浅谈企业信息化下的税务审计（稽查）主讲人：杨东华、李强培训对象 : 厦门市国家税务局稽查局

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浅谈企业信息化下的税务审计（稽查）浅谈企业信息化下的税务审计（稽查）

主讲人：主讲人：杨东华、李强杨东华、李强

培训对象培训对象 :: 厦门市国家税务局稽查局厦门市国家税务局稽查局

管理咨询系列

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目录目录

11 、企业信息化的概述、企业信息化的概述

22 、企业信息化下税务审计的内容、企业信息化下税务审计的内容

33 、企业信息化下税务审计的方法、企业信息化下税务审计的方法

44 、企业信息化下税务审计的案例分析（软件演示）、企业信息化下税务审计的案例分析（软件演示）

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企业信息化的概述企业信息化的概述

前言前言

企业信息化企业信息化的概念与特征的概念与特征

企业信息化企业信息化的背景、意义的背景、意义

企业信息化的形式、载体企业信息化的形式、载体

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企业信息化概述企业信息化概述 ---- 前言前言

““鼠标轻点，信息尽显鼠标轻点，信息尽显””

““随时随地，移动办公随时随地，移动办公””

““包罗万象，尽在掌握中包罗万象，尽在掌握中””

企业信息化就是采用现代化的信息技术手段进行的企业企业信息化就是采用现代化的信息技术手段进行的企业管理管理

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企业信息化的概念与特征企业信息化的概念与特征

企业信息化的由来企业信息化的由来企业管理的内在需求企业管理的内在需求

企业信息化的目标：快速、准确、方便、效率企业信息化的目标：快速、准确、方便、效率

社会对企业信息化的追求：高效管理、全能服务社会对企业信息化的追求：高效管理、全能服务

企业信息化的含义企业信息化的含义

企业信息化企业信息化，，是指以现代企业管理模式为基础，采用现代化的信息技术手段，以信息管理为是指以现代企业管理模式为基础，采用现代化的信息技术手段，以信息管理为形式，以知识管理为目标，以企业管理为核心，结合企业实际的业务流程和管理需求而进形式，以知识管理为目标，以企业管理为核心，结合企业实际的业务流程和管理需求而进行的一系列企业管理改革的过程。行的一系列企业管理改革的过程。

企业信息化的基本特征企业信息化的基本特征高效、协同、全面、规范高效、协同、全面、规范

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企业信息化的背景和企业信息化的背景和意义意义

企业信息化的背景企业信息化的背景现代企业管理的推进现代企业管理的推进

信息技术的飞速发展（计算机、软件、网络技术的广泛应用）信息技术的飞速发展（计算机、软件、网络技术的广泛应用）

企业信息化的意义企业信息化的意义高效管理、全能服务，是所有人对企业管理的期盼高效管理、全能服务，是所有人对企业管理的期盼

提高工作效率，降低管理成本提高工作效率，降低管理成本

信息共享，社会资源的充分利用信息共享，社会资源的充分利用

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企业信息化的形式和载体企业信息化的形式和载体

企业信息化的形式企业信息化的形式计算机及软件应用、网络技术平台搭建计算机及软件应用、网络技术平台搭建

规范化的流程规范化的流程

完善的机制完善的机制

企业信息化的载体企业信息化的载体办公软件、财务软件、人事软件办公软件、财务软件、人事软件

MRPMRP 、、 MRPⅡMRPⅡ 、、 SCMSCM 、、 CRMCRM 、、 MMMM 、、 PMPM

ERPERP （（用友、新中大、金用友、新中大、金蝶、蝶、 QADQAD 、、 SAANSAAN 、、 ORACLEORACLE 、、 SAPSAP 、、 ACCPACACCPAC ））

企业整体解决方案（企业整体解决方案（ SAPSAP 、、 ORACLE ORACLE ））

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企业信息化下税务审计的内容一企业信息化下税务审计的内容一

税法的遵从性税法的遵从性涉税事项的确定（财务部分、人力资源部分等）涉税事项的确定（财务部分、人力资源部分等）

涉税信息的记录及流程确认涉税信息的记录及流程确认

信息抽取、比对、核查信息抽取、比对、核查

确定税法的遵从度确定税法的遵从度

信息的透明性信息的透明性信息的来源信息的来源

流程的脉络流程的脉络

信息与流程的对称信息与流程的对称

信息管理机制信息管理机制

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企业信息化下税务审计的内容二企业信息化下税务审计的内容二

数据的完整性数据的完整性介质的完整和稳定介质的完整和稳定

数据采集方式数据采集方式

符合性测试符合性测试

政策的一致性政策的一致性政策、规程的制订与应用政策、规程的制订与应用

执行标准执行标准

流程再现流程再现

一致性评估一致性评估

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企业信息化下税务审计的方法一企业信息化下税务审计的方法一

环境调查环境调查企业基本情况、网络结构、软件应用、信息化范围企业基本情况、网络结构、软件应用、信息化范围

目标确定目标确定稽查重点、软件功能、数据来源、安全设置稽查重点、软件功能、数据来源、安全设置

方案实施方案实施确定配合部门，如财务、税务、信息部门确定配合部门，如财务、税务、信息部门

锁定对象，如存货管理、销售管理锁定对象，如存货管理、销售管理

取得管理员身份，设置最大权限取得管理员身份，设置最大权限

察看系统设置，特别是涉税事项处理的设置察看系统设置，特别是涉税事项处理的设置

抽取数据（稽查软件、用友、审计大师等）抽取数据（稽查软件、用友、审计大师等）

系统测试系统测试

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企业信息化下税务审计的方法二企业信息化下税务审计的方法二

寻求突破口寻求突破口系统设置分析（涉税事项处理设置）系统设置分析（涉税事项处理设置）

流程符合性测试流程符合性测试

数据分析、比对（来源顺查法、逆查法、票据盘查法等）数据分析、比对（来源顺查法、逆查法、票据盘查法等）

调查取证调查取证备份问题电子数据备份问题电子数据

索取纸质文档（打印系统数据、复印文档资料等），并确认签字盖章索取纸质文档（打印系统数据、复印文档资料等），并确认签字盖章

内部核查笔录、外部调查笔录、外部调查比对内部核查笔录、外部调查笔录、外部调查比对

证据分析证据分析证据可靠性、关联性分析证据可靠性、关联性分析

证据完整性分析证据完整性分析

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企业信息化下税务审计的方法三企业信息化下税务审计的方法三

结论初定结论初定汇总整理证据，确认违法事实汇总整理证据，确认违法事实

形成初步结论，下达通知书形成初步结论，下达通知书

客户沟通客户沟通列举违法事实列举违法事实

解释处罚依据解释处罚依据

阐明纳税人的权利阐明纳税人的权利

处理结果处理结果下达处理决定下达处理决定

处理善后事宜（追缴税款和罚款、行政复议、行政诉讼）处理善后事宜（追缴税款和罚款、行政复议、行政诉讼）

宣传教育宣传教育

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企业信息化下税务审计的案例分析企业信息化下税务审计的案例分析（软件演示）（软件演示）

案例一：案例一：长沙市地税五分局的优秀事迹长沙市地税五分局的优秀事迹 ————全国文明单位全国文明单位

案例二：案例二：我眼中的和谐征纳关系我眼中的和谐征纳关系————企业改制的故事企业改制的故事

案例三：案例三：两家世界两家世界 500500 强企业视角中的和谐征纳关系强企业视角中的和谐征纳关系

案例四：案例四：和谐税收征纳关系并非易事（执法败诉、啤酒批发和谐税收征纳关系并非易事（执法败诉、啤酒批发事件、一般纳税人认定）事件、一般纳税人认定）

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企业信息化下税务审计讲座企业信息化下税务审计讲座

讲座结束，谢谢大家！！讲座结束，谢谢大家！！

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