proses pencatatan

Proses Pencatatan

Diqbal Satyanegara

Accounting Cyclus

Transaksi

Menyiapkan jurnal

Memasukkan Jurnal ke buku besar

Menyusun Neraca Saldo

Menyusun Jurnal

PenyesuaianMenusun Neraca Saldo yg disesuaikan

Menyusun Laporan Keuangan

Menyusun Jurnal Penutup

Neraca Saldo Setelah Penutup

Jurnal Pembalik

Akun (account)

Merupakan catatan akuntansi secara individual untuk mencatat kenaikan atau penurunan unsur harta (assets), kewajiban (liabilities), dan modal (owner’s equity)

Bentuk Akun

• Bentuk T (T form)Nama Akun

Sisi Kanan(Kredit)

Sisi Kiri(Debit)

No. Akun :…..

Bentuk Akun

• Bentuk T Multikolom

Tanggal keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit

Nama Akun No. Akun :…..

Journalizing

• Menyusun jurnal adalah proses mencatat setiap transaksi keuangan yang terjadi ke dalam buku harian (buku jurnal).

• Buku jurnal merupakan catatan kronologis dan sistematis atas transaksi keuangan.

• Bentuk jurnal: general journal (jurnal umum), special journal (jurnal khusus).

Jurnal Umum

Tanggal keterangan P/R Debet Kredit

Jurnal Umum Halaman:….

Prinsip Debet - KreditJenis Akun Jika Bertambah Dicatat: Jika Berkurang Dicatat:

Harta (assets) Debet Kredit

Utang (liabilities) Kredit Debit

Modal Kredit Debit

Pendapatan (revenue) Kredit Debit

Beban (expense) Debet Kredit

Prive (drawing) Debet Kredit

Contoh kasusTransaksi selama bulan September 200x yang terjadi pada

perusahan “Yale” sebagai berikut:

• 1/9 di investasikan oleh Yale uang untuk pendirian perusahaan sebesar Rp10.000.000,00

• 5/9 dibeli gedung seharga Rp2.000.000,00 secara tunai• 10/9 diperoleh pendapatan jasa sebesar Rp15.000.000,00, baru

diterima tunai Rp10.000.000,00 sisanya bulan depan• 15/9 dibayar beban iklan sebesar Rp200.000,00• 20/9 dibayar beban gaji sebesar Rp500.000,00• 30/9 diambil untuk kepentingan pribadi sebesar Rp1.000.000,00• 30/9 diperoleh pinjaman senilai Rp5000.000,00

Tanggal Keterangan P/R Debet Kredit

1/9 Kas Modal

1131

Rp10.000Rp10.000

5/9 Gedung Kas

1311

Rp2000Rp2000

10/09 Kas Piutang Usaha Pendapatan Jasa

111241

Rp10.000Rp5.000

Rp15.00015/9 Beban Iklan

Kas5211

Rp200Rp200

20/9 Beban Gaji Kas

5111

Rp500Rp500

30/9 Prive Kas

3211

Rp1000Rp1000

30/9 Kas Utang Usaha

1121

Rp5000Rp5000

Jurnalnya

Memasukkan Jurnal ke Buku Besar (posting to ledger)

• Posting merupakan proses memasukkan setiap akun dalam jurnal ke dalam buku besar (ledger) sesuai dengan akun dan jumlahnya.

• Ledger merupakan kumpulan dari semua akun yang terdapat pada suatu perusahaan yang tersusun secara sistematis dengan memberi nomor kode tertentu dan biasanya tergambar pada bagan akun (chart of accounts) dari perusahaan tsb.

Proses dlm melakukan posting

• Memasukkan tanggal, akun, dan nilai moneter dari buku jurnal ke ledger yang sesuai

• Memasukan nomor halaman jurnal ke kolom PR dlm ledger

• Memasukkan no akun dari ledger ke dlm kolom PR pada buku jurnal

Sebuah jurnal yg sudah di posting akan dpt diketahui dgn adanya no akun pada kolom PR buku jurnal tersebut.

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit

1/95/910/915/920/930/930/9

J.1J.1J.1J.1J.1J.1J.1

10.000-

10.000---

5000

-2000

-200500

1000-

10.0008000

18.00017.80017.30016.30021.300

-------

KAS No.11

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit

10/9 J.1 5000 - 5000 -

PIUTANG USAHA No.12

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit

5/9 J.1 2000 - 2000 -

GEDUNG No.13

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit

30/9 J.1 - 5000 - 5000

UTANG USAHA No.21

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit

1/9 J.1 - 10000 - 10000

MODAL YALE No.31

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit

30/9 J.1 1000 - 1000 -

PRIVE No.32

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit

10/9 J.1 - 15000 - 15000

PENDAPATAN JASA No.41

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit

20/9 J.1 500 - 500 -

BEBAN GAJI No.51

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit

15/9 J.1 200 - 200 -

BEBAN IKLAN No.52

Menyiapkan Neraca Saldo (preparing trial balance)

• Setelah semua jurnal di posting ke buku besar, setiap akun dalam buku besar dapat diketahui saldonya. Berdasarkan saldo-saldo tersebut dapat disusun Trial Balance.

• Jadi, Trial Balance merupakan suatu laporan yang berisi mengenai akun disertai dengan saldo masing-masing.

• Saldo2 tersebut dari setiap akun dlm buku besar

Perusahaan YaleNeraca Saldo

30September 200x

No Akun – akun P/R Debet Kredit

111213213132415152

KasPiutang UsahaGedungUtang UsahaModal YalePrive YalePendapatan JasaBeban gajiBeban Iklan

21.30050002000--1000-500200

---500010.000-15.000--

Total 30.000 30.000