上市 ( 櫃 ) 公司辦理分割減資後相關帳簿劃撥作業調整臺灣集中保管結算所中華民國 101 年 5月

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綱　 要一、作業緣由二、作業依據三、作業項目四、作業原則五、查詢作業六、連線交易七、整理

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一、作業緣由 遇發行人因辦理分割減資作業後分為兩種或兩種以上有價證券時，且分割後新股與分割後原股同日上市

( 櫃 )( 含興櫃 ) 者 現行帳簿劃撥設質交付、法院扣押、禁止處分或融資融券擔保品之有價證券 分割後新股得撥入相關帳戶續予設質、扣押、禁止處分或作為融資融券擔保品 本公司配合修改電腦連線交易等功能，提供分割後新股得撥入相關帳戶續予設質、扣押、禁止處分或作為融資融券交易擔保品之帳簿劃撥作業方式

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二、作業依據作業項目 單 位 內 容 法院扣押 司法院民事廳

93 年 3 月 22 日 ( 九三 ) 廳民二字第 06327 號函釋，法院扣押債務人集保帳戶之有價證券，因發行人合併、減資、收回、轉 ( 交 ) 換而轉換為另種證券者，應於債務人集保帳戶續予扣押。

禁止處分 行政院金融監督管理委員會

100 年 1 月 17 日以金管銀法字第 09900480750 號函釋，相關人員遭主管機關禁止處分之財產標的，無論其價值形式如何轉換，應仍為禁止處分效力所及。

設質交付 法務部 99 年 6 月 21 日法律字第 0999024543 號函釋，設定質權之有價證券，因發行公司辦理合併、減資、收回 等事由，其減少或滅失之股票之質權，即移存於該代替物上。

融資融券擔保品

臺灣證券交易所 分別於 99 年 6 月 18 、 22 日經金管會核准，修訂「證券商辦理有價證券買賣融資融券業務操作辦法」及證金公司「融資融券業務操作辦法」，規範分割受讓公司股票與減資後股票同日上市或上櫃，且依規定得為融資融券交易擔保品者，該分割受讓公司股票應全部作為擔保品。

元大證金公司環華證金公司

本公司於 99 年 6 月 23 日經金管會核准，增訂業務操作辦法第 62 條之 2 ，於第 2 項訂定帳簿劃撥交付之有價證券屬前述股票者，本公司於指定劃撥日依授信機構提供之擔保品所有人名冊，自證券所有人集保帳戶轉撥至授信機構融資融券專戶。

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設質交付

三、作業項目

法院扣押

融資融券擔保品

主管機關禁止處分有價證券分割減資帳簿劃撥作

業

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四、作業原則 ( 證券商 )( 法院扣押 )

主管機關禁止處分

設質交付融資融券擔保品

法院扣押客戶帳戶有價證券餘額屬法院扣押者，於分割減資後，本公司就分割後新股辦理扣押資料註記，重新編予法院扣押編號，惟其新股扣押資料與分割後原股扣押資料相同。

分割前原股( 扣押 1,000 股 )-- 法院扣押編號

1

分割後原股 ( 扣押 800股 ) -- 法院扣押編號 1 分割後新股 ( 扣押 200 股 ) -- 法院扣押編號 2

分割減資

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四、作業原則 ( 發行人 )( 法院扣押 )

主管機關禁止處分

設質交付融資融券擔保品

法院扣押分割後新股交付至新股發行人登錄專戶項下由股務單位續予維護，本公司將另編製報表函知法院副知原股發行人，請法院函知分割後新股發行人辦理扣押 。

分割前原股( 扣押 1,000 股 )-- 法院扣押編號

1

分割後原股 ( 扣押 800股 ) -- 法院扣押編號 1 分割後新股交付至新股發行人登錄專戶項下，由股務單位續予維護

分割減資

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四、作業原則 ( 主管機關禁止處分 )

客戶帳戶有價證券餘額屬主管機關禁止處分餘額者，於分割減資後，本公司就分割後新股續予禁止處分。

分割前原股( 禁止處分1,000 股 )

分割後原股 ( 禁止處分 800 股 )

分割後新股 ( 禁止處分 200 股 )

分割減資

設質交付融資融券擔保品

法院扣押 主管機關禁止處分

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四、作業原則 ( 融資融券擔保品 )

分割後新股依規定得為融資融券交易擔保品者，本公司於指定劃撥日先辦理證券所有人集保帳戶減資轉入後，再辦理自證券所有人集保帳戶轉撥至授信機構融資融券專戶。

分割前原股( 擔保品

1,000 股 )

分割後原股 ( 擔保品 800 股 )

分割後新股 ( 擔保品 200 股 )

分割減資

設質交付融資融券擔保品

法院扣押 主管機關禁止處分

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四、作業原則 ( 證券商 )( 設質交付 -1 )

質權人參加人之設質專戶餘額，於分割減資後，本公司就分割後新股全數交付至質權人參加人之設質專戶，分割後原股及新股之設質交付編號及相關約定事項與分割前原股相同。

分割前原股( 質權設定1,000 股 )

分割後原股 ( 質權設定 800 股)

分割後新股 ( 質權設定 200 股)

分割減資

設質交付融資融券擔保品

法院扣押

設質交付編號 1設質交付編號 1

主管機關禁止處分

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四、作業原則 ( 發行人 )( 設質交付 -1 )

分割前屬發行人保管劃撥帳戶或登錄專戶設質明細項下者，分割後新股交付至新股發行人登錄專戶設質明細項下，由股務單位依出質人及質權人之通知辦理相關事宜 。

分割前原股( 質權設定1,000 股 )

分割後原股 ( 質權設定 800 股)

分割後新股交付至新股發行人登錄專戶設質明細項下，由股務單位依出質人及質權人之通知辦理相關事宜

分割減資

設質交付融資融券擔保品

法院扣押

設質交付編號 1

設質交付編號 1

主管機關禁止處分

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四、作業原則 ( 設質交付 -2 )

質權人可自行決定是否將原單式存摺申請註銷並換發單式存摺。

設質交付融資融券擔保品

法院扣押

不申請換發單式存摺者，維持原存摺編號、認 證編號 申請換發單式存摺者，需由質權人將原單式存 摺繳回作廢後，質權人參加人另行簽發分割 減資後之單式存摺交付質權人。 同一筆設質交付編號之標的證券種類因分割減資致超過四種以上者，參加人執行「單式存摺簽發」交易（交易代號 440）時，請連續認證於二張單式存摺以完成交易。

主管機關禁止處分

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四、作業原則 ( 設質交付 -3 )

設質交付融資融券擔保品

法院扣押

倘同一筆設質交付編號之標的證券種類因分割減資致超過四種以上時，參加人於辦理「質權解除異動 /申請」交易（交易代號 320）或「實行質權申請」交易（交易代號 325）時，即選擇繼續至第二頁交易畫面，輸入四種以上標的證券代號及其數額，並連續認證於二張申請書以完成交易。 主管機關禁止處分

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五、查詢作業 ( 法院扣押 -1 )

(3/26 扣押 1,000 股 )--2012032600018

例：「 1436福益」分割減資為「 1436福益」及「 1257茉莉」，分割減資基準日為 101.3.29

1436 福益 (3/29 扣押 800 股 )--2012032600018

1257 茉莉 (3/29 扣押 200 股 )--2012032900020

1436福益 分割減資

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五、查詢作業 ( 法院扣押 -2 )(1436 福益 )

(1257 茉莉 )

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五、查詢作業 ( 主管機關禁止處分 )

舉例：「 1436福益」分割減資為「 1436福益」及「 1257茉莉」， 分割減資基準日為 101.3.29

(3/26 禁止處分 1,000 股 )

1436 福益 (3/29 禁止處分 800 股)1257 茉莉 (3/29 禁止處分 200股 )

1436福益 分割減資

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五、查詢作業 ( 融資融券擔保品 -1)－ 167交易 -「匯撥轉帳交易明細查詢」

查詢類別 1：集保轉帳 註記：減資轉入（ 115）

－ 256交易 -「擔保品 /全權委託 /配發撥轉明細查詢」 查詢類別 2 ：信用高權值 /分割減資 撥轉原因 6 ：分割減資受讓信用擔保品

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五、查詢作業 ( 融資融券擔保品 -2)舉例：「 1436福益」分割減資為「 1436福益」及「 1257茉莉」， 分割減資基準日為 101.3.29

分割前原股( 擔 1,000 股 )

1436福益 ( 擔 800 股 )1257茉莉 ( 擔 200 股

)

1436福益 分割減資

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五、查詢作業 ( 設質交付 -1)例：「 1436福益」分割減資為「 1436福益」及「 1257茉莉」，分割減資基準日為 101.3.29

( 設質 1,000 股 ) 1436福益 ( 設質 800 股 )

1257茉莉 ( 設質 200 股 )

1436福益 --設質交付編號3W301207777

--設質交付編號3W301207777

分割減資

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五、查詢作業 ( 設質交付 -2)

舉例：「 1436福益」分割減資為「 1436福益」及「 1257茉莉」， 分割減資基準日為 101.3.29

設質交付編號 3W301207777

1101台泥 1000 股 , 1102亞泥 1000 股1436福益 1000 股 , 5255美桀 1000 股

設質交付編號 3W301207777

1101台泥 1000 股 , 1102亞泥 1000 股 , 1257 茉莉 200 股1436福益 800 股 , 5255美桀 1000 股

分割減資

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六、連線交易 ( 設質交付－ 320－ 4 種以下 )

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六、連線交易 ( 設質交付－ 320－ 4 種以上 )

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六、連線交易 ( 設質交付－ 325－ 4 種以下 )

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六、連線交易 ( 設質交付－ 325－ 4 種以上 )

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六、連線交易 ( 單式存摺－ 440－ 4 種以上 )

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七、整 理

設質交付

法院扣押

融資融券擔保品

主管機關禁止處分有價證券分割減資帳簿劃撥作

業

原設質交付編號

新法院扣押編號

續充為擔保品

續予禁止處分

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八、聯絡窗口總機代表號 ： (02)2719-5805

主辦單位：業務部帳務組聯絡人姓名 分機號碼陳靜玲 460

魏秀玲 405

陳建良 452

報告完畢敬請指教