2023年5月1日 星期一

销售人员转正培训教材之一

如何看懂会计报表总经理财务知识培训一

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如何看懂会计报表 会计报表的形成、作用与会计原则 会计报表的种类和基本结构 三几种基本的会计报表及其功能 会计报表的数据来源和对应关系

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掀起你的盖头来——会计报表是什么 思念你的人是我——什么人需要阅读

会计报表 游戏规则——十二条基本的会计原则

会计报表的形成、作用与会计原则

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掀起你的盖头来 ---- 会计报表是什么

一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿

几种基本的会计报表

现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。

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投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员

思念你的人是我—— 什么人需要阅读会计报表

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游戏规则 ——十二条基本的会计原则 客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则

权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出与 资本性支出原则

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会计报表的种类和基本结构我的兄弟姐妹——会计报表的种类让我悄悄告诉你——会计报表的基本结构你从哪里来——会计报表的数据来源有你才有我——会计报表数据的填制

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序号 报表名称 编报期 1 资产负债表 中期、年度

2 损益表 中期、年度

3 现金流量表 至少年度

4 股东权益增减变动表 年度

5 应交增殖税明细表 中期、年度

6 利润分配表 年度

我的兄弟姐妹——会计报表的种类

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让我悄悄告诉你 ——会计报表的基本结构表头

表体

附注——签章——

或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人

企会02表编制单位： 单位：元

项 目 行次 本期数 本年累计数一、主营业务收入 1 256, 434. 36 3, 645, 418. 65 减：主营业务成本 4 135, 645. 25 1, 656, 764. 89 减：主营业务税金及附加 5 15, 027. 06 186, 543. 65二、主营业务利润 10 105, 762. 05 1, 802, 110. 11 加：其他业务利润 11 5, 646. 00 45, 213. 64 减：营业费用 14 35, 645. 28 451, 321. 45 管理费用 15 43, 455. 00 546, 853. 51 财务费用 16 1, 458. 00 25, 641. 00三、营业利润 18 30, 849. 77 823, 507. 79 加：投资收益 19 2, 356. 00 3, 564. 00 营业外收入 23 156. 00 2, 156. 00 减：营业外支出 25 2, 656. 00 8, 621. 00四、利润总额 27 30, 705. 77 820, 606. 79 减：所得税 28 9, 852. 56 256, 532. 56五、净利润 30 20, 853. 21 564, 074. 23

利润表

2000 12年 月

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你从哪里来——会计报表的数据来源

编表基础

记帐依据

原 始 凭 证记 帐 凭 证各级明细帐簿

汇总帐簿会计报表

核算资料和证据

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有你才有我——会计报表数据的填制

填写依据 帐户举例汇总帐余额 固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总

如存货 = 物资采购 + 原材料 + 包装物 +低值易耗品 + 自制半成品 + 库存商品 +分期收款发出商品 + 委托加工物资 + 委托代销商品 + 受托代销商品 + 生产成本汇总帐借方余额 产品销售成本、财务费用汇总帐贷方余额 产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和 应收帐款、待摊费用

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三种基本的会计报表及其功能 资产负债表——企业财务状况的快照 损益表 现金流量表

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想象中的你——并列排放的多斗柜 真实的你——看一张简单的资产负债表

资产负债表——企业财务状况的快照

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想象中的你——并列排放的多斗柜

资产总计

长期股权投资固定资产无形资产

待摊费用存货

应收帐款货币资金 短期借款

应收帐款应交税金预提费用

长期应付款实收资本

未分配利润负债及所有者权益总计

资产柜

来源柜

会计衡等式：资产 = 负债 + 所有者权益

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真实的你——一张简单的资产负债表01会企 表

填报单位： 单位：元

资 产 行次 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 期初数 期末数流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付帐款 70 应收帐款 6 预收帐款 71 预付帐款 8 应付工资 72 存货 10 应付福利费 73

应交税金 75 …… …… 流动资产合计 31 流动负债合计 100长期投资： 长期负债： 长期股权投资 32 长期借款 101 长期债券投资 34 应付债券 102长期投资合计 38 长期应付款 103固定资产： …… 固定资产原价 39 长期负债合计 110 减：累计折旧 40 负债合计 114 固定资产净值 41 工程物资 44 所有者权益（或股东权益）： 在建工程 45 实收资本（或股本） 115 …… 减：已归还投资 116 固定资产合计 50 实收资本（或股本）净额 117无形资产及其他资产： 资本公积 118 无形资产 51 盈余公积 119 长期待摊费用 52 其中：法定公益金 120 其他长期资产 53 未分配利润 121 …… 所有者权益（或股东权益）合计： 122无形资产及其他资产合计 60

资产总计 67 负债和所有者权益（或股东权益）总计： 135

资产负债表 年 月 日

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找的就是你 ——4S 店关注什么

总经理关注什么？收益性、效率性指标安定性、风险性指标投资活动性指标不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！！！

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几种基本的会计报表及其功能

资产负债表 损益表——盈利或亏损形成过程的回放

现金流量表

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多步式结构的损益表权责发生制原则资产负债表和损益表的关系

损益表 ——盈利或亏损形成过程的回放

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多步式结构的损益表 蛋糕毛坯

覆上鲜奶

裱上花朵

分享蛋糕

会计衡等式：收入 - 费用 = 利润（或亏损）

企会02表编制单位： 2000 12年 月 单位：元

项 目 行次 本期数 本年累计数一、主营业务收入 1 256, 434. 36 3, 645, 418. 65 减：主营业务成本 4 135, 645. 25 1, 656, 764. 89 减：主营业务税金及附加 5 15, 027. 06 186, 543. 65二、主营业务利润 10 105, 762. 05 1, 802, 110. 11 加：其他业务利润 11 5, 646. 00 45, 213. 64 减：营业费用 14 35, 645. 28 451, 321. 45 管理费用 15 43, 455. 00 546, 853. 51 财务费用 16 1, 458. 00 25, 641. 00三、营业利润 18 30, 849. 77 823, 507. 79 加：投资收益 19 2, 356. 00 3, 564. 00 营业外收入 23 156. 00 2, 156. 00 减：营业外支出 25 2, 656. 00 8, 621. 00四、利润总额 27 30, 705. 77 820, 606. 79 减：所得税 28 9, 852. 56 256, 532. 56五、净利润 30 20, 853. 21 564, 074. 23

利润表

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真实的你——一张简单的资产负债表01会企 表

填报单位： 单位：元

资 产 行次 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 期初数 期末数流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付帐款 70 应收帐款 6 预收帐款 71 预付帐款 8 应付工资 72 存货 10 应付福利费 73

应交税金 75 …… …… 流动资产合计 31 流动负债合计 100长期投资： 长期负债： 长期股权投资 32 长期借款 101 长期债券投资 34 应付债券 102长期投资合计 38 长期应付款 103固定资产： …… 固定资产原价 39 长期负债合计 110 减：累计折旧 40 负债合计 114 固定资产净值 41 工程物资 44 所有者权益（或股东权益）： 在建工程 45 实收资本（或股本） 115 …… 减：已归还投资 116 固定资产合计 50 实收资本（或股本）净额 117无形资产及其他资产： 资本公积 118 无形资产 51 盈余公积 119 长期待摊费用 52 其中：法定公益金 120 其他长期资产 53 未分配利润 121 …… 所有者权益（或股东权益）合计： 122无形资产及其他资产合计 60

资产总计 67 负债和所有者权益（或股东权益）总计： 135

资产负债表 年 月 日

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几种基本的会计报表及其功能

资产负债表

损益表

现金流量表——现金从哪里来，到哪里去

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现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系

现金流量表 ——现金从哪里来，到哪里去

23现金流入量 - 现金流出量 = 现金净额

现金流量表描述

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现金流量表与 资产负债表和损益表的关系

（资产负债表）

（损益表） （现金流量表）

财务状况

经营成果变动原因和过程

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会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款 50万元例二、公司转帐支付员工工资 8万元例三、出纳从银行提取现金 3万元例四、员工差旅费报销 1万元例五、公司销售收入 100 万元例六、购入电脑 10台计 8万元

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例一：公司注册时存入银行投资款 50万元

资产负债表 2000 年 6 月 30 日

资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数编制单位： XX 公司

会保 01 表单位：元

流动资产： 流动负债：

长期投资：

固定资产：

无形及其他资产：

资产总计

长期负债：

所有者权益：

负债及所有者权益总计

负债合计

所有者权益合计

现金银行存款

500000 500000

500000

500000

500000流动资产合计

实收资本

……

……

……

……

…

500000

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例二：用转帐支票付销售员工资 8万元

资产负债表 2000 年 6 月 30 日

资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数编制单位： XX 公司

会保 01 表单位：元

流动资产： 流动负债：

长期投资：

固定资产：

无形及其他资产：

资产总计

长期负债：

所有者权益：

负债及所有者权益总计

负债合计

所有者权益合计

420000现金银行存款

420000

420000

500000

流动资产合计

实收资本

……

……

……

……

…

420000

420000

未分配利润 -80000

50 减 8 万元

？

28

利润表 2000 年 6 月

科目名称 行次 本期数 本年累计数编制单位： XX 公司

会保 02 表单位：元

一、主营业务收入 整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润 减： 营业费用 管理费用 财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润

资产负债表 2000 年 6 月 30 日

资产 行次 处初数

期末数

负俩及所有者权益 行次 年初数期末数

编制单位： XX 公司会保 01 表单位：元

流动资产 流动负债

长期投资固定资产

无形及其他资产资产总计

长期负债

所有者权益

负债及所有者权益总计

负债合计

权益合计

420000

420000

420000

420000

现金银行存款

实收资本未分配利润

500000-80000

-80000

-80000

-80000

-80000

0

80000

例二：用转帐支票付工资 8万元

29

例三：用现金支票提现金 3万元

资产负债表 2000 年 6 月 30 日

资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数编制单位： XX 公司

会保 01 表单位：元

流动资产： 流动负债：

长期投资：

固定资产：

无形及其他资产：

资产总计

长期负债：

所有者权益：

负债及所有者权益总计

负债合计

所有者权益合计

390000现金银行存款

420000

420000

500000

流动资产合计

实收资本

……

……

……

……

…

420000

420000

未分配利润 -80000

30000

42 减 3万元

30

例四：用现金支付员工报销差旅费1万元

资产负债表 2000 年 6 月 30 日

资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数编制单位： XX 公司

会保 01 表单位：元

流动资产： 流动负债：

长期投资：

固定资产：

无形及其他资产：

资产总计

长期负债：

所有者权益：

负债及所有者权益总计

负债合计

所有者权益合计

390000现金银行存款

410000

410000

500000

流动资产合计

实收资本

……

……

……

……

…

410000

410000

未分配利润 -90000

200003 减 1 万元

？

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利润表 2000 年 6 月

科目名称 行次 本期数 本年累计数编制单位： XX 公司

会保 02 表单位：元

一、主营业务收入 整车收入 售后维修收入二、主营业务成本

三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润

资产负债表 2000 年 6 月 30 日

资产 行次 处初数

期末数

负俩及所有者权益 行次 年初数期末数

编制单位： XX 公司会保 01 表单位：元

流动资产 流动负债

长期投资固定资产

无形及其他资产资产总计

长期负债

所有者权益

负债及所有者权益总计

负债合计

权益合计

390000

410000

410000

410000

现金银行存款

实收资本未分配利润

500000-90000

-90000

-90000

-90000

-90000

90000营业费用

例四：现金报销员工差旅费 1万元

20000

工资 8 万加差旅费1 万元

32

例五：公司银行帐户收整车款 100万元

资产负债表 2000 年 6 月 30 日

资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数编制单位： XX 公司

会保 01 表单位：元

流动资产： 流动负债：

长期投资：

固定资产：

无形及其他资产：

资产总计

长期负债：

所有者权益：

负债及所有者权益总计

负债合计

所有者权益合计

1390000现金银行存款

510000

510000

500000

流动资产合计

实收资本

……

……

……

…

510000

510000

未分配利润 10000

2000039 加 100 万元

？

寿险责准金

…

存货 -900,000

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利润表 2000 年 6 月

科目名称 行次 本期数 本年累计数编制单位： XX 公司

会保 02 表单位：元

一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 整车成本三、营业费用 …….

五、营业利润六、利润总额七、净利润

资产负债表 2000 年 6 月 30 日

资产 行次 处初数

期末数

负俩及所有者权益 行次 年初数期末数

编制单位： XX 公司会保 01 表单位：元

流动资产 流动负债

长期投资固定资产

无形及其他资产资产总计

长期负债

所有者权益

负债及所有者权益总计

负债合计

权益合计

1390000

510000

510000

510000

现金银行存款

实收资本未分配利润

50000010000

1,0000

1,0000

1,0000

100,0000

90,0000

例五：收到整车款 100 万元，转整车成本 90万元

20,000

90000

存货 -900,000

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例六：购电脑 8万元 ,转帐结算

资产负债表 2000 年 6 月 30 日

资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数编制单位： XX 公司

会保 01 表单位：元

流动资产： 流动负债：

长期投资：

固定资产：

无形及其他资产：

资产总计

长期负债：

所有者权益：

负债及所有者权益总计

负债合计

所有者权益合计

1310000现金银行存款

510000

510000

500000

流动资产合计

实收资本

……

……

……

……

430000

510000

未分配利润 10000

20000139 减 8 万元

固定资产原值 80000减：折旧固定资产净值 80000

存货 -900,000

35

利润表 2000 年 6 月

科目名称 行次 本期数 本年累计数务

编制单位： XX 公司会保 02 表单位：元

一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本

三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润

资产负债表 2000 年 6 月 30 日

资产 行次 处初数

期末数

负俩及所有者权益 行次 年初数期末数

编制单位： XX 公司会保 01 表单位：元

流动资产 流动负债

无形及其他资产资产总计

负债合计

所有者权益

负债及所有者权益总计

负债合计

权益合计

1310000

510000

507500

510000

现金银行存款

实收资本未分配利润

500000 7500

7500

10000

10000

1000000

90000营业费用20000

900000

固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值 80000

80000

流动资产合计 430000

•资产 =负债 +所有者权益•期末未分配利润 =期初末分利润 +净利润

•营业利润 =收入 -成本 - 费用

存货 -900,000

2500

2500 应交税金 2500

•净利润（可供分配的利润） =利润总额 -所得税

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现金流量表 2000 年度

项 目 行次 金额编制单位： XX 公司

会保 03 表单位：元

一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 …….

现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 …….

现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额

例一、公司成立时收到投资款 50 万元例二、公司转帐支付员工工资资 8万元例三、出纳从银行提取现金 3万元例四、员工差旅费报销 1万元例五、公司整车收入 100万元，结转成本 90 万元

例六、购电脑 10 台计 8万元 430000

1000,000

900001000,000

99000010000

80000-80000

500000

500000

900,000

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家庭成长记之趣味会计分录：1 、结婚时： 借：固定资产－太太 应交税金－给丈母娘的钱 固定资产－房子 固定资产－车子 贷：银行存款－个人小金库 长期应付款－月友的礼金 长期借款－－房贷、车贷2 、努力工作 借： 银行存款－－每月工资 贷：主营业务收入 - 辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳 应交税金 - 应交个人所得税 其他应交款 - 各项社会保险

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3 、养家糊口 借：生产成本 - 养老婆 长期应付款 - 房贷、车贷 贷：银行存款－工资存款 累计折旧 - 房子、车子

4 、生个女儿时： 借：库存商品－女儿 贷：生产成本－太太

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5 、女儿出嫁了： 借：银行存款 - 男方的彩礼 贷：主营业务收入 - 女儿 应交税金 - 女儿嫁妆 借：主营业务成本－女儿 贷：库存商品－女儿6 、生个儿子： 借：在建工程－儿子 贷：生产成本－太太

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7、儿子长大成人时： 借：长期股权投资 - 儿子 贷：在建工程 - 儿子8、儿子结婚、生子 借：长期股权投资 -权益变动 - 儿媳妇、孙子 贷：资本公积 - 其他资本公积 - 儿媳妇、孙子9、儿子孝敬我： 借：银行存款 -常回家看看 贷：投资收益 - 儿子、儿媳妇10、总结我的一生 借：我的一生 主营业务成本 - 女儿 贷：主营业务收入 - 辛苦一生　　　　主营业务收入 - 女儿

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作业： 1 、丰田的指标性数据的研究，明确相关的经营数据指标的指向性。 2 、各位总经理对自店指标、数据的整理，并对自店的相关数据明确了解。 3 、管理公司将对各店完成指标进行比较分析

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祝 您 成 功！