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《税友龙版操作技巧》

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1. 登记管理

2. 发票管理

3. 文书管理22

33

5. 社保管理

五大类：五大类：

55

4. 申报征收

一、登记管理一、登记管理

• 新办户设立登记• 税务（缴费）登记变更• 税种税源登记• 不动产项目、建筑业项目登记• 外管证管理• 停复业登记• 登记注销

• 企业，企业在外地设立的分支机构和从

事生产、经营的场所，个体工商户和从事

生产、经营的事业单位，均按规定办理税

务登记。其他纳税人，除国家机关、个人

和无固定生产、经营场所的流动性农村小

商贩外，也应按规定办理税务登记。

• 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照

（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营

业执照之日起 30 日内申报办理税务登记，税务

机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工

商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及

副本）；

企业新办税务登记应提供资料企业新办税务登记应提供资料• 1. 工商营业执照或其他核准执业证件原件和复印件• 2. 组织机构代码证原件和复印件• 3. 法定代表人（或负责人）居民身份证或其他合法身

份证件原件和复印件• 4. 公司章程或合伙协议书原件和复印件（个人独资和

私营独资不需提供）• 5. 投资方为法人股的，需提供法人股东的营业执照和

税务登记证的复印件（个人独资和私营独资不需提供）• 6. 房产、土地使用证明（自有房提供房产证、土地证

或购房合同，租用房提供租赁合同，无偿使用的提供无偿使用证明及房产证明）

• 7. 外经贸委批准证书和批复文件——外商投资企业新办税务登记需提供

分支机构新办税务登记 分支机构新办税务登记 • 1. 工商营业执照或其他核准执业证件原件和复印件（ 2 份）• 2. 组织机构代码证原件和复印件（ 2 份）• 3. 负责人居民身份证或其他合法身份证件原件和复印件（ 2 份）• 4. 总机构的营业执照复印件（ 2 份）• 5. 总机构的国、地税税务登记证副本复印件（各 1 份）• 6. 总机构不在分支机构所在地的需提供总机构公司章程原件和复

印件（ 2 份）• 7. 总机构批准分支机构开业的文件或相关决议（ 2 份）• 8. 房产、土地使用证明（自有房提供房产证、土地证或购房合同，

租用房提供租赁合同，无偿使用的提供无偿使用证明及房产证明）（ 1 份）

1 、设立登记 1 、设立登记 1

2

3

登记管理——设立登记 —— 设立办证登记管理——设立登记 —— 设立办证

个体工商户个体工商户

查询法人或股东证件号码是否有非正常户查询法人或股东证件号码是否有非正常户

例：例：

税务登记类型税务登记类型

• 比较常见的种类 有限责任公司（私营或其他） 外资企业（中外合资或外商投资） 个人独资 事业单位 民办非企业单位 社会团体

行业分类行业分类• 根据经营范围及经营者的口述确定主要经

营业务再判断行业• 常见行业分类汇总• 1 、制造业：自产自销，先制造再销售 • 2 、专业合作社：除销售外都放在一产农、

林、牧、渔业 • 3 、空调安装：品牌代理安装的归并售后

服务类；个人经营单台空调安装及维修的为安装业或居民服务业

新办地税确认—内部资料新办地税确认—内部资料• 税收申报方式和社保费申报方式• 增值税申报方式—小规模或一般纳税人• 营业税申报方式—营改增• 消费税申报方式—制造业生产环节（非）• 企业所得税申报方式—查账或核定• 总分机构类型：总机构、分支机构补录

印花税印花税

• 注册资金—营业资金帐簿—随到随征

• 营业执照—权利、许可证照— 5 元

• 房屋租赁合同—其他资产租赁— 0.1%

三类企业不执行《小企业会计准则》三类企业不执行《小企业会计准则》

• 一、股票或债券在市场上公开交易的小企业

• 二、金融机构或其他具有金融性质的小企业

• 三、企业集团内的母公司和子公司

2 、登记变更2 、登记变更（ 1 ）企业名下有土地、房产登记户在直属

分局审核变更（ 2 ）股东变更资料受理齐全先移交综合业

科审核—窗口办理变更登记（ 3 ）资料登记录入修改完整、准确（特别

是联系电话）（ 4 ）打印税务登记变更表加盖企业公章

停业停业• 核对税务证正副本、结清税款、缴销发票

• 纳税人停业期满后，不提出延长停业时间申请的，从核准停业终止期限之日起将纳税人视同已经恢复正常经营，自动恢复对纳税人的正常税收征管。（不办理）

• 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。（办理）

注销注销• 时限：• 对实行定期定额征收方式的个体工商户，如其应纳税款（费）已缴清，发票已缴销，当场受理、即时办结。

• 其他纳税人除有偷税或稽查在案等特殊情况外，税务机关自受理之日起 30 日内办结注销登记手续。

外管证管理外管证管理• 一、外管证发放：须区分是否跨省经营，省内（不含宁波）只流转不发纸

质，省内采用二级（市、县）下拉列表选择录入，最长不超过 180天。发放时请注意提醒企业及时缴销已到期的外管证。

• 提供资料：合同、税务登记证副本、外出经营活动税收管理证明申请审批表等。

• 二、外管证报验：省内 先提取外管证——保存——台帐管理——完工• 总分包： 1 、建设方项目登记• 2 、总包方建筑项目登记• 3 、分包建筑项目登记（提取总分信息）• 4 、分包发票（全额征收）• 5 、总包发票（差额征收）• 三、外管证缴销：到期或金额开具完后返回主管税务机关进行缴销，省

内外管证由经营地税务机关缴销。

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二、发票管理

二、发票管理二、发票管理1 、初次发票领购五步法：

一看税目（定额户看资质）

二查开户

三问用户名、密码

四录入定

五定限额

严谨发票发放操作、减少争议严谨发票发放操作、减少争议

• 发放注册码• 签订委托扣税协议• 网络发票开票设定• 限额发票数、开票数、异常数 如不设定，则开票人可无限度开具，发票失管危害很大；

设定后，一是减少误操作如 20000 元错为 200000 元，二是如发票流失可控制危害程度

发票问题 1 ：发票问题 1 ：• 窗口人员在龙版【电脑发票缴销】操作

时，发现企业 2013 年 5月已正常开具的发票在税务端无明细显示。可能的原因是此前【发票管理】【发票管理服务】中的菜单【机开发票开票设定】未操作导致客户端信息无法上传至税务端。

发票问题 2 ：发票问题 2 ：

• 窗口人员应企业申请，在龙版中将企业单张

发票开票限额从 15000 元调高至 30000 元，并

经审批重新发放了《发票领购簿》。企业需要另

外在开票软件客户端进行操作提取，就可将单张

发票开票限额提高到 30000 元了。

发票问题 3 ：发票问题 3 ：• 开票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：

• 　　 1. 开票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受行政处罚。

• 　　 2. 开票方将作废声明、行政处罚决定书复印件与该份发票的存根联、记账联等其它联次粘贴在一起，对该份发票进行作废或开具相应红字发票后，再重新开具发票给受票方。

• 　　

发票问题 4 ：发票问题 4 ：• 受票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：• 　　 1. 受票方于发现丢失当日书面报告主管税

务机关，在登报声明作废后接受行政处罚。• 　　 2. 受票方凭作废声明及行政处罚决定书向

开票方索取该份发票的存根联复印件，开票方应在存根联复印件上加盖发票专用章交予受票方。

• 　　 3. 若受票方丢失的发票为单联发票的，由开票方重新开具发票给受票方，重开时须备注说明原遗失的发票号码、开票日期、开票金额等内容，并将受票方作废声明及行政处罚决定书留存作为重开发票的依据。

发票问题 5 ：发票问题 5 ：• 根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，开具发票的单位和

个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。

已经开具的发票存根联，应当至少保存五年。

• 浙江省地方税务局关于印发《浙江省地税发票样本（ 2010年

版）》的公告（ 2010年第 5号）的规定，对已按要求将机打发

票开票信息上传给税务系统，窗口人员除应对正常发票电子数据

信息进行审核确认的同时，对其中的红字发票和作废发票还应要

求纳税人提交纸质发票相关联次进行审验。

发票问题 6 ：发票问题 6 ：• 多行业经营户发票缴销时应对应行业逐

一进行缴销• 例：豪森假日酒店认定为三行业• 饮食业（城）—酒家、饭店• 服务业（城）—旅馆• 服务业（城）—其它

发票缴销错误纠正发票缴销错误纠正

• 1 、发票缴销金额补录—作手工冲红处理

• 2 、发票发售缴销作废—选择当日缴销错

误的发票

• 3 、重新缴销

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三、文书管理

三、文书管理三、文书管理• 审批审核类常用• 1 、征收方式变更申请审批• 2 、企业（个人）所得税征收方式变更• 3 、延期缴纳税款申请审批• 4 、税费优惠申请审批• 5 、退税申请审批• 税收证明常用• 1 、对外支付税务证明• 2 、纳税证明• 3 、备案类

企业（个人）所得税征收方式变更企业（个人）所得税征收方式变更

• 上年征收方式• 收入总额• 成本费用总额• 职工人数• 注册资本• 须如实填写，不能为零且须符合逻辑

（新办企业除外）。

需文书流转需文书流转

• 例 1 ：新办一级资质以下建筑企业，原则上核定征收。（金地税政 [2010]1号）第十九条规定。

• 例 2 ：同意按收入总额核定应税所得率方式征收的其它企业。

• 例 3 ：律师事务所，属于“特定纳税人”，根据（国税函 [2009]377号）第一条规定，确定为查账征收。

延期缴纳税款申请审批延期缴纳税款申请审批• 1 、《延期缴纳税款申请审批表》 5 份（书面及

电子版）• 2 、所有银行存款账户的对账单• 3 、当期货币资金余额情况及应付职工工资和社

会保险费等税务机关要求提供的支出预算。• 4 、纳税人提供的灾情报告、公安机关出具的事故证明、政策调整依据（发生前述事项时提供）

• 5 、申报当日未扣款前办理

适用简易退税流程适用简易退税流程• 1 、重复缴纳的误收退税• 2 、纳税人误操作导致申报计税依据明显错误的误收退税

• 3 、因税务工作人员误操作导致纳税人多缴的误收退税

• 4 、事先已办理减免税审批（或备案）的政策性减免退税

适用一般退税流程适用一般退税流程• 1 、因纳税人注销或评估产生的误收退税

• 2 、其他原因产生的误收退税

• 3 、年终汇算清缴退税

• 4 、纳税人按规定预缴后结算的汇（结）算清缴退税

财务数据管理财务数据管理（ 1 ）上期未报送财务报表的，本期不能报送（ 2 ）对于本期已上报的财务报表，若需修改，纳

税人必须先提交“其他纳税事项申请”文书并在该文书生效后，才能修改财务报表

注意：选择正确的文书类型 需修改报表的所属期 联系人姓名、电话

开具对外支付税务证明开具对外支付税务证明• 境内机构和个人向境外单笔支付等值 3万美元（不含等值 3万美元）以上的服务贸易、收益、经营转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《对外支付税务证明》

• 附送资料：• 1 、发票或境外机构付汇要求文书（复印件）• 2 、完税证明或批准免税文件（复印件）• 3 、资料应为中文，如为外文，须同时提交境内

机构和个人签章的中文文本。

小型微利企业认定标准小型微利企业认定标准• 小型微利企业是指符合规定条件，向主管税

务机关申请享受企业所得税税收优惠的实行查账征收的居民企业，不包括实行核定征收企业和非居民企业，并从事国家非限制和禁止行业，符合下列条件的企业

• 1 、工业企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过3000万元

• 2 、其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过1000万元。

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四、申报征收

四、申报征收四、申报征收

1. 正常申报、补申报、申报作废 1. 正常申报、补申报、申报作废

2.门征开票管理2.门征开票管理

3.年所得 12万以上个税申报（ 1—3月）3.年所得 12万以上个税申报（ 1—3月）

4.残疾人保障金申报（ 6月）4.残疾人保障金申报（ 6月）

5. 社保费转申报管理、补申报5. 社保费转申报管理、补申报

申报表录入：申报表录入：• 综合通用申报表 • 代扣代缴、代收代缴、委托代征申报表 • 企业所得税月 ( 季 )度预缴纳税申报表（ A 类、 B 类） • 扣缴个人所得税报告表 • 限售股转让所得扣缴个人所得税报告表 • 个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表 （查账、核定）• 合伙企业投资者个人所得税汇总申报 • 企业所得税年度纳税申报 （查账、核定）• 双定户分月汇总申报 • 土地增值税纳税申报 • 土地增值税清算申报 • 其他税（费）结算申报 • 关联业务往来报告 • 非居民享受税收协定待遇执行情况报告 • 延期申报到期补报、纳税（纳费）自查补报、评估补报、注销清算补

报、外部门查补补报

综合通用申报表：综合通用申报表：

企业所得税年度纳税申报表：企业所得税年度纳税申报表：

纳税（纳费）评估补报：纳税（纳费）评估补报：

纳税人自查补报：注意税目、税率、预算级次、限缴日期的选择纳税人自查补报：注意税目、税率、预算级次、限缴日期的选择

个人入库数开票个人入库数开票

• 个人完税证明填开：从个税代扣代缴数据中提取已入库但未开票的信息

• 限售股转让完税证填开：从限售股转让扣缴个税及清算中提取已入库但未开具税票的税款信息

• 自行申报完税证填开：从个税自行申报数据中提取已入库但未开具税票的税款信息。

当日申报且未开具税票： 当日申报已开票但未上解：

当日申报且税票已上解： 非当日的申报：

不允许作废，退税或者抵税

直接将申报表作废

先将税票作废再将申报作废

文书审批后才能作废

申报作废

注意：（ 1 ）对于简易申报、查补税款、滞纳金及罚款的应征数不能作废。 （ 2 ）在流转的缓缴数记录，也不能进行作废，如果要作废则需先作废文书再作废申报记录

申报作废：已申报但未开票、未扣款的记录

作废撤销：只能对当日的申报作废信息进行撤消 申报作废：已申报但未开票、未扣款的记录

作废撤销：只能对当日的申报作废信息进行撤消

税票作废：税票作废：• 只能作废未扣款、未上解的税票 • 税收通用完税证、税收转账专用完税证、

税收定额完税证等税票需要作废时，税款必须尚未汇总；如果已经汇总，则必须首先作废汇总缴款书，再作废完税证。

缴款单作废：缴款单作废：• 若已根据缴款单填开了税票，则不允许作废此缴款单

门征开票 : 临时纳税经营户取得的临时性收入门征开票 : 临时纳税经营户取得的临时性收入

• 建筑业• 建筑业• 服务业• 服务业

• 金融保险业• 金融保险业• 文化体育业• 文化体育业

普通发票代开提供资料（试题）普通发票代开提供资料（试题）

• 1 、《代开发票申请表》，可提供免填单服务。

• 2 、申请代开发票人的合法身份证件• 3 、付款方（或接收劳务服务方）对所购劳

务服务项目、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额劳务只需提供身份证明。

一张发票对应两张或两张以上税票时：（如：通用完税证默认最大打印行数为 6 行，但是企业开票时，税种明细可能有 8条，需要开具两张税票） “税票明细”中，各税票的“金额”合计数与发票开具金额相同。一般：其中一张税票“金额”为发票开具金额，其余税票“金额”为 0 。

一张发票对应两张或两张以上税票时：（如：通用完税证默认最大打印行数为 6 行，但是企业开票时，税种明细可能有 8条，需要开具两张税票） “税票明细”中，各税票的“金额”合计数与发票开具金额相同。一般：其中一张税票“金额”为发票开具金额，其余税票“金额”为 0 。

年所得 12万元以上个税申报（年度终了后三个月内）年所得 12万元以上个税申报（年度终了后三个月内）

批量生成企业员工个人注册码与打印批量生成企业员工个人注册码与打印

• 企业全员申报的员工信息： 18 位身份证号

码和姓名（中间用分隔符）→保存格式：文本

文档→录入企业编码→导入文档→选择分隔符

→导入人员信息→批量产生注册码→打印

拆分开票拆分开票

• 纳税人分次缴纳税、费先征收部分税费，

需使用“拆分”功能进行开票，操作如下：

点击拆分—直接录入需开具的税票金额—刷新应

征数开票

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C product

• ContentsThemeGallery is a Design Digital Content & Contents mall developed by Guild Design Inc.

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申报期（试题）申报期（试题）• 如征期的结束日遇节假日或特殊情况，纳税申报期限可以根据实际情况顺延。其中：对于申报期限的最后一天是法定休假日，以休假期满的次日为期限的最后一天；在期限内有连续 3 日以上法定休假日的，按累计休假日天数顺延。

• 房产税：从值计征的按年计征，可一次或分期申报缴纳，具体申报期限由当地市、县（市、区）级税务机关确定；从租计征的，一般按月随营业税一同申报，申报期限比照营业税申报期限核定。若由承租人代缴的，承租人应按月申报，于月后15 日内申报纳税。

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五、社保管理

五、社保费登记管理五、社保费登记管理

1 、个人：城镇个体劳动者养老保险统筹收入 10%

城镇个体劳动者养老保险个人帐户收入 8%

2 、个体户：企业缴纳（ 2940100 ） 10%

企业职工缴纳（ 2940200 ） 8%

3 、企业：企业缴纳（ 2940100 ） 14%

企业职工缴纳（ 2940200 ） 8%

4 、行政事业单位：社保缴费登记表

社保费补申报社保费补申报

• 注意：提醒纳税人，尽量不在每月初的头二三天申报社保，先查看有无社保导入的个人缴费部分的数据再自行申报。

• 社会保险费申报表—补申报• 注意：申报表下面收入、应发工资、人

数不要重复录入，以免造成企业汇算社保费时产生不必要的应补数据

社保管理社保管理• 一、五费合征单位补交社保费• 申报表录入—社保费申报—补申报（注意：

按社保局对应年月）• 1 、某年某月社保 6项或 7项（职工应交 1

－ 2项，企业部分 5项）的，须核对或录入页面下端实发工资总额数据；

• 2 、某年某月仅补交 5项（或 7项）中的一部分中，页面下端实发工资总额应改为“ 0”

三者逻辑关系（重点）三者逻辑关系（重点）

• 五费全征标记 社会保险费申报方式 基金征收方式

• 非缴费单位 上门申报 空

• 五费全征单位 网上申报 查帐征收

• 非五费全征单位 劳动局数据导入 查帐征收或其他征收方式

• 灵活就业人员 劳务局数据导入 其他征收方式

例：企业社保补申报例：企业社保补申报

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条• 1 、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更

或者注销登记的• 2 、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭

证和有关资料的• 3 、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

• 4 、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

• 5 、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条

• 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的

《中华人民共和国发票管理法》第三十五条《中华人民共和国发票管理法》第三十五条

• 1 、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的。

• 2 、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的。

• 3 、使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的。

《中华人民共和国发票管理法》第三十五条《中华人民共和国发票管理法》第三十五条• 4 、拆本使用发票的。• 5 、扩大发票使用范围的。• 6 、以其他凭证代替发票使用的。• 7 、跨规定区域开具发票的。• 8 、未按照规定缴销发票的。• 9 、未按照规定存放和保管发票的。• 10 、丢失发票或者擅自损毁发票的。

《中华人民共和国发票管理法》第三十六条《中华人民共和国发票管理法》第三十六条

• 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的

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