Komitmen & Sinergitas dlm mencapai WTP LK...

Komitmen & Sinergitas

dlm mencapai WTP LK 2013

Arahan

Inspektur Jenderal Kemensos

pada Entry Meeting Ass & Reviu LK 2013

Jakarta, 17 Jan 2014

CAPAIAN KINERJA 2013

*Penilaian OMBUSDMEN

„RAPOT

MERAH‟

(Ev. Menpan =

“B”)

WTP

DPP

PELAYANAN

UMUM

LAKIP 2013

Lap KEU

2012

PIAK

Th. 2010 =1,28 (“Buruk”).

Implementasi

RB

Dg Capaian

45%

Impian 2014

Rapot Hijau

= “B”)

WTP

PELAYANAN

UMUM

LAKIP 2013

Lap KEU

2013

PIAK

Implementasi

RB

Dg Capaian

100%

Diatas

Rata2

OPINI Kementerian Sosial 2009 2010 2011 2012

WDP WDP WTP DPP WTP DPP

• Persediaan

BUFFER

STOCK

PERJADIN •Aset

Tetap

Persediaan

Befferstock

& HTT

2013

?? KOMITMEN u WTP

URGENSI OPINI WTP

R B

WBK

KON-KER

MS - PRES

OPINI WTP

KOMITMEN &

SINERGI antar

Satker, Biro/Bag

Keuangan dan ITJEN

Satker – UKE I

Sbg penyusun LK

Biro Keuangan

Selaku kompilator dan penyusun LK

KESOS

ITJEN

Selaku Reviuer LK

WTP

Asistensi & Reviu

Laporan Keuangan 2013

Konsep dasar pemikiran

Asistensi

Peny LK Reviu LK Audit LK

o/ BPK

15 – 25 Jan 2014 26 Jan – 22 Feb 2014 Feb sd Mei 2014

Assistensi

Proses penyusunan

SAI n SIMAK BMN

Opini LK

Kepatuhan PerUUan

Assurance SPI

Assurance

Penyeleng Akntansi =

SAI

Penyaj LK=SAP

Auditor ITJEN

sesuai TUSI

Auditor

BPK RI

Auditor ITJEN

Reviu LK SM

II/2013

Wajar Tanpa Pengecualian (WTP)

Syarat :

1. Lap Keuangan sesuai dg SAP

2. Kecukupan Pengungkapan (Full

Disclosure)

3. Efektif dan Efisien

4. Kepatuhan terhadap peraturan

perundangan

(semua Tindak Lanjut hasil audit

tahun sebelumnya telah

dilaksanakan dan diselesaikan.)

Tujuan Asistensi

LK

Mendorong Lap Keuangan dibuat tepat

waktu

Seluruh transaksi telah terlaporkan

Lap Keuangan disusun sesuai dengan

aturan, dan SAP

Permenkeu No: 41 tahun 2010

Tentang

Pedoman Pelaksanaan Reviu LK

Standar Reviu Lap Keuangan

Pengertian Reviu Lap Keu

Penilaian

terbatas

atas

Penyeleng akuntansi dan

Penyajian Lap Keu

Oleh

APIP

Kompeten

Lap Keuangan

Berkualitas

Penilaian Terbatas

• Ke catatan akuntansi

• Ke dokumen sumber

Penelusuran

LK

• Proses pengumpulan, pencatatan, pengklasifikasian, pengiktisaran, pelaporan

• Proses kompilasi dan rekonsiliasi berjenjang

Permintaan

keterangan

• Mengetahui hubungan dan hal-hal yg kelihatan tidak biasa..

Analisis

terbatas

Sasaran Reviu

Sasaran

Reviu

Penyelenggaran BMN

SIMAK BMN

Penyelenggaran

akuntansi

S A KPA

Penyajian

Lap Keu

S A P

Kebijakan akuntansi

akhir tahun

Penyisihan Piutang Tak Tertagih PNBP yg kemudian dibayar

lunas setelah tgl neraca

1. Piutang tersebut tetap disajikan dl Neraca 31 Des 2013

2. Piutang tersebut diungkapkan dalam Calk

Jaminan Penyelesaian Pekerjaan

1. Pembayaran 100%, fisik 31 Des 2013 blm selesai, garansi

bank dicairkan sd 31 Des 2013 :

Belanja : dikoreksi sebesar pengembalian belanja

Neraca : disajikan sebagai Piutang dari KUN

Neraca : Konstruksi dlm Pengerjaan, sebesar nilai kontrak dikurangi

pengembalian belanja.

Kebijakan akuntansi

akhir tahun Jaminan Penyelesaian Pekerjaan

Pembayaran 100%, fisik 31 Des 2013 blm selesai,

garansi bank dicairkan setelah 31 Des 2013 :

Neraca : disajikan sebagai Piutang PNBP (sebesar pekerjaan

yg blm selesai ), disisihkan Cadangan Piutang (Cr Neraca)

Neraca : Konstruksi dlm Pengerjaan, sebesar nilai kontrak

dikurangi pengembalian belanja.

Pencairan jaminan setelah tgl 31 Des 2013, disajikan

sebagai pendapatan penerimaan kembali belanja lainya

TAYL.

Kebijakan akuntansi

akhir tahun

Jaminan Pemeliharaan

Pembayaran 100%, masih dalam masa

pemeliharaan yg belum selesai per 31 Des

2013

Atas masa pemeliharaan yg blm selesai tdk

berpengaruh pada neraca, shg cukup

pengungkapan dalam CaLK

Hal2 yg perlu

mendapat perhatian

1. Laporan Realisasi Anggaran :

a) Tidak terdapat pagu minus

b) PNBP telah dipungut sesuai aaturan

c) Tidak terdapat kesalahan dalam klasifikasi

belanja

d) Proses pengadaan B/J dilakukan dg 3E+1K

e) Setiap pengeluaran didukung dg bukti yg

akuntabel ( Perjadin dan Bantuan Sosial)

Hal2 yg perlu

mendapat perhatian

2. Neraca :

a) Saldo kas nihil (bila msh ada hrs sama dg di KPPN )

b) Nilai Piutang ( disertai penyisihan piutang tak

tertagih)

c) Nilai Persediaan didukung dg Berita Acara Opname

Fisik dan dilakukukan penatausahaan dl Simak

BMN

d) Aset Tetap adalah aset yg digunakan dl operasional

Kementerian dan didukung dg dokumen sumber

Hal2 yg perlu

mendapat perhatian

3. Pengungkapan.

Pengungkapan yang memadai pada CaLK atas

transaksi yang memerlukan penjelasan lebih rinci

atau yang diharuskan oleh Standar Akuntansi

Pemerintah (SAP).

4. Temuan BPK.

Agar segera menindak lanjuti dan melaksanakan

rekomendasi BPK

Mengupayakan agar temuan tersebut tidak

berulang

Manfaat...Komitmen &

Sinergi

Tuntas Reviu Berku

alitas

Lap

Keu

WTP

Pass..

Opini

BPK

INSPEKTORAT JENDERAL

KEMENTERIAN SOSIAL RI