Тетяна Мельник,к.е.н., провідний аналітик з доходів,

відділ прогнозування доходів, Техаський Контролер

Публічних рахунків 10 грудня 2013

Особливості бюджетної системи та

бюдженого планування в штаті

Техас

Бюджетна система штату Техас• Бюджет штату• Бюджет районів• Бюджет міст

Бюджет штату - основне джерело фінансування державних органів влади, частини витрат на охорону здоров’я та навчання, а також витрат на інфраструктуру та інші цілі

Бюджет районів - джерело фінансування місцевих органів влади, частини витрат на навчання та витрат на інфраструктуру та інші цілі

Бюджет міст - джерело фінансування місцевих органів влади, частини витрат навчання, та витрат на інфраструктуру та інші цілі

Бюджетний процес штату Техас

Агенції розробляють і надсилають на розгляд до Законодавчого Бюджетного Комітету (LBB) та до Відділу Бюджетного планування при

Губернаторі Штату (GOBPP) проекти фінансування на наступний бюджетний цикл

Підготовка та надання бюджетних інструкцій міністерствам та відомствам ( квітень-травень 2014 для бюджетного циклу 2016-2017)

LBB та GOBPP аналізують проекти фінансування від агенцій та готують на їх основі свої варіанти базового бюджету штату та подають їх на розгляд у парламент – фінансовий комітет у Сенаті та бюджетний комітет у Палаті

представників

Кожна палата розглядає базовий бюджет в своїх підкомісіях; проводить публічні слухання з питань фінансування як за участю агенцій, так і

громадськості; готують свої варіанти законопроектів бюджету і виносять їх на слухання та голосування в своїх палатах

Підготовлені та проголосовані законопроекти узгоджуються на об’єднаному засіданні представників обох палат, які виробляють останній

узгоджений варіант бюджету, який голосується окремо в обох палатах парламенту

Проголосованний законопроект (GAA) направляється спочатку на сертифікацію в офіс Котроллера Публічних рахунків, і тільки після цього на

підписання Губернатору Штату Техас

Виконання бюджету, включаючи внесення змін до закону про Бюджет

Підготовка звітів агенціями щодо виконання бюджету і включення їх до загального звіту LBB (Fiscal Size Up)

Основні участники бюджетного процесу

• Законодавчий бюджетний Комітет (LBB).• Контроллер Публічних рахунків Штату(CPA).• Відділ Бюджету, Планування та Регулювання

при Губернаторі Штату (GOBPP).• Офіс Аудитора Штату(SAO).

Принципи бюджетного процесу

• Принцип розподілу повноважень між учасниками бюджетного процесу.

• Принцип реальності включення показників доходів і видатків.

• Принцип гласності.• Принцип наочності.

Законодавчий бюджетний комітет (LBB)• Був створений в 1949 році з основною метою розробки рекомендацій бюджетного

фінансування для всіх агенцій та міністерств штату.• Склад Ради комітету - Заступник Губернатора штату (голова Сенату), Спікер нижньої

палати парламенту, голови фінансового комітету та комітету по справам штату від Сенату та голови бюджетного комітету та комітету по загальним процедурним питанням від Палати представників, а також додатково по 2 представники від Сенату та від Палати Представників призначені Заступником Губернатора та Спікером.

• Рада Законодавчого Бюджетного Комітету винаймає персонал, в особі бюджетних, фінансових аналітиків та інший персонал, який працює та моніторить діяльність агенцій та міністерств щодо виконання планових показників та раціонального витрачання виділених коштів.

• Основна задача функціонування бюджетного комітету - це розробка фіскальної політики штату.

• Основні повноваження LBB:

- Розрахунок та моніторинг конституційних лімітів на витрати та на обслуговування боргу штату;- Підготовка зведеного бюджету штату;- Підготовка оціночних звітів діяльності агенцій та міністерств та звіту щодо виконання

бюджету;- Розробка рекомендацій, аналіз та коригування стратегічних планів агенцій та міністерств;- Підготовка фіскальних записок на запропоновані законопроекти (розрахунок витрат на

втілення законодавчих ініціатив);- У разі потреби перегляд, коригування та передислокація фінансових ресурсів між агенціями,

напрямками діяльності в межах однієї державної установи або програми;- Підготовка та публікація різнонаправлених звітів – Fiscal Size Ups, State Agency Performance

Reports etc.

Контроллер Публічних Рахунків (CPA)• Був створений в 1846 році з основною метою (на момент заснування) збору та моніторингу

податкових надходжень штату.• Офіс Контроллеру є органом виконавчої влади. Офіс Контроллера очолює обраний

населенням всього штату на загальних виборах Контроллер. • Основна задача функціонування - фінансовий менеджмент ресурсів штату Техас.• Основні повноваження CPA:- Здійснює контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), облік платників податків, інших платежів; виявлення і ведення обліку надходжень податків, інших платежів. - Вносить в установленому порядку пропозиції щодо вдосконалення податкового законодавства.- Аналізує надходження податків, інших платежів, джерела податкових надходжень, вивчає вплив макроекономічних показників і податкового законодавства на надходження податків, інших платежів, розробляє пропозиції щодо їх збільшення та зменшення втрат бюджету.- Розробляє доходну частину бюджету і надає прогноз доходів бюджету на початку кожної сесіії засідання Парламенту штату у вигляді окремого прогнозу (Biennial Revenue Estimate).- Сертифікує бюджет і публікує скоригований прогноз доходів за результатами сертифікації (Certification Revenue Estimate).- Здійснює касове виконання бюджету. Здійснює функції централізованої бухгалтерії штату. -Здійснює інвестування бюджетних коштів у різні короткострокові та довгострокові фінансові інструменти. - Готує та публікує звіти за різними напрямками фінансового та економічного розвитку штату.

Офіс Губернатора • Офіс Губернатора задіяний у бюджетному процесі від початку (розробка стратегії розвитку

штату), завершуючи підписанням та контролем за виконанням бюджету.• Учасниками бюджетного процесу від офісу Губернатора є сам Губернатор та Офіс

Губернатора з питаннь Бюджету, Планування та Регулювання.• Основна задача функціонування - це розробка концепції та стратегії розвитку штату за

різними напрямами дяільності.• Основні повноваження:- Розробка разом з Бюджетним Комітетом концепції розвитку штату за основними напрямами

- освіта, регулювання, природні ресурси, охорона здоров’я, транспорт, охорона громадського порядку, загальне управління, а також соціальне та пенсійне страхування співробітників урядових установ.

- Розробка бюджетних інструкцій міністерствам та відомствам штату з урахуванням відповідних галузевих стратегічних напрямів розвитку.

- Проведення публічних слухань з питань бюджету.- Підготовка законопроекту базового бюджету.- Підписання бюджету сертифікованого Контроллером або його відхилення, або вітування

окремих напрямків фінансування.- У разі потреби перегляд, коригування та передислокація фінансових ресурсів між агенціями,

напрямками діяльності в межах однієї державної установи або програми.

Офіс Аудитора (SAO)• Офіс Аудитора - це орган законодавчої ланки влади , який виконує функції незалежного

аудитора всіх урядових установ, у тому числі установ вищої освіти.• Офіс аудитора за дорученням Законодавчого Комітету з питань аудиту може проводити

аудит будь-якої установи, яка отримує фінансування від штату.• Основна задача функціонування - перевірка правильності поданої звітності стосовно

досягнення показників ефективності (виконання бюджету) та оцінка відповідних систем внутрішнього контролю.

• Основні види аудиту:

- аудит економії та ефективності;

- фінансовий аудит;

- наглядовий аудит.

Особливості бюджетного планування

1. Принципи

2. Особливості планування доходів

3. Особливості планування видатків

.

Принципи бюджетного планування

• Врахування оптимальних зв’язків між федеральним бюджетом, бюджетом штату та бюджетами місцевих органів влади.

• Директивність та цільовий напрямок бюджетних зобов’язань.

• Зв’язок бюджетного планування з планом стратегічного розвитку штату.

Етапи бюджетного планування

• Визначення цілей та відповідно завдань для досягнення поставлених цілей.

• Збір, опрацювання та аналіз інформації.• Вибір моделі прогнозування.• Розробка показників на основі обраної моделі.

Планування доходної частини бюджету

• Здійснює відділ прогнозування доходів Офісу Контроллера Публічних рахунків.• Розробка прогнозу економічного розвитку штату на наступні три роки (Валовий продукт,

доходи населеня, рівень безробіття, чисельність працюючих та населення штату, ціна на нафту та природній газ).

• Показники прогнозу є основою для розробки прогнозів надходжень за окремими видами податкових та неподаткових надходжень.

• В процесі розробки двухрічного прогнозу (BRE) на доходи відділ прогнозування доходів Офісу Контроллеру розробляє понад 1600 різних прогнозів за окремими видами надходжень та фондів, до яких ці надходження поступають.

• Під час розробки прогнозу після сертифікації бюджету (CRE) відділ прогнозування доходів Офісу Контроллеру коригує свої базові прогнози лише за основними видами надходжень, або за тими видами надходжень, які зазнали змін в ході останньої сесії парламенту штату.

Фактичні податкові надходження штату

за 2012-2013 фінансові роки, тис. доларів

Види податкових надходжень

2012 2013

Податки з продажу 24,191,241 25,943,807

Податки з продажу та оренди транспортних засобів

3,559,231 3,878,380

Податки на паливо 3,169,240 3,221,502

Податок на прибуток 4,564,731 4,798,699

Податки на страхування 1,496,251 1,764,153

Податок з видобутку природного газу 1,534,630 1,495,203

Податки на сигарети та табачні вироби 1,428,103 1,598,089

Податки на алкогольні напої 929,700 976,894

Податки з виробництва та регулювання нафти 2,103,268 2,990,890

Комунальні податки 450,907 434,871

Податок на готель 401,411 441,132

Податок на спадшину (484) (10,293)

Інші податки 250,889 247,719

Усього податкових надходжень $ 44,079,119 $ 47,781,046

Фактичні доходи штату за 2012-2013 фінансові роки, тис.

доларів

Види доходів 2012 2013Податкові надходження 44,079,119 47,781,06

Федеральний дохід 32,922,040 32,530,326

Ліцензії, штрафи та пені 7,595,067 7,919,649

Процентний та інвестиційний доходи 1,098,905 1,182,874

Надходження від лотерей 1,830,916 1,893,285

Продаж товарів і послуг 362,749 225,926

Надходження від улагодження претензій 559,832 609,691

Земельні доходи 1,372,264 1,325,665

Відрахування співробітникам 126 87

Інші доходи 4,820,035 5,567,563

Усього доходів $ 94,641,053 $ 99,036,382

Планування видаткової частини бюджету

• Планування здійснює Законодавчий бюджетний Комітет.• В основу розробки видатків покладено стратегію розвитку штату за основними напрямами

діяльності.• В процесі розробки бюджету LBB повинен керуватися вимогами Коституції відносно 4 видів

граничних лімітів на витрати:- Ліміт збалансованого бюджету;- Ліміт на витрати на соціальні заходи;- Ліміт на темп росту витрат, які будуть фінансуватися за рахунок окремих податків;- Ліміт витрат на обслуговування боргу • Базою для розробки витрат є проекти, розроблені окремими галузевими міністерствами та

агенціями.

Витрати штату на 2014-2015 фінансові роки, які фінансуються за рахунок власних джерел, тис. доларів

Напрями витрат 2014 2015

Загальне управління 1,304,933 1,182,744

Охорона здоров’я 14,585,683 15,336,873

Освіта 24,898,722 25,657,766

Судова система 223,506 220,630

Охорона порядку 4,338,155 4,437,872

Природні ресурси 364,636 357,836

Економічний розвиток 336,625 401,896

Органи регулювання 138,879 138,722

Загальні положення 37,339 238,101

Законодавчі органи влади 172,198 185,916

Усього витрат $ 46,450,676 $ 48,158,356

* Сума окремих елементів витрат може не співпадати з величиною загальних витрат з причини наближення

Витрати штату на 2014-2015 фінансові роки, які фінансуються за рахунок усіх джерел, тис. долларів

Напрями витрат 2014 2015Загальне управління 2,567,942 2,195,242

Охорона здоров’я 36,298,134 37,606,803

Освіта 36,549,265 37,573,793

Судова система 374,311 353,599

Охорона порядку 5,820,274 5,765,837

Природні ресурси 2,547,933 5,765,837

Економічний розвиток 13,056,614 11,949,891

Органи регулювання 397,499 387,373

Загальні положення 422,745 529,346

Законодавчі органи влади 172,301 186,019

Усього витрат $ 98,207,017 $ 98,744,256

* Сума окремих елементів витрат може не співпадати з величиною загальних витрат з причини наближення

Посилання на джерела в Інтернеті• Сайт законодавства штату Техас

www.legis.state.tx.us• Сайт Техаського Контролеру

www.window.state.tx.us• Сайт Законодавчого Бюджетного комітету

www.lbb.state.tx.us• Сайт Офісу Аудитора Штату

www.sao.state.tx.us

Дякую за увагу і найкращі побажання з Новим Роком і Різдвом