СОДЕРЖАНИЕ - absolutbank.by banke... · 2. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ БАНКА 2.1. НСФО 1 «Представление

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к годовому отчету ЗАО «АБСОЛЮТБАНК» за 2010 год

СОДЕРЖАНИЕ

1. КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О БАНКЕ……………………………………………....2

2. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ БАНКА…………. ...3

2.1. НСФО 1 «Представление финансовой отчетности»………………………3 2.1.1. Основные принципы учетной политики банка…………………. ............3

2.1.1.1. Организация бухгалтерского учета. .................................................32.1.1.2. Ведение счетов………………………………………………….…..62.1.1.3. Формирование отчетности………………………………….……...72.1.1.4. Хранение документов……………………………………………....82.1.1.5. Бухгалтерский аспект учетной политики………………………....92.1.1.6. Налоговый аспект учетной политики……………………………23

2.1.2. Информация об основе подготовки годового отчета………….….……242.1.3. Бухгалтерский баланс (форма 1 годового отчета)……………………..262.1.4. Отчет о прибыли и убытках (форма 2 годового отчета)……………….302.1.5. Отчет об изменении капитала (форма 3 годового отчета)……………..342.1.6. Отчет о движении денежных средств (форма 4 годового отчета)…….35

2.2. НСФО 7 «Отчет о движении денежных средств»…………………….….352.3. НСФО 10 «События после отчетной даты»………………………………362.4. НСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов»…………………………372.5. НСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»…………. .....372.6. НСФО 33 «Прибыль на акцию»…………………………………………. ......392.7. НСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы», НСФО

32 «Финансовые инструменты: представление информации». .................392.8. НСФО 32 «Финансовые инструменты: представление информации»,

НСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», НСФО 7-F «Финансовые инструменты: раскрытие информации»……...42

2.9. НСФО 8-F «Операционные сегменты»……………………………………..45

2.10. Управление рисками…………………………………………………………482.11. Внутренний контроль……………………………………………………….55

2

1. КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О БАНКЕ

Коммерческий банк «АБСОЛЮТБАНК» создан как общество с ограни-ченной ответственностью 29.12.1993 и перерегистрирован в Закрытое акцио-нерное общество «АБСОЛЮТБАНК» 30.03.2000.

Юридический адрес банка: г.Минск, проспект Независимости, 95.Банку присвоен УНП 100331707, ОКПО 28603591, открыт корреспон-

дентский счет №3200008980017 в белорусских рублях в Национальном банкеРеспублики Беларусь, код 042.

В состав банка входит филиал «Кредо» (УНП 102103394), расположен-ный по адресу: г.Минск, ул. Орловская, 40.

В соответствии с лицензией на осуществление банковской деятельности,выданной Национальным банком Республики Беларусь 12.06.2008 (№9), банкосуществляет следующие банковские операции:

привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (депозиты);размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой

счет на условиях возвратности, платности и срочности;открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юри-

дических лиц, в том числе банков-корреспондентов;валютно-обменные операции;выдачу банковских гарантий;финансирование под уступку денежного требования (факторинг);предоставление сейфов в пользование физическим лицам;выдачу ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств

во вклады (депозиты) и размещение их на счета;перевозку наличных денежных средств и др.Банк также имеет:специальное разрешение (лицензию) на право осуществления профес-

сиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам №02200/0385603,продленное на основании решения от 13.07.2007 сроком на 5 лет (зарегистри-ровано в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь за№5200-124-1046);

специальное разрешение (лицензию) на право осуществления деятельно-сти по обеспечению безопасности юридических и физических лиц№02010/0196036, выданное на основании решения от 08.12.2006 сроком на 5лет (зарегистрировано в реестре лицензий Министерства внутренних дел Рес-публики Беларусь за №7685).

Среднесписочная численность работников банка по состоянию на01.01.2011 - 296 человек (на 01.01.2010 - 317 человек).

Высшим органом управления банка является Общее собрание акционе-ров ЗАО «АБСОЛЮТБАНК». В состав акционеров банка по состоянию на01.01.2011 входят 6 юридических и 9 физических лиц.

3

2. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ БАНКА

2.1. НСФО 1 «Представление финансовой отчетности»

2.1. 1.Основные принципы учетной политики банка

2.1.1.1. Организация бухгалтерского учета

Учетная политика ЗАО «АБСОЛЮТБАНК» на 2010 год (далее – учетнаяполитика) была утверждена приказом руководителя банка от 04.01.2010 №1 вцелях соблюдения банком в течение отчетного года единообразия ведения бух-галтерского учета активов, обязательств и хозяйственных операций, формиро-вания полной и достоверной информации о деятельности банка и его финансо-вом положении.

Учетная политика банка являлась единой и применялась центральнымаппаратом и филиалом банка, независимо от места их нахождения, последова-тельно от одного отчетного года к другому.

Формировалась учетная политика банка с соблюдением требований пол-ноты, осмотрительности, приоритета содержания перед формой, непротиворе-чивости и рациональности.

В основу Учетной политики банка были положены требования:Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от

18.10.1994 №3321-ХII (далее – Закон Республики Беларусь «О бухгалтерскомучете и отчетности»);

Плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и Ука-заний по применению плана счетов бухгалтерского учета в банках РеспубликиБеларусь (приложений 1 и 2 к постановлению Совета директоров Националь-ного банка Республики Беларусь от 19.09.2005 №283 «О ведении бухгалтерско-го учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь»);

Инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности вНациональном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постанов-лением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от26.06.2007 №198 (далее – Инструкция №198);

Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов вНациональном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, ут-вержденной постановлением Правления Национального банка Республики Бе-ларусь от 30.07.2009 №125 (далее – Инструкция №125);

иных актов законодательства Республики Беларусь, регламентирующихпорядок организации бухгалтерского учета, отражения в бухгалтерском учете иотчетности совершаемых банком операций.

Банк осуществлял ведение бухгалтерского учета и составление финансо-вой отчетности с соблюдением принципов: непрерывности деятельности; ос-мотрительности (осторожности); постоянства правил бухгалтерского учета; на-числения; приоритета экономического содержания над юридической формой;

4

достоверности; раздельного отражения активов и пассивов; единицы измере-ния; преемственности входящего баланса; существенности информации; со-поставимости.

Организация бухгалтерского учета в банке осуществлялась в соответст-вии с требованиями статьи 6 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерскомучете и отчетности», Инструкции №198, Правил организации бухгалтерскогоучета и отчетности в ЗАО «АБСОЛЮТБАНК», иных актов законодательстваРеспублики Беларусь и локальных нормативных правовых актов банка.

Организация бухгалтерского учета и отчетности банка включала в себя:организацию операционного дня, внутреннего контроля, ведения регистровбухгалтерского учета, работы по ведению лицевых счетов, формированию ихранению документов, составлению отчетности, формирование учетной поли-тики банка.

Для обеспечения своевременного прохождения первичных учетных до-кументов по всем стадиям обработки, организации надлежащего текущего кон-троля за совершаемыми банком операциями, с целью своевременного и досто-верного отражения совершаемых операций в регистрах бухгалтерского учета иотчетности, банком были разработаны График документооборота и График об-служивания клиентов банка.

Руководство бухгалтерским учетом осуществляли: в банке - главный бух-галтер банка, в филиале – главный бухгалтер филиала, которые подчинялисьнепосредственно руководителю банка (филиала).

Главный бухгалтер банка (филиала) обеспечивал соблюдение общих ме-тодологических принципов (способов) ведения бухгалтерского учета и состав-ления отчетности, предусмотренных законодательством Республики Беларусь,Учетной политикой банка, другими локальными нормативными правовыми ак-тами банка.

Все виды оперативного учета, контроль за совершением хозяйственныхопераций, движением имущества, исполнением обязательств банка, их досто-верным и своевременным отражением в бухгалтерском учете и отчетностиобеспечивали руководители структурных подразделений центрального аппара-та и филиалов банка.

Прием, перевод, перемещение и увольнение работников банка (филиала),с которыми заключались или были заключены договоры о полной материаль-ной ответственности, производились по согласованию с главным бухгалтеромбанка (филиала).

Ведение бухгалтерского учета в банке осуществлялось в соответствии стребованиями законодательства Республики Беларусь, Уставом банка, Учетнойполитикой банка и иными локальными нормативными правовыми актами бан-ка, с применением программно-технических средств, которые обеспечиваютхронологическое и полное отражение всех операций в регистрах аналитическо-го и синтетического учета.

Все операции банка своевременно регистрировались на счетах бухгал-терского учета. Факт совершения операции подтверждается первичным учет-

5

ным документом, оформленным в соответствии с требованиями статьи 9 Зако-на Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».

Своевременное и качественное оформление первичных учетных доку-ментов, их передачу в установленные сроки для отражения в бухгалтерскомучете, а также достоверность содержащихся в них данных, обеспечивали лица,их составившие и подписавшие.

Предоставление работникам банка (филиала) права единоличной и (или)контрольной подписи первичных учетных документов оформлялось распоря-жением (приказом) руководителя банка (филиала) на основании Перечня лиц,имеющих право подписи первичных учетных документов (далее – Перечень),согласованного с главным бухгалтером банка (филиала) и утвержденного руко-водителем банка (филиала). Копии распоряжений (приказов) о предоставленииправа подписания документов, Перечни и образцы подписей работников банка(филиала) хранились у главного бухгалтера (лица, им уполномоченного) банка(филиала), который обеспечивает своевременное внесение в них соответст-вующих изменений и дополнений.

В своей деятельности банк использовал:формы первичных учетных документов, предусмотренные нормативны-

ми правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, - приоформлении банковских операций;

типовые формы документов, утвержденные Министерством финансовРеспублики Беларусь, формы документов, утвержденные республиканскимиорганами государственного управления, - при оформлении операций по инымвидам деятельности;

формы документов, разработанные и утвержденные банком с учетом тре-бований законодательства Республики Беларусь по наличию в них обязатель-ных реквизитов, - в установленных законодательством случаях.

Основными регистрами синтетического учета, применяемыми банком,являлись: ежедневный баланс, кассовый журнал, оборотная ведомость, прове-рочная ведомость.

Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансо-вым счетам являлся лицевой счет. Банком также ежедневно формировалисьоборотно-сальдовая ведомость в валюте (валютный баланс) и сводная ведо-мость по внебалансовым счетам.

Для учета операций с физическими лицами (кредитных), основнымисредствами, нематериальными активами, товарно-материальными ценностями,дебиторской и кредиторской задолженности по хозяйственной деятельности,средств в расчетах по операциям с банками (клиентами) и некоторых другихопераций банком использовались сборные лицевые счета. При этом аналитиче-ский учет операций с физическими лицами (кредитных), основными средства-ми, товарно-материальными ценностями и некоторых других операций осуще-ствлялся в локальных компьютерных системах с открытием для каждого физи-ческого лица (объекта учета) отдельного лицевого счета (номенклатурного (ин-вентарного) номера).

6

Ведение регистров синтетического и аналитического учета осуществля-лось банком в соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерскомучете и отчетности», Инструкцией №198, Правилами организации бухгалтер-ского учета и отчетности в ЗАО «АБСОЛЮТБАНК».

Ежедневно в центральном аппарате и филиале банка формировался еже-дневный баланс в белорусских рублях, в центральном аппарате банка такжеформировался баланс в белорусских рублях в целом по банку. На отчетные даты, установленные Национальным банком РеспубликиБеларусь, на основании ежедневных балансов центрального аппарата и филиа-ла банка формировался сводный баланс банка ф.0611 в миллионах белорусскихрублей.

Для автоматизированной обработки информации в банке использовалосьпрограммное обеспечение «SC-BANK NT (SC-BANK)» ООО «СофтКлуб» идругие специализированные программные продукты.

2.1.1.2. Ведение счетов

Отношения банка с клиентами строились на договорной основе с заклю-чением договора текущего (расчетного) банковского счета и других договоров,с банками-корреспондентами – с заключением договоров (соглашений) на ус-тановление корреспондентских отношений, иных документов.

Открытие банковских, корреспондентских и иных счетов производилосьбанком в соответствии с требованиями:

Декрета Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 «О государст-венной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хо-зяйствования»; постановления Правления Национального банка РеспубликиБеларусь от 03.04.2009 №40 «Об открытии банковских счетов»; Инструкции поведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Рес-публики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Нацио-нального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 №283 (далее – Инструкция№283), иных актов законодательства Республики Беларусь;

Положения о порядке открытия, переоформления и закрытия банковскихи иных счетов в ЗАО «АБСОЛЮТБАНК»; Положения о порядке установлениякорреспондентских отношений с банками, открытия, сопровождения и закры-тия корреспондентских счетов; Правил организации бухгалтерского учета иотчетности в ЗАО «АБСОЛЮТБАНК».

Все открываемые банком счета регистрировались в Книге регистрацииоткрытых и закрытых лицевых счетов, которая велась в электронном виде с со-блюдением требований законодательства и локальных нормативных правовыхактов банка.

Нумерация лицевых счетов производилась в соответствии с требования-ми Инструкции о порядке нумерации счетов аналитического учета, утвержден-ной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Бе-

7

ларусь от 30.03.2005 №87, Правил организации бухгалтерского учета и отчет-ности в ЗАО «АБСОЛЮТБАНК».

Закрепление счетов за структурными подразделениями и отдельнымиответственными исполнителями, а также их последующее перераспределениепроизводилось в соответствии с Правилами организации бухгалтерского учетаи отчетности в ЗАО «АБСОЛЮТБАНК».

Доступы к лицевым счетам работникам банка (филиала) предоставлялисьна основании соответствующих заявок в порядке, установленном локальныминормативными правовыми актами банка.

Операции по расчетным и (или) кассовым документам клиентов, посту-пившим в течение банковского дня, отражались в бухгалтерском учете в тот жеоперационный день. Расчетные и (или) кассовые документы, поступившие вбанк по истечении банковского дня, отражались в бухгалтерском учете не позд-нее следующего операционного дня.

Операции, осуществленные в выходные дни, объявленные банком илиустановленные законодательством рабочими днями, отражались в бухгалтер-ском учете в порядке, определенном для рабочих дней.

Операции, осуществленные в обычный выходной день, отражались в бух-галтерском учете в первый рабочий день, следующий за ним.

Оплата всех расчетных и (или) кассовых документов с текущих (расчет-ных) счетов производилась за счет средств на этих счетах на начало операци-онного дня с соблюдением очередности платежей, установленной законода-тельством. Порядок использования денежных средств, поступивших на теку-щие (расчетные) счета в течение операционного дня, определялся банком иклиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета с учетом требо-ваний законодательства.

2.1.1.3. Формирование отчетности

Банк формировал отчетность в соответствии с требованиями законода-тельства и локальными нормативными правовыми актами банка. При этомобеспечивалась полнота отражения за отчетный период всех операций банка ирезультатов инвентаризации активов и обязательств.

Отчетность подписывалась руководителем и главным бухгалтером банка(филиала), если иное не было установлено законодательством.

Оперативная, управленческая, статистическая и налоговая отчетность со-ставлялась банком в соответствии с требованиями законодательства Республи-ки Беларусь, Перечнем форм отчетности ЗАО «АБСОЛЮТБАНК», представ-ляемой в Национальный банк и другие государственные органы РеспубликиБеларусь, и другими локальными нормативными правовыми актами банка

Бухгалтерская (финансовая) отчетность по национальному законодатель-ству формировалась в соответствии с требованиями Инструкции по составле-нию годового отчета банками Республики Беларусь, утвержденной постанов-лением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от27.11.2006 №323 (далее – Инструкция №323), публиковалась в республикан-

8

ских печатных средствах массовой информации, являющихся официальнымиизданиями, представлялась в Национальный банк Республики Беларусь и инымпользователям.

Финансовая отчетность по международным стандартам финансовой от-четности составлялась в соответствии с требованиями постановления Правле-ния Национального банка Республики Беларусь от 27.09.2007 №185, рекомен-дациями Национального банка Республики Беларусь и локальными норматив-ными правовыми актами банка на базе бухгалтерской (финансовой) отчетно-сти, составленной в соответствии с требованиями законодательства РеспубликиБеларусь, путем применения трансформации (перегруппировки) статей бухгал-терского баланса и отчета о прибыли и убытках, внесения необходимых кор-ректировок и применения профессиональных суждений.

2.1.1.4. Хранение документов

Формирование первичных учетных документов банка, их сверка с дан-ными ежедневного баланса осуществлялись в соответствии с требованиямиПравил организации бухгалтерского учета и отчетности в ЗАО «АБСОЛЮТ-БАНК», Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковскихкредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной по-становлением Правления Национального банка Республики Беларусь от21.12.2006 №211 (далее – Инструкция №211).

Формирование первичных учетных документов за каждый рабочий деньзавершалось не позднее следующего рабочего дня.

Хранение первичных учетных документов, регистров бухгалтерскогоучета, книги регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, отчетности идругих документов осуществлялось в течение сроков, установленных законо-дательством. При этом банк руководствовался:

Перечнем типовых документов органов государственной власти и управ-ления, организаций Республики Беларусь, индивидуальных предпринимателейпо организации системы управления, ценообразованию, финансам, страхова-нию, управлению государственным имуществом, приватизации, внешнеэконо-мическим связям с указанием сроков хранения и Положением о порядке егоприменения, утвержденными постановлением Государственного комитета поархивам и делопроизводству Республики Беларусь от 06.08.2001 №38 (далее –Перечень №38);

Инструкцией по делопроизводству в государственных органах и органи-зациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерстваюстиции Республики Беларусь от 19.01.2009 №4 (далее – Инструкция №4);

локальными нормативными правовыми актами банка.Отбор документов на хранение и их уничтожение производились в соот-

ветствии с Основными правилами работы архивов центральных и местных ор-ганов власти и управления, учреждений, организаций и предприятий Респуб-лики Беларусь, утвержденными решением коллегии Государственного комите-

9

та по архивам и делопроизводству Республики Беларусь от 30.04.1997 №5, Но-менклатурой дел банка (филиала) за соответствующий период, согласованнойЭкспертной комиссией банка (филиала) и соответствующим архивным учреж-дением, Перечнем №38, Инструкцией №4, локальными нормативными право-выми актами банка.

2.1.1.5. Бухгалтерский аспект учетной политики

Учет основных средств

При принятии активов и обязательств на бухгалтерский учет их стои-мость определялась в соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгал-терском учете и отчетности», постановлением Министерства финансов Респуб-лики Беларусь от 23.03.2004 №41 «О лимите стоимости активов, учитываемыхв бухгалтерском учете в составе средств в обороте», другими актами законода-тельства Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актамибанка.

Лимит стоимости имущества, являющегося средствами труда и относя-щегося к отдельным предметам в составе оборотных средств (далее – материа-лы), устанавливался в пределах 30 базовых величин за единицу (без НДС) намомент приобретения.

При отнесении активов к основным средствам банк руководствовалсяИнструкцией по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной поста-новлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2001 №118(далее – Инструкция №118).

Активы, имеющие материально-вещественную форму, принимались бан-ком к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременномвыполнении следующих условий:

активы предназначены для использования при оказании услуг, для управ-ленческих нужд либо для предоставления за плату во временное владение ипользование или во временное пользование;

активы предназначены для использования в течение срока продолжи-тельностью свыше 12 месяцев;

активы способны приносить банку экономические выгоды (доход) в бу-дущем;

активы не предполагаются на момент приобретения для последующейперепродажи.

К основным средствам относились:объекты основных средств, приведенные во Временном республиканском

классификаторе основных средств и нормативных сроков их службы, утвер-жденном постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от21.11.2001 №186, и Общегосударственном классификаторе Республики Бела-русь «Основные средства и нематериальные активы», утвержденном постанов-

10

лением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при СоветеМинистров Республики Беларусь от 27.09.2002 №48;

иные активы, не указанные в абзаце втором настоящего пункта и относи-мые банком к основным средствам в соответствии с условиями, предусмотрен-ными в пункте 2 Инструкции №118.

Активы, в отношении которых выполнялись условия, предусмотренныепунктом 2 Инструкции №118, и стоимостью в пределах 30 базовых величин заединицу (без НДС) на момент принятия к учету, не относились банком к ос-новным средствам и учитывались в бухгалтерском учете в составе материалов.

Единицей бухгалтерского учета основных средств являлся инвентарныйобъект основных средств, то есть объект со всеми приспособлениями и при-надлежностями, или отдельный конструктивно обособленный предмет, а такжеобособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представ-ляющих собой единое целое, предназначенный для выполнения определенныхсамостоятельных функций.

Основные средства оценивались в бухгалтерском учете по первоначаль-ной или восстановительной стоимости.

Первоначальной являлась стоимость, по которой активы принимались набухгалтерский учет в качестве основных средств.

Восстановительной являлась стоимость, установленная в результате про-ведения переоценки основных средств в соответствии с законодательством.

Активы принимались на бухгалтерский учет в качестве основных средствв белорусских рублях по первоначальной стоимости, состоящей из фактиче-ских затрат на их приобретение, сооружение, изготовление, доставку, установ-ку, монтаж, включая: услуги сторонних организаций, связанные с приобрете-нием основных средств; таможенные платежи; расходы по страхованию приперевозке; погрузочно-разгрузочные работы; налоги, если иное не было преду-смотрено законодательством; иные затраты, непосредственно связанные с при-обретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств и дове-дением его до состояния, в котором он пригоден к использованию, в соответст-вии с требованиями Инструкции №118.

В процессе использования объектов основных средств банком проводи-лись мероприятия, направленные:

на улучшение состояния объектов основных средств для продления сро-ков их службы и (или) повышения их производительности (модернизация, ре-конструкция, дооборудование и др.), затраты по которым относились на увели-чение первоначальной (восстановительной) стоимости объектов основныхсредств после окончания работ;

на поддержание объектов основных средств в рабочем состоянии (техни-ческий осмотр и уход, проведение ремонта и др.), затраты по которым относи-лись на себестоимость услуг.

Переоценка основных средств и неустановленного оборудования осуще-ствлялась банком в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от20.10.2006 №622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных

11

строительством объектов и неустановленного оборудования», иными актамизаконодательства Республики Беларусь, определяющими условия и порядокпроведения переоценки.

Переоценка имущества производилась на 1 января года, следующего заотчетным, за период, прошедший с даты предыдущей переоценки по 31 декаб-ря отчетного года, с отражением ее результатов в бухгалтерском учете не позд-нее последнего рабочего дня марта года, следующего за отчетным, в отчетно-сти – за отчетный год.

При проведении переоценки имущества банк применял:метод прямой оценки - пересчет стоимости объектов имущества в цены

на 1 января года, следующего за отчетным, на новые объекты, аналогичныеоцениваемым, с использованием документов и материалов, подготовленныхсубъектом, занимающимся оценочной деятельностью;

индексный метод - пересчет стоимости объектов имущества с использо-ванием коэффициентов изменения их первоначальной и (или) остаточной стои-мости на 1 января года, следующего за отчетным, дифференцированных по пе-риодам принятия объектов на бухгалтерский учет.

Оформление операций с основными средствами осуществлялось банкомс применением типовых форм первичных учетных документов, утвержденныхпостановлением Министерства финансов Республики Беларусь «Об утвержде-нии типовых форм первичных учетных документов по учету основных средстви нематериальных активов и инструкции о порядке заполнения бланков типо-вых форм первичных учетных документов по учету основных средств и нема-териальных активов» от 08.12.2003 №168.

Отражение в бухгалтерском учете операций с основными средствамиосуществлялось в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету основ-ных средств в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Со-вета директоров Национального банка Республики Беларусь от 22.03.2007 №89.

Приобретение основных средств производилось банком за счет источни-ков, установленных законодательством Республики Беларусь.

Учет нематериальных активов

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету нематериальныхактивов, утвержденным постановлением Министерства финансов РеспубликиБеларусь о 12.12.2001 №118 (далее – Положение №118), нематериальными ак-тивами для целей бухгалтерского учета признавались активы:

идентифицируемые (имеющие признаки, отличающие их от других, в томчисле аналогичных) и не имеющие материально-вещественной (физической)формы;

используемые в деятельности банка;способные приносить банку будущие экономические выгоды;срок полезного использования которых превышает 12 месяцев;

12

стоимость которых может быть измерена с достаточной надежностью, тоесть имеется документальное подтверждение стоимости, а также затрат, свя-занных с их приобретением (созданием);

при наличии документов, подтверждающих права правообладателя.Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов являлся инвен-

тарный объект, который определялся как совокупность имущественных прав,возникающих из одного патента, свидетельства, лицензии, договора.

Нематериальные активы принимались к бухгалтерскому учету в белорус-ских рублях по первоначальной стоимости, определяемой по сумме фактиче-ских затрат на их приобретение (по договоренности с передающей стороной) всоответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчет-ности», Положением №118.

Оформление операций с нематериальными активами осуществлялосьбанком с применением типовых форм первичных учетных документов, утвер-жденных постановлением Министерства финансов Республики Беларусь «Обутверждении типовых форм первичных учетных документов по учету основ-ных средств и нематериальных активов и инструкции о порядке заполнениябланков типовых форм первичных учетных документов по учету основныхсредств и нематериальных активов» от 08.12.2003 №168.

Отражение в бухгалтерском учете операций с нематериальными актива-ми осуществлялось в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету не-материальных активов в банках Республики Беларусь, утвержденной постанов-лением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от30.03.2006 №81.

Амортизация основных средств и нематериальных активов

Начисление амортизации основных средств и нематериальных активовпроизводилось банком в соответствии с Инструкцией о порядке начисленияамортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной по-становлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерствафинансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительстваРеспублики Беларусь от 27.02.2009 №37/18/6 (далее – Инструкция №37/18/6).

Проведение амортизационной политики осуществляли постоянно дейст-вующие комиссии, созданные приказом по банку (филиалу).

Объектами начисления амортизации являлись основные средства и нема-териальные активы как используемые, так и не используемые в предпринима-тельской деятельности.

Нормативный срок службы объектов основных средств определялся в го-дах (соответствующем им количестве месяцев) при вводе объектов в эксплуа-тацию. Срок полезного использования по вновь введенным в эксплуатацию ос-новным средствам принимался в рамках диапазона сроков полезного использо-вания, установленных Приложением 3 к Положению №187/110/96/18.

Нормативный срок службы и срок полезного использования по объектамнематериальных активов определялся исходя из времени их использования

13

(срока службы), устанавливаемого патентами, лицензиями, договорами и дру-гими документами. При отсутствии в них указания на время использования(срок службы) эти сроки устанавливались по решению комиссии на срок 10лет.

Банк использовал линейный способ начисления амортизации основныхсредств и нематериальных активов.

При принятии амортизируемого объекта к бухгалтерскому учету для ис-пользования в предпринимательской деятельности банком рассчитывались го-довые нормы амортизационных отчислений в соответствии с выбранным спо-собом начисления амортизации исходя из установленных сроков полезного ис-пользования.

По используемым в предпринимательской деятельности объектам годо-вая норма амортизации рассчитывалась как величина, обратная выбранномусроку полезного использования в годах.

По не используемым в предпринимательской деятельности объектам го-довая норма амортизации рассчитывалась как величина, обратная нормативно-му сроку службы объекта.

Месячная норма амортизации при линейном способе ее начисления со-ставляла 1/12 ее годовой нормы с месяца начала начисления амортизации.

Начисление амортизации по объектам основных средств и нематериаль-ных активов, вновь введенным в эксплуатацию, начиналось с первого числамесяца, следующего за месяцем их ввода в эксплуатацию.

Начисление амортизации прекращалось:по выбывшим объектам основных средств и нематериальных активов - с

первого числа месяца, следующего за месяцем их выбытия;по самортизированным объектам основных средств и нематериальных

активов - с первого числа месяца, следующего за месяцем полного включенияамортизируемой стоимости данных объектов в расходы банка.

Ежемесячно по приходу внебалансовых счетов 99882 «Амортизационныйфонд воспроизводства основных средств», 99883 «Амортизационный фонд вос-производства нематериальных активов» формировался амортизационный фондна сумму начисленных амортизационных отчислений по объектам основныхсредств и нематериальных активов, используемым в предпринимательской дея-тельности.

На сумму фактически произведенных в отчетном периоде капитальныхвложений производственного назначения в конце года средства амортизацион-ного фонда были отнесены в расход внебалансового счета 99882 «Амортизаци-онный фонд воспроизводства основных средств».

На сумму фактически произведенных в отчетном периоде вложений внематериальные активы в конце года средства амортизационного фонда былиотнесены в расход внебалансового счета 99883 «Амортизационный фонд вос-производства нематериальных активов».

14

Учет материалов

Лимит стоимости актива, при соблюдении которого актив может учиты-ваться в составе материалов, устанавливался в пределах 30 базовых величин заединицу (без НДС) на момент принятия к учету.

Приобретение материалов осуществлялось банком на основании оформ-ленных в установленном порядке договоров, счетов-фактур, товарно-транспортных (товарных) накладных, чеков кассовых суммирующих аппаратови других документов с соблюдением требований законодательства.

Материалы принимались к бухгалтерскому учету по фактической себе-стоимости, определяемой в сумме фактических затрат на их приобретение,включающей затраты по приобретению, доставке и другие затраты в соответст-вии с законодательством.

Основанием для приемки и оприходования материалов являлись сопро-водительные документы (товарно-транспортные накладные, товарные наклад-ные, акты приема-передачи и др.).

Приемка и оприходование поступающих материалов производилась непозднее 10 рабочих дней со дня выписки сопроводительных документов иоформлялась приходными ордерами.

При отпуске (ином выбытии) материалов их оценка производилась в цен-тральном аппарате банка способом средней себестоимости, в филиале банка –по себестоимости каждой единицы.

Применение способа средней себестоимости осуществлялось путем оп-ределения фактической себестоимости материала в момент его отпуска (сколь-зящая оценка), при этом в расчет средней оценки включались количество истоимость материалов на начало отчетного месяца и все поступления до мо-мента отпуска.

Отпуск материалов в подразделения оформлялся ведомостью выдачи ма-териалов, приходно-расходным ордером, требованием - расходным ордером.

На фактически израсходованные материалы структурными подразделе-ниями банка составлялись акты расхода материалов.

Списание материалов, пришедших в негодность, осуществлялось на ос-новании акта списания материалов.

Стоимость материалов переносилась на расходы банка в следующем по-рядке:

по предметам, по которым установлены сроки службы (специальная оде-жда, специальная обувь и др.) – ежемесячно исходя из сроков их службы (вслучае прихода в негодность – по решению комиссии);

по остальным предметам, по которым законодательством не определенпорядок их списания, - в размере 100 процентов при передаче в эксплуатацию.

Стоимость использованных в отчетном месяце горюче-смазочных мате-риалов для заправки автомобилей банка относилась на расходы в месяце, сле-дующем за отчетным, по средним ценам их приобретения с учетом переходя-

15

щих остатков предыдущего месяца, на основании путевых листов и расшифро-вок АЗС.

Учет расходов будущих периодов

Расходы, произведенные банком в отчетном периоде, но относящиеся кбудущим отчетным периодам, отражались на балансовых счетах 647 группы«Расходы будущих периодов»:

расходы по подписке на периодические издания;отпускные, относящиеся к будущим отчетным периодам;суммы отчислений в Фонд социальной защиты населения и суммы стра-

ховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на произ-водстве и профессиональных заболеваний по отпускным, начисленным в теку-щем периоде, но относящимся к будущим отчетным периодам;

суммы начисленных (уплаченных) в текущем отчетном периоде в соот-ветствии с законодательством налогов, сборов, отчислений, относящиеся к бу-дущим отчетным периодам;

стоимость бланков строгой отчетности;расходы по страхованию (имущества, риска непогашения кредита, работ-

ников банка от несчастных случаев и др.);стоимость программного обеспечения, приобретенного для собственного

потребления (если срок пользования в договоре не указывался, то он устанав-ливался комиссией по проведению амортизационной политики на срок не бо-лее 10 лет);

другие расходы, возможность отражения которых в составе расходов бу-дущих периодов установлена законодательством. Суммы расходов, учитываемые на балансовых счетах по учету расходовбудущих периодов и относящиеся к текущему отчетному периоду, отражалисьв бухгалтерском учете на балансовых счетах по учету расходов не позднее по-следнего рабочего дня отчетного периода (согласно предоставленным доку-ментам, подтверждающим принадлежность относимых на расходы сумм к от-четному месяцу, или пропорционально сроку использования).

Инвентаризация активов и обязательств

С целью обеспечения контроля за сохранностью материальных ценно-стей и денежных средств, для обеспечения достоверности данных бухгалтер-ского учета и бухгалтерской отчетности банком проводились инвентаризацииактивов и обязательств, в ходе которых проверялись и документально под-тверждались наличие, состояние, стоимость активов и обязательств банка.

Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств банка (ко-личество инвентаризаций в отчетном году, сроки их проведения, перечень ак-тивов и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) определялся ру-ководителем банка. Состав инвентаризационных комиссий, ответственные запроведение инвентаризации, порядок и сроки оформления и рассмотрения ре-

16

зультатов инвентаризации оговаривались в каждом конкретном случае прика-зом (распоряжением) по банку (филиалу).

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности банком былипроведены инвентаризации (основных средств, нематериальных активов, мате-риалов - не ранее 1 ноября; денежных средств, обязательств и других активов –не ранее 1 декабря) в соответствии с требованиями Инструкции по инвентари-зации активов и обязательств, утвержденной постановлением Министерствафинансов Республики Беларусь от 30.11.2007 №180 (далее - Инструкция№180).

Инвентаризация драгоценных металлов, содержащихся в приборах, обо-рудовании, инструментах и других изделиях, а также лома и отходов, их со-держащих, проводилась банком в соответствии с Инструкцией о порядке ис-пользования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней,утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусьот 15.03.2004 №34, одновременно с инвентаризацией этих материальных цен-ностей перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

Ревизии ценностей операционной кассы проводились банком в соответ-ствии с требованиями Инструкции №211.

Учет операций в иностранной валюте

Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществлялся бан-ком в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций в ино-странной валюте в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлени-ем Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от26.12.2007 №398, иными актами законодательства Республики Беларусь, ло-кальными нормативными правовыми актами банка.

Денежные статьи учитывались в двойной оценке - в иностранной валютеи ее эквиваленте в белорусских рублях. По мере изменения официального кур-са денежные статьи переоценивались. Результат переоценки денежных статейотражался в бухгалтерском учете по балансовым счетам переоцениваемых де-нежных статей в корреспонденции с балансовым счетом 6921 «Переоценка ва-лютных статей». Курсовые разницы, образовавшиеся на балансовом счете 6921«Переоценка валютных статей» в результате округлений при переоценке де-нежных статей, относились на балансовые счета по учету доходов (8241 «До-ходы по операциям с иностранной валютой») или расходов (9241 «Расходы пооперациям с иностранной валютой») в последний рабочий день месяца.

Неденежные статьи, расчеты по которым проводились в иностранной ва-люте, учитывались только в белорусских рублях. При принятии к учету неде-нежных статей оценка в белорусских рублях производилась путем пересчетаиностранной валюты по официальному курсу на дату совершения операции.Переоценка неденежных статей в связи с изменением официального курса непроизводилась.

17

Требования и обязательства в иностранной валюте на соответствующихвнебалансовых счетах учитывались в двойной оценке - в иностранной валюте иее эквиваленте в белорусских рублях. По мере изменения официального курсатребования и обязательства в иностранной валюте на внебалансовых счетахпереоценивались. Результат переоценки учитывался по приходу или расходусоответствующих внебалансовых счетов.

Доходы (расходы), полученные (понесенные) банком в иностранной ва-люте, отражались на соответствующих балансовых счетах по учету доходов(расходов) в белорусских рублях по официальному курсу на дату совершенияоперации.

Финансовый результат от осуществляемых банком операций в иностран-ной валюте определялся ежемесячно. Остатки по счетам 6901 «Валютная по-зиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» в конце последнегорабочего дня месяца были одинаковыми, а возникшая разница списывалась набалансовый счет 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной ва-лютой». Накопленный финансовый результат, образовавшийся на балансовомсчете 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой», в по-следний рабочий день месяца относился на балансовые счета по учету доходов(8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой») или расходов (9241«Расходы по операциям с иностранной валютой»).

Внебалансовые счета в расчете финансового результата не участвовали.Бухгалтерский учет операций по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» осущест-

влялся в соответствии с требованиями Инструкции о банковском переводе, ут-вержденной постановлением Правления Национального банка Республики Бе-ларусь от 29.03.2001 №66, иных актов законодательства Республики Беларусь,локальных нормативных правовых актов банка, межбанковских договоров (со-глашений).

Отражение в учете зачисления и списания иностранной валюты по меж-банковским переводам производилось в день поступления дебетовых и креди-товых авизо, выписок банков-корреспондентов.

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных со списанием де-нежных средств со счета «Ностро» производилось следующим методом: за-пись по счету, с которого производилось списание денежных средств, произво-дилась в корреспонденции с соответствующим балансовым счетом, предназна-ченным для учета денежных средств, подлежащих перечислению банкам, накотором сумма учитывалась до получения банком от банка-корреспондентаавизо, подтверждающего списание денежных средств со счета «Ностро». Послеполучения авизо сумма списывалась с балансового счета, предназначенногодля учета денежных средств, подлежащих перечислению банкам, в корреспон-денции с открытым на балансе банка корреспондентским счетом для отраже-ния операций, произведенных по счету «Ностро».

18

Учет операций с производными инструментами

Отражение в бухгалтерском учете сделок с производными инструмента-ми осуществлялось банком в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскомуучету сделок с производными инструментами в банках Республики Беларусь,утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Рес-публики Беларусь от 29.12.2007 №414, локальными нормативными правовымиактами банка.

Для отражения в бухгалтерском учете справедливой стоимости произ-водного инструмента банком использовались балансовые счета группы 600«Производные финансовые инструменты». Справедливая стоимость производ-ного инструмента отражалась на балансовом счете 6000 «Производные финан-совые активы» (если справедливая стоимость была положительной) или на ба-лансовом счете 6001 «Производные финансовые обязательства» (если справед-ливая стоимость была отрицательной) в корреспонденции с балансовым счетом6941 «Переоценка производных финансовых инструментов».

Положительное изменение справедливой стоимости производного инст-румента приводило к увеличению актива, учитываемого на балансовом счете6000 «Производные финансовые активы», и (или) уменьшению обязательства,учитываемого на балансовом счете 6001 «Производные финансовые обязатель-ства», и отражалось в корреспонденции с балансовым счетом 6941 «Переоцен-ка производных финансовых инструментов».

Отрицательное изменение справедливой стоимости производного инст-румента приводило к увеличению обязательства, учитываемого на балансовомсчете 6001 «Производные финансовые обязательства», и (или) уменьшению ак-тива, учитываемого на балансовом счете 6000 «Производные финансовые ак-тивы», и отражалось в корреспонденции с балансовым счетом 6941 «Переоцен-ка производных финансовых инструментов».

Изменение справедливой стоимости производного инструмента отража-лось в последний рабочий день месяца, а также при закрытии позиции и (или)исполнении сделки с производным инструментом.

Учет кредитных и иных операций

Операции предоставления и получения банком кредитов, их погашенияотражались в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией по бухгалтер-скому учету операций предоставления и получения банками кредитов и их по-гашения, утвержденной постановлением Совета директоров Национальногобанка Республики Беларусь от 30.03.2007 №107, иными актами законодатель-ства Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами бан-ка.

Отражение в бухгалтерском учете лизинговых операций осуществлялосьбанком в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету лизинговых

19

операций в банках Республики Беларусь, утвержденной Советом директоровНационального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 №160.

Специальные резервы на покрытие возможных убытков: по активам, под-верженным кредитному риску; по операциям, не отраженным на балансе (ус-ловным обязательствам); под обесценивание ценных бумаг - формировалисьбанком в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использова-ния банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специ-альных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, неотраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Нацио-нального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 №138, и локальными нор-мативными правовыми актами банка.

Бухгалтерский учет формирования и использования специальных резер-вов на покрытие возможных убытков осуществлялся банком в соответствии сИнструкцией по бухгалтерскому учету формирования и использования специ-альных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Бела-русь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банкаРеспублики Беларусь от 23.09.2008 №312, локальными нормативными право-выми актами банка.

Документарные операции отражались в бухгалтерском учете в соответст-вии с требованиями Инструкции по бухгалтерскому учету документарных опе-раций, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банкаРеспублики Беларусь от 13.10.2008 №326, локальных нормативных правовыхактов банка.

Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности осуществлялся банком всоответствии с Инструкцией по использованию и бухгалтерскому учету блан-ков строгой отчетности, утвержденной постановлением Совета директоров На-ционального банка Республики Беларусь от 24.08.2009 №273, иными актамизаконодательства Республики Беларусь, Положением о порядке использованияи бухгалтерского учета бланков строгой отчетности в ЗАО «АБСОЛЮТБАНК».

Оплата труда работников банка производилась в соответствии с Инст-рукцией об оплате труда работников банков, утвержденной постановлениемПравления Национального банка Республики Беларусь от 16.03.2006 №38, По-ложением об оплате труда, материальном стимулировании и иных выплатах,предусмотренных законодательством и коллективным договором ЗАО «АБ-СОЛЮТБАНК», Порядком установления надбавок и доплат работникам ЗАО«АБСОЛЮТБАНК» к должностному окладу, утвержденными Правлением ЗАО«АБСОЛЮТБАНК», иными актами законодательства Республики Беларусь илокальными нормативными правовыми актами банка.

Учет доходов и расходов

Доходы и расходы банка в разрезе процентных, комиссионных, прочихбанковских и операционных, а также отчисления (уменьшения) в резервы, по-ступления по ранее списанным долгам и долги, списанные с баланса, отража-

20

лись банком по счетам 8 класса «Доходы банка» и 9 класса «Расходы банка»Плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь.

Отражение доходов (расходов) между филиалами банка осуществлялосьна балансовых счетах №8280 «Доходы по операциям между филиалами» и№9280 «Расходы по операциям между филиалами». В бухгалтерском балансебанка по состоянию на 1-ое число месяца по счетам доходов и расходов по опе-рациям между филиалами обеспечивалось равенство остатков.

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов иприравненных к ним платежей, составляла чистую прибыль банка, которая на-правлялась на формирование фондов банка, финансирование капитальных вло-жений производственного и непроизводственного назначения, социальные вы-платы работникам банка, спонсорство, а также другие цели, источником фи-нансирования которых являлась чистая прибыль.

По состоянию на 1-е число года, следующего за отчетным, остатки посчетам доходов (счетам 8-го класса) и расходов (счетам 9-го класса) были от-несены на балансовый счет 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» в соот-ветствии с требованиями Инструкции №323.

В первый рабочий день года, следующего за отчетным, остаток балансо-вого счета 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» был перенесен на балан-совый счет 7361 «Прибыль (убыток) в ожидании утверждения».

При составлении годового отчета банк в соответствии с Инструкцией№323 проводил корректировки данных отчетного года в отношении событийпосле отчетной даты в соответствии с требованиями Национального стандартафинансовой отчетности 10 «События после отчетной даты» (НСФО 10), утвер-жденного постановлением Совета директоров Национального банка Республи-ки Беларусь от 25.06.2004 №201, Инструкции №125.

При осуществлении корректировок не затрагивались счета клиентов, кор-респондентские (межфилиальные) счета банка, других банков и счета по учетуденежных средств (группа 10).

События после отчетной даты, отражаемые в годовом отчете путем соот-ветствующих корректировок имеющихся данных и (или) путем признания но-вых объектов учета, относящихся к отчетному периоду, отражались в бухгал-терском учете оборотами текущего года. При этом отражаемые по счетам 9-гокласса расходы, относящиеся к отчетному периоду, одновременно закрывалисьна балансовый счет 7361 «Прибыль (убыток) в ожидании утверждения».

Признание доходов и расходов в бухгалтерском учете

Признание в бухгалтерском учете доходов и расходов осуществлялосьбанком в соответствии с Инструкцией №125, Правилами признания в бухгал-терском учете доходов и расходов в ЗАО «АБСОЛЮТБАНК», утвержденнымипротоколом Правления банка от 31.12.2009 №110 (далее – Правила №110),иными актами законодательства Республики Беларусь и локальными норма-тивными правовыми актами банка, заключенными договорами, межбанковски-

21

ми соглашениями и документами, регламентирующими порядок совершенияопераций между центральным аппаратом и филиалом банка. Правила №110 определяли: порядок принятия решений по признанию вбухгалтерском учете доходов и расходов от операций; критерии и периодич-ность определения вероятности получения процентного дохода; порядок доку-ментооборота по операциям признания в бухгалтерском учете доходов и рас-ходов; порядок взаимодействия структурных подразделений; порядок веденияаналитического учета доходов и расходов (в том числе исходя из потребностей,связанных с налоговым законодательством); порядок отражения в бухгалтер-ском учете доходов и расходов; порядок округления при расчете, получении(выплате) доходов (расходов).

Вероятность получения процентного дохода определялась банком в сле-дующем порядке:

если вероятность исполнения либо надлежащего исполнения клиентом,банком, эмитентом своих обязательств по уплате процентного дохода находи-лась в диапазоне от 70 до 100 процентов включительно, то существовала безус-ловная (высокая) вероятность получения дохода;

если вероятность исполнения либо надлежащего исполнения клиентом,банком, эмитентом своих обязательств по уплате процентного дохода находи-лась в диапазоне от 0 до 70 процентов, то вероятность получения дохода явля-лась проблемной (низкой).

При определении вероятности получения процентного дохода в качествекритерия банком использовались группы риска по активам, подверженным кре-дитному риску.

Вероятность получения процентного дохода определялась банком в пер-вый рабочий день отчетного периода (месяца) на весь отчетный период. Приэтом определение вероятности проводилось после осуществления необходимойклассификации активов, подверженных кредитному риску. По активным опе-рациям с клиентами, банками, эмитентами, договоры (соглашения) с которымибыли заключены в течение отчетного периода, вероятность получения про-центного дохода определялась в день возникновения актива, подверженногокредитному риску.

Процентные доходы отчетного периода признавались в бухгалтерскомучете при одновременном соблюдении следующих условий:

право на получение дохода вытекало из условий договора, требованийзаконодательства или было подтверждено иным соответствующим образом;

сумма дохода могла быть надежно определена;существовала безусловная (высокая) вероятность получения дохода.Комиссионные доходы, прочие банковские доходы, операционные дохо-

ды признавались в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении сле-дующих условий:

право на получение дохода вытекало из условий договора, требованийзаконодательства или было подтверждено иным соответствующим образом;

сумма дохода могла быть надежно определена;

22

в результате конкретной операции по выбытию активов (за исключениемфинансовых активов), выполнению работ, оказанию услуг право собственностина поставляемый актив переходило от банка к покупателю или работа былапринята заказчиком, услуга оказана.

Процентные, комиссионные, прочие банковские и операционные расхо-ды признавались в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении сле-дующих условий:

расход производился (возникал) в соответствии с договором, требова-ниями законодательства или обычаями делового оборота;

сумма расхода могла быть надежно определена;существовала вероятность выплаты.Процентные и комиссионные доходы (расходы) по корреспондентским и

прочим счетам, открытым в других банках, признавались в том отчетном пе-риоде, в котором банком были получены документы (выписки, авизо), под-тверждающие получение (оплату) соответствующих доходов (расходов).

Применение принципа начисления

Принцип начисления по доходам и расходам реализовывался путем от-ражения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности доходов и расходов втом отчетном периоде, к которому они относились, независимо от фактическо-го времени их поступления или оплаты, если иное не было предусмотрено Ин-струкцией №125.

Доходы и расходы отчетного периода отражались в бухгалтерском учетес периодичностью, установленной Правилами №110, и обязательно в послед-ний рабочий день отчетного периода.

Если вероятность получения процентного дохода являлась проблемной(низкой), то сумма начисленных процентов отражалась в бухгалтерском учетена соответствующем внебалансовом счете по учету начисленных процентов.

При неисполнении либо ненадлежащем исполнении клиентом, эмитен-том обязательств по уплате дохода в срок, предусмотренный договором и (или)законодательством, не позднее следующего рабочего дня:

неполученные (недополученные) суммы, числящиеся на балансовых сче-тах по учету начисленных доходов, относились на соответствующие балансо-вые счета по учету просроченных доходов;

неполученные (недополученные) суммы, числящиеся на внебалансовыхсчетах по учету начисленных процентов, относились на соответствующие вне-балансовые счета по учету просроченных процентов.

Количество дней в году (месяце), применяемое банком при начислениипроцентов, размер процентных ставок и сроки уплаты процентов указывались взаключенных договорах.

Проценты начислялись исходя из остатков по счетам на конец операци-онного дня.

23

Остатки за нерабочие дни брались в той же сумме, что и за предшест-вующий рабочий день.

При расчете суммы процентов, причитающихся к уплате (получению),условное количество дней в году принималось за 360, а условное количестводней в месяце условно принималось за 30, если иное не было предусмотренодоговором (соглашением). В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет непринималось, а в феврале остаток за последнее число повторялся столько раз,сколько дней не доставало до 30.

2.1.1.6. Налоговый аспект учетной политики

В целях обеспечения правильного исчисления подлежащих уплате в бюд-жет налогов и сборов, своевременного составления и предоставления полной идостоверной отчетности по налогам и сборам в налоговые органы РеспубликиБеларусь в банке велся налоговый учет всех видов налогов и сборов на отдель-ных лицевых счетах в соответствии с Инструкцией №283, Инструкцией №125,Общей и Особенной частью Налогового кодекса Республики Беларусь, Инст-рукцией о порядке ведения налогового учета, утвержденной постановлениемМинистерства финансов Республики Беларусь и Министерства по налогам исборам Республики Беларусь от 16.12.2003 №173/114, Положением о порядкеведения налогового учета в ЗАО «АБСОЛЮТБАНК».

Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от-ражались в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо отфактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг)и (или) имущественных прав согласно принципу начисления, применяемому впорядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь, локаль-ными нормативными правовыми актами банка.

На 2010 год устанавливался децентрализованный порядок исчисления иуплаты налогов и сборов (пошлин), отчислений в государственные целевыебюджетные и внебюджетные фонды центральным аппаратом и филиалом банкав соответствующей ему части налоговых обязательств.

Начисление и отражение в учете по счетам 9-го класса налогов и сборовпроизводилось ежемесячно, независимо от сроков представления деклараций(расчетов) и уплаты налогов и сборов, в том отчетном периоде, когда возника-ло налоговое обязательство.

Состав затрат, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль,определялся в соответствии со статьей 130 Особенной части Налогового кодек-са Республики Беларусь.

В целях исчисления налога на добавленную стоимость (далее – НДС)выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определя-лась (признавалась) по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания ус-луг), передачи имущественных прав.

24

В 2010 году банком в целях принятия к вычету сумм уплаченного НДСвелась книга покупок в порядке и по форме, установленной Министерством поналогам и сборам Республики Беларусь.

Определение сумм НДС, уплаченных при приобретении объектов в от-четном периоде и подлежащих вычету без распределения по удельному весувыручки (доходов), производилось на основании данных раздельного учета на-правлений использования полученных и оплаченных в отчетном налоговом пе-риоде объектов.

Раздельный учет уплаченных сумм НДС осуществлялся по следующимнаправлениям:

по объектам лизинга, приобретенным банком для последующей передачипо договору финансовой аренды (лизинга) с последующим выкупом;

по выданным объектам финансовой аренды (лизинга) при расторжениидоговоров в случаях, предусмотренных законодательством, и не предназначен-ным для использования банком;

по объектам, приобретенным с целью осуществления безвозмездной пе-редачи этих объектов;

по предметам залога, получаемым банком в счет исполнения обяза-тельств, в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусьи не предназначенным для использования банком;

по товарам (отступному), полученным банком взамен исполнения обяза-тельств и не предназначенным для использования банком.

В течение отчетного года, при ведении бухгалтерского учета, учетная по-литика, принятая банком на 2010 год, соблюдалась.

2.1.2. Информация об основе подготовки годового отчета

С целью своевременного и качественного составления годового отчетабанком в конце отчетного года проведена следующая подготовительная работа.

Данные бухгалтерского баланса за последний рабочий день 2010 годасверены с данными бухгалтерского баланса на 1-ое число года, следующего заотчетным. Произведена сверка аналитического учета с синтетическим. Расхож-дений не установлено.

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учетеи отчетности», Инструкцией №180 банком проведены инвентаризации:

основных средств; нематериальных активов; товарно-материальных цен-ностей; оружия и боеприпасов; драгоценных металлов, содержащихся в прибо-рах, оборудовании, инструментах, других изделиях, а также лома и отходов, ихсодержащих, - по состоянию на 01.11.2010 (приказ от 01.11.2010 №206);

дебиторской и кредиторской задолженности; расходов будущих перио-дов; финансовых вложений; денежных средств в пути; бланков строгой отчет-

25

ности, находящихся в подотчете, - по состоянию на 01.12.2010 (приказ от30.11.2010 №220);

денежных средств и других ценностей, находящихся в хранилищах цен-ностей банка - по состоянию на 16.12.2010 (приказ от 30.11.2010 №220).

Излишков (недостач) в ходе проведенных инвентаризаций не установле-но.

Приняты меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задол-женности (в том числе средств в расчетах по операциям с банками и клиента-ми), сумм до выяснения.

Произведено начисление и отражение в бухгалтерском учете доходов ирасходов банка в соответствии с нормативными правовыми актами Националь-ного банка Республики Беларусь, регламентирующими порядок их бухгалтер-ского учета.

По состоянию на 01.01.2011 проведена ревизия денежной наличности идругих ценностей, находящихся в хранилищах ценностей банка. Нарушенийтребований Инструкции №211 не установлено, излишков (недостач) не выяв-лено.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 20.10.2006№622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строитель-ством объектов и неустановленного оборудования» по состоянию на 01.01.2011банком проведена переоценка основных средств и неустановленного оборудо-вания (приказ от 24.01.2011 №15).

Проведена работа по подтверждению остатков по счетам клиентов (в томчисле банков) по состоянию на 01.01.2011. От клиентов, осуществляющих ак-тивную деятельность, и банков подтверждения остатков средств на счетах по-лучены. Не представили подтверждение остатков средств клиенты, по счетамкоторых уполномоченными государственными органами Республики Беларусьприостановлены операции и(или) на счета которых наложен арест, а также кли-енты, операции по счетам которых не производились более 6 месяцев подряд.Данным клиентам направлены письма с просьбой явиться в банк для подтвер-ждения остатков.

Суммы статей баланса по платежам в бюджет за 2010 год согласованы иурегулированы с ИМНС РБ по месту расположения центрального аппарата ифилиала банка.

Главным бухгалтером лично обеспечена сверка всех отчетных данных сданными бухгалтерского баланса на 1-е число нового года, проверена его пол-нота, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и запол-нение всех реквизитов.

Годовой отчет за 2010 год составлен в соответствии с требованиями Ин-струкции №323, на основе принципов непрерывности деятельности, начисле-ния, существенности.

Основой составления годового отчета послужили: бухгалтерские балансыв миллионах белорусских рублей по состоянию на 01.01.2010 и 01.01.2011 сучетом произведенных корректировок данных годового отчета в соответствии

26

с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 10 «Событияпосле отчетной даты» (НСФО 10) для банковской системы, утвержденного по-становлениями Совета директоров Национального банка Республики Беларусьот 25.06.2004 №201, сводные оборотные ведомости по балансовым и внебалан-совым счетам по состоянию на 01.01.2010 и 01.01.2011, первичные учетные до-кументы, выписки по счетам.

В связи с внесением постановлением Правления Национального банкаРеспублики Беларусь от 17.11.2010 №500 «О внесении изменений и дополне-ний в постановление Совета директоров Национального банка Республики Бе-ларусь от 27 ноября 2006 г. №323» изменений в формы представления и груп-пировку статей годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убыт-ках, банком скорректированы данные годовой финансовой отчетности за 2009год для приведения их в соответствие с данными годовой финансовой отчетно-сти за 2010 год.

2.1.3. Бухгалтерский баланс (форма 1 годового отчета)

Содержание статей бухгалтерского баланса, в том числе, информация одвижении основных средств (по группам), раскрывается в Приложении 1 к на-стоящей пояснительной записке.

При составлении годового отчета банк в соответствии с Инструкцией№323 осуществил корректировки данных отчетного года в отношении событийпосле отчетной даты в соответствии с Национальным стандартом финансовойотчетности 10 «События после отчетной даты» (НСФО 10), утвержденным по-становлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусьот 25.06.2004 №20.

Корректировки годового бухгалтерского баланса на 01.01.2011 (в миллионах белорусских рублей)

№п/п

Номербалан-совогосчета

Остаток вбалансе за31.12.2010

Остатокв годо-вом ба-лансе

Суммаоткло-нений(+;-)

Причиныдопущенных отклонений

1. 5510 - А 9335,4 11145,6 +1810,2 Переоценка основных средств на1 января 2011 года



4. 5529 -А 1408,5 1588,6 +180,1 Переоценка основных средств на1 января 2011 года


27


7. 5592 -П 4301,0 5075,1 +774,1 Переоценка основных средств на1 января 2011 года

8. 5594 - П 10,0 11,9 +1,9 Переоценка основных средств на1 января 2011 года

9. 5600 - А 297,5 294,7 -2,8 Перерасчет стоимости топлива,израсходованного в декабре 2010года

10. 5700 - А 633,7 603,2 -30,5 Переоценка основных средств на1 января 2011 года

11. 6530 - А 178,5 175,5 -3,0 Перерасчет стоимости комму-нальных услуг, услуг связи, охра-ны и др. за декабрь 2010 года

12. 6570 -А 174,8 174,9 +0,1 Перерасчет расчетов с прочимидебиторами по уплаченной госу-дарственной пошлине

13. 6601 – П 726,4 708,7 -17,7 Перерасчет налогов согласноуточненным расчетам за декабрь2010 года в связи с корректиров-ками некоторых статей бухгалтер-ского баланса

14. 6602 – П 66,0 64,3 -1,7 Перерасчет сбора на развитие тер-риторий согласно уточненнымрасчетам за декабрь 2010 года всвязи с корректировками некото-рых статей бухгалтерского балан-са

15. 6610 – П 32,6 33,7 +1,1 Перерасчет расчетов с персоналомпо оплате труда за декабрь 2010года

16. 6630 – П 0,1 95,0 +94,9 Перерасчет стоимости комму-нальных услуг, услуг связи, охра-ны, доставки корреспонденции,содержания автотранспорта и др.за декабрь 2010 года

17. 7370 – П 5056,5 4974,3 -82,2 Перерасчет суммы прибыли за2010 год в связи с корректировка-ми некоторых статей бухгалтер-ского баланса

18. 7390 -П 1987,1 3371,4 +1384,3 Переоценка основных средств на1 января 2011 года

28

В связи с внесением постановлением Правления Национального банкаРеспублики Беларусь от 17.11.2010 №500 «О внесении изменений и дополне-ний в постановление Совета директоров Национального банка Республики Бе-ларусь от 27 ноября 2006 г. №323» изменений в форму представления и груп-пировку статей годового бухгалтерского баланса, банком скорректированыданные бухгалтерского баланса за 2009 год для приведения их в соответствие сданными бухгалтерского баланса за 2010 год.

Изменения сравнительных данных годового бухгалтерского баланса(в миллионах белорусских рублей)

Статьябухгалтерского баланса

Пункт приложения1 к пояснительной

записке

2009 год Изме-нения

2009 год (с учетомизменения)

АКТИВЫ

Кредиты клиентам 4 49111,9 48,7 49160,6Основные средства и не-материальные активы

6 9188,7 (876,0) 8312,7

Имущество, предназна-ченное для продажи

7 - 880,5 880,5

Прочие активы 8 2904,6 48,1 2952,7ИТОГО активы 97351,0 101,3 97452,3ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Прочие обязательства 12 1202,7 101,3 1304,0ВСЕГО обязательства 66548,2 101,3 66649,5ИТОГО обязательства икапитал

97351,0 101,3 97452,3

Увеличение статьи «Кредиты клиентам» связано с включением в ука-занную статью данных по балансовым счетам:

219Х «Просроченные процентные доходы по кредитам и иным активнымоперациям с коммерческими организациями» в сумме 22,7 млн. белорусскихрублей;

249Х «Просроченные процентные доходы по кредитам и иным активнымоперациям с физическими лицами» в сумме 26,0 млн. белорусских рублей.

Уменьшение статьи «Основные средства и нематериальные активы»связано с исключением из указанной статьи данных по балансовому счету 5700«Основные средства, переданные банку в погашение задолженности» в сумме876,0 млн. белорусских рублей.

29

Увеличение статьи «Имущество, предназначенное для продажи» связанос включением в указанную статью данных по балансовым счетам:

5700 «Основные средства, переданные банку в погашение задолженно-сти» в сумме 876,0 млн. белорусских рублей;

5701 «Прочее имущество, переданное банку в погашение задолженно-сти» в сумме 4,5 млн. белорусских рублей.

Увеличение статьи «Прочие активы» связано с:исключением из указанной статьи данных по балансовому счету 5701

«Прочее имущество, переданное банку в погашение задолженности» в сумме4,5 млн. белорусских рублей;

включением в указанную статью данных по балансовым счетам:6730 «Просроченные комиссионные доходы за открытие и (или) ведение

банковских счетов» в сумме 11,6 млн. белорусских рублей;6731 «Просроченные комиссионные доходы по кредитам» в сумме 40,8

млн. белорусских рублей;6739 «Просроченные комиссионные доходы по прочим операциям» в

сумме 0,2 млн. белорусских рублей.

Увеличение статьи «Прочие обязательства» связано с исключением изуказанной статьи данных по счетам:

219Х «Просроченные процентные доходы по кредитам и иным активнымоперациям с коммерческими организациями» в сумме 22,7 млн. белорусскихрублей;

249Х «Просроченные процентные доходы по кредитам и иным активнымоперациям с физическими лицами» в сумме 26,0 млн. белорусских рублей;

6730 «Просроченные комиссионные доходы за открытие и (или) ведениебанковских счетов» в сумме 11,6 млн. белорусских рублей;

6731 «Просроченные комиссионные доходы по кредитам» в сумме 40,8млн. белорусских рублей;

6739 «Просроченные комиссионные доходы по прочим операциям» всумме 0,2 млн. белорусских рублей.

Исходя из вышеизложенного, соответствующие изменения внесены всравнительные данные приложения 1 к пояснительной записке:

Изменения сравнительных данных приложения 1 к пояснительной записке

(в миллионах белорусских рублей)Наименование пункта

приложения 1к пояснительной записке

Пункт прило-жения 1 к по-яснительной

записке

2009 год Изменения 2009 год (с учетомизменения)

Кредиты клиентам 4 49111,9 48,7 49160,6Кредиты 51842,6 48,7 51891,3

30

Основные средства и не-материальные активы

6 9188,7 (876,0) 8312,7

Основные средства 12855,0 (883,2) 11971,8Амортизация 3925,2 (7,2) 3918,0


7 - 880,5 880,5


- 887,7 887,7

Амортизация имущества,предназначенного дляпродажи

- 7,2 7,2

Прочие активы 8 2904,6 48,1 2952,7Начисленные комиссион-ные, прочие банковские,операционные доходы

40,1 52,6 92,7

Прочие активы 1090,5 (4,5) 1086,0

Прочие обязательства 12 1202,7 101,3 1304,0Доходы к получению 164,9 101,3 266,2

2.1.4. Отчет о прибыли и убытках (форма 2 годового отчета)

Содержание статей отчета о прибыли и убытках раскрывается в Прило-жении 1 к настоящей пояснительной записке.

Расшифровка отдельных символов Приложения 1 к пояснительной за-писке (20119 и 20129 пункта 16; 20219 и 20229 пункта 17; 2089 пункта 23; 2099пункта 24; 2109 пункта 25) представлена в Приложении 3 к пояснительной за-писке.

Сведения о корректировках данных отчета о прибыли и убытках за 2010год в отношении событий после отчетной даты в соответствии с Националь-ным стандартом финансовой отчетности 10 «События после отчетной даты»,утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Рес-публики Беларусь от 25.06.2004 №20, представлены ниже.

31

Корректировки к Отчету о прибыли и убытках за 2010 год (в миллионах белорусских рублей)

№п/п

Номербалан-совогосчета

Остаток вбалансе за31.12.2010

Остатокв годо-вом ба-лансе

Суммаоткло-нений(+;-)

Причиныдопущенных отклонений

1. 9100 – А 242,1 253,9 +11,8 Перерасчет стоимости услуг пообслуживанию корреспондент-ских счетов банка за декабрь 2010года

2. 9140 – А 2,4 2,6 +0,2 Перерасчет стоимости услуг пообслуживанию счетов «ДЕПО» задекабрь 2010 года

3. 9199 – А 13,2 14,6 +1,4 Перерасчет стоимости услуг РУП«Белпочта» по приему платежейфизических лиц

4. 9253 – А 85,3 87,6 +2,3 Перерасчет стоимости информа-ционных услуг за декабрь 2010года

5. 9255 –А 447,4 469,8 +22,4 Перерасчет стоимости услугАСМР РБ и международных пла-тежных систем за декабрь 2010года

6. 9260 – А 88,4 88,6 +0,2 Перерасчет стоимости услуг стра-хования за декабрь 2010 года

7. 9270 – А 21,4 23,1 +1,7 Перерасчет стоимости услуг подоставке корреспонденции за де-кабрь 2009 года

8. 9271 – А 158,5 172,5 +14,0 Перерасчет стоимости услуг поперевозке денежной наличностиза декабрь 2010 года

9. 9301 – А 5408,9 5410,0 +1,1 Перерасчет заработной платы ра-ботников банка за декабрь 2010года

10. 9313 – А 499,8 499,7 -0,1 Перерасчет стоимости услуг охра-ны за декабрь 2010 года

11. 9314 – А 165,0 189,1 +24,1 Перерасчет стоимости комму-нальных услуг за декабрь 2010 го-да

12. 9319 – А 77,5 82,3 +4,8 Перерасчет стоимости эксплуата-ционных услуг за декабрь 2010года

13. 9321 – А 134,8 135,4 +0,6 Перерасчет стоимости услуг по

32

техническому обслуживанию ос-новных средств за декабрь 2010года

14. 9324 – А 255,0 258,3 +3,3 Перерасчет стоимости услуг посодержанию автотранспорта задекабрь 2010 года

15. 9330 – А 2228,2 2228,6 +0,4 Перерасчет страховых взносов погосударственному социальномустрахованию за декабрь 2010 года

16. 9338 – А 184,2 182,5 -1,7 Перерасчет сбора на развитие тер-риторий согласно уточненномурасчету за декабрь 2010 года всвязи с корректировками некото-рых статей бухгалтерского балан-са

17. 9339 –А 7,6 7,5 -0,1 Перерасчет расходов по уплатегосударственной пошлины в де-кабре 2010 года

18. 9394 – А 207,5 217,2 +9,7 Перерасчет стоимости услуг связиза декабрь 2010 года

19. 9395 – А 178,5 182,6 +4,1 Перерасчет стоимости рекламныхуслуг за декабрь 2010 года

20. 9397 – А 551,2 551,3 +0,1 Перерасчет стоимости услуг хос-тинга за декабрь 2010 года

21. 9600 - А 1938,2 1920,1 -18,1 Перерасчет налога на прибыль со-гласно уточненному расчету задекабрь 2010 года в связи с кор-ректировками некоторых статейбухгалтерского баланса

В результате корректировок некоторых статей баланса прибыль отчетно-го года в годовом отчете банка уменьшилась на 82,2 млн. белорусских рублей исоставила 4974,3 млн. белорусских рублей.

В связи с внесением постановлением Правления Национального банкаРеспублики Беларусь от 17.11.2010 №500 «О внесении изменений и дополне-ний в постановление Совета директоров Национального банка Республики Бе-ларусь от 27 ноября 2006 г. №323» изменений в форму представления и груп-пировку статей отчета о прибыли и убытках, банком скорректированы данныеотчета о прибыли и убытках за 2009 год для приведения их в соответствие сданными отчета о прибыли и убытках за 2010 год.

33

Изменения сравнительных данных отчета о прибыли и убытках (в миллионах белорусских рублей)

Статья отчетао прибыли и убытках

Пункт приложе-ния 1 к поясни-тельной записке

2009год

Изме-нения

2009 год сучетом из-менения

Чистый доход по операци-ям с производными финан-совыми инструментами

21 - (246,5) (246,5)

Прочие доходы 23 1525,0 (45,1) 1479,9Прочие расходы 25 1377,7 (291,6) 1086,1

Формирование статьи «Чистый доход по операциям с производными фи-нансовыми инструментами» связано с включением в указанную статью дан-ных по балансовому счету 8211 «Доходы по операциям с производными фи-нансовыми инструментами» в сумме 45,1 млн. белорусских рублей за минусомданных по балансовому счету 9211 «Расходы по операциям с производнымифинансовыми инструментами» в сумме 291,6 млн. белорусских рублей.

Уменьшение статьи «Прочие доходы» связано с исключением из указан-ной статьи данных по балансовому счету 8211 «Доходы по операциям с произ-водными финансовыми инструментами» в сумме 45,1 млн. белорусских рублей.

Уменьшение статьи «Прочие расходы» связано с исключением из указан-ной статьи данных по балансовому счету 9211 «Расходы по операциям с произ-водными финансовыми инструментами» в сумме 291,6 млн. белорусских руб-лей.

Исходя из вышеизложенного, соответствующие изменения внесены всравнительные данные приложения 1 к пояснительной записке:

(в миллионах белорусских рублей)Наименование пункта

приложения 1к пояснительной записке

Пункт приложения1 к пояснительной

записке

2009 год Измене-ния

2009 год сучетомизменения

Чистый доход по операци-ям с производными финан-совыми инструментами

21 - (246,5) (246,5)

Доходы по операциям спроизводными финансо-выми инструментами

- 45,1 45,1

Расходы по операциям спроизводными финансо-выми инструментами

- 291,6 291,6

Прочие доходы 23 1525,0 (45,1) 1479,9Прочие 328,3 (45,1) 283,2Прочие расходы 25 1377,7 (291,6) 1086,1Прочие 1101,6 (291,6) 810,0

34

2.1.5. Отчет об изменении капитала (форма 3 годового отчета)

По символу 30121 «Совокупный доход»:в графе 7 «Накопленная прибыль (убыток)» отражено получение банком

прибыли за 2010 год в размере 4974,3 млн. белорусских рублей;в графе 8 «Фонды переоценки статей баланса» отражена переоценка ос-

новных средств и неустановленного оборудования на 1 января 2011 года в сум-ме 1384,3 млн. белорусских рублей.

По символу 30122 «Направление прибыли на пополнение фондов»:в графе 6 «Резервный фонд» отражено пополнение резервного фонда за

счет прибыли банка в сумме 160,4 млн. белорусских рублей;в графе 7 «Накопленная прибыль (убыток)» отражено направление при-

были банка на пополнение резервного фонда в сумме 160,4 млн. белорусскихрублей.

По символу 30123 «Операции с учредителями (участниками):в графе 7 «Накопленная прибыль (убыток»)» отражено направление при-

были на выплату дивидендов акционерам банка в сумме 828,8 млн. белорус-ских рублей.

По символу 30125 «Перераспределение между статьями капитала»:в графе 4 «Уставный фонд» отражено пополнение уставного фонда банка

за счет фонда переоценки основных средств в сумме 1048,9 млн. белорусскихрублей;

в графе 8 «Фонды переоценки статей баланса» отражено направлениесредств фонда переоценки основных средств в сумме 1048,9 млн. белорусскихрублей на пополнение уставного фонда банка.

Уставный фонд банка по состоянию на 01.01.2010 сформирован в сумме22266,5 млн. белорусских рублей (на 01.01.2010 - 21 217,6 млн. белорусскихрублей). С начала отчетного периода его прирост составил 1048,9 млн. бело-русских рублей (41 956 090 акций). Пополнение уставного фонда банка осуще-ствлялось за счет переоценки основных средств, ранее внесенных в уставныйфонд банка.

Номинальная стоимость одной акции в уставном фонде банка составляет25 белорусских рублей. Все акции простые (обыкновенные). Акций, принадле-жащих самому банку, дочерним, зависимым, совместно контролируемым юри-дическим лицам, нет.

Управление капиталом

Политика руководства в отношении капитала банка направлена на под-держание устойчивой базы капитала для удовлетворения требований кредито-ров, привлечения инвесторов, развития бизнеса в будущем.

35

По состоянию на 01.01.2011 нормативный капитал банка составил33115,2 млн. белорусских рублей (на 01.01.2010 – 27583,8 млн. белорусскихрублей). При этом:

коэффициент достаточности нормативного капитала на 01.01.2011 соста-вил 27,7 % (на 01.01.2010 - 28,4 %) при нормативе не менее 8%;

коэффициент достаточности основного капитала на 01.01.2011 составил15,7 % (на 01.01.2010 - 17,8 %) при нормативе не менее 4%.

В течение отчетного периода требования Национального банка Респуб-лики Беларусь к капиталу банком выполнялись.

2.1.6. «Отчет о движении денежных средств» (форма 4 годового отчета)

Информация о составе денежных средств и их эквивалентов представле-на в Приложении 2 к настоящей пояснительной записке.

2.2. НСФО 7 «Отчет о движении денежных средств»

Информация о неденежных операциях (в миллионах белорусских рублей)

№ Наименование статьи

Характер неденежной операции Сим-вол

Сумма

1. Полученные про-центные доходы

начисленные, просроченные, но не-полученные доходы; начисленные,просроченные доходы в части сумм,учтенных на данных счетах до01.01.2010 (кредитовые обороты)

70100 126,3

2. Уплаченные процент-ные расходы

расходы по списанию безнадежнойзадолженности

70101 8,1

3. Полученные комис-сионные доходы

начисленные, просроченные, но не-полученные доходы; начисленные,просроченные доходы в части сумм,учтенных на данных счетах до01.01.2010 (кредитовые обороты)

70102 107,2

4. Прочие полученныедоходы

номинальная стоимость выпущенныхбанком векселей, списанная по исте-чении сроков исковой давности

70108 30,7

5. Прочие уплаченныерасходы

расходы по списанию безнадежнойзадолженности; сумма начисленного,но не уплаченного сбора на развитиетерриторий за IV квартал 2010 года

70109 135,6

6. Уплаченный налог наприбыль

сумма начисленного, но не уплачен-ного налога на прибыль за IV квартал2010 года

70110 694,6

7. Чистое снижение погашение кредитной задолженности 70202 1156,2

36

(прирост) денежныхсредств в форме кре-дитов, выданных кли-ентам

за счет созданных резервов

8. Чистое снижение(прирост) денежныхсредств в прочих опе-рационных активах

сумма безнадежной дебиторской за-долженности, списанной на расходыбанка;

70205 69,6

9. Чистый прирост(снижение) денежныхсредств от ценныхбумаг, выпущенныхбанком

номинальная стоимость выпущенныхбанком векселей, списанная по исте-чении сроков исковой давности

70303 30,7

10. Чистый прирост(снижение) денежныхсредств в прочих опе-рационных обязатель-ствах

суммы начисленных, но не уплачен-ных налога на прибыль и сбора наразвитие территорий за IV квартал2010 года;

70305 760,6

11. Приобретение основ-ных средств

стоимость основных средств, пере-данных в аренду; стоимость основ-ных средств, оплаченных в 2009 году,но введенных в эксплуатацию в 2010году; стоимость основных средств,приобретенных и переданных в ли-зинг

71100 8244,2

12. Продажа основныхсредств

расходы на остаточную стоимостьпри выбытии основных средств

71101 365,2

13. Эмиссия акций пополнение уставного фонда банка засчет фонда переоценки основныхсредств

72100 1048,9

В Отчет о движении денежных средств не включены также неденежныеоперации по изменению стоимости (переоценке) активов и обязательств (ино-странной валюты, производных инструментов, основных средств в соответст-вии с законодательством); отчислениям в резервы и их уменьшению; амортиза-ция основных средств и нематериальных активов и др.

.2.3. НСФО 10 «События после отчетной даты»

При составлении годового отчета банк согласно Инструкции №323 осу-ществил корректировки данных отчетного года в отношении событий послеотчетной даты в соответствии с Национальным стандартом финансовой отчет-ности 10 «События после отчетной даты» (НСФО 10), утвержденным поста-

37

новлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от25.06.2004 №20 (см. раскрытие информации к формам отчета №1, №2).

В соответствии с решением Общего собрания акционеров ЗАО «АБСО-ЛЮТБАНК» (протокол от 05.01.2011 №1) часть прибыли банка за 2010 год всумме 3 260 000 000 (Три миллиарда двести шестьдесят миллионов) белорус-ских рублей была направлена в фонд дивидендов. Фонд дивидендов в выше-указанной сумме был распределен между акционерами банка пропорциональнопринадлежащему каждому из них пакету акций в уставном фонде банка. Диви-денды были выплачены акционерам с удержанием налогов в соответствии с за-конодательством Республики Беларусь.

Формы годового отчета подписаны руководителем и главным бухгалте-ром банка 17.02.2011.

2.4. НСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов»

Курсовые разницы от переоценки денежных статей признаны банком вкачестве доходов или расходов в периоде их возникновения и отражены в От-чете о прибыли и убытках за отчетный год в составе чистого дохода по опера-циям с иностранной валютой (символ 205) в сумме 439,9 млн. белорусских руб-лей.

При расчете потока денежных средств от изменения операционных акти-вов исключено влияние изменения валютного курса в сумме 815,0 млн. бело-русских рублей.

При расчете потока денежных средств от изменения операционных обя-зательств исключено влияние изменения валютного курса в сумме 703,2 млн.белорусских рублей

Денежные средства и их эквиваленты изменение валютного курса увели-чило на 328,1 млн. белорусских рублей (символ 73 Отчета о движении денеж-ных средств).

2.5. НСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»

По состоянию на 01.01.2011 связанными с банком сторонами являлисьлица, способные оказывать существенное влияние на деятельность банка (ак-ционеры, владеющие более 5% акций банка); ключевой управленческий персо-нал банка (члены Наблюдательного совета банка, члены Правления банка, чле-ны Кредитных комитетов центрального аппарата и филиала банка, руководите-ли филиала и структурных подразделений банка).

В 2010 году банк выплатил вознаграждение ключевому управленческомуперсоналу в размере 1221,7 млн. белорусских рублей, в том числе:

1177,1 млн. белорусских рублей - заработная плата, премии;44,6 млн. белорусских рублей - выплаты социального характера.

38

В 2009 году банк выплатил вознаграждение ключевому управленческомуперсоналу в размере 1259,1 млн. белорусских рублей, в том числе:

1220,9 млн. белорусских рублей - заработная плата, премии;38,2 млн. белорусских рублей - выплаты социального характера.Имущественные льготы и привилегии в 2010 и 2009 годах ключевому

управленческому персоналу не предоставлялись, выплаты после окончаниятрудовой деятельности бывшим членам ключевого управленческого персоналане осуществлялись.

По состоянию на 01.01.2011 акционерами банка, владеющими более 5%акций ЗАО «АБСОЛЮТБАНК», являлись:№ Наименование акционера банка Доля в уставном

фонде, %1. Компания «Эстудес Трейдинг Лимитед» 44,812. Компания с ОО «Теокритос Энтерпрайзиз Лимитед» 43,843. ИЧТУП «Контехимпэкс» 9,16

В ЗАО «АБСОЛЮТБАНК» Компании с ОО «Теокритос ЭнтерпрайзизЛимитед» открыты текущие (расчетные) счета в иностранной валюте (долларыСША и евро) и счет типа «Т» в белорусских рублях.

За 2010 год комиссионные доходы банка по расчетно-кассовому обслу-живанию Компании с ОО «Теокритос Энтерпрайзиз Лимитед» составили 21,1млн. белорусских рублей, в том числе от операций с иностранной валютой – 9,4млн. белорусских рублей, процентные расходы банка по средствам на текущих(расчетных) счетах - составили 1,1 млн. белорусских рублей.

По состоянию на 01.01.2011 в соответствии с договором депозита №1 от24.07.2009 Компанией с ОО «Теокритос Энтерпрайзиз Лимитед» в ЗАО «АБ-СОЛЮТБАНК» размещен депозит в сумме 2 315 000 долларов США (на01.01.2010 – 1 900 000 долларов США).

Процентные расходы банка за пользование денежными средствами ука-занной компании составили в 2010 году 482,3 млн. белорусских рублей (в 2009году - 270,5 млн. белорусских рублей).

По состоянию на 01.01.2011 в соответствии с Генеральным соглашениемоб общих условиях размещения банковского вклада (депозита) от 13.10.2005№27 Компанией «Эстудес Трейдинг Лимитед» в филиале ЗАО «АБСОЛЮТ-БАНК» «Кредо» размещен депозит в сумме 14 969,5 долларов США (на01.01.2010 – 214 869,5 долларов США) и открыт текущий (расчетный) счет вдолларах США.

Процентные расходы за пользование денежными средствами указаннойорганизации в 2010 году составили 14,5 млн. белорусских рублей (в 2009 году -105,6 млн. белорусских рублей).

Комиссионные доходы по расчетно-кассовому обслуживанию текущего(расчетного) счета данной компании в 2010 году банк не получал в связи с от-сутствием оборотов по счету.

39

Долевые участия банка в уставных фондах юридических лиц на01.01.2011 составили:

Наименование организации Доля в уставном фон-де организации, %

Размер участия,млн. бел. руб.

1 ОАО «Белкард» 2,08 0,54222 ОАО «Белорусская валютно-

фондовая биржа0,00000024 0,0002

В 2010 году в совместной деятельности банк участия не принимал. До-черних структур у банка нет. Долевых участий в уставном фонде одной ком-мерческой организации более 20% банк не имеет. Размер участия банка в ус-тавном фонде одной коммерческой организации не превышает 5% норматив-ного капитала. Размер участия банка в уставных фондах коммерческих органи-заций в совокупности составил 0,5424% (при нормативе - не более 25% норма-тивного капитала).

2.6. НСФО 33 «Прибыль на акцию»

Базовая прибыль на простую акцию, рассчитанная в соответствии с На-циональным стандартом финансовой отчетности 33 «Прибыль на акцию(НСФО 33), утвержденным постановлением Совета директоров Национальногобанка Республики Беларусь от 28.09.2007 №299, составила за 2010 год 5,585белорусских рублей, за 2009 год 6,237 белорусских рублей (базовая прибыль наакцию за 2009 год снизилась на 0,308 белорусских рублей).

Простые акции в обращении на начало 2010 года составили 848 702 126штук, на конец 2010 года – 890 658 216 штук. Простые акции в обращении наначало 2009 года составили 680 877 766 штук, на конец 2009 года – 848 702 126штук. Коэффициент прироста за 2010 год - 1,0494.

Средневзвешенное количество простых акций, используемых в расчетахбазовой прибыли на простую акцию, за 2010 год составило 890 630 528 штук,за 2009 год – 833 767 174 штуки.

Величина чистой прибыли, причитающейся владельцам простых акций,используемая в расчетах базовой прибыли на простую акцию, составила за2010 год 4 974 231 611 белорусских рублей, за 2009 год - 5 200 154 944 бело-русских рубля.

2.7. НСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»НСФО 32 «Финансовые инструменты: представление информации»

Классификация активов, подверженных кредитному риску, и условныхобязательств, формирование специальных резервов осуществляется банком намомент возникновения актива (условного обязательства), а в последующем - намомент получения информации о возникновении (изменении степени) риска, всоответствии с требованиями нормативных правовых актов Национальногобанка Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов банка.

40

Информация о размере специального резерва на покрытие возможных убыт-ков по активам и операциям, не отраженным на балансе

(в миллионах белорусских рублей)№п/п

Разделы Резерв,сформиро-ванный на01.01.2011

Резерв,сформиро-ванный на01.01.2010

1. Раздел I Размер специального резерва на покрытие возможных убытковпо активам, подверженным кредитному риску

1.1. Кредиты (кроме микрокредитов), выданныеюридическим лицам (кроме банков)

1928,4 1149,2

1.2. Кредитная задолженность физических лиц 772,2 1785,81.3. Микрокредиты - -1.4. Средства по операциям РЕПО - -1.5. Выдача (продажа) векселей с отсрочкой оплаты - -1.6. Средства, размещенные в других банках 55,3 92,61.7. Финансовая аренда (лизинг) 4,0 1,01.8. Исполненные обязательства за третьих лиц - -1.9. Векселя - -1.10. Финансирование под уступку денежного требо-

вания (факторинг)8,8 -

1.11. Иные активы, подверженные кредитному риску 69,9 136,51.12. Портфели однородных кредитов - -

По всем кредитам и другим активам, подвер-женным кредитному риску

2838,6 3165,1

2. Раздел II Размер специального резерва под обес-ценивание ценных бумаг

- -

3. Раздел III Размер специального резерва на покрытие возможных убытковпо условным обязательствам, подверженным кредитному риску

3.1. Гарантийные обязательства 361,5 288,63.2. Обязательства по предоставлению денежных

средств133,5 213,9

3.3. Иные условные обязательства - -По всем условным обязательствам, подвержен-ным кредитному риску

495,0 502,5

41

Информация о движении специального резерва на покрытие возможныхубытков по активам и операциям, не отраженным на балансе в 2010г.

(в миллионах белорусских рублей)В том числеПоказатели Сумма

банки юр.лица физ.лицаРаздел I Движение специального резерва на покрытие возможных убытков по ак-тивам, подверженным кредитному риску1. Входящий остаток на начало года 3165,1 92,6 1150,2 1922,32. Доначислено за год, в том числе: 7207,6 764,8 4407,6 2035,22.1. вследствие изменения качества за-

долженности6595,8 764,1 3981,4 1850,3

2.2. вследствие изменения офиц. курсабел. рубля по отношению к другимвалютам

611,8 0,7 426,2 184,9

3. Уменьшено за год, в том числе: 7534,1 802,1 2616,6 3115,43.1. использовано на списание безна-

дежной задолженности1156,2 0,0 0,0 1156,2

3.2. вследствие погашения задолженно-сти

4918,9 801,4 2292,6 1824,9

3.3. вследствие изменения качества за-долженности

906,6 0,0 906,6 0,0

3.4. Вследствие изменения офиц. курсабел. рубля к другим валютам

552,4 0,7 417,4 134,3

4. Остаток на конец года 2838,6 55,3 1941,2 842,1Раздел II Движение специального резерва на покрытие возможных убытков поусловным обязательствам, подверженным кредитному риску1. Входящий остаток на начало года 502,5 0,0 502,5 0,02. Доначислено за год, в том числе: 2585,5 0,0 2585,5 0,02.1. вследствие изменения качества ус-

ловных обязательств2538,5 0,0 2538,5 0,0

2.2. вследствие изменения офиц. курсабел. рубля по отношению к другимвалютам

47,0 0,0 47,0 0,0

3. Уменьшено за год, в том числе: 2593,0 0,0 2593,0 0,03.1. вследствие исполнения условных

обязательств941,0 0,0 941,0 0,0

3.2. вследствие окончания срока дейст-вия условных обязательств

1157,9 0,0 1157,9 0,0

3.3. вследствие изменения качества ус-ловных обязательств

462,6 0,0 462,6 0,0

3.4. вследствие изменения офиц.курсабел. рубля к другим валютам

31,5 0,0 31,5 0,0

4. Остаток на конец года 495,0 0,0 495,0 0,0

42

Информация о требованиях и обязательствах банка на внебалансовых счетах (в миллионах белорусских рублей)

№ Наименования показателя 01.01.2011 01.01.2010ТРЕБОВАНИЯ

1. Требования банка по гарантиям и поручительст-вам

17787,1 6329,8

2. Требования по получению приобретаемой ино-странной валюты

17993,5 3225,7

Итого требования 35780,6 9555,5ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1. Обязательства по аккредитивам - 298,72. Гарантии и поручительства 1931,1 3308,73. Обязательства перед клиентами по предоставле-

нию денежных средств12393,1 7949,2

4. Обязательства по перечислению передаваемойиностранной валюты

15998,2 3220,3

5. Обязательства по перечислению белорусских руб-лей за приобретаемую иностранную валюту

2029,9 -

Итого обязательства 32352,3 14776,9

2.8. НСФО 32 «Финансовые инструменты: представление информации»НСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»

НСФО 7-F «Финансовые инструменты: раскрытие информации»

Банк классифицирует финансовые инструменты в определенные катего-рии, исходя из намерений (цели) приобретения (выпуска) с учетом возможно-сти оценки по справедливой стоимости. Классификация необходима для опре-деления порядка признания и оценки финансовых инструментов и осуществля-ется в момент приобретения (выпуска).

Финансовые активы классифицируются банком по следующим категори-ям:

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с от-ражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов, представ-ляющие собой финансовые активы, классифицированные банком как оцени-ваемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки насчетах доходов и расходов или как предназначенные для торговли. Финансо-выми инструментами, предназначенными для торговли, являются финансовыеинструменты, которые банк приобретает с целью их продажи в краткосрочномпериоде.

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, представляющие со-бой финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами поним и фиксированным сроком погашения, которые не являются производнымии которые банк намерен и способен удерживать до погашения.

43

Финансовые активы в наличии для продажи, представляющие собой фи-нансовые активы, которые не являются производными и не включены ни в од-ну из вышеописанных категорий.

Кредиты и дебиторская задолженность, представляющие собой финан-совые активы с фиксированными или определяемыми платежами по ним, неявляющиеся производными. К данной категории относятся кредиты, предос-тавленные, депозиты размещенные, финансовый лизинг, факторинг, денежныесредства на корреспондентских счетах в банках, денежные средства в расчетахпо операциям с банками и с клиентами.

Финансовые обязательства классифицируются банком по следующим ка-тегориям:

Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости сотражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов, пред-ставляющие собой финансовые обязательства, классифицированные банкомкак оцениваемые по справедливой стоимости с отражением результатов пере-оценки на счетах доходов и расходов или как предназначенные для торговли.Финансовыми обязательствами, предназначенными для торговли, являютсяфинансовые обязательства, которые банк принимает с целью их обратной по-купки в краткосрочном периоде.

Финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стои-мости, представляющие собой финансовые обязательства, которые не класси-фицированы в категорию «Финансовые обязательства, учитываемые по спра-ведливой стоимости». К данной категории относятся выпущенные ценные бу-маги, привлеченные депозиты и межбанковские кредиты, денежные средствана корреспондентских счетах банков, денежные средства в расчетах по опера-циям с банками, денежные средства на счетах по операциям клиентов.

При признании финансовые активы и финансовые обязательства оцени-ваются по справедливой стоимости. Последующая оценка финансовых активови обязательств производится исходя из их классификации при признании.

После первоначального признания финансовые активы и обязательства,оцениваемые по справедливой стоимости, и финансовые активы в наличии дляпродажи, оцениваются по справедливой стоимости, за исключением тех, спра-ведливая стоимость которых не может быть надежно оценена. В этом случаефинансовые инструменты оцениваются по цене приобретения.

Справедливая стоимость финансовых инструментов, по которым сущест-вует активный рынок, определяется по рыночным котировкам.

Справедливая стоимость финансовых инструментов, по которым актив-ный рынок отсутствует, определяется путем дисконтирования денежных пото-ков и других методов оценки, применяемых для оценки практически идентич-ных рассматриваемым финансовым инструментам, при условии, что такие ме-тоды могут обеспечить надежную оценку справедливой стоимости финансовыхинструментов.

44

Переоценка справедливой стоимости производных финансовых инстру-ментов осуществляется в порядке и в сроки, установленные отдельными ло-кальными нормативными правовыми актами банка.

Финансовые активы категорий «Инвестиции, удерживаемые до погаше-ния», «Кредиты и дебиторская задолженность» и финансовые обязательства (заисключением учитываемых по справедливой стоимости) оцениваются по амор-тизированной стоимости, определяемой методом эффективной процентнойставки.

Признание финансового актива прекращается, когда банк утратил правона получение денежных средств от финансового актива, когда он передает всериски и вознаграждения владельца финансового актива, когда он утратил кон-троль над финансовым активом.

Признание финансового обязательства прекращается в случае его испол-нения или прекращения по иным основаниям.

Раскрытие информации по классификации финансовых инструментов (в миллионах белорусских рублей)

№ Категориифинансовых

инструментов

Наименование статьибухгалтерского ба-

ланса

01.01.2011 01.01.2010

Денежные средства 12110,3 6672,11. Финансовые активы, учи-тываемые по справедливойстоимости

Ценные бумаги в на-личии для продажи

3205,0 3205,0

Средства в Нацио-нальном банке

14173,5 3571,8

Средства в банках 28240,1 22696,4

2. Кредиты и дебиторская за-долженность

Кредиты клиентам 62944,2 49160,6Итого активы: 120673,1 85305,9

Средства Нацио-нального банка

3006,9 -

Средства банков 26536,6 14609,8Средства клиентов 69195,6 50705,0

3. Финансовые обязательства,учитываемые по амортизи-рованной стоимости

Ценные бумаги, вы-пущенные банком

- 30,7

4. Финансовые обязательства,учитываемые по справед-ливой стоимости

Производные финан-совые обязательства

43,6 -

Итого обязательства: 98782,7 65345,5Кредиты, предоставленные банком, представляют собой финансовые ак-

тивы, созданные банком посредством предоставления денежных средств заем-щику. В отчетном периоде кредиты предоставлялись банком на условиях, неотличающихся от рыночных, т.е. применялись процентные ставки не ниже ры-ночных.

45

Информация о доходах и расходах по финансовым инструментам, представ-ленным в отчете о прибыли и убытках, в соответствии с НСФО 7-F

(в миллионах белорусских рублей)Доходы Расходы№ Категории финансовых

инструментов 01.01.2011 01.01.2010 01.01.2011 01.01.20101 Финансовые активы, учитывае-

мые по справедливой стоимости- - - -

2 Кредиты и дебиторская задол-женность

16044,8 13531,2 88,4 32,8

2.1 Средства в Национальном банке 0,1 8,5 - -2.2 Средства в банках 2106,7 1186,5 - -2.3 Кредиты клиентам 13938,0 12336,2 88,4 32,83. Финансовые обязательства, учи-

тываемые по амортизированнойстоимости

- - 5273,8 6134,1

3.1 Средства Национального банка - - 0,9 -3.2 Средства банков - - 2490,2 3825,93.3 Средства клиентов - - 2782,7 2278,93.4 Ценные бумаги, выпущенные

банком- - 29,3

4. Финансовые обязательства, учи-тываемые по справедливой стои-мости

257,2 45,1 306,0 291,6

4.1 Производные финансовые обяза-тельства

257,2 45,1 306,0 291,6

Итого: 16302,0 13576,3 5668,2 6458,5

2.9. НСФО 8-F «Операционные сегменты»

Основными бизнес-сегментами банка являются:корпоративный бизнес – данный бизнес-сегмент включает в себя услуги

по обслуживанию текущих (расчетных) счетов организаций, привлечению де-позитов организаций, предоставлению организациям кредитов и иных видовфинансирования, операции с ценными бумагами;

розничный бизнес – данный бизнес-сегмент включает в себя услуги попотребительскому кредитованию физических лиц, предоставлению в пользова-ние физическим лицам банковских сейфов;

кассовое обслуживание – данный бизнес-сегмент включает в себя опера-ции по кассовому обслуживанию организаций и физических лиц, в том числевалютно-обменные операции с физическими лицами.

В ходе деятельности банка происходит перераспределение финансовыхресурсов между бизнес-сегментами, в результате чего в составе акти-вов/обязательств бизнес-сегмента отражаются межсегментные распределения.

46

Активы и обязательства по операционным сегментам банка на 01.01.2011 (в миллионах белорусских рублей)

№ Наименование статьи бухгалтерского

баланса

Корпора-тивныйбизнес

Рознич-ный биз-

нес

Кассо-вое об-служи-вание

Не рас-пределено Итого

АКТИВЫ1 Денежные средства - - 12110,3 - 12110,32 Средства в Национальном

банке14173,5 - - - 14173,5

3 Средства в банках 28240,1 - - - 28240,14 Ценные бумаги 3205,0 - - - 3205,05 Кредиты клиентам 30689,0 32255,2 - - 62944,26 Долгосрочные финансовые

вложения0,5 - - - 0,5

7 Основные средства и не-материальные активы

- 41,0 794,5 9136,1 9971,6

8 Имущество, предназна-ченное для продажи

561,1 - - - 561,1

9 Прочие активы - - - 5332,3 5332,3Итого АКТИВЫ 76869,2 32296,2 12904,8 14468,4 136538,6ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1 Средства НациональногоБанка

3006,9 - - - 3006,9

2 Средства банков 26536,6 - - - 26536,63 Средства клиентов 69195,6 - - - 69195,64 Производные финансовые

обязательства43,6 - - - 43,6

5 Прочие обязательства - - - 1423,3 1423,3Итого ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 98782,7 - - 1423,3 100206,0

Активы и обязательства по операционным сегментам банка на 01.01.2010(в миллионах белорусских рублей)

№Наименование

статьи бухгалтерского

баланса

Корпора-тивныйбизнес

Рознич-ный биз-

нес

Кассо-вое об-служи-вание

Не рас-пределено Итого

АКТИВЫ1 Денежные средства - - 6672,1 - 6672,12 Средства в Национальном

банке3571,8 - - - 3571,8

3 Средства в банках 22696,4 - - - 22696,44 Ценные бумаги 3205,0 - - - 3205,05 Кредиты клиентам 23240,1 25920,5 - - 49160,6

47

6 Долгосрочные финансовыевложения

0,5 - - - 0,5

7 Основные средства и нема-териальные активы

- 34,7 423,2 7854,8 8312,7

8 Имущество, предназначен-ное для продажи

880,5 - - - 880,5

9 Прочие активы - - - 2952,7 2952,7Итого АКТИВЫ 53594,3 25955,2 7095,3 10807,5 97452,3ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1 Средства банков 14609,8 - - - 14609,83 Средства клиентов 50705,0 - - - 50705,04 Ценные бумаги, выпущен-

ные банком30,7 - - - 30,7

5 Прочие обязательства - - - 1304,0 1304,0Итого ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 65345,5 - - 1304,0 66649,5

Информация о доходах и расходах по операционным сегментам за 2010 год(в миллионах белорусских рублей)

№Наименование статьи отчета

о прибыли и убытках

Корпо-ратив-ный-

бизнес

Розничный-

бизнес

Кас-совоеобслу-жива-ние

Не рас-пределе-

но Итого

1 Процентные доходы 6472,3 5176,1 - - 11648,42 Процентные расходы 5020,0 - - - 5020,0

Чистые процентные доходы 1452,3 5176,1 - - 6628,43 Комиссионные доходы 3997,3 3573,0 1930,1 - 9500,44 Комиссионные расходы 349,2 7,6 62,4 - 419,2

Чистые комиссионные дохо-ды

3648,1 3565,4 1867,7 - 9081,2

5 Чистый доход по операциямс иностранной валютой

4619,4 - 1910,6 - 6530,0

6 Чистый доход по операциямс производными финансовы-ми инструментами

(48,8) - - - (48,8)

7 Чистые отчисления в резервы 789,7 114,1 (66,7) - 837,18 Прочие доходы 419,2 1111,8 1,0 160,9 1692,99 Операционные расходы 1728,9 654,6 3158,8 9503,5 15045,8

10 Прочие расходы 461,7 73,8 172,5 398,4 1106,411 Прибыль (убыток) до налого-

обложения7109,9 9010,8 514,7 (9741,0) 6894,4

12 Налог на прибыль - - - 1920,1 1920,113 Прибыль (убыток) 7109,9 9010,8 514,7 (11661,1) 4974,3

48

Информация о доходах и расходах по операционным сегментам за 2009 год(в миллионах белорусских рублей)

№Наименование статьи отчета

о прибыли и убытках

Корпо-ратив-

ныйбиз-нес

Розничный-

бизнес

Кас-совоеобслу-жива-ние

Не рас-пределе-

но Итого

1 Процентные доходы 4819,8 4928,7 - - 9748,52 Процентные расходы 5853,3 - - - 5853,3

Чистые процентные доходы (1033,5) 4928,7 - - 3895,23 Комиссионные доходы 3696,8 3297,8 1493,7 - 8488,34 Комиссионные расходы 453,6 - 82,5 536,1

Чистые комиссионные до-ходы

3243,2 3297,8 1411,2 - 7952,2

5 Чистый доход по операциямс иностранной валютой

7599,1 - 4807,3 - 12406,4

6 Чистый доход по операциямс производными финансо-выми инструментами

(246,5) - - - (246,5)

7 Чистые отчисления в резер-вы

784,3 1820,4 136,5 - 2741,2

8 Прочие доходы 1207,5 234,1 0,5 37,8 1479,99 Операционные расходы 789,9 132,1 72,4 13482,6 14477,0

10 Прочие расходы 377,3 33,0 258,6 417,2 1086,111 Прибыль (убыток) до нало-

гообложения8818,3 6475,1 5751,5 (13862,0) 7182,9

12 Налог на прибыль - - - 1982,7 1982,713 Прибыль (убыток) 8818,3 6475,1 5751,5 (15844,7) 5200,2

2.10. Управление рисками

В целях осуществления прибыльной работы банка, обеспечивающей егоустойчивое развитие, предотвращение потерь активов, ресурсной базы, имуще-ства и прибыли банка, своевременное и полноценное исполнение банком обя-зательств перед акционерами, клиентами, контрагентами, надзорными и кон-тролирующими органами в ЗАО «АБСОЛЮТБАНК» действует Политика всфере управления банковскими рисками.

Банковские риски для целей действующей в банке Политики означаютприсущую банковской деятельности возможность (вероятность) понесениябанком потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие неблагоприятныхсобытий, связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельностибанка. Под потерями понимаются прямые убытки, частичная утрата основного

49

капитала, недополучение прибыли, отток клиентов, утрата положительногоимиджа, и т.п.

Политика определяет схему управления риском ликвидности, страновым,кредитным, рыночным, операционным и другими рисками.

Под управлением банковскими рисками для целей действующей в банкеПолитики понимается процесс идентификации риска, выявления его факторов,измерения (оценки) степени риска, определения приемлемого уровня риска(непосредственное управление риском), контроля уровня риска и разработкимероприятий по ограничению (снижению) риска.

Основными методами управления банковскими рисками являются:мониторинг – сбор и анализ информации, составление прогнозов разви-

тия в отношении операций, заключающих в себе потенциальный риск;регламентация операций – разработка процедур проведения операций;диверсификация – взвешенное распределение активных и пассивных опе-

раций Банка по источникам привлечения и инструментам инвестиций с цельюограничения рисков отдельных сегментов рынка;

лимитирование – установление предельно допустимых уровней рисковпо направлениям деятельности банка, а также четкое распределение функций иответственности работников банка;

обеспечение наличия капитала банка, достаточного для покрытия воз-можных убытков от деятельности банка;

хеджирование – проведение компенсирующих риск операций;принятие (признание) банковских рисков на приемлемом для банка уров-

не.Одним из важнейших инструментов определения влияния и оценки по-

тенциального воздействия на финансовое состояние банка кризисных явленийи шоков рынка, является регулярное стресс-тестирование, по итогам котороговырабатываются рекомендации по снижению уязвимости к различным компо-нентам рыночного, кредитного риска и риска ликвидности.

Для целей действующей в банке Политики под риском ликвидности по-нимается риск получения убытков (потерь) вследствие неспособности банкаобеспечить своевременное исполнение своих обязательств в полном объеме,возникающий в результате несбалансированности финансовых активов и фи-нансовых обязательств банка, в том числе, вследствие несвоевременного ис-полнения обязательств одним или несколькими его клиентами (контрагентами)и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и едино-временного исполнения банком своих финансовых обязательств.

Для оценки степени (измерения) риска ликвидности банком используют-ся метод коэффициентов (нормативный подход), который заключается в расче-те нормативов ликвидности, утвержденных Национальным банком РеспубликиБеларусь, в порядке, установленном НБ РБ; и метод прогнозирования потоковденежных средств, заключающийся в ведении платежного баланса банка (опе-

50

ративного плана денежных поступлений и платежей), составляемого в порядке,утвержденном Правлением банка.

Информация о риске ликвидности

Наименование показателя 01.01.2011 01.01.2010 норматив

Краткосрочная ликвидность 2,1 1,6 не менее 1Мгновенная ликвидность, % 156,6 233,6 не менее 20 %Текущая ликвидность, % 109,5 121,0 не менее 70%Ликвидные активы (из формы 2809),млн.бел.руб.

50911,8 36422,4 --------

Суммарные активы (из формы 2809),млн. бел.руб.

129707,7 98505,9 --------

Соотношение ликвидных и суммар-ных активов, %

39,3 37,0 не менее 20%

Согласно действующей в банке политике, при выполнении банком всехобязательных нормативов ликвидности, утвержденных Национальным банкомРеспублики Беларусь, уровень риска ликвидности признается приемлемым.

В течение отчетного года обязательные нормативы ликвидности, уста-новленные Национальным банком Республики Беларусь, банком выполнялись.

Для целей действующей в банке Политики под кредитным риском пони-мается риск возникновения убытков (потерь) вследствие неисполнения, не-своевременного либо неполного исполнения должником обязательств передбанком в соответствии с условиями договора либо законодательством.

Для оценки степени (измерения) кредитного риска банком используютсяметод коэффициентов (нормативный метод), который заключается в расчетенормативов ограничения кредитного риска, утвержденных Национальным бан-ком, в порядке, указанном в Инструкции о нормативах безопасного функцио-нирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, ут-вержденной постановлением Правления Национального банка Республики Бе-ларусь от 28.09.2006 № 137 (далее - Инструкция №137), и аналитический ме-тод, представляющий собой оценку возможных потерь (уровня риска) банкапутем расчета величины активов и внебалансовых обязательств, подверженныхкредитному риску.

51

Структура активов, подверженных кредитному риску, взвешенных по степени риска (из формы 2801)

на 01.01.2011 на 01.01.2010в млн.бел.руб. в % в млн.бел.руб. в %

I группа риска (риск 0 %) 29488,7 22,9 13448,9 13,7II группа риска (риск 20 %) 3600,0 2,8 9000,0 9,2III группа риска (риск 35 %) 0,0 0,0 0,0 0,0IV группа риска (риск 50 %) 17807,4 13,8 13487,0 13,7V группа риска (риск 75 %) 31283,8 24,3 26040,0 26,5VI группа риска (риск 100 %) 46533,6 36,2 36484,0 36,9VII группа риска (риск 150 %) 0,0 0,0 0,0 0,0Всего: 128713,5 100,0 98459,9 100,0

Доля проблемных активов (III – V группы классификации) по состояниюна 01.01.2011 не превышает значение, рекомендованное Национальным банкомРеспублики Беларусь.

Информация о кредитном риске

Наименование показателя 01.01.2011 01.01.20101. Активы, подверженные кредитному риску(из формы 2807), млн. бел.руб. 84751,5 74 513,0

3. Условные обязательства, подверженные кредитномуриску (из формы 2807), млн.бел. руб. 14324,2 11 257,9

4. Сформированный резерв по активам, подверженнымкредитному риску (из формы 2807), млн. бел. руб. 2838,6 3 165,1

5. Требуемый резерв по активам, подверженным кре-дитному риску (из формы 2807), млн. бел.руб. 2838,6 3 165,1

6. Сформированный резерв по условным обязательст-вам, подверженным кредитному риску (из формы2807), млн.бел. руб.

495,0 502,5

7. Требуемый резерв по условным обязательствам, под-верженным кредитному риску (из формы 2807), млн.бел.руб.

495,0 502,5

8. Достаточность нормативного капитала (норматив –не менее 8 %), % 27,7 28,4

9. Достаточность основного капитала (норматив – неменее 4%), % 15,7 17,8

Согласно действующей в банке политике, при выполнении банком всехобязательных нормативов кредитного риска, утвержденных Национальнымбанком Республики Беларусь, уровень кредитного риска признается приемле-мым.

В течение 2010 года нормативы ограничения кредитного риска, установ-ленные Национальным банком Республики Беларусь, банком выполнялись.

52

Для целей действующей в банке Политики под рыночным риском пони-мается риск возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимостифинансовых инструментов, относящихся к торговому портфелю, а также пози-ций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменениярыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениямикурсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов.Рыночный риск включает в себя фондовый, валютный, процентный, товарныйриски.

Под фондовым риском понимается риск потерь (убытков) от изменениястоимости фондовых ценностей торгового портфеля под влиянием факторов,связанных как с эмитентом фондовых инструментов (специальный фондовыйриск), так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты(общий фондовый риск). Под валютным риском понимается риск потерь (убытков) от изменениястоимости позиций банка, номинированных в иностранных валютах, вследст-вие изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов (заисключением мерных слитков). Под процентным риском понимается риск возникновения потерь (убыт-ков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам,пассивам банка под влиянием факторов, связанных как с эмитентом финансо-вых инструментов (специальный процентный риск), так и общими колебания-ми рыночных цен на финансовые инструменты (общий процентный риск). Под товарным риском понимается риск потерь (убытков) вследствие не-благоприятного изменения цен на товары, которые могут являться предметомкупли-продажи (за исключением иностранной валюты, финансовых инстру-ментов). Понятие "товар" имеет значение, определяемое Инструкцией №137.

Для оценки степени (измерения) рыночного риска банком используетсянормативный метод, который заключается в расчете рыночного риска в поряд-ке, утвержденном Национальным банком Республики Беларусь.

Наряду с оценкой валютного риска в соответствии с нормативными пра-вовыми актами Национального банка Республики Беларусь в банке использует-ся методика оценки возможных потерь от реализации факторов валютного рис-ка, которая заключается в расчете возможных убытков, которые может понестибанк в случае изменения курсов иностранных валют при сложившейся валют-ной позиции.

Банком разработана и используется система оценки товарного риска, ос-нованная на внутренней оценке имущества, переданного на баланс банка в со-ответствии с заключенными договорами об отступном, а также в рамках воз-бужденных исполнительных производств. Эта система позволяет своевременноотслеживать реальную стоимость переданного на баланс банка имущества, оце-нивать возможные потери банка в случае ее изменения.

Для контроля процентного риска в банке на постоянной основе прово-дится анализ структуры активов и обязательств по срокам погашения и видамприменяемых ставок.

53

Информация о процентном риске

Наименование показателя 01.01.2011 01.01.20101. Активы, чувствительные к изменению процент-ной ставки, млн. бел.руб. (из формы 28216) 92201,6 67 546,0

2. Активы, нечувствительные к изменению про-центной ставки, млн.бел.руб. (из формы 28216) 44703,1 32 208,7

3. Средняя процентная ставка по чувствительнымактивам, % 12,5 16,6

4. Обязательства, чувствительные к изменению про-центной ставки, млн. бел.руб. (из формы 28216) 81469,0 58 988,9

5. Обязательства, нечувствительные к изменениюпроцентной ставки, млн. бел.руб. (из формы 28216) 18221,9 6 878,7

6. Средняя процентная ставка по чувствительнымобязательствам, % 7,0 9,9

Информация о валютном риске

Наименование показателя 01.01.2011,млн.бел.руб.

01.01.2010,млн.бел.руб.

1. Сумма требований в иностранной валюте(из формы 2826) 55799,0 37 337,9

в т.ч. - доллары США 33468,3 25 927,6- ЕВРО 8622,6 6 569,8- российские рубли 13691,8 4 827,1- иная иностранная валюта 16,3 13,4

2. Сумма обязательств в иностранной валюте(из формы 2826) 55748,9 34 792,2

в т.ч. - доллары США 33570,5 25 054,6- ЕВРО 9938,7 7 184,1- российские рубли 12239,7 2 553,5- иная иностранная валюта 0,0 0,0

3. Суммарная открытая валютная позиция 1468,5 3 159,94. Требуемый норматив суммарной открытой ва-лютной позиции

не более6236,1

не более5 514,5

Согласно действующей в банке политике, при соблюдении нормативовограничения валютного риска, утвержденных Национальным банком Респуб-лики Беларусь, уровень рыночного риска признается приемлемым.

В течение 2010 года нормативы ограничения валютного риска, установ-ленные Национальным банком Республики Беларусь, банком выполнялись.

54

Для целей действующей в банке Политики под страновым риском пони-мается риск возникновения убытков (потерь) в результате неисполнения ино-странными контрагентами обязательств из-за экономических, политических,социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обяза-тельства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей законодатель-ства (независимо от финансового положения самого контрагента).

Оценка странового риска осуществляется в отношении иностранных го-сударств, их территорий, резидентами которых являются банки-корреспонденты, клиенты (в том числе банки), контрагенты банка по проводи-мым им операциям. В целях повышения объективности измерения риска, обес-печения принятия надлежащих управленческих решений по снижению страно-вого риска, банком используется интегрированная оценка странового риска наоснове рейтингов, присваиваемых оцениваемым странам рейтинговыми агент-ствами “Moody’s Investors Services”, “Fitch”, “Standart & Poor’s Ratings Group”.

По состоянию на 01.01.2011 средства, размещенные в других странах, со-ставили 15236,1 млн. белорусских рублей, в том числе:

(в миллионах белорусских рублей)Наименование показателя Сумма

1. Средства, размещенные в странах, не входящих в группу «А» 11105,02. Средства, размещенные в странах группы «А» 4131,1Всего: 15236,1

В основном, денежные средства были размещены: в России – 72,9%; вАвстрии – 14,7%; в Германии – 12,2%; Бельгия – 0,2%.

Россия является страной группы «С», и оценивается, согласно Политике,как страна, имеющая удовлетворительный уровень надежности со среднимстрановым риском.

Австрия, Германия, Бельгия являются странами группы «А» и оценива-ются, согласно действующей в банке Политике, как страны, имеющие наивыс-ший уровень надежности, по которым страновой риск отсутствует.

Для целей действующей в банке Политики под операционным риском по-нимается риск возникновения убытков (потерь) в результате несоответствияхарактеру и масштабам деятельности банка и (или) требованиям действующегозаконодательства внутренних порядков и процедур проведения банковскихопераций и других сделок, их нарушения работниками банка и (или) другимилицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленныхдействий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональ-ных возможностей (характеристик) применяемых информационных, техноло-гических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), атакже в результате воздействия внешних событий.

Для оценки степени операционного риска и его измерения банком ис-пользуется нормативный (базовый) метод, который заключается в расчете ве-

55

личины операционного риска в порядке, утвержденном Национальным банкомРеспублики Беларусь.

Согласно действующей в банке политике, уровень потерь (убытков) отвоздействия факторов операционного риска за отчетный год признан несуще-ственным (не превышающим допустимый уровень операционного риска, ис-численный нормативным методом), операционный риск - приемлемым.

В отчетном году банком не выявлено каких-либо существенных потерь(убытков) от воздействия факторов операционного риска.

2.11. Внутренний контроль

Наличие в банке эффективной системы внутреннего контроля являетсяосновой формирования надлежащей системы корпоративного управления,обеспечивающей защиту интересов акционеров банка, кредиторов и прочих за-интересованных лиц.

Система внутреннего контроля обеспечивается путем осуществления не-прерывного контроля за соблюдением работниками банка законодательстваРеспублики Беларусь и локальных нормативных правовых актов банка.

Цели системы внутреннего контроля: эффективность и результативность финансовой и хозяйственной деятель-ности банка при совершении банковских операций и других сделок;

эффективность управления банковскими рисками, активами и пассивами,включая обеспечение сохранности активов;

достоверность, полота, объективность и своевременность составления ипредставления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности(для внешних и внутренних пользователей);

информационная безопасность;соблюдение банком и его работниками требований законодательства Рес-

публики Беларусь, локальных нормативных правовых актов банка;исключение вовлечения банка в финансовые операции, имеющие неза-

конный характер, в том числе предупреждение и пресечение деяний, связанныхс легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированиемтеррористической деятельности, а также своевременное представление в соот-ветствии с законодательством Республики Беларусь сведений в государствен-ные органы.

Задачи системы внутреннего контроля:обеспечивать поддержку целей банка и определять степень продвижения

к их достижению;обеспечивать точность и целостность данных, наличие надежных источ-

ников финансовых и учетных данных, необходимых для процесса принятиярешений органами управления, уполномоченными лицами банка;

Documents

СОДЕРЖАНИЕ - absolutbank.by banke... · 2. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ БАНКА 2.1. НСФО 1 «Представление