PREZENTACIJA PROJEKTŲ€¦ · PREZENTACIJA PROJEKT ... Prieš pildydami susipažinkite su visa...

1

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

PREZENTACIJA PROJEKTŲ

AUDITORIAMS

2020 m. kovo mėn.

2014-2020 m. Latvijos, Lietuvos ir Baltarusijos

bendradarbiavimo per sieną programa

2

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

Projekto ataskaita

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

3

Projekto ataskaitos forma

Aprašomoji dalis (lentelė Nr.1)

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

4

Projekto ataskaitos forma

Biudžeto panaudojimas (lentelė

Nr.5)

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

5

Projekto ataskaitos forma

Išlaidų detalizavimas (lentelė Nr.8)

6

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

Audito ataskaita

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

7

Auditoriaus išlaidų patikrinimo

lentelė

Pagrindinis

dokumentas

Gairių pareiškėjams ir paramos

gavėjams Priedas Nr. 10

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

8

2-os ir vėlesnių ataskaitų pildymo

ypatumai

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

9

Išlaidų tinkamumas (1)

13.1.

Tikrinimo procedūra Ką tikrinti

13.1.1. išlaidos patvirtintos Projekto Biudžete ir

yra tiesiogiai susijusios su patvirtintomis projekto

veiklomis

Auditorius lygina Projekto

ataskaitoje pateiktą

informaciją apie veiklas bei

išlaidas su Paramos

sutartyje nurodytomis

projekto veiklomis bei

Biudžetu (įskaitant

dokumentų pakeitimus)

13.1.4. išlaidos būtinos projekto įgyvendinimui

13.1.7. išlaidos tinkamai atspindėtos Biudžeto

eilutėse ir kategorijose

13.1.8. būtini pakeitimai projekto veiklose bei

Biudžete yra patvirtinti JTS

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

10

Išlaidų tinkamumas (2)

13.1.

Tikrinimo procedūra Ką tikrinti

13.1.6.

✓ ar išlaidos buvo iš tiesų patirtos

✓ ar jos buvo apmokėtos

✓ ar patiriant išlaidas buvo laikomasi

patikimo finansų valdymo

(efektyvumo bei taupumo principų)

Auditorius turi patikrinti, ar patirtos

išlaidos buvo naudojamos efektyviai,

lyginant su įgyvendintomis projekto

veiklomis ir vertinant siektinus

Projekto tikslus, rezultatus

13.1.2. ar išlaidos patirtos per

ataskaitinį laikotarpį (išskyrus išimtis,

nurodytas Gairėsė bei Paramos

sutartyje)

13.1.2. ar išlaidos patirtos per

ataskaitinį laikotarpį (išskyrus išimtis,

nurodytas Gairėsė bei Paramos

sutartyje)

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

11

Išlaidų tinkamumas (3)

13.1.

Tikrinimo

procedūra

Ką tikrinti

13.1.3 išlaidos

patirtos paramos

gavėjo

Auditorius tikrina pagrindžiančiuosius dokumentus

(sąskaitas faktūras, priėmimo perdavimo aktus,

buhalterinius įrašus/žiniaraščius)

13.1.5. išlaidos

pagrįstos ir

patvirtintos

Auditorius tikrina, ar patirtos išlaidos turi

pagrindžiančius dokumentus, ar informacija pateikta

projekto ataskaitoje sutampa su informacija, pateikta

pagrindžiančiuose dokumentuose

13.1.9. Išlaidų suma

pagrindžiančiuose

išlaidas

dokumentuose

tinkamai atspindėta

projekto ataskaitoje.

Pritaikytas tinkamas

valiutos kursas

Auditorius tikrina, ar piniginė išraiška Projekto

ataskaitoje bei išlaidas pagrindžiančiuose

dokumentuose sutampa ir, ar pritaikytas tinkamas

valiutos kursas iš InforEuro

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

12

InforEuro kurso taikymas

Atminkite, jei išlaidų, patirtų kita valiuta neieuras, perskaičiavimas į eurus turi būtiatliktas pagal InfoEuro mėnesinį kursą(InforEuro) paskaičiuotą pagal tą mėnesį,kurį buvo išrašytas išlaidas pagrindžiantisdokumentas*.http://ec.europa.eu/budget/contracts_grants/info_contracts/inforeuro/index_en.cfm

Perskaičiuojant į eurus reikia taikyti 4 skaičius po kablelio

*DU priskaičiavimo dokumentas, sutartis,sąskaita – faktūra ir pan.

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

13

Išlaidų tinkamumas (4)

13.1.

Tikrinimo procedūra Ką tikrinti

13.1.10. išlaidos atitinka

Programos reikalavimus

bei kitus (nacionalinius)

teisės aktus

Ar patirtos išlaidos nepažeidė Programos

reikalavimų ir nacionalinių teisės aktų?

(nustačius – aprašyti 14 klausimo

komentaruose)

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

14

Ar projekto išlaidos

apskaitytospagal

paramos gavėjo

taikomus apskaitos standartus

13.2.1.

13.2.2.

Kokia ataskaitinio laikotarpio apskaityta

bendra projekto

išlaidų suma

13.2.2.1.

13.2.2.2

Projekto išlaidų registravimas

apskaitoje

13.2Tikrinama:

Ar taikomas

dvejybinio įrašo

principas

debetas/kreditas

Projekto išlaidos

atskirtos nuo kitų

apskaitos įrašų

Kokia

bendra

apskaityta

projekto išlaidų

suma nuo

projekto

įgyvendinimo

pradžios

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

15

Projekto išlaidos užregistruotos pagal

kiekvieną pagrindžiantį

dokumentą (pvz. sąskaitą faktūrą)

13.2.3.

13.2.4.

Projekto išlaidų registravimas

apskaitoje

13.2

Pagrindžiantis

dokumentas nėra

apmokėtas iš kitų

finansavimo

šaltinių

(pvz. iš kito projekto ir pan.)

Tikrinama, ar:

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

16

Ar išlaidosužregistruotoskonkretaus pagrindžiančiodokumento

pagrindu: sąskaita, DU ir darbo laiko žiniaraščiai, avansinės

apyskaitos irt.t.

13.3.1.

13.3.2.

Ar dokumentų

kopijos atitinka

originalus

13.3.3.

Ar dokumente nurodytas projekto

Nr?

13.3.4.

Projekto išlaidų dokumentavimas

13.3.Tikrinama:

Ar yra dokumentų

originalai?

Kokiu vidiniu

paramos gavėjo

dokumentu yra

užtikrinamas

dokumentų

saugojimas?

Ar dokumentai bus

saugomi pagal

Programos

reikalavimus?

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

17

Apmokėjimo įrodymai

13.4.-13.5.

Buvo sumokėta projekto personalui, tiekėjams už darbus, prekes ir paslaugas

Prekės buvo pristatytos, darbai atlikti, paslaugos

suteiktos

Tikrinama, ar:

Patikrinti, ar personalui buvo sumokėta laiku (t.y. vadovaujantis teisės aktais)

Nurodyti, kad buvo patikrintos el. dokumentų versijos, jeigu patikra vietoje nebuvo atlikta

Neužmirškite:

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

18

Kilmės ir šalies taisyklės

13.6-13.7. (1)

Auditorius turi

patvirtinti

nuosavoindėlio faktą!

Esant projekto

nuosavamindėliui iš ES šalies narės

biudžeto lėšų

Išimtis

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

19

Kilmės ir šalies taisyklės

13.6-13.7. (2)

Kai

išimtis

negali

būti

pritaikyta

taikoma:

Taikoma visada

Taikoma prekėms

(ir prekėms darbų pirkimuose)

nuo 100.000 EUR

Šalies

taisyklė

Kilmės

taisyklė

Pateikti komentarus, kodėl buvo taikomos, ar netaikomos šalies ir kilmės

taisyklėsNeužmirškite:

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

20

PVM ir Pajamos

13.8. - 13.10.

Tikrinama, ar

pareiškėjas neįtraukė netinkamo finansuoti PVM į

projekto ataskaitą

: Pajamas rekomenduojame deklaruoti galutinėje

ataskaitoje

:

Nurodyti PVM sumą, deklaruotą ataskaitoje

Neužmirškite:

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

Deklaruojamos išlaidos

Atliktos veiklos/

Deklaruojami rezultatai

21

Finansinės ataskaitos dalies ryšys

su projekto veiklomis

13.11.-13.12.

Koreliacija

Tikrinama, ar:

Veiklos tikrai

įgyvendintos

Yra visi veiklų

įgyvendinimą

įrodantys

dokumentai

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

22

❑ Klaidos vykdytose pirkimuose - dažna netinkamų

finansuoti išlaidų ir finansinių korekcijų priežastis

❑ Pagrindinių pirkimų principų paisymas - vienas iš

svarbiausių projekto pirkimų audito aspektų

Pirkimai

13.13.Auditoriai

tikrina visusvykdytus pirkimus

LT ir LV paramos gavėjų pirkimai tik

vadovaujantis nacionaliniais teisės

aktais

BY paramos gavėjų pirkimai

vadovaujantis Gairių paramos

gavėjams II priedu

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

23

Paramos viešinimo reikalavimai

13.14.

Paramos viešinimas – vienas iš EK labiausiai

akcentuojamų aspektų!

Dažnai užmirštama

patikrinti privalomus viešinimoreikalavimus, tuos, kurių patikrinimui

nereikalingos patikros vietoje:

Informacija Facebookpaskiroje

Internetinių puslapių

atnaujinimaiES paramos

teisingas viešinimas straipsniuose ir t.t.

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

24

Laikaraščiai

13.5., 13.6. (1)

Pildomi nuolat kiekvienam projekto darbuotojui

anglų ar nacionaline kalba

Neturi prieštarauti įstaigoje pildomam Darbo laiko apskaitosžiniaraščiui

Laikaraštis turi būti išsamus (darbuotojo v. pavardė, datos,

valandų skaičius, darbo aprašymas)

Pasirašytas darbuotojo bei tiesioginio vadovo

Auditoriui turi būti pateikti visi/visų projekto darbuotojų

laikaraščiai

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

25

Laikaraščiai

13.5.- 13.6. (2)

Darbo laiko bei DU apskaičiavimo metodas yra

aiškus ir tikslus

Dirbtas laikas projekte neviršija maksimaliai leistino darbo laiko (12h/d)

Papildomos išmokos, priedai, premijos,

kurios viršija nustatytą mėnesinį darbo užmokestį,

neturi būti įskaičiuoti (yra išimčių)

DU išlaidos apskaičiuotos teisingai

(projekte faktiškai dirbtas laikas)

Atsekami DU išmokėjimo buhalteriniai įrašai

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

26

Laikaraščio forma

Kur ieškoti?TIMESHEET

Title of organisation:

Lead Beneficiary/Beneficiary No:

Project No and Title:

Name of employee:

Position in the Project:

Total hours worked: 0 Month: mm Year: yyyy

Day Hours worked Place of performance Performed tasks

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31Total:

0

Employee: (dd/mm/yyyy)(Signature, Name, Surname, Position)

Superviser: (dd/mm/yyyy)

(Signature, Name, Surname, Position)

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

27

Išvardykite, kokius neatitikimus, susijusius su Gairių pareiškėjams ir paramos gavėjams bei nacionalinių teisės aktų nesilaikymu,

nustatėte

Išsamiai aprašykite, kodėl kai kurios deklaruojamos išlaidos neatitinka Gairių ar nacionalinių teisės aktų reikalavimų

Nurodykite, kurioje Biudžeto eilutėje nustatėte neatitikimą/ netinkamas išlaidas

Išvardykite dokumentus, pagal kuriuos nustatėte neatitikimą/ netinkamas išlaidas

Netinkamų finansuoti išlaidų

nustatymas

14

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

28

Auditoriaus išlaidų

patikrinimo ataskaita

15

Reikia nurodyti:

Ataskaitinio laikotarpio netinkamų

išlaidų sumą eurais

Biudžeto eilutę, pagal kurią nustatėte

netinkamas išlaidas bei

sumą

Priežastys (paaiškinimai/ pagrindimas), kodėl kai kurių

išlaidų nepatvirtinote

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

29

Ataskaitiniame laikotarpyje patirtos tinkamosišlaidos

Ankstesnio laikotarpio nepatvirtintos išlaidos, kurias tvirtinate šiame laikotarpyje, kaip tinkamas

Tinkamosfinansuotiišlaidos

Parašai

Privalomas priedas prie ataskaitos – tikrinamo paramos gavėjo parengtos ir pasirašytos lentelės apie tikrintas išlaidas, kurias patvirtina auditorius

Priedas

Audito ataskaitos pildymas

16-20

Auditoriaus/ių ir Paramos gavėjo

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

30

Konkretūs, aiškūs

*Nukrypimai/išimtys paaiškintos

* Pagrįstifaktais, nurodant

dokumentus, datas, sumas, vadovaujantis

kuriais priimtassprendimas

* Pateiktainformacija iš

apskaitos

Suprantami

Turi būti suprantami ne tik Jums, bet ir

kitiems (paramos

gavėjui, kt. skaitantiems)

Susiję suataskaitiniulaikotarpiu

Ankstesniolaikotarpiokomentarai,

neaktualūs šiamlaikotarpiui, turi

būti ištrinti

Neprieštaraujavienas kitam

Komentarai logiškai

susisieja ir neprieštarauja vienas kitam

Auditoriaus komentarai

SVARBU!!!

Prieš pildydami susipažinkite su visa ataskaitos forma. Įsitikinkite, kad

užpildėte visus reikalaujamus ataskaitos laukelius!

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

31

Audito ataskaitos priedai

Pagrindiniai

dokumentai

32

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

Sunkumai komunikuojant

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

33

Nesavalaikis JTS informavimas apie problemas,

pasikeitimus, turimus klausimus

Nesusipažinimas su Programos reikalavimais,

klausimų neturėjimas

Tikrinimas pagal nusistovėjusią audito įmonės

praktiką, neatsižvelgiant į paramos gavėjo specifiką

(skirtingi tikrinamųjų organizacijų tipai, skirtingi

tikrinimo reikalavimai skirtingose programose)

34

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

Metodinė pagalba

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

35

Teisės aktai Gairėse

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

36

Audito ataskaitos pildymo instrukcija

Dažniausiai pasitaikančios klaidos audito ataskaitoje

Metodinė medžiaga dėl audito

ataskaitos pildymo

Užeikite į Programosinternetinį

puslapįhttp://www.eni-cbc.eu/lt

ProgramaInformacijaauditoriams

Auditoriausišlaidų

patikrinimoataskaitospildymo

instrukcijos

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

37

✓ Seminaro 1-ojo kvietimo ir didelių infrastruktūros

projektų paramos gavėjams medžiaga

✓ Seminarų potencialiems pareiškėjams medžiaga

Susipažinkite su prezentacijomis

Užeikite į Programosinternetinį

puslapįhttp://www.eni-cbc.eu/lt

Projektųįgyvendintojams

Seminarų paramos gavėjams medžiaga

Pasirinkite dominančią prezentaciją

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

38

Naudinga informacija

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

39

1. Pakeitimai projekte

2. Projekto ataskaitos ir Audito ataskaitos pildymo instrukcijos ir priedai

3. Darbuotojų įtraukimаs į projektą (darbo laiko ir DU apskaičiavimas)

4. Dokumentų pateikimas auditoriui

5. Savalaikis dokumentų pateikimas auditoriui

6. Darbuotojas dirbo daugiau nei numatyta projekte/ padidėjęs DU

7. Dėl auditoriaus informavimo apie pakeitimus

8. Laikas, kada turi pateikti visus dokumentus auditoriui/ tikrinimo

apimtis 100 %

Atsakymai į užduotus klausimus

Šią programą finansuoja

Europos Sąjunga

40

Dėkojame už dėmesį!