Электронные документыПредставление в ИФНС

www.diadoc.ru

0. Электронные бухгалтерские документы — легально

1-ФЗ от 10.01.2002 63–ФЗ от 06.04.2011определяет юридическую значимость ЭД

Приказ № 50н от 25.04.2011 Минфин РФПорядок передачи ЭСФ только через Оператора

Приказ № ММВ-7-2/168@ от 17.02.2011 ФНС РФПорядок направления ЭД в ИФНС

Постановление № 1137 от 26.12.2011 Порядок учета СФ/ЭСФ, ведение электронных книг и журналов

Приказ № ММВ-7-6/138@ от 5.03.2012 ФНС РФ Определяет форматы ЭЛЕКТРОННОГО СФ, книг и журналов

Приказ № ММВ-7-6/172@от 21.03.2012 ФНС РФ Определяет форматы ЭЛЕКТРОННЫХ АКТ и ТОРГ-12

Приказ № ММВ-7-6/253@ от 20.04.2012 ФНС РФВременного положения о Сети доверенных операторов ЭДО

—

—

—

—

—

—

—

0. Документооборот с ФНС 2011 год

4 555 848 Количество ЮЛ в РФ на

по налогу на прибыль и НДС

42 038 847документов в рамках проверок, из

них: 17 275 589 (41.1%) – СФ

5 805 242 (13.8%) – ТОРГ121 619 115 (3.9% ) – АКТ

508 100 (1.2% ) – Книга продаж308 111 (0.7%) – Книга покупок

6 327 248 (15.1%) - остальное

≈2 000 000 (≈44%)*из них – отчитываютсяв электронном виде

0 (0%) из них – в электронном

виде

* По экспертным оценкам Спецоператоров отчетности

0. Документооборот с ФНС

1. Заявление Участника ЭДО Содержит данные:

• полное наименование организации; • место нахождения организации;• ИНН/КПП организации;• сведения о владельцах сертификатов

и реквизиты сертификата;• контактные данные организации;• сведения о налоговом органе,

в котором состоит на учете организация.

Электронный ДокументОтправляется Оператором в ФНС

• На основании данных, полученных от Организации• п 2.3. Приказа Минфина от 25.04.2011 50Н• Необходимо обновлять, при изменении данных Участника• Может формироваться автоматически или вручную

Идентификатор участника ЭДО• Необходим для формирования ЭД• Для автоматической верификации в ФНС• У одной организации может быть несколько,

но разных Операторов• Инспектор не знает ваш Идентификатор

2. Виды проверок

Камеральная:• Проверка документов за закрытый период; • ИФНС направляет требование со списком документов для проверки;• Документы (копии) должны быть предоставлены в ИФНС в указанный срок;• Срок можно увеличить по аргументированному требованию Налогоплательщика

Встречная:• Проверка документов КА Налогоплательщика, если у ИФНС возникли вопросы в

время камеральной проверки; • ИФНС Налогоплательщика направляет запрос в ИФНС КА• ИФНС КА направляет требование со списком документов для проверки;• Документы (копии) должны быть предоставлены в ИФНС в указанный срок;• Срок можно увеличить по аргументированному требованию Налогоплательщика

Выездная:• Инспектор проверяет работу Налогоплательщика по его местонахождения; • Может сопровождаться направлением требования;• Проверяются оригиналы документов;• Оценивается общее состояние Налогоплательщика

(порядок ведения учета, бизнес-процессы организации и т.д.)

3. Требование о предоставлении документов

Направляется по ТКС:• через СОС; • необходимо подтвердить получение требования;

Направляется в бумажном виде:• если у НП нет электронной отчетности; • если не было получено подтверждение о получении по ТКС;

3. Требование о предоставлении документов

4. Подготовка документов к отправке

Комбинированный способ представления документов:• Бумажные + Электронный

Направить в ИФНС (9, 10):• Получить подтверждение о получении (квитанцию).

Способ получения

Способ представления

Бумажный документ

Электронный документ

В бумажном виде 5. 6.

В электронном виде 7. 8.

5. Бумажный документ представляется в бумажном виде

Снять копию затребованного документа; Заверить копию (подпись и печать).

6. Электронный документ представляется в бумажном виде

Сделать бумажную копию = распечататьПИСЬМО Минфина РФ от 26.11.2009 N

03-02-08/85; Заверить копию (подпись и печать).

7. Бумажный документ представляется в электронном виде

Сделать электронную копию = отсканировать;• Расширение имени файла – tif | jpg• черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не

менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета

• Имя файла, представляемого в налоговый орган документа в соответствии с утвержденным форматом

7. Бумажный документ представляется в электронном виде

Структура имени файла KD_O_P_N1_GGGGMMDD_N2:• KD – префикс, принимающий значение кода документа в соответствии с:

0924 – Счет-фактура 2772 – Корректировочный счет-фактура, 1665 – Товарно-транспортная накладная, 2181 – Акт приемки-сдачи работ (услуг), 2215 – Грузовая таможенная декларация / транзитная декларация, 2216 – Добавочный лист к грузовой таможенной / транзитной декларации, 2330 – Спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости), 2234 – Товарная накладная (ТОРГ-12), 2745 – Дополнение к договору, 2766 – Договор (соглашение, контракт) Другие документы отправить нельзя!!! В т.ч. и книги и журналы

• O – идентификатор отправителя: ИНН и КПП юр.лица или ИНН физ.лица для ИП;• P – идентификатор конечного получателя (налогового органа) - код ИФНС;• GGGGMMDD – дата формирования файла;• N1, N2 – идентификационные номера файла• Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов

одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.

8. Электронный документ представляется в электронном виде

Выгрузить из системы ЭДО / учетной системы в XML формате; Выгрузить (сформировать) ЭЦП документа

8. Бумажный документ представляется в электронном виде

Структура имени файла – в соответствии с форматом

Код документа: 0924 – Счет-фактура 2772 – Корректировочный счет-фактура, 0925 – Книга покупок, 0926 – Книга продаж, 1004 – Журнал полученных и выставленных счетов-фактур, 2181 - Акт приемки-сдачи работ (услуг), 2232 - Дополнительный лист Книги покупок, 2233 - Дополнительный лист Книги продаж, 2234 – Товарная накладная (ТОРГ-12) Для других документов нет XML-формата!!!

Двухсторонние документы – оба титула (продавца и покупателя)

9. Отправка в бумажном виде

Направить бумажные, заверенные копии бумажных и электронных документов в ИФНС:

• Сформировать сопроводительное письмо; • Получить подтверждение о получении.

10. Отправка в электронном виде

Загрузить в систему Электронной отчетности:• Установить для загруженных документов необходимые атрибуты (в

соответствии с типом документа);• Проверить имена файлов для скан-копий (автоматически)• Сформировать опись (автоматически);• Подписать ЭЦП и отправить• Получить квитанцию о получении

9/10. Отправка в электронном и бумажном виде

Принимаем решение самостоятельно:• Большинство истребимых документов - бумажные: бумага ???; • Большинство документов электронные и есть сканы: в электронном виде.

Статья затрат Бумага ТКС

Поиск документов в архиве - +Подготовка документов (копирование/сканирование) +/- +/-Транспортировка документов в ИФНС - +

11. Выездная проверка – как показать оригиналы ЭД???

Пока не регламентировано

Вариант – дать инспектору доступ в Систему ЭДО

99. В заключении

ООО "Арла Фудс Артис" • Оптовый поставщик продуктов питания;• Участник ЭДО с мая 2012 года• В рамках камеральной проверки в сентябре 2012 года предоставил

заверенные бумажные копии электронных документов

ООО "АвтоФорум"• Официальный дистрибьютор автомобилей КИА в Саратовской обл.;• Участник ЭДО с июля 2012 года; • В феврале 2013 года, в рамках камеральной проверки предоставили по

ТКС электронные документы (ЭСФ, ЭТОРГ12)

ООО "Юг Руси" • Крупнейший в РФ агропромышленный холдинг;• Не является участником ЭДО; • В феврале 2013 года, в рамках камеральной проверки предоставили по

ТКС заверенные скан-копии бумажных документов

ЗАО "ПФ "СКБ Контур" • Крупнейшая ИТ-компания в РФ;• Является участником ЭДО с мая 2012; • В 11 марта 2013 года, в рамках камеральной проверки, предоставили по

ТКС скан-копии бумажных и электронные документы в МРИ ФНС по Крупнейшим НП по Свердловской обл.

Наши контакты Тел. +7(383) 312-00-64

ООО «АРС Система» Сервисный центр ЗАО

ПФ СКБ КонтурГ.Новосибирск

Презентацию подготовил Николай Друкман ЗАО ПФ СКБ Контур

www.diadoc.ru