05 Personas Físicas CP-2015 Mayo 2017 - fca.uaslp.mx educativa/contador... · •Asesorar y participar en la evaluación del desempeño eficiente de las ... • Código Fiscal de

Personas Físicas

SEMESTRE Y CARRERA PROGRAMA ELABORADO POR:

CRÉDITOS

7 créditos

TIPO DE MATERIA MATERIA COMPARTIDA CON OTRO PE

OBLIGATORIA NO

TIEMPO PRESENCIAL TIEMPO INDEPENDIENTE

RELACIÓN CON OTROS CURSOS:

5 horas 2 horas

HORAS TEORÍA/SEMANA

HORAS PRÁCTICAS/SEMANA

2 horas 3 horas

REQUISITO ANTECEDENTE:

Marco Jurídico Tributario

PLAN DE ESTUDIOS FECHA DE ELABORACIÓN

2015 MAYO 2017 HCDU MAYO 2017

Objetivos del curso Objetivo general

Al finalizar el curso el estudiante será capaz de: Identificar los diferentes conceptos de los ingresos de las personas físicas así como la mecánica para la determinación de los impuestos federales que le son aplicables a cada uno de ellos para el correcto cumplimiento de las obligaciones a las que se encuentra sujeto.

Competencia (s) profesional (es) que contribuye a

•Diseñar, desarrollar e implementar sistemas de información del área de contabilidad, finanzas, costos, fiscal y auditoría aplicando la normatividad nacional e internacional, con el fin de facilitar la toma de decisiones de manera responsable y ética con el objeto de maximizar el valor de la entidad económica.

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desarrollar la materia

• Asesorar y participar en la evaluación del desempeño eficiente de las áreas funcionales de una organización para optimizar el uso de sus recursos mediante la utilización estratégica de la información financiera.

Competencia (s) transversal (es) a las que contribuye a desarrollar la materia

• Competencia de razonamiento científico-tecnológico • Competencia cognitiva y emprendedora • Competencia de responsabilidad social y sustentabilidad • Competencia de comunicación y de información

Objetivos Específicos

Unidades Objetivo específico 1. Aspectos generales

Conocer las disposiciones generales de la Ley del impuesto sobre la renta aplicable a las personas físicas, para determinar sus obligaciones, así como la presentación de la información correspondiente.

2. Salarios Identificar el tratamiento de los ingresos por salarios por prestación de servicio personal subordinado, así como de las prestaciones que se deriven de los mismos.

3.Actividad empresarial y profesional

Reconocer los ingresos por actividades empresariales y profesionales de las personas físicas, según sus actividades y servicios, así como sus obligaciones para el cumplimiento del pago de impuestos.

4. Arrendamiento y uso o goce temporal de bienes inmuebles

Conocer los ingresos por concepto de arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, así como el cálculo de impuestos correspondientes ha dicho rubro.

5. Ingresos por enajenación de bienes

Identificar lo que marca el código fiscal de la federación correspondiente a los ingresos por enajenación de bienes, así como el cálculo de su impuesto anual

6. Adquisición de bienes

Comprender el manejo de los ingresos adquiridos por el concepto de adquisición de bienes.

7. Intereses Identificar los ingresos que son considerados como intereses y el tratamiento de los mismos.

8. Premios Conocer el tratamiento de los ingresos por la obtención de premios autorizados legalmente y su tratamiento.

9. Dividendos y ganancias distribuidas por persona morales

Conocer el concepto de ingreso por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales y la obligación de las personas físicas de acumular a sus demás ingresos los percibidos por este concepto.

10. De los demás Ingresos

Comprender el tratamiento de los demás ingresos que obtengan las personas físicas

11. Requisitos de las deducciones

Conocer las deducciones autorizadas para las personas físicas y los requisitos para el cumplimiento de obligaciones de las mismas.

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12. Declaración anual

Conocerla obligación de pagar el impuesto anual mediante la presentación de la declaración.

Contenidos y métodos por unidades y temas Unidad 1 Aspectos Generales 5 Hrs Tema 1.1. Disposiciones Generales Subtemas a)Sujetos del impuesto

b) Discrepancia fiscal c) Copropiedad y sucesiones d) Exenciones generales

Lecturas y otros recursos

• Utilización de biblioteca • Ley del impuesto sobre la renta y su reglamento Vigente • Código Fiscal de la Federación y su reglamento Vigente • Código Civil Vigente • Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Vigente • Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Vigente

Autor: L.C Arnulfo Sánchez Miranda, Editorial ISEF Métodos de enseñanza

Tiempo presencial: exposición del profesor utilizando medios electrónicos, ejemplificando con ejercicios y aclarando dudas, solución de problemas, lectura comentada. Tiempo independiente: investigación por parte del alumno, lectura individual, visita de campo, asistencia a cursos y conferencias de expertos.

Actividades de aprendizaje

• Método explicativo - ilustrativo • Método reproductivo

Exposición oral, exposición audiovisual, ejercicios dentro de clases, ejercicios fuera del aula, lecturas obligatorias, prácticas integrales.

Unidad 2. Salarios 10 hrs Tema 2.1 Ingresos por salarios Subtemas a)ingresos por servicio personal subordinado

b)cálculo de impuesto anual por indemnización c)cálculo de retenciones d)cálculo de impuesto anual e)obligaciones del sujeto y patrón



Vigente • Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Vigente

Autor: L.C Arnulfo Sánchez Miranda, Editorial ISEF Métodos de Tiempo presencial: exposición del profesor utilizando medios

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enseñanza electrónicos, ejemplificando con ejercicios y aclarando dudas, solución de problemas, lectura comentada. Tiempo independiente: investigación por parte del alumno, lectura individual, visita de campo, asistencia a cursos y conferencias de expertos.




Unidad 3. Actividad empresarial y profesional 10 hrs Temas 3.1 ingresos de la actividad empresarial y profesional

3.2 Del régimen de incorporación fiscal Subtemas a) Sujetos obligados al pago de impuesto

b) Ingresos acumulables c) Acumulación de los ingresos d) Deducciones autorizadas e) Deducción por inversiones f) Requisitos de deducciones g) Pagos provisionales h) Obligaciones de RIF



Vigente Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Vigente Autor: L.C Arnulfo Sánchez Miranda, Editorial ISEF

Métodos de enseñanza





Unidad 4. Arrendamiento y uso o goce temporal de bienes inmuebles

8 hrs

Tema 4.1. Ingresos por arrendamiento y uso o goce temporal de bienes inmuebles

Subtemas a)objeto del impuesto b)deducciones autorizadas c)pagos provisionales por goce temporal

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d)fideicomiso e)obligaciones









Unidad 5. Ingresos por enajenación de bienes 8 Hrs Tema 5.1. Régimen general

5.2. Enajenación de acciones en bolsa de valores Subtemas a)Objeto del impuesto

b)Cálculo impuesto anual c)Deducciones d)Disminución de perdidas e) Costo de adquisición y su actualización f)Facultad de la Autoridad g)Pagos provisionales h)pagos por cada operación i)Informe a las autoridades fiscales






Actividades de • Método explicativo - ilustrativo

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aprendizaje • Método reproductivo Exposición oral, exposición audiovisual, ejercicios dentro de clases, ejercicios fuera del aula, lecturas obligatorias, prácticas integrales.

Unidad 6. Adquisición de bienes 2hrs Tema 6.1. Ingresos por adquisición de bienes Subtemas a)Objeto del impuesto

b)Deducciones autorizadas c) Pago provisional del impuesto





• Tiempo presencial: exposición del profesor utilizando medios electrónicos, ejemplificando con ejercicios y aclarando dudas, solución de problemas, lectura comentada. • Tiempo independiente: investigación por parte del alumno, lectura individual, visita de campo, asistencia a cursos y conferencias de expertos.


• Método explicativo - ilustrativo • Método reproductivo Exposición oral, exposición audiovisual, ejercicios dentro de clases, ejercicios fuera del aula, lecturas obligatorias, prácticas integrales.

Unidad 7. Intereses 1hr Tema 7.1. Ingresos por intereses Subtemas a)objeto del impuesto

b)Obligación de acumulación a ingresos c)obligación de retención d)obligación de ingresos por intereses






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Unidad 8. Premios 1hr Tema 8.1. Ingresos por la obtención premios Subtemas a)objeto del impuesto

b)Base y tasa del impuesto c)Obligaciones de los contribuyentes









Unidad 9. Dividendos y ganancias distribuidas por persona morales

10hrs

Tema 9.1. Ingresos por dividendos y ganancias distribuidas por personas morales

Subtemas a)Obligaciones de personas físicas Lecturas y otros recursos




Tiempo presencial: exposición del profesor utilizando medios electrónicos, ejemplificando con ejercicios y aclarando dudas, solución de problemas, lectura comentada. Tiempo independiente: investigación por parte del alumno, lectura individual, visita de campo, asistencia a cursos y conferencias de

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expertos. Actividades de aprendizaje



Unidad 10. De los demás Ingresos 6hrs Tema 10.1. De los demás ingresos de las personas físicas Subtemas a)objeto del impuesto

b)Reglas aplicables a intereses c)Pagos provisionales de contribuyentes d)determinación del interés









Unidad 11. Requisitos de las deducciones 12hrs Tema 11.1. De los requisitos de las deducciones autorizadas Subtemas a)Requisitos de las deducciones

b)Partidas no deducibles c)Deducción de inversiones





Tiempo presencial: exposición del profesor utilizando medios electrónicos, ejemplificando con ejercicios y aclarando dudas, solución de problemas, lectura comentada. Tiempo independiente: investigación por parte del alumno, lectura

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individual, visita de campo, asistencia a cursos y conferencias de expertos.


• Método explicativo - ilustrativo • Método reproductivo Exposición oral, exposición audiovisual, ejercicios dentro de clases, ejercicios fuera del aula, lecturas obligatorias, prácticas integrales.

Unidad12. Declaración anual 7hrs Tema 12.1. De la declaración anual Subtemas a)Obligación de pagar impuesto anual presentando declaración

b)Otras deducciones personales autorizadas c)Cálculo del impuesto del ejercicio









Estrategias de enseñanza y aprendizaje

• Exposición por parte del profesor • Ejercicios dentro y fuera del aula • Trabajos de investigación • Invitados expertos • Visitas a empresas • Elaboración de ejercicios integradores • Solución de casos prácticos

Evaluación y acreditación

Elaboración y/o presentación de: Periodicidad Abarca Ponderación Parcial 1 Examen 70% Tareas, participación y ejercicios en clase

Al término de la unidad

Contenidos de las unidades

25%

10

30% 1, 2 y 3

Parcial 2 Examen 70% Tareas, participación y ejercicios en clase 30%


Contenidos de las unidades 4, 5, 6 y 7

25%



Contenidos de las unidades 8, 9 y 10

25%



Contenidos de las unidades 11 y 12

25%

Examen ordinario: Promedio de los cuatro exámenes parciales 100% TOTAL 100.0% Examen extraordinario

Examen teórico-práctico de todos los contenidos del curso 100%

Examen a título Examen teórico-práctico de todos los contenidos del curso 100% Examen de regularización

Examen teórico-práctico de todos los contenidos del curso 100%

Otras actividades académicas requeridas

Bibliografía y recursos informáticos Textos básicos • Biblioteca Virtual Creativa UASLP: Bases de datos.

• Ley del impuesto sobre la renta y su reglamento Vigente • Código Fiscal de la Federación y su reglamento Vigente • Código Civil Vigente • Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Vigente • Ley de Títulos y Operaciones de Crédito Vigente

Textos complementarios Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Vigente Autor: L.C Arnulfo Sánchez Miranda, Editorial ISEF Sitios de Internet • www.sat.gob.mx servicio de Administración Tributaria Bases de datos

• AcademicSearch Complete • Business Source complete • Elsevier • Redalyc • SCielo • ScienceDirect

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