一、概况二、主要会计报表（财务报告的主要部分）

三、资产管理四、负债管理五、净资产管理六、收入管理七、支出管理八、收支结余管理九、财务监督

1、基层医疗卫生机构财务管理的主体

政府举办的城市社区卫生服务中心（站）乡镇卫生院

2、基层医疗卫生机构财务管理

是基层医疗卫生机构管理的一部分

是有关机构资金的获得和有效使用的管理工作

3、基层医疗卫生机构财务管理的基本原则

4、基层医疗卫生机构的财务管理体制

实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制

5、基层医疗卫生机构财务管理的内容（共 10个方面）

二、主要会计报表

二、主要会计报表（财务报告的主要部分）

序号 报表编号 会计报表名称 编制期

1 会基医 01 表 资产负债表 月度、季度、年度

2 会基医 02 表 收入支出总表 月度、季度、年度

3 会基医 02 表附表 01 业务收支明细表 月度、季度、年度

4 会基医 02 表附表 01-1表

四川省基本公共卫生 项目支出明细表 季度

5 会基医 02 表附表 02 财政补助收支明细表 月度、季度、年度

6 会基医 03 表 净资产变动表 年度

1、资产负债表反映：

基层医疗卫生机构某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况

是反映基层医疗卫生机构某一时点财务状况的静态报表

资产负债表是以“资产 = 负债 + 净资产”这一等式为理论基础建立的

2、收入支出总表反映：

基层医疗卫生机构某一会计期间内全部收入、支出的实际情况

是反映基层医疗卫生机构一定期间业务活动成果及其分配情况的报表

3、业务收支明细表反映：

基层医疗卫生机构某一会计期间内医疗收入和医疗卫生支出及其所属

明细项目的实际情况是反映基层医疗卫生机构医疗业务收入、支出明细状况的报表

4、四川省基本公共卫生项目支出明细表

反映：基层医疗卫生机构某一会计期间内财政拨付的基本公共卫生经费支

出及所属明细项目实际情况的报表

5、财政补助收支明细表

反映：基层医疗卫生机构某一会计期间内财政补助收支、结余及其所属明细项目实际情况的报表

6、净资产变动表

反映：基层医疗卫生机构某一会计期间内净资产各项目及其所属明细项目的增减变动情况

三、资产管理

资产表项目 期末余额 年初余额

增减额（ +-） 增减率

流动资产： 　 　 货币资金 203,061.48 524,076.28 -321,014.80 -61.25%

财政应返还额度 　 　 应收医疗款 833,907.68 941,828.45 -107,920.77 -11.46%

其他应收款 117,956.27 116,616.00 1,340.27 1.15%

库存物资 665,000.07 654,942.15 10,057.92 1.54%

待摊支出 　 　流动资产合计 1,819,925.50 2,237,462.88 -417,537.38 -18.66%

非流动资产 　 　 　 固定资产 6,678,512.30 6,099,552.30 578,960.00 9.49%

在建工程 50,000.00 30,000.00 20,000.00 66.67%

无形资产 643,454.00 643,454.00 - 0.00%

非流动资产合计 7,371,966.30 6,773,006.30 598,960.00 8.84%

资产总计 9,191,891.80

9,010,469.18

181,422.62

2.01%

1、资产的定义

资产是指基层医疗卫生机构占有或者使用的能以货币计量的经济

资源 .

2、资产的分类及管理分为流动资产和非流动资产两大类。（ 1 ）、流动资产：流动资产是

指可以在一年以内（含 1 年）变现或者耗用的资产，包括：货币资金（库存现金、银行存款、零余额账户用款额度）、财政应返还额度、应收医疗款、其他应收款、库存物资、待摊支出。

（ 2 ）、非流动资产：非流动资产分为固定资产、在建工程、无形资产。

四、负债管理

负债表项目 期末余额 年初余额 增减额

（ +-） 增减率

负债： 　 　 　 　

借入款 100,000.00 100,000.00 - 0.00%

待结算医疗款 　 　

应缴款项 200,000.00 100,000.00 100,000.00 100.00%

应付账款 257,529.64 402,954.79 -145,425.15 -36.09%

预收医疗款 79,006.20 27,493.93 51,512.27 187.36%

应付职工薪酬 　 　

应付社会保障费 402,792.06 502,989.95 -100,197.89 -19.92%

应交税费 35,393.47 25,393.47 10,000.00 39.38%

其他应付款 264,488.64 390,218.78 -125,730.14 -32.22%

负债合计 1,339,210.01

1,749,050.92

-409,840.9

1-23.43%

1、负债的定义负债是指基层医疗卫生机构所承担的能

以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务包括应付帐款、预收医疗款、应缴款项、

应缴税费、应付职工薪酬和应付社会保障费等

2、负债的分类及管理基层医疗卫生机构

只能发生偿还期 1 年以内（含 1 年）的短期债务。

不得发生融资租赁行为，严格控制负债规模，定期清理往来款项，及

时偿还到期的各项债务，以防范和控制财务风险。

负债包括借入款、待结算医疗款、应付帐款、预收医疗款、应缴款项、应缴税费、应付职工薪酬和应付社会保障费等。

五、净资产管理

项目 期末余额 年初余额 增减额（ +-） 增减率

净资产： 　 　

固定基金 7,371,966.30 6,773,006.30598,960.0

08.84%

事业基金 211,690.02 211,690.02 - 　

专用基金 225,404.67 276,721.94 -51,317.27 -18.54%

财政补助结转（余） 　 　

其他限定用途结（余） 　 　

本期结余 43,620.80 　 　

未弥补亏损 　 　 -

净资产合计 7,852,681.797,261,418.2

6591,263.

538.14%

净资产表

1、净资产定义

2、净资产的分类及管理

净资产包括：固定基金事业基金专用基金财政补足结转 (余 )和未弥补亏损

六、收入管理

收入分类表

项目 本月数 本年累计数 月平均收入 : 　 　 　

财政补助收入 90,558.33 543,350.00 90,558.33

医疗收入 488,933.912,933,603.4

5488,933.91

上级补助收入 　 　

其他收入 131.20 787.22 131.20

合计 579,623.45

3,477,740.67

579,623.45

医疗收入 --门诊收入明细表序号 项目 本月数 本年累计数 月平均

1 挂号收入2 诊察收入3 检查收入 86,443.51 254,945.76 84,981.92

4 药品收入 49,959.83 215,352.24 71,784.08

　 其中：西药收入 44,935.63 200,149.00 66,716.33

　 中草药收入 5,024.20 15,203.24 5,067.75

　 中成药收入 　5 卫材收入 1,883.11 6,102.53 2,034.18

6 一般诊疗费收入 4 ， 352.00 9 ， 892.46 3 ， 297.48

7 治疗收入 8,311.88 39,336.03 13,112.01

8 手术收入 8,662.37 34,005.02 11,335.01

9 化验收入 6,624.83 27,086.65 9,028.8810 其他门诊收入 　

　 合计 166,237.53 586,720.69195,573.5

6

医疗收入 --住院收入明细表序号 项目 本月数 本年累计数 月平均　 住院收入 　 　 -

1 床位收入 12,907.84 117,344.14 19,557.36

2 诊察收入

3 检查收入 45,177.49 358,563.59 59,760.60

4 药品收入 119,397.66 915,284.28 152,547.38

　 其中：西药收入 118,398.66 914,867.54 152,477.92

　 中草药收入 999.00 416.74 69.46

　 中成药收入 　

5 卫材收入 9,680.89 46,937.66 7,822.94

6 一般诊疗费收入 348.00 3,054.00 509.00

7 治疗收入 53,901.05 632,274.02 105,379.00

8 手术收入 6,442.00 28,736.79 4,789.47

9 化验收入 45,177.49 161,231.50 40,307.88

10 护理收入 29,663.96 83,456.78 20,864.20

11 其他住院收入 　 -

　 合计 322,696.38 2,346,882.76 391,147.13

1、收入的定义

指基层医疗卫生机构开展医疗卫生服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

2、收入的分类

基层医疗卫生机构收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入和其他收入。

七、支出管理

支出分类表项目 本月数 本年累计数 本月数

支出 　 　 　

医疗卫生支出 551,844.44 3,311,066.65 551,844.44

其中：医疗支出 494,736.87 2,968,421.23 494,736.87

公共卫生支出 57,107.57 342,645.42 57,107.57

财政基建设备补助支出 20,450.00 122,700.00 20,450.00

其他支出 58.87 353.22 58.87

合计 572,353.31

3,434,119.87

572,353.31

医疗卫生支出 - 医疗支出项目 本月数 本年累计数 月平均

医疗支出 494,736.87 2,968,421.23 424,060.18

人员经费 190,607.43 1,143,644.58 163,377.80

药品支出 150,789.38 904,736.28 129,248.04

材料支出 60,652.92 363,917.53 51,988.22

其中：卫材支出 38,810.49 232,862.94 33,266.13

其他材料支出 21,842.43 131,054.58 18,722.08

非财政资本性支出 　 -

维修费 17,272.00 103,632.00 14,804.57

提取医疗风险基金 9,365.73 56,194.38 8,027.77

其他公用经费 66,049.41 396,296.46 56,613.78

医疗卫生支出 --公共卫生支出项目 本月数 本年累计数 月平均

公共卫生支出 57,107.57 342,645.42 48,949.35

人员经费 19,616.55 117,699.30 16,814.19

药品支出 3,563.25 21,379.50 3,054.21

材料支出 2,161.12 12,966.72 1,852.39

其中：卫材支出 1,050.25 6,301.50 900.21

其他材料支出 1,110.87 6,665.22 952.17

非财政资本性支出 　 -

维修费 3,156.00 18,936.00 2,705.14

其他公用经费 10,963.25 65,779.50 9,397.07

基本公共卫生服务医疗支出 17,647.40 105,884.40 15,126.34

合计 57,107.57342,645.4

248,949.3

5

1、支出的定义

基层医疗卫生机构开展医疗卫生服务及其他活动发生的资金耗费和损失。

2、支出的分类

基层医疗卫生机构支出包括：医疗卫生支出财政基建设备补助支出 其他支出和待摊费用

基本公共卫生服务经费支出必须遵守《四川省基本公共卫生服务项目管理手册》的规定，严格控制支出范围和支出标准。

八、收支结余管理

1、收支结余的定义收支结余是指基层医疗卫生机构

收入与支出相抵后的余额，包括业务收支结余和财政项目补助收支结转（余）。

2、收支结余计算公式①、业务收支结余 = （医疗收入 + 财政

基本支出补助收入 + 上级补助收入 + 其他收入） - （医疗卫生支出 -其他支出）

②、财政项目补助收支结转（余） = 财政

项目支出补助收入 - 财政项目补助支出

九、财务监督：内部监督和外部监督