CZY LEASING PRZESTANIE SIĘ OPŁACAĆ? - Serwis BMW · Średnia wartość finansowana nowego BMW...

CZY LEASING PRZESTANIE SIĘ OPŁACAĆ?Zmiany w ustawach podatkowych od 1 stycznia 2019 roku na samochody osobowe.

1

KONFERENCJA ONLINE. 5 PAŹDZIERNIKA 2018r.

DEALER BMWTŁOKIŃSKI

• Czego dotyczą zmiany.

• Amortyzacja samochodów osobowych.• Leasing samochodów osobowych.• Opłaty eksploatacyjne .• Samochód prywatny w firmie.• Samochody pracowników w działalności. • Przepisy przejściowe.

• Samochody powyżej limitu. • Dlaczego jest to tak ważne dla Klientów BMW?• Procentowy rozkład rejestracji na poszczególne grupy właścicieli dla marki BMW w Polsce.• Główna forma finansowania samochodów BMW .• Jakie działania podejmuje Dealer BMW Tłokiński?• Prawa Nabyte. Zawarcie umowy jeszcze w tym roku – co to znaczy?

• Zaproś BMW do swojej firmy• Radość z jazdy gotowa do odbioru.

2Dealer BMW Tłokiński.

3

WIELE PYTAŃ.

Jakie zmiany wprowadzi

Ministerstwo Finansów w przepisach dotyczących leasingu ?

Czy warto przyśpieszyć zakup samochodu

osobowego?

Czy będą przepisy przejściowe?

Jakie będą zmianyw rozliczeniach kosztów

eksploatacyjnych i ubezpieczeń?

Czy straci na atrakcyjności?

Kiedy wejdą w życie?

BMW Leasing czy BMW Comfort Lease?

Co warto wybrać?

Dlaczego jest to tak ważne dla Klientów BMW?

Czy coś się zmienia dla Osób Fizycznych?

Jaki będzie

limitpodatkowej amortyzacji?

Dealer BMW Tłokiński.

CZEGO DOTYCZĄ ZMIANY?

Zmianie ulegną zasady rozliczania podatku dochodowego w zakresie użytkowania samochodów osobowych w Firmach.

Z punktu widzenia Klientów BMW największą zmianą jest rozliczanie pojazdów finansowanych w leasingu.

4

GŁÓWNE ZMIANY OD 01.01.2019r.

Zmiana limitu odpisów amortyzacyjnych.

Wprowadzenie limitu kosztów w umowach leasingowych.

Zmiany w zasadach rozliczania Kosztów Eksploatacyjnych.

Zmiany w zasadach rozliczania Kosztów Ubezpieczeń.

Dealer BMW Tłokiński.

AMORTYZACJA SAMOCHODÓW OSOBOWYCH.

Do końca 2018 r. do kosztów uzyskania przychodu zalicza się odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych obowiązuje limit 20 tysięcy euro czyli około 86 tysięcy złotych.

Od 2019 r. od kosztów uzyskania przychodów nie zaliczymy do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych w części ponad równowartość:

- 225.000 zł – w przypadku samochodu elektrycznego,

- 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych

5Dealer BMW Tłokiński.

LEASING SAMOCHODÓW OSOBOWYCH.

Od 01.01.2019 r. wprowadzony zostanie limit kosztów dla leasingu, dzierżawy etc.

Limit do 150.000 zł:

Składki na ubezpieczenie samochodu osobowego

Limit do150.000 zł:

Opłaty wynikające z umów leasingu, umowy najmu,

dzierżawy lub inne umowy o podobnym charakterze

Limit do 150.000 zł

W przypadku gdy opłata, w tym czynsz, z tytułu leasingu,

najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze zostały

skalkulowane w sposób obejmujący koszty eksploatacji samochodu osobowego limit

dotyczy również kosztów eksploatacji samochodu

UWAGA:

Aby móc odliczać

100% konieczne

będzie

prowadzenie takiej

samej ewidencji,

jak ta, która

sporządzana jest

do celów

odliczenia VAT.

6Dealer BMW Tłokiński.

OPŁATY EKSPLOATACYJNE.SAMOCHODÓD PRYWATNY W FIRMIE.

Nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów wydatków z tytułu kosztów używania samochodu

osobowego stanowiącego własność przedsiębiorcy, nie

zaliczanego do majątku firmy w części przekraczającej 20% -

jeżeli samochód jest wykorzystywany do celów

firmowych.

20%

Nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu

kosztów używania samochodu stanowiącego składnik majątku przedsiębiorstwa w wysokości 25% - jeżeli samochodów jest

wykorzystywany również do celów prywatnych.

25%

7Dealer BMW Tłokiński.

LEASING SAMOCHODU OSOBOWEGO.

Wydatki z tytułu eksploatacja samochodów prywatnych i firmowych oraz opłaty z tytułu umów leasingowych, umów najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze obejmują także:

Podatek od towarów i usług, który zgodnie z odrębnymi przepisami nie stanowi podatku naliczonego oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej

części, w jakiej zgodnie z przepisami ustawy o VAT podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku VAT.

W przypadku gdy umowa leasingu, umowa najmu, dzierżawy lub umowa o podobnym charakterze została zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy,

przez wartość samochodu rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia.

8Dealer BMW Tłokiński.

SAMOCHODY PRACOWNIKÓW W DZIAŁALNOŚCI.

Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej

działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu

pojazdu oraz stawki za 1 km przebiegu, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra; w celu ustalenia faktycznego przebiegu samochodu podatnik jest

obowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.

9Dealer BMW Tłokiński.

SAMOCHODY PRACOWNIKÓW W DZIAŁALNOŚCI.

Limitu w wysokości 150.000 zł (225.000 zł) nie stosuje się do odpisów z tytułu zużycia

samochodu osobowego dokonywanych przez podatnika, jeżeli samochód ten został oddany przez tego podatnika do używania

na podstawie umowy leasingu, najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym

charakterze, pod warunkiem,

że wyłącznym lub głównym przedmiotem działalności podatnika jest oddawania w

odpłatne używanie samochodów osobowych.

W przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, o której mowa w

art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług, uznaje się, że samochód

osobowy jest wykorzystywany również dla celów niezwiązanych z działalnością

gospodarczą podatnika.***

Przepisu ww. nie stosuje się, jeżeli podatnik nie jest na podstawie

przepisów ustawy o podatku od towarów i usług zobowiązany do prowadzenia takiej ewidencji, z

wyjątkiem gdy brak tego obowiązku wynika z art. 86a ust. 5 pkt 2 lit. a

ustawy o podatku od towarów i usług.

10Dealer BMW Tłokiński.

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE.

❑ Do umów leasingu, najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze dotyczących samochodu osobowego zawartych przed dniem 1 stycznia 2019 r. stosuje się przepisy ustaw zmienianych w brzmieniu dotychczasowym.

❑ Do umów leasingu, najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze dotyczących samochodu osobowego zmienionych lub odnowionych po dniu 31 grudnia 2018 r. stosuje się przepisy w nowym brzmieniu.

❑ Przepisy art. 22i ust. 5a ustawy o PIT oraz art. 16i ust. 5 ustawy o CIT (dotyczące włączenia możliwości obniżenia stawki amortyzacyjnej przez finansującego w przypadku gdy samochody osobowe nie spełniają warunków wskazanych w art. 23b) stosuje się w nowym brzmieniu do samochodów osobowych wprowadzonych do ewidencji po 31 grudnia 2018 r.

❑ W odniesieniu do samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym stosuje się przepisy art. 23 ust. 1 pkt 4 i ust. 5e ustawy o PIT (art. 16 ust. 1 pkt 4 i ust. 5e ustawy o CIT):➢ od dnia ogłoszenia przez Komisję Europejską pozytywnej decyzji o zgodności pomocy publicznej ze wspólnym

rynkiem lub stwierdzenia, że przepisy te nie stanowią pomocy publicznej,

➢ w odniesieniu do pojazdów elektrycznych oddanych do użytkowania po ogłoszeniu ww. decyzji.

11Dealer BMW Tłokiński.

PRZYKŁADY.

Wartość samochodu: 300 tys. zł

12

Leasing Zakup

Wykorzystanie

Koszt podatkowy = raty

leasingowe

Koszt podatkowy = odpisy

amortyzacyjne

Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach

Tylko służbowe 300 tys. zł 150 tys. zł ok. 86 tys. zł 150 tys. zł

Mieszane 300 tys. zł 150 tys. zł ok. 86 tys. zł 150 tys. zł

Wartość samochodu: 150 tys. zł

Leasing Zakup

Wykorzystanie

Koszt podatkowy = raty

leasingowe

Koszt podatkowy = odpisy

amortyzacyjne

Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach

Tylko służbowe 150 tys. zł 150 tys. zł ok. 86 tys. zł 150 tys. zł

Mieszane 150 tys. zł 112,5 tys. zł ok. 86 tys. zł 112,5 tys. zł

Dealer BMW Tłokiński.

PRZYKŁADY.

Wartość samochodu: 100 tys. zł

13

Wartość samochodu: 50 tys. zł

Leasing Zakup

Wykorzystanie

Koszt podatkowy = raty

leasingowe

Koszt podatkowy = odpisy

amortyzacyjne

Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach

Tylko służbowe 100 tys. zł 100 tys. zł ok. 86 tys. zł 100 tys. zł

Mieszane 100 tys. zł 75 tys. zł ok. 86 tys. zł 75 tys. zł

Leasing Zakup

Wykorzystanie

Koszt podatkowy = raty

leasingowe

Koszt podatkowy = odpisy

amortyzacyjne

Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach

Tylko służbowe 50 tys. zł 50 tys. zł 50 tys. zł 50 tys. zł

Mieszane 50 tys. zł 37,5 tys. zł 50 tys. zł 37,5 tys. zł

Dealer BMW Tłokiński.

ZMIANA LIMITU ODPISÓW AMORTYZACYJNYCH.

NOWY LIMIT AMORTYZACJI

OBECNE ZASADYDO 31.12.2018r.

NOWE ZASADYPO 01.01.2019r.

150,000 PLN

Limit amortyzacji samochodu osobowego wynosirównowartość 20 000 EUR (kurs NBP) lub 30 000 EUR

(kurs NBP) w przypadku samochodów elektrycznych.

Limit amortyzacji z tytułu zużycia samochodu osobowegowzrośnie do 150 000 PLN lub 225 000 PLN w przypadku

samochodów elektrycznych.

14Dealer BMW Tłokiński.

Umowyleasingowe

Obecne Zasady obowiązujące do 31.12.2018r.

Nowe Zasady po 1.01.2019r. (Nowelizacja Ustawy)

Umowy leasingowe zostaną również objęte nowym limitem 150,000 PLN!

Samochody o wartości > 150,000 PLN - zasada proporcji.

Obecnie można zaliczyć do kosztów uzyskania

przychodów pełną wysokość raty leasingowej.

Opłata wstępna + raty leasingowe dotyczące samochodów o wartości przekraczającej 150

tys. PLN będą mogły być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów tylko w

proporcji limitu 150,000 PLN do wartości samochodu.

100% ? %

15

WPROWADZENIE LIMITU KOSZTÓW W UMOWACH LEASINGOWYCH.

Dealer BMW Tłokiński.

ZMIANY W ZASADACH ROZLICZANIA KOSZTÓW EKSPLOATACYJNYCH.

Koszty eksploatacyjne

Obecne Zasady obowiązujące do 31.12.2018r.

Nowe Zasadypo 1.01.2019 r.

(Nowelizacja Ustawy)

Koszty eksploatacyjne w samochodach finansowanych w leasingu. 100% 75%

Koszty eksploatacyjne wsamochodach zakupionych za gotówke. 100% 75%

16Dealer BMW Tłokiński.

ZMIANY W ZASADACH ROZLICZENIA KOSZTÓW UBEZPIECZEŃ.

UbezpieczeniaObecne Zasady obowiązujące

do 31.12.2018r.Nowe Zasadypo 1.01.2019r.

(Nowelizacja Ustawy)

Zwiększenie limitu wartości z 20,000 Euro na 150,000 zł .

Część ubezpieczenia to zaliczenia w koszty to stosunek limitu (150,000) do wartości ubezpieczenia samochodu.

Obecnie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów,

część składki ubezpieczeniowej przy zachowaniu proporcji pomiędzy limitem 20 000 EUR a

wartością ubezpieczenia samochodu.

Po zmianach Klienci będą mogli zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, część składki ubezpieczeniowej przy zachowaniu proporcji pomiędzy nowym limitem 150 000 PLN a wartością ubezpieczenia samochodu.

17Dealer BMW Tłokiński.

SAMOCHODY POWYŻEJ LIMITU.PRZYKŁAD WYSOKICH CEN ZAKUPU. BMW SERII 7.

18Dealer BMW Tłokiński.

SAMOCHODY POWYŻEJ LIMITU.PRZYKŁAD WYSOKICH CEN ZAKUPU.

19

BMW SERII 7.

Wartość samochodu: 500,000 PLN.

% Wartości samochodu możliwy do wpisania w koszty uzyskania przychodu.

Kwota obniżająca podatek dochodowy.

% wartości polisy możliwy do wpisania w koszty. (Kwota ubezpieczenia: 15,000 PLN)

Kwota obniżająca podatek dochodowy z tytułu polisy.

LIMIT 150 000 PLN

WARTOŚĆ SAMOCHODU 500 000 PLN

30% - Tylko ta część opłat może być ujęta w koszcie uzyskania przychodu po

31.12.2018.

Obecne Zasady obowiązujące do 31.12.2018r.

Obecnie można zaliczyć do kosztów uzyskania

przychodów pełną wysokość raty leasingowej.

100%

500 000,00 zł

16%

2 400,00 zł

Nowe Zasady po 1.01.2019r. (Nowelizacja Ustawy)

Opłata wstępna + raty leasingowe dotyczące samochodów o wartości przekraczającej 150 tys. PLN będą mogły być zaliczane

do kosztów uzyskania przychodów tylko w proporcji limitu 150,000 PLN do wartości samochodu.

30%150 000,00 zł

30%

4 500,00 zł

Dealer BMW Tłokiński.

20

DLACZEGO JEST TO TAK WAŻNE DLA KLIENTÓW BMW?

Główna forma finansowania samochodów BMW to Leasing.

Średnia wartość finansowana nowego BMW przekracza 150,000 zł netto.

Klientami BMW są głównie Firmy (Klienci instytucjonalni).

Dealer BMW Tłokiński.

21

Klientami BMW są głównie : Firmy (Klienci instytucjonalni).

DLACZEGO JEST TO TAK WAŻNE DLA KLIENTÓW BMW?

Dealer BMW Tłokiński.

PROCENTOWY ROZKŁAD REJESTRACJI NA POSZCZEGÓLNE GRUPY WŁAŚCICIELI DLA MARKI BMW W POLSCE.

94%

6%0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Firmy (Klienci instytucjonalni) Osoby Fizyczne

22

Nowelizacja Ustawy nie

wpływa na Osoby Fizyczne.

Dealer BMW Tłokiński.

PROCENTOWY ROZKŁAD NA POSZCZEGÓLNE GRUPY WŁAŚCICIELI.

23

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2018

STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2017

STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2016

STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2014

Firmy ( Klienci Instytucjonalni) Osoby fizyczne

Dealer BMW Tłokiński.

Główna forma finansowania samochodów BMW to leasing, a średnia wartość finansowana przekracza 150,000 zł netto, czyli kwotę nowego limitu amortyzacji.

24

FORMY FINANSOWANIA.

Dealer BMW Tłokiński.

80%

20%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

Leasing/CFM Gotówka/Kredyt

25

FORMA ZAKUPU / FINANSOWANIA.BMW TŁOKIŃSKI, ROK 2017.

Dealer BMW Tłokiński.

Średnia wartość finansowana nowego BMW przekracza 150,000 zł netto.

BMW konsekwentnie zwiększa sprzedaż nowych samochodów w Polsce dzięki wprowadzanym na rynek nowym formom finansowania, w tym BMW Comfort Lease, w którym Klient spłaca nieporównywalnie niższe miesięczne raty leasingowe w porównaniu do tradycyjnego leasingu lub kredytu. Procentowy udział tej formy leasingu rośnie z roku na rok.

26

WARTOŚĆ FINANSOWANIA.

Dealer BMW Tłokiński.

OSTATNIE PYTANIE.

Czy Leasing będzie nadal prostą drogą do nowego BMW?

Czy straci na atrakcyjności?

Jakie zmiany wprowadzi Ministerstwo Finansów w przepisach dotyczących leasingu?

Kiedy wejdą w życie?

Co to jest zasada proporcji?

Czy będą przepisy przejściowe?

Jaki będzie limit podatkowej amortyzacji?

Czy coś się zmienia dla Osób Fizycznych?

BMW Leasing czy BMW Comfort Lease? Co warto wybrać?

Czy warto przyśpieszyć zakup samochodu osobowego?

Dlaczego jest to tak ważne dla Klientów BMW?

Jakie będą zmiany w rozliczeniach kosztów eksploatacyjnych i ubezpieczeń?

JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJE BMW TŁOKIŃSKI?

27Dealer BMW Tłokiński.

JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJEMY JAKO DELAER BMW TŁOKIŃSKI?

28

Przygotowanie stoku samochodów dostępnych jeszcze w tym roku, w tym samochodów o wysokiej

wartości.(BMW X3,X5,X6, Seria 5, Seria 7 – od ręki).

Wprowadzenie promocyjnych produktów leasingowych dla umów podpisanych jeszcze w tym roku, w szczególności dla samochodów o

wyższej wartości.

Wprowadzenie możliwości zawarcia umowy leasingowej do końca roku

2018 oraz odbiór samochodu w okresie 3 miesięcy od daty umowy.

(w przypadku braku terminów produkcyjnych, problemów z rejestracja pod koniec roku).

Wprowadzenie nowych usług dla Klientów.

Szeroka akcja komunikacyjna w celu dotarcia i uświadomienia jak największej grupy obecnych oraz potencjalnych Klientów BMW,

Dealer BMW Tłokiński.

nowych BMW na stoku dealera BMW Tłokiński.

nowych BWM na stoku centralnym.

nowych BMW dostępnych do końca roku 2018.

29

JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJEMY?

100

900

1000

Dealer BMW Tłokiński.

Oferta promocyjna obowiązuje do 31 grudnia 2018 lub odwołania. Do tego dnia włącznie zamówienie Klienta na samochód musi posiadać wpis o promocyjnym

leasingu oraz wniosek na promocyjny leasing musi być zaakceptowany przez BMW Financial Services Polska.

30

✓ Wprowadzenie rozszerzonej promocyjnej oferty BMW Leasing do 31 grudnia 2018!

JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJEMY JAKO DELAER BMW TŁOKIŃSKI?

Dealer BMW Tłokiński.

31

ZAUFAJ INSTYKTOWI.WYBIERZ BMW.

COMFORT LEASE 0%. COMFORT LEASE 1%.

BMW SERII 3

BMW SERII 1

BMW X2 BMW X3

BMW X5 BMW SERII 5

Dealer BMW Tłokiński.

BMW dociera do coraz szerszej grupy Klientów prowadząc aktywną

politykę wspierania Małych i Średnich Przedsiębiorstw oraz grup

zawodowych.

Nowe oferty dla Firm!

32

BMW W OFERCIE DLA FIRM.

Dealer BMW Tłokiński.

PRAWA NABYTE.

➢Prawa nabyte w postaci rozliczania kosztów w umowie leasingowej na „starych zasadach” powinny zostać objęte wyłącznie umowy zawarte przed wejściem w życie nowej ostawy, czyli do końca roku 2018.

➢ Zawarcie umowy leasingu przed wejściem w życie nowelizacji ustawy nie powinno być warunkowane fizycznym odbiorem samochodu.

➢Ustawa nie reguluje precyzyjnie czy prawa nabyte będą również chroniły stare zasady rozliczania kosztów eksploatacyjnych.

33Dealer BMW Tłokiński.

ZAPROŚ BMW DO SWOJEJ FIRMY.

✓ Czas to pieniądz. Dopasujemy się do Twoich potrzeb, w dogodnym dla Ciebie terminie.

✓ Zaproś BMW do swojej firmy.

✓ Poznaj oferty szyte na miarę Twoich możliwości.

33

oferta@bmw-tlokinski.pl

SZYBKI KONTAKT*

* Skontaktujemy się w ciągu godziny.

Dealer BMW Tłokiński.

35

RADOŚĆ Z JAZDY GOTOWA DO ODBIORU.

Dealer BMW Tłokiński.

DZIĘKUJEMY ZA UWAGĘ.

36

DEALER BMW TŁOKIŃSKI

UL. Aleksandrowska 131c 91-224 Łódź

Tel.: +48 42 655 98 47

SZYBKI KONTAKT:oferta@bmw-tlokinski.pl

Dealer BMW Tłokiński.