Deklarationsseminarium

Deklarationsseminarium19 mars 2014

Nyheter i deklarationenAnna SjöbergVerksamhetsutvecklare

Nyheter

• 5 maj sista deklarationsdag. Gäller även personer bosatta utomlands.

• Investeraravdrag.• Höjt schablonavdrag vid uthyrning av bostad –

40 000 kr.• Ingen moms i inkomstdeklarationen. • Slipp pappersdeklarationen 2015 – anslut dig till

mina meddelanden.

Årets e-deklarationKay KojerVerksamhetsutvecklare

Historik

• Förra året e-deklarerade drygt 67 procent eller ca 5,1 miljoner personer av ca 7,5 miljoner möjliga e-deklaranter.

• 80- och 90-talisterna bäst (födda 1991: 87,75 procent).• 30-talisterna lägst andel (födda 1932: 49,25 procent).• De allra flesta deklarerar de sista dagarna: 443 491

personer näst sista dagen och 360 319 personer sista dagen förra året.

• 1 867 322 via e-legitimation (227 256 Mobilt BankID).• 247 692 fler kvinnor än män deklarerade elektroniskt

förra året.

E-inkomstdeklarationen 2002−2013

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 20130

1000000

2000000

3000000

4000000

5000000

6000000

4 901 7715 078 468

122 06690 557

Ca 570 000Ca 460 000

Smartphones/surfplatta

• Applikationer för Iphone, Ipad (App store) och Androidmobiler (Google Play).

• Webbanpassad lösning för andra smartphones och surfplattor.

• Godkänna deklarationen och göra reseavdrag med PIN-kod eller mobilt e-legitimation.

• Löpande nyhetsinformation.• Skattekontouppdateringar.• Visar ”pappersintyg” mobilt

(så kallat köparintyg).• Visar slutskattebesked.• Obs! 11 banker levererar nu BankID

(och ICA-banken är på gång)

Sex sätt att deklarera elektroniskt

• Knapptelefon.• Sms.• Smartphone med

säkerhetskod (PIN-kod).• Smartphone med mobil

e-legitimation.• Webben med säkerhetskod

(PIN-kod).• Webben med e-legitimation.

Nyheter elektronisk inkomstdeklaration

Fokus företagare 2014• Momsbilagan borttagen.• Möjlighet att spara och skriva ut kvittensen (pdf).• Lättare att ta bort bilagor.• Bättre och enklare ”flöden” mellan bilagor.• Går inte att avbeställa pappersdeklarationen i

e-deklarationen.

E-inkomstdeklarationen gör jobbet

Fördelar med e-inkomstdeklaration:

– kan få skatteåterbäringen innan midsommar

– systemet summerar– systemet för över belopp

mellan rutor– risken för fel och misstag

minskar (slipper frågor från Skatteverket)

– det går att deklarera flera gånger

– kvitto

E-legitimation behövs bland annat för:

– försäljning av bostad, värdepapper

– redovisning av näringsverksamhet

– övriga bilagor– tillägg/ändringar förutom

reseavdrag

Värdepapper och skattMagnus JohanssonVerksamhetsutvecklare

750 000 personer …

… säljer varje år aktier och andra värdepapper.• Enkelt att sälja, men inte alltid fritt val!

– Inlösen.– Uppköp.

• Svårt när det ska redovisas i deklarationen. • Många vill ha och behöver hjälp!

Tips! Om du har ett investeringssparkonto behöver du inte redovisa dina försäljningar

Investeringssparkonto

• Räntor, utdelningar och vinster tas inte upp.• Utgifter och förluster får inte dras av.• Istället beräknas en schablonintäkt av banken.

– Kontrolluppgift lämnas.– Förifylls i inkomstdeklarationen.– Redovisas som inkomst av kapital.

• Finns i inkomstdeklarationen för 438 000 personer.– 206 000 personer förra året.

• Drygt 2 miljarder kronor i total schablonintäkt.– 720 miljoner förra året.– Genomsnittlig schablonintäkt är 4 000 kr.

Enkelt för spararen!

Fonder

• Schablonintäkten– beräknas till 0,4 procent av värdet vid årets ingång– kontrolluppgifter lämnas av bank, fondbolag med flera– förifylls i inkomstdeklarationen som inkomst av kapital.

• 50 000 kr i värde = schablonintäkt på 200 kr (skatt = 60 kr).• 100 000 kr i värde = schablonintäkt på 400 kr (skatt = 120 kr).• 500 000 kr i värde = schablonintäkt på 2 000 kr (skatt = 600 kr).• I inkomstdeklarationen för 3 203 000 personer.

– 3 268 000 personer förra året.• Drygt 2 miljarder kronor i total schablonintäkt.

– Genomsnittlig schablonintäkt är 200 kr.

Enkelt för spararen!

Schablonintäkter och ”kvarskatt”

• Inget preliminärskatteavdrag på schablonintäkter på fonder och investeringssparkonto.– Risk för ”kvarskatt” och ränta.

• Schablonintäkt och annan inkomst av kapital mindre än 200 kr = skattefritt.

• Schablonintäkt och annan inkomst av kapital 200 kr eller mer = betala skatt, men ej deklarera.

• Innebär att de flesta barn varken behöver betala skatt eller deklarera.

• Obs! Försäljning av fonder = deklarera.

Exempel – barn och fondinnehav

• Kalle, 13 år, har två olika fonder.– Sverigefonden, värde vid årets ingång = 25 000 kr.– Balansfonden, värde vid årets ingång = 30 000 kr.

• Kalles bank lämnar kontrolluppgift på schablonintäkterna.– Sverigefonden, schablonintäkt 100 kr.– Balansfonden, schablonintäkt 120 kr.

• Kalle inkomst av kapital blir 220 kr (100 kr + 120 kr).– Han har inga andra inkomster.

• Innebär att Kalle:– ska betala skatt på sitt fondsparande– inte ska deklarera – får ett skattebesked och ett inbetalningskort – får en ”kvarskatt” på 66 kr (220 kr * 30%)– inte behöver, men får, betala in kvarskatten.

Hjälp till dig som sålt aktier

• Skickas till 633 645 personer:– som sålt aktier, obligationer,

optioner – eller fört över aktier m.m. till

investeringssparkonto.• Ytterligare hjälp i Aktiehistorik:skatteverket.se/aktiehistorik

• Med e-legitimation är det enklare att redovisa värdepappersförsäljningar.– Många uppgifter är redan ifyllda.– Skatt att betala eller få tillbaka

räknas ut automatiskt.

Svårt för spararen!

Skatteverket hjälper dig ! H&M

Sålt aktier i H&M 2013

Skatteverket hjälper dig !

• Sålt aktier i H&M 2013• Aktierna köpta 1998

Hjälp till dig som …

… löst in Premieobligation 2008:2.– Normalt varken vinst/förlust.– 59 000 personer behöver inte lämna K4.

… sålt inlösenrätter, teckningsrätter m.m.– 21 bolag, t.ex. ICA och CDON. – Hela försäljningssumman är vinst och är ifylld på

deklarationen.– 38 000 personer behöver inte lämna K4.

… handlat med CFD-kontrakt (Contracts for difference)– vinst/förlust är ifylld på deklarationen. – 7 000 personer behöver inte lämna K4.

Enkelt för spararen!

BostadsbeskattningKarin Sköld BerzeliusRättslig expert

Försäljning av bostäder

• Broschyrer:– Försäljning av bostadsrätt

120 000 personer– Försäljning av småhus

128 000 personer• Innehåller information och

exempel.• Med e-legitimation är det enkelt att

redovisa en försäljning.– Summeringar och överföring

till inkomstdeklarationen görs automatiskt.

– Skatt att betala eller få tillbaka räknas ut automatiskt.

Filmer om bostadsförsäljning

• På skatteverket.se finns filmer om försäljning av bostad.– Försäljning av småhus– Försäljning av bostadsrätt– Uppskov med skatt

• De ger svar på vanliga frågor om vilka avdrag du kan ha rätt till.

• Hur du räknar ut vinst eller förlust vid försäljningen.

• Hur du enkelt e-deklarerar försäljningen i inkomst-deklarationen.

Räkna ut din vinst eller förlust − ny tjänst

• Den som sålt sin privatbostad kan få hjälp att beräkna vinst eller förlust och eventuellt uppskovsbelopp.

• Resultatet kan sparas och uppgifterna underlättar redovisningen i inkomstdeklarationen.

• Tjänsten är en försöksverksamhet som kommer att finnas på vår webbplats till och med maj 2014.

• Användaren får genom att besvara frågor, ett individuellt svar utan att behöva läsa speciellt mycket information.

OBS! Ersätter inte redovisningen i deklarationen.

www.skatteverket.se/beraknavinstforsaljningavprivatbostad

25

När sidan visar ett resultat kan resultatet och det som matats in skrivas ut och sparas.

Uppskovsbelopp och eventuell kapitalvinst som ska redovisas i deklarationen.

Den som har rätt till uppskov får även schablonintäkten uträknad.

Resultat Resultatet är uppställt på samma sätt som e-blanketten – men uppgifterna måste föras över.

De inmatade beloppen

är summerade för att stämma överens med redovisningen i blanketten.

UppskovsbeloppProgrammet håller reda på beloppsnivåer och vad som ska redovisas.

Även tidsgränser som gäller för att kunna få uppskov och om det är ett preliminärt eller slutligt uppskov som kan vara möjligt.

Specificering De inmatade beloppen för förbättringar specificeras. Programmet håller reda på femårsgränsen, 5 000-kronorsgränsen och försäkringsersättning som ska reducera avdraget.

Synpunkter

• Skatteverket ska utvärdera tjänsten efter deklarationsperioden.

• På resultatsidan finns även en möjlighet att lämna synpunkter på tjänsten via en enkät.

• Vi tar gärna emot era synpunkter– i enkäten eller– till karin.skold.berzelius@skatteverket.se

skatteverket.se/beraknavinstforsaljningavprivatbostad

KontrollAnna Sjöberg och Cajsa TorestenVerksamhetsutvecklare

Kontroll

• Alla deklarationer kontrolleras. • Sex gånger fler fel på pappersdeklaration med

bilagor, än på e-deklaration med bilagor.• E-deklarationen har fler förifyllda uppgifter och

summerar belopp.

Kontroll

• Personer som gör ett avdrag för första gången.• Nya företagare som har liten eller ingen tidigare

erfarenhet av att driva företag.Med syftet att tidigt rätta eventuella fel och ge förutsättningar för att kunna göra rätt i fortsättningen.

• Uppföljningskontroller.Med syftet att se om våra beslut varit tillräckligt tydliga så att skattebetalaren förstår vad som gäller.

Rot och rut

Verksamhetsutvecklare

Cajsa Toresten

Rot och rut i siffror

• Populär reform – över 1,3 miljoner personer använde sig av reformen under förra året.

• Totalt gjordes närmare 4 miljoner köp.• Under 2013 betalades det ut över 17,5 miljarder

kronor i skattereduktion för rot- och rutarbete.• Ökning för både rot och rut jämfört med året innan:

– rot ökade 3 procent– rut ökade nästan 16 procent.

Deklarationen 2014

• Köparens ansvar• Kontroll • Självrättelse

Vad ska köparen tänka på?

• Medger arbetet rätt till skattereduktion?• Är hela beloppet arbetskostnad?• Försäkringsersättning?• Bidrag för det utförda arbete?• Är arbetet utfört i den egen bostad?

Helårsredovisning av momsStina FärjeVerksamhetsutvecklare

Helårsredovisning av moms

Inte längre möjligt att redovisa momsen i inkomstdeklaration.Helårsredovisning av moms ska redovisas i skattedeklaration.

39

Redovisning

• Alla som är registrerade för moms ska lämna en momsdeklaration, även om summan att redovisa är noll.

• Företag som redovisar momsen en gång om året ska sedan årsskiftet redovisa i momsdeklaration.

• Huvudregeln för att lämna momsdeklarationen är att den ska lämnas senast den 26 i andra månaden efter beskattningsperiodens slut. Men det finns möjlighet att lämna momsdeklaration i samband med att man ska lämna inkomstdeklaration.

Vem kan lämna momsdeklaration i samband med inkomstdeklaration• Du redovisar moms för redovisningsperioden beskattningsår.• Du ska lämna inkomstdeklaration.• Du handlar inte med företag andra EU-länder.

Vad innebär EU-handel?• Den som under beskattningsåret har sålt, köpt eller överfört varor som

transporterats mellan EU-länder eller• sålt eller köpt tjänster som köparen ska redovisa moms för antingen i

Sverige eller ett annat EU-land.

Enskilda näringsidkare och dödsbon (tidigare i inkomstdeklaration)

Redovisning och betalning av moms

• Momsdeklarationen lämnar du in antingen elektroniskt via Skatteverkets e-tjänst eller på papper.

• Betalning ska ha kommit till Skatteverket senast samma dag som du senast ska lämna moms-deklarationen.

• Betalar gör du via Internet eller med de förtryckta inbetalningskort du fått tillsammans med moms-deklarationen. Senaste betalningsdatum samt bankgiro- och OCR-nummer står på moms-deklarationen.

Vägar till informationHelene de FaireKanslichef, Skatteupplysningen

Vi vill att det ska bli rätt från början

• Underlätta för deklaranterna.

• Lösa oklarheter tidigt.• Bra bemötande.• Kontakta oss på det sätt

som känns bäst.

Hur blir det för mig? Vart kan jag vända mig?

• Broschyrer• skatteverket.se• E-tjänster• Ringa• Mejla• Besöka• Facebook

Skatteverket fick 3,9 miljoner samtal och 400 000 mejl förra året, samt hade 44 miljoner besök på skatteverket.se.

Var/hur kan jag lämna in deklarationen?

E-deklarationen är öppen från och med den 20 mars

Pappersdeklaration• Posta eller lämna till ett inlämningsställe

Information om platser och öppettider finns på skatteverket.se

Tips!

• Skatteverket vill att det ska bli rätt från början. Är något oklart – kontakta oss gärna.

• Bra vara ute i god tid före 5 maj.

• E-tjänsterna ger andra möjligheter än pappers-hanteringen – prova!

• Svar på vanliga frågor finns på webben.

SammanfattningIngemar Hansson

Skatteverkets uppdrag

Skatteverkets uppdrag är att:• säkerställa finansieringen av den offentliga sektorn• bidra till ett väl fungerande samhälle för medborgare

och näringsliv och • motverka brottslighet.

Skatteverkets inriktning

• Vår vision är ett samhälle där alla vill göra rätt för sig.

• Vi ska vårda viljan att göra rätt.• Vi ska förtjäna medborgarnas och företagens

förtroende.• Vi ska arbeta för att alla betalar rätt skatt.• Vi ska göra det enklare och smidigare för alla.

Fördelar med att e-deklarera

• Enkelt! Godkänn via telefon, sms eller app och webb. Lägg till via app och webb.

• Lätt att göra rätt, svårt att göra fel – förifyllt och summeringar.

• Möjlighet till snabbare skatteåterbäring – före midsommar.

• Du får bekräftelse på att du har deklarerat.

Enklare att lämna uppgifter

Allmänhet 2002

Allmänheten 2012

Företag 2003 Företag 2013

5972

24

47

2217

31

30

19 11

4523

Enkelt

Varken eller

Inte enkelt

Det borde bli ännu lättare

Vi arbetar för att göra det enklare att göra rätt från början.• Egen information och egna processer.• Förslag till regeringen om möjlighet till förenklingar.

Förenklingsförslag som lämnats till regeringen är till exempel:

• Kontrolluppgifter om vinst eller förlust vid försäljning av aktier och andra värdepapper.

• Enklare regler för kvittning av vinst och förlust vid försäljning av aktier och andra värdepapper.

Några siffror för 2013

• 1 536 miljarder kronor i totala skatteintäkter.• 67 procent deklarerade elektroniskt.• Skatteupplysningen tog emot 3,9 miljoner samtal.• 44 miljoner besök på Skatteverkets webbplats.

”Jag har förtroende för Skatteverkets sättatt sköta sin uppgift”

Allmänheten Företag

71 70

23 24

6 7

Instämmer Varken eller

Instämmer ej

”Bemötandet från Skatteverkets tjänstemän är bra”

Allmänhetens svar på frågan ”Jag känner personligen någon eller några som skattefuskar”

2006 2012

5876

11

73116

Känner inte

Varken eller

Känner skatte-fuskare

Företagens svar på frågan ”Jag känner personligen företagare som skattefuskar”

2007 2013

62

85

11

6279

Instämmer ej

Varken eller

Instämmer

”Vårt företag är i stor utsträckning utsatt för konkurrens från företag inom branschen som skattefuskar”

2002 2007 2013

55 5571

13 17

1331 28

17

Inte konkurrens från skattefuskare Varken eller

Konkurrens från skattefuskare

Nyheter

• 5 maj sista deklarationsdag. Gäller även personer bosatta utomlands.

• Investeraravdrag.• Höjt schablonavdrag vid uthyrning av bostad −

40 000 kr.• Ingen moms i inkomstdeklarationen. • Slipp pappersdeklarationen 2015 − anslut dig till

Mina meddelanden.

Deklaration 2014Tack för i dag!