Les particularités du Takaful (assurance selon l'islam)

UNIVERSITÉPANTHÉON-ASSAS–PARISII

2015-16

Master2DroiteuropéencomparéDirigéparLouisVogel

LesparticularitésduTakaful(assuranceselonl'islam)

MémoirepréparésousladirectiondeMonsieurleprofesseurémériteSélimJahel

PrésentéetsoutenupubliquementparEdwardBudd

Séjourderechercheàl’universitéd’Oxford

L’universitéParisII,n’entenddonneraucuneapprobationniimprobationauxopinionsémisesdanslemémoire.Cesopinionsdoiventêtreconsidéréescommepropresàleurauteur.

RemerciementsA# MonsieurleProfesseurémériteSélimJahel,pouravoiracceptededirigercememoireetpoursessuggestionspertinentes.

Àmafamille,notammentmesparentsetmesfrères.

ÀHelen,etmescolocatairesd’Oxford.

Auxpersonnelsdel’InstitutdeDroitComparédeParisIIetdel’universitéd’Oxford.

Résumé

Danslemondemusulman,jusquedanslesannées1970,laseulealternatived’assurance

étaitl’assuranceconventionnelleàl’occidentale.

En1979,estapparuauSoudan,uneassuranced’unnouveaugenremêlantIslam,

éthiqueetprincipesdel’assurancetraditionnelle:l’assuranceTakafulquisignifieen

arabe«entraidesolidaire».

L’assuranceTakafulestuneméthodedemutualisationdesrisquesentreassurés,quirespectentlesprincipesislamiques.

Eneffet,l’assuranceconventionnelle(venantdusystèmeoccidental)estconsidéréepar

lesfuqahas(savantsislamiques)commecontraireàl’Islamcarcomportantdel’aléa

(gharar),desformesd’intérêts(riba),despossibilitésdespéculation(maysir)et

investissantdansdessecteursinterdits(haram).

L’assuranceTakafulprévoitl’existenced’unconseilreligieux(shariaboard)afinde

vérifierdubonrespectparlescompagniesd’assurancedesprincipesislamiques

contenuaussibiendansleCoranquedanslessourcesdérivées.

Cependant,l’assuranceislamiqueconnaîtauniveaudesaréglementationdesvariantes

aussinombreusesquedepaysmusulmans,cequienfaitsarichesseetsacomplexité.

Cemémoiremetenexerguelesdébatsconcernantl’assuranceconventionnelle,les

structuresduTakaful,sesvariantesainsiquelaréglementationdanslesprincipauxpays

musulmansetprésentelecasdelaFrance.

Sommaire

IntroductionTitreI:L’assuranceTakaful,unealternativeislamiqueàl’assuranceconventionnelleChapitre1:UneassuranceéthiqueetislamiqueSection1:Desprémicesdel’assuranceàl’arrivéedel’assuranceTakafuldanslemondemusulmanSection2:L’assuranceconventionnelle,uneassurancenonconformeauxprescriptionsislamiquesChapitre2:L’assuranceTakaful,uneassurancehybrideentrechariaetsystèmemutualisteSection1:UneassurancechariacompatibleSection2:UneassuranceauxstructurescomplexesTitreII:L’assuranceTakafulfaceauxenjeuxréglementairesetéconomiquesChapitre1:UneréglementationéparseselonlespaysSection1:LescasdesgrandspaysmusulmansSection2:LecasparticulierdelaFranceChapitre2:LesvariantesetdéclinaisonsduTakafulSection1:LesdifférentsmodèlesjuridiquesSection2:LeRetakaful,unealternativeislamiqueàlaréassuranceconventionnelle

Conclusion

Bibliographie

Annexe

Tabledesmatières

IntroductionDansuncontextedecrisefinancièreetdecrisedesvaleursmorales,deplusenplus

d’individuscherchentàsetournerversdesinvestissementsquiseveulentéthiques,voir

religieuxcommelepropose,l’économieislamique.

Sil’actualitééconomiqueestrégulièrementtournéeverslafinanceislamique,unautre

pendantmoinsconnuexisteconcernantl’assurance.

Eneffet,ilexisteunealternativeislamiqueàl’assuranceconventionnellediteà

l’occidentale,élaboréeparlesfuqahas(savantsislamiques)etnomméeassuranceTakaful.

L’assuranceTakafulestarrivéepostérieurementàlafinanceislamique,lapremière

compagnied’assuranceislamiqueaétécréeen1979parlacompagnied’assurance

soudanaiseSudaneseIslamicInsuranceCompany1.Elleconnaîtdenosjoursuneforte

croissance,lagestiond’actifsparlescompagniesd’assuranceTakafuladoubléentre

2007et2014passantde7milliardsàplusde14milliardsdedollars.Onattendpour

l’horizon2018plusdedix-huitmillemilliardsdedollarsd’actifs2.

LetermeTakafulvientdumotarabe«kafala»signifiantresponsabilitéougarantie3.L’assuranceTakafulestbaséesurlesprincipes,toutd’abordislamiques,ensuite

d’assistanceetdecontributionvolontaireainsiquesurunmodèlemutualiste.Plus

précisément,l’assuranceislamiqueconnaîtdifférentescaractéristiques,l’unicitécarles

assurés(participants)sontàlafoisassureuretassuréscommedansuneassurancesous

formemutualiste;ensuiteunevocationsocialeetsolidairecarréaliserdesbénéficesn’estpaslebutpremier.

L’assuranceTakafulestuneassuranceislamiquequitrouvesesfondementsdansles

prescriptionsislamiquesdestextessacrés,danslasciencedufiqhainsiquelescoutumes

ettraditionsmusulmanes.Unconseilreligieuxou«shariaboard»vientvérifierlebon

1 Mher,M.H.,&Ahmad,T.P.(2011).CONCEPTUALANDOPERATIONALDIFFERENCESBETWEENGENERALTAKAFULANDCONVENTIONALINSURANCE.AustralianJournalofBusinessandManagementResearch,1(8),232RapportEY,GlobalTakafulInsights3HymayonA.Dar,UmarF.Moghu(2009),TheChancellorGuidetotheLegalandShari'aAspectsofIslamicFinance,ChancellorPublicationsp.287

respectdudroitmusulmanparlescompagniesd’assurancedansleurstransactionset

opérationscommerciales.

L’assuranceislamiqueestainsi«chariacompatible»ets’écartedesprincipauxtortsde

l’assuranceconventionnellecommenousallonslemontrer.

Toutd’abord,enéliminantl’aléa(gharar)del’assuranceconventionnellequidécoule

del’incertitudedelaréalisationd’unrisqueetdel’indéterminationdel’indemnité.

L’assuranceTakafulévitel’aléaenreversantauxparticipantsunepartdesbénéfices

générésparl'opérateurTakafulsouslaformedeladistributiondel'excédent4.

Ensuite,enévitanttoutusure(riba)enfaisantdelaprimeuneformededonationàlacommunautédesassuréspourleurintérêtmutuel.

Quiplusest,ens’écartantdetoutespéculationetenrichissementinjuste(maysir)car

ilpeutyavoirunedisproportionenassuranceconventionnelleentrelaprimepayéepar

l’assuréetl’indemnitéverséparl’assureur.

Deplus,enn’investissantpasdansdesinvestissementsconsidéréscommeillicites

(haram)commelesarmes,lapornographie,l’alcool5.

Enfin,aveclacréationetlaséparationdesfondsdeceluidesassurés(fondsdes

participants)quiestlapropriétédesassurésetquiestconstituédescontributionsde

cesderniers;etdeceluidelasociétéouopérateur(fondsdesactionnairesou

opérateur).Lessurplussontpartagéséquitablementaprèsdéductiondetoutesles

chargesparl’opérateur.Nousverronsaussiquelesprimessontplusconsidéréescomme

descontributionsvoirdesdonations,dansuneoptiqued’intérêtmutuelsolidairedes

membres.

Toutefoisnousmontreronsquelesdébatsconcernantl’interdictiondel’assuranceconventionnellenesontpasunanimesentrelesfuqahas.

Noussouligneronsensuitequel’assuranceTakafulaunequalificationdifficileen

raisondumélanged’unsystèmereligieuxetoccidentale.Laformemutualisteest

privilégiéecarcelle-cifavorisel’entraideetlepartagedesrisquesentreassurés6.

4CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg(2012),IslamicFinance:LawandPractice,OUPOxford.p.2455SerapO.Gönülal(2012),TakafulandMutualInsurance,WorldBankPublications,p.1176 BaudouinValentine-KaderMerbouh(2015),Leguidedel'assuranceTakaful,L’argusdel’assurance,p.39

Nousverronsaussiquel’assuranceTakafulestpossiblesoitauseind’unecompagnie

d’assuranceconventionnelleavecunguichetislamique(Takafulwindow)ouausein

d’unecompagnieTakafulpure.

IlexistedifférentsmodèlesjuridiquesduTakafulquiontuneimportanceconcernant

laredistributiondessurplus,larémunérationdel’opérateuretl’organisationdela

gestiondufondsdesparticipantsparl’opérateur.

Toutd’abord,ilyale«modèlemudaraba»quiestuneadaptationducontrat

commercialislamiqueutilisénotammentdansledomainebancaire,cettetechnique

prônelepartageéquitabledesrisquesetdesbénéfices,enassociantleprêteuret

l’emprunteur(commanditefrançaise)7.Ensuite,ilyale«modèleWakala»quiestlemodèlepardéfautdansledomainede

l’assuranceTakafulnotammentauMoyen-Orient,l’équivalentendroitfrançaisseraitle

contratdemandat.

Deplus,ilyale«modèlehybride»quiestunecombinaisonentrelesmodèlesWakala

etMudaraba.

Enfin,ilyalemodèle«waqfTakaful»,lewaqfestunetraditiondecharité,l’opérateur

doitcréerunfondswaqfauseindufondsTakafuldontilseralegérantpouraiderles

participantsendifficultésoupourreverseràdesœuvrescharitables.

Bienqu’unedéfinitionquelquepeuunanimeexistesurlesfondementsduTakaful,il

existeuneréglementationéparseduTakaful,commenousleverronsauseindespays

musulmans.

Nousétudieronslecasdesprincipauxmarchésdanslespaysmusulmansainsiquelecas

particulierdelaFrance.

L’alternativeislamiqueexisteaussienréassurancesouslenomdeRetakaful,quiest

apparueplustardivementetquireprendlesmécanismesderéassurancetoutenétant

«chariacompatible».Cetteformed’assuranceexistesoitavecunecompagniede

réassuranceconventionnellequiaunguichetislamique(Takafulwindow)soitparune

compagniederéassurancepureTakaful.

7JafferSohail(2007),IslamicInsurance:Trends,OpportunitiesandtheFutureofTakafulLinnius.,p.48

CommentleTakaful,arrive-t-ilàconcilierassurancemoderneetreligion?

Nousverronspourrépondreàcettequestion,quel’assuranceTakafuldeparses

structuresentrechariaetassuranceconventionnelle,constitueunevéritablealternative

àl’assuranceconventionnelle(TitreI).Deplus,unetelleassurancefaitfaceàdesenjeux

réglementairesetéconomiquesdanslemondemusulmanquenousmettronsenexergue

(TitreII).

TitreI:L’assuranceTakaful,unealternativeislamique

àl’assuranceconventionnelle

Nousverronsquel’assuranceconventionnelleestuneassurancelaïqueetainsine

respectantpas,lesprincipesetl’éthiquedudroitmusulman,àladifférencede

l’assuranceislamique(chapitre1).

Parlasuite,pouravoirunevisionprécisedel’assuranceTakaful,ilconvientd’en

étudiersesfondementsainsiquesoncotéhybride,àchevalentrelachariaetles

principesmutualistes(chapitre2).

Chapitre1:UneassuranceislamiqueetéthiqueL’assurancecommesystèmed’entraideoudedédommagementadesracines

anciennesaussibiendanslescoutumesquedansleCoran,quiontjetélesfondements

delaformationduTakaful(section1).

Ensuitenousverronsl’essordel’assuranceTakafulquiestl’assuranceselonles

principesislamiques(section2).

Section1:Desprémicesdel’assuranceàl’arrivéedel’assurance

Takafuldanslemondemusulman

Nousverronstoutd’abordquelesdifférentesformesd’assurancesetd’entraidesqui

existaientdanslasociétémusulmane,sontàlabasedecequeconstitueleTakaful(§1),

puisnousverronsledéveloppementetl’arrivéeduTakaful(§2)

§1:Desformesd’entraideàl’assuranceconventionnelle

L’assurancetellequenouslaconnaissonsaujourd’hui,c’estàdiresegarantircontreun

risquemoyennantrémunérationoupluslargementl’entraidedanslacommunauté,existedepuistoujours.

Eneffet,dèslapériodepréislamique,c’estàdireavantlanaissanceduProphète

Mahommet(vers570aprèsJ-C),ilexistaitdestechniquesdefinancementdurisque

parmilestribusd’Arabie8.Ilexistaitlacoutume«AlAqila»:lorsd’unmeurtred’un

individu,uneindemnitéétaitverséeauxhéritiersdelavictimed’unmeurtreetceparla

tribudumeurtrier»9.

Deplus,onretrouvedestracesdanslecoded’Hammourabi(1760-1750avantJ-C),de

l’undespremierssystèmesdepartagedesrisquespesantsurlesbiens.

Alasuitedel’apparitionduProphète,lacoutumede«AlAqila»acontinuéàperdurer

etestmentionnéedansleCoran:«Iln'appartientpasàuncroyantdetuerunautre

croyant,sicen'estparerreur.Quiconquetueparerreuruncroyant,qu'ilaffranchissealors

unesclavecroyantetremetteàsafamilleleprixdusang,àmoinsquecelle-cin'yrenonce

parcharité»dansla(sourate4,verset92).Parlasuite,autempsdusecondcalifeOmar

1er(634-644),lesystèmedel’«Alqila»futétenduauxressortissantsdescorporations

demétiers,cesystèmeperdureencoredanscertainspays(ArabieSaoudite,Emirats

ArabesUnis).

Deplus,nouspouvonsénumérerd’autrescitationsexplicitesdutextesacrémontrant

unevolontéd’entraideauseindel’«Umma»(communautédesmusulmans)«Aidezvous

lesunsetlesautresàl’accomplissementdubienetdelapiété,nevousentraidezpasà

commettrelepéchéetl’agression»(Sourate5Verset2).

Enoutre,leprincipedelacompensationetdelaresponsabilitémutuelleseretrouve

dansl’accordquifutconcluentrelesexilésdelaMecque(Al-Mohajiroun)etles

partisansdeMédine(aprèsl’arrivéeduprophète),entrainantlacréationd’unfonds

spécial«Al-Kanz»danslequellesmembresdelacommunautéfaisaientdesdons10.

Deplus,nouspouvonsretrouverplusieursHadithoul’entraideestégalementévoquée

ainsiqueleprincipederesponsabilité:«celuiquis’endortavecunetraced’alimentssursamain,qu’ilneblâmepersonned’autrequeluimêmes’ilunluiarriveunmalheur

ensuite»(rapportéparAbuDaoud,n°5041);«Dieuvientàl’aidedeceluiquiaideson

frère»(Hadithn°2099/SahihMouslim).

Enfin,ilconvientderappelerl’institutiondela«Zakat»quisetraduitpar«aumône

légale»,cedernierconstituel’undescinqpiliersdel’Islam.Lesautrespiliersétantde

témoignerquenulautrequeDieunepeutêtreadoré,queMahometestleprophètede

8 CharbonnierJacques(2011),Islam:droit,financeetassurance2011,Larcier.p.1509I.Karich,FinancesetIslam,Bruxelles,LeSavoirEditions,2004p21110BaudouinValentine-KaderMerbouh,op.cit.,p.40

Dieu;d'effectuerlaprièreobligatoire(consciencieusementetparfaitement);d'effectuer

leHajj(PèlerinageàlaMecque);enfindejeûnerpendantlemoisduRamadan.Le

musulmanesttenudecalculerchaqueannéelunaire(hégire)cetteaumôneetdele

donnerauxpluspauvresdanssonpaysderésidence.Historiquement,danslespays

islamiques,c'étaitl’ÉtatquirécoltaitlaZakatetquilaredistribuait.

LeZakatestuneobligationpourlesmusulmans11etestcitédans80versetsducoranet

etcomprendunelargepalettedebiens(espèces,métauxprécieux,dépôtsoutitres

bancaires,Fondsdecommerce,lesbestiaux).

Ainsisedégagelavolontéd’unesociétéd’entraideauseindelacommunauté

musulmanequiaexistétantdanslescoutumesqueparl’influenceduCoran.Lesjurisconsultesmusulmansappelésles«fuquahas»seservirontdestextesévoqués

précédemmentpourdirequ’Allahnes’opposepasausystèmed’assurance.

Ledéveloppementdel’assurancedanssaformemodernedanslemondeMusulman

estliéàl’éruditHanafiteIbnAbidin(1784-1836)auteurdulivre«Laréponseaux

égarés».Danssonlivre,ilydécritlecasd’uncommerçantquialouéunnavireauprès

d’unarmateur,enplusdufret,lemarchandapayéunesommed’argentdite«Sukra»

(prime)etcepourêtreindemniséparl’armateurencasdesurvenanced’unaccident

durantlevoyage.

Enfin,ilestnécessairederappelerenfinl’influenceeuropéennequi,deparsa

présencecoloniale,astructuréetlargementinfluencéledroitdanslespaysmusulmans

maisaussilesystèmedesassurances12.

DenombreuxjuristesarabophonesontétéformésenEurope,tellejurisconsulteégyptienEl-Sanhouri(1895-1971)quiaprèsdesétudesenFrance,rédigeraen1949le

CodecivilEgyptien(enlanguefrançaise),lecodefutreprisparlaLibyeetpuisen

Syrie13.L'histoiremodernedel'assuranceenAfriquedatedel'arrivéedesEuropéenset

del'expansionmondialedumarchélondonien,auXIXesiècle,lorsqueleLloyd'setles

grandescompagniesanglaisesontenvoyéleurscourtiersetleursexpertsmaritimes

danstouslesportsdumondepouryaccompagnerlesprogrèsducommerce

11A.A.OusamaA.H.Fatima,(2010),"VoluntarydisclosurebyShariahapprovedcompanies:anexploratorystudy",JournalofFinancialReportingandAccounting,Vol.8Iss1p3812CharbonnierJacques,op.cit., p.152 13CoursduProfesseurM.Jahel,Droitdespaysarabes,ParisII2016

international.D'abordinstalléspourlesbesoinsdeleursclientsdanslabranche

transports,lesassureursanglaisontpeuàpeuétenduleuroffredegarantiespour

couvrirlesrisquesdesentreprisesétrangèresinstalléessurplaceetdeleursdirigeants

expatriés.

Pendantlongtempslescontratsd'assuranceproposésenAfriqueontdoncétérédigés

àLondres,puisprogressivementàParisouàLisbonne,àl'intentiondesentreprises

appartenantauxcolonisateursetàleurpersonnel.Aucuncontratspécifiquen'était

envisagépourrépondreauxbesoinsdelapopulationafricainequi,saufexception,

n'étaitpasconsidéréecommesusceptibled'êtreassurée.

Àlasuitedel’indépendancedesEtatsafricains,cesderniersontvouluréorganiserlemarchédesassurancestoutennationalisantlesentreprisesd’assurancesexistantes

notammentdanslespaysayantsuivilemodèlesocialiste.Cependant,ilfaudraattendre

lesannées1970pourvoirlespremièrescompagniesd’assurancededroitnational.

LesÉtatsafricainsfrancophones,ontcréele17juillet1962,avecl’aidedelaFrance,la

Conférenceinternationaledescontrôlesd’assurance(CICA).LaCICAaeurôlemajeur

dansledéveloppementdel’assuranceenAfriquefrancophone,d’unepartencréantun

institutdeformation,l’Institutinternationald’assurance,àYaoundé(chargédedoterles

marchésdecadrescompétents);d’autrepartenencourageantlacréationdesociétésdedroitnational14.

Plusprécisément,danslespaysduMaghrebonretrouveparmilespremières

sociétésd’assurancesdescompagniesfrançaisestel«L’UnionIncendie»crééeen1845

enAlgérieouenTunisieaveclacompagnie«PhénixVie»de187415.Alasuitedela

décolonisationfrançaise,lespaysanciennementcolonisésgarderontlargementles

anciennesstructuresmisesenplaceparlesfrançais.L’Algérie,aprèssonindépendancele5juillet1962,nationaliseraetcréeradeuxentreprisesnationales:la«Société

algérienned’assurance»(SAA)etla«Caissealgérienned’assurancesetderéassurances»

(CAAR)toutenprocédantàunesocialisationdelagestion.

Danslerestedel’AfriqueduNord,nouspouvonsciterlecasdel’Egypteavecune

influenceducolonisateuranglaiseetl’implantationdelapremièreagenced’assurance

en1880aveclacompagnie«GreshamLife».

Enfin,auMoyen-Orient,l’EmpireOttomandontledroitaétéfortementinfluencéparle

14http://www.politique-africaine.com/numeros/pdf/031102.pdf15CharbonnierJacques,Originesetdéveloppementdespratiquesd’assurancesenAfriqueduNordp.59

droiteuropéenetnotammentfrançaisaconnul’installationdesociétéseuropéennes

d’assurancesvers188316.

§2:L’essorduTakaful,uneassuranceislamique

Danslesannées1960-70,lespaysafricainsmusulmansnouvellementdécoloniséset

duMoyen-Orientontcommencéàmettreenœuvrecequecertainsontappeléune

«économieislamique».

Lefondateuretprincipalthéoriciendel'économieislamiqueestlethéologien

fondamentalistepakistanais,SayyidAbulAlaMaududi(MaulanaMaududi).Danssacontributionprincipale,«TheEconomicProblemofManAndItsIslamic

Solution»,ilavanceunetroisièmevoieentrelecapitalismeetlecommunismevisantà

établirunordreéconomiquejuste.Pourcela,ildéfendqu'ilestnécessairedese

conformeràlaLoirévéléedel'islam,laCharia.

En1963,lapremièrebanqueislamique,octroyantdesprêtssansintérêt,recevantdes

dépôtsetayantunfondszakat(«aumônelégale»)estnéeenEgypteàMitGhamr17

En1970,estcrééel’OrganisationdelaConférenceIslamique,lesbasesdelabanque

islamiqueysontdéfinies.Cetteéconomieestcontrôléepardes«shariahboards»qui

sontcomposésdedocteursenreligionislamique(Shariascholars)quionttousune

compétenceavancéeenmatièrebancaireetfinancière(juristesspécialisésenfiqhal

mouamalatetenfinance/économie)18.

Lafinanceislamiqueaconnuparlasuiteunecroissanceimportantecesdernières

annéespassantde700milliardsd’actifsàplusde1600milliardsdedollarsen2012etilsdevraientatteindre6100milliardsdedollarsen202019.

L’assuranceislamiqueouTakafulquantàelleaétécréeverslafindesannées1970,

répondantàunbesoindelierassurancevertueuseetislam.

16L’argus,15mars1914,p167 17BrackEstelle,Systèmesbancairesetfinanciersdespaysarabes,EditionsL’Harmattan,p.7518ChibabMohammedHimeuretNedraAbdelmoumen,Lafinanceislamiquefaceaudroitfrançais,L’Harmattanp.8219Revued'économiedudéveloppement2015/1(Vol.23)p60.

LetermeTakafulvientdumotarabe«kafala»signifiantresponsabilitéougarantie.20L’assurancetakafulestbaséesurlesprincipesd’assistancemutuelleetdecontribution

volontaire.Lerisqueestpartagécollectivementetvolontairementparlegroupede

participants.L’incertitudeetlaprisederisqueexcessivesontéliminéesducontratparle

paiementd’undonvolontaireetladéfinitionclairedutypedesinistres.

Ainsi,leTakafuls’écartedestortsdel’assuranceconventionnellecarcettedernière

estaléatoire(algharar),usuraire(riba),comportedelaspéculation(maysir)etinvestit

dansdessecteursinterditscommel’alcool,lesarmesquisont«haram»(interditspar

l’Islam).

L’l’AAOIFI(AccountingandAuditingOrganizationforIslamicFinancialInstitutions)estuneorganisationcomposéede200paysmembresbaséeauBahreïnquis’occupede

régulerlafinanceetl’assuranceislamique.DanssaNorme26,l’AAOIFIdonnela

définitionsuivantedel’assuranceTakaful21:«L’assuranceislamiqueestunaccordentre

ungroupedepersonnescontredesrisquesspécifiquesimprévisiblesqu’ilspeuvent

confronter.Cetaccord,ainsiintroduit,portesurleversementdescontributionsàtitrede

donations,etconduitàlacréationd’unfondsd’assurancequijouitdustatutd’uneentité

juridiqueetalaresponsabilitéfinancièreindépendante.Lesressourcesdecefondssont

utiliséespourindemnisertoutsouscripteurcontreunrisqueprescritdanslecontrat,

conformémentauxrèglesetprocéduresdelapoliced’assurance.Alorsquel’assurance

conventionnelleestuncontrataléatoirequiapourbutlaréalisationdebénéficessur

l’opérationd’assuranceellemême».

Nouspouvonsdonnerdemanièrenonexhaustive,ladéfinitiondel’orgarnismeIFSB

(TheIslamicFinancialServicesBoard)quifutcréeaposterioridel’AAOIFIen2002etquiestbaséeàKualaLumpur:«LeTakafulestl’alternativeislamiqueàl’assurance

conventionnelleetexistedanssesformesvie(couverturedespersonnes)etgénérale

(couverturesdesbiens).Ilestbasésurlesconceptsdesolidaritémutuelle».

Lapremièrecompagnied'assurancesislamiqueaétécrééeen1979auSoudan

(SudaneseIslamicInsuranceCompany)laquelleétaitfondéesurunmodèlecoopératif22.

20WahabA,LewisM,HassanM.Islamictakaful:Businessmodels,Shariahconcerns,andproposedsolutions.ThunderbirdInternationalBusinessReview[serialonline].May2007;49(3):371-39621Norme26,AAOIFIconcernantl’assuranceTakaful22Mher,M.H.,&Ahmad,T.P.(2011).CONCEPTUALANDOPERATIONALDIFFERENCESBETWEENGENERALTAKAFULANDCONVENTIONALINSURANCE.AustralianJournalofBusinessandManagementResearch,1(8),23

Parlasuite,d'autrescompagniesontvulejourprincipalementauMoyen-Orient.

En1985,l’académieduFiqh(académiebaséeàJeddahenArabieSaouditeet

composéedesavantsmusulmans)adoptalarésolutionn°9interdisantl’assurance

conventionnelleetautorisantleTakaful23.

Suiteàcettedécision,leTakafulprendrasonvéritableessoretdenombreuses

compagniesd’assuranceislamiquesverrontlejour.

SelonunrapportdelacompagniedeconsultingEY,lagestiond’actifsparles

compagniesd’assuranceTakafulaconnuuneforteprogression,cesderniersontdoublé

entre2007à2014passantrespectivementdeseptmilliardsàplusdequatorzemilliards

dollars.Lemêmerapportprévoitquecettecroissancecontinueraetprévoitpour

l’horizon2018plusdedix-huitmilliardsdedollarsd’actifs.24

23KabirHassan,MervinK.Lewis,HandbookofIslamicBanking,EdwardElgarPublishing,p.40124RapportcompagnieEY,GlobalTakafulInsights,2014

Section2:L’assuranceconventionnelle,uneassurancenonconforme

auxprescriptionsislamiques

L’assuranceTakafulétantuneassurancenonlaïquemaisreligieuse,àladifférencedes

assurancesconventionnelles,ilconvientderappelerlessourcesdudroitmusulman

classiquesetlesnormesinternationalesquiserventdebasesàunetelleassurance(§1).

Nousdétailleronsensuite,lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle(§2)etles

débatssuscitésentrelessavantsmusulmansautourd’unetelleassurance(§3).

§1:LessourcesislamiquesduTakaful

Lanotiondesourceesttrèsdifférentedecellequenousconnaissonsdanslafamille

continentaleoudanslafamilledeCommonLaw.Danslessystèmesjuridiquescommele

notre,lessourcessontautonomesetsontsusceptiblesdedonnernaissanceàdesrèglesàtoutmoment.Cesontdessourcesvivantes,àl’inversedudroitmusulman.

Lessourcesdansledroitmusulmanrésultentd’opinions,derévélationsfaitesà

l’époqueduprophète,quin’ontpasbougédepuisletemps.Oninvoquesouvent

l’immutabilitédudroitmusulman.

Plusprécisément,ledroitmusulman,parfoisappelédroitcoranique,estunsystème

danslequellasciencedudroit(fiqh)faitcorpsaveclathéologie25.

Cedroit,d'originerévéléequitrouvesasourcedanslesprescriptionsduCoran,nedoit

pasêtreconfonduavecledroitpositifquipeutêtreaussienvigueurdanslesÉtatsde

traditionmusulmane,danslamesureoùcedernier,quidiffèreselonlespays,s'écarte

souventdecelui-ci.

SelonlejuristeJean-PaulPayre,«Ledroitmusulmanestunsystèmededevoirs

comprenantdesobligationsrituelles,moralesetlégales,misessurlemêmeplan,toutes

soumisesàl’autoritédumêmeimpératifreligieux».

Lebutdesprescriptionsislamiquesviselemaintiendel’ententegénéralentremusulmans(maslaha)26cequinécessitedeveilleràlasauvegardedesdroitsetdes

intérêtsdechacunenpréservantleursbiensetenréparantlesdommagessubis.

25Assurancesetgestiondesrisques,vol.78(3-4),octobre2010-janvier201126IsmailCebeci,(2012),"IntegratingthesocialmaslahaintoIslamicfinance",AccountingResearchJournal,Vol.25Iss3p.166

Ondistinguequatresourcesdifférentesdansledroitmusulmanausenslarge(sourcesclassiquescomposéesdestroispremièressourcesetlesnormesinternationales):les

sourcesprimairesconstituéesduCoranetdelasunna(a);lessourcesjuridiquesdites

secondaires(b)ouencoredérivées;lacoutumeetlajurisprudence(c)etlesnormes

internationales(d).

a) Lessourcesprimaires

LessourcesprimairessontconstituéesduCoranetdelaSunna

LeCoranestlelivresacrérévélépendant23ansàMahometetfutachevépeuaprèsla

mortdeMahometsurvenueen632.

LeCoranestderévélationdivine,ilfutrévéléparAllahparl’intermédiairedel’ange

Gabriel.27LarévélationauraiteulieudansunegrotteprochedelaMecqueoùMahomet

avaitpourcoutumedeseretirer,afindeméditer.L'archangeGabriel(Jibrïlenarabe)lui

auraittransmisleparlasuitespremiersversetsduCoran:«Lis!(ourécite!)AunomdetonSeigneurquiacréé»(Coran96:1).

LeCoranconstitueunensembleindissociabledeprincipesdefoietderèglesdevie

politico-sociales.Ilestdiviséen114souratesouchapitresquicomportent6.219«ayat»

ouversets.Ilyaenviron550versetquiontuncaractèrejuridiquedirecte:onles

appellelesversetslégaux28.

Lesthèmestraitésauseindecesversetssontvariés:statutpersonnel(environ70

versets),droitcivil(pareil),procédurejudiciaire(autourde13versets),droitpénal

(environ30versets),droitconstitutionnel(environ10versets),économieetfinances

(mêmeestimation),droitinternational(environ25versets).

Ilconvientderappelerenfinquedeparsoncaractèresacré,ilestconsidérécomme

ayantuncaractèredéfinitif,quinedoitpasêtrecomplétémêmes’ilestlacunaire.Toute

solutiondoitpouvoirdécoulerducoran.Cetexteafaitl’objetderédactionssuccessives,

carlatransmissionétaitorale.Lapremièrerédactionestintervenuedanslesannées

776,puisilaétérestructurépourtenterd’ordonnerlessouratescequiadonnélieuautextedéfinitif

27CharbonnierJacques,op.cit., p.2228BaudouinValentine-KaderMerbouh,op.cit., p.12

L’assuranceTakaful,possèdedenombreusesréférencesauxprescriptionsduCoran,

cesdernièresserventdebasesàsonfondement.

LaSunna,signifieenarabe«cheminement»ou«conduite»permetderépondreaux

problèmesseposantfaceàcertaineslacunesduCoranàlasuitedelamortduProphète.

Quandleprophèteestdécédé,desdisciplesontdécritcertainscomportementsou

proposqueMahommetavaitréalisélorsdesavie.Cesobservationsfurenttransmisesde

générationengénération,puisfurenttranscritspardessavantsdudroitmusulmandans

leHadith.29

LeHadithcomportedeuxpartiesprincipales:unechainedepersonnesvaêtrecitéerapportantleproposduprophète(téléphonearabe);lerécit:lecomportementdu

prophète,sespropos.

LeshadithssontaussiaumêmetitrequeleCoran,unebaseimportantepour

l’assuranceTakafulcarilsvontcompléterlesfondementsduTakaful.

b) Lessourcesditessecondaires

Lessourcesjuridiquesditessecondairessontconstituéesde«l’Ijmaâ»,des«Qiyas»,etdes«Hiyal».Lerôledel’hommeyestplusimportantici,cependantunedeslacunes

del’assuranceTakafulcorrespondaumanqued’expertsformésàunetelleassurance30.

L’Ijmaâ,correspondàlaconclusionunanimedesdocteursdelaloisurunequestiondonnée.

Ilestainsiutilisépourcompléteretdévelopperl’interprétationdessourcesprincipales

quesontleCoranetlaSunna.

Ondistinguedeuxsortesd’«Ijmaâ».Toutd’abordceluidit«explicite»quicorrespond

àlaréponseàunequestiondemanièreunanimeparungroupedesavants,etavec

l’approbationtacitedesautresdocteurscontemporains.Uncertainnombredeprincipes

doiventêtresuivis:leprincipedeconformitéoulanoncontradictionaveclessources

principales,leprinciped’unanimitéetleprincipedel’irrévocabilité31.Ensuiteilya

29CoursdeMadameGoré,Grandssystèmesdedroitcontemporains,ParisII201530 RapportDeloitte,ThewayforwardforTakafulSpotlightongrowth,investmentandregulationinkeymarkets31Ontrouvel'équivalentauseindeladoctrinecatholiqueàproposdecequiestacceptépartout,partousetpourtoujours.

L’Ijmaâ«tacite»,luiilesttoujoursrévisable,etpeutéventuellementêtreconfirméou

infirméparunIjmaâexplicite.

LesQiyasestunoutild’analogie,utilisésparlessavantsmusulmansencasdesilenceduCoranoudelaSunna32.Elleconstitueuneopérationintellectuellepermettantde

combinerlarévélationdivineetleraisonnementhumain.

Sonutilisationfutd’abordprescriteselonunversetduCoran:«nousn’avonsrien

négligédansleLivre»(VI,38).PuisfinisparêtreautoriséparAbouḤanīfah(699-767),

بو) أ فة ی ن dehanafitel’écoledefondateuretmusulmanjuristecélèbreunfutqui,(حdroitmusulman.

LesHiyalssontdessubterfugesjuridiques,«ilssontconstituésparlajuxtapositionde

deuxouplusieursactesdontleseffetscumulésseneutralisentréciproquement,nelaissant

substituerqueleprofitrecherché»33.

Ilssontassimilésàl’exercicederuse,onretrouvedespassagesdanslestextessacrésde

ceci:«lesfilsd’IsraëlrusèrentcontreJesus.Dieuruseaussi.Dieuestlemeilleurdeceuxqui

rusent».(III,54).

LesHiyalsontétéutilisésenassuranceparlesfuqahaspourcontournerles

prescriptionsrigoureusesdel’islamexistantenassuranceconventionnelleetainsicréer

l’assuranceTakaful.Nousverronsquecertainssavantsthéologiensutilisentdesexpédientspourcontournerlaprohibitiondel’intérêt(riba)etautresinterdictions.

c) Lacoutumeetlajurisprudence

Laplacedelacoutume(urfenarabe)nedoitpasêtrenégligéedanslespaysdedroit

musulman,ellegardeuneplaceimportante.

Lajurisprudence(amalenarabe)sontcomposésdesfatwas(avisjuridiqueémispar

lessavantsislamiques),ilyenadenombreusescommenousallonsvoirenassurance

Takaful,souventlimitéesspatialementàunpays.Deplusonretrouvetoutesles

32CharbonnierJacques,op.cit., p.2533CoursduProfesseurM.Jahel,Droitdespaysarabes,ParisII2016

décisionsdestribunauxislamiquesquisontnombreusesàréglementerlesassurances

Takafulauniveaunationalnotamment.

Enfin,Ilnefautpasconfondreavecledroitpositifd’unpays.

d) Lesnormesinternationales

Aprèsavoirvu,lessourcesclassiquesdudroitmusulman,nousallonsvoirqueles

acteursinternationauxontaussiunrôlemajeurdanslalégislation.

L’l’AAOIFI(AccountingandAuditingOrganizationforIslamicFinancialInstitutions)

estuneorganisationcomposéede200paysmembresbaséeauBahreïnquis’occupede

régulerlafinanceetl’assuranceislamique.

Depuissacréation,l'AAOIFIapublié56normes:normescomptables,normesd'audit,de

gouvernance,demoraleetdecharia.Cesnormessontsoientobligatoiresselonlespays

commeleSoudan,laJordanie,laMalaisie,leQatar,etl'ArabieSaouditeouontvaleurde

directivespourd’autres.

L’IFSB(TheIslamicFinancialServicesBoard)futcréeaposterioridel’AAOIFIen2002

etcomprend187membresdont46autoritésdesupervisionetestbaséàKualaLumpur

(Malaisie).L’ISFBapourrôledemettreenplacedesstandardsquiviendraienten

complémentdesrèglesdesurveillanceédictéesparleComitédeBâle,lesorganisationsinternationalesdecontrôlesdesactivitésdemarchés(IOSC)etd’assurance(IAIS).

L’IFSBregroupedifférentsacteurscommedesbanquescentrales,desautorités

monétairesainsiquediversesorganisationsactivesdansledomainedelarégulationet

lasupervisiondesinstitutionsagissantdanslasphèredelafinanceislamique.

L’InternationalIslamicFiqhAcademy(IIFA)estbaséàDjeddah(ArabieSaoudite),c’est

unconseildelachariaquiregroupedesjuristesmembresdel’Organisationdela

ConférenceIslamique.L’IIFArenddesavisjuridiques(fatwas)ayantpourobjectifde

guiderlesacteursenmatièred’assuranceTakafuletfinanceislamique.

§2:L’assuranceconventionnelle,uneassuranceproscritesuscitant

desdébats

L’assuranceconventionnelleestinterditeparlesfuqahascarnoncompatibleavecles

prescriptionsislamiques,nousallonsenétudierlesraisons(a).Nousverronsensuiteles

débatsentrelessavantsmusulmans(b)

a) Lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle

L’assuranceconventionnellefutintroduitecommenousl’avonsrappelé

précédemmentparleseuropéensdanslespaysmusulmanssuiteàlacolonisation.

Cependant,l’assuranceconventionnelleouassuranceàl’occidentaleseheurteàde

nombreuxprincipesreligieuxdudroitmusulman.

Eneffet,l’assuranceconventionnelleestconsidéréecomme:aléatoireou«gharar»(a-

1),usuraireou«riba»(a-2),comportedelaspéculationou«maysir»(a-3)etinvestit

dansdessecteursinterditsou«haram»(a-4).

a-1)Uneassurancecomportantdel’aléa

L’assuranceconventionnelleserait«gharar»oualéatoireetdoncjoueraitsur

l’incertitude,cequiestinterditparl’Islam.

LejurisconsulteIbnTaymiadéfinitle«gharar»comme:«cedontonignorele

devenir,dontonapeurdesconséquencesoucequiestopaquedenature»34

OnretrouvedesprescriptionsdeMahometconfirmantceci:«N’achetezpasun

poissondansl’eaucarnuln’estcertaindeleprendre»;ainsiqueducoran«Ovousqui

croyez,lessubstancesenivrantesetlesjeuxdehasardnesontqu’unesaleté,l’œuvredu

démon;évitez-lesparconséquentafindeconnaîtrelesuccès»(sourateAl-Maida,verset

90).Deplus,onretrouvel’interdictionduGharardanscertainshadith:

34 CheikhAliMohyeddin(2011),L’assuranceislamique:étudedesfondementsjuridiques,approchecomparativeaveclesassurancescommercialesetcaspratiques,BayaneEditionsp.116

«Leprophèteainterditl’achatd’unanimalnonnédanslamatricedesamère,laventedu

laitdanslamamellesansmesure,l’achatd’unbutindeguerreavantsadistribution,l’achat

desdonsdecharitéavantleurréception,etl’achatdecequ’apéchéunpécheuravantsa

pêche.»

Lanotiond’aléaestparnatureécartéeparlachariadufaitdelaprohibitionde

l’incertitude(gharar),portantàlafoissurl’occurrencedel’événementetsurlavaleur

desindemnitésfutures.

Cetteinterdictionviseàpromouvoirlaprévisibilitéetl’équilibredanslesrapports

contractuels.Cetéventueldéséquilibredel'assuranceclassiqueestrésoludanslemodèletakafulenreversantauparticipantunepartdesbénéficesgénéréspar

l'opérateurtakafulsouslaformedeladistributiondel'excédent.35

Plusprécisément,cesaléasrésultentdedifférentsaspectsdel’opérationd’assurance,

àsavoir:l’incertitudequantàlasurvenancedurisque,l’indéterminabilitédel’objetdu

contratconstituéparlagarantie,l’assureurn’estpasenmesurededéfinirlemontantde

saprestation,uneimprécisiondel’étenduedelaprestationdel’assuré,ilestdans

l’impossibilitédeconnaîtrelemontanttotaldesprimesàverser.

Pourrésoudrelesproblèmesévoqués,lesfuquahapréconisentnonpasuntransfertde

risqueàuntiersmaisunpartagederisqueentrelesassurésparticipants36.Lacharia

consentainsiàlacouvertured’unrisquealéatoirepourautantquecetaléanesoitpas

denatureàoccasionnerundéséquilibretropimportantentreassureuretassurésetque

leursrelationssoientdominéesparunobjectifd’entraideetdesolidarité.

Ainsi,pourlessavantsmusulmanscescontratssontinévitablementincertainsdansla

mesureoùilestdifficiledesavoirsiundommageseréaliseraounon37.Ilpeutaussiy

avoirdel'incertitudequantàlasommequel’assureurdonneraencasdedommage.

35CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg,op.cit., p.24536SerapO.Gönülal,op.cit., p.10237 YuosefAbdullahAlhumoudi,IslamicinsurancetakafulanditsapplicationinSaudiArabia,Thèse2012,BrunelUniversity,p99

Cependant,Ilconvientd’êtrenuancéetderappelerquel’Islamneprohibepas

l’interdictiondurisquedanslesaffaires,cequiseraitimpossiblecarc’estuncaractère

intrinsèquedesaffairesmaischercheàévitertousrapportscontractuelsdéséquilibrés.

a-2)Uneassuranceusuraire

Pourladoctrineislamiquel’intérêtou«riba»estun«zulm»c’estàdireinjusteet

dégradant38.Cependantl’Islamencouragelecommerceetdemandeunprêtd’honneur

sansintérêt(QardHasan)aulieud’unprêtusuraire.

DansleCorannouspouvonsvoirdenombreusesréférencesàl’interdictionduriba:

DanslaSourate2:

2.245.«QuiconqueprêteàDieudebonnegrâce,Illeluirendramultipliéplusieursfois.

Dieurestreintouétend(Sesfaveurs).Etc'estàLuiquevousretournerez».

2.280.«Sivotredébiteurestdanslagêne,accordez-luiundélaijusqu’àcequ’ilsoiten

mesuredeselibérerdesadette.Sivouspouviezsavoirpourtantquelméritevousauriezen

luiconsentantuneremisegracieuse,totaleoupartielle!».

2.276.«Dieuréduiraànéantleprofitusuraireetferafructifierleméritedesaumônes.Dieun’aimepastoutimpieendurciettoutpécheur».

«Ovousquicroyez,nedévorezpasl’usure,endoublantetenredoublant,etobservez

votredevoirenversAllah,afindepouvoirconnaîtrelesuccès.Etprotégez-vouscontrele

feuquiaétépréparépourlescroyants»(SourateAl-amranversets130-131)

«Ceuxquipratiquent(mangent)l'intérêtneselèventqu'àlamanièredeceluiqui,

frappédefolie,estrosséàtordetàtraversparleDiable.Etceparcequ'ilsontditquele

commercen'étaitriend'autrequ'uneformed'intérêt.OrDieuapermislecommerceeta

interditl'intérêt»»(Sourate2,verset275).

«Ôvousquicroyez,observezvotredevoirenversAllahetrenoncezcequi(dû)del’usure,

38MohammadOmarFarooq,(2012),"Exploitation,profitandtheriba-interestreductionism",InternationalJournalofIslamicandMiddleEasternFinanceandManagement,Vol.5Iss4pp.292-320

sivousêtescroyants.Maissivousnelefaitespas,alorssoyezprévenusdelaguerredela

partd’Allahetdesonmessager;etsivousvousrepentez,alorsvousaurezvotrecapital.Ne

faitespasdetort,etl’onnevousferapasdetort.»(SourateAl-bakaraversets278-279)

«Ceuxquiavalentl’usurenepeuventpasseleversinoncommeselèveceluiqueledémon

prosterneparsontoucher.C’estparcequ’ilsledisent,lecommercen’estqu’uneforme

d’usure.EtAllahapermislecommerceetinterditl’usure».(Sourateal-bakaraverset

DemêmedanslesproposrapportésduProphète:"Del'orcontredel'or,del'argent

contredel'argent,dublécontredublé,del'orgecontredel'orge,desdattessèchescontre

desdattessèches,duselcontredusel:quantitéégalecontrequantitéégale,mainàmain.

Celuiquidonneunsurplusouprendunsurplustombedansl'intérêt…"

Onpeutsoulignerquel’onretrouveaussidesprohibitionsàl’usuredanslareligion

chrétiennecommeavecparexlepecuniapecuniamnonparitdesaintThomasd'Aquin.

Ondistinguedeuxtypesderiba,leribaan-nasîah(àterme)quiestlasommepayée

pourl'usagedecapitauxempruntésouencontrepartied'unrééchelonnementdansle

paiementd'unedetteetleribâal-fadlquiestlaventeoul’échanged'unbiencontreun

autredemêmenatureavecunsurplus:voirlesdétailsquivontsuivre).39

Lescompagniesd’assurancesconventionnellesexploiteraientl’ignoranced’autruien

faisantunprofitnonméritéetinvestiraientlesprimesdansdesinvestissements

usurairestellesquelesprêtsàintérêtsetlesdépôtsenbanquecontreintérêts.

Ensuite,lescontratsd’assuranceétantdescontratsd’adhésion,ilenrésulteun

déséquilibred’informationetdechoixpourlesconsommateurs.Deplus,certainscontratsd’assuranceviesontsoumisàl’obligationlégaled’uneparticipationaux

bénéfices,équivalantàunintérêt.

39NehméAline(2015),L'assuranceentreloiislamiqueetdroitpositif:l'exempledesdroitsfrançaisetlibanais,IRJSEditions,p.77

a-3)Uneassurancesefondantsurunrisquespéculatif

L’assuranceconventionnellesefondesurleparietdecefaitentraineraitunrisque

spéculatif40ou«maysir».

Plusprécisémentle«maysir»vientdel’arabe«Yasîr»,ildésignelefaitquelehasard

etlachanceontprimésurl’effortetqu’ainsilesfruitsrécoltésnesontpasmérités.

OnretrouveunetelleprohibitiondanslesprescriptionsduCoran«Ocroyant,jedis:

agispourquej’agisseavectoietnerestepasinactifenespérantquejetenourrisse»(Sourate92,verset1-4).

Dansl’assuranceconventionnelle,l’assurépaieuneprimepourundommagequipeut

êtreneseréaliserapas,ainsil’assureurferaitunbénéficenonmérité.41

Deplusleversementdelaprimes’effectuedansl’espoiréventueldesevoirattribuer

unesommeplusélevéeetilyaunedisproportionentrelaprimepayéeparl’assuréet

l’indemnitéverséeparl’assureur.Dansl’assuranceTakaful,ceciestlimitécarilyale

partageplutôtqueletransfertderisqueetunepartiedesbénéficesestreverséeaux

participantsdufondsTakaful.

a-4)Uneassuranceauxinvestissementsinterdits

Lesinvestissementsnesontpaspurementetsimplementinterdits.Cequiestreproché

estquelesassurancesconventionnellesréalisentparfoisdesinvestissementsquisontprohibéesparledroitetl’éthiquemusulmane,onparled’investissements«haram».

Unconseilreligieuxestparfoismisenplacedanslesentreprisesislamiques(sharia

board)maiscecin’estpastoutletempsobligatoirecommenousleverrons.

Lesproduitsharamsont:l’alcool,lesproduitsavecduporc,lesjeuxdeparisetde

hasard,pornographie,armes,tabac42.

40 KaiAaronClarke,(2015),"AcriticalanalysisofIslamicequityfunds",JournalofIslamicAccountingandBusinessResearch,Vol.6Iss1p.109 41 CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg,op.cit,p275 42SerapO.Gönülal,op.cit.p.117

Deplus,lespratiquessuivantessontillicites:ladissimulation,lafalsification,ledol,la

tromperie,lefaitdecacherlesdéfauts,,detaireàproposdelamarchandise,cedontla

mentiondéplairaitàl’acheteuroudiminueraitleprixdevente.Demême,lavente

entachéedelésionainsiquelaventeoùlestermessontinconnus.

Ilyadesindicesboursierscompatiblesaveclashariaquiontétécréecommele

SociallyAwareMuslimIndex(SAMI),leDowJonesIslamicWorldIndex(DJIW).

b) Lesdébatsentrelessavantsconcernantl’assuranceconventionnelle

Lescontratsd’assurancen’existantpasdutempsduprophète,lesjurisconsultes

musulmansnesontpastousd’accordsurl’assuranceàplusieursniveaux:toutd’abord

faut-ilounoninterdirel’assuranceconventionnelle?Oupeut-onengardercertains

aspects?

Denombreuxfuqahass’opposentetdesfatwasontétéprisavecdesavisdivergents,

nousallonsmettreenexerguecedébatenénumérantlespartisansinterdisant

totalement(b-1),interdisantpartiellement(b-2)etceuxétantsansréservessurune

telleassurance(b-3).

b-1)Lessavantsinterdisanttotalementl’assuranceconventionnelle

Lessavantsinterdisanttoutesformesd’assurancedemanièreabsoluerestent

minoritaires.Undesargumentsconsisteàdirequelecontratd’assuranceneressembleàaucun

contrattypeélaboréparlesfuqahas.

Deplus,ceséruditssoulignentqu’aucuntextecoraniquen’yfaitréférenceexpressément

etqueledroitmusulmanestundroitfigéetquetouslesactesdoiventêtrepréétablis43.

IlyacertainséruditsquiadoptentcespositionsextrêmescommeleCheikhAzmi

AtyyadeLybiequidit«touslestypesd’assurancesontinterditsdupointdevuedela

43ChibabMohammedHimeuretNedraAbdelmoumen,op.cit.p.85

Charia,carlecontratenluimêmeestvicié»;demêmeleCheikhMohammedDjawed

Abdessalam,doyendelafacultédelaChariadeFezauMaroc«Toustypesd’assurance

privéesontchariatiquementillicite».

Enfin,lesfuqahassefondentcommenousl’avonsvusurlefaitquelecontrat

d’assuranceconventionnellecomportedel’incertitude(gharar)etunrisqued’intérêt

(riba),unrisquespéculatif(maysir)etréalisedesinvestissementillicites(haram).

b-2)Lessavantsinterdisantpartiellementl’assuranceconventionnelle

Lessavantssoutenantpartiellementl’assuranceconventionnelle,c’estàdireselon

certainesformessontmajoritaires.

Lapremièrefatwadatedel’an740del’hégireparl’éruditAhmedIbnYahiaMourtada

danssonouvrage«Elbahrezzakhar»ouildéclare«assurerdeschosesquipeuvent

noyern’estpaspermisparlacharia».Cettefatwaselimiteainsiauxbateauxetautres

objetsflottants.

Deplus,unautregrandfuqahaIbnAbidinedel’an1252del’hégirenuancesaposition,

ilconsidèrequelecontratd’assuranceestnonconformeaudroitmusulmanentre

musulmansàmoinsquelecommercesoitréaliséavecunnonmusulman44.

Quiplusest,unnombreimportantdejurisconsultesmusulmansétablissentlalicéité

chariatiquedel’assurancesousformemutualiste,cequ’estleTakaful45.Dansl’assurance

mutualiste,lesassuréssontaussilesassureursetilyaunpartagedesrisquesetsurplus.Leroyaumed’ArabieSaouditegrandpayswahhabiteparl’intermédiairedesonhaut

conseildesgrandséruditsaétablitle28décembre1975lalicéitédel’assurance

conventionnellesousformemutualiste.

NouspouvonsciterdemêmelecélèbrejurisconsulteMustafaAhmedelZarkaqui,lors

duséminairedufiqhdeDamasdu6avril1961aréservél’acceptationdel’assurance

conventionnelleaufaitqu’ellenecomportepasdetechniquesusuraires(riba).

44 CheikhAliMohyeddin,op.cit., p.102 45LesEchos,LeTakafulcemutualismeoublié,2015

Uneautrenuanceagiteladoctrineislamiste,concernantlecasparticulierde

l’assurancevie.46Lacourreligieuseégyptiennes’estimmiscéedanscedébatetprononça

danssonverdictdu4décembre1906concernantl’assurancevie,sonrefus:«réclamer

unmontantduenvertud’uncontratd’assurancevieestnonrecevabledupointdevuede

lacharia,carcetteréclamationportesurunechosenonpermiseparlaloimusulmane».

Cependantl’éruditégyptienCheikhAbdallahSyamdéclaraen1932quel’assuranceest

conformeàlaCharia.

LeCheikhZohdiYakanduLibanpermetl’assuranceconventionnelleencasde

nécessitésociale.

Concernantlesbiensduwaqf,pourlecheikhMohammedFarajSanhaouri,onne

pourraitpaslesassurercontrelecasprécisdel’incendie.

Onvoitainsiqu’ilyaautantd’avisdivergentsquedesavantsmusulmans.

b-3)Lessavantssoutenantsansréservesl’assuranceconventionnelle.

NouspouvonsciterleprésidentdelarépubliquetunisienneHabibBourguiba(1903-

2000)quidansundiscoursde1965qualifiél’assurance«decritèredeprogrès,signede

prospérité»47.

D’autressavantssefondentsurlefaitqu’aucuntexteislamiquenel’interdit

expressémentdonclarègledevraitêtrelapermission48.

Lorsdudeuxièmecongrèsdel’Académiedesrecherchesdedroitislamiqueentremaietjuin1965,leCheikhAliKhafifautorisel’assuranceconventionnellenotamment

lorsqu’elleestsousformemutualistecarcelle-cifavorisel’entraideetlepartagedes

risques(cequiestlecasdel’assuranceTakaful).

Lesfuqahasdel’écoleJaafaritequiestuneécolejuridique(madhhab)chiite

d'interprétationfiqhduCoranetfondéeparJa`farbinMuhammadalSâdiq(702-765),a

46 NehméAline,op.cit., p.84 47CharbonnierJacques,op.cit., p.16548ChibabMohammedHimeuretNedraAbdelmoumen,Lafinanceislamiquefaceaudroitfrançaisp.85

émisunefatwaconsidérantl’assuranceconventionnellecommelicite.

Quantauxsavantsdesquatreécolessunnites,cesdernierssemblentpluspartagés49

Ainsinousavonsvudanscechapitre,queleTakafulestuneassuranceislamiqueayant

sesbasesdanslessourcesvariéesdudroitmusulman.Demême,nousavonsdémontrer

lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle,etmisenexerguelesavisdivergents

entrefuqahas.

NousallonsdésormaisvoirlecaractèrehybrideduTakafulrésultantd’unmélangedes

principesislamiquesetdel’assuranceconventionnellemutualiste.

49NehméAline,op.cit.,p.84

Chapitre2:L’assuranceTakaful,uneassurancehybrideentre

chariaetassuranceconventionnelleNousallonsmontrerquel’assuranceTakafulestuneassuranceislamique(section1).

NousverronsensuitelesstructuresetlemodedefonctionnementduTakaful

(section2).

Section1:Uneassurancechariacompatible

L’assuranceTakafulenraisondesoncaractèrehybrideconnaîtunequalification

délicatecaràchevalentreunsystèmereligieuxislamiqueetunsystèmed’assurance

conventionnel(§1).Nousverronsensuite,quec’estuneassuranced’inspiration

mutualiste(§2).

§1:Uneassuranceislamiqueàlaqualificationdifficile

Toutcommeilexistedesdivergencesentresavantspoursavoirounons’ilfaut

interdirel’assuranceconventionnelle,ladéfinitiondel’assuranceTakafuln’endemeurepasmoinsaisée.Eneffetl’assuranceTakafulapparaîtcommeuneassuranced’un

nouveaugenremêlantreligionetassuranceàl’occidentale.

L’assuranceTakafulacetteparticularitéd’avoirautantdevariantesquedepays

utilisantcetteassurance50.Eneffet,chaquepaysaréglementéselonsesprincipes,en

fonctiondesamouvancereligieuseparfois(chiiteousunnite).Ainsicertainspays

n’imposentpasde«Shariaboard»quiestunorganereligieuxdecontrôledesproduits

Takaful,ouprivilégientcertainsmodèlesjuridiquesàd’autresconcernantlesrapports

opérateur/assurés.

Desurcroit,l’assuranceislamiqueouTakafulaunehistoirerécente,celle-ciayant

débutéen1979aveclacréationdelapremièreassuranceislamique(SudaneseIslamic

InsuranceCompany).Endécembre1985,aveclaconférencedel’académieduFiqh(

50SerapO.Gönülal,op.cit., p.62

académiebaséeàJeddahenArabieSaouditequiestcomposéedesavantsmusulmans)

futadoptéelarésolutionn°9interdisantl’assuranceconventionnelleetautorisantle

Takafulpourquedesclarificationssoitadoptées.51

Nouspouvonsdonnerunedéfinitionconciliatriced’unetelleassurance:leterme

Takafulvientdumotarabe«kafala»signifiantresponsabilitéougarantie52.L’assurancetakafulestbaséesurlesprincipesdu«ta'Awun»:d’assistancemutuelleetde

contributionvolontaire.

L’assuranceTakafulquiestuneassuranceislamiquetrouvesesfondementsdansde

nombreusesprescriptionsislamiquesnotammentdansleverset2delasourateAlMaidah«entraidez-vousdansl’accomplissementdesbonnesetdelapiétéetnevous

entraidezpasdanslepéchéetdanslatransgression»(Coran:Sourate5,verset2).

Deplus,nouspouvonsretrouverplusieursHadithoùl’entraideestégalementévoquée

ainsiqueleprincipederesponsabilité:«celuiquis’endortavecunetraced’alimentssur

samain,qu’ilneblâmepersonned’autrequeluimêmes’ilunluiarriveunmalheur

ensuite»(rapportéparAbuDaoud,n°5041);«Dieuvientàl’aidedeceluiquiaideson

frère»(Hadithn°2099/SahihMouslim).

L’assuranceTakafulestaussiuneassuranceéthiqueetmoral53paroppositionà

l’assuranceconventionnelleselonlesfuqahas.Voicicesprincipalesvaleurs:l’unicitécar

lesmembres(participants)sontàlafoisassureuretassurés;l’équité;lavocation

socialeetsolidairecarréaliserdesbénéficesn’estpaslafinalitéd’unetelleassurance;la

démocratiecarlesdécisionssontprisesparlesparticipants.

Concernantlesdéfinitionsdesgrandesorganisationsislamiquesinternationales,nous

pouvonsciterlanormedel’AAOIFI(AccountingandAuditingOrganizationforIslamicFinancialInstitutions)etduIFSB(TheIslamicFinancialServicesBoard).

DanssaNorme26,l’AAOIFI54donneladéfinitionsuivantedel’assuranceTakaful:

«L’assuranceislamiqueestunaccordentreungroupedepersonnescontredesrisques

spécifiquesimprévisiblesqu’ilspeuventconfronter.Cetaccord,ainsiintroduit,portesurle

51KabirHassan,MervinK.Lewis,op.cit.,p.40152HymayonA.Dar,UmarF.Moghu(2009),TheChancellorGuidetotheLegalandShari'aAspectsofIslamicFinance,ChancellorPublicationsp.28753BaudouinValentine-KaderMerbouh,op.cit., p.4454Norme26del’AAOIFIconcernantleTakaful

versementdescontributionsàtitrededonations,etconduitàlacréationd’unfonds

d’assurancequijouitdustatutd’uneentitéjuridiqueetalaresponsabilitéfinancière

indépendante.Lesressourcesdecefondssontutiliséespourindemnisertoutsouscripteur

contreunrisqueprescritdanslecontrat,conformémentauxrèglesetprocéduresdela

policed’assurance.Alorsquel’assuranceconventionnelleestuncontrataléatoirequia

pourbutlaréalisationdebénéficessurl’opérationd’assuranceellemême».

Nouspouvonsdonnerdemanièrenonexhaustiveladéfinitiondel’IFSB55quifutcréea

posterioridel’AAOIFI,en2002etquiestbaséàKualaLumpur:«LeTakafulest

l’alternativeislamiqueàl’assuranceconventionnelleetexistedanssesformesvie

(couverturedespersonnes)etgénérale(couverturesdesbiens).Ilestbasésurlesconcepts

desolidaritémutuelle».

Plusprécisément,nouspouvonsdirequec’estunealternativeislamiqueàl’assurance

conventionnelle,sebasantsurlesprincipesdelaChariaéliminanttoutrisqued’aléa

(gharar),spéculation(maysir),l’usure(riba)etlesinvestissementsillicites(haram).

Deplus,lerisqueestpartagécollectivementetvolontairementparlegroupede

participants.L’incertitudeetlaprisederisqueexcessivesontéliminéesducontratparle

paiementd’undonvolontaireetladéfinitionclairedutypedesinistres.

Dansunetentativedeconciliationnouspouvonsdirequel’assuranceconventionnelle

etTakafulseretrouvedanslessecteurs/typesdebienassurés.L’assuranceTakafulse

diviseentrele«TakafulGeneral»quiestl’alternativeàl’assuranceIARD(Incendies,

Accidents,etRisquesDivers)etle«TakafulFamilyoulife»quiestl’alternativeà

l’assurancevieconventionnelle(toutefoisoppositiondeladoctrinemusulmaneàcouvrirlerisquedusuicideensefondantsurleverset29delaSourateAn-Nissaa).

IlexistedifférentsmoyensdedistribuerdesproduitsTakaful.

Toutd’abord,ondistinguelescompagniesd’assurancenefaisantquedistribuerdes

produitsTakaful(doncdescompagniesd’assurancesislamiques)etlescompagnies

d’assurancesconventionnellesdisposantauseindeleurdépartementd’un«guichet

islamique(Takafulwindow).

55DéfinitionTakafulselonl’IFSB

Ensuiteilyale«microTakaful»quiestl’alternativeislamiqueàla«microassurance

conventionnelle»,cesontdesproduitsd’assurancesproposésauxpersonnes

défavorisées56.

Enfin,ilyala«bancaTakaful»quiestladistributiondeproduitsTakafulparlebiaisdes

banques.

§2:Uneassuranced’inspirationmutualiste

Unedesquestionsquiaagitéladoctrineétait,quelleformeunetelleassurancedevait

revêtirsansqu’aucunmodèlesoitpréétablidanslestextesislamiques?

Ladoctrineaconsidérécommenousl’apprendleprofesseurémériteMustaphaZarqa

que«lamajoritédesjuristespensentquel’assurancedoitêtreselonlemodèlemutualiste

quipermetdepartagerlesrisquesetsinistresetàlesrépartirsurl’ensembledesassurés.Il

s’agitdeverserundédommagementausinistréprissurlecapitalrécoltédescotisationsde

l’ensemble,plutôtquedelaisserlesinistrésubirseul».

Onretrouvel’engouementpouruntelmodèledanslesdéclarationsducentre

européendesfatwasquiadéclaréen1998«qu’unmusulmandevraits’assurerauprès

d’unemutuelle».Auquatrièmecolloquedufiqhdelamaisonkoweitiennedefinancesurlesrègles

chariatiquesdel’assurancemutualiste1416H/1995,lesfuqahasontdonnédes

précisionsconcernantl’assurancemutualiste57:

«ellecomprendl’assuranceviedanssesformesconnues,protégeantlessouscripteurset

leurshéritiers.

Elleestfondéesurladonation,lesactionnairesneparticipentpasàl’excédent

(technique)del’assurance.

Lecomptedesactionnairesetleursdroitsdoiventêtreséparésducompteetdroitsdes

assurés.

Alaliquidation,lesavoirsduportefeuilledesassuréssontconsacrésauxœuvres

caritatives.

56Rapportdu3èmeséminaireTakafuldes

GTG/ICIMF/IFTITakaful

57 ExtraitdesfatwasduquatrièmecolloqueduFiqhdelamaisonKowétiennedeFinancesurlesrègleschariatiquesdel’assurancemutualiste1416H/1995

L’excédent(technique)del’assuranceestdistribuéproportionnellementauxprimes.Il

peutcomprendretouslesassurés,inclusceuxquiontreçudesindemnisations,oubienles

indemnisationspeuventêtredéduitesdelapartdeceuxquilesontobtenues.

Ilestnécessaired’avoirunconseildeContrôlechariatique(Shariaboard)pourtoutes

sociétésd’assuranceouderéassurance».

Lessociétésd’assurancemutuellesedéfinissentendroitfrançaisselonl’articleL.322-

26-1duCodedesassurances58comme«despersonnesmoralesdedroitprivéayantun

objetnoncommercial.Ellessontconstituéespourassurerlesrisquesapportésparleurs

sociétaires.Moyennantlepaiementd'unecotisationfixeouvariable,ellesgarantissentà

cesdernierslerèglementintégraldesengagementsqu'ellescontractent.Toutefois,les

sociétésd'assurancemutuellespratiquantlesopérationsd'assurancesurlavieoude

capitalisationnepeuventrecevoirdecotisationsvariables.

Cessociétésfonctionnentsanscapitalsocial,dansdesconditionsfixées,pourl'ensembledes

catégoriesmentionnéesàl'articleL.322-26-4,pardécretenConseild'Etat»

Nouspouvonstrouverdesanalogiesentrel’assuranceTakafulaveclemodèlede

l’assurancemutuelleàlafrançaisecarl’assuré(takaful)paieunecontributionà

l’assureurquipeutêtreassimiléeàunedonation.Encontrepartie,l’assureurs’engageà

compenserlapertesubieparl’assurésil’événementredouté,objetducontrat,se

produit.Sil’événementnesurvientpas,l’assuréestendroitderecevoirlatotalitédece

qu’ilaverséinitialement.�Enfait,c’estlacollectivitédesassurésquibénéficiedece

droit:latotalitédesdonationsestmutualisée,commelesontlessinistres.

Concernantlesanalogiesnouspouvonsciterlessuivantes:

Toutd’abord,l’assuranceTakafultaauniainsiquelescompagniesd’assurances

mutuellesontunobjetnoncommercial.Ensuite,laqualitéd’associé-assuréseretrouve

danslesdeuxtypesd’assurancescarlesparticipantssontaussibienassureurs,

qu’assurés.Deplus,ellesfonctionnenttouteslesdeuxsanscapitalsocial.

Cependantilrestedesdifférencesentrel’assurancetakafulquis’inspiredumodèle

mutualisteetlemodèlemutualistefrançais.Toutd’abord,lescompagniesTakafulpeuventencasdedifficultésfinancières

58Codedesassurancesfrançais,artL.322-26-1

augmenterleursfondsàladifférencedescompagniesmutuellescarl’uniquesourcede

sescapitauxpropresviennentdesbénéficesnonrépartis.

Ensuite,concernantlapriseenchargedurisque,uneassuranceTakafulvarépartirle

risqueentrel’ensembledesassurésalorsqu’unecompagnied’assurancemutuelleporte

lerisqueelle-même.LesassurésdansunecompagnieTakafulnesontpasresponsables

despertesdelacompagniecarIln’yapasderappellorsquelamutuelleestàcotisation

fixeetlesrappelsdecotisationsontlimitésàunecertaineproportion.

Deplus,concernantlenombred’adhérents,l’assuranceTakaful,n’imposeaucun

minimumdeparticipantsaufonds,alorsqu’endroitfrançais,ilfautaumoinscinqcents

adhérentspourlacréationd’unesociétéd’assurancemutuelle.Nouspouvonsajouterdemêmequelesystèmefrançaisestlaïcetdoncnécessiterait

unecertaineadaptationfaceàunsystèmereligieuxcommel’assuranceTakaful.

Enfin,enapparence,letakafulsembleêtresimilaireauconceptdemutuelle

d’assuranceclassique.Maisàyregarderdeplusprès,ons’aperçoitquelagrande

majoritédesentreprisesdeTakafulfonctionnentaujourd’huicommedessociétés

anonymes.Aladifférencedesmutuellesd’assuranceclassiques,cesentreprisessonten

effethybrides,àbutlucratifetcapitaliséescommen’importequellesociétéanonyme

ordinaire.L’élémentdemutualitéestréduitaufondsTakaful,oùsontcollectéesles

cotisationsetlesplusvaluesdeplacements.MaisenoctroyantunprêtaufondsTakaful

encasdedéficitdesouscription,cesentreprisessecomportentcommedessociétés

anonymes,ausensoùellesutilisentdescapitauxpourcouvrirleursengagements.Il

s’agitdumécanismedereportdepertes.

TAKAFUL MUTUELLES ASSURANCE

CONVENTIONNELLE

Contrat Donationet/oucontratmutuel

Contratmutuel Contratd’échange

Responsabilitéde

lacompagnie

Paiementsurles

fondscollectés;

d’insuffisance

peutemprunter

sansriba(qard

hassan)

Paiementsurles

fondscollectés

Paiementsurlesfonds

collectés;encas

d’insuffisancesurles

fondspropres

Responsabilitédes

assurés

Paientdes

contributions

Paientdes

contributions

Paientdesprimes

Capitauxpropres Lefondsdes

participants

Lecapitalapporté

parles

participants

Lecapitalapportépar

lesactionnaires

Conditions

d’investissements

Doiventêtre

conformesàla

charia

restrictions

autresque

prudentielles

Pasderestrictions

autresque

prudentielles

TableaucomparatifentreassuranceTakaful,mutuellesetassuranceconventionnelleprovenantdela

premièreconférencesurl’assuranceTakafulenFranceorganiséeparl’IFPASSennovembre2009

Section2:Uneassuranceauxstructurescomplexes

L’assuranceTakafulpossèdedesstructurescomparablesauxcompagniesd’assurance

conventionnellecaronretrouveaussibiendanslesdeuxcasunedirectiongénérale,une

directionfinancièreetcomptable.Toutefois,Ilyadesdifférencesconcernant,laprime(§1);l’existencededeuxfonds

distincts(§2);etdansl’existenced’unconseilreligieux(§3).

§1:Laprimedansl’assuranceTakaful

EnassuranceTakaful,laprimeestdite«valeurdeparticipation»ou«contribution.Le

participant/assuréverseunecontributionàlacaissedesparticipantsgéréeparla

compagnied’assurance.

Lesfuqahass’accordentpourdirequeleTakafulestbasésurleprincipededonation

(principeduTabarru')entrelesparticipantspourêtre«shariacompatible»etainsi

respecterleprinciped’entraide.59

Ilfautréserverunepartiedesprimes(principeduTabarru')àceuxdanslebesoin.Le

conceptde«tabarru'»quiestuneformededon,permetd’éliminerunepartiedel’aléa

(gharar)selonl’écoledumalikismeoumalékisme(enarabe:مذھب لكي ا م )quiestl'unedesquatremadhhab,écolesclassiquesdudroitmusulmansunnite.60Ilconvientde

préciserlanotionde«tabarru»carendroitmusulmancommeendroitfrançais,le

donateurn’acquièreaucundroitautitredelachosequ’ildonne.

Letabarruétantunelibéralité,l’acteestfaitàtitrepurementgratuitetsecaractérise

enprincipeparl’absencedecontrepartiecequipeutposercertainesinterrogations

d’unetelleintention.

Pourtenterd’atténuerleseffets,certainsproposentdeconclureunedonationsous

réservesd’uneconditionàlaquelleledonataires’engage,c’estl’«Iltizambil-tabarru»ou

«tabarru-bi-awad».Parexempleunepersonnefaitunedonationàuneautreàcondition

59SimonArcher,RifaatAhmedAbdelKarim,VolkerNienhaus(2011),TakafulIslamicInsurance:ConceptsandRegulatoryIssues,JohnWiley&Sonsp.3.3.160YuosefAbdullahAlhumoudi,ISLAMICINSURANCETAKAFULANDITSAPPLICATIONSINSAUDIARABIA,BrunelUniversity,2012p.104

quecettedernièrepayesesdettesconcluesavantladonation.

L’AAOIFIasuggéréleprincipede«l'engagementdefaireundon»,quisouligneraitplus

larelationentreleparticipantetlefondstakaful.Selonceconcept,uncontributeurpeut

fairedond'unesommed'argentpourl'aidemutuelleetlacoopération,àconditionque

lesolde,lecaséchéant,luisoitretourné.

LesécolesdufiqhsoutiennentmajoritairementquelaparticipationenTakafulest

finalementplusun«Iltizambil-tabarru»ainsinonpasundonmaisunecontribution.

Ainsionretrouvelesprincipesdebasesdel’assuranceconventionnellequiveutque

l’assuréverseuneprimeenéchanged’unecouvertureparl’assureur.

Onretrouveleconceptdetabarrudansdiverssourcesdudroitmusulman.

Toutd’aborddanslesprescriptionduCoran61:"Lapiéténeconsistepointenceque

voustourniezvosvisagesversleLevantouleCouchant.Vertueuxsontceuxquicroienten

Dieuetaujourdernier,auxAnges,auLivreetauxprophètes,quidonnentpourl'amourde

Dieudessecoursàleursproches,auxorphelins,auxnécessiteux,auxvoyageursindigentset

àceuxquidemandentl'aide,etpourdélierlesjougs,quiobserventlaprière,quifont

l'aumône.Etceuxquiremplissentlesengagementsqu'ilscontractent,semontrentpatients

dansl'adversité,danslestempsdursetdanslestempsdeviolences.Ceux-làsontjusteset

craignentleSeigneur."(Sourate2,Verset177).

EnsuitedanscertainsHadithsouAllahauraitdit«Donnez(encharité)etnedonnezpas

àcontrecœurdepeurqu’Allahdevraitvousdonnerenunequantitélimitée;etneretenez

pasvotreargentàmoinsqu'Allahleretenientdetoi.»(SahihBukhari).

Encasdesurplusdeprime,cesurplusestplacédansunfondsderéserve,ouserviraà

rembourserunéventuelprêtfaitparlefondsdesactionnaires.

LecalculdelaprimepureenassuranceTakafulestcalculédelamêmemanièrequ’en

assuranceconventionnellec’estàdireenappréciantlerisquecouvertetenrespectant

lesprincipesactuariels.

61Coran

Selonl’article7/2desrèglesAAOIFI62:«lemontantdeparticipationpeutêtrefixéselon

lesprincipesactuarielsbaséssurlesfondementstechniquesdelastatistique,entenant

comptedurisquequipeutêtrefixeouvariable,etduprincipedelaproportionnalité

entrelaparticipationetlerisqueluimême,songenre,sadurée,etlemontantdela

prestation».

Deplusconcernantlaprimenetteettotaleiln’yapasdedifférencecarlaprimetotale

estditeprimenette.Lecalculdelaprimenetteestbasésurl’additiondelaprimepure,

desdépensesetdesfrais,destaxesensusdesbénéficesissusdel’investissementdu

capital.

Enfinencasdedéfautdepaiementdelacontributiondel’assuré,lacompagniearrêtedecouvrirl’intéressé63.

Plusieursraisonssontpossiblespourunerésiliationducontrat,selonlanormeAAOIFI

numéro26et8/2relativeàl’assuranceislamiquedisposequ’«aucasouleparticipant

s’abstientous’attardeàpayersesparticipationsàleurstermesprévusaucontrat,ilestdu

droitdelacompagniederésilierlapoliceoubiendelecontraindreàpayerparvoie

judiciaire».

Lepaiementd’uneprimeparlesouscripteurcorrespondàuneobligationcoranique.

Ceciseretrouveplusgénéralementdanslesprincipescoraniquesquiénonceleprincipe

del’obligationdel’exécutiondescontratsparlecroyant«Ôvousquicroyez,remplissez

lesobligations»(SourateAl-Maida).

§2:Lefonctionnementdesdeuxfonds

L’assuranceTakafulestunmodèled’assuranceislamiquebasésurlesprincipesd’assistancemutuelleetdecontributionvolontaire.Cemodèleimpliquelaséparation

desfondsdesactionnairesetdesassurés,etladistributiondesbénéficestechniquesaux

assurés(résultantdeladifférenceentrelesfraisprélevésparlacompagnied’assurance

etlesfraisréels)64.

62Art7/2del’AAOIFI 63NehméAline,op.cit., p.6664KettelBrian(2011),IntroductiontoIslamicBankingandFinance,JohnWiley&Sons.p.130

Lepremierdesfondsestlefondsdesparticipants/assurésetledeuxièmeestlefonds

desactionnaires/opérateur.

UnetelleséparationestreprisedanslaNorme5/2dustandardnuméro26de

l’AAOIFI65:«Lasociétéorganisatricedel’assuranceétabliedeuxcomptesdistinctsl’un

propreàlasociétéelle-même:sesdroitsetengagements,etl’autrepropreàlacaissedes

assurés:leursdroitsetleursengagements».

Lefondsdesparticipantsestlapropriétédesparticipantsetestcomposésdes

contributionsdecesderniers.Cefondsdesassurésfournitlesliquiditéspourcouvrirles

chargestechniquesalorsquelefondsdugestionnaireestséparédupremieretestcomposéducapitaldelasociété,delarémunérationdesassurésetdesbénéficesdeses

investissements.

LessouscripteursdescontratsTakafulentantqu’apporteursdefonds,bénéficienten

find’exercicecomptabledessurplussurlesopérationsd’assurance(tauxàdistribuer

déterminerparunconseild’administration).Ainsilessouscripteursontdroitaux

bénéficesréalisésàlasuitedesopérationsd’assurance(àsavoirlesbénéficesde

souscriptionainsiquetoutlerevenudesplacementsdufondsdesparticipants).En

revanche,ilssontégalementtenusàlerecapitaliserencasderésultatsnégatifs.

Dansuneassuranceconventionnelle,lesassurésfontuntransfertd’argentversla

compagnied’assurance;danslecasdutakaful,lesparticipantssontlespropriétairesdu

fondsdegarantieetl’opérateursecontentedegérerlesfondsdétenusparles

participantscontrerémunération.Deplus,conformémentauconceptdel’assuranceislamiqueTakaful,iln'yapasde

transfertdesrisquesdesparticipantsàlacompagnie,lesrisquessontpartagésentreles

participantsavecunprincipedegarantiemutuelle.

Danslemodèled’assuranceconventionnelle,lerisqueesttransféréàlacompagnie

d’assuranceconventionnellecontreuneprime,cequin’estpaslecasduTakafuloùle

risqueestpartagéentrelesparticipants.

65Norme5/2dustandardnuméro26del’AAOIFI

Plusprécisémentlesactionnairesnedoiventniprofiter,niréaliserunepertesurles

opérationsd’assurance.Afindecontournerl’interdictionliéeàl’aléa(Algharar)etaux

intérêts(alRiba),laprimeprendlaformed’unedonation(Tabarru')àlacommunauté

desassuréspourleurintérêtmutuel.

Cesdonationsdoiventcouvrirl’ensembledeschargestechniquesetlesfraisdegestion.

L’opérateurn’estqu’ungérantdescontributionsdesparticipantsetdoitcalculertoutes

leschargesd’exploitationetlesfairesupporterparlefonds.

Lefondsdesparticipantspeuts’avérerdéficitairesenfind’exercice,legestionnairedu

fondsdevraalors,fournirunempruntsansintérêts(QardhHasan)carsinonilyaurait

uneformed’enrichissementinjuste66.

Unprélèvementdessurplusdufondsdesparticipantsseraprélevéafindepayerceprêt

sansintérêts.

Enfinnousverronsquelarémunérationdel’opérateurdépenddelarelation

contractuelleentrel’assuréetl’opérateur:ilexistelemodèleMudaraba,Wakalaetle

modèlehybride,etlemodèleWaqf.67

§3:L’existenced’unconseilreligieuxou«shariaboard»

Legestionnairedufondsal’obligationdes’assurerquetouslesaspectsdesopérations

soientconformesaveclesprincipesdelaShariaparlamiseenplaced’uncomitéde

conseilreligieuxindépendantou«shariaboard»composédeplusieursmembresayantuneexpertisedanslesdomainesdelaloiislamiqueetdelafinance.

Ceciressortdel’articlenuméro5/9desnormesdel’AAOIFI68relativeàl’assurance

islamique«lanominationd’unconseildesurveillancecharidontlesfatwassont

obligatoirespourlasociété,enplusdelaprésencedecontrôledegestionetd’audit

interne».

66SerapO.Gönülal,op.cit., p.13267KumarRajesh(2014),StrategiesofBanksandOtherFinancialInstitutions:TheoriesandCases,Elsevier,p.26468Norme5/9AAOIFIrelativeàl’assuranceislamiqueetleshariaboard

Ainsilaprésenced’unshariaboardestobligatoire(bienqueparfoisnonrespecté)

maisaussiunenécessitécarcelaajoutedelacrédibilitéauxinstitutionsfinancières

islamiques.69

Ilestcomposédetroismembresauminimumayantlaqualitéd’uléma

(théologiens)appelésshariascholars.70

Ilconvientderappelerquefaceauxnombresimportantsdeshariaboard,lesnormes

édictéesvarientselonlescompagniesetlespays.71

Ilexisteeneffet,différentsmodèlesdeshariaboard.

Ilyatoutd’abordlemodèlemalais.LaMalaisie,acréepuisrattachéeun«shariaboardcentral»àsaBanqueCentrale.Chaqueboardsdoitseconformerauxprescriptions

édictéesparleshariaboardcentral.

IlyaensuitelemodèleduGolfePersiqueoùchaqueétablissementpossèdesonpropre

shariaboard,ilyaunecertainehomogénéitécarlaplupartdesshariascholarssiègent

dansdiversshariaboarddedifférentescompagnies.

Leshariaboardapourprincipalesmissions72:

• Deconseillerlesentreprisesquecesoitdescompagniesd’assuranceislamiqueoudesbanquesislamiquesquidésirentréaliserdesopérationsdefinance

islamiquedansl’élaborationdescontratsetdesproduitsafinqu’ilssoienten

conformitéaveclesprincipesdudroitmusulman.

Pourcelailfautéviterqu’ilyaittouteformed’aléa(gharar),spéculation

(maysir),usure(riba)etd’investissementsinterdits(haram)ainsiqu’unpartage

justedesrisques.

• Derendredesfatwas(avis)decompatibilité.

69FinancialTimes,lexique70NehméAline,op.cit., p.16571CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg,op.cit., p.168

72HymayonA.Dar,UmarF.Moghu,TheChancellorGuidetotheLegalandShari'aAspectsofIslamicFinancep.188

• Deprocéderàl’auditdemanièrerégulièredesproduitsafindes’assurerqueces

derniersrestent«shariacompatibles»car,ilsuffitparfoisd’unemodification

mineuredansledéroulementdesdifférentesphasescomposantunetransaction

pourrendrecelle-ciillicite.

• Deprendredesmesuresencasdenonrespectavérédesconditionsimposées

danslamiseenapplicationd’unproduitausujetdesquelsunavisdesharia

compatibilitéaétéémis.

Danscettepremièrepartienousavonspumontrerquel’assuranceTakaful,

constituaitunealternativeislamiquecrédibleàl’assuranceconventionnelle.

Nousavonsd’abordrappelélesdébutsdesformesd’assuranceetmisenexerguele

caractèrerécentduTakaful.Ensuite,nousavonsrappelélesraisonsdurejetde

l’assuranceconventionnelleparlesfuqahasmalgrélefaitquel’opinionnesoitpas

unanime.

Enfinnousavonsmontréquel’assuranceTakafulétaituneassurancefondéesurles

prescriptionsislamiquesetqu’ellepossédaitdesstructuresoriginalesd’inspiration

mutualistepourcertainsspécialistes.

Nousallonsdésormaisanalyserdansunedeuxièmepartie,laréglementationduTakafulainsiquesondéveloppementéconomiqueàtraversleslégislationsexistanteset

lesdifférentsproduitsetvariantesproposésparunetelleassurance.

TitreII:L’assuranceTakafulfaceauxenjeux

réglementairesetéconomiques

NousallonsdésormaisvoirlesréglementationsduTakafulauseindesprincipaux

marchésmusulmansetétudierlecasfrançais(chapitre1).Ensuite,nousverronsles

variantesduTakafulàtraverssesmodèlesjuridiquesetsesdéclinaisonsnotammenten

réassurance(chapitre2).

Chapitre1:Uneréglementationéparseselonlespays

Nousallonsétudiermaintenantlecasdesprincipauxmarchésmusulmans(section1),

ainsiquelemarchéfrançais(section2).

Section1:Lescasdesgrandspaysmusulmans

NousdécomposeronsnotreétudeentrelazoneduMoyen-OrientetduGolfepersique

(§1),lazoneasiatique(§2)etlazoneafricaineduNord(§3).

§1:AuMoyen-OrientetduGolfepersique

Toutd’abordlecasdel’ArabieSaoudite.

L’Arabiesaoudite,estunemonarchiedetypeislamiquedirigéedepuis1932parla

familleSaoud.Deplus,c’estunpaysimportantdanslemondemusulmannonseulement

deparsasuperficied’abordenoccupant80%delapéninsulearabique(plusgrandpays

duMoyen-Orient)avecplusdedeuxmillionsdekilomètrescarrésdesuperficie)mais

surtoutenétantundespaysleaderdumouvementsunnite(paroppositionauxchiites

dominésparl’Iran).

Lepaysal'islampourreligiond’Etat,l'arabepourlangueofficielleetabritelesdeuxplusimportantslieuxsaintsdel’islam,quesontlaMecqueetMédine.

Concernantl’assuranceTakaful,l’ArabieSaouditereprésente48%descontributions

mondialesetaconnuunefortecroissancecesdernièresannéesendoublantdevolume

avecdescontributionspassésde3,89milliardsdedollarsen2009à6,8milliardsde

dollarsen2014.73

Cependantstrictementparlant,iln'yapasdesociétéstakafulenArabieSaouditele

termen’apparaissantpasdansleCooperativeInsuranceCompaniesControl

LawortheImplementingRegulations.Toutefoisbeaucoupdesociétésontlemot«

takaful»dansleursdénominationsettouslesassureurssaoudienssontconsidérés

commedessociétéscoopératives,cequiestunmodèlehybridedepleintakafulet

d’assuranceconventionnelle74.Lessociétésontétéainsiautorisésàconserverlemot

Takafuldansleursdénominationscarcompatibleaveclalégislationislamiquedupays.

En2008,plusd’unequarantainedesociétésd’assurances«takafulcompliant»étaientdénombréesnotammentenassurancedommages.75

Enfin,lesentreprisesdetakafulsontprésentesdanstouteslesbranches,letakaful

familleconnaitunefortecroissance,notammentavecdesproduitscombinantépargne&

protectionenlienavecdesévénementsdelavie(éducation,mariage)pourles

particuliers.

Ensuitelecasdel’IranLaRépubliqueislamiqued'Iran(enpersan: نایرا اسالمی جمھوری ,JomhuriyeEslâmiye

Irân),estunpaysislamiquede80096604habitantsenoctobre2015,majoritairement

chiitedotéd’unelargesuperficiede1648195km2.

Lepayspossèdeunlargemarchédel’assuranceTakafulmaislesinformationssont

sporadiquesenraisondelafermeturedupayssuiteauxsanctionsoccidentales,quiont

entrainéunisolementéconomiquedupays76.Lesexpertss’attendent,àlasuitedela

récentelevéedessanctions,àundéveloppementimportantduTakaful.Ilyaune

quinzained’opérateursTakafulsurlemarché77

Enfin,iln’yapasd’obligationréglementaired’avoirunshariaboard.

73RapportEY,GlobalTakafulInsights,2014»74 RapportAxcosurl’assuranceTakaful75CharbonnierJacques,op.cit., p.17576http://www.bsabh.com/takaful-in-iran-new-frontier-or-false-dawn/77http://www.takaful.coop/index.php?option=com_content&view=article&id=46&Itemid=40

LecasduQatar.

LeQatar,estunpetitémiratduMoyen-Orientd'unesuperficiede11586km.

Cependantilpossèdedeparsesrichessesduesaupétroleetaugaz,uneauraimportante

auniveauinternationaletislamique.

LeQatarareprésenté4%departdemarchédanslarégiondugolfeen2014etaconnu

unecroissancedescontributionsmoyennebrutede26,6%surlapériode2009-201378.

Deplus,letotalrecueillidecontributionsTakafulbrutétaientdeUS384mlnen2014.

LacontributiontakafulbrutdevraitdoublerdeUSD273.4mln(QAR995.6mln)en2011

àUSD577mln(QAR2.1bln)en201679.

Lesexpertss’attendentàunefortecroissancedumarchéTakafuldeparlafortecroissanceéconomiquedupays(développementdel’assuranceenvueduQatarnational

plande2030)etparunelégislationfavorablepourl’industrieduTakaful.

Enfin,laLawoftheQatarCentralBankandtheRegulationofFinancialInstitutions(loi

n°13de2002)qui,àl'articlen°205aimposéunepénalitéspécifique(jusqu'àtroisans

d'emprisonnementetamende)àceuxquiproposentdesservicesfinanciersfournissant

sansêtredûmentautoriséparlerégulateur,s’imposeàl’industrieTakafulaussi.

§2:EnAsie

LecasdelaMalaisie.

LaMalaisieestunpaysd’AsieduSud-Estde27millionsd’habitantsoùl'islamestla

religiondelaFédérationavecuncourantsunniteimportant.

LaMalaisieestreconnuecommeundesleadersdanslarégulationtakaful,avecdes

réglementationsspécifiquesenplacedepuis1984commeleTakafulActde1984(amendéen2007),etdeslignesdirectrices80.

LeTakafulActde1984définitleTakafulcomme«unsystèmefondésurlafraternité,la

solidaritéetl’assistancemutuelle».LaMalaisiehébergeleIslamicFinancialService

Board(IFSB)quicommenousl’avonsvuréglementelafinanceetl’assuranceislamique

LaMalaisiedominelemarchétakafuldansrégiondel'ASEAN(Associationdesnations

78Islamicfinancialnews(IFN)79Zawya,2014;InsuranceResearchCentre,201480SerapO.Gönülal,op.cit., p.111

del'AsieduSud-Est),représentantdeuxtiersdepartsdemarchétakaful(71%)81.

Depluslepaysamisenplaceprogressivementunelégislationfavorablecontribuantà

labonnesantédesacteursdumarchéTakafulcommelamiseenœuvreduTakaful

OperationalFramework(TOF2012)etleIslamicFinanceServiceAct(IFSA)en2013.

Lemodèleleplusutiliséestceluidelamoudaraba,maislemodèledelawakalagagne

duterrain.

Laprésenced’unshariaboardestobligatoireetdoitêtreconstituéd’aumoinscinq

membres.

Enfin,oncompteunequinzained’opérateursTakafulsurlemarchédontlacompagnie

françaised’assuranceAxaquivendenMalaisiedesproduitsd’assurancesouslenomd’AxaAffinetdisposede79succursalesdanslarégion.

Lecasdel’Indonésie

L’Indonésie,estunpaysd’AsieduSud-Estde250millionsd’habitantset

possédantlaplusgrandecommunautémusulmaneaumonde.

Deplus,lepaysareprésenté23%departsdemarchéTakafuldanslarégionde

l'ASEANpour201482.IlexisteenIndonésieplusde45institutionsd'assurance

islamiques,offrantàlafoisdesproduitsGeneralTakafuletFamilytakaful.Lemarché

indonésienaconnuunecroissancede20%en2015.

Enfinselonlaloin°40/2014unesociétéTakafuldistinctedevraêtreétabliepourles

assurancestakafulouretakafulsietlorsquelesactifsTakafuldépassent50%dutotal

desassetsdel’assureurconventionnel.83

§3:EnAfrique

Lecasdel’Egypte

L'Égypte,setrouveenAfriquedunord-est,comportant90millionsd’habitantsavec

unetrèsgrandemajoritédelapopulationseréclamantdel’islamsunnite(l’Egypteest

unalliédelapuissancesunnitequ’estl’ArabieSaoudite).

LacompagnieEgyptianSaudiInsuranceHousefuten2002lapremièrecompagnie

Takafulsurlemarchéégyptien.

81RapportEY,GlobalTakafulInsights,201482Reutersinternational83RapportAxco

Lepayscomportaiten2007,quatrecompagniesTakafulquinereprésentaitque0,5%

dumarchédel’assurance84.

L'émergenced'opérateursTakafulaentrainél'introductiond'unelicenceTakafuletla

l'EFSA(EgyptianFinancialSupervisoryAuthority)aétablidesexigencespourles

entreprisesTakaful:

1.Lamiseenplaced'unconseildelacharia

2.Ladistinctiondesdroitsdesactionnairesdeceuxdesassurésparlebiaisdescomptes

séparés.

3.Danslarépartitiondesexcédents,l’affectationd'unepartieàtitredeprovision

techniquepourlasociété,ladistributiond'unminimumde40%del'excédent;lecalculdel'excédentdoitêtrefondésurl'excédentd'assuranceallouépourladistribution

multipliéeparlesprimesd'assurancedesassurésetdivisésparlesprimesd'assurance

totales.

LecasdelaTunisie

LaTunisieestunpaysduMaghrebde10millionsd’habitantsetl’islamestlareligion

principaleetofficielledelaTunisie.Lagrandemajoritédesmusulmanstunisienssont

sunnitesderitemalikites.

Selonlaréglementationmiseenplaceen2014,leTakafulestdéfinicomme«unrégime

contractuelparlequelungroupedepersonnesappelésadhérentss’engagentàs’entraider

encasderéalisationdurisqueouautermefixéaucontratd’assuranceTakafuletceà

traverslepaiementd’unesommeenguisededonationappeléecotisation.Lasommedes

cotisationsconstituelefondsdesadhérentsquiseradédiéaupaiementdesindemnisations

toutenétantséparédescomptesdel’entreprised’assuranceTakaful».EnTunisielesentreprisesd’assurancesnepeuventavoirenmêmetempsdesactivités

d’assurancesconventionnellesetd’assurancesTakaful.Oncomptetroisentreprises

d’assurancesTakafuletselonAmelMari,chercheuseenfinanceislamiqueàl’université

ZitounadeTunis«lemarchétunisiennesupporteraitpaslacréationd’unenouvelle

société,Lestroisexistantesontdéjàdumalàs’assurerunbonbénéfice».

Eneffet,lemarchéTakafulenTunisieestassezmodeste,représentant2%dumarchéde

l'assuranceetsouffreunmanquedenormescomptablesconcernantlemarché

84CharbonnierJacques,op.cit., p.150

Takaful85.

LecasdelaLibye

LaLibyeestunpaysd’AfriqueduNorddeseptmillionsd’habitants,lagrandemajorité

delapopulation(97%)estdeconfessionmusulmaneetlesunnismeyestprédominant

En2012desréglementationsontétéintroduitesconcernantlaconduitedesaffaires

takafulparl'Autoritédecontrôledesassurances.

Touteslesentreprisesqu’ellessoientdesassurancesTakafulpuresoudescompagnies

d’assuranceavecuneTakafulwindow(guichetislamique)doiventavoirunsharia

board86.Lalégislationreprendlefaitdedonnerunprêtgratuitauxparticipants(qardhassan)parlacompagnied’assuranceencasdedéficitdufondsdesparticipants.

Section2:LecasparticulierdelaFranceLaFrance,comportantuneimportanteminoritémusulmane,atentéderattraperson

retarddansl’«économieislamique»(financeislamiqueetassuranceTakaful).

Concernantlafinanceislamique.

Laministredel’économiedel’époqueChristineLagardeafaitpartle2juillet2008dela

volontédugouvernementdedévelopperunetellefinance.UnrapportfutremisàParis

Europlacele14novembre2008.Cependant,en2009leConseilConstitutionnela

censuréuneloiportantdesdispositionsrelativesàlafinanceislamique.

LafinanceislamiqueenFrance,resteainsiàunétatembryonnaireparrapportàd’autre

payseuropéens.

Concernantl’assuranceislamiqueouTakaful.

NouspouvonsrappelerqueleRoyaume-Unifutlepremierpayseuropéenàdélivrerun

agrémentàunecompagnied’assuranceTakaful(SalaamHalalInsurancecompany).LaFranceestàlatrainesurlemarchéduTakafulcarlalégislationestlacunaireetles

85http://www.econostrum.info/La-progression-de-l-assurance-islamique-en-Tunisie-liee-a-celle-de-l-assurance-conventionnelle_a20634.html 86RapportAxcosurlaLibye

produitssontquasiinexistants.

Cependant,laFrance,grâceàsonimportantecommunautémusulmaneadenombreux

atouts,commelesouligneEzzedineGhlamallah,directeurdeSaafi,(quiestlepremier

courtierspécialisédansl'assurancevieislamiqueenFrance):«LaFrancepourrait

devenirlesecondmarchémondialpourl'assuranceislamiquederrièrel'ArabieSaoudite»

oucommeJacquesCessac,présidentdelaFédérationméditerranéennedescourtiersen

assurance(FMBA),quisouhaitecréerunecommissiondansledomaineduTakaful.

Toutefois,destentativesexistent.Le20novembre2009,lapremièreConférenceTakaful

organiséeparl'IFPASS(InstitutdelaFormationdelaProfessiondel’Assurance)s'esttenueenFrance.Peudetempsaprès,le9décembre2009,onavulacréationde

l’InstitutFrançaisdeFinanceIslamique(IFFI)àl’occasionduIIIeForumfrançaisdela

financeislamique.

Enoutre,en2010aétécréeàParisleCifie(Comitéindépendantdelafinance

islamiqueenEurope)quiapourmissiondegarantirlerespectparlesproduitsdes

principesdelacharia.

Quiplusest,ungroupedetravailsousl’égidedeParisEUROPLACEen2011composé

denombreuxprofessionnels(assurance,banque,juristes)avaientconcluquele

mutualismefrançaiscomportaitdenombreusessimilitudesaveclesystèmeduTakaful

dontl’absencedecapitalsocial,lefaitquelesmembressoientmembresdel’entité

mutualisteoulefaitdepartagerlesprofits.87

EnFranceseloncertainsspécialistes,lemarchéduTakafultourneraitautourde2%du

marchédel’assurance,soitentre3Md€et3,5Md€,pourunmarchéauxenvironsde

200-300milliardsd’euros.Lesentreprisesfrançaisessontdéjàentraindeproposerdesproduitsmaisà

l’internationalnotammentenAlgérieoùBNPparibaslanceuneoffreTakaful.

DanslesDOM-TOM,laSociétégénéralequi,en2000avecAllianz,testaitdeux

assurancesvietakaful(AlphaVieetGlobalIslamicfundplatform)maisafinitpary

renoncer,fautedeclients.88.

87BaudouinValentine-KaderMerbouh,op.cit., p.5688http://www.argusdelassurance.com/acteurs/le-developpement-du-takaful-en-france-coince-entre-freins-et-opportunites-dossier.97764

EnFrancemétropolitaine89,SwissLifeaproposéenjanvier2013,lapremièreoffre

françaised’assuranceconformeauxprescriptionsislamiques.SelonVincentLiégeon,

directeurdeSwissLifeFrance,ilya«plusde300contratssouscrits.C’estplutôtau--

dessusdenosprévisions.Laprimemoyennepourlesversementslibresestde50000euros

etdel’ordrede4000eurosparanpourlesversementsprogrammés,cequiestdumême

ordrequenosautrescontratsd’assurance-vie.Lesdiscussionsencoursavecnosclients

portentsurdesmontantsparfoisélevés.Cequinouslaissepenserquenouspourrions

doublernotreproduction».LasociétéVitisLifeproposedesoffresd’assuranceislamique

(AmâneExecutiveLife),réservéesàuneclientèlefortunée,avecunmontantminimalde

souscriptionfixéà250000euros.Ledernierarrivésurlemarchéfrançaisest,Ethra’atakafulfamilleenjanvier2015ducourtiergrossisteAzuritecourtage(enpartenariat

avecAtlanticlux,filialeluxembourgeoisedugroupeallemandFWUAG)

Cestroissociétésontcommepointencommundeneproposerquedesassurancesvie

àladifférencedesentreprisesdeTakafulclassiquequiproposentdesproduitsvariésà

l’instardescompagniesd’assurancesconventionnelles.

Ilconvientderappelerquel’onretrouveunecertainecompatibilitéjuridiqueentrele

droitfrançaisetmusulman,eneffetledroitfrançaisencadrel’usureauxarticlesL.313-3

àL.313-6duCodedelaconsommation90etl’article313-5.1duCodemonétaireet

financier91(condamnationduribaendroitmusulman);ledroitfrançaisimposeen

principed’avoirunobjetdéterminéoudéterminableàl’article1129duCodecivil;le

droitfrançaisencadrelesactionsrelativesauxjeuxdehasardàl’article1165duCode

civil92(ledroitmusulmans’opposeauxjeuxdehasardetdeparis). Enfin,l’assuranceTakafuln’estpasréservéeauxseulsmusulmanscommelesoulignecertainescompagniescarbienquefaisantréférenceauxprincipesislamiques,c’estuneassurancebaséesurdesvaleursmoralespartagéspartouscommel’entraide.

Cependantlemarchédel’assuranceislamiqueenFranceconnaîtdenombreuses

difficultésetobstaclesàsondéveloppement.

Eneffetlemarchéenestàsesbalbutiements,ilyaunmanqued’expertsformés,bien

89voirannexe90Codedelaconsommationfrançais91Codemonétaireetfinancierfrançais

quedesformationsexistentenEuropeetenFranceàl’universitédeDauphinepar

exemple.

Ensuitedesobstaclesjuridiquesimportantsexistentcarlemarchéfrançaisde

l’assuranceestfondésurundroitlaïcàladifférencedel’assuranceislamique;ledroit

desassurancesfrançaisestfondésurleprincipedel’aléaauxtermesdesarticles1104et

1964duCodeCivilalorsquecommenousl’avonsvul’aléaestprohibéendroit

musulman.Depluscertainsavancentunepeurducommunautarisme.Enfin,undes

problèmesmajeursdesproduitsTakafulestlemanquedeconnaissancedesproduits

parlepublicmusulman.

Ainsinousavonsvudanscechapitre,lesdifférentesréglementationTakafuldansles

principauxmarchésmusulmansetenFrance.Nousallonsdésormaisvoirdansle

deuxièmechapitre,lesdifférentsmodèlesjuridiquesduTakafulainsiqueses

déclinaisonsensefocalisantsurlaréassuranceouReTakaful.

Chapitre2:LesvariantesetdéclinaisonsduTakafulNousallonstoutd’abordmontrerlesdifférentsmodèlesjuridiquesdeTakafulunissant

l’opérateuretlesparticipants(section1)ensuiteétudierlaréassuranceTakafulou

Retakaful(section2).

Section1:Lesdifférentsmodèlesjuridiques

Toutd’abordlemodèlemudaraba(§1),lemodèlewakala(§2),lemodèlehybridewakala/mudaraba(§3)etlemodèlewaqf(§4).

§1:Lemodèlemudaraba

Lemodèlemudarabadansl’assuranceestuneadaptationducontratcommercial

islamiqueutilisénotammentdansledomainebancaire,cettetechniqueprônelepartage

équitabledesrisquesetdesbénéfices,enassociantleprêteuretl’emprunteur93.

Ceciestl’équivalentdelacommanditeendroitfrançaisoùcertainssontbailleursde

fonds(commanditaire)etd’autressechargentdelagestion(commandités).

PlusprécisémentdanslemodèlemudarabaTakaful,legestionnaireTakafulagiten

tantquemudarib(entrepreneur)etlesparticipantscommeRab’almal’(apporteurset

propriétairesdecapitaux).

Deplusuncontratprécisecommentlesgainsgénérésparlesinvestissements

(créationd’unfondd’investissementsaveclescontributionsdesparticipantsdansdes

investissementchariacompatibles)serontrépartisentrel’opérateurTakafuletles

participants(aprèsdéductiondetoutesleschargestechniques,fraisdegestionetautres

fraisgénérauxparl’opérateur).

93JafferSohail,op.cit., p.48

Concernantleratiodepartage,ilestdéfiniexplicitementinitialementetnepeutêtre

modifiéunilatéralementniparl’opérateurniparlesparticipants.

Encasdepertes,cesdernièressontàlachargedesparticipantsentantqu’apporteurs

desfonds(contributions)etnonàlachargedel’opérateur94.Eneffet,ilseraitinjuste

quelemudaribpartagelespertescarcedernieràréaliseruntravailetdesefforts.

Lemodèlemudarabaconnaîtdesobjectionsnotammentdupointdevuedel’opérateur

carcederniern’estpasautoriséàpartagerlessurplusdecotisations.

Decefaitlemodèlemudarabaestenpertedevitesseetilestpratiquénotammenten

Malaisie.

§2:Lemodèlewakala

Lemodèlewakalaestlemodèlepardéfautdansledomainedel’assuranceTakaful

notammentauMoyen-Orient.L’équivalentendroitfrançaisseraitlecontratdemandat.

L’opérateurTakafulagitcettefois-cicommemandataire(wakil)desfondsduTakaful

(constituésdesprimes)etlegèrepourlecomptedesparticipantsenéchanged’une

rémunération.

Larémunérationdel’opérateurestlagrandedifférenceaveclemodèlemudarabacar

cettefois-cicederniernepartagepaslesexcédentdesfondsmaisperçoitun

pourcentagefixedescontributions(verséesparlesparticipants)poursontravail.95

Deplusilneparticipepasauxpertesetencasdedéficitdufondsdesparticipantsil

procéderaàunprêtgratuitàcesderniersremboursablequandlefondsréaliserades

bénéfices(commeenmudaraba)96.

94Alhabshi,S.O.,&Razak,S.H.S.A.(2010).TAKAFUL:CONCEPT,HISTORY,DEVELOPMENT,ANDFUTURECHALLENGESOFITSINDUSTRY.IslamandCivilisationalRenewal,1(2),276-291,391-392,39595CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg,op.cit., p.28596CheikhAliMohyeddin,op.cit., p.151

§3:Lemodèlehybrideentrewakalaetmudaraba

LemodèlehybrideestunecombinaisonentrelesmodèlesWakalaetMudaraba.

Cemodèleacommeavantagedecombinerlesbonscotésdesdeuxmodèles,untel

modèleestrecommandéparl’AAOIFI.

Lemodèlehybrideestlemodèleleplusrépandu,dûàsesavantagesnotammentpourla

rémunérationdel’opérateur.

Eneffet,danscemodèle,l’opérateursignedeuxcontratsaveclesparticipants97.

Toutd’abord,uncontratwakalaentantquegestionnaire/mandataire(wakil)desfondsavecunerémunérationsurunpourcentagedescontributions.Ensuite,uncontratde

mudarabaentantqu’entrepreneur(mudarib)afind’investirlescontributionsdes

participantsetavecunerémunérationquiserafondéesurlessurplus.

§4:Lemodèlewaqf

Lemodèlewaqfestunmodèlealternatifauxprécédentsutiliségénéralementen

AfriqueduSud,etauPakistan.

Lewaqfdanslatraditionmusulmane,estunedonationfaiteàperpétuitéparun

particulieràuneœuvrecharitableoupieuse.Lebienlorsqu’ilestdonnéenwaqfest

sousformed’usufruitetdevientinaliénable.

DanslemodèlewaqfTakafulceciestpeudifférent,l’opérateurdoitcréerunfonds

waqfauseindufondsTakafuldontilseralegérantdufondswaqf98.L’opérateurversera

pourcelaunecontributioninitialeetrenonceraàsesdroitsdepropriétés.

Ensuitelesassurésverserontunepartiedeleurscontributionsentantquedonation

(tabarru)cerapprochantainsidesprincipesd’entraideetdecharitédudroit

97NehméAline,op.cit., p.190 98 AsmakAbRahman,WanMarhainiWanAhmad,TheConceptofWaqfanditsApplicationinanIslamicInsuranceProduct:TheMalaysianExperience

musulman99.

LefondsWaqfadeuxobjectifsprincipaux:lepremierestd’accorderuneassistance

financièreàsesmembresencasdepertesetledeuxièmeéventuellementfaireundonà

desorganismesdebienfaisanceapprouvésparleshariaboard.

Section2:LeRetakaful,unealternativeislamiqueàlaréassurance

coventionnelle

LeRetakafulestl’alternativeislamiqueàlaréassuranceconventionnelle.Onretrouvetoutefoislamêmedéfinitionquandaumécanismederéassurance:une

sociétéd’assurancedirecteditecédante,sefaitpromettreparunréassureurdit

cessionnairedelapriseenchargedetoutoupartiedurisquemoyennantrémunération.

L’articlenuméro1/2dustandardnuméro41del’AAOIFI100définitlaréassurance

islamiquecomme«unaccordconcluentrelescompagniesd’assurance,aunomdesfonds

Takafulqu’ellesgèrentetquipeuventsubirdesrisques,d’éviterunepartiedecesrisques

enversantendonationunepartiedesparticipationspayéesparlesassurés-participants

pourformerunecaissederéassurancepossédantunepersonnalitémoraleetun

patrimoinedistinct(caisse),afindecouvrirparlesfondsdecettecaisselapartieassurée

desdommagesqu’ellessubissentdufaitdelaréalisationdurisqueassuré».

Laréassuranceislamiqueaétémisenplaceasseztardivement,verslemilieudes

années1980etrépondauxbesoinsd’évitertoutelesincompatibilitésdéjàdécriéespour

l’assuranceconventionnellequiexistentaussidanslaréassuranceconventionnelle101.Eneffet,lesinterdictionsdéjàévoquéescommel’interdictiondel’usure,dela

spéculation,etdel’aléaainsiquedesinvestissementshalalss’appliquent.Demême,ily

al’existencepossibled’unconseilreligieux(shariaboard)auseind’unecompagniede

réassuranceislamique.

99SheilaNuNuHtay,MohamedArif,YounesSoualhi,HannaRabittahZaharin,IbrahimShaugee(2012),Accounting,AuditingandGovernanceforTakafulOperations,JohnWiley&Sons100L’articlenuméro1/2dustandardnuméro41del’AAOIFIconcernantlaréassuranceislamique101Arbouna,MohammedBurhan."TheOperationofRetakaful(IslamicReinsurance)Protection."ArabLawQuarterly15.4(2000):335-62

Deplus,onretrouvelesmêmespossibilitésdemodèlesjuridiquesdéjàévoquésetla

mêmeséparationendeuxfonds(l’unpourlessociétaires,l’autrepourlescontributions

descedantes)qu’enassuranceTakaful.

Encasd’excédent,ilyasoitunpartageentrelacompagnieretakafuletlacompagnie

takaful,soitredistributionauxclientsentotalité.Encasdedéficitdufondsdes

participants,lacompagnieretakafulferaunprêtgratuitcommeenassuranceTakaful.

Aladifférencedelaréassuranceconventionnelleoùilyauntransfertdurisquecontre

rémunaration,ilyaenréassuranceislamique,unsystèmebasésuruncertainpartage

desrisques102.

Enfin,leRetakafulpeutexisterdansdeuxtypesdecompagnies,soitdansuneentreprisederéassuranceconventionnelleparl’intermédiaired’unguichetislamique(Takaful

window)soitparunecompagniederéassurancepleinementRetakaful.

102 Rahman,A.A.,Ahmad,W.M.W.,&Buang,A.H.(2011).Canatakafulcompanyreinsurewithareinsurancecompany?AfricanJournalofBusinessManagement,5(30),11768-11778

Conclusiongénérale

Nousavonsmontréquel’assuranceTakafulétaituneassuranced’unnouveaugenre,

mêlantprincipesdel’assuranceconventionnelle,islametvaleurséthiques.

Elleconstitueainsiunealternativeséduisanteàl’assuranceconventionnelle.

Eneffet,l’assuranceTakafulévitelesprincipauxtortsdel’assuranceconventionnelle

interditsparledroitmusulmancommel’aléa,laspéculation,l’intérêt,etles

investissementsdanslessecteursinterdits.L’assuranceTakafuladecefaitréussià

combinerunproduitmoderne,compatibleaveclareligionalorsquelessystèmes

anciensdel’assuranceétaienttouslaïques.

Deplus,unetelleassurancepossèdedesrelaisdecroissanceencoresousestimés,la

populationmusulmanereprésentantplusd’unquartdelapopulationmondiale.La

Francequantaellepourraitconstituerunmarchéderéférencedûàsonimportante

minoritémusulmane.

Nouspouvonségalementsoulignerunretourauxvaleursmoralesetreligieuses,

terreaupropiceàl’assuranceislamiqueainsiquelapossibilitédesouscriptionpourles

non-musulmans(commelesoulignentcertainescompagnies).

Nousavonsaussivuquel’assuranceTakafulpossèdedesmoyensdedistributions

variésàtraverslescompagniesTakafulpureetlescompagniesd’assurances

conventionnellesavecguichetislamique(Takafulwindow).Desgrandescompagnies

européennesd’assurancescommeAxaouAllianzproposentdéjààl’internationaldes

produitsTakaful.Quiplusestnousavonspuconstaterqu’ilyaunemultitudedemodèlesjuridiques

propresauTakaful,permettantsouplesseetadaptabilitéaumarchérequis.

Cependant,l’assuranceTakafulfaitfaceàdenombreuxdéfisetenjeuxconcernantson

développementfutur.

Toutd’abord,lemarchéTakafulresteunmarchélimitécarlaréglementationestaussi

variéequ’ilexistedepaysmusulmans,entrainantuncloisonnementdesmarchésau

niveaunationalainsiqu’uneabsencedevisibilitéjuridiqueinternationale.EnFrance,

commenousl’avonsvu,laréglementationTakafulestlacunaireetcemalgrédetimides

tentativesdurapportdel’Europlaceen2008103etlarécenteimplantationd’entreprises

Takaful.Lesmarchéseuropéensetfrançaisétantdessystèmesnonconfessionnels,des

adaptationsmajeuressontnécessairespourquelescompagniesTakafulpuissent

proposerpleinementleursproduits.Eneffetdanslecasfrançais,leprincipedelaïcité

estinscritdansl’article1erdelaconstitutiondelaVèmerépublique:«LaFranceestune

républiqueindivisible,laïque,démocratiqueetsociale»104.

Ensuite,leTakafulsouffred’unmanquedeconnaissancedupublicmusulmanetde

critiquescommunautairesnotammentàcausedesoncaractèrereligieux.

UnautreproblèmeconcernelastabilitéfinancièredesentreprisesTakafulcarlemode

derépartitionsdesbénéficesauprofitdesparticipantsetlesprêtsgratuits(alqard)parl’opérateurencasdedéficitdufonds,nepermettentpasuneréellesoliditéfinancière

descompagniesTakaful.

Enfin,l’assuranceTakafulnotammentenEuropemanqued’expertspouvantexpliciter

etproposerdessolutionsTakafulauxparticuliers105.

103RapportJouini-Pastré,EnjeuxetopportunitésdudéveloppementdelafinanceislamiquepourlaplacedeParis,2008104 ConstitutionfrançaisedelaVèmerépublique,article1er105 RapportDeloitte, ThewayforwardforTakafulSpotlightongrowth,investmentandregulationinkeymarkets

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RapportPewResearchCenterRapportDeloitte,ThewayforwardforTakafulSpotlightongrowth,investmentandregulationinkeymarketsRapportJouini-Pastré,EnjeuxetopportunitésdudéveloppementdelafinanceislamiquepourlaplacedeParis,2008

ThèseYuosefAbdullahAlhumoudi,ISLAMICINSURANCETAKAFULANDITSAPPLICATIONSINSAUDI

ARABIA,BrunelUniversity,2012

Sitesinternethttp://www.politique-africaine.com/numeros/pdf/031102.pdfhttp://ireenat.univ-lille2.fr/articles-en-ligne/droit-musulman-expose-des-sources.htmlhttp://www.bsabh.com/takaful-in-iran-new-frontier-or-false-dawn/http://www.takaful.coop/index.php?option=com_content&view=article&id=46&Itemid=40

http://www.econostrum.info/La-progression-de-l-assurance-islamique-en-Tunisie-liee-a-celle-de-l-assurance-conventionnelle_a20634.htmlhttp://www.argusdelassurance.com/acteurs/le-developpement-du-takaful-en-france-coince-entre-freins-et-opportunites-dossier.97764

CoranCodedesassurancesfrançaisCodecivilfrançaisCodedelaconsommationfrançaisCodemonétaireetfinancierfrançaisCoursdeMadameGoré,Grandssystèmesdedroitcontemporains,ParisII2015CoursduProfesseurM.Jahel,Droitdespaysarabes,ParisII2016Normesdel’AAOIFIconcernantleTakafulNormesdel’IFSBconcernantleTakafulConstitutionfrançaisedelaVèmerépublique

Annexe:LesproduitsetcompagniesTakafulenFrance

Source:L’ArgusN°7423

Tabledesmatières

Introduction………………………………………………………………………………………………p.5TitreI:L’assuranceTakaful,unealternativeislamiqueàl’assuranceconventionnelle……………………………………………………..p.9Chapitre1:Uneassuranceéthiqueetislamique……………………….p.9Section1:Desprémicesdel’assuranceàl’arrivéedel’assuranceTakafuldanslemondemusulman…………………………………………………...............p.9§1:Desformesd’entraideàl’assuranceconventionnelle………………………….p.9§2:L’essorduTakaful,uneassuranceislamique…………………………………….p.13Section2:L’assuranceconventionnelle,uneassurancenonconformeauxprescriptionsislamiques……………………….………………..p.16§1:LessourcesislamiquesduTakaful…………………………………………………….p.16

a)Lessourcesprimaires……………………………………………………………………..p.17b)Lessourcesjuridiquesditessecondaires………………………………………..p.18

c)Lacoutumeetlajurisprudence.......................................................................p.19d)Lesnormesinternationales…………………………………………………………….p.20

§2:L’assuranceconventionnelle,uneassuranceproscritesuscitantdesdébats………………………………………………………………………………………………………….......p.21

a)Lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle…………………........p.21a-1)Uneassurancecomportantdel’aléa…………………………………….p.21a-2)Uneassuranceusuraire...……………………………………………………..p.23a-3)Uneassurancesefondantsurunrisquespéculatif....................p.25a-4)Uneassuranceauxinvestissementsinterdits...............................p.25

b)Lesdébatsentrelessavantsconcernantl’assuranceconventionnelle………………………………………………………………………………………………………………………………p.26b-1)Lessavantsinterdisanttotalementl’assurance………………….p.26b-2)Lessavantsinterdisantpartiellementl’assurance……………..p.27b-3)Lessavantssoutenantsansréservesl’assurance………………..p.28

Chapitre2:L’assuranceTakaful,uneassurancehybrideentrechariaetassuranceconventionnelle.....................................................................................p.30Section1:Uneassurancechariacompatible………………………………………….p.30§1:Uneassuranceislamisteàlaqualificationdifficile…………………...p.30§2:Uneassuranced’inspirationmutualiste…………………………………...p.33Section2:Uneassuranceauxstructurescomplexes……………………………….p.37§1:Laprimedansl’assuranceTakaful……………………………………………p.37§2:Lefonctionnementdesdeuxfonds…………………………………………..p.39§3:L’existenced’unconseilreligieuxou«shariaboard»………………p.41

TitreII:L’assuranceTakafulfaceauxenjeuxréglementairesetéconomiques………………………………………………p.44Chapitre1:Uneréglementationéparseselonlespays………………..p.44Section1:Lescasdesgrandspaysmusulmans……………………………………..p.44

§1:AuMoyen-Orientetdugolfepersique…………………………………..………..p.44§2:EnAsie………………………………………………………………………………………..p.46§3:EnAfrique…………….…………………………………………………………………….p.47

Section2:LecasparticulierdelaFrance…….………………………………………..p.49Chapitre2:LesvariantesetdéclinaisonsduTakaful………………...p.53Section1:Lesdifférentsmodèlesjuridiques……………………………………….p.53§1:Lemodèlemudaraba…………………………………………………………………..p.53§2:Lemodèlewakala……………………………………………………………………….p.54§3:Lemodèlehybrideentrewakalaetmudaraba……………………………….p.55§4:Lemodèlewaqf…………………………………………………………………………..p.55Section2:LeRetakaful,unealternativeislamiqueàlaréassuranceconventionnelle……………………………………………………………………………………………….p.56

Conclusiongénérale………………………………………………………………………………………p.58Bibliographie............................................................................................................................p.60Annexe.........................................................................................................................................p.64

Les particularités du Takaful (assurance selon l'islam)

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