МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИІвано-Франківський національний технічний університет нафти і газу

Кафедра фінансів

ЗВІТ з виробничої практики

за напрямом підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит»за період з “___”_________20__ р. по “___”_______20__ р.

База практики: _______________________________________________

студента групи_______________

____________________ (П.І.Б.)

Керівник практики:

Від університету (кафедри)_______________________ (П.І.Б.)

Від підприємства_______________________ (П.І.Б.)

Івано-Франківськ2015

1

Вступ

Основною метою роботи є фінансово-економічний аналіз діяльності

комерційного банку й розробка на його основі пропозицій по вдосконалюванню

діяльності банку.

Аналізовані показники:

показники фінансових результатів (динаміка й структура доходів і

видатків банку; динаміка показників прибутку; коефіцієнти рентабельності);

показники фінансового стану (динаміка обсягу й структури власних

коштів, показники достатності капіталу, економічних нормативів, ліквідності);

аналіз кредитного портфеля банку.

При проведенні аналізу використані наступні методи й прийоми:

горизонтальний аналіз; вертикальний аналіз; аналіз коефіцієнтів (відносних

показників); порівняльний аналіз; методи табличного й графічного подання

результатів.

Аналіз фінансових результатів є основною складовою фінансового

аналізу комерційного банку.

Основним показником, який узагальнює результати діяльності і свідчить

про ефективність діяльності банку, є прибуток.

Прибуток - це фінансовий показник результативності діяльності банку.

Його величина залежить від трьох «глобальних» компонентів: доходів, видатків

і податків, сплачених до бюджету.

Визначення кінцевого фінансового результату діяльності банку

передбачає аналіз:

джерел прибутку;

доходів комерційного банку: структурний аналіз, оцінка рівня

доходів;

видатків банку: структурний аналіз, оцінка рівня видатків;

абсолютного розміру прибутку та факторів, що на нього впливають;

фінансових коефіцієнтів прибутковості: вивчення динаміки

2

коефіцієнтів, оцінку коефіцієнтів з погляду їх нормативного рівня факторний

аналіз динаміки коефіцієнтів.

фінансовим результатом діяльності комерційного банку є прибуток,

який залежить переважно від співвідношення його доходів і видатків.

3

Розділ 1. Нормативно-правова база функціонування ПАТ

«Приватбанк»

Діяльність Банку заснована на нормативно-правових актах України, що

регулюють умови функціонування, економічний та інший взаємозв'язок між

фінансовими установами й суб’єктами усіх форм, а саме:

− Цивільний кодекс України №435-IV від 16.01.2003р. із змінами і

доповненнями;

− Господарський кодекс України №436-IV від 16.01.2003р. із змінами і

доповненнями;

− Закон України Про банки і банківську діяльність №2121-III від

07.12.2000р. із змінами і доповненнями;

− Закон України Про Національний банк України №679-XIV від

20.05.1999р. із змінами і доповненнями;

− Закон України Про платіжні системи та переказ коштів в Україні №2346-

III 05.04.2001р. із змінами і доповненнями;

− Закон України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні

№996- XIV від 16.07.1999р. із змінами і доповненнями;

− Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні,

затверджена Постановою Правління Національного банку України №368

від 28.08.2001р., із змінами і доповненнями;

− Положення про організацію операційної діяльності в банках України,

затверджене Постановою Правління Національного банку України №254

від 18.06.2003р., із змінами і доповненнями, Міжнародні стандарти

фінансової звітності (МСФЗ), та іншими нормативними документами, що

регулюють діяльність банківського сектора.

ПАТ КБ «ПриватБанк» – це системний банк, діяльність якого

забезпечується структурними підрозділами Головного офісу, а також

розгалужена мережа регіональних підрозділів.

4

До основної діяльності Банку відносяться операції, визначені статтею 47

Закону України Про банки і банківську діяльність №2121-III від 07.12.2000р. із

змінами і доповненнями.

ПриватБанк здійснює свою діяльність відповідно до:

− Статуту банку, затвердженого рішенням Загальних зборів акціонерів,

− Банківської ліцензії Національного банку України № 22 від 04.12.2001р.

на право проведення банківських операцій,

− Дозволів №22-1 від 04.12.2001 р., №22-2 від 29 липня 2003 р. на право

здійснення операцій, визначених п.п.1-4 частини 2-ї та частиною 4-ю

ст.47 Закону України – Про банки і банківську діяльність.

Розділ 2. Економічна характеристика діяльності ПАТ «Приватбанк»

ПриватБанк створений у вигляді відкритого акціонерного товариства з

обмеженою відповідальністю та зареєстрований Національним банком України

19 березня 1992 року за № 92 і знаходиться за адресою : Набережна Перемоги,

50, 49094, Дніпропетровськ, Україна. У вересні 2000 року він був

реорганізований в закрите акціонерне товариство. Основна діяльність ЗАТ КБ

“ПриватБанк” (далі ПриватБанк) спрямована на надання банківських послуг

юридичним і фізичним особам на території України і здійснюється згідно

ліцензії Національного банку України, нормативно-правових актів України та

Статутом банку. З самого початку своєї діяльності він зарекомендував себе як

надійний та стабільний банк

На сьогоднішній день ПриватБанк є одним з банків, які найбільш

динамічно розвиваються в України, і займає лідируючі позиції банківського

рейтингу країни. За станом на 1 січня 2006 року розмір чистих активів

ПриватБанку складає 22 058 млн. грн. Статутний фонд банку складає 1 130 млн.

грн., власний капітал - 2 034 млн. грн. Кредитний портфель банку складає

16,095 млрд. грн., в тому числі кредити фізичним особам - 6,356 млрд. грн.

Фінансовий результат ПриватБанку за підсумками роботи 2005 року складає

475,655 млн. грн.

5

Наприкінці 2005 року в рамках рейтингу Best Bank Award журналу Global

Finance третій рік поспіль визнає ПриватБанк "Кращим банком в Україні".

Global Finance також в черговий раз визнав ПриватБанк кращим банком

України за підсумками щорічного рейтингу Best Emerging Market Banks 2005.

Авторитетний міжнародний фінансово-аналітичний журнал "The Banker" за

результатами проведеного в 2000 і 2002 роках дослідження, привласнив

ПриватБанку звання "The Bank of Year". Інший впливовий журнал -

"Euromoney" п'ять років поспіль - у 1999, 2000, 2001, 2002 та 2005 роках визнає

ПриватБанк кращим банком України.

В ході дослідження ринку банківських послуг, проведеного компанією

GFK-USM, 19,8% опитаних жителів України назвали ПриватБанк найбільш

привабливим для себе українським банком. ПриватБанк також має найбільш

високий рівень впізнаваємості серед населення і найвищий показник

привабливості: більше 26% опитаних, які знають бренд ПриватБанку, вважають

його послуги і якість обслуговування найбільш привабливими.

ПриватБанк також є лідером серед українських комерційних банків за

кількістю клієнтів: його послугами користується понад 16% населення України.

ПриватБанк має генеральну ліцензію Національного банку України на

проведення банківських операцій та здійснює весь спектр банківських послуг,

які є на вітчизняному ринку, з обслуговування корпоративних та приватних

клієнтів відповідно до міжнародних стандартів. Довгостроковий інтерес клієнта

– головний пріоритет у роботі банку. З клієнтами працює висококваліфікована

команда спеціалістів та персональні менеджери, які несуть відповідальність за

забезпечення якісного обслуговування, оперативне та точне задоволення потреб

клієнта. Запроваджуючи нові види банківських послуг та постійно

вдосконалюючи комплекс банківського обслуговування, на сьогодні банк

обслуговує 350 тисяч корпоративних клієнтів та приватних підприємців і понад

9 мільйонів рахунків фізичних осіб. Обсяг залучених банком коштів юридичних

осіб на 1 червня 2005 року становить 6 578 млн грн, у тому числі депозитний

портфель юридичних осіб – 1 525 млн грн. Обсяг коштів фізичних осіб,

6

залучених ПриватБанком, станом на 1 червня 2005 року становить 6,990 млрд

грн (найвищий показник серед усіх українських банків), у тому числі

депозитний портфель фізичних осіб – 5,348 млрд грн.

Проводячи послідовну політику укріплення стабільності банку та

вдосконалення якості обслуговування, ПриватБанк вважає одним з

пріоритетних напрямів своєї роботи розвиток комплексу сучасних послуг для

індивідуального клієнта. Зараз банк пропонує громадянам України понад 150

видів найсучасніших послуг, серед яких поточні, вкладні операції, карткові

продукти, різноманітні програми споживчого кредитування, які здійснюються в

партнерстві з провідними вітчизняними торговими, ріелтерськими компаніями

та автовиробниками. ПриватБанк є уповноваженим Урядом України банком з

виплати пенсій та соціальної допомоги громадянам, а також з виплати

компенсацій жертвам нацистських переслідувань. Сьогодні свою пенсію та

соціальні виплати у ПриватБанку отримує понад 1 мільйон громадян.

Національна мережа банківського обслуговування ПриватБанку, яка

включає в себе 1 845 філій та відділень по всій Україні, дозволяє будь-якому

клієнту отримати найвищий рівень обслуговування практично у будь-якому

місці країни. Широке коло закордонних партнерів ПриватБанку не лише

демонструє його визнання як повноправного учасника світової банківської

системи, але й, найголовніше, дозволяє найбільш широко задовольняти потреби

клієнтів банку, пов’язані з їх міжнародною діяльністю. ПриватБанк підтримує

кореспондентські відносини з найбільшими іноземними банками, ефективно

співпрацюючи з ними на різних сегментах фінансового ринку. ПриватБанк є

уповноваженим банком з обслуговування кредитних ліній Світового банку

реконструкції та розвитку (СБРР), Європейського банку реконструкції та

розвитку (ЄБРР) і Українсько-Німецького Фонду, спрямованих на розвиток

малого та середнього бізнесу.

ПриватБанк – лідер у сфері впровадження провідних банківських послуг.

ПриватБанк є визнаним лідером вітчизняного ринку платіжних карток. На

сьогодні банком випущено понад 6,74 мільйона пластикових карток (40% від

7

загальної кількості карток, емітованих українськими банками). У мережі

обслуговування пластикових карток банку працює 2 306 банкоматів, пластикові

картки банку приймають до оплати понад 16 тисяч торговельно-сервісних

точок по всій Україні. Наявність широкої мережі обслуговування карткових

продуктів дозволяє ПриватБанку активно впроваджувати послуги з

автоматизованої видачі корпоративним клієнтам заробітної плати з

використанням пластикових карток.

Так, понад 40% клієнтів банків, які оформлюють кредити на купівлю

побутової техніки, користуються кредитними програмами ПриватБанку. Також

послугами ПриватБанку користуються 27,8% усіх клієнтів депозитних програм,

понад 26% клієнтів, які здійснюють обмін валюти. Близько 21% клієнтів

українських банків обирають ПриватБанк для відкриття поточного рахунку та

понад 15% користуються послугами банку під час здійснення грошових

переказів.

Інноваційна політика ПриватБанку орієнтована на впровадження на

українському ринку принципово нових, провідних банківських послуг, які

надають клієнтам нові можливості управління своїми фінансами. ПриватБанк

першим в Україні запропонував своїм клієнтам послуги Інтернет-банкінгу

«Приват24» та GSM-банкінгу, а також послуги з продажу через мережу своїх

банкоматів та POS-терміналів електронних ваучерів провідних операторів

мобільного зв’язку та IP-телефонії.

Надійність та якість банківських операцій, які проводяться, багато в чому

залежать від досвіду та компетентності спеціалістів банку. Сьогодні персонал

банку – це команда висококваліфікованих фахівців, здатних оперативно

вирішувати найскладніші задачі та задовольнити швидко зростаючі потреби

клієнтів у банківському обслуговуванні. На сьогодні у банку працюють понад

23 тисячі співробітників, із них 2 400 – у головному офісі банку. Середній вік

працівників банку становить 34 роки. Більшість працівників ПриватБанку

(75%) мають вищу освіту, яка відповідає профілю займаної посади. У банку

створені сприятливі умови для отримання вищої та післядипломної освіти,

8

понад 50% співробітників щорічно підвищують свою кваліфікацію.

Розділ 3. Структура управління ПАТ «Приватбанк»

Банк з усіма своїми установами є єдиною системою і організовує свою

роботу на основі поєднання, колегіальності і єдиноначальності в обговоренні

питань керівництва діяльністю Банку.

Вищим органом управління Банку є Рада Банку.

Рада Банку:

* затверджує Статут Банку і вносить зміни в нього з послідуючою

реєстрацією у Національному банку України в установленому порядку;

* обирає Голову, першого заступника і заступників Голови та членів

Правління Банку;

* заслуховує звіт про діяльність Правління і затверджує зведений

баланс Банку;

* вирішує основні питання, процентної і кредитної політики Банку -

розглядає інші питання діяльності Банку.

Рішення Ради є правомірним, якщо в ньому беруть участь не менше як 3/4

її членів.

Постійно діючим виконавчим органом Ради Банку є правління, яке

здійснює керівництво поточною діяльністю Банку і несе відповідальність за

ефективність його роботи.

Правління складається з Голови Правління, першого заступника і

заступників Голови та членів Правління, які обираються з числа осіб, що мають

досвід практичної роботи в установах банків не менш як 3 - 5 років.

Члени правління несуть персональну відповідальність за шкоду,

заподіяну Банку в результаті їх неправильних рішень.

Правління Банку:

* організує виконання рішень Ради Банку;

* розглядає проекти нормативно-методичних документів по

обслуговуванню клієнтів Банку, визначає заходи щодо розвитку і

9

удосконалення ощадної справи, безготівкових розрахунків, кредитування

позичкозаймачів, вирішує кадрові питання;

* організує господарсько-комерційний розрахунок, методологію,

прогнозування, обліку та звітності внутрішньобанківського контролю,

забезпечення касового обслуговування і збереження цінностей Банку,

автоматизації банківських операцій;

* розглядає проект зведених розрахункових кредитних і фінансових

платежів Банку, річні звіти, баланси підвідомчих установ та зведений баланс

Банку;

* визначає структуру, штати, чисельність, умови і розміри оплати

праці апарату банку, а також систему оплати праці і матеріального

стимулювання в його установах;

* розглядає матеріали ревізій і перевірок, звіти керівників установ

Банку і приймає по них рішення;

* контролює додержання законодавства в Банку і його установах;

* визначає організаційну структуру, створює в установленому

порядку установи Банку і представництва, а також реорганізовує і ліквідує їх;

* виносить рішення про притягнення до матеріальної

відповідальності посадових осіб Банку;

* розглядає проекти наказів, інструкцій та інших вказівок Банку і

приймає по них рішення;

* вирішує інші питання діяльності Банку, крім тих, що входять до

компетенції Ради Банку.

Правління діє в межах своєї компетенції й підзвітне Раді Банку.

Правління Банку має право приймати рішення, якщо на його засіданні

присутні не менш як 2/3 членів. Рішення Правління приймаються більшістю

голосів членів Правління, які приймають участь в засіданні. При рівній

кількості голосів, голос головуючого на Правлінні є вирішальним.

Рішення Правління проводиться в життя, як правило, постановами та

наказами Голови Правління.

10

Голова Правління Банку несе персональну відповідальність за виконання

покладених на Банк функцій і має право без доручення здійснювати діяльність

від імені Банку.

Виконуючи свої функції, Правління Банку:

* організує роботу Правління Банку;

* видає накази, інструкції інші нормативні документи з питань

діяльності Банку;

* розпорядження відповідно чинного законодавства майном і

коштами Банку, представляє Банк у всіх організаціях як в Україні, так і за її

межами, встановлює порядок підписання договорів, інших угод і зобов’язань і

видачі доручень від імені Банку;

* затверджує штатний розклад, апарату Банку, а також положення

про його структурні підрозділи;

* призначає і звільняє посадових осіб Банку згідно з переліком

посадових осіб, визначеним Радою Банку, встановлює посадові оклади,

заохочує працівників, які особливо відзначилися, накладає дисциплінарні

стягнення;

* розподіляє обов’язки між заступниками Голови Правління Банку;

* має право доручати вирішення окремих питань, що входять до його

компетенції, заступникам Голови, керівникам структурних підрозділів апарату

Правління Банку і підвідомчих Банку установ і організацій.

Управління, філії і відділення Банку користуються правом юридичної

особи від імені Банку, мають баланс, який входить до балансу Банку і

здійснюють свою діяльність на основі положення про ці установи, що

затверджуються Радою Банку.

Управління і відділення банку виконують усі операції, передбачені даним

Статутом, і мають право:

* передавати грошові кошти, залучені ними, за плату Національному

банку, а також використовувати їх для кредитування населення та здійснення

інших банківських операцій;

11

* встановлювати на договірній основі розміри комісійної винагороди

за послуги, що надаються;

* вести переговори і здійснювати співробітництво з іноземними

фізичними та юридичними особами у встановленому законом порядку;

* приймати участь у встановленому порядку у створенні і діяльності

спільних підприємств, компаній, банків, акціонерних та інших юридичних осіб

в Україні та за кордоном.

Управління Банку мають право у встановленому Правлінням Банку

порядку відкривати та закривати відділення. Відділення Банку за угодою з

управлінням Банку мають право відкривати та закривати філіали.

Компетенція, відповідальність, функції та інші питання діяльності

установ банку визначаються в Положенні про установи Банку.

Режим роботи установ визначається відділенням Банку у встановленому

порядку.

У зв’язку з проведенням індексації і нарахуванням процентів операції по

вкладам населення в перші три робочі дні нового року установами Банку не

здійснюються.

Установи Банку ведуть бухгалтерський облік і подають звітність

відповідно до загальних Правил, що встановлюються Національним банком

України для комерційних банків.

Конкретний порядок бухгалтерського обліку, звітності і

документообороту по операціях в Банку встановлюється Правлінням Банку з

урахуванням вимог відомчих документів.

Операційним роком Банку вважається період з 1 січня по 31 грудня

включно.

Банк складає річний баланс та звіт прибутків, збитків по формах і в

строки, що встановлені Національним Банком України.

Порядок списання з балансу Банку встановлюється Радою Банку, якщо

інший порядок списання не передбаченими законодавством.

12

Контроль за фінансово-господарською діяльністю установ Банку

здійснюється його ревізійним апаратом у порядку, встановленому Радою Банку.

Контроль за додержанням Банком банківського законодавства України,

економічних нормативів та інших нормативних актів, що стосуються діяльності

Банку, здійснюється Національним банком України.

Часткове делегування повноважень Банком може здійснюватися шляхом

укладення відповідних угод за рішенням Ради Банку.

Банк може бути ліквідовано або реорганізовано шляхом прийняття

відповідного Закону України. У разі реорганізації Банку його майно

передається правонаступнику, вказаному в цьому Законі.

Розділ 4. Організація фінансової роботи на підприємстві

Організація та облік розрахункових операцій

Поточні рахунки.

Фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, приватні

підприємства та інші юридичні особи для спрощення розрахунків відкривають

в банку поточні рахунки. За поточним рахунком здійснюються різні платежі: до

бюджету, розрахунки з іншими суб’єктами господарювання та інші платежі та

надходження на поточні рахунки. Для розрахунково-касового обслуговування

банком поточного рахунку клієнта, між банком і клієнтом укладається договір

на розрахунково-касове обслуговування В банку клієнт заповнює заяву на

відкриття рахунку.

Для того, щоб економіст, який здійснює платіж по розрахунковому

документу мав змогу звірити підписи осіб, які мають право підписувати

розрахунковий документ, клієнт подає до банку картку із зразками підписів та

відбитком печатки.

Після відкриття поточного рахунку і укладання з банком договору на

розрахунково-касове обслуговування клієнт може надавати банку розрахункові

документи і здійснювати операції по своєму поточному рахунку.

13

Клієнт для зручності може отримати в банку грошову чекову книжку.

Грошові чеки виготовляються на замовлення банку Банкнотно-монетним

двором НБУ на спеціальному папері з дотриманням усіх обов’язкових вимог.

Грошові чеки та чекові книжки є бланками суворого обліку.

Розрахунки платіжними дорученнями

Найбільш поширеним документом при розрахункових операціях є

платіжне доручення. За його допомогою здійснюються розрахунки між

підприємствами та організаціями за товари та надані послуги, сплачуються

внески до різного виду фондів, податкових органів, бюджету. За допомогою

платіжних доручень сплачуються комісійні платежі банку, відсотки за кредит.

Якщо платіж здійснюється до податкових органів, то в графі "Призначення

платежу" вказується:

+; код ДПІ; вид платежу; дата реєстрації декларації; № декларації; термін

сплати; останній день звітного періоду; код ОКПО (за ІІІ особу).

Платіжне доручення оформляється платником згідно з вимогами

заповнення реквізитів розрахункових документів. Банком платника платіжне

доручення приймається до виконання протягом десяти календарних днів з дати

його виписки.

Банк приймає до виконання платіжне доручення від платника лише за

умови, якщо сума його платіжного доручення не перевищує суми, що є на його

рахунку.

Банк може списувати з рахунку клієнта суму, що перевищує залишок на

його рахунку в разі укладеного договору між банком та клієнтом.

Платіжні доручення можуть використовуватися як для здійснення

міжбанківських розрахунків, так і для розрахунків між клієнтами одного банку.

Якщо клієнти обслуговуються в одному банку, кошти з одного рахунку

перераховуються на іінший, тобто Дт 2600 Кт 2600 на суму платежу.

14

Розрахунки платіжними вимогами

Операції за розрахунками вимогами-дорученнями КБ "Приватбанк"

використовував раніше, на даний час вимоги-доручення не використовуються.

Розрахунки пластиковими картками

КБ “Приватбанк” здійснює випуск та обслуговування за допомогою

пластикових карток. Корпоративна картка – платіжна картка, емітована на ім’я

особи клієнта - юридичної особи або фізичної особи - підприємця. Видається

довіреній особі клієнта на підставі та на умовах договору про відкриття

картрахунків. Банком в якості корпоративних карток здійснюється випуск

карток VISA Classic .

Філія при розповсюдженні корпоративних карток фактично виступає

агентом Головної установи банку. Всі договора укладаються від імені Головної

установи банку. Строк обслуговування корпоративних карток – 1 рік.

Для отримання корпоративних карток клієнт подає до банку:

- заяву – анкету;

- перелік користувачів карток;

ксерокопії паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів

по кожному користувачу згідно переліку

Випуск проводиться як клієнтам так і юридичним особам, які не мають

поточного рахунку. Рахунок для обліку операцій може відкриватися в

національні валюті, в доларах США, або може бути мультивалютним. Випуск

корпоративних карток потребує внесення клієнтом гарантійного забезпечення,

суми, за яким обліковуються на окремих аналітичних рахунках, відкритих на

балансовому 2605,також на балансі Головної установи банку. Локальних

карток банку – пластикові картки з магнітною смугою, що містять реквізити,

які ідентифікують клієнта та його рахунки в банку. Використовуються

виключно як засіб для одержання готівки через банкомати та касу ( емулятор

ПОС – терміналу) установ банку. Їх використання для безготівкової оплати за

товари (послуги) на підприємствах торгівлі (послуг) є неможливим;

15

- карток VISA (VISA Electron, VISA Classic та VISA Gold). Використо-

вуються як засіб для одержання готівки через ПОС – термінали та мережу

банкоматів, а також для безготівкової оплати за товари (послуги) на

підприємствах торгівлі (послуг), які мають електронні термінали або

імпринтери (не стосується карток VISA Elecnron) з логотипами “VISA” або

“VISA Electron”.

Особові рахунки для бухгалтерського обліку операцій в розрізі

держателів карток, відкриваються на балансі Головної установи: для локальних

карток банку – аналітичний рахунок до балансового рахунку 2620; для карток

VISA- аналітичний рахунок до балансового рахунку 2625.

Платіжні картки в рамках зарплатних

проектів(Додаток№8) .Випускаються банком в разі укладання з підприємством

відповідного договору. Для перерахування зарплати відкривається окремий

внутрішньобанківський рахунок – аналітичний рахунок на балансовому 2909.

Міжбанківські розрахунки

Якщо суб’єкти господарювання обслуговуються в різних банках, виникає

необхідність міжбанківських розрахунків. Для зручності організація

міжбанківських розрахунків проводиться за допомогою електронної пошти. За

допомогою електронної пошти можуть пересилатись всі розрахункові

документи.

Після вводу документа в комп’ютер провідний економіст здійснює

перевірку документа, тобто здійснюється внутрішньобанківський контроль.

Якщо в комп’ютер вводиться номер особового рахунку клієнта з помилкою,

функцію перевіряючого виконує машина автоматично, шляхом знаходження

помилки за допомогою ключа в номері особового рахунку.

Бухгалтерські проводки складаються автоматично машиною, після вводу

документа в комп’ютер.

В кінці кожного дня Головне відділення КБ "ПриватБанк" в м.

Дніпропетровськ висилає за допомогою електронної пошти виписку по

кореспондентському рахунку філії в головному банку про стан

16

кореспондентського рахунку , а на кожне 1 число місяця ЧФ КБ "ПриватБанк"

за допомогою електронної пошти висилає підтвердження про те, що

розбіжностей по стану кореспондентського рахунку із даними Головної

Контори немає.

Організація та облік депозитних операцій

Операції з депозитами юридичних осіб та їх облік

ЧФ КБ "ПриватБанк" приймає тимчасово вільні кошти в національній

валюті від юридичних осіб.

Відкриття і ведення депозитних рахунків юридичних осіб здійснюється

згідно Інструкції про відкриття банками рахунків в національній та іноземній

валюті, затвердженої Постановою НБУ від 18.12.1998 року № 527 із змінами та

доповненнями, внесеними Постановою НБУ від 22.07.1999 року № 364 та

внутрішнього положення "Про депозити та вклади".

Документи, необхідні для відкриття депозитного рахунку повинні

подавати в банк особи, що мають право першого і другого підписів.

Повноваження цих осіб перевіряються уповноваженим працівником банку.

Якщо депозитний рахунок відкривається підприємству, про його відкриття банк

зобов’язаний повідомити податкові органи.

Юридична особа для відкриття депозитного рахунку повинна

представити банку пакет необхідних документів.

Депозитні рахунки юридичними особами відкриваються на підставі

депозитного договору, що укладається між банком та клієнтом на певний

термін. Якщо термін складає менше 1 року, то такий депозит є

короткостроковим; якщо термін депозиту більше року, то такий депозит

вважається довгостроковим.

Після підписання депозитного договору кошти на депозитний рахунок

перераховуються з поточного рахунку підприємства.

Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з

депозитного рахунку не дозволяється.

Мінімальна сума депозиту для юридичних осіб становить 10000 гривень.

17

Власник депозитного рахунку отримує дохід у вигляді відсотків, які

можуть перераховуватись або на поточний рахунок, або на поновлення

депозиту. Відсоткова ставка по депозитах складає від 14% до 17% в залежності

від суми депозиту та строку. Банк може коригувати процентну ставку за

депозитами в залежності від змін облікової ставки НБУ та ситуації на

зовнішньому ринку кредитних ресурсів. В такому разі банк надсилає

повідомлення клієнту про зміну процентної ставки. В разі, коли повідомлення

банку залишається без відповіді, банк самостійно змінює процентну ставку за

депозитом.

Бухгалтерський облік депозитних операцій здійснюється відповідно до

Інструкції з бухгалтерського обліку депозитних операцій у комерційних банках

України, затвердженої Постановою НБУ від 20.08.1999 року № 418.

У разі дострокового повернення частини або повної суми депозитного

вкладу за ініціативою клієнта, відсотки за фактичне знаходження коштів на

депозитному рахунку не сплачуються.

Операції з депозитами фізичних осіб та їх облік

Основна мета КБ "ПриватБанк" щодо операцій з депозитами та вкладами

– забезпечення ресурсами активних операцій банку і надання клієнтам

можливості розмістити тимчасово вільні кошти. Здійснення таких операцій

покладено на відділ по роботі з фізичними особами.

Вкладні рахунки відкриваються резидентам та нерезидентам.

Зарахування кошти на депозитний рахунок можливий шляхом: внесення

готівки через касу, перераховані з поточного рахунка, який відкритий в

установі банку або в іншому банку

Депозитний рахунок відкривається на підставі депозитного договору.

Можуть відкриватися рахунки:

- на своє ім’я;

- іншим особам за нотаріально засвідченою довіреністю;

- на ім’я неповнолітньої особи без надання довіреності;

18

Розрізняють: короткострокові депозити (строк дії договору 1 рік), а також

довгострокові (більше 1 року).

Порядок відкриття депозитного рахунку:

1. Заява на відкриття депозитного рахунку.

2. Ознайомлення фізичної особи з умовами залучення грошових коштів

на депозит.

3. Наявність у особи, що бажає розмістити кошти на депозит:

-документу, що засвідчує особу (паспорт);

- копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру;

- ноторіально-завірена довіреність на відкриття рахунка.

Для нерезидентів (додатково):- візи

4. Укладання депозитного договору

5. Відкриття депозитного рахунку реєструється у Книзі реєстрації

відкритих депозитних рахунків, де вказується номер рахунку, назва

контрагента, тип договору, дата залучення коштів, сума та валюта депозиту,

процентна ставка, дата нарахування процентів, умова сплати процентів, дата

погашення депозиту.

6. Видача вкладної книжки (за бажанням клієнта).

Нарахування відсотків здійснюється щомісячно в останній робочий день

місяця, а сплата – відповідно до умов договору, який в обов’язковому порядку

відкривається при відкритті депозитного рахунку. Сума відсотків може бути

видана готівкою, перерахована на власний поточний рахунок або зарахована на

поповнення вкладу.

Кошти на депозитний рахунок вносяться за приходним касовим

ордером(Додаток№14). Мінімальна сума депозиту складає 500 гривень.

Відсотки можуть сплачуватися щомісячно, щоквартально. Також, якщо

відсотки сплачуються клієнту по закінченні строку депозитного договору, тоді

нараховані проценти накопичуються на рахунку нарахованих витрат та

виплачуються по закінченні строку згідно умов договору.

За операціями по депозитах фізичних осіб в обліку робляться наступні

19

проводки.

Касові операції

Касові операції банку здійснює відділ касових операцій банку. Його

очолює завідувач касою.

Початок операційного дня в касі розпочинається з відкриття грошового

сховища. Його відкривають: директор, головний бухгалтер та завідувач касою,

під наглядом охоронця. Із сховища береться певна кількість матеріальних

цінностей і відображається в “Книзі обліку матеріальних цінностей”.

Касири прихід них і видаткових кас отримують під звіт певну суму

грошових коштів, за яку обов’язково ставлять свій підпис у відповідному

журналі. Касир прибутково-видаткової каси отримує гривні, а касир валютної

каси – інші валюти, за якими банк виконує операції, та гривні.

Кожен з касирів має свій журнал за ф.155. Напротязі дня каса виконує

прибуткові та видаткові операції. Якщо коштів недостатньо, касир може взяти

підкріплення у завідуючого касою

За статтею “Бланки суворої звітності” ведеться окрема книга

аналітичного обліку, де вказуються окремі види таких бланків.

На рахунку 9821 обліковуються наступні бланки суворої звітності:

- грошові чекові книжки (10, 25, 50 чеків);

- вкладні книжки;

-довіреності;

- довідки різних видів;

- трудові книжки;

- лотереї Телефортуни.

На рахунку 9820 обліковуються прості та переказні векселі.

Прибуткові та видаткові касові операції можуть оформлятися наступними

документами:

- за об’явкою на внесення готівки В кінці дня друкується сальдова

відомість, де фіксується сума по кожному позабалансовому рахунку бланку

суворої звітності і загальна сума по рахунку 9821.

20

- за прибутковим касовим ордером;

- за грошовим чеком;

- за видатковим касовим ордером .

Наприклад, внесення торгової виручки здійснюється за об’явкою на

внесення готівки, внесення коштів на депозити – за прибутковим касовим

ордером, отримання коштів на відрядження або виплату відсотків за депозитом

– за видатковим касовим ордером.

Якщо, наприклад, клієнт – фізична особа, погашає кредит або відсотки за

кредит, прибутковий касовий ордер друкується в 2-х примірниках: перший –

віддається клієнту, другий – залишається в касі. Якщо за видатковим касовим

ордером оформлюються видача на відрядження або поштові витрати, ордер

друкується в 1-му примірнику, який залишається в касі .

Якщо клієнт попереджає про необхідність зняття з його рахунку великої

суми коштів готівкою банк може купувати готівку в іншого банку:

1. Виписується розпорядження бухгалтерії на купівлю готівки.

2. Оформляються платіжні доручення:

- на суму готівки, що купується;

- на суму комісійних, що сплачує банк за купівлю готівки;

3. Оформляється довіреність завідуючій касою на купівлю готівки.

4. Оформляється супровідний лист, де вказується, що завідуюча касою, на

якому транспорті, в супроводі якої охорони буде їхати за готівкою.

5. Завідуюча касою разом з охороною виїжджає в інший банк.

6. В той час бухгалтерія перераховує суму коштів та суму комісійних.

В кінці дня касир прибутково-видаткової каси звітує завідуючій касою

Довідкою касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість

грошових документів, які надійшли до каси за день (Додаток № 17) та

Довідкою касира видаткової каси про суму виданих грошей і отриманої суми

під звіт (Додаток № 18). Довідки підшиваються в документи дня (окрему папку

за кожен день), а за документами по валюті (в окрему папку за 10 днів).

Якщо клієнт прийшов після закінчення операційного часу банку,

21

прийняття грошових коштів здійснює вечірня каса з 17.00 до 18.00 кожного

робочого дня, а операція здійснюється наступного ранку.

Організація та облік позичкових операцій

ЧФ КБ "Приватбанк" здійснює операції з кредитування фізичних та

юридичних осіб. Дохід банку складають комісійні платежі та відсотки за

кредитними операціями, які є найвагомішою статтею доходу банку. Філія

практикує надання споживчих кредитів фізичним особам; короткострокових та

довгострокових кредитів юридичним особам; надання кредиту у формі

овердрафт теоретично існує, але на даний час такого договору з клієнтом не

має.

Працівник кредитного відділу вивчає та аналізує надані позичальником

документи, його кредитну історію, здійснює оцінку кредитоспроможності

позичальника та поручителя, аналізує ТЕО заходу, що пропонується до

кредитування, оцінює його ефективність, окупність, визначає ступінь ризику

кредитної операції.

Кредитний працівник визначає умови кредитування: розмір кредиту,

термін та строки погашення, розмір відсоткової ставки та інші умови. Потім

працівник кредитного відділу готує свій висновок про доцільність надання

кредиту, та подає його на розгляд Кредитного комітету.

У випадку прийняття позитивного рішення щодо надання кредиту, з

позичальником укладається кредитний договір , а також укладається договір по

забезпеченню повернення кредитних коштів.

Після підписання необхідних документів і перерахування суми кредиту

на рахунок позичальника працівник кредитного відділу вводить в ОДБ номер

кредитного договору, найменування позичальника, дати видачі і повернення

кредиту, суму, строк, відсоткову ставку, вид забезпечення та інші дані щодо

клієнта .

Овердрафт – короткостроковий кредит, що надається банком надійному

клієнту понад його залишок на поточному рахунку в межах заздалегідь

22

обумовленої суми ( ліміту овердрафту) шляхом дебетування його рахунку з

утворенням дебетового сальдо.

Надання короткострокових кредитів по овердрафту здійснюється шляхом

оплати з поточного рахунку протягом операційного дня розрахункових

документів позичальника з утворенням при цьому дебетового залишку.

Дебетовий залишок на поточному рахунку при закритті операційного дня

автоматично переноситься на рахунок за овердрафтом СГД:

Надання споживчих кредитів фізичним особам.

Кредити фізичним особам можуть надаватися на споживчі цілі,

будівництво або придбання квартир та будинків. Видача кредиту здійснюється

на строк до 10 років. Кредит на придбання житла має бути використаний

протягом 6 місяців з дня одержання позики.

Облік позичок на споживчі цілі ведеться за рахунками № 2202 та 2205.

Аналітичний облік виконується окремо за кожною угодою з клієнтом. За

дебетом рахунків № 2202 та № 2205 проводяться суми наданих кредитів

фізичним особам, за кредитом проводяться суми погашення заборгованості, а

також суми пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості.

Надання споживчого кредиту здійснюється на основі укладеного між

клієнтом та банком договору про надання споживчого кредиту.

З метою зменшення кредитного ризику банк найбільш ризикові та дохідні

кредити страхує в страховій компанії. Укладається відповідний договір.

Облік пролонгованої та простроченої заборгованості:

Якщо позичальник не має можливості в установлений строк повернути

кредит наступного дня після закінчення строку дії договору кредитний

працівник переносить заборгованість по кредиту на рахунок прострочених

позичок із встановленням відповідних штрафних санкцій.

Якщо позичальник не в змозі повернути кредит після 30 днів за рішенням

кредитного комітету, заборгованість переноситься на рахунок сумнівної.

23

Якщо повернення кредиту неможливе після прийняття банком всіх

заходів заборгованість по позичці визнається безнадійною і списується за

рахунок резервів.

Одночасно здійснюється проводка за дебетом позабалансового рахунку.

Списану кредитну заборгованість за основним боргом за рахунок резервів

банк має враховувати по позабалансі протягом строку позовної давності

( 3 роки).

Потім здійснюється списання заборгованості.

Після повного погашення кредиту і процентів кредитна справа

підписується виконавцем та начальником кредитного відділу і здається в архів

під підпис з переліком документів в кредитній справі, де зберігається до

закінчення строку зберігання.

Організація та облік операцій з іноземною валютою

В КБ "Приватбанк" здійснення валютних операцій покладено на

валютний відділ.

КБ "Приватбанк" виконує наступні операції:

- купівля та продаж іноземної валюти на міжбанківському валютному

ринку України за національну валюту;

- міжнародні перекази "Western Union";

- розрахунки за експортно-імпортними операціями;

- здійснення валютно-обмінних операцій;

-термінові грошові перекази “PrivatMoney”.

Клієнт банку – резидент може купувати іноземну валюту на

міжбанківському ринку для виконання власних зобов’язань перед

нерезидентами.

Порядок купівлі банком іноземної валюти на міжбанківському ринку за

дорученням клієнта:

- клієнт подає до банку договір з нерезидентом, за яким буде

здійснюватись операція, на яку купується іноземна валюта;

- клієнт подає до банку вантажно-митну декларацію (у разі імпорту);

24

- клієнт заповнює: заявку на купівлю валюти в двох примірниках, яка

дійсна на протязі 90 днів, платіжне доручення;

- клієнтом подається копія платіжного доручення на перерахування

коштів на рахунок 2900 в сумі за прогнозним курсом угоди;

- банк формує реєстр заявок клієнтів для придбання іноземної валюти на

УМВБ в 2-х примірниках і разом з супровідним листом відсилає до ДПІ для

відмітки;

- після відмітки ДПІ реєстр відсилається до НБУ для отримання

погодження за допомогою електронної пошти, що НБУ не заперечує щодо

здійснення операції купівлі іноземної валюти.

До 10 годин ранку заявки відсилаються на валютну біржу, де

здійснюється операція купівлі іноземної валюти.

В обов’язковому порядку 1% від гривневого еквіваленту перераховується

до Пенсійного фонду України у день зарахування придбаної суми іноземної

валюти.

В разі продажу іноземної валюти за дорученням клієнта останній

заповнює заявку на продаж іноземної валюти.

Всі угоди по валютообмінних операціях повинні відображатися

відповідними проводками по балансовим рахункам 2800 і 2900. Зарахування і

списання коштів на зазначені рахунки можу здійснюватись лише в

кореспонденції з кореспондентськими рахунками філії та пасивними рахунками

клієнтів.

Перед початком розрахунку необхідно перевірити наявність коштів: при

продажу коштів в іноземній валюті – на рахунку клієнта або на рахунку 2900

к.91, призначеного для здійснення обов’язкового 50% продажу; при купівлі - на

рахунку 2900 /980 – кошти, які клієнт перераховує з поточного рахунку

платіжним дорученням на купівлю іноземної валюти включаючи комісійну

винагороду; - на рахунку 2909/980 –сума збору до Пенсійного фонду.

Далі під час виконання операції за НОСТРО-рахунками на підставі

виписок від банку – кореспондента закриваються рахунки 3540 і 3640:

25

- списання з НОСТРО-рахунку проданої валюти:

Дт 3640 Кт 1500

- зарахування на НОСТРО-рахунок придбаної валюти:

Дт 1500 Кт 3540

Після проведення операції перевіряється правильність її проведення.

Якщо сальдо рахунків (2800, 2900) не дорівнює нулю, з’ясовуються причини

розбіжностей та виправляються помилки. При відсутності розбіжностей

роздруковуються зведені меморіальні ордери за кожною угодою і разом з

підтверджуючими документами передаються контролеру.

Зведені меморіальні ордери підшиваються в валютні та гривневі

документи дня.

Перекази за допомогою системи "PrivatMoney".

Якщо клієнту необхідно відправити або отримати терміново кошти в

іноземній валюті за кордон або із-за кордону, він може зробити це за

допомогою системи "PrivatMoney". Грошові кошти можна переслати в одну із

185 країн світу.

Для цього необхідно заповнити заяву:

- для переказу коштів;

- для отримання коштів.

Клієнт повинен пред’явити паспорт або інший документ, що засвідчує

особу.

Клієнт, що здійснює переказ, отримує пароль, а особа, що отримує кошти

повинна знати його для одержання суми переказу.

Працівник веде аналітичний облік за допомогою:

- Журналу обліку переказів іноземної валюти із-за кордону, одержаних

фізичними особами без відкриття поточних рахунків в іноземній валюті;

- Журналу обліку переказів іноземної валюти за межі України,

відправлених фізичними особами без відкриття поточних рахунків в іноземній

валюті;

26

В журналах вказується: № п/п, дата переказу, прізвище, ім’я та по

батькові, документ, що засвідчує особу, код валюти, сума на користь резидентів

чи нерезидентів.

Однією з традиційних послуг банку є обмінні операції, що здійснюються

через обмінні пункти банків. Курси купівлі-продажу іноземних валют в касі

банку та в пунктах обміну установлюється банком щоденно до початку

робочого дня, згідно з наказом по банку за підписом керівника банку та

скріплений печаткою банку.

При надходженні на користь клієнта коштів в іноземній валюті вони

підлягають попередньому зарахуванню в повній сумі на розподільний рахунок

2603. У разі надходження коштів на користь клієнта відділення:

Дт 1500 Кт 3901 (із зазначенням призначення платежу)

Філії засобами електронної пошти ОДБ відсилається валютне

повідомлення (077). У разі надходження коштів на користь клієнта ГК:

Дт 1500 Кт 2603

При отриманні засобами пошти ОДБ валютного повідомлення від ГК про

надходження коштів на користь клієнта відділення:

Дт 3900 Кт 2603

Протягом 5-ти наступних днів, кошти з розподільного рахунку

підлягають обов’язковому продажу в розмірі 50% надходження у іноземній

валюті:

Дт 2603 Кт 2900 – 50% від обов’язкового продажу

Обов’язковий продаж здійснюється на МВРУ і тільки ГК банку та частка

експортних надходжень після обов’язкового продажу зараховується на

поточний рахунок клієнта:

Дт 2603 Кт 2600 – не підлягають продажу

Працівник банку реєструє експортну операцію в "Журналі реєстрації

експортних/імпортних операцій".

27

Розділ 5. Аналіз показників фінансово-економічного стану

Приватбанку

Основою діяльності банку є його ресурсна база, що формується з капіталу

та зобов’язаннями, тому доцільним є дослідження структури пасивів

ПАТ КБ «Приватбанк».

Аналіз пасивів показав що, станом на 01.01.2015 року порівняно з

01.01.2014 року загальний обсяг пасивів банку збільшився на 33876015 тис.

грн., або на 27,82%, як за рахунок збільшення власного капіталу та і за рахунок

збільшення зобов’язань банку. Обсяг власного капіталу протягом 20124 року

збільшувався більшими темпами (темп росту за 2014 рік склав 141,55 %)

порівняно із збільшенням зобов’язань (темп росту за 2014 рік склав 126,33%),

що і обумовило підвищення питомої ваги власного капіталу у загальному обсязі

пасивів банку за 2014 рік на 1,06 % (10,89 % - 9,8 3%). За 2013 - 2014 роки

загальний обсяг пасивів збільшився на 61856990 тис. грн., що свідчить про

нарощування ресурсної бази банку.

Динаміка та склад1 пасивів ПАТ КБ «Приватбанк» за період з 01.01.2013

по 01.01.2015 рр. наведено на рисунку 2.1.

Рисунок 5.1. – Динаміка пасивів ПАТ КБ «Приватбанк» за період з 01.01.2011 по

01.01.2013 рр.

Забезпечення необхідного обсягу капіталу та достатньої

платоспроможності є пріоритетним завданням банку.

28

Нормативи достатності власного капіталу банку наведено у таблиці 5.1.

Таблиця 5.1.

Динаміка показників достатності капіталу банківської установи

ПАТ «Приватбанк» за період з 1.01.2013 по 1.01.2015 рр.

Назва статтіЗначення станом на Нормативне

значення01.01.2013 01.01.2014 01.01.2015

Регулятивний капітал, тис. грн. 10952141 11562165 15618778  -

Норматив адекватності

регулятивного капіталу, %

12,12 10,09 10,14 10

Норматив співвідношення

регулятивного капіталу до

сукупних активів, %

11,68 9,50 10,04 9

Норматив співвідношення

регулятивного капіталу до

зобов’язань банку, %

Наведені дані підтверджують про постійне виконання банком

установлених нормативів достатності капіталу, що свідчать про стабільність і

фінансову надійність банку.

Таблиця 5.2

Динаміка та структура власного капіталу ПАТ КБ «Приватбанк» за

період з 01.01. 2013 по 01.01.2015 рр.

Назва статті

Значення станом на Темп

росту

за період

аналізу,

%

01.01.2013 01.01.2014 01.01.2015

сума,

тис.грн

Питом

а вага,

%

сума,

тис.грн

питома

вага,

%

сума,

тис.грн

питома

вага,

%

1 2 3 4 5 6 7 8

Статутний

капітал

8710866 84,06 8860202 74,00 13564881 80,04 155,72

1 2 3 4 5 6 7 8

Нерозподілений 927671 8,95 1227354 10,25 1564871 9,23 168,69

29

прибуток

Резервні та інші

фонди

724542 6,99 1885588 15,75 1818015 10,73 250,92

Усього власного

капіталу

10363079 100,00 11973144 100,00 16947767 100,00 163,54

Аналіз власного капіталу банківської установи (табл. 5.2) показав що,

найбільшу частку у його структури займає статутний капітал, на долю якого

станом на 01.01.2015 рік приходиться 80,04 % від загального обсягу власного

капіталу банку. Нерозподілений прибуток та резервні і інші фонди складають

відповідно 9,23 та 10,73 %.

Аналіз динаміки та структури зобов’язань ПАТ «Приватбанк» показав,

що станом за 2014 р. загальний обсяг зобов’язань банку збільшився на

28901392 тис. грн., або на % 26,33. За 2013-2014 рр. збільшення обсягу

зобов’язань відбулося на 28901392 тис. грн., або на 66,27%.

Проведений аналіз зобов’язань банку свідчить про несуттєве їх зростання

протягом досліджуваного періоду, про що свідчать дані таблиці. Станом на

01.01.2015 року питома вага зобов’язань банку у структурі пасивів дорівнювала

89,11 %, що на 0,16 в. п. більше ніж у базовому періоді.

Підвищення обсягу зобов’язань відбулося протягом усього періоду

аналізу. Однак, більш високий темп зростання банківських зобов’язань

спостерігався у 2011 році – 131,68 %. У 2012 році також відбувалося зростання

зобов’язань, однак у порівнянні із попереднім роком, їх темп росту був дещо

нижчим та складав 126,33 %.

У структурі зобов’язань найбільшу питому вагу складають кошти

клієнтів. Так, станом на 01.01.2015 року питома вага цієї статті склала 74,90 %,

темп росту за період аналізу дорівнював 183,19 %. Така тенденція є

позитивною, адже серед банків першої групи спостерігалося відповідне

зниження цієї статті балансу, що зумовлено складною макроекономічною

ситуацією в країні, несприятливою кон’юнктурою зовнішніх ринків,

зменшенням обсягів виробництва та фінансового результату діяльності

30

підприємств та інших чинників. Тобто, підвищення цієї статті свідчить про

високу довіру клієнтів до банківської установи.

Протягом досліджуваного періоду відбулося суттєве зменшення коштів

банків. За аналізований період від’ємний абсолютний приріст за цією статтею

склав -39999276 тис. грн., через що зменшилася питома вага статті у загальному

обсязі зобов’язань (з 13,92 % станом на 01.01.2013 року до 5,49 % на 01.01.2015

року).

Позитивним явищем, яке підкреслює стабільність діяльності банківської

установи є зниження розміру відстрочених податкових зобов’язань. Так, якщо

станом на 01.01.2013 рік розмір відстрочених податкових зобов’язань банку

складав 72595 тис. грн., станом на 01.01.2015 рік – 140745 тис. грн., станом на

01.01.2013 рік – 140545 тис. грн., тобто обсяг відстрочених податкових

зобов’язань знизився за період аналізу на 58550 тис. грн.

У цілому, підводячи підсумок щодо залучення ресурсів, слід відзначити

належну роботу з формування стабільної частини ресурсів банку за рахунок

залучення депозитів фізичних осіб.

Реалізуючи стратегію власного розвитку, для банку важливим є не лише

нарощення капіталу і ресурсної бази, але й забезпечення ефективного їх

використання. Передумова надійності та конкурентоздатності банку полягає у

наявності достатнього обсягу первинних та вторинних резервів, які у

сукупності складають високоліквідні активи. Проте занадто високе значення

може призвести до зниження дохідності банку.

Обсяг активів протягом досліджуваного періоду збільшився. Станом на

01.01.2013 року обсяг активів складав 93767625 тис. грн., на 01.01.2014 року –

121748600 тис. грн., на 01.01.2015 року становив 155624615 тис. грн. Темп

росту за період аналізу склав 165,97 %.

Найбільшу вагу у структурі активів ПАТ «Приватбанк» складають

кредити та інша заборгованість клієнтів. Так, станом на 01.01.2013 рік

клієнтська заборгованість склала 6528956 тис. грн. (питома вага у загальному

обсязі активів складала 69,64 %), станом на 01.01.2014 рік – 91012074 тис. грн.

31

(74,75 % у структурі активів), станом на 01.01.2015 рік – 107507459 тис. грн.

(69,08 % від структури активів). Тобто, слід відзначити підвищення розміру

кредитної заборгованості клієнтів у абсолютному вираженні за період аналізу

на 42208503 тис. грн.

За досліджуваний період відбулося збільшення питомої ваги

високоліквідних активів, тобто коштів розміщених у НБУ та готівкових коштів.

Так, станом на 01.01.2013 рік обсяг даних коштів дорівнював 10854186 тис. грн.

(11,58 % у загальній структурі активів банку), станом на 01.01.2014 рік –

20314431 тис. грн. (16,69 %), на 01.01.2015 рік – 18165013 тис. грн. (11,67 % ).

Відбулося підвищення цієї статті за період аналізу на 7310827 тис. грн.

За досліджуваний період можна побачити зниження обсягу коштів в

інших банках. Станом на 01.01.2013 рік обсяг коштів розміщених в інших

банках дорівнював 6930278 тис. грн. (7,39 % у загальній структурі активів

банку), станом на 01.01.2014 рік – 2374140 тис. грн. (1,95 %), на 01.01.2015 рік

– 6445833 тис. грн. (4,14 %). Таким чином протягом досліджуваного періоду

відбулося зниження обсягу коштів в інших банках на 484445 тис. грн.

Проводячи підсумок, можна сказати, що динаміка, склад і структура

активів відповідає основним принципам і напрямам розвитку банку, але

розвиток активів далі вимагає їх коригування в напрямі підвищення питомої

ваги кредитно-інвестиційного портфеля й уповільнення темпів приросту

основних засобів та інших активів.

Успішність та прибутковість діяльності банку можна визначити

дослідивши динаміку фінансових результатів.

Протягом досліджуваного періоду відбувалося збільшення прибутку

ПАТ КБ «Приватбанк». За 2012 рік обсяг чистого прибутку склав 705659 тис.

грн., за 2013 рік – 1122964 тис. грн., за 2014 рік – 1418483 тис. грн. Тобто, за

період аналізу обсяг чистого прибутку банку збільшився на 712824 тис. грн.

32

Найбільший обсяг прибутку банк отримав у 2013 році, коли його обсяг

дорівнював 1418483 тис. грн., що більше ніж у 2012 році на 712824 тис. грн.

Необхідно враховувати, що з погляду оцінки якості дохідної бази банків

не менш значними, ніж високий рівень доходів, є стабільний та

довготерміновий характер їх отримання, що пояснюється специфікою

банківської діяльності. Стабільними доходами банку є ті, що залишаються

практично постійними протягом досить тривалого терміну і можуть легко

прогнозуватися на перспективу. Більша стабільність притаманна доходам від

основної діяльності банку. Але потенційно прибутковіші операції банку мають,

як правило, підвищений ризик. Тому відсутність стабільності доходів

відображає ризикованість банківського бізнесу, зростання нестабільності

доходів свідчить про погіршення якості доходів.

Отриманий прибуток від проведеної фінансово-господарської діяльності

порівняно з 2012 р. склав – 61,34%, а на 2014р. – 80,49%. Отже, прибутковість

фінансового-господарської діяльності банку у 2014р. різко зросла на 19,15%

порівняно з попереднім роком.

Розрахунок економічних нормативів регулювання діяльності банку:

1. Регулятивний капітал:

;Н12009 = 6 089 555+2 147 357–565 132= 7 671 780 (тис.грн).;Н12010 = 7 944 566+1 655 490 – 797 521= 8 802 535(тис.грн);Н12011= 9 956 456+2 632 863–1 027 194=11 562 125(тис.грн);Розмір регулятивного капіталу Банку станом на кінець дня 31 грудня 2014

року в порівнянні з 2013 роком збільшився на 2 759 689тис. грн., тому що

збільшився основний капітал(31,35%: збільшення статутного капіталу

порівняно з минулим роком на 1 049 336тис.грн, збільшилися резервні фонди

на 48 653 тис.грн.)) і складає 11 562 125 тис. грн., який є достатнім для

виконання нормативних та ліцензійних вимог Національного банку України,

для здійснення існуючого обсягу операцій.

2. Норматив адекватності регулятивного капіталу розраховується за

такою формулою:

33

;

Н22009 = 7 671 780/75 509 645,67*100%=10,16;

Н22010= 880256/7 667 735,192*100%=11,48;

Н22011 = 11 562 125/103 417 933,8 *100%=11,18;

Рівень адекватності регулятивного капіталу Банку протягом 2014 року не

порушувався, станом на 01.01.2015 року норматив адекватності регулятивного

капіталу Н2 складав 11,18% при нормативному значенні не менше 10%.

(табл.5.3).

Таблиця 5.3 Достатність резервів та капіталу Банку

Назва статей Умовні позначення

Станом за 2013р.

Станом за 2014р.

Станом за 2015р.

Нормативне значення

Рівень адекватності регулятивного капіталу Банку

Н2 10,16 11,48 11,18 не менше 10%

Як ми бачимо з вищенаведеного рисунку, рівень адекватності

регулятивного капіталу порівняно з минулим періодом зменшився, так як

збільшилися активи. Так як Н22011 11,88 ≥ 8 ≈ 17 %, можна зробити висновок,

що банк достатньо капіталізований.

Щоб детальніше виявити достатність капіталу банку, розрахуємо

додатковий показник достатності капіталу (рекомендовані значення

знаходяться у межах 0,15—0,20):

К1 = Капітал/Пасив всього;

К12009 = 5 684 882+8 195 683/80 165 465= 0,17;

К12010 =7 810 866+10 270 719/86 066 131=0,21;

К12011 =8 860 202+ 11 879 968/113 437 222=0,18.

Отже, достатність капіталу за 2014р. відповідає нормі, але в порівнянні з

2013р. цей показник знизився, тому що збільшилися зобов’язання банку.

34

Чистий прибуток Банку за 2014 рік склав 1 370 180 тис. грн..

Розрахуємо ще один показник – мультиплікатор капіталу, який

характеризує рівень покриття активів за рахунок акціонерного капіталу.

М = Активи банку/Статутний капітал;

М 2009 = 80 165 465/5 684 882= 14,10;

М2010 = 86 066 131 /7 810 866=11,02;

М2011 = 113 437 222/8 860 202=12,80;

У 2014р. мультиплікатор капіталу в порівнянні зі значенням показника у

2013 р. зріс на 1,78, 12,80% < 15%, отже ризик втрат не є значним,який показує,

що рівень ефективності управління ресурсами є ефективний.

Що стосується резервного фонду банку, то він формується Банком у

відповідності до статуту та чинного законодавства. Резерви під втрати за

активними операціями є достатніми і покривають можливі збитки, за 2014р.

резервний капітал банку становить – 1 519 787 тис.грн, що на 202 915 тис. грн.

більше минулого показника.

У результаті проведеного аналізу капіталу Банку нами не встановлено

фактів, які свідчили б про недотримання Банком порядку формування резервів

та фондів відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного

банку.

Структура капіталу, що склалась на кінець звітного року не містить ознак

загрози фінансової стійкості, а його абсолютний розмір відповідає

нормативним вимогам щодо його розміру. Розкриття інформації про власний

капітал та чистий прибуток, у фінансовій звітності Банку, відповідає вимогам

Національного банку України та національних положень (стандартів)

бухгалтерського обліку.

Отже, з вище приведеного аналізу, можна зробити наступні висновки, що:

а) принципи формування резервів та регулятивний капітал відповідають

нормативним вимогам Національного банку;

б) маємо відзначити достатність резервів та адекватність капіталу банку;

в) якість управління активами і пасивами Банку оцінюємо як задовільну;

35

г) керівництво Банку на належному рівні забезпечує управління активами

і пасивами з орієнтацією на прибутковість операцій та підтримування

ліквідності балансу.

Аналіз ліквідності та платоспроможності банкуБанківська ліквідність відіграє життєво важливу роль як у діяльності

окремого банку, так і у фінансовій системі держави. Неліквідний банк не може

виконувати свої функції і проводити операції з обслуговування клієнтів, його

рейтинг знижується, що значно ускладнює запозичення коштів із зовнішніх

джерел, банк втрачає потенційний прибуток. Тому вирішення проблем

ліквідності повинно мати найвищий пріоритет у роботі банку, а моніторинг

ліквідності та вживання відповідних заходів щодо підтримання достатнього

рівня ліквідності є неодмінною умовою самозбереження та виживання кожного

банку.

Практика управління ліквідністю свідчить, що недостатній її рівень часто

стає першою ознакою наявності в банку серйозних фінансових труднощів. За

таких умов, як правило, починається відплив клієнтів і закриття рахунків, що, у

свою чергу, веде до підвищення потреби в ліквідних засобах і поглиблення

кризи ліквідності. Банки змушені шукати джерела поповнення грошових

коштів через продаж найбільш ліквідних активів та запозичення на ринку. За

таких обставин проведення подібних операцій ускладнюється, адже кредитори

неохоче надають позики банку, котрий перебуває на межі банкрутства,

вимагаючи додаткового забезпечення і підвищення процентних ставок, а

продаж активів може здійснюватися за несприятливих ринкових умов. Такі дії

банку зводять нанівець доходи, потребують додаткових витрат та зумовлюють

швидке наростання фінансових проблем. Фінансові проблеми такого роду

мають характер висхідної спіралі в частині їх виникнення та низхідної спіралі в

розрізі доступу до джерел фінансування з метою підвищення ліквідності.

Таблиця 5.4

Нормативи ліквідності ПАТ КБ ПриватБанк, станом за 2013-2014рр.

Назва статей Умовні позначено

Станом за

Станом за

Станом за

Нормативне значення

36

2012р. 2013р. 2014р.Середньозважене значення нормативу співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів

Н3 9,57 10,23 10,19не менше 9 %

Норматив миттєвої ліквідностіН4 57,00 60,07 42,60

не менше 20%

Норматив поточної ліквідностіН5 55,3 80,52 75,24

не менше 40%

Норматив короткострокової ліквідності

Н6 36,93 45,44 111,66не менше 60%

Н3 2009= 7 671 780/80 165 465 = 9,57;

Н3 2010=8 802 535/86 066 131 = 10,23;

Н3 2011= 11 562 125/113 437 222 = 10,19;

Середньозважене значення нормативу співвідношення регулятивного

капіталу до сукупних активів (Н3) на кінець року становив – 10,19% при

нормативному значенні не менше 9%. Причиною збільшення цього показника

стало збільшення у 2013р. порівняно з 2014р. обсягу грошових коштів на 10 474

687 тис.грн. та збільшення обсягу кредитів клієнтів на 23 770 232 тис. грн.

Аналіз ліквідності банку

Ліквідність комерційного банку – це можливість і здатність банку

виконувати свої зобов'язання перед клієнтами, кредиторами, інвесторами,

акціонерами та іншими контрагентами в аналізованих періодах.

Ліквідність балансу як ступінь покриття зобов'язань активами і

ліквідність самих активів забезпечується дотриманням обов'язкових

економічних нормативів НБУ. За відсутності необхідної інформації для

визначення всіх нормативних показників, оцінку ліквідності банку на предмет

його здатності перетворювати активи в готівкові кошти для погашення своїх

зобов'язань (негайно або в найближчий період) проводимо за наступним

блоком показників.

Першим етапом роботи буде дослідження того, на скільки банк

дотримується нормативних вимог НБУ. Це дозволяє здійснити контроль за

37

ліквідністю банків та підтримувати необхідний рівень ліквідності банківської

системи в цілому.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності набагато більше норми, це свідчить про

високий рівень ліквідності, а отже й платоспроможності банку, про дотримання

банком нормативних вимог НБУ.

При розрахунку частки високоліквідних активів в робочих активах

спостерігається незначне підвищення на кінець року (з 0,1 до 0,12), тобто

позитивна динаміка в перспективі дає змогу сподіватися на дотримання

нормативних вимог. Причиною цьому є значне (приблизно в 5 разів)

збільшення коштів, що знаходились на рахунках в інших банках.

Коефіцієнт мобільності високоліквідних активів розкриває, якою часткою

грошової наявності можна скористатися для негайного виконання чи

погашення зобов'язань і боргів безпосередньо в установах одного банку.

Розрахунок показав, що така частка на початок періоду була в межах

оптимальних значень (0,61), але на кінець року вона зменшується до 0,47, що є

набагато нижчим від нормативного значення, тобто банк має недостатньо

грошових коштів, якими можна скористатися для негайного виконання чи

погашення зобов’язань і боргів. Коефіцієнт ліквідності робочих активів

характеризує вірогідність використання наявних коштів для кредитно-

інвестиційної діяльності банку. Значення даного коефіцієнта є низькими (0,10 у

2013 р. та 0,13 у 2014 р), тобто існує мала вірогідність використання коштів для

кредитно-інвестиційної діяльності банку.

Коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку має оптимальне

значення, що вказує на максимальну можливість банку в погашенні зобов’язань

наявним майном.

За умов виникнення ситуації коли необхідно буде частково погасити

зобов’язання банку поверненням продуктивних активів (кредитним портфелем

та портфелем цінних паперів) банк, відповідно до коефіцієнта ресурсної

ліквідності зобов’язань зможе виконати покладені на нього зобов’язання,

38

оскільки даний показник вище від нормативного значення, хоча і зменшується

в динаміці: 0,0,97 у 2013 р. та 0,0,93 у 2014 р., що є позитивним в роботі банку.

Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов'язань розкриває здатність банку

погасити зобов'язання наявними коштами та шляхом продажу нерухомості і

обладнання тощо. Даний показник свідчить про те, що банк має малу здатність

погасити зобов'язання наявними коштами та шляхом продажу нерухомості і

обладнання (0,16 на початок періоду і 0,19 на кінець періоду), проте, з іншого

боку, розміщення коштів в високоліквідні активи та основні засоби є

неприбутковим, тому такі показники вказують на достатньо ефективне

розміщення ресурсів, високу ризикованість і спроможність банку

максимізувати прибуток.

Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених

депозитів на початок періоду був менше норми і становив 1,14, що на 0,16

менше, ніж у 2014р, це говорить про те, що даний банк більше видає кредитів

ніж залучає депозитів, що є позитивним для банку.

В цілому помітна така ситуація. За коефіцієнтом ресурсної ліквідності

зобов'язань бачимо що розраховані значення перевищують праву межу

оптимальних значень, це свідчить про високий рівень ліквідності, а отже і

платоспроможності банку. Такі коефіцієнти як коефіцієнт миттєвої ліквідності,

коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку є в нормі. А решта

показників отримали значення менші від лівої межі оптимальних значень,

проте присутні тенденції до їх покращення (в динаміці вони збільшуються).

Така ситуація ймовірно свідчить про високу ділову активність банку й

бажання підвищувати рівень прибутковості, але може призвести до втрати

можливості виконувати свої функції з обслуговування клієнтів.

Оцінка ефективності діяльності банку

Найбільш суттєвими показниками, що відображають рівень ефективності

діяльності банку, досконалість його фінансової політики, професіоналізм та

злагодженість у роботі менеджерів є показники прибутковості і рентабельності

банку, що розраховані в таблиці 5.6.

39

Найбільш узагальнюючими показниками, що свідчать про ефективність

діяльності банку, є загальний рівень рентабельності (рентабельність за

доходами), який становив у 2013 р. 16%, що є вищим від нормативного

значення, а у 2014 р. значно погіршився – 9% та рентабельність діяльності за

витратами, значення цього показника також значно нижче нормативного,

особливо є негативною тенденція до зниження у 2014 році на 7% з 14% у 2013

році до 7%, причиною чому є кризові явища в банківській системі в останньому

кварталі 2014 року.

Отримані значення вище названих показників говорять про те, що дана

структура активів і пасивів, доходів і витрат не забезпечують отримання

необхідного рівня прибутку. Особливо, у 2014 р., де показники мають

тенденцію до зниження, що підтверджується зменшенням прибутку на 19,6% у

порівнянні з 2013 роком.

Показник прибутковості активів (ROA) свідчить про ефективність роботи

менеджерів банку та їх спроможність забезпечувати прибуткову діяльність

банківської установи. Рентабельність активів нашого банку також на

мінімальному нормативному рівні, тобто менеджери банку забезпечують

прибуткову діяльність банківської установи.

Чиста процентна маржа показує, що в даному банку не дуже ефективно

здійснюється контроль за дохідними активами і дешевими ресурсами, адже цей

показник є нижчим нормативного, проте має тенденцію до збільшення. (5% і

6% відповідно у 2013-2014 роках).

Спред і чиста непроцентна маржа є показниками як прибутковості, так і

ефективності контролю банку за дохідними активами і залученими ресурсами.

Вони показують, наскільки успішно менеджери і співробітники банку

забезпечують випереджаючі темпи зростання доходів, перш за все процентів за

банківськими кредитами та інвестиціями, а також комісії за послуги, відносно

темпів зростання витрат, в основному виплат за депозитами та зовнішніми

кредитами, довгостроковими залученнями та іншими зобов'язаннями. В

40

нашому випадку показник спреду знаходиться на стабільному нормативному

рівні в 5%.

Показник чистої непроцентної маржі значно нижче норми у 2013 р., що

вказує на те, що в банку значна непокрита різниця, яка складає «тягар» банку,

який він постійно несе, але негативною є тенденція до зменшення даного

показника у 2008 р до -0,09. Це свідчить про збільшення ефективності від

розміщення ресурсів в дохідні активи, тобто у 2008 р банк отримав позитивну

різницю між процентними доходами і витратами. Свідченням цього є

покращення деяких показників ліквідності у 2008 році, а саме, миттєвої

ліквідності та ресурсної ліквідності зобов’язань.

«Мертва точка» прибутковості показує, якою повинна бути мінімальна

дохідна маржа для покриття всіх витрат, після якої можна заробляти прибуток.

В нашому випадку цей коефіцієнт становить 0,09 у 2013 р. та у 2014 р., тобто у

динаміці даний показник не змінюється.

Показник окупності витрат доходами свідчить про реальні можливості

банку створювати прибуток. В нашому випадку цей показник знаходиться в

нормі, тобто банк за даної структури активів і пасивів має реальні можливості

отримувати прибутки. Але негативним є зменшення даного показника в

динаміці.

Значення мультиплікативного ефекту капіталу дає змогу визначити якість

вхідних та вихідних фінансових процентних потоків, а також ефективність

структури власного і залученого капіталу банку. Для даного банку

мультиплікативний ефект капіталу є негативним, і складає 0,10 і 0,03 в

відповідно в попередньому і звітному періодах, що свідчить проте, що банк

проводить не дуже ефективну політику управління спредом і структурою

ресурсів.

Додана вартість є загальним оцінним показником рентабельності банку

що служить критерієм оцінки рівня і якості управління його активами і

пасивами. В нашому банку цей показник досить високий, проте протягом

41

досліджуваного періоду спостерігається його зменшення більш ніж вдвічі, що є

негативним сигналом.

Негативно на ефективність діяльності впливає значна сума виплачених

банком штрафних санкцій і компенсацій за порушення законодавства. Так,

протягом 2008 року за порушення чинного законодавства Банком сплачено

штрафів, пені на суму 1632058 гривень, які були накладені контролюючими

органами та іншими організаціями, в тому числі:

- Національним банком України – 415437 грн.;

- Пенсійним фондом та фондом соціального страхування – 30751 грн.;

- Державною податковою адміністрацією – 1102035 грн.;

- Іншими організаціями – 83835 грн.

Також, у 2014 році в провадженні судів знаходилися за позовами до

Банку 156 справ на суму 114,3 млн. грн., з яких розглянуто судами та залишено

без задоволення 39 позовів на суму 32,0 млн. грн. Розглянуто судами та

задоволено 12 позовів, на суму 14 млн. грн. Провадження припинено за 28

справами на суму 17 млн. грн.

За результатами судових рішень, які прийняті судами на користь

позивачів, Банком фактично сплачено 845 тис. грн.

Отже, провівши аналіз оцінку ефективності діяльності банку ми дійшли

висновку, що до кризових умов банк функціонував ефективно, і зниження

прибутковості діяльності банку не пов’язане з погіршенням рівня менеджменту,

а з проблемами у всій банківській системі України.

Розділ 6. Індивідуальне завдання «Аналіз ефективності діяльності

банку»

На якості активів Приватбанку негативно позначаються ризики, властивій

українській економіці, що знаходиться на ранньому етапі структурного

реформування, включаючи проведення податкової і банківської реформ, а

також приватизаційні процеси. Випливає, однак, відзначити макроекономічну

42

стабілізацію, досягнуту завдяки грамотній макроекономічній політиці. Приріст

сукупних активів Приватбанку (у річному численні) склав 38% у 2012 р., 28% у

2013 р. і 69% (на річній основі) у 1-м півріччі 2014 р. Макроекономічна

стабілізація сприяла стрімкому зростанню обсягів кредитування українськими

банками в цілому, хоча це - один з головних ознак підвищення системних

ризиків, незважаючи на те, що ріст почався з дуже низького вихідного рівня.

Гнітючу частину активів банку складає позичкова заборгованість, на

частку якої за станом на 30 червня 2008 р. приходилося 79,5% активів. Питома

вага короткотермінових вкладів в інших банках - переважно українських, але й

іноземних теж - складав 7,8% активів. Портфель цінних паперів займав 3,4%

активів. Приватбанк не займається активною торгівлею цінними паперами, але

використовує їхній як об'єкт середньострокових вкладень. У портфелі цінних

паперів переважають корпоративні акції. В даний час основні вкладення

зроблені в акції порівняно стійких українських підприємств - ОАО "Укрнафта",

ОАО "НПЗ Галичина", ОАО "Нікопольський завод феросплавів" і ОАО

"Стаханівський завод феросплавів".

У період з 2008 р. до 2012 р. обсяг валової позичкової заборгованості

щорічно збільшувався на 47%.

Таблиця 2.1 - Якість активів Приватбанку %

ЯКІСТЬ АКТИВІВ % 2014 2013 2012 2011 2010

Знову сформовані резерви під утрати по

позичках/середній залишок позичок клієнтам (нетто)3,78 2,77 4,27 8,49 Н/Д

Резерви під утрати по позичках/ залишок позичок

клієнтам (брутто)11,15 12,32 14,86 21,07 25,60

Непрацюючі активи (НРА)/ позички клієнтам + інша

нерухомість5,14 6,72 8,71 0,00 0,00

НРА (за винятком прострочених)/ позички клієнтам

+ інша нерухомість5,14 6,72 8,71 0,00 0,00

Чисті НРА/ позички клієнтам (нетто) + інша

нерухомість(6,77) (6,38) (7,22) (26,70) (34,41)

НРА (нетто спеціальні)/ позички клієнтам (нетто

спеціальні)(6,77) (6,38) (7,22) (26,70) (34,41)

Резерви під утрати по позичках/ НРАВ(брутто) 217,19 183,19 170,57 Н/З Н/З

43

У 2013-2014 р. міжбанківський кредит став одним з перших і головних

джерел залучення засобів банку “Приватбанк”, що, безумовно, свідчить про

ріст ролі даного джерела в нинішніх умовах.

Підтвердженням тому є також і ріст питомої ваги міжбанківських

кредитів у притягнутих засобах.

У 2008 р. абсолютні обсяги міжбанківського кредиту значно

підвищилися, зросла його роль у формуванні банком своєї ресурсної бази. Про

це свідчать статистичні дані, приведені в таблицях. Обсяги міжбанківського

кредиту збільшилися в порівнянні з 2007роком у 2,6 рази, темп інфляції – склав

120%. Абсолютний приріст обсягів міжбанківських кредитів, наданих банком

“Приватбанк” склав – 36714 тис.грн. Питома вага міжбанківських кредитів у

загальному обсязі кредитних вкладень банку “Приватбанк” за рік збільшився на

6,7% і склав 18,5%. Частина міжбанківського кредиту в загальному обсязі

засобів, притягнутих банком, збільшилася в порівнянні з 20013 р. на 0,5% і

склала 41,5%.

Таблиця 6.1.

Показники кредитної діяльності

“Приватбанку” у 2013-2014р., (тис.грн.)

Показники (на кінець року.) 2013 2014

Кредити юр.обличчям 161614 251971

Кредити фіз.обличчям 3079 7354

Міжбанківські кредити 22054 58768

Темп росту (щодо попереднього року.),% - 266

Загальна сума кредитних вкладень 186747 318093

Питома вага МБК,% 11,8 18,5

Темп росту (щодо попереднього року.),% 156,8

Таблиця 6.2.

Джерела залучення засобів банком

“Приватбанк” у 2013-2014р., (тис. грн.)

Показники (на кінець року.) 2013 2014

44

Термінові депозити і засоби до запитання суб'єктів 33125 50612

Засобу населення і домашніх господарств 31688 32117

Міжбанківські кредити і депозити з кредитами рефінансування НБУ 45054 58644

Темп росту (щодо попереднього року.),% - 130,2

Загальна сума притягнутих засобів 109867 141373

Питома вага МБК,% 41,0 41,5

Темп росту (щодо попереднього року.),% - 101,2

Значний вплив на збільшення обсягів міжбанківського кредитування

зробило зміну Національним банком України норми обов'язкових резервів,

зокрема підвищення в 2014.

Таблиця 6.3.

Збільшення обсягів міжбанківського кредитування

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Норма обов'язкових резервів, % 13 13.3 13.5 14 14.5 15 16.5

Питома вага МБК у притягнутих

засобах, %28,6 62,7 45,5 35,7 37,3 41,0 41,5

Цей взаємозв'язок обумовлений тим, що притягнуті банком міжбанківські

кредити, у відмінності від інших видів притягнутих засобів, не підлягають

резервуванню на кореспондентських рахунках. Тому підвищення Національним

банком норми обов'язкового резервування змушує комерційні банки звернутися

в пошуку необхідних кредитних ресурсів саме на ринок міжбанківських

кредитів.

Таблиця 6.4.

Динаміка основних показників по КБ "ПРИВАТБАНК" за 9 місяців 20013р.

(тис.грн).

I.1.1.1.1.1.1.1.1

оказники01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.8 01.09

1.Баланс 32202 32296 40452 42459 38796 43838 51627 55063 54148

2.Прибуток 430 484 1333 1774 2235 2697 3282 3832 4414

3.Фонди 2895 2997 3318 3194 3527 3408 5433 5557 5670

4.Депозитні

вклади юр.

2074 2181 4563 2627 4354 4635 4237 4158 4296

45

осіб

5. Депозитні

внески фіз.

осіб

2849 3148 3503 3856 3979 4160 4486 3256 2451

6.Межбанков

-ские кредити150 298 536 682 1200 1983 2719 5166 9320

7.Кредити

юр.особам16569 16492 17699 17701 16738 19233 19437 19775 17970

8.Кредити

фіз.особам403 404 334 313 337 308 312 348 320

Таблиця 6.5.

Динаміка основних показників по КБ"ПРИВАТБАНК" за 9 місяців 2014 р.

(тис. грн.)

Показники 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.8 01.09

1.Баланс 41784 41688 46132 54859 63982 54612 42536 48123 44234

2.Прибуток 455 516 539 116 303 125 202 314 115

3.Фонди 5025 4893 4711 4827 4965 4723 5002 4803 4208

4.Депозитні

внески юр.

осіб

5139 6724 6291 7108 10291 8900 7286 6489 5162

5. Депозитні

внески фіз.

осіб

6856 7380 7689 7975 10763 8645 7238 7159 9008

6.Межбанков

-ские кредити2415 2626 7099 9156 5508 6241 9980 9659 6084

7.Кредити

юр.особам46260 18928 25025 26673 34021 24025 34024 17987 25028

8.Кредити

фіз.особам800 870 780 824 884 724 880 724 868

Приватбанк має невисокий чистий прибуток: за останні три фінансові

роки середня доходність активів складає 1,01 % , а середнє співвідношення

46

чистого прибутку до операційних доходів – 7,6 % . Значний приріст

операційних доходів в 2013 р. був спрямований високими інвестиційними

вкладами, значними резервними відчисленнями та ростом відстрокованих

податкових розходів. В 2014 р. підвищувальний тренд операційних доходів

зберігся – в перерахунку на рік приріст становив 27 % . чистий прибуток за

шість місяців 2014 р. збільшилася на 16 % по зрівнянню з аналогічним

періодом 2013 р.й становила 36 млн.грн. Стійко гарна якість доходів позитивно

впливає на фінансові показники банка Значну роль в формуванні доходів має

чистий процентний доход (45 % в 2014 р.)та комісійний прибуток (42% ).

Таблиця 6.6.

Показники рентабельності Приватбанку

РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ, % 2014 2013 2012 2011 2010

Аналіз процентної маржі

Чистий процентний доход (оподатковуваний

еквівалент)/ середня величина дохідних активів6,10 6,23 6,38 5,97 Н/Д

Чистий процентний спред 6,17 6,18 6,86 6,46 Н/Д

Процентний доход (оподатковуваний

еквівалент)/середня величина дохідних активів

13,6

0

14,4

9

14,3

9

17,0

5Н/Д

Процентний доход по позичках/середній залишок

позичкової заборгованості

16,6

6

18,2

8

19,7

0

28,3

3Н/Д

Процентні витрати/середня величина процентних

зобов'язань7,43 8,31 7,53

10,6

0Н/Д

Процентні витрати по депозитах/середній

залишок депозитів7,42 8,38 6,61 8,79 Н/Д

Шляхи підвищення ефективності кредитної роботи КБ “Приватбанк”

Основною економічною функцією банків є кредитування їх клієнтів. Від

того, наскільки добре банки реалізують свої кредитні функції, багато в чому

47

залежить економічний стан регіонів, що ними обслуговуються. Банківські

кредити сприяють появі нових підприємств, збільшенню кількості робочих

місць, будівництву об'єктів соціального та культурного призначення, а також

забезпечують економічну стабільність.

Кредити становлять близько 50% всіх активів банку і забезпечують 2/3

усіх доходів. Вони є найбільш прибутковою, але й найбільш ризиковою

частиною банківських активів. Теорія портфеля пропонує розглядати не кожну

окрему позику, а сукупність усіх кредитів з їх взаємовпливом та

взаємозалежністю.

Кредитний портфель — це сукупність усіх позик, наданих банком з

метою одержання прибутку. Розмір кредитного портфеля оцінюється за

балансовою вартістю всіх кредитів банку, у тому числі прострочених,

пролонгованих, сумнівних. У структурі балансу банку кредитний портфель

розглядається як єдине ціле та складова частина активів банку, котра мас свій

рівень дохідності і відповідний рівень ризику. Доходність і ризик—основні

параметри управління кредитним портфелем банку.

Якість та склад кредитного портфеля істотно залежить від організації

кредитної роботи в банку.

Одним з головних завдань, що постають перед менеджментом банку у

сфері кредитування, є розробка кредитної політики банку. Кредитна політика

має охоплювати найважливіші елементи та принципи організації кредитної

роботи в банку, які необхідно зафіксувати в письмовому вигляді й затвердити

на засіданнях Кредитного комітету та Комітету кредитного нагляду. Кредитна

політика банку є основним документом, яким необхідно керуватися при

формуванні кредитного портфеля.

Приватбанк розраховує лише три нормативи. Норматив загальної

ліквідності (Н6) розраховується як співвідношення загальних активів (А) до

загальних зобов'язань банку (З) за формулою

А

48

Н6 = --- х 100%, (3.1)

З

де А - активи банку: 12347653063

З - зобов'язання банку: 12110945654

Н6 = 101,95%

Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 100%.

Приватбанк не вважає необхідним розраховувати Норматив миттєвої

ліквідності (Н5), але я вважаю цікавим все ж таки розрахувати його самостійно:

Ккр + Ка

Н5 = ____________ х 100 %, (3.2)

Пр

де Ккр - кошти на кореспондентському рахунку:

Ка - кошти в касі: 391656028

Пр - поточні рахунки: 9421614835

Н5 = 42%

Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 20 %

Норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих активів

банку (Н7). Він характеризує питому вагу високоліквідних активів (Ва) в

робочих активах (Ра) і розраховується за формулою

Ва

Н7 = ---- х 100%, (3.3)

Ра

де Ва - високоліквідні активи:

Ра - робочі активи:

Н7 = 269550609/1013480052,5 = 26,6%

49

Нормативне значення нормативу Н7 має бути не менше ніж 15%, а з

01.01.99 - 20%.

Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8). Цей показник

розраховується за формулою

Зс

Н8 = ---- х 100%, (3.4)

К

де Зс - сукупна заборгованість за позичками, міжбанківськими кредитами

та врахованими векселями одного позичальника та 100 відсотків суми

позабалансових зобов'язань, виданих стосовно щодо цього позичальника:

К - капітал банку= 12347653063

Н8 =935986 /12347653063 = 0,008%

Нормативне значення нормативу Н8 не має перевищувати 25%.

За наданими розрахунками, маємо висновок: Приватбанк – не відхиляться

від встановлених нормативів.

Висновки

Ефективне функціонування національної економіки, її розвиток разом з

постійним зростанням добробуту населення не уявляється можливим без

50

вирішення завдань забезпечення ефективного функціонування банківської

системи та її основних елементів – комерційних банків.

У висновках зазначимо, що наявність повноцінної та адекватної

інформаційної бази управлінського обліку, досліджені та вдосконалені підходи

до контролю, аналізу і прогнозування прибутковості банку, дозволяють

використовувати методи та прийоми комплексного аналізу при плануванні

діяльності банку.

Досліджуючи комплекс питань, пов’язаних з проблемами підвищення

прибутковості банку, ми дійшли до висновку не тільки необхідності

використання комплексного аналізу при оцінці діяльності банку, а й

необхідності глибокого розуміння факторів впливу, їх складових, тенденцій та

перспектив подальшого розвитку. Складність організації і технологій роботи

сучасного банку вимагає знань не тільки методик, а й адекватного

інформаційного та технічного забезпечення, постійного вдосконалення систем

управління, наявності оптимальних технологій продажу банківських продуктів,

високого рівня освіти та культури банківської справи. Дане дослідження

допомагає у вирішенні питання щодо методичного посилення управління

прибутковістю банку з врахуванням складності організації роботи сучасного

банку та великого розмаїття факторів, що впливають на його прибуткову і

надійну роботу.

Перелік посилань на джерела

1. Банківський менеджмент: Навч. посіб. для вищ. навч. закл. / О. Кириченко,

І. Гіленко, А. Ятченко. – К.: Основи, 1999. – 671 с.

51

2. Дмитренко М. Управління фінансами банку // Вісник НБУ. – 2002. – № 11.

– С. 29.

3. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні:

Постанова Правління Національного банку України № 368 від 28.08.2001.

4. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних

банків: Постанова Правління Національного банку України № 141 від

14.04.2001.

5. Методика розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності

банків в Україні: Постанова Правління Національного банку України № 489 від

28.08.2001.

6. Растяпін А., Губенко І. Планування фінансових показників діяльності

комерційних банків на основі лінійних регресій них моделей // Вісник НБУ. –

2001. – № 6. – С. 21–23.

7. Савлук М.І., Мороз А.М., Пуховкіна М.Ф., Лазепко І. М., Шамова І. В.

Гроші та кредит: Підручник / Ред. М.І. Савлук. – К.: КНЕУ, 2001. – 602 с.

8. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-

аналитическая служба в банке: Практ. пособие. – М., 1998. – 144 с.

9. Мережа Інтернет

Додатки

ДОДАТОК А

Зведений баланс КБ ПРИВАТБАНК за 2012-2014 рр.

52

Найменування статті Сума

Активи

Готiвковi кошти в касi 1 337 371 048.51

Кошти в НБУ 1 381 723 296.95

Кошти на коррахунках "Ностро" 374 626 122.79

Вкладення в ОВДП 51 760 142.95

Межбанкiвськi кредити 2 363 832 108.31

Кредити юридичним особам 9 922 406 902.90

Кредити фiзичним особам 6 821 350 682.63

Нарахованi доходи 337 277 713.28

Цiннi папери 138 404 607.50

Основнi засоби банка 1 103 813 086.54

Дебiторська заборгованість 1 453 492 374.70

Валютнi операції 3 962 990 878.51

Резерви пiд кредити -1 895 954 081.99

Усього Активи: 27 353 094 883.58

Пасиви

Кошти на коррахунках "Лоро" 132 469 675.43

Мiжбанкiвськi депозити 2 112 908 997.74

Кредити мiжнарод. фiнанс.орг. 529 099 692.67

Поточнi рахунки юр. Осiб 3 296 245 645.52

Кошти бюджету 67 057 121.60

Депозити юридичних осiб 2 943 261 114.04

Поточнi рахунки фiзичних осiб 2 328 389 298.91

Депозити фiзичних осiб 8 374 254 634.66

Розрахунки за цiнними паперами 21 020 360.22

Нарахованi витрати 266 017 019.23

Кредиторська заборгованiсть 983 793 461.35

Валютнi операції 3 962 990 878.51

Усього Пасиви: 25 017 507 899.88

Капiтал

Статутний капiтал банка 1 130 000 000.00

Резерви банку 638 269 071.57

Результат минулих років 513 778 317.62

Результат поточного року 53 539 594.51

Усього Капiтал: 2 335 586 983.70

Найменування статті Сума

Активи

Готiвковi кошти в касi 880 704 294.89

53

Кошти в НБУ 1 108 495 340.35

Кошти на коррахунках "Ностро" 369 892 897.31

Вкладення в ОВДП 76 693 752.20

Межбанкiвськi кредити 2 292 660 191.94

Кредити юридичним особам 6 644 475 962.68

Кредити фiзичним особам 3 031 775 127.74

Нарахованi доходи 289 666 683.12

Цiннi папери 709 672 036.04

Основнi засоби банка 745 779 627.71

Дебiторська заборгованість 333 515 806.49

Валютнi операції 1 022 256 871.79

Резерви пiд кредити -1 326 018 571.53

Усього Активи: 16 179 570 020.73

Пасиви

Кошти на коррахунках "Лоро" -7 261 148.60

Мiжбанкiвськi депозити 177 496 869.16

Кредити мiжнарод. фiнанс.орг. 18 520 209.41

Кредити Нацiонального Банку 533 940 143.07

Поточнi рахунки юр. Осiб 3 102 809 673.58

Кошти бюджету 15 802 699.99

Депозити юридичних осiб 2 540 419 613.21

Поточнi рахунки фiзичних осiб 1 255 661 325.13

Депозити фiзичних осiб 5 111 161 318.24

Розрахунки за цiнними паперами 50 346 341.90

Нарахованi витрати 145 259 520.85

Кредиторська заборгованiсть 509 104 021.19

Валютнi операції 1 022 256 871.79

Усього Пасиви: 14 475 517 458.92

Капiтал

Статутний капiтал банка 1 020 526 000.00

Резерви банку 371 088 446.04

Результат минулих років 176 637 862.55

Результат поточного року 135 800 253.22

Усього Капiтал: 1 704 052 561.81

Найменування статті Сума

Активи

Готiвковi кошти в касi 654 872 273.33

Кошти на коррахунках "Ностро" 740 948 470.58

Межбанкiвськi кредити 628 021 156.70

Кредити юридичним особам 5 950 286 425.61

54

Кредити фiзичним особам 2 033 159 187.75

Нарахованi доходи 393 401 715.28

Цiннi папери 192 891 768.98

Основнi засоби банка 455 688 760.65

Розрахунки по госп. дiяльн. 55 458 274.64

Дебiторська заборгованість 192 096 036.20

Валютнi операції 276 431 949.69

Резерви пiд кредити - 851 987 297.29

Усього Активи: 10 721 268 722.12

Пасиви

Кошти на коррахунках "Лоро" 45 785 350.87

Мiжбанкiвськi депозити 363 080 570.62

Кредити Нацiонального Банку 18 609 706.00

Кредити мiжнарод. фiнанс.орг 605 591 864.82

Поточнi рахунки юр. Осiб 2 190 090 858.22

Кошти бюджету 19 255 510.68

Депозити юридичних осiб 971 500 589.05

Поточнi рахунки фiзичних осiб 1 106 403 525.62

Депозити фiзичних осiб 3 653 954 831.26

Розрахунки за цiнними паперами 179 336 715.43

Нарахованi витрати 73 848 902.27

Кредиторська заборгованiсть 195 689 577.15

Валютнi операції 276 431 949.70

Усього Пасиви: 9 699 579 951.69

Капiтал

Статутний капiтал банка 700 000 000.00

Резерви банку 185 530 720.69

Результат минулих років 70 398 678.53

Результат поточного року 9 759 371.21

Субординований борг 56 000 000.00

Усього Капiтал: 1 021 688 770.43

ДОДАТОК Б

Рентабельність

55

млн..грн.За станом на 31 грудня року Скоректовані середні активи, %

2014 2013 2012 2011 2010 2014 2013 2012 2011

Процентний доход 436 708 496 440 443 12,27 13,09 12,08 14,39

Процентні витрати 241 404 276 286 181 6,77 7,47 6,73 9,35

Чистий процентний доход 196 304 220 154 262 5,51 5,63 5,36 5,04

Непроцентні операційні

доходи243 382 272 338 360 6,82 7,06 6,62 11,05

Збори і комісії 182 266 208 187 186 5,13 4,91 5,06 6,12

Доходи від торгових

операцій51 94 67 92 62 1,44 1,74 1,62 3,01

Інші доходи від

спекулятивних операцій4 14 (12) 70 0 0,12 0,25 (0,30) 2,29

Інші непроцентні доходи 5 8 10 (12) 112 0,14 0,15 0,24 (0,38)

Операційні доходи 438 686 491 492 622 12,33 12,68 11,97 16,09

Непроцентні витрати 291 509 327 297 285 8,19 9,41 7,96 9,70

Витрати на зміст

персоналу133 220 159 0 0 3,74 4,06 3,86 0,00

Інші загальні й

адміністративні витрати122 226 132 297 285 3,43 4,18 3,21 9,70

Амортизація і знос - інше 36 63 36 0 0 1,02 1,17 0,89 0,00

Чистий операційний

прибуток до формування

резервів під утрати

147 177 165 195 337 4,14 3,27 4,01 6,38

по позичках

Резерви під можливі

втрати по позичках (чиста

зміна)

97 106 102 125 253 2,74 1,96 2,48 4,07

Чистий операційний

прибуток після

формування резервів під

утрати

50 71 63 71 84 1,40 1,31 1,53 2,31

по позичках

Прибуток до

оподатковування50 71 63 71 84 1,40 1,31 1,53 2,31

Податкові витрати/пільги 14 36 6 40 16 0,38 0,67 0,15 1,30

Чистий прибуток до

виплат миноритарным

акціонерам

36 35 57 31 69 1,01 0,64 1,38 1,01

56

Чистий прибуток без

обліку непередбачених

доходів/витрат

36 35 57 28 69 1,01 0,64 1,38 0,93

Чистий прибуток з

урахуванням

непередбачених

доходів/витрат

36 35 57 28 69 1,01 0,64 1,38 0,93

Чистий операційний

прибуток36 35 57 28 69 1,01 0,64 1,38 0,93

Размещено на Allbest

ДОДАТОК В

Пасиви

57

млн. грн.

Частка в загальній сумі зобов’язань і

акціонерного капіталу, %

2014 2013 2012 2011 2010 2014 2013 2012 2011 2010

Усього депозитів 7400 5306 4232 3007 2273 90,73 87,48 89,03 87,00 85,38

Небазові депозити 607 351 451 241 270 7,44 5,79 9,48 6,98 10,12

Базові/клієнтські

депозити

6794 4955 3781 2765 2009 83,30 81,69 79,54 80,02 75,25

Інші запозичення 126 124 62 34 86 1,55 2,04 1,30 0,98 3,21

Інші кредитні резерви 4 6 11 0 0 0,05 0,10 0,24 0,00 0,00

Інші зобов’язання 172 212 134 122 41 2,11 3,50 2,81 3,54 1,52

Разом зобов’язання 7703 5649 4438 3163 2400 94,45 93,13 93,37 91,52 90,11

Разом власний капітал 453 417 315 293 263 5,55 6,87 6,63 8,48 9,89

Основний капітал

(заявлений)

453 417 315 293 263 5,55 6,87 6,63 8,48 9,89

Акціонерний капітал і

емісійний доход513 513 439 393 393 6,29 8,46 9,24 11,38 14,77

Резерв на переоцінку 67 67 0 0 0 0,83 1,11 0,00 0,00 0,00

Нерозподілений

прибуток(128) (164) (124) (100) (130) (1,57) (2,70) (2,62) (2,90)

(4,88

)

Разом зобов'язання і

власний капітал8156 6066 4753 3456 2663 100,00 100,0 100,0 100,0 100,0

За винятком резерву на

переоцінку і

нематеріальні активи

(67) (67) 0 0 0

Реальний власний

капітал386 350 315 293 263

Реальний основний

капітал386 350 315 293 263

За винятком вкладень

у неконсолідовані

дочірні підприємства

Н/Д 0 0 0 (13)

Скоректований

основний капітал386 350 315 293 250

Скоректований

основний капітал386 350 315 293 250

ДОДАТОК Г

Активи

58

млн грн.За станом на 31 грудня року

Частка в загальній сумі активів, (з

урахуванням корекції)

2014 2013 2012 2011 2010 2014 2013 2012 2011 2010

Кошти й інструменти

грошового ринку1686 1019 1130 1155 980

20,6

716,80 23,78 33,42 36,79

Цінні папери 280 194 283 292 129 3,44 3,21 5,96 8,44 4,85

Цінні папери (переоцінені

по ринковій вартості)32 0 0 0 0 0,39 0,00 0,00 0,00 0,00

Коштовні папери, що

незвертаються248 194 283 292 129 3,04 3,21 5,96 8,44 4,85

Позички клієнтам (брутто) 6482 5082 3589 2097 1720 79,4

7

83,78 75,51 60,67 64,60

Всі інші позички 6482 5082 3589 2097 172 79,4

7

83,78 75,51 60,67 64,60

Дохідні активи 7256 5578 4198 2694 2468 88,9

7

91,95 88,32 77,97 92,68

Вкладення в

неконсолідовані дочірні

підприємства (фін.

Компанії)

Н/Д 0 0 0 13 Н/Д 0,00 0,00 0,00 0,50

Основні засоби 392 356 257 173 141 4,80 5,87 5,40 5,02 5,28

Всі інші активи 40 40 27 181 120 0,49 0,66 0,57 5,23 4,51

Разом заявлені активи 8156 6066 4753 3456 2663 100,

00

100,0

0

100,0

0

100,0

0

100,0

0Скоректовані активи 8156 6066 4753 3456 2663 100,

00

100,0

0

100,0

0

100,0

0

100,0

0

59

1