Upload
others
View
0
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
1
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
PREZENTACIJA PROJEKTŲ
AUDITORIAMS
2020 m. kovo mėn.
2014-2020 m. Latvijos, Lietuvos ir Baltarusijos
bendradarbiavimo per sieną programa
2
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
Projekto ataskaita
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
3
Projekto ataskaitos forma
Aprašomoji dalis (lentelė Nr.1)
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
4
Projekto ataskaitos forma
Biudžeto panaudojimas (lentelė
Nr.5)
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
5
Projekto ataskaitos forma
Išlaidų detalizavimas (lentelė Nr.8)
6
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
Audito ataskaita
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
7
Auditoriaus išlaidų patikrinimo
lentelė
Pagrindinis
dokumentas
Gairių pareiškėjams ir paramos
gavėjams Priedas Nr. 10
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
8
2-os ir vėlesnių ataskaitų pildymo
ypatumai
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
9
Išlaidų tinkamumas (1)
13.1.
Tikrinimo procedūra Ką tikrinti
13.1.1. išlaidos patvirtintos Projekto Biudžete ir
yra tiesiogiai susijusios su patvirtintomis projekto
veiklomis
Auditorius lygina Projekto
ataskaitoje pateiktą
informaciją apie veiklas bei
išlaidas su Paramos
sutartyje nurodytomis
projekto veiklomis bei
Biudžetu (įskaitant
dokumentų pakeitimus)
13.1.4. išlaidos būtinos projekto įgyvendinimui
13.1.7. išlaidos tinkamai atspindėtos Biudžeto
eilutėse ir kategorijose
13.1.8. būtini pakeitimai projekto veiklose bei
Biudžete yra patvirtinti JTS
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
10
Išlaidų tinkamumas (2)
13.1.
Tikrinimo procedūra Ką tikrinti
13.1.6.
✓ ar išlaidos buvo iš tiesų patirtos
✓ ar jos buvo apmokėtos
✓ ar patiriant išlaidas buvo laikomasi
patikimo finansų valdymo
(efektyvumo bei taupumo principų)
Auditorius turi patikrinti, ar patirtos
išlaidos buvo naudojamos efektyviai,
lyginant su įgyvendintomis projekto
veiklomis ir vertinant siektinus
Projekto tikslus, rezultatus
13.1.2. ar išlaidos patirtos per
ataskaitinį laikotarpį (išskyrus išimtis,
nurodytas Gairėsė bei Paramos
sutartyje)
13.1.2. ar išlaidos patirtos per
ataskaitinį laikotarpį (išskyrus išimtis,
nurodytas Gairėsė bei Paramos
sutartyje)
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
11
Išlaidų tinkamumas (3)
13.1.
Tikrinimo
procedūra
Ką tikrinti
13.1.3 išlaidos
patirtos paramos
gavėjo
Auditorius tikrina pagrindžiančiuosius dokumentus
(sąskaitas faktūras, priėmimo perdavimo aktus,
buhalterinius įrašus/žiniaraščius)
13.1.5. išlaidos
pagrįstos ir
patvirtintos
Auditorius tikrina, ar patirtos išlaidos turi
pagrindžiančius dokumentus, ar informacija pateikta
projekto ataskaitoje sutampa su informacija, pateikta
pagrindžiančiuose dokumentuose
13.1.9. Išlaidų suma
pagrindžiančiuose
išlaidas
dokumentuose
tinkamai atspindėta
projekto ataskaitoje.
Pritaikytas tinkamas
valiutos kursas
Auditorius tikrina, ar piniginė išraiška Projekto
ataskaitoje bei išlaidas pagrindžiančiuose
dokumentuose sutampa ir, ar pritaikytas tinkamas
valiutos kursas iš InforEuro
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
12
InforEuro kurso taikymas
Atminkite, jei išlaidų, patirtų kita valiuta neieuras, perskaičiavimas į eurus turi būtiatliktas pagal InfoEuro mėnesinį kursą(InforEuro) paskaičiuotą pagal tą mėnesį,kurį buvo išrašytas išlaidas pagrindžiantisdokumentas*.http://ec.europa.eu/budget/contracts_grants/info_contracts/inforeuro/index_en.cfm
Perskaičiuojant į eurus reikia taikyti 4 skaičius po kablelio
*DU priskaičiavimo dokumentas, sutartis,sąskaita – faktūra ir pan.
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
13
Išlaidų tinkamumas (4)
13.1.
Tikrinimo procedūra Ką tikrinti
13.1.10. išlaidos atitinka
Programos reikalavimus
bei kitus (nacionalinius)
teisės aktus
Ar patirtos išlaidos nepažeidė Programos
reikalavimų ir nacionalinių teisės aktų?
(nustačius – aprašyti 14 klausimo
komentaruose)
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
14
Ar projekto išlaidos
apskaitytospagal
paramos gavėjo
taikomus apskaitos standartus
13.2.1.
13.2.2.
Kokia ataskaitinio laikotarpio apskaityta
bendra projekto
išlaidų suma
13.2.2.1.
13.2.2.2
Projekto išlaidų registravimas
apskaitoje
13.2Tikrinama:
Ar taikomas
dvejybinio įrašo
principas
debetas/kreditas
Projekto išlaidos
atskirtos nuo kitų
apskaitos įrašų
Kokia
bendra
apskaityta
projekto išlaidų
suma nuo
projekto
įgyvendinimo
pradžios
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
15
Projekto išlaidos užregistruotos pagal
kiekvieną pagrindžiantį
dokumentą (pvz. sąskaitą faktūrą)
13.2.3.
13.2.4.
Projekto išlaidų registravimas
apskaitoje
13.2
Pagrindžiantis
dokumentas nėra
apmokėtas iš kitų
finansavimo
šaltinių
(pvz. iš kito projekto ir pan.)
Tikrinama, ar:
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
16
Ar išlaidosužregistruotoskonkretaus pagrindžiančiodokumento
pagrindu: sąskaita, DU ir darbo laiko žiniaraščiai, avansinės
apyskaitos irt.t.
13.3.1.
13.3.2.
Ar dokumentų
kopijos atitinka
originalus
13.3.3.
Ar dokumente nurodytas projekto
Nr?
13.3.4.
Projekto išlaidų dokumentavimas
13.3.Tikrinama:
Ar yra dokumentų
originalai?
Kokiu vidiniu
paramos gavėjo
dokumentu yra
užtikrinamas
dokumentų
saugojimas?
Ar dokumentai bus
saugomi pagal
Programos
reikalavimus?
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
17
Apmokėjimo įrodymai
13.4.-13.5.
Buvo sumokėta projekto personalui, tiekėjams už darbus, prekes ir paslaugas
Prekės buvo pristatytos, darbai atlikti, paslaugos
suteiktos
Tikrinama, ar:
Patikrinti, ar personalui buvo sumokėta laiku (t.y. vadovaujantis teisės aktais)
Nurodyti, kad buvo patikrintos el. dokumentų versijos, jeigu patikra vietoje nebuvo atlikta
Neužmirškite:
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
18
Kilmės ir šalies taisyklės
13.6-13.7. (1)
Auditorius turi
patvirtinti
nuosavoindėlio faktą!
Esant projekto
nuosavamindėliui iš ES šalies narės
biudžeto lėšų
Išimtis
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
19
Kilmės ir šalies taisyklės
13.6-13.7. (2)
Kai
išimtis
negali
būti
pritaikyta
taikoma:
Taikoma visada
Taikoma prekėms
(ir prekėms darbų pirkimuose)
nuo 100.000 EUR
Šalies
taisyklė
Kilmės
taisyklė
Pateikti komentarus, kodėl buvo taikomos, ar netaikomos šalies ir kilmės
taisyklėsNeužmirškite:
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
20
PVM ir Pajamos
13.8. - 13.10.
Tikrinama, ar
pareiškėjas neįtraukė netinkamo finansuoti PVM į
projekto ataskaitą
: Pajamas rekomenduojame deklaruoti galutinėje
ataskaitoje
:
Nurodyti PVM sumą, deklaruotą ataskaitoje
Neužmirškite:
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
Deklaruojamos išlaidos
Atliktos veiklos/
Deklaruojami rezultatai
21
Finansinės ataskaitos dalies ryšys
su projekto veiklomis
13.11.-13.12.
Koreliacija
Tikrinama, ar:
Veiklos tikrai
įgyvendintos
Yra visi veiklų
įgyvendinimą
įrodantys
dokumentai
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
22
❑ Klaidos vykdytose pirkimuose - dažna netinkamų
finansuoti išlaidų ir finansinių korekcijų priežastis
❑ Pagrindinių pirkimų principų paisymas - vienas iš
svarbiausių projekto pirkimų audito aspektų
Pirkimai
13.13.Auditoriai
tikrina visusvykdytus pirkimus
LT ir LV paramos gavėjų pirkimai tik
vadovaujantis nacionaliniais teisės
aktais
BY paramos gavėjų pirkimai
vadovaujantis Gairių paramos
gavėjams II priedu
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
23
Paramos viešinimo reikalavimai
13.14.
Paramos viešinimas – vienas iš EK labiausiai
akcentuojamų aspektų!
Dažnai užmirštama
patikrinti privalomus viešinimoreikalavimus, tuos, kurių patikrinimui
nereikalingos patikros vietoje:
Informacija Facebookpaskiroje
Internetinių puslapių
atnaujinimaiES paramos
teisingas viešinimas straipsniuose ir t.t.
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
24
Laikaraščiai
13.5., 13.6. (1)
Pildomi nuolat kiekvienam projekto darbuotojui
anglų ar nacionaline kalba
Neturi prieštarauti įstaigoje pildomam Darbo laiko apskaitosžiniaraščiui
Laikaraštis turi būti išsamus (darbuotojo v. pavardė, datos,
valandų skaičius, darbo aprašymas)
Pasirašytas darbuotojo bei tiesioginio vadovo
Auditoriui turi būti pateikti visi/visų projekto darbuotojų
laikaraščiai
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
25
Laikaraščiai
13.5.- 13.6. (2)
Darbo laiko bei DU apskaičiavimo metodas yra
aiškus ir tikslus
Dirbtas laikas projekte neviršija maksimaliai leistino darbo laiko (12h/d)
Papildomos išmokos, priedai, premijos,
kurios viršija nustatytą mėnesinį darbo užmokestį,
neturi būti įskaičiuoti (yra išimčių)
DU išlaidos apskaičiuotos teisingai
(projekte faktiškai dirbtas laikas)
Atsekami DU išmokėjimo buhalteriniai įrašai
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
26
Laikaraščio forma
Kur ieškoti?TIMESHEET
Title of organisation:
Lead Beneficiary/Beneficiary No:
Project No and Title:
Name of employee:
Position in the Project:
Total hours worked: 0 Month: mm Year: yyyy
Day Hours worked Place of performance Performed tasks
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31Total:
0
Employee: (dd/mm/yyyy)(Signature, Name, Surname, Position)
Superviser: (dd/mm/yyyy)
(Signature, Name, Surname, Position)
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
27
Išvardykite, kokius neatitikimus, susijusius su Gairių pareiškėjams ir paramos gavėjams bei nacionalinių teisės aktų nesilaikymu,
nustatėte
Išsamiai aprašykite, kodėl kai kurios deklaruojamos išlaidos neatitinka Gairių ar nacionalinių teisės aktų reikalavimų
Nurodykite, kurioje Biudžeto eilutėje nustatėte neatitikimą/ netinkamas išlaidas
Išvardykite dokumentus, pagal kuriuos nustatėte neatitikimą/ netinkamas išlaidas
Netinkamų finansuoti išlaidų
nustatymas
14
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
28
Auditoriaus išlaidų
patikrinimo ataskaita
15
Reikia nurodyti:
Ataskaitinio laikotarpio netinkamų
išlaidų sumą eurais
Biudžeto eilutę, pagal kurią nustatėte
netinkamas išlaidas bei
sumą
Priežastys (paaiškinimai/ pagrindimas), kodėl kai kurių
išlaidų nepatvirtinote
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
29
Ataskaitiniame laikotarpyje patirtos tinkamosišlaidos
Ankstesnio laikotarpio nepatvirtintos išlaidos, kurias tvirtinate šiame laikotarpyje, kaip tinkamas
Tinkamosfinansuotiišlaidos
Parašai
Privalomas priedas prie ataskaitos – tikrinamo paramos gavėjo parengtos ir pasirašytos lentelės apie tikrintas išlaidas, kurias patvirtina auditorius
Priedas
Audito ataskaitos pildymas
16-20
Auditoriaus/ių ir Paramos gavėjo
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
30
Konkretūs, aiškūs
*Nukrypimai/išimtys paaiškintos
* Pagrįstifaktais, nurodant
dokumentus, datas, sumas, vadovaujantis
kuriais priimtassprendimas
* Pateiktainformacija iš
apskaitos
Suprantami
Turi būti suprantami ne tik Jums, bet ir
kitiems (paramos
gavėjui, kt. skaitantiems)
Susiję suataskaitiniulaikotarpiu
Ankstesniolaikotarpiokomentarai,
neaktualūs šiamlaikotarpiui, turi
būti ištrinti
Neprieštaraujavienas kitam
Komentarai logiškai
susisieja ir neprieštarauja vienas kitam
Auditoriaus komentarai
SVARBU!!!
Prieš pildydami susipažinkite su visa ataskaitos forma. Įsitikinkite, kad
užpildėte visus reikalaujamus ataskaitos laukelius!
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
31
Audito ataskaitos priedai
Pagrindiniai
dokumentai
32
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
Sunkumai komunikuojant
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
33
Nesavalaikis JTS informavimas apie problemas,
pasikeitimus, turimus klausimus
Nesusipažinimas su Programos reikalavimais,
klausimų neturėjimas
Tikrinimas pagal nusistovėjusią audito įmonės
praktiką, neatsižvelgiant į paramos gavėjo specifiką
(skirtingi tikrinamųjų organizacijų tipai, skirtingi
tikrinimo reikalavimai skirtingose programose)
34
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
Metodinė pagalba
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
35
Teisės aktai Gairėse
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
36
Audito ataskaitos pildymo instrukcija
Dažniausiai pasitaikančios klaidos audito ataskaitoje
Metodinė medžiaga dėl audito
ataskaitos pildymo
Užeikite į Programosinternetinį
puslapįhttp://www.eni-cbc.eu/lt
ProgramaInformacijaauditoriams
Auditoriausišlaidų
patikrinimoataskaitospildymo
instrukcijos
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
37
✓ Seminaro 1-ojo kvietimo ir didelių infrastruktūros
projektų paramos gavėjams medžiaga
✓ Seminarų potencialiems pareiškėjams medžiaga
Susipažinkite su prezentacijomis
Užeikite į Programosinternetinį
puslapįhttp://www.eni-cbc.eu/lt
Projektųįgyvendintojams
Seminarų paramos gavėjams medžiaga
Pasirinkite dominančią prezentaciją
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
38
Naudinga informacija
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
39
1. Pakeitimai projekte
2. Projekto ataskaitos ir Audito ataskaitos pildymo instrukcijos ir priedai
3. Darbuotojų įtraukimаs į projektą (darbo laiko ir DU apskaičiavimas)
4. Dokumentų pateikimas auditoriui
5. Savalaikis dokumentų pateikimas auditoriui
6. Darbuotojas dirbo daugiau nei numatyta projekte/ padidėjęs DU
7. Dėl auditoriaus informavimo apie pakeitimus
8. Laikas, kada turi pateikti visus dokumentus auditoriui/ tikrinimo
apimtis 100 %
Atsakymai į užduotus klausimus
Šią programą finansuoja
Europos Sąjunga
40
Dėkojame už dėmesį!