Contratação Pública

Valdir Agapito TeixeiraNovembro - 2011

FórumSpoa 2011

Mapa da Apresentação

1 - Atuação da CGU

2 – Riscos da Terceirização

3 – Principais falhas apontadas pelo SFC/CGU

Funções atuais da CGU

2) Correição

3) Prevenção da Corrupção

4) Ouvidoria

Orientação

Auditoria

Fiscalização

1) Controle Interno

1 - Atuação da CGU1 - Atuação da CGU

• Acompanhamento Permanente dos Gastos

• Prestação de Contas Anual• Recursos Externos• Pessoal• TCE

• Acompanhamento Permanente dos Gastos

• Prestação de Contas Anual• Recursos Externos• Pessoal• TCE

Distinção entre o controle interno a cargo da CGU e o

controle primário a cargo de todos os gestores públicos

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

Auditoria Externa

Coincidência

Denúncia Anônima

Investigação Especial

Informação de Funcionários

Informação de Terceiros

Auditoria Interna

Controles Internos

Outros

Fonte: Relatório Fraudes no Brasil 2002 - KPMG

Como as Fraudes são Descobertas

A importância da reunião de esforços de todos os

mecanismos de controle

Licitar de forma restritiva

Contratar não observando o previsto no edital e nas determinações legais

Fiscalizar a execução de forma deficiente, implicando em baixa qualidade dos serviços

Ter que arcar com despesas trabalhistas das empresas que abandonam os contratos (risco de pagar duas

vezes pelo mesmo serviço)

Riscos da terceirização2 – Riscos da Terceirização2 – Riscos da Terceirização

Planejar com eficiência

Promover a licitação em conformidade

Controlar efetivamente e fiscalizar

eficazmente as contratações, com vistas a

garantir maior segurança nos serviços

prestados

Como mitigar os Riscos da terceirização

2 – Risco da terceirização2 – Risco da terceirização

Terceirização

Contrato de trabalho

Prestação do

serviçoCont

3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas

Planejamento da licitação

• Existe harmonia com o planejamento estratégico da instituição?

• Foram fixados os produtos ou resultados a serem obtidos, bem como as respectivas quantidades e prazos?

• Foram incluídos como objeto de execução indireta somente atividades previstas pela legislação?

Controle das Licitações de Terceirização

Tentativas de frustrar ou fraudar o caráter competitivo da licitação, mediante acertos, combinações ou qualquer outro expediente

ilegal.

Limites à competitividade

Mapeamento do Grupo Planan

Mapeamento da Construtora Gautama

Realização da licitação – Eficácia e eficiência

Exemplos de práticas constatadas pelo Controle:• Falta de objetividade dos julgamentos • Resultado da licitação em desacordo com o

instrumento convocatório. Ex.: Licitações guarda-chuva.

• Vencedor de processo licitatório nem sempre é aquele que apresentou a proposta mais vantajosa para a Administração. Ex.: Desclassificação ou desistência de proponentes em razão de combinações fraudulentas realizadas previamente.

ExemplosControle das Licitações de

TerceirizaçãoDesistências no pregão (presencial ou eletrônico)

Problema do Coelho…

ex: Empresas A, B, C na fase de lances:

Valor de referência da Administração - R$98.000,00

A dá lance no valor de R$ 99.990,

B dá lance no valor de R$ 99.980,

C dá lance no valor de R$ 85.000,

Ninguém cobre o lance de C e, em função disso, a fase de lances é encerrada

Todavia, C é inabilitado e B é contratado por R$ 99.980,00

Desistências no pregão (presencial ou eletrônico)

Problema do Coelho…

ex: Empresas A, B, C na fase de lances:

Valor de referência da Administração - R$98.000,00

A dá lance no valor de R$ 99.990,

B dá lance no valor de R$ 99.980,

C dá lance no valor de R$ 85.000,

Ninguém cobre o lance de C e, em função disso, a fase de lances é encerrada

Todavia, C é inabilitado e B é contratado por R$ 99.980,00

Formação de cartéis

Situações verificadas pelo Controle (indícios):• Similaridade entre as propostas• Preços distintos apresentados em licitações com

objetos similares• Rodízio entre os vencedores (acordos com vantagens

recíprocas / “loteamento” dos objetos)• Subcontratação indevida (integral, sem autorização

expressa, fora dos limites previstos )• Empresas que reiteradamente vencem licitações e

outras que apenas “entram para fazer número”

Formalização dos contratos

Situações verificadas pelo Controle (indícios):• Contratos formalizados em desacordo com o

previsto no edital• Inclusão de dispositivos não previstos• Supressão de dispositivos previstos• Resumos de contratos não publicados, publicados

intempestivamente ou publicados com omissão de dados

Irregularidades nas alterações de contrato

Situações verificadas pelo Controle (indícios):• Inclusão de quantitativos para os quais não haveria

previsibilidade• Inobservância dos limites fixados na Lei• Reajustamento indevido em função: dos prazos contratuais dos índices utilizados

• Repactuação indevida (datas do dissídio / acordo)• Recomposição indevida (manutenção do equilíbrio

econômico-financeiro do contrato)

Reportagem na Imprensa sobre o Problema dos Terceirizado na Justiça (Ações Trabalhistas)

Exibir o quadro das provisões

Reportagem da Câmara e do Senado: Conta Vinculada

OPERAÇÃO MÃO-DE-OBRA Conservo corre risco de sair da Esplanada

12/8/2008 - Marcelo Rocha e Leandro Colon A Controladoria-Geral da União (CGU) abriu processo administrativo para investigar a atuação do grupo Conservo, que mantém em Brasília contratos milionários com órgãos públicos para fornecer mão-de-obra terceirizada. No final da apuração, a CGU pode declarar a empresa inidônea, impedindo que participe de novas licitações por dois anos, além de ser banida de pelos menos 14 ministérios, Congresso Nacional, tribunais e empresas estatais, onde mantém contratos em vigor. Recentemente, a CGU aplicou essa pena às empresas Gautama e Planam, pivôs de outros esquemas de fraudes em licitações.(...) A atitude da controladoria se baseou no material coletado durante a investigação que respaldou a Operação Mão-de- Obra, deflagrada pela PF em julho de 2006.

Pagamentos: fiscalização da execução

Situações verificadas pelo Controle (indícios):• Duplicidade de pagamento ou a maior• Pagamento indevido sem a contraprestação de

serviço• Não comprovação das contribuições sociais e

previdenciárias dos contratados• Não comprovação de que todos os empregados

terceirizados tenham efetivamente prestado seus serviços (Controles do Fiscal do Contrato)

• Várias contratações para o mesmo objeto • Serviços executados por servidores do próprio órgão

licitante

Terceirizados inundam Justiça 10/8//2011 - Cristiane Bonfanti A terceirização de mão de obra no funcionalismo tem dado dor de cabeça para a Justiça do Trabalho. A maior polêmica diz respeito à definição de quem deve arcar com os custos trabalhistas não pagos por empresas contratadas para prestar serviços. Embora recebam o valor integral dos órgãos públicos, elas dão o calote nos trabalhadores. Muitas vezes, fecham as portas e desaparecem. Os números são prova disso. Estima-se que haja ao menos 100 mil processos em andamento nos tribunais em todo o país a respeito da responsabilidade ou não do governo sobre a situação dos empregados. No Tribunal Superior do Trabalho (TST), são 5 mil ações.

Conta vinculada

IN nº 02/2008, da SLTI/MP prevê:ENCARGOS SOCIAIS E TRABALHISTAS PercentualGrupo A (Previdência, FGTS,...) 39,8Grupo B (Férias, auxílio doença, 13º,...) 23,81Grupo C (Aviso prévio, multa, ...) 4,86Grupo D (Grupo A sobre B) 9,48Grupo E (Grupo A sobre aviso prévio) 0,17TOTAL DOS ENCARGOS MENSAIS 78,12

• Os dispêndios não ocorrem mensalmente;• Quando a Administração entrega as provisões a cada mês

perde o controle;

Conta vinculada

IN 03/2009, da SLTI/MP determinou o contingenciamento com base na Súmula 331 do TST. ENCARGOS SOCIAIS E TRABALHISTAS Percentual

Recolhimento mensal 39,8Custo mensal substituições 4,31Provisão custo futuro 34,01

Essa sistemática é vantajosa para os participantes: •Administração preserva as provisões até a liberação quando os eventos acontecerem. •Os empregados cujos valores dos benefícios estão depositados só aguardando o dia de pagamento. •A contratada fica despreocupada com o fluxo de caixa para efetuar os desembolsos das obrigações trabalhistas

Pagamentos: fiscalização da execução

Situações verificadas pelo Controle (indícios):• Possíveis direcionamentos na contratação de

pessoas para trabalhar nas empresas contratadas (inclusive nepotismo)

• Desvio de funções dos trabalhadores da contratada (utilização em atividades distintas das previstas no contrato e em relação à função específica para a qual o trabalhador foi contratado)

• Postos de trabalho inexistentes• Pagamento de adicionais não previstos, nem

estimados originariamente no instrumento convocatório.

CGU critica abertura para terceirização em serviços de saúde

28/4/2010 - Paula LaboissièreO ministro-chefe da Controladoria Geral da União (CGU), Jorge Hage, criticou hoje (28) o fato de não haver nenhum tipo de impedimento para a contratação de serviços terceirizados na área da saúde. Ele citou como exemplo a situação verificada no Distrito Federal, onde há verba federal para a compra de ambulâncias, mas mesmo assim o serviço foi terceirizado.“Não podemos dizer que temos expectativa de haver alguma modificação legal e normativa que venha a impedir isso mas preocupa enormemente os órgãos de controle. Temos encontrado esse problema não apenas em prefeituras mas também em unidades da Federação, como no Distrito Federal”.Ao participar do programa Bom Dia, Ministro, ele explicou que a varredura feita pela CGU nos recursos federais transferidos...

http://g1.globo.com/jornal-nacional/noticia/2011/09/cgu-encontra-irregularidades-em-seis-hospitais-federais-do-rio.html

Tutorial para utilização do Sistema deTransferência de Informações - STI

TERCEIRIZAÇÃO

Sistema de Transferência de Informações

Encaminhamento das BD - Bases de Dados pelos Ministérios à Controladoria-Geral da União - CGU, em atendimento ao Ofício-Circular nº 268/2009/SE/CGU-PR, de 11/08/09. Ficou estabelecido o envio quadrimestralmente (JAN, MAI e SET);

1.091 4.65011.075

17.312 59.980 46.19843.547

Jan/2010 Mai/2010 Set/2010 Jan/2011

Base de Dados Única - BDU

Eliminados Válidos

Principais trilhas:• Terceirizado é servidor?• Terceirizado trabalha em mais de uma terceirizada?• Terceirizados com acesso ao SIAFI e realizam

pagamentos?• Servidores demitidos e contratados como

terceirizados?

TERCEIRIZAÇÃO

Sistema de Transferência de Informações

Terceirizado é servidor?

Objetivo: Identificar servidores dentre os terceirizados terceirizados

Terceirizado trabalha em mais de uma terceirizada?

Objetivo: Identificar terceirizado que trabalha em mais de uma empresa e que possuem mais de um emprego.

Terceirizados com acesso ao SIAFI?Objetivo: Identificar terceirizados com acesso aos sistemas.

Terceirizados com acesso ao SIAFI e realizam pagamentos?Objetivo: Identificar terceirizados com acesso aos sistemas; Identificar

terceirizados que fazem pagamento p/ próprias empresas

Servidores demitidos e contratados como terceirizados?Objetivo: Identificar ex-servidores contratados como terceirizados

Servidores que trabalhem em empresas terceirizadas?

Objetivo: Identificar servidores que trabalham em empresas terceirizadas

Nepotismo com terceirizados?

Objetivo: Identificar possível nepotismo com terceirizados

Pessoas Jurídicas – Empresas com cadastro de inidôneas

1.O que é o programa?

2.O que já fizemos?

2 - O que já fizemos?

Números do Capacita: por TemaTEMA 2009 2010 2011*

PESSOAL 309 147APOIO À ELABORAÇÃO DO RELATÓRIO DE GESTÃO 663 619 730

LICITAÇÃO E CONTRATOS 511 567 549

TERCEIRIZAÇÃO 210 86

TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS 1571 471 271APRIMORAMENTO DOS CONTROLES INTERNOS ADM. 763 1412 653APRIMORAMENTO DOS PROGRAMAS DE GOVERNO 1381 304 44

TOMADA DE CONTAS ESPECIAL 142CONTROLE INTERNO/AUDITORIA INTERNA 1158 136

OUTROS 2497 2650 1908

TOTAL 7.386 7.700 4.666 *Até Agosto de 2011

2 - O que já fizemos?

3.O que faremos?

3 - O que faremos?

A - Curso de Auditoria Interna (Ead)

3 - O que faremos?

A - Curso de Auditoria Interna (Ead)50 horas

3 - O que faremos?

B - Controles aplicados à gestão (Ead)

• turma piloto em jan/2012• 60 horas divididas em 5 módulos

• novas turmas em 2012• Criação de novos módulos e aprofundamento dos existentes

3 - O que faremos?

Controles aplicados à gestão (Ead)

5 módulos

3 - O que faremos?

C - Material de apoio existentes

3 - O que faremos?

Outras publicações a caminho

Setor de Autarquias Sul,

Quadra 1, Bloco A

Edifício Darcy Ribeiro

CEP: 70070-905

www.cgu.gov.br

Valdir Agapito TeixeiraSecretário Federal de Controle Interno

Controladoria-Geral da União

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