© 2017 ЗАО «Делойти Туш СНГ» · 2020-05-15 · Эта публикация вызвала пристальный интерес и положительный отклик

Эволюция или потеря позиций?Пришло время сделать выборМеждународный опрос руководителей служб внутреннего аудита

www.deloitte.com/globalCAEsurvey

http://www.deloitte.com/globalCAEsurvey

© 2017 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» 2

Организации, которые успешно эволюционировали, теперь растут и преуспевают. Всех прочих постигла неудача. Появилось и множество новых организацийкоторые стремятся воспользоваться новыми условиями в свою пользу. Те из них, которые хорошо приспособились к внешней среде, будут процветать. Те же, что не смогли этого сделать, просто исчезнут.

Аналогичная динамика наблюдается и в отношении структурных подразделений различных организаций. Те из них, которые были усовершенствованы в соответствии с изменяющимися потребностями организации, сохранили своезначение и благополучно развиваются. Те же, что не сумели этого сделать, отошли на второй план.

В отношении внутреннего аудита эта тема впервые прозвучала в статье «Приспособиться или исчезнуть» , опубликованной «Делойтом» в 2015 году. Эта публикация вызвала пристальный интерес и положительный отклик со стороны общественности, в связи с чем «Делойт» провел международный опрос руководителей служб внутреннего аудита, результаты которого приведены в настоящем отчете.

Наш опрос показал, что респонденты серьезно озабочены рядом вопросов. Они понимают, что их организации меняются и что этот процесс продолжается уже в течение некоторого времени. Они также осознают, что служба внутреннего аудита должна соответствовать изменяющимся потребностям организации.

В передовых компаниях внутренний аудит должен не только анализировать прошлые события, но и предсказывать будущие. Таким компаниям нужна не просто информация, но аналитические выводы; не просто подтверждение отчетности, но предоставление профессиональных консультаций. Им необходим анализ не только средств финансового и операционного контроля, но также и процессов стратегического планирования и управления рисками. Соответственно, необходимо, чтобы принципиальность, объективность, независимость и навыки внутренних аудиторов получили новое применение.

Результаты нашего опроса показывают, что для того, чтобы соответствовать указанным требованиям, службы внутреннего аудита должны будут определенным образом эволюционировать. При этом потребность в изменениях сегодня ощущается как никогда раньше. Поэтому руководители служб внутреннего аудита должны направлять своих подчиненных и возглавить инициативу по реализации последующих шагов. А лица, заинтересованные в деятельности служб внутреннего аудита, в частности, члены комитетов по аудиту и высшее руководство организаций, должны им в этом помогать.

Введение

Когда внешняя среда организма меняется, он либо эволюционирует, чтобы приспособиться к новым условиям, либо вымирает. То же самое происходит и в деловом мире. Менее чем за одно поколение полностью изменились методы ведения бизнеса, рынки, технологии, правила и риски.


Результаты международного опроса, проведенного «Делойтом», показывают, что руководители служб внутреннего аудита признают необходимость перемен. В то же время многие из них не понимают, что именно необходимо делать. Основные причины этой неуверенности в полной мере отражены в результатах нашего опроса.

Наряду с наблюдениями, сделанными «Делойтом», результаты опроса отражают, каким образом службы внутреннего аудита могут эволюционировать, чтобы приносить больше пользы организации в целом.

В опросе приняли участие более 1 200 респондентов, а это означает, что многие организации глубоко озабочены изменениями, затрагивающими функцию внутреннего аудита, и тем, какие ответные меры необходимо принять. Опрос проводился в 29 странах среди компаний, представляющих самые различные отрасли экономики. Нашей целью было понять, как руководители служб внутреннего аудита видят авторитет, возможности, деятельность, обязанности и ресурсы своих подразделений в настоящее время и через три-пять лет.

Резюме для руководства


Резюме для руководства (продолжение)

Необходимо укреплять авторитет внутреннего аудита в рамках организации

Объем консультационных услуг бизнесу будет расти

Должны быть устранены пробелы в знаниях и навыках внутренних аудиторов

Использование инноваций не менее важно

Возрастет объем работ по аудиту процессов стратегического планирования и управления рисками

Альтернативные модели подбора кадров будут применяться шире

Использование аналитических данных открывает большие возможности для развития

Отсутствие положительной динамики бюджета может создать сложности

Респонденты признают, что перемены необходимы

Средства динамической визуализации отчетности будут использоваться шире

Ключевые результаты опроса включают следующее:



• Респонденты признают, что перемены необходимы О сохранении текущего положения вещей не может быть и речи, учитывая, что 85 процентов респондентов сообщает, что на протяжении следующих трех-пяти лет их организации ожидают изменения (от умеренных до значительных) и практически столько же (79 процентов) говорят о том, что аналогичные изменения затронут службы внутреннего аудита. Кроме того, опрос выявил уверенность большинства респондентов в том, что руководство и комитеты по аудиту ожидают от служб внутреннего аудита действий, необходимых чтобы идти в ногу с новыми веяниями.

• Необходимо укреплять авторитет внутреннего аудита в рамках организации Лишь 28 процентов респондентов считает, что служба внутреннего аудита пользуется значительным авторитетом в их организации. Обеспокоенность вызывает тот факт, что 16 процентов опрошенных отметили незначительный авторитет внутреннего аудита внутри своей организации. Между тем, почти две трети опрошенных руководителей полагает, что укрепление позиций внутреннего аудита в данном отношении будет иметь большое значение в ближайшие годы. Этот разрыв между фактическим и целевым уровнем авторитета функции внутреннего аудита необходимопреодолеть, что пойдет на благо не только внутреннему аудиту как таковому, но и всей организации в целом.

• Должны быть устранены пробелы в знаниях и навыках внутренних аудиторов Более половины опрошенных (57 процентов) не уверены, что их подчиненные обладают необходимыми знаниями и навыками для того, чтобы обеспечить должное соответствие не то чтобы будущим, а даже текущим ожиданиям заинтересованных сторон. А если внутренние аудиторы не способны оправдать ожиданий заинтересованных лиц, то о каком авторитете в рамках организации можно говорить?

• Альтернативные модели подбора кадров будут применяться шире Принимая во внимание пробелы в знаниях и навыках, недостаток квалифицированных специалистов в целом и, в частности, в таких областях как управление рисками, информационные технологии и др.,многие из респондентов планируют шире использовать альтернативные источники подбора персонала. Так, слегка возрастет доля косорсинга, т.е. частичного привлечения сторонних экспертов/консультантов. Согласно прогнозам, к этой модели планируют обращаться 30 процентов респондентов. Также ожидается значительное расширение программ ротации и подбора кадров внутри организации, при этом доля ротации, согласно прогнозам, возрастет вдвое.



• Использование аналитических данных открывает большие возможности для развития Отдельные результаты опроса показывают, что для повышения эффективности функции внутреннего аудита и ее ценности для организации необходимо шире использовать аналитику.

– В основном используются самые базовые методы анализа данных Несмотря на то что анализ данных при проведении внутреннего аудита использует 86 процентов респондентов, лишь 24 процента из них применяют анализ среднего уровня сложности и лишь 7 процентов - продвинутые методы анализа данных. Большинство опрошенных (66 процентов) сообщили, что применяют самые базовые методы анализа, проводят анализ исключительно по запросу (например, оперативный анализ) или не используют анализ данных в принципе. Те же, кто использует анализ данных, в основном делает это непосредственно при работе на предприятии, а значит, им было бы полезно шире задействовать аналитику при планирования объема и состава работ по внутреннему аудиту.

– Аналитические данные будут использоваться активнее На протяжении следующих трех-пяти лет 58 процентов опрошенных планирует использовать аналитику при проведении, по меньшей мере, половины всех внутренних аудиторских проверок. Впечатляет, что 37 процентов респондентов планирует пойти еще дальше, используя аналитические данные как минимум в 75 процентах проверок.

– Более широкое применение анализа данных для внутреннего аудита затрудняет ряд факторов Респонденты считают, что более активному использованию аналитических данных при внутреннем аудите мешает нехватка квалифицированных кадров и отсутствие качественных данных. Что касается квалификации внутренних аудиторов, то здесь по-прежнему наблюдается значительный перевес в сторону аудита операционной и финансовой деятельности, в то время как их аналитические и технологические навыки оставляют желать лучшего.



– Средства динамической визуализации отчетности будут использоваться шире Обмен информацией между службами внутреннего аудита и заинтересованными лицами осуществляется посредством статических текстовых документов и презентаций. На протяжении следующих трех-пяти лет использование текстовых документов предположительно сократится с 78 до 58 процентов, в то время как использование средств динамической визуализации данных существенно возрастет (с 7 до 35 процентов). Средства динамической визуализации позволяют подразделениям внутреннего аудита взаимодействовать с заинтересованными лицами, делать более глубокие выводы и приносить больше пользы организации.

• Объем консультационных услуг бизнесу будет расти Более половины опрошенных (55 процентов) ожидает, что в следующие три-пять лет объем консультационных услуг, оказываемых их подразделениями, возрастет. Респонденты считают, что заинтересованные стороны будут обращаться к внутренним аудиторам за оценкой в отношении будущих событий и тщательнее взвешивать риски и преимущества деловых начинаний на самых ранних стадиях.

• Использование инноваций не менее важно Среди инноваций, которые с наибольшей вероятностью затронут сферу внутреннего аудита на протяжении следующих трех-пяти лет, назывались инструменты прогнозирования рисков (39 процентов респондентов) и анализа данных (34 процента). Такие результаты говорят о том, что заинтересованные стороны хотели бы, чтобы внутренние аудиторы отошли от практики преимущественного анализа прошлых событий в сторону прогнозирования будущих событий.

• Возрастет объем работ по аудиту процессов стратегического планирования и управления рисками На протяжении последних трех лет лишь треть служб внутреннего аудита проводила анализ процессов стратегического планирования для своих организаций.

Однако через три-пять лет делать это будет уже более половины опрошенных. Значительное число служб внутреннего аудита, принявших участие в опросе, также планирует проводить анализ процессов управления рисками организации.

• Отсутствие положительной динамики бюджета на внутренний аудит может создать сложности Половина опрошенных ожидает, что размер бюджета их подразделений останется неизменным. Треть (36 процентов) ожидает некоторого увеличения бюджета. То, что сокращение бюджетов на внутренний аудит не планируется, это, возможно, хорошо. Но нужно учесть, что в период стремительных преобразований просто сохранять бюджет или незначительно его увеличивать может оказаться недостаточно. Добиться большего, располагая такими же или меньшими ресурсами, конечно, возможно, но лишь в определенных пределах

Обобщим сказанное: Большинство опрошенных руководителей осознает изменения, которые ожидают их подразделения и организации в целом. Но только 13 процентов уверены в том, что их подразделения обладают достаточной квалификацией, для того чтобы оправдать ожидания акционеров, и только 28 процентов считают, что подведомственные им службы пользуются значительным авторитетом в рамках организации. В то же время две трети опрошенных считают, что укрепление авторитета внутреннего аудита имеет большое значение. А это требует энергичных, целенаправленных, хорошо спланированных мер. Каждый руководитель службы внутреннего аудита должен разрабатывать такие меры с учетом специфики своего подразделения, организации и требований заинтересованных сторон. В рамках настоящей публикации мы предлагаем ряд возможных шагов, а в заключении отчета подводим итоги.


Неотвратимость перемен

41%

Значи-тельные

изменения

44%

Умеренныеизменения

12%

Никакие

1%

Затруднились ответить

1%

Неприменимо

Организации развиваются, чтобы повысить производительность, справиться с дестабилизирующими факторами и сохранить конкурентоспособность. Службам внутреннего аудита необходимо понимать, через какие изменения проходит организация, и как помочь руководствуих осуществить

Какие изменения ожидаются в вашей организации течение следующих трех-пяти лет?


Какие изменения руководство вашей организации ожидает от службы внутреннего аудита в течение следующих трех-пяти лет?

Руководители, принявшие участие в опросе, полагают, что комитеты по аудиту и руководство будут ожидать от функции внутреннего аудита значительных изменений.

Учитывая всеобщие ожидания, службы внутреннего аудита должны действовать на опережение. Неверные суждения или не принятые вовремя меры могут повлечь за собой ощутимые расходы вследствие снижения эффективности, значимости и авторитета служб внутреннего аудита. Однако меняться нужно не просто так, а целенаправленно. Важно понимать, изменения какого рода и масштаба будут соответствовать ожиданиям заинтересованных сторон.

Какие изменения комитет по аудиту вашей организации ожидает от службы внутреннего аудита в течение следующих трех-пяти лет?

Неотвратимость перемен (продолжение)

14%

Значительныеизменения

12%

Значительныеизменения

59%


52%


14%

Никаких

11%

Никаких

12%


9%


15%

Неприменимо


Авторитет служб внутреннего аудита внутри организации недостаточно высок

Оцените авторитет службы внутреннего аудита в вашей организации в настоящее время

Насколько будет важно для службы внутреннего аудита укрепить свой авторитет в организации на протяжении следующих трех-пяти лет?

Комитетам по аудиту и советам директоров необходима помощь, чтобы разобраться в хитросплетениях бурно развивающегося бизнеса и технологий, требований регуляторов и внешней среды.

И только внутренние аудиторы обладают необходимой объективностью, независимостью, принципиальностью и способностью взглянуть на ситуацию в целом, чтобы помочь заинтересованным лицам понять эти изменения и справиться с ними. И если практически три четверти опрошенных считают, что уже не имеют достаточного авторитета в своих компаниях, значит, в необходимости перемен не может быть никаких сомнений.

Ошибки недопустимы Сегодня, когда компании обращаются к своим внутренним аудиторам за помощью и квалификацией, мир уже меняется. Компаниям в целом необходима помощь для понимания и борьбы со стратегическими, кибер- и прочими рисками. А руководству нужна поддержка при оценке потенциальных рисков и последствий бизнес решений и инициатив.

Значительный авторитет

Очень важноНекоторый авторитет

Довольно важно

ПрактическиНикакого

авторитета

Неважно



64% 31% 3% 2%28% 55% 16% 1%

Лишь небольшая часть респондентов считает, что их подразделения способны оказывать влияние на совет директоров, высшее руководство и прочий ключевой управленческий персонал компании, а также оказывать существенное воздействие на организацию в целом. Некоторые даже полагают, что их подразделения не оказывают никакого или оказывают минимальное воздействие на организацию. С другой стороны, опрошенные руководители все же справедливо полагают, что в последующие годы их подразделениям будет очень важно обрестиспособность влиять на решения руководства и на организацию в целом.


?

Укрепление авторитета через развитие навыков

Если знания и навыки внутренних аудиторов лишь в некоторой степени устраивают или вовсе не устраивают более чем половину опрошенных руководителей, это значит, что налицо не просто возможность, но острая необходимость в совершенствовании этих знаний и навыков. Нехватка знаний и навыков, несомненно, оказывает влияние на способность функции внутреннего аудита соответствовать текущим и будущим ожиданиям организации. При этом во многих из опрошенных компаний могут потребоваться весьма существенные изменения в данной области.

Полностью В некоторой степени

Не удовлетворен (-а)


41% 32% 25% 2%

Для того, чтобы повысить свой вес и авторитет внутри организации, внутренним аудиторам нужно развить и укрепить разнообразные навыки. И они это четко осознают: относительно небольшая часть респондентов уверена, что уровень знаний и навыков их подчиненных в полной мере соответствует ожиданиям руководства компании.

Насколько вы удовлетворены знаниями и навыками ваших подчиненных?


Необходимо развивать важнейшие навыки и знания

5 важнейших навыков, которые необходимо усовершенствовать

Специализированные навыки в области ИТ | 42%

Анализ данных | 41%

Моделирование рисков | 27%

Предотвращение финансовых ипрочих злоупотреблений | 24%

Использование инноваций | 26%

Анализ конкретных навыков, которых сегодня недостает внутренним аудиторам, помогает объяснить, почему респонденты не удовлетворены квалификацией своих подчиненных, а также, возможно, объясняет почему соответствующие подразделения не имеют должного авторитета в своих организациях.

Именно эти навыки помогут службам внутреннего аудита своевременно реагировать на наиболее важные для бизнеса вопросы, связанные с анализом данных и использованием инноваций, равно как и на ключевые для организации риски. Указанные навыки выходят за пределы традиционных для внутреннего аудитора знаний, включающих анализ контрольных процедур и проверку операций и отчетов, а потому недостаток квалификации вполне логичен. Тем не менее, учитывая направленность планируемых трансформаций, эти навыки определенно потребуют развития.


Битва за квалифицированные кадры в разгаре, но позиция внутреннего аудитора пока не столь привлекательна для грамотных специалистов, как хотелось бы респондентам. Для того, чтобы удовлетворить свои потребности в квалифицированных кадрах, руководители подразделений внутреннего аудита все чаще пополняют свои команды с помощью альтернативных моделей подбора персонала.

Совершенствование знаний и навыков с помощью инновационных моделей подбора кадров

Какие модели подбора персонала вы используете в настоящее время для устранения нехватки квалифицированных кадров?

Какие модели подбора персонала вы планируете использовать через три-пять лет?

20%

27%

29%

25%

20% 29%

13%

10%

6% 8%

13%

18%

24%

30%Косорсинг

Периодическое привлечение сторонних специалистов

Мы не используем альтернативныемодели подбора кадров

Подбор специалистов

внутри компании

Аутсорсинг

Ротация

Использование стратегическихнелокальных ресурсов


Также ожидается рост популярности моделей, в рамках которых в при выполнения отдельных заданий привлекаются специалисты из других бизнес-подразделений («приглашенный аудитор»). В таком случае приглашаются специалисты, обладающие глубоким пониманием предмета проверки, что позволяет службе внутреннего аудита задать узконаправленные вопросы, улучшить результаты анализа и добиться лучших результатов в целом. Таким образом происходит обмен знаниями: внутренние аудиторы получают знание бизнеса, а бизнес -понимание рисков и контрольных процедур, а также нового представителя в службе внутреннего аудита.

Использование программ ротации, подразумевающих перевод специалистов других бизнес-подразделений в службу внутреннего аудита и наоборот, дает похожие преимущества.

Многие из подразделений внутреннего аудита, принявших участие в опросе, прежде не понимали, какие существенные преимущества может дать использование указанных программ. Это объясняется рядом сдерживающих факторов, в том числе недостаток поддержки со стороны высшего руководства. Кроме того, как правило считается, что перевод в подразделение внутреннего аудита в рамках программы ротации не способствует продвижению по карьерной лестнице. Наш опыт показывает, что шансы на успех таких программ возрастают при условии их тщательного планирования, ориентации на долгосрочную перспективу, наличии поддержки со стороны высшего руководства и грамотного отбора кандидатов.

В этом отношении мы выявили ряд неожиданных результатов. В частности, выяснилось, что лишь относительно небольшая доля респондентов (8 процентов) планирует вывод операций за рубеж с целью сокращения затрат на внутренний аудит, при этом примечательно, что значительное число респондентов (18 процентов) не планирует использовать альтернативные модели для удовлетворения потребностей в кадровых ресурсах.

Согласно ожиданиям респондентов, самой популярной альтернативной моделью привлечения

специалистов станет косорсинг, что легко объяснимо. Ведь эта модель позволяет обеспечить наличие

специалистов, обладающих специализированными навыками, расширить возможности подразделения и

оперативную гибкость без каких-либо долгосрочных вложений. То же самое

касается и варианта периодического привлечения сторонних специалистов.

Совершенствование знаний и навыков с помощью инновационных моделей подбора кадров (продолжение)

«Делойт» считает, что повышение эффективности альтернативных программ подбора кадров путем их скрупулезного планирования и продуманной реализации может значительно помочь службам внутреннего аудита преодолеть недостаток знаний и навыков и приобрести необходимую квалификацию и авторитет в рамках организации.


Пора использовать аналитику

Анализ данных получил широкое распространение во внутреннем аудите и его популярность будет только расти

При работе на предприятии большинство подразделений внутреннего аудита применяет различные формы и инструменты анализа данных, включая базовый анализ и анализ по запросу. Однако необходимо внедрить методы анализа данных практически во все аспекты деятельности внутренних аудиторов, включая используемые ими подходы, методы работы и способы взаимодействия с заинтересованными лицами.


Пора использовать аналитику (продолжение)

Оцените текущий уровень аналитических возможностей вашего подразделения

Использование анализа данных в разбивке по видам деятельности

24%Средний — некоторая унификация методов, некоторая повторяемость аналитических данных

7%Продвинутый —унифицированные методы анализа и обучения, продвинутые аналитические инструменты и методики

55%Базовый — анализ данных проводится по запросу, присутствует ограниченное количество повторяемых решений и базовых инструментов (например, динамическая электронная таблица и т.п.)

11%Аналитические возможности отсутствуют

3%Затруднились ответить

66%

37%

32%25%

23% 19%

10%

2% 2%

Работа «

в п

олях»

Определение о

бъема р

абот

Еж

его

дное п

ланирование

Непреры

вны

й а

удит

Отчетность

Постоянная о

ценка р

исков

Анализ д

анны

х н

е и

спользуется

Затруднились о

тветить

Прочее



Почему? Потому что анализ данных позволяет выявлять приоритетные области, проводить аудит с большей эффективностью, делать более комплексные выводы и представлять результаты аудита с помощью средств визуализации.

При работе на предприятии средства анализа данных использует большинство респондентов, однако при разработке годового плана внутреннего аудита и определении объема работ — гораздо меньшее количество, хотя как раз в этих областях аналитические средства могли бы помочь специалистам определить зоны риска, улучшить распределение ресурсов, повысить отдачу проверок и высвободить время для консультирования бизнеса.По мнению «Делойта», именно в этих направлениях использование анализа данных дает наибольшие результаты.

Использование аналитических данных для целей внутреннего аудита стремительно набирает популярность. Большинство служб внутреннего аудита, принявших участие в опросе, планирует расширять использование аналитических методов в будущем. Те из них, которые ещене используют аналитику при внутренних проверках, планируют делать это, а те, которые уже задействуют аналитику, будут делать это активнее. В настоящее время 38 процентов респондентов используют анализ данных как минимум для половины внутренних проверок. Ожидается, что через три-пять лет этот показатель возрастет до 58 процентов. Примечательно, что внушительная доля респондентов (более 37 процентов) планирует использовать аналитические данные как минимум для 75 процентов внутренних проверок.

Использование аналитических данных при проведении внутренних аудиторских проверок

Сейчас

Через три-пять лет

Во всех внутренних проверках

В 50-74%внутренних проверок

По меньшей мере в75% внутренних проверок

В 25-49%внутренних проверок

В 1-24% внутренних проверок

Мы не используем аналитические данные

Затруднились ответить)

10%

10% 14%

13% 23%

15% 21%

22% 18%

24%

10% 5%

11%6%


Пора использовать аналитику(продолжение)

Обладая необходимыми навыками и некоторыми инструментами анализа данных, службы внутреннего аудита могут с легкостью внедрить методы анализа данных на всех этапах проведения внутреннего аудита. В частности, речь идет об использовании аналитических данных при определении объема работ; использование результатов анализа данных при составлении плана аудита; проведение анализа, сопоставления, классификации и визуализации данных; а также при формулировании и проверки ключевых предположений на протяжении всего жизненного цикла внутреннего аудита: от планирования до подготовки отчета.

В настоящее время анализ данных, в основном, сводится к выборке и классификации основных данных и анализу качества данных. Всего

20 процентов опрошенных используют продвинутые методы управления данными и обобщения данных. Большая же часть респондентов ограничивается самым базовым анализом, который, главным образом, включает проверку файлов и выборку образцов для проверки и не включает управление данными и обобщение данных При этом наиболее важными в краткосрочной перспективе представляются как раз методы динамического анализа и прогнозного моделирования, позволяющие получить ценные выводы и спрогнозировать будущие события.

Регулярно применяемые методы анализа данных

1%

Затруднились ответить 3%

Моделирование данных, включая динамические и

прогнозные данные8%

Отсутствуют 10%

Использование продвинутых методов для управления данными и обобщения

разрозненных данных

20%

Визуализация данных, включая подготовку информационных панелей для целей

проведения аудита и подготовки отчета27%

Анализ качества данных

45%

Выборка и классификация

основных данных

70%

Другое



Что же использование аналитики может дать на самом деле? Имея доступ ко всем данным внутри организации, служба внутреннего аудита имеет уникальную возможность для анализа самых различных данных и выявления тенденций, взаимосвязей и отклонений, которой нет ни у какого подразделения в организации Кроме того, результаты комбинированного анализа внутренних и внешних данных могут помочь заинтересованным сторонам обрести более детальное понимание рисков для бизнеса. Подводя итоги, отметим, что, хотя использование аналитических данных для повышения эффективности аудита представляется вполне целесообразным, службам внутреннего аудита нужно задуматься и о развитии и использовании своих возможностей для проведения более глубокого анализа проблемных вопросов и рисков.

Препятствия к внедрению аналитических методов можно преодолеть

Что же мешает внутренним аудиторам в полной мере использовать все возможности анализа данных? Главное препятствие заключается в недостатке знаний и навыков в данной области.

Препятствия к использованию анализа данных

Нехватка квалифицированных кадров

Ненадлежащее качество данных

Большой объем ручных операций

Нехватка времени

Отсутствие доступа к внутренним данным

Отсутствие необходимых для анализа инструментов

Высокий уровень необходимых затрат

Недостаточная поддержкасо стороны руководства

Отсутствие доступа к внешним данным

Количество проголосовавших

300 600

577

457

433

421

313

192

192

108

385



Ненадлежащее качество данных и затрудненный доступ к имеющимся данным могут, конечно, создавать определенные трудности. Однако наше исследование показало, что те, кто предпочитает работать с имеющимися данными, а не ждать лучшего качества или ссылаться на низкое качество данных как на отговорку, чтобы оправдать свое бездействие, способны справиться с этими трудностями и начать получать преимущества, о которых идет речь в нашем отчете.

Планируемые меры по развитию аналитических возможностей функции внутреннего аудита

Прочее

Мы не планируем приобретать или развивать навыки анализа данных


Полная передача функции внутреннего аудита сторонней специализированной организации (аутсорсинг)

Набор квалифицированных специалистов извне

Частичное привлечение внешних консультантов (косорсинг)

Обучение имеющихся специалистов

Получение лицензий или иных средств, позволяющих использовать инструменты анализа данных

В то же время задачи более общего характера (например, получение данных и управление данными) могут выполняться с использованием альтернативных моделей подбора кадров, таких как передача функции внутреннего аудита сторонней организации (аутсорсинг), что часто делается при аудите информационных систем. В целях приобретения необходимых навыков анализа данных, сравнительно высокая доля опрошенных руководителей планирует обучить имеющихся сотрудников (66 процентов респондентов) и/или нанять новых (23 процента), что, возможно, отражает стремление респондентов к развитию квалифицированных специалистов, понимающих специфику бизнеса и отрасли в целом

3%

8%

8%

8%

23%

23%

66%

29%


Для представления результатов проверок большая часть подразделений, принявших участие в опросе, по-прежнему используют традиционные формы статических отчетов (т.е. текстовых документов) и презентаций, которые применяются аудиторами на протяжении уже многих лет. И лишь относительно небольшая доля опрошенных взаимодействуют с руководством с помощью динамических аналитических данных и инструментов визуализации.

Динамическая отчетность выходит на первый план

Возможно, это в значительной мере и объясняет низкий авторитет и влияние служб внутреннего аудита в рамках организации Тонны формальных отчетов, составленных «для отписки», вряд ли будут интересны руководству.Многие из орошенных руководителей планируют перейти со статических на динамические (или даже интерактивные) формы отчетности, используя, например, различные средства анализа или визуализации данных Это помогает удовлетворить потребности организации в получении отчетности о бизнес-процессах, контрольных процедурах и рисках в режиме реального времени или приближенном к нему. Кроме того, такой подход помогает сосредоточиться на будущем, а не на прошлом, используя реальные выводы, а не просто набор данных. Заинтересованные лица желают получать не просто сухие отчеты, но реально полезную информацию, Какие методы представления информации вы используете сейчас?

на которую можно опираться на практике. А вот выводы, которые можно реально применить на практике, повышают доверие к внутреннему аудиту, что в свою очередь способствует увеличению отдачи и укреплению авторитета данной функции.Еще в прошлом столетии, видя, как телевидение приобретает все большую популярность, медиа критик Маршалл Маклюен отметил «Средство само по себе есть сообщение» (”medium is the message”). Сегодня, видя как СМИ ежедневно цитируют сообщения из Twitter, мы убеждаемся, что это утверждение как никогда справедливо.Подведем итог, перефразируя эту цитату: «Чтобы донести нужную информацию до целевой аудитории, службы внутреннего аудита должны изменить средства ее представления».

Какие методы представления информации вы планируете использовать в будущем?

48 120

84 421

60 48

734 674

60 349

938

Статические текстовые отчеты

Средства визуализации данных

Средства визуализации данных

Статические презентации

Статические презентации

688

Статические текстовые отчеты

Динамические средства анализа данных


ПрочееПрочее Динамические средства анализа данных



Как изменится соотношение услуг, оказываемых вашим подразделением, в следующие три-пять лет?

Респонденты планируют увеличить объем консультационных услуг бизнесу

Например, консультирование руководства по вопросам предотвращения и снижения рисков уже на этапе планирования проектов принесет гораздо больше пользы, чем просто анализ того, что руководство могло бы сделать по-другому, когда проект уже был начат или вовсе завершен.

Консультирование бизнеса укрепляет влияние и авторитет функции внутреннего аудита благодаря увеличению приносимой пользы. Следовательно, по сравнению с традиционными услугами по подтверждению информации, консультационные услуги с большей долей вероятности обеспечат вам место среди руководства компании или помогут упрочить свои позиции на этом месте.

Разумеется, оказание консультационных услуг требует от внутренних аудиторов знания специфики бизнеса, навыков взаимодействия с заинтересованными лицами и прочих необходимых навыков. Помимо этого, подразделения внутреннего аудита должны создать себе соответствующий «бренд» внутри организации, чтобы внутренний аудит ассоциировался не только с подтверждением информации, но и с консультационными услугами.

24%Не изменится

8%Не уверен (-а)

13%Увеличится доля услуг по подтверждению информации

55%Увеличится доля консультационных услуг

Более половины опрошенных руководителей планирует увеличить долю консультационных услуг, оказываемых своей организации, что поможет функциям внутреннего аудита повысить свой авторитет в глазах руководства.


В частности, аналитическая информация в данной области используется сравнительно недавно, при этом многие организации до сих пор не внедрили методы анализа данных во все аспекты внутреннего аудита.

В качестве основного вида инноваций, который, согласно ожиданиям респондентов, будет оказывать наиболее заметное влияние на их подразделения в ближайшие годы, указывались средства прогнозирования рисков. Ответы респондентов представлены в облаке ключевых слов справа. Размер шрифта отражает частотность ответа (чем больше шрифт, тем чаще данный вариант указывался респондентами). И это не удивительно. Ведь когда возникает какой-либо риск, финансовые убытки или обнаруживается мошенничество, у руководства и комитета по аудиту сразу возникает вопрос: «И куда только смотрят наши внутренние аудиторы?”

Внутреннему аудиту нужны инновации

Ожидается, что внутренние аудиторы ощутят на себе влияние ключевых инновационных разработок

Инновации не планируются Цифровая трансформация Увеличение числа

квалифицированных работников Использование разделяемых сервисов Развитие кадрового резерва и планирование

преемственности Развитие возможностей по проведению аудита новостных доменов

(например, качество услуг) Когнитивные технологии Подтверждение

информации в тесном сотрудничестве с руководством Анализ данных

Развитие культуры специализации Стратегический аудит и влияние на бизнес Прогнозная аналитика Прогнозирование рисков Анализ программ по

обеспечению гибкости Использование новых моделей привлечения квалифицированных кадров (опишите)Оцифровывание информации Укрепление авторитета службы внутреннего аудита как поставщика квалифицированных специалистов по управлению рисками для всей

организации Прогнозная аналитика Синергия и интеграция

Предоставление услуг по подтверждению информации в области Охрана

окружающей среды Стратегический косорсинг Привлечение

высококвалифицированных профильных экспертов Визуализация

Для того чтобы трансформировать свой подход и методы работы, службы внутреннего аудита должны не просто использовать инновации, но перенять инновационный способ мышления

И это несмотря на то, что активное использование инноваций для деятельности внутренних аудиторов не характерно


То, что среди ключевых для себя инноваций респонденты называют прогнозирование рисков, бизнес-аналитику, прогнозную аналитику, визуализацию данных и когнитивные технологии, означает, что они понимают, что заинтересованные лица ожидают от них способности действовать на опережение. Руководство и комитет по аудиту хотят, чтобы внутренние аудиторы использовали инструменты прогнозирования и распознавания рисков и другие новейшие технологии, позволяющие оценить вероятность успеха или неудачи проекта и определить направления действия, повышающие шансы на успех.

Возможно, службам внутреннего аудита нужно просто перенять слоган многих компаний, который звучит так: «Если ты не движешься вперед, ты движешься назад».

Внутреннему аудиту нужны инновации (продолжение)


Проводит ли/будет ли ваше подразделение проводить оценку подразделения/процессов управления рисками организации

Проводит ли/будет ли ваше подразделение проводить оценку подразделения/процессов стратегического планирования организации?

В центре внимания — стратегическое планирование и управление рисками

** У нас нет

подразделения/проце

сса по управления

рисками

* В нашей организации есть

подразделение/процесс

по управлению рисками,

но мы не проводим/не

планируем проводить его

оценку

За последние три года

В последующие три года 35%

53%

61%

26%

4%

21% 70% 12%

54% 28%

9% 8%

16% 2%

Учитывая бурные изменения, происходящие в различных организациях, повышенное внимание к оценке функций и процессов стратегического планирования и управления рисками вполне понятно. Популярные сейчас инновации, среди которых создание файлообменных сетей P2P, экономика совместного потребления, искусственный разум, «носимые» технологии, создание контента пользователями и Интернет физических объектов, вкупе с неудержной глобализацией, создают угрозу для цен, прибыли и даже целых бизнес-моделей и отраслей.

Да НетЗатруднились

ответить Да Нет**Затруднились

ответитьНет*


Анализ корпоративных процессов управления рисками может получить очень важные результаты. Существует ли в организации процедуры выявления новых рисков?Установлен ли в организации приемлемый уровень и допустимые границы риска? Были ли определены ключевые риски и показатели таких рисков? Как осуществляется их мониторинг? Был ли проведен анализ стратегических рисков (что особенно важно в сфере влияния дестабилизирующих факторов на рынок, технологии и бизнес-модели компаний)? Повторим, что такой анализ поможет определить степень эффективности бизнес-подразделения, отвечающего за стратегическое планирование и управление рисками, и соответствующих бизнес-процессов.

В отдельных странах регуляторы рассматривают функцию внутреннего аудита как «третью линию защиты» в системе управления рисками компании. Некоторые регуляторы требуют, чтобы внутренние аудиторы проводили комплексный анализ корпоративных процессов управления рисками в рамках независимой оценки ключевых подразделений организации, выступающих в роли «второй линии защиты»(например, подразделение по управлению рисками).

Анализ процессов стратегического планирования в первую очередь поможет определить, существует ли собственно в организации формализованный комплексный процесс стратегического планирования/управления рисками. Будут получены ответы на следующие вопросы:.Участвуют ли в процессе все ключевые заинтересованные стороны, включая членов совета директоров? Охватывает ли процесс все ключевые этапы, например, планирование сценариев? Практикуется ли в организации эффективное комбинирование подходов «сверху-вниз» и «снизу-вверх»? После того, как были получены ответы на указанные вопросы, можно переходить к оценке отдельных компонентов процесса и их эффективности.

В центре внимания — стратегическое планирование и управление рисками (продолжение)


Это означает, что компании понимают ценность внутреннего аудита

для бизнеса и не собираются сокращать (или продолжать сокращать)

расходы на это подразделение. 40 процентов опрошенных

руководителей даже ожидают увеличение своих бюджетов.

С другой стороны, тот факт, что на фоне продолжающихся бурных изменений и растущих ожиданий заинтересованных сторон, бюджеты подразделений внутреннего аудита более чем в половине опрошенных компаний останутся на прежнем уровне или снизятся, не может быть воспринят положительно. Внутренний аудит нуждается в квалифицированных специалистах и существенной модернизации, а увеличение финансовых ресурсов могло бы в этом помочь. Сохранение бюджета неизменным или, что еще хуже, урезание бюджета на внутренний аудит, может привести к тому, что у данной функции просто не хватит средств, чтобы должным образом развиваться.

В этой связи на первый план выходит задача максимально рационального использования бюджетных средств, позволяющее добиться результатов, которые будут соответствовать ожиданиям заинтересованных лиц или даже превосходить их. При этом даже в случае увеличения бюджета службам внутреннего аудита нужно будет проявлять изрядную изобретательность, например, чтобы использовать аналитические данные для повышения эффективности аудита или приобрести навыки визуализации данных для более наглядного представления своих выводов. Применение различных альтернативных моделей подбора персонала, описанных в настоящем отчете, например, косорсинга, подбора специалистов внутри компании и ротации персонала, также создает возможности для творческого использования бюджета.

Больше результатов с теми же (или меньшими) ресурсами

Что касается бюджета служб внутреннего аудита, то результаты опроса выявили как положительные, так и тревожные прогнозы. Положительный момент состоит в том, что девять из десяти опрошенных руководителей сообщают о том, что в предстоящие несколько лет бюджет их подразделений останется неизменным или же будет незначительно/ значительно увеличен.

50%

36%

4%

2%1%

7%

Бюджет останется

неизменным

Бюджет будет

несколько увеличен


значительно увеличен

Затруднились

ответить


значительно

уменьшен


несколько уменьшен


Знаковый момент в истории внутреннего аудита

Наше исследование поможет выбрать нужное направление. Только внутренние аудиторы обладают необходимой профессиональной объективностью, независимостью, принципиальностью, честностью и целостным видением бизнеса, чтобы помочь организации сориентироваться в нынешние времена больших перемен и возможностей.Несмотря на то что конкретный план действий будет зависеть от специфики конкретной организации и ее службы внутреннего аудита, на основании опроса мы выделили следующие шаги, которые стоит рассмотреть в качестве возможных:• Искать пути укрепления авторитета Эта важнейшая цель будет

достигнута путем повышения ценности внутреннего аудита для заинтересованных лиц. Ее реализация требует понимания перемен, проблем, дестабилизирующих факторов и рисков, вызывающих наибольшую обеспокоенность у заинтересованных лиц. Затем, при поддержке руководства и комитета по аудиту, служба внутреннего аудита должна разработать пути содействия заинтересованным лицам в решении указанных проблем.

• Внедрить анализ данных в деятельность внутреннего аудита «Делойт» считает, что использование аналитических данных создает большие возможности для трансформации внутреннего аудита. Стоимость и сложность аналитических инструментов продолжает снижаться, а их ценность для внутреннего аудита - расти. Использование аналитики позволяет службам внутреннего аудита повысить продуктивность во всех аспектах своей деятельности: начиная планированием объема и состава работ и заканчивая оценкой риска и подведением итогов, а затем представить результаты работ в наглядной и интерактивной форме. Эта область настоятельно требует перемен. Например, можно провести оценку своих текущих аналитических возможностей и потребностей и реализовать пилотный проект, чтобы на практике продемонстрировать действенность аналитических методов.

• Проводить оптимизацию и визуализацию коммуникаций и отчетности Заинтересованные лица желают получать информацию и выводы в формате, соответствующем их требованиям. Используя простые инструменты визуализации данных, службы внутреннего аудита могут выделить информацию об обнаруженных отклонениях, рисках и приоритетных для заинтересованных лиц вопросах. Использование методов визуализации данных докажет руководству и комитету по аудиту, что внутренние аудиторы применяют подход, в центре которого лежат интересы заинтересованных лиц и вопросы, важные для бизнеса сейчас и в будущем.

В ближайшие годы деловая среда будет диктовать организациям необходимость развивать определенные способности, такие как способность прогнозировать риски и принимать ответные меры. Службы внутреннего аудита как раз могли бы помочь им в этом, хотя у многих из них нет достаточного авторитета, квалификации и инструментов для этой задачи. В связи с этим возникает настоятельная необходимость в модернизации как самих организаций, так и служб внутреннего аудита в частности.


Контакты

Наталья Капризина

Партнер

Управление рисками организации

[email protected]

Сергей Кудряшов

Директор

Услуги по внутреннему аудиту

[email protected]

Ольга Образцова

Директор

Академия «Делойта»

[email protected]

Марина Юнь

Старший менеджер


[email protected]

Анна Ивахина

Старший менеджер


[email protected]

deloitte.ru

О «Делойте»

Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, включая их аффилированные лица, совместно входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед», частную компанию с ответственностью участников в гарантированных ими пределах, зарегистрированную в соответствии с законодательством Великобритании (далее — ДТТЛ). Каждое такое юридическое лицо является самостоятельным и независимым юридическим лицом. ДТТЛ (также именуемая «международная сеть «Делойт») не предоставляет услуги клиентам напрямую. Подробная информация о юридической структуре ДТТЛ и входящих в нее юридических лиц представлена на сайте www.deloitte.com/about.

«Делойт» предоставляет услуги в области аудита, консалтинга, финансового консультирования, управления рисками, налогообложения и иные услуги государственным и частным компаниям, работающим в различных отраслях экономики. «Делойт» — международная сеть компаний, в число клиентов которой входят около четырехсот из пятисот крупнейших компаний мира по версии журнала Fortune. «Делойт» имеет многолетний опыт практической работы при обслуживании клиентов в любых сферах деятельности более чем в 150 странах мира и использует свои обширные отраслевые знания и опыт оказания высококачественных услуг для решения самых сложных бизнес-задач клиентов. Более 244 тысяч специалистов «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения результатов, которыми мы можем гордиться. Для получения более подробной информации заходите на нашу страницу в Facebook, LinkedIn или Twitter.

Настоящее сообщение содержит информацию только общего характера. При этом ни компания «Делойт Туш Томацу Лимитед», ни входящие в нее юридические лица, ни их аффилированные лица (далее — «сеть «Делойт») не представляют посредством данного сообщения каких-либо консультаций или услуг профессионального характера. Прежде чем принять какое-либо решение или предпринять какие-либо действия, которые могут отразиться на вашем финансовом положении или состоянии дел, проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом. Ни одно из юридических лиц, входящих в сеть «Делойт», не несет ответственности за какие-либо убытки, понесенные любым лицом, использующим настоящее сообщение.

© 2017 ЗАО «Делойт и Туш СНГ». Все права защищены.

https://www.facebook.com/deloitte

https://www.linkedin.com/company/deloitte

https://twitter.com/deloitte

Documents

© 2017 ЗАО «Делойти Туш СНГ» · 2020-05-15 · Эта публикация вызвала пристальный интерес и положительный отклик