Stratejik Yönetim Hatice CELEP 19.04.2011 II. Maliye Uzmanları Eğitimi

.

Stratejik YönetimHatice CELEP

19.04.2011II. Maliye Uzmanları Eğitimi

Sunum İçeriği

MB Stratejik Yönetim Modeli

MB Stratejik Planı ve Performans Esaslı Bütçesi

İzleme-Değerlendirme

Çıkarılan Dersler

STRATEJİK YÖNETİM

MODELİ

STRATEJİK YÖNETİM

MODELİ

.

Amaç

Genel Olarak:

– Stratejik plan ile performans programı ilişkisini kurmak

– Performans programı ile bütçe ilişkisini kurmak

– Bu ilişkiyi bütçe uygulamasında devam ettirmek

– İzleme ve değerlendirmeyi sağlamak

Performans Esaslı Bütçeye İlişkin Olarak:

– 1. AŞAMA: Performans Programı: Bütçe ile ilişkisini net olarak ortaya koymaksızın ve sadece bütçe hazırlama aşamasına yoğunlaşmış bir yapı.

– 2. AŞAMA: Performans Esaslı Bütçe: Bütçe ile Performans Programı dokümanının tek bir belge haline getirildiği, hazırlama, uygulama ve değerlendirmeyi de içeren bir yapı.

Kavramlar ve Süreç

.

Stratejik Plan

Performans P

Bütçe

İzleme Değerlendirme

Performans Esaslı Bütçeleme Sistemi

Stratejik Yönetim Sistemi

Performans Esaslı Bütçe

Stratejik Plan

İdarenin, amaçlarını ve önceliklerini belirlemesini ve mevcut kaynaklarıyla bunlara ulaşabilmesini sağlayan sistematik bir süreçtir.

Unsurları:

– Misyon

– Vizyon

– Tema

– Stratejik Amaç

– Stratejik Hedef

– Stratejik Gösterge

Performans Esaslı Bütçe

Kaynakların etkin dağıtılmasını temel alan ve hesap verebilirliği sonuç odaklı bir yapıya taşıyan bütçeleme yaklaşımıdır. Bu sayede;

– Kaynak kullanımında etkinlik artışı ve

– Kaynak dağıtımında rasyonellik hedeflenmektedir.

Unsurları:

– Performans Hedefi

– Performans Göstergesi

– Faaliyet/Proje

– Maliyet

Stratejik Yönetim Modeli

.

T E

M A

Tema

Yönetimin odaklanması gereken alanları belirler.

Uzun vadede stratejik amaçlar değişse dahi tema sabittir.

Böylece idarenin odaklandığı alanlar hakkında plan dönemlerinden daha uzun bir zaman dilimi için değerlendirme yapılmasına imkan verir.

-Politika Belirlemeye Katkı

-Kurumsal Gelişim

-Politika Belirlemeye Katkı

-Kurumsal Gelişim

Stratejik Amaç

Belirli bir zaman diliminde idarenin ulaşmayı hedeflediği kavramsal sonuçlardır.

İdarenin amaçlara odaklanması ve iyi bir bütçeleme için:

– Stratejik amaçlar ortak bir hizmet alanına hitap etmemeli.

– Sınırlı sayıda tutulmalıdır.

-Kamu kaynaklarının kullanılmasında etkinliği, hesap verebilirliği ve şeffaflığı artırmak

-Devletin haklarını etkin bir hukuk hizmeti sağlayarak korumak

-Kamu kaynaklarının kullanılmasında etkinliği, hesap verebilirliği ve şeffaflığı artırmak

-Devletin haklarını etkin bir hukuk hizmeti sağlayarak korumak

Stratejik Hedef

Stratejik amaçların gerçekleştirilebilmesi için ortaya konulan spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır.

İyi bir stratejik hedef; spesifik ve ölçülebilir olmalı.

Bununla birlikte politika oluşturma görevi icra eden idareler;

– Stratejik amaçları daha kısa vadeli ve

– Daha spesifik hale getirmek suretiyle stratejik hedef oluşturabilmeleri modelimize göre mümkündür. -Mali disiplini gözeten harcama politikaları

oluşturmak

-Uluslararası standartlara uygun şeffaf ve hesap verebilir bir muhasebe sistemi kurmak

-Mali disiplini gözeten harcama politikaları oluşturmak

-Uluslararası standartlara uygun şeffaf ve hesap verebilir bir muhasebe sistemi kurmak

Stratejik Gösterge

Stratejik hedeflere ne ölçüde ulaşıldığını ortaya koyacak verilerin ifade kısmıdır.

Stratejik plan kapsamında oluşturulacak göstergeleri ifade eder. Üst politika belgeleriyle yakından ilişkili olmalıdır.

İzleme ve değerlendirme öncelikle bu göstergeler üzerinden yapılmalıdır.

-Faiz dışı fazlanın GSMH’ye oranı

-Kayıtdışı ekonomi oranı

-Milli emlak gelirlerinin genel bütçe gelirleri içindeki payı

-Faiz dışı fazlanın GSMH’ye oranı

-Kayıtdışı ekonomi oranı

-Milli emlak gelirlerinin genel bütçe gelirleri içindeki payı

Stratejik Plan Özeti

. 1. Stratejik Amaç 1 Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 1

Stratejik Gösterge 2

Stratejik Gösterge 3

2 stratejik Hedef Stratejik Gösterge 4

Stratejik Gösterge 5

3. Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 6

2. Stratejik Amaç 4 Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 7

Stratejik Gösterge 8

3. Stratejik Amaç 5 Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 9

Stratejik Gösterge 10

Stratejik Gösterge 11

6 Stratejik Hedef …..

Stratejik Hedef / Birim Matrisi.

1. Stratejik Hedef

2. Stratejik Hedef

3. Stratejik Hedef

…….. ……. …….

A Birimi

B Birimi

C Birimi

D Birimi

E Birimi

………..

…………

Performans Hedefi

İdarelerin, stratejik hedeflerine ulaşmak için bir mali yılda gerçekleştirmeyi amaçladıkları performans seviyelerini gösteren çıktı- sonuç odaklı hedeflerdir.

Stratejik göstergelerin yıl ve rakamsal hedefle ilişkilendirilmesi neticesinde oluşur.

Tüm stratejik göstergelerin performans hedefine dönüşmesi gerekmez, ana performans hedefi oluşturularak diğer stratejik hedefler bunun etrafında performans göstergesi olarak izlenebilir.

Harcama birimi düzeyinde tespit edilir.

-2009 yılı bütçesinde kaynak tahsisi geliştirilecek olan PEB rehberine göre yapılacaktır.

-2008 yılında 3 adet IPSAS standardı uygulanacaktır.

-2009 yılı bütçesinde kaynak tahsisi geliştirilecek olan PEB rehberine göre yapılacaktır.

-2008 yılında 3 adet IPSAS standardı uygulanacaktır.

Performans Göstergesi

Performans hedeflerinin belirlenmesine, anlaşılmasına ve izlenebilmesine yardımcı olmak üzere üretilen her türlü metriktir.

Stratejik göstergenin yıllık rakamsal ifadesi olabileceği gibi, her türlü çıktı,sonuç vb. göstergeler de olabilir.

-Gelir vergisi ile ilgili 4 adet rapor oluşturmak.

-KPDS C seviyesindeki personel sayısını % 5 oranında artırmak.

-Gelir vergisi ile ilgili 4 adet rapor oluşturmak.

-KPDS C seviyesindeki personel sayısını % 5 oranında artırmak.

İdare / Birim İlişkisi

Faaliyet / Proje

Neden faaliyet/proje

ABS BütçeYatırım programı

PEB Bütçe

DeğerlendirmeBütçe Uygulama

Proje/Faaliyet

Faaliyet / Proje

Stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerin gerçekleşmesini sağlayan ve başlı başına bir bütünlük oluşturan yönetilebilir ve maliyetlendirilebilir etkinliklerdir.

Faaliyet: Bütçedeki cari ödeneklerle gerçekleştirilir. Faaliyet sayısı belli bir sayının üzerinde olmamalıdır.

Proje: Bütçedeki yatırım ödenekleriyle gerçekleştirilir.

-Muhakemat Hizmetleri Faaliyeti

-Hükümet konakları projesi

-Muhakemat Hizmetleri Faaliyeti

-Hükümet konakları projesi

Maliyetlendirme

Maliyet, bir faaliyet veya proje ile doğrudan ilişkili olan giderler için kullanılan bir kavram olarak kabul edilmiştir.

Birim dolaylı maliyet, birimin kullandığı fakat herhangi bir faaliyet veya proje ile direk ilişkisi kurulamayan dolaylı giderleri kapsamaktadır.

İdare dolaylı maliyeti, dolaylı maliyet giderlerinin İdare düzeyinde olan halidir.

Maliyet kalemleri ABS’nin ekonomik sınıflandırmasına paralel bir şekilde yapılmaktadır.

Performans Hedefi ….

1- Politika belirlemeye..

2- Kamu kaynakların …

3- Kurumsal gelişim…..

…………

TemaStratejik Amaç

1- Ekonomik büyüme.

……

4- Hizmetten yararla…

……..

1- Tek bir Orta …

11- Kaynakların ….

15- İnsan kaynak …..

……..

Stratejik Hedef

Faaliyet/Proje (FP) No: 1

Kurumsal Kod:

F/P:Eğitim Faaliyeti

Açıklama: ……………………..

…………………….

……………………..

Maliyet12.01.00.23-01.1.2.00-1.01.1.1.01- 1000 YTL

12.01.00.23-01.1.2.00-1.03.2.1.01- 3500 YTL

……..

Performans Hedefi 3Performans Hedefi 2Performans Hedefi 1PH 1- Lisansüstü eğitim gören personel sayısının toplam personele oranını % 1 oranında artırmak.

Açıklama:

Performans Göstergesi1- …………………. % 272- …………………. % 123- ………………… 3 adet4- ………………… 2 defa

Bütçe fişi

Stratejik Planlama ve Bütçe Hazırlık Süreci

Faaliyet/Proje (FP) No: 1

Kurumsal Kod:

F/P:Eğitim Faaliyeti

Açıklama: ……………………..

…………………….

……………………..

Maliyet12.01.00.23-01.1.2.00-1.01.1.1.01- 1000 YTL

12.01.00.23-01.1.2.00-1.03.2.1.01- 3500 YTL

……..

Ödeme Emri BelgesiBütçe İşlemleri

Bütçe Uygulama Süreci

MALİYE BAKANLIĞI

STRATEJİK PLANI VE

PERFORMANS ESASLI BÜTÇESİ

MALİYE BAKANLIĞI

STRATEJİK PLANI VE

PERFORMANS ESASLI BÜTÇESİ

.

Yönlendirme Komitesi

Üyesi

Bütçeden Sorumlu

İdareci

SGBUzmanı

Birim Çalışma Grubu

BirimYönlendirme

Komitesi Üyesi

Bütçeden Sorumlu

İdareci

SGBUzmanı

Birim Çalışma Grubu

Birim

Çalışma Yöntemi

.

Yönlendirme Komitesi

Üyesi

Bütçeden Sorumlu

İdareci

SGBUzmanı

Birim Çalışma Grubu

Birim

Yönlendirme Komitesi

Üyesi

Bütçeden Sorumlu İdareci

SGBUzmanı

Birim Çalışma Grubu

Birim

SGB

Yönlendirme Komitesi

Üyesi

Bütçeden Sorumlu

İdareci

SGBUzmanı

Birim Çalışma Grubu

Birim

MB Performans Esaslı Bütçesi

TEMA(5 Adet)

Stratejik Amaç(9 Adet)

Stratejik Hedef(27 Adet)

Harcama Birimi(13 Adet)

Performans Hedefi (202 Adet)

Faaliyet/Proje(103 Adet)

Performans GöstergesiBakanlık Düzeyinde 90Birim Düzeyinde 442

Tema

1- POLİTİKA BELİRLEMEYE KATKI: 10.498.587

2- KAMU KAYNAKLARININ ETKİN YÖNETİMİ: 479.066.891

3- KURUMSAL GELİŞİM: 273.076.211

4- DENETİM VE DANIŞMANLIK: 97.319.587

5- AB UYUMU: 2.519.725

TOPLAM: 862.481.000

Stratejik Amaç

1- Maliye politikalarının belirlenmesine katkı: 10.498.587

2- Kamu kaynaklarının toplanmasında ve

harcanmasında etkinlik: 297.018.254

3- Taşınmazların ekonomiye kazandırılması: 182.048.637

4- Kurumsal gelişimi sağlamak: 223.805.846

5- Mali yönetim ve kontrol sistemini güçlendirmek: 49.270.365

6- Hazine hakkını savunmak: 73.613.111

7- Suç ekonomisini ve kayıt dışılığı azaltmak: 18.902.573

8- Mali yönetim ve kontrol sistemlerini uyumlaştırmak: 4.803.903

9- AB’ye uyum: 2.519.725

Performans Esaslı Bütçe Bilgileri

Birimler Stratejik

Amaç

Stratejik

Hedef

Performans

Hedefi

Faaliyet/

Proje

MTK 7 14 26 6

HUK 6 10 14 6

MASAK 4 8 24 6

SGB 4 12 18 9/3

BAHUM 3 10 16 10/1

BÜMKO 6 13 30 9/3

MUH 4 9 17 11/1

GEL-POL 5 11 16 5/1

MİLE 3 7 10 3/6

PERGEN 2 8 8 3/1

MAYEM 4 10 10 3

İMİD 1 5 5 2/3

ABDİD 2 7 8 5/1

TOPLAM 9 27 202 103

İZLEME DEĞERLENDİRMEİZLEME DEĞERLENDİRME

.

Hedef niçin belirlenir?

Hedef belirlemek suretiyle başarı kriteri de belirlenmiş olur.

Hedef olmazsa kaynaklar, idarenin başarısına hizmet eden faaliyetler yerine, başka faaliyetlere harcanır.

Bütün idareler ve personel başarmak için bir hedefe ihtiyaç duyar.

Hedefler olmazsa daireler ve personel farklı önceliklere yönelebilir.

Performans neden ölçülür?

Ölçmediğiniz şeyi yönetemezsiniz.

Sonuçları ölçemezseniz başarı ile başarısızlığı ayırt edemezsiniz.

Başarıyı tespit edemezseniz onu teşvik edemezsiniz.

Başarıyı teşvik edemiyorsanız başarısızlığı teşvik edebilirsiniz.

Başarısızlığı tespit edemiyorsanız onu düzeltemezsiniz.

Performans Yönetimi

Stratejik Plan

Performans Esaslı Bütçe

Faaliyet Raporu

2008 yılında izleme?

Performans bütçede yer alan Performans Hedefi ve Göstergeleri Başkanlığımız tarafından izlenmektedir.

Bu amaçla 3 aylık dönemler halinde harcama birimlerinden bilgi istenmektedir.

Bu nedenle harcama birimlerine performans yönetimi sistemini oluşturmaları konusunda gerekli sunumlar yapılmıştır.

Peki nasıl?

Performans bütçe uygulamasının izlenmesi Maliye SGB.Net sistemi ile gerçekleştirilmektedir.

Bu sistem, Performans Hedef ve Göstergelerinin elektronik ortamda izlenmesini de sağlamaktadır.

Bu nedenle;

Sistem, verileri Bakanlığın diğer sistemlerinden anlık olarak elde etme yeteneğine sahip olarak tasarlanmıştır.

Esas bu olmakla birlikte bazı bilgiler harcama birimleri tarafından doğrudan sisteme girilmeye devam edecektir.

Bu Süreçte Çıkarılan

Dersler

Bu Süreçte Çıkarılan

Dersler

.

Çıkarılan Dersler Stratejik amaçlar aynı hizmet alanına yönelik olmamalıdır.

Stratejik hedefler başarılması kolay olan ve maliyet gerektirmeyen hususlardan oluşmamalıdır.

Bir stratejik hedefe bir birimin hizmet etmesi hedeflenmeli; iki veya en fazla üçü geçmemelidir.

Bir harcamacı birim çok fazla stratejik hedefe hizmet etmemelidir.

Stratejik hedefler ile üst politika belgeleri (Kalkınma Planı, AB Programı, Yıllık Program vs.) arasında yakın bir ilişki kurulmalıdır.

Üst parametrelerin çokluğu Performans Hedefi (PH) ve Performans Göstergesinin (PG) sayısının fazla olmasına neden olduğundan amaç ve hedefler sınırlı sayıda tutulmalıdır.

Aksi halde izleme değerlendirmenin maliyeti artmaktadır.

Bu durum aynı zamanda faaliyet ve projelerin birden fazla üst PH’a hizmet etmesine neden olmaktadır.

Faaliyetlerin sayısının fazla olması maliyetlendirmeyi zorlaştırmaktadır.

Saygılarımla…

hatice.celep@sgb.gov.tr

Saygılarımla…

hatice.celep@sgb.gov.tr

.