Embed Size (px)
Citation preview
گزارش حسابرس مستقلگزارش حسابرس مستقلبه مجمع عمومی عادی صاحبان سهام شرکت نمونه )سهامی عام(به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام شرکت نمونه )سهامی عام( گزارش نسبت به کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی گزارش نسبت به کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی
کنترل‌های‌داخلی‌حاکم‌بر‌گزارشگری‌مالی‌شرکت‌نمونه)سهامی‌عام(بر‌مبنای‌معیارهای‌تعیین‌شده‌چارچوب‌کنترل‌های‌داخلی‌مصوب‌سازمان‌بورس‌و‌اوراق‌بهادار‌توسط‌این‌موسسه‌حسابرسی‌شده‌است.مسئولیت‌کنترل‌های‌داخلی‌حاکم‌بر
گزارشگری‌مالی‌با‌هیئت‌مدیره‌شرکت‌می‌باشد‌و‌ارزیابی‌هیئت‌مدیره‌از‌اثربخشی‌این‌کنترل‌ها‌در‌گزارش‌جداگانه‌ای‌ارایه‌شده‌شده‌به‌کنترل‌های‌داخلی‌حاکم‌بر‌گزارشگری‌مالی‌براساس‌حسابرسی‌انجام‌است.مسئولیت‌این‌مؤسسه،اظهارنظر‌نسبت
است.این‌موسسه،حسابرسی‌خود‌را‌طبق‌استانداردهای‌حسابرسی‌انجام‌داده‌است.استانداردهای‌مزبور‌ایجاب‌می‌کند‌حسابرسی‌به
گونه‌ای‌برنامه‌ریزی‌و‌انجام‌شود‌که‌اطمینان‌معقولی‌از‌وجود‌کنترل‌های‌داخلی‌اثربخش‌حاکم‌بر‌گزارشگری‌مالی‌از‌تمام‌جنبه‌های‌با‌اهمیت‌کسب‌شود.حسابرسی‌شامل‌کسب‌شناخت‌از‌کنترل‌های‌داخلی‌حاکم‌بر‌گزارشگری‌مالی،ارزیابی
ریسک‌های‌وجود‌ضعف‌های‌با‌اهمیت،آزمون‌و‌ارزیابی‌طراحی‌و‌نحوه‌اجرای‌اثربخش‌کنترل‌های‌داخلی‌بر‌اساس‌ریسک‌های‌ارزیابی‌شده‌است.حسابرسی‌همچنین‌شامل‌اجرای‌سایر‌روش‌های‌ضروری‌با‌توجه‌به‌شرایط‌موجود‌است.این‌مؤسسه‌اعتقاد
دارد‌که‌حسابرسی‌انجام‌شده،مبنای‌معقولی‌برای‌اظهارنظر‌فراهم‌کرده‌است.اسفند29به‌نظر‌این‌موسسه،کنترل‌های‌داخلی‌حاکم‌بر‌گزارشگری‌مالی‌شرکت‌نمونه)سهامی‌عام(برای‌سال‌مالی‌منتهی‌به
2X13،از‌تمام‌جنبه‌های‌با‌اهمیت،طبق‌معیارهای‌ذکر‌شده‌در‌چارچوب‌کنترل‌های‌داخلی‌مصوب‌سازمان‌بورس‌و‌اوراق‌بهادار‌استقرار‌یافته‌است.
حسابرسی‌نموده‌و‌در2X13اسفند29همچنین‌این‌موسسه‌صورت‌های‌مالی‌این‌شرکت‌را‌برای‌سال‌مالی‌منتهی‌به‌تاریخ......نسبت‌به‌آن‌نظر......ارائه‌کرده‌است.
حسابرس‌مستقل‌باید‌بند‌زیر‌را‌در‌گزارش‌حسابرس‌نسبت‌به‌صورتهای‌مالی‌درج‌نماید:حسابرس‌مستقل‌باید‌بند‌زیر‌را‌در‌گزارش‌حسابرس‌نسبت‌به‌صورتهای‌مالی‌درج‌نماید: ::تذکرتذکر
طبق،2X13اسفند29کنترل‌های‌داخلی‌حاکم‌بر‌گزارشگری‌مالی‌شرکت‌نمونه)سهامی‌عام(برای‌سال‌مالی‌منتهی‌به‌‌معیارهای‌ذکر‌شده‌در‌دستورالعمل‌کنترل‌های‌داخلی‌مصوب‌سازمان‌بورس‌و‌اوراق‌بهادار،مورد‌حسابرسی‌این‌موسسه‌قرار
[شامل‌ماهیت‌اظهارنظرگرفته‌است‌و‌در‌تاریخ.......نسبت‌به‌آن‌نظر...........ارائه‌کرده‌است.]
نمونه گزارش حسابرس در خصوص کنترل های داخلینمونه گزارش حسابرس در خصوص کنترل های داخلی
