1

ДОГОВОР ДОРОЖЕ ДЕНЕГ

Нефтяные контракты и их общественный мониторинг

Баку – Алматы, 2009

2

ФОНД СОРОС-КАЗАХСТАН, программа Kazakhstan Revenue Watch

г. Алматы, ул. Желтоксан, 111а,тел. (727) 250-38-11, факс 250-38-14www.soros.kz www.krw.kz www.budget.kz

© ЦЕНТР МОНИТОРИНГА ОБЩЕСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ

44, J.Jabbarly, Baku AZ1065, Azerbaijan(Caspian Plaza, 9th floor)Телефон/факс: +994 12 497 8967E-mail: office@pfmc.azwww.pfmc.az

Авторский коллектив:

•ИнгилабАХМАДОВ,докторэкономическихнаук,директорЦентрамониторингаобщественныхфинансов(Азербайджан)

•АнтонАРТЕМЬЕВ,директорпрограммыKazakhstanRevenueWatchФондаСорос-Казахстан

•КенанАСЛАНЛЫ,аналитикЦентрамониторингаобщественныхфинансов(Азербайджан)

•ИбрагимРЗАЕВ,аналитикЦентрамониторингаобщественныхфинансов(Азербайджан)

•ИльхамШАБАН,директорЦентраНефтяныхИсследований«CaspianBarrel»(Азербайджан).

Содержаниеданнойпубликацииотражаетточкузренияавторов,котораянеобязательносовпадаетсточкойзренияФондаСорос-Казахстан.

Тираж:500экземпляров

3

СодержаниеВведениеОчемэторуководство?

Глава 1. Краткий обзор развития нефтегазовой промышленности Казахстана

НачалоиразвитиенефтедобычивреспубликеЗапасыуглеводородовДобычауглеводородовипереработканефтиТранспортировкаиэкспортнефтиинефтепродуктов

Глава 2. Нефтяные контракты. Соглашения о разделе продукции (СРП) Особенностинефтяногобизнеса:рискииприбыльРазныевидыконтрактов–разнаястепеньответственностиСоглашенияоразделепродукции

Глава 3. Как формируются платежи компаний государству ПринципыразделапродукцииНемного теории финансовПорядокразделапродукции

Глава 4. Налогообложение в нефтяном секторе Казахстана НалоговаяполитикавотношениидобывающихкомпанийСпециальныеплатежинедропользователейКосвенноеналогообложениеКоэффициентналоговойнагрузки

Глава 5. Социальная ответственность нефтяных компанийСоциальныеинвестиционныепроектыМестноесодержаниеМеждународныйопытуспешнойреализациисоциальныхпроектовдобывающихкомпаний.Проект«Акасса»(Нигерия)

Глава 6. Нефтяные контракты и гражданское общество: пути информирования общественности

ИнициативывобластиповышенияпрозрачностиРольорганизацийгражданскогообществавповышениипрозрачностиинформацииодоходах.Задачи,стоящиепередНПО,добивающимисябольшейпрозрачностиконтрактовнанедропользование.

Глава 7. Нефтяное Эльдорадо. Уроки Саудовской Аравии ПолитическийстройБольшаянефтьУправлениенефтянымидоходами

Заключение Приложение1.ВопросыдляработысматериаломПриложение2.СправочнаяинформацияонефтегазовомсектореКазахстанаПриложение3.СРПАзербайджанаиКазахстанаПриложение4.ПолезныессылкиПриложение5.Глоссарий

4

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ

АЧГ–Азери-Чыраг-Гюнешли

ГНКАР–ГосударственнаянефтянаякомпанияАзербайджанскойРеспублики

ГНК–государственнаянефтянаякомпания

КНН–коэффициентналоговойнагрузки

ККСТ – Казахстанская каспийская система транспортировки нефти

КТК–Каспийскийтрубопроводныйконсорциум

KPO – Karachaganak Petroleum Oрerating B.V.

МФИ–международныйфинансовыйинститут

МНК–международнаянефтянаякомпания

НПЗ–нефтеперерабатывающийзавод

НХЗ–нефтехимическийзавод

НДПИ–Налогнадобычуполезныхископаемых

НК–национальнаякомпания

СРП–соглашениеоразделепродукции

СНГ–Содружествонезависимыхгосударств

СП–совместноепредприятие

ТШО–«Тенгизшевройл»,ТОО

ТШО–ТОО«Тенгизшевройл»

ТПИ–твердыеполезныеископаемые

ЭТП–экспортнаятаможеннаяпошлина

EITI – Extractive Industries Transparency Initiative,

Инициативапрозрачностидобывающихотраслей

NPV – Net Present Value

5

ВведениеЭффективность деятельности правительства и, как следствие, рост благосостояния

общества во многом зависят от степени вовлечения граждан в процессы принятиярешений и мониторинга их исполнения. Несмотря на сравнительно короткую историюформирования гражданского общества на постсоветском пространстве, за последние пятьлетнеправительственныеорганизации(НПО)Казахстанадобилисьнекоторогоуспехавэтомнаправлении,особенновобластимониторингадоходовотдобывающегосектора.

Само по себе наличие природных ресурсов и их использование с целью получениядоходовнеспособныповыситьблагосостояниенаселения.Длянекоторыхбогатыхприроднымиресурсамистранэффективноеуправлениенефтянымидоходамиоказалосьтруднойзадачей.Раздираемыекоррупциейивнутреннимиконфликтами,онипополнилисписоктакназываемыхнеудавшихся государств (failed states), испытавших на себе последствия «проклятияресурсов».Помнениюмногихпредставителейгражданскогообщества,экономистов,юристови политологов, избежать «проклятия ресурсов» можно лишь посредством повышенияпрозрачности и подотчетности управления доходами. Прозрачность при формированиидоходовотдобывающейпромышленностииподотчетностьприихрасходованииспособствуютснижениюкоррупции,что,нарядусучастиемобщественностивпроцессепринятиярешений,положительно влияет на экономическую эффективность государственных программ.Очевидно,чтоинформацияополучаемыхгосударствомдоходахявляетсяважнымпервымшагом, без которого невозможно оценить эффективность управления государственнымисредствами.

Взаимоотношения государства и недропользователей находят свое юридическоевыражение и закрепление в договорах на разведку, добычу и транспортировку ресурсов.Именно в этих контрактах, заключаемых на десятки лет, оговариваются все основныеусловия получения и распределения прибыли между государством и компанией. Успехдобывающих стран напрямую зависит от многих контрактных условий, таких как уровеньместногосодержания,обеспечениеэкологическойбезопасности,долядоходов,поступающихв распоряжение государства, и др. Именно поэтому нефтяные контракты– это серьезныйэкзаменнетолькодлятех,ктоподписываетихотименигосударства,ноидляпредставителейгражданскогообщества,ролькоторыхзаключаетсявобеспечениинезависимогомониторингауправлениядоходамиотприродныхресурсов.ДляэтогоНПОнеобходимочеткопредставлять,какие интересы движут сторонами в ходе переговоров по заключению контрактов, иразбиратьсявразныхтипахконтрактныхсоглашений.

Принимая во внимание большой интерес казахстанских НПО к контрактам нанедропользование, в 2007 годуприподдержкеФондаСорос-Казахстан авторынастоящегопособия провели в г. Алматы семинар для представителей более 30 НПО из разныхрегионов страны. Участвовавших в семинаре волновали многие вопросы, например: какпредставителигражданскогообществамогутпроводитьмониторингисполненияконтрактовна недропользование и на что важно обращать первоочередное внимание при изученииконтрактов?

Принимая во внимание неослабевающий интерес широкой общественности к темепрозрачности и справедливости контрактов на недропользование, авторы данного пособияпредприняли попытку ответить на эти и другие важные вопросы. Фонд Сорос-Казахстаннадеется, что это пособие вызовет широкий общественный интерес и окажется особеннополезным для организаций, работающих в области повышения прозрачности доходов отдобывающейпромышленности.

Анна Александрова,ПредседательПравленияФондаСорос-Казахстан

6

О чем это руководство? Целью данного пособия является в доступной форме рассказать о том, какие

принципы закладываются в основу контрактов, заключаемых государством снефтедобывающимикомпаниями,атакжепредложитьнаборпрактическихрекомендацийпредставителямгражданскогосектора,занимающимсявопросамимониторингадоходовот добывающей промышленности. Данное пособие может представлять интерес дляширокогокругачитателей,интересующихсявопросамиразвитиянефтегазовогосектораКазахстана.

В последние годы резко возросло внимание общественности к проблемеэффективногоуправлениядоходамиотдобывающейпромышленности.Вакадемическойсреде активно ведется изучение и обсуждение феномена «проклятия ресурсов»,заключающегося в том, что большинство стран, богатых природными ресурсами, напрактике оказываются заложниками добывающего сектора, постепенно вытесняющеговсе остальные сектора экономики. Экономика этих стран опасно зависит от ситуациина мировом рынке ресурсов1,временнаялегкостьполучениядоходовивозможностьихиспользованиявпопулистскихцеляхприводяткдеформацииполитическойсистемы,арастущаякоррупцияфактическисводитнанетмногиепрограммыразвития.Избежать«проклятияресурсов»возможнолишьприусловиисистемыпрозрачногоиподотчетногоуправлениядоходами,идостичьэтогопризваныИнициативапрозрачностидобывающихотраслей(EITI)икампания«Публикуй,чтоплатишь»(PublishWhatYouPay),получившиеглобальноераспространениесмоментасвоеговозникновениявначале2002года.

Однакодляосуществленияэффективногоконтролязаполучениемииспользованиемдоходовотдобывающегосекторапредставителиобщественностидолжныиметьчеткоепредставлениеобособенностяхдобывающейпромышленности.Исключительноважнойдля понимания темой являются контракты на недропользование, так как именно ониописываютправаиобязательствасторон,атакжеосновныепринципыформированиядоходовирасходов.

Ввиду того, что в рамках данного пособия охватить весь добывающий сектор непредставляетсявозможным,авторысфокусировалисьисключительнонаособенностяхнефтегазодобывающего сектора. В этой отрасли наиболее распространенным насегодняшнийдень видом контракта являетсяСоглашение о разделе продукции (СРП),и именно описанию особенностей СРП в этой книге уделяется максимум внимания.Несмотря на то что в 2008 году Казахстан отказался от использования модели СРПпри заключении будущих контрактов2, разработка всех крупнейших казахстанских месторожденийведетсяименнонаусловияхСРП,поэтомупониманиеособенностейэтоймоделинепотерялосвоейактуальности.

Наконец, следует отметить, что во многих богатых ресурсами странах, включаяКазахстан, контракты на недропользование являются конфиденциальными и доступ книмстрогоограничен.Авторынастоящегопособиякатегорическинесогласныстакимподходом и считают, что граждане страны как истинные собственники недр должныиметьнеограниченныйдоступкинформацииотом,ктоинакакихусловияхосуществляетразработку этих ресурсов, а главное – какие доходы получает от этого государство.

1.РуководствоМВФпообеспечениюпрозрачностидоходовотдобывающейпромышленностиотноситстрануккатегориизависимыхотресурсов,еслиудельныйвеснефтяногосекторапревышает25%ВВП;илиеслидолянефтиинефтепродуктоввобщемэкспортесоставляетболее50%;илиеслипоступленияотэкспортанефтивобщемобъемебюджетныхдоходовсоставляютболее25%.См.http://www.imf.org/external/pubs/cat/longres.cfm?sk=18349.0

2. ЗаконРеспубликиКазахстан«Осоглашениях(контрактах)оразделепродукцииприпроведениинефтяныхоперацийнаморе»от8июля2005года№68-Шбылпризнанутратившимсилу10декабря2008г.

7

ПосколькуАзербайджанявляетсяоднойизнемногихстран,гдеобществоимеетдоступк подобной информации, авторы данного пособия в первую очередь опирались насобственный опыт анализа нефтяных контрактов. Помимо этого использоваласьинформацияобопытедругихстран,гдеСРПявляютсядостояниемобщественности.

ВпервойглавеподробноосвещаетсянынешнеесостояниенефтегазовогосектораКазахстана,приводятсянекотораястатистическаяинформацияиееанализ.

Вторая глава сравнивает различные виды нефтяных контрактов, выявляя ихпреимущества и слабые стороны.

В третьей главе мы рассказываем о принципах раздела продукции междугосударствомидобывающейкомпанией,положенныхвосновулюбогоСРП.

В четвертой главе затрагиваются вопросы налогообложения нефтяного сектора,кратко описывается система налогов, применяемых в настоящее время в нефтяном секторе Казахстана.

Пятаяглавапосвещенасоциальнымпрограммамнефтяныхкомпанийвдобывающихстранах,приводятсяпримерыуспешныхсоциальныхпроектоввразличныхстранах.

Шестая глава рассказывает о некоторых методах осуществления общественногомониторингадоходовотдобывающейпромышленности.

Взаключительнойседьмойглаверечьпойдетокрупнейшемпроизводителенефтивмире–СаудовскойАравии.НепростойопытэтойстранывуправлениидоходамиотдобывающейпромышленностигораздоменееизвестенпосравнениюсопытомНорвегииилиНигерии,своеобразныхполюсовэффективногоинеэффективногоуправления.Втоже время из историиСаудовскойАравииможноизвлечьмного весьма поучительныхуроков.

В приложениях авторы поместили информацию справочного характера, карту, атакжеглоссарий,вкоторомразъясняютсямногиетермины,относящиесякэкономикенефтегазового сектора. При этом для удобства читателей важнейшие терминыобъясняютсякаквглоссарии,такинепосредственновтекстекниги.

Книгаявляетсяпервымподобнымизданиемне тольков самомКазахстане,ноинавсемпостсоветскомпространстве.Ееаналогомможносчитатькнигу«Какосвещатьвопросы,связанныеснефтью?»,изданнуюв2005годунарусскомианглийскомязыкахИнститутом Открытого Общества.

В создании книги приняли участие эксперты Центра мониторинга общественныхфинансов(PFMC,Азербайджан)–докторэкономическихнаук,выпускникуниверситетаРединг(UniversityofReading,UK)ИнгилабАхмадов,КенанАсланлыиИбрагимРзаев;известный эксперт в области нефтегазового сектора, руководитель Центра нефтяныхисследованийCaspianBarrelИльхамШабан; директор программыKazakhstanRevenueWatchФондаСорос-КазахстанАнтонАртемьев.

Авторыблагодарятсвоихколлегдокторапедагогическихнаук,профессораЕленуПометун(Украина)иНатальюЯнцен(президентаобщественногофонда«Формированиеналоговойкультуры»,Казахстан)заважныйвкладвнаписаниикниги.

Отдельная благодарность выражается Фонду Сорос-Казахстан за поддержкуданногопроекта.

8

1.1. Начало и развитие нефтедобычи в республике

1.2. Запасы углеводородов

1.3. Добыча углеводородов и переработка нефти

1.4. Крупные месторождения

1.5. Переработка нефти

1.6. Транспортировка и экспорт нефти и нефтепродуктов из РК

«В этом мире богатыми нас делает не то, что мы получаем, а то, что мы отдаем».

Генри Уорд Бичер, американский религиозный деятель

Глава 1. Краткий обзор развития нефтегазовой промышленности Казахстана

9

В настоящее время в мире существуетдвастандартадляизмеренияколичестванефти– баррели (от английского словаbarrel–«бочка»)итонны.Механизмпересчетатонн в баррели основан на относительнойплотностинефти,приэтом,таккакуразных сортов нефти разная плотность,количествобаррелейвтоннеможетбытьразным.Всреднемводнойтонне,взависимости от плотности, содержится6,7-7,6барреля.

1 баррель = 158,9 литра

1.1. Начало и развитие нефтедобычи в Казахстане

Первые страницы нефтяной истории Казахстана относятся к Атыраускомууглеводородному региону.Жители этого края еще в древние времена знали оместахскоплениянефти,онекоторыхеесвойствахииспользовалиеевосновномвлечебныхцелях. Естественно, что наличие (причем на поверхности земли) жидкости с такимиполезными свойствами не осталось без внимания. В 1890 г. экспедиция Г. Грумм-ГржимайлосоставилаподробнейшуюгеологическуюхарактеристикуКара-Чунгульскогомассива.В1899г.нефтеносныеучасткибылипроданыроссийскимпредпринимателямЛемапу,ДоппельмаеруиГрумм-Гржимайло,которымибылосоздано«Эмба-Каспийскоетоварищество».

На месторождении «Карачунул» была пробурена 21 скважина глубиной от 38до275метров.Со скважины№7 глубиной40метров в ноябре1899 г. былполученпервыйнефтянойфонтанссуточнымобъемомдобычиоколо25тонн.Этособытиебылопризнаноначаломисториидобычиэмбинскойнефтииначаломразвитияказахстанскойнефтяной промышленности.

В1911г.былооткрытоместорождениенефтипромышленногозначения–«Доссор»,ав1913г.знаменитаякомпания«Нобель»открылавтороеместорождение–«Макат».В1914г.сэтихдвухместорожденийбылодобытосвыше200тыс.тонннефти.

Одновременно с ежегодным увеличением объема добычи нефти в Казахстаненачала развиваться и нефтяная инфраструктура. Был построен первый нефтепроводдля транспортировки сырья от нефтепромыслов до порта Гурьев (Атырау), а оттудаказахстанскоесырьеморемуходиловБаку.

Всередине20-хгг.разведочныеработынатерриторииКазахстанабылиувеличены,и в результате было обнаружено несколько небольших месторождений. К 1937 г.обнаруженныезапасынефтибылиувеличенына10млн.тоннидостигли30,6млн.тонн.Впредвоенныйпериод(1937-1940гг.)вКазахстанеежегоднодобывалось700-750тыс.тонннефти(длясравнения–втегодывГрузиидобывалосьв4-5разабольшенефти,чемвКазахстане).

В 1961 г. было открыто Мангышлакское нефтяное месторождение «Жетыбай»,котороебыловведеновэксплуатациюв1969г.,ав1966г.–месторождение«Узень».

Однако настоящим прорывом в развитии нефтяной промышленности Казахстанаможносчитатьоткрытиевконце1979г.месторождения«Тенгиз»вАтыраускойобласти,входящеговпятеркусамыхкрупныхнефтяныхместорождениймира,атакжегигантскогонефтегазоконденсатного месторождения «Карачаганак» в Западно-Казахстанскойобласти(см.картуКазахстанавприложении).

Казахстан только в годы независимости занялся разработкой своего шельфа наКаспии,приэтомвтовремястрананеимеланисоответствующихтехнологий,ниопыта.Поэтомув1997г.ПравительствоКазахстанаподписалоСоглашениеоразделепродукции(СРП)синостранныминефтянымикомпаниямиоразведкеиразработкеблокавсевернойчастиКаспийскогоморя.Спустя всего три годаврезультатеразведочныхработбылиоткрытычетырегазоконденсатныхместорождения:«Кашаган»,«Кайран»,«Каламкас»и «Актоты». Последние три месторождения по своим запасам незначительные, зато«Кашаган» тут же зачислили в лидеры самых крупных месторождений, открытых запоследние30лет.

Необходимо отметить, что в первые годы XXI века Правительство Казахстанапредпринялоинтенсивныешагипоосвоениюуглеводородногопотенциалаказахстанскогошельфа Каспия. Для достижения поставленных задач оно достигло на двусторонних

10

началахкомпромиссаоразделеднаморясРоссийскойФедерациейиАзербайджанскойРеспубликой,хотяприкаспийскимстранамдосихпорнеудалосьподписатьКонвенциюпоюридическомустатусуКаспийскогоморя.

ПоданнымМинистерстваэнергетикииминеральныхресурсовРК,предварительнаяоценкаобъемапрогнозныхзапасовказахстанскогосектораКаспийскогоморясоставляет102,2млрд.баррелей(14млрд.тонн)условноготоплива,аизвлекаемыхзапасов–40млрд.баррелей(5,2млрд.тонн).

До2015г.ПравительствоКазахстанапланируетудвоитьуровеньдобычинефтисзафиксированного в 2006 г. уровня в 65млн. тонн в год.При этом основной акцентприростанефтедобычиделаетсянаморскуюдобычу.16мая2003г.УказомПрезидентаРеспубликиКазахстан№1095былаутвержденаГосударственнаяПрограммаосвоенияказахстанского сектора Каспийского моря.

Периодосвоенияразделеннатриэтапа,различающихсясодержаниеммероприятийи работ:

•первыйэтап(2003-2005гг.)–созданиеусловийкомплексногоосвоения;

•второйэтап(2006-2010гг.)–ускоренноеосвоение;

•третийэтап(2011-2015гг.)–стабилизациядобычи.

1.2. Запасы углеводородов

Наданныймоментсложноточноутверждать,каковыобъемыуглеводородовстраны,поскольку интенсивные геолого-разведочные работы все еще продолжаются. Однакоочевидно, что по запасам углеводородов Казахстан прочно занимает второе (послеРоссии)место среди странСНГ.Нефтегазоносные районы страны занимают площадьоколо1,7млн.кв.кмисоставляютпочти62%территорииРеспубликиКазахстан.

ПоданнымМинистерстваэнергетикииминеральныхресурсовРК,подтвержденныезапасыуглеводородовстранывключаютвсебя 169месторождений,изкоторых87–нефтяные,17–газовые,30–нефтегазовые,35–конденсатные.Причем2/3извлекаемыхзапасов приходится на долю 6месторождений.Из них более половины– это запасыместорождений «Кашаган» и «Тенгиз», остальной объем приходится в основном надолючетырехсухопутныхместорождений:«Узень»,«Карачаганак»,«Жанажольская»и«Кумкольская»группыместорождений.

Мироваястатистикаприводитразныеоценкизапасовнефтии газавРеспубликеКазахстан. По данным «Статистического обзора мировой энергетики за 2008 г.»компании BP3,врезервахКазахстана39,8млрд.баррелей(5,9млрд.тонн)объеманефтии 1,9 трлн. кубометров газа.

Следует,однако,учитывать,чтонекоторыекомпаниидаютдругиеоценкизапасов,которые,всвоюочередь,могутнесовпадатьсоценкамиправительства.Деловтом,чтопроизвести такую оценку очень трудно: с каждым годомпоявляются новые сведения,заставляющиепо-новомувзглянутьнаситуациюсзапасамиуглеводородногосырьявовсем мире.

Диаграмма 1. Подтвержденныезапасынефтивнекоторыхстранах,2007г.

3.Доступеннасайтеhttp://www.bp.com/productlanding.do?categoryId=6929&contentId=7044622.СтатистическиеобзорыобновляютсякомпаниейBPкаждыйгодиразмещаютсянасайтеhttp://www.bp.com

11

Запасы нефти, % от общемировых подтверженных резервов

Источник: «Статистический обзор мировой энергетики за 2008 г.» компании BP Если исходить из данных британского нефтегазового гиганта, то Казахстан в

настоящеевремязанимает9-еместовмирепоразведаннымзапасамнефти.Притемпахдобычи2008г.этихрезервовдостаточнопримернона70лет.Запасы“голубоготоплива”Казахстана фактически составляют 1,7% общемировых запасов газа и при уровнесреднегодовойдобычиоколо30млрд.кубометровэтогохвататитна100слишнимлет.

1.3. Добыча углеводородов

По итогам 2006 года Республика Казахстан занимала 18-е место в мире пообъемамдобычинефти(включаяконденсат).Нефтьсегоднясоставляетоколо30%отобщегообъемапроизводствастраны.УПравительстваКазахстана грандиозныепланыпоразвитиюнефтянойпромышленностии,всвязисэтим,онопоставилопередсобойзадачу-в2015годувойтив“первуюдесятку”стран,добывающих“черноезолото”.

Диаграмма 2.Ежедневныйобъемдобычинефтивнекоторыхстранах,2007г.

Добыча нефти, тыс. бар./день

Источник: Статистический обзор мировой энергетики за 2008 г. компании BP

Газовыйконденсат–смесьжидкихуглеводородов,выaделяющаясяизприродныхгазовприснижениитемпературы и пластовых давлений.Газовыйконденсатиспользуетсякактопливо,атакжедляпереработкивбензин,дизельноеипечноетопливо.

Газовыйконденсат–смесьжидкихуглеводородов,выaделяющаясяизприродныхгазовприснижениитемпературы и пластовых давлений.Газовыйконденсатиспользуетсякактопливо,атакжедляпереработкивбензин,дизельноеипечноетопливо.

12

Однако,какужебылоотмечено,разработкабольшинствакрупныхместорожденийстранысчитаетсясложной,крометого,углеводородыпосвоимхимическимсоставамтакжеотносятсяккатегории“проблемных”(высокоесодержаниесеры,сероводородныйсостав и т.д.). Реализация масштабных энергетических проектов, осуществляемых ипланируемыхвКазахстане,потребуетнетолькозначительныхинвестиций,исчисляемыхдесяткамимиллиардовдолларов4,ноиособыхтехнологическихрешений.

ПоэтомудляКазахстанакакпослераспадаСоветскогоСоюза,такисегодняоченьважносотрудничествосиностраннымикомпаниями.Казахстанивбудущемпланируетпривлечение иностранных инвестиций в капиталоемкие проекты в сфере развитиянефтехимии и нефтегазовой промышленности, создание совместных предприятий попроизводствунефтегазовогооборудования.ПриэтомПравительствоКазахстананацеленона максимальное привлечение казахстанских компаний и специалистов в совместныепроекты,наобеспечениестимулированияразвитиямалогоисреднегобизнеса.

Необходимоотметить,чтоинвестиционныеотношениявКазахстанерегулируютсяосновополагающими законодательными актами – “Об инвестициях”, “О недрах инедропользовании”,“Онефти”,“Налоговыйкодекс”,“Таможенныйкодекс”,“Овалютномрегулировании”,“Оестественныхмонополиях”ирядомдругихмеждународныхдоговоров(двусторонние–“Опоощренииивзаимнойподдержкеинвестиций”имногосторонними,важнейшимизкоторыхявляется“ДоговоркЭнергетическойХартии”).

Поитогам2008годадобычауглеводородоввКазахстанесоставила:

-нефтьсгазовымконденсатом–70,7млн.тонн/год

-газ–29,6млрд.куб. метров

Таблица1.ДобычауглеводородногосырьявКазахстане,(млн.тонн)

годы добычанефти,(млн. тонн)

газовыйконденсат,(млн. тонн)

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

30,7

36,1

42,1

45,4

50,7

50,9

54,3

55,3

58,7

4,7

4,0

5,2

6,1

8,8

10,7

10,7

11,9

12,0

Существуетдваспособаизмеренияколичествадобытойнефти–миллионы баррелей в день (в английской версии баррели в деньобозначаютсяbbl)илимиллионы тонн в год.

1 млн. баррелей в день = 49,8 миллиона тонн в год

Источник: Агентство РК по статистике

Добычунефтивстраневедутоколо50компанийприэтомвнастоящеевремятолько11компанийимеютгодовыепоказателисобъемомсвыше1млнтонннефти,включаятакже газовый конденсат. Ими производится почти 90% всей добычи казахстанскойнефти.ЛидеромнефтедобычисчитаетсяСП“Тенгизшевройл”сгодовойдобычей13,29

4.Капитальныевложениятолькопопроекту«Кашаган»иностраннымиучастникамипроектавценах2007годаоцененывразмере$136млрд.(поматериаламСМИ).

13

млн тонн (данные 2006 г.). Второе и третьеместа занимают “Карачаганак ПетролеумОперейтинг”и“РазведкаиДобычаКазМунайГаз”(дочерняякомпанияНК“КазМунайГаз”)спримерноравнымиобъемами(9,6и9,45млнтонн)–по15%страновойдобычи.

Набыстронаращивающиедобычукомпании-эксплуатантыместорожденийгруппы“Кумколь” (“ПетроКазахстанКумкольРисорсиз”, “ТургайПетролеум”и“Казгермунай”)в сумме также приходится порядка 15% казахстанской добычи (при том, что этиместорожденияобладаютлишь4,3%извлекаемыхзапасовуглеводородовРКнасуше).Отметим, что на долю компаний “CNPC-Актобемунайгаз” и “Мангистаумунайгаз” нарынкеКазахстанаприходитсяпо9%добычинефти.Компания“ПетроКазахстанКумкольРисорсиз” контролирует 6%рынка. “ТургайПетролеум” отстает всего на 1%. Если надолюСП“Казгермунай”иАО“Каражанбасмунай”приходитсяпо4%отобщегообъемадобычи,тона“БузачиОперейтинг”и“Казахойл-Актобе”–по2%.Остальные6,5млн.тонн нефти добываются около 40 добывающими компаниями (в среднем на каждуюкомпаниювгодприходитсячутьболее160тыс.тонн“черногозолота”).

Еще в начале 2007 года Министерство энергетики и минеральных ресурсовКазахстанасчитало,чтов2010г.странеудастсядобыть100млн.тонннефти,затемк2015г.увеличитьееобъемыдо150млн.тонн,ав2020г.достичьуровня180млн.тонн.Однако ко второй половине прошлого года Правительству РК пришлось существенноскорректироватьэтипрогнозныеданные.Главнымивиновникамипересмотрасчиталсяконсорциум«AgipKCO»воглавеситальянскойEni,которыйвужекоторыйразперенесдатуначаладобычиврамкахпроекта“Кашаган”.

Воктябре2007г.намеждународнойконференциивАстанепрезидентКазахстанаНурсултан Назарбаев озвучил новые прогнозные объемы по добыче нефти. По егословам, в2010годув странепланируетсядобытьдо80млн. тонн “черногозолота”,объемкоторогобудетувеличендо130млн.тоннспустяпятьлет.

1.4. Переработка нефти и производство нефтепродуктов

Бурное развитие и еще более впечатляющие перспективы нефтедобывающейотраслиРеспубликиКазахстанформируютблагоприятныеусловиядлясозданияздесьмощнойперерабатывающейиндустрии,способнойнетолькополностьюудовлетворятьвнутренниепотребностивпродукциинефтепереработкиинефтехимии,ноипоставлятьеенавнешниерынки.ВпоследнеевремявластиРеспубликиКазахстануделяютмноговнимания проблемам нефтепереработки и нефтехимии. Это хорошая основа длядальнейшегоразвития.

Нефтеперерабатывающая отрасль Казахстана представлена тремя крупнымипредприятиями - ОАО “Атырауский НПЗ”, PetroKazakhstan Oil Products (ранее ОАО“Шымкентнефтеоргсинтез”) и ОАО “Павлодарский нефтехимический завод”. Ихсуммарныепроизводственныемощностипозволяютперерабатыватьдо18,5млн.тонннефти.

В ближайшие годы в Казахстане будут модернизированы все тринефтеперерабатывающихзаводаКазахстана.Общаясуммаинвестицийвмодернизациюиреконструкцию“АтыраускогоНПЗ”составитпочти$1млрд.,в“ШымкентскийНПЗ”-$600млн.,ав“Павлодарскийнефтехимическийзавод”–около$100млн.

РуководствоАтыраускогоиШымкентскогозаводовпринялорешениеостроительствеустановки каталитического крекинга, с помощью которой можно будет добитьсясамой глубокой переработки нефти с получением дополнительных объемов светлыхнефтепродуктов.ЭтимиобъясняетсязначительнаясуммаинвестицийвэтидвухНПЗ.

14

Нефтепродукты

Топливо моторное

Керосин

Топливодизельное

Мазуттопочный

2000

1255,0

63,4

1954,0

2391,2

2001

1582,3

109,3

2244,7

2736,7

2002

1692,8

245,3

2304,0

2796,5

2003

1841,4

309,2

2754,1

3069,3

2004

1927,5

294,3

2887,6

2708,4

2005

2359,2

248,7

3704,7

3549,0

2006

2345,3

313,6

3887,5

3333,1

2007

2633,3

385,0

4294,5

2583,8

2008

2506,2

400,4

4369,3

3191,1

Источник: Агентство РК по статистике

Уже в 2009 г. все три казахстанских нефтеперерабатывающих завода планируютперейтинапроизводствобензинастандартаЕвро-3.После2010г.всетриНПЗреспубликиперейдуткпроизводствутопливастандартаЕвро-4.

Отметим, чтоНПЗКазахстана впоследнее время ежегодно увеличиваютобъемыпереработки сырой нефти:

1.5. Транспортная инфраструктура

Казахстан обладает сравнительно развитой инфраструктурой транспортировкинефти и газа из добывающих регионов. Магистральные, в том числе экспортные,нефте-игазопроводыпродолжаютстроитьсявгодынезависимостиКазахстана.Однойизпричинэтогоявляетсябыстрыйростдобычиуглеводородов(с1996годавсреднемежегодно12,5%нефти),другой–диверсификацияпоставок,котораявпоследнеевремяактивнообсуждаетсявЕвропе.Казахстан,имеяоченьтесныеполитико-экономическиесвязис соседнейРоссией (в томчислепо транспортировкенефти,нефтепродуктовигаза),одновременнопроводитсбалансированнуюполитикувобластидиверсификациипоставокэнергетическихресурсов.Вэтомпланеонпрактическидостигсвоейцели–совторогодесятилетиятекущеговекаКазахстанбудетспособенорганизоватьстабильныеобъемыпоставок нефтипомимоРоссии такжеи в направленииКитая,Азербайджана(посредствомтрубопроводаБаку-Тбилиси-Джейхан)иИрана.

Кроме того, по территории Казахстана проходит один из самых крупныхгазопроводоврегиона(САЦ),предназначенныйдляпрокачкитуркменскогоиузбекскогогаза в направлении России. В 2007 году на уровне глав государств Туркменистана,Казахстана и России была достигнута договоренность о реализации Прикаспийскогогазопровода.БлагодарясвоемугеографическомурасположениюКазахстанскоростанеттранзитнойстранойидляэкспортатуркменскогогазавКитай,несмотрянаточтосамареспубликатожепланируетсоорудитьгазопроводвнаправленииПоднебесной.

Общая пропускная способность экспортных казахстанских нефтепроводовсоставляет свыше 310млн. баррелей в год. При этом, по официальным данным Ka-zTransOil (дочернее предприятие ОАОНК «Казмунайгаз» по транспортировке нефти),протяженность магистральных нефтепроводов составляет 5286,7 км. Отметим, чтов настоящее время пропускная способность экспортных (в том числе транзитных)газопроводовКазахстанадостигает110млрд.куб.м.

Таблица2.Производствонекоторыхнефтепродуктов(втыс.тонн)

15

Таблица3.Экспортнефтиигазовогоконденсатанамировыерынки

Экспорт нефтиигазовогоконденсата,млн. тонн

Источники: Национальный банк Казахстана, Министерство энергетики и минеральных ресурсов РК

Опятьже,поданнымМинистерстваэнергетикииминеральныхресурсовРеспубликиКазахстан, нефть из Казахстана в основном экспортируется на европейские рынки потрубопроводным системам КТК, Атырау-Самара, которые составляют 57,9% и 37,1%соответственноотобщегообъемаэкспортаподанномунаправлению.

Растетобъемэкспортанефтивприкаспийскуюстрану–Иранисмежную(танкернаяперевозка+железнаядорога+танкернаяперевозка)–Турцию,идругиестранычерезКаспийскоеморе,идалеепоЮжно-Кавказскомутранспортномукоридору.

Факторы, влияющие на развитие экспортных направлений в Казахстане:

–Ростдобычина«Тенгизе»2007-2009гг.–ЗадержкасрасширениемКТК–Увеличениезакупокроссийскойнефтикомпенсируетростспросавнутристраны–Сменавладельцевдобывающихактивов–усилениевлияниякитайскихкомпаний

иукреплениепозицийгосударства. По данным Министерства энергетики и минеральных ресурсов Республики

Казахстан,в2007г.экспортосновныхнефтепродуктовизКазахстанасоставил:–бензин–219,0тыс.тонн;–дизтопливо–725,0тыс.тонн;–мазут–1211,2тыс.тонн;– авиакеросин – 1,4 тыс. тонн.Экспорт нефтепродуктов осуществляется как самими НПЗ, так и крупными

трейдерами.Нефтепродукты вывозятся из Казахстана в близлежащие государства СНГ

(Кыргызстан, Таджикистан, Украина и Узбекистан) и страны ближнего и дальнегозарубежья.

Наряду с экспортом основных нефтепродуктов, существенно растет экспортвторостепенныхнефтепродуктов(тяжелыхгазойлей,т.е.вакуумногогазойля,композитанефтяного газойля для процессов каталитического и термического крекинга и т.д.) иотносительно2005г.ихобщийобъемэкспортаувеличилсяв2,1раза.

Итак, политическое руководство Казахстана поставило перед собой цель: к2015 году войти в первую «десятку» нефтедобывающих стран и «пятидесятку»производителейнаиболееконкурентоспособныхтоваровмира.Планыруководства–нерегиональногоуровня,азадачи–мировогомасштаба.Достижениепоставленнойцели–этонаращиваниенефтедобычи(обеспечениестабильногопритокадоходов,спомощьюкоторых планируется производить конкурентоспособные товары) и экспорта нефти(создание надежной инфраструктуры, причем по четырем направлениям – Россия,Китай,АзербайджаниИран).

2000

27,7

2002

39,3

2001

32,4

2003

44,3

2004

52,4

2005

52,4

2006

54,8

2007

60,3

2008

62,4

16

Однако рост добычи нефти в условиях рыночной экономики – не простаязадача.Внастоящеевремянаиболееинтенсивныйростдобычинаблюдаетсянагруппеотносительно молодых месторождений «Кумколь» в Кызылординской области,промышленная добыча на которых началась лишь десятилетие назад. Несмотря наинтенсивную добычу, малоистощенным остается гигантское месторождение «Тенгиз»,находящееся вПрикаспийской низменности на западеКазахстана, однако дальнейшийростдобычитамсопряженсмасштабнымиинвестициями.Существенныйростдобычинамалоистощенном нефтегазоконденсатномместорождении «Карачаганак» невозможенбезрешенияпроблемыутилизациипопутногогаза.

Поэтому основные надежды на рост добычи связаны с началом промышленнойэксплуатации шельфовых месторождений в казахстанском секторе Каспийского моряи,преждевсего,уникального(какпообъемамоценочныхзапасов,такипотрудностиосвоения) месторождения «Кашаган». Ведь материковые месторождения уже взначительнойстепениистощены,влюбомслучаеонинесмогутобеспечить«взрывной»ростдобычи.

Согласно прогнозам правительства, к 2015 г. 64% добычи энергетическихресурсоввКазахстанебудетдаватькаспийскийшельф.Поканевполнеобнадеживаютдругиешельфовыеучастки.В2001-2006гг.Казахстанзаключилчетыресоглашенияоразделе продукции по новым каспийскимшельфовым проектам– «Жамбай», «Тюб-Караган»,«Курмангазы»и«Жемчужины».Однакорезультатыразведочногобуренияна«Тюб-Карагане»и«Курмангазы»оказалисьнеутешительными– скважиныоказались«сухими». В 2007 г. первую нефть дала разведочная скважина на месторождении«Жемчужины»,однакопрогнозныйобъемзапасовнаэтомучасткезначительноуступаетпока«сухой»паре.Анеоднократныепереносыначаладобычинефтис«Кашагана»ещеболееусложняютвышеназванныезадачи.

ВтожевремяКазахстанвнастоящеевремяневсостояниирезконараститьдобычунефти в связи с ограниченными возможностями экспортной инфраструктуры. ДажепервыйофициальныйвизитпрезидентаРФДмитрияМедведевавАстану«несдвинул»сместавопросорасширениитрубопроводаТенгиз-Новороссийск;Казахстансбольшиминтересомвнедряетсявдругие(черезАзербайджан,внаправленииКитая,атакжеИран)экспортныепроекты.

17

2.1. Особенности нефтяного бизнеса: риски и прибыль

2.2. Разные виды контрактов – разная степень ответственности

2.3. Соглашения о разделе продукции

«Кроткие унаследуют землю, но не права на добычу нефти».

Пол Гетти, нефтяной магнат

Глава 2. Нефтяные контракты. Соглашение о разделе продукции

18

2.1. Особенности нефтяного бизнеса: риски и прибыль

Нефтяной бизнес, как и любая другая экономическая деятельность, основаннаяна эксплуатации природных ресурсов, сопровождается получением и распределениемренты.

Любой бизнес, который относится преимущественно к обрабатывающей сфере,неимеетограниченийворганизациипроизводства.Так,например,длякомпьютерногобизнеса нет разницы, кто и где будет производить программы, запасные части длякомпьютера, или где находятся специалисты для их изготовления. Для конкурентногорыночного бизнеса все (или почти все) определяется качеством товара, которыйпредлагаетсянарынке, и возможностьюустановлениямаксимальнонизкойцены,чтообусловливается умением наладить эффективный бизнес, а также наличием болеесовершеннойтехнологииит.д.

Однакобизнес,основанныйнаэксплуатацииприродныхресурсов,включаянефть,привязан к конкретной, причем строго ограниченной местности. Уже в середине ХІХвека,когдапромышленнаяэксплуатациянефтяныхместорожденийтольконачиналась,аспроснанефтьбылнебольшим,сталопонятно,чтонефтивмирегораздоменьше,чемнужно.Сегодняпочтиневозможнопредставитьсебемирбезнефтиипроизводимыхизнеепродуктов,инафонебыстрорастущегоспросананефтьнехваткаэтоговажнейшегоресурсастановитсявсеболееочевидной.Ограниченностьнефтяныхзапасов–однаизпричинстольрезкоговзлетаценнанефтьвпоследниегоды.

Итак, нефтяным бизнесом можно заниматься только там, где имеетсясоответствующий запас «черного золота». Сегодня в мире насчитывается около 50стран, где производится добыча нефти, и это не так уж имного, если учесть, что наполитическойкартемирасейчасоколо200государств.Крометого,объемыи,чтосамоеглавное, условиядобычи в разных странахразные: где-то стоимостьдобычибаррелянефтисоставляет15долларов,агде-тотакуюжепокачествунефтьможноизвлекатьиз-подземливсегозапарудолларов.

Таблица4.Стоимостьдобычиодногобаррелянефтивнекоторыхрегионахмирав 2003 г.

Страна, регион

Иран,Ирак,СаудовскаяАравия

Кувейт

Каспий

Россия

Северное море

США

Стоимостьдобычи,долл.

0,5-1

1-2

3-4

5-10

12-20

18-35

Экономистыобъясняютрентукакдополнительнуювыгоду,которуюполучаетвладелец(илиарендатор)благодаряблагоприятнымприроднымусловиям, без осуществления предпринимательскойдеятельности.

19

Источник: журнал «Наука и Жизнь» он-лайн (http://nauka.relis.ru/06/0410/06410086.htm)

Как видно из таблицы, на Ближнем Востоке нефть добывается из относительнолегкодоступныхместорожденийнасушеипотомуобходитсядешево,аизвлечениенефтииз глубоководныхместорожденийСеверногоморяишельфаСШАстоитнесравненнодороже.

Очевидно, что если затратынадобычунефти так сильно варьируютот страныкстране,анамировомрынкенефтьпродаетсявездепопримерноодинаковойрыночнойцене, токто-тополучаетсверхприбыль.Этасверхприбыль,называемаяэкономистамирентой, и является главным яблоком раздора между государствами и компаниями смоментаначалаполномасштабнойнефтянойэры,совпавшегосначаломXXвека.

История убедительно доказывает, что (за исключением небольшого периодавременидоначаланефтянойэры)крупномасштабнаядобычанефтивбогатыхресурсамистранах осуществляется компаниями из других стран, как правило, развитых – США,Великобритании, Франции, Италии и др. Недавние открытия новых месторожденийнефтиврядеразвивающихсястранахпоставилиправительстваэтихстранпередтруднымвыбором: поручить ли добычу этого богатства иностранным компаниям, владеющимтехникойитехнологиямидобычи,илиожидать, когдаместныекомпаниисаминачнутосуществлять добычу. В большинстве случаев финансовая нужда и стремление крегиональному превосходству вынуждали эти правительства идти на соглашение синостранными компаниями, чтобы с их помощью как можно быстрее разработатьместорождения.

Как правило, для разработки нефтегазовых месторождений существует три путинахожденияфинансовыхсредств:

–самофинансирование;–заимствование;– партнерство.

1. Самофинансирование. Классическиминаиболееоптимальнымвариантомрасширения бизнеса в нефтяном секторе обычно является использование частивнутренних средств компаний для инвестиций в разработки новых месторождений.Правда, это больше относится к ведущим транснациональным нефтяным компаниям,оперирующимневероятнобольшимобъемомфинансов.

В период благоприятной конъюнктуры на мировом рынке, когда компанияаккумулируетбольшойобъемсверхприбыли,унеепоявляетсявозможностьпотратитьчастьсредствнарасширениебизнеса.Так,порезультатамдеятельностиза2007г.,самаябольшаянефтянаякомпаниявмиреExxonMobileполучилаприбыльвразмере$40,6млрд.,чтопочтивдваразапревосходитбюджетКазахстаназасоответствующийпериод.Всовременныхусловияхданнаясуммадостаточнадляначалаидальнейшейразработкимножествановыхместорождений.

Преимущества этого пути капиталовложения заключаются в том, что компаниямнеприходитсяплатитьдополнительныеденьгизаобслуживаниекредитовиктомужебытьзависимымиотфинансовыхструктур.Онинеделятполученнуюприбыльсдругимиигрокаминефтяногобизнеса,аполностьювладеютвыгодамиданногоместорождения.

Наконец, единоличный бизнес дает компаниям возможность учитыватьобнаруженные запасы углеводородов как исключительно собственные активы, чтоположительносказываетсянаценеакцийэтихкомпанийнамировомфондовомрынке,атакжеинадругихфинансовыхоценках.

Летом2007годасебестоимость1 барреля нефти марки Azeri Ligth,добытойврамкахпроекта«Полномасштабнаяразработкаместорождений«Азери-Чыраг-Гюнешли»,составлялаоколо$2.Причемтакаястоимостьформироваласьненаустьескважины,аужепосле транспортировки нефти сдобывающейплатформынаберегиочисткисырьянатехнологическойлинииСангачальскоготерминала.

Чтожекасаетсярасходовпотранспортировке нефти по трубопроводуБаку-Тбилиси-Джейхан(БТД),то,поданнымруководствакомпанииBP-Azerbaijan, в то время они составляличутьболее$5набаррель(чтонижемартовскогопоказателяв$5забаррель).

Напомним,чтовиюле2007годасреднесуточнаятранспортировка нефти по БТД составляла 700 тыс. баррелей (70%отпроектноймощности).Подостижениипроектноймощноститрубопровода(IIполугодие2008года)стоимостьпрокачкидляучастниковпроектаснизится,попредварительнымданным,до$3,5забаррель.

ПоинформацииАгентства«Туран»,Баку,17августа2007г.

20

Справедливостирадинадосказать,чтонефтяныекомпании(особеннонациональныекомпании) очень редко могут позволить себе такую «роскошь». Дело в том, чтоединоличнаяразработкасложныхместорождений,особеннонаморе,требуетналичиянетолькофинансов,ноисамыхсовременныхтехнологий,эффективногоменеджмента,обслуживания и прочих неотъемлемых атрибутов этого бизнеса. Сегодня немногиенациональные нефтяные компании могут позволить себе работать без постороннейпомощи.Онижеимеютотносительнобольшойопытработысиностраннымипартнерами,чтопозволяетимнаопределенномотрезкеисторическогопутисамостоятельно«выйтинадистанцию».ПримерамимогутслужитьAramco(СаудовскаяАравия),Pemex(Мексика)инекоторыероссийскиекомпании,включаяГазпром.Остальныев тойилииноймерепокавынужденыприбегнутькпостороннейпомощи.

2. Заимствование сегодня является довольно распространенным способомнайтинеобходимыесредства.Делов том,чтодобычанефтинамногихсовременныхместорождениях очень сложна. Времена легкой добычи дешевой нефти осталисьв прошлом. Добыча на суше связана с разнообразными географическими иклиматическимисложностями,аразработкаморскихместорожденийтребуетсложнейшихтехнологических и инженерных решений, что в конечном итоге требует привлечениябольшихфинансовыхсредств,которыеневсегдаимеютсявналичииукомпаний.Потомукомпаниичастовынужденыбратьвдолг. Всвоюочередь,далеконевсефинансовыеинституты в состоянии предоставить многомиллионный или многомиллиардныйкредит. При этом разработка месторождений – процесс долгосрочный, а значит,рассчитываться с банками компании придется в течение длительного времени. Банкидолжныбытьготовыктому,чтопогашениекредитарастянетсянамногиегоды.Поэтомузаимствованиеденегнефтянымикомпаниями,пустьдажеименитыми,далеконевсегдапроходитгладко.Банкиредкокогдаберутвесьрискинвестицийнасебя.Какследствие,заимствованию средств предшествует долгий и сложный этап переговоров, изученияпроекта, налаживания системы гарантирования и разделения рисков. Нередко банкисамивходятвдолюбизнеса.Экспертыбанканеоднократнобываютнаместорождении,ведут переговоры с хозяевами природных ресурсов, с представителями гражданскогообщества. Немаловажным для банков является отношение местного сообщества кразработке месторождений в данной местности. Банки, наученные горьким опытомнеблагополучных стран, где время от времени происходят столкновения местногосообществасдобывающимикомпаниями,стремятсязаручитьсяподдержкойместногосообщества. Это может хоть как-то гарантировать стабильность бизнесу, а значит, исвоевременныйвозвратдолговбанку.

Разумеется, в этом случае компаниям приходится дополнительно платитьпроцентызакредитыбанкам.Нопреимуществаэтогопути,заключающиесявполучениинеобходимыхсредствидополнительныхгарантийуспешностибизнеса,вкакой-томерепокрываютэтииздержки.

3. Партнерство является сегодня самым распространенным путем ведениянефтяногобизнеса.Начинаяс60-хгодовпрошлоговекакомпаниивсебольшеотдаютпредпочтениепартнерскомубизнесу,которыйвкакой-томереявилсяответомнавызовыновоговремени.Вчемзаключаютсяэтивызовы?

Прежде всего, индустриальная революция превратила бизнес в сферепромышленностивсложнейшуюкомбинациюмножествапараметров,такихкакуровеньменеджмента, доступквысокимтехнологиямимножестводругих.Добитьсяналичия

Нигерийские боевики взорвали нефтепровод Shell

Боевикииз«ДвижениязаосвобождениедельтыНигера»(MEND)заявили,чтовзорвалинефтепроводангло-голландскойRoyalDutchShellвдельтерекиНигер,сообщаетReuters.ПредставителиShellникак не прокомментировали этуинформацию.

РанеебоевикиMENDопубликовали сообщение, в которомобъявилионачале«войны»противнефтяныхкомпаний,работающихврегионе.Запоследниешестьднейповстанцынесколькораз атаковали нефтяные платформыинефтепроводыShell.Из-заатакMENDНигериянесет потери в размере 150 тысячбаррелейвдень,чтосоставляетоколопятойчастивсейпроизводимойвстраненефти.

Источник: Информационное агентство «Lenta.ru», http://lenta.ru/news/2008/09/19/shell/

21

всехэтихфакторовпрактическинеподсилумногимотдельновзятымкомпаниям.Дажеведущиетранснациональныекорпорациимогутпохвастатьсялишьналичиемотдельныхэлементов,ноникакнеполнымнаборомфакторов,необходимыхдляведениябизнеса.Кпримеру,исследованиевобластиинжинирингавнефтедобычестоитневероятнодорогои, самое главное, не являясь отдельным бизнес-продуктом, такое исследование неокупается.Нобезнегосегодняневозможноосуществитьниодинизсложныхпроектов.Значит, приходится кооперироваться и брать в партнеры тех, кто может добавитькомпоненты в мозаику современного нефтяного бизнеса.

Во-вторых, риски в нефтяном бизнесе невероятно выросли. Причем эти рискимогутноситькакэкономический,такиполитическийхарактер.Такужполучилось,чтовбольшинствесвоемнефтяныестраныполитическинестабильны.Времяотвременив них вспыхивают гражданские противостояния, возникают требования к проведениюнационализации–всеэтоможетпривестикогромнымпотерямдлянефтяногобизнеса.Втакихусловияхлучшеиметьпартнеров,скоторымиможноразделитьчастьрисков.

Крупнейшие нефтяные компании

«Семьсестер»–прозвищесемикрупнейшихнефтяныхкомпаниймира,возникшеев1975свыходомодноименнойкнигиобисториинефтянойиндустрии:Exxon,RoyalDutchShell,Texaco,Chevron,Mobil,GulfOilиBritishPetroleum.Стехпор«сестер»сталозначительноменьше.ExxonMobilCorporation–американскаякомпания,крупнейшаячастнаянефтянаякомпаниявмире,однаизкрупнейшихкорпорацийвмирепоразмерурыночнойкапитализации.Добычанефтиигазав2007г.составилапорядка4,18млн.баррелейвдень.В2007г.чистаяприбылькомпаниисоставила40,6миллиардадолларов.Этосамыйвысокийпоказательзавсюисториюамериканскихнефтяныхкомпаний.Приэтом2006г.былдлякомпаниитакжерекорднымсчистойприбыльювразмере39,5миллиардадолларов.

Компанияобразоваласьврезультатеслиянияв1999годукрупнейшихамериканских нефтяных компаний Exxon и Mobil. Обе компании были наследникамитрестаStandardOilДжонаРокфеллерапослеегопринудительногоразделенияв1891году.

КомпанияStandardOilбылаоснованав1870году,монополизироваланефтянуюпромышленностьСШАиприобреланастолькоплохуюрепутацию,чтоправительствопрекратилоеедеятельностьиразделилона34независимыхюридическихлица.Двумяизэтих34компанийбылиJerseyStandard(StandardOilCompanyofNewJersey),вбудущемExxon,иSocony(StandardOilCompanyofNewYork),вбудущемMobil.В1998годуExxonиMobilподписалисоглашениеослияниистоимостью$73,7млрд.иоформированииновойкомпанииExxonMobilCorporation, крупнейшей на планете. Слияние было завершено 30 ноября 1999 года.

RoyalDutchShell–британо-нидерландскаякомпания,третьяповеличинечастнаянефтегазоваякомпаниявмирепослеExxonMobilиBP.Добычанефтиигазав2007году–3,32млн.баррелейнефтяногоэквивалентавсутки.Группабыласозданав1907г.путемобъединенияRoyalDutchPetroleumCompanyиThe«Shell»Transport

andTradingCompanyLtdвпикуэкспансииамериканскоготрестаStandardOil.

Досередины2005г.структуракомпанииносилаоригинальный«двойственный»характер:RoyalDutchPetroleumCompanyиThe«Shell»TransportandTradingCompanyLtdявлялисьтакназываемымиматеринскимикомпаниями(ониневелипроизводственнойдеятельностииневходиливсоставконцерна)ивладелиакциямихолдинговыхкомпанийконцерна.Летом2005г.акционерыRoyalDutchPetroleumCompanyиThe«Shell»TransportandTradingCompanyLtdодобрилислияниематеринскихкомпанийводнукомпаниюсоштаб-квартиройвНидерландах.Этасделкапревратилав2005г.Нидерландывкрупнейшеговмиреинвестора,аВеликобританию–вглавногополучателяинвестицийвмире(онивыросливтрое,до$164,5млрд.).

ChevronCorporation–втораяпослеExxonMobilинтегрированнаяэнергетическаякомпанияСША,однаизкрупнейшихкорпорацийвмире.КапитализациякомпаниинаНью-Йоркскойфондовойбирженасерединуиюля2007года–$200,59млрд.В2006годукомпаниядобывала2,6млн.баррелейвдень.

Основанав1879г.В2001годупоглотилакомпаниюTexaco,получивнаименованиеChevronTexaco.В2005годувернуласькпрежнемунаименованию.BPplc–британскаянефтегазоваякомпания,втораяповеличине,публичноторгующаянефтегазоваякомпаниявмире.Основанав1909какAnglo-PersianOilCompany,с1954–BritishPetroleumCompany.В1998г.BritishPetroleumслиласьсAmericanOilCompany(Amoco),образовавBPAmoco,послечегоназваниеBritishPetroleumпересталоупотребляться.ОбъемдобычиBPв2007г.–3,87млрд.баррелейнефтяногоэквивалентавдень.

Источники: Официальные сайты компаний Chevron (http://www.chevron.com), ExxonMobil (http://www.exxonmobil.com), BP (http://www.bp.com), Shell (http://www.shell.com); газета The Washington Post (http://www.washingtonpost.com/wp-dyn/con-tent/article/2007/02/01/AR2007020100714.html), агентство Bloomeberg (http://www.bloomberg.com/apps/news?pid=20601102&sid=ahy8UthM8bYU&refer=uk )

Наконец, слияния и объединения компаний, ставшие веянием нового времени.Принципконкуренциисталработатьпосредствомпартнерства,ведьпо-другомутруднопротивостоятьвызовамглобализации.

Ссамогоначалабурногоразвитиянефтянойпромышленностиобсуждаетсявопрос:ктоимеетправонаполучениеренты:правительство,представляющееинтересыбогатойресурсами страны, или компания, усилиями которой подземныйресурс превращаетсяв реальный капитал? Иными словами, кто должен присваивать сверхприбыль, стольхарактернуюдляэтоговидабизнеса?

22

Со времен первых нефтяных соглашений вопрос определения доли сторон(компании и правительства) всегда являлся камнем преткновения и одновременнопредметоможесточенныхпереговоров.

Вноябре2008годаказахстанскийЦентризученияконкурентоспособностипровелв Алматы круглый стол, на котором были представлены результаты исследования,посвященного расширению роли государства в нефтегазовом секторе Казахстана.Представляя итоги проведенного исследования, директор Центра изученияконкурентоспособности Адиль Нурмаков отметил три этапа укрепления позицийгосударствавнефтегазовойотраслиКазахстана:

«Первый этап отмечен первыми признаками заинтересованности государства вувеличении контролянаднефтегазовымсектором.Вчастности, с 1 января2004 годавступиливсилупоправкиидополнениявНалоговыйкодексРК,включавшиепереченьневозмещаемых затрат инвестора, не подлежащих компенсации за счет добычи, аименнозатраты,возникшиеврезультатенеисполненияилиненадлежащегоисполненияусловий контракта инвестором из-за нарушения казахстанского законодательства (ст.313-2Налоговогокодекса).Ещеоднапоправка(ст.312-1.8)ввеламеханизм«триггеров»дляопределенияфиксированныхдолейРКвсоглашенияхоразделепродукции(СРП).Поправки 2004 года также включали прямой шаг к увеличению прибыли на фонерастущихценнанефть.ВНалоговыйкодексвводилсярентныйналогнаэкспортнефти,рассчитываемыйпоскользящейшкале.

Второй этапознаменовалсявведениемнекоторыхналоговыхнововведений.Крометого,ВерховныйсудРКзакрепилзаналоговымиорганамиправоконтролятрансфертныхцен,втомчислепредприятий,работающихпоконтрактам,закоторымизакрепленстатус«налоговойстабильности».«Правомпервойбрачнойночи»назвалиСМИпринятыевоктябре 2005 года изменения в Закон «О недрах и недропользовании», закрепившиеприоритетноеправогосударстванавыкупвысвобождающихсядолейнарынке.Государствотакже получило полномочия приостанавливать операции недропользования в случаенарушенияинвесторамиусловийконтракта.ТакженавторомэтапеправительствомбылинициированипроведенчерезпарламентЗакон«ОСРП»,подписанныйПрезидентом8июля2005годаинаделивший«КазМунайГаз»правом50%участиявовсехпоследующихСРП на море.

Третий этап, начавшийся с 2007 года, отмечен попытками правительствавыработать новое правовое поле для налогообложения и адаптировать его к текущейэкономическойситуации.ОчередныеизмененияЗакона«Онедрахинедропользовании»24 ноября 2007 года закрепили за государством право в одностороннем порядкеотказываться от исполнения контракта в случае, если действия недропользователяприводят к существенному изменению экономических интересов РК, создают угрозунацбезопасности, тем более если речь идет о месторождениях «стратегическогозначения»,переченькоторыхопределяетправительство.Виюле2008годабылиозвученыпланыотменырежиманалоговойстабильностиираспространенияположенийновогоНалоговогокодексанавсехнедропользователей.Такжевэтомгодуподтвердилисьслухио полной отмене в Казахстане СРП как формы взаимоотношений с инвесторами и его заменеконцессией5.

Следует отметить, что хотя вопрос распределения ренты чрезвычайно важен, онне является единственнымфакторомдля определения условий нефтяных контрактов.Какмыужеобсуждали,особенностьюнефтяногобизнесаявляетсяналичиеогромных

Разработка и подписание СРП по месторождению «Курмангазы»

Согласно Протоколу к СоглашениюоразграниченииднаКаспийскогоморя,подписанномувмае2002года,структура«Курмангазы»былаопределенакактрансграничнаяиотнесенакюрисдикцииКазахстана,однакобыладостигнутадоговоренностьосваиватьеесовместнымиусилиями казахстанской и российской сторон.

Вавгусте2002годагосударственныекомпании«Роснефть»и«КазМунайГаз»подписалимеморандумовзаимопонимании, в котором зафиксировали основные параметрысотрудничества.Онипредусматривалисозданиесовместногоконсорциумадляразработкиместорождениянаусловияхразделапродукции.

«Роснефть»и«КазМунайГаз»былиблизкикподписаниюСРП,однакопроектбылзамороженпослевступленияв силу нового Налогового кодекса1января2004года.ПоложенияновогоНалоговогокодексаКазахстанасделалиучастие«Роснефти»впроекте«Курмангазы»нерентабельным.Вдействительностиновоеналоговое бремя вызвало недовольствомногихзарубежныхкомпаний,чтоврезультатезаставилоАстанусмягчитьтребования,предъявляемыекСРП,ипривелоквозобновлениюпереговоров по структуре «Курмангазы».

Виюле2005года«Роснефть»и«КазМунайГаз»подписалисоглашениеоразделепродукциисМинистерствомэнергетикииминеральныхресурсов Казахстана, а их дочерниекомпании–«РН-Казахстан»иАО«МНК«КазМунайТениз»–заключилиСоглашение о совместной деятельности,вкоторомстороныопределиливзаимныеправаиобязательствавотношенииреализациипроекта.

Источник:http://www.ngv.ru/article.aspx?articleID=21338

5. По мнению экспертов, ужесточение условий работы недропользователей пагубно отразится на национальной экономике //Панорама,14.11.2008.Источник:http://panorama.vkkz.com/index.php?option=com_content&task=view&id=4786

23

рисков, несравнимо больших, чем во многих других видах предпринимательскойдеятельности: период от начала добычи до завершения эксплуатации месторожденияможетдлиться25-40летинапротяжениивсегоэтогопериодакомпаниипотребуютсявесьмазначительныекапиталовложения.

Сделавстольбольшиекапиталовложения,компаниихотятполучитьотдачуотнихневбудущем,вобесцененныхинфляциейденьгах,аадекватноихсегодняшнейстоимости.Нефтьтрадиционнопродаетсязаамериканскиедоллары,вэтойжевалютезаключаютсяинефтяныеконтракты.Нетруднодогадаться,что100долларовсегодняитакаяжесуммачерез10летнеравноценны:вследствиеинфляциичерез10летна100долларовможнобудет приобрести лишь часть товаров, которые можно купить на них сегодня. Крометого,нынешняяполитикаСША,направленнаянаснижениекурсадолларакосновнымвалютаммира,позволяетдаженеспециалистузаметитькакдоллары«тают»буквальнона глазах.

Цикл разработки углеводородных месторождений от А до Я I. Переговорный процесс1.Объявлениетендераправительствомнаразведкуиразработкуструктурилиместорождений2.Закупкакомпаниейгеологическихигеофизическихданныхуправительства3.Коммерческаяоценкаивыборструктурыилиместорождениякомпанией4.Направлениекомпаниейпредложенияправительству5.Достижениедоговоренностисправительствомввидеподписаниямеморандумао взаимопонимании6.Началопереговоровсправительствомодеталяхкоммерческогосоглашения(неразглашаются)7.Подписаниепротоколаодостижениисогласияпокоммерческомусоглашению(не разглашается) 8.Заключениеконтрактасправительством9.Ратификацияконтрактапарламентомилипостановлениеправительстваовводеконтрактавдействие

Говоряорискахвнефтяномбизнесе,следуеттакжеучитывать,что,постатистике,7из10пробуренныхскважиноказываются«сухими».Приэтомстоимостьбурениякаждойскважиныможетсоставлятьдесяткимиллионовдолларов.

Кпримеру,27апреля1999г.вВашингтонеГосударственнаянефтянаякомпанияАзербайджанаиамериканскиекомпанииExxonMobilиConocoPhilipsподписаликонтрактнаразработкуглубоководныхструктур«Зафар»и«Машал»вазербайджанскомсектореКаспийскогоморя.ПоинформацииАгентства«Туран»,согласноусловиямконтракта,иностpанныеучастникипроектаобязались

II. Разведочный период10.Созданиеоперационнойкомпаниидлявыполненияконтрактныхобязательств11.Процессприемаконтрактнойплощадиуправительства11.Проведениегеофизическихисследований(2Dили3D)12Выборточкибуренияразведочнойскважины(скважин)наосновеполученныхданных13.Объявлениеоткрытияилиоценкакоммерческихзапасовуглеводородов14.Подготовкапрограммыразработки(технико-экономическогообоснования)месторождения15.СанкционированиепрограммыразработкиместорожденияправительствомIII. Период разработки16.Началотехнических(строительных)работнаконтрактнойплощади17.Созданиеинфраструктурыдлятранспортировкиуглеводородов18.Бурениеэксплуатационныхскважин19.ДобычауглеводородовIV. Транспортировка, переработка и маркетинг продукции20.Транспортировкауглеводородовдоместапереработки

выплатитьзначительныебонусы:$97млн.втечениемесяцапослевступленияконтpактавсилу,$1млн.накаждые100млн.баppелейизвлекаемыхзапасовуглеводоpодов,$10млн.втечение30сутокпосленачалабуpенияпеpвойpазведочнойскважиныитакдалее.Позавершениисрокаразведочногопериодавыяснилось,чтообеэтиструктуры«сухие».Заэтотпериодтолькооперационныезатратыиностранныхучастниковпроектадостигли$200млн.(безучетапервоготраншабонуса).Этодаетпредставлениеотехфинансовыхрисках,скоторымиприходитсясталкиватьсядобывающимкомпаниям.

Кроме всего прочего, нужно принимать в расчет, что в нефтяном бизнесеинвестиции компаний носят необратимый характер, т.е., вложив капитал в сумменескольких десятков, а то и сотен миллиардов долларов (например, по последнимданнымсуммарныйобъемкапиталовложенийвпроекте«Кашаган»оцениваетсяв$136млрд.),компаниипозавершенииработнемогутиспользоватьэтоткапиталдлядругихцелейилидлярасширениябизнесавэтомрегионе.Посленефтедобычиподавляющеебольшинствостроенийикоммуникацийне толькоостаютсяввидемертвого груза,ноидолжныбытьподвергнутыутилизации,чтообходитсянедешево.Правда,пригодноедля дальнейшей эксплуатации оборудование (например, здания, мобильная техника,морскаяглубоководнаябурильнаяэстакада)послезавершенияконтрактногопериодапообоюдномусогласиюможетпередаватьсявладельцуресурсов.

Долгосрочность и капиталоемкость не исчерпывают весь арсенал рисков в этомвидебизнеса.

24

Следует также учитывать, что инвесторы всегда изучают возможностьальтернативногоиспользованиясредств:онимогутвложитьихвдругойбизнес,нахудойконец–положитьвбанкиполучитьпроценты.Поэтомупринятиеинвестиционныхрешенийпредставляетсобойсложнейшийпроцессоценкирисковиихсопоставлениясвозможнойприбылью.Инымисловами:положитьденьгивбанкиполучатьминимальнуюприбыльприминимальномрискеиливложитьихвнефтянойбизнессвысокойстепеньюриска,вплотьдопотеричастиэтихденег,нозаторассчитыватьназначительнуюприбыль?

Анализируя названный перечень рисков, нетрудно сделать вывод, что принеблагоприятномстеченииобстоятельствивпервуюочередьпринизкихценахнанефтьнамировомрынкелюбаянефтянаякомпанияможетоказатьсябанкротом.

Почемужепритакихневероятновысокихрискахкомпаниистремятсяподписыватьконтракты,тратянаэтицелимиллионы,атоимиллиардыдолларов?Ответпрост:нефтьможетпринестизначительныеприбыли,способныекомпенсироватьвсеэтииздержки.Приблагоприятнойконъюнктуренамировомрынкеприбыльнефтедобывающихкомпанийнетолькосущественнопревосходитаналогичныепоказателивобрабатывающемсекторе,но и обеспечивает энергетическую безопасность государства, столь необходимую всовременных условиях. Это становится возможным, поскольку согласно условиямСоглашений о разделе продукции (СРП), стороны договора получают выгоду не вденьгах,авконкретномобъеменефти,которуювольныпродаватьпосвоемуусмотрению.Например, сегодняшнее стремление нефтяных компаний Китая, Японии или ЮжнойКореизаключатьконтрактывстранахКаспийскогобассейнавызвановпервуюочередьнеобходимостью стабильного обеспечения своих быстрорастущих экономик нефтьюинефтепродуктами.Но, конечноже, главноймотивациейтранснациональныхкомпанийпо-прежнемуостаетсяполучениеприбылизасчетосвоенияновыхместорождений.

Перечисленные выше риски, которые экономисты справедливо называют«ценойнеопределенности», являются неотъемлемыми компонентами нефтяных контрактов.Исходяизэкономическойлогики,намерениепретендоватьнабольшойобъембудущейприбыли должно быть соотнесено с готовностью принять на себя соответственнозначительныериски.Однакокомпаниинехотятинемогутпозволитьсебепокрытиеэтойнеопределенностизасвойсчет.Онистремятсяучитыватьиминимизироватьдлясебяэтириски,закладываяихвусловияконтракта.Ихглавнаязадачазаключаетсявтом,чтобывзвалитьнаплечисобственниковресурсовкакможнобольшерисков,чтоненравитсяправительству–другойстороне,подписывающейконтракт.

Такимобразом,можно сказать, что историянефтяных контрактов– это историяэволюцииобязательствсторон,договаривающихсяоразделерентыирисков.

2.2. Разные виды контрактов – разная степень ответственности

В мире существует множество видов нефтяных контрактов. Наиболеераспространеннымиизнихявляются:

• Концессионные/лицензионныесоглашения• Контрактыосовместномпредприятии• Сервисныесоглашенияоразделериска• Соглашениеоразделепродукции(СРП). Концессия (лицензия) исторически является самым древним и по существу

первымвидомконтрактавнефтяномбизнесе.Этотвидконтрактаберетсвоеначалосо

25

Всерасходы/рискделятся

ГНК НК

Разделение риска

Государствоучаствуетвэксплуатационныхработах

Государствоучаствуетвразработке месторождения

Реабилитациястарых месторождений

знаменитогодоговораанглийскогобизнесменаУ.Д’Арси,которыйв1901годузаключилс шахом Персии Рзой Пехлеви договор на разработку огромной территории богатыхместорождений.

С тех пор многое изменилось вфилософии контрактов, однако концессионные(лицензионные) контракты и сегодня распространены во многих странах мира. Такиесоглашенияможновстретитькаквразвитых,такивразвивающихсястранах.Конечно,современныеконцессиисовсемнепохожиназнаменитыйконтрактД’Арси.

Современноеконцессионноесоглашение–этодоговормеждунефтедобывающейкомпаниейистраной–владельцемнефти,предоставляющийкомпанииисключительноеправо на разведку, разработку, продажу и экспорт нефти в оговоренный контрактомсрок. Взамен компания выплачивает государству вознаграждение в виде разовых и/илирегулярных(роялти)платежей.Чтобыполучитьправоконцессии,заинтересованныекомпанииучаствуютвоткрытомконкурсе,предлагаяправительствунаиболееприемлемыеусловия разработки месторождений. Стремясь к осуществлению своих намерений вожесточенной борьбе за право выиграть концессию, компании предлагают странам –владельцамнефти,выгодныеусловияидополнительныеотчислениявказну.

Другойвиднефтяныхконтрактов– контракт о совместном предприятии (СП) –предусматриваетучастиесторон:иностраннойкомпаниииправительства(какправило,в лице государственной нефтяной компании), в совместном предприятии, в которомриски,затратыиполучениеприбылиделятсямеждуними,каквобычномСП.Здесь,вотличиеотконцессионныхсоглашений,сторонывравнойстепенинесутответственностьзасвоевременнуюразработкуместорожденийирассчитываютнадоходвсоответствиисихвкладомвпредприятиетакже,какивтипичномСП.

Очевидно,чтовотличиеотконцессий,вэтомслучаенеобходимо,чтобыуровеньменеджментаитехнологийвэтихкомпанияхбылпримерноодинаковым.

Совместные добывающие предприятия, работающие в Азербайджане и Казахстане 1.Азербайджано-британскоеСПShirvanoilсоздановавгусте1997годаГосударственнойнефтянойкомпаниейАзербайджана(50%)икомпаниейWhitehallInternationalTraders(50%)дляразработкиместорождения«Кюровдаг»насуше.Поитогам2007г.компаниядобыла231391тоннунефти.2.Азербайджано-турецко-малазийскоеСПANSHADPetrolсоздановфеврале1995годамеждуГНКАР(51%),туpецкойкомпаниейAtillaDogan(32%)ималазийскойLand&GeneralBerhad(17%)дляразработкиместорождений«Нефтчала»и«Бабазанан»насуше.Поитогам2007годадобыло47263тоннынефти.3.СПТОО«Тенгизшевройл»–крупнейшаянефтедобывающаякомпаниявКазахстане.Созданов1993г.дляразработкикрупнейшеговКазахстаненефтяногоместорождения«Тенгиз».УчастникиСП:Chevron(50%),ExxonMobil(25%),«Казмунайгаз»(20%)иучрежденнаяLUKOIL,иBPкомпанияLUKArco(5%).В2007г.компаниядобыла13,7млн.тонннефти,обеспечиваяпочтипятуючасть

всейдобычинефтивКазахстане.Приэтомв2008годугодовойобъемдобычипланируетсяувеличитьдо18,5млн.тонн.Позаявлениюруководствакомпании,прямыевыплатыКазахстанув2007г.достиглисуммыболеечем5млрд.долларовСША.4.СПТОО«Казгермунай»,созданноев1993году,занимаетсяразведкой,добычей,транспортировкойиреализациейуглеводородовсместорождений«Акшабулак»,«Нуралы»и«Аксай»вЮжно-Тургайскойвпадине(вКызылординскойобласти).Этовосьмаяпообъемамдобычиказахстанскаянефтянаякомпания.ДоказанныеивероятныезапасыКГМпосостояниюнаконецсентября2006годасоставляютприблизительно40,7млн.тонн(310млн.баррелей),добычав2006г.–около3млн.тонн.УчастникамиСПявляются«КазМунайГаз»(50%)иPetroKazakhstanKumkolResources(50%).

Источники:Агентство«Туран»,Баку.02.02.2008г.;Национальноеинформационноеагентство«КазИнформ»(http://www.zakon.kz/our/news/news.asp?id=30174186)

НапрактикевстречаютсяСПсразнойстепеньюответственностигосударственнойкомпании(см.ниже).

Диаграмма 3

26

Сервисные контракты обычно заключаются между государством –собственникомнефти,имеждународнойнефтянойкомпанией(МНК),котораянаделяетсяправомразработкиконкретногоместорождения,агосударствополучаетдоходыввидедоли прибыли (в соответствиис согласованнойформулой), а такжеиногдавформеналогов и роялти.

Местнаягосударственнаянефтянаякомпаниятакжеможетучаствоватьвподобномконтракте.Еслионзаключаетсябезучастияместнойкомпании,контракторвсоответствииссервиснымконтрактомможетвзятьнасебяпрямыеобязательствапередгосударствомистрогоследоватьим.Вэтомслучаегосударствообладаетправамисобственностинаресурсыкакподземлей,такинаповерхности.АМНКинвестируеткапиталирасходуетсредства,финансируя разработкуместорождений. Как правило, сервисные контрактычащезаключаютсядляразработкиместорожденийвбогатыхнефтьюстранах.ПриэтомМНК подвержена рискам неудачи ничуть не меньше, чем при использовании другихвидовконтрактов.

Сточкизрениянефтянойкомпании,недостаткомэтоговидаконтрактовявляетсято,чтозапасыуглеводородов,залегающиевконтрактномместорождении,нестановятсяееактивом.Этоотличаетсервисныйконтрактотконцессионногоидругихвидовсоглашений.Приэтомобъемдоказанныхзапасовкомпанииявляетсяоднимизважнейшихпоказателейуспешностикомпании,таккакусиливаетеепозициинамировомрынке,особеннонарынкеакций.Инымисловами,вэтомвидеконтрактакомпаниивыполняютлишьрольнаемногоподрядчика. В качестве недавнего примера можно привести подписание сервисногоконтрактамеждуроссийскимГазпромомиStatoilHydroнаразработку«Штокманского»газовогоместорождения.РанеенаразработкуэтогоместорожденияпретендовалаExx-onMobil,однакокомпанияотказаласьотпредложенногоейсервисногоконтракта,считаяегоневыгодныминастаиваяназаключениисоглашенияоразделепродукции(СРП).

2.3. Соглашения о разделе продукции

Особаярольвисториинефтяныхконтрактовпринадлежитсоглашенияморазделепродукции (СРП).Эти контрактыполучилиширокоераспространение в середине60-хгодовпрошлоговека,придянасменуконцессионнымсоглашениям,которыеимелиряднедостатков.

КсерединеХХвекамироваяэкономиканачаларазвиватьсягораздоболеевысокимитемпами.Уходилавпрошлоесистемаколониализма,характернойчертойкоторойбыловыкачивание природных ресурсов из колоний. Массовая борьба за освобождение отига колониализма и появление десятков независимых стран на планете стало новымвызовомдлямира.Теперьуженельзябылоуправлятьдобывающимистранамистарымиметодами,концессионныесоглашенияокончательноподтвердилисвоюконсервативностьинедостатокгибкости.Еслираньшеусловия,предлагаемыеМНК,казалисьприемлемымии привлекательными, предполагая либо большую единовременную плату в бюджет,неплохой налог, либо же баснословную откупную, попадающую прямо в карманыправителей, то теперь концессия какформа контракта стала казаться несправедливойпоотношениюкинтересамстраны–собственниканедр.Концессиякаквиднефтяныхконтрактовпришлавпротиворечиесновымэтапомисторическогоразвития.Естественнойреакцией местных властей стала национализация месторождений и выдворениеМНКизстраны. НационализациянефтяныхместорожденийвИране,СаудовскойАравиииВенесуэле стала первым сигналом о необходимости совершенствования контрактныхотношений.

ВластиБоливиивчетвергобъявилионационализациитрехнефтяныхиоднойтелекоммуникационнойкомпании.

Как сообщил на митинге, посвященном1Мая,президентБоливииЭвоМоралес,подконтрольгосударствапереходятнефтяные компании Chaco (бывшийвладелецВР),Transre-des(принадлежалаAshmoreEn-ergy)иCLHB(акциямикоторойвладеликомпанииизГерманиииПеру).«Боливиинужныпартнеры,аневладельцы»,–заявил Моралес.

Также1маяпрезидентБоливииподписалуказопереходевгоссобственностьтелефоннойкомпании ENTEL, ранее находившейсяподуправлениемтранснациональнойкорпорацииEuro Telecom International. «ENTELвозвращенанародуБоливии!»,–провозгласилМоралес.Двагоданазад1маяМоралесобъявилонационализациинефтегазовойотрасли страны.

ТогдалидерБоливиизаявил,чтонационализациянеозначаетконфискациювсехактивовнефтяных и газовых компаний, работающихвстране.

Источник:«РосБизнесКонсалтинг»,02.05.2008 г.

27

Концессиянедавалаправительствамстран,богатыхресурсами,свободыманевра,в которойони так нуждались.К этому временинефть на рынке ужеподорожала, а сначаломпромышленнойреволюциионадлявсегомирапревратиласьвпродуктномеродин:этобылоначалонефтянойэры.Правительствамразвивающихсястранхотелось,чтобыместныекомпаниибыливовлеченывдобычунефти,однаковтовремяпоследниеещенебылиготовыосуществлятьсамостоятельнуюразработкуместорождений.ЗатоонивполнемоглипретендоватьнапартнерскиеотношениясМНК.Вотпочемуразработканового вида нефтяных контрактов, принципиально отличающихся от традиционныхконцессий,сталаостройнеобходимостьювтотисторическийпериод.

Впервые контракты подобного рода были использованы в Индонезии в 1966 г.Автором этого вида контракта по праву считается доктор Ибну Сутово – учредительгосударственнойнефтянойкомпанииИндонезииPertamina.

Характернойособенностьюэтоговидаконтрактовявляетсято,чтодобычамеждусторонамиделитсядовыплатыналоговироялти.Этоотражаетконцептуальнуюидею,практиковавшуюсявИндонезииираньшепридележеурожаямеждувладельцемземлииарендатором.

Современное СРП – это довольно распространенный вид контракта междугосударством и одной или несколькими нефтяными компаниями на разведку и/илиразработку и добычу нефти или иных минералов, основанный на системе разделапродукции. Согласно условиям контракта, минеральные ресурсы контрактногоместорождения в течение всего периода их разработки остаются собственностьюгосударства. Учитывая длительность процесса освоения нефтяных месторождений,СРП, как правило, заключаются на срок 25-30 лет. Однако истории известны и болеедлительные СРП: например, контракт по освоению казахстанского месторождения«Кашаган»,заключенныйв1997г.,рассчитанна40лет.

Компании инвестируют предусмотренные контрактом средства, добывают нефть,а затем участвуют в распределении ресурсов между сторонами контракта, при этомгосударственнаянефтянаякомпанияполучаетдолю,причитающуюсягосударству.Вслучаеучастиянескольких компанийонимогутпередатьфункциюоперативногоруководствапроектом одной из них. Обычно в этой роли выступает наиболее крупный инвестор,который осуществляет операционное руководство проектом, регулирует возникающиепроблемы и споры, информирует партнеров и т.п. Обычно говорят о техническом икоммерческомоперативномруководстве:техническоепреимущественноконцентрируетсявокругразработкиместорождений,акоммерческоесвязаноспроцессамифинансовогорегулирования, взаимоотношений по установлению распределения прибыли междусторонами.

Государство, как правило, представлено в СРП государственной добывающейкомпанией.Вэтомслучаегосударственнаянефтянаякомпаниявыступаетвдвухипостасях:как подрядчик, с соответствующей долей участия в контракте, и как представительинтересов государства, через которого государство получает причитающуюся емудолю прибыльной нефти. В разных странах долевое участие национальной компанииразличное и зависит от многих обстоятельств. Прежде всего, оно обусловленофинансовойсостоятельностьюнациональнойкомпании,посколькупервыми главнымобязательством компании, независимо от ее национальной принадлежности, являетсясвоевременное осуществление инвестиций, предусмотренных условиями контракта.Учитывая,чтосуммаэтавбольшинствеслучаевнемаленькая,национальнымкомпаниям,обычно стремящимся к получению контрольного пакета акций (50% + 1 акция), напрактике приходится мириться с небольшими процентами прибыли. Вообще долевое

28

участиевпроекте–это типичныйслучайследованияпримеру:бери, сколькоможешьунести.Чембольшеучастниксоглашенияпретендуетнадолевоеучастиевконтракте,тембольший,посравнениюсдругимиучастниками,доходонможетполучить.Приэтомнадобытьготовымктому,чтоивкладыватьвдобычунефтиемупридетсябольшедругих.

В настоящее времяСРП практикуются преимущественно в странахЦентральнойАзиииКавказа,атакжевнекоторыхстранахАфрики,АзиииЦентральнойАмерики.Ужезаключено более 300 контрактов подобного вида. Выработаны общие универсальныепринципыиправила,присущиеСРП,хотявсеонипосвоимусловиямотличаютсядругот друга, поскольку их подписание является результатом кропотливого переговорногопроцессамеждусторонамис учетоммножествафакторов.РассмотримэтиосновныепринципыиправилаСРП:

•Вконтрактеможетучаствоватьгосударственнаянефтянаякомпания•Государство владеет резервами и передает право собственности на

компенсационнуюиприбыльнуюнефтьМНКвпунктеразделанаповерхностиземли(кпримеру,врамкахпроекта«Aзери-Чыраг-Гюнешли»пунктомразделаявляется терминал Сангачал близ Баку, откуда берет начало знаменитыйтрубопроводБаку-Тбилиси-Джейхан)

•МНКберетнасебявсериски,связанныеснеудачами.Такойпорядокявляетсянаиболее подходящим для МНК в странах со слабым правовым режимом иотсутствиемжесткогозаконодательногорегулирования

•Компаниизаключаютконтрактсгосударством,приводятеговсоответствиесзакономитакимобразомобеспечиваютсебебезопасностьнапротяжениивсейдеятельности.Изучивзаконодательнуюбазугосударства–собственниканедр,компаниилибонаходятееприемлемойдлясвоегодолгосрочногобизнеса,либожепредлагаютправительствувнестисоответствующиеизменениявнеес тем,чтобы, по возможности, обезопасить себя в дальнейшем от законодательныхказусов.Существуетитретийвариантразрешенияпроблемы:компанияможетпредложитьпридатьСРПстатусотдельногозакона.ИменнотакипроизошлосовсемизаключеннымиСРПвАзербайджане

•Государствонаделяетмеждународнуюнефтянуюкомпаниюправаминаразведку,разработку,добычунефти

•Компания инвестирует капитал, компенсирует свои затраты и получаетприбыльнаосновеформулыразделапродукции,окоторойпойдетречьниже.Компенсация и прибыль исчисляются в соответствии с количеством добытойнефти

•Разделприбылимеждусторонамиимеетместонапротяжениивсегопериодадействияконтракта, аналогнаприбыльоплачиваетсявбюджет толькопослеполучениячистойприбыли

•Будучиосвобожденнойоттрадиционныхналогов,компанияосуществляетсвоиобязательствапередгосударствомпосредствомразделапродукции

•Вначаледеятельностиинакаждомважнейшемэтаперазработкиместорождениякомпаниявыплачиваетбонусы

•При обнаружении коммерчески невыгодных скважин, компания выплачиваетгосударствукомпенсациюитолькопослеэтоговыходитизконтракта.

МеждутемвпоследниенескольколетпоявилисьочевидныепризнакизакатаэпохиСРП. Все большее количество богатых природными ресурсами стран считаютмодельСРПнесоответствующейэкономическиминтересамгосударства–собственниканедр.

29

Показательна следующая выдержка из презентации новой редакции ЗаконаРеспублики Казахстан «О недрах и недропользовании», сделанной Министерствомэнергетики и минеральных ресурсов в Парламенте Казахстана: «В мировойпрактике применение соглашений о разделе продукции как модели контрактов нанедропользованиехарактернодлястрансразвивающейсяипереходнойэкономикой,необладающих достаточнымифинансовыми ресурсами и техническим потенциалом длясамостоятельнойразработкиместорождений.ВусловияхнедропользованиявКазахстане(высокаясебестоимостьдобычи,большойтранспортныйрукав,ограниченностьобъемоввнутреннейпереработки)механизмразделапродукцииявляетсянеэффективным,трудноадминистрируемымисложнымвприменении.Практикаужезаключенныхсоглашенийо разделе продукции показывает, что даже при высоких ценах на сырье РеспубликаКазахстаннеполучаетвполноймереотдачипотакимпроектам»6.

В декабре 2008 года Казахстан уже упразднил применение модели СРП призаключенииновыхконтрактовнанедропользованиеипризналутратившимсилуЗаконРеспубликиКазахстан«Осоглашениях(контрактах)оразделепродукцииприпроведениинефтяных операций наморе»от 8 июля 2005 года№68-Ш.Аналогичные дебатынапротяжении последних двух лет ведутся и в России. Не исключено, что и Россия современемоткажетсяотпрактикииспользованияСРП.

Тем не менее следует учесть, что нововведения не распространяются на ранеезаключенныеконтрактыичтокрупнейшиеместорожденияКазахстана–«Карачаганак»и«Кашаган»–разрабатываютсяименнопомоделиСРП.ПоэтомузнаниеспецификиСРПнеобходимодляправильногопониманиямеханизмовраспределенияприбылииизъятиярентывэтихкрупнейшихпроектах.

6.Пресс-релизАппаратаМажилисаПарламентаРК,15января2009г.Источник:http://www.parlam.kz/NewsPrev.aspx?page=2&lan=ru-RU&idloc=1&idkom=1&uid=2113

30

3.1. Раздел продукции

3.2. Немного теории финансов

3.3. Порядок раздела продукции

«Помните: миллион долларов нынче совсем не то, что раньше».

Пол Гетти, нефтяной магнат

Глава 3. Как формируются платежи компаний государству

31

3.1. Принципы раздела продукции

СердцевинойСРПявляетсяихсвятаясвятых–механизмраспределенияприбылимежду государством и компанией. Это чрезвычайно важная сторона данного видаконтрактови,непонявэтотмеханизм,трудносудитьовозможныхвыгодахипотеряхсторон.

ВСРПналоги,кактаковые,обычноотходятнавторойплан.Еслиобычныеконтрактыпредоставляют возможность государству собирать какможнобольшеналогов в казнувобменнаправоведениябизнесанасвоей территории, тов случаезаключенияСРПгосударствоявляетсяпартнеромпобизнесу.ВслучаесСРПвместоналоговгосударствополучает своюдолюприбыльнойнефти.Вотпочемупризаключенииэтихконтрактовгосударствостремитсявочтобытонисталодобитьсямаксимальновыгодногомеханизмараспределенияприбыльнойнефти.Формуларасчетаприбыльнойнефтипроста:

Прибыльная нефть = Добытая нефть – Компенсационная нефть

Напрактике это означает, что компания сначала вычитает из стоимости каждогодобытого барреля нефти расходы на ее добычу, а остаток и составляет прибыль. Повремениэтотянетсядовольнодолгоикомпании,исходяизусловийСРП,направляютнапокрытиерасходовневсюстоимостьдобытойнефти,алишьнеболееполовиныеестоимости.

Диаграмма 4.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НЕФТИ ПО СОГЛАШЕНИЮ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

Производственнаяпродукция

Конпенсационнаянефть

Распределяемаянефть

Роялти

Доля инвестора

Суммарнаядоляинвестора Суммарнаядолягосударства

Долягосударства

Доля инвестора после

налогообложения

Налогнаприбыль

Источник:Международныйвалютныйфонд

32

Однако компании делят с государством прибыль не в стоимостном выражении(то есть не деньги), а в натуральнойформе – в виде добытой сырой нефти. Инымисловами, государство получает свою часть прибыли в виде части добытой нефти,послечегосамореализуетеепосвоемуусмотрению.Напервыйвзглядэтооблегчаетфинансовыевзаимоотношениякомпанийсгосударством.Но,какмыувидимпозже,этажеотличительнаяособенностьСРПиногдастановитсяопределеннойпомехойнапутипрозрачностифинансовыхвзаимоотношенийсторон.

Существует также разновидность СРП, в которых вся добытая нефть делитсянепосредственно на долю государства и долю производителя, без выделениякомпенсационнойнефти.

При трехступенчатом разделе продукции принадлежащая компании доляраспределяемой нефти часто облагается обычным налогом на прибыль. При второмвариантеразделдобычизаменяетсобойвсевидыналоговнапроизводителя.Кпримеру,вЛивиидолядобычи,принадлежащаягосударству,установленав81%,адолякомпании-подрядчика–в19%приусловииосвобожденияееотналогов.

3.2. Немного теории финансов

КакжепроисходитэтотсложныйивтожевремяважныйэтапреализацииСРП?Длятогочтобыразобратьсявтонкостяхэтогофинансовоголабиринта,сначалаосуществимнебольшое путешествие в сам процесс инвестирования средств компаний в нефтянойбизнес.

Все начинается с того момента, когда компания решается вкладывать своисобственныесредствавчрезвычайнорискованныйбизнес–нефтедобычу.Естественно,компания хотела бы как можно скорее вернуть свои вложенные средства, да еще сприбылью.Дляэтогокомпанияпроизводитоценкуразличныхдоступныхейпроектов,сравнивая их прибыльность между собой и выбирая наиболее выгодный из них.Максимальновыгоднымможетсчитатьсякоммерческийпроектснаибольшейотдачейотвложенийиреализуемыйвкороткиесроки.Однакокороткиесрокивозвратасредствв нефтедобыче вряд ли возможны – как мы уже выснили, нефтяные контрактызаключаютсянасрокот20до40лет(например,контрактпопроекту«Кашаган»).Этоипонятно,ведьнаразведкуместорождения,началоегоэксплуатации,добычупервойнефти,выходнаприбыльнуюнефтьи,наконец,получениечистойприбыликомпаниейуходятгоды.Такаяпродолжительностьпроектовсерьезноискажаетфинансовуюкартинуихприбыльности.

Вложив сегодня миллиарды долларов в надежде получения первой прибылилетчерездесять, компаниястремитсязаработать какможнобольшев среднесрочнойперспективе.Ведьчемпозжепроисходитвозвратсредствичемрискованнеебизнес,темвышедолжнабытьприбыль.Нокакоценитьэтубудущуюприбыльвнынешнихденьгах?Ивкакойстепенибудущаяприбылькомпенсируетихсегодняшниерискиизатраты?

Напомощькомпаниямприходитодинизглавныхфинансовыхпоказателей,частоиспользуемыйвСРП,– NPV (Net Present Value – чистая сегодняшняя стоимость). Смыслэтогопоказателязаключаетсяввыраженииреальнойстоимостибудущихденегвихсегодняшнейстоимости.Экономистыназываютэтотпроцессдисконтированием.

Вэтомважномпроцессенеобходимоприниматьвовнимание,какминимум,трипараметра:

•Годовая норма банковского кредитования. Компании, как правило, нерасполагают большими свободными средствами и потому для осуществления

33

Если...

NPV > 0

NPV < 0

NPV=0

Означает...

Инвестицииобеспечатфирмедобавленнуюстоимость

Инвестицииприведутквычетудобавленнойстоимости с фирмы

Инвестициинеприведутквыгоделибоприведуткпотередобавленнойстоимости фирмы

После...

Проектможетбытьпринят

Проектследуетотклонить

Можнооставатьсяравнодушнымкэтомупроекту, так как у него нет прямой финансовой ценности.Решениедолжноосновыватьсянадругихкритериях,например,настратегическомположенииилидругихфакторах,непосредственноневключенныхврасчет.

инвестиций они прибегают к банковским кредитам, за которые приходитсяежегодноплатитьпроценты.Идажеесликомпаниичастичноиспользуютсвоисобственныесредства,темнеменееденьги,какилюбойдругойтовар,имеютсвоюценуиценаэтаэквивалентнапроцентамзазаимствованиеэтихсредств.

•Инфляция, которая снижает реальную стоимость денег в будущем. Не нужнобытьфинансистом,чтобыпонятьпагубностьвлиянияинфляциинастоимостьденег, достаточно наблюдать за изменением цен на одни и те же товары втечениегода.Скореевсего,черезгодприпокупкеточнотакогожетоваравампридется раскошелиться на большую сумму – ровно настолько большую, насколькоэкономистыоцениваютгодовуюинфляцию.Говорядругимисловами,100- долларовая банкнота сегодня и через год имеет совершенно разнуюпокупательскуюспособность.

Возможныевыгоды,которыекомпанияполучилабы,вложивсредствавочто-либодругое.Всемизвестно,чтоденьгинужноиливкладыватьвочто-либоили,какминимум,кластьнадепозит.

NPVвычисляетсяпоследующейформуле:

t –периодоборотаденегN–общаяпротяженностьпроектаr –дисконтнаяставка(т.е.ставкавозвратавложений, которыемоглибыпринестиинвесторувыгодусаналогичнымриском)Ct –чистаясуммаденегвпериодtСo–влевойчастиформулыозначаетобъемпервоначальныхинвестиций.

Приэтом:

или коротко: , где

ОднакоNPV=0неозначает,чтоожидаетсянекийперерыввосуществлениипроекта,дажеесливозможнапотерябудущихденегвихнынешнемвыражении.Скорее,онпокажетчистуюпозитивнуюдоходностьнапротяжениивсегопериодаосуществления.

34

Пример расчета NPV

Корпорация Х должна решить, следует ли ей запустить новую линию выпускапродукции. Новая продукция будет иметь начальные издержки, операционныеиздержки и ожидаемые доходы за 6 лет. У данного проекта будет немедленный (t=0)отток финансов в $100 000 (который может включать расходы на машины и курсыдля служащих).Данныеиздержкифинансисты, какправило, называют капитальными.Напротяжении1-6летожидаются текущиеиздержкивразмере$5000в год, которыеименуютсяоперационными.Напротяжении1-6летожидаетсяпритокдоходав$30000вгод.Вседоходыуказаныпослевычетаналогов,ипослешестилетнегопериоданикакихдоходовнеожидается.Требуемаянормавозврата10%.Настоящаястоимостьможетбытьвычисленазакаждыйгод:

T=0-$100,000/1.100=-$100,000НС.

T=1($30,000-$5,000)/1.101=$22,727НС.

T=2($30,000-$5,000)/1.102=$20,661НС.

T=3($30,000-$5,000)/1.103=$18,783НС.

T=4($30,000-$5,000)/1.104=$17,075НС.

T=5($30,000-$5,000)/1.105=$15,523НС.

T=6($30,000-$5,000)/1.106=$14,112НС.

СуммавсехэтихнастоящихстоимостейявляетсяNPV,котораяравна$8,881.ТаккакNPVбольше0,корпорациядолжнаинвестироватьэтотпроект.

Вторымключевымфинансовымпоказателем вСРПявляется внутренняянормарентабельности(IRR),котораявыражаетстепеньвозвратавложенныхсредствили,инымисловами,показываетрентабельностьданногопроекта.РасчетIRRосуществляетсяметодомподбора такой величины ставки дисконтирования, при которой NPV инвестиционногопроектаобращаетсявноль.ИнтерпретационныйсмыслIRRзаключаетсявопределениимаксимальнойстоимостикапитала,используемогодляфинансированияинвестиционныхзатрат, при котором собственник проекта не несет убытков.

IRRрассчитываетсяпоформуле:

, где:

t –периодоборотаденегN–общаяпротяженностьпроектаr – дисконтнаяставка(т.е.ставкавозвратавложений, которыемоглибыпринестиинвесторувыгодусаналогичнымриском)Ct–чистаясуммаденегвпериодtСo–влевойчастиформулыозначаетобъемпервоначальныхинвестиций.

35

год

0

1

2

3

4

деньги

-100

+30

+35

+40

+45

Используяданныеизнашегопримера,легковыявить,чтоNPVравно0принормевозврата, равной 17,09%. Иными словами, компании будет выгодно инвестироватьданныйпроектлишьприIRR=17,09%:

IRR/НВ=r,IRR=17.09%

Определяемая таким образом внутренняя норма рентабельности капитальныхвложенийсравниваетсязатемстребуемойинвесторомнормойдоходанавкладываемыйкапитал.ЕслирасчетноезначениеIRRравноилибольшетребуемойинвесторомнормыдохода,инвестициивданныйпроектоправданы.

Наконец, еще одним важным показателем вляется период возврата денег (pay-back).Компаниямважнознать,какскороонимогутрассчитыватьнавозвратвложенныхсредств.Длякомпании,сделавшейинвестициювразмере$1000иполучающейприбыльвразмере$500вгод,периодвозвратаинвестицийсоставитдвагода.Очевидно,чточемпозженаступиткомпенсациявложений,темвышериск.Именнопоэтомуболеекороткийпериодвозвратасредствпредпочтительнееболеедлительного.

Период возврата денег =

Этаформулаиспользуется,еслидоходыпроектанеменяютсянапротяжениивсегопроекта.Прииспользованиииндикатора«периодвозвратаденег»подразумевается,чтопроектбудетприноситьдоходипослетого,какинвестицииокупятся.Несмотрянаточтотерминявляетсявосновномфинансовым,самаконцепциявременивозвратасредствиспользуетсянетольковнефтяномбизнесе:например,вэнергетикеоцениваетсяпериодвремени,втечениекоторогоэнергосбережениепроектаравносуммеизрасходованнойсмоментаначалапроектаэнергии.

Период возврата средств может быть очень полезным инструментом анализаинвестиций,однакосуществуютопределенныеограниченияегоприменения,таккаконне учитывает временную ценность денег, инфляцию, риски,финасирование и другиеважныефакторы. Помимо годовой процентной ставки инвесторы, как об этом былоупомянуто выше, вынуждены принимать во внимание и влияние инфляции (то естьрост цен и, как следствие, ослабление покупательной силы валюты, в роли которой внефтяномбизнесечащевсегоиспользуетсядолларСША).ПоэтомучастовместоэтогоиндикатораиспользуютсянормавозвратаиNPV.

Инвестиция

Доходы

36

3.3. Порядок раздела продукции

Существуютразныеподходыкразделупродукции.Наиболеераспространеннымизнихвданныймоментявляетсяпорядок,основанныйнатакназываемомR-факторе,тоестькогдавозмещениезатративыходначистуюприбылькомпаниейсопровождаютсяпостепеннымувеличениемдолигосударствавдобытойприбыльнойнефти.

R-факторопределяетсяпоследующейпростойформуле:

возмещениезатраткомпании+прибыльнаянефть–налогнаприбылькомпанииИздержкикомпании

Каквидноизформулы,R=1,еслизначениячислителяизнаменателясовпадают(этопроисходиттогда,когдакомпанияполностьювозместилавложенныесредстваврамкахконтракта).

Второй способ раздела прибыли основан на внутренней норме рентабельности(IRR),котораяявляетсяобратнойвеличинойR-фактора.

При использовании этого метода IRR компании постепенно повышается, а долякомпаниивприбыльнойнефтисоответственнопонижается.

Раздел прибыли между государством и компаниями основывается на принципедостиженияопределенногоуровнярентабельностииливозмещениязатраткомпанией.Обавышеперечисленныхметодавыявляютглавное–уровеньрентабельностикомпаниинаданныймоментдляпоследующегоопределениясоответствующейпропорцииразделанефтимеждусторонамиконтракта.Инымисловами,этиформулыпозволяютоценитькритическиеточкипостепенногоувеличениядолигосударствавприбыльнойнефтипомеретого,каккомпаниивозмещаютсвоизатратыивыходятнаобозначенныйвконтрактеуровеньприбыли.

Очевидно, что для вычисления значений нормы возврата или R-факторанеобходиморасполагатьполнойинформациейокапитальныхиоперационныхзатратахкомпании,знатьобъемдобычинатекущиймоментиценуреализациинефтинамировомрынке. Толькоприналичии этойинформацииможноопределить текущуюпропорциюразделаприбыльнойнефтимеждугосударствомикомпанией.Какправило,информацияо текущем объеме добычи нефти компанией и о мировых ценах легко доступна изразличных источников. Что же касается информации о капитальных и операционныхзатратахкомпании, тоонаобычнонепубликуетсякомпаниямивКазахстане,азначит,активистам гражданского общества потребуется немало сил, времени и упорства длятого,чтобыполучитьхотькакой-либодоступкэтимданным.Аеслиэтаинформацияпопадаетподтребованияоконфиденциальности,оговоренныевконтракте,обеспечитьеепубликациюбудетневозможнобезсогласияобеихсторон.

Важноотметить,чторазделприбылиначинаетсялишьпослетого,каккомпаниявозместиласвоитекущиеоперационныеикапитальныерасходы(выплатилазаработнуюплату,произвелазаменуустаревшегооборудованияит.п.).Какправило,возмещаемымизатратами являются: затраты на переговоры по заключению контракта и на егоэкспертизу;затратынапроведениепоисковыхиразведочныхработ;выплатыгосударствубонусов и платежи в социальные фонды; все капитальные вложения на разработкуместорождения (включая бурение скважин, строительство объектов обустройства,вложениявприродоохранныемероприятия,сооружениемагистральныхтрубопроводов,строительство внепромысловых дорог и линий электропередачи); эксплуатационныезатраты на добычу нефти (например, издержки на мероприятия по увеличению

R=

37

Нормарентабельности(IRR)

Менее16,75%

16,75%-22,75%

Более22,75%

Государство

30%

55%

80%

Компании

70%

45%

20%

Норма возврата

Реальнаянормавоз-врата (RROR или IRR) RROR<17%

17%< RROR<20%

20%< RROR

долякомпаниивприбыльнойнефти

90%

90to10%

10%

R-Factor

долякомпаниивприбыльнойнефти

90%

90to10%

10%

R -Factor

R < 1.4

1.4 < R < 2.6

2.6 < R

нефтеотдачипласта).Теперьдавайтеразберемся,какнасамомделеинвесторыприменяютвышеизложенныефинансовыеинструментыв конкретныхпроектах.В проекте«Азери-Чыраг-Гюнешли»рентабельностьидолисторонвприбыльнойнефтисвязанымеждусобойследующимобразом:

Таблица5.Нормарентабельностииразделприбыльнойнефтивконтракте«Азери-Чыраг-Гюнешли»

Источник: Центр мониторинга государственных финансов

В1997г.врамкахпроекта«Азери-Чыраг-Гюнешли»быладобытаперваянефть,авконце1999г.началсяразделприбылимеждукомпаниями–участникамипроекта,игосударствомсначалавсоотношении30:70.Каквидно,наначальномэтапекомпанииполучалибольшеприбыльнойнефти,чемгосударство,иэтобылооправданотем,чтокомпаниям тогда приходилось направлять большую часть доходов на компенсациювложений. Однако уже в начале 2008 г. это соотношение существенно изменилось исоставило 45:55. Когда проект достигнет своего апогея, государство начнет получать80%прибыльнойнефти.

В случае с данным проектом ускоренному изменению соотношения в пользугосударствапомогланевероятновысокаяценананефтьнамировомрынке,наблюдавшаясяв2007-2008гг.Правда,следуетотметить,чтокмоментувыходанатакоевыгодноедлягосударствасоотношение(ожидаетсяк2011году)наданномместорожденииначнетсяпадениедобычинефти.

Рассмотрим пример условного проекта по добыче нефти из месторождения нашельфеКаспийскогоморя.

Диаграмма 5.Формуларазделаприбыльнойнефтивусловномпроекте:

38

Как можно заметить, на первый взгляд в данном контракте экономическиеинтересы государства защищены в большей степени. Здесь, согласно установленнойсистемепропорций,государствоможетполучатьдо90%прибыльнойнефти,втовремякакв«Азери-Чыраг-Гюнешли»максимальныйразмердолигосударства–80%.Ноневсе так просто.На практике всегда найдетсямножество нюансов, которые усложняютконтрактные условия и потому до начала эксплуатацииместорождения очень сложносказать, сможет ли государство воспользоваться предоставленной ему возможностьюполучениятакойприбыли.

Таблица 6. Наиболее важные финансовые показатели проекта «Азери-Чыраг-

Гюнешли»(млрд.долл.)

Цена нефти ($ за 1 бар.)

Внутренняярентабельность(%)

Чистая прибылькомпаний

Чистаяприбылькомпаний(бездолиГНКАР)

Прибыльнаянефтьгосударства

Налогнаприбыль

Суммарныйдоходгосударства

Суммарныйдоходгосударства(сучетомдолиГНКАР)

Суммарныйдоходпроекта

Капитальныеиоперационныерасходы

60

27

44

39,6

180

15

195

199,4

239

25

50

25

40

36

152

13

165

169

205

-

40

24

32

28,8

112

11

123

126,2

155

-

20

18

24

21,6

24

8

32

34,4

56

-

Источник: Расчеты PFMC

Каквидно,вданныхрасчетахмаксимальновозможнаяценабаррелянефтибылаопределена в размере $60.При этом в течение 2008 г. реальная цена барреля нефтинамировомрынкедоходиладо$140,аэтозначит,чтодоходысторон,вособенностигосударства,былисущественнобольше.

Этопозволяетпредставитьсебе,скакимисложностямисопряженаотсрочканачаладобычивтакомкрупномпроекте,как«Кашаган»:никтонезнает,какойбудетценананефтькначалудобычи,однакоиконсорциумукомпаний,иправительствуКазахстанахочетсявоспользоватьсясовременнойблагоприятнойситуациейнамировомрынке.

ВприложенииприводитсясравнительнаятаблицаСРПвмире,изкоторойможноузнатьонаиболеехарактерныхособенностяхэтоговидаконтрактоввразныхстранах.

3.5. О прозрачности контрактов

Сложностьнефтяныхконтрактовиихзакрытостьврядедобывающихстрансоздаютпредпосылки для возникновения разнообразных злоупотреблений и коррупции каксредикомпаний,такивправительстве.Дотехпор,покаусловияконтрактовзасекречены,граждане страны не могут объективно оценить выгодность этих контрактов, а такжеправильность решений, принятых ответственными государственными служащими призаключенииэтихконтрактов.Однако,каквидноизматериалаэтойглавы,одногодоступак

39

контрактамнедостаточно.Надообладатьопределеннымизнаниямивобластифинансов,атакжезнать,какуюименноинформациюизконтрактанеобходимоиспользоватьдляанализа.Наконец,необходимоиметьдоступкдополнительнойинформации:опрофилеместорождения,прогнозепотокаденежныхсредств,ситуациинамировомрынкенефти.Вооружившисьэтимизнаниями,гражданемогутанализироватьконтракты,выявлятьихслабыеместа(тоестьтеположения,которыеидутвразрезсинтересамистраны),атакжетребоватьотправительстваикомпанийустановленияоптимальногобалансаинтересов.

40

4.1. Налоговая политика в отношении добывающих компаний

4.2. Специальные платежи недропользователей

4.3. Косвенное налогообложение

4.4. Коэффициент налоговой нагрузки

«Если у вас нет денег, вы все время думаете о деньгах.

Если у вас есть деньги, вы думаете уже только о деньгах».

Пол Гетти

Глава 4. Налогообложение в нефтяном секторе Казахстана

41

4.1. Налоговая политика в отношении добывающих компаний

Вначалеэтойкнигимыподробноостановилисьнатакомважномэкономическомпонятии, как рента. Мы выяснили, что в нефтяном бизнесе некоторые компанииимеютпреимуществапереддругимив силуприродныхособенностейместорождений:добывать нефть на одних месторождениях легче, чем на других. Такие удачливыекомпанииполучаютсверхприбыль,неприлагаяособыхусилийсосвоейстороны,втовремякакдругимкомпаниямприходитсявкладыватьв технологиюдобычиогромныесредства.Однаковбольшинстведобывающихстраннедранаходятсявгосударственнойсобственности,ипотомусверхприбыльделитсямеждугосударством–собственникомнедр, и компанией. Все эти сложные вопросы регулируются налоговой политикойгосударства.

В зависимости от вида контракта налоговая нагрузка на добывающие компанииможетсущественноварьировать.Впредыдущейглавемыужеупоминалиотом,чтоприиспользовании СРП налоги не являются главным инструментом государства, котороеполучаетсвоюдолюприбыльнойнефти.Однакодлятогочтобыиметьполнуюкартинуперераспределениядоходовмеждугосударствомикомпаниями,необходиморазбиратьсявналогах,которымиоблагаютсянедропользователи.

Что такое оптимальная налоговая система с точки зрения добывающейпромышленности?Какдобиться того,чтобыналогимаксимальноотвечалиинтересамгосударства, но также и не затрудняли работу компаний, поощряя их вкладыватьсредствавразведкуновыхивинтенсивнуюразработкудействующихместорождений?Эти вопросыне дают покояминистрам в большинстве добывающих стран.Перегиб втуилиинуюсторонучреваткрайненежелательнымипоследствиями:еслигосударствосоздастслишкомщадящиеусловиядлякомпаний,тобюджетлишитсячастивозможныхпоступлений,аеслиналоговыйрежимокажетсяслишкомжестким,многиеинвесторыпотеряютинтерескразработкересурсоввэтойстране.

Нефть – это невозобновляемый ресурс, принадлежащий не только нынешнему,но и будущим поколениям граждан. Наши потомки не простят нам разбазариваниянациональныхприродныхресурсов,иниодингосударственныйдеятельнехочетвойтивисториюпредателемнациональныхинтересов.Потомунемудрено,чтовподавляющембольшинстве случаев государство стремится обложить компании как можно болеевысокими налогами.

Помимо собственно размера налоговой ставки, камнем преткновения в переговорах компаниииправительстваявляетсяколичествоналогов,применяемыхпоотношениюкнедропользователям.Всеэтоформируетдлякаждогогосударствауникальнуюналоговуюполитику.

Есливкаком-либопроектестороныдоговорилисьободнихналогахиодномуровненалоговойставки,тоэтововсенеозначает,чтокфинишнойпрямойонипридутименносэтимиусловиями.Однакоменять«правилаигры»впроцессереализациипроектакрайненежелательно,таккакподобныедействиянегативновлияютнаимиджикгосударственнымвложениямэтоприменимоещевбольшейстепени.Любомупредпринимателюхочется,чтобы действия правительства по отношению к его бизнесу были предсказуемы, а кнефтяным компаниям с их долгосрочными и многомиллиардными вложениями этоприменимо в еще большей степени. Правда, правительства иногда позволяют себеменятьусловияналогообложениявнефтяномбизнесе,частообъясняяэточрезвычайновыгоднойтекущейситуациейнарынке:привысокихценахнанефтькомпанииполучаютсверхдоходыневрезультатесобственныхусилий.

42

РассмотримдействующуюсистемуналогообложениявнефтедобывающемсектореКазахстанаипопытаемсяопределить,какиешагипредпринимаетПравительствосцельюмаксимизациивыгодыгосударства.

ВналоговойсистемеКазахстананалогиподразделяютсянапрямыеикосвенные.Налоги,сборыидругиеобязательныеплатежиисчисляютсяиуплачиваютсявнациональнойвалюте–тенге,поступаявбюджет(республиканскийилиместный)иливНациональныйфонд в порядке, определенном Бюджетным кодексом. Исключением являютсяслучаи, когда законодательными актами и положениями контрактов предусмотренынатуральнаяформауплатыналоговлиборазрешаетсяуплачиватьналогвиностраннойвалюте. Освобождение от налога или уменьшение налоговой ставки производится впорядкевнесенийидополненийвзаконодательство,атакженаоснованииконтрактавсоответствиисЗакономРеспубликиКазахстан«Огосударственнойподдержкепрямыхинвестиций».

В Казахстане экономические условия недропользования регулируются четырьмязаконами:

– ЗаконРеспубликиКазахстанот27января1996г.«Онедрахинедропользовании».В 2008 году Министерство энергетики и минеральных ресурсов разработалои представило в Мажилис Парламента РК проект закона «О недрах инедропользовании» в новой редакции, основной целью которого выступилосовершенствованиезаконодательнойбазыповопросамнедропользования.

– ЗаконРеспубликиКазахстанот28июня1995г.«Онефти».

– КодексРКоналогахидругихобязательныхплатежахвбюджетот10декабря2008г.(Налоговыйкодекс).

–Додекабря2008годавКазахстанедействовалЗакон«Осоглашениях(контрактах)оразделепродукцииприпроведениинефтяныхоперацийнаморе»от8июля2005 года. Однако он был упразднен 10 декабря 2008 года одновременно свведениемновогоНалоговогокодексакакнесоответствующийэкономическиминтересам Казахстана7.

ВсоответствиисзаконодательствомвКазахстанесуществуетдватипадоговоровонедропользовании:

– Соглашение о налоге на сверхприбыль (НСП), или Модель №1 налоговогорежима

–Соглашениеоразделепродукции(СРП),илиМодель№2налоговогорежима(неприменяется после 1 января 2009 г.)

Таблица7.Различиямеждупервойивтороймоделями

7.ЗаконРК«ОвведениивдействиеКодексаРеспубликиКазахстан«Оналогахидругихобязательныхплатежахвбюджет»,Статья49,п.3,10декабря2008г.

43

Взимаемые налоги

БонусыРоялти(с01.01.2009–Налогнадобычуполезных ископаемых)НалогнасверхприбыльДоляпродукцииДополнительныйплатежнедропользователя,осуществляющегодеятельностьпоразделупродукции

НалогнадоходотэкспортасыройнефтиигазовогоконденсатаАкцизныйсборссыройнефтиигазовогоконденсатаЗемельныйналогНалог на имуществоПриродоохранныесборыДругие сборы (например, плата за использованиеспектрарадиочастот,платазаиспользованиенавигационныхводныхпутей)Другиеналогииплатежи

Модель1

ДаДа

ДаНет Нет

Да

Да

ДаДа

ДаДа

Да

Модель2

ДаНет

НетДаДа

Нет

Нет

НетНетДаДа

Да

1.Специальныеналогииплатежинедропользователя:

2.Другиеналогииобязательныеплатеживбюджет,втомчисле:

Источник: Центр мониторинга государственных финансов

Как видно из данной таблицы, первая модель предусматривает уплатунедропользователем всех налогов и других обязательных платежей, установленныхНалоговымкодексом,заисключениемдолигосударствапоразделупродукции.Приэтомнедропользовательвсевремяуплачиваетналогивсоответствиисдействующейналоговойсистемой,реагируянавсеееизменения.Вслучаевыполненияработиоказанияуслуг,выходящихзарамкиСРП,недропользователиоплачиваютналогидругиеобязательныеплатеживсоответствиисналоговымзаконодательством.

Втораямодельпредусматриваетпередачунедропользователемдолигосударствапоразделупродукции,атакжеуплатувбюджетнекоторыхналоговидругихобязательныхплатежей, установленных Налоговым кодексом. Тем не менее при использованиивторой модели основной доход государстваформируется за счет получения доли поразделупродукции.ПризаключенииСРПгосударствоинедропользовательфиксируютналоговыйрежим,такчтолюбыеизмененияналоговойполитикигосударствавбудущемуженекасаютсянедропользователя(крометехслучаев,когдагосударствоикомпаниядоговариваютсяобизменениях).

ВажнойособенностьюправовойсистемыКазахстанаявляетсяналичиевозможностидляизмененияусловийналогообложения,определенныхвСРП,посоглашениюсторон.Это делается с целью защиты экономических интересов Казахстана. В случае жеотменыПравительством отдельных видов налогов и других обязательных платежей вбюджет,предусмотренныхСРП,недропользовательпродолжаетпроизводитьихуплатувбюджетвпорядкеиразмерах,установленныхконтрактомдовнесениясоответствующихизменений в контракт.

Налогообложение в СРП Азербайджана

ВАзербайджаненалогнаприбыльварьируетсявзависимости от контракта поставкеот25до32%.Взнаменитом«контрактевека»–«Азери-Чыраг-Гюнешли»–ставканалоганаприбыльсоставляет25%и,несмотрянаточтосмоментаподписанияданногоконтрактав 1994 г. многое в системе налогообложениястраныизменилось,этиизменениянекоснулисьналоговогорежимаСРП.Какправило,вподписанныхпозжеСРПконтрактахАзербайджанаставканалоганаприбыльвыше25%.Помимоналоганаприбыльв соответствии с СРП компанииплатятгосударствусоциальныйналогвразмере25%.Приэтом22%вфондсоциальнойзащитывыплачиваеторганизация,а3%–непосредственносамиработники.

44

В случаях, когда недропользование по одному контракту о разделе продукцииосуществляется несколькими налогоплательщиками (компаниями), установленный вконтрактеналоговыйрежимявляетсяединымдлявсех.

До 2004 г. сбор налогов от хозяйствующих субъектов на территории КазахстананаходилсявведенииМинистерствагосударственныхдоходов,всоставкотороговходилиНалоговыйиТаможенныйкомитеты,Комитетналоговойполициииряддругихорганов.Врезультатеадминистративнойреформы2004годаэтоминистерствобылоупразднено,а Налоговый и Таможенный комитеты (последний был переименован в Комитеттаможенногоконтроля)быливключенывсоставМинистерствафинансовРК.

Налоговый комитет РК осуществляет контрольно-надзорные функции в сфереобеспеченияпоступленийналоговидругихобязательныхплатежейвбюджет,полнотуи своевременность перечисления обязательных пенсионных взносов и социальныхотчисленийвГосударственныйфондсоциальногострахования.ВсоставКомитетавходятследующиетерриториальныеорганы:

– межрегиональныеналоговыекомитеты;–налоговыекомитетыпообластям,погородамАлматыиАстана;–межрайонныеналоговыекомитеты;–налоговыекомитетыпорайонам,городамирайонамвгородах;

– налоговыекомитетынатерриторииспециальныхэкономическихзон.

Применительнокдобывающемусектору,вфункцииНалоговогокомитетавходит:

– ведениеГосударственногореестраналогоплательщиков;– мониторинг финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков,

деятельности производителей нефтепродуктов, поставщиков нефти и лиц,осуществляющихреализациюсбазнефтепродуктов;

– ведение единой базы данных по производству и обороту отдельных видовнефтепродуктов;

– взаимодействие и сотрудничество с международными организациями повопросам поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, атакжевсферепроизводстваиоборотаподакцизнойпродукции;

– определениеформ, порядка и сроков предоставления в единую базу данныхсведений об объемах производства и (или) оборота нефтепродуктов и инойнеобходимойинформацииинымигосударственнымиорганами;

– государственныйконтрольприприменениитрансфертныхцен;– контроль над оборотом нефтепродуктов посредством сопроводительных

накладныхидекларацийпопроизводствуиоборотунефтепродуктов.

В 2007 году в Казахстане было учреждено Специализированное управление мониторинганедропользователейприМинистерствефинансов.Егоосновнаязадача–осуществлятьмониторингисполнениянедропользователямиконтрактныхобязательствв части уплаты налогов и других обязательных платежей. Выступая в МажилисеПарламентаРКвапреле2007года,министрфинансовРКНатальяКоржоваотметила,чторяднедропользователей«систематическинарушаетналоговоезаконодательство»черезприменение трансфертных цен, самовольный перенос сроков коммерческой добычиполезныхископаемыхнаболеепозднийсрок,одностороннееприменениелиберальныхнормналоговогозаконодательства8.

Трансфертнаяцена–цена,используемаявнутрикомпанииприрасчетахмеждусамостоятельнымиподразделениями.Внекоторыхслучаяхматеринскаякомпанияможетрассматриватьсвоепредставительствозарубежомкак покупателя товаров, произведенныхсамойкомпанией.Коммерческиеотношениятакогородасоздаюточевиднуювозможностьизвлеченияприбылииосвобожденияилиуклонениятаким образом от местного налогообложения.

Злоупотребляя трансфертным ценообразованием,компаниимогутпереводитьсвоюприбыльвстраны–зоныс более низким уровнем налоговойнагрузкиидажеосвобождаться(илиуклоняться)отналогообложениявлюбойстране.Именнопоэтомувомногихстранахиспользуетсягосударственныйконтрользатрансфертнымиценамии компетентные органы осуществляютмониторингтранзакциймеждуразличнымиподразделениямикомпаний.

ПооценкеминистрафинансовРК Болата Жамишева, озвученнойвинтервьюагентству Интерфакс в мае2008г.,«запоследниесемьлетсмоментапринятиядействующегозакона о госконтроле при применении трансфертных цендоляофшороввэкспортесократиласьс60%до26%»

Источник:http://www.interfax.kz/?lang=rus&int_id=13&function=view&news_id=3064

8.Инвесторыподподозрением/«Эксперт-Казахстан»,16(118),23апреля2007г.Электроннаяверсиянасайтеhttp://www.expert.ru/printissues/kazakhstan/2007/16/news_investory_pod_podozreniem/

45

4.1.1. Корпоративный подоходный налог

Плательщикамикорпоративногоподоходногоналогаявляютсяюридическиелица–резидентыРеспубликиКазахстан,заисключениемгосударственныхучреждений,атакжеюридическиелица-нерезиденты,осуществляющиедеятельностьвРеспубликеКазахстанчерез постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РеспубликеКазахстан.

Объектамиобложениякорпоративнымподоходнымналогомявляются:– налогооблагаемыйдоход;– доход,облагаемыйуисточникавыплаты;–чистыйдоходюридическоголица-нерезидента,осуществляющегодеятельность

вРеспубликеКазахстанчерезпостоянноеучреждение.

Подробное описание порядка начисления и процедуры уплаты корпоративногоподоходного налога можно найти в Налоговом кодексе РК9. Ограничимся лишькраткимкомментарием,касательновычетовпорасходамнагеологическоеизучениеиподготовительныерасходыкдобычеприродныхресурсов.

Налоговый кодекс разрешает недропользователям вычитать из совокупногогодового дохода расходы на геологическое изучение, разведку, подготовительныеработы к добыче полезных ископаемых, включая расходы по оценке, обустройству,общие административные расходы, суммы выплаченного подписного бонуса ибонуса коммерческого обнаружения, расходы по приобретению основных средств инематериальных активов, понесенные в период между коммерческим обнаружениеминачаломдобычинаместорождении.Указанныерасходывычитаютсяизсовокупногогодовогодоходаввидеамортизационныхотчисленийсмоментаначаладобычипослекоммерческогообнаруженияполезныхископаемых,приэтомнедропользовательвправесам определять соответствующую норму амортизации (определено лишь предельноезначениеэтойнормывразмере25%).

Однако если в этот период недропользователь получал доход по деятельности,осуществляемойврамкахзаключенногоконтрактананедропользование,размервычетовбудетуменьшеннавеличинудоходов:

– полученныхвпериодпроведениягеологическогоизученияиподготовительныхработкдобыче;

–полученныхотреализацииполезныхископаемых,добытыхдомоментаначаладобычипослекоммерческогообнаружения;

– полученныхотреализациичастиправанедропользования.

НалоговыйкодексРКустанавливаетследующиеставкикорпоративногоподоходногоналога:

–с1января2009годадо1января2010годавразмере20процентов;–с1января2010годадо1января2011годавразмере17,5процента;–с1января2011годавразмере15процентов.

Следует,однако,учесть,чтовранеезаключенныхСРПмогутбытьзафиксированыиные ставки корпоративного подоходного налога соответственно налоговому режимуКазахстананамоментзаключенияконтрактов.ТаккакподавляющеебольшинствоСРПсодержатпунктостабильности,любыенововведенияиизменениявобластиналоговогорежиманаданныепроектынераспространяются.

9.КодексРКоналогахидругихобязательныхплатежахвбюджетот10декабря2008г.(Налоговыйкодекс),раздел4.

Объектналога–то,чтоименнооблагается налогом (земля, доход,реализацияит.д).Налоговая база – количественноевыражениеобъектаналога.Ставканалогаопределяет,какаячастьналоговойбазыдолжнабытьотданагосударству.

Налогооблагаемый = (совокупный годовой доход – допускаемые корректировки) – разрешенные вычеты доход

46

Таблица 8. Возможные ставки корпоративного подоходного налога в условномкрупномпроектенашельфеКаспийскогоморя

Норма возврата (IRR) Ставка налога

•До20% 30%

•От20%до22% 34%

•От22%до24% 38%

•От24%до26% 42%

•От26%до28% 48%

•От28%до30% 54%

•Больше30% 60%

Источник: Центр мониторинга государственных финансов

4.2. Специальные налоги и платежи недропользователей

В Казахстане с 1 января 2009 г. действуют следующие специальные платежинедропользователей:

– Бонусы(подписной,коммерческогообнаружения)– Налогнадобычуполезныхископаемых(НДПИ),заменившийсобойроялти– Налогнасверхприбыль– Платежи по возмещению исторических затрат, понесенных государством на

геологическоеизучениеиобустройствоконтрактнойтерритории– Доля РеспубликиКазахстанпоразделупродукциипоконтрактам,заключенным

до01.01.2009г.– Экспортнаятаможеннаяпошлина(ЭТП)насыруюнефть,газовыйконденсат.

В Налоговом кодексе понятия «операции по недропользованию», «нефтяныеоперации»,«нефть»и«контрактнаятерритория»имеютособыезначения.Этипонятияофициально были определены в соответствии с Законами Республики Казахстан «Онедрахинедропользовании»и«Онефти».

Неотъемлемой частью СРП является выплата компаниями бонусов (премий)государству по наступлению ключевых событий проекта разведки и освоенияместорождения. Бонусы не возмещаются и не учитываются во взаимоотношенияхкомпаниисгосударствомприделенииприбыльнойнефти.

Вбольшинствеслучаевбонусыприходятсяоченькстатигосударству,таккаквыплатамногих из них происходит на начальном этапе реализации условий контракта, когдаэксплуатация месторождения еще не начата, а государственный бюджет нуждается всредствах.Таким образом, бонусы часто используются государством для обеспеченияфинансовойстабильностиилирешениянеотложныхсоциально-экономическихпроблемв стране.

4.2.1. Бонусы Различаюттривидабонусов:

• Подписной бонус,какследуетизегоназвания,являетсяфиксированнымразовым платежом, выплачиваемым при подписании контракта между компанией и

47

государством.Статья312НалоговогокодексаРКопределяетегоследующимобразом:Подписнойбонусявляетсяразовымфиксированнымплатежомнедропользователя

заприобретениеправанедропользованиянаконтрактнойтерритории10. Подписнойбонусотличаетсяотдругихспециальныхплатежейнедропользователей

особымпорядкомопределенияегоразмера.Правонедропользованияпредоставляетсявбольшинствестраннаконкурснойоснове,приэтомподписнойбонусявляетсяоднимиз критериев определения победителя: чем выше размер предлагаемого подписногобонуса,тембольшешансовуконкурсантастатьпобедителем.

При этом государство устанавливает минимальное значение подписного бонуса,чтобыгарантироватьопределенныйуровеньпоступленийотнедропользователей.

Налоговый кодекс РК11 определяет стартовые размеры подписного бонуса. Кпримеру,длянефтяныхконтрактовнапроведениегеологическойразведкитерритории,накоторойотсутствуютутвержденныезапасыполезныхископаемых–2800-кратныйразмермесячногорасчетногопоказателя,установленногонасоответствующийфинансовыйгодзакономореспубликанскомбюджете,адляконтрактовнадобычуминеральногосырья–в10разменьше.

Длянефтяныхконтрактовнадобычустартовыйразмерподписногобонусазависитотстепениподтвержденностизапасов.Еслизапасынеутверждены,тостартовыйподписнойбонус составляет 3000-кратный размер месячногорасчетногопоказателя, установленного насоответствующийфинансовыйгодзакономореспубликанскомбюджете.Вслучаежеутвержденныхзапасовприменяетсяследующаянесложнаяформула:

(С х 0,04%) + (Сn х 0,01%), где:

С – стоимость суммарных запасов сырой нефти, газового конденсата или природного газа, утвержденных Государственной комиссией по запасам полезных ископаемыхРеспубликиКазахстан,попромышленнымкатегориямА,В,С1.

Сn – суммарная стоимость предварительно оцененных запасов категории С2, утвержденных и (или) принятых к сведению в заключении Государственной комиссиипо запасам полезных ископаемых Республики Казахстан, для оперативного подсчетазапасов потенциально коммерческого объекта и прогнозных ресурсов категории С3.

При этом оговаривается, что при использовании данной формулы стартоваявеличинаподписногобонусанеможетбытьменее3000-кратногоразмерамесячногорасчетного показателя. Похожая формула применяется и для добычи минеральногосырья.

Согласно Налоговому кодексу РК, стоимость запасов полезных ископаемыхопределяется по биржевой цене, установленной на данные полезные ископаемые наМеждународнойнефтянойбиржеилиЛондонскойбиржеметалловнадатуобъявленияконкурса на получение права недропользования. В случае, когда биржевая цена наполезныеископаемыенеустановлена,стоимостьизвлекаемыхипрогнозируемыхзапасовопределяетсяизсуммыобщихзатратнадобычу,указанныхврабочейпрограммезавесьпериоддействияконтракта,увеличенныхнакоэффициент1,2.

Стартовый размер подписного бонуса до проведения конкурса на получениеправа недропользования может быть увеличен по решению конкурсной комиссиикомпетентного органа.

Следует отметить, что особая природа подписных бонусов не раз становилась

10.КодексРКоналогахидругихобязательныхплатежахвбюджет(принят10декабря2008г.),статья312.11.Тамже,статья314.

48

предметом внимания общественных организаций, указывающих на то, что подписныебонусы могут являться замаскированной формой взятки. В 1999 году известнаямеждународная организация Global Witness выпустила отчет, в котором привлеклавнимание общественности к значительному размеру подписного бонуса, уплаченногокомпаниямиВР-Amoco,ElfиExxonправительствуАнголы–$870миллионовзаправодоступа к глубоководным блокам у побережья Анголы. По данным компании Glob-alWitness, большая часть средств этого бонуса прошламимо бюджета и поступила враспоряжение президента этой раздираемой бедностью и конфликтами африканскойстраны12. Эта ситуация обсуждалась в комитете по международному развитиюбританского парламента13ивитогев2001годукомпанияВРприняларешениераскрытьинформациюоразмереподписногобонусаправительствуАнголы($111,7млн.).

В этом плане интересно ознакомиться со сделанным позднее заявлением ВРкасательносвоейполитикиподписныхбонусов:

«Подписныебонусынеявляютсявзяткой.Нефтяныекомпанииполучаютлицензиинагеологоразведкунаоснованииконкурса.Подписныебонусыявляютсялегальнымииширокоприменяютсявпредпринимательскойдеятельностивомногихстранах,включаяСША.Онидемонстрируют степень серьезностинамеренийинвестораипредоставляютстране возможность получить немедленный доход от запланированных инвестиций. Подписныебонусыявляютсячастьюконкурсавотраслизаправополучениялицензиии основываются на площади предлагаемого участка и его оцениваемом ресурсномпотенциале»14.

•Бонус коммерческого обнаружения представляет собойфиксированныйплатеж, уплачиваемый недропользователем за каждое коммерческое обнаружение наконтрактнойтерриториииявляетсядовольнораспространеннойформойвознаграждения.ВсоответствиисНалоговымкодексомРКбонустакжеуплачиваетсяивтомслучае,есливходепроведениядополнительнойразведкиместорожденийбылиобнаруженызалежи,приводящиекувеличениюпервоначальноустановленныхизвлекаемыхзапасов.

Учитывая геологические риски, с которыми сталкиваются компании, открытиекоммерчески оправданного месторождения само по себе ужеможно считать чудом.Какбылоотмеченовыше,компаниямгораздочащеприходитсясталкиватьсяспустойскважиной, чем радоваться обнаружению значительных объемов углеводородов. Сдругойстороны,положительныйрезультатразведочногобурениянеможетнерадоватьи государство, так каконоткрываетпрямойпутьк успешнойреализацииконтрактаи,следовательно,получениюбольшихдоходов.

•Бонус добычи выплачиваетсяподостиженииопределенногоуровнядобычи.Частонефтяныекомпанииотказываютсяотэтоговидабонуса,предпочитаяуплачиватьвместонегоналогинаприбыль.ВКазахстанеуплатабонусадобычинедропользователяминепредусмотрена.

12.Acrudeawakening.TheroleoftheoilandbankingindustriesinAngola’scivilwarandtheplunderofthestateassets,GlobalWitness,1999г..Источник:http://www.globalwitness.org/media_library_get.php/154/1235377715/A%20Crude%20Awakening.pdf13. См. http://www.publications.parliament.uk/pa/cm200001/cmselect/cmintdev/39/1010915.htm.14.RegionalReview.Economic,socialandenvironmentaloverviewoftheACG,BTCandShahDeniz/SCPprojectsinthenationalandregionalcontextofAzerbaijan,Georgia andTurkey.Источник:http://www.bp.com/liveassets/bp_internet/bp_caspian/bp_caspian_en/STAGING/lo-cal_assets/downloads_pdfs/a/acg_phase_1_rr0_performance.pdf15.КодексРКоналогахидругихобязательныхплатежахвбюджет(принят10декабря2008г.),статья317.

Пример бонусов, выплачиваемыхпоусловному(гипотетическому)проектуразведкиидобычинефтинашельфеКаспийскогоморя. Подписнойбонус:$175млн.Бонускоммерческогообнаружения:неменее0,1%отстоимостиподтвержденныхизвлекаемых запасов. Бонусдобычи:непрактикуется.

49

РОЯЛТИ

Определение.Являетсяплатежомзаправопользованиянедрамивпроцесседобычиполезныхископаемых и переработки техногенных образовании.

НДПИ

Определение.УплачиваетсяпокаждомувидудобываемыхнатерриторииРеспубликиКазахстан полезных ископаемых, балансовые запасыкоторыхустановленыуполномоченнымдляэтихцелейгосударственныморганом.

16.КодексРКоналогахидругихобязательныхплатежахвбюджет(принят10декабря2008г.),глава45.

Самыекрупныебонусныевыплатывразмере$300млн.правительствоАзербайджанаполучилозапервыйнефтянойконтрактстраны«Азери-Чыраг-Гюнешли»,заключенныйвсентябре1994года.ЭтоединственныйконтрактАзербайджана,покоторомуиностранныеучастникипроектасогласилисьвыплатитьстолькрупныйбонус.Выплатабонусапpоисходилапоэтапно.Самыйкрупныйтраншбонусаврамкахданногоконтрактабылполученв1995году,когдаправительствоАзербайджанасанкционировалопроект«ранняядобыча»,предусматривающийначалоразработкиместорождения«Чыраг».

ЧастьполученнойотиностpанныхнефтяныхкомпанийсуммыбыланапpавленапpавительствомАзеpбайджанана«поддеpжаниекуpсанациональнойвалюты»,адpугаячасть–ввалютныйpезеpвстpаны.Согласнодоговоpенностипоследнийтраншбонусабылвыплаченв2004году,когдамеждународныйконсорциумприступилкреализациипоследнейфазыконтракта–строительнымработампоразработкеглубоководнойчастиместорождения«Гюнешли».

Транши выплаты бонуса

Источник: Центр мониторинга государственных финансов

4.2.2. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)16

До1января2009г.компании,осуществляющиедобычуполезныхископаемыхпопервоймодели,производилиотчислениявреспубликанскийбюджетзаправопользованиянедрами,называемыероялти.РазмерроялтиустанавливалсяПравительствомРК,исходяиз объема добытых полезных ископаемых (или объема первого товарного продукта,полученногоизэтихископаемых),базыисчисления(стоимостиполезныхископаемых)и ставки.

Роялти уплачивался недропользователем в отдельности по каждому видуполезных ископаемых, независимо от того, были ли они реализованы покупателям или использованы на собственные нужды. Установленное в контракте роялти обычноуплачивалосьвденежнойформе,хотявстречаласьинатуральнаяформароялти.

Налоговыйкодекс,принятый10декабря2008г.,заменилуплатуроялтиналогомнадобычуполезныхископаемых(НДПИ).Интересносравнитьэтидвамеханизма:

Таблица9.РазличиямеждуроялтииНДПИ

50

Объектибазаобложения.Объемдобытыхзаналоговыйпериодполезныхископаемых,исходяизсреднихценреализациизаналоговыйпериод,безучетакосвенныхналоговирасходовпотранспортировкедопунктареализации.

Ставкипоуглеводородамустановливалисьпопрогрессивнойшкалеот2до6%.

Ставки роялти по ТПИ установлены постановлениемПравительстваРКвфиксированномвыражениииварьируютсявзависимостиотвидовполезныхископаемыхот1,5%до7%отихстоимостипоценереализации.

Объектобложения.Объемдобытыхуглеводородовитвердыхполезныхископаемых(ТПИ),содержащихсявруде(концентрате,растворе).

Ставкиналоганасыруюнефть,включаягазовыйконденсат,устанавливаютсявфиксированномвыраженииследующейшкале(см.таблицу),исходяизобъемапроизводстваимировойцены.ВслучаереализациисыройнефтиигазовогоконденсатанавнутреннемрынкеРеспубликиКазахстанвпорядке,предусмотренномподпунктами1)-3)пункта2статьи332настоящегоКодекса,кустановленным ставкам применяется понижающийкоэффициент0,5.

Ставканалоганадобычуполезныхископаемыхнаприродныйгазсоставляет10процентов.Приэтомприреализацииприродногогазанавнутреннем рынке применяется более низкая ставкапоособойшкале(см.таблицу).Длянизкорентабельных,высоковязких,обводненных,малодебетныхивыработанныхместорожденийбудутустановленыпонижающиекоэффициентыкставкамНДПИ.

СтавкиНДПИнатвердыеполезныеископаемыеустановленыдифференцированновразрезеихвидов,исходяизмировыхценвразмерах,компенсирующихснижениеставкикорпоративногоподоходногоналога(КПН)иобеспечивающихнедропользователямприемлемыйуровеньрентабельностипокаждомуместорождению(см.ст.339НалоговогокодексаРК).

Приэтомвфеврале2009г.МинистерствоиндустриииторговлиРКпредложилоПравительствувременноснизитьставкиналоганадобычуполезныхископаемыхсучетомсложившейсяконъюнктурынамировомрынке,атакжевнедритьмеханизмльготногоналогообложениянизкорентабельныхместорождений

51

№п/п11.2.3.4.5.6.7.8.9.

10.

Объемгодовойдобычи

2до250000тоннвключительнодо500000тоннвключительнодо1000000тоннвключительнодо2000000тоннвключительнодо3000000тоннвключительнодо4000000тоннвключительнодо5000000тоннвключительнодо7000000тоннвключительнодо10000000тоннвключительносвыше 10 000 000 тонн

Ставки, в%

3791011121314151720

№п/п11.2.3.

Объемгодовойдобычи

2до1,0млрд.куб.мвключительнодо2,0млрд.куб.мвключительносвыше2,0млрд.куб.м

Ставки, в%

30,51,01,5

Источник: Министерство финансов РК

Таблица10.СтавкиНДПИнадобычусыройнефти(включаягазовыйконденсат)

Источник: Налоговый кодекс РК

Таблица 11. Ставки НДПИ на добычу природного газа (при реализации газа навнутреннем рынке)

Источник: Налоговый кодекс РК

МироваяценасыройнефтиигазовогоконденсатавНалоговомкодексеопределяетсякак среднеарифметическое значение ежедневных котировок каждой в отдельностимарки«ЮралсСредиземноморье»(UralsMed)или«ДатированныйБрент»(BrentDtd)в налоговом периоде на основании информации, публикуемой в источнике «PlattsCrude Oil Marketwire» компании «The Mcgraw-Hill Companies Inc», а при отсутствииинформации о ценах на указанныемарки в данномисточнике используется источник«PetroleumArgus»,последующейформуле:

S = (P1+P2+…..+Рn)/n, где:

S–мироваяценасыройнефтиигазовогоконденсатазаналоговыйпериод,P1,P2,…Pn– ежедневная среднеарифметическаямировая цена сыройнефти,

52

газового конденсата в дни публикации котировок в течение налогового периода,n – количество дней в налоговом периоде, в которые были опубликованы

котировки.

Ежедневнаясреднеарифметическаямироваяценасыройнефти,газовогоконденсатаопределяетсяпоформуле:

P1, P2, …Pn = (С1+С2)/2 , где:

Pn–ежедневнаясреднеарифметическаямироваяценасыройнефтимарки«ЮралсСредиземноморье» или «Датированный Брент»,

С1–ежедневнаясреднеарифметическаямироваяценасыройнефтимарки«ЮралсСредиземноморье»или«ДатированныйБрент»намоментоткрытиябиржи,

С2–ежедневнаясреднеарифметическаямироваяценасыройнефтимарки«ЮралсСредиземноморье»или«ДатированныйБрент»намоментзакрытиябиржи.

Отнесение сырой нефти и газового конденсата к определенному стандартномусортумарки«ЮралсСредиземноморье»(UralsMed)или«ДатированныйБрент»(BrentDtd)производитсянедропользователемнаоснованиидоговоровнареализациюсыройнефти. В случае, когда в договоре на реализацию не указывается стандартный сортсыройнефти,недропользовательобязанотнестиобъемсыройнефти,поставленнойпотакомудоговору,ктомусорту,средняямироваяценапокоторомузаналоговыйпериодявляетсямаксимальной.

Мироваяценанаприродныйгазопределяетсякаксреднеарифметическоезначениеежедневныхкотировоквналоговомпериоденаоснованииинформации,публикуемойвисточнике«PlattsCrudeOilMarketwire»компании«TheMcgraw-HillCompanies Inс».Приотсутствииинформацииоценахнаприродныйгазвданномисточникеиспользуетсяисточник«PetroleumArgus».

В случае, если предусматривается извлечение на поверхность газообразныхПодробнее о механизме начисления НДПИ и о порядке его уплаты можно узнать изНалоговогокодекса.

Замена роялти на налог на сверхприбыль вызвала неоднозначную реакцию унедропользователей.

Так, по мнению партнера юридической фирмы «Grata» Алмата Даумова:«Роялти учитывал особенности исчисления объекта налогообложения. В частности,для целей исчисления роялти принимались во внимание затраты недропользователяна транспортировкусырьядопунктапродажи–иэтовполнелогичноисправедливо.НДПИжетакиерасходынеучитывает.Первоначальнооднойизпричинзаменыроялтиналогомнадобычуполезныхископаемыхналоговыеорганыназывализлоупотреблениенедропользователямипоумышленномузавышениюзатратнатранспортировку,инымисловами, оплата простоя транспортным компаниям. Но это проблемы налоговогоадминистрирования, проблемы практики. Что касается снижения ставок НДПИ длянефтедобывающейотрасли,тояполагаю,чтоставкипонемунеобходимоснизить,хотябынапериоднизкихцен.Понашимрасчетам,налоговыйрежимдлянедропользователейпо новому законодательству дает парадоксальные результаты. Проблема в том, чточемменьше,кпримеру,ценананефть,темполучаетсявышекоэффициентналоговойнагрузки на недропользователя. Проблема возникает из-за высоких ставок НДПИ иужесточениярентногоналога.ВцеломжепоНДПИможнолибоснизитьставки,либо

Свойства нефти (такие, как плотность,сернистостьидр.)варьируютотстраныкстранеидажеотскважиныкскважине.Именнопоэтомудляцелейценообразованиябылиопределенытакназываемыестандартныесортанефти:UralsиSiberianLight(Россия),Brent (Великобритания), Light Sweet(США).ПриэтомнефтьсортаBrentиспользуетсяприпроведенииторговнаЛондонскойбиржеICEFutures.Ценынамногиедругиесортанефти,неторгующиесянабиржесамостоятельно,привязаныкцененанефтьBrent с применением повышающегоилипонижающегокоэффициента.

«ДатированныйБрент»представляетсобоймеждународнуюэталоннуюкотировку нефти и назван так потому,чтопоэтойкотировкенефтьпоставляетсянаопределеннуюдату,приэтомдатапоставкиопределяетсяза15днейдосамойпоставки.

53

учитывать в расчете НДПИ расходы недропользователя, которые занимают большуюзатратнуючасть»17.

4.2.3. Налог на сверхприбыль

Как уже было отмечено, плательщиками налога на сверхприбыль являютсянедропользователи, с которыми заключены контракты по первой модели на добычуобщераспространенныхполезныхископаемыхиподземныхвод,атакжестроительствоиэксплуатациюподземныхсооружений,несвязанныхсразведкойидобычей,приусловии,чтоданныеконтрактынепредусматриваютдобычудругихвидовполезныхископаемых.

Объектом обложения налогом на сверхприбыль является часть чистого доходанедропользователяпокаждомуотдельномуконтрактузаналоговыйпериод,вкоторомотношениенакопленныхдоходовкнакопленнымрасходамвышев1,25раза.

Налогвзимаетсясчастичистогодоходанедропользователязаналоговыйпериод,превышающий25%отсуммывычетов,предусмотренныхвНалоговомкодексенаконецналоговогопериода.

Для целей исчисления налога на сверхприбыль вычеты по каждому отдельномуконтрактунанедропользованиеопределяютсякаксумма:

– расходов,отнесенныхнавычетывцеляхисчислениякорпоративногоподоходногоналогапоконтрактнойдеятельностивотчетномналоговомпериоде;

– следующихрасходовиубытковвпределах:

•фактическипонесенныхвтечениеналоговогопериодарасходовнаприобретениеи(или)созданиефиксированныхактивов;

•расходовнедропользователей,подлежащихвдальнейшемотнесениюнавычетыпутемначисленияамортизации;

– убытков, понесенныхзапредыдущиеналоговыепериоды.

Исчисление налога на сверхприбыль производится посредством примененияустановленнойставкинаналоговуюбазу.Налоговаябазаопределяется в соответствиис Налоговым кодексом с учетом корректировок. Накопленные доходы определяютсякак сумма совокупного годового дохода недропользователя, полученного с моментазаключения контракта. Накопленные расходы определяются как сумма расходовнедропользователя,отнесенныхнавычетысмоментазаключенияконтракта.

17.Минусовгораздобольше//«Капитал.kz»,№04(191),05.02.2009г.Источник:http://gazetakapital.kz/neftgaz/3088-minusov-gora-zdo-bolshe.html

Чистыйдоход=налогооблагаемыйдоход–корпоративныйподоходныйналог(и–налогначистыйдоход,еслиплательщикявляется постоянным учреждениемнерезидента.

54

№п/п

1

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Значениеотношениясовокупного

годовогодоходаквычетам

2

меньшееилиравное1,25

от1,25до1,3включительно

от1,3до1,4включительно

от1,4до1,5включительно

от1,5до1,6включительно

от1,6до1,7включительно

свыше 1,7

Налоговая база

3

не облагается

частьчистогодохода,соответствующаязначениюот1,25до1,3 частьчистогодохода,соответствующаязначениюот1,3до1,4

частьчистогодохода,соответствующаязначениюот1,4до1,5

частьчистогодохода,соответствующаязначениюот1,5до1,6

частьчистогодохода,соответствующаязначениюот1,6до1,7

частьчистогодохода,превышающаязначение1,7

Ставка, в%

4

0

10

20

30

40

50

60

Сумма налога, подлежащаяуплате

вбюджет

5

сумма налога, исчисленнаяпоставке10%

сумма налога, исчисленнаяпоставкам10%и20%

сумма налога, исчисленнаяпоставкам10%,20%и30% сумма налога, исчисленнаяпоставкам10%,20%,30%и40%

сумма налога, исчисленнаяпоставкам10%,20%,30%,40%и50%

сумма налога, исчисленнаяпоставкам10%,20%,30%,40%,50%и60%

Таблица12.Ставканалоганасверхприбыль

Источник: Налоговый кодекс РК

55

4.2.4. Платеж по возмещению исторических затрат

Платежпо возмещениюисторических затрат являетсяфиксированнымплатежомнедропользователя по возмещению суммарных затрат, понесенных государством нагеологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории дозаключения контракта на недропользование. Плательщиками этого платежа являютсянедропользователи, заключившие контракты на недропользование в порядке,установленномзаконодательствомРеспубликиКазахстан,поместорождениямполезныхископаемых, по которым государство понесло затраты на геологическое изучение иобустройствосоответствующейконтрактнойтерриториидозаключенияконтрактов.

Сумма исторических затрат, понесенных государством на геологическоеизучение и обустройство соответствующей контрактной территории, рассчитываетсяуполномоченнымдляэтихцелейгосударственныморганомвпорядке,установленномзаконодательством Республики Казахстан. Часть суммы исторических затрат всоответствиисзаконодательствомРеспубликиКазахстанонедрахинедропользованииподлежитуплатевбюджетввидеплатызаприобретениегеологическойинформации,находящейсяв государственнойсобственности.Оставшаясячастьсуммыисторическихзатратподлежитуплатевбюджетввидеплатежаповозмещениюисторическихзатрат.

Платеж по возмещению исторических затрат, понесенных государством нагеологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории,уплачивается недропользователем с начала этапа добычи после коммерческогообнаружения.

Поконтрактамнапроведениеразведкиместорожденийполезныхископаемых,непредусматривающим последующей их добычи, платеж по возмещению историческихзатратнеуплачивается.

4.2.5. Рентный налог на экспортируемую сырую нефть и газовый конденсат

Плательщиками рентного налога на экспортируемую сырую нефть и газовыйконденсат являются физические и юридические лица, реализующие сырую нефть игазовыйконденсатнаэкспорт.Важноотметить,чтокомпании,работающиенаусловияхСРП, освобожденыот этого вида налога.Базойисчислениярентногоналога являетсястоимость экспортируемых сырой нефти, газового конденсата, исчисленная, исходяиз фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсатаи мировой цены. При этом денежная форма уплаты рентного налога по решениюПравительстваможетбытьзамененанатуральнойформой.

56

№п/п

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

Мироваяцена

До$20забаррельвключительно

До$30забаррельвключительно

До$40забаррельвключительно

До$50забаррельвключительно

До$60забаррельвключительно

До$70забаррельвключительно

До$80забаррельвключительно

До$90забаррельвключительно

До$100забаррельвключительно

До$110забаррельвключительно

До$120забаррельвключительно

До$130забаррельвключительно

До$140забаррельвключительно

До$150забаррельвключительно

До$160забаррельвключительно

До$170забаррельвключительно

До$180забаррельвключительно

До$190забаррельвключительно

До$200забаррельивыше

Ставка, в%

0

0

0

7

11

14

16

17

19

21

22

23

25

26

27

29

30

32

32

Таблица 13. Ставки рентного налога на экспорт сырой нефти и газовогоконденсата

Источник: Налоговый кодекс РК

4.2.6. Экспортная таможенная пошлина на сырую нефть

В мае 2008 года Правительство Казахстана заявило о введении экспортнойтаможеннойпошлины(ЭТП)насыруюнефтьсоставкойвразмере$109,91затоннупримировойцене$714затонну.Напомним,чтоводнойтоннесодержится6,7-7,6барреля,взависимостиотплотностинефти.Такимобразом,указаннаяставкаЭТПдействовалапримировойценепорядка$102забаррель,притомчтовмае2008г.среднемироваяценанабаррельнефтимаркиBrentсоставлялапорядка$110-112забаррель.Всписокплательщиковпошлинывошлисвыше38компаний,включаятакиекрупные,как«РазведкаиДобыча«КазМунайГаз»,«PetroKazakhstanKumkolResources»,«CNPCАйданМунай».11октября2008годаставкаЭТПбылаувеличенадо$203,8затонну.

Плательщики рентного налога оплачивали ЭТП по гораздо более низкой ставке– $27,4 за тонну. Как и следовало предполагать, под уплату пошлины не попалинедропользователи, которые заключили с правительством СРП, предусматривающиестабильность таможенных платежей. В этом плане интересно обратить внимание наситуацию с консорциумом «Карачаганак Петролеум Оперейтинг», который в свое

57

времязаключилсПравительствомСРП,предусматривающееналоговуюстабильность,но не стабильность по таможеннымпошлинам.В результате«КарачаганакПетролеумОперейтинг»пришлосьуплачиватьЭТПнаобщихоснованиях.Трудноответитьоднозначнопочему компания не обезопасила себя от подобных неожиданностей при заключенииконтракта,ноеепримернагляднодемонстрирует,почемудобывающиекомпаниистольтрепетноотносятсякобеспечениюстабильностиплатежей.

Правительство объяснило введение новой пошлины необходимостью защитывнутреннего рынка нефтепродуктов и обеспечением дополнительных поступлений вреспубликанскийбюджет.ВрезультатевведенияпошлиныПравительстворассчитывалополучитьнеменее$1млрд.дополнительныхпоступленийвбюджетзапериодсмаяпоконец2008г.Однакорезкоепадениеценынанефть,начавшеесявсегочерездвамесяцапослевведенияЭТП,поставилоподсомнениевозможностьполученияПравительствомстользначительныхдоходов.Запериодсиюляподекабрь2008годасреднемироваяценананефтьупалапочтивтрираза.

С 1 января 2009 года вступил в действие новый Налоговый кодекс,увеличивающийналоговуюнагрузкунедропользователейипредусматривающийуплатунедропользователямирентногоналоганаэкспортируемыенефть,газовыйконденсатвзависимостиотмировойцены.Вэтойсвязи, а такжес учетомстольрезкогопаденияцены на нефть, необходимость во взимании ЭТП отпала, и с 26 января 2009 годаПравительствоввелонулевыеставкинаэкспортсыройнефтиигазоконденсатадлявсехнефтяныхкомпаний,работающихвреспублике.

4.2.7. Дополнительный платеж недропользователя

НалоговыйкодексРК,вступившийвсилу1января2004годаидействовавшийдо1января2009года,предусматривалтакжеуплатунедропользователями,осуществляющимидеятельностьпоСРП,такназываемогодополнительногоплатежанедропользователя.

Данныйплатежбылпризванстабилизироватьпоступленияподолегосударствавконтрактах следующим образом. Доля поступлений государства в каждом налоговомпериоденедолжнабытьменеезначения,установленногоСРП:

– 5-10%от объема продукции смомента начала добычи домомента возвратавложенныхинвестиций

– 40%отобъемапродукциивпоследующихпериодах.

Приэтомдоляпоступлений государстваозначаетдолюРеспубликиКазахстанпоразделупродукции,налогиидругиеобязательныеплатеживбюджетиневключаетналогнадобавленнуюстоимостьиналоги,вотношениикоторыхнедропользовательвыступаетвкачественалоговогоагента.

ТаккакновыйНалоговыйкодексРКнепредусматриваетуплатудополнительногоплатежа недропользователя, его продолжат уплачивать только те компании, которыезаключиливпериод с января2004поянварь2009 года справительствомКазахстанаСРП,предусматривающиестабильностьналоговогорежима.

4.3. Косвенное налогообложение недропользователей

НалогнадобавленнуюстоимостьВ соответствии с налоговым законодательством Казахстана сырая нефть,

природный газ и газовый конденсат, реализуемые на территории страны, облагаютсяналогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 12%. Аналогичная ставка

58

применяетсяиприимпортетоваровиоборудованиядлянефтегазовогосектора.Однаков некоторых контрактах на недропользование содержатся положения, освобождающиенедропользователя от уплаты НДС на импортируемые товары (обычно в контрактеприводитсяпереченьтакихтоваров).ВКазахстанереализациясыройнефти,природногогазаигазовогоконденсатанаэкспортНДСнеоблагается.ТакжеосвобожденыотуплатыНДСуслугивобластигеолого-разведочныхигеолого-поисковыхработ.

Интересноотметить,чтовсоседнемАзербайджанеимпортлюбогооборудованияиматериаловдляразработкиместорожденийврамкахСРПконтрактовосвобожденотналогообложения.Помнениюэкспертов,этоявилосьсвоегородауступкойправительстваАзербайджана зарубежным компаниям, дабы не увеличивать и без того высокиеиздержкиконтрактов.

4.3.1. Акцизы

АкцизамиоблагаютсятоварыкакпроизведенныевКазахстане,такиимпортируемыена территорию страны. К примеру, акцизами облагаются бензин (за исключениемавиационного) и дизельное топливо, реализуемые оптом и в розницу. Сырая нефть,включаягазовыйконденсат,облагаетсяпонулевойставке.

Ставки акцизов утверждаются Правительством и устанавливаются в процентах кстоимоститовараи/иливабсолютномвыражении(наединицуизмерения).

В Налоговом кодексе четко определено, что относится к сфере оптовой, ачто – к розничной реализации. Например, отгрузка неавиационного бензина идизельного топлива собственным структурным подразделениям для дальнейшейреализацииотноситсяксфереоптовойторговли,аиспользованиепроизведенногоилиприобретенногонеавиационногобензинанасобственныепроизводственныенужды–ксферерозничнойторговли.

4.4. Коэффициент налоговой нагрузки

Под коэффициентом налоговой нагрузки (КНН) обычно понимают соотношениемежду суммой уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет (безучетасуммпогашеннойзадолженности)ксовокупномугодовомудоходупредприятиязаотчетныйпериод.Данныйиндикатор,какправило,измеряетсявпроцентах.

Коэффициент налоговой нагрузки может быть полезен для анализа налоговогорежима, применяемого в той или иной стране, на предмет инвестиционнойпривлекательности. С точки зрения общества, коэффициент налоговой нагрузкинедропользователей может быть также важным индикатором справедливостираспределениярентымеждугосударствоминедропользователями.

Однакоприиспользованиисравнительногоанализамеждуразличнымистранамиисекторами,необходимопроявлятьосторожность.Деловтом,чтосуществуетмножествометодикрасчетаКНН,отличающихсякакповключаемымврасчетвыплатам, такипобазе.Вчастности,вкачествебазыдлярасчетаКННможетбытьиспользованавыручкаотреализации,прибыльпредприятияидажедобавленнаястоимость.

ИспользованиеразныхметодикрасчетаприводитксущественнымрасхождениямвзначенияхКНН–иногдавдваиболеераза,врезультатечегостороныпредпочитаютиспользоватьнаиболеевыгодныедлясебяметодики.

Поэтому перед проведением сравнительного анализа необходимо убедиться, чтоиспользуемыедляанализакоэффициентыбылирассчитаныпоединойметодике.

59

Вэтойсвязинеобходимосказатьомакроэкономическомпониманиикоэффициентаналоговой нагрузки: какая доля созданного валового внутреннего продукта должнаперейти к государству?Относительная налоговая нагрузка рассчитывается следующимобразом:

Доля сектора в общем объеме налоговых поступлений государства х 100%Доля сектора в ВВП

Рассчитанная таким методом относительная налоговая нагрузка наиболеепредпочтительна для проведения межстранового сравнительного анализа, так как невызываетспоровотносительнобазыкоэффициента20.

Данныеогосударственныхдоходах(вобобщеннойформе)отдобывающейотраслиможнополучитьизотчетовобисполнениигосударственногобюджета,атакжеизотчетовоформированииииспользованииНациональногофондаРК,регулярноразмещаемыхна сайте Министерства финансов РК www.minfin.kz

Важнымисточникоминформацииовыплатахдобывающихкомпанийгосударствуявляетсяотчетность,предоставляемаяврамкахИнициативыпрозрачностидобывающейотрасли(EITI).EITIпредставляетсобойпроцесспосборуинезависимойсверкеданныховыплатахдобывающихкомпанийгосударствуиодоходахгосударстваотдобывающегосектора.Всевозникающиеприэтомрасхождениядолжныобъяснятьсялибоотмечатьсякакнеобъясненные(ивтакомслучаеправительстводолжноинициироватьрасследованиепричинвозникновениятакихнеобъясненныхрасхождений).

КазахстанприсоединилсякEITIв2005году,истехпорбыловыпущенодваотчета,покрывающихданныеовыплатахболее100добывающихкомпанийза2005-2006гг.Доконца2009годапланируетсявыпуститьтретийотчетпоEITI,охватывающий2007-2008гг.Сэтимиотчетамиможноознакомитьсянасайтеwww.eiti.kz.

СложностьработысотчетамипоEITIпредставляетто,чтоонитакжепубликуютсявобобщенном(агрегированном)виде.Этоозначает,чтовместоинформацииовыплатахкаждойдобывающейкомпаниипубликуетсяинформацияобобобщенныхвыплатахвсехдобывающихкомпаний,участвующихвреализацииданнойинициативы,сразбивкойповидам платежа. Это, конечноже, серьезно ограничивает возможности использованияэтихотчетовдляпоследующегоанализа,однакоэтооднозначнолучше,чемничего.КтомужеНПО,участвующиевреализацииEITI,постоянноубеждаютПравительствоРКидобывающиекомпанииперейтикдезагрегированнойформеотчетности(такаяпрактикаужеиспользуетсяврядестран,такихкакМонголия,НигерияиГана).Хочетсяверить,чтоэтиусилиягражданскогообществавконцеконцовувенчаютсяуспехом.

Аскар Аубакиров, исполнительныйдиректорассоциацииKazEnergy:«ПометодикеМинфинаКННРДКМГравняется35%,апомировой–51%»18.

Вице-министрфинансовРКДаулетЕргожин:«Внастоящеевремя налоговая нагрузка на сырьевойсекторвРоссииколеблетсяот60%до65%взависимостиотместорождения.Мы сравнивали наши налоги и с Аляской, и с Мексикой, и сБоливией,исВенесуэлой:получается,чтоКазахстаннасегодняшнийдень–райскийуголокдлянефтяников,поэтомуеслимысейчасчуть-чутьприподнимемналоги,отэтогониктонеумрет»19.

18.KazEnergyсчитаетналоговыеинициативыгосорганов«несопоставимымисмировойпрактикой»//«Панорама»,11.07.2007г.Источник:http://panorama.vkkz.com/index.php?option=com_content&task=view&id=3848&Itemid=319.Минфинпредлагаетзаменитьроялтинарентныйналогиналогнадобычуполезныхископаемых.Экспертыпредлагаютдоговоритьсяснефтедобытчикамиопереработкенефтивнутристраны//«Панорама»,29.03.2008г.Источник:http://panorama.vkkz.com/index.php?option=com_content&task=view&id=3008&Itemid=520.См.,например,сравнительныйанализнефтяногосекторастранбывшегоСоветскогоСоюза,произведенныйв1996годуэкспертомМВФДэйломГреем.Сайт:http://www.imf.org/external/pubs/ft/fandd/1998/09/gray.htm

60

5.1. Социальные инвестиционные проекты

5.2. Местное содержание

5.3. Международный опыт успешной реализации социальных проектов добывающих компаний. Проект «Акасса» (Нигерия)

«Бескорыстная дружба возможна только между людьми с одинаковыми доходами».

Пол Гетти, нефтяной магнат

«Если бы не существовало таких точек, в которых сходились бы интересы всех, не могло бы быть и речи о каком бы то ни было обществе».

Жан-Жак Руссо

Глава 5. Социальная ответственность нефтяных компаний

61

5.1. Социальные инвестиционные проекты

Мы уже неоднократно говорили о многочисленных рисках, которые приходитсяучитывать нефтяным компаниям в своей деятельности. Социальная напряженность врегионедобычиявляетсясерьезнымриском,способнымсущественноосложнитьработукомпании.Именнопоэтомукомпанииобычнозаинтересованывналичииблагоприятнойсоциальной среды в том регионе, где они осуществляют свою деятельность.Дальновидныекомпанииссамогоначаларазработкиместорожденияведутграмотнуюи последовательную работу с местным сообществом. В то же время в мире немалопримеров,когдакомпании,несумевшиевыстроитьотношениясместнымнаселением,вынужденыпостоянноработатьвэкстренномрежиме.Многимизвестноонапряженнойситуации в дельте реки Нигер в Нигерии, где между населением и представителямикомпаний постоянно происходят стычки, часто заканчивающиеся человеческимижертвами.

Нефть – невозобновляемый ресурс, принадлежащий не только нынешнему, но ибудущему поколениям. Жители нефтедобывающих районов это хорошо понимают ипредъявляютккомпаниямстрогиетребованиявотношенииохраныокружающейсреды,защитыихздоровьяижизни,социальногоразвитиярегиона.

Обычно компании отвечают на эти требования реализацией различных проектовсоциальногохарактера.Грамотновыстроеннаяполитикакомпаниидолжнаобязательновключатьвсебяактивноевзаимодействиесместнымсообществомвформеобщественныхслушаний или, что еще лучше, путем создания постоянно действующих региональныхсоветов,всоставкоторыхвходятпредставителиобщественности,властиикомпании.

Только сообща местное сообщество, местные органы власти и добывающаякомпаниямогутвыявитьнаиболеезначимыеобъектывложениясредств.

Необходимо отметить, что существует два вида социальных проектов,финансируемыхдобывающимикомпаниями.

1. Регулярное финансированиестроительстваиремонтаобъектовсоциальнойинфраструктуры, являющееся обязательством добывающей компании в соответствиис условиями заключенного контракта. В случае использования в качестве контрактаСРП,расходыкомпаниина строительствоиремонт социальныхобъектовотносятся квозмещаемым затратам. Иными словами, государство компенсирует компаниям этирасходы,представляющиесобойчто-товродесреднесрочныхцелевыхкредитов.

Размервыделяемогофинансированияможетвыражатьсявпроцентномотношениикприбылиилижевфиксированнойсумменакаждыйсрокконтракта.Например:

– $5 млн. на каждыйгодсрокаконтрактадопервогокоммерческогообнаружения(вобщейсумме$20млн.максимум);

– впоследующийпериод–1%отприбылинакаждыйгодсрокаконтракта,нонеменее$5млн.вгод.

Компании могут финансировать социальные проекты либо напрямую, но чащевсегочерезотчислениявспециальныефонды,созданныеместнымиорганамивласти.В некоторых случаях добывающие компании и местные органы власти заключаютдополнительныемеморандумы,регулирующиецели,объемыипорядокфинансирования.Следуетотметить,чтоопределениецелейфинансированияпрактическивсегдаявляетсяпрерогативойместных органов власти, при этом представителиместного сообщества,являющиеся бенефициарами социальных проектов, в этот процесс практически невключены.

В2007г.упобережьяНигериибылосовершено42нападения,из которых 25 – в районе портаЛагос,всегозаодингодпиратство в регионе возросло в 3,5 раза. В 2007 г. у берегов Нигериибылизахвачены150иностранныхжителей,большинствоизкоторыхбылиотпущеныпослеполучениявыкупа,однаконесколькопленников были убиты или ранены.

Источник:www.polpred.com-free-country_africa-book.pdf.url

Вдокументальномфильме«Деньгиуходятвпесок»,снятомв2008г.Центрально-АзиатскойлигойстратегическогоуправлениянагрантФондаСорос-Казахстан,приводитсяинформацияотом,что«запоследние10 лет нефтяные компании вложиливразвитиесоциальнойинфраструктуры Казахстана болееполумиллиардадолларов».Фильмдемонстрируетпропастьмеждупроектами,профинансированными нефтяниками,инуждамисамого населения нефтедобывающихобластей.«Пятьсамыхдорогихподобныхпроектов:крытыйплавательныйбассейн в г. Атырау – $14,5 млн.,физкультурно-оздоровительныйкомплексв г. Жанаозен – $14 млн., электрификацияАтырау–$12млн.,строительствоКазахскогодраматическоготеатравг.Уральске–$10,5млн.,строительствопрофтехучилищавг.Кульсары–$9млн.Всвоюочередь,жителиэтихгородоввыражаютсвоюточкузренияонеобходимостиданныхобъектов».

Подробнеенасайтеwww.krw.kz

62

В отличие от оценки воздействия на окружающую среду, компании не проводятобщественных слушаний по определению объектов финансирования. Результатыисследования, проводившегося в 2008 году в пяти нефтедобывающих регионахКазахстана на грант Фонда Сорос-Казахстан наглядно свидетельствуют о том, чтонаселение этих регионов считает неэффективными многие социальные проекты,финансировавшиесядобывающимикомпаниями,ихотелобыучаствоватьвопределенииобъектовфинансирования.

Уровень прозрачности социальных проектов также оставляет желать лучшего.Результаты исследования, проводившегося в 2007-2008 гг. Фондом Сорос-Казахстансвидетельствуютотом,чтообщественныеорганизациииспытываюттрудностисдоступомк проектно-сметной документации по социальнымпроектам, что серьезно затрудняетвозможностьосуществлениянезависимогомониторингаосвоениявыделенныхсредств.

2. Добровольные отчислениядобывающихкомпанийввидеблаготворительностиили спонсорской помощи.

Данные виды отчислений, как правило, не регулируются контрактом и являютсяжестомдобройволисостороныкомпании.

В большинстве случаев компании выделяют средства на благотворительностьиз собственной чистой прибыли. Компании, особенно разместившие свои акции нафондовомрынке,должныобосноватьнеобходимостьтакихзатратпередсобственнымсоветомдиректоров,аэтоневсегдабываетлегко,таккакосновнаямиссиякомпании–максимизация прибыли. И все же большинство компаний заинтересовано восуществленииблаготворительнойилиспонсорскойпомощи,таккактакаядеятельностьпозволяетимформироватьположительноеотношениексебеврегионе,аэтонемаловажнодля обеспечения стабильности. Это объясняет, почему компании организуют громкиеPR-кампаниикаждыйраз,когдавыделяетсяочередноефинансирование.

К тому же большинство работников добывающих компаний являются жителямирегиона, в котором компания осуществляет свою деятельность, а значит,финансируясоциальные проекты, компания оказывает дополнительную поддержку своимсотрудникамиихсемьям.

Однакокомпаниямважнопомнитьотом,чтосоциальныепроектыдолжныбытьпрежде всего эффективными, а для этого необходимо вовлекать представителейместного сообщества в определение направленийфинансирования и в осуществлениенезависимого мониторинга освоения выделенных средств. Для этого представителиместного сообщества должны быть включены в состав всех комиссий, советов иправленийфондов,занимающихсяраспределениемсредств,афинансоваяинформацияо социальных проектах должна быть максимально детализирована и прозрачна.Постоянныймониторингсостороныпредставителейместногосообществадолженбытьгарантией целевого использования средств и отсутствия коррупции. Применительно ксоциальнымпроектамдобывающихкомпанийкакникогдаболеевернаформула«чембольшепрозрачностииподотчетности–темвышеэкономическаяэффективность».

Эффективность работы сместным населением должна измеряться при помощинабораиндикаторов,которыйнеобходиморазрабатыватьприактивномучастииместногосообщества. В этом случае можно будет получать действительно объективную оценкуэффективностиинвестиций.

Хотя по сравнению с выплатами компаний в Национальный фонд социальныеинвестиции добывающих компаний в Казахстане могут показаться незначительными,следует помнить, что в масштабах отдельного региона – это весьма значительные

СоциальныепроектыСП«Тенгизшевройл»

В программе развития Атырауской области СП «Тенгизшевройл»уделяетвниманиесоциальнойикультурнойсферам,здравоохранениюиобразованию.Втечениепервыхпятилетсвоейдеятельностикомпанияреализовываласоциальнуюпрограмму«БонусфондАтырау»,насменукоторойв 1999 г. пришла программа «Игилик»(по-казахскиозначает«благо,доброедело»).Первымпроектомэтойпрограммы стала масштабная реконструкциямостачерезрекуУралвцентреАтырау.В2005годунаразвитиеобъектовинфраструктуры(коммунальногохозяйства,дорог,объектовздравоохранения,образованияикультуры)вАтырауиЖылойском районе области компаниейбыловыделено$8млн.С1993годаобщаясуммасредств,выделенныхСП«Тенгизшевройл»наподдержкусоциально-значимыхпроектов,достигла$100млн.ПереселениежителейпоселкаСарыкамыс–ещеодинважныйсоциальныйпроект,которыйосуществляется Атырауским областным акиматом и полностьюфинансируется«Тенгизшевройлом».Поэтомупроектуболеесемисотсемей переселятся в новые дома,которыестроятсявмикрорайонах г. Атырау и поселке Новый Каратон.

Источник:http://www.agipkco.com/wps/wcm/connect/AgipKCO+RUS

63

суммы. При этом при условии эффективного управления даже малыми средствамипорой можно достичь впечатляющего результата. Таким образом, применительно ксоциальнымпроектамвопросзаключаетсянестольковколичествевыделяемыхсредств,авкачествеуправленияими.

Как и в случае с проектами по строительству социальной инфраструктуры,добывающие компании охотно публикуют данные о суммах, выделенных наблаготворительныепроекты,однаковотсутствиедоступакдетализированнойсметно-проектной документации организациям гражданского общества непросто провестинезависимый мониторинг использования этих средств. Именно поэтому необходимодобиватьсяотместныхоргановвластиидобывающихкомпанийповышенияпрозрачностииподотчетностиприуправлениисоциальнымипроектами,втомчислечерезсозданиемногостороннихконсультативныхсоветовнаместномуровне.

5.2. Местное содержание

Местноесодержание–этопроцентноесодержание:

– задействованных при исполнении контракта местных кадров (обычноуказывается с разбивкой по категориям персонала с указанием отдельногопроцентного содержанияпо каждой категории в соотношении с иностраннымперсоналом, количество которого должно снижаться по годам по меререализации обязательных программ обучения и повышения квалификацииместныхкадров);

– товаров, работиуслугместногопроисхождения,приобретаемыхкакнапрямую,такипосредствомзаключениядоговоровсубподряда.

Как правило, для проведения нефтяных операций добывающая компанияопределяет организационную структуру проекта, а также количество и квалификациюработников.Вконтракте,которыйкомпаниязаключаетсРеспубликойКазахстан,отдельнооговаривается, что при приеме на работу компания обязуется отдавать предпочтениегражданам Казахстана. Однако в большинстве случаев компании сталкиваются сдефицитом местных кадров требуемой квалификации. Поэтому в рамках этого жеконтрактакомпанияпринимаетнасебяобязательствовкладыватьсредствавобучениеказахстанскихгражданпотребуемымспециальностям,постепеннозамещаяиностранныекадрыместнымперсоналом.

Воткакможетвыглядетьсоответствующийразделвусловномконтракте:«Контрактор обучит ограниченное количество государственных лиц в области

экономического анализа, нефтяной бухгалтерии, контрактного управления иматериально-техническогопланированияпоосуществлениюнефтяныхопераций.

КонтракторобучитгражданКазахстанаквалификациипонефтянымоперациям.При приеме на работу Контрактор потребует от Операционной компании и ее

субконтракторов отдать предпочтение гражданам Казахстана. Занятостьвключаетследующиекатегории:

1. Управленческийируководящийперсонал

2. Специалисты

3. Квалифицированные и технические работники

4. Административный и офисный персонал

5. Вспомогательные рабочие.

Социальныепроекты«КарачаганакПетролеумОперэйтингБ.В.»(КПО)

ЕжегодноКПОвкладываетвсоциальноеразвитиеПриуралья$10млн.Социальныепроектыосуществляюттолькоместныестроительныекомпании.Так,быливозведеныЛедовыйдворецспорта,Казахскийдраматическийтеатр,Детскаядеревнясемейноготипа.НасредстваКПОстроятсяиремонтируютсяобъектыздравоохраненияиобразования,объектыинвестицийвыбираетместнаявласть.Афирмам-подрядчикамтакиезаказыоблегчаютполучениеподрядовудругихиностранных операторов. Общийобъемкапитальныхзатрат в рамках проекта «Карачаганак»составляетсвыше$4.3млрд.,асрокдействиясоглашенияоразделепродукцииопределендо2038г.Инвестициивсоциальныепроектызаэтовремяприблизятсякполумиллиардудолларов.

http://www.kpo.kz/cgi-bin/index.cgi/70

64

Контрактор сделает все для достижения следующих уровней по найму гражданКазахстана,работающихвнефтяныхоперациях.

Зачетырегодапослевступленияконтрактавсилу:

Позиции в категории 1 и 2 15% Позиции в категории 3 и 4 20%Позиции в категории 5 90%»

В то же время, выступая на 20-м пленарном заседании Совета иностранныхинвесторов 5 декабря 2008 г., министр индустрии и торговли Владимир Школьникпривелследущуюинтереснуюинформацию:

«ПоданнымМинистерстваэнергетикииминеральныхресурсов,наданноевремязаключено575контрактовнанедропользование,изних:

–твердыеполезныеископаемые–378контрактов;

–углеводородноесырье–197контрактов.

В трех контрактах, обеспечивающих 43,4% закупа, требование о казахстанскомсодержаниинеоговорено.В572контрактах,обеспечивающих56,6%закупа,требованиеоказахстанскомсодержанииприсутствуетвтойилииноймере.

В 500 контрактах (87% рынка) имеется общее обязательство по казахстанскомусодержаниюбезконкретныхобъемов.В72контрактах(13%рынка)имеетсяобязательствооналичииказахстанскогосодержаниянауровне50%.Изэтогочиславдвухконтрактахимеетсяполноеисполнениетребованийпоказахстанскомусодержанию,в45контрактах–частичноеисполнение,и25контрактахисполнениетребованийнеобеспечено.

Доля казахстанского содержания, рассчитанная как средняя по поставкамвсей номенклатуры товаров, составляет для нефтегазового комплекса 8,4% и длягорнорудногосектора22%.

Закупкинефтегазовогокомплексавнутристраныимеютследующеераспределение:машины,оборудование–39%,металлыиизделияизних–21%,химическаяпродукция–14%,прочиетовары–26%.

Закупкигорнорудногокомплексавнутристраныимеютследующеераспределение:продукцияхимическойисвязанныхснейотраслейпромышленности–42%;машины,оборудование,транспортныесредства,приборыиаппараты–27%,металлыиизделияизних–11%,прочиетовары–20%»21.

Помнениюминистра,основныепричиныстольнизкихпоказателей:– отсутствие единой методологии в определении понятия «казахстанское

содержание», а также единойметодики расчета казахстанского содержания вконтрактах;

– неполное предоставление недропользователями информации о спросе натовары,работыиуслугиитрудовыересурсы;

– неполная информация об имеющихся отечественных поставщиках товаров,работиуслуг;

– ограниченность номенклатуры товаров, выпускаемых отечественнымипроизводителямидлядобывающегосектора;

– нехваткаквалифицированныхотечественныхкадров.

21.ТезисывыступленияминистраиндустриииторговлиРКВ.С.Школьникана20-мпленарномзаседанииСоветаиностранныхинвесторов,5декабря2008г.,Алматы.Сайт:http://www.fic.kz/Content/File/speeches-%20dec08/Minister%20Shkolnik-eng.doc

65

В этом же докладе, говоря о мерах, которые Правительство РК предпринимаетпо увеличению казахстанского содержания, министр упомянул подписание снедропользователями двух меморандумов: «Меморандум о развитии местногосодержания на сервисном рынке недропользования» и «Меморандум о реализацииинициативыпрозрачностидеятельностинедропользователейвосуществлениизакупок».По словам министра, данные меморандумы подписала 41 компания нефтегазовогосектораи21компаниягорнодобывающегосектора.

Во всех новых контрактах на недропользование Правительство намерено четкооговаривать обязательства недропользователей по увеличению местного содержания.Проектом Закона РК «О недрах и недропользовании» предусмотрена поэтапнаяпроцедура обеспечения интересов государства в области казахстанского содержаниязакупаемыхнедропользователямитоваров,работиуслуг.

«Окончательные обязательства по использованию товаров, работ, услугказахстанского происхождения в процентном выражении включаются в контракт нанедропользование и являются одним из обязательных его условий. Кроме того, вконтракт в обязательном порядке включаются размеры неустойки (штрафов, пени)за неисполнение недропользователем принятых им обязательств, в том числе показахстанскому содержанию. В течение всего срока действия контракта компетентныйорганосуществляетмониторингиконтрользаисполнениемконтрактныхобязательствнедропользователямивчастиприобретенияимитоваров,работиуслугказахстанскогопроисхождения,втомчислепроводитпроверкиивыноситпредписанияобустранениивыявленных в ходе проверок нарушений. Кроме того, в случае выявления нарушенийв части обеспечения необходимой степени казахстанского содержания в закупаемыхтоварах,работахиуслугахпредусматриваетсяадминистративнаяответственность»22.

5.3. Международный опыт успешной реализации социальных проектов добывающих компаний. Проект «Акасса» (Нигерия)

Порезультатампроведенногов2005годуисследования,проекткомпанииStatoil-Hydro вштате Акасса получил престижную премиюВсемирного нефтяного конгрессаи был признан наилучшим социальным проектом, осуществленным в этой стране за10 лет23. Этот проект с недавних пор служит моделью для многих других нефтяныхкомпаний,работающихвдельтерекиНигер.Отдельныеэлементыэтогопроектамогутбыть успешно использованы и при реализации социальных проектов добывающихкомпаний в каспийском регионе.

Проект«Акасса»былначатв1998г.ифинансировалсякомпаниямиStatoilHydroиBP.Проектпредусматриваетразвитиепопятинаправлениям:

Вобластиразвитиячеловеческихресурсов:–поддержаниездоровья;–поднятиеуровняобразованиявзрослогонаселения;–проблемыразвитияженщинимолодежи.

В области управленияприроднымиресурсами:– инвентаризацияприродныхресурсовсцельюихэффективногоразвития;– разработка модулей для системного управления природными ресурсами в

будущем.

22.Законсуров—нонедранамдороже/«Казахстанскаяправда»,13.01.2009г.Источникhttp://www.zakon.kz/our/news/news.asp?id=3037139023.Сайт:www.statoilhydro.com/en/EnvironmentSociety/Sustainability/2007/Society/CountryCases/Nigeria/Pages/AkassaModel.aspx

66

В рамках проекта была создана система по обучению населения посредствомтренингов, оказана поддержка организациям здравоохранения и образования,выделялисьмикрокредитынаразличныезначимыедлярегионаинициативы.

Факторамиуспехаданногопроектапоправусчитаются:определениеприоритетовфинансированияприактивномучастиипредставителейместногосообщества,регулярноеинвестированиесредствсостороныкомпаний,осуществлениенезависимогомониторингареализации проекта местными НПО, а также реализация проекта непосредственносиламичленовместногосообщества.

Сначала Pro Natura International (Институт инноваций и устойчивого развития– www.pronatura-nigeria.org)провелтщательнуюоценкупроблемрегиона.Сотрудникиорганизациижиливдеревняхивелидискуссиисместнымнаселениемобихпроблемах,пытаясь одновременно выявить причины возникновения этих проблем. Впоследствиибыливыявленыресурсы,ужеимеющиесявраспоряжениирегионаиопределенысферы,требующиедополнительногофинансирования.

Затемкреализациипроектабылипривлеченысамичленысообщества.Участникипроекта были разделены на команды, каждая из которых работала над достижениемопределеннойцели.Такимобразом,проектнаучилместныхжителейактивноучаствоватьв решении собственных проблем, Pro Natura International осуществлял лишь рольфасилитатора проекта.

Данный проект явился примером настоящего сотрудничества всех сторон пообеспечениюустойчивогоразвитияврегионе.Инновационныйподход,выходзарамкитрадиционного подхода к социальной корпоративной ответственности принесли своиплоды.Болееподробнообэтомпроектеможнопочитатьнасайтахwww.pronatura-nigeria.org, www.nigerianews.net

67

6.1. Инициативы в области повышения прозрачности

6.2. Роль организаций гражданского общества в повышении прозрачности информации о доходах

6.3. Задачи, стоящие перед НПО, добивающимися большей прозрачности контрактов на недропользование

Глава 6. Нефтяные контракты и гражданское общество: пути информирования общественности

«Когда у общества нет времени на размышления, долго потом размышлять придется его потомкам».

Леонид С. Сухоруков

68

Итак,ответнавопрос:«Ктоокажетсяввыигрыше?»,впервыепрозвучавшийв2003годусобложкиодноименногоотчетаИнститутаОткрытогоОбщества,зависитоттого,какойпроцентнефтяныхдоходовостаетсявстранеинасколькоэффективногосударствораспоряжаетсяэтимидоходами.

Читатели настоящего пособия уже знают, что для того чтобы знать размердоходов, поступающих в распоряжение государства, необходимо в первую очередьизучитьконтракт,заключенныйгосударствомснедропользователем.Однаковомногихстранах,включаяКазахстан,этиконтрактыиихусловияобъявленыконфиденциальнойинформациейинедоступныобщественномуконтролю.

Тем не менее в последние годы в мире все чаще звучат призывы к большейпрозрачности и подотчетности в вопросах получения и использования доходов отдобывающей промышленности. Эти призывы находят свое воплощение в целом рядеинициатив, поддерживаемых международными финансовыми институтами (МФИ) имеждународнымиорганизациямигражданскогообщества.

АктивностьМФИвэтомнаправлениипонятна,посколькугражданеразвивающихсястран часто обвиняют их в действиях или, наоборот, в бездействии, ведущих к такназываемому проклятию ресурсов. Действительно, иногда МФИ следует разделитьответственность с правительствами богатых ресурсами, но продолжающих оставатьсябеднымистранзато,чтодоходыотреализацииминеральныхресурсоввбольшинствеслучаевдостаютсянеобществу.Дляповышенияэффективности управлениядоходамиотдобывающейпромышленностиМФИразработалирядоченьинтересныхинициатив,которыеследуетиметьввидулюбыморганизациям,работающимвэтомнаправлении.

6.1. Инициативы в области повышения прозрачности

ОбзорВсемирногобанкапоуправлениювдобывающемсекторе(WorldBankExtrac-tive Industries Review Management Response).

Впервыепредставивданныйобзорв2000г.,Всемирныйбанкпризываеткоткрытостиконтрактовикболеепрозрачномууправлениюдоходамивдобывающемсекторе.Особоевниманиеэтомувопросууделяетсяивполитикебанкавпервуюочередьпоотношениюк государствам – собственникам природных ресурсов. Подчеркивая добровольныйхарактерэтихинициатив,Всемирныйбанктемнеменеепоследовательнодемонстрирует,что ему предпочтительнее сотрудничать с более прозрачными правительствами. В тожевремясостороныорганизацийгражданскогообществавсегромчезвучатпризывыувязатьтребованияпрозрачностинапрямуюсдоступомккредитнымресурсамбанка.

ПолитикаобнародованияинформацииибезопасностиМеждународнойфинансовой

корпорации – МФК (IFC Disclosure and Safeguard Policy). Принятаяещев1998г.,этаполитикаадресовананеисключительнодобывающим

компаниям, а относится ко всем публичным компаниям. Призыв к более открытойполитике и к обнародованию информации, к сожалению, оставляет компанияммного лазеек, позволяя предоставлять информацию в урезанном виде, прикрываяськоммерческой тайной. Чаще всего можно наблюдать, как компании делятся собщественностью относительно «безобидной» информацией: объемом и динамикойсоциальных инвестиций, вложенных в регион добычи, или количеством местныхработниковит.д.Однакотакаяважнаяинформация,какразмерполученнойприбыливконкретнойстранеилиценапродажитогоилииногообъеманефтинамировомрынкеостаетсятайнойзасемьюпечатями.

69

Энергетическая политика Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР)(EBRD Energy Policy).

Согласноэтойполитике,банкпредоставляеткакправительствам,такидобывающимкомпаниям финансовую и техническую помощь, требуя при этом от заемщиковфинансовойоткрытости.Однаковдокументемногиетребованиякоткрытостиописаныслишкомобобщенно,чтоподчаспрактическинедаетвозможностиНПОотслеживать,каксоблюдаютсяпринципыпрозрачностинапрактике.

ОтчетособлюдениистандартовикодовМеждународноговалютногофонда–МВФ(IMF Report on Observance of Standards and Codes – ROSC).

Этовсеобъемлющийдокумент, в которомподробноописанпроцессобеспеченияпрозрачности в добывающем секторе. Он включает стандарты обнародованияинформации, открытости бюджетного процесса, а также роль правительства вобеспечениибольшейпрозрачности иподотчетности. См.http://dsbb.imf.org/Applica-tions/web/dqrs/dqrsroscs/

Глобальнаякоалиция«Публикуй,чтоплатишь»(PublishWhatYouPay’International

Coalition). Коалиция «Публикуй, что платишь» выступает за обязательное раскрытие

информацииоплатежахдобывающихкомпанийиодоходахгосударстваотдобывающейпромышленности.Именностакимпризывомв2002г.рядвлиятельныхмеждународныхорганизаций (в том числе – «Global Witness», Институт Открытого Общества, «Savethe Children») объединились в коалицию, в настоящее время насчитывающую в своихрядахсвыше300неправительственныхорганизацийизболеечем50странмира.Членыглобальной коалиции «Публикуй, что платишь» также объединяются в национальныеи региональные коалиции для достижения своих целей. Подробная информация окоалиции«Публикуй,чтоплатишь»размещенанасайтеwww.publishwhatyoupay.org

Институт«Наблюдениезадоходами»(RewenueWatchInstitute–RWI).МиссияRWI заключаетсявповышениипрозрачностииподотчетностивбогатых

природными ресурсами странах через поддержку гражданских инициатив. Этаподдержка выражается в распространении информации, проведении тренингов,создании сетей и предоставления безвозмездной финансовой помощи организациями частным лицам, вовлеченным в процесс мониторинга государственных доходов ирасходов.RWIприлагаетвсеусилиядлятого,чтобыдоходы,получаемыеотдобывающихотраслейпромышленности,направлялисьнаобеспечениеустойчивогоразвитияиборьбусбедностью.RWIпродолжилработу,начатуюв2002годупрограммойCaspianRevenueWatch (в дальнейшем– просто RevenueWatch)ИнститутаОткрытогоОбщества. БолееподробнаяинформацияодеятельностиRWIнасайтеwww.revenuewatch.org

Инициатива прозрачности добывающих отраслей промышленности (Extractive In-dustries Trasparency Initiatives – EITI).

EITI связана с именем премьер-министра Великобритании Тони Блэра, которыйофициальнопровозгласилеевсентябре2002г.насаммитепоустойчивомуразвитиювЙоханнесбурге.EITIотличаетсяотинициативы«Публикуй,чтоплатишь»добровольнымучастиемдобывающихстранвеереализации.Втожевремястрана,присоединившаясякEITI,обязанаобеспечитьраскрытиеинформацииовыплатахвсехдобывающихкомпаний,действующих на ее территории. Информация о выплатах и поступлениях сверяется

70

независимой третьей стороной при активном участии организаций гражданскогообществаипубликуетсявформе,понятнойширокомукругуграждан.Приэтомсверяющаяорганизациядолжнаобъяснитьвсевозникающиеприэтомрасхождения.

Первойстраной,присоединившейсякEITI,былАзербайджан.Стехпорвэтойстранеужебылиопубликованы8отчетов.КазахстанприсоединилсякEITIзначительнопозже–в июне2005 г.Вфеврале2008 года вышелпервыйотчет в рамкахреализацииEITI вКазахстане.ВсеговнастоящеевремякEITIприсоединились30стран,иэто–непредел.Вближайшеевремявсемэтимстранампредстоитпройтитакназываемуювалидацию–процесснезависимойоценкисоответствиявсемстандартамэтойинициативы.

Национальные коалиции НПО в богатых ресурсами странах.НПОвнефтедобывающих странах стремятся активно способствоватьповышению

прозрачности доходов от добывающего сектора, объединяясь в коалиции, которыеподчасстановятсязначительнойгражданскойсилой,своеобразнымрупоромобщества,скоторымгосударствуиправительствунельзянесчитаться.ВнашемрегионеобъединенияНПО,работающихвсфереповышенияпрозрачностидобывающегосектора,имеютсявАзербайджане,Казахстане,КыргызстанеиМонголии.

КоалицияказахстанскихНПО«Нефтяныедоходы–подконтрольобщества!»В июне 2004 г. группа казахстанских неправительственных организаций (НПО)

объединилась в Коалицию «Нефтяные доходы – под контроль общества!». В основудеятельностикоалициилеглаидеяоправеобществабытьинформированнымодоходахот добывающей промышленности, а также через своих избранных представителейучаствоватьвпроцессераспределенияэтихдоходов.

ЗачетырегодасвоейдеятельностиколичествочленовКоалицииувеличилосьс16до63НПО,представляющихвсерегионыКазахстана.Подпровозглашеннымицелямиобъединилисьсамыеразныеорганизации:экологические,правозащитные,молодежныеидр.

Коалиция не является юридическим лицом – это свободное объединениеказахстанских неправительственных организаций. Такая гибкая структура позволяетмгновенно реагировать на новые вызовы, проводить корректировку целей, задач иметодов воздействия, влияния Коалиции для достижениямаксимального эффекта напроцесспринятиярешений.

Осенью 2004 г. Коалиция начала свою информационную кампанию и провелапараллельно ряд мероприятий, направленных на привлечение внимания общества иПарламентаквопросупрозрачностинефтяныхдоходоввКазахстане.

Параллельно с деятельностью Коалиции дипломатические миссии стран,поддерживающих EITI, и ряд международных финансовых институтов, таких, какВсемирный банк и Европейский банк реконструкции и развития, вели активныепереговоры с Правительством Казахстана и добывающими компаниями, убеждая ихоказатьподдержкуEITI.

В результате 14 июня 2005 г., выступая на открытии Международной бизнес-конференции в Алматы, Президент Казахстана Н. Назарбаев заявил, что EITI имеет«полнуюполитическуюподдержку»руководстваКазахстана.СэтойдатыиведетсяотсчетреализацииEITIвКазахстане.Коалиции«Нефтяныедоходы–подконтрольобщества!»натотмоментисполнилсяровногод.

Коалиция выступила с рядом конструктивных замечаний относительно проектамеморандума о взаимопонимании, разработанного Министерством энергетики

71

и природных ресурсов РК, а также выступила с инициативой создания постояннодействующегоНациональногосоветазаинтересованныхлицпореализацииEITI.

Национальныйсовет,являяськонсультативныморганом,предоставляетКоалицииреальнуювозможностьвлиятьнапроцессреализацииEITI,иявляетсяфорумом,врамкахкоторогопродолжаютсяпереговорысторонпообеспечениюбольшейпрозрачности.

Вянваре2008годавКазахстанебылвыпущенпервыйНациональныйотчетпоEITI.Вфеврале Коалиция опубликовала свои комментарии по первому отчету, а также попроцессу реализации EITI в Казахстане.Подробно о Коалицииможно узнать на сайтеwww.publicoversight.kz

6.2. Роль организаций гражданского общества в повышении прозрачности информации о доходах

НПО могут и должны играть ключевую роль в осуществлении мониторингавыполнения государством и добывающими компаниями контрактных условий.Правительство и компании являются заинтересованными сторонами в этом процессе,поэтомуконтрольсостороныправительстваявляетсянеобходимым,нонедостаточнымусловием выполнения контрактов.

Однако гражданский контроль должен быть компетентным, а это требуетот НПО получения необходимых знаний и навыков, постоянного повышения ихпрофессионализма.

Можновыделитьследующиенаправлениягражданскогоучастия:1.Обеспечение доступа общественности к содержанию контрактов. В разных

странахэтапроблемарешаетсяпо-разному.ВАзербайджанеподобнойпроблемынесуществуетблагодарятому,чтовсеСРПимеютсилузакона,а,следовательно,открытыдляграждан.Вомногихдругихстранах,как,например,вКазахстане,этузадачуещетолькопредстоитрешить.

2.Анализусловийконтрактовсюридическойиэкономическойточекзрения.Этодостаточно трудоемкий процесс, но без него вряд ли возможно эффективноотслеживатьпроцессреализацииконтрактов.

3.Обеспечение регулярного доступа общественности к текущей информации озатратах, полученных прибылях, налогах и прочих параметрах выполненияконтракта.

4.Аналитическая работа: альтернативные расчеты прибыли, оценка выполненияусловийконтрактаит.д.

5.Систематическоеинформированиеобщественностиорезультатахмониторинга,полученныхсторонамидоходахит.п.

Виды нефтяных контрактов и особенности деятельности НПО по обеспечениюпрозрачности

Каждыйконтрактсдобывающейкомпаниейпредставляетисключительнуюважностьдля общества. До того, как станет возможным оценить эффективность управлениягосударственными доходами, необходимо убедиться в справедливом распределениирентымеждукомпаниямиигосударством.Дляэтогонеобходимопровести:

– анализ условий контракта, –сравнениедоходовкомпанийигосударства,– сравнение объема получаемых доходов с доходами государства в других

добывающихстранах.

72

Крометого,следуетпомнить,чтоконечнаявыгодастороноцениваетсянетолькопропорциями,заложеннымивконтрактах,атем,какэтипропорциивдействительностивыглядят с точки зрения ежегодно получаемых реальных доходов. Иными словами,необходимо также определить, насколько реальная картина соответствует условиямконтракта.

Разумеется, очень важно при проведении мониторинга учитывать спецификуконтрактов. Так, при отслеживании концессионных соглашений очень важно обратитьвнимание на:

– предварительныеусловияконкурса,

– составучастниковаукциона, – открытостьипрозрачностьвсегоциклаполучениялицензий,– то, соответствует ли среди множества участников компания-победитель

критериямотборанаиболеевыгодногоконтрактора.Обычно в процессе работы по концессионным контрактам не возникает особых

проблемсвыполнениемусловийкомпанией.Обязательстваповыплатеналоговииныхотчислений так же, как и финансовая отчетность по полученной прибыли, довольнолегкофиксируютсяблагодарятому,чтопочтивсемеждународныенефтяныекомпанииработают помеждународнымстандартамбухгалтерского учета. Темнеменее историиизвестныслучаиобманаправительствакомпаниями.ПоэтомунеобходимопостоянноевниманиеНПОкэтимвопросам.Вслучаенедостаточностизнанийпоузкотехническимвопросамвсегдаможнообратитьсязапомощьюкпрофессиональнымаудиторскимиюридическиморганизациям.

С точки зрения мониторинга СРП занимает особое место среди нефтяныхконтрактов: по сравнению с другими видами контрактов СРП наиболее сложны дляанализа.

В отличие от концессии, в которой концессионер вправе распоряжатьсясвоей продукцией после уплаты всех налогов, при использовании СРП внутренняяфинансовая отчетность имеет исключительное значение для добывающей компании.СРП предусматривает получение партнерами прибыли не в денежной форме, а ввиде определенного объема сырой нефти, подлежащей дальнейшей реализации.При этом каждая сторона может сразу реализовать всю принадлежащую ей нефть,а может продавать ее отдельными партиями. При этом разные партии нефти будутреализовываться по разным ценам: в том, как быстро изменяется мировая цена нанефтьоченьлегкоубедиться.Неимеяточнойинформацииотом,покакойценестороныреализовали принадлежащие им партии нефти, невозможно определить прибыль,полученнуюсторонами,втомчислеигосударством.

Ксожалению,такихсложностейвовзаимоотношенияхпартнеровпоСРПдовольномного.Поэтомурегулярныйпрофессиональныйинезависимыймониторингзаключенияи выполнения СРП является неотъемлемым атрибутом обеспечения эффективностиуправлениядоходами.

ПриизученииСРПособенноважноуделятьвниманиеследующимпоказателям:1.Объему ежегодных капитальных и операционных затрат в ходе реализации

контракта.2. Текущей пропорциираспределенияприбыльнойнефтимежду государствоми

компанией.3.Объемуналогов,выплаченныхдобывающейкомпаниейвбюджетстраны.4.Цене,покоторойкомпанияреализуеточереднуюпартиюнефти.

73

Ксожалению,найтиточнуюинформациюпоэтимпоказателямотдельнопокаждойкомпании в Казахстане очень сложно. При этом обобщенные данные по показателю3 можно взять из отчетности, предоставляемой в рамках EITI, а информация о ценереализациинефтииногдафигурируетвразличныхотчетах.

УчитываядолгосрочностьикапиталоемкостьпроектовврамкахСРП,атакжериски,сопровождающиепериодразработкииэксплуатацииместорождений,компанииобычностараются застраховать себя от будущих неожиданностей. История национализациикомпаний и месторождений научила их быть предельно осторожными даже в самых«предсказуемых»странах.

Длятогочтобымаксимальнообезопаситьбудущееконтрактаибытьувереннымивполучениизапланированныхдоходов,вовремяведенияпереговоровкомпанииобычноуговариваютправительствопридатьконтрактустатусзакона.Темсамымонинадеютсяполучить гарантии стабильности в период, например, смены руководства страны.Изменениезакона–процессгораздоболеехлопотный,чемпересмотркоммерческогоконтракта.

Понятно, что законный статус нефтяных контрактов не является абсолютнойстраховкойотбудущихвозможныхизменений(впринципе,парламентможетвлюбоевремяинициироватьизменениявзаконодательныхактах).ТемнеменеевАзербайджане,гдекомпанииубедилиправительствопридатьСРПстатусзакона,ещенебылопрецедентавмешательствазаконодательнойвластивусловияконтрактов.

К тому же с точки зрения прозрачности статус закона требует от контрактаабсолютнойпрозрачности,ведьзаконнеможетбытьзасекреченным.

ВКазахстанежедлядоступакусловиямконтрактовпредставителямгражданскогообществапридетсяприложитьнемалоусилий.

6.3. Задачи, стоящие перед НПО, добивающимися большей прозрачности контрактов на недропользование

6.3.1. Распространение информации о доходах, получаемых от нефтегазового сектора, среди целевых групп

Это очень важная работа, поскольку правительства предпочитают держать этуинформацию в тайне или, по крайней мере, не говорить всей правды о получаемыхдоходах. Для достижения этой задачи необходимо определить подходящие целевыегруппы,членыкоторыхспособныоказыватьвлияниенаформированиеобщественногомнения или государственной политики. Обычно это журналисты, представителиэкспертного сообщества, ассоциации и коалиции НПО, видные общественные илиполитическиедеятели(например,депутатыПарламента),международныеорганизации,международныефинансовыеинституты(МФИ)ит.п.

При анализе целевых групп нелишним будет составить матрицу «влияние –приоритет». Это поможет правильнее выстроить стратегию взаимодействия с этимигруппами. Ниже приведен пример такой матрицы, в которой представители разныхцелевыхгрупппроранжированыпостепениихвлияниянарешения,атакжеприоритетадля организации, занимающейся распространением информации и продвижениемрекомендаций по повышению прозрачности и подотчетности. При этом желательноделатьболеедетализированныематрицы, так как этицелевые группынеоднородныисрединихвсегдаможновыделитьболееименеевлиятельныхпредставителей.

Возможно также построение матриц и с другими переменными, хотя факторы

74

«влияние»и«приоритет»представляютсянаиболееважными.

Диаграмма 6.Примерматрицы«влияние–приоритет»

МФИ

ПриоритетВн

иман

ие

Депутаты

СМИ

Эксперты Ассоциации

Источник: Программа Kazakhstan Revenue Watch Фонда Сорос-Казахстан

Приработесцелевымигруппамиоченьважновыбиратьименнотуинформацию,котораяпредставляетдлянихживойинтерес.Например,приработесобщественностьюнефтедобывающего региона всегда необходимо уделять особое внимание вопросамвоздействия добывающей промышленности на окружающую среду и здоровьенаселения.Какправило,передначаломразработкиместорожденияорганывласти(какисполнительной, так и представительной), а также добывающие компании проводятагитацию о необходимости подобных проектов и об их выгодах как для региона, таки для страны. Часто инициируются общественные слушания, в которых, как правило,населениерегионаучаствуеточеньактивно.Необходимовсегдаиспользоватьподобныевозможностидляобсуждениявопросов,связанныхсусловиямизаключаемыхконтрактов,разумеется,выбираядляэтогонаиболееудобныеповодыиневыходязарамкизаконовосвободеслова,проведениисобранийит.д.

6.3.2. Донесение рекомендаций до правительства и добывающих

компаний

Этазадачаявляетсялогическимпродолжениемпредыдущей.Наэтойстадии,длятого чтобы привлечь к диалогу представителей как правительства, так и добывающихкомпаний, необходимо сфокусировать основное внимание на размере ожидаемыхдоходов. Как правило, на начальных этапах ведения переговоров и правительство, идобывающие компании охотно называют определенные цифры, обещая гражданамстраны«золотыегоры»отэтогопроекта.Отэтихданныхинадоотталкиваться.Причемэффективнеевсегобудетсначалаадресоватьвсесвоивопросыдобывающейкомпании.Вчислеподобныхвопросовдолжныбытьследующие:

– какимобразомполученыстольбольшиеданныеопланируемыхдоходах?– насколько реалистичны эти данные с учетом нестабильности ситуации на

мировыхрынкахсырья?– насколькосправедливапредлагаемаясхемаразделапродукциисточкизрения

государства?

Обычно транснациональные нефтяные компании или же крупные акционерныекомпании не жалеют средств на проведение хороших PR-кампаний в стране, где они

75

осуществляютдеятельность.Крометого,длядобывающихкомпанийважнозаручитьсяподдержкой местного населения на начальном этапе реализации проекта, обещая импомочь в решениинекоторых социальныхпроблемв регионе.Поэтому в этот периодкомпании охотно соглашаются инвестировать определенные средства на социальныепроекты(ремонтсельскихшкол,детскихсадов,дорогместногозначения).Позжеможетвыясниться,чтовсеэтиинвестициибудутвозвращеныдобывающимкомпаниямвпериоддобычииэкспортанефтиигаза,причемсхорошимипремиальными.

Надотакжеучитывать,чтонекоторыедобывающиекомпаниитожепроводятанализцелевых групп, составляя базу данных «подкупных, лояльных, приемлемых, опасныхиособоопасныхперсониорганизаций».Этимивопросамизанимаются специальныеотделы(например,внутреннейбезопасности),которыеготовятдляруководствакомпанииспециальные предложения по устранениюили нейтрализации нежелательных лиц илиорганизаций. В числе методов «устранения или нейтрализации» могут быть подкуп,привлечение к сотрудничеству на взаимовыгодных условиях, игнорирование, иногдаустрашение.Разумеется,добывающиекомпанииникогданедопустятутечкиподобногородаинформации,хотясведенияоподобнойдеятельностиобычновсплываютнасветпопрошествиивремени(ометодахработыглавыкомпании“StandardOil”миллиардеромДжономРокфеллеромнаписаныкнигииснятыфильмы).

Учитывая вышеизложенное, НПО необходимо активно контактировать сдобывающимикомпаниями,ставясвоейцельюполучениеинформации,представляющейинтерес для общества. Общественные слушания являются при этом действенныминструментомдля достижения этой цели, и необходимонастаивать на их проведениинезависимооттого,нравитсяэтодобывающимкомпаниямилинет.

6.3.3. Сравнительный анализ доходов, получаемых государством и

добывающими компаниями

Данные такого анализа всегда представляют большой интерес, и в ихраспространениибудутзаинтересованыСМИ(игосударственные,иоппозиционные,инезависимые).Припроведениитакогоанализанеобходимооценитьдоходы,получаемыесторонаминапротяжениивсегосрокадействияконтракта,аэтоможетбытьи20,и40лет.Любопытно,чтоприобсужденииэтоговопросаиправительство,икомпаниичастопроявляютзавидноеединство,уверяя,чтоприменяемаявданномпроектесхемаразделапродукции является справедливой и выгодной в первую очередь для государства,приносямногомиллиардныедоходыипозволяявкороткиесрокирешатьразнообразныесоциально-экономическиезадачи.ОднаковКазахстанесейчаспроводитсямасштабнаякампанияпо«восстановлениюбалансаинтересов»недропользователейигосударства,иврамкахэтойкампаниичиновникисамоговысокогоуровнянескрывают:ссегодняшихпозицийусловияконтрактов,заключенныхназаренезависимости,являютсяневыгоднымигосударству.ЗапоследниедвагодаПравительствоКазахстанапринялорядрешительныхмер, направленных на восстановление баланса интересов:

– национальная компания «КазМунайГаз» получила приоритетное право привыкупедолейвнефтегазовыхпроектах,

– государствовдваразаувеличилосвоюдолювкрупнейшемпроекте«Кашаган»,

– проведенакардинальная реформа налоговой системы,

– при Налоговом комитете создан специальный департамент, осуществляющиймониторингплатежейнедропользователей,

ВАзербайджанев1993-2000гг.,вэпохуподписанияконтрактовна разработку основных месторождений,добывающиекомпании приглашали на все свои общественные мероприятияпредставителейнеправительственныхорганизаций(включаятех, кто открыто называл иностранные нефтяные компании оккупантами отечественнойэкономики),атакжеруководителейоппозиционныхполитическихпартий.Теперьситуацияизменилась:всеконтрактыподписаны,прибыльнаянефтьраспределяетсямеждугосударствомикомпаниями,приэтомпоследниеужевозместилизначительнуючастьвложенныхсредств.Поэтомусейчаскомпаниичеткодаютпонять,чтосегодняизвсехцелевыхгруппинтересдлянихпредставляеттолькоправительство.

76

–Министерствоэнергетикииминеральныхресурсоврасторглоряддоговоровснедропользователямизанарушениеусловийзаключенныхконтрактов,

– и самое главное – государство законодательно закрепило за собой праворасторгатьконтракты,еслидеятельностькомпанийпротиворечитнациональныминтересам.

Можно поэтому предположить, что на данном этапе Правительство Казахстанабудет активно участвовать в дискуссиях на тему баланса интересов, инициированныхпредставителямигражданскогообщества,атакжеделитьсякое-какимисвоимирасчетами.К участию в таких дискуссиях очень важно привлекать авторитетных и независимыхэкспертов:экономистов,юристов,политологов,атакжеприглашатькакможнобольшепредставителейСМИ.Необходимопомнить,чтоиправительство,икомпаниипроводяттщательныймониторингпубликацийвСМИ,делаяизэтогоопределенныевыводы.Неменее важно заинтересовать этой темой самые широкие слои общества, а для этогонеобходимообеспечитьвыходрегулярныхпубликацийвпопулярныхизданиях.

Следуеттакжевсегдаподчеркивать,чтоподнимаявопросодоходах,получаемыхгосударством и добывающими компаниями, НПО считают вовсе не «чужие деньги».Как уже подчеркивалось в предыдущих главах, недра принадлежат всей нации, аследовательно, вопрос распределения ренты – это вопрос защиты собственных,общенациональныхинтересов.

6.3.4. Сравнительный анализ схем по распределению доходов в Казахстане и других странах (как правило, внутренняя норма прибыли иностранных компаний в Казахстане и Азербайджане выше, чем в других странах мира)

Какизвестно,нефтедобывающиекомпаниизакрепляютзасобойнемалопривилегийеще в ходе переговоров с правительствами развивающихся стран. Среди такихпривилегий:низкиеставкиналогообложения(например,вАзербайджанедобывающиекомпании освобождены от уплаты НДС, а также налога на импорт и экспорт),неизменностьналоговогорежимаиосновныхпунктовкоммерческогосоглашения.Какправило,необходимостьполученияэтихльготобосновываетсясуществованиемвысокихполитическихиэкономическихрисков.Однако,каксвидетельствуетмироваяпрактика,иногда такие исключительные привилегии предоставляются компаниям в результатедачи прямых или косвенных взяток государственным служащим или руководителямнациональныхкомпаний.

Поэтому сравнительный анализ доходов, получаемых компаниями в разныхстранах,создаетхорошуюбазудлядискуссийнатему,насколькоусловияподписанныхправительством коммерческих соглашений соответствуют инвестиционному климату встране.

6.3.5. Разработка рекомендаций по стратегии долгосрочного управления доходами

Известно,чтоневсебогатыересурсамистраныживутодинаково.Длятогочтобывэтомубедиться,достаточносравнитьуровеньжизнинаселениявтакихбогатыхресурсамистранах, как, скажем, Норвегия, Канада, Нигерия, Ботсвана, Венесуэла, Мексика,

ДажевТуркменистаневпериодправленияСапармурадаНиязова,когдавстранеполностьюотсутствоваласвободасловаинезависимыеСМИ,анеправительственныеорганизацииработалиподстрожайшимконтролемгосударства,населениеузнавало прогнозные данныебудущихдоходовизвыступленийпрезидента,прикаждомудобномслучаеподчеркивающегозначимостьосвоения нефтяных и газовых месторожденийдлястраны.

77

Саудовская Аравия, Индонезия, Азербайджан и Казахстан. Причины существенныхразличий,которыемынеминуемообнаружим,следуетискатьнетольковистории,ноивкультуреитрадицияхэтихстран.Кпримеру,вомногихевропейскихстранахроскошныйобразжизнипорицаетсяобществом,втовремякаквомногихстранахАзииэтосчитаетсянормальнымиприемлемым.Протестантскаятрудоваяэтика–религиознообоснованнаядоктринаодобродетельноститруда,чуждостилегкихдоходов,необходимостиработатьдобросовестноиусердно–распространяласьвЕвропеиСШАнетольконаосновнуюмассунаселения,ноинаэлитныегруппы.

Западные страны также могут похвастаться традициями демократии, уходящимидалековпрошлое,втовремякакдлямногихразвивающихсястрантакиепонятия,какчестные выборы, соблюдение прав человека и свобода слова являются относительноновыми понятиями. Многие ученые считают, что именно поэтому Норвегия стоитособняком в числе богатых ресурсами стран и что другим странам в ближайшиедесятилетия вряд ли удастся добиться такого же ответственного и эффективногоуправлениядоходами.

Сдругойстороны,самаякрупнаянефтедобывающаястранавмире–СаудовскаяАравия – не в состоянии обеспечить своих граждан теми благами, которыми онибылиобеспеченывсередине70-хгодовпрошлогостолетия.Дажекогдаценабаррелянефтипревышала100долларов,СаудовскаяАравиянемоглавосстановитьдлясвоихграждан«социальныйпакет»втомобъеме,вкакомониегокогда-тополучали.Причинапроста:правительствоэтойстранытакинесмоглодобитьсяэффективногоуправлениядоходами от нефтегазовой промышленности. В результате уже несколько лет подрядв этой стране уровень инфляции выражается двухзначными числами, а стоимостьпотребительскойкорзинынеуклоннорастет.В2003годуобщийгосударственныйдолгСаудовскойАравиисоставлял$170млрд.НесмотрянаточтовластиСаудовскойАравиивсяческипоощряютобразовательныепрограммы,вэтойстранеощущаетсянехватканетолькоквалифицированныхврачей,ноисреднегомедицинскогоперсонала.ЧисленностьнаселенияСаудовскойАравиизапоследние20летувеличиласьвпятьраз,игосударствус каждымгодомвсе труднееобеспечивать социальнымиблагами граждан, которые в«золотойвек»ужепрактическиотвыклиработать.Показательпроизводительноститрудавстране–одинизсамыхнизкихврегионе.

Это и есть тема для общественных дискуссий о том, как избежать горькогоопытаАнголы,НигерииилиСудана.Ведь,вотличиеотэтихстран,уКазахстанамногопреимуществ – небольшая численность населения, хороший уровень образования,стремлениестраныкевропейскимценностям,интересправительствакэкономическойинтеграциикакнарегиональномуровне,такинаглобальномит.д.ПричемкритериемуспехаработыНПОможнобудетсчитатьвнесениеданноговопросавповесткуработыоргановгосударственногоуправления.

6.3.6. Проведение опросов общественного мнения относительно ожиданий от деятельности нефтегазового сектора

Такиеопросыоченьважныдляобществавцелом,таккакпозволяютопределить,в какой степени доходы от добывающей промышленности оказывают влияние нажизньграждан.Порезультатамподобныхопросовможносудитьиобэффективностинефтегазовых проектов.

78

6.3.7. Использование различных форм взаимодействия с общественностью

– Публикацияальтернативныхотчетоводоходахипрочихвыгодах,получаемыхотдеятельностидобывающихкомпаний

– Проведениеконференцийнаразличныеактуальныетемы

– ПубликациивСМИопрозрачностииэффективностиуправлениядоходамиотдобывающих компаний в различных странах.Особенно интересно сравниватьрезультаты общественного мнения с данными о том, во что государствоинвестируеткрупныесредства(кпримеру,вКазахстаненапроект«Актау-Сити»планируетсяпотратить$38-40млрд.,вАзербайджаненапроект«Олимпиада-2016» будет затрачено $20-28 млрд., а в упоминавшейся выше СаудовскойАравиивсвоевремяпостроилисамуюбольшуювмирерадиостанциию)

– Проведениеопросовисоставлениеиндексаоткрытостикомпаний

–Объявлениеконкурсажурналистскихрасследованийодеятельностидобывающихкомпаний, особенно в сфере привлечения иностранного персонала, а такжерасходования средств на их содержание. Вполне вероятно, что материаламиэтихпубликацийзаинтересуетсянетолькообщественность,ноипредставителиправоохранительныхорганов

– Проведениеобщественныхслушанийотносительнорасходованиянефтегазовыхдоходов:направляютсялисредстванарешениепервостепенныхзадач?

– Теле- и радиодебаты на тему «Эффективное управление доходами отдобывающейпромышленности»

– Регулярные пресс-конференции(этополезнотем,чтокомпаниииправительствобудутчувствоватьнадсобойпостоянныйобщественныйконтроль)

– Организация семинаров для различных аудиторий. Такая форма позволяетэффективно повысить информированность наиболее активной частиобщественности.

79

7.1. Политический строй

7.2. Большая нефть

7.3. Управление нефтяными доходами

Глава 7. Нефтяное Эльдорадо. Уроки Саудовской Аравии

«Если вы можете сосчитать свои деньги, значит, у вас нет миллиарда долларов».

Пол Гетти, нефтяной магнат

80

Почемутакважныконтрольгражданскогообществанаднефтянымиконтрактамии необходимость публичной огласки их условий? Что нужно развивать государству впервуюочередь–сырьевуюотрасльилидемократическиеценности?

ДляэтогостоилобысовершитьнебольшойэкскурсвСаудовскуюАравию–самуюбогатуюстрануснефтянымизапасаминаЗемле,исделатьсоответствующиевыводы.

Почемусамаябогатаянефтьюстранапоуровнюжизниотстаетот самойбеднойстраныЗападнойЕвропы?

ИвАзербайджане,ивКазахстанеобществоужеимеетдостаточноепредставлениеофеномене«проклятияресурсов»,атакженаслышаноопримерахкакНигерии(печальнознаменитойрастранжированиемчетвертитриллионадолларовнефтяныхдоходов),таки Норвегии. Однакомногие имеют весьма туманные представления о самой крупнойнефтедобывающейстраневмире–СаудовскойАравии,котораяодновременнолидируетпозапасам«черногозолота».

Изучая путь, пройденный Саудовской Аравией, можно извлечь много полезныхуроков. Правительство этой страны в попытках использовать огромные средства,поступающие в их распоряжение, на благо собственного народа затевало немалоразличных «строек века», однако вряд ли их можно назвать эффективнымиинвестициями.

7.1. Политический строй

Королевство Саудовская Аравия – абсолютная теократическая монархия. Корольобладает всейполнотойисполнительной, законодательнойи судебной власти, а такжеявляетсярелигиознымлидеромстраны(егополномочияограниченылишьнормамиитрадициями шариата). Исполнительная власть состоит из премьер-министра, первогозаместителя премьер-министра и двадцати отраслевых министров, на должностикоторыхвыдвигаютсятолькочленыправящейСемьи.Законодательнаявластьвстранепредставлена Консультативной ассамблеей (Меджлис аш-Шура), состоящей из 150членов, назначаемых королем на четырехлетний срок. Все инициативы ассамблеидолжныпройтиодобрениемонарха,преждечемобретут статус законов.Оппозициявстране отсутствует.

По своим военным расходам Саудовская Аравия входит в первую десятку странмира–ежегодноонатратитнаоборонуболее$30млрд.,или9%отВВП.

7.2. Большая нефть

СвойпервыйнефтянойконтрактСаудовскаяАравияподписалав1933г.,анефтьначали добывать с 1938 г. Однако ключевую роль в мировой экономике саудовскаянефть стала играть лишь после 1970 г., когда производство нефти в США достиглопредела, амировой спрос на нефть резко повысился. В то времяСаудовскаяАравиябылаединственнымпроизводителемнефти,способнымподдерживатьтемпдобычинанеобходимом уровне. Воспользовавшись этой ситуацией, королевство сделало в 1974г.резкийрывоквперед,превратившисьнамировомнефтяномрынкевзвездупервойвеличинысуровнемдобычисвыше8млн.баррелейвсутки.

Мировыеполитическиеиэкономическиекризисы70-хгодов (арабо-израильскаявойна1973г.ипоследовавшеезаэтимарабскоенефтяноеэмбарго,исламскаяреволюциявИране1979г.)создалипредпосылкидлястремительногоростаценнанефть.В1972году цена сырой нефти составляла примерно $3 за баррель, к концу 1974 года цена

81

увеличиласьболеечемвчетверо,ав1981годупревысилаотметкув$31.ВрезультатедоходыСаудовскойАравиирослиневиданнымитемпами.

Однакоэтастрана,котораядолгоевремяуправляласьоднойсемьей,аобществонеимеловозможностивлияниянапринятиекаких-либорешений,небылаготовакпритокутакогоколичестванефтяныхдоходов(запериод1970-1980гг.доходыСаудовскойАравиивырослис$2,2млрд.до$105млрд.).Первымсимптомомвозникновения«проклятияресурсов» стало возникновение иждивенческих настроений в обществе. Другимисловами, население просто перестало работать. В период первого нефтяного кризисатретьнаселениястранысоставлялиприехавшиенаработуиностранцы.Втотпериодвсеквалифицированныеспециалистывнефтегазовомсекторебылииностранцами,однакоиностранная рабочая сила постепенно замещаламестные кадрыповсюду.Абсолютноебольшинство саудовцев работают в сфере обслуживания (чуть более 34%), доля жесаудовцев,занятыхвсферепромышленности(несвязаннойсдобычейипереработкойнефти),–всего1%отобщейчисленностизанятых.Немалоечислосаудовскихграждан,получившихвысшееисреднееобразованиевуниверситетахитехникумах,создаваемыхгосударством,стремитсяпокинутьстрану.

Вторым(классическим)симптомомсталастагнацияипоследовавшийзанейупадокдругихотраслейпромышленности,таккак80%государственныхдоходовисвыше95%экспортастраныприходилосьнанефть.Попрогнозамзападныханалитиков,СаудовскаяАравияивбудущемобреченаостатьсянефтедобывающейстраной.Здесьработаюттолькоотрасли,связанныеснефтегазовойпромышленностью,авсеостальноеимпортируется.

Наконец,населениестранысталобыстрорасти, а это– главныйврагэкономикигосударства,вкоторомдоминируетодинсектор.Запериод1970-2000гг.численностькоренногонаселениякоролевстваувеличиласьс4до22миллионовчеловек(на400%).

В Саудовской Аравии валовый внутренний продукт (ВВП) на душу населения вдва раза ниже, чем в самых бедных странах – членах Организации экономическогосотрудничестваиразвития(ОЭСР).Помнениюавторакниги«ЗакатСаудовскойнефти»исследователяМетьюСиммонса,«дажепослемногократногоповышенияценнанефтьпо уровню жизни Саудовская Аравия дойдет до уровня Испании 2005 года лишь в2024 году». В отраслевой структуре экономики по-прежнему преобладает нефтянаяпромышленность,котораяобеспечивает67,2%ВВП,еще28,6%даетсекторуслуг,а4,2%приходитсянасельскохозяйственныйсектор.

Стремительныйростмировыхценнанефтьнепривелкзначительномуулучшениюжизни граждан, затопривел к стремительномуростуинфляции.Жизнь вСаудовскойАравии стала очень дорогой, и даже неквалифицированные иностранные рабочиетребуют постоянного повышения заработной платы. Некоторые экономисты считают,чторостинфляцииможетпривестикполномуисчезновениюсреднегокласса,создавположение, когда саудовское общество будет представлено бедными и богатыми, чтоприведетнетолькоккоренномуизменениюсуществующейсоциальнойструктуры,ноикопаснымпоследствиямдлявсегообщества.

Втожевремятемпыдобычинефтивстранесдерживаютсяместнымизаконами,запрещающимииностраннымкомпаниямдоступкнедрам,поэтомубудущееэкономикиСаудовскойАравиидействительнопредставляетсядовольнотуманным.Исключениебылосделанолишьраз,когдавмарте2004г.сразутрииностранныхкомпании–российскийLukoil,китайскаяSinopecиСПитальянскойEniииспанскойRepsol–подписаликонтрактс саудовским правительством о разработке месторождений и производстве нефти встране.

82

7.3. Управление нефтяными доходами

Свои первые крупные доходы от нефти Саудовская Аравия направила винфраструктурные проекты: реконструкция столичного аэропорта, обновление паркасамолетов.НасегодняшнийденьвСаудовскойАравии205(!)аэропортов,чтосовсемнемало,учитываяразмерыстраны.Открытыйв1986годумостКинг-Фахд-Козуэйимеетдлинуоколо25кмисоединяетСаудовскуюАравиюсБахрейном.Этосамыйдорогоймоствмире–егостоимостьсоставляет$36млрд.

НавсемирномэкономическомфорумевДавосев2008г.представителиСаудовскойАравии представили план использования «нефтяных денег», включая строительствороскошных гостиниц, торговых центров и развлекательных парков, современныхжилых кварталов для тысяч работников, занятых в нефтяной и нефтехимическойпромышленности.

Другой мегапроект – промышленный город имени короля Абдаллы на западестраны,площадькоторогобудетвтриразапревышатьразмеростроваМанхэттен(Нью-Йорк).

Необходимоотметить,чтовзаботахоблагесвоихподданныхкоролевскаясемьянезабываетиосебе.ПринцСаудовскойАравииВалидБинТалаллюбиткупатьсявроскоши:онсталпервымчастнымлицом,купившимсебесамолет-гигантАэробусА380(стоимостьсамолета по каталогу составляет $320 млн. плюс на отделку самолета планируетсяпотратитьпорядка$200млн.).Яхта СултанабенАбдулАзизальСауда«AlSalamah»(обительмира)–однаизсамыхкрупныхвмире.Однотолькосодержаниесуднатакогоклассаобходитсяв$20млн.вгод.

Ранеесаудовскоеобществооченьредкосталкивалосьсфактамикоррупции,однакос ростом цен на нефть наблюдается рост этого явления. По данныммеждународнойорганизации Transparency International, по уровню коррупции в 2007 г. королевствозанимало79-е(из179)местовспискестран,исследуемыхэтойорганизацией24.

Итак, в начале 70-х годов XX века Саудовская Аравия в полной мере испыталана себе последствия нефтяного бума. Непрерывно возраставший поток финансовыхсредств создал тогда у правителей страны ложные представления о неисчерпаемостиэтого источника доходов и возможности легкого и безболезненного проведенияэкономических реформ. Первое привело к бесконтрольным и непроизводительнымрасходам, «перегреву» национальной экономики, а второе – к недоиспользованиюпроизводственных мощностей из-за нехватки квалифицированных рабочих рук итрудностей сбыта готовой продукции. Стремительная индустриализация вкупе сурбанизациейобострилипроблемунехваткиводныхресурсовиэлектричества.

Правящиеигосподствующиеслоивкоролевствесоставляютвосновномодниитежелюди–около7тыс.эмировкоролевскойсемьиСаудидов,родственныеимкланыбедуинской«аристократии»,верхушкабюрократииикрупнойбуржуазии.Хотявусловияхвозросшейсоциальноймобильностиоблегчилисьусловиядляпродвиженияповертикали,этопроисходит в административно-государственномаппарате, вменьшей степени– вбизнесе. Ключевые рычаги управления и господствующие позиции в экономическойжизни прочно занимает семья Саудидов, превратившаяся из феодального клана вконгломератразличныхкорпорацийисвоеобразную«государственнуюпартию».

Частнымипроявленияминефтяногобумасталипрезрениектрудунапроизводстве,стремлениекстабильнойработеворганахгосударственногоуправления,отношениек

24.Источник:http://transparency.org/policy_research/surveys_indices/cpi/2007

83

иностраннымрабочимкакксовременнымрабам(рабствовкоролевствебылоотмененотольков1962году).

За три десятилетия избыточного финансирования ни одна из арабских стран –экспортеров нефти, так и не смогла создать эффективной экономики за пределаминефтяногосектора.Отсюдавывод:вусловияхтрадиционногообществасверхприбыль,полученная от экспорта нефти, не трансформируется в эффективные инвестициии развитие демократических институтов. Считается, что по качеству региональныхавтомобильных дорог Саудовская Аравия занимает одно из последних мест средисоседнихстран–экспортеровнефти.

84

Заключение

Большие доходы не гарантируют быстрого и устойчивого развития экономики.Уроки Саудовской Аравии должны служить напоминанием об этом. ПравительствоКазахстана заявило о стремлении войти в«первуюдесятку» нефтедобывающих странк 2015 году. Если учесть относительно небольшую численность населения Казахстана,его практически всеобщую грамотность , наличие высококвалифицированных кадровв различных сферах, а также взятые Правительством обязательства по продолжениюдемократических реформ (отчасти связанные с тем, что в 2010 году РК займет постпредседателя ОБСЕ), то Казахстан в эпоху нынешнего нефтяного бума находится вгораздоболеевыгодномположении,чемарабскиенефтедобывающиестранывсередине70-х.Главное–извлечьурокиизчужихошибокиобеспечитьмаксимальнопрозрачное,подотчетное, а, следовательно, и эффективное управление доходами от добывающейпромышленности.

На протяжении всей книги мы неоднократно подчеркивали, что нефть – этобогатство,принадлежащеекакнынешнему, такибудущемупоколению.Мыпонимаем,что«черноезолото»можетоказыватьопьяняющеевлияниенавластьимущих,а,значит,обществунужновсевремябытьначеку,чтобыблагословениересурсаминеобернулосьдлястраныпроклятием.

НПО приходится учиться буквально на ходу, так как история не оставила имготовых рецептов, которые можно применить в деле повышения прозрачности иподотчетности.Стремлениекомпенсироватьэтотнедостатокиприэтомнаработатьсвой,вомногомуникальный,опытуспешноговзаимодействиясправительствоминефтянымикомпаниями является характерной чертой гражданского сектора Казахстана, и это неможетнерадовать.

Истории известно много поучительных примеров, когда правители принималирешения,отголоскикоторыхбылислышныспустямногиевека.Волейсудьбысегоднямолодым независимым нефтяным странам – Казахстану и Азербайджану – выпалосчастьеразрабатыватьбогатейшиеместорождениянефтивэтихудивительнокрасивыхуголках земногошара, обеспечивая благосостояние своих народов намного столетийвперед.Приэтомследуетучитыватьнеоспоримуюзакономерность:чемменееактивногражданское общество, тем больше ошибок допускает правительство страны. Однакомногиеошибкиобходятсяслишкомдорого.

Именнопоэтому,наверное,стоиткакможноскорееначатьприниматьактивноеикомпетентноеучастиевпроцессеуправлениядоходами.Вначалепоинтересоватьсяоролинефтиигазавростеблагосостояния,затемпопробоватьвникнутьвсутьконтрактныхобязательствисверитьихсреальностью.Мынетолькоимеемправокакграждане,мыобязанызнать,справедливолиучтеныинтересынародаприосвоениипринадлежащихемубогатейшихместорождений.

85

Приложение 1. Вопросы для работы с материалом

Впроцессеподготовкипроекта,направленногонаповышениепрозрачностидоходовотдобывающейпромышленности,подумайтенадследующимивопросамииобсудитеихс коллегами:

1)Как можно проанализировать изменения, произошедшие в социально-экономическойсфереКазахстаназапоследние10лет,чтобывыявить,вкакойстепени:

• изменился уровеньжизнинаселения?•добычанефтиповлияланаразвитиеотраслейэкономики,несвязанных

сдобывающимсектором?•изменилсяуровенькоррупции?• улучшиласьсистемауправлениястраной?• эффективноработаютместныеорганыгосударственногоуправления?

2)Каквыможетеиспользоватьинформациюизэтогопособияввашейдеятельностипоповышениюпрозрачностидоходовотдобывающейпромышленности?

3)Что из полученной информации важно донести до общественности вашегорегиона?

4)Анализируя систему налогообложения в стране, вы можете обратить своевниманиенаследующиемоменты:

– Каков совокупный бюджет страны? Какой сектор является основнымисточникомдоходовбюджета?Сколькоплатятналоговработающиевстраненефтяныекомпании?Какэтосоотноситсясихдоходами?Какэтосоотноситсястем,чтоониплатятвдругихстранах?

– Эффективен ли механизм сбора налогов? Какие имеются лазейкидлякоррупции?Какойотчетностиправительствотребуетотнефтяныхкомпанийвотношениидобычиидоходов?

– Какотражаетсянаэкономическомростестраныповышениеналоговойнагрузки в добывающем секторе? Как отражается на инфляциивозможностьбольшегорасходованиянефтяныхдоходов?

– какая часть доходов от нефти расходуется на социальный блок(образование,здравоохранение,социальнуюзащитунаселения)?

5)Анализируя социальные последствия деятельности нефтяных компаний,обратите внимание на такие моменты:

– Какие консультации проводили нефтяные компании с местнымнаселением?Выходятли эти консультации запределыпереговоров сограниченнымчисломлиц?Предоставляетсялиместномунаселениюполнаяинформациянаязыкеместногообщения?

– Какие меры обеспечения безопасности приняты компанией? Каковаименно природа взаимоотношений: т.е. контрактная, работодатель/служащий, агентство? Раскрыла ли компания данные о своихдоговоренностяхиконтрактах,связанныхсобеспечениембезопасности(в письменной форме или устной форме)? Как обстоят дела ссоблюдениемправчеловеканаэтойтерритории?Раскрылаликомпаниякакие-либосоглашения,касающиесяправчеловека?

– Провелаликомпанияоценкурисковперединвестированием?Каковыприродаихарактерэтихрисков?Проведеналиоценкапотенциальных

86

экологическихрисковдлярегионаилиместности?Проведеналиоценкапотенциальныхнарушенийправчеловека?Доступналиинформацияобэтихрисках?

–Разрешаетликомпаниясвободные,неограниченные,несопровождаемыеи неконтролируемые посещения своих объектов журналистам,представителям экологических, правозащитных и др. общественныхорганизаций?

– Проводилось ли перемещение местных жителей в связи с добычейнефти, строительством трубопровода или другими операциями?Предусматриваются ли компенсации, и если «да», то какие?Каков характер перемещения и при каких обстоятельствах оноосуществлялось?

– Сделала ли компания достоянием общественности содержаниеконтракта с государством – собственником недр? Ограничиваетли договор возможности правительства по защите общественныхинтересов?Обеспечиваютлиэтидоговорысоответствующеевниманиеквопросамэкспроприацииикомпенсации?

Следующий блок вопросов разработан специально для анализа контрактов нанедропользование.Авторыпособияотдаютсебеотчетвтом,чтовусловияхограниченногодоступакинформацииНПОбудетзатруднительнополучитьответынамногиеизэтихвопросов.Однаковцеломонидаютпредставлениеотомобъемеинформации,котораянеобходима для качественного анализа эффективности управления природнымиресурсами.Даже в тех случаях, когдаполучить ответ на какой-либоиз этих вопросовне представляется возможным, эти вопросы могут быть полезными, подсказывая,прозрачностикакойинформациинеобходимодобиваться.

6)Анализируя процесс подписания и содержание любого нефтяного контракта,обратите внимание на такие моменты:

– Кто консультирует правительство при подготовке контракта? Как этиспециалистыбыливыбраны?Какойониимеютопыт?Сколькоимбудетзаплачено, и кто им будет платить? Представляли ли в прошлом этиспециалистынефтяныекомпанииилиработалилионидлянефтяныхкомпаний?Какиевознагражденияониполучалиотнефтяныхкомпаний?Согласны ли они отказаться от выполнения работ для нефтяныхкомпаний в течение оговоренного периода времени после того, какбудутвыполненыихобязательствапередправительством?

– В чем заключаются положения, согласно которым инвесторы могутпрекратить добычу на месторождении или отказаться от дальнейшихинвестиций в его разработку? Если нефтяная компания прекратиларазработку месторождения, то каковы условия прекращения работ?Означаетлиэтоприостановкуразработкинагодилинанескольколет?

– Естьливконтрактеположения,которыепротиворечатновымзаконаминормам,которыеимеютотношениекнефтянойпромышленности?

–Какаяценанефтиилигазабудетиспользованаприопределенииналогови других компенсаций, которые должны выплачивать нефтяные илигазовыекомпании?

– Если имеют место повторяющиеся нарушения требований к охране

87

окружающейсреды,можетлиидолженлибытьпрекращенконтракт?Еслидолжен,токакопределяются«повторяющиеся»нарушения?Есликонтракт прекращается, то в чьей собственности должны остатьсяпроизводственныемощности?

7)Если правительство страны заключило лицензионный или концессионныйдоговор, есть ряд вопросов, которые следует задать для лучшего пониманияситуации.НекоторыеизэтихвопросоввтойжемереприменимыкСПиCРП:

– Какойсрокдействияконцессии?Сколькокомпанийпринялоучастиевторгах?Какуюсуммупредложилучастникторгов,получившийконтракт?Какие приглашенные со стороны специалисты консультировалиправительствоприподготовкеконцессионногодоговора?

– Какойсроквыполненияпрограммыработи какуюсуммусогласилсяпро-инвестировать участник торгов, получивший контракт? Какиенормы по охране окружающей среды должны соблюдаться и какаяорганизация будет контролировать соблюдение этих норм? Будет ликто-либо из жителей переселен, чтобы дать свободу действий дляразработкиприродныхресурсов?

– Какбудетделитьсядоходмеждуправительствомиместнымиорганамигосударственногоуправления?

– Какая сумма будет выплачена за концессию и кому? Будут лиопубликованы условия концессионного договора? Подтвердят липублично должностные лица компании, что они не делали выплатза концессию наличными или в не денежной форме кому-либо изгосударственныхчиновников,членамихсемейилидрузьям?Покакимкритериямвыбираютсяместныесубподрядчики?

8)Еслиправительствомзаключендоговоросовместномпредприятии, товажнополучитьответынатакиевопросы:

– Какова непосредственная цель СП? Разведка месторождения,разработкаи/илидобыча?Почемубылавыбранаформасовместногопредприятия?РешениеиспользоватьСПтребует,еслинеоправдания,тообъяснения,почемугосударство-собственниксогласилосьдопуститьи принять разделение рисков и вытекающую из этого финансовуюответственность. Что правительство получает в обмен на принятиедополнительныхрисковиобязательств?

–Какойвкладвнесеткаждаяизсторон,например,деньги,технологиюи/илиуправление?Чтополучиткаждаяизсторон?Каковаответственностькаждойизсторон,например,добыча,продажаи/илиправительственноекоординирование?

– КакдолгобудетсуществоватьСП?КакиедоговорылежатвосновеСП:например,договоробучрежденииСП,вкоторомизложеныусловияуправления; договор об эксплуатации, в котором, помимо прочего,изложено,какдолжноосуществлятьсяруководствонефтепромыслом?

– КакимобразомСПдолжнопрекратить свое существованиеилибытьликвидировано?Можетлиоднасторонапринятьнасебяправадругойстороныиприкакихобстоятельствах?

9) Анализируя СРП, обратите внимание на такие вопросы:– Как определялись и выбирались инвесторы? Было ли конкурентное

предложение?

88

– Какого типа выплаты получит правительство? Будут ли выплаченыпремии? Когда будут выплачены премии и в каком размере? Какиедругие типывыплатделают компании?Каковыусловия этих выплат?Будутликомпанииплатитьналогииеслида,топокакойставке?Будутлиониделатьвыплатызаправопользованиянедрами,когданачнетсядобыча?

– Как будет разделена прибыль между государством-собственником инефтянымикомпаниями?Какбудутрассчитыватьсядоходыирасходыикаконибудутразделенымеждукомпаниямииправительством?

–Обязанылиэтикомпанииинвестироватьсредствавместноесообщество,гдеониработают,например,встроительствошколибольниц?Будутли привлекаться местные рабочие? Будут ли их обучать? Если «да»,то предоставит ли правительство налоговые или другиефинансовыеуступкизатакоеобязательство?Будутлизатратынаэтообязательствовычтеныизприбылиилизаписанынаприходвсоотношении1:1приналоговыхвыплатах?

– Как будут учитываться затраты на компенсацию ущерба окружающейсреды? Подлежат ли эти затраты вычету? Подлежат ли они вычетупри любых обстоятельствах, включая халатное поведение нефтяныхкомпаний? Будут ли ответственность за такие расходы нести тольконефтяныекомпанииилиониразделятеесправительством?

– Как отражено использование местных товаров, услуг и рабочейсилы в требованиях контракта? Каковы критерии выбора местныхпоставщиков?

– Каковы нормы амортизации и как они соответствуют порядкуамортизациивдругихстранах?Какрассчитываетсяценананефть?

89

Приложение 2. Справочная информация о нефтегазовом секторе Казахстана

I. Крупные месторождения Казахстана

«Тенгиз». Партнерство «Тенгизшевройл» (ТШО) – одно из крупнейшихсовместных предприятий в нефтяной отрасли Казахстана, было основано 6 апреля1993года.Егоосновнаяцель–разработкаодногоизкрупнейшихвмиреТенгизскогонефтяного месторождения, расположенного в Западном Казахстане на территорииАтырауской области. Его площадь составляет 565 кв. км. Коллектор месторожденияимеетмаксимальнуюдлину21кмиширину19км.Извлекаемыезапасыместорожденияоцениваютсяот750млн.до1млрд.125млн.тоннпервичнойнефти.Прогнозируемыйобъемгеологическихзапасовсоставляет3млрд.133млрд.тонн.Вместесболеечем1,8трлн.кубометровпопутногогаза«Тенгиз»являетсянастоящимсокровищемКазахстана.

Объемнефти,добытыйТШОв2006г.изместорождений«Тенгиз»и«Королевское»,составил13,318млн.тоннприсреднесуточнойдобычев291,19тыс.баррелей.Компания,посравнениюс1993г.,–годомначаладеятельностиТШО,увеличилаобъемыдобычив 13 раз.

Помимо нефти ТШО занимается выработкой и другой высококачественнойпродукции.Весьобъемсжиженногогазаперерабатываетсявосновномдляэкспортадляпроизводствапропанаибутанаевропейскогокачества.Внастоящеевремяна«Тенгизе»есть две промышленные установки по производству гранулированной серы. Пуск вэксплуатацию этих установок позволил ТШО отгружать серу на рынки Китая, России,Казахстана, Узбекистана и стран, расположенных наСредиземномморе. В 2006 годупродажасерыдостигла1,65млн.тонн.

Начиная с 1993 г. по конец2006 г. прямые выплатыТШОКазахстану превысили$16,5млрд.

В настоящее время партнерами в ТШО с соответствующими долями являются«Казмунайгаз»–20%,ChevronOverseasCompany–50%,ExxonMobilKazakhstanVentureInc.–25%иLUKArco–5%.Срокконтракта–40лет26.

«Карачаганак». Месторождение «Карачаганак» в Западно-Казахстанскойобластиявляетсяоднимизкрупнейшихнефтегазоконденсатныхместорожденийвмире.Онозанимаетплощадьв280кв.кмисодержитболее1,2млрд.тонннефтииконденсатаиболее1,35трлн.кубическихметровгаза.

Разработкаместорожденияпроводитсяподруководствомчетырехмеждународныхкомпаний:BG(Великобритания),Eni(Италия),долякаждойизкоторыхсоставляет32,5%,атакжеChevron(США)–20%и«ЛУКОЙЛ»(Россия)сдолейкапитала15%.СцельюреализацииКарачаганакскогопроектаэтикомпанииобъединилисьвконсорциумKara-chaganak Petroleum Operating B.V. (KPO).

KPOосуществляетсвоюдеятельностьвсоответствиисОкончательнымсоглашениемо разделе продукции, подписанным партнерами по международному консорциумус правительством Казахстана в ноябре 1997 г. По условиям соглашения КРО будетосуществлятьуправлениеКарачаганакскимпроектомдо2038г.

«Карачаганак»былоткрытв1979году.В1985г.началасьтрубопроводнаяпоставканебольшогообъемагазаиконденсатавРоссиюнаперерабатывающийзаводвг.Оренбург.

26.Источник:http://www.iteca.kz/ru/newspaper/2007/06_11.04-13.04.2007/006

90

В 1992 г. Правительство Республики Казахстан начало переговоры с иностраннымипартнерами о подписании соглашения о разделе продукции, и пять лет спустя KPOполучилалицензиюнаразработку«Карачаганака»срокомна40лет.

В2000г.началасьглавнаяфазаразработкипроекта–«Фаза2»,врамкахкоторойбылипостроеныновыеобъектыпереработкигазаижидкихуглеводородовиобратнойзакачки газа в пласт, а также проложен 635-километровый экспортный трубопроводКарачаганак-Большой Чаган-Атырау, соединяющий месторождение с системойКаспийского трубопроводного консорциума (КТК) и позволяющий осуществлятьтранспортировкукарачаганакскойнефтидочерноморскогопортаНовороссийск27.

Месторождение«Кашаган»являетсясамымкрупнымнефтянымместорождениемвКазахстане, открытым в северной частиКаспийскогоморя в пределах контрактногоучастка поСРП. «Кашаган» считается самым значительным открытием вмире послеместорождения«ПрудоБэй» (PrudhoeBay), открытого наСеверном склонеАляски в1968 г.Месторождение, названное в честь казахского поэта XIX века, родившегося вАктау,занимаетплощадьпримерно75кмx45км.ПодрядныйучастокврамкахСРПпоСеверномуКаспиювключаетгигантскоенефтяноеместорождение«Кашаган»–первоекрупнейшееморскоеместорождение в Республике Казахстан, а такжеместорождения«Юго-ЗападныйКашаган»,«Актоты»,«Кайран»и«Каламкас».

КонтрактпотипуСРПпо«Северно-Каспийскому»проектубылподписансрокомна40лет18ноября1997г.скомпаниямиAgipCaspianSeaB.V.,BGExploration&Pro-ductionLtd.,BPKazakhstanLtd.,DenNorskeStatsOljeselkapa.s. (Statoil),MobilOilKa-zakhstanInk.,ShellKazakhstanDevelopmentB.V.,TotalExplorationProductionKazakhstan,«Казахстанкаспийшельф»,«КазахОйл» (в настоящее время–Национальная компания«Казмунайгаз»).

ДляпроведенияразведочныхработврамкахСРПпоСеверномуКаспиювсентябре1998г.быласозданакомпанияOffshoreKazakhstanInternationalOperatingCompanyNV(OKIOC).УчредителямиOKIOCстали8компаний,двеизкоторыхвыступиливальянсе:«Казахстанкаспийшельф», Agip, British Gas, Mobil, Shell, Total и альянс BP-Statoil.КаждыйизучастниковполучилвOKIOCпо1/7доли.

Осенью1998 г. «Казахстанкаспийшельф»продал своюдолю участия вOKIOC за$500 млн. японской Indonesia Petroleum (Inpex) и американской Phillips Petroleum Co (по 7,14% каждой). В 2001 г. из OKIOC вышли Statoil и BP (4,76% и 9,52% участиясоответственно).Вначале2001годаконсорциумOKIOCопределилединогооператорабуровыхработ.ИмсталаитальянскаяAgip.ВсвязисэтимOKIOCбылтрансформированв Agip Kazakhstan North Caspian Operation Company (Agip KCO). В 2009 году, послеподписаниядополнительныхсоглашенийкСРП,консорциумAgipKCOбылпреобразовани появилась новая операционная компанияNorthCaspianOperatingCompany (NCOC),ставшаяновымоператоромэтогопроекта.Всоставэтойкомпаниивошливсеакционерыпроекта (ENI-Agip, ExxonMobil, Inpex, ConocoPhillips, Shell, Total и «Казмунайгаз»),которые разделили своифункции следующимобразом: бурение на офшоре– Exxon-Mobil,прочиеофшорныеработы–Shell,работынаберегу–Eni,общаякоординацияоперационной компании – Total, вопросы аудита – ConocoPhillips. «Казмунайгаз»,увеличившаясвоюдолювпроектес8,33%до16,81%,присутствуетвкаждомизэтихнаправлений.

27.Источник:КонсорциумKarachaganakPetroleumOperatingB.V.(http://www.kpo.kz/cgi-bin/index.cgi/42)

91

II. Экспортные нефтепроводы

Каспийский трубопроводный консорциум (КТК) – международнаяакционерная компания, построившая и эксплуатирующая нефтепровод КТК, которыйсоединяетместорожденияЗападногоКазахстана(«Тенгиз»,«Карачаганак»)сроссийскимпобережьем Черного моря (терминал «Южная Озеревка» около Новороссийска).Протяженностьнефтепровода–1510км.Мощностьпервойочереди–28,2млн.тонннефтивгод,втомчисле22млн.тонннефтикаспийскогопроисхождения.

Акционерамиконсорциумаявляются:правительствоРоссии–24%(акциинаходятсяв доверительном управлении АК «Транснефть»), Казахстанa – 19%иОмана – 7%, атакже компанииChevronCaspianPipelineConsortiumCompany– 15%, LUKARCOB.V.(совместноепредприятие«ЛУКОЙЛа»иBritishPetroleum)–12,5%,Rosneft-ShellCas-pianVenturesLtd–7,5%,MobilCaspianPipelineCompany(структураExxonMobil)–7,5%,Agip InternationalN.V. (структураEni)–2%,BGOverseasHoldingLtd–2%,KazakhstanPipelineVenturesLLC–1,75%иOryxCaspianPipelineLLC–1,75%.

Изначальнопроектразрабатывалсястемрасчетом,чтоегопропускнаяспособностьпостепеннобудетувеличенадо67млн.тонннефтивгод.ЭкономикапроектаКТКвсегдаосновываласьнаполномрасширениисистемыспредположением,чтозаключительныйего этап будет завершен в 2014 г. Однако в феврале-марте 2008 г. российскиеакционеры КТК отвергли предложение Chevron о начале финансирования проектарасширения КТК. Тем временем добыча на Тенгизском месторождении постепенноначинает превышать пропускную способность трубопровода КТК. В 2008 г. операторместорождения «Тенгизшевройл» предполагает добыть 25-26 млн. тонн нефти (поотношению к приблизительно 14 млн. тонн в 2007 г.). В качестве альтернативногомаршрута транспортировки тенгизской нефти «Тенгизшевройл», «Казмунайгаз» иAgipKCO (операторместорождения«Кашаган») достиглидоговоренностио созданииКазахстанской каспийской системы транспортировки (ККСТ), которая предусматриваетдоставкусырьянамировыерынкипосредствомнефтепроводаБаку-Тбилиси-Джейхан.

Узень-Атырау-Самара.Нефтепроводявляетсяоднимизосновныхэкспортныхмаршрутов для транспортировки казахстанской нефти. Поставляемая по этомутрубопроводу нефть далее транспортируется по системам нефтепроводов ОАО АК«Транснефть»истранСНГвнаправлениитерминаловЧерногоиБалтийскогоморей,атакженарынкистранЕвропы.

Основной рост объема транспортировки нефти по данному направлению былдостигнутначинаясконца2000г.ив2001г.засчетвводапротивотурбулентнойприсадкина лимитирующих участках. Также проведенные Обществом работы по реконструкциинефтепроводаУзень-Атырау-СамарапозволилиувеличитьпропускнуюспособностьнаучасткеАтырау-Самарас12,3до16млн. тонн/год,аобъемытранспортировкис11,8млн.тоннвгодв2000г.до15,6млн.тоннвгодв2006году.

Атасу-Алашанькоу.15декабря2005годасостояласьторжественнаяцеремониязавершения строительствалинейнойчастинефтепроводаАтасу-Алашанькоу.Заполнениенефтепровода технологическойнефтьюобщимобъемомпорядка 400 тыс. тоннбылозаконченовмае2006г.

Реализация проекта строительства нефтепровода Атасу-Алашанькоу являетсязначительнымэтапомвреализациистратегиимноговекторностисистемтранспортировкинефтииобеспечиваетнефтянымкомпаниямнадежноеи экономически эффективноенаправление поставок нефти на перспективный и быстрорастущий рынок Китая. Кроме того, нефтепровод позволяет задействовать транзитный потенциал Казахстана

92

для транспортировки в Китай российской нефти. Данный проект реализован ТОО«Казахстанско-Китайский Трубопровод» – совместным предприятием, созданным напаритетнойоснове(сдолямиучастияпо50%)АО«КазТрансОйл»иCNODC–дочернимпредприятиемкитайскойнациональнойкомпанииCNPC.

В целях обеспечения надежного и бесперебойного приема и транспортировкинефтипосистемеАтасу-Алашанькоу,АО«КазТрансОйл»провелорядмероприятийпомодернизациииреконструкцииобъектовВосточногофилиаланаучасткеПрииртышск-Атасу,Каракоин-Атасуи непосредственно самойГНПС«Атасу», являющейся головнойнефтеперекачивающейстанциейнефтепроводаАтасу-Алашанькоу.

ПонефтепроводуАтасу-АлашанькоувКитайпоставляетсянефтьсместорожденийЦентрального Казахстана. Также возможны поставки нефти из западных регионовКазахстана, для чего в Атасу построена сливо-наливная эстакада для приема нефти сжелезнодорожныхцистернидальнейшейееперевалкивтрубопроводАтасу-Алашанькоу.В 2006 году по трубопроводу было прокачено 2,161 млн. тонн нефти. Отметим, чтопротяженностьданноготрубопроводадиаметром813ммсоставляет962км.

Кенкияк-Алашанькоу. Китай и Казахстан в августе 2007 г. подписали важныесоглашенияо сотрудничествевнефтегазовойсфере,предусматривающиерасширениенефтепровода Атасу-Алашанькоу и строительство второй очереди трубопровода доКаспия, которое было завершено в июле 2009 года. Нефтепровод Атасу-Алашанькоубылпродлендо городаКенкияк и соединен с нефтепроводомКенкияк-Атырау. Такимобразом,быласозданаединаямагистральотАтыраудонаселенногопунктаАлашанькоунакитайско-казахстанскойгранице.ВКитаетрубупланируетсяпродлитьдокомплексаНПЗДушаньцзы.Мощностьнефтепроводасоставит20млн.тонннефтивгод.

III. ККСТ (Казахстанская каспийская система транспортировки нефти).

Проект создания транспортной системы Ескене-Курык-Баку предполагаеттранспортировкунефтисказахстанскогопобережьяКаспийскогоморявБакуидалеевмультитранспортномвариантерассматриваютсяразличные:черезтрубопроводыБаку-пути:СупсаиБаку-Тбилиси-Джейхан,ижелезнойдорогойвгрузинскиепортыБатуми,Поти и Кулеви.

Значительные прогнозные объемы добычи нефти на казахстанском шельфеКаспия подтверждают необходимость реализации данного проекта. Планируемаяпропускная способность нефтепровода Ескене-Курык протяженностью 729 км напервомэтапесоставит23млн.тоннвгодспоследующимрасширениемдо56млн.тонн.Этот нефтепровод позволит соединить расположенный в Ескене завод по подготовкенефти, поступающей с месторождений, с портом Курык, где планируется построитьнефтеналивнойтерминалдляприемакрупнотоннажныхтанкеров.

16 июня 2006 г. между Казахстаном и Азербайджаном был заключен договорпо содействию и поддержке транспортировки нефти из Республики Казахстан черезтерриторию Азербайджанской Республики на международные рынки посредствомсистемыБаку-Тбилиси-Джейхан.Вапреле2008г.данныйдоговорбылратифицированПарламентом Казахстана.

Дляреализацииэтогопроектапредусмотреносозданиесовместногопредприятиямежду национальными компаниями обеих стран – АО НК «Казмунайгаз» иГосударственной нефтяной компанией Азербайджанской Республики (ГНКАР).Планировалось,чтостроительныеработыбудутначатывконце2008г.,атранспортнаясистема заработает в 2012 г.

93

IV. Порт Актау. Оченьважнымэкспортнымнаправлениемдляказахстанскихнефтяныхкомпаний

являетсякаспийскийпортАктау,гдеАО«КазТрансОйл»осуществляетперевалкунефтиструбопроводногоижелезнодорожноготранспортавтанкеры.

Внастоящеевремянанефтеналивныетерминалыпортанефтьпоставляется:

– по существующемунефтепроводуКаламкас-Каражанбас-Актау;

–железнодорожным транспортом с месторождений Западного Казахстана,АктюбинскогоиКумкольскогорегионов.

ЭкспортнефтиизпортаАктауосуществляетсяпоследующимнаправлениям:

– по маршруту Актау-МахачкаласперевалкойвтрубопроводнуюсистемуОАОАК «Транснефть» и дальнейшей поставкой по нефтепроводу Махачкала-Новороссийск;

– мультимодальная (с использованием нескольких видов транспорта)транспортировканефтитанкерамиилипосредствомпаромадляперевозкинефтивжелезнодорожныхцистернахпомаршрутуАктау-Бакусдальнейшейпоставкой железнодорожным транспортом до черноморского портаБатуми;

– поставка нефти в порт Нека (Иран).

В 2006 г. активное развитиеуказанныхэкспортныхмаршрутовпозволилообеспечитьростобъемовперевалкинефтивтанкерывпортуАктаучерезсистемуАО«КазТрансОйл»доболеечем8,5млн.тонн.

V. Магистральные газопроводы

СозданиевСССРединогонароднохозяйственногокомплексапослужилопричинойпостроениянатерриторииКазахстанакрупнейшихмагистральныхгазопроводовБухара-Урал,СредняяАзия-ЦентриБухара-Ташкент-Бишкек-Алматы,покоторымдосихпорголубое топливо доставляется потребителям. В настоящее время газомагистралямистраны управляет госкомпания АО «КазТрансГаз». Годовой объем магистральнойтранспортировки уже несколько лет находится на уровне 110-120 млрд. кубометров;прогнознанынешнийгодсоставляетоколо130млрд.кубометров.

Средняя Азия-Центр. ГазопроводСредняяАзия-Центростается единственнымэкспортным выходом в дальнее зарубежье, кратчайшиммеждународным транзитнымпутем доставки туркменского и узбекского газа через территорию Казахстана вевропейскуючастьРоссииидалеевстраныЗападнойЕвропы.Вначале60-хгг.былиоткрыты крупные месторождения газа в Средней Азии, а в июле 1966 г. коллегияГосстроя бывшего Союза рассмотрела проектное задание на строительство первойочереди магистрального газопровода Средняя Азия-Центр протяженностью 3180 км.Перваяочередьгазопроводабылавведенавэксплуатациюв1967г.

Еслиза2000г.общийобъемтранзитагазапосистемеСредняяАзия-Центрсоставил32,1млрд.кубическихметроввгод,тов2005г.возросдо46,4млрд.кубометров.Попрогнозу к 2010 г. по системе Средняя Азия-Центр планируется увеличение объемовтранспортировки газа до 75 млрд. кубических метров. После реконструкции истроительства новых веток пропускная способность газопроводной системы СредняяАзия-Центр составит до90млрд.кубометровгазавгод.

94

Бухара-Урал. В конце 50-х годов прошлого века возле города Бухары былооткрытогазовоеместорождение«Газли».Послеразведочныхработвыяснилось,чтоподбухарскойпустынейсодержатсязапасыгазавобъеме480млрд.кубометров.Такиезапасысчитались тогда практически неистощимыми. Общая протяженность магистральногогазопроводаБухара-Уралводнониточномисчислениисоставила4464кмтрубдиаметром1020 мм. Построено 17 компрессорных станций, 22 газораспределительных станции.Трубопроводбылвведенвэксплуатациюв1965г.

Бухарский газоносный район – Ташкент-Бишкек-Алматы. В 2004 году«КазТрансГаз»изъявилжеланиеприобрестиданныйтрубопровод.Всвязисэтимв2005г.былосозданоСП«КырКазГаз»–совместноекыргызско-казахстанскоепредприятие,осуществляющее транспортировку природного газа по магистральному газопроводуБухарскийгазоносныйрайон–Ташкент-Бишкек-АлматынасеверКыргызстанаиюжныеобластиКазахстана.Летом2005годаСПполучиловдоверительноеуправлениеактивыпролегающегопотерриторииКиргизииучасткамагистральногогазопроводаБГР-ТБА.УчредителямиСП «КырКазГаз» на паритетных началах являются «КазТрансГаз» и АО«КыргызГаз».

VI. Планируемые газопроводы

Казахстан-Китай. Газопровод будет поставлять в КНР газ, закупаемыйКитаем в рамках китайско-туркменского соглашения о сотрудничестве (2006 г.). Онопредусматривает поставку в Китай 30 млрд. куб.м туркменского газа в 2009-2038 гг.Газопроводбудетиметьпропускнуюспособность40млрд.куб.мвгод.Согласносхеме,онбудетидтиотХоргосанакитайско-казахстанскойгранице,разделяясьнадвеветвиврайонеШымкента.ОднапойдетчерезУзбекистанвТуркмению,вторая–кказахстанскомуместорождению Бейнеу. Газопровод будет находиться в совместной собственности«Казмунайгаза» иКитайской национальной нефтяной компании (в равных долях). Засчетсвоейквотыказахстанскаясторонабудетпредоставлятькитайцамправонапрокачку10млрд.куб.мгазавгод.

Прикаспийский газопровод. Россия, Казахстан и Туркменистан подписали20 декабря 2007 г. в Москве соглашение о Прикаспийском газопроводе, котороепредусматриваетсооружениетрубопроводныхитранспортныхартерийвдольвосточногопобережья Каспия. Длина туркменского участка составляет 300 км, казахстанского –1500км,ароссийского–около30км.Инвестициивстроительствокаждаяизсторонбудет осуществлять самостоятельно. План проекта предусматривает в 2009-2010 гг.реконструкциюстарого трубопроводаСредняяАзия-Центр-3от туркменскогоБегдашадоказахстанскогоБейнеуидалееспрокачкой10млрд.кубометроввгод.Анавторомэтапе – в 2010-2017 гг. – строительство нового газопровода до Александрова Гая нароссийско-казахстанской границе с пропускной способностью 20 млрд. кубометроввгод.ВрезультатебудетсозданаПрикаспийскаягазопроводнаясистемаспропускнойспособностью30млрд.кубометровгазавгодпротив0,46млрд.кубометров,прокачанныхв2006году.УполномоченнымиорганизациямидляреализациипроектаопределеныОАО«Газпром»,АО«Национальнаякомпания«Казмунайгаз»иГК«Туркменгаз».

VII. Экспорт нефти.

Основным направлением транспортировки казахстанской нефти остается российское направление.

95

В2007г.транспортированонаэкспорт60605,9тыс.тонннефтипонаправлениям:–Атырау-Самара–15974,9тыс.тонн;–КТК–25566тыс.тонн;–Атасу-Алашанькоу–4767тыс.тонн;– Оренбургскийгазоперерабатывающийзавод–2549тыс.тоннконденсата;–ПортАктау–порядка8862тыс.тонн;–Железнодорожныйтранспорт–2888тыс.тонн.

96

Приложение 3. Некоторые СРП Азербайджана и Казахстана

1.СРПсправительствомАзербайджана,покоторымведетсядобычанефтиигаза

Операционныекомпании

1. AIOC

2. BP Exploration (Shah-deniz)LTD

3.SalyanOilLtd.(SOL)

4. Karasu Operat-ing Company (KOC)

5.GobustanOp-erating Company (GOC)

6. Kura Valley Company (KVC)

7.AzShengliOp-erating Company

8.Binagadi oil Op-erating Company

Месторождения

“Азери”,“Чыраг”и“Гюнешли”

“Шах-дениз”

“Кюрсенги”и “Гарабаглы”

“Келаметдин”и“Мишовдаг”

“Юго-ЗападныйГобустан”

“Падар”

“Пирсаат”

блок “Бинагади”

Примечания

Подписан20сентябpя1994года.УтвеpжденпарламентомАзербайджана15ноябpя1994года.Пpезидентскимуказомвступилвсилу12декабpятогожегода.Вянваpе1995годаAIOCпpиступилакосуществлениюсвоихконтpактныхобъязательств.

Подписан4июня1996года.УтвеpжденпарламентомАзербайджана4октябpя1996года.Пpезидентскимуказомвступилвсилу9октябpятогожегода.

Подписан15декабря1998годавБаку.УтвеpжденпарламентомАзербайджана16апреля1999года.Пpезидентскимуказом вступил в силу 27 апреля 1999 года.

Подписан12сентября2000годавБаку.УтвеpжденпарламентомАзербайджана25октябрятогожегода.Пpезидентскимуказом вступил в силу 5 ноября 2000 года.

Подписан2июня1998годавБаку.УтвеpжденпарламентомАзербайджана13ноября1998года.Пpезидентскимуказомвступилвсилу1декабря1998года.

Подписан27апреля1999годавВашингтоне.УтвеpжденпарламентомАзербайджана25июня2000года.Пpезидентскимуказомвступилвсилу25июля2000года.Добычаначатас2007года.

Подписан4июня2003годавБаку.УтвеpжденпарламентомАзербайджана2декабря2003года.Пpезидентскимуказомвступилвсилу26декабря2003года.

Подписан18июня2004годавБаку.УтвержденпарламентомАзербайджана29апреля2005года.

Операторы проектов

BP

BP

CNPC

Nations Energy

CNPC

Nations Energy

ShengliOil

AZEN Oil

97

9.Garachukhuroil Operating Company

10.Surakhanioil Operating Company

11. Absheron Op-erating Company

Операционныекомпании

1.LUKARCOOp-erating Company Ltd.

2. BP Exploration (INAM) Ltd.

Операционныекомпании

Karachaganak Petroleum Operat-ing B.V.

NCOC

блок “Гарачухур”

блок “Сураханы”,

“Зых”и“Говсаны”

Месторождения

D-222

“Инам”

Месторождения

«Карачаганак”

Кашаган

Подписан29сентября2004годавБаку.УтвержденпарламентомАзербайджана29апреля2005года.

Подписанвавгусте2004годавБаку.УтвержденпарламентомАзербайджана29апреля2005года.

Подписан3ноября2005годавБаку.УтвержденпарламентомАзербайджанавапреле2007года.

Примечания

Подписан4июля1997годавМоскве.УтвеpжденпарламентомАзербайджана4ноябpятогожегода.Пpезидентскимуказомвступилвсилу5декабpя1997года.

Подписан21июля1998годавЛондоне.УтвеpжденпарламентомАзербайджана1декабрятогожегода.Пpезидентскимуказомвступилвсилу28декабря1998года.

Примечания

ОкончательноеСРПбылоподписанов1997годусрокомна40 лет.

СРПбылподписанв1997годусрокомна40лет,однаков2008годупорезультатампереговоровучастниковконсорциумавнегобыли внесены существенные изменения

NobleSky

RAFI Oil

“РуссНефть”

Операторы проектов

LUKoil

ВР

Долиучастников

BG–32,5%ENI–32,5%Chevron-20%КазМунайГаз - 20%LukArco-5%

КазМунайГаз – 16,81%ENI–16,66%Exxon–16,66%Shell–16,66%Total–16,66%Inpex–8,28%ConocoPhilips - 8,28%

2.СРПсправительствомАзербайджана,покоторымведетсяразведка

3.СРПсправительствомКазахстана,покоторымведетсяразведкаидобыча

98

СП «Курмангазы-Петролеум»

Тюб-КараганОперейтинг Компани Б. В.

“Курмангазы”

“Тюб-Караган»

СРПподписановиюле2005г.Поданныминформационногоагентства“Нефтегазоваявертикаль”,в соответствии с условиями СРП 10%добываемойнаКурмангазынефтибудетпоставлятьсянаказахстанский рынок по внутренним ценам,аостальныеобъемыпредполагаетсяэкспортировать.Прогнозныересурсы0,3-1,8млрд.тнефтяногоэквивалента

СРПподписановдекабре2003г. Пробуренная в 2005 г. первая разведочнаяскважинаоказаласьсухой

“Казмунай-тениз”(дочерняякомпания “Казмунай-газ”)-50%,

OOO RN-Kazakhstan (дочерняякомпания “Роснефть”)-25%,

“Зарубеж-нефть”-25%

“Лукойловерсиз”–50%,

«КазМунай-Газ»-50%

99

Приложение 4. Cсылки на полезные интернет-ресурсы

1)ИнформацияоважнейшихместорожденияхнефтиигазавКазахстане:http://www.eia.doe.gov/emeu/cabs/Kazakhstan/kazaproj.html

2)СоветиностранныхинвесторовприПрезидентеРК:http://www.fic.kz/

3)МинистерствоэнергетикииминеральныхресурсовРК:http://www.memr.gov.kz/

4)АОНК«КазМунайГаз»:http://www.kmg.kz/

5) Агентство РК по статистике:http://www.stat.kz/

6) Barrows Company, он-лайн библиотека законов и контрактов в нефтегазовом игорнодобывающемсекторах:http://www.barrowscompany.com

7) Налоговый комитет Министерства финансов РК:http://www.salyk.kz

8)Platts–одноизведущихмировыхинфорамационно-аналитическихагентстввобластиэнергетики:http://www.platts.com

9) EITI (Extractive Industries Transparency Initiative) – Инициативапрозрачностидобывающихотраслейпромышленности:http://www.eitransparency.org

10)RWI(RevenueWatchInstitute)–Институтнаблюдениязадоходами:http://www.revenuewatch.org

11)PWYP(PublishWhatYouPay)–глобальнаякоалиция«Публикуй,чтоплатишь»:http://www.publishwhatyoupay.org

12)ПрограммаKazakhstanRevenueWatchФондаСорос-Казахстан:http://www.krw.kz

13)Центрмониторингаобщественныхфинансов(Азербайджан):http://www.pfmc.az

100

Приложение 5. Глоссарий

Бонус – разовый платеж, выплачиваемый недропользователем при заключениисоглашенияи/илиподостиженииопределенногорезультата.Различаюттривидабонусов:подписной бонус (выплачивается при подписании контракта), бонус коммерческогообнаружения и бонус добычи (выплачивается при достижении определенного объемадобычи).

Внутренняя норма рентабельности (IRR)–выражаетстепеньвозвратавложенныхсредствили,инымисловами,показываетрентабельностьданногопроекта.

Газовый конденсат – смесь жидких углеводородов, выделяющаяся из природныхгазовприснижениитемпературыипластовыхдавлений.Газовыйконденсатиспользуетсякактопливо,атакжедляпереработкивбензин,дизельноеипечноетопливо.

«Датированный Брент» – международная эталонная котировка нефти. По этойкотировкенефтьпоставляетсянаопределеннуюдату,приэтомдатапоставкиопределяетсяза15дней.

Коэффициент налоговой нагрузки (КНН)–соотношениемеждусуммойуплаченныхналогов и других обязательных платежей в бюджет (без учета сумм погашеннойзадолженности)ксовокупномугодовомудоходупредприятиязаотчетныйпериод.

Компенсационная нефть –добытаянефть,котораяпоусловиямСРПнаправляетсяна возмещение понесенных инвестором затрат (капитальных и эксплуатационных).Оставшаясянефть,называемаяприбыльной,подлежитразделумеждугосударствомиинвестором на условиях СРП.

Концессия–методприватизации,прикоторомчастныйинвесторзафиксированнуюплатуилиопределенныйпроцентотприбылиполучаетправоиспользоватьпринадлежащиегосударствуосновныеактивы.

Контракт – договор, соглашение со взаимными обязательствами заключивших егосторон, подкрепленное соответствующим подписанным документом. В контракте,связанномсдобычейнефти,определяютсямеханизминвестированияидолипайщиков,всоответствиискоторымивпоследствииискладываетсяспособполучениясторонамиадекватногообъемадоходов.

Налоговая база–количественноевыражениеобъектаналога.

Объект налога–то,чтоименнооблагаетсяналогом(земля,доход,реализацияит.д).

Роялти – плата за право разработки и добычи природных ресурсов, перечисляемаянедропользователемсобственникуресурсов.

Трансфертная цена – цена, используемая внутри компании при расчетах междусамостоятельнымиподразделениями.