1

العراقي المركزي البنكواالبحاث لالحصاء العامة المديرية

   

  ) والرشيد ) الرافدين حكوميين مصرفين أكبر هيكلة إعـادة تسريعالعمومية ميزانياتهما وتسوية

 المعرضوالمؤتمر))   في بها الغراضالمشاركة معدة دراسة

المصرفية واالعمال المالية حول الثاني العراق الدولي 28 – 27فيالثاني ((2014كانون

 

اعداد النبي عبد عيدي وليد

واالبحاث لالحصاء العامة المديرية عام مدير

الثاني 2014كانون

2

وطبيعتها • الهيكلة اعادة مفهوموالفنية • المالية الهياكل اصالح تستهدف التي االجراءات من مجموعة بأنها الهيكلة إعادة تعرف

) ( اجراء خالل من ذلك ويتحقق بنجاح، االستمرار من يمكنها بما الشركة للمصرف واالداريةوترشيد االنتاجية زيادة الى يؤدي بما والمالية واالدارية الفنية المجاالت في والتطورات التغيرات

التكاليف.عملية • ان حيث الخصخصة، فكرة يستوعب بحيث H شامال H مفهوما يعتبر الهيكلة اعادة مفهوم ان

تحسين بغرض الخاص القطاع او للدولة المملوكة فيها بما الشركات كافة لتشمل تمتد الهيكلة . عملية صورة في الشركات هيكلة اعادة تكون وقد عامة بصورة الهدافها والوصول نجاحها فرصمن Hجزء بامتالك الخاص القطاع او للعاملين بالسماح الخصخصة طرق من بطريقة خصخصتها

قبلها . من المقدمة الخدمات او انتاجها وتحسين مصاريفها وترشيد تطويرها بهدف رأسمالهامعدات • لديها تتوافر عندما H فنيا االستمرار على قادرة الشركة ان االقتصادية الدراسات وتشير

بكفاءة وخدماتها انتاجها وتسويق النتاج مدربة بشرية وقوى ادارية ومهارات فنية وخبرات انتاجيةمناسبة . اقتصادية ظروف ظل في

• ) ( او ارباح اقتصادي عائد معدل تحقق عندما H اقتصاديا االستمرار على قادرة الشركة وتصبح ) او) المجال، نفس في العاملة االخرى الشركات تحققه بما ومقارنته ، مناسب االصول اجمالي

المال . لرأس البديلة الفرصة بتكلفةوموقف • ،H متوازنا للشركة الرأسمالي الهيكل يكون عندما H ماليا ااستمرار على الشركة قدرة وتتحقق

حقوق على مناسب عائد وتحقيق ديونها، خدمة على المقدرة للشركة ويتوفر H مناسبا السيولةالملكية.

الشركة • تكون فقد الشركة، تواجه التي المشاكل وحجم طبيعة على الهيكلة اعادة عملية وتتوقففي اختالالت نتيجة مادية مشاكل من تعاني الذي الوقت في والتشغيلية، الفنية النواحي من سليمةاالخرى المحدودة االجراءات بعض الى باالضافة له، تصحيح الى تحتاج وبالتالي مالها رأس هيكلالمالية الهيكلة اعادة عمليات ذلك على ويطلق ،H وماليا H اقتصاديا االستمرار على قدرتها الستعادة

المحدودة.

3

والخاصة الحكومية المصارف تواجهها التي والمشاكل السمات اهم

هيكلتها اعادة على تؤثر والتي

1- ) جزء ) وهي خارجية ديون عليه تقع الذي الرافدين مصرف وخاصة عديدة لمشاكل معرض الحكومية للمصارف االداء ان( عليه المتراكمة الفوائد مع بلغت حيث العراقية، الديون عبء رأسمال( 23من من اكبر الديون وهذه دوالر، مليار

. وان كما بأضعاف الرافدين و% 66مصرف الرافدين مصرف موجودات تتكون% 50من الرشيد مصرف موجودات منللدولة العامة الموازنة عجز لتمويل العراقية الحكومة تصدرها التي الخزينة حواالت وخسائرهما. من

2- 90% ، المتراكمة والخسائر المقنعة والبطالة الكفاءة بعدم المثقل العام النشاط لتمويل H مخصصا المصرفي النشاط من . ان ، ماتقدم الى اضافة الرأسمالي للتراكم الالزم التمويل من الخاص القطاع حرم الجهاز% 90بينما استثمارات من

) ( ضيقة االستثمار قاعدة ان يعني مما ، الخزينة حواالت في استثمارات هي والرشيد الرافدين الحكومي المصرفي . الحكومة المالية االدوات في محصورة ومازالت

3- والتمويل االقراض عمليات مجال في H جدا محدودة عام بشكل المصرفي الجهاز لدى المتاحة المصرفية الخدمات اننظام. امتالكها لعدم حديثة مصرفية منتجات توفير على كافية قدرات اليمتلك الحكومي المصرفي الجهاز وان البسيط

شامل . مصرفييتضمن -4 الممنوح االئتمان وان المصرفي االئتمان عن الناجمة المخاطر تقييم في الكافية القدرة المصرفين امتالك عدم

. والمستثمرين المقترضين كاهل ترهق اصبحت كبيرة ضمانات5- دفع وسائل ادخال او متطورة مدفوعات نظم تتطلب متقدمة خدمات توفير في الحكومي المصرفي الجهاز قصور

. ) الكبيرة ) المالية المعامالت دفع مستوى على او االئتمان بطاقة الفرد مستوى على متطورةوانها -6 واستهالكية، تجارية وألغراض االجل قصير ائتمان عن عبارة الحكومية المصارف قبل من المقدم االئتمان اغلب ان

االجل طويل االئتمان تقديم االئتمان . التحبذ منح في العقارية الضمانات على المصرفي الجهاز يركز كما للمخاطر H تجنبا . ) المشروع ) موجودات الحقيقية للضمانات اهمية اعطاء وعدم

7- الكفوءة واالدارية الفنية الكوادر وقلة التقاعدية الرواتب كدفع المربحة غير االعمال من االرهاق من المصارف تعانيكبير . بشكل الموظفين عدد وتضخم

المادة )-8 وفق المحددة الحكومية المصارف في االدارات مجالس تشكيلة رقم( 20ان العامة الشركات قانون لسنة 22منتعيينهم 1997 ان رغم اشخاص واربعة الوزير قبل من ويعين العام، المدير االدارة مجلس رئيس من تتكون والتي

ذوي من وعضوان الشركة منتسبي قبل من ينتخبان آخران عضوان المصرف، موظفي من ولكنهم الوزير قبل من يتممجلس ورئيس العام المدير بيد ويضعها القرارات جميع على يؤثر مما الشركة، خارج من واالختصاص الخبرةويغلب اداري طابع ذات تكون تصدر التي القرارات اغلب فأن السبب ولهذا االداري، للتسلسل نتيجة الوزير او االدارة

. المصرف عمال نتائج على H كثيرا يؤثر مما المصرفي الطابع عن بعيدة تكون وقـد والفردي السياسي الطابع عليها

4

9- ( المادة الى H استنادا الحكومية المصارف ارباح توزيع الشركات( 11طريقة قانون من الرابعة الفقرة

عن للتوزيع القابل الربح اليزيد حيث اعاله الى% 30العامة الباقي ويحول الجاري النشاط كلفة من . بنسبة الربح هذا ويوزع المالية وزارة ،% 45حساب العامة االدارة% 33للخزينة مجالس حوافز

الشركة، و% 5وموظفي والتطوير منه% 5للبحث والمتبقي للعاملين االجتماعية يذهب% 12للخدماتالحكومية المصارف من عدد وصول دون وحال المال رأس قاعدة اضعف مما ، المال رأس كأحتياطي

المال . لرأس االدنى الحد الىوصادق البنك هذا اعده الذي الحكومية المصارف قانون صدور بعد المشاكل هذه مثل تحل ان ويمكن

واقراره . لمناقشته النواب لمجلس وأرسل الوزراء مجلس عليهعدم -10 لتأمين العراق خارج في العراقية الحكومية المصارف ودائع بخصوص قانونية حماية توفر عدم

المصارف . لهذه الدائنة الجهات قبل من مصادرتهاخطابات -11 اصدارها نتيجة الحكومية المصارف بذمة المترتبة الخارجية المديونية موضوع حسم عدم

والرشيد الرافدين مصرفي ميزانية لتنظيف الحكومية والشركات الدوائر لصالح اعتمادات وتثبيت ضمانمنها .

السوق -12 سعر باتجاه الحكومية المصارف موجودات تقييم العادة والمحاسبي القانوني السند توفر عدم . ميزانياتها اوضاع لتحسين التقييم اعادة من وتخصيصجزء

عن -13 الفائضين العاملين بحقوق والمتمثل التأهيل اعادة عملية عن الناتج االجتماعي العبء مشكلة. المصارف هذه لدى الحاجة

االختصاصية، -14 للمصارف التأهيل اعادة عملية تتطلبها التي الصعبة بالعملة المالية الموارد توفير عدم . الدولي النقد وصندوق الدولي كالبنك الدولية الدولية المالية المؤسسات قبل من تقديمها ينبغي والتي

مصرفية -15 انظمة اقتناء عن الخاصة المصارف وبعض الحكومية المصارف فروعها تأخر ربط او شاملةباتخاذ قيامها وعدم العامة، اداراتها مع اتصاالت االلكترونية بشبكة الصيرفة لتطبيق المناسبة االجراءات

في ) H حاليا تطبق حيث فروعها كافة في االلكترونية الصكوك فيها مجموع( )120بما من فقط ( 350فرع. والرشيد الرافدين مصرفي فروع من H عامال H فرعا

 

5

بها الملحقة العمل وخطة التفاهم مذكرة لتنفيذ المتخذة االجراءات

والرشيد الرافدين مصرفي هيكلة لغرضاعادةنسبة تحتل الحكومية المصارف لكون H نظرا وآمن وقوي سليم حكومي مصرفي جهاز ايجاد بهدف الهيكلة اعادة فكرة اجمالي% 90برزت من

مقابل المصرفي، بتقديم% 10النشاط الحكومية المصارف قيام عن الخاصفضال القطاع وامتالكها% 80لمصارف االئتمان حجم % 85منالبالغة المصرفية الفروع اجمالي عام 972من حتى H نتيجة 2013فرعا الحكومية المصارف لها تعرضت التي السلبية اآلثار ولغرضمعالجة ،

على ) تربو والتي العام القطاع وشركات الدولة دوائر عن نيابة المصارف تحملتها التي والديون االقتصادي فضال( 23الحصار دوالر مليارالحديثة االتصاالت ونظم التقنية استخدام وضعف تقدمها، التي الخدمات ومحدودية الحديثة المصرفية التطورات مواكبة عن ابتعادها عن . مذكرة ضمت وقد مخاطرها لمواجهة كافية مالية احتياطيات وجود دون لديها التسديد متأخرة وديون ائتمانية تركزات ووجود اعمالها، في

تضمنت ) التي الدولي النقد وصندوق المالية ووزارة العراقي المركزي البنك بين الموقعة في( 45التفاهم والموقعة ، 6/12/2006فقرة،بها ) الملحقة العمل خطة في( 33وتضم التطبيق موضع وضعت والتي الوزراء 27/3/2007فقرة مجلس في االقتصادية اللجنة مصادقة بعد

المالية . ووزارة المركزي البنك من لكل ذلك وابالغ عليها 

الهيكلة اعادة لعملية التنفيذية االجراءات 

خطة الهيكلة تتضمن :-اعادة وهـي خطط ثالث اعداد التفاهم بمذكرة الملحقةالتشغيلية وتتضمن :- الخطة

 1- . حديثة مصرفية ومنتجات خدمات طرحخدماتها . -2 بتسعير النظر اعادة3- . االداري الروتين تقليص4- . المخولين صالحيات توسيع5- . H مجانا ودوائرها للحكومة خدمات تقديم عدمالداخلية . -6 الديون معالجةالقروض . -7 ضمانات تحسينالسليم -8 باالستثمار والقيام اآلمن االئتمان تقديم

الماليـة على :-الخطة وتنطوي 

باالحتياطيات . -1 وتدعيمه المال رأس زيادةالنفقات . -2 وتخفيض االيرادات تحسين3- . الموروثة االجنبية المديونية معالجةالى -4 اضافة العراق مديونية ضمن وجعلها الموروثة الديون من الميزانية اعادة تنظيف وفروقات الحرب واضرار الموروثة الخسائر معالجة

التقييم. 

6

االستراتيجية للفتــرة الخطة بيروت في عقدت التي الورشة في واقرارها مناقشتها جرت اللجنة 27/11/2008 - 21التي واعضاء الدولي النقد صندوق من خبراء قبل من

العمل وخطة الهيكلة باعادة الخاصة التفاهم مذكرة عليها نصت التي البنود احد وهي والرشيد، الرافدين ومصرفي المالية وزارة من وخبراء الهيكلة العادة التنفيذيةيأتــي :- ما والمتضمنة عنها H بديال وليست بها الملحقة

 التنظيمي . -1 الهيكلالقــدرات . -2 بنـاء3- . والمحاسبة التمويل4- . المعلومات لتقنيات التحتية البنيةالمخاطر . -5 ادارةوااللتزام . -6 الداخلي التدقيق7- . والتنظيمية الرقابية المصرفية السلطة تعزيز 

عام ميزانية لتدقيق 2006وتدقيق ويونغ آرنست شركة مع التعاقد تـم حيث المالية، الرقابة ديوان واجبات مع اليتعارض بما H تشخيصيا H تدقيقا ويونغ آرنست شركة قبل منلعام المصرفين للفقرة )2006حسابات H .21تنفيذا التفاهم( مذكرة من

اعادة على بالعمل الرقابية المصرفية الجهة باعتباره العراقي المركزي والبنك المصارف لهذه المالك باعتبارها المالية وزارة قيام تطلب االمر فان المذكرة، هذه تنفيذ ولغرض-: خـالل من الحكومية المصارف هيكلة

 مع -1 بالتعاون المالية الرقابة وديوان المالية ووزارة المركزي البنك من كل مصرفي قيام هيكلة العادة التفاهم مذكرة باعداد االمريكية الخزانة وخبراء الدولي التقد صندوق

الوزراء . مجلس في االقتصادية اللجنة قبل من عليها والمصادقة بهما، الملحقة التنفيذية والخطة والرشيد الرافدينلعملها -2 العام االطار لتحديد اجتماعها تعقد والتي المالية الرقابة ديوان رئيس والسيد المالية، وزير السيد وعضوية المحافظ السيد برئاسة الهيكلة العادة العليا اللجنة تشكيل

. الهيكلة العادة االجرائية الخطوات ووضععـام -3 الهيكلة وحدة وتشكيل لها التابعة والسكرتارية المحافظ نائب السيد برئاسة الهيكلة العادة التنفيذية اللجنة مذكرة 2009تشكيل تنفيذ ومتابعة والخطة لتسريع التفاهم

بهـا . الملحقة الستراتيجيةالهيكلة . -4 اعادة متطلبات تنفيذ لغرض ذاتها المصارف داخل متفرغة مساعدة لجان تشكيل  

لعام -5 حساباتهما لتدقيق ويونك آرنست شركة مع H عقدا والرشيد الرافدين مصرفي . 2006توقيع بـدء وقـد المطلوبة واالحصائيات بالمعلومات وتزويده مطلع ، عمله المدققعام من الثالث فـي 2008الشهر منه .30/8/2008وانتهى

الميزانية . -6 وتنظيف الديون لتصفية ، المالية الرقابة وديوان ، االمريكية الخزانة ممثلي مع لقاءات باجراء المصرفان يستمر7- . البشرية الموارد ومنها الهيكلة اعادة عملية وتسريع المصرفين، عمل تطوير في تساعد التي الوسائل لبحث االمريكية الخزانة خبراء مع لقاءات باعداد الفرعية اللجان قيام8- ) عند ) تعطل قـد المشروع وان موحدة اتصاالت بشبكة فروعه لربط الشامل المصرفي النظام لتنفيذ ببالن الشركة مع عقد بتوقيع الرافدين مصرف ويقوم. قيام تنفيذه

اتصاالت بشبكة فروعه وربط عمله لتطوير الشامل المصرفي للنظام االفضل العرض الختيار لـه المقدمة العطاءات بتحليل الرشيد اسوة مصرف ومتطورة موحدة. الرافدين بمصرف

ومستوى -9 للفرع المالي الوضع تقييم ليتسنى المطلوبة، بالبيانات المالءها والرشيد الرافدين مصرفي لفروع وارسالها تقييم معلومات استمارة باعداد التنفيذية اللجنة قيامالعملية . وخبراتهم العلمية مؤهالتهم وتقييم تحليل خالل من فيه العاملين اداء

10- . تغير وفروقات العملة استبدال فروقات ومتابعة الحرب واضرار خسائر وتسوية العراقي العام الدين ضمن وتحويله المصرفين بذمة المترتب الخارجي الدين تصفية متابعة. الصرف سعر

واالبتعاد -11 الهيكلة، العادة االطارالعام مع تتفق محددة خطة وفق والضرورية االساسية المصرفية االنشطة على تركز جديدة تشغيلية خطة على عملهما في المصرفين اعتماداآلمن . غير واالستثمار االئتمان عن

7

) والرشيد ) الرافدين الحكومية المصارف هيكلة العادة الطارئ المشروع

السلطات دعم الى ويهدف العراق في العراقي المركزي البنك مع المشروع هذا على االتفاق تــموخطة المصرفي للقطاع اصالح ستراتيجية خالل من وكفوء سليم مصرفي جهاز بناء في العراقية

شباط في العراقية السلطات عليها صادقت مشترك 2009عمل بشكل المشروع هذا تمويل وتـمبمبلغ منحة بتاريخ 10وفق دوالر البنك 17/4/2009مليون قبل من وينفذ الدولي البنك بأدارة

( والمرفقة للمشروع التنظيمي الهيكل وفق الموجهة االشرافية الجهة بصفته العراقي المركزي ) ( ) البنك محافظ نائب الى تقاريرها ترفع التي المشروع ادارة وحدة خالل ومن طيا منه نسخةمع الوثيق وبالتعاون تـام بدوام تعمل ومالية فنية وحدات من منسب كادر مع العراقي المركزي

لمدة فترات على المشروع ينفذ ، المالية الرقابة وديوان المالية فتح 20وزارة تـم وقـد شهراالخاصة المدفوعات ألغراض حصريا واستخدم للتجارة العراقي المصرف في المنحة لهذه حساب

: جوانب وبأربعة المرفق الكشف في المؤهلة بالنفقات 

( : المقدرة الكلفة الحكوميين للمصرفين والتشغيلية المؤسسية الهيكلة اعادة االول مليون 5الجانبالحكوميين(: للمصرفيين االستشارية الخدمات رئيسين محورين من الجانب هذا يتكون دوالر

ويشمل االول التجاريين الداخلي المحور التدقيق الى اضافة القدرات وبناء التنظيمي الهيكلاما . المخاطر وادارة االمتثال الثاني ووحدات للمصرفيين، المحور التدريبية الخدمات تضمن فقد

لمناقشة للمصرفين الممثلين المسؤولين مع اجتماعات عدة المشروع ادارة وحدة عقدت حيثالمخاطر وادارة البشرية الموارد ادارة واقسام الفروع مدراء وتدريب التدريب برامج وتحديدالدولي البنك موافقة بعد التدريب يتم ان على المصرفين في االمتثال وموظفي الداخلي والتدقيق

عمان . في والمصرفية المالية للعلوم العربية واالكاديمية االستشارية حوران مجموعة مع بالتعاون ( : قدرها بكلفة الحكوميين التجاريين للمصرفين المالية الهيكلة اعادة الثاني ( 1الجانب دوالر مليون

: محورين ايضا الجزء هذا مصرف اولهماشمل لكل منفصل مستشار واختيار الهيكلة اعادةالداخلي .والثاني والتدقيق واالمتثال المالية الهيكلة واعادة المخاطر ادارة حول التدريب خدمات

8

( : المقدرة الكلفة العراقي المركزي للبنك والرقابية االشرافية الوظائف تدعيم الثالث ( 2.75الجانب دوالر مليونالعراقي المركزي البنك في واالئتمان الصيرفة لمراقبة العامة للمديرية االستشارية الخدمات الجزء هذا يغطيمستشار اختيار خالل من واحد وكعقد المركزي للبنك والرقابية االشرافية الوظائف تنفيذ الخطة وتضمنتعدة عقدت حيث البنك في واالئتمان الصيرفة لمراقبة العامة للمديرية المصرفية الهيكلة ألعادة واحد

في آب 15اجتماعات و الوضع 2010تموز الى الحالي وضعها من الصيرفة دائرة الحتياجات التحليل ألجراءلقضايا والتصدي الدولية والمعايير يتفق بما الدائرة لتحديث االستراتيجية الخطة على والموافقة المطلوبجديدة ومعالجات اجراءات ووضع التدريب احتياجات وتحديد المعلومات تكنولوجيا في الضعف ونقاط الموارداواصر وتوطيد التدريب ببرنامج المباشرة خالل من االستراتيجية الخطة وتنفيذ ككل المديرية صعيد على

. االخرى البنك مديريات بين التعاون   

( : المقدرة الكلفة المشروع ادارة ومتابعة تقييم الرابع ( 0.75الجانب الخدمات الجانب هذا ويشمل دوالر مليون ) ( ادارة لوحدة عالمية تدقيق شركة خارجي مدقق تعيين تـم حيث والتدقيق المشروع ألدارة االستشاريةواالدارة العقود وادارة التوريد نشاطات عن محاضرا شمل فقد بالتدريب الخاص االخر الجانب اما المشروعمسؤولياتهم . ادراك في االعضاء وساعدت الجديد الكادر قابلية تحسن على التدريب نتائج وانعكست المالية

( تضمن فقد التشغيلية المصروفات زيادة مجال في )6اما تنفيذ( تــم التوريدات( 5عقود شراء تحت منها. منها واحد وحذف

  ) ( المرفق المرفق الكشف النقدي والتوزيع النقدية العوائد بيان بتدقيق يونغ اند ارنست شركة قامت وقـد

( الطارئ المصرفي القطاع اصالح في( EBSRPلمشروع المنتهي بأعداد 31/12/2012للعام الشركة وقامت " . الكشف يعد بـ تقريرها اختتمت وقد االخرى التوضيحية والمعلومات المهمة الحسابات بسياسات خالصةالقطاع اصالح لمشروع النقدي والتوزيع النقدية العوائد الجوهرية، االوجه جميع من منصفا اعاله اليه المشار

في المنتهية للسنة الطارئ في 31/12/2012المصرفي عليها المنصوص الحسابات اسس مع يتناسب بمارقم ) للكشف( .2المذكرة المرفقة

) في ) مهامها انهت قـد اعاله المشروع ادارة وحدة ان الى االشارة .30/6/2013وتجدر 

9

الهيكلة اعادة فترة العراقيخالل المركزي للبنك الرقابي الدور

 ( للفقرة H )12واستنادا والمادة( والرشيد الرافدين مصرفي هيكلة العادة العمل خطة البنك( 40من قانون من

كاآلتــي :- ستكون الهيكلة فترة اثناء البنك لهذا التحوطية الرقابة اداء فأن العراقي، المركزي 

بنسبة -1 االلتزام H وخصوصا منتظمة، بصورة المصرفين العمال الميداني والتفتيش المكتبي التدقيق في االستمرارالمادة ) في المحددة المال رأس النافذ .( 16كفاية المصارف قانون من

2- الى الرافدين مصرف رأسمال بزيادة االقتصادية اللجنة قرار وفق اموالهما رؤوس بزيادة المصرفين التزام(500( و( دينار (400مليار ( . )H ربطا مرافق الرشيد لمصرف دينار مليار

3- لدراستها التنفيذية اللجنة على وعرضها الستراتيجية والخطة ، التشغيلية الخطة بوضع المصرف قيام متابعة. العليا اللجنة لمصادقة وعرضها

4- من كجزء الموجودات جانب في للتسوية الموروثة االجنبية للمطلوبات المقابل الحساب انشاء متابعةالموروثة . للخسائر المقابل الحساب وكذلك القبض، مستحقة الحسابات

   5- تقييم العادة ويونك آرنست وشركة ، المالية الرقابة ديوان مع بالتنسيق مقبولة محاسبية طريقة ايجاد

. H آنفــا للمصرفين االخرى والمطلوبات االخرى الموجوداتالجارية، -6 والمصروفات الجاري الدخل بين توازن وجود من والتأكد للمصرفين، الدخل كشوفات وتحليل مراقبة

. عليها الجارية التأثيرات وتحديد7- المصرفين انشطة في تدخل والتي الحكومة عن نيابة باعماله يتعلق فيما المصرف انشطة جميع مراقبة

العاديين بالزبائن اسوة ومعاملتها الدولة دوائر من واستيفاءها معقول ربح هامش مع كلفتها مقدار وتحديدللمصرفين.

8- التفاهم مذكرة لتنفيذ المصرفين في الهيكلة العادة الفرعية اللجان قبل من المتخذة االجراءات متابعة. عملها لتطوير قبلها من المقدمة والمقترحات

ليصبح ) -9 والرشيد الرافدين مصرفي رأسمال بزيادة لالسراع المالية وزارة على لمصرف( 500التأكيد دينار مليار( و لتقديم( 400الرافدين امامهما المجال وفسح للمصرفين، المالية المتانة لزيادة الرشيد لمصرف دينار مليار

في المحددة القانونية النسب تجاوز دون باالستثمار والقيام االئتمان، من .المزيد المصارف قانون

10

.

المادة )-10 احكام تعديل خالل من المصرفين ارباح توزيع طريقة رقـم( 11معالجة العامة الشركات قانون 1997لسنة 22منالمالية وزارة وتحدد المنتسبين حصة وتقليصها للدولة العامة الخزينة حصة بتخفيض وذلك االرباح توزيع طريقة تنظم التي

لها . تحول التي االرباح من النسبة رأسمالها دعم الى الشركة حاجة وحسب H سنويا11-( المادة احكام بتعديل الحكومية المصارف ادارات مجالس بتشكيلة النظر رقم( 20اعادة العامة الشركات قانون 22من

يضم )1997لسنة من( 7اشخاص( )9والذي المختصين الخبراء من عدد الشراك والسعي ذاته، المصرف موظفي من منهماالدارة . مجالس قرارات وتحسين لتطوير المصرف خارج

12- ) ( عمل لتطوير والخبرات التجارب لتبادل واالجنبية العربية المصارف مع توأمـة لعقد والرشيد الرافدين مصرفي حثالهيكلة . العادة العليا اللجنة خالل من وذلك ، الدولية المالية واالسواق الحديثة، للصيرفة ودخولهما المصرفين

 الملحقة العمل وخطة التفاهم مذكرة في الواردة الفقرات تنفيذ في والرشيد الرافدين مصرفي هيكلة اعادة عملية استمرتالمستمرة الهيكلة العادة التنفيذية اللجنة ومتابعة وباشراف المصرفين قبل من المتخذة االجراءات ابرز وكانت ، بها

وكاآلتــي:-  1- : التنظيمي ( الهيكل باعادة ) العنابي سهل باندا، راميش الدين، شمس محمد وهم الدولي البنك اختارهم الذين الخبراء قـام

) ( قام الذي ويونغ آرنست الدولي المدقق مالحظات فيه روعي جديد هيكل ووضع للمصرفين التنظيمي بالهيكل النظرلعام H تشخيصيا H تدقيقا المصرفين ميزانية لمصرفي 2006بتدقيق الستراتيجي التخطيط للتدقيق العام النطاق تضمن وقد ،

( االتمتة دعم ، العمليات ادارة ، المعلومات نظم ، واالداء الموازنة قياس ، المصرفين هيكل ودراسة والرشيد الرافدينادارة ، والمخاطر االئتمان تحليل الداخلية، المراجعة ، دراسة والتكنولوجيا ، والخصوم االصول ادارة االستثمارية، المحفظة

القانوني، القسم وفاعلية نشاط تقييم ، والتدريب البشرية الموارد ادارة ، المصرفية الخدمات تسويق وتحسين السوق ) ايلول في تقريره وقدم اعماله الدولي المدقق انهى وقـد المساهمين حقوق عن 2008تحليل شهر فترة طلب ان بعد

وقد ، عليه المتفق )الموعد المصرفين ميزانية تدقيق عملية من( 745000كلفت ويونك آرنست لشركة دفعها تـم دوالرقسم . باستحداث للمصرف التنظيمي الهيكل تطوير التدقيق شركة مقترحات وتضمنت عمان في الرافدين مصرف حساب

المعلومات تكنولوجيا قسم وتحديث والمطلوبات الموجودات الدارة وقسم المخاطر االفراد الدارة ادارة قسم وتطويرخالل :- من لديهما االدارية القدرة وزيادة االداء لتحسين المصرفين في المطلوبة التطورات مع يتوافق بما وتحسينه

 المتجانسة .أ - الوظائف وتوحيد للوظائف واضح وصف اعدادمسؤولياتهم . ب- وتحديد االقسام لمدراء واالدارية المالية الصالحيات زيادةالكفوءة . ج- المعلومات لنظم قنوات توفير

 

11

خالل -2 من التحوطية الوقائية الرقابة الى فقط والتعليمات للقوانين امتثال رقابة من ونقله الداخلية الرقابة نظام تطويرمعالجتها . وسبل المصرف يواجهها قـد التي المحتملة والمخاطر ، العمل ادلة وضع

وتأهيلهم -3 تدريبهم اعادة خالل من لديهما العاملة الكوادر من المثلى بالصيغة واالستفادة المصرفين موظفي قدرات بناءتكنولوجيا قسم في العاملين فيهم بما والموظفين، الفروع مدراء شملت العراق وخارج داخل تدريبية بدورات باشراكهم

الى المتدربين عدد ليصل االخرى االختصاصات من وغيرهم H . 682المعلومات شخصا4- تـم فقد المجال هذا وفي العملة استبدال وفروقات الحرب وخسائر االجنبية الديون من المصرفين ميزانية تصفية

اآلتــي :-  

قرابة )أ - البالغة الموروثة االجنبية الديون فقرة موضوع التنفيذية اللجنة عن( 23تتابع الناجمة الحرب وخسائر دوالر مليار( وسرقة تابع( 75تدمير عام فرع والرشيد الرافدين سجالت 2003لمصرفي في الموقوفة المبالغ بلغت حيث ،

( العراقي المركزي بالبنك والخاصة والرشيد الرافدين وثمانون( 2784698840المصرفين واربعة وسبعمائة ترليونانلمصرف . االخرى الموروثة الموجودات بلغت كما دينار الف واربعون وثمانمائة مليون وتسعون وثمانية وستمائة مليار

الرشيد( )3,386الرافدين ) ومصرف دينار قدره( 1430ترليون اجمالي بمبلغ أي دينار مليار وثالثون واربعمائة ترليوناللجنتان اربعة( 4,816) قدمت وقـد الغرض، لهذا لجنتين تشكيل تـم حيث ، دينار مليار عشر وستة وثمنمائة ترليون

المرقم كتابها ووجهت التنفيذية اللجنة في دراستهما وتمت الرقابة 30/6/2011فــي 9/5/3588تقاريرهما ديوان الىالديون مفردات لتسوية المطلوبة والمالية المحاسبية االجراءات تحديد في المصرفين مساعدة منه والطلب ، المالية

مبلغ ) شطب في ساهم مما المعروفة، المحاسبية السياقات ضوء في الشطب لصالحيات H ووفقا لديهما ( 356الموروثةالبالغة مليون الرشيد مصرف مديونية من مبلغ 1,13دوالر وتسوية دوالر، المديونية 12,85مليار من دوالر مليار

( البالغة الرافدين لمصرف المبالغ( 17,75الخارجية خصم تـم ان بعد الــدولي البنك تقرير في جاء وكما دوالر مليار. الدائنين قبل من عنها المتنازل

- )ب بحدود والبالغة الرافدين مصرف لدى الموقوفة الحسابات موضوع المدين( 166معالجة الحساب في دوالر ملياردوالر( 160و )165المرقـم المرقـم مليار الدائن الحساب يعادل 265في كان أقـل% 60والذي وبمبالغ الميزانية، من

. الرشيد مصرف لدى 

5- فـي المنعقد باجتماعها الهيكلة العادة التنفيذية اللجنة ( 19/12/2011تدارسـت ( لدى المطلوبات تسوية موضوعالفقرة ) في الوارد التعبير وهو اعاله المذكورين الرقابة( . 25المصرفين ديوان مقترح تأييد تـم وقـد التفاهم مذكرة من

وكاآلتـي : المطلوبات هذه لمعالجة المالية

12

الحرب أ - بسبب المصرفين فروع من المفقودة الثبوتية االوراق على التأييد المصرفين ادارة مجلس من الديوان طلبالى الديوان يرفعه جدول وفق المصرفين من المقدمة والتعهدية النقدية والتسهيالت بالقروض تتعلق والتي االخيرة

. العليا اللجنة لمصادقة رفعه قبل بشأنه الرأي وبيان المعالجة اسلوب وتوضيح الهيكلة، العادة العليا اللجنة 

- ( ب  مصرف ) لدى والبالغ ذاتـه المصرف من صادرة قرارات بموجب الممنوح الخاسر االئتمان الموروثة الخسائر تحديدقرابة ) وزارة( 100الرافدين ومصادقة المصرف ادارة مجلس قبل من بشأنها قرار اتخاذ وبالتالي دينار المالية مليار

. المتوفرة المصرف احتياطيات من لغرضشطبها عليه( : ج- الجهات) من صادرة قرارات بسبب المالية لوزارة تعود التي المبالغ بعزل المصرفان قام والمطلوبات الموجودات

. وقسم لكفالتها ضمان وخطابات مستندية اعتمادات فتح او معينة، اجتماعية شرائح القراض للمصرفين العليابسعر السابق التقييم تخص التي المبالغ بعزل والرشيد الرافدين مصرفا قـام وقـد ذاته، للمصرف دينار/ 1690يعود

التقييم . قبل حصلت التي المبالغ جانب الى دوالر لكل( د - المصرفين ) بذمة ديون تطلب اخرى جهات وهناك للمصرفين بتسديدها الحكومة تقوم الموروثة بالخسائر يتعلق فيما

الن ،H محاسبيا المصرفين صالح من سيكون وهذا ، لقراراتها استنادا كانت لكونها H ايضا بتسديدها الحكومة ستقوم . ) المال ) رأس احتياطي عليه يطلق المصرف رأسمال لتدعيم احتياطي يعتبر الحكومة قبل من المسدد المبلغ

منها هـ- مستبعد نظيفة ميزانية باعداد المصرفان سيقوم المحاسبية االجراءات ووضع الديون من الميزانية تصفية بعد – – ) ( العامة الموازنة ضمن الديون لمبالغ تخصيص سيتم حيث المالية وزارة الحكومة تتحملها التي المبالغ

االتحادية . من و- جرت التي العملة استبدال قرابة )1/4/2004وحتى 1/10/2003فروقات بذمة( 33والبالغة المسجلة دينار مليار

الرافدين مصرفي في الصندوق امناء بذمة مبالغ فيها وترتبت العراقي المركزي البنك سجالت في المصرفين . المبالغ اما كفالئهم او الصندوق المناء الشهرية الرواتب من االموال هذه باستقطاع المصرفان قـام فقد ، والرشيد

الحكومة . تتحملها ان يمكن فانها عنها الصندوق امنـاء مسؤولية على دالئل التوجد التيوزارة ز- قامت فقد المجال، هذا وفي والرشيد، الرافدين مصرفي فروع من المسروقة واالموال الحرب اضرار

الفروع سرقة عن والناتجة والمصارف الدولة دوائر من المسروقة االموال لحصر مركزية لجنة بتشكيل التخطيطبمصرف الخاصة الحرب واضرار خسائر شطب على ووافقت الوثائق اللجنة هذه وطلبت الوثائق، فقدان او حرق او

. ميزانيته من شطبها على الموافقة لغرض بخسائره تقرير الرافدين مصرف رفع كما الرشيد،

13

 

الموجودات ح- تقييم باعادة اليعترف العراقي المحاسبي النظام فأن الموجودات، تقييم اعادة بفقرة يتعلق فيما . . في مالحظة وهناك بذلك تسمح الدولية المحاسبية المعايير ان حين في المحلية المحاسبية المعايير ضمنوربما المصرفين بموجودات عالية اندثارات الى سيؤدي ذلك ان وهي التقييم اعادة مقترح على المصادقة حالة

. االرض تقييم اعادة عزل التنفيذية اللجنة واقترحت لديهما خسارة لغرض سيظهر عليها المقامة البناية عناالندثارات . مبلغ تخفيض

لهذا عمل فريق شكل فقد الرشيد، ومصرف العراقي المركزي البنك حسابات مابين الموقوفة بالمبالغ يتعلق وفيمابكتابها المالية وزارة بمفاتحة وقامت اللجنة لهذه تقريره ورفع تخويل 6/5/2013فــي 4/1/42الغرض لغرض

سجالته . من تصفيتها لغرض الرشيد مصرف لحساب المبالغ قيد البنك هذاالحقيقي المالي المركز الى التوصل من المصرفين ستمكن لكونها المرحلة هذه في مهمة االجراءات هذه ان . افضل. تحقيق في وتساعدهما والخارجي المحلي المستويين على افضل تقييم على حصولهما وبالتالي لهما

. منهما لكل المساند المال رأس لكفاية نسبة 

عام تحويلها تـم وقـد والرشيد الرافدين لمصرفي تعود مبالغ لوجود الخزانة 2003ونظرا من كل الىوالمحولة الرافدين مصرف سجالت في الظاهرة المبالغ مجموع بلغ حيث العراق، تنمية وصندوق االمريكية

( االمريكية الرافدين( 234,707471للخزانة مصرف حسابات من المحولة المبالغ مجموع بلغ كما ، دوالر( العراق تنمية وصندوق االمريكية الخزانة الى والمحولة العمالت التأييدات( 21,731350بمختلف وفق دوالر

فــــي بذلك المكلفة اللجنة بمحضر ماجاء حسب العراقي المركزي البنك من والمؤيدة المراسلين من الواردةالعراق 31/7/2013 تنمية وصندوق االمريكية الخزانة الى المحولة الرشيد مصرف ودائع اجمالي بلغ كما ،

المرقـم( 264819680) بكتابها المالية وزارة بمفاتحة اللجنة هذه قامت وقد 21/5/2013فــي 4/1/44دوالر،( و االمريكية بالخزانة لالتصال الخارجية وزارة مفاتحة للمصرفين( DFIلغرض ليتسنى الودائع هذه مصير لتحديد

ميزانيتي وتنظيف شطبها، وبالتالي استردادها اليمكن بانها اعاله الجهتين من تأييد على الحصول او استرجاعها . المرقـم الكتاب وجه كما منها الهيكلة 28/5/2013فـــــــي 4/1/46المصرفين العادة التنفيذية اللجنة مـن

الودائع رصيد على للتعرف العراق تنمية وصندوق ، االمريكية الخزانة وزارة مفاتحة لغرض الخارجية وزارة الى . المرقـم بالكتاب عليه واكد اليهما وابالغنا 16/6/2013فــي 4/1/55المحولة المفاتحة في االسراع لغرض

. االن حتى ترد لـم التي االجابـة نتائج 

14

والرشيد الرافدين نشاطمصرفي تطور على الهيكلة اعادة عملية اثـر 

المجاالت مختلف في نشاطهما تطوير في H ايجابيا والرشيد الرافدين لمصرفي الهيكلة اعادة عملية تأثير كان . اهـم ادنـــاه وندرج وغيرهـــا العملة استبدال وفروقات الحرب خسائر و الموروثة الديون ومعالجة

للعاميـــن والرشــيد الرافديــــــن لمصرفـي :-2012و 2003المؤشرات المركزي 1. البنك لدى ليبلغ:- )الرصيد المركزي البنك لدى الرافدين مصرف رصيد ترليون( 10ارتفع

في تغير )2012دينار الرشـيد %( )920وبنسبة مصرف رصيد بلغ حين تغير( 6،في بنسبة و دينار ترليون(2094. ذاتها %( للفترة

النقدي 2. )االئتمان الرافدين:- مصرف من الممنوح النقـدي االئتمــــان اجمالي دينار( 13بلغ ترليونبلغت ) تغير الرشـيد%( )7814وبنسبة مصرف قبل من الممنوح االئتمان اجمالي بلغ بينما ترليون( 5،تغير ) وبنسبة %( .3083دينـار

االستثمارات:- )االستثمـارات3. اجمالي تغير( )3بلغ وبنسبة الرافدين لمصرف دينار بينما%( 76ترليون ،الرشيد ) لمصرف االستثمارات اجمالي تغير( )2كان وبنسبة دينار %(.212ترليون

الرافدين:- )الموجودات 4. مصرف لدى الموجودات رصيد الرصيد( )88بلــغ كان بينمـا دينار ( 51ترليون( تغيــر وبنســب الرشيد مصرف لدى دينار )185ترليون .2507و%( التوالي %( على

)الودائــع5. -: والرشـيد الرافديـن مصرفي لدى الودائـع اجمالي ) 30بلغ تغير( 14،( وبنسب ترليون(1171( .877و %( التوالي %( على

الحالية 6. للسنة والخسائر )االرباح -: تغيرها نسبة )746بلغت )% و الرافدين %( 399لمصرف . الرشيد لمصرف

المدفوع 7. المال )رأس -: ليبلغ الرافديـــن مصرف لدى المدفوع المال رأس مليون( 25,000ارتفعتغير ) بنسبة اي والبالغ %( )525دينار راسماله الرشيد مصرف يغير لم بينما ،2,000. دينار( مليون

)االحتياطيــات8. الرافدين:- مصرف لدى االحتياطيات )165بلغت تغير( وبنسبة دينار 1438مليارالرشيد%( ) مصرف لدى بلغت تغير( )53،بينما وبنسبة دينار %(.906مليار

15

التسديد -9 متاخرة الرافدين :- )ديون مصرف لدى الديون رصيد ونسبة( 140بلغ دينار مليارالرشيد %( )540تغير ) مصرف لدى بلغت تغير( )19،بينما وبنسبة دينار %(.28مليار

الرافدين:- )التخصيصـات- 10 لدى التخصيصات رصيد تغيــر( 621بلــغ ونسبــة دينار مليارالرشيد %( )3115) لـدى بلغت بينما وبنسبـة( )542، دينار %(. 5201مليار

الرافدين- 11 لمصرف المال رأس كفاية نسبة كما 2012عام% 1الى 2007عام% 0بلغت ،الرشــيد لمصرف النسبة .2012عام % 18واصبحت 2007 % 1بلغت

الرافدين- 12 لمصرف السيولة نسبة الى 2007عام % 9بلغت ، 2012عام% 44وارتفعتالرشيد لمصرف السيولة نسبة بلغت % 65كما الى 2007عام % 59وانخفضت عام

2012. 

مصرفي شهده كبير تحسن هناك إن اعاله في اليها المشار التغير ونسب المبالغ وتشيرالفترة بين ما والرشيد عام 2003الرافدين نهاية اجمالي 2012وحتى مستوى على H سواءا

انعكست والتي االحتياطيات و االستثمار والتعهدي، النقدي االئتمان ، الودائع ، الموجودات . يتطلب ذلك ان حيث المال راس زيــادة مشكلة هنـاك وبقى المتحققة االرباح على

لعام االتحادية العامة الموازنة موارد ضمن ماليـة موارد جاء 2015تخصيص ما ضوء فيوالمقر الهيكلية العادة التنفيذيــة اللجنة اعدتـه الذي الحكومية المصارف قانون بمشروع

/ آب شهـــر فـــي الوزراء مجلس قبــل النواب 2013مــن مجلس الى H حاليـا والمحالمصرفي فيها بما الحكومية المصارف رأسمال زيـــادة تضمن حيث ، واقراره لمناقشته

الى ) والرشيد .750الرافدين منهما( لكل دينار مليار 

16

الهيكلة اعـادة عملية حول االستنتاجات

 وهــي :- االستنتاجات من عدد وجود لوحظ الحكومية، المصارف هيكلة اعادة استعراضمشروع بعد

 1- والحسابات السنوي التقرير اعداد لغرض المحاسبية االجراءات اتخاذ من والرشيد الرافدين مصرفي تمكن عدم

الدولية . للمعايير H وفقا الختاميةعنها . -2 المتحققة والعوائد لها، العادلة والقيمة االستثمارات عن المالي االفصاح مبدأ العتماد المصرفين قدرة عدمللتحوط -3 الرشيدة القرارات التخاذ البدائل وتقديم وتحليلها المخاطر الدارة وفعال مالئم معلومات نظام توفر عدم

جوانبها . كافة منولم -4 للودائع جاذبة فروع الى وتقسيمها فروعها فاعلية لقياس علمية مؤشرات بوضع الحكومية المصارف قيام عدم

االرباح . وتحقق االئتمان بتقديم تقوم واخرى ارباح تحققالعادة -5 العام االطار مع تتوافق الصغير الحجم ذو لالقراض محددة خطة بوضع والرشيد الرافدين مصرفي قيام عدم

الفقرة ) في والمذكورة الهيكلة( . 14الهيكلة اعادة خطة منواستحداث -6 الزائدة بالعمالة يتعلق فيما وخاصة التكاليف الحتواء التدابير باتخاذ والرشيد الرافدين مصرفي يقـم لـم

الفقرة ) في والمذكورة العام القطاع وشركات الدولة لدوائر المقدمة المصرفية الخدمات لتسعير من( 22نظام. الهيكلة عمل خطة

7- والذي قبلها من المقدم واالئتمان واستثماراتها موجوداتها بحجم H قياسا الحكومية المصارف اموال رؤوس ضآلةالمال، رأس كفاية نسبة مثل الشهرية ميزانياتها تحليل في المعتمدة والتحوطية القانونية النسب على انعكسالمال رأس الى االئتمان ونسبة واالحتياطيات المال رأس الى االستثمار ونسبة الودائع، الى االئتمان ونسبة

واالحتياطيات . خدماتهما . -8 تطوير لغرض شاملة مصرفية انظمة باقتناء والرشيد الرافدين مصرفي قيام عدم9- وقسم المالي للقسم الهيكلة اعادة بخصوص والرشيد الرافدين مصرفي قبل من المتخذة االجراءات متابعة

. الخصوص بهذا معهم التعاقد تـم الذين الخبراء توصيات على Hبناء الداخلية الرقابةتمت -10 التي الخارجية بالمديونية الخاصة التسويات اجراء بخصوص المصرفين قبل من المتخذة االجراءات آخر بيان

المالية . الرقابة ديوان الى وتقديمها للمصرفين المالية السجالت في ذلك اثـر واظهار H فعال تسويتهادعاوى -11 اقامة تالفي بهدف االن لحد تسوياتها تجر لـم التي الخارجية المديونية لمعالجة المتخذة االجراءات بـطء

الدائنين . قبل من المصرفين على

17

الهيكلة بعملية واالسراع العراقي المصرفي الجهاز اصالح حول توصيات

 لكل ان كما خصوصيتها االهلية والمصارف الحكومية المصارف لكل ان اال العامة، الظواهر في تشترك العراقية المصارف جميع ان رغـم

-: عـــام بشكل المصارف عمل لتحسين كتوصيات وجعلها االتية المقترحات تقديم يمكن فأنه ذلك ومع الخاصة سماته مصرف 

1- . ان الممكن ومن الجديدة الخدمات وتقديم االستخدام في والتوسع المناسبة الحاسوبية والبرامج المصارف في المكننة استخدام تطويرتدريجي بشكل ذلك المركزي يكون البنك بين التعاون وتسريع زمني وجدول ومخصصات باجراءات مرتبطة خطة شكل وعلى

. السريعة االتصاالت برنامج لتنفيذ والمصارف العراقيوالواجبات -2 المسؤوليات وتحديد موظف لكل الوظيفي الوصف ووضع واضح تنظيمي هيكل ضمن المصرفي الكادر وتأهيل تنظيم اعادة

وزارة دوائر على الفائض وتوزيع المبكر التقاعد وتشجيع والفروع المختلفة واالدارات واالقسام الشعب لمدراء H وخصوصا والحقوقالمالية.

3- . التوازن وتحقيق شطبها او جدولتها العادة المناسبة االجراءات واتخاذ الحرب اضرار عن الناجمة المبالغ لمعالجة المناسبة الحلول وضعالجديدة . بالعملة القديمة العملة استبدال عملية عن الناتجة المزيفة العملة وموقوفات فروقات موضوع لمعالجة المالية وزارة مع

خالل -4 من او الذكية البطاقة شركة ومكاتب الخاصة المصارف الى المهام هذه وتحويل المتقاعدين رواتب دفع اعباء من المصارف اعفاءصناديق .مكاتب االتصاالت لوزارة التابعة البريد

المركزي -5 البنك يصدرها التي التنظيمية واللوائح القانون متطلبات حسب وتطبيقها وغيرها واالستثمار باالئتمان المتعلقة السياسات وضعوتطبيق االمتثال . العراقي ومراقبة الداخلية الرقابة اجراءات

المالية -6 وزارة مصادقة بتقليص والخاصة الحكومية المصارف تقدمها التي المصرفية العمليات وبين للمصرف، المالكين بين التام الفصل . الحكومية المصارف ادارة مجالس قرارات على

7- -: اآلتـــي تشمل والتي اعمالها في المصرفية التقنيات الستخدام متكاملة خطة وضع 

.أ - البعض بعضها ومع العامة االدارة مع الفروع ربطالمصرفية .ب- العمليات اتمتة.ج- حديثة تقنية منتجات طرح

 واالستثمار . -8 االقراض فرص من المزيد توفير لغرض المصرفي بالعمل العالقة ذات القانونية االصالحات اجراء9- . التحوطية الوقائية الرقابة الى والتعليمات للقوانين امتثال رقابة من وتحويلها المصارف في الداخلية الرقابة انظمة تطوير

10-. الرقابة تفعيل لغرض واحدة تشكيلة في االمتثال ومراقب االئتمان ولجنة الحسابات مراقبة كلجنة المصارف في الرقابية اللجان دمجرقـم -11 الجديدة المصرفية التعليمات تنفيذ على المصارف ومنتسبي العراقي المركزي البنك كوادر لتدريب السريعة االجراءات 4اتخاذ

المرقـم 2010لسنة بعددها العراقية الوقائع في ونشرت المركزي البنك اعدها فــي 4172التي .3/1/2011الصادر

18

بحدود )-12 متوسطها يبلغ التي المصارف من المقدمة المصرفية الخدمات وتوسيع خدمات( 10تطويرالى ) H المادة( )51وصوال احكام في الواردة رقـم( 27خدمة المصارف قانون . 2004لسنة 94من

وشركة -13 الكبيرة، القروض على للتأمين كشركة المصرفي للجهاز الساندة المؤسسات اقامة تشجيعالودائع . على للتأمين وشركة والتشغيلية، السوقية المخاطر لدراسة

مما -14 منها، ألي االقراضية القدرة تفوق والتي مشتركة بصورة الكبيرة القروض بتقديم المصارف قيام. عليها الرقابة ويكثف القروض، من النوع هذا طلبات تلبية في يساهم

التسديد -15 المتأخرة والديون القروض، تحصيل في المصارف جهود وتركيز االئتمانية، التركزات معالجة. مخاطرها لمواجهة المناسبة المالية االحتياطيات ووضع

الحوكمة -16 لمبادئ استنادا والمالية المصرفية المؤسسات قبل من والشفافية االفصاح معيار تطبيق . ) الرشيدة) االدارة

17-. بها الملحقة العمل وخطة التفاهم مذكرة بتطبيق االسراع خالل من الحكومية المصارف اداء تحسينالمصارف -18 قانون متطلبات حسب وتطبيقها وغيرها واالستثمار باالئتمان المتعلقة السياسات وضع

النافذ .المعايير -19 وفق المعدة الجديدة الميزانية باعتماد الحكومية المصارف الدولية .قيام المحاسبيةمن -20 يحققه لما المصارف بتلك الخاصة والتعليمات االسالمية المصارف قانون اصدار في االسراع

وضعها واستقرار عليها االشراف تفعيل في .المساهمة عملها في االزدواجية ومنعفي -21 العاملة المصارف وتزويد اصداره يتم كتاب في بها والمعمول النافذة لتعليمات كافة وجمع توحيد

على حذف او اضافة وجود حالة في واخرى فترة بين مراجعته ويتم المستفيدة الجهات وكافة العراقفي معمول هو كما التعليمات .تلك وغيرها المنطقة دول في المركزية البنوك

البنك -22 على ايراداتها في كبيرة بنسبة تعتمد مصارف من العراقية المصارف اتجاه تحويل على العملفي فاعلة بصورة تساهم تنموية مصارف الى .المركزي المختلفة بقطاعاته البلد تطوير