Diapositivas impuesto cree

Iván Jiménez Yepes – Contador Público – Universidad Autónoma del Caribe

ACTUALIZACION TRIBUTARIA

2013www.escueladecontaduria.com

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CAPITULO IIImpuesto de renta

para la equidad - CREE

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Art. 20 Ley 1607 del 2012.

• Contribución

Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.

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• Empresarial para la

• Equidad

CREE

Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.

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Cree no es contribución fue

creado como impuesto

Impuesto de renta para la

equidad

Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.

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• Solo aplica para personas jurídicas

9% del 2013 al 2015.8% del 2016 en adelante.

• Tarifa aplicable

Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.

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• Periodo liquidado

Anual

Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.

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• No permite compensación de perdida fiscales o exceso de renta presuntiva

Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.

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• Se exonera de las contribuciones a:

SenaI.C.B.F.Seguridad Social Salud

Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.

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• De trabajadores que devenguen hasta 10 salarios Mínimos

Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.

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• Entidades no sujetas1. No contribuyentes imporrenta

2. Entidades sin animo de lucro

3. Sociedades Zona Francas

Impuesto CREEArt. 22 Ley 1607 del 2012.

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• Depuración de la base gravable

• Articulo 22 Ley 1607 del 2012

Impuesto CREE

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• Decreto 862 del 26 de abril de 2013

Reglamento la retefuente del CREE

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

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¿Quiénes son agentes retenedores del CREE?

1. Las entidades de derecho público,2. Los fondos de inversión,3. Los fondos de valores,4. Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez,5. Los consorcios

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

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¿Quiénes son agentes retenedores del CREE?

6. Personas Jurídicas Sociedades de hecho 7. Personas naturales comerciantes que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT, ($781.470.000)

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

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¿Quiénes son agentes retenedores del CREE?

8. Los autorretenedores en renta, estan obligados a ser autorrenedores de CREE.

Deben hacer autorretención de CREE, aunque le esten facturando a una persona natural que no debe retener CREE.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

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¿Quiénes son agentes retenedores del CREE?

Cuando entre en vigencia el decreto 1159 de junio del 2012, que dispone las retenciones de renta e iva, a través de las entidades bancarias. Si no se dice nada el que paga debera retener CREE por aparte.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

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¿A quienes se le debe hacer retención de cree?

Solo a personas jurídicas responsable de impuesto a la renta

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

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Las empresas creadas bajo amparo de la ley 1429 son sujetos

pasivos del impuesto de renta para la equidad CREE y por tanto

también se les debe practicar retención en la fuente.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

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 Es de aclarar que si viene realizando aportes

progresivos a parafiscales (SENA, ICBF, CAJA DE

COMPENSACION FAMILIAR) por ejemplo del 25% o 50%,

deberá seguir aportando pero únicamente a la Caja de compensación familiar.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

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Se debe efectuar la retención en la fuente de CREE, a la tarifa de la actividad económica principal, y no por el concepto del ingreso

que trae la factura pagada.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

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¿Como contabilizarlo?

La contaduría general de la nación CGN, emitió la

resolución 159 del 24 de abril 2013

Las cuentas para el sector público

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

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¿Como contabilizarlo?

Cuando nos retengan

La cuenta 135595 otros y en su defecto habilitar auxiliares por tarifas 0.3%,  0.6% y 1.5%

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¿Como contabilizarlo?

Al retenerlo

La cuenta 236570  Otras retenciones y patrimonio

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¿Nuevas obligaciones?

1. Expedir certificado de retención de CREE.

2. Presentar y pagar MENSUALMENTE la

retención en la fuente a titulo de CREE.

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Artículo 4 Parágrafo 1

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¿Como declaro?Virtualmente si tiene mecanismo

digital

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¿Como PAGO?Por Mayo y Junio del

2013Se acepta pago manual

en banco.Desde 1 de Agosto debe

cancelarse virtual.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

Artículo 4

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¿Plazos para declarar?

El vencimiento más reciente es el día 4 del mes, dependiendo del último digito del NIT.

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Artículo 5

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¿Si anulo la operación?

Descontarla y obtener un certificado del retenido que no

imputara, la retención en la declaración del

CREE.

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Artículo 6

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¿Si retengo de más?Se devuelve, previa solicitud escrita del afectado. Se podrá descontar de las

retención a declarar del CREE.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

Artículo 6

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¿Si retengo de más, y piden devolución al año siguiente?Se devuelve, y la solicitud

escrita del afectado debera decir que no aplicara la

retefuente a su declaración de CREE.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

Artículo 8

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A partir de 1 mayo se exonera del pago de SENA y del ICBF.

Solo si devengan menos de 10 salarios mínimos.Deben pagar Caja compensación.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

Artículo 8

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Aplica a personas naturales si tienen

tres o mas empleados.

Solo si devengan menos de 10 salarios mínimos.Deben pagar Caja compensación.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

Artículo 8

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A partir de 1 enero del 2014, se

exonera del pago de régimen

contributivo de Salud.

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

Artículo 8

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No están beneficiados

1. Entidades sin animo de lucro.

2. Sociedades de Zona Franca.

3. Sus usuarios paguen renta al 15%

Impuesto CREEDecreto 862 del 2013

Artículo 9

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Consorcios y Uniones temporales

Se le hace retención en la fuente de CREE, aunque no sean responsables renta, en su facturación deberán decir quienes los beneficiarios del

ingreso.

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El que busca la verdad corre el

riesgo de encontrarla.

Manuel Vicent (1936-?) Escritor español.

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Muchas GraciasIván Antonio Jiménez Yepes

Celular 301 3343014Email – ivanjiye@gmail.com