З М І С Т - Oschadbank · Web viewПримітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів . Якість кредитного портфеля банку

ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО«ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ»

АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ ТА КОНСОЛІДОВАНА ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ

ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2006 РОКУ

Разом із Висновком незалежного аудитора

ВАТ «ОЩАДБАНК»Аудиторсьский звіт за результатами щорічної перевірки консолідованої фінансової

звітності за 2006 рік

З М І С ТЗ М І С Т...........................................................................................................................................2

Висновок незалежного аудитора.......................................................................................................3Консолідований баланс за 2006 рік...............................................................................................5Консолідований звіт про фінансові результати за 2006 рік........................................................7Консолідований звіт про рух грошових коштів за 2006 рік........................................................8Консолідованій звіт про власний капітал за 2006 рік................................................................10

Аудиторський звіт.............................................................................................................................13Загальна інформація про Банк.....................................................................................................14Основні облікові принципи підготовки річної фінансової звітності Банку............................15Загальні методологічні засади консолідації фінансової звітності............................................17Аудит консолідованої фінансової звітності Банку...................................................................17

Консолідований баланс Банку.........................................................................................................18І Активи..........................................................................................................................................18

Примітка 1. Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку...............18Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, та цінні папери, емітовані Національним Банком України.....................19Примітка 3. Кошти в інших банках.........................................................................................20Примітка 4. Цінні папери в торговому портфелі банку........................................................21Примітка 5. Цінні папери на продаж.......................................................................................21Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів . Якість кредитного портфеля банку.....22Примітка 7. Цінні папери в портфелі банку до погашення...................................................24Примітка 8. Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії.......................................................24Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи............................................................25Примітка 10. Нараховані доходи до отримання.....................................................................29Примітка 11. Інші активи.........................................................................................................30Примітка 12. Довгострокові активи, призначені для продажу.............................................31

ІІ. Зобов’язання..................................................................................................................................32Примітка 13. Кошти банків......................................................................................................32Примітка 14. Кошти клієнтів...................................................................................................33Примітка 15. Нараховані витрати до сплати..........................................................................34Примітка 16. Інші зобов’язання...............................................................................................34

ІІІ Капітал Банку та достатність резервів.......................................................................................36IV. Звіт про фінансові результати....................................................................................................38

Примітка 17. Аудит доходів та витрат....................................................................................38Примітка 18. Операції з пов’язаними особами/інсайдерами................................................43

V. Виконання вимог податкового законодавства..........................................................................44Примітка 19. Податок на прибуток.........................................................................................44

VІ. Управління активами та пасивами............................................................................................46VІІ. Адекватність бухгалтерського обліку процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку.................................................................................................................................47VIІІ. Події після дати балансу..........................................................................................................48



Висновок незалежного аудитора

Національному банку України

Акціонерам та Керівництву Банку

Висновок щодо консолідованих фінансових звітів

Ми провели аудиторську перевірку річної консолідованої фінансової звітності відкритого акціонерного товариства „Державний ощадний банк України”, м. Київ, Україна (далі – Банк), за рік, що закінчився 31 грудня 2006 року. Ця річна консолідована фінансова звітність включає консолідований баланс за 2006 рік, консолідований звіт про фінансові результати за 2006 рік, консолідований звіт про власний капітал за 2006 рік, консолідований звіт про рух грошових коштів за 2006 рік, опис важливих аспектів облікової політики та інші пояснювальні примітки.

Відповідальність управлінського персоналу

Керівництво Банку несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення доданих консолідованих фінансових звітів у відповідності до вимог Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку (надалі – П(С)БО) та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження, та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення консолідованих фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Відповідальність аудитора

Нашою відповідальністю є надання висновку щодо річної консолідованої фінансової звітності на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності з вимогами Закону України „Про аудиторську діяльність”, Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів та вимог Національного банку України. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що річна консолідована фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у річній консолідованій фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить оцінка ризиків суттєвих викривлень річної консолідованої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитором розглянуто заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення річної консолідованої фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального представлення річної консолідованої фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

Примітки з 1 по 19 є невід’ємною складовою цього Аудиторського Звіту 3



Безумовно-позитивний висновок

На нашу думку річна консолідована фінансова звітність достовірно, у всіх суттєвих аспектах, відображає фінансовий стан Банку станом на 31 грудня 2006 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2006 року, у відповідності до П(С)БО та вимог чинного законодавства;

Висновок щодо законодавчих та нормативних актів

У відповідності до вимог чинного законодавства, що регулює діяльність банків, ми підтверджуємо, що:

- інформація про обсяг активів та зобов’язань Банку за строками погашення повна та достовірна, якість управління активами та пасивами Банку, якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості достатні в межах діяльності Банку та вимог чинного законодавства;

- резерви та капітал Банку достатні, у тому числі щодо відповідності формування капіталу Банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів Національного банку України. Оцінка ризиків банківських операцій з інсайдерами/пов’язаними особами проводиться адекватно;

- бухгалтерський облік, процедури внутрішнього аудиту та заходи контролю Банку адекватні вимогам нормативно-правових актів Національного банку України.

Київ, 10 травня 2007 року.

Балченко С. О.Сертифікат № 0000040 дійсний до 01.01.2010 рокуДиректор ТОВ АФ «БДО Баланс-Аудит»




Консолідований баланс за 2006 рік

Рядок Найменування статті 2006 рік 2005 рік

1 2 3 4 Активи

1 Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку

1 190 245 1 718 706

2 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України

1 893 438 3 819 552

3 Кошти в інших банках 2 371 876 1 684 4744 Цінні папери в торговому портфелі 0 05 Цінні папери в портфелі на продаж 21 423 26 4656 Кредити та заборгованість клієнтів 4 111 623 1 614 6977 Цінні папери в портфелі до погашення 172 284 08 Інвестиції в асоційовані компанії 179 1859 Гудвіл при консолідації 329 329

10 Основні засоби та нематеріальні активи 1 686 901 505 97011 Нараховані доходи до отримання 40 801 51 95912 Відстрочений податковий актив 0 013 Інші активи 93 951 85 843

13.1 У тому числі активи небанківських установ 309 9214 Довгострокові активи, призначені для продажу 7 730 7 55215 Усього активів 11 590 780 9 515 732 Зобов'язання

16 Кошти банків 913 811 338 72816.1 У тому числі кредити, які отримані від Національного банку

України 0 12 864

17 Кошти клієнтів 8 440 596 8 283 40218 Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком 492 37219 Боргові цінні папери 0 020 Нараховані витрати до сплати 137 383 110 68121 Відстрочені податкові зобов'язання 293 395 2 82022 Інші зобов'язання 13 706 4 106

22.1 У тому числі зобов'язання небанківських установ 374 37323 Усього зобов'язань 9 799 383 8 740 109 Власний капітал та частка меншості

24 Статутний капітал 722 000 703 000




Рядок Найменування статті 2006 рік 2005 рік

25 Капіталізовані дивіденди 1 000 1 00026 Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів

(учасників) 0 0

27 Емісійні різниці 0 028 Накопичені курсові різниці 0 029 Резерви та інші фонди 12 508 11 34930 Резерви переоцінки, у тому числі: 899 570 29 867

30.1 Резерви переоцінки необоротних активів 899 570 29 86730.2 Резерви переоцінки цінних паперів 0 0

31 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років

11 051 10 343

32 Прибуток/Збиток за звітний рік 145 265 20 05733 Усього власного капіталу материнського банку 1 791 394 775 61634 Частка меншості 3 735 Усього власного капіталу та частка меншості 1 791 397 775 62336 Усього пасивів 11 590 780 9 515 732

В.о. голови правління ВАТ “Ощадбанк” Гулей А.І.

(підпис) (прізвище, ім’я, по батькові)

Головний бухгалтер - директор департаменту бухгалтерського обліку Костенко Г.С.





Консолідований звіт про фінансові результати за 2006 рік

Рядок Найменування статті 2006 рік 2005 рік1 2 3 41 Чистий процентний дохід 592 275 324 683

1.1 Процентний дохід 836 174 530 2061.2 Процентні витрати (243 899) (205 523)2 Чистий комісійний дохід 322 140 268 338

2.1 Комісійний дохід 395 225 333 9072.2 Комісійні витрати (73 085) (65 569)3 Торговельний дохід 45 711 34 3304 Дохід у вигляді дивідендів 0 05 Дохід від участі в капіталі 0 80

5.1 У тому числі частка прибутку від інвестицій в асоційовані компанії

0 80

6 Інший дохід 72 888 86 2357 Фінансові результати від операційної діяльності

небанківських установ(34) (87)

8 Усього доходів 1 032 980 713 5799 Загальні адміністративні витрати (186 976) (154 497)10 Витрати на персонал (552 226) (395 793)11 Втрати від участі в капіталі (5) (38)

11.1 У тому числі втрати від інвестицій в асоційовані компанії (5) (13)12 Інші витрати (60 246) (51 332)13 Прибуток від операцій 233 527 111 91914 Чисті витрати на формування резервів (25 621) (70 476)15 Дохід/збиток від довгострокових активів, призначених для

продажу0 0

16 Прибуток до оподаткування 207 906 41 44317 Витрати на податок на прибуток (62 645) (21 396)18 Прибуток після оподаткування 145 261 20 04719 Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових

активів, призначених для продажу0 0

20 Чистий прибуток/Збиток 145 261 20 04721 Частка меншості 4 1022 Прибуток/збиток консолідованої групи 145 265 20 05723 Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) 204 599,19 65 974,9624 Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) 204 599,19 65 974,96







Консолідований звіт про рух грошових коштів за 2006 рік

№ Найменування статті 2006 р. 2005 р.І. Операційна діяльність

1 Чистий прибуток (збиток) поточного періоду 145 265 20 057 Поправки чистого прибутку

2 Нараховані витрати 26 837 31 835 3 Нараховані доходи 11 158 (18 899)4 Амортизація необоротних активів 56 818 46 267 5 Резерви під сумнівні борги, знецінення активів 25 832 70 869 6 Торговельний результат 1 644 (494)7 Нарахований та відстрочений податок 317 441 (23 357)8 Прибуток (збиток) від продажу інвестицій (169) (439)9 Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії 0 (80)

10 Амортизація дисконту і премії цінних паперів (8 922) (3 578)11 Інший рух коштів, які не є грошовими 1 050 (1 877)12 Чистий грошовий прибуток від поточних операцій

банку 576 954 120 304

13 Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам

(853 068) (305 166)

14 Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам (2 497 539) (149 813)15 Зменшення (збільшення) інших активів 40 274 (19 839)16 Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від

Національного банку України (12 864) (313 105)

17 Збільшення (зменшення) коштів інших банків 589 362 306 468 18 Збільшення (зменшення) поточних та депозитних

рахунків 621 517 3 619 138

19 Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати

120 (430)

20 Збільшення (зменшення) інших зобов`язань (482 650) 307 914 21 Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому

портфелі, у портфелі банку на продаж 12 453 (35 974)

22 Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов’язань від операційної діяльності

(2 582 395) 3 409 193

23 Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності

(2 005 441) 3 529 497

ІІ. Інвестиційна діяльність

24 Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення

1 705 576 (1 958 452)

25 Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії

(176) 9 592




№ Найменування статті 2006 р. 2005 р.26 Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії 0 704 27 Зменшення (збільшення) основних засобів та

нематеріальних активів (367 273) 32 617

28 Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності

1 338 127 (1 915 539)

ІІІ. Фінансова діяльність

29 Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу 0 0 30 Збільшення (зменшення) субординованих зобов`язань 0 0 31 Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного

капіталу 19 000 400 000

32 Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду 0 0 32.А дивіденди, що сплачені акціонерам компанії 0 0 32.Б дивіденди, що сплачені власникам частки меншості 0 0

33 Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності

19 000 400 000

34 Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів

(648 314) 2 013 958

35 Різниці в результаті переведення коштів у різних валютах

0 0

36 Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року 2 927 431 913 473

37 Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року 2 279 117 2 927 431






ВАТ «ОЩАДБАНК»Аудиторсьский звіт за результатами щорічної перевірки консолідованої фінансової звітності за 2006 рік

Консолідованій звіт про власний капітал за 2006 рік

Рядок

Найменування статті

Статутний капітал зареєстро

ваний, сплачений

Капіталі-зовані

дивіденди

Викуплені власні акції

Емісійні різниці

Накопичені курсові

різниці

Резерви та інші

фонди

Резерви переоцін

ки

Нерозпо-ділений

прибуток (непокритий збиток)

Капітал, резервні та інші фонди

материнського

банку (усього)

Частка меншості

Капітал, резервні та інші

фонди та частка

меншості (усього)

Попередній рік

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141 Залишок на 1 січня

звітного року 703 000 1 000 11 365 29 867 30 294 775 526 450 775 976 408 734

2 Скоригований залишок на початок року

703 000 1 000 11 349 29 867 30 400 775 616 7 775 623 381 294

Коригування: 2.1 Зміна облікової

політики 25 25 25 (27 440)

2.2 Виправлення помилок

(16) 81 65 (443) (378)

3 Переоцінка необоротних активів

1 160 713 1 160 713 1 160 713

4 Сума результатів переоцінки необоротних активів у разі їх вибуття

(810) 810

5 Відстрочені податки за результатами переоцінки основних засобів

(290 200) (290 200) (290 200)

6 Переоцінка інвестицій в


Рядок





дивіденди




різниці


фонди


ки











1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14асоційовані й дочірні компанії

7 Накопичені курсові різниці

8 Чистий прибуток звітного року

145 265 145 265 (4) 145 261 20 057

9 Розподіл прибутку до загальних резервів

10 Розподіл прибутку до резервних фондів

1 159 (1 159)

11 Розподіл прибутку до інших фондів

12 Дивіденди, що сплачені у звітному році

13 Дивіденди, що капіталізовані у звітному році

19 000 (19 000)

14 Сплата до раніше зареєстрованого статутного капіталу

15 Внески за акціями нового випуску

19 000 (19 000) 400 000

16 Викуплені власні акції

17 Продаж раніше



Рядок





дивіденди




різниці


фонди


ки











1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14викуплених власних акцій

18 Анульовані раніше викуплені акції

19 Нові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії

20 Реалізація інвестицій в асоційовані й дочірні компанії

(25 375)

21 Залишок за станом на кінець дня 31 грудня звітного року

722 000 1 000 12 508 899 570 156 316 1 791 394 3 1 791 397 775 976








Аудиторський звітнезалежних аудиторів ТОВ АФ “БДО Баланс - Аудит”

за результатами проведення аудиту

консолідованої фінансової звітності ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

“ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ”, підготовленої у відповідності з вимогами

національного законодавства

за період з 01.01.2006 року по 31.12.2006 року

Згідно з договором про надання аудиторських послуг від 18.01.2007 року №12/17А аудиторською фірмою “БДО Баланс - Аудит” проведено аудиторську перевірку річної консолідованої фінансової звітності Відкритого Акціонерного Товариства “Державний Ощадний Банк України” (далі – ВАТ «Ощадбанк» або Банк), підготовленої у відповідності з вимогами чинного законодавства України станом за 31 грудня 2006 року, консолідованого балансу, консолідованого звіту про фінансові результати, консолідованого звіту про зміни у власному капіталі, консолідованого звіту про рух грошових коштів за 2006 рік.

Відповідальність стосовно зазначеної консолідованої фінансової звітності несе керівництво Банку. Нашим обов’язком є висловлення висновку стосовно цієї консолідованої фінансової звітності на підставі проведеного аудиту.

Аудиторську перевірку річної консолідованої фінансової звітності здійснено у відповідності з вимогами Закону України “Про аудиторську діяльність”, Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, що прийняті як Національні стандарти аудиту згідно з рішенням Аудиторської палати України від 18.04.2003 N 122. Ці нормативи вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок.

Цей аудиторський звіт підготовлено з урахуванням вимог Закону України “Про банки та банківську діяльність” в редакції від 07.12.2000 року (із змінами та доповненнями).

При підготовці цього аудиторського звіту враховувались вимоги, викладені в постанові Правління НБУ від 09.09.2003 р. №389.



Загальна інформація про Банк

Юридична адреса відкритого акціонерного товариства «Державний ощадний банк України»: 01023, м. Київ, вул. Госпітальна, 12г.

Статут відкритого акціонерного товариства “Державний ощадний банк України” затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 25 лютого 2003 року № 261 зареєстрований Національним Банком України 28 лютого 2003 року за реєстраційним №4 (із змінами та доповненнями)

За статусом Банк є спеціалізованим ощадним.Організаційно – правова форма Банку – відкрите акціонерне товариство.Засновник Банку – держава в особі Кабінету Міністрів.

Відповідно до Статуту органами управління Банку є :

Наглядова рада Банку;

Правління Банку.

Функції контролю за діяльністю Банку покладено на ревізійну комісію.

На звітну дату відповідальним за складання та подання фінансової звітності Банку були:

Голова правління - О.В. МорозовГоловний бухгалтер -директор департаментубухгалтерського обліку - Г.С. Костенко

Банк здійснює свою діяльність на підставі отриманих: Банківської Ліцензії № 148 від 16.01.2002р.; Дозволу №148-2 на проведення банківських операцій та додатку №148-2 до нього від 29.04.2002року.

ВАТ «Ощадбанк» отримано ліцензію, видану Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку України від 20.06.2005р. № 218398 АБ на право здійснення діяльності по випуску та обігу цінних паперів; на право здійснення депозитарної діяльності зберігача цінних паперів; свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за реєстраційним № 599/1/06 від 21.12.2006 року.

Станом на кінець дня 31 грудня 2006 року в складі мережі ВАТ „Ощадбанк” здійснювали фінансово-господарську діяльність головне операційне управління, 419 філій (управлінь, відділень) та 5 728 територіально відокремлених безбалансових відділень.

Основними напрямами діяльності, що їх здійснював Банк протягом звітного періоду, були наступні:

Розрахунково - касове обслуговування клієнтів. Кредитування юридичних і фізичних осіб. Залучення депозитів фізичних та юридичних осіб. Купівля, продаж цінних паперів та операції з ними.




Основні облікові принципи підготовки річної консолідованої фінансової звітності Банку

Протягом звітного року основні облікові принципи Банку визначались відповідно до норм чинного законодавства, внутрішніх нормативно-правових актів Банку, в тому числі Облікової політики ВАТ «Ощадбанк» на 2006 рік, затвердженої постановою Правління ВАТ «Ощадбанк» від 27 грудня 2005 року, №127-2(а).

Облікова політика Банку затверджена в цілях забезпечення виконання методологічних принципів обліку операцій відносно адекватності, своєчасності, відповідності, ефективності та точності бухгалтерських даних, а також для забезпечення збереження активів банку.

Прийнята облікова політика обов’язкова до виконання для всіх структурних підрозділів Банку, в тому числі для філій та територіально відокремлених безбалансових відділень.

Оцінка статей балансу

Всі активи та пасиви обліковуються Банком за первісною вартістю.

Операції з іноземною валютою

Облік активів і зобов'язань, що наведені в балансовому звіті здійснюється в подвійній оцінці по номіналу в валюті і в гривневому еквіваленті, перерахованому по офіційному курсу НБУ на звітну дату. Всі залишки по валютних балансових рахунках, окрім немонетарних, переоцінюються при кожній зміні офіційного курсу НБУ.

Реалізований фінансовий результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти розраховувався за методом середньозваженої в останній день звітного місяця.

Нереалізований фінансовий результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти відображався щоденно за балансовими рахунками.

Операції з цінними паперами

Цінні папери, що придбані Банком, обліковуються залежно від того, до якого портфеля вони відносяться – торгового, на продаж чи в портфелі до погашення. Операції з купівлі-продажу цінних паперів відображаються у бухгалтерському обліку за датою операції (датою укладення угоди), тобто датою виникнення активів або зобов’язань (пасивів), незалежно від дати руху коштів (дати розрахунку) за цією операцією або дати валютування (зміни прав власності на цінні папери). Акції та інші вкладення банку обліковуються за первісною вартістю

Боргові цінні папери придбані за номіналом, з надбавкою (премією) або знижкою (дисконтом) обліковуються в розрізі кожної складової частини. Боргові цінні папери, які обліковувалися за амортизованою собівартістю в бухгалтерському обліку оцінювалися із застосуванням ефективної ставки відсотка.

Облік нарахованих процентів здійснювався залежно від умов випуску цінних паперів, але не рідше одного разу на місяць протягом періоду від дати придбання цінного папера до дати його продажу або погашення. Дисконт (премія) амортизувалися протягом періоду з дати придбання до дати їх погашення за методом ефективної ставки відсотка. Сума амортизації дисконту (премії) нараховувалася одночасно з нарахуванням процентів.




Дивіденди, які отримані під час володіння цінними паперами відображаються за статтею звіту про фінансові результати «Дохід у вигляді дивідендів».

Облік кредитних операцій

Кредитна заборгованість обліковується за балансовими рахунками 1 та 2 класу за сумою основного боргу, зменшеною на суму створеного спеціального резерву під можливі збитки за кредитною заборгованістю, розрахованого відповідно до вимог чинного законодавства.

Облік основних засобів та нематеріальних активів

Основні засоби та нематеріальні активи обліковуються Банком за первісною (переоціненою) вартістю з врахуванням витрат, пов’язаних з придбанням, доставкою та ін. Амортизація нараховується з використанням прямолінійного методу, враховуючи норми, що використовуються при класифікації окремих груп.

Облік депозитних операцій

Облік коштів за зазначеними операціями здійснюється за первісною вартістю відповідно до внутрішніх положень Банку.

Облік доходів та витрат

Облік доходів та витрат Банком здійснюється з використанням методу нарахування. Доходи, що отримані Банком протягом поточного періоду до дати нарахування, обліковуються в момент їх надходження (сплати) касовим методом або нарахуванням у момент сплати. Доходи та витрати за разовими послугами визнаються без відображення на рахунках нарахованих доходів/витрат, якщо отримуються/сплачуються в поточному періоді, в якому отримано/сплачено послугу.

При розрахунку процентних доходів та витрат кількість днів визначається за методами «факт/факт», «факт/360» та «30/360».

При обліку штрафів та пені використовується касовий метод.

Облік формування та використання резервів

Облік формування та використання резервів здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішніх положень Банку. Банком формуються резерви за наступними активними операціями: кредитні, дебіторська заборгованість, цінні папери, сумнівна (прострочена) заборгованість за нарахованими доходами, на покриття ризиків та витрат.

Податковий облік

Банк здійснює ведення податкового обліку відповідно до вимог чинного законодавства.

Загальні облікові принципи підприємств, що консолідуються

При складанні консолідованої фінансової звітності Банку враховувались загальні облікові принципи , що використовуються підприємствами у відповідності до Національних Положень (Стандартів) Бухгалтерського Обліку, вимог чинного законодавства.




Загальні методологічні засади консолідації фінансової звітності

Консолідовану фінансову звітність Банку підготовлено з урахуванням фінансової звітності підприємств, використовуючи єдину облікову політику щодо проведення певних операцій зазначеними підприємствами.

Структура групи – проста(Банк прямо володіє частками в статутних капіталах учасників)

Метод консолідації – повна консолідація

Складання консолідованої фінансової звітності здійснювалось з урахуванням вимог Постанови Правління НБУ від 07.12.2004 № 598 (із змінами та доповненнями) щодо процедур здійснення регулюючих записів відносно:

виключення внутрішньогрупових залишків; заліку фінансових інвестицій до дочірніх установ; розрахунку частки меншості; розрахунку частки гудвілу,та інших необхідних коригувань.

Аудит консолідованої фінансової звітності Банку

Процедури аудиту консолідованої фінансової звітності Банку здійснено відповідно до вимог чинного законодавства, на підставі проведених вибіркових перевірок достовірності відображення активів і пасивів Банку, оцінки повноти відображення проведених операцій та рівню внутрішнього контролю і організації обліку в Банку.

При розкритті окремих статей визначались найбільш суттєві складові, що надаватимуть користувачеві можливість оцінити структуру та якість консолідованої фінансової звітності.

Елементи (статті) річної консолідованої фінансової звітності Банку, якщо не зазначається інше,

представлено в національній валюті – гривні (в тисячах).




Консолідований баланс Банку

І Активи

Примітка 1. Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку

Залишки коштів за 2006 рік можуть бути представлені наступним чином:

2006Грошові кошти 608 463Кошти в Національному Банку України 581 782Усього 1 190 245

Система внутрішнього контролю касових операцій (внутрішні положення, ревізії операційної каси та грошового сховища, що були здійснені протягом звітного року тощо) є достатньою для управління ризиками, що притаманні зазначеним операціям.

Протягом звітного періоду розрахунково – касові операції здійснювались Банком відповідно до внутрішніх положень. Вибірковою перевіркою проведення розрахунково – касових операцій порушень вимог нормативно – правових актів НБУ не встановлено.

В загальному обсязі активів зазначені активи є найбільш ліквідними та не містять для Банку істотних ризиків.




Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, та цінні папери, емітовані Національним Банком України

2006 2005Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України у торговому портфелі банку 0 0Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, у портфелі банку на продаж 54 506 59 043

Цінні папери, емітовані Національним Банком України у портфелі банку на продаж 0 50 000Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку на продаж

0 0

Усього 54 506 109 043Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку до погашення 1 838 932 2 060 509Боргові цінні папери, емітовані Національним Банком України у портфелі банку до погашення 0 1 650 000Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку до погашення

0 0

Усього 1 838 932 3 710 509Усього цінних паперів 1 893 438 3 819 552

Станом на 31.12.2006 року в портфелі банку на продаж обліковувалися облігації:- облігації, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості за

податком на додану вартість в сумі 22 329 тис.грн. за номіналом;- середньострокові державні облігації на суму 35 000 тис.грн. за номіналом;- облігації ДП Міністерства оборони України „Українська авіаційна транспортна

компанія” на суму 20 001 тис.грн;- прострочені векселі: ЛК „Аніком” на суму 198 тис.грн.; ЗАТ „Аква - Інвест” на суму 190

тис.грн.; ДП „Каланчак - риборозплідник”на суму 66 тис.грн.

Станом на 01.01.2007 року в портфелі банку до погашення обліковувалися наступні боргові цінні папери:

- середньострокові державні облігації (скорочено СДО) на суму 1 690 459 тис.грн.;- довгострокові амортизаційні державні облігації (скорочено ДАДО) на суму

75 554 тис.грн.;- облігації внутрішньої державної позики, що випущені для погашення простроченої

бюджетної заборгованості з податку на додану вартість 36 559 тис.грн.; - Єврооблігації на суму 347 тис.грн;- облігації Київської міської Ради на суму 15 000 тис.грн.;- облігації ЗАТ “Альфа-Банк” на суму 8 000 тис.грн.;- облігації АКБ СР “Укрсоцбанк” на суму 50 000 тис.грн.;- облігації ВАТ “РОДОВІД БАНК” на суму 8 000 тис.грн.;- облігації ВАТ “Укрексімбанк” на суму 100 000 тис.грн.




Примітка 3. Кошти в інших банках

2006 2005Кошти на вимогу в інших банках 1 071 170 1 202 123Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках 122 046 803У тому числі розміщені на умовах субординованого боргу 0 0Кредити, які надані іншим банкам 1 233 148 509 506Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями 0 0Усього 2 426 364 1 712 432Резерви під заборгованість інших банків (54 489) (28 112)Кошти на поточних рахунках підприємств, що консолідуються 1 154Усього коштів в інших банках за вирахуванням резервів 2 371 876 1 684 474

Категорії кредитів із вищезазначених і суми, під які були створені резерви протягом року:

- стандартні – 6 тис.грн.;- безнадійні – 28 556 тис.грн.

Систему внутрішнього контролю можна визначити як достатньо функціональну і надійну для проведення операцій за рахунками “НОСТРО”.

Банком впроваджено систему визначення лімітів залишків коштів по кореспондентських рахунках.

Банком здійснюється оцінка фінансового стану банків-контрагентів. Система внутрішнього контролю та управління ризиками є достатньою для здійснення операцій по міжбанківському кредитуванню.

Розрахунок та формування резерву на відшкодування можливих втрат за міжбанківськими кредитними операціями здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішньобанківських положень.

Керівництво Банку виважено ставиться до проведення операцій з міжбанківського кредитування, що дозволяє звести ризики до мінімально прийнятного рівня.




Примітка 4. Цінні папери в торговому портфелі банку

2006 2005Боргові цінні папери 0 0Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком 0 0Усього 0 0

Станом на звітну дату Банком не класифіковано цінні папери як ті, що відносяться до торгового портфелю.

Примітка 5. Цінні папери на продаж

2006 2005Боргові цінні папери 20 455 25 746Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком 23 757 24 111Усього 44 212 49 857Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж (22 789) (23 392)Усього цінних паперів у портфелі банку на продаж за вирахуванням резервів 21 423 26 465




Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів . Якість кредитного портфеля банку

При проведенні операцій з кредитування протягом 2006 року, Банк керувався Обліковою політикою, нормативно-правовими актами Національного банку України та внутрішніми нормативно-правовими актами ВАТ „Ощадбанк”. Класифікація кредитного портфеля та формування резерву на можливі втрати за кредитними операціями регламентується постановою правління Національного банку України № 279 від 06.07.2000 року "Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків" (зі змінами та доповненнями).

Кредити та заборгованість клієнтів

2006 2005Овердрафт, у тому числі: 10 203 6 568Сумнівні 0 0Прострочені 148 216Операції репо 0 0Враховані векселі, у тому числі: 2 583 2 583Сумнівні 2 583 2 583Прострочені 0 0Вимоги, що придбані за операціями факторингу, у тому числі: 170 170

Сумнівні 170 170Прострочені 0 0Кредити в поточну діяльність, у тому числі: 3 837 069 1 696 201Сумнівні 297 481 321 124Прострочені 28 094 85 573Кредити в інвестиційну діяльність, у тому числі: 319 275 50 014Сумнівні 32 281 11 297Прострочені 1 695 1 422Іпотечні кредити, у тому числі: 286 848 241 889Сумнівні 220 23 796Прострочені 267 613Фінансовий лізинг (оренда), у тому числі: 86 85Сумнівні 0 0Прострочені 14 0Кредити, що надані органам державної влади, у тому числі: 500 300

Сумнівні 300 300Прострочені 0 0Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями 0 0Усього кредитів 4 456 734 1 997 810Резерви під заборгованість за кредитами (345 111) (383 113)Усього кредитів за вирахуванням резервів під кредити 4 111 623 1 614 697




Структура заборгованості клієнтів по строках погашення:

короткострокові кредити – 871 019 тис.грн. або 19,5%; довгострокові – 3 222 390 тис.грн. або 72,3%; прострочені –30 219 тис.грн. або 0,7%; сумнівні – 333 034 тис.грн. або 7,5%;

Станом на кінець дня 31.12.2006 року прострочена заборгованість по банку склала 30 219 тис.грн. (0,7% від загальної заборгованості), та у порівнянні з минулим роком зменшилась на 57 609 тис.грн. або в 2,9 рази.

Станом на кінець дня 31.12.2006 року сумнівна заборгованість по банку склала 333 034 тис. грн. (7,5% від загальної заборгованості), та у порівнянні з минулим роком зменшилась на 28 469 тис.грн. або на 7,9%.

Кредитний портфель Банку станом на кінець дня 31.12.2006 року порівняно з даними на кінець дня 31.12.2005 року збільшився на 2 458 924 тис.грн., або в 2,2 рази, та становить 4 456 734 тис.грн.

Станом на звітну дату Банком сформовано резерв на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями в сумі 345 111 тис.грн. з них:

під стандартну заборгованість – 6 050 тис.грн.; під нестандартну заборгованість – 339 061 тис.грн.

Рух резервів під заборгованість за кредитами

2006 2005Залишок на 1 січня 383 113 286 415Відрахування до резервів під: 89 216 449 939нестандартну заборгованість 84 388 447 640стандартну заборгованість 4 828 2 299Списання активів за рахунок резервів (33 943) (12 168)Зменшення резерву під: (93 275) (341 073)нестандартну заборгованість (у разі поліпшення кредитного портфеля) (91 663) (340 215)

стандартну заборгованість (у разі погіршення кредитного портфеля або її погашення) (1 612) (858)

Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 345 111 383 113

Сума повернення раніше списаних кредитів за 2006 рік – 96 тис.грн., за попередній 2005 рік – 65 тис.грн.

Сумнівна заборгованість за кредитами, наданими банком, за якими прийнято рішення про призупинення нарахування процентів склала 217 111 тис.грн. та сума недоотриманого доходу склала 65 348 тис.грн.

Вибірковою перевіркою кредитної заборгованості (оцінка фінансового стану позичальника, обслуговування заборгованості, забезпечення тощо) суттєвих порушень вимогам чинного законодавства, нормативним документам та внутрішнім положенням не встановлено.




Примітка 7. Цінні папери в портфелі банку до погашення

2006 2005Боргові цінні папери 173 037 753Резерви під знецінення цінних паперів (753) (753)Усього цінних паперів за вирахуванням резервів у портфелі банку до погашення 172 284 0

Резерв сформовано за векселем ЗАТ “Флора-Дельта” балансовою вартістю 753 тис.грн.

Цінні папери в портфелі Банку до погашення мають достатній рівень контролю, не містять суттєвих ризиків, якість цих активів є задовільною.

Примітка 8. Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії.

2006 2005Інвестиції в дочірні компанії 0 0Інвестиції в асоційовані компанії 179 185Усього 179 185




Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи

Облік нематеріальних активів установами банку здійснюється відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20.12.2005 р. № 480, та внутрішньобанківських нормативних документів, затверджених правлінням банку.

Основні засоби установ банку обліковуються за первісною (переоціненою) вартістю з відображенням нарахованого зносу.

Нематеріальні активи відображаються на постійній основі за ціною, яка складається з вартості придбання і витрат на доведення їх до стану, в якому вони стають придатними до використання, або проіндексованої вартості за мінусом нарахованої амортизації.

Облік витрат на ремонт або поліпшення основних засобів здійснюється у відповідності до нормативно-правових актів Національного банку України, внутрішніх положень банку.

Амортизацію основних засобів, інших необоротних матеріальних активів (крім малоцінних необоротних матеріальних активів) для фінансового обліку нараховується із застосуванням прямолінійного методу, виходячи з класифікації необоротних активів за групами та строків корисного використання, які доводяться внутрішнім Положенням банку.

Назва категоріїСтрок корисного

використання Будівлі, споруди та передавальні пристрої 4-145 роківМашини та обладнення 6-9 роківІнструменти, прилади, інвентар (меблі) 7-15 роківТранспорті засоби 5-11 роківІнші основні засоби 2-60 роківНематеріальні активи 4-6 років

Амортизація нематеріальних активів для фінансового обліку розраховується за методом прямолінійного нарахування за нормативами, визначеними виходячи зі строків корисного використання, але не більше 10 років, та первісної (ринкової) ціни кожного об'єкта. При введенні в експлуатацію МШП, знос нараховується в сумі 100 від балансової вартості.

Залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються в зв’язку з реконструкцією, становить 30 367 тис.грн.

Залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для реалізації становить 16 тис. грн..

Будівлі Банку були переоцінені незалежними експертами станом на 01 листопада 2006 року. При визначенні їх справедливої вартості використовувались витратний та порівняльний підходи. Отримані результати переоцінки були зважені на коефіцієнти, з урахуванням специфіки будівель, повноти та надійності інформації, що використовувалась.

Відповідно до звіту незалежних експертів від 20 грудня 2006 року, станом на 01 листопада 2006 року справедлива вартість основних засобів групи «Будівлі, споруди і передавальні пристрої» складає 1 436 934 тис. грн. з ПДВ. Сума дооцінки будівель та споруд, що відображена у балансі банку, складає 1 157 364 тис. грн..



Основні засоби Будинки,

споруди та передавальні

пристрої

Машини та

обладнання

Транспортні

засоби

Інструменти, прилади,

інвентар (меблі)

Інші основні засоби

Бібліотечні

фонди

Малоцінні необоротні матеріальні

активи

Інші необоротні матеріальні

активи УсьогоПервісна (переоцінена)вартість: Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р. 308 032 216 993 43 946 37 881 44 342 4 10 382 23 565 685 145 Первісна вартість консолідованих об’єктів 520Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р. по консолідованих об’єктах 658 665

Надійшло 18 220 23 183 1 159 3 303 5 355 3 806 3 054 58 080 Переоцінка/дооцінка 1 584 331 1 584 331 Вибуло (439) (4 504) (1 168) (391) (437) (438) (1 629) (9 006)Інші зміни за рік (211) (55) 78 124 4 2 58 0 Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р. 1 909 933 235 617 43 937 40 871 49 384 8 13 752 25 048 2 318 550 Первісна вартість консолідованих об’єктів 323Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006р. по консолідованих об’єктах 2 318 873

Накопичений знос : Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р. 29 194 98 363 21 235 17 012 17 425 4 10 382 10 694 204 309 Знос консолідованих об’єктів 327Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р. по консолідованих об’єктах 204 636

Нарахований знос 6 656 29 129 5 259 3 370 4 078 3 808 2 905 55 205 Знос по переоцінці/дооцінці 426 967 426 967 Знос по списаним і реалізованим (120) (4 390) (1 124) (367) (411) (438) (1 627) (8 477)Інші зміни за рік (знос) (46) 28 7 3 4 4 0 Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р. 462 651 123 130 25 377 20 018 21 092 8 13 752 11 976 678 004 Знос консолідованих об’єктів 227Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006р. по консолідованих об’єктах 678 231Матеріальні активи, чисті:

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р. 278 838 118 630 22 711 20 869 26 917 0 0 12 871 480 836 Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р. 1 447 282 112 487 18 560 20 853 28 292 0 0 13 072 1 640 546 Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006р. по консолідованих об’єктах 1 640 642




Нематеріальні активиПрава

на користування

майном

Права та знаки

для товарів і послуг

Авторські та суміжні з

ними права (програмне

забезпечення)

Інші нематеріа

льні активи

Негативний

гудвіл Гудвіл УсьогоБалансова вартість:Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005 р. 7 262 0 6 973 4 0 0 14 239

Надійшло 224 342 566 Переоцінка /дооцінка 0 Вибуло (112) (112)Витрати від зменшення корисності 0

Інші зміни за рік 3 (3) 0 Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р. 7 489 0 7 200 4 0 0 14 693

Накопичений знос :Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005 р. 4 683 0 5 513 3 0 0 10 199

Нарахований знос 966 647 1 613 Знос по переоцінці/дооцінці 0

Знос по списаним і реалізованим (112) (112)

Знос по витратам від зменшення корисності 0

Інші зміни за рік (знос) (2) (2)Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р. 5 649 0 6 046 3 0 0 11 698

Нематеріальні активи чисті: Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005 р. 2 579 0 1 460 1 0 0 4 040

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р. 1 840 0 1 154 1 0 0 2 995




Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію необоротними активами

Найменування статтіЗа 2006рік(оборот за дебетом)

На кінець 2006 року(залишок)

Капітальне будівництво 1 324 8 598

Придбання (виготовлення) основних засобів 44 923 22 460

Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів 0 0

Придбання (створення) нематеріальних активів 599 3 936

Інші 14 038 8 270

Усього 60 884 43 264

У звітному році була проведена реалізація об’єкта незавершеного будівництва на суму 95 тис. грн.




Примітка 10. Нараховані доходи до отримання


2006

2005 Усього

У тому числі: термін погашення

понад 365 днівКошти в Національному банку України та готівкові кошти банку 0 0 0

Казначейські цінні папери 22 681 0 27 122Кошти в інших банках 5 368 0 371Цінні папери в торговому портфелі банку 0 0 0Цінні папери в портфелі банку на продаж 745 0 1 447Кредити та заборгованість клієнтів 48 430 0 46 211Цінні папери в портфелі банку до погашення 3 371 0 0Інвестиції в дочірні компанії 0 0Інші 4 336 0 20 461Довгострокові активи, призначені для продажу 0 0 0Усього нарахованих доходів 84 931 0 95 612Резерви під заборгованість за нарахованими доходами (44 130) 0 (43 653)Усього нарахованих доходів за вирахуванням резервів 40 801 0 51 959

Нарахування відсотків по зобов’язаннях Банку здійснюється відповідно до вимог постанови Правління НБУ від 18.06.2003 року №255, порушень облікових положень та вимог чинного законодавства не встановлено.

Рядок "Інші" Суманараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування по БПК МПС 160нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів через систему "клієнт-банк" 58нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування 3 248інші нараховані доходи за оперативним лізингом (орендою) 26нараховані доходи за надані послуги з інкасації 95нараховані доходи у вигляді відшкодування витрат, пов’язаних з виплатою компенсації від знецінення грошових заощаджень відповідно до Постанови КМУ від 03.08.2006 №1091 198інші нараховані доходи 207інші нараховані доходи за коштами підприємств, установ та організацій, інкасованими до перерахування 124прострочені нараховані доходи за обслуговування підприємств, установ та організацій 77прострочені нараховані доходи за оперативним лізингом (орендою) 1прострочені нараховані доходи за послугами по БПК МПС 14прострочені нараховані доходи за обслуговування клієнтів через систему "клієнт-банк" 2інші прострочені нараховані доходи 38сумнівні нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування 23Інші сумнівні нараховані доходи 65Всього: 4 336




Примітка 11. Інші активи

2006 2005Банківські метали 18 266 7 164Запаси матеріальних цінностей 13 268 14 554Витрати майбутніх періодів 4 802 4 559Дебіторська заборгованість за податком на прибуток 867 19 692Дебіторська заборгованість за іншими податками та обов’язковими платежами 529 879

Дебіторська заборгованість за операціями з банками 9 434 1 087Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу валюти: 0 0

Для клієнтів 0 0За рахунок банку 0 0Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами 0 0

Дебіторська заборгованість працівникам банку 160 1751Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями банку 16 712 13 449Інші активи дочірніх компаній (учасників групи) 309 92Інші 46 829 37 236Усього інших активів 110 867 100 371Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками (5) (2)Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку (136) (141)

Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку (17 084) (14 477)Усього інших активів за вирахуванням резервів 93 951 85 843

Рядок "Інші" Сумадебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями 1дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку 9 118дебіторська заборгованість за операціями колишнього СРСР 836сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку 123транзитні суми за операціями, здійсненими через банкомат 14 246транзитні суми за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток 21 888дебіторська заборгованість за послуги 617Всього: 46 829

Управління дебіторською заборгованістю здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішньобанківських положень.

Відповідно до вимог постанови Правління НБУ від 13.12.2002р. № 505 Банком здійснюється щомісячна інвентаризація дебіторської заборгованості.

Розрахунок та формування резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості здійснюється в відповідності до вимог чинного законодавства.




Примітка 12. Довгострокові активи, призначені для продажу

2006 2005Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу 0 0

Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу 0 0Необоротні активи, що призначені для продажу 7 730 7 552Усього довгострокових активів, що призначені для продажу 7 730 7 552Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу 0 0

Резерви під зменшення корисності інвестицій в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу 0 0

Усього довгострокових активів, що призначені для продажу, з вирахуванням резервів 7 730 7 552




ІІ. Зобов’язання

Примітка 13. Кошти банків

2006 2005Кошти на вимогу інших банків 22,731 1 023 Строкові вклади (депозити) інших банків 120,902 0 Кредити від інших банків 770,178 337 705 Усього 913 811 338 728

Станом на кінець дня 31 грудня 2006 року загальний обсяг коштів на кореспондентських рахунків інших банків складав 22 731 тис.грн. і порівняно з залишками на початок року збільшився на 21 708 тис. грн. або в 22,2 рази.

Загальна сума депозитів та кредитів залучених в інших банках становить 891 080 тис.грн. і порівняно з сумою залучених коштів на 01.01.2006 року збільшилась на 553 375 тис.грн. або в 2,6 рази.

Питома вага коштів інших банків в зобов’язаннях Банку становить 9,3%. Проведення операцій з використанням кореспондентських рахунків здійснюється згідно вимог

діючого чинного законодавства та внутрішньобанківськими положеннями.




Примітка 14. Кошти клієнтів

2006 2005

Кошти суб'єктів господарської діяльності в тому числі : 875 472 1 796 917

Кошти на вимогу 860 379 1 786 107

Строкові кошти 15 093 10 810Кошти фізичних осіб в тому числі : 7 432 152 5 862 618Кошти на вимогу 5 325 355 4 447 844

Строкові кошти 2 106 797 1 414 774Кошти бюджету спеціальних фондів та інші кошти клієнтів що утримуються з бюджету 1 887 27 896

Кошти небанківських фінансових установ в тому числі : 9 070 8 781

Кошти на вимогу 7 914 3 791

Строкові кошти 1 156 4 990

Інші зобов'язання перед клієнтами 122 015 587 190

Усього 8 440 596 8 283 402

Вибірковою перевіркою операцій з використанням рахунків коштів до запитання та строкових коштів юридичних та фізичних осіб порушень вимог чинного законодавства не встановлено.

Станом на 01.01.2007 року гарантійні залучені депозити відсутні




Примітка 15. Нараховані витрати до сплати

2006 2005Кошти банків 31 11Кошти клієнтів 133 891 107 599Ощадні (депозитні) сертифікати емітовані банком 22 16Боргові цінні папери емітовані банком 0 0Нарахування за заробітною платою та інші нарахування працівникам банку

2 729 2 597

Інші 710 458Усього 137 383 110 681

Нарахування відсотків по зобов’язаннях Банку здійснюється відповідно до вимог постанови Правління НБУ від 18.06.2003 року №255 порушень облікових положень та вимог чинного законодавства не встановлено.

Примітка 16. Інші зобов’язання

2006 2005Субординований борг 0 0Доходи майбутніх періодів 962 642Кредиторська заборгованість за операціями з банками 1 800 385Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю 332 252Кредиторська заборгованість за податком на прибуток 7 675 0Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами крім податку на прибуток 1 352 1 335

Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку 0 0Дивіденди до сплати 0 0Кредиторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами 0 78

Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку 582 447

Банківські резерви на покриття ризиків і втрат 190 223Інші зобов’язання дочірніх компаній (учасників групи) 374 373Інші 439 371Усього 13 706 4 106




Примітка 16.1. Банківські резерви на покриття ризиків і втрат

2006 2005Резерви за виданими зобов’язаннями 190 65Резерви під курсові ризики 0 0Інші резерви:

фонд охорони праці інноваційний фонд

0 1586296

Усього 190 223

Відповідно до облікової політики Банку в цьому розділі враховуються кредиторська заборгованість та інші зобов’язання що не входять в склад основних груп зобов’язань.

Банк щомісячно здійснює інвентаризацію кредиторської заборгованості.За результатами інвентаризації розходжень між даними бухгалтерського обліку та фактичною

наявністю не виявлено.




ІІІ Капітал Банку та достатність резервів

Статутний капітал 2006 2005

Статутний капітал зареєстрований 722 000 703 000Число акцій – усього з них: 722 703Простих акцій 722 703Привілейованих акцій 0 0Несплачений зареєстрований статутний капітал 0 0Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал з них: 722 000 703 000

Простих акцій 722 703Привілейованих акцій 0 0

Зареєстрований та сплачений Статутний капітал Банку станом на звітну дату становить 722 000 тис.грн. або 108 558 тис. євро та розподілено на 722 прості іменні акції номінальною вартістю 1 000 тис.грн. Форма випуску бездокументарна.

Відповідно до Статуту Банку та чинного законодавства сто відсотків статутного капіталу належать державі в особі Кабінету Міністрів України.

Протягом 2006 року Банком не здійснювались операції з купівлі та продажу власних акцій.

Протягом 2006 року, відповідно до постанови КМУ № 787 від 06 червня 2006 року, Банком здійснено поповнення розміру Статутного Капіталу шляхом додаткового випуску простих акцій загальною кількістю 19 штук номінальною вартістю 1 000 тис.грн. на суму 19 000 тис.грн. за рахунок прибутку Банку за 2005 рік.

За результатами діяльності за 2006 рік Банком отримано прибуток в сумі 145 296 тис.грн.

Формування та облік резервів на відшкодування можливих втрат за активними операціями здійснюється Банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України та внутрішніх положень.

Станом на кінець дня 31.12.2006 року консолідована сума загальних банківських резервів та інших фондів склали 12 508 тис.грн.




За результатами діяльності за 2006 рік консолідований нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років склав 11 051 тис.грн.

Розрахунок нерозподіленого прибутку (збитку) минулих років:

Журнал «Міліція України» - 39 тис.грн.

Розрахунок суми частки меншості :

Журнал «Міліція України» - 4 тис.грн.

За результатами діяльності за 2006 рік консолідований прибуток складає 145 265 тис.грн.

Розрахунок суми прибутоку (збитоку) за звітний рік:

Журнал «Міліція України» - (35) тис.грн.

Розрахунок частки меншості :

Журнал «Міліція України» - (4) тис.грн.

Станом на кінець дня 31.12.2006 року загальна сума консолідованого власного капіталу склала 1 791 397 тис.грн.

Розрахунок суми консолідованого власного капіталу Банку:

Журнал «Міліція України» - 32 тис.грн..




IV. Звіт про фінансові результати

Примітка 17. Аудит доходів та витрат

Фінансове планування та бюджетування, система внутрішнього контролю по оцінці обсягів доходів та витрат достатні.

Певної залежності від непередбачених статей доходів та витрат не визначено.

Процентні доходи

2006 2005Процентний дохід: За коштами в банках 98 245 37 927За кредитами клієнтам 464 432 279 440За цінними паперами в торговому портфелі банку 0 0За цінними паперами в портфелі банку на продаж 13 458 17 689За цінними паперами в портфелі банку до погашення 260 035 195 129Інший 4 21Усього 836 174 530 206

Процентні витрати

2006 2005За коштами що отримані від банків 19 348 6 904За коштами що отримані від клієнтів 224 447 198 538За коштами небанківських фінансових установ 70 50За цінними паперами власного боргу 34 31Інші 0 0Усього 243 899 205 523




Комісійні доходи та витрати

2006 2005Комісійні доходи: За операціями з клієнтами 393 549 332 912За операціями з іншими кредитними організаціями 1 676 995Всього комісійні доходи: 395 225 333 907Комісійні витрати (73 085) (65 569)Чистий результат по комісійних і гонорарах: 322 140 268 338

Дохід у вигляді дивідендів

2006 2005Цінні папери в торговому портфелі банку 0 0Цінні папери в портфелі банку на продаж 0 0Усього 0 0

Торговельний дохід

2006 2005Іноземна валюта (реалізований результат) 43 578 34 124Іноземна валюта (нереалізований результат) 2 119 195Усього (зазначається результат від торгівлі іноземною валютою) 45 697 34 319Цінні папери в торговому портфелі банку 0 0Інші (зазначити які саме) 14 11Усього торговельного доходу 45 711 34 330




Загальні адміністративні витрати

2006 2005Адміністративні витрати 93 596 71 901Амортизація 56 818 46 267Збиток від продажу основних засобів та нематеріальних активів 0 0

Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів 30 086 20 410

Сплата інших податків та обов'язкових платежів крім податку на прибуток 6 284 15 788

Інші 192 114Усього 186 976 154 480

Витрати на персонал

2006 2005Заробітна плата 367 800 266 896Внески збори на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування 140 920 105 730

Витрати на підготовку кадрів 316 297Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників 38 136Інші витрати на персонал 43 152 22 734Усього 552 226 395 793Середня кількість працівників в еквіваленті повної зайнятості протягом року становила : 34 052 34 302

Нарахування на фонд оплати праці та утримання із заробітної плати, виплати працівникам Банку здійснювалося згідно чинного законодавства.




Інші витрати на персонал Сумавинагорода з фонду правління банку 11 498винагорода за вислугу років 8 430одноразові заохочення до ювілейних та пам’ятних дат 7 624матеріальна допомога за несприятливі екологічні умови 5 187матеріальна допомога на оздоровлення 3 807витрати на оплату лікарняних листків по тимчасовій непрацездатності 2 824інші види матеріальної допомоги ( при народженні дитини, з нагоди реєстрації шлюбу, тощо)

1 382

матеріальна допомога на поховання 761одноразові заохочення за виконання особливо важливих виробничих завдань 758винагорода по підсумках роботи за рік 263доплата на харчування 206вихідна допомога при скороченні штату 177інші витрати 235Всього 43 152




Чисті витрати на формування резервів

2006 2005Кошти в інших банках Відрахування до резерву (26 366) 24 624Повернення списаних активів 0 0Усього (26 366) 24 624Кредити та заборгованість клієнтівВідрахування до резерву 3 949 (110 157)Повернення списаних активів 96 116Усього 4 045 (110 041)Цінні папери в портфелі банку на продажВідрахування до резерву під знецінення 20 (13 449)Повернення списаних активів 0 0Усього 20 (13 449)Цінні папери в портфелі банку до погашення Відрахування до резерву під знецінення 0 0Повернення списаних активів 0 0Усього 0 0Дебіторська заборгованість за операціями банкуВідрахування до резерву (2 826) 37 148Повернення списаних активів 1 60Усього (2 825) 37 208Нараховані доходи Відрахування до резерву (611) (9 034)Повернення списаної заборгованості 116 216Усього (495) (8 818)Резерви під інші активи 0 0Повернення списаних інших активів 0 0Усього 0 0Усього витрат (25 621) (70 476)




Примітка 18. Операції з пов’язаними особами/інсайдерами

Протягом 2006 року загальна сума операцій з кредитування пов’язаних осіб склала 12 824 тис.грн. у тому числі:

Кредити надані юридичним особам - 5 864 тис.грн. Кредити надані фізичним особам - 6 960 тис.грн.

Сума поточних кредитів наданих пов’язаним особам на кінець дня 31.12.2006 року складає – 10 979 тис.грн.

Прострочені кредити що надані пов’язаним особам на кінець дня 31.12.2006 року складає - 1 414 тис.грн.

Середньозважена процентна ставка за кредитами що надані Банком – 4,81%. Середньозважена процентна ставка за кредитами що надані пов’язаним сторонам –13,8%.

Протягом 2006 року загальна сума залучених депозитів від пов’язаних осіб складала 2 047 тис.грн. Депозити що залучені від пов’язаних сторін у тому числі:

Депозити залучені від фізичних осіб - 2 047 тис.грн. Депозити залучені від юридичних осіб - 0 тис.грн.

Сума депозитів що залучені від пов’язаних сторін станом на кінець дня 31.12.2006 року складає – 2 101 тис.грн.

Середньозважена процентна ставка за депозитами що залучені банком – 5,69%. Середньозважена процентна ставка за депозитами що залучені від пов’язаних сторін –9,53%.




V. Виконання вимог податкового законодавства

Примітка 19. Податок на прибуток

Ставка податку на прибуток визначається згідно Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” № 383/97-ВР від 22.05.97 р., яка починаючи з 2004 року становить 25%.

ВАТ “Ощадбанк” є платником консолідованого податку на прибуток. Сума податку на прибуток визначалася розрахунково, виходячи із загальної суми консолідованого податку, нарахованого та розподіленого пропорційно питомій вазі суми валових витрат та амортизаційних відрахувань по основних засобах балансових установ у загальній сумі валових витрат та амортизаційних відрахувань Банку.

Сума витрат з податку на прибуток за звітний рік збільшена з урахуванням відстроченого податкового зобов’язання в сумі 3 195 тис. грн. та яка відображена за рахунком № 7900 складає 62 644 тис. грн.

Витрати на податок на прибуток

2006 2005Поточний податок на прибуток 59 449 18 574Відстрочений податок на прибуток 3 195 2 820Усього 62 644 21 394

У 2006 році Банком визнано відстрочений податок на прибуток за результатами переоцінки основних засобів до справедливої вартості в сумі 290 200 тис. грн..




Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку)

2006 2005Прибуток до оподаткування 207 946 41 553Сума податку на прибуток що визначений за ставкою оподаткування 51 987 10 388

Коригування облікового прибутку (збитку): 0 0Витрати які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку але визнаються в бухгалтерському обліку

24 650 21 286

Витрати які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку але не визнаються в бухгалтерському обліку

9 851 49 632

Доходи які підлягають обкладенню податком на прибуток але не визнаються (не відносяться) до облікового прибутку (збитку) 79 412 97 578

Доходи які не підлягають обкладенню податком на прибуток але визнаються в бухгалтерському обліку 82 225 56 480

Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку 14 204 11 567Амортизація яка підлягає оподаткуванню 15 908 15 848Інші суми які не є доходами та витратами але включаються до бази оподаткування (виправлення помилок тощо) 375 2 535

Сума податку на прибуток (збиток) 62 644 21 394

Розрахунок відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань

2006 2005Відстрочені податкові активи 0 0Тимчасова різниця що підлягає вирахуванню 0 0Перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди 0 0

Перенесення невикористаних податкових пільг на майбутні періоди 0 0

Відстрочені податкові зобов'язання 293 395 2 820Тимчасові різниці що підлягають оподаткуванню 1 173 580 11 280




VІ. Управління активами та пасивами

Ризик ліквідності

Оцінка ризику ліквідності базується на підставі аналізу форми статистичної звітності № 631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками», затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 № 124.

Співвідношення між термінами погашення активів і зобов'язань вказує на ризик ліквідності й обсяг, на який може бути необхідним збільшити активи для погашення зобов’язань.

Станом на кінець звітного року Банк повною мірою виконував вимоги Національного Банку, що пред’являються до банківської ліквідності. Ґрунтуючись на попередньому досвіді, незважаючи на той факт, що значна частина зобов'язань представлена рахунками до запитання або тими, терміни яких не перевищують одного місяця, такі зобов'язання реально являють собою стабільне і довгострокове джерело фінансування.

Значну питому вагу в загальних активах становить кредитна заборгованість юридичних та фізичних осіб що складає 4 456 734 тис.грн або 38,45 % від чистих активів Банку.

Кредитна заборгованість банків та клієнтів мають значний вплив на показники ліквідності та формування надходжень на рівні, необхідному для функціонування Банку.

Вплив інших статей активів та позабалансових операцій на стан ліквідності менш суттєвий зважаючи на менші обсяги та незначну питому вагу.

Фінансування активних операцій здійснюється Банком як за рахунок власного капіталу так і залучених коштів.

Основним джерелом формування ресурсної бази є залучені кошти від суб’єктів господарської діяльності та фізичних осіб, що становлять 86,14 % від чистих зобов’язань Банку.

Аналіз співвідношення активів і пасивів за строками їх погашення свідчить про наявність “розриву” у термінах виконання короткострокових активів та пасивів.

Прогнозування Банком поточної ліквідності та узгодженості строків розрахунків за активами та зобов’язаннями свідчать про виважене визначення потреб у ліквідності з урахуванням непередбачених ситуацій.

Управління активами та пасивами Банку свідчить про забезпечення необхідного рівня ліквідності, що досягається за рахунок достатнього рівня надходжень та своєчасного підтримання ліквідних коштів на необхідному рівні.




VІІ. Адекватність бухгалтерського обліку процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку

Бухгалтерський облік здійснюється із застосуванням діючого в Україні плану рахунків. Показники фінансової звітності Банку відповідають показникам звітності Центрального апарату банку, філій та територіально відокремлених безбалансових відділень Банку.

Застосовані принципи бухгалтерського обліку відповідають вимогам Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно – правових актів Національного Банку України, обліковій політиці Банку. Бухгалтерський облік та звітність у Банку здійснюється згідно облікової політики, внутрішніх положень та положення “Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України”, затвердженого постановою Правління НБУ від 30.12.98 № 566.

Фінансова звітність підготовлена на підставі бухгалтерського обліку у відповідності до “Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту комерційного Банку“, затвердженої постановою Правління НБУ від 07.12.2004 року N 598 та адекватно відображає фінансову інформацію про Банк.

Організаційна структура Банку постійно вдосконалюється і в цілому відповідає його потребам та забезпечує механізм взаємозв’язку між підрозділами.

Під час аудиторської перевірки ми досягли розуміння системи внутрішнього контролю, що розроблена та впроваджена Банком і виконали тести ефективності контрольних процедур.

Керівництво Банку розуміється на ризиках, що виникають при проведенні банківських операцій, система внутрішнього контролю з їх оцінки, в цілому, є достатньою.

Керівництво Банку спрямовує свою діяльність на постійне вдосконалення системи внутрішнього контролю.

Метою впровадження та функціонування цієї системи є надання керівництву інформації щодо дійсного фінансового стану Банку.

Обов’язкове впровадження у Банку служби внутрішнього аудиту передбачене Законом України про банки і банківську діяльність та постановою Правління НБУ від 20.03.1998р. № 114 року (із змінами та доповненнями), у якій зазначено, що ця служба створюється з метою незалежної оцінки і вдосконалення системи внутрішнього контролю. Підпорядкування служби внутрішнього аудиту визначено Статутом Банку.

Виходячи з конкретних обставин, внутрішні аудитори зробили адекватні висновки, кожен звіт реально висвітлює результати фактично виконаних робіт.

За результатами проведених перевірок надаються рекомендації, щодо підвищення ефективності системи внутрішнього контролю Банку та мінімізації притаманних ризиків.

В цілому, роботу Управління внутрішнього аудиту Банку за 2006 рік можна вважати задовільною та такою, що задовольняє потребам Банку.

Керівництво Банку усвідомлює значення та необхідність подальшого розвитку функцій внутрішнього аудиту.




VIІІ. Події після дати балансу

Після дати балансового звіту та на дату складання цього звіту подій, які б могли суттєвим чином вплинути на обліковані станом за 31 грудня 2006 року залишки оцінки та припущення, що були виконані стосовно зазначених облікових даних, або ж суттєвим чином вплинути на діяльність Банку взагалі, не відбулося.

Балченко С.О.

Директор ТОВ АФ «БДО Баланс – Аудит»(сертифікат №0000040 дійсний до 01.01.2010 р.)


Documents

З М І С Т - Oschadbank · Web viewПримітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів . Якість кредитного портфеля банку