1

會計業務介紹及作業說明會計業務介紹及作業說明

報告人：傅若昀報告人：傅若昀98.2.1898.2.18

2

人員介紹人員介紹• 劉慧文─會計月報、決算、行政單位業務費、人事費• 待 補待 補─預算編列及分配、業務外費用、學生公費及獎

勵金• 張家鳳─教育部以外補助或委辦計畫、推廣教育收支、

學雜費收入• 許武祥─學院系所業務費、受贈收支、藝大書店收支、

各項收入、內部控制查核• 陳雅如─資本支出、學士班招生收支、校務基金管委會• 許育銀─教育部補助或委辦計畫• 蔡美霞─碩博士班招生收支、原始憑證及收款收據整理

保管• 江宗翰─會計資訊系統管理、收發公文

3

職掌職掌

•承辦全校歲計、會計並兼辦統計等業務

•自創校至 88 會計年度止，屬公務預算型態

• 89 會計年度起以非營業基金型態實施校務基金

4

決算收支規模決算收支規模

(200,000)

(100,000)

0

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000

600,000

700,000

800,000

900,000

單位：千元

總收入 451,835 603,809 549,904 570,716 659,013 660,236 684,112 708,453

總支出 428,534 574,934 528,230 589,733 722,558 708,974 789,062 750,701

( )賸餘 短絀 23,301 28,875 21,674 (19,017) (63,545) (48,738) (104,950) (42,249)

90年度 91年度 92年度 93年度 94年度 95年度 96年度 97年度

5

收入來源收入來源

0

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

400,000

金額：千元

92年度 324,321 88,115 82,283 8,781 3,441 0 3,892 5,269 0 33,803

93年度 343,125 88,314 62,954 4,746 7,929 0 2,541 12,206 21,326 27,574

94年度 369,230 102,482 89,107 3,123 37,300 0 5,006 5,519 22,621 24,625

95年度 380,826 99,516 52,136 4,123 66,619 7,094 9,035 1,646 23,253 15,988

96年度 390,708 102,447 62,226 5,450 53,239 8,531 10,364 14,028 22,027 14,423

97年度 391,067 106,984 56,653 6,266 83,274 7,485 6,639 15,911 24,746 9,428

教學研究輔助收入

學雜費收入

建教合作收入

推廣教育收入

其他補助收入

雜項業務收入

利息收入 捐贈收入場地設備收入

( )賠 補 償及其他收入

6

收入來源比重圖 收入來源比重圖 - - 9797 年度年度

教學研究輔助收入56%

學雜費收入15%

建教合作收入8%

推廣教育收入1%

其他補助收入12%

雜項業務收入1%

利息收入1%

捐贈收入2%

場地設備收入3%

( )賠 補 償及其他收入1%

7

支出用途支出用途

0

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

400,000

450,000

金額：千元

92年度 348,657 71,134 20,436 68,676 91 11,660 236 7,342

93年度 359,856 84,616 25,322 61,494 1,018 49,051 205 8,171

94年度 394,156 119,216 27,382 49,140 9,427 111,702 1,601 9,663 250 21

95年度 420,759 103,512 24,601 40,821 5,857 102,000 279 10,616 43 486

96年度 431,167 175,530 19,252 53,938 8,448 91,143 195 9,896 8 473

97年度 433,396 131,150 20,504 52,186 9,846 92,494 292 8,702 36 1,865

用人費用 服務費用 水電費材料及用品費

租金、償債及利息

折舊、折耗及攤銷

稅捐與規費

會費、捐助、補助、分攤

短絀及賠償給付

其他

8

支出用途比重圖 支出用途比重圖 - 97- 97 年年度度

用人費用59%

服務費用17%

材料及用品費7%

水電費3%

租金、償債及利息1%

會費、捐助、補助、分攤與交流活動費

1%其他0%

折舊、折耗及攤銷12%

9

預算籌編與分配流程預算籌編與分配流程 ( 課程講義P.1)

確定籌編原則及各單位編列額度

彙編概算

函報概算資料，教育部匡列補助額度

彙整預算表送相關機關審查

整編預算案

A

立法院審議

整編法定預算

分配預算

編造分期實施計畫及收支估計表

A

預算執行

10

預算籌編與分配預算籌編與分配 ( 課程講義 PP.15~16)會計事務項目 辦理方式 注意事項

一、預算籌編( 每年 1-2 月籌編， 3-8 月教育部、行政院審查、整編，8月之後立法院審議 )

依據概算籌編原則及經各單位院、系、所等會議確定需求額度後，編列明細資料送交會計室彙整。

請依規定時間、原則，填送相關表件。

二、預算分配( 每年 12-1 月 )

經本校主任秘書召集教務長、學務長、研發長、總務長及會計室確認各單位預算分配額度，予以執行。

1.請依各單位分配預算數執行，並作預算控管，業務費、展演費、圖儀費等分項執行，不得併用。(1) 圖儀費：係 1萬元以上，耐用年限2年以上之設備及圖書館典藏圖書 (2) 展演費及業務費：不得作圖儀費2.另統籌項目各由業管單位規劃控管(1) 學術獎助費：教務處(2) 維護費、水電費：總務處(3) 旅運費、人事費：人事室(4) 學生公費及獎勵金：學務處(5) 電腦軟體：電算中心(6) 專項資本支出計畫、遞延借項（以校務基金修繕代管資產）：總務處計畫需求單位

11

預算執行預算執行遵循法規：依收來源別有所不同

• A 版收入– 教研補助收入– 學雜費收入– 各機構補助收入– 雜項業務收入– 賠 ( 補 ) 償及其他收入

• B 版收入– 建教合作收入– 推廣教育收入– 利息收入– 捐贈收入– 場地使用費收入

遵循

遵循

行政院相關規定補助機構之規定行政院相關規定補助機構之規定

本校自訂自籌 收支相關規定本校自訂自籌

收支相關規定

12

預算執行預算執行

• 請購• 核銷 遵循

「內部控制」機 制

「內部控制」 ：一筆支出從請購採購核銷付款，不可由同一人或同一部門獨自完成。宜經由權責分工，相互勾稽，避免弊端。

13

請購

加會相關單位協辦

審核作業(是否無訛 )

校長或授權核准人

否

否是

是准予動支經費

退回相關單位修正

決定採購方式(課程講義 PP.12)

經費經費申請申請程序程序 ( 課程講義 P.4)

14

加會相關單位加會相關單位 ( 課程講義 P.6)

加會單位 案件類別經費分攤單位 經費動支倘須由其他單位經費共

同分攤辦理者。 人事室、總務處

人員進用等。

人事室、國際交流中心

公差或專案計畫出國。

研發處 委託研究計畫。推廣中心 進修推廣教育開班。總務處 維護費、遞延借項 (以校務基金

修繕代管資產 ) 。電算中心 電腦軟體開發、購置。

15

採購之核定採購之核定授權人授權人及採購相關及採購相關作業單位作業單位( 課程講義 P.14)

授權金額

申購核准或授權核准人員 申購會辦單位

承辦採購單位

驗收

備註校長 一級 主管

總務長

計畫主持 人

系所主管會計室 總務處 主驗 會驗 協驗 監驗

100萬元以上者

審核作業及預算控管

1.財物、勞務及共同供應契約項目─事務組2.非消耗性財物採購─保管組3.營（修）繕工程─營繕組

總務處1.事務組2.營繕組

總務處或校長逐案指派具有專業能力人員主驗，並製作驗收紀錄。

申購或使用單位

保管組 會計室及監辦人員

核銷程序，請詳經費核銷審核作業流程(第 33~35頁 )，核銷檢附單據詳一覽表（第 41~42頁）。

逾 10萬元，未達 100萬元者

總務處事務組或營繕組組長主驗，並製作驗收紀錄。

申購或使用單位

會計室

逾 1萬元，未達 10萬元者

(分配至各單位之業務費 )

（留控設備費）

1.共同供應契約項目─事務組2.非消耗性財物採購─保管組3.營（修）繕工程─營繕組

1.共同供應契約項目─事務組2.營（修）繕工程─營繕組3.前 2項以外者─申購單位

申購或使用單位（得不製作驗收紀錄，惟需於「支出憑證黏存單」上驗收人處核章）

未達 1萬元者

1.共同供應契約項目─事務組2.1,000元以上非消耗性物品─保管組 (研判是否屬財物 )

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經費經費申請申請注意事項注意事項( 課程講義 PP. 17~18)

• 採購案件– 不得化整為零– 申請單上所列項目務必填寫– 估價單填本校全銜、估價日期及詳細規格，核銷時請附正本

• 共同供應契約項目不論金額大小，由總務處事務組辦理採購、驗收及電子付款

• 資本支出依計畫期程辦理，於 10 月底未完成簽核者，收回校方統籌運用

• 會計室簽證過案件，不得任意變更，若有異動應洽詢原審核人員。

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經費經費核銷核銷程序程序 ( 課程講義 P.7)填製支出憑證黏存單

申請 (支用 )單位核章

財物或財產登錄所得扣繳及登錄

審核作業(是否無訛 )

校長核定

製作傳票

退回原單位修正

否

是

是

否

否

是

出納收付作業

18

• 本崇法務實之態度及誠信原則 • 配合會計年度 • 活動結報採一案一次全部結報核銷 • 原始憑證應載明事項

– 請填明「國立臺北藝術大學」，統一編號： 99335422 – 收銀機發票無詳細品名者，經手人應加註所購貨品之品名

並簽章 – 不可塗改（包括：日期、金額、品名……等），倘有塗改，

應由廠商加蓋營利事業統一發票專用章或公司印鑑及負責人私章

– 如有遺失或其他用途者，應檢具原立據人加蓋印章負責證明與原本相符之影本，述明無法提出原本之原因

– 無法取得原始憑證時，應填列支出證明單 ( 課程講義 P.36) – 結報金額少於發票或收據金額時，請註明實付金額並由經

辦人簽章

經費經費核銷核銷注意事項注意事項 -1-1( 課程講義 PP. 18~26)

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• 支出憑證黏存單注意事項 ( 課程講義 PP.21~23 、 30

~34) – 不同用途別科目之收據，儘量不要黏貼於同

一張黏存單• 國內差旅費核銷 ( 課程講義 PP. 23~24 、 50~53) • 國外差旅費核銷 ( 課程講義 P.24~25 、 54~55)

• 其他各項費用 ( 課程講義 PP.25~26 、 27~77)

經費經費核銷核銷注意事項注意事項 -2-2( 課程講義 PP. 18~26)

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統一發票

普通收據

按計畫分類

統一發票

普通收據

統一發票

普通收據

【**T****】 【**E****】

統一發票

普通收據

【**A****】統一發票

普通收據

【**B****】

按支出項目分類

普通收據

（郵資）

統一發票

（文具紙張）

統一發票

普通收據

（餐盒、飲料）

統一發票

（碳粉、墨水匣等耗材）

黏貼於支出憑證黏存單

黏貼於支出憑證黏存單 黏貼於支出

憑證黏存單

黏貼於支出憑證黏存單

原始憑證黏貼步驟流程圖

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接受補助或委辦計畫收支作業流程接受補助或委辦計畫收支作業流程( 課程講義 P. 10)

經費核銷申請

審核作業(是否無訛 )

編製支出傳票

出納收付作業

帳務管理作業

是

否

計畫核定及撥款通知

出納收款作業

編製收入傳票、開放系統申購權限

計畫結報及結案

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• 接到補助或委辦計畫核定通知及撥款通知後，簽會研發處、總務處（出納組）、會計室或其他相關單位知照。

• 將補助或委辦單位核定之計畫經費預算表，區分人事費、業務費等，核章後送會計室登錄。編製收入傳票並開放系統申購權限。

• 經費核銷審核作業流程、「行政院國家科學委員會補助專題研究計畫經費處理原則」或「教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點」等，辦理支出憑證核銷。

• 計畫結束經與各計畫主持人核對帳目無誤後，填報收支結算表，各計畫主持人應於計畫期限期滿 3 個月內完成計畫結報。

補助或委辦計畫經費核銷注意事項補助或委辦計畫經費核銷注意事項( 課程講義 P. 11)

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自籌收入提撥校務基金比率一覽表自籌收入提撥校務基金比率一覽表 --11

自籌收入類別提撥行政管理費比率

節餘款繳校比率

備註資本支出 經常支出

一、捐贈收入

100% 50%

經本校96年 10月 16日校務基金管理委員會審議通過。

(一 )未指定用途 100%

(二 )指定用途１、全校性發展經費、興建工程 0

２、給學生之獎助學金、急難救助金、社團活動 0

３、受贈之非現金財物得以變賣之贈賣淨額 10%

４、訓練、展演、募款、義賣、義演等活動之贈賣淨額 10%

５、其他 10%

二、場地設備收入 100%

三、推廣教育收入 10%～ 20%

24

自籌收入類別 提撥行政管理費比率

節餘款繳校比率備註資本支出 經常支出

四、建教合作收入

100% 50%

經本校96年 10月 16日校務基金管理委員會審議通過。

１、政府機關、公民營事業機構、民間團體及學術研究機構之專案研究計畫

依建教合作機構規定或相關條約辦理

２、其他 (如：實習、訓練或實驗教學；學術、技術性服務；展演活動 )

5%～ 20%

五、投資取得收益 (扣除必要費用後 ) 100%

自籌收入提撥校務基金比率一覽表自籌收入提撥校務基金比率一覽表 --22

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總結總結• 俗語說：

–熟能生巧–不恥下問

• 再配合常上會計室網頁查詢 http://account.tnua.edu.tw/ 各項規定

• 相信您一定很快熟稔預算編列及經費核銷事宜

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報告完畢歡迎賜教