Kan du tjene penge på dit projekt?

Studentervæksthus Aarhus, 16. januar 2018

FUNDAMENTET

Budgettets formål: Kan du tjene penge på dit projekt?

Overordnet ledelse og økonomistyring

Øge kendskabet til egen virksomhed

Likviditet

Formidle forventninger til fremtiden til interessenter

Krav fra pengeinstitut

Ønske fra bestyrelse, aktionærer mv.

5

Hvornår er budgettering relevant?

Frisøren som har tre ansatte og en butik i byen?

IT-konsulenten som ikke har ansatte og som arbejder hjemme?

Mekanikeren som køber mesters autoværksted og herefter investerer i nye dyre maskiner?

Resultatbudget Likviditetsbudget

Det koster penge at tjene penge

Eksempel:

Varekøb i Kina

Forudbetaling

3 måneders leveringstid

Salg til Dansk Supermarked

+60 dage betalingsbetingelser

Penge i kassen

Virksomhedsstruktur

DriftsselskabApS

DriftsselskabApS

Holdingselskab VSO

Maskinfabrik

6 ansatte

Maskinpark ca. 3,5 mio DKK

It-udvikler

Ingen ansatte

Ideer kan sælges efter flere års udvikling til store salgssummer

Hvilken virksomhedsform ville du vælge?

Tømrervirksomhed

1 ansat udover indehaver

Konsulent

Ingen ansatte

ÅRSREGNSKABET

Registrering hos Erhvervsstyrelsen

- Moms

- Arbejdsgiver

- Lønsum

- Eksport / Import

- Punktafgifter

Oprettelse af Digital Postkasse og adgang til SKAT

Forsikringer og kontraktforhold

- Erhvervsforsikringer, arbejdsskade m.v.

- Forsikring til dækning af ansattes sygdom

- Debitorforsikringer

- Ansættelseskontrakter, overenskomster (bøder!)

- Produktgodkendelser, miljøtilladelser m.v.

Etableringsformalia

Indtægter og fradrag

Omkostninger:

- Køb af varer og fremmed arbejdskraft

- Husleje/varme/el

- Markedsføring

- Rejser, kurser, kørsel

- Administrationsomkostninger

- Mindre anskaffelser

- Afskrivning af større anskaffelser

- Renter af virksomhedslån

Omsætning:

- Salg af ydelser

- Salg af varer

4 HURTIGE …

Må din virksomhed købe en iPhone8 inkl. abonnement til dig?

A. Ja, men jeg skal beskattes

B. Ja, og jeg skal ikke beskattes

C. Nej, jeg skal købe den selv

D. Nej, det skal være min nabo, som køber den til mig

Hvor meget må en arbejdsgiver give for i julegave, uden der skal betales skat?

A. Intet – en julegave er skattepligtig for modtageren

B. DKK 500. Beløb derover er skattepligtigt

C. DKK 800. Beløb derover er skattepligtigt

D. Ubegrænset. En julegave er skattefri

Julegavebeløbet er max DKK 800,-. Må en arbejdsgiver give 800 kroner kontant til medarbejderne?

A. Ja, så længe det er under DKK 800,-

B. Nej, gaven skal være en købt gave

Du og din arbejdspartner vil afholde en strategiweekend. Må virksomheden betale omkostningerne til weekenden, hvis I eksempelvis holder det på et hotel i Flensburg?

A. Alle omkostningen skal afholdes af jer privat

B. Omkostningerne dag 1 kan afholdes af virksomheden, men de øvrige dage skal afholdes af jer privat

C. Alle omkostninger kan afholdes af virksomheden, hvis alle aktiviteter på strategi-weekenden er i virksomhedens interesse

Bogføringsprogrammer

Hvad er jeres behov?

– Fakturering– Debitorstyring– Kreditorstyring– Lagerstyring– Momsopgørelse– Indscanning af bilag– Bogføring af løn

Kan man vokse ud af et bogføringsprogram?

Kan Excel anvendes?

Ressourcer

Assistance

Regnskabsgrundlag

Moms og indberetning

Deadlines

Bøder

Manglende indberetning er ulovligt

Manglende betaling er lovligt

Husk nulangivelse

SALG AF VARER TIL UDLANDET

Hvem sælges der varer til ?

Kunde Moms

Dansk aftager Dansk moms

Betalingsgebyrer:

• Momspligtige

Hvem sælges der varer til ?

Kunde Moms

Virksomhed i EU Ikke dansk moms

Betinger:

1. Momsnummer i andet EU-land, og2. Varen forlader Danmark

Betinger:

• Særlig tekst på faktura• ”Free of VAT”, ”momsfritaget”• Købers momsnummer – verificeres

med landekode foran• Rubrik B-varer på momsangivelse• EU-salgsangivelse

Hvem sælges der varer til ?

Kunde Moms

Privatperson i EU Dansk moms

Værdigrænser for fjernsalgEUR 35.000 / EUR 100.000• Registreringspligt i købers land

Evt. frivillig momsregistrering

Fjernsalg defineres som:

• Varesalg hvor leverandøren sørger for transporten/forsendelsen af varerne til en privatperson i et andet EU-land

• Oplysning om forskellige fragtmænd på hjemmeside anses ikke for fjernsalg

Hvem sælges der varer til ?

Kunde Moms

Privatperson i EU (fortsat)

Lavere momssats i flere EU-lande:

• Madvarer• Medicin• Bøger (gælder ikke E-bøger)• Børnetøj• Cykler

Hvem sælges der varer til ?

Kunde Moms - fakturaregler

Dansk aftager Almindelig faktura:

• Fakturadato• Fortløbende nummerering• Sælger og købers fulde navn og adresse• Sælgers momsnummer • Mængden og arten af leverancerne• Leveringsdato, hvis forskellig fra fakturadato• Momsgrundlag• Momssats• Momsbeløb

Udenlandsk aftager

Altid almindelig faktura

Har jeg momsfradrag ved varekøb i udlandet (EU)?

A. Ja, i samme omfang som ved køb i DK

B. Ja, SKAT kræver blot oplysninger om, hvad der er købt

C. Nej, men skal give oplysninger til SKAT om værdien

D. Nej

Er der særlige krav til fakturaoplysninger ved momsfrit salg til EU?

A. Nej, de skal indeholde samme oplysninger som i DK

B. Ja, der skal noteres ”reverse charge”

C. Ja, der skal noteres et EU symbol i højre hjørne

D. Ja, der skal noteres både ”reverse charge” og EU symbol

Skal du opkræve moms ved salg af varer og ydelser til private i EU?

A. Ja, der skal opkræves dansk moms

B. Nej, der skal noteres ”reverse charge” på fakturaen

C. Du skal ikke foretage dig noget

Momsangivelsen – køb af EU-ydelse for DKK 100.000

100.000

25.000

25.000

LIKVIDITET

Skattekreditordningen i praksis

Eksempel 1– Udvikling af app– Benytter ekstern arbejdskraft

Eksempel 2– Udvikler salgssoftware– Har interne udviklere ansat– Afskrivninger

Dukker et spørgsmål op..

… så er I altid velkomne til at kontakte mig:

www.beierholm.dk

Joachim Laumark StephansenRevisor, cand.merc.aud.

Tlf. 51 33 16 69 E-mail: jls@beierholm.dk

/joachimstephansen