Тема 9

Финансовая безопасность предприятия. Валютный

контроль и внутренний контроль по линии

противодействия отмыванию денежных средств и

финансированию терроризма.

Содержание темы:

1. Введение 2. Национальные и международные

платежные системы 3. Международные принципы банковского

надзора 4. Финансовый мониторинг в кредитных

организациях 5. Валютное регулирование и валютный

контроль 6. Современные офшорные зоны 7. Противодействие легализации доходов,

полученных преступным путем 8. Противодействие коррупции и контроль

политически значимых лиц 9. Противодействие финансированию

терроризма 10. Аналитика Всемирного банка 11. Динамика рекомендаций ФАТФ 12. Меры воздействия Банка России

Контрольные вопросы:

1. Что такое платежные системы? 2. Какие международные принципы

банковского надзора существуют в настоящее время?

3. Какова роль центральных банков и подразделений внутреннего контроля?

4. Что из себя представляет система валютного регулирования и валютного контроля в России?

5. Используются ли офшорные зоны для финансовых махинаций?

6. Каковы меры ФАТФ по борьбе с отмыванием денежных средств, коррупцией и финансированием терроризма?

7. Что вам известно о ФЗ-115? 8. Каковы меры воздействия Банка России по

организации ПОД/ФТ в банковской сфере?

ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ

Кредитный риск

Репутационный риск

Стратегический риск

Деловой риск

Риск ликвидности

Операционный риск

Юридический и регуляторный риски

Рыночный риск Риск изменения

цены акций

Риск процентных ставок

Валютный риск

Риск разрыва

Специфический риск

Общий рыночный

риск

Риск изменения товарных цен

Риск концентрации портфеля

Торговый риск

Риск контрагента

Риск эмитента Риск эмиссии

Финансовые риски

РИСКИ

Рис. 12. Иерархическая система рисков по М. Круи, Д. Галаю и Р. Марку

Государство

Население Предприятия

Финансовые посредники 1

2

5

6

4

3

Рис. № 64. Взаимодействие экономических субъектов по Н.И. Берзону

1-налоги, пошлины и другие платежи; 2-кредиты, дотации, финансирование социально значимых

проектов; 3-пенсии, стипендии, социальные пособия; 4-подоходный налог, приобретение

государственных ценных бумаг; 5-приобретение ценных бумаг предприятий; 6-выплаты процентов,

дивидендов, погашение облигаций.

Получатель Отправитель

Платежный агент

Банковский платежный агент

Оператор по переводу денежных средств

Платежный субагент

Банковский платежный субагент

Посредник - небанковская организация

Посредник - кредитная организация

Рис. № 74. Схема прямых и опосредованных платежей по А.С. Воронину

ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ

Федеральный орган

Основные задачи и функции

Министерство финансов Реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики, а также координация деятельности других органов

Федеральное казначейство Контроль исполнения государственного бюджета

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора

Контроль и надзор в финансово-бюджетной и валютной сфере

Федеральная налоговая служба Контроль за поступлением средств в федеральный бюджет и бюджеты федеральных внебюджетных фондов

Федеральная служба по финансовому мониторингу

Контроль соответствия федеральному законодательству операций с денежными средствами и иным имуществом

Центральный банк Российской Федерации

Организация государственной денежно-кредитной политики, развитие банковской системы, совершенствование платежной системы и контроль финансовых и валютных рынков

Министерство экономического развития

Разработка и реализация государственной социально-экономической политики

Федеральная таможенная служба Осуществление таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности при перемещении товаров через таможенную границу

Счетная палата Высший контроль за исполнением федерального бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов и расходованием бюджетных средств

Органы государственного финансового надзора

Внешний

РИСКИ БАНКОВ

Функциональный Финансовый

• Кредитный • Риск ликвидности • Рыночный • Валютный • Процентный

• Операционный • Организационный • Правовой • Стратегический

• Репутационный • Страновой

В соответствии с письмом Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

ВНЕШНИЙ АУДИТ, ВНУТРЕННИЙ АУДИТ, РЕВИЗИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

«Аудиторская деятельность (аудит) – предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской)

отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей (аудируемых лиц)».

ФЗ «Об аудиторской деятельности»

Виды аудита

Внутренний Внешний

Проводится независимой аудиторской организацией на договорной основе

Проводится штатными специалистами специализированного подразделения

предприятия (организации)

Внутренний финансовый аудит Независимый внешний аудит

Статья 5. Обязательный аудит (выписка) 1. Обязательный аудит проводится в случаях: 1) если организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества; 2) если ценные бумаги организации допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных

организаторов торговли на рынке ценных бумаг; 3) если организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, организацией,

являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, товарной, валютной или фондовой биржей, негосударственным пенсионным фондом или иным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного инвестиционного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов);

4) если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествующего отчетному года превышает 60 миллионов рублей;

5) если организация(за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения) представляет и (или) публикует сводную бухгалтерскую отчетность…

Обязательный внешний аудит ФЗ «Об аудиторской деятельности»

Финансовый мониторинг организации (ФМ) – непрерывный систематический контроль (наблюдение) финансового состояния

предприятия, осуществляемый в целях принятия управленческих решений

Динамический мониторинг – сбор данных в процессе наблюдения объекта и их последующая обработка с применением формально-математических методов в целях обнаружения устойчивых тенденций.

Сравнительный мониторинг – сбор, верификация, обработка и анализ сведений о выделенном объекте наблюдения и его аналогами с применением одних и тех же прикладных математических методов.

Комплексный мониторинг – применение прикладных математических методов сравнительных методов исследования в сочетании с методами динамического наблюдения объекта.

Комплексный

Виды ФМ

Сравнительный Динамический

Ревизионная комиссия, ревизор ОАО

Совет директоров/ наблюдательный совет ОАО

Акционеры ОАО, владеющие не менее 10% голосующих

акций

Общее собрание акционеров ОАО

Общее собрание акционеров ОАО

Ревизия финансово-хозяйственной деятельности ОАО

Избирается и подотчетно

Исполняет решения о проведении ревизии

Рис. № 77. Статус ревизионной комиссии (ревизора) ОАО

СИСТЕМА МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

Базель II, группы стандартов: Первая группа определяет основные цели и условия, при которых банковский надзор является эффективным (принцип 1); Вторая группа включает принципы, относящиеся к лицензированию и структуре кредитных организаций (принципы 2-5); Третья группа объединяет принципы, относящиеся к пруденциальному регулированию и соответствующим требованиям (принципы 6-18); Четвертая группа определяет методы текущего банковского надзора (принципы 19-21); Пятая группа посвящена бухгалтерскому учету и раскрытию информации (принцип 22); Шестая группа содержит принципы, относящиеся к полномочиям надзорных органов (принцип 23); Седьмая группа охватывает консолидированный надзор и надзор за трансграничными банковскими операциями (принципы 24-25).

С академической точки зрения… Банк международных расчетов (BIS) был создан в 1930 г. на основе межправительственного соглашения Бельгии, Великобритании, Германии, Италии, Франции, Японии и конвенции этих стран со Швейцарией, на территории которой он функционирует и в настоящее время. С 2001 г. учредителями банка могут быть только центральные банки суверенных государств. На сегодняшний день таких учредителей 56, в том числе Банк России с 1996 года. В рамках BIS действует несколько комитетов, среди них Базельский комитет по банковскому надзору (BCBS – Basel Committee on Banking Supervision), Комитет по глобальным финансовым системам (CGFS – Committee on the Global Financial System), Комитет по платежным и расчетным системам (CPSS – Committee on Payment and Settlement Systems) и другие постоянные и временные органы.

Международные принципы банковского надзора

Платежные инструменты

Платежная структура Операционные системы Клиринговые системы

Расчетные системы

Институциональная структура

Рыночные механизмы Консультации заинтересованных лиц

Правовая структура Наблюдение и другие элементы политики органов

власти

Система по ценным бумагам

Схема национальной платежной системы

SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) СВИФТ - Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций

SWIFT была создана в 1973 г. при поддержке 239 банков из 15 стран мира. Организация имеет штаб-квартиру в Брюсселе и подчиняется бельгийским законам. В настоящее время она консолидирует 9281 банков и финансовых институтов из 209 стран мира и позволяет им взаимодействовать круглогодично и в любое время суток. Ежесуточно по каналам SWIFT передается от 14,9 до 17,86 млн. сообщений. В России действует РОССВИФТ – национальная ассоциация.

SWIFT-RUR, SWIFT-RUS Национальные платежные системы и SWIFT

Схема межбанковских расчетов в Российской Федерации Андрианов В.В., Букирь М.Я. И др. Национальная платежная

система. 2013. М. Кнорус

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

Клиент ЦБ РФ (плательщик)

Клиент ЦБ РФ (получатель)

РНКО (расчетные небанковские кредитные

организации)

Клиент РНКО (получатель)

Клиент РНКО (плательщик)

Банк X Банк Y

Филиал банка X Филиал банка Y

Клиент филиала банка Y (получатель)

Клиент филиала банка X (получатель)

Клиент банка Y (получатель)

Клиент банка X (плательщик)

Расчеты через ЦБ РФ

Расчеты через РНКО

Межфилиальные расчеты

Расчеты через прямые корреспондентские

отношения

Примерные схемы транзакций в международных карточных платежных системах

6 7

Процесс клиринга и расчетов между эмитентом и эквайером для типичной транзакции в рамках МПС

1

1

2

2

3

3 Расчет

4

4

$ $ $

5

5

Платеж

Зачисление средств на счет продавца

Схема транзакции в четырехсторонней МПС

МПС – международная платежная система

ВАЛЮТНЫЙ И ЭКСПОРТНЫЙ КОНТРОЛЬ

Валютные ценности

Таможенная территория РФ

Иностранные государства

Резидент Нерезидент

Ввоз

Нерезидент

Нерезидент

Резидент

Резидент

Вывоз

Перевод Перевод

Рис. № 66. Типовые виды валютных операций

Правительство Российской Федерации

Органы валютного контроля Агенты валютного контроля

Валютные операции

Рис. № 82. Система организации валютного контроля в Российской Федерации

Резиденты Нерезиденты

Федеральный уполномоченный орган исполнительной власти

Центральный банк Российской Федерации

Уполномоченные банки

Профессиональные участники рынка ценных бумаг

Таможенные и налоговые органы

Банк-резидент Банк-нерезидент

Счет «НОСТРО»

Счет «ЛОРО»

2

3

При разовых операциях счет «Ностро» может не создаваться

1

Рис. № 80. Схема перевода валюты за рубеж

Резиденты Нерезиденты

Совершение нарушений законодательных и иных нормативно-правовых актов валютного регулирования

Федеральный уполномоченный орган исполнительной власти

Центральный банк Российской Федерации

Уполномоченные банки

Таможенные органы

Налоговые органы

Профессиональные участники рынка ценных бумаг

Органы и агенты валютного контроля

Рис. № 83. Система взаимодействия органов и агентов валютного контроля при выявлении нарушений: 1 –

получение информации о нарушениях, 2 - передача информации в уполномоченный орган, 3 – принятие мер

Компания-резидент Компания-нерезидент 1

Компания-нерезидент 2

Передача товаров, выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности по заключенным контрактам

Не зачисление денежных средств на счета резидента в российских или зарубежных банках ?

?

Оплата по заключенному контракту

Не возврат резиденту денежных средств за не переданные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги и т.п.

Рис. № 84. Типовая схема уголовно наказуемого уклонения от репатриации денежных средств

Рис. № 85. Типовая схема основных таможенных процедур на территории таможенного союза (Российская

Федерация, Белоруссия, Казахстан). МН – место назначения, П – производитель, ТП – таможенный перевозчик

Таможенная территория

Таможенная граница

Таможенный орган

Таможенный орган

Таможенный орган

Транзит под таможенным контролем Транзит Транзит

Таможенный орган

Таможенный орган

МН

П

П

Импорт Импорт Таможенный

склад

Реэкспорт

Экспорт

Экспорт

Таможенный представитель

ТП

ТП

а) лицо

б) группа лиц

в) группа лиц по предварительному сговору

г) должностное лицо

д) организованная группа

Субъекты преступления:

Объект преступления:

Специальный объект преступления:

Финансовые интересы Российской Федерации

Таможенные платежи: таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы,

сборы за выдачу лицензии, сборы за оформление, хранение, сопровождение и др.

Должностные лица, осуществляющие таможенный или

пограничный контроль

Приготовление, покушение

Оконченный состав

Рис. № 86. Состав преступления, связанного с уклонением от уплаты таможенных платежей

Компания «Успешный инвестор» (резидент Российской Федерации) 1 апреля 2012 года обратилась в один из российских банков с просьбой осуществить перевод денежных средств в сумме 150 млн. евро на счет компании «Net Weight Ltd.» (резидент Цейлона) в цейлонском банке «Leaf of Ceylon» в качестве 100%-й предоплаты за работы согласно договору от 8 марта 2012 года. «Успешный инвестор» представил в банк паспорт сделки и копию упомянутого договора на русском и английском языках. Отдел валютно-экспортного контроля банка принял документы, проверил их оформление на соответствие предъявляемым требованиям, удостоверился, что компания «Успешный инвестор» имеет расчетный счет в данном банке и пришел к выводу о возможности осуществления данной операции. Материалы поступили в отдел финансового мониторинга того же банка для рассмотрения предполагаемой сделки в рамках полномочий по ПОД/ФТ. Приступим к оценке материалов.

Кейс

Компания «Успешный инвестор» создана 2 февраля 2012 года группой физических лиц, граждан Российской Федерации,

уставный капитал 10 000 руб., сфера деятельности – торговая, посредническая. Расчетный счет в банке открыт 1 марта 2012 года. Оборот по счету с 1 марта по 1 апреля 2012 года – 0. Учредители компании в ЕГРЮЛ как участники других юридических лиц не значатся.

Компания «Net Weight Ltd.»(Цейлон) банку неизвестна. Цейлонский банк «Leaf of Ceylon» банку неизвестен. Договор от 8 марта 2012 года между компанией «Успешный инвестор» и компания «Net Weight Ltd.» предусматривает

подготовку бизнес-плана по развитию бизнеса компании «Успешный инвестор» на территории Российской Федерации и стран Восточной Европы на период до 2020 года. Условия выполнения договора сторонами детально не оговорены. Расчеты между сторонами предусмотрены только в виде 100%-й предоплаты со стороны заказчика, что послужит основанием для начала исследовательских работ, которые должны быть выполнены в течение 12 месяцев.

Российский участник отказался представить банку подлинный экземпляр договора, сославшись на особые условия его

хранения (как ценного документа) у третьего лица.

Кейс Раскрытие информации

ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ОФШОРНЫХ ЗОН

Европейские налоговые гавани Австрия, Андорра, Бельгия, Лихтенштейн, Люксембург, о-ва Мадейра, Монако, Нидерланды, Швейцария Лондонский Сити и подконтрольные территории О-в Джерси, о-в Гернси (+о-ва Брику, Олдерни, Сарк), о-в Мэн, о-ва Каймановы, Гонконг, Гибралтар, Бермудские о-ва, Британские Виргинские о-ва, о-в Теркс, о-в Кипр, о-в Кайкос, о-в Маврикий, Сингапур, Багамские о-ва, Дубай, Ирландия, Вануату, Гана Налоговые гавани США Манхэттен (федеральный уровень), штат Флорида, штат Вайоминг, штат Делавэр, штат Невада, Американские Виргинские о-ва, Маршалловы о-ва, Либерия, Панама

Из приведенных выше данных становится ясно, что мир офшоров – это не горстка независимых островных государств,

осуществляющих свое суверенное право устанавливать собственные законы и вводить налоговые системы, которые представляются им подходящими. На самом деле это несколько сетей влияния, контролируемых ведущими мировыми

державами. Этими возможностями пользуются и транснациональные корпорации, а организованные преступные сообщества, и международные террористы.

Клиенты

Appleby

Carey Olsen

Conyers

Maples and Calder

Mourant du Feu&Jeune

Ozannes

Walkers

Перечень правовых услуг в офшорах

«оптимизация налогообложения»

«минимизация налогообложения»

«уклонение от налогообложения»

«отмывание любых доходов»

«сокрытие финансовых транзакций»

«уклонение от юридического расследования»

«уклонение от уголовного преследования»

«бегство капитала»

Правовое обеспечение в офшорах

Юридические фирмы

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА

Вольфсбергская группа, образованная в 2000 году, приняла ряд методических рекомендаций для финансовых институтов, среди которых следует отметить принятые 30 октября 2000 г. Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (The Wolfsberg Anti-Money Laundering Principles for Private Banking). В 2001 году

Базельским комитетом по банковскому надзору были приняты Методические рекомендации по идентификации клиентов банков (Customer due diligence for banks). В 2001 г. ФАТФ принимаются 40 основных критериев,

препятствующих международному сотрудничеству в борьбе с отмыванием денег и 9 специальных рекомендаций.

Сорок рекомендаций ФАТФ по борьбе с отмыванием денег Сфера охвата уголовного преступления по отмыванию денег Рекомендации 1-2 Обеспечительные меры и конфискация Рекомендация 3 Надлежащая проверка клиентов и ведение учета Рекомендации 4-12 Отчетность о подозрительных операциях и выполнение требований Рекомендации 13-16 Прочие меры сдерживания отмывания денег и финансирования терроризма Рекомендации 17-20 Меры, которые следует предпринимать в отношении стран, не выполняющих Рекомендации ФАТФ или выполняющих их в недостаточной степени Рекомендации 21-22 Регулирование и надзор Рекомендации 23-25 Институциональные и прочие меры, необходимые для систем борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма Компетентные органы, их полномочия и ресурсы Рекомендации 26-32 Прозрачность юридических лиц и образований Рекомендации 33-34 Международное сотрудничество Рекомендация 35 Правовая взаимопомощь и экстрадиция Рекомендации 36-39 Прочие формы сотрудничества Шатен П.-Л., Макдауэл Дж. и др., Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма, 2011, М., Альпина

40 основных критериев

и

9 специальных

рекомендаций

ФАТФ

Девять специальных рекомендаций ФАТФ Признавая крайнюю важность действий по борьбе с финансированием терроризма, ФАТФ разработала эти девять специальных рекомендаций в дополнение к 40 рекомендациям по борьбе с отмыванием денежных средств: 1. Ратификация и выполнение резолюций ООН 2. Признание преступного характера финансирования терроризма и связанного с ним отмывания денег 3. Замораживание и конфискация активов террористов 4. Отчетность о подозрительных операциях, связанных с терроризмом 5. Международное сотрудничество 6. Альтернативные способы перевода средств 7. Электронные переводы 8. Некоммерческие организации 9. Курьеры по перевозке наличных денежных средств Шатен П.-Л., Макдауэл Дж. и др., Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма, 2011, М., Альпина

Таким образом, период с 1989 по 2001 годы стал периодом становления международной и национальных систем по противодействию отмыванию преступных доходов. В России с 1 февраля 2002 г. в законную силу вступил Федеральный

закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Указом Президента Российской Федерации от 01.11.2001 г. № 1263 был образован новый орган исполнительной власти – Комитет по финансовому мониторингу РФ (в настоящее время – Федеральная служба по финансовому мониторингу, Росфинмониторинг), уполномоченный принимать меры по противодействию легализации

(отмыванию) преступных доходов.

1 ноября 2001 года в России образована Федеральная служба финансового мониторинга

Росфинмониторинг

Международные связи

Страховые компании

Участники РЦБ

Банки Лизинговые компании

Почтовая связь

Ломбарды

Операции с денежными средствами и иным имуществом

Банк России

Объекты контроля

Субъекты контроля

Российские правоохранительные органы

Рис. № 88. Участники системы ПОД/ФТ в Российской Федерации

Белый бизнес

Серый бизнес

Черный бизнес

Товары, работы, услуги

Рынки, потребители

Время

Пространство

Оборот финансов

Рис. № 30. Финансовый оборот в легальном, полулегальном и

нелегальном секторах экономики

Черный бизнес

Товары, работы, услуги

Наличные денежные средства

Этапы «отмывания» денежных средств

Перевод из наличных в безналичные деньги

Перевод через счета в офшорных зонах

Перевод за рубеж по фиктивным контрактам

Потребители

Подставные фирмы

Возврат в криминальный

оборот

Рис. № 34. Оборот денежных средств в нелегальном (криминальном) бизнесе

Преступный бизнес Легальный бизнес

Грязные деньги Отмытые деньги

$ $

$

$

$ $

$

$

$

$

$

$

Точки выхода

Точки входа

Рис. № 67. Типовая схема отмывания денежных средств, полученных преступным путем

Получение грязных денег

Отмывание грязных денег

Организованная преступная деятельность

Хищение бюджетных средств в безналичной форме

Перевод в безналичную форму

Перевод в наличную форму

Серия безналичных переводов

Использование в легальном бизнесе

Вывод из легального оборота Коррупция

Использование в корыстных целях

Использование в корыстных целях

Рис. № 92. Сопоставление операций по отмыванию грязных денег и операций по обналичиванию

похищенных бюджетных денежных средств в противоправных целях

Производство наркотиков

Транспортировка наркотиков

Распространение наркотиков

Розничные потребители наркотиков

Наркотики-деньги

Наркотики

Наркотики

Сложный процесс отмывания «грязных»

наркоденег

Безналичные деньги

Наличные деньги

Рис. № 89. Типовая схема оборота наркотиков и отмывания денежных средств

1. Немотивированный отказ в предоставлении клиентом сведений

2. Пренебрежение клиентом более выгодными условиями

3. Наличие нестандартных или необычно сложных схем

4. Предложение клиента осуществить возврат причитающейся суммы

5. Настоятельное желание клиента работать самостоятельно с удаленного терминала

6. Внесение в операцию дополнений и изменений

7. Необоснованная поспешность в проведении операции

8. Внесение клиентом в заранее согласованную схему операции перед началом ее реализации значительных изменений

9. Передача клиентом поручения об осуществлении операции через представителя без вступления в прямой контакт

10. Осуществление операций с использованием дистанционных схем обслуживания, если возникает подозрение, что этим пользуется

третье лицо, а не сам клиент

11. Сложности, возникающие при проверке представляемых клиентом сведений

12. Невозможность установления контрагентов клиента

13. Настаивание клиента на проведении расчетов наличными деньгами

14. Совершение операций с ценными бумагами, не обеспеченными активами эмитентов

15. Приобретение или продажа физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет

16. Перевод денежных средств на анонимный счет за границу

17. Использование счетов, открытых в различных кредитных организациях, для расчетов в рамках одного договора

20. Существенное отклонение суммы сделки от рыночных цен

26. Отсутствие очевидной связи между характером деятельности клиента с услугами

Признаки сомнительных операций

КОНТРОЛЬ ПОЛИТИЧЕСКИ ЗНАЧИМЫХ ЛИЦ

Должностное лицо, его супруга (супруг) и несовершеннолетние дети

Общий доход за три года

Сделка > трех годовых

доходов

Правоохранительные и иные государственные органы, институты гражданского

общества Достаточная информация

Уполномоченный орган по противодействию

коррупции

Письменная информация

Проверка достоверности и полноты информации,

определения соответствия расходов доходам

Принятие решения

Запрос сведений

Предоставление сведений

Рис. № 93. Типовая схема проверки информации о совокупных расходах должностного лица, его супруги

(супруга) и их несовершеннолетних детей

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА

Аль-Каида Банк

Al-Shamil Islamic

США

Лондон

Париж

Французская Ривьера

Недвижимость Бизнес

Судостроение (Судан)

Медицина (Египет, Иордания, Ирак,

Швеция)

Деревообработка (Норвегия)

Ловля креветок (Кения)

Лесные участки (Турция)

Страусиная ферма (Кения)

Молочные заводы (Дания)

Сельхозугодия (Таджикистан)

Целевое финансирование

Рис. № 90. Схема использования личного бизнеса в финансировании терроризма по Л. Наполеони

Национальный орган финансовой разведки

Органы банковского надзора

Правоохранительные органы

Правосудие

Органы безопасности

Таможня

Налоговые органы

Частный сектор

Рис. № 94. Типовая схема организации внутринационального сотрудничества по вопросам борьбы с

отмыванием денег и финансированием терроризма по Пьеру-Лорану Шатену, Джону Макдауэлу и др.