20 oct anexo VIIIbgaceta.diputados.gob.mx/PDF/61/2011/oct/20111020-VIII.pdf · 2011-10-20 · Dictámenes DE LA COMISIÓN DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, CON PROYECTO DE LEY DE INGRESOS

GacetaParlamentaria

Año XIV Palacio Legislativo de San Lázaro, jueves 20 de octubre de 2011 Número 3373-VIII

Jueves 20 de octubre

CONTENIDO

Dictámenes

De la Comisión de Hacienda y Crédito Público, con proyectode Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de2012

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Anexo VIII

Dictámenes

DE LA COMISIÓN DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO,CON PROYECTO DE LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN

PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2012

Octubre 19 de 2011.

Honorable Asamblea:

Con fundamento en lo dispuesto en los artículos 71,fracción I y 72, apartado H, de la Constitución Políti-ca de los Estados Unidos Mexicanos, y en cumpli-miento de los artículos 74, fracción IV de dicho orde-namiento, 7o. de la Ley de Planeación y 40 de la LeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacenda-ria, el Ejecutivo federal, Felipe de Jesús Calderón Hi-nojosa, presentó ante esta H. Cámara de Diputados laIniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para elEjercicio Fiscal de 2012.

Los integrantes de la Comisión de Hacienda y CréditoPúblico que suscriben, con base en las facultades quele confieren los artículos 39, 44, 45 de la Ley Orgáni-ca del Congreso General de los Estados Unidos Mexi-canos, 80, 81, 82, 84, 85, 182 y demás aplicables delReglamento de la Cámara de Diputados, se abocaronal análisis de la Iniciativa antes señalada, y conformea las deliberaciones que de la misma realizaron susmiembros, reunidos en pleno, presentan a esta Hono-rable Asamblea, el siguiente dictamen:

Antecedentes

Con fecha 8 de septiembre de 2011, el Ejecutivo fede-ral presentó la iniciativa de Ley de Ingresos de la Fe-deración para el Ejercicio Fiscal de 2012.

En sesión de fecha 13 de septiembre del mismo año, elpresidente de la Mesa Directiva de la Cámara de Dipu-tados instruyó turnar a esta Comisión de Hacienda yCrédito Público la Iniciativa en comento para su estu-dio y dictamen.

Los diputados integrantes de esta Comisión Dictami-nadora realizaron diversos trabajos a efecto de revisarel contenido de la citada Iniciativa, expresar sus ob-servaciones y comentarios a la misma, e integrar elpresente dictamen.

Esta Comisión tomó en consideración, para la elabora-ción del presente dictamen, los Criterios Generales dePolítica Económica para la Iniciativa de Ley de Ingre-sos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Fe-deración correspondientes al ejercicio fiscal de 2012,que presentó el Ejecutivo federal, así como los plante-amientos de diversos analistas e instituciones especia-lizados relacionados con el escenario previsto para di-cho ejercicio.

Descripción de la iniciativa

La Iniciativa del Ejecutivo federal, estima obtener untotal de 3 billones 647 mil 907.1 millones de pesos(mdp) por concepto de ingresos presupuestarios, delos cuales 2 billones 303 mil 346.6 mdp correspondena ingresos del gobierno federal; 978 mil 629.6 mdp aingresos de organismos y empresas, y 365 mil 930.9mdp a ingresos derivados de financiamientos, y se es-tima una recaudación federal participable por 1 billón974 mil 407.2 mdp.

Los argumentos que sustentan la Iniciativa son los si-guientes:

En relación con estimación de los ingresos presupues-tarios del sector público, para el ejercicio fiscal de2012, se estima obtener un total de 3 billones 647 mil907.1 millones de pesos (mdp) por concepto de ingre-sos presupuestarios. De este total, 2 billones 303 mil346.6 mdp corresponderán a ingresos del gobierno fe-deral; 978 mil 629.6 mdp a ingresos de organismos yempresas, y 365 mil 930.9 mdp a ingresos derivadosde financiamientos. Congruente con estos ingresos, seestima que la recaudación federal participable se ubi-cará en 1 billón 974 mil 407.2 mdp.

Lo anterior, en cumplimiento a lo establecido en el ar-tículo 29, último párrafo, de la Ley de Ingresos de laFederación para el Ejercicio Fiscal de 2011, secciónque presenta la mecánica de cálculo de la estimaciónde los rubros de los ingresos contenidos en el artículo1o. de la Ley que se propone.

Expone el proponente que se estima para el 2012, quelos ingresos totales del sector público, sin incluir losderivados de financiamientos, alcanzarán un incre-mento real de 10.5 por ciento respecto del nivel obser-vado en 2006. Lo anterior, señala el autor, a pesar deque los ingresos derivados de la actividad petrolera

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mostrarán un ligero incremento de apenas 1.6 porciento en términos reales y los ingresos no tributariosdisminuirán en 29.4 por ciento real.

Señala que el crecimiento real del conjunto de los in-gresos del sector público, tiene como sustento princi-pal la evolución de la recaudación procedente de losingresos tributarios no petroleros, por lo que, de acuer-do al proponente, se estima que en 2012 su recauda-ción aumentará en 21.9 por ciento real, respecto a losingresos de 2006. El anterior incremento lo está gene-rando el crecimiento real de la recaudación del sistemadel impuesto sobre la renta (ISR), del impuesto al va-lor agregado (IVA) y del IEPS, de 35.8 por ciento, 11.6por ciento y 49.1 por ciento, respectivamente, en rela-ción a la recaudación de 2006. A su vez, esta favorableevolución se explica, básicamente, por las reformasfiscales introducidas en este periodo y por el esfuerzode la administración tributaria para combatir la elusióny evasión fiscales, así como para facilitar el cumpli-miento adecuado de las obligaciones fiscales. Los in-gresos de organismos y empresas se incrementarán en11.7 por ciento real respecto a 2006.

Subraya el proponente que se estima que en 2012 losingresos del sector público serán mayores en 311.4 mi-les de mdp respecto a los obtenidos en 2006, ambas ci-fras medidas en pesos de 2012. Este aumento está sus-tentado en la evolución de los ingresos tributarios nopetroleros, que se estima serán superiores en 267.0 mi-les de mdp a los alcanzados en 2006, también medidosen pesos constantes de 2012.

Como se observa, en los últimos 6 años, la política fis-cal se ha enfocado al fortalecimiento de las finanzaspúblicas a través de reformas que han ampliado la ba-se gravable, así como el universo de contribuyentesque aportan recursos de manera proporcional y equita-tiva al financiamiento del gasto público. A su vez, es-to ha permitido que la política tributaria en torno a Pe-mex se haya concentrado en la desgravación gradualde la actividad petrolera con el objetivo de preservaresta fuente de ingresos públicos. Así, cada año, estadesgravación gradual ha significado recursos adicio-nales para el organismo: sólo para el ejercicio fiscal de2010, se calcula que Pemex se ahorró el pago de 179mil mdp (1.4 por ciento del PIB), respecto a lo que hu-biera pagado en ese mismo año bajo el régimen fiscalvigente en 2005.

Manifiesta el Ejecutivo federal, en cuanto al Presu-puesto de Gastos Fiscales, en cumplimiento a lo esta-blecido en el artículo 40, fracción I, inciso d), de la LeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendariaque las estimaciones contenidas, pretenden mostrar lapérdida recaudatoria que se presenta en un ejercicio,dada la política fiscal aplicable en el mismo, sin consi-derar los efectos que tal política tendría en ejerciciosfuturos. Esta situación implica que las estimaciones decada tratamiento diferencial no deben considerarse co-mo aproximaciones de los recursos permanentes que sepuedan obtener por su eliminación.

Asimismo, destaca el Autor que las estimaciones delcosto de los tratamientos diferenciales que se presen-tan en el documento denominado Presupuesto de Gas-tos Fiscales sólo tienen por objeto aproximar la di-mensión de la pérdida fiscal derivada de los citadostratamientos, por lo que no debe considerarse comopotencial recaudatorio, ya que conforme al método depérdida de ingresos utilizado, las estimaciones se rea-lizan en forma independiente sin considerar el efectoque tendría la eliminación de un tratamiento en la pér-dida recaudatoria de otro.

Señala que la eliminación simultánea de varios o detodos los tratamientos diferenciales no implicaría unaganancia recaudatoria similar a la suma de las estima-ciones individuales de dichos tratamientos, ni se con-sideran las repercusiones en el resto de la economía nicambios en la conducta de los contribuyentes, debidoa que son estimaciones de equilibrio parcial.

Refiere que entre los tratamientos diferenciales quedestacan para el ejercicio 2012, por el monto estimadode la pérdida recaudatoria que éstos implican, se en-cuentran la tasa cero en el IVA que se estima generaráuna pérdida de ingresos para el referido ejercicio de173,957 mdp (1.1330 por ciento del PIB), el IEPS ne-gativo por la enajenación de gasolinas y diesel que seestima implicará una pérdida recaudatoria de 130,412mdp (0.8494 por ciento del PIB) y los ingresos exen-tos del ISR por salarios que se estima signifiquen unapérdida recaudatoria de 70,031 mdp (0.4561 por cien-to del PIB). Asimismo, se estimó que en 2012 se pro-ducirá una pérdida recaudatoria de 46,875 mdp(0.3053 por ciento del PIB) por los bienes y serviciosexentos en el IVA, así como que el monto del costo fis-cal por el subsidio para el empleo en materia del ISRascenderá a 33,026 mdp (0.2152 por ciento del PIB).

Señala el Ejecutivo federal que, durante el primer se-mestre de 2011 el valor real del PIB de México regis-tró una expansión anual de 3.9 por ciento. A su inte-rior, la producción industrial y la oferta de servicios seincrementaron a tasas anuales de 4.3 y 3.9 por ciento,respectivamente, en tanto que la producción agrope-cuaria disminuyó en 1.0 por ciento.

Se prevé que durante la segunda mitad de 2011, el PIBde México tendrá un ritmo de crecimiento similar alque tuvo en la primera mitad del año. Se espera que lademanda interna continúe aumentando y que se regis-tre un crecimiento moderado en Estados Unidos deAmérica. De esta forma, se estima que la expansión dela demanda agregada en México estará balanceada en-tre sus componentes internos y externos.

En este contexto, se pronostica que durante 2011 elPIB de México crecerá a una tasa anual de 4.0 porciento. En particular, se anticipa que el consumo y laformación bruta de capital aumentarán a tasas anualesde 4.2 y 6.9 por ciento, respectivamente. Además, seprevé que el valor real de las exportaciones de bienesy servicios se incrementará a un ritmo anual de 13.4por ciento. De esta manera, el dinamismo de los com-ponentes de la demanda agregada en 2011 se traduciráen un crecimiento anual de 6.8 por ciento en la ofertaagregada.

Por otro lado, de acuerdo a la propuesta en estudio, seestima que al cierre de este año la inflación general seubique en un nivel consistente con el objetivo del Ban-co de México de 3.0 por ciento más un intervalo de va-riabilidad de ±1 por ciento. Sin embargo, es importan-te mencionar que se han incrementado los riesgosdebido al debilitamiento de la economía de los EstadosUnidos de América y al deterioro en la confianza, co-mo resultado de los problemas fiscales en ese país y envarias economías de la zona del euro.

Refiere que el crecimiento anticipado para el PIB y laproducción industrial estadounidense y la mayor com-petitividad del país permiten prever que en 2012 con-tinuará la expansión de la demanda externa de nuestropaís, si bien a un ritmo más moderado que en 2011. Loanterior estimularía la producción manufacturera y laactividad de los servicios relacionados con el comer-cio exterior. Por otro lado, se estima que el dinamismode la demanda interna siga balanceando las fuentes delcrecimiento, toda vez que la generación de empleos, el

repunte del crédito y la inversión en infraestructura sereflejen en la expansión del consumo y la inversión.En concreto, se prevé que las exportaciones de bienesy servicios aumentarían a un ritmo anual de 9.1 porciento, en tanto que la formación bruta de capital y elconsumo se incrementarían a tasas anuales de 5.2 y 3.8por ciento, respectivamente.

Se estima que durante 2012 el valor real del PIB deMéxico crecerá 3.5 por ciento, lo cual induciría un au-mento en las importaciones de bienes y servicios de10.4 por ciento. De esta manera, el valor real de laoferta agregada presentaría una expansión anual de 5.4por ciento. La evolución económica que se anticipapara 2012 contempla que la inflación se ubicará alre-dedor de 3.0 por ciento, nivel consistente con la metaestablecida por el Banco de México.

Manifiesta el proponente que el escenario macroeco-nómico esperado para el próximo año no está exentode riesgos que podrían alterar las trayectorias anticipa-das. Dentro de éstos se encuentran los siguientes:

1. Crecimiento económico mundial y de los EstadosUnidos de América menor que lo anticipado.

2. Elevada volatilidad en los mercados financierosinternacionales.

3. Tensión geopolítica en algunos países del Nortede África y de Oriente Medio.

El proponente señala que, para 2012 se propone un dé-ficit presupuestario en la Iniciativa de la Ley de Ingre-sos equivalente a 0.2 por ciento del PIB sin considerarla inversión de Pemex, con base en lo que contemplael artículo 17 de la Ley Federal de Presupuesto y Res-ponsabilidad Hacendaria y conforme a lo señalado alrespecto en los Criterios Generales de Política Econó-mica que acompañan a la Iniciativa objeto del presen-te dictamen. Este nivel refleja el retiro gradual del es-tímulo contracíclico implementado en 2010 y escoherente con la estrategia multianual planteada en losCriterios Generales de Política Económica para la Ini-ciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de Presu-puesto de Egresos de la Federación correspondientes alos ejercicios fiscales de 2010 y 2011, es de indicarseque en ambos documentos se establecía que el déficitpúblico sin inversión de Pemex se reduciría en 0.3puntos porcentuales del PIB con respecto al déficit de


2011, el cual fue de 0.5 por ciento del PIB, conformea lo aprobado por el Congreso de la Unión. Asimismo,el déficit propuesto es congruente con una evoluciónordenada de la deuda pública y la sostenibilidad de lasfinanzas públicas. En 2013 se estaría regresando alequilibrio presupuestario.

En relación al Crédito Público, señala el Ejecutivo fe-deral que la política para el manejo de la deuda públi-ca implementada, busca mantener una estructura sóli-da en los pasivos públicos en cuanto a suscaracterísticas de tasa, moneda y plazo de vencimien-to, a fin de reducir la vulnerabilidad de las finanzas pú-blicas ante posibles perturbaciones externas o internasque puedan afectar a la actividad económica y finan-ciera en el corto y mediano plazo. Al mismo tiempo, seha seguido una estrategia de reducción del costo fi-nanciero de la deuda del sector público a través delmanejo de los pasivos públicos, manteniendo un ade-cuado nivel de riesgo.

Adicionalmente, en lo que se refiere al desarrollo delos instrumentos de deuda a tasa real se ha instrumen-tado una política de emisión acorde a la creciente de-manda por este tipo de instrumentos, sobre todo a raízde la reforma de la Ley del ISSSTE. Finalmente, du-rante 2011 se han venido realizando acciones encami-nadas a consolidar y dar un mayor impulso al esquemade colocación directa de títulos gubernamentales co-nocido como cetesdirecto. Es importante mencionarque este esquema permite promover el ahorro, mejorarlas condiciones de acceso y oferta de servicios finan-cieros para una amplia gama de ahorradores pequeñosy medianos además de que genera un canal adicionalpara la distribución de la deuda pública.

Asimismo, en lo que se refiere a la política de deudaexterna las acciones realizadas han tenido como obje-tivo, entre otros, el desarrollar los bonos de referenciadel gobierno federal, mejorar los términos y condicio-nes de los pasivos externos y ampliar y diversificar labase de inversionistas.

En este sentido, se ha seguido de cerca la evoluciónde los mercados de Norteamérica, Europa y Asia, pa-ra aprovechar condiciones de financiamiento favora-bles. En particular en los primeros 8 meses del año sehan realizado 3 emisiones en los mercados interna-cionales de capital cada una por un monto de 1,000millones de dólares de los Estados Unidos de Améri-

ca y con plazos de 10, 30 y 100 años respectivamen-te. Es de destacar que cada una de estas emisiones seha caracterizado en que los costos de financiamientoobtenidos por el gobierno federal han sido los más ba-jos en la historia para cada uno de estos plazos. Enparticular, resalta la operación de reapertura del bonode 100 años, realizada el 10 de agosto, y que signifi-có un voto de confianza de los inversionistas sobre laeconomía mexicana en medio de una semana de par-ticular turbulencia en los mercados financieros inter-nacionales.

Destaca el Ejecutivo federal que al cierre de junio de2011, la deuda pública neta del gobierno federal, comoproporción del PIB, representó el 25.9 por ciento; ade-más, dentro de la deuda pública neta total del gobier-no federal sólo el 18.7 por ciento está denominada enmoneda extranjera. De igual manera, en el mismo pe-riodo, el plazo promedio de los valores gubernamenta-les en el mercado interno fue de 7.4 años y el 60.9 porciento de éstos son a tasa fija y de largo plazo. Asi-mismo, se estima que el costo financiero neto total delgobierno federal para 2011 se ubicará al cierre del añoen 1.7 por ciento del PIB, 0.4 puntos porcentuales me-nos que lo registrado en promedio en el periodo 2001-2006.

Dicho lo anterior, la estrategia de endeudamiento para2012 contempla financiar la mayor parte del déficit delgobierno federal en el mercado interno, privilegiandola emisión de instrumentos de largo plazo e instru-mentos indizados a la inflación, con lo que se buscaseguir ampliando la madurez promedio de la deuda in-terna y promover el desarrollo del mercado de deudaen sus distintos segmentos. En el ámbito externo seplantea utilizar los mercados internacionales de capitalde manera complementaria, cuando las condiciones definanciamiento sean favorables y permitan realizaroperaciones de manejo de pasivos que disminuyan elcosto financiero de los pasivos externos y amplíen ydiversifiquen la base de inversionistas.

De acuerdo con lo anterior, en el paquete económicopropuesto por el Ejecutivo federal para el ejerciciofiscal de 2012 se plantea un monto de endeudamien-to neto externo para el sector público de hasta 7 milmillones de dólares de los Estados Unidos de Améri-ca. Adicionalmente, en la Iniciativa sujeta a dictamense solicita un monto de endeudamiento interno netodel gobierno federal por hasta 395 mil mdp. Cabe

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mencionar que el monto de endeudamiento internoneto requerido para el gobierno federal es mayor a sudéficit presupuestario, debido a que, por las caracte-rísticas propias de ciertos valores gubernamentales,el flujo de efectivo que se obtiene de su colocaciónresulta generalmente menor a su valor nominal. Noobstante, cabe destacar que el monto del techo pro-puesto como proporción del PIB es menor al autori-zado para 2011.

Señala que el techo solicitado de endeudamiento ex-terno neto del sector público se destinará a comple-mentar el financiamiento de la Banca de Desarrollo ylos programas de inversión de Pemex y la CFE. El te-cho de endeudamiento externo neto propuesto consi-dera el espacio necesario para que los organismos yempresas y la Banca de Desarrollo cuenten con la po-sibilidad de aprovechar el acceso al financiamiento através de Organismos Financieros Internacionales(OFI) y Agencias de Crédito a la Exportación (ECAS)y puedan mantener sus programas aun en caso de quese encarezca su acceso al financiamiento en monedanacional.

Destaca que con el propósito de contar con mayor fle-xibilidad en el manejo de la deuda pública del sectorpúblico federal, se propone mantener las atribucionesconferidas al Ejecutivo federal y a las entidades pa-raestatales de control presupuestario directo, para in-currir en un mayor endeudamiento externo al montoprevisto en la Iniciativa que se dictamina, por un im-porte equivalente al menor endeudamiento interno enrelación con el importe de la autorización que se soli-cita. De igual forma, se proponen atribuciones para in-currir en mayor endeudamiento interno al monto auto-rizado, por un importe equivalente al menorendeudamiento externo conforme a la autorización so-licitada. Con esta propuesta se podrían aprovechar lascondiciones favorables que llegaran a presentarse enlos mercados financieros nacionales e internacionales,para realizar operaciones de financiamiento o de canjede pasivos internos por externos y viceversa, en mejo-res condiciones para efectos de manejo de riesgos aso-ciados a la deuda pública o para el desarrollo de losmercados locales.

La política de deuda pública del gobierno federal para2012 contempla las líneas de acción para la deuda pú-blica interna y externa que se exponen a continuación.

1. Política de Deuda Interna

La política para el manejo de la deuda interna duranteel 2012 estará dirigida a continuar promoviendo la li-quidez y el buen funcionamiento del mercado de deu-da local. Se instrumentará una estrategia de colocaciónde valores compatible con las necesidades de financia-miento del gobierno federal y la demanda de valoresgubernamentales de los inversionistas. Se continuaránrealizando acciones dirigidas a mejorar la liquidez delos instrumentos de deuda y mejorar el proceso de des-cubrimiento de precios, como lo han sido las subastassindicadas. De manera adicional, se instrumentarán di-versas acciones que fomenten un mayor desarrollo delprograma de venta de títulos gubernamentales en di-recto a personas físicas. Los elementos principales deesta estrategia se numeran a continuación:

a) Fortalecer la liquidez de los instrumentos del go-bierno federal de mediano y largo plazo.

b) Continuar con el mejoramiento de los indicado-res de madurez y duración promedio del portafoliode deuda, conforme las condiciones de los merca-dos lo permitan, manteniendo un perfil de venci-mientos estable a lo largo del tiempo.

c) Fortalecer el desarrollo del mercado de instru-mentos a tasa real.

d) Seguir ampliando el desarrollo y penetración delprograma de colocación directa de títulos guberna-mentales (cetesdirecto) para mejorar las condicio-nes de acceso y oferta de servicios financieros paralos medianos y pequeños ahorradores.

Con el fin de seguir fortaleciendo la liquidez de losinstrumentos de deuda del gobierno federal y la efi-ciencia a lo largo de la curva de rendimientos se con-tinuará instrumentando una política de reapertura deemisiones encaminada a mantener un número reduci-do de referencias con un monto en circulación impor-tante en cada una de ellas.

Durante 2012, se prevé continuar con el uso regular deoperaciones de permuta, las cuales han probado ser unmecanismo eficaz para suavizar el perfil de venci-mientos y manejar de una manera ordenada y eficien-te la parte corta de la curva de rendimientos, ademásde permitir consolidar los bonos de referencia. Por lo


anterior, en el 2012 se analizará la implementación dediversos mecanismos para hacer más eficiente y flexi-ble la realización de este tipo de operaciones.

Asimismo, durante 2012, en la medida que las condi-ciones del mercado lo permitan, se contempla realizaroperaciones de recompra de títulos como complemen-to a las operaciones de permuta.

Señala el proponente que en 2012, se mantendrá la uti-lización de métodos complementarios de colocaciónde valores como la colocación directa entre inversio-nistas, también llamada colocación sindicada. Explicaque este método ha permitido asegurar que las nuevasemisiones tengan un monto en circulación inicial im-portante y que éstas sean elegibles desde el inicio enlos índices globales de renta fija en los que participanuestro país, además de que se facilita la liquidez delos instrumentos en el mercado secundario al contarcon una base de inversionistas más amplia.

Argumenta el autor que en lo que se refiere a las ac-ciones para el desarrollo de los instrumentos indexa-dos a la inflación, la estrategia de colocación de Udi-bonos para 2012 seguirá orientada a que la oferta deeste tipo de instrumentos sea acorde con su crecientedemanda, derivada entre otros factores de la reforma alsistema de pensiones del ISSSTE, lo cual ha incre-mentando la disponibilidad de ahorro de largo plazo apartir de la acumulación de recursos en las cuentas in-dividuales y la adquisición de rentas vitalicias por par-te de los jubilados.

Finalmente manifiesta el proponente, que durante2012 se seguirá dando impulso al programa de ventade títulos en directo (cetesdirecto). Este esquema per-mite a las personas físicas invertir en valores guberna-mentales con montos accesibles, rendimientos atracti-vos y sin comisiones, lo que representa una alternativaatractiva de ahorro e inversión para toda la población.Además, señala que cetesdirecto coadyuva al desarro-llo del sistema financiero al ser una herramienta deeducación e inclusión financiera que llega a segmentosde mercado que antes no eran atendidos.

2. Política de Deuda Externa

Expone el Ejecutivo federal que la estrategia de finan-ciamiento del gobierno federal para el 2012 contemplala utilización del endeudamiento externo como com-

plemento del financiamiento interno. Se contemplauna política orientada a mejorar los términos y condi-ciones de la deuda externa del gobierno federal bus-cando aprovechar oportunidades de financiamientocuando éstas sean favorables y contribuyan a preservarla diversidad de fuentes de acceso al crédito. La estra-tegia para el 2012 adicionalmente plantea la obtenciónde recursos a través de los mercados financieros inter-nacionales, los OFI y las ECAS.

Asimismo de manera más puntual, el Ejecutivo fede-ral señala como los objetivos principales de la políticade deuda externa a los siguientes:

a) Obtener financiamientos conforme a las condi-ciones que se presenten en los mercados financierosinternacionales, buscando fortalecer los bonos dereferencia del gobierno federal, así como mejorarlos términos y condiciones de la deuda externa demercado.

b) Ampliar las fuentes de financiamiento y la basede inversionistas del gobierno federal en condicio-nes favorables, consolidando la presencia de éste enlos mercados no tradicionales.

c) Continuar con el uso de productos de financia-miento de OFI y ECAS.

Señala el autor en lo que se refiere a la política de en-deudamiento con OFI para el 2012, que se buscarácontinuar utilizando el financiamiento del BancoMundial y del Banco Interamericano de Desarrollo yde otras agencias, si las condiciones son favorables pa-ra el uso de sus créditos. Dicho lo anterior, y si se pre-sentan condiciones adecuadas en los mercados de ca-pital, se podría reducir de forma gradual elendeudamiento con estos organismos para mantenerun margen de endeudamiento, a fin de ser utilizado enel futuro en caso de que se presenten eventos de ines-tabilidad financiera.

Finalmente, se contempla la contratación de financia-mientos con las ECAS para programas y proyectos delas dependencias del gobierno federal que son suscep-tibles de ser financiados por estos organismos bilate-rales.

Señala que se espera que al cierre del ejercicio fiscalde 2012, que la deuda pública neta del gobierno fede-


ral sea de 27.2 por ciento del PIB, en donde la deudapública externa representaría el 18.9 por ciento de ladeuda pública total y 5.1 por ciento del PIB.

Manifiesta que las necesidades de financiamiento delgobierno federal para el periodo 2012-2017 estarándeterminadas por su déficit anual más las amortizacio-nes de la deuda pública interna y externa.

Por otro lado, propone que, al igual que en años pre-vios, el Instituto para la Protección al Ahorro Bancariocuente con la autorización de este Congreso de laUnión para realizar operaciones de refinanciamiento, afin de continuar con la mejoría gradual del perfil devencimientos de su deuda, al reducir las presiones so-bre el presupuesto de egresos en el mediano y largoplazos. Lo anterior, en cumplimiento a lo establecidoen la Ley de Protección al Ahorro Bancario y en aten-ción a las obligaciones del citado Instituto vinculadasa los programas de saneamiento.

Asimismo, en la iniciativa que se dictamina se solici-ta, en los mismos términos autorizados por este Con-greso de la Unión para el ejercicio fiscal de 2011, queel Banco Nacional de Crédito Rural, SNC, en liquida-ción, cuente con la autorización para canjear o refi-nanciar sus obligaciones financieras en el mercado in-terno, a fin de hacer frente a sus obligaciones de pagoy, en general, para mejorar los términos y condicionesde sus obligaciones financieras, con el respaldo del go-bierno federal. Dicha autorización resulta indispensa-ble para adecuar, de la mejor manera, el flujo espera-do por la recuperación de sus activos con elvencimiento de sus obligaciones, lo que evita incorpo-rar presiones innecesarias en el Presupuesto de Egre-sos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

Finalmente, se incluye la propuesta del Gobierno delDistrito Federal de un techo de endeudamiento netopara 2012 para esa entidad federativa, de 5,000 mdp, aefecto de financiar el Presupuesto de Egresos del Dis-trito Federal de ese ejercicio fiscal.

Ahora bien, el Ejecutivo federal propone conservar lafacultad con que cuenta el Ejecutivo federal para quedurante 2012 otorgue los beneficios fiscales necesariosa efecto de dar debido cumplimiento a las resolucionesque se deriven de la aplicación de mecanismos interna-cionales para la solución de controversias legales quedeterminen una violación a un tratado internacional.

Por otra parte y con el fin de evitar aumentos despro-porcionados en el precio al usuario final del gas licua-do de petróleo, se plantea mantener en el artículo 1o.de la Ley cuya emisión se propone, la facultad del Eje-cutivo federal para fijar precios máximos al usuario fi-nal y de venta de primera mano de ese bien.

Se propone establecer de nueva cuenta la obligación acargo del Ejecutivo federal de informar al Congreso dela Unión, de manera trimestral, sobre los ingresos per-cibidos por la Federación en el ejercicio fiscal de2012, en relación con las estimaciones contenidas enel artículo 1o. de la Ley que se somete a su considera-ción, lo anterior con la finalidad de dar continuidad alas medidas de transparencia, rendición de cuentas eintercambio de información.

Se propone incorporar en el artículo 1o. de la Ley cu-ya emisión se plantea, la posibilidad de reasignar 3 milmdp del derecho para la investigación científica y tec-nológica en materia de energía, para financiar el pre-supuesto del Ramo 38 Consejo Nacional de Ciencia yTecnología, previo a su aplicación al destino que parael mismo se tiene previsto en el artículo 254 Bis de laLey Federal de Derechos.

También se propone conservar en el referido artículo1o. la posibilidad de asignar a gasto de inversión unaparte de los recursos generados por el derecho sobrehidrocarburos para el fondo de estabilización a que serefiere el artículo 256 de la Ley Federal de Derechos,precisando que, en primer término, 10 mil mdp se des-tinarán a lo que establecen las leyes federales de De-rechos y de Presupuesto y Responsabilidad Hacenda-ria y, posteriormente, 81 mil 154 mdp se destinarán afinanciar programas y proyectos de inversión aproba-dos en el Presupuesto de Egresos de la Federación pa-ra el Ejercicio Fiscal 2012.

Asimismo, se plantea mantener la facultad de la SHCPpara emplear recursos del derecho sobre hidrocarburospara el fondo de estabilización a fin de cubrir la re-ducción de los ingresos del gobierno federal, así comoel costo de los combustibles requeridos para la gene-ración de electricidad durante 2012.

Adicionalmente, se plantea conservar la disposición através de la cual no son aplicables los límites para laacumulación de las reservas en los fondos de estabili-zación establecidos en el segundo párrafo de la frac-


ción IV del artículo 19 de la Ley Federal de Presu-puesto y Responsabilidad Hacendaria.

Por otro lado, se propone conservar en el citado ar-tículo 1o., la disposición que faculta al Ejecutivo fede-ral para continuar con la atención de la problemáticasocial de los ahorradores afectados por la operaciónirregular de las cajas populares de ahorro y préstamo,misma que ha sido reconocida en el artículo segundotransitorio del “Decreto por el que se reforman y adi-cionan diversas disposiciones de la Ley que crea el Fi-deicomiso que administrará el fondo para el fortaleci-miento de sociedades y cooperativas de ahorro ypréstamo de apoyo a sus ahorradores”, publicado en elDiario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2004,para lo cual se plantea establecer que en caso de sernecesaria la transmisión, administración o enajenaciónde los bienes y derechos del fideicomiso referido en elprimer párrafo del artículo segundo transitorio del De-creto mencionado, las operaciones respectivas se re-gistrarán en cuentas de orden, a efecto de no afectar elpatrimonio o activos de los entes públicos federalesque lleven a cabo tales operaciones.

De igual forma, se plantea mantener la disposición queestablece que el producto de la enajenación de los de-rechos y bienes decomisados o abandonados relacio-nados con los procesos judiciales y administrativos aque se refiere el artículo segundo transitorio del De-creto citado en el párrafo que antecede, se utilizará pa-ra restituir los recursos públicos destinados al resarci-miento de los ahorradores afectados y, previo a sureintegro, a cubrir los gastos de administración queeroguen los entes públicos federales que lleven a cabolas acciones relativas a la transmisión, administracióno enajenación de dichos bienes y derechos, para aten-der la problemática social de los ahorradores mencio-nados.

El Ejecutivo federal propone conservar en el artículo1o. de la Ley cuya emisión se plantea, la posibilidadde emplear los recursos que ingresen al Fondo de Es-tabilización de Ingresos de las Entidades Federativas,durante el ejercicio fiscal de 2012, para cubrir las obli-gaciones pecuniarias derivadas de la implementacióndel esquema de potenciación de recursos de dicho fon-do realizado durante 2009, lo anterior con el objeto decontinuar con el apoyo a las operaciones que las enti-dades federativas están implementando para fortalecersu capacidad financiera.

Asimismo, se propone conservar la disposición queprevé que hasta un veinticinco por ciento de las apor-taciones que corresponda recibir a las entidades fede-rativas, municipios y demarcaciones territoriales delDistrito Federal, con cargo a los fondos de Aportacio-nes para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y pa-ra el Fortalecimiento de las Entidades Federativas,puedan servir como fuente de pago o compensación delas obligaciones que dichas entidades contraigan conel gobierno federal, siempre y cuando exista acuerdoentre las partes y sin que sea necesario obtener la au-torización de la legislatura local ni la inscripción antela SHCP en el Registro de Obligaciones y Empréstitosde Entidades Federativas y Municipios. Lo anterior, afin de que los referidos recursos sean aplicados conmayor agilidad.

Adicionalmente, se plantea incorporar una disposiciónque le permite al Instituto del Fondo Nacional de la Vi-vienda para los Trabajadores (Infonavit), disminuir almonto de los recursos de dicha subcuenta, las devolu-ciones de los recursos que haya transferido previa-mente al gobierno federal, de conformidad con el ar-tículo Octavo Transitorio del “Decreto por el que sereforma y adiciona diversas disposiciones de la Leydel Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda paralos Trabajadores”, publicado en el Diario Oficial de laFederación el 6 de enero de 1997, lo anterior con elpropósito de que el Instituto agilice las devolucionesde la subcuenta de vivienda que, en cumplimiento delaudos arbitrales firmes, debió efectuar a los trabaja-dores pensionados bajo el régimen de la Ley del Se-guro Social de 1973.

Por otra parte, se propone conservar en el artículo 2o.de la Ley cuya emisión se plantea, la autorización queya existe de manera permanente en la Ley General deDeuda Pública para que el Ejecutivo federal, por con-ducto de la SHCP, emita valores y contrate emprésti-tos con el objeto de canjear o refinanciar obligacionesdel erario federal. De igual modo, se propone mante-ner la autorización al Ejecutivo federal para emitir ins-trumentos indizados al tipo de cambio del peso mexi-cano respecto de monedas extranjeras.

Se plantea conservar en el artículo 2o. de la Ley cuyaemisión se propone, la obligación a cargo del Ejecuti-vo federal de informar trimestralmente al Congreso dela Unión de las operaciones que haya realizado para


solventar obligaciones, así como sobre los pasivoscontingentes que se asuman con la garantía del go-bierno federal, como mecanismos que fomentan larendición de cuentas.

Por otra parte, en el artículo 2o. de la Ley objeto de es-tudio, se plantea que la recepción, por parte del go-bierno federal, de los títulos representativos del capitalsocial de los ingenios azucareros expropiados a que serefiere el Decreto publicado en el Diario Oficial de laFederación el 3 y 10 de septiembre de 2001, no com-puten para considerar a dichas sociedades como enti-dades paraestatales y, consecuentemente, a su personalcomo servidores públicos, toda vez que la expropia-ción correspondiente no tuvo como finalidad que di-chas empresas formaran parte de la AdministraciónPública Federal Descentralizada o que se mantuvierande manera permanente en poder de la Federación, niabsorber cualquier contingencia, como pudiera ser lalaboral.

Sobre este mismo tema, se propone precisar que lasacciones, los cupones o los títulos representativos delcapital o partes sociales de los ingenios azucareros ex-propiados serán recibidos por la Secretaría de Agricul-tura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimenta-ción libres de gravamen mercantil, así como que ladeterminación de constituir en forma permanente unaentidad paraestatal, en su caso, deberá ser emitida porel Oficial Mayor de dicha Secretaría dentro de los 15días siguientes al de su recepción, considerando paraello los dictámenes técnicos, jurídicos, económicos ofinancieros que emita dicha dependencia o con la in-formación con la que cuente el Fondo de EmpresasExpropiadas del Sector Azucarero.

Propone mantener la disposición que designa directa-mente a la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desa-rrollo Rural, Pesca y Alimentación como la autoridadresponsable de ejercer los derechos corporativos quederiven de la titularidad de los instrumentos a que serefiere el párrafo anterior, así como de resolver cual-quier situación de hecho o de derecho que se presenterespecto de los mismos y de comunicar a la Tesoreríade la Federación el destino que le dará a dichos instru-mentos, a efecto de que esta última realice la transmi-sión correspondiente.

Por otro lado, se propone autorizar a la banca de desa-rrollo, a la Financiera Rural, a los fondos de fomento

y al Instituto del Fondo Nacional para el Consumo delos Trabajadores un monto conjunto de déficit por in-termediación financiera de 60,487.1 mdp, así como es-tablecer que dicho monto será de acuerdo con lo pre-visto en los Criterios Generales de Política Económicapara la Iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto dePresupuesto de Egresos de la Federación correspon-dientes al ejercicio fiscal de 2012 y los programas es-tablecidos en el Tomo VII del Presupuesto de Egresosde la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012. Asi-mismo, se plantea mantener en el artículo 2o. de laLey cuya emisión se somete a consideración de esteCongreso de la Unión, que para los efectos de la inte-gración de los requerimientos financieros del sectorpúblico que señala el artículo 29 de la misma Ley, po-drá considerarse como pérdida o ganancia por inter-mediación financiera la diferencia en el capital conta-ble entre el cierre del ejercicio fiscal anterior y elcierre del ejercicio fiscal de 2012, de las institucionesde banca de desarrollo, de la Financiera Rural, del Ins-tituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Tra-bajadores y de los fondos de fomento que son regula-dos y supervisados por la Comisión Nacional Bancariay de Valores.

Por otra parte, como en años anteriores, se plantea es-tablecer en los artículos 4o. y 5o. de la Ley cuya apro-bación se somete al Congreso de la Unión el monto delos ingresos por proyectos de infraestructura producti-va de largo plazo de inversión financiada directa ycondicionada de la CFE por un total de 157,097.6mdp, así como el monto que se autoriza a contratar porproyectos de inversión financiada de la CFE por lacantidad 66,624.3 mdp, respectivamente.

Los ingresos de cada proyecto de infraestructura pro-ductiva de largo plazo de la CFE, corresponden al niveldel servicio de energía eléctrica que se proporciona enla cadena de abastecimiento a los usuarios (generación,transmisión o distribución de dicha energía). Se ha pre-visto que el monto de los ingresos planteados en el ar-tículo 4o. de la Ley que se somete a consideración deeste Congreso de la Unión permita que los proyectosque se llevan a cabo cubran su amortización y las obli-gaciones que se asuman, tal como lo establece el ar-tículo 18 de la Ley General de Deuda Pública.

Asimismo, el monto que se solicita autorizar a contra-tar por proyectos de infraestructura productiva de lar-go plazo de la CFE planteado en el artículo 5o. de la


Ley cuya emisión se propone, son parte del plan de ex-pansión que, en apego al artículo 36-Bis de la Ley delServicio Público de Energía Eléctrica, permitirá satis-facer al menor costo la demanda prevista, lo que ofre-cería óptima estabilidad, calidad y seguridad del servi-cio público de energía eléctrica, con el nivel deconfiabilidad requerido para satisfacer los lineamien-tos de política energética nacional y la normatividadambiental.

Adicionalmente, en cumplimiento de lo dispuesto porlos artículos 254 y 257 de la Ley Federal de Derechos,se plantea establecer en el artículo 7o. de la Ley, losmontos de los pagos diarios y semanales a cuenta delderecho ordinario sobre hidrocarburos que Pemex-Ex-ploración y Producción se encuentra obligado a ente-rar a cargo del citado derecho, así como la estimaciónmáxima de la plataforma de extracción y exportaciónde petróleo crudo. Sobre este tema, se propone con-servar en los mismos términos las obligaciones a car-go de Pemex, contenidas en las fracciones del artículoen comento.

Se propone incluir de nueva cuenta en la Ley cuyaemisión se plantea, una disposición que establece elregistro como inversión de los gastos de mantenimien-to y operación de los proyectos integrales de infraes-tructura de Pemex, antes considerados proyectos deinfraestructura productiva de largo plazo, mantenien-do con ello la solidez de las finanzas públicas.

Se propone continuar con la tasa de recargos aplicablea los casos de prórroga para el pago de créditos fisca-les. En tal sentido, propone el Autor que la tasa seríade 1 por ciento mensual tratándose de pago en parcia-lidades hasta de 12 meses; de 1.25 por ciento mensualtratándose de pagos a plazos en parcialidades de másde 12 meses y hasta de 24 meses, y de 1.50 por cientocuando el pago sea a plazos en parcialidades superio-res a 24 meses.

En los artículos 10 y 11 de la Ley cuya emisión seplantea, se propone conservar la facultad para la SHCPde autorizar los montos de los productos y aprovecha-mientos que cobre la Administración Pública FederalCentralizada, así como, en su caso, autorizar el desti-no específico de los mismos.

Se propone conservar el señalamiento de que la de-pendencia prestadora del servicio o del uso, goce,

aprovechamiento o explotación de bienes de dominiopúblico de la Federación, deberá aplicar lo dispuestoen el artículo 3o. de la Ley Federal de Derechos, en loscasos en los que se incumpla con la obligación de pre-sentar los comprobantes de pago de los derechos en elplazo correspondiente, lo anterior en virtud de la obli-gación que tiene el Estado de administrar debidamen-te los bienes del dominio público de la Federación, asícomo de prestar servicios en el ejercicio de sus fun-ciones de derecho público.

De igual forma, propone continuar con el esquema deactualización del monto de los productos y aprovecha-mientos que las dependencias de la AdministraciónPública Federal cobran de manera regular, en el cual seutiliza un factor que se aplicará desde la última modi-ficación que se hubiere efectuado hasta que se emita laautorización respectiva.

Adicionalmente, se propone mantener en el párrafoquinto del artículo 10 de la Ley a que se refiere la Ini-ciativa que se dictamina, que los recursos obtenidospor el cobro de aprovechamientos establecidos conmotivo de la garantía soberana del gobierno federal opor recuperaciones de capital de las instituciones debanca de desarrollo, podrán destinarse a la capitaliza-ción de dicha banca o al fomento de acciones que per-mitan cumplir con su mandato.

Por otra parte, se propone establecer en el artículo 11de la Ley cuya emisión se plantea, la posibilidad dedestinar, hasta en un 100 por ciento, los ingresos netosprovenientes de enajenaciones realizadas por el Servi-cio de Administración y Enajenación de Bienes a fi-nanciar otras transferencias o mandatos de la mismaentidad transferente, siempre que en el acta de entregarecepción de los bienes transferidos o en el convenioque al efecto se celebre se señale dicha situación, conexcepción de los ingresos que provengan de las enaje-naciones de bienes decomisados, los cuales ya tienendestino, mismo que se plantea conservar en el artículo13 de la Ley cuya emisión se propone.

Por otro lado, en el artículo 12 de la Ley en estudio, sepropone continuar con el tratamiento que, para el ma-nejo de ingresos, se establece para las dependencias,entidades y órganos autónomos por disposición cons-titucional, en lo que se refiere a la determinación de lasobligaciones de entero, registro e informe sobre los in-gresos que obtengan. Así, se propone mantener la obli-


gación de las entidades sujetas a control directo, lospoderes Legislativo y Judicial, el Instituto Nacional deEstadística y Geografía, el Instituto Federal Electoraly la Comisión Nacional de los Derechos Humanos, deefectuar el registro de los ingresos que obtengan y deconservar la documentación comprobatoria de dichosregistros a disposición de los órganos revisores de laCuenta de la Hacienda Pública Federal, así como depresentar a la SHCP el respaldo de la información so-bre los ingresos que se registren.

De igual manera, se propone mantener en el artículo12 del ordenamiento en estudio, la sanción de la con-centración extemporánea de los ingresos que recaudenlas dependencias o sus órganos administrativos des-concentrados, con una carga financiera por conceptode indemnización al Fisco Federal, la cual resultará deaplicar al importe no concentrado una tasa equivalen-te a 1.5 veces la que resulte de promediar la Tasa Pon-derada de Fondeo Bancario que dé a conocer diaria-mente el Banco de México durante el periodo que durela falta de concentración.

Ahora bien, propone el Ejecutivo federal, mantener enel citado artículo 12 la disposición que permite el ma-nejo de los productos que obtengan las institucioneseducativas, planteles y centros de investigación de lasdependencias que prestan servicios de educación me-dia superior, superior, de postgrado, de investigación yde formación para el trabajo del sector público, a tra-vés de un fondo revolvente, destinados a cubrir losgastos asociados con los objetivos y programas de di-chos entes, con el propósito de posibilitar la entrega yaplicación inmediata de tales recursos.

Se propone incorporar en forma expresa en el artículo12, párrafo décimo tercero de la Ley cuya emisión seplantea, que los ingresos que provengan de proyectosde comercialización de certificados de reducción degases de efecto invernadero puedan financiar el pro-yecto que los generó u otros proyectos de la misma na-turaleza.

Por otra parte, se plantea conservar la mecánica dedescuento de gastos tratándose de la enajenación deacciones, cesión de derechos, negociaciones y desin-corporación de entidades; así como la disposición queprecisa que tratándose de operaciones que le sean en-comendadas al Servicio de Administración y Enajena-ción de Bienes en los términos de la Ley Federal para

la Administración y Enajenación de Bienes del SectorPúblico, se podrá descontar además un porcentaje porconcepto de gastos indirectos de operación, a fin deque dicha entidad se encuentre en posibilidad de llevara buen término la totalidad de las operaciones y pro-cedimientos a su cargo.

Se propone conservar la disposición que permite al li-quidador o responsable del proceso de desincorpora-ción de entidades, utilizar los recursos remanentes delos procesos de desincorporación concluidos, directa-mente o por conducto del Fondo de Desincorporaciónde Entidades, para el pago de los gastos y pasivos delos procesos que, al momento de la referida conclu-sión, sean deficitarios, para lo cual los recursos co-rrespondientes deberán identificarse por el liquidadoro responsable del proceso en una subcuenta específica,sin que sea necesario concentrar dichos recursos en laTesorería de la Federación, a efecto de agilizar la ter-minación de los referidos procesos.

De igual forma se plantea conservar la disposición queseñala que los recursos remanentes de los procesos dedesincorporación que se encuentren en el Fondo deDesincorporación de Entidades, permanezcan afectosa éste para hacer frente a los gastos y pasivos de losprocesos de desincorporación deficitarios, previa opi-nión favorable de la Comisión Intersecretarial de Gas-to Público, Financiamiento y Desincorporación.

En la misma tesitura, se propone mantener la precisiónrelativa a que los remanentes de los procesos de des-incorporación de entidades constituidas o en las queparticipen entidades paraestatales no apoyadas u otrasentidades con recursos propios, ingresarán a sus res-pectivas tesorerías para hacer frente a sus gastos.

Asimismo, se propone conservar en el artículo 15 de laLey cuya emisión se plantea, la disposición que facul-ta a las autoridades fiscales para la no determinaciónde sanciones, por infracciones a las disposicionesaduaneras en los casos a que se refiere el artículo 152de la Ley Aduanera, si por las circunstancias del in-fractor o de la comisión del infractor, el crédito fiscalque fuera aplicable no excediera de 3,500 unidades deinversión.

Por otro lado, se propone incorporar nuevamente en laLey cuya emisión se plantea una disposición que per-mita la disminución, en función del momento en el que


el contribuyente efectúe la autocorrección de las mul-tas por infracciones derivadas del incumplimiento deobligaciones fiscales federales distintas a las obliga-ciones de pago, a excepción de las impuestas por de-clarar pérdidas fiscales en exceso y las contempladasen el artículo 85, fracción I del Código Fiscal de la Fe-deración, lo anterior, señala el proponente, con el ob-jeto de conservar las medidas tendientes a incentivar laautocorrección fiscal de los contribuyentes.

Se propone incluir en el artículo 16 de la Ley de In-gresos de la Federación objeto de estudio, tal y comose ha planteado en años anteriores, diversos estímulosfiscales, dentro de los cuales es pertinente resaltar lossiguientes:

• En materia del IEPS, el dirigido a diversos secto-res de contribuyentes que adquieran diesel para suconsumo final, entre los cuales destacan los secto-res agrícola, ganadero y pesquero, así como el detransporte público y privado de personas o de carga,consistente en permitir el acreditamiento del im-puesto causado por la enajenación del propio diesel.

• El aplicable a los contribuyentes que se dediquenexclusivamente al transporte terrestre público y pri-vado de personas o de carga que utilizan la Red Na-cional de Autopistas de Cuota, mismo que permiteel acreditamiento de los gastos realizados en el pa-go de los servicios por el uso de la infraestructuracarretera de cuota hasta en un 50 por ciento delmonto erogado por ese concepto.

Bajo el mismo tenor, se propone continuar con lasexenciones siguientes:

• Del impuesto sobre automóviles nuevos, paraaquellas personas físicas o morales que enajenen alpúblico en general o que importen definitivamente,en términos de la legislación aduanera, automóvileseléctricos o híbridos. Lo anterior, con la finalidadde continuar con los esfuerzos para reducir la con-taminación que se genera por las emisiones de ga-ses producidas por los vehículos de combustión in-terna y así apoyar la conservación y racionalizaciónde los recursos energéticos en nuestro país.

• Del derecho de trámite aduanero, a las personasque importen gas natural, ya que este combustiblegenera grandes beneficios económicos a sus usua-

rios, es de fácil transportación y produce menoscontaminación.

Adicionalmente, se propone reiterar la disposición através de la cual se derogan aquellas disposiciones quecontengan exenciones totales o parciales, o considerena personas como no sujetos de contribuciones federa-les, otorguen tratamientos preferenciales o diferencia-les en materia de ingresos o contribuciones federalesdistintos de los establecidos en leyes fiscales, o se en-cuentren contenidas en normas jurídicas que tenganpor objeto la creación o las bases de organización ofuncionamiento de los entes públicos o empresas departicipación estatal, cualquiera que sea su naturaleza.

Propone conservar la derogación de las disposicionesque establezcan un destino específico para los ingresospor concepto de productos, aprovechamientos o dere-chos distinto al previsto en las disposiciones de carác-ter fiscal, así como respecto de las que clasifiquen alos ingresos de las dependencias y sus órganos admi-nistrativos desconcentrados como ingresos excedentesdel ejercicio en que se generen.

Se plantea reiterar la clasificación y tratamiento de losingresos excedentes que generan las dependencias, en-tidades, órganos autónomos y poderes de la Unión aefecto de posibilitar su destino a la unidad generadorade los mismos.

Por otra parte se propone que el artículo 21 de la Leycuya emisión se plantea contenga los siguientes pun-tos:

1. Régimen de Intereses

El Ejecutivo federal propone que la Ley de Ingresos dela Federación para el Ejercicio Fiscal de 2012 esta-blezca que las modificaciones en materia de interesesprevistas en los artículos 50, 58, 58-A, 58-B, 59, 100,103, 103-A, 104, 105, 151, 154 cuarto párrafo, 158,159, 160, 161, 168, 169, 171, 175 actual segundo pá-rrafo, 195, 195-A y 218 de la Ley del ISR, entren envigor a partir del 1 de enero de 2013.

No obstante lo anterior, aun y cuando a la fecha lasinstituciones integrantes del sistema financiero hanimplementado importantes modificaciones en sus pro-cedimientos internos y sistemas informáticos paraaplicar el nuevo cálculo de intereses reales, en aten-


ción a la complejidad que representa cubrir los reque-rimientos generados por el cambio al nuevo régimen,es necesario que dichas instituciones realicen cambiosadicionales que hagan más eficientes sus procesos ad-ministrativos, lo cual no podrá ser realizado durante lavacatio legis establecida en el “Decreto por el que sereforman, adicionan y derogan diversas disposicionesde las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impues-to a los Depósitos en Efectivo y del Impuesto al ValorAgregado, del Código Fiscal de la Federación y delDecreto por el que se establecen las obligaciones quepodrán denominarse en Unidades de Inversión; y re-forma y adiciona diversas disposiciones del CódigoFiscal de la Federación y de la Ley del Impuesto sobrela Renta, publicado el 1 de abril de 1995”, y aprobadopor el Honorable Congreso de la Unión el 5 de no-viembre de 2009 y publicado en el Diario Oficial de laFederación el 7 de diciembre de ese mismo año, mis-ma que establece que dicho decreto entrará en vigor el1 de enero de 2012.

Asimismo, en caso de que este Congreso apruebe lamedida mencionada con anterioridad, y toda vez quelos intereses reales efectivamente pagados por créditoshipotecarios para casa habitación a que se refiere el ar-tículo 176, fracción IV de la Ley del ISR serían deter-minados durante el ejercicio fiscal de 2012 aplicando,en lo conducente, lo dispuesto en el tercer párrafo delartículo 159 de la referida Ley, vigente hasta el 31 dediciembre de 2012, se considera necesario prorrogar latransitoriedad aplicable a dicho precepto en los térmi-nos mencionados.

2. Intereses pagados a bancos extranjeros

La iniciativa en estudio propone incluir en la Ley deIngresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de2012 una disposición que permita que durante dichoejercicio fiscal los intereses pagados a bancos extran-jeros se encuentren sujetos a una tasa del 4.9 por cien-to, lo anterior con el objeto de dar continuidad al tra-tamiento fiscal aplicable a los intereses pagados abancos extranjeros y no incrementar la carga fiscal.

3. Maquiladora de Albergue

Propone el Ejecutivo federal que en la Ley de Ingresosde la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2012 se es-tablezca que para el ejercicio fiscal de 2012, se puedaconsiderar que los residentes en el extranjero no tienen

establecimiento permanente en el país por las activi-dades de maquila que realicen a través de empresasque cuentan con un programa de maquila bajo la mo-dalidad de albergue autorizado por la Secretaría deEconomía, siempre que dichos residentes en el extran-jero no sean parte relacionada de la empresa con pro-grama de maquila bajo la modalidad de albergue deque se trate, ni de una parte relacionada en el extranje-ro de la misma.

Lo anterior, en virtud de que, mediante disposicionestransitorias en la Ley del ISR se ha previsto que los re-sidentes en el extranjero que realizan operaciones demaquila en México a través de empresas con progra-ma de maquila bajo la modalidad de albergue, consi-deren que no tienen un establecimiento permanente enel país por dichas operaciones.

La conclusión de la última prórroga otorgada para laaplicación del tratamiento referido en el párrafo ante-rior traerá por consecuencia que los residentes en elextranjero que realicen operaciones de maquila a tra-vés de las empresas con programa de maquila bajo lamodalidad de albergue generen establecimiento per-manente en el país, lo que implicaría el incremento desus costos de operación y el cumplimiento directo deobligaciones administrativas, contables, laborales,aduanales, ambientales y fiscales, que hoy asumen através de dichas empresas.

Se propone establecer la obligación para que el resi-dente en el extranjero que se encuentre operando enMéxico al amparo de la empresa con programa de ma-quila bajo la modalidad de albergue, a través de dichaempresa, informe anualmente de las operaciones demaquila que realice con partes relacionadas y partesindependientes ubicadas en el extranjero o en México,de acuerdo con las reglas de carácter general que paratal efecto emita el Servicio de Administración Tributa-ria.

Asimismo, se propone aclarar que el tratamiento antesdescrito solamente se aplica a las empresas con pro-grama de maquila bajo la modalidad de albergue quetributen conforme al régimen general, por lo que lodispuesto en los artículos 2, penúltimo párrafo y 216-Bis de la Ley del ISR no les resulta aplicable.

Bajo esta misma lógica, el Ejecutivo federal proponemantener un adecuado control respecto de las opera-


ciones que realizan las empresas con programa de ma-quila bajo la modalidad de albergue, por ser éstas quie-nes realizan toda la actividad en el país y cumplen conlas obligaciones administrativas, contables, laborales,aduanales, ambientales y fiscales que, en principio,debieran realizarse por el propio residente en el ex-tranjero.

El proponente considera importante precisar las obli-gaciones cuyo incumplimiento traerá como conse-cuencia la suspensión inmediata de la empresa de quese trate, en el padrón de importadores a que se refiereel artículo 59, fracción IV de la Ley Aduanera. Lo an-terior, bajo la consideración de que dichas obligacio-nes aportan a la autoridad administrativa informaciónrelevante para el adecuado control y supervisión de lasactividades de dichas empresas.

4. Fondos de pensiones y jubilaciones del extranje-ro

Señala el proponente que, a fin de fortalecer la inver-sión en el país, considera conveniente que la Ley deIngresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de2012 contemple que, durante dicho ejercicio fiscal, laspersonas morales que tengan como accionistas a fon-dos de pensiones y jubilaciones del extranjero puedanexcluir, para el cálculo del 90 por ciento a que se re-fiere el penúltimo párrafo del artículo 179 de la Leydel ISR, de los ingresos totales el ajuste anual por in-flación acumulable y la ganancia cambiaria que deri-ven exclusivamente de las deudas contratadas para laadquisición o para obtener ingresos por el otorgamien-to del uso o goce temporal, de terrenos o de construc-ciones adheridas al suelo, ubicados en el país. Lo an-terior, siempre y cuando desde el inicio de laparticipación en la persona moral de que se trate, di-chos fondos de pensiones y jubilaciones cumplan conlos requisitos establecidos por el citado artículo 179.

La medida señalada en el párrafo que antecede permi-tirá que el ingreso proveniente del ajuste anual por in-flación acumulable y la ganancia cambiaria se exclu-yan del cálculo para determinar si se cumple o no conel requisito del 90 por ciento establecido en el artículo179 de la Ley del ISR, sin que por tal motivo dicho in-greso deje de ser considerado como acumulable de lapersona moral de que se trate, para efectos de la refe-rida ley.

5. Exención de operaciones financieras derivadasde deuda

Ahora bien, el Ejecutivo federal, a fin de dar mayor se-guridad jurídica a los contribuyentes, propone que laLey de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fis-cal de 2012 establezca, con fines aclaratorios, un pre-cepto que señale de manera expresa que la exenciónprevista por el artículo 199, séptimo párrafo, de la Leydel ISR aplica a toda operación financiera derivada, enla cual alguna parte de la operación del Swap esté re-ferenciada a la TIIE o a los referidos títulos exentos.

Lo anterior en virtud de que en alguna parte de su ope-ración los Swaps se encuentran referenciados a una ta-sa variable (TIIE) y a una tasa fija, motivo por el cualha surgido la inquietud respecto a si les resulta aplica-ble la exención prevista por el artículo 199, séptimopárrafo, de la Ley del ISR toda vez que dicho precep-to únicamente refiere que, entre otras operaciones, seconsideran exentas aquellas operaciones financierasderivadas de deuda que se encuentren referidas a laTIIE o a los títulos antes mencionados, sin precisar sila referencia se debe dar respecto a la totalidad de laoperación o a alguna parte de la misma.

6. Declaración Informativa del impuesto empresa-rial a tasa única (IETU)

De conformidad con el artículo 21, fracción II, nume-ral 1, de la Ley de Ingresos de la Federación para elEjercicio Fiscal de 2011, los contribuyentes del IETUdeben presentar en forma anual la información corres-pondiente a los conceptos que sirvieron de base paradeterminar dicho impuesto.

El Ejecutivo federal propone mantener dicha obliga-ción en el ejercicio fiscal de 2012, en virtud de que esde suma importancia contar con la información seña-lada en el párrafo anterior para verificar el correctocumplimiento de las obligaciones fiscales por parte delos contribuyentes y para analizar la evolución del IE-TU, así como para medir sus resultados.

7. Crédito IETU

Con la finalidad de reforzar el efecto de control y lanaturaleza del impuesto mínimo que representa el IE-TU en el ISR, el Ejecutivo federal propone que se con-serve en el artículo 21 de la Ley cuya emisión se plan-


tea, la disposición que señala que el crédito fiscal ge-nerado por el exceso de deducciones previsto en laLey del IETU, únicamente pueda acreditarse contra elpropio IETU en los diez ejercicios siguientes hastaagotarse.

El proponente sustenta lo establecido en el párrafo queantecede en las siguientes consideraciones:

• El artículo 11 de la Ley del IETU prevé que cuan-do en un ejercicio fiscal el monto de las deduccionesautorizadas por la Ley del IETU sea mayor a los in-gresos gravados por ésta, los contribuyentes tendránderecho a un crédito fiscal igual al monto que resul-te de aplicar la tasa del gravamen a la mencionada di-ferencia. Este crédito se podrá aplicar contra el mis-mo IETU del ejercicio o de los pagos provisionales,en los diez ejercicios siguientes hasta agotarlo.

• Adicionalmente, el precepto señalado en la viñetaanterior establece que el monto del crédito fiscal encuestión también podrá acreditarse por el contribu-yente contra el ISR causado en el ejercicio en el quese generó el citado crédito y que el monto del mis-mo que se aplique en estos términos ya no podráacreditarse contra el IETU ni dará derecho a devo-lución alguna.

• En la iniciativa presentada por el Ejecutivo fede-ral para establecer la contribución empresarial a ta-sa única, se buscó que fuera de base más amplia queel ISR y gravara a quienes no pagaban este impues-to, distribuyendo así de una forma más equitativa lacarga fiscal.

• Se propuso que dicha contribución fuese un gra-vamen mínimo respecto del ISR, punto en el queexistió coincidencia con las Comisiones Dictamina-doras de este Congreso de la Unión.

• Se consideró conveniente otorgar a los contribu-yentes un crédito fiscal por el exceso de deduccio-nes autorizadas conforme a la Ley del IETU.

• Con el fin de fomentar la inversión en activos pro-ductivos y no posponer el beneficio que para unaempresa representa realizar inversiones, se estable-ció que los contribuyentes aplicaran el crédito fiscaldescrito en la viñeta anterior contra el ISR del mis-mo ejercicio en el que se generó el crédito.

• Si bien se consideró que el crédito fiscal previstoen el artículo 11 de la Ley del IETU fuese aplicablesólo por las empresas que mantuvieran un nivel ele-vado de inversión, se observó que era utilizado porempresas que lo generaron en una cantidad que noes consistente con los montos de inversión queefectuaron, por lo que la Ley de Ingresos de la Fe-deración para el Ejercicio Fiscal de 2011 previó laeliminación de la posibilidad de aplicar el créditofiscal en comento contra el ISR en el ejercicio,manteniendo el beneficio de su aplicación contra elpropio IETU en los siguientes diez ejercicios.

• Lo anterior, en virtud de que permitir aplicar estecrédito en contra del ISR trae por consecuencia queel IETU deje de operar como un impuesto mínimo,e incluso permite disminuir la recaudación que seobtiene del primero, lo que es contrario a su natura-leza, por ello se considera necesario continuar conla medida aplicada en el ejercicio de 2011 señaladaen la viñeta que antecede.

• Es importante señalar que, en la medida en que elIETU es de base amplia, el beneficio para la inver-sión se otorga al permitir disminuir su base y, en sucaso, no realizar un pago adicional por concepto deeste impuesto.

• Es relevante mencionar que el ISR contempla me-canismos que permiten al contribuyente una deduc-ción inmediata de las inversiones en activos fijos,por lo que no se justifica el mantener en dicho gra-vamen un beneficio adicional a la inversión.

En otro orden de ideas, uno de los problemas en mate-ria de finanzas públicas que prevalece en México es elbajo nivel de recaudación de ingresos que generan lasentidades federativas y municipios, el cual se estimaen 0.6 por ciento del PIB, y que resulta reducido com-parado con el promedio (6 por ciento) registrado en lospaíses de OCDE, lo cual ha provocado que las entida-des federativas enfrenten una elevada dependencia delos ingresos federales, así como desequilibrios en susfinanzas.

En este sentido, propone el autor que la Ley de Ingre-sos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2012amplíe las potestades tributarias de los congresos lo-cales, sin que ello signifique una transgresión al Siste-ma Nacional de Coordinación Fiscal, con el objetivo


primordial de incrementar los ingresos propios de lasentidades federativas y satisfacer sus necesidades degasto.

Bajo esa tesitura, se propone facultar a las entidades fe-derativas adheridas al Sistema Nacional de Coordina-ción Fiscal para que puedan establecer impuestos loca-les a las ventas y servicios al público en general,conforme a las disposiciones legales que para tal efec-to establezcan sus legislaturas locales. Estos impuestoslocales deberán reunir las siguientes características:

• Que se establezcan a cargo de las personas físicasy morales que enajenen bienes, presten servicios in-dependientes u otorguen el uso o goce temporal debienes muebles.

• Que se calcule aplicando una tasa máxima del 5por ciento a los valores de las actividades gravadassin que el IVA y el impuesto local formen parte dedichos valores.

• Que se cause en el momento en que efectivamen-te se cobren las contraprestaciones y sobre el mon-to de cada una de ellas.

• Que la enajenación y el otorgamiento del uso o go-ce temporal de bienes muebles se efectúe en el esta-blecimiento en que se realice la entrega material delbien o a falta de entrega, en el establecimiento que le-vantó el pedido. Tratándose de prestación de servi-cios independientes, en el establecimiento en que sepresta el servicio o desde el que se presta el mismo.

• Que no grave la enajenación de bienes, la presta-ción de servicios independientes y el otorgamientodel uso o goce temporal de bienes muebles, tratán-dose de actos o actividades exentos del IVA, servi-cios públicos concesionados por el gobierno fede-ral, y los de energía eléctrica, los servicios detelecomunicaciones, los que proporcione el sistemafinanciero, entre otros.

En otro orden de ideas, en la Ley en estudio, se pro-pone incluir las obligaciones en materia de presenta-ción de estudios e informes que ese Poder Legislativoaprobó en el ejercicio anterior.

Por otro lado, el Ejecutivo federal hace una serie deConsideraciones Finales, entre los cuales destacan:

El manejo responsable de esta Administración ante lacrisis, en donde destaca que en todo momento se haimplementado un manejo responsable de las finanzaspúblicas, lo que permite asegurar su sostenibilidad demediano plazo. Como consecuencia, México registraniveles moderados de déficit público y una deuda pú-blica bajo control, en contraste con los problemas fis-cales registrados en diversas economías industriales,lo cual ha llevado a problemas de confianza en suseconomías, así como a episodios de volatilidad en losmercados financieros internacionales.

En relación a la estabilidad macroeconómica: infla-ción, crecimiento, tasas de interés, refiere que en losmeses recientes, la economía mundial y la de EstadosUnidos de América ha registrado una desaceleraciónen su ritmo de crecimiento y han aumentado los ries-gos asociados con la situación fiscal y las perspectivasde crecimiento en algunos países industriales, desta-cándose que si bien es cierto que de materializarseesos riesgos la economía de México se vería afectada,la conducción adecuada de la política económica per-mite enfrentar eventualidades desde una posición desolidez.

Por otro lado, en cuanto a las finanzas públicas sólidasy carga tributaria equitativa, refiere que con la Refor-ma Hacendaria por los que menos tienen, que entró envigor a partir del ejercicio fiscal de 2008, se incorpo-raron importantes cambios para fortalecer los ingresospúblicos, la administración tributaria, el federalismofiscal y hacer más eficiente el gasto público.

Asimismo, señala que en 2010 el Ejecutivo federal nopropuso la realización de cambios a la legislación fis-cal, sólo se introdujeron algunas precisiones al marcotributario, tales como las que se establecieron en laLey de Ingresos de la Federación.

Por su parte, refiere el proponente que con base en lasfacultades conferidas al Poder Legislativo, esta Sobe-ranía propuso y aprobó las modificaciones al marcotributario en materia de ISR y IEPS, y que dichas me-didas implementadas han dado como resultado finan-zas públicas sólidas que han permitido disminuir la de-pendencia de los ingresos provenientes del petróleo yhan llevado los ingresos tributarios a niveles históricoscon una carga tributaria más equitativa, reflejada en unmayor número de contribuyentes.


Por otro lado, hace referencia a las finanzas públicasen México respecto de Europa y los Estados Unidos deAmérica, donde señala entre otras cosas que en Méxi-co se estima que el nivel de la deuda bruta del sectorpúblico con respecto al PIB será de 32.8 por ciento alcierre del presente año. En contraste, según estimacio-nes de la OCDE, este mismo indicador será de 95.6por ciento del PIB en los países del área del euro y enEstados Unidos de América llegará a un nivel de 101.1por ciento del PIB.

En virtud de que de manera conjunta con la Iniciativasujeta a dictamen se presentan modificaciones al régi-men tributario para el análisis y discusión de esa So-beranía, en caso de que este Congreso de la Uniónapruebe las reformas propuestas resultaría necesarioefectuar los ajustes correspondientes en la estimaciónde ingresos contenida en la propuesta de artículo 1o.de la Ley cuya emisión se somete a consideración deesa soberanía.

Consideraciones de la comisión

Primera. Esta Comisión de Hacienda y Crédito Públi-co, considera que, derivado de los análisis de los su-puestos del marco macroeconómico, así como de lasestimaciones de ingresos y gastos previstos en el pa-quete económico para 2012, esta comisión coincide enla necesidad de establecer medidas que favorezcan elentorno económico del país y, por ende, reflejar loconducente en la ley que se propone en la iniciativaque se dictamina.

Por lo que se refiere a la plataforma de producción depetróleo crudo, la que dictamina considera necesariomodificar la estimación efectuada por el Ejecutivo fe-deral en los Criterios Generales de Política Económi-ca para la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federa-ción y el Presupuesto de Egresos de la Federacióncorrespondientes al ejercicio fiscal de 2012, aumen-tándola de 2,550 miles de barriles propuestos por elEjecutivo federal a 2,560 miles de barriles diarios pa-ra 2012, en razón de que este monto es más cercano alpromedio observado en el transcurso de 2011.

En las semanas recientes se han conjugado diversosacontecimientos que han repercutido en las perspec-tivas de crecimiento económico para 2012 de variospaíses –particularmente de Estados Unidos de Amé-rica–, y que han ocasionado que los riesgos a la baja

se hayan incrementado. Ante este entorno externomenos favorable, es factible que se observe un menordinamismo de la demanda por bienes y servicios pro-ducidos en México, así como una mayor cautela delos inversionistas y consumidores, respecto a lo con-templado en los Criterios Generales de Política Eco-nómica para el ejercicio fiscal de 2012. Por este mo-tivo, se propone modificar la estimación decrecimiento del PIB de México de 3.5 por ciento a3.3 por ciento para 2012.

La revisión de las expectativas de crecimiento de laeconomía mexicana para 2012, así como el hecho deque la brecha entre el producto observado y el poten-cial será mayor a lo anticipado con anterioridad, im-plica la necesidad de incrementar el déficit públicocon el fin de aumentar la magnitud del impulso con-tracíclico a la actividad económica de manera consis-tente con la ampliación de la mencionada brecha. Porlo tanto, esta dictaminadora estima pertinente incre-mentar el déficit público de 0.2 a 0.4 por ciento delPIB. Cabe precisar que, a pesar de esta modificaciónrespecto a la propuesta del Ejecutivo federal, se man-tiene la tendencia decreciente del déficit, que lleva alrestablecimiento gradual del balance público, lo quecontribuye a preservar la sostenibilidad de medianoplazo de las finanzas públicas, con el objeto de evitarproblemas fiscales que los que hoy aquejan a diversospaíses europeos y a los Estados Unidos, así como paraevitar una erosión de la confianza sobre los funda-mentos económicos de solidez con que hoy cuenta elpaís.

Por lo que se refiere al tipo de cambio del peso, la vo-latilidad observada en los mercados financieros inter-nacionales durante las últimas semanas ha causado unajuste significativo de la paridad cambiaria, si bien losprincipales analistas económicos del sector privadoanticipan una apreciación del peso respecto a sus ni-veles registrados recientemente. Por lo tanto, esta Co-misión estima conveniente modificar la estimación detipo de cambio del peso respecto al dólar de los Esta-dos Unidos de América, incrementando el promedioanual esperado para el próximo año de 12.2 a 12.8 pe-sos por dólar.

La que dictamina considera pertinente efectuar ajustesa las estimaciones de ingreso previstas en la carátulade ingresos, así como en los párrafos sexto, referenteal monto de la Recaudación Federal Participable, y no-


veno relativo al monto de los recursos que se generendel derecho sobre hidrocarburos para el fondo de esta-bilización que habrá de destinarse a financiar progra-mas y proyectos de inversión aprobados en el Presu-puesto de Egresos de la Federación, tomando encuenta las modificaciones señaladas en los párrafosanteriores y las siguientes consideraciones:

• Que aun cuando el menor crecimiento del PIB im-plica un menor nivel de ingresos, esta disminuciónse ve compensada por el efecto de la actualizacióndel cierre estimado para 2011 en vista de los mejo-res resultados observados a la fecha, en particularen los ingresos tributarios.

• Que en materia de eficiencia recaudatoria, se ex-hortó al gobierno federal para realizar esfuerzosadicionales, para lo cual el Servicio de Administra-ción Tributaria pondrá en marcha programas de re-visión de devoluciones, programas derivados de lainformación generada relativa al impuesto sobre losdepósitos en efectivo y programas de revisión delos precios de importación de mercancías. Asimis-mo se instrumentará el Programa de Actualización

y Registro (PAR) en el cual, mediante convenios decolaboración con las entidades federativas, se brin-darán facilidades para que los agentes económicosse inscriban o actualicen sus datos en el RegistroFederal de Contribuyentes así como en los padronesde los impuestos estatales del Régimen de pequeñoscontribuyentes y del Régimen intermedio. De lamisma forma, el SAT reforzará el acercamiento desus servicios a los usuarios, para que tengan másherramientas que les permitan, desde su casa, ofici-na o cualquier computadora con acceso a Internet,interactuar con el fisco y cumplir adecuadamentecon sus obligaciones fiscales.

Como consecuencia de todo lo anterior, la carátula deingresos, así como los párrafos sexto y noveno del ar-tículo 1o. de la Ley cuya emisión se plantea quedaríanen los siguientes términos:

Artículo 1o. En el ejercicio fiscal de 2012, la Fede-ración percibirá los ingresos provenientes de losconceptos y en las cantidades estimadas que a con-tinuación se enumeran:






…

Derivado del monto de ingresos fiscales a obtenerdurante el ejercicio fiscal de 2012, se estima una re-caudación federal participable por 1 billón 974 mil407.2 1 billón 979 mil 970.4 millones de pesos.

…

Durante el ejercicio fiscal de 2012, de los recursos quegenere el derecho sobre hidrocarburos para el fondo deestabilización a que se refiere el artículo 256 de la LeyFederal de Derechos, en primer término 10 mil millo-nes de pesos se destinarán a lo que establecen las leyes

federales de Derechos y de Presupuesto y Responsabi-lidad Hacendaria y, en segundo término, 81 mil 154 84mil 755.6 millones de pesos se destinarán a financiarprogramas y proyectos de inversión aprobados en elPresupuesto de Egresos de la Federación. La aplica-ción de estos recursos se hará de acuerdo con lo esta-blecido en el Presupuesto de Egresos de la Federaciónpara el Ejercicio Fiscal 2012.

…

Por otra parte, considerando el aumento en los ingre-sos derivados de financiamiento, el mayor déficit delgobierno federal pasaría de 365 mil 33 millones de pe-sos a 413 mil 780 millones de pesos, por lo que la que


dictamina estima necesario autorizar al Ejecutivo fe-deral un endeudamiento neto interno mayor al previs-to en la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaciónpor dicha diferencia de 40 mil millones de pesos, esdecir hasta por 435 mil millones de pesos en lugar de395 mil millones de pesos como lo propuso el Ejecu-tivo federal. Como consecuencia de lo anterior, el pri-mer párrafo del artículo 2o. de la Ley cuya emisión seplantea quedaría de la siguiente manera:

Artículo 2o Se autoriza al Ejecutivo federal, porconducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Pú-blico, para contratar y ejercer créditos, empréstitosy otras formas del ejercicio del crédito público, in-cluso mediante la emisión de valores, en los térmi-nos de la Ley General de Deuda Pública y para el fi-nanciamiento del Presupuesto de Egresos de laFederación para el Ejercicio Fiscal 2012, por unmonto de endeudamiento neto interno hasta por 395435 mil millones de pesos. Asimismo, el Ejecutivofederal y las entidades de control directo podráncontratar obligaciones constitutivas de deuda públi-ca interna adicionales a lo autorizado, siempre queel endeudamiento neto externo sea menor al esta-blecido en el presente artículo o en el presupuestode las entidades respectivas en un monto equivalen-te al de dichas obligaciones adicionales. El Ejecuti-vo federal queda autorizado para contratar y ejerceren el exterior créditos, empréstitos y otras formasdel ejercicio del crédito público, incluso mediantela emisión de valores, para el financiamiento delPresupuesto de Egresos de la Federación para elEjercicio Fiscal 2012, así como para canjear o refi-nanciar obligaciones del sector público federal, aefecto de obtener un monto de endeudamiento netoexterno de 7 mil millones de dólares de los EstadosUnidos de América, el cual incluye el monto de en-deudamiento neto externo que se ejercería con or-ganismos financieros internacionales. De igual for-ma, el Ejecutivo federal y las entidades de controldirecto podrán contratar obligaciones constitutivasde deuda pública externa adicionales a lo autoriza-do, siempre que el endeudamiento neto interno seamenor al establecido en el presente artículo o en elpresupuesto de las entidades respectivas, en unmonto equivalente al de dichas obligaciones adicio-nales. El cómputo de lo anterior se realizará, en unasola ocasión, el último día hábil bancario del ejerci-cio fiscal de 2012 considerando el tipo de cambiopara solventar obligaciones denominadas en mone-

da extranjera pagaderas en la República Mexicanaque publique el Banco de México en el Diario Ofi-cial de la Federación, así como la equivalencia delpeso mexicano con otras monedas que dé a conocerel propio Banco de México, en todos los casos en lafecha en que se hubieren realizado las operacionescorrespondientes.

…

Asimismo, la que dictamina estima necesario realizarmodificaciones a efecto de ajustar los pagos diarios ysemanales a cuenta del derecho ordinario sobre hi-drocarburos que Pemex-Exploración y Produccióndebe realizar a cuenta del citado derecho, por lo queel segundo párrafo de la fracción I, del artículo 7 dela Ley en estudio, quedaría en los siguientes térmi-nos:

Artículo 7o.

I. Hidrocarburos

…

A cuenta del derecho ordinario sobre hidrocarburosa que se refiere el artículo 254 de la Ley Federal deDerechos, Pemex-Exploración y Producción deberárealizar pagos diarios, incluyendo los días inhábi-les, por 608 millones 606 639 millones 141 mil pe-sos durante el año. Además, el primer día hábil decada semana del ejercicio fiscal deberá efectuar unpago de 4 mil 202 millones 829 4 mil 413 millones689 mil pesos.

…

Por otro lado, la que dictamina considera adecuadoconservar la facultad con que cuenta el Ejecutivo fe-deral para que durante 2012 otorgue los beneficios fis-cales necesarios, a efecto de dar debido cumplimientoa las resoluciones que se deriven de la aplicación demecanismos internacionales para la solución de con-troversias legales que determinen una violación a untratado internacional.

Por otra parte, la que dictamina considera acertada lapropuesta del Ejecutivo federal para fijar los preciosmáximos al usuario final y de venta de primera manodel gas licuado de petróleo, lo anterior, por razones de


interés público y, como bien lo señala el proponente,con el fin de evitar aumentos desproporcionados en elprecio que pudieran causar un perjuicio al usuario fi-nal. No obstante, la que Dictamina considera prudenteincluir la obligación del Ejecutivo federal de remitir alas Comisiones de Hacienda y Crédito Público y Pre-supuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados,un informe detallado del mecanismo para fijar los pre-cios de las gasolinas, gas y energía eléctrica, por lo queesta Comisión propone la siguiente redacción:

Artículo 1o. …

Por razones de interés público y cuando se conside-re necesario evitar aumentos desproporcionados enel precio al usuario final, el Ejecutivo federal fijarálos precios máximos al usuario final y de venta deprimera mano del gas licuado de petróleo, sin quese requiera trámite o requisito adicional alguno. ElEjecutivo federal deberá enviar a las Comisionesde Hacienda y Crédito Público y Presupuesto yCuenta Pública de la Cámara de Diputados, uninforme detallado del mecanismo para fijar losprecios de las gasolinas, gas y energía eléctrica.

…

En otros términos, la Comisión que dictamina consi-dera oportuno mantener la obligación a cargo del Eje-cutivo federal de informar al Congreso de la Unión, demanera trimestral, sobre los ingresos percibidos por laFederación en el ejercicio fiscal de 2012, en relacióncon las estimaciones contenidas en el artículo 1o. de laLey en estudio, a efecto de dar continuidad a las me-didas de rendición de cuentas, intercambio de infor-mación y transparencia de acuerdo a lo estipulado enel artículo 134 párrafo primero de la Constitución Po-lítica de los Estados Unidos Mexicanos que a la letradice:

Artículo 134. Los recursos económicos de que dis-pongan la Federación, los estados, los municipios,el Distrito Federal y los órganos político-adminis-trativos de sus demarcaciones territoriales, se admi-nistrarán con eficiencia, eficacia, economía, trans-parencia y honradez para satisfacer los objetivos alos que estén destinados.

Dicho lo anterior, la que dictamina considera que esdable la propuesta de mérito.

Por otro lado, esta comisión que dictamina consideraprudente el planteamiento en estudio, con la finalidadde incorporar en el artículo 1o. de la Ley cuya emisiónse plantea, la posibilidad de reasignar 3 mil mdp delderecho para la investigación científica y tecnológicaen materia de energía, para financiar el presupuestodel Ramo 38 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnolo-gía, previo a su aplicación al destino que para el mis-mo se tiene previsto en el artículo 254 Bis de la LeyFederal de Derechos.

En la misma tesitura, cabe señalar que una de las es-trategias en materia de Energía, Hidrocarburos y Elec-tricidad, establecida en el Plan Nacional de Desarrollodel Ejecutivo federal, es la de fomentar mecanismosde cooperación para la ejecución de proyectos de in-fraestructura energética de alta tecnología, así comopromover proyectos de investigación y desarrollo tec-nológico que aporten las mejores soluciones a los re-tos que enfrenta el sector, por lo que resulta coherentela propuesta en estudio.

En los mismos términos, la Comisión de Hacienda yCrédito Público, considera atinado mantener la facul-tad de la SHCP para emplear recursos del derecho so-bre hidrocarburos para el fondo de estabilización, a finde cubrir la reducción de los ingresos del gobierno fe-deral, así como el costo de los combustibles requeridospara la generación de electricidad durante 2012. Cabeseñalar que dicha compensación parcial o total de in-gresos del gobierno federal, se aplicará cuando los in-gresos totales, sin considerar los ingresos derivados definanciamientos, resulten inferiores a los valores esti-mados en el mismo debido a una disminución de losingresos por la recaudación total de los impuestos, odisminuyan por concepto del derecho sobre hidrocar-buros, con motivo de una disminución de la platafor-ma de extracción o del precio de petróleo crudo.

Ahora bien, esta comisión considera adecuada la pre-visión en el sentido de que durante el ejercicio fiscalde 2012 no se apliquen los límites para la acumulaciónde las reservas en los fondos de estabilización estable-cidos en el segundo párrafo de la fracción IV del ar-tículo 19 de la Ley Federal de Presupuesto y Respon-sabilidad Hacendaria, tal y como se efectuó durante elejercicio fiscal de 2011.

Esta comisión dictaminadora coincide con el plantea-miento del Ejecutivo federal de conservar en el artícu-


lo 1o. de la Ley en estudio, el que la Secretaría de Ha-cienda y Crédito Público, por conducto del área res-ponsable de la banca y ahorro, continúe con la instru-mentación, fortalecimiento y supervisión de lasacciones o esquemas que correspondan para coadyu-var o intervenir en el resarcimiento de los ahorradoresafectados por la operación irregular de las cajas popu-lares de ahorro y préstamo, misma que ha sido reco-nocida en el artículo segundo transitorio del “Decretopor el que se reforman y adicionan diversas disposi-ciones de la Ley que crea el Fideicomiso que adminis-trará el fondo para el fortalecimiento de sociedades ycooperativas de ahorro y préstamo de apoyo a sus aho-rradores”, publicado en el Diario Oficial de la Federa-ción el 28 de enero de 2004.

Asimismo, la que dictamina considera adecuado esta-blecer, que en caso de ser necesaria la transmisión, ad-ministración o enajenación de los bienes y derechosdel fideicomiso referido en el primer párrafo del ar-tículo segundo transitorio del decreto mencionado enel párrafo anterior, las operaciones respectivas se re-gistren en cuentas de orden, a efecto de no afectar elpatrimonio o activos de los entes públicos federalesque lleven a cabo tales operaciones.

En relación con lo anterior, la que dictamina estima ra-zonable que el producto de la enajenación de los dere-chos y bienes decomisados o abandonados relaciona-dos con los procesos judiciales y administrativos a quese refiere el artículo segundo transitorio del decreto ci-tado en el párrafo que antecede, se utilice para restituirlos recursos públicos destinados al resarcimiento delos ahorradores afectados y, previo a su reintegro, acubrir los gastos de administración que eroguen losentes públicos federales que lleven a cabo las accionesrelativas a la transmisión, administración o enajena-ción de dichos bienes y derechos, para atender la pro-blemática social de los ahorradores mencionados.

En otro orden de ideas, la Comisión de Hacienda yCrédito Público considera necesario realizar una mo-dificación en relación a la propuesta de emplear losrecursos que ingresen al Fondo de Estabilización deIngresos de las Entidades Federativas, durante elejercicio fiscal de 2012, para cubrir las obligacionespecuniarias derivadas de la implementación del es-quema de potenciación de recursos de dicho fondoque se realicen durante 2012, a diferencia de la pro-puesta realizada por el Ejecutivo federal en la inicia-

tiva en estudio, proponiendo así la siguiente redac-ción:

Artículo 1o. …

Los recursos que durante el ejercicio fiscal de 2012se destinen al Fondo de Estabilización de los Ingre-sos de las Entidades Federativas en términos de lasdisposiciones aplicables, podrán utilizarse para cu-brir las obligaciones derivadas de los esquemas que,a fin de mitigar la disminución en participacionesfederales del ejercicio fiscal de 2009 2012, se hayaninstrumentado instrumenten para potenciar los re-cursos que, con cargo a dicho fondo, hayan recibi-do reciben las entidades federativas.

…

Ahora bien, esta comisión dictaminadora consideraprudente conservar la disposición que prevé que hastaun veinticinco por ciento de las aportaciones que co-rresponda recibir a las entidades federativas, munici-pios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal,con cargo a los Fondos de Aportaciones para el Forta-lecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal, y para el Fortaleci-miento de las Entidades Federativas, puedan servir co-mo fuente de pago o compensación de las obligacionesque dichas entidades contraigan con el gobierno fede-ral, siempre y cuando exista acuerdo entre las partes ysin que sea necesario obtener la autorización de la le-gislatura local ni la inscripción ante la SHCP en el Re-gistro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades Fe-derativas y Municipios. Lo anterior, a fin de que losreferidos recursos sean aplicados con mayor agilidad.

Por otro lado, con el propósito de que el Instituto delFondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores(Infonavit) agilice las devoluciones de la subcuenta devivienda que, en cumplimiento de laudos arbitrales fir-mes, debió efectuar a los trabajadores pensionados ba-jo el régimen de la Ley del Seguro Social de 1973, laComisión que dictamina estima acertada la propuestade incorporar una disposición que le permitirá a dichoInstituto disminuir al monto de los recursos de dichasubcuenta, las devoluciones de los recursos que hayatransferido previamente al gobierno federal, de con-formidad con el artículo Octavo Transitorio del “De-creto por el que se reforma y adiciona diversas dispo-siciones de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de


la Vivienda para los Trabajadores”, publicado en elDiario Oficial de la Federación el 6 de enero de 1997.

Dicho de otra manera, la que dictamina considera ati-nado que el monto de los recursos de la subcuenta devivienda que, en términos de las disposiciones aplica-bles, deba transferir el Infonavit al gobierno federal,durante el ejercicio fiscal del 2012, sería el que resul-te de disminuir, a dicho monto, las devoluciones de losrecursos de la citada subcuenta que haya efectuado elreferido Instituto en cumplimiento de laudos emitidospor la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje, y quepreviamente haya transferido al gobierno federal.

Segunda. Esta Comisión de Hacienda y Crédito Pú-blico, considera adecuado autorizar al Ejecutivo fede-ral, así como a las entidades de control directo paraque puedan contratar obligaciones constitutivas dedeuda pública interna adicionales a lo autorizado,siempre que el endeudamiento neto externo sea menoral establecido en la Ley cuya emisión se propone o enel presupuesto de las entidades respectivas en un mon-to equivalente al de dichas obligaciones adicionales.

En efecto, de acuerdo con los criterios generales depolítica económica, en lo que respecta a la política pa-ra el manejo de la deuda interna durante el 2012 esta-rá dirigida a continuar promoviendo la liquidez y elbuen funcionamiento del mercado de deuda local. Porlo que resulta acorde la propuesta en estudio de conti-nuar instrumentando una política de reapertura de emi-siones encaminada a mantener un número reducido dereferencias con un monto en circulación importante encada una de ellas; asimismo, mediante el programa deventa de títulos en directo se reafirmará el compromi-so del gobierno federal de mejorar la educación e in-clusión financiera, así como en continuar fomentandoel desarrollo del sistema financiero mexicano en bene-ficio de toda la población.

Por otro lado, la comisión dictaminadora consideraacertado autorizar al Ejecutivo federal para contratar yejercer en el exterior créditos, empréstitos y otras for-mas del ejercicio del crédito público, incluso median-te la emisión de valores, para el financiamiento delPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejer-cicio Fiscal 2012, así como para canjear o refinanciarobligaciones del sector público federal, a efecto de ob-tener un monto de endeudamiento neto externo de 7mil millones de dólares de los Estados Unidos de

América, el cual incluye el monto de endeudamientoneto externo que se ejercería con organismos financie-ros internacionales. De igual forma, la que dictaminaestima apropiado que el Ejecutivo federal y las entida-des de control directo puedan contratar obligacionesconstitutivas de deuda pública externa adicionales a loautorizado, siempre que el endeudamiento neto inter-no sea menor al establecido en la Ley cuya emisión seplantea o en el presupuesto de las entidades respecti-vas, en un monto equivalente al de dichas obligacionesadicionales.

En este sentido, la que dictamina cree oportuno seña-lar que la estrategia de financiamiento del gobierno fe-deral para 2012, de acuerdo con los Criterios Genera-les de Política Económica, contempla la utilización delendeudamiento externo como complemento del finan-ciamiento interno, donde señala como objetivos prin-cipales de la política de deuda externa, los siguientes:

• Ampliar las fuentes de financiamiento y la base deinversionistas del gobierno federal.

• Fortalecer los bonos de referencia del gobierno fe-deral así como mejorar los términos y condicionesde la deuda externa de mercado.

• Continuar con el uso de productos de financia-miento de Organismos Financieros Internacionalesy Agencias de Crédito a la Exportación.

Dicho lo anterior, la comisión que dictamina conside-ra adecuado que el monto de endeudamiento externoneto del sector público sea de hasta 7 mil millones dedólares, lo que resulta acorde con la estrategia de ma-nejo de deuda del gobierno federal. Lo anterior, to-mando en consideración que dicho techo solicitado,será destinado a complementar el financiamiento de laBanca de Desarrollo y de los Programas de inversiónde Petróleos Mexicanos y la Comisión Federal deElectricidad.

La Comisión de Hacienda y Crédito Público, conside-ra coherente conservar las facultades otorgadas al Eje-cutivo federal por la Ley General de Deuda Públicapara que el Ejecutivo federal, por conducto de laSHCP emita valores y contrate empréstitos con el ob-jeto de canjear o refinanciar obligaciones del erario fe-deral. De igual modo, se estima razonable mantener laautorización al Ejecutivo federal para emitir instru-


mentos indizados al tipo de cambio del peso mexicanorespecto de monedas extranjeras.

Por otro lado, la que dictamina considera viable con-servar en el artículo 2o. de la Ley en estudio, la obli-gación a cargo del Ejecutivo federal de informar tri-mestralmente al Congreso de la Unión, de lasoperaciones que haya realizado para solventar obliga-ciones, así como sobre los pasivos contingentes que seasuman con la garantía del gobierno federal, en rela-ción a la transparencia en términos de lo estipulado enel artículo 134 párrafo primero de la Constitución Po-lítica de los Estados Unidos Mexicanos.

La comisión dictaminadora estima apropiado autorizaral Instituto para la Protección al Ahorro Bancario(IPAB) realizar operaciones de refinanciamiento con elpropósito de que el IPAB esté en posibilidades de con-tinuar mejorando gradualmente el perfil de vencimien-tos de su deuda, con lo cual se logra, simultáneamente,reducir de manera importante las presiones en el presu-puesto de egresos y cumplir con las obligaciones delInstituto vinculadas a los programas de saneamiento.

De esta forma, la solicitud para realizar operaciones derefinanciamiento tiene como objetivo otorgar al Insti-tuto la posibilidad de mejorar el perfil de vencimientode su deuda que de otra manera implicaría concentra-ciones y requerimientos presupuestales que impactarí-an de manera desfavorable en la situación de las fi-nanzas públicas del país.

Lo anterior, a fin de continuar a la mejoría progresivadel perfil de vencimientos de su deuda, al reducir laspresiones sobre el presupuesto de egresos en el media-no y largo plazos; en cumplimiento a lo establecido enla Ley de Protección al Ahorro Bancario que, en tér-minos de su artículo 1o., tiene por objeto establecer unsistema de protección al ahorro bancario en favor delas personas que realicen cualquiera de las operacionesgarantizadas, en los términos y con las limitantes quela misma determina; regular los apoyos financierosque se otorguen a las instituciones de banca múltiplepara la protección de los intereses del público ahorra-dor, así como establecer las bases para la organizacióny funcionamiento de la entidad pública encargada deestas funciones; tal y como lo dispone el artículo 45 dela referida ley:

Artículo 45. En caso de que el Instituto no se en-

cuentre en condiciones de hacer frente a sus obliga-ciones, el Congreso de la Unión dictará las medidasque juzgue convenientes para el pago de las obliga-ciones garantizadas y los financiamientos a que serefiere el artículo siguiente. Esta garantía deberá ha-cerse constar de conformidad con la legislación apli-cable, en los títulos de crédito u otros instrumentosen que estén documentadas dichas obligaciones.

En tal sentido, se estima conveniente que el Banco deMéxico continúe actuando como agente financiero delInstituto para la Protección al Ahorro Bancario, para laemisión, colocación, compra y venta, en el mercadonacional, de los valores representativos de la deuda delcitado Instituto y, en general, para el servicio de dichadeuda.

Es por ello que la que dictamina considera pertinentela propuesta objeto de estudio con la intención de darcumplimiento a dicho objeto de promover el sano de-sarrollo del sistema financiero y poder dar cumpli-miento al objeto del IPAB que consiste en garantizarlos depósitos bancarios, principalmente de los peque-ños y medianos ahorradores, y resolver al menor cos-to posible bancos con problemas de solvencia, contri-buyendo a la estabilidad del sistema bancario y a lasalvaguarda del sistema nacional de pagos.

Por otro lado, esta Comisión estima adecuado estable-cer, que aún cuando el gobierno federal tenga la ma-yoría accionaria de las sociedades señaladas en el “de-creto por el que se expropian por causa de utilidadpública, a favor de la Nación, las acciones, cuponesy/o los títulos representativos del capital o partes so-ciales de las empresas que adelante se enlistan”, publi-cado en el Diario Oficial de la Federación los días 3 y10 de septiembre de 2001, las acciones correspondien-tes no computen para considerar a sus emisoras comoentidades paraestatales y, en consecuencia, quienesformen parte de su personal no serán considerados ser-vidores públicos, salvo en los casos en que la Secreta-ría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pescay Alimentación determine que el propósito es consti-tuir de manera permanente una entidad paraestatal y,en su caso, emita la resolución correspondiente, conbase en los dictámenes técnicos, jurídicos, económicoso financieros.

Asimismo, esta dictaminadora estima prudente esta-blecer en la ley en estudio que la recepción, por parte


del gobierno federal, de las acciones, cupones, títulosrepresentativos de capital o partes sociales de los in-genios azucareros expropiados a que se refiere el “de-creto por el que se expropia por causa de utilidad pú-blica a favor de la Nación las acciones, cupones o lostítulos representativos del capital o partes sociales delas empresas que adelante se enlista”, mismo que fuepublicado en el Diario Oficial de la Federación el 3 y10 de septiembre de 2001, serán recibidos por conduc-to de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarro-llo Rural, Pesca y Alimentación y estarán libres de gra-vamen mercantil; de igual manera establecer que nocomputen para considerar a dichas sociedades comoentidades paraestatales y, consecuentemente, a su per-sonal como servidores públicos, toda vez que la ex-propiación correspondiente no tuvo como finalidadque dichas empresas formaran parte de la Administra-ción Pública Federal Descentralizada o que se mantu-vieran de manera permanente en poder de la Federa-ción, ni absorber cualquier contingencia, comopudiera ser la laboral. Lo anterior, con la intención defortalecer el mandato que se ha otorgado a esa depen-dencia para ejercer los derechos corporativos respectode las acciones expropiadas de dichos ingenios azuca-reros, a efecto de que exista certeza jurídica en los es-quemas de solución en que intervenga.

De igual forma, la que dictamina coincide con la pro-puesta del Ejecutivo federal de incorporar, la autoriza-ción de un monto conjunto de déficit por intermediaciónfinanciera para la banca de desarrollo, a la FinancieraRural, los fondos de fomento y el Instituto del FondoNacional para el Consumo de los Trabajadores, equiva-lente a 60,487.1 mdp, así como establecer que dichomonto será de acuerdo con lo previsto en los CriteriosGenerales de Política Económica para la Iniciativa deLey de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egre-sos de la Federación correspondientes al ejercicio fiscalde 2012 y los programas establecidos en el Tomo VIIdel Presupuesto de Egresos de la Federación.

Tercera. Esta dictaminadora estima acertado incluiren la ley cuya emisión se plantea la disposición queautoriza al Distrito Federal para la contratación y ejer-cicio de créditos, empréstitos y otras formas de crédi-to público para un endeudamiento neto de 5 mil millo-nes de pesos para el financiamiento de obrascontempladas en el Presupuesto de Egresos del Distri-to Federal para el Ejercicio Fiscal 2012, en los térmi-nos que se propone en la Iniciativa en estudio.

Cuarta. La comisión que dictamina considera atinadoestablecer en los artículos 4o. y 5o. de la ley en estu-dio el monto de los ingresos por proyectos de infraes-tructura productiva de largo plazo de inversión finan-ciada directa y condicionada de la CFE por un total de157,097.6 mdp, así como el monto que se autoriza acontratar por proyectos de inversión financiada de laCFE por la cantidad 66,624.3 mdp, respectivamente.

Quinta. La Comisión de Hacienda y Crédito Público,estima pertinente que se autorice al Ejecutivo federal,para que por conducto de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, pueda fijar o modificar las compen-saciones que deban cubrir los organismos descentrali-zados y las empresas de participación estatal, por losbienes federales aportados o asignados a los mismospara su explotación o en relación con el monto de losproductos o ingresos brutos que perciban.

Sexta. En cuanto a las disposiciones aplicables al ré-gimen de Petróleos Mexicanos y sus organismos sub-sidiarios, esta dictaminadora estima procedente el es-quema propuesto por el Ejecutivo federal, que incluyela actualización de los montos correspondientes a lospagos diarios y semanales a cuenta del impuesto a losrendimientos petroleros.

Adicionalmente, esta comisión coincide con la propues-ta del Ejecutivo federal de incluir en la iniciativa que sedictamina, una disposición que establece el registro co-mo inversión de los gastos de mantenimiento y opera-ción de los proyectos integrales de infraestructura dePetróleos Mexicanos, antes considerados proyectos deinfraestructura productiva de largo plazo, manteniendocon ello la solidez de las finanzas públicas.

Por otra parte, la comisión dictaminadora consideranecesario establecer en la ley que se dictamina que laSecretaría de Hacienda y Crédito Público efectuará an-ticipos mensuales, en términos del artículo 261, se-gundo párrafo, de la Ley Federal de Derechos, por loque se propone la siguiente redacción:

Artículo 7o. …

VII. …

Para dar cumplimiento a lo dispuesto en el ar-tículo 261, segundo párrafo de la Ley Federal deDerechos, durante el ejercicio fiscal de 2012 la


Secretaría de Hacienda y Crédito Público efec-tuará anticipos mensuales, a más tardar el día 17de cada mes, por las participaciones que corres-pondan a un doceavo de la Recaudación FederalParticipable de los derechos ordinarios sobre hi-drocarburos, especial sobre hidrocarburos y adi-cional sobre hidrocarburos establecidos en el ar-tículo 1o., Apartado A, fracción III, numeral 3,incisos a., g. y h. de la presente Ley, sobre loscuales, en su caso, se aplicarán los mecanismosde compensación establecidos en las disposicio-nes en materia de coordinación fiscal.

…

Séptima. En otro orden de ideas, la que dictaminaconsidera razonable continuar con la tasa de recargosaplicable a los casos de prórroga para el pago de cré-ditos fiscales. En tal sentido, esta Comisión estimaadecuada la tasa del 1 por ciento mensual tratándosede pago en parcialidades hasta de 12 meses; de 1.25por ciento mensual tratándose de pagos a plazos enparcialidades de más de 12 meses y hasta de 24 meses,y de 1.50 por ciento cuando el pago sea a plazos enparcialidades superiores a 24 meses o tratándose depagos a plazo diferido.

Octava. Esta dictaminadora considera acertado que seratifiquen los acuerdos expedidos en el ramo de ha-cienda, por los que se haya dejado en suspenso total oparcialmente el cobro de gravámenes y las resolucio-nes dictadas por la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico sobre la causación de tales gravámenes.

Asimismo, la que dictamina estima procedente que seratifiquen los convenios que se hayan celebrado entrela Federación y las entidades federativas, organismosautónomos, organismos públicos descentralizados delas mismas y los municipios, en los que se finiquitenadeudos entre ellos, así como también, que se ratifi-quen los convenios que se hayan celebrado o se cele-bren entre la Federación y las entidades federativas, enlos que se señalen los incentivos que perciben las pro-pias entidades federativas y, en su caso, los munici-pios, por las mercancías o vehículos de procedenciaextranjera, embargados precautoriamente por las mis-mas, que pasen a propiedad del fisco federal.

Dicho lo anterior, es menester precisar que en virtudde lo señalado en el párrafo anterior, la que dictamina

estima prudente que no se aplique a las mercancías ovehículos de procedencia extranjera embargados pre-cautoriamente por las entidades federativas y munici-pios que pasen a propiedad del Fisco Federal la reglageneral prevista en el artículo 6-Bis de la Ley Federalpara la Administración de Bienes del Sector Público,ya que en lugar de ser transferidos al SAE para su ad-ministración y destino, constituirán incentivos para lasentidades federativas y municipios.

Por otro lado, la que dictamina considera adecuadoque a través del artículo 9 de la Ley en estudio, se ex-tienda el beneficio referido en el artículo segundo,fracción I del Decreto por el que se otorgaron diversosbeneficios fiscales en materia del impuesto sobre larenta, de derechos y de aprovechamientos, publicadoen el Diario Oficial de la Federación el 5 de diciembrede 2008, con la finalidad de fortalecer las finanzas dedichas entidades, y que no sufran un deterioro en losingresos de las mismas. Lo anterior a través de la adi-ción de un párrafo cuarto, quedando de la siguientemanera:

Artículo 9o. …

Las entidades federativas, municipios y demar-caciones territoriales del Distrito Federal, inclu-yendo sus organismos descentralizados y autó-nomos, que se hubieren adherido al Decreto porel que se otorgan diversos beneficios fiscales enmateria del impuesto sobre la renta, de derechosy de aprovechamientos, publicado en el DiarioOficial de la Federación el 5 de diciembre de2008, en lugar de aplicar los porcentajes estable-cidos en el artículo segundo, fracción II del men-cionado Decreto, podrán aplicar el 60 por cientopara el año 2012 y el 30 por ciento para el año2013.

Novena. Esta comisión dictaminadora considera acer-tada la propuesta de mérito en autorizar al Ejecutivofederal para fijar o modificar los aprovechamientosque se cobrarán en el ejercicio fiscal de 2012, por con-ducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,incluso por el uso, goce, aprovechamiento o explota-ción de bienes sujetos al régimen de dominio públicode la Federación o por la prestación de servicios en elejercicio de las funciones de derecho público por losque no se establecen derechos o que por cualquier cau-sa legal no se paguen.


Asimismo, la que dictamina coincide en mantener enel párrafo quinto del artículo 10 de la Ley en estudio,que los recursos obtenidos por el cobro de aprovecha-mientos establecidos con motivo de la garantía sobe-rana del gobierno federal o por recuperaciones de ca-pital de las instituciones de banca de desarrollo,podrán destinarse a la capitalización de dicha banca oal fomento de acciones que permitan cumplir con sumandato.

En los mismos términos, esta Comisión de Haciendaconsidera apropiado autorizar al Ejecutivo federal, pa-ra que por conducto de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, pueda fijar o modificar, mediante re-soluciones de carácter particular, las cuotas de los pro-ductos que pretendan cobrar las dependencias duranteel ejercicio fiscal de 2012, aun cuando su cobro se en-cuentre previsto en otras leyes.

La comisión dictaminadora considera apropiado conti-nuar con el esquema de actualización del monto de losproductos y aprovechamientos que las dependenciasde la administración pública federal cobran de maneraregular, en el cual se utiliza un factor que se aplicarádesde la última modificación que se hubiere efectuadohasta que se emita la autorización respectiva.

Esta Comisión de Hacienda estima la conveniencia deprecisar la redacción del séptimo párrafo del artículo11 de la Iniciativa sujeta a dictamen, con el objeto pri-mordial de dotar de una mayor eficacia a la adminis-tración de los recursos que resulten de las transferen-cias de la Tesorería de la Federación al Servicio deAdministración y Enajenación de Bienes, por lo que laque dictamina propone la siguiente redacción:

Artículo 11. …

LDe los ingresos provenientes de las enajenacionesrealizadas por el Servicio de Administración y Ena-jenación de Bienes, respecto de los bienes propie-dad del gobierno federal que hayan sido transferi-dos por la Tesorería de la Federación, el Servicio deAdministración y Enajenación de Bienes deberádescontar los importes necesarios para financiarotras transferencias o mandatos de la propia Te-sorería; del monto restante serán depositados has-ta por la cantidad que determine la Junta de Gobier-no de dicho organismo, se depositará en un fondoque se destinará a financiar, junto con los recursos

fiscales y patrimoniales del organismo, las opera-ciones de éste, y el remanente será enterado a la Te-sorería de la Federación en los términos de las dis-posiciones aplicables.

…

Ahora bien, la que dictamina considera prudente pre-cisar que los ingresos netos provenientes de las enaje-naciones realizadas por el Servicio de Administracióny Enajenación de Bienes se podrán destinar hasta enun 100 por ciento a financiar otras transferencias omandatos de la misma entidad transferente, siempreque en el acta de entrega recepción de los bienes trans-feridos o en el convenio que al efecto se celebre se se-ñale dicha situación.

Décima. Esta comisión estima adecuado mantener laobligación de las dependencias de la administraciónpública federal o sus órganos administrativos descon-centrados de concentrar los ingresos que recauden enla Tesorería de la Federación.

Cabe precisar que la comisión que dictamina estimaprudente que no se concentren en la Tesorería de la Fe-deración los ingresos provenientes de las aportacionesde seguridad social destinadas al Instituto Mexicanodel Seguro Social, al Instituto de Seguridad y Servi-cios Sociales de los Trabajadores del Estado y al Insti-tuto de Seguridad Social para las Fuerzas ArmadasMexicanas, los que podrán ser recaudados por las ofi-cinas de los propios institutos o por las instituciones decrédito que autorice la Secretaría de Hacienda y Cré-dito Público, debiendo cumplirse con los requisitoscontables establecidos y reflejarse en la Cuenta de laHacienda Pública Federal.

En los mismos términos, la que dictamina consideraapropiado establecer la obligación de las entidadesde control directo, los poderes Legislativo y Judi-cial, el Instituto Nacional de Estadística y Geografía,el Instituto Federal Electoral y la Comisión Nacionalde los Derechos Humanos, de efectuar el registro delos ingresos que obtengan y de conservar la docu-mentación comprobatoria de dichos registros a dis-posición de los órganos revisores de la Cuenta de laHacienda Pública Federal; así como la obligación delas entidades de control indirecto de informar a laSecretaría de Hacienda y Crédito Público sobre susingresos, a efecto de incluirlos en los informes tri-


mestrales y reflejarlos en la Cuenta de la HaciendaPública Federal.

Asimismo, la que dictamina coincide en la propuestadel Ejecutivo federal de prever en la Ley en estudio, laposibilidad de sancionar la concentración extemporáneade los ingresos que recauden las dependencias o sus ór-ganos administrativos desconcentrados, con una cargafinanciera por concepto de indemnización al Fisco Fe-deral, la cual resultará de aplicar al importe no concen-trado una tasa equivalente a 1.5 veces la que resulte depromediar la Tasa Ponderada de Fondeo Bancario quedé a conocer diariamente el Banco de México.

Por otro lado, la comisión que dictamina consideraviable, con el propósito de posibilitar la entrega y apli-cación inmediata de los ingresos que obtengan las ins-tituciones educativas, planteles y centros de investiga-ción de las dependencias que prestan servicios deeducación media superior, superior, de postgrado, deinvestigación y de formación para el trabajo del sectorpúblico, establecer la disposición que permite que pa-ra el manejo de dichos recursos destinados a cubrir losgastos asociados con los objetivos y programas de di-chos planteles, instituciones y centros de investiga-ción, la SHCP podrá establecer un fondo revolventeque garantice su entrega y aplicación en un plazo má-ximo de 10 días hábiles.

Cabe señalar, tal y como lo señala el proponente, quea través de este mecanismo se ha logrado canalizar deforma oportuna la entrega de recursos a las institucio-nes, planteles y centros antes referidos, con lo cual seha contribuido a la adecuada prestación de los servi-cios educativos y se ha impulsado el desarrollo de lainvestigación en beneficio del país y que la operaciónde los recursos a través del referido mecanismo, ade-más de los beneficios aludidos, cumple con las reglasde concentración de ingresos en la Tesorería de la Fe-deración, lo que brinda transparencia, seguridad y unmayor control en el manejo de los ingresos generadospor las instituciones educativas, planteles y centros deinvestigación.

Asimismo, la que dictamina estima necesario incorpo-rar de forma expresa en el artículo 12, párrafo décimotercero de la Ley en estudio, que los ingresos que pro-vengan de proyectos de comercialización de certifica-dos de reducción de gases de efecto invernadero pue-dan financiar el proyecto que los generó u otros

proyectos de la misma naturaleza.

Décimo Primera. Por otra parte, esta dictaminadoraconsidera conveniente establecer la mecánica de des-cuento de gastos tratándose de la enajenación de ac-ciones, cesión de derechos, negociaciones y desincor-poración de entidades; así mismo se coincide con ladisposición que precisa que tratándose de operacionesque le sean encomendadas al Servicio de Administra-ción y Enajenación de Bienes en los términos de laLey Federal para la Administración y Enajenación deBienes del Sector Público, se podrá descontar ademáshasta un 5 por ciento por concepto de gastos indirectosde operación, que se destinarán a financiar, junto conlos recursos fiscales y patrimoniales del organismo, lasoperaciones de éste.

Por otro lado, la que dictamina considera convenientela propuesta del Ejecutivo federal de agilizar la termi-nación de los procesos de desincorporación de las en-tidades paraestatales, mediante la incorporación denueva cuenta de una disposición que permite al liqui-dador o responsable del proceso utilizar los recursosdisponibles de los procesos de desincorporación, parael pago de los gastos y pasivos de los mencionadosprocesos.

Sobre este mismo tema, esta comisión coincide con lapropuesta de establecer nuevamente la afectación delos recursos remanentes de los procesos de desincor-poración de entidades paraestatales al Fondo de Des-incorporación de Entidades, a fin de hacer frente a losgastos y pasivos de los procesos de desincorporacióndeficitarios, previa opinión favorable de la ComisiónIntersecretarial de Gasto Público, Financiamiento yDesincorporación, y que tratándose de los remanentesde los procesos de desincorporación de entidades pa-raestatales constituidas o en que participen entidadesparaestatales no apoyadas u otras entidades con recur-sos propios, dichos remanentes ingresen a sus respec-tivas tesorerías para hacer frente a sus gastos.

Por otra parte, la que dictamina está de acuerdo con lainiciativa en estudio en el sentido de establecer que losingresos provenientes de la enajenación de bienes de-comisados y de sus frutos a que hace referencia la frac-ción I del artículo 1 de Ley Federal para la Adminis-tración y Enajenación de Bienes del Sector Públicosean destinados en partes iguales al Poder Judicial dela Federación, a la Procuraduría General de la Repú-


blica y a la Secretaría de Salud, con excepción del pro-ducto de la enajenación de los bienes decomisados oabandonados en procesos judiciales y administrativosque en términos del párrafo décimo octavo del artícu-lo 1o. de la Ley que se dictamina, se utilizarán pararestituir los recursos públicos destinados para el resar-cimiento de los ahorradores afectados por la operaciónirregular de las cajas de ahorro.

Décimo Segunda. La Comisión que dictamina está deacuerdo en que se aplique lo establecido en la Ley quese estudia a los ingresos que por cualquier conceptoreciban las entidades de la Administración Pública Fe-deral paraestatal que estén sujetas a control en los tér-minos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsa-bilidad Hacendaria, de su Reglamento y delPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejer-cicio Fiscal 2012, entre las que se comprende:

I. Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidia-rios.

II. Comisión Federal de Electricidad.

III. Instituto Mexicano del Seguro Social.

IV. Instituto de Seguridad y Servicios Sociales delos Trabajadores del Estado.

Cabe destacar que esta comisión coincide con el pro-ponente en el sentido de que dichas entidades deberánestar inscritas en el Registro Federal de Contribuyen-tes y llevar contabilidad en los términos de las dispo-siciones fiscales, así como presentar las declaracionesinformativas que correspondan en los términos de di-chas disposiciones.

Décimo Tercera. Esta dictaminadora considera ade-cuada la disposición que faculta a las autoridades fis-cales para la no determinación de sanciones por in-fracciones a las disposiciones aduaneras en los casos aque se refiere el artículo 152 de la Ley Aduanera si,por las circunstancias del infractor o de la comisión dela infracción, el crédito fiscal que fuera aplicable noexcediera de 3,500 unidades de inversión o su equiva-lente en moneda nacional al 1 de enero de 2012.

De igual manera, esta comisión considera acertada ladisposición que propone el Ejecutivo federal para in-centivar la autocorrección fiscal de los contribuyentes,

consistente en permitir la disminución del monto delas multas por infracciones derivadas del incumpli-miento de obligaciones fiscales federales distintas alas obligaciones de pago, en función del momento enel que el contribuyente efectúe la autocorrección, a ex-cepción de las impuestas por declarar pérdidas fiscalesen exceso y las contempladas en el artículo 85, frac-ción I del Código Fiscal de la Federación, indepen-dientemente del ejercicio por el que corrijan su situa-ción derivado del ejercicio de facultades decomprobación.

Con relación a lo anterior, la que dictamina consideraprocedente, que cuando los contribuyentes corrijan susituación fiscal y paguen las contribuciones omitidasjunto con sus accesorios, en su caso, después de que selevante el acta final de la visita domiciliaria o se notifi-que el oficio de observaciones a que se refiere dicho pá-rrafo, pero antes de que se notifique la resolución quedetermine el monto de las contribuciones omitidas, pa-guen el 60 por ciento de la multa que les corresponda.

Décimo Cuarta. La Comisión de Hacienda y CréditoPúblico, con relación a los estímulos fiscales, conside-ra acertadas las propuestas planteadas por el Ejecutivofederal.

En ese sentido, la comisión que dictamina coincidecon el Ejecutivo federal en otorgar los siguientes estí-mulos fiscales:

• En materia del IEPS, el dirigido a diversos secto-res de contribuyentes que adquieran diesel para suconsumo final, entre los cuales destacan los secto-res agrícola, ganadero y pesquero, así como el detransporte público y privado de personas o de carga,consistente en permitir el acreditamiento del im-puesto causado por la enajenación del propio diesel.

• El aplicable a los contribuyentes que se dediquenexclusivamente al transporte terrestre público y pri-vado de personas o de carga que utilizan la Red Na-cional de Autopistas de Cuota, mismo que permiteel acreditamiento de los gastos realizados en el pa-go de los servicios por el uso de la infraestructuracarretera de cuota hasta en un 50 por ciento delmonto erogado por ese concepto.

Bajo el mismo tenor, la que dictamina está de acuerdoen que se continúe con las exenciones siguientes:


• Del impuesto sobre automóviles nuevos, paraaquellas personas físicas o morales que enajenen alpúblico en general o que importen definitivamente,en términos de la legislación aduanera, automóvileseléctricos o híbridos nuevos. Lo anterior, con la fi-nalidad de continuar con los esfuerzos para reducirla contaminación que se genera por las emisionesde gases producidas por los vehículos de combus-tión interna y así apoyar la conservación y raciona-lización de los recursos energéticos en nuestro país.

• Del derecho de trámite aduanero, a las personasque importen gas natural, ya que este combustiblegenera grandes beneficios económicos a sus usua-rios, es de fácil transportación y produce menoscontaminación.

Décimo Quinta. Por otro lado, la Comisión que dicta-mina estima pertinente que, como se ha venido ha-cienda a lo largo de la administración del Ejecutivo fe-deral, se deroguen aquellas disposiciones quecontengan exenciones totales o parciales, o considerena personas como no sujetos de contribuciones federa-les, otorguen tratamientos preferenciales o diferencia-les en materia de ingresos o contribuciones federalesdistintos de los establecidos en leyes fiscales, o se en-cuentren contenidas en normas jurídicas que tenganpor objeto la creación o las bases de organización ofuncionamiento de los entes públicos o empresas departicipación estatal, cualquiera que sea su naturaleza.

Asimismo, se considera atinado el criterio de que se de-roguen las disposiciones que establezcan un destino es-pecífico para los ingresos por concepto de productos,aprovechamientos o derechos distinto al previsto en lasdisposiciones de carácter fiscal, así como respecto deaquéllas que clasifiquen a los ingresos de las dependen-cias y sus órganos administrativos desconcentrados co-mo ingresos excedentes del ejercicio en que se generen.

Décimo Sexta. Esta comisión dictaminadora conside-ra acertado establecer a través de la ley en estudio quelos ingresos que obtengan en exceso los Poderes Le-gislativo y Judicial de la Federación, los tribunales ad-ministrativos, el Instituto Nacional de Estadística yGeografía, el Instituto Federal Electoral, la ComisiónNacional de los Derechos Humanos, las dependenciasdel Ejecutivo federal y sus órganos administrativosdesconcentrados, así como las entidades de control di-recto, se ajusten a lo dispuesto por los artículos 19 y 20

de la Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria y su Reglamento.

Décimo Séptima. La Comisión de Hacienda está deacuerdo con la clasificación que propone el Ejecutivofederal a que se refiere el artículo 19 del proyecto deDecreto de la Ley que se analiza, con relación a los in-gresos excedentes a

• Ingresos inherentes a las funciones de la depen-dencia o entidad;

• Ingresos no inherentes a las funciones de la de-pendencia o entidad;

• Ingresos de carácter excepcional; e

• Ingresos de los Poderes Legislativo y Judicial dela Federación, así como de los tribunales adminis-trativos, así como los organismos autónomos.

Décimo Octava. La comisión que dictamina estimaconveniente que las exenciones relativas a los gravá-menes a bienes inmuebles previstas en leyes federalesa favor de organismos descentralizados sobre contri-buciones locales, queden sin efectos, salvo en lo quese refiere a bienes propiedad de dichos organismosque se consideren del dominio público de la federa-ción.

Décimo Novena. La comisión que dictamina, consi-dera aceptable que se difiera la vacatio legis al 31 dediciembre de 2012, para la entrada en vigor de las mo-dificaciones de diversas disposiciones de la Ley delImpuesto sobre la Renta, en materia de intereses, enlos términos del numeral 1, de la fracción I, del artícu-lo 21 del proyecto de decreto de la ley en estudio.

Ahora bien, la que dictamina comparte con el Ejecuti-vo federal que durante el ejercicio fiscal de 2012, la ta-sa de retención anual a que se refieren los artículos 58y 160 de la Ley del Impuesto sobre la Renta sea del0.60 por ciento.

Por otra parte, la comisión dictaminadora considerapertinente especificar en el artículo 21, fracción I, nu-meral 1, de la ley en estudio qué entidades deberán serconsideradas como de beneficencia para los efectosdel artículo 95 de la Ley del Impuesto sobre la Renta,para lo cual se propone la siguiente redacción:


Artículo 21. …

I. …

1. …

Durante el ejercicio fiscal de 2012, se deberáconsiderar como instituciones de beneficenciapara efectos del artículo 95 de la Ley del Im-puesto Sobre la Renta las siguientes:

a. Asistencia social, conforme a lo establecido enla Ley Sobre el Sistema Nacional de AsistenciaSocial y en la Ley General de Salud.

b. Cívicas, enfocadas a promover la participa-ción ciudadana en asuntos de interés público.

c. Apoyo para el desarrollo de los pueblos y co-munidades indígenas.

d. Promoción de la equidad de género.

e. Aportación de servicios para la atención a gru-pos sociales con discapacidad.

f. Promoción del deporte.

g. Apoyo en el aprovechamiento de los recursosnaturales, la protección del ambiente, la flora yla fauna, la preservación y restauración del equi-librio ecológico, así como la promoción del desa-rrollo sustentable a nivel regional y comunitario,de las zonas urbanas y rurales.

h. Promoción y fomento educativo, cultural, ar-tístico, científico y tecnológico.

i. Fomento de acciones para mejorar la econo-mía popular.

j. Participación en acciones de protección civil.

k. Prestación de servicios de apoyo a la creacióny fortalecimiento de organizaciones que realicenactividades objeto de fomento por esta ley.

l. Promoción y defensa de los derechos de losconsumidores.

…

Esta dictaminadora también coincide con la propuestapresentada por el Ejecutivo federal, respecto de permi-tir que durante el ejercicio fiscal de 2012, los interesespagados a bancos extranjeros estén sujetos a una tasadel 4.9 por ciento.

En otro orden de ideas, la que dictamina considera via-ble que durante el ejercicio fiscal de 2012, no se con-sidere que tienen establecimiento permanente en el pa-ís los residentes en el extranjero, por las actividades demaquila que realicen a través de empresas con progra-ma de maquila bajo la modalidad de albergue autori-zado por la Secretaría de Economía, siempre que di-chos residentes en el extranjero no sean partesrelacionadas de la empresa con programa de maquilabajo la modalidad de albergue de que se trate, ni deuna parte relacionada de dicha empresa.

Es importante destacar que la intención de la disposi-ción legal que se propone es clara al establecer que elresidente en el extranjero que proporciona la maquina-ria y equipo, así como las materias primas para realizaractividades de manufactura en México, en ningún casopuede ser parte relacionada de la empresa con programade maquila bajo la modalidad de albergue, dado que losservicios que como empresa incubadora presta la ma-quiladora de albergue a dichos residentes en el extran-jero están diseñados para prestarse a partes indepen-dientes que desean explorar el mercado mexicano antesde establecerse por su cuenta en territorio nacional y,por lo tanto, las actividades de maquila que realiza el re-sidente en el extranjero lo hace con maquinaria y equi-po e insumos que envía a la empresa de albergue.

No obstante lo anterior, esta dictaminadora observaque la redacción del primer párrafo del numeral 3, dela fracción I, del artículo 21, genera confusión respec-to a si el residente en el extranjero puede o no ser par-te relacionada de la empresa con programa de maqui-la bajo la modalidad de albergue, por lo que a fin deguardar congruencia con el esquema propuesto y evi-tar interpretaciones equivocas, se estima necesarioprecisar que el residente en el extranjero que propor-ciona la maquinaria y equipo y materias primas, enningún caso es parte relacionada de la empresa maqui-ladora con programa de albergue a través de la cual re-aliza operaciones de maquila en el país. Asimismo,acorde con la modificación propuesta se ajusta el se-


gundo párrafo del citado numeral a fin de aclarar quela obligación de información que los residentes en elextranjero deben proporcionar a la autoridad se cir-cunscribe a aquellas operaciones realizadas con suspartes relacionadas y con partes independientes y queen ningún caso la empresa maquiladora con programade albergue, a través de la cual realiza dichas opera-ciones, es su parte relacionada.

Asimismo, esta dictaminadora considera convenienteprecisar que la información que debe presentarse co-rresponde a las operaciones de maquila que los resi-dentes en el extranjero hubieran realizado en el ejerci-cio fiscal de 2012, en virtud de lo cual se somete aconsideración del Pleno una modificación al artículo21, fracción I, numeral 3 de la iniciativa en dictamen,conforme a lo siguiente:

Artículo 21. …

3. Durante el ejercicio fiscal de 2012, no se consi-derará que tienen establecimiento permanente en elpaís los residentes en el extranjero que proporcio-nen directa o indirectamente materias primas,maquinaria o equipo, para realizar por las activi-dades de maquila que realicen a través de empresascon programa de maquila bajo la modalidad de al-bergue autorizado por la Secretaría de Economía,siempre que dichos residentes en el extranjero nosean partes relacionadas de la empresa con progra-ma de maquila bajo la modalidad de albergue deque se trate, ni de una parte relacionada de dichaempresa.

Lo dispuesto en el presente numeral será aplicablesiempre que las empresas con programa de ma-quila bajo la modalidad de albergue, presentenanualmente ante las autoridades fiscales, a mástardar en el mes de junio de 2013, la informaciónque mediante reglas de carácter general esta-blezca el Servicio de Administración Tributaria,correspondiente a las operaciones realizadas através de la empresa maquiladora en la modali-dad de albergue o de sus partes relacionadas elresidente en el extranjero que se encuentre operan-do en México al amparo de la empresa con progra-ma de maquila bajo la modalidad de albergue, pre-sente anualmente ante las autoridades fiscales, através de la citada empresa de albergue, a más tar-dar en el mes de junio de 2013, la información que

mediante reglas de carácter general establezca elServicio de Administración Tributaria, correspon-diente a las operaciones con partes relacionadas ycon partes independientes, realizadas en el país pordicho residente en el extranjero a través de la em-presa con programa de maquila bajo la modalidadde alberguea través de la empresa con programa demaquila bajo la modalidad de albergue. La infor-mación a que se refiere este párrafo se deberá pre-sentar desglosada por cada uno de los residentes enel extranjero que realizan actividades de maquila através de la empresa con programa de maquila bajola modalidad de albergue.

A las empresas con programa de maquila bajo lamodalidad de albergue que apliquen lo dispuesto eneste numeral, en ningún caso les aplicará lo dis-puesto en los artículos 2, penúltimo párrafo y 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Las empresas con programa de maquila bajo la mo-dalidad de albergue deberán cumplir, además de lasobligaciones establecidas en este numeral y en lasdisposiciones fiscales y aduaneras, con lo siguiente:

a. Observar lo dispuesto por el quinto párrafodel artículo 32-D del Código Fiscal de la Fede-ración, únicamente respecto de las fracciones I,II y III del citado precepto legal.

b. Presentar dictamen de sus estados financierosen los términos del Código Fiscal de la Federa-ción, cuando se encuentren obligadas a ello, obien, cuando hubieran optado por no presentardicho dictamen conforme al artículo tercero del“decreto por el que se otorgan facilidades admi-nistrativas en materia de simplificación tributa-ria”, publicado el 30 de junio de 2010 en el Dia-rio Oficial de la Federación, presenten lainformación en los plazos y medios que, me-diante reglas de carácter general, establezca elServicio de Administración Tributaria en térmi-nos del citado artículo.

c. Presentar las siguientes declaraciones en lostérminos y condiciones establecidas en las dis-posiciones fiscales:

i. Anuales y mensuales definitivas de los im-puestos federales a que estén obligados, con in-


dependencia de que en las mismas resulte o nocantidad a pagar.

ii. Informativa de operaciones con terceros(DIOT).

iii. Módulo correspondiente a sus operacionesde comercio exterior de la Declaración Infor-mativa de Empresas Manufactureras, Maquila-doras y de Servicios de Exportación (DIEM-SE). La declaración a que se refiere estesubinciso deberá presentarse a partir de la fechaen que el Servicio de Administración Tributa-ria, mediante reglas de carácter general, señaleque se encuentra disponible y puede ser llenaday enviada por los contribuyentes a través de supágina de Internet.

Cuando una empresa con programa de maquila bajola modalidad de albergue incumpla con alguna delas obligaciones previstas en los incisos anteriores,el Servicio de Administración Tributaria requeriráa dicha empresa para que en un plazo que no ex-ceda de 30 días naturales aclare lo que a su dere-cho convenga sobre el incumplimiento y en casode que no se subsane el mismo en el plazo citadose procederá a la suspensión inmediata de dicha em-presa en el Padrón de Importadores a que se refiereel artículo 59, fracción IV de la Ley Aduanera.

…

Asimismo, la que dictamina estima pertinente estable-cer que las personas morales que tengan como accio-nistas a fondos de pensiones y jubilaciones del extran-jero que cumplen con los requisitos establecidos en elartículo 179 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, du-rante el ejercicio fiscal de 2012, en el cálculo del 90por ciento a que se refiere el penúltimo párrafo del ci-tado artículo, podrán excluir de los ingresos totales, elajuste anual por inflación acumulable y la gananciacambiaria que deriven exclusivamente de las deudascontratadas para la adquisición o para obtener ingresospor el otorgamiento del uso o goce temporal, de terre-nos o de construcciones adheridas al suelo, ubicadosen el país.

Por otro lado, esta Comisión de Hacienda y Crédito Pú-blico cree conveniente especificar que lo dispuesto enel artículo 199, séptimo párrafo, de la Ley del Impues-

to sobre la Renta es aplicable a las operaciones finan-cieras derivadas de deuda que se encuentren referidas ala Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio o a títulosde crédito emitidos por el gobierno federal o por elBanco de México o cualquier otro que determine elServicio de Administración Tributaria mediante reglasde carácter general, o que además de estar referidas adicha tasa o títulos lo estén a otra tasa de interés, o aotros subyacentes que a su vez se encuentren referidosa la Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio o a cual-quiera de los títulos antes mencionados, o a esta tasa otítulos y a otras tasas de interés, siempre que se reali-cen en bolsa de valores o mercados reconocidos, en lostérminos de las fracciones I y II del artículo 16-C delCódigo Fiscal de la Federación y que los beneficiariosefectivos sean residentes en el extranjero.

En otro orden de ideas, la que dictamina coincide en lapertinencia de establecer la obligación de presentar lainformación correspondiente a los conceptos que sir-vieron de base para el cálculo del impuesto empresa-rial a tasa única en el plazo en el que debe presentarsela declaración anual de dicho impuesto; así como rei-terar la disposición que señale que el crédito fiscal ge-nerado por el exceso de deducciones previsto en laLey del Impuesto Empresarial a Tasa Única, única-mente pueda acreditarse contra el propio impuesto em-presarial a tasa única en los 10 ejercicios siguienteshasta agotarse, considerando en ello el efecto de con-trol y la naturaleza del impuesto mínimo que repre-senta el impuesto empresarial a tasa única en el im-puesto sobre la renta.

Vigésima. La Comisión de Hacienda y Crédito Públi-co, no considera viable prever que las entidades fede-rativas puedan establecer un impuesto a las ventas yservicios al público en general conforme a las disposi-ciones legales que para tal efecto establezcan sus le-gislaturas locales, tal como se establece en el artículo22 del proyecto de decreto que se estudia.

En ese sentido, la comisión dictaminadora considerafundamental suprimir de la ley el citado artículo 22, yen consecuencia ajustar la numeración de los artículossubsecuentes.

Vigésimo Primera. La comisión dictaminadora consi-dera indispensable establecer que el Ejecutivo federalincluya en los Informes Trimestrales Sobre la Situa-ción Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pú-


blica, la información relativa a los requerimientos fi-nancieros y disponibilidades de la Administración Pú-blica Centralizada, de los órganos autónomos, del sec-tor público federal y del sector público federalconsolidado, entre otros, así como de las disponibili-dades de los fondos y fideicomisos sin estructura or-gánica, así como la información relativa a los ingresosobtenidos por los proyectos de inversión financiada di-recta y condicionada, y la información relativa al ba-lance de cada uno de los organismos de control direc-to a que se refiere el apartado B del artículo 1o. de leyen estudio.

Dicho lo anterior, la que dictamina considera ademásnecesario que en los informes a que se refiere el pá-rrafo anterior se incluya la información a que se refie-ren las fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII del artículo22 de la ley en estudio.

Asimismo, la Secretaría de Hacienda y Crédito Públi-co, deberá incluir en el informe de recaudación neta,un reporte de grandes contribuyentes agrupados porcantidades en los siguientes rubros: empresas que con-solidan fiscalmente, empresas con ingresos acumula-bles en el monto que señalan las leyes, sector finan-ciero, sector gobierno, empresas residentes en elextranjero y otros. Las empresas del sector privado,además, deberán estar identificadas por el sector in-dustrial, primario y/o de servicios al que pertenezcan.

Vigésimo Segunda. Por otro lado, la que dictaminaconsidera prudente establecer que la Secretaría de Ha-cienda y Crédito Público deberá proporcionar la infor-mación en materia de recaudación y endeudamientoque le requiera la Secretaría de la Función Pública y ala Auditoría Superior de la Federación, en los términosseñalados en el presente proyecto de ley.

Vigésimo Tercera. Esta comisión considera adecuadoestablecer que la Secretaría de Hacienda y Crédito Pú-blico realice un estudio de ingreso-gasto con base en lainformación estadística disponible que muestre por de-cil de ingreso de las familias, su contribución en losdistintos impuestos y derechos que aporte, así comolos bienes y servicios públicos que reciben con recur-sos federales, estatales y municipales, y entregarlo alas Comisiones de Hacienda y Crédito Público, y dePresupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Dipu-tados a más tardar el 15 de marzo de 2012.

Vigésimo Cuarta. La que dictamina considera pru-dente hacer una modificación a la propuesta en estu-dio, a fin de señalar con mayor claridad que la infor-mación de las personas morales y de las personasfísicas que realicen actividades empresariales o profe-sionales en términos de la Ley del Impuesto Sobre laRenta obtenida por el Servicio de Administración Tri-butaria en el ejercicio de sus atribuciones, debe comu-nicarse al Instituto Nacional de Estadística y Geogra-fía para fines estadísticos, no así dicho Instituto alServicio de Administración Tributaria, así como preci-sar que a dicha información le serán aplicables las dis-posiciones que sobre confidencialidad de la informa-ción determine dicho Instituto, en términos de lasleyes aplicables. Dicho lo anterior, la comisión quedictamina propone la siguiente redacción:

Artículo 27. 26. Los datos generales que a conti-nuación se citan, de las personas morales y de laspersonas físicas que realicen actividades empresa-riales o profesionales de conformidad con lo dis-puesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta, que elInstituto Nacional de Estadística y Geografía y elServicio de Administración Tributaria obtengan conmotivo del ejercicio de sus atribuciones, podrán de-berán ser comunicados al Instituto Nacional de Es-tadística y Geografía para fines estadísticos entredichos entes con objeto de mantener sus bases dedatos actualizadas:

I. Nombre, denominación o razón social.

II. Domicilio o domicilios donde se lleven a caboactividades empresariales o profesionales.

III. Actividad preponderante y la clave que se utili-ce para su identificación.

La información obtenida conforme a este artículo ycomunicada al Instituto Nacional de Estadística yGeografía, no se considerará comprendida dentrode las prohibiciones y restricciones que establece elCódigo Fiscal de la Federación, pero le serán apli-cables las disposiciones que sobre confidencialidadde la información determine el Instituto Nacionalde Estadística y Geografía, en términos consideradaconfidencial para los efectos de la Ley del SistemaNacional de Información Estadística y Geográfica yde la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la In-formación Pública Gubernamental.


La información estadística que se obtenga con losdatos a que se refiere el presente artículo podrá serobjeto de difusión pública.

Vigésimo Quinta. Por otro lado, la comisión dictami-nadora considera prudente que se mantenga, tal comoen años anteriores, la obligación del Ejecutivo federal,para que a través de la Secretaría de Hacienda y Cré-dito Público entregue a más tardar el 30 de junio de2012, el Presupuesto de Gastos Fiscales, a las Comi-siones de Hacienda y Crédito Público y de Presupues-to y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados, así co-mo al Centro de Estudios de las Finanzas Públicas dedicho órgano legislativo y a la Comisión de Hacienday Crédito Público de la Cámara de Senadores.

Asimismo, esta dictaminadora está de acuerdo en que laSecretaría de Hacienda y Crédito Público debe hacerllegar a las comisiones de Hacienda y Crédito Público yde Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Dipu-tados, a más tardar el 30 de abril de 2012, un documen-to que explique cómo se computan los balances fiscalesy los requerimientos financieros del sector público, jun-to con la metodología respectiva, así como los pasivospúblicos, pasivos contingentes y pasivos laborales, conel propósito de transparentar el monto y la composiciónde los pasivos financieros del gobierno federal.

Vigésimo Sexta. Esta comisión está de acuerdo en quetoda iniciativa en materia fiscal, durante el ejerciciofiscal de 2012, deberá incluir en su exposición de mo-tivos el impacto recaudatorio de cada una de las medi-das propuestas.

En otro orden de ideas, esta comisión dictaminadoracoincide con la propuesta del Ejecutivo federal en re-lación a la obligación de incluir en la iniciativa de Leyde Ingresos la memoria de cálculo, no obstante, estimanecesario precisar qué debe entenderse por dicho con-cepto, por lo cual se propone la siguiente redacción:

Artículo 30. 29. …

La iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaciónpara el Ejercicio Fiscal de 2013 deberá especificarla memoria de cálculo de cada uno de los rubros deingresos previstos en la misma, así como las pro-yecciones de estos ingresos para los próximos 5años. Se deberá entender por memoria de cálcu-lo los procedimientos descritos en forma detalla-

da de cómo se realizaron los cálculos, con el finde que puedan ser revisados por la Cámara deDiputados.

Vigésimo Séptima. Por otra lado, la que dictamina es-tima pertinente la propuesta de que la Secretaría deHacienda y Crédito Público publique en el Diario Ofi-cial de la Federación 15 días hábiles después de la pu-blicación de la ley en estudio, así como entregar a laComisión de Hacienda y Crédito Público de la Cáma-ra de Diputados y al Centro de Estudios de las Finan-zas Públicas de dicho órgano legislativo, la metodolo-gía y criterios adicionales que hubiese utilizado paradicha estimación. Lo anterior, con la finalidad detransparentar el calendario mensual de ingresos, en lostérminos que la ley lo establece.

Por lo anteriormente expuesto, la Comisión de Ha-cienda y Crédito Público somete a la consideración delpleno el siguiente decreto de

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2012

Capítulo IDe los Ingresos y el Endeudamiento Público

Artículo 1o. En el ejercicio fiscal de 2012, la Federa-ción percibirá los ingresos provenientes de los con-ceptos y en las cantidades estimadas que a continua-ción se enumeran:







Cuando una ley que establezca alguno de los ingresosprevistos en este artículo, contenga disposiciones queseñalen otros ingresos, estos últimos se consideraráncomprendidos en la fracción que corresponda a los in-gresos a que se refiere este precepto.

Se faculta al Ejecutivo federal para que durante el ejer-cicio fiscal de 2012, otorgue los beneficios fiscalesque sean necesarios para dar debido cumplimiento alas resoluciones derivadas de la aplicación de meca-nismos internacionales para la solución de controver-sias legales que determinen una violación a un tratadointernacional.

Por razones de interés público y cuando se considerenecesario evitar aumentos desproporcionados en elprecio al usuario final, el Ejecutivo federal fijará losprecios máximos al usuario final y de venta de prime-ra mano del gas licuado de petróleo, sin que se requie-ra trámite o requisito adicional alguno. El Ejecutivofederal deberá enviar a las Comisiones de Hacienda yCrédito Público y Presupuesto y Cuenta Pública de laCámara de Diputados, un informe detallado del meca-nismo para fijar los precios de las gasolinas, gas yenergía eléctrica.

El Ejecutivo federal informará al Congreso de laUnión de los ingresos por contribuciones pagados enespecie o en servicios, así como, en su caso, el destinode los mismos.

Derivado del monto de ingresos fiscales a obtener du-rante el ejercicio fiscal de 2012, se estima una recau-dación federal participable por 1 billón 979 mil 970.4millones de pesos.

El Ejecutivo federal, a través de la Secretaría de Ha-cienda y Crédito Público, informará al Congreso de laUnión, trimestralmente, dentro de los 30 días siguien-tes al trimestre vencido, sobre los ingresos percibidospor la federación en el ejercicio fiscal de 2012, en re-lación con las estimaciones que se señalan en este ar-tículo.

Durante el ejercicio fiscal de 2012, de los recursos quegenere el derecho para la investigación científica ytecnológica en materia de energía a que se refiere el ar-tículo 254 Bis de la Ley Federal de Derechos, 3 milmillones de pesos se destinarán a financiar el presu-puesto del Ramo 38 Consejo Nacional de Ciencia yTecnología aprobado en el Presupuesto de Egresos dela Federación. La aplicación de estos recursos se haráde acuerdo con lo establecido en el Presupuesto deEgresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de2012. Los recursos del derecho para la investigacióncientífica y tecnológica que resten después de aplicarlo dispuesto en el presente párrafo se destinarán a loque establece el artículo 254 Bis de la Ley Federal deDerechos.

Durante el ejercicio fiscal de 2012, de los recursos quegenere el derecho sobre hidrocarburos para el fondo deestabilización a que se refiere el artículo 256 de la LeyFederal de Derechos, en primer término 10 mil millo-nes de pesos se destinarán a lo que establecen las leyesfederales de Derechos y de Presupuesto y Responsabi-lidad Hacendaria y, en segundo término, 84 mil 755.6millones de pesos se destinarán a financiar programasy proyectos de inversión aprobados en el Presupuestode Egresos de la Federación. La aplicación de estos re-cursos se hará de acuerdo con lo establecido en el Pre-supuesto de Egresos de la Federación para el EjercicioFiscal de 2012.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrádestinar la recaudación obtenida por el derecho sobrehidrocarburos para el fondo de estabilización a que serefiere el artículo 256 de la Ley Federal de Derechos,en exceso de la suma de los montos referidos en el pá-rrafo anterior, para compensar parcial o totalmente losingresos del gobierno federal durante el ejercicio fiscalde 2012, así como para cubrir el costo de los combus-tibles que se requieran para la generación de electrici-dad en adición a los recursos previstos en el Presu-puesto de Egresos de la Federación para el EjercicioFiscal de 2012.


La compensación parcial o total de ingresos del go-bierno federal a que se refiere el párrafo anterior seaplicará cuando los ingresos totales, sin considerar losingresos derivados del Apartado C de este artículo, re-sulten inferiores a los valores estimados en el mismodebido a una disminución de los ingresos por la recau-dación total de los impuestos a que se refiere el Apar-tado A, fracción I de este precepto, o disminuyan losingresos por concepto del derecho ordinario sobre hi-drocarburos a que se refiere el artículo 254 de la LeyFederal de Derechos, con motivo de una disminuciónde la plataforma de extracción o del precio del petró-leo crudo, respecto de los valores que sirvieron de ba-se para las estimaciones contenidas en el presente ar-tículo.

Los recursos del derecho sobre hidrocarburos para elfondo de estabilización a que se refiere el artículo 256de la Ley Federal de Derechos que resten después deaplicar lo dispuesto en los párrafos noveno, décimo ydécimo primero de este artículo, se destinarán a lo queestablecen las leyes federales de Derechos y de Presu-puesto y Responsabilidad Hacendaria.

Se estima que durante el ejercicio fiscal de 2012, entérminos monetarios, el pago en especie del impuestosobre servicios expresamente declarados de interés pú-blico por ley, en los que intervengan empresas conce-sionarias de bienes del dominio directo de la Nación,previsto en la Ley que establece, reforma y adicionalas disposiciones relativas a diversos impuestos publi-cada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de di-ciembre de 1968, ascenderá al equivalente de 2 mil740.5 millones de pesos.

La aplicación de los recursos a que se refiere el párra-fo anterior, se hará de acuerdo a lo establecido en elPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejer-cicio Fiscal de 2012.

Durante el ejercicio fiscal de 2012 no serán aplicableslos límites para la acumulación de las reservas en losfondos de estabilización establecidos en el segundopárrafo de la fracción IV del artículo 19 de la Ley Fe-deral de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Con el objeto de que el gobierno federal continúe conla labor reconocida en el artículo segundo transitoriodel “Decreto por el que se reforman y adicionan di-versas disposiciones de la Ley que crea el Fideicomi-

so que administrará el fondo para el fortalecimiento desociedades y cooperativas de ahorro y préstamo y deapoyo a sus ahorradores”, publicado en el Diario Ofi-cial de la Federación el 28 de enero de 2004, y a fin deatender la problemática social de los ahorradores afec-tados por la operación irregular de las cajas popularesde ahorro y préstamo a que se refiere dicho transitorio,la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por con-ducto del área responsable de la banca y ahorro, conti-nuará con la instrumentación, fortalecimiento y super-visión de las acciones o esquemas que correspondanpara coadyuvar o intervenir en el resarcimiento de losahorradores afectados.

En caso de que con base en las acciones o esquemasque se instrumenten conforme al párrafo que antecedesea necesaria la transmisión, administración o enaje-nación, por parte del Ejecutivo federal, de los bienes yderechos del fideicomiso referido en el primer párrafodel artículo segundo transitorio del Decreto indicadoen el párrafo anterior, las operaciones respectivas, ennumerario o en especie, se registrarán en cuentas deorden, con la finalidad de no afectar el patrimonio oactivos de los entes públicos federales que lleven a ca-bo esas operaciones.

El producto de la enajenación de los derechos y bienesdecomisados o abandonados relacionados con los pro-cesos judiciales y administrativos a que se refiere el ar-tículo segundo transitorio del Decreto indicado en elpárrafo precedente, se destinará en primer término, pa-ra cubrir los gastos de administración que eroguen losentes públicos federales que lleven a cabo las opera-ciones referidas en el párrafo anterior y, posteriormen-te, se destinarán para restituir al gobierno federal los re-cursos públicos aportados para el resarcimiento de losahorradores afectados a que se refiere dicho precepto.

Los recursos que durante el ejercicio fiscal de 2012 sedestinen al Fondo de Estabilización de los Ingresos delas Entidades Federativas en términos de las disposi-ciones aplicables, podrán utilizarse para cubrir lasobligaciones derivadas de los esquemas que, a fin demitigar la disminución en participaciones federales delejercicio fiscal de 2012, se instrumenten para poten-ciar los recursos que, con cargo a dicho fondo, recibenlas entidades federativas.

Hasta el 25 por ciento de las aportaciones que con car-go a los Fondos de Aportaciones para el Fortaleci-


miento de los Municipios y de las Demarcaciones Te-rritoriales del Distrito Federal, y para el Fortaleci-miento de las Entidades Federativas, corresponda reci-bir a las entidades federativas, municipios ydemarcaciones territoriales del Distrito Federal, po-drán servir como fuente de pago o compensación delas obligaciones que contraigan con el gobierno fede-ral, siempre que exista acuerdo entre las partes y sinque sea necesario obtener la autorización de la legisla-tura local ni la inscripción ante la Secretaría de Ha-cienda y Crédito Público en el Registro de Obligacio-nes y Empréstitos de Entidades Federativas yMunicipios.

El monto de los recursos de la subcuenta de viviendaque, en términos de las disposiciones aplicables, debatransferir el Instituto del Fondo Nacional de la Vivien-da para los Trabajadores al gobierno federal durante elejercicio fiscal de 2012, será el que resulte de dismi-nuir, a dicho monto, las devoluciones de los recursosde la citada subcuenta que haya efectuado el referidoInstituto en cumplimiento de laudos firmes emitidospor la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje y quepreviamente haya transferido al gobierno federal, deconformidad con lo establecido en el artículo OctavoTransitorio del “Decreto por el que se reforma y adi-ciona diversas disposiciones de la Ley del Instituto delFondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores”publicado en el Diario Oficial de la Federación el 6 deenero de 1997.

Artículo 2o. Se autoriza al Ejecutivo federal, por con-ducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,para contratar y ejercer créditos, empréstitos y otrasformas del ejercicio del crédito público, incluso me-diante la emisión de valores, en los términos de la LeyGeneral de Deuda Pública y para el financiamiento delPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejer-cicio Fiscal de 2012, por un monto de endeudamientoneto interno hasta por 435 mil millones de pesos. Asi-mismo, el Ejecutivo federal y las entidades de controldirecto podrán contratar obligaciones constitutivas dedeuda pública interna adicionales a lo autorizado,siempre que el endeudamiento neto externo sea menoral establecido en el presente artículo o en el presu-puesto de las entidades respectivas en un monto equi-valente al de dichas obligaciones adicionales. El Eje-cutivo federal queda autorizado para contratar yejercer en el exterior créditos, empréstitos y otras for-mas del ejercicio del crédito público, incluso median-

te la emisión de valores, para el financiamiento delPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejer-cicio Fiscal de 2012, así como para canjear o refinan-ciar obligaciones del sector público federal, a efecto deobtener un monto de endeudamiento neto externo de 7mil millones de dólares de los Estados Unidos deAmérica, el cual incluye el monto de endeudamientoneto externo que se ejercería con organismos financie-ros internacionales. De igual forma, el Ejecutivo fede-ral y las entidades de control directo podrán contratarobligaciones constitutivas de deuda pública externaadicionales a lo autorizado, siempre que el endeuda-miento neto interno sea menor al establecido en el pre-sente artículo o en el presupuesto de las entidades res-pectivas, en un monto equivalente al de dichasobligaciones adicionales. El cómputo de lo anterior serealizará, en una sola ocasión, el último día hábil ban-cario del ejercicio fiscal de 2012 considerando el tipode cambio para solventar obligaciones denominadasen moneda extranjera pagaderas en la República Me-xicana que publique el Banco de México en el DiarioOficial de la Federación, así como la equivalencia delpeso mexicano con otras monedas que dé a conocer elpropio Banco de México, en todos los casos en la fe-cha en que se hubieren realizado las operaciones co-rrespondientes.

También se autoriza al Ejecutivo federal para que, através de la propia Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico, emita valores en moneda nacional y contrateempréstitos para canje o refinanciamiento de obliga-ciones del erario federal, en los términos de la Ley Ge-neral de Deuda Pública. Asimismo, el Ejecutivo fede-ral queda autorizado para contratar créditos o emitirvalores en el exterior con el objeto de canjear o refi-nanciar endeudamiento externo.

El Ejecutivo federal queda autorizado, en caso de queasí se requiera, para emitir en el mercado nacional, enel ejercicio fiscal de 2012, valores u otros instrumen-tos indizados al tipo de cambio del peso mexicano res-pecto de monedas del exterior, siempre que el saldo to-tal de los mismos durante el citado ejercicio no excedadel 10 por ciento del saldo promedio de la deuda pú-blica interna registrada en dicho ejercicio y que, adi-cionalmente, estos valores o instrumentos sean emiti-dos a un plazo de vencimiento no menor a 365 días.

Las operaciones a las que se refieren el segundo y ter-cer párrafos de este artículo no deberán implicar en-


deudamiento neto adicional al autorizado para el ejer-cicio fiscal de 2012.

El Ejecutivo federal, por conducto de la Secretaría deHacienda y Crédito Público, dará cuenta trimestral-mente al Congreso de la Unión del ejercicio de las fa-cultades a que se refiere este artículo dentro de los 30días siguientes al trimestre vencido. En el informe co-rrespondiente se deberán especificar las característicasde las operaciones realizadas. En caso de que la fechalímite para informar al Congreso de la Unión sea undía inhábil la misma se recorrerá hasta el siguiente díahábil.

El Ejecutivo federal también informará trimestralmen-te al Congreso de la Unión en lo referente a aquellospasivos contingentes que se hubieran asumido con lagarantía del gobierno federal durante el ejercicio fiscalde 2012, incluyendo los avales distintos de los proyec-tos de inversión productiva de largo plazo otorgados.

Se autoriza al Instituto para la Protección al AhorroBancario a contratar créditos o emitir valores con elúnico objeto de canjear o refinanciar exclusivamentesus obligaciones financieras, a fin de hacer frente a susobligaciones de pago, otorgar liquidez a sus títulos y,en general, mejorar los términos y condiciones de susobligaciones financieras. Los recursos obtenidos conesta autorización únicamente se podrán aplicar en lostérminos establecidos en la Ley de Protección al Aho-rro Bancario incluyendo sus artículos transitorios. So-bre estas operaciones de canje y refinanciamiento sedeberá informar trimestralmente al Congreso de laUnión.

El Banco de México actuará como agente financierodel Instituto para la Protección al Ahorro Bancario, pa-ra la emisión, colocación, compra y venta, en el mer-cado nacional, de los valores representativos de la deu-da del citado Instituto y, en general, para el servicio dedicha deuda. El Banco de México también podrá ope-rar por cuenta propia con los valores referidos.

En el evento de que en las fechas en que correspondaefectuar pagos por principal o intereses de los valoresque el Banco de México coloque por cuenta del Insti-tuto para la Protección al Ahorro Bancario, éste no ten-ga recursos suficientes para cubrir dichos pagos en lacuenta que, para tal efecto, le lleve el Banco de Méxi-co, el propio Banco deberá proceder a emitir y colocar

valores a cargo del Instituto para la Protección al Aho-rro Bancario, por cuenta de éste y por el importe nece-sario para cubrir los pagos que correspondan. Al de-terminar las características de la emisión y de lacolocación, el citado Banco procurará las mejores con-diciones para el mencionado Instituto dentro de lo queel mercado permita.

El Banco de México deberá efectuar la colocación delos valores a que se refiere el párrafo anterior en unplazo no mayor de 15 días hábiles contado a partir dela fecha en que se presente la insuficiencia de fondosen la cuenta del Instituto para la Protección al AhorroBancario. Excepcionalmente, la Junta de Gobierno delBanco de México podrá ampliar este plazo una o másveces por un plazo conjunto no mayor de tres meses,si ello resulta conveniente para evitar trastornos en elmercado financiero.

En cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 45 dela Ley de Protección al Ahorro Bancario, se disponeque, en tanto se efectúe la colocación referida en el pá-rrafo anterior, el Banco de México podrá cargar lacuenta corriente que le lleva a la Tesorería de la Fede-ración, sin que se requiera la instrucción del Tesorerode la Federación, para atender el servicio de la deudaque emita el Instituto para la Protección al AhorroBancario. El Banco de México deberá abonar a lacuenta corriente de la Tesorería de la Federación el im-porte de la colocación de valores que efectúe en tér-minos de este artículo.

Se autoriza al Banco Nacional de Crédito Rural, SNC,en liquidación, para que en el mercado interno y porconducto de su liquidador, contrate créditos o emitavalores con el único objeto de canjear o refinanciar susobligaciones financieras, a fin de hacer frente a susobligaciones de pago y, en general, a mejorar los tér-minos y condiciones de sus obligaciones financieras.Las obligaciones asumidas conforme a esta autoriza-ción estarán respaldadas por el gobierno federal en lostérminos previstos para los pasivos a cargo de las ins-tituciones de banca de desarrollo conforme a sus res-pectivas leyes orgánicas.

Con la finalidad de que el gobierno federal dé cumpli-miento a lo previsto en los artículos 3, segundo párra-fo y segundo transitorio del “Decreto por el que se ex-propian por causa de utilidad pública, a favor de laNación, las acciones, cupones y/o los títulos represen-


tativos del capital o partes sociales de las empresasque adelante se enlistan”, publicado en el Diario Ofi-cial de la Federación los días 3 y 10 de septiembre de2001, la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desa-rrollo Rural, Pesca y Alimentación, conforme a las dis-posiciones aplicables, establecerá el instrumento ade-cuado para tal efecto, el cual, sin perjuicio de losrecursos que reciba para tal fin en términos de las dis-posiciones aplicables, se integrará por los que se ente-ren por parte del Fondo de Empresas Expropiadas delSector Azucarero o de cualquier otro ente jurídico.

Las acciones, los cupones o los títulos representativosdel capital o partes sociales expropiados de las empre-sas enlistadas en el Decreto citado en el párrafo queantecede, que se entreguen al gobierno federal, seránrecibidas por conducto de la Secretaría de Agricultura,Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación,estarán libres de gravamen mercantil y no computaránpara considerar a sus emisoras como entidades paraes-tatales, por lo que no estarán sujetas al régimen apli-cable a las mismas, incluido su personal, siempre queel propósito no sea constituir en forma permanente unaentidad paraestatal, lo cual será determinado por elEjecutivo federal, por conducto de la Secretaría deAgricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Ali-mentación, quien emitirá la resolución correspondien-te con base en los dictámenes técnicos, jurídicos, eco-nómicos o financieros que, en su caso, emita dichadependencia o con la información con la que cuente elFondo de Empresas Expropiadas del Sector Azucare-ro, a más tardar dentro de los 15 días hábiles siguien-tes al de la recepción de las acciones, cupones, títuloso partes sociales señalados en el presente párrafo.

Corresponderá directamente a la Secretaría de Agri-cultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimen-tación, ejercer los derechos corporativos que derivende la titularidad de las acciones, los cupones o los títu-los representativos del capital o partes sociales expro-piados a que se refiere el párrafo que antecede, desig-nar representantes para tal efecto y resolver lassituaciones de hecho o de derecho que se presentenrespecto de las mismas, así como comunicarle a la Te-sorería de la Federación el destino que se les dará aefecto de que ésta, sin más trámite, realice la transmi-sión correspondiente.

Se autoriza a la banca de desarrollo, a la FinancieraRural, a los fondos de fomento y al Instituto del Fon-

do Nacional para el Consumo de los Trabajadores, unmonto conjunto de déficit por intermediación finan-ciera, definida como el crédito neto otorgado al sectorprivado y social más el déficit de operación de las ins-tituciones de fomento, de 60,487.1 millones de pesos,de acuerdo con lo previsto en los Criterios Generalesde Política Económica para la Iniciativa de Ley de In-gresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de laFederación correspondientes al ejercicio fiscal de2012 y a los programas establecidos en el Tomo VIIdel Presupuesto de Egresos de la Federación para elEjercicio Fiscal de 2012.

El monto autorizado conforme al párrafo anterior po-drá ser adecuado previa autorización del órgano de go-bierno de la entidad de que se trate y con la opinión fa-vorable de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico. Cada trimestre se deberá informar al Congre-so de la Unión sobre las modificaciones que, en su ca-so, hayan sido realizadas.

Para la integración de los requerimientos financierosdel sector público que señala el artículo 28 de esta Ley,podrá considerarse como pérdida o ganancia por inter-mediación financiera, la diferencia en el capital conta-ble entre el cierre del ejercicio fiscal de 2011 y el cie-rre del ejercicio fiscal de 2012, de las instituciones debanca de desarrollo, de la Financiera Rural, del Insti-tuto del Fondo Nacional para el Consumo de los Tra-bajadores y de los fondos de fomento que son regula-dos y supervisados por la Comisión Nacional Bancariay de Valores.

Los montos establecidos en el artículo 1o., Apartado Cde esta Ley, así como el monto de endeudamiento ne-to interno consignado en este artículo, se verán, en sucaso, modificados en lo conducente como resultado dela distribución, entre el gobierno federal y los organis-mos y empresas de control directo, de los montos au-torizados en el Presupuesto de Egresos de la Federa-ción para el Ejercicio Fiscal de 2012.

Artículo 3o. Se autoriza para el Distrito Federal lacontratación y ejercicio de créditos, empréstitos yotras formas de crédito público para un endeuda-miento neto de 5 mil millones de pesos para el finan-ciamiento de obras contempladas en el Presupuestode Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fis-cal de 2012. Asimismo, se autoriza la contratación yejercicio de créditos, empréstitos y otras formas de


crédito público para realizar operaciones de canje orefinanciamiento de la deuda pública del Distrito Fe-deral.

Los financiamientos a que se refiere este artículo sesujetarán a lo siguiente:

I. Los financiamientos deberán contratarse con ape-go a lo establecido en la Ley General de Deuda Pú-blica, en este artículo y en las directrices de contra-tación que, al efecto, emita la Secretaría deHacienda y Crédito Público.

II. Las obras que se financien con el monto de en-deudamiento neto autorizado deberán:

1. Producir directamente un incremento en losingresos públicos.

2. Contemplarse en el Presupuesto de Egresosdel Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de2012.

3. Apegarse a las disposiciones legales aplica-bles.

4. Previamente a la contratación del financia-miento respectivo, contar con registro en la car-tera que integra y administra la Secretaría deHacienda y Crédito Público, de conformidadcon los términos y condiciones que la misma de-termine para ese efecto.

III. Las operaciones de financiamiento deberáncontratarse en las mejores condiciones que el mer-cado crediticio ofrezca, que redunden en un benefi-cio para las finanzas del Distrito Federal y en losinstrumentos que, a consideración de la Secretaríade Hacienda y Crédito Público, no afecten las fuen-tes de financiamiento del sector público federal o delas demás entidades federativas y municipios.

IV. El monto de los desembolsos de los recursos de-rivados de financiamientos que integren el endeu-damiento neto autorizado y el ritmo al que proce-dan, deberán conllevar una correspondencia directacon las ministraciones de recursos que vayan pre-sentando las obras respectivas, de manera que elejercicio y aplicación de los mencionados recursosdeberá darse a paso y medida en que proceda el pa-

go de las citadas ministraciones. El desembolso dedichos recursos deberá destinarse directamente alpago de aquellas obras que ya hubieren sido adjudi-cadas bajo la normatividad correspondiente.

V. El gobierno del Distrito Federal, por conductodel jefe del gobierno, remitirá trimestralmente alCongreso de la Unión un informe sobre el estado dela deuda pública de la entidad y el ejercicio delmonto autorizado, desglosado por su origen, fuentede financiamiento y destino, especificando las ca-racterísticas financieras de las operaciones realiza-das.

VI. La Auditoría Superior de la Federación, encoordinación con la Contaduría Mayor de Haciendade la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, rea-lizará auditorías a los contratos y operaciones de fi-nanciamiento, a los actos asociados a la aplicaciónde los recursos correspondientes y al cumplimientode lo dispuesto en este artículo.

VII. El jefe del gobierno del Distrito Federal seráresponsable del estricto cumplimiento de las dispo-siciones de este artículo, así como de la Ley Gene-ral de Deuda Pública y de las directrices de contra-tación que expida la Secretaría de Hacienda yCrédito Público. Las infracciones a los ordenamien-tos citados se sancionarán en los términos que le-galmente correspondan y de conformidad al régi-men de responsabilidades de los servidorespúblicos federales.

VIII. Los informes de avance trimestral que el jefedel gobierno rinda al Congreso de la Unión confor-me a la fracción V de este artículo, deberán conte-ner un apartado específico de deuda pública, deacuerdo con lo siguiente:

1. Evolución de la deuda pública durante el pe-riodo que se informe.

2. Perfil de vencimientos del principal para elejercicio fiscal correspondiente y para al menoslos 5 siguientes ejercicios fiscales.

3. Colocación de deuda autorizada, por entidadreceptora y aplicación a obras específicas.

4. Relación de obras a las que se hayan destina-


do los recursos de los desembolsos efectuadosde cada financiamiento, que integren el endeu-damiento neto autorizado.

5. Composición del saldo de la deuda por usua-rio de los recursos y por acreedor.

6. Servicio de la deuda.

7. Costo financiero de la deuda.

8. Canje o refinanciamiento.

9. Evolución por línea de crédito.

10. Programa de colocación para el resto delejercicio fiscal.

IX. El jefe del gobierno del Distrito Federal, porconducto de la Secretaría de Finanzas, remitirá alCongreso de la Unión a más tardar el 31 de marzode 2012, el programa de colocación de la deuda au-torizada para el ejercicio fiscal de 2012.

Artículo 4o. En el ejercicio fiscal de 2012, la federa-ción percibirá los ingresos por proyectos de infraes-tructura productiva de largo plazo de inversión finan-ciada directa y condicionada de la Comisión Federalde Electricidad por un total de 157,097.6 millones depesos, de los cuales 89,122.8 millones de pesos co-rresponden a inversión directa y 67,974.8 millones depesos a inversión condicionada.

Artículo 5o. Se autoriza al Ejecutivo federal a contra-tar proyectos de inversión financiada de la ComisiónFederal de Electricidad en los términos de los artículos18 de la Ley General de Deuda Pública y 32, párrafossegundo a sexto, de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria, así como del TítuloCuarto, Capítulo XIV, del Reglamento de este últimoordenamiento, por un total de 66,624.3 millones de pe-sos, de los que 27,697.6 millones de pesos correspon-den a proyectos de inversión directa y 38,926.7 millo-nes de pesos corresponden a proyectos de inversióncondicionada.

Los proyectos de inversión financiada condicionada aque se hace referencia en este precepto y en el artícu-lo 4o. de esta Ley, se ejercerán con apego a la estima-ción que realice la Secretaría de Energía sobre la evo-

lución del margen operativo de reserva del SistemaEléctrico Nacional. Dicho indicador en su magnitud ymetodología deberá ser enviado para conocimiento delCongreso de la Unión a través de la Comisión de Ener-gía de la Cámara de Diputados.

Artículo 6o. El Ejecutivo federal, por conducto de laSecretaría de Hacienda y Crédito Público, queda auto-rizado para fijar o modificar las compensaciones quedeban cubrir los organismos descentralizados y lasempresas de participación estatal, por los bienes fede-rales aportados o asignados a los mismos para su ex-plotación o en relación con el monto de los productoso ingresos brutos que perciban.

Capítulo IIDe las Obligaciones de Petróleos Mexicanos

Artículo 7o. Petróleos Mexicanos y sus organismossubsidiarios estarán obligados al pago de contribucio-nes y sus accesorios, de productos y de aprovecha-mientos, excepto el impuesto sobre la renta, de acuer-do con las disposiciones que los establecen y con lasreglas que al efecto expida la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, además, estarán a lo siguiente:

I. Hidrocarburos

De acuerdo con lo establecido en el artículo 260 dela Ley Federal de Derechos, Pemex-Exploración yProducción deberá realizar los anticipos que se se-ñalan en el siguiente párrafo.

A cuenta del derecho ordinario sobre hidrocarburosa que se refiere el artículo 254 de la Ley Federal deDerechos, Pemex-Exploración y Producción deberárealizar pagos diarios, incluyendo los días inhábi-les, por 639 millones 141 mil pesos durante el año.Además, el primer día hábil de cada semana delejercicio fiscal deberá efectuar un pago de 4 mil 413millones 689 mil pesos.

II. Enajenación de gasolinas y diesel

Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios,por la enajenación de gasolinas y diesel, enterarándiariamente, incluyendo días inhábiles, por conduc-to de PEMEX-Refinación, anticipos a cuenta delimpuesto especial sobre producción y servicios aque se refiere el artículo 2o.-A, fracción I de la Ley


del Impuesto Especial sobre Producción y Servi-cios, siempre que las tasas aplicables a la enajena-ción de dichos productos, determinadas de acuerdocon el procedimiento establecido en la citada frac-ción, resulten positivas. La Secretaría de Hacienday Crédito Público podrá fijar el monto de estos an-ticipos, los cuales se podrán acreditar contra el pa-go mensual señalado en el artículo 2o.-A, fracciónI, antes mencionado, correspondiente al mes por elque se efectuaron los mismos.

En caso que las tasas aplicables a la enajenación degasolinas y diesel, referidas en el párrafo anterior,resulten negativas, Petróleos Mexicanos y sus orga-nismos subsidiarios no efectuarán los anticipos dia-rios mencionados en dicho párrafo.

El pago mensual del impuesto especial sobre pro-ducción y servicios deberá presentarse a más tardarel último día hábil del mes posterior a aquél al quecorresponda el pago. Estas declaraciones se presen-tarán en la Tesorería de la Federación.

Cuando en un lugar o región del país se establezcansobreprecios a los precios de la gasolina o del die-sel, no se estará obligado al pago del impuesto es-pecial sobre producción y servicios por dichos so-breprecios en la enajenación de estos combustibles.Los recursos obtenidos por los citados sobrepreciosno se considerarán para el cálculo del impuesto alos rendimientos petroleros.

Cuando la determinación de la tasa aplicable, deacuerdo con el procedimiento que establece la frac-ción I del artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Es-pecial sobre Producción y Servicios resulte negati-va, Petróleos Mexicanos y sus organismossubsidiarios podrán disminuir el monto que resultede dicha tasa negativa del impuesto especial sobreproducción y servicios a su cargo o del impuesto alvalor agregado, si el primero no fuera suficiente. Encaso de que el primero y el segundo no fueran sufi-cientes el monto correspondiente se podrá acreditarcontra el derecho ordinario sobre hidrocarburos queestablece el artículo 254 de la Ley Federal de Dere-chos o contra los pagos provisionales mensuales aque se refiere el artículo 255 de esta última ley.

Para el cálculo de las tasas a que se refiere la frac-ción I del artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Es-pecial sobre Producción y Servicios, no se conside-rará como parte del precio de venta al público a lascuotas establecidas en la fracción II del artículo an-tes citado.

Para el cálculo de la tasa del impuesto especial so-bre producción y servicios por la enajenación de ga-solina o diesel en territorio nacional, a que se refie-re el artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especialsobre Producción y Servicios, en sustitución de losfactores a que se refiere la fracción I inciso c) de di-cho artículo, se aplicará el factor de 0.9009 cuandola enajenación se realice con tasa del impuesto alvalor agregado de 11 por ciento y el factor de0.8621 cuando la enajenación se realice con tasa delimpuesto al valor agregado de 16 por ciento.

III. Pagos del impuesto al valor agregado

Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiariosefectuarán individualmente los pagos del impuestoal valor agregado en la Tesorería de la Federación,mediante declaraciones que presentarán a más tar-dar el último día hábil del mes siguiente a aquél alque corresponda el pago.

Las declaraciones informativas del impuesto al va-lor agregado deberán ser presentadas en formatoelectrónico ante el Servicio de Administración Tri-butaria con la misma periodicidad que las declara-ciones de pago de dicho impuesto.

IV. Determinación y pago de los impuestos a laexportación de petróleo crudo, gas natural y susderivados

Cuando el Ejecutivo federal, en ejercicio de las fa-cultades a que se refiere el artículo 131 de la Cons-titución Política de los Estados Unidos Mexicanos,establezca impuestos a la exportación de petróleocrudo, gas natural y sus derivados, Petróleos Mexi-canos y sus organismos subsidiarios deberán deter-minarlos y pagarlos a más tardar el último día hábildel mes siguiente a aquél en que se efectúe la ex-portación.

V. Impuesto a los rendimientos petroleros


Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios,a excepción de PEMEX-Exploración y Producción,estarán a lo siguiente:

1. Cada organismo deberá calcular el impuesto alos rendimientos petroleros a que se refiere estafracción aplicando al rendimiento neto del ejer-cicio la tasa del 30 por ciento. El rendimientoneto a que se refiere este párrafo se determinarárestando de la totalidad de los ingresos del ejer-cicio el total de las deducciones autorizadas quese efectúen en el mismo. En ningún caso la pér-dida neta de ejercicios anteriores se podrá dis-minuir del rendimiento neto del ejercicio.

2. A cuenta del impuesto a los rendimientos pe-troleros a que se refiere esta fracción, PetróleosMexicanos y sus organismos subsidiarios debe-rán realizar pagos diarios, incluyendo los díasinhábiles, por un total de 2 millones 73 mil pe-sos durante el año. Además, el primer día hábilde cada semana del ejercicio fiscal deberán efec-tuar un pago por un total de 14 millones 318 milpesos.

El impuesto se pagará mediante declaración quese presentará ante la Tesorería de la Federación,a más tardar el último día hábil del mes de mar-zo de 2013 y contra el impuesto que resulte seacreditarán los anticipos diarios y semanales aque se refiere el párrafo anterior.

Para el cumplimiento de lo dispuesto en estafracción se aplicarán, en lo conducente, las dis-posiciones fiscales y las reglas de carácter gene-ral expedidas por la Secretaría de Hacienda yCrédito Público en materia de ingresos, deduc-ciones, cumplimiento de obligaciones y faculta-des de las autoridades fiscales.

VI. Importación de mercancías

Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiariosdeterminarán individualmente los impuestos a laimportación y las demás contribuciones que se cau-sen con motivo de las importaciones que realicen, ydeberán pagarlas ante la Tesorería de la Federación,a más tardar el último día hábil del mes posterior aaquél en que se efectúe la importación.

VII. Otras obligaciones

Petróleos Mexicanos será quien cumpla por sí y porcuenta de sus subsidiarias las obligaciones señala-das en esta Ley y en las demás leyes fiscales, ex-cepto la de efectuar pagos diarios y semanales cuan-do así se prevea expresamente. Para tal efecto,Petróleos Mexicanos será solidariamente responsa-ble del pago de contribuciones y aprovechamientosque correspondan a sus organismos subsidiarios.

Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiariospresentarán las declaraciones, harán los pagos ycumplirán con las obligaciones de retener y enterarlas contribuciones a cargo de terceros, ante la Teso-rería de la Federación.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público que-da facultada para modificar el monto de los pagosdiarios y semanales establecidos en este artículoy, en su caso, para determinar la suspensión de di-chos pagos, cuando existan modificaciones en losingresos de Petróleos Mexicanos o de sus orga-nismos subsidiarios que así lo ameriten, así comopara expedir las reglas específicas para la aplica-ción y cumplimiento de lo dispuesto en este ar-tículo.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público infor-mará y explicará las modificaciones a los montosque, por ingresos extraordinarios o una baja en losmismos, impacten en los pagos diarios y semanalesestablecidos en este artículo, en un informe que sepresentará a la Comisión de Hacienda y Crédito Pú-blico y al Centro de Estudios de las Finanzas Públi-cas, ambos de la Cámara de Diputados, dentro delmes siguiente a aquél en que se generen dichas mo-dificaciones, así como en los Informes TrimestralesSobre la Situación Económica, las Finanzas Públi-cas y la Deuda Pública.

Petróleos Mexicanos presentará al Servicio de Ad-ministración Tributaria en los meses de abril, julioy octubre de 2012 y enero de 2013, una declaraciónen la que informará sobre los pagos por contribu-ciones y los accesorios a su cargo o a cargo de susorganismos subsidiarios, efectuados en el trimestreanterior.

Petróleos Mexicanos presentará al Servicio de Ad-


ministración Tributaria, a más tardar el último díahábil del mes de marzo de 2013, declaración infor-mativa sobre la totalidad de las contribuciones cau-sadas o enteradas durante el ejercicio anterior, por síy por sus organismos subsidiarios.

Petróleos Mexicanos deberá presentar al Serviciode Administración Tributaria las declaraciones in-formativas a que se refieren los dos párrafos ante-riores y las demás disposiciones fiscales, a través delos medios o formatos electrónicos que establezcadicho órgano desconcentrado, en los que se deberáincluir la información específica que en los mismosse indique respecto de las contribuciones, los pro-ductos y los aprovechamientos que esa entidad ysus organismos subsidiarios estén obligados a pa-gar.

Petróleos Mexicanos descontará de su facturación alas estaciones de servicio por concepto de mermashasta el 0.74 por ciento del valor total de las enaje-naciones de gasolina que realice a dichas estacionesde servicio.

En caso de que, antes del ejercicio de facultades decomprobación por parte de las autoridades fiscales,Pemex-Exploración y Producción modifique las de-claraciones de pago del derecho adicional a que serefiere el artículo Sexto Transitorio del “Decretopor el que se reforman diversas disposiciones delCapítulo XII, del Título Segundo de la Ley Federalde Derechos”, publicado en el Diario Oficial de laFederación el 21 de diciembre de 2005, correspon-dientes al ejercicio fiscal de 2007 y entere diferen-cias a cargo por concepto de ese derecho, en rela-ción con dichas diferencias no se aplicará lodispuesto en el primer párrafo del artículo 21 delCódigo Fiscal de la Federación, a excepción de lorelativo a la actualización.

El Banco de México deducirá los pagos diarios ysemanales que se establecen en el presente artículode los depósitos que Petróleos Mexicanos o sus or-ganismos subsidiarios deben hacer en dicha institu-ción conforme a la Ley del Banco de México y losconcentrará en la Tesorería de la Federación.

Los gastos de mantenimiento y operación de losproyectos integrales de infraestructura de PetróleosMexicanos que, hasta antes de la entrada en vigor

del “Decreto por el que se adicionan y reforman di-versas disposiciones de la Ley Federal de Presu-puesto y Responsabilidad Hacendaria”, publicadoen el Diario Oficial de la Federación el 13 de no-viembre de 2008, eran considerados proyectos deinfraestructura productiva de largo plazo en térmi-nos del artículo 32 de dicha Ley, serán registradoscomo inversión.

Para dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo261, segundo párrafo de la Ley Federal de Dere-chos, durante el ejercicio fiscal de 2012 la Secreta-ría de Hacienda y Crédito Público efectuará antici-pos mensuales, a más tardar el día 17 de cada mes,por las participaciones que correspondan a un do-ceavo de la Recaudación Federal Participable delos derechos ordinarios sobre hidrocarburos, espe-cial sobre hidrocarburos y adicional sobre hidro-carburos establecidos en el artículo 1o., ApartadoA, fracción III, numeral 3, incisos a., g. y h. de lapresente Ley, sobre los cuales, en su caso, se apli-carán los mecanismos de compensación estableci-dos en las disposiciones en materia de coordina-ción fiscal.

Para dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo257, último párrafo, de la Ley Federal de Derechosse establece que la plataforma de extracción y deexportación de petróleo crudo durante 2012 serápor una estimación máxima de 2.62 y 1.22 millo-nes de barriles diarios en promedio, respectiva-mente.

Capítulo IIIDe las Facilidades

Administrativas y Beneficios Fiscales

Artículo 8o. En los casos de prórroga para el pago decréditos fiscales se causarán recargos:

I. Al 0.75 por ciento mensual sobre los saldos inso-lutos.

II. Cuando de conformidad con el Código Fiscal dela Federación, se autorice el pago a plazos, se apli-cará la tasa de recargos que a continuación se esta-blece, sobre los saldos y durante el periodo de quese trate:


1. Tratándose de pagos a plazos en parcialidadesde hasta 12 meses, la tasa de recargos será del 1por ciento mensual.

2. Tratándose de pagos a plazos en parcialidadesde más de 12 meses y hasta de 24 meses, la tasade recargos será de 1.25 por ciento mensual.

3. Tratándose de pagos a plazos en parcialidadessuperiores a 24 meses, así como tratándose depagos a plazo diferido, la tasa de recargos seráde 1.5 por ciento mensual.

Las tasas de recargos establecidas en la fracción II deeste artículo incluyen la actualización realizada con-forme a lo establecido por el Código Fiscal de la Fe-deración.

Artículo 9o. Se ratifican los acuerdos expedidos en elRamo de Hacienda, por los que se haya dejado en sus-penso total o parcialmente el cobro de gravámenes ylas resoluciones dictadas por la Secretaría de Hacien-da y Crédito Público sobre la causación de tales gra-vámenes.

Se ratifican los convenios que se hayan celebrado en-tre la Federación por una parte y las entidades federa-tivas, organismos autónomos por disposición constitu-cional de éstas, organismos públicos descentralizadosde las mismas y los municipios, por la otra, en los quese finiquiten adeudos entre ellos. También se ratificanlos convenios que se hayan celebrado o se celebren en-tre la Federación por una parte y las entidades federa-tivas, por la otra, en los que se señalen los incentivosque perciben las propias entidades federativas y, en sucaso, los municipios, por las mercancías o vehículosde procedencia extranjera, embargados precautoria-mente por las mismas, que pasen a propiedad del fiscofederal.

En virtud de lo señalado en el párrafo anterior, no seaplicará lo dispuesto en el artículo 6 bis de la Ley Fe-deral para la Administración y Enajenación de Bienesdel Sector Público.

Las entidades federativas, municipios y demarcacio-nes territoriales del Distrito Federal, incluyendo susorganismos descentralizados y autónomos, que se hu-bieren adherido al Decreto por el que se otorgan di-versos beneficios fiscales en materia del impuesto so-

bre la renta, de derechos y de aprovechamientos, pu-blicado en el Diario Oficial de la Federación el 5 de di-ciembre de 2008, en lugar de aplicar los porcentajesestablecidos en el artículo segundo, fracción II delmencionado Decreto, podrán aplicar el 60 por cientopara el año 2012 y el 30 por ciento para el año 2013.

Artículo 10. El Ejecutivo federal, por conducto de laSecretaría de Hacienda y Crédito Público, queda auto-rizado para fijar o modificar los aprovechamientos quese cobrarán en el ejercicio fiscal de 2012, incluso porel uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienessujetos al régimen de dominio público de la Federa-ción o por la prestación de servicios en el ejercicio delas funciones de derecho público por los que no se es-tablecen derechos o que por cualquier causa legal nose paguen.

Para establecer el monto de los aprovechamientos setomarán en consideración criterios de eficiencia eco-nómica y de saneamiento financiero y, en su caso, seestará a lo siguiente:

I. La cantidad que deba cubrirse por concepto deluso, goce, aprovechamiento o explotación de bieneso por la prestación de servicios que tienen referen-cia internacional, se fijará considerando el cobroque se efectúe por el uso, goce, aprovechamiento oexplotación de bienes o por la prestación de servi-cios, de similares características, en países con losque México mantiene vínculos comerciales.

II. Los aprovechamientos que se cobren por el uso,goce, aprovechamiento o explotación de bienes opor la prestación de servicios, que no tengan refe-rencia internacional, se fijarán considerando el cos-to de los mismos, siempre que se derive de una va-luación de dichos costos en los términos deeficiencia económica y de saneamiento financiero.

III. Se podrán establecer aprovechamientos dife-renciales por el uso, goce, aprovechamiento o ex-plotación de bienes o por la prestación de servicios,cuando éstos respondan a estrategias de comerciali-zación o racionalización y se otorguen de manerageneral.

Durante el ejercicio fiscal de 2012, la Secretaría deHacienda y Crédito Público, mediante resoluciones decarácter particular, aprobará los montos de los aprove-


chamientos que cobren las dependencias de la Admi-nistración Pública Federal, salvo cuando su determina-ción y cobro se encuentre previsto en otras leyes. Paratal efecto, las dependencias interesadas estarán obliga-das a someter para su aprobación, durante los meses deenero y febrero de 2012, los montos de los aprovecha-mientos que se cobren de manera regular. Los aprove-chamientos que no sean sometidos a la aprobación dela Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no podránser cobrados por la dependencia de que se trate a par-tir del 1 de marzo de 2012. Asimismo, los aprovecha-mientos cuya autorización haya sido negada por la Se-cretaría de Hacienda y Crédito Público, no podrán sercobrados por la dependencia de que se trate, a partir dela fecha en que surta efectos la notificación de la reso-lución respectiva.

Las autorizaciones para fijar o modificar las cuotas delos aprovechamientos que otorgue la Secretaría de Ha-cienda y Crédito Público durante el ejercicio fiscal de2012, sólo surtirán sus efectos para ese año y, en su ca-so, dicha Secretaría autorizará el destino específico pa-ra los aprovechamientos que perciba la dependenciacorrespondiente.

Cuando la Secretaría de Hacienda y Crédito Públicoestablezca un aprovechamiento con motivo de la ga-rantía soberana del gobierno federal o tratándose derecuperaciones de capital de las instituciones de bancade desarrollo, los recursos correspondientes se podrándestinar a la capitalización de los bancos de desarrolloo a fomentar acciones que permitan cumplir con elmandato de dicha banca, sin perjuicio de lo previsto enel último párrafo del artículo 12 de la presente ley.

Los ingresos excedentes provenientes de los aprove-chamientos a que se refiere elApartado A, fracción VI,numerales 11, 19, inciso d y 23, inciso d, del artículo1o. de esta Ley, por concepto de participaciones a car-go de los concesionarios de vías generales de comuni-cación y de empresas de abastecimiento de energía, dedesincorporaciones distintos de entidades paraestata-les y de otros aprovechamientos, respectivamente, sepodrán destinar, en los términos de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria, a gasto deinversión en infraestructura.

En tanto no sean autorizados los aprovechamientos aque se refiere este artículo para el ejercicio fiscal de2012, se aplicarán los vigentes al 31 de diciembre de

2011, multiplicados por el factor que corresponda se-gún el mes en el que fueron autorizados o, en el casode haberse realizado una modificación posterior, a par-tir de la última vez en la que fueron modificados en di-cho ejercicio fiscal, conforme a la tabla siguiente:

Mes FactorEnero 1.0300Febrero 1.0250Marzo 1.0211Abril 1.0192Mayo 1.0193Junio 1.0268Julio 1.0269Agosto 1.0220Septiembre 1.0175Octubre 1.0131Noviembre 1.0087Diciembre 1.0043

En el caso de aprovechamientos que, en el ejercicio in-mediato anterior, se hayan fijado en porcentajes, secontinuarán aplicando durante el 2012 los porcentajesautorizados por la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico que se encuentren vigentes al 31 de diciembrede 2011, hasta en tanto dicha Secretaría no emita res-puesta respecto de la solicitud de autorización para el2012.

Los aprovechamientos por concepto de multas, san-ciones, penas convencionales, cuotas compensatorias,recuperaciones de capital, así como aquéllos a que serefiere la Ley Federal para la Administración y Enaje-nación de Bienes del Sector Público, y los accesoriosde los aprovechamientos, no requieren de autorizaciónpor parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Pú-blico para su cobro.

Tratándose de aprovechamientos que no hayan sidocobrados en el ejercicio inmediato anterior o que no secobren de manera regular, las dependencias interesa-das deberán someter para su aprobación a la Secretaríade Hacienda y Crédito Público el monto de los apro-vechamientos que pretendan cobrar, en un plazo nomenor a 10 días anteriores a la fecha de su entrada envigor.

En aquellos casos en los que se incumpla con la obli-gación de presentar los comprobantes de pago de losaprovechamientos a que se refiere este artículo en los


plazos que para esos efectos se fijen, la dependenciaprestadora del servicio o la que permita el uso, goce,aprovechamiento o explotación de bienes sujetos al ré-gimen de dominio público de la Federación de que setrate, procederá conforme a lo dispuesto en el artículo3o. de la Ley Federal de Derechos.

Las dependencias de la Administración Pública Fede-ral, deberán informar a la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, a más tardar en el mes de marzo de2012, los conceptos y montos de los ingresos que poraprovechamientos hayan percibido, así como de losenteros efectuados a la Tesorería de la Federación pordichos conceptos, durante el ejercicio fiscal inmediatoanterior.

Las dependencias a que se refiere el párrafo anterior,deberán presentar a la Secretaría de Hacienda y Crédi-to Público un informe durante los primeros 15 días delmes de julio de 2012, respecto de los ingresos y suconcepto que hayan percibido por aprovechamientosdurante el primer semestre del ejercicio fiscal en cur-so, así como de los que tengan programado percibirdurante el segundo semestre del mismo.

Artículo 11. El Ejecutivo federal, por conducto de laSecretaría de Hacienda y Crédito Público, queda auto-rizado para fijar o modificar, mediante resoluciones decarácter particular, las cuotas de los productos que pre-tendan cobrar las dependencias durante el ejercicio fis-cal de 2012, aun cuando su cobro se encuentre previs-to en otras leyes.

Las autorizaciones para fijar o modificar las cuotas delos productos que otorgue la Secretaría de Hacienda yCrédito Público durante el ejercicio fiscal de 2012, só-lo surtirán sus efectos para ese año y, en su caso, dichaSecretaría autorizará el destino específico para los pro-ductos que perciba la dependencia correspondiente.

Para los efectos del párrafo anterior, las dependenciasinteresadas estarán obligadas a someter para su apro-bación, durante los meses de enero y febrero de 2012,los montos de los productos que se cobren de maneraregular. Los productos que no sean sometidos a laaprobación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Pú-blico, no podrán ser cobrados por la dependencia deque se trate a partir del 1 de marzo de 2012. Asimis-mo, los productos cuya autorización haya sido negadapor la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no

podrán ser cobrados por la dependencia de que se tra-te, a partir de la fecha en que surta efectos la notifica-ción de la resolución respectiva.

En tanto no sean autorizados los productos a que se re-fiere este artículo para el ejercicio fiscal de 2012, seaplicarán los vigentes al 31 de diciembre de 2011,multiplicados por el factor que corresponda según elmes en que fueron autorizados o, en el caso de haber-se realizado una modificación posterior, a partir de laúltima vez en la que fueron modificados en dicho ejer-cicio fiscal, conforme a la tabla siguiente:

Mes FactorEnero 1.0300Febrero 1.0250Marzo 1.0211Abril 1.0192Mayo 1.0193Junio 1.0268Julio 1.0269Agosto 1.0220Septiembre 1.0175Octubre 1.0131Noviembre 1.0087Diciembre 1.0043

En el caso de productos que, en el ejercicio inmediatoanterior, se hayan fijado en porcentajes, se continuaránaplicando durante el 2012 los porcentajes autorizadospor la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que seencuentren vigentes al 31 de diciembre de 2011, hastaen tanto dicha Secretaría no emita respuesta respectode la solicitud de autorización para el 2012.

Los productos por concepto de penas convencionales,los que se establezcan como contraprestación derivadade una licitación, subasta o remate, los intereses, asícomo aquellos productos que provengan de arrenda-mientos o enajenaciones efectuadas tanto por el Insti-tuto de Administración y Avalúos de Bienes Naciona-les como por el Servicio de Administración yEnajenación de Bienes y los accesorios de los produc-tos, no requieren de autorización por parte de la Se-cretaría de Hacienda y Crédito Público para su cobro.

De los ingresos provenientes de las enajenaciones rea-lizadas por el Servicio de Administración y Enajena-ción de Bienes, respecto de los bienes propiedad delgobierno federal que hayan sido transferidos por la Te-


sorería de la Federación, el Servicio de Administra-ción y Enajenación de Bienes deberá descontar los im-portes necesarios para financiar otras transferencias omandatos de la propia Tesorería; del monto restantehasta la cantidad que determine la Junta de Gobiernode dicho organismo se depositará en un fondo que sedestinará a financiar, junto con los recursos fiscales ypatrimoniales del organismo, las operaciones de éste,y el remanente será enterado a la Tesorería de la Fede-ración en los términos de las disposiciones aplicables.

Los ingresos netos provenientes de las enajenacionesrealizadas por el Servicio de Administración y Enaje-nación de Bienes se podrán destinar hasta en un 100por ciento a financiar otras transferencias o mandatosde la misma entidad transferente, siempre que en el ac-ta de entrega recepción de los bienes transferidos o enel convenio que al efecto se celebre se señale dicha si-tuación. Lo previsto en este párrafo no resulta aplica-ble a las enajenaciones de bienes decomisados a que serefiere el último párrafo del artículo 13 de esta ley.

Tratándose de productos que no se hayan cobrado enel ejercicio inmediato anterior o que no se cobren demanera regular, las dependencias interesadas deberánsometer para su aprobación a la Secretaría de Hacien-da y Crédito Público el monto de los productos quepretendan cobrar, en un plazo no menor a 10 días an-teriores a la fecha de su entrada en vigor.

Las dependencias de la administración pública federaldeberán informar a la Secretaría de Hacienda y Crédi-to Público, a más tardar en el mes de marzo de 2012,los conceptos y montos de los ingresos que por pro-ductos hayan percibido, así como de los enteros efec-tuados a la Tesorería de la Federación por dichos con-ceptos durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.

Las dependencias a que se refiere el párrafo anterior,deberán presentar a la Secretaría de Hacienda y Crédi-to Público, un informe durante los primeros 15 días delmes de julio de 2012 respecto de los ingresos y su con-cepto que hayan percibido por productos durante elprimer semestre del ejercicio fiscal citado, así como delos que tengan programado percibir durante el segun-do semestre del mismo.

Artículo 12. Los ingresos que se recauden por parte delas dependencias de la Administración Pública Federalo sus órganos administrativos desconcentrados por los

diversos conceptos que establece esta Ley deberánconcentrarse en la Tesorería de la Federación el día há-bil siguiente al de su recepción y deberán reflejarse,cualquiera que sea su naturaleza, tanto en los registrosde la propia Tesorería como en la Cuenta de la Ha-cienda Pública Federal.

El incumplimiento en la concentración oportuna aque se refiere el párrafo anterior, generará a las cita-das dependencias o a sus órganos administrativosdesconcentrados, sin exceder sus presupuestos auto-rizados, la obligación de pagar cargas financieras porconcepto de indemnización al Fisco Federal. La tasaanual aplicable a dichas cargas financieras será 1.5veces la que resulte de promediar la Tasa Ponderadade Fondeo Bancario dada a conocer diariamente porel Banco de México en su página de Internet duranteel periodo que dure la falta de concentración. En elcaso de que por cualquier motivo se deje de publicarla mencionada tasa se utilizará la tasa de interés queel Banco de México dé a conocer en sustitución de lamisma.

El monto de las cargas financieras se determinará di-vidiendo la tasa anual a que se refiere el párrafo ante-rior entre 360 y multiplicando por el número de díastranscurridos desde la fecha en que debió realizarse laconcentración y hasta el día en que la misma se efec-túe. El resultado obtenido se multiplicará por el im-porte no concentrado oportunamente.

No será aplicable la carga financiera a que se refiere es-te artículo cuando las dependencias acrediten ante laTesorería de la Federación la imposibilidad práctica delcumplimiento oportuno de la concentración, siempreque cuenten con la validación respectiva del órgano in-terno de control en la dependencia de que se trate.

Las entidades de control directo, los poderes Legisla-tivo y Judicial, el Instituto Nacional de Estadística yGeografía, el Instituto Federal Electoral y la ComisiónNacional de los Derechos Humanos, sólo registraránlos ingresos que obtengan por cualquier concepto en elrubro correspondiente de esta Ley y deberán conservara disposición de los órganos revisores de la Cuenta dela Hacienda Pública Federal, la documentación com-probatoria de dichos ingresos.

Para los efectos del registro de los ingresos a que se re-fiere el párrafo anterior, se deberá presentar a la Se-


cretaría de Hacienda y Crédito Público la documenta-ción comprobatoria de la obtención de dichos ingre-sos, o bien, de los informes avalados por el órgano in-terno de control o de la comisión respectiva del órganode gobierno, según sea el caso, especificando los im-portes del impuesto al valor agregado que hayan tras-ladado por los actos o las actividades que dieron lugara la obtención de los ingresos.

Las entidades de control indirecto deberán informar ala Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre susingresos, a efecto de que se esté en posibilidad de ela-borar los informes trimestrales que establece esta Leyy se reflejen dentro de la Cuenta de la Hacienda Pú-blica Federal.

No se concentrarán en la Tesorería de la Federaciónlos ingresos provenientes de las aportaciones de segu-ridad social destinadas al Instituto Mexicano del Se-guro Social, al Instituto de Seguridad y Servicios So-ciales de los Trabajadores del Estado y al Instituto deSeguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexica-nas, los que podrán ser recaudados por las oficinas delos propios institutos o por las instituciones de créditoque autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito Pú-blico, debiendo cumplirse con los requisitos contablesestablecidos y reflejarse en la Cuenta de la HaciendaPública Federal.

No se concentrarán en la Tesorería de la Federaciónlos ingresos provenientes de las aportaciones y de losabonos retenidos a trabajadores por patrones para elInstituto del Fondo Nacional de la Vivienda para losTrabajadores.

Los ingresos que obtengan las instituciones educati-vas, planteles y centros de investigación de las depen-dencias que prestan servicios de educación media su-perior, superior, de postgrado, de investigación y deformación para el trabajo del sector público, por laprestación de servicios, venta de bienes derivados desus actividades sustantivas o por cualquier otra vía,incluidos los que generen sus escuelas, centros y uni-dades de enseñanza y de investigación, formarán par-te de su patrimonio, en su caso, serán administradospor las propias instituciones y se destinarán para susfinalidades y programas institucionales, de acuerdocon las disposiciones presupuestarias aplicables, sinperjuicio de lo dispuesto en el primer párrafo de esteartículo.

Para el ejercicio oportuno de los recursos a que se re-fiere el párrafo anterior, la Secretaría de Hacienda yCrédito Público podrá establecer un fondo revolventeque garantice su entrega y aplicación en un plazo má-ximo de 10 días hábiles, contado a partir de que dichosingresos hayan sido concentrados en la Tesorería de laFederación.

Las instituciones educativas, los planteles y centros deinvestigación de las dependencias que prestan serviciosde educación media superior, superior, de postgrado, deinvestigación y de formación para el trabajo del sectorpúblico, deberán informar semestralmente a la Secreta-ría de Hacienda y Crédito Público el origen y aplica-ción de sus ingresos.

Los ingresos que provengan de proyectos de comer-cialización de certificados de reducción de gases deefecto invernadero, como dióxido de carbono y meta-no, se destinarán a las entidades de control directo quelos generen, para la realización del proyecto que losgeneró o proyectos de la misma naturaleza.

Las contribuciones, productos o aprovechamientos alos que las leyes de carácter no fiscal otorguen una na-turaleza distinta a la establecida en las leyes fiscales,tendrán la naturaleza establecida en las leyes fiscales.Se derogan las disposiciones que se opongan a lo pre-visto en este artículo, en su parte conducente.

Los ingresos que obtengan las dependencias y entida-des que integran la Administración Pública Federal, alos que las leyes de carácter no fiscal otorguen una na-turaleza distinta a los conceptos previstos en el artícu-lo 1o. de esta Ley, se considerarán comprendidos en lafracción que les corresponda conforme al citado ar-tículo.

Lo señalado en el presente artículo se establece sinperjuicio de la obligación de concentrar los recursospúblicos al final del ejercicio en la Tesorería de la Fe-deración, en los términos del artículo 54, párrafo ter-cero, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabi-lidad Hacendaria.

Los recursos públicos remanentes a la extinción de unfideicomiso que se hayan generado con cargo al pre-supuesto de una dependencia deberán ser concentra-dos a la Tesorería de la Federación bajo la naturalezade aprovechamientos, y se podrán destinar a la de-


pendencia que aportó los recursos o a la dependenciao entidad que concuerden con los fines para los cua-les se creó el fideicomiso, salvo aquéllos para los queen el contrato de fideicomiso esté previsto un destinodistinto. Asimismo, los ingresos excedentes prove-nientes de los aprovechamientos a que se refiere el ar-tículo 1o.,Apartado A, fracción VI, numeral 19, conexcepción del inciso d, de esta Ley, por concepto derecuperaciones de capital, se podrán destinar, en lostérminos de la Ley Federal de Presupuesto y Respon-sabilidad Hacendaria, a gasto de inversión en infraes-tructura.

Artículo 13. Los ingresos que se recauden por con-cepto de bienes que pasen a ser propiedad del FiscoFederal se enterarán a la Tesorería de la Federaciónhasta el momento en que se cobre la contraprestaciónpactada por la enajenación de dichos bienes.

Tratándose de los gastos de ejecución que reciba el fis-co federal, éstos se enterarán a la Tesorería de la Fe-deración hasta el momento en el que efectivamente secobren, sin clasificarlos en el concepto de la contribu-ción o aprovechamiento del cual son accesorios.

Los ingresos que se enteren a la Tesorería de la Fede-ración por concepto de bienes que pasen a ser propie-dad del Fisco Federal o gastos de ejecución, serán losnetos que resulten de restar al ingreso percibido laserogaciones efectuadas para realizar la enajenación delos bienes o para llevar a cabo el procedimiento admi-nistrativo de ejecución que dio lugar al cobro de losgastos de ejecución, así como las erogaciones a que serefiere el párrafo siguiente.

Los ingresos netos por enajenación de acciones, ce-sión de derechos, negociaciones y desincorporación deentidades paraestatales son los recursos efectivamenterecibidos por el gobierno federal, una vez descontadaslas erogaciones realizadas tales como comisiones quese paguen a agentes financieros, contribuciones, gas-tos de administración, de mantenimiento y de venta,honorarios de comisionados especiales que no seanservidores públicos encargados de dichos procesos, asícomo pagos de las reclamaciones procedentes que pre-senten los adquirentes o terceros, por pasivos ocultos,fiscales o de otra índole, activos inexistentes y asuntosen litigio y demás erogaciones análogas a todas lasmencionadas. Con excepción de lo dispuesto en el oc-tavo párrafo de este artículo para los procesos de des-

incorporación de entidades paraestatales, los ingresosnetos a que se refiere este párrafo se concentrarán enla Tesorería de la Federación y deberán manifestarsetanto en los registros de la propia Tesorería como en laCuenta de la Hacienda Pública Federal.

Lo dispuesto en el párrafo anterior será aplicable a laenajenación de acciones y cesión de derechos cuandoimpliquen contrataciones de terceros para llevar a ca-bo tales procesos, las cuales deberán sujetarse a lo dis-puesto por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yServicios del Sector Público.

Además de los conceptos señalados en los párrafostercero y cuarto del presente artículo, a los ingresosque se obtengan por la enajenación de bienes, inclu-yendo acciones, por la enajenación y recuperación deactivos financieros y por la cesión de derechos, todosellos propiedad del gobierno federal, o de cualquierentidad transferente en términos de la Ley Federal pa-ra la Administración y Enajenación de Bienes del Sec-tor Público, así como por la desincorporación de enti-dades, se les podrá descontar un porcentaje, porconcepto de gastos indirectos de operación, que no po-drá ser mayor del 5 por ciento, a favor del Servicio deAdministración y Enajenación de Bienes, cuando a és-te se le haya encomendado la ejecución de dichos pro-cedimientos. Este porcentaje será autorizado por laJunta de Gobierno de la citada entidad y se destinará afinanciar, junto con los recursos fiscales y patrimonia-les del organismo, las operaciones de éste.

En los procesos de desincorporación de entidades, através de su extinción o liquidación, cuyas operacionesse encuentren garantizadas por el gobierno federal, elliquidador designado o responsable del proceso respec-tivo podrá utilizar los recursos disponibles de los man-datos y demás figuras análogas encomendadas al mis-mo por el gobierno federal, para el pago de los gastosy pasivos de dichos procesos de desincorporación pre-via opinión favorable, en cada caso, de la coordinado-ra de sector, del mandante o de quien haya constituidola figura análoga y de la Comisión Intersecretarial deGasto Público, Financiamiento y Desincorporación.Para los efectos anteriores, se constituirán los instru-mentos jurídicos correspondientes que aseguren latransparencia y control en el ejercicio de los recursos.

Los recursos remanentes de los procesos de desincor-poración de entidades concluidos deberán destinarse


para cubrir los gastos y pasivos derivados de los pro-cesos de desincorporación de entidades deficitarios,directamente o por conducto del Fondo de Desincor-poración de Entidades, siempre que se cuente con laopinión favorable de la Comisión Intersecretarial deGasto Público, Financiamiento y Desincorporación,sin que sea necesario concentrarlos en la Tesorería dela Federación. Estos recursos deberán identificarse porel liquidador o responsable del proceso en una sub-cuenta específica.

Los recursos remanentes de los procesos de desincor-poración de entidades que se encuentren en el Fondode Desincorporación de Entidades, permaneceránafectos a éste para hacer frente a los gastos y pasivosde los procesos de desincorporación de entidades defi-citarios, previa opinión de la Comisión Intersecretarialde Gasto Público, Financiamiento y Desincorporación.

Tratándose de los procesos de desincorporación de en-tidades constituidas o en las que participen entidadesparaestatales no apoyadas u otras entidades con recur-sos propios, los recursos remanentes que les corres-pondan de dichos procesos ingresarán a sus respecti-vas tesorerías para hacer frente a sus gastos.

Los ingresos provenientes de la enajenación de bienesdecomisados y de sus frutos, a que se refiere la frac-ción I del artículo 1 de la Ley Federal para la Admi-nistración y Enajenación de Bienes del Sector Público,serán destinados en partes iguales, al Poder Judicial dela Federación, a la Procuraduría General de la Repú-blica y a la Secretaría de Salud, con excepción de lodispuesto en el párrafo décimo octavo del artículo 1o.de la presente ley.

Artículo 14. Se aplicará lo establecido en esta ley a losingresos que por cualquier concepto reciban las enti-dades de la Administración Pública Federal paraestatalque estén sujetas a control en los términos de la LeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacenda-ria, de su Reglamento y del Presupuesto de Egresos dela Federación para el Ejercicio Fiscal de 2012, entrelas que se comprende de manera enunciativa a las si-guientes:

I. Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidia-rios.

II. Comisión Federal de Electricidad.

III. Instituto Mexicano del Seguro Social.

IV. Instituto de Seguridad y Servicios Sociales delos Trabajadores del Estado.

Las entidades a que se refiere este artículo deberán es-tar inscritas en el Registro Federal de Contribuyentesy llevar contabilidad en los términos de las disposicio-nes fiscales, así como presentar las declaraciones in-formativas que correspondan en los términos de dichasdisposiciones.

Artículo 15. Cuando con anterioridad al 1 de enero de2012, una persona hubiere incurrido en infracción a lasdisposiciones aduaneras en los casos a que se refiere elartículo 152 de la Ley Aduanera y a la fecha de entra-da en vigor de esta Ley no le haya sido impuesta lasanción correspondiente, dicha sanción no le será de-terminada si, por las circunstancias del infractor o dela comisión de la infracción, el crédito fiscal aplicableno excede a 3,500 unidades de inversión o su equiva-lente en moneda nacional al 1 de enero de 2012.

Durante el ejercicio fiscal de 2012, los contribuyentesa los que se les impongan multas por infracciones de-rivadas del incumplimiento de obligaciones fiscalesfederales distintas a las obligaciones de pago, entreotras, las relacionadas con el Registro Federal de Con-tribuyentes, con la presentación de declaraciones, soli-citudes o avisos y con la obligación de llevar contabi-lidad, así como aquéllos a los que se les imponganmultas por no efectuar los pagos provisionales de unacontribución, de conformidad con lo dispuesto en elartículo 81, fracción IV del Código Fiscal de la Fede-ración, con excepción de las impuestas por declararpérdidas fiscales en exceso y las contempladas en elartículo 85, fracción I del citado Código, independien-temente del ejercicio por el que corrijan su situaciónderivado del ejercicio de facultades de comprobación,pagarán el 50 por ciento de la multa que les corres-ponda si llevan a cabo dicho pago después de que lasautoridades fiscales inicien el ejercicio de sus faculta-des de comprobación y hasta antes de que se le levan-te el acta final de la visita domiciliaria o se notifique eloficio de observaciones a que se refiere la fracción VIdel artículo 48 del Código Fiscal de la Federación,siempre y cuando, además de dicha multa, se paguenlas contribuciones omitidas y sus accesorios, cuandosea procedente.


Para los efectos del párrafo que antecede, cuando loscontribuyentes corrijan su situación fiscal y paguen lascontribuciones omitidas junto con sus accesorios, ensu caso, después de que se levante el acta final de la vi-sita domiciliaria o se notifique el oficio de observacio-nes a que se refiere dicho párrafo, pero antes de que senotifique la resolución que determine el monto de lascontribuciones omitidas, los contribuyentes pagarán el60 por ciento de la multa que les corresponda siempreque se cumplan los demás requisitos exigidos en el pá-rrafo anterior.

Artículo 16. Durante el ejercicio fiscal de 2012, se es-tará a lo siguiente:

A. En materia de estímulos fiscales:

I. Se otorga un estímulo fiscal a las personas querealicen actividades empresariales, excepto minería,y que para determinar su utilidad puedan deducir eldiesel que adquieran para su consumo final, siempreque se utilice exclusivamente como combustible enmaquinaria en general, excepto vehículos, consis-tente en permitir el acreditamiento del impuesto es-pecial sobre producción y servicios a que se refiereel artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del ImpuestoEspecial sobre Producción y Servicios que PetróleosMexicanos y sus organismos subsidiarios hayancausado por la enajenación de dicho combustible.

El estímulo a que se refiere el párrafo anterior tam-bién será aplicable a los vehículos marinos siempreque se cumplan los requisitos que mediante reglasde carácter general establezca el Servicio de Admi-nistración Tributaria.

II. Para los efectos de lo dispuesto en la fracciónanterior, los contribuyentes estarán a lo siguiente:

1. Podrán acreditar únicamente el impuesto es-pecial sobre producción y servicios que Petróle-os Mexicanos y sus organismos subsidiarios ha-yan causado por la enajenación del diesel entérminos del artículo 2o.-A, fracción I de la Leydel Impuesto Especial sobre Producción y Servi-cios.

Para los efectos del párrafo anterior, el montoque se podrá acreditar será el que resulte de apli-car el artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Im-

puesto Especial sobre Producción y Servicios, yque se señale en forma expresa y por separadoen el comprobante correspondiente.

En los casos en que el diesel se adquiera deagencias o distribuidores autorizados, el im-puesto que podrán acreditar será el que resultede aplicar el artículo 2o.-A, fracción I de la Leydel Impuesto Especial sobre Producción y Servi-cios, y que se señale en forma expresa y por se-parado en el comprobante que les expidan di-chas agencias o distribuidores y que deberá serigual al que Petróleos Mexicanos y sus organis-mos subsidiarios hayan causado por la enajena-ción a dichas agencias o distribuidores del die-sel, en la parte que corresponda al combustibleque las mencionadas agencias o distribuidoresles hayan enajenado. En ningún caso procederála devolución de las cantidades a que se refiereeste numeral.

2. Las personas que utilicen el diesel en las acti-vidades agropecuarias o silvícolas, podrán acre-ditar un monto equivalente a la cantidad que re-sulte de multiplicar el precio de adquisición deldiesel en las estaciones de servicio y que consteen el comprobante correspondiente, incluido elimpuesto al valor agregado, por el factor de0.355, en lugar de aplicar lo dispuesto en el nu-meral anterior. Para la determinación del estí-mulo en los términos de este párrafo, no se con-siderará el impuesto correspondiente a lafracción II del artículo 2o.-A de la Ley del Im-puesto Especial sobre Producción y Servicios,incluido dentro del precio señalado.

Tratándose de la enajenación de diesel que seutilice para consumo final, Petróleos Mexicanosy sus organismos subsidiarios o sus agencias odistribuidores autorizados, deberán desglosarexpresamente y por separado en el comproban-te correspondiente el impuesto especial sobreproducción y servicios que en los términos delartículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impues-to Especial sobre Producción y Servicios, Pe-tróleos Mexicanos y sus organismos subsidia-rios hubieran causado por la enajenación de quese trate.

El acreditamiento a que se refiere la fracción an-


terior podrá efectuarse contra el impuesto sobrela renta que tenga el contribuyente a su cargo co-rrespondiente al mismo ejercicio en que se de-termine el estímulo o contra las retencionesefectuadas en el mismo ejercicio a terceros pordicho impuesto.

III. Las personas que adquieran diesel para su con-sumo final en las actividades agropecuarias o silví-colas a que se refiere la fracción I del presente ar-tículo podrán solicitar la devolución del monto delimpuesto especial sobre producción y servicios quetuvieran derecho a acreditar en los términos de lafracción II que antecede, en lugar de efectuar elacreditamiento a que la misma se refiere, siempreque cumplan con lo dispuesto en esta fracción.

Las personas a que se refiere el párrafo anterior quepodrán solicitar la devolución serán únicamenteaquéllas cuyos ingresos en el ejercicio inmediatoanterior no hayan excedido de veinte veces el sala-rio mínimo general correspondiente al área geográ-fica del contribuyente elevado al año. En ningún ca-so el monto de la devolución podrá ser superior a747.69 pesos mensuales por cada persona física,salvo que se trate de personas físicas que cumplancon sus obligaciones fiscales en los términos de lasSecciones I o II del Capítulo II del Título IV de laLey del Impuesto sobre la Renta, en cuyo caso po-drán solicitar la devolución de hasta 1,495.39 pesosmensuales.

El Servicio de Administración Tributaria emitirá lasreglas necesarias para simplificar la obtención de ladevolución a que se refiere el párrafo anterior.

Las personas morales que podrán solicitar la devo-lución a que se refiere esta fracción serán aquéllascuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior nohayan excedido de veinte veces el salario mínimogeneral correspondiente al área geográfica del con-tribuyente elevado al año, por cada uno de los so-cios o asociados, sin exceder de doscientas vecesdicho salario mínimo. El monto de la devolución nopodrá ser superior a 747.69 pesos mensuales, porcada uno de los socios o asociados, sin que excedaen su totalidad de 7,884.96 pesos mensuales, salvoque se trate de personas morales que cumplan consus obligaciones fiscales en los términos del Capí-tulo VII del Título II de la Ley del Impuesto sobre

la Renta, en cuyo caso podrán solicitar la devolu-ción de hasta 1,495.39 pesos mensuales, por cadauno de los socios o asociados, sin que en este últi-mo caso exceda en su totalidad de 14 mil 947.81 pe-sos mensuales.

La devolución correspondiente deberá ser solicitadatrimestralmente en los meses de abril, julio y octu-bre de 2012 y enero de 2013.

Las personas a que se refiere el primer párrafo deesta fracción deberán llevar un registro de controlde consumo de diesel, en el que asienten mensual-mente la totalidad del diesel que utilicen para susactividades agropecuarias o silvícolas en los térmi-nos de la fracción I de este artículo, en el que se de-berá distinguir entre el diesel que se hubiera desti-nado para los fines a que se refiere dicha fracción,del diesel utilizado para otros fines. Este registrodeberá estar a disposición de las autoridades fisca-les por el plazo a que se esté obligado a conservarla contabilidad en los términos de las disposicionesfiscales.

La devolución a que se refiere esta fracción se de-berá solicitar al Servicio de Administración Tribu-taria acompañando la documentación prevista en lapresente fracción, así como aquélla que dicho órga-no desconcentrado determine mediante reglas decarácter general.

El derecho para la devolución del impuesto especialsobre producción y servicios tendrá una vigencia deun año contado a partir de la fecha en que se hubie-re efectuado la adquisición del diesel cumpliendocon los requisitos señalados en esta fracción, en elentendido de que quien no solicite oportunamentesu devolución, perderá el derecho de realizarlo conposterioridad a dicho año.

Los derechos previstos en esta fracción y en la frac-ción II de este artículo no serán aplicables a los con-tribuyentes que utilicen el diesel en bienes destina-dos al autotransporte de personas o efectos a travésde carreteras o caminos.

IV. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyen-tes que adquieran diesel para su consumo final yque sea para uso automotriz en vehículos que sedestinen exclusivamente al transporte público y pri-


vado, de personas o de carga, consistente en permi-tir el acreditamiento del impuesto especial sobreproducción y servicios a que se refiere el artículo2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especialsobre Producción y Servicios, que Petróleos Mexi-canos y sus organismos subsidiarios hayan causadopor la enajenación de este combustible.

Tratándose de la enajenación de diesel que se utili-ce para consumo final, Petróleos Mexicanos y susorganismos subsidiarios o sus agencias o distribui-dores autorizados deberán desglosar expresamentey por separado en el comprobante correspondienteel impuesto especial sobre producción y serviciosque Petróleos Mexicanos y sus organismos subsi-diarios hubieran causado por la enajenación de quese trate en los términos del artículo 2o.-A, fracciónI de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccióny Servicios. El comprobante que se expida deberáreunir los requisitos que mediante reglas de caráctergeneral establezca el Servicio de AdministraciónTributaria.

El acreditamiento a que se refiere esta fracción úni-camente podrá efectuarse contra el impuesto sobrela renta que tenga el contribuyente a su cargo o en sucarácter de retenedor correspondiente al mismo ejer-cicio en que se determine el estímulo, que se debaenterar, incluso en los pagos provisionales del mesen que se adquiera el diesel, utilizando la forma ofi-cial que mediante reglas de carácter general dé a co-nocer el Servicio de Administración Tributaria.

En ningún caso este beneficio podrá ser utilizadopor los contribuyentes que presten preponderante-mente sus servicios a otra persona moral residenteen el país o en el extranjero, que se considere parterelacionada, de acuerdo al artículo 215 de la Ley delImpuesto sobre la Renta.

Los beneficiarios del estímulo previsto en esta frac-ción deberán llevar los controles y registros quemediante reglas de carácter general establezca elServicio de Administración Tributaria.

V. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentesque se dediquen exclusivamente al transporte terres-tre público y privado, de carga o pasaje que utilizanla Red Nacional de Autopistas de Cuota, consistenteen permitir un acreditamiento de los gastos realiza-

dos en el pago de los servicios por el uso de la in-fraestructura carretera de cuota hasta en un 50 porciento del gasto total erogado por este concepto.

Los contribuyentes considerarán como ingresosacumulables para los efectos del impuesto sobre larenta el estímulo a que hace referencia esta fracciónen el momento en que efectivamente lo acrediten.

El acreditamiento a que se refiere esta fracción úni-camente podrá efectuarse contra el impuesto sobrela renta que tenga el contribuyente a su cargo co-rrespondiente al mismo ejercicio en que se determi-ne el estímulo, que se deba enterar, incluso en lospagos provisionales del ejercicio en que se realicenlos gastos, utilizando la forma oficial que mediantereglas de carácter general dé a conocer el Serviciode Administración Tributaria. En el entendido deque quien no lo acredite contra los pagos provisio-nales o en la declaración del ejercicio que corres-ponda, perderá el derecho de realizarlo con poste-rioridad a dicho ejercicio.

Se faculta al Servicio de Administración Tributariapara emitir las reglas de carácter general que deter-minen los porcentajes máximos de acreditamientopor tramo carretero y demás disposiciones que con-sidere necesarias para la correcta aplicación del be-neficio contenido en esta fracción.

Los beneficiarios de los estímulos fiscales previstos enlas fracciones I, IV y V de este apartado quedarán obli-gados a proporcionar la información que les requieranlas autoridades fiscales dentro del plazo que para talefecto le señalen.

Los beneficios que se otorgan en las fracciones I, II yIII del presente apartado no podrán ser acumulablescon ningún otro estímulo fiscal establecido en esta ley.Tratándose de los estímulos establecidos en las frac-ciones IV y V de este apartado podrán ser acumulablesentre sí, pero no con los demás estímulos establecidosen la presente ley.

Los estímulos fiscales que se otorgan en el presenteapartado están condicionados a que los beneficiariosde los mismos cumplan con los requisitos que para ca-da uno de ellos se establece en la presente Ley.

B. En materia de exenciones:


I. Se exime del pago del impuesto sobre automóvi-les nuevos que se cause a cargo de las personas fí-sicas o morales que enajenen al público en generalo que importen definitivamente en los términos dela Ley Aduanera, automóviles cuya propulsión seaa través de baterías eléctricas recargables, así comode aquéllos eléctricos que además cuenten con mo-tor de combustión interna o con motor accionadopor hidrógeno.

II. Se exime del pago del derecho de trámite adua-nero que se cause por la importación de gas natural,en los términos del artículo 49 de la Ley Federal deDerechos.

Se faculta al Servicio de Administración Tributaria pa-ra emitir las reglas generales que sean necesarias parala aplicación del contenido previsto en este artículo.

Artículo 17. Se derogan las disposiciones que conten-gan exenciones, totales o parciales, o consideren a per-sonas como no sujetos de contribuciones federales,otorguen tratamientos preferenciales o diferenciales enmateria de ingresos y contribuciones federales, distin-tos de los establecidos en la presente Ley, en el Códi-go Fiscal de la Federación, ordenamientos legales re-ferentes a organismos descentralizados federales queprestan los servicios de seguridad social, decretos pre-sidenciales, tratados internacionales y las leyes que es-tablecen dichas contribuciones, así como los regla-mentos de las mismas.

Lo dispuesto en el párrafo anterior también será apli-cable cuando las disposiciones que contengan exen-ciones, totales o parciales, o consideren a personas co-mo no sujetos de contribuciones federales, otorguentratamientos preferenciales o diferenciales en materiade ingresos y contribuciones federales, se encuentrencontenidas en normas jurídicas que tengan por objetola creación o las bases de organización o funciona-miento de los entes públicos o empresas de participa-ción estatal, cualquiera que sea su naturaleza.

Se derogan las disposiciones que establezcan que losingresos que obtengan las dependencias por conceptode derechos, productos o aprovechamientos, tienen undestino específico, distintas de las contenidas en el Có-digo Fiscal de la Federación, en la presente Ley y enlas demás leyes fiscales.

Se derogan las disposiciones contenidas en leyes decarácter no fiscal que establezcan que los ingresos queobtengan las dependencias, incluyendo a sus órganosadministrativos desconcentrados, o entidades, por con-cepto de derechos, productos o aprovechamientos, eingresos de cualquier otra naturaleza, serán considera-dos como ingresos excedentes en el ejercicio fiscal enque se generen.

Artículo 18. Los ingresos acumulados que obtenganen exceso a los previstos en el calendario que publiquela Secretaría de Hacienda y Crédito Público de los in-gresos contemplados en el artículo 1o. de esta Ley, lospoderes Legislativo y Judicial de la Federación, los tri-bunales administrativos, el Instituto Nacional de Esta-dística y Geografía, el Instituto Federal Electoral, laComisión Nacional de los Derechos Humanos, las de-pendencias del Ejecutivo federal y sus órganos admi-nistrativos desconcentrados, así como las entidades decontrol directo, se deberán aplicar en los términos dela Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Ha-cendaria y su Reglamento, sin perjuicio de lo dispues-to en el artículo 12 de esta ley.

Para determinar los ingresos excedentes de la unidadgeneradora de las dependencias a que se refiere el pri-mer párrafo de este artículo, se considerará la diferen-cia positiva que resulte de disminuir los ingresos acu-mulados estimados de la dependencia en la Ley deIngresos de la Federación, a los enteros acumuladosefectuados por dicha dependencia a la Tesorería de laFederación, en el periodo que corresponda.

Se entiende por unidad generadora de los ingresos dela dependencia, cada uno de los establecimientos de lamisma en los que se otorga o proporciona, de maneraautónoma e integral, el uso, goce, aprovechamiento oexplotación de bienes o el servicio por el cual se cobrael aprovechamiento o producto, según sea el caso.

Se faculta a la Secretaría de Hacienda y Crédito Públi-co para que, en términos de la Ley Federal de Presu-puesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamen-to, emita dictámenes y reciba notificaciones, deingresos excedentes que generen las dependencias, susórganos administrativos desconcentrados y entidades.

Artículo 19. Los ingresos excedentes a que se refiereel artículo anterior, se clasifican de la siguiente mane-ra:


I. Ingresos inherentes a las funciones de la depen-dencia o entidad, los cuales se generan en exceso alos contenidos en el calendario de los ingresos a quese refiere esta Ley o, en su caso, a los previstos enlos presupuestos de las entidades, por actividadesrelacionadas directamente con las funciones recu-rrentes de la institución.

II. Ingresos no inherentes a las funciones de la de-pendencia o entidad, los cuales se obtienen en ex-ceso a los contenidos en el calendario de los ingre-sos a que se refiere esta Ley o, en su caso, a losprevistos en los presupuestos de las entidades, poractividades que no guardan relación directa con lasfunciones recurrentes de la institución.

III. Ingresos de carácter excepcional, los cuales seobtienen en exceso a los contenidos en el calenda-rio de los ingresos a que se refiere esta Ley o, en sucaso, a los previstos en los presupuestos de las enti-dades, por actividades de carácter excepcional queno guardan relación directa con las atribuciones dela entidad, tales como la recuperación de seguros,los donativos en dinero y la enajenación de bienesmuebles.

IV. Ingresos de los poderes Legislativo y Judicial dela Federación, así como de los tribunales adminis-trativos, del Instituto Nacional de Estadística yGeografía, del Instituto Federal Electoral y de laComisión Nacional de los Derechos Humanos.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público tendrá lafacultad de fijar o modificar en una lista la clasifica-ción de los ingresos a que se refieren las fracciones I,II y III de este artículo. Dicha lista se dará a conocer alas dependencias y entidades a más tardar el último díahábil de enero de 2012 y durante dicho ejercicio fiscal,conforme se modifiquen.

Artículo 20. Quedan sin efecto las exenciones relati-vas a los gravámenes a bienes inmuebles previstas enleyes federales a favor de organismos descentralizadossobre contribuciones locales, salvo en lo que se refie-re a bienes propiedad de dichos organismos que seconsideren del dominio público de la Federación.

Artículo 21. Para los efectos de los impuestos sobre larenta y empresarial a tasa única se estará a lo siguiente:

I. En materia de impuesto sobre la renta:

1. Las modificaciones a los artículos 50, 58, 58-A, 58-B, 59, 100, 103, 103-A, 104, 105, 151,154, cuarto párrafo, 158, 159, 160, 161, 168,169, 171, 175, actual segundo párrafo, 195, 195-A y 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta,en materia de intereses, realizadas mediante el“Decreto por el que se reforman, adicionan y de-rogan diversas disposiciones de las Leyes delImpuesto sobre la Renta, del Impuesto a los De-pósitos en Efectivo y del Impuesto al ValorAgregado, del Código Fiscal de la Federación ydel Decreto por el que se establecen las obliga-ciones que podrán denominarse en Unidades deInversión; y reforma y adiciona diversas dispo-siciones del Código Fiscal de la Federación y dela Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el1 de abril de 1995”, publicado en el Diario Ofi-cial de la Federación el 7 de diciembre de 2009,entrarán en vigor el 1 de enero de 2013.

Para los efectos de los artículos 58, 158, 159,160 y 218 de la Ley del Impuesto sobre la Ren-ta, la retención y acumulación de los interesesdevengados antes del 1 de enero de 2013, seefectuarán conforme a las disposiciones estable-cidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta vi-gente al 31 de diciembre de 2012.

Durante el ejercicio fiscal de 2012 la tasa de re-tención anual a que se refieren los artículos 58 y160 de la Ley del Impuesto sobre la Renta serádel 0.60 por ciento.

Las instituciones que componen el sistema fi-nanciero en los términos de la Ley del Impuestosobre la Renta deberán retener y enterar el cita-do impuesto aplicando la tasa establecida en elpárrafo anterior, sobre el monto del capital quedé lugar al pago de los intereses, desde la fechade inicio de la inversión o desde el día en el queel contribuyente hubiese cobrado por última vezintereses y hasta el 31 de diciembre de 2012. Elentero se realizará de acuerdo al primer párrafodel artículo 58 de la Ley del Impuesto sobre laRenta vigente al 31 de diciembre de 2012. Laspersonas físicas deberán acumular a sus demásingresos los intereses reales percibidos en elejercicio, conforme al artículo 159 de la Ley del


Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de di-ciembre de 2012.

Tratándose de intereses pagados por sociedadesque no se consideren integrantes del sistema fi-nanciero en los términos de la Ley del Impuestosobre la Renta, que deriven de títulos valor queno sean colocados entre el gran público inver-sionista a través de bolsa de valores autorizadaso mercados de amplia bursatilidad, los contribu-yentes personas físicas acumularán, para losefectos del impuesto sobre la renta, los interesesdevengados a su favor durante el ejercicio fiscalde 2012. En estos casos la retención se efectua-rá conforme al primer párrafo del artículo 160 dela Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31de diciembre de 2012.

Para los efectos de los artículos 58, 159 y 160 dela Ley del Impuesto sobre la Renta en vigor apartir del 1 de enero de 2013, las institucionesque componen el sistema financiero, así comolas sociedades que paguen intereses, deberánconsiderar como saldo inicial al 1 de enero de2013, el saldo que hubiese tenido la cuenta o ac-tivo financiero de que se trate, al 31 de diciem-bre de 2012.

Para los efectos del artículo 59, fracción I de laLey del Impuesto sobre la Renta, vigente hastael 31 de diciembre de 2012, las instituciones quecomponen el sistema financiero, deberán pre-sentar la información a que se refiere dicho pre-cepto, correspondiente al ejercicio fiscal de2012, mediante declaración anual que presenta-rán ante el Servicio de Administración Tributa-ria a más tardar el día 15 de febrero de 2013.

Para los efectos del artículo 59, fracción I de laLey del Impuesto sobre la Renta, vigente a par-tir del 1 de enero de 2013, las instituciones quecomponen el sistema financiero deberán presen-tar la información a que se refiere dicho precep-to, correspondiente al ejercicio fiscal de 2013,mediante declaración anual que presentarán an-te el Servicio de Administración Tributaria amás tardar el día 15 de febrero de 2014.

Para los efectos de lo dispuesto en el artículo176, fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la

Renta, durante el ejercicio fiscal de 2012, en lu-gar de determinar el monto de los intereses rea-les efectivamente pagados en el ejercicio de quese trate por créditos hipotecarios conforme alprocedimiento establecido en el citado precepto,dicho monto se determinará aplicando en lo con-ducente lo dispuesto en el tercer párrafo del ar-tículo 159 de la Ley del Impuesto sobre la Ren-ta vigente hasta el 31 de diciembre de 2012, porel periodo que corresponda.

Durante el ejercicio fiscal de 2012, se deberáconsiderar como instituciones de beneficenciapara efectos del artículo 95 de la Ley del Im-puesto Sobre la Renta las siguientes:

a. Asistencia social, conforme a lo establecidoen la Ley Sobre el Sistema Nacional de Asis-tencia Social y en la Ley General de Salud.

b. Cívicas, enfocadas a promover la participa-ción ciudadana en asuntos de interés público.

c. Apoyo para el desarrollo de los pueblos y co-munidades indígenas.

d. Promoción de la equidad de género.

e. Aportación de servicios para la atención agrupos sociales con discapacidad.

f. Promoción del deporte.

g. Apoyo en el aprovechamiento de los recursosnaturales, la protección del ambiente, la flora yla fauna, la preservación y restauración delequilibrio ecológico, así como la promoción deldesarrollo sustentable a nivel regional y comu-nitario, de las zonas urbanas y rurales.

h. Promoción y fomento educativo, cultural, ar-tístico, científico y tecnológico.

i. Fomento de acciones para mejorar la econo-mía popular.

j. Participación en acciones de protección civil.

k. Prestación de servicios de apoyo a la crea-ción y fortalecimiento de organizaciones que


realicen actividades objeto de fomento por estaley.

l. Promoción y defensa de los derechos de losconsumidores.

2. Para los efectos de lo dispuesto en la fracciónI, inciso a), numeral 2 del artículo 195 de la Leydel Impuesto sobre la Renta, durante el ejerciciofiscal de 2012, los intereses a que hace referen-cia dicha disposición podrán estar sujetos a unatasa del 4.9 por ciento, siempre que el beneficia-rio efectivo de esos intereses sea residente de unpaís con el que se encuentre en vigor un tratadopara evitar la doble tributación celebrado conMéxico y se cumplan con los requisitos previs-tos en dicho tratado para aplicar las tasas que enel mismo se prevean para este tipo de intereses.

3. Durante el ejercicio fiscal de 2012, no se con-siderará que tienen establecimiento permanenteen el país los residentes en el extranjero que pro-porcionen directa o indirectamente materias pri-mas, maquinaria o equipo, para realizar las acti-vidades de maquila a través de empresas conprograma de maquila bajo la modalidad de al-bergue autorizado por la Secretaría de Econo-mía, siempre que dichos residentes en el extran-jero no sean partes relacionadas de la empresacon programa de maquila bajo la modalidad dealbergue de que se trate, ni de una parte relacio-nada de dicha empresa.

Lo dispuesto en el presente numeral será aplica-ble siempre que las empresas con programa demaquila bajo la modalidad de albergue, presen-ten anualmente ante las autoridades fiscales, amás tardar en el mes de junio de 2013, la infor-mación que mediante reglas de carácter generalestablezca el Servicio de Administración Tribu-taria, correspondiente a las operaciones realiza-das a través de la empresa maquiladora en lamodalidad de albergue o de sus partes relaciona-das. La información a que se refiere este párrafose deberá presentar desglosada por cada uno delos residentes en el extranjero que realizan acti-vidades de maquila a través de la empresa conprograma de maquila bajo la modalidad de al-bergue.

A las empresas con programa de maquila bajo lamodalidad de albergue que apliquen lo dispues-to en este numeral, en ningún caso les aplicará lodispuesto en los artículos 2, penúltimo párrafo y216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Las empresas con programa de maquila bajo lamodalidad de albergue deberán cumplir, ademásde las obligaciones establecidas en este numeraly en las disposiciones fiscales y aduaneras, conlo siguiente:

a. Observar lo dispuesto en el quinto párrafodel artículo 32-D del Código Fiscal de la Fede-ración, únicamente respecto de las fracciones I,II y III del citado precepto legal.

b. Presentar dictamen de sus estados financie-ros en los términos del Código Fiscal de la Fe-deración, cuando se encuentren obligadas aello, o bien, cuando hubieran optado por no pre-sentar dicho dictamen conforme al ArtículoTercero del “Decreto por el que se otorgan faci-lidades administrativas en materia de simplifi-cación tributaria”, publicado el 30 de junio de2010 en el Diario Oficial de la Federación, pre-senten la información en los plazos y mediosque, mediante reglas de carácter general, esta-blezca el Servicio de Administración Tributariaen términos del citado artículo.

c. Presentar las siguientes declaraciones en lostérminos y condiciones establecidas en las dis-posiciones fiscales:

i. Anuales y mensuales definitivas de los im-puestos federales a que estén obligados, con in-dependencia de que en las mismas resulte o nocantidad a pagar.

ii. Informativa de operaciones con terceros(DIOT).

iii. Módulo correspondiente a sus operacionesde comercio exterior de la Declaración Infor-mativa de Empresas Manufactureras, Maquila-doras y de Servicios de Exportación (DIEM-SE). La declaración a que se refiere estesubinciso deberá presentarse a partir de la fechaen que el Servicio de Administración Tributa-


ria, mediante reglas de carácter general, señaleque se encuentra disponible y puede ser llenaday enviada por los contribuyentes a través de supágina de Internet.

Cuando una empresa con programa de maquilabajo la modalidad de albergue incumpla con al-guna de las obligaciones previstas en los incisosanteriores, el Servicio de Administración Tribu-taria requerirá a dicha empresa para que en unplazo que no exceda de 30 días naturales aclarelo que a su derecho convenga sobre el incum-plimiento y en caso de que no se subsane elmismo en el plazo citado se procederá a la sus-pensión de dicha empresa en el Padrón de Im-portadores a que se refiere el artículo 59, frac-ción IV de la Ley Aduanera.

4. Las personas morales que tengan como accio-nistas a fondos de pensiones y jubilaciones delextranjero que cumplen con los requisitos esta-blecidos en el artículo 179 de la Ley del Im-puesto sobre la Renta, durante el ejercicio fiscalde 2012, en el cálculo del 90 por ciento a que serefiere el penúltimo párrafo del citado artículo,podrán excluir de los ingresos totales, el ajusteanual por inflación acumulable y la gananciacambiaria que deriven exclusivamente de lasdeudas contratadas para la adquisición o paraobtener ingresos por el otorgamiento del uso ogoce temporal, de terrenos o de construccionesadheridas al suelo, ubicados en el país.

5. Lo dispuesto en el artículo 199, séptimo pá-rrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, esaplicable a las operaciones financieras derivadasde deuda que se encuentren referidas a la Tasade Interés Interbancaria de Equilibrio o a títulosde crédito emitidos por el gobierno federal o porel Banco de México o cualquier otro que deter-mine el Servicio de Administración Tributariamediante reglas de carácter general, o que ade-más de estar referidas a dicha tasa o títulos lo es-tén a otra tasa de interés, o a otros subyacentesque a su vez se encuentren referidos a la Tasa deInterés Interbancaria de Equilibrio o a cualquie-ra de los títulos antes mencionados, o a esta tasao títulos y a otras tasas de interés, siempre quese realicen en bolsa de valores o mercados reco-nocidos, en los términos de las fracciones I y II

del artículo 16-C del Código Fiscal de la Fede-ración y que los beneficiarios efectivos sean re-sidentes en el extranjero.

II. En materia de impuesto empresarial a tasa única:

1. Para los efectos del artículo 8 de la Ley delImpuesto Empresarial a Tasa Única, los contri-buyentes deberán presentar a las autoridades fis-cales, en el mismo plazo establecido para la pre-sentación de la declaración del ejercicio, lainformación correspondiente a los conceptosque sirvieron de base para determinar el impues-to empresarial a tasa única del ejercicio fiscal de2012, en el formato que establezca para tal efec-to el Servicio de Administración Tributaria me-diante reglas de carácter general. La informa-ción a que se refiere este inciso se deberápresentar incluso cuando en la declaración delejercicio de 2012 no resulte impuesto a pagar.

2. Para los efectos del artículo 11, tercer párrafode la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Úni-ca, el monto del crédito fiscal a que se refiere di-cho artículo no podrá acreditarse por el contribu-yente contra el impuesto sobre la renta causadoen el ejercicio en el que se generó el crédito.

Capítulo IVDe la información, la transparencia,

la evaluación de la eficiencia recaudatoria, la fiscalización y el endeudamiento

Artículo 22. El Ejecutivo federal, a través de la Se-cretaría de Hacienda y Crédito Público, incluirá en losInformes Trimestrales Sobre la Situación Económica,las Finanzas Públicas y la Deuda Pública a que se re-fiere el artículo 107, fracción I de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la infor-mación relativa a los requerimientos financieros y dis-ponibilidades de la Administración Pública Centraliza-da, de los órganos autónomos, del sector públicofederal y del sector público federal consolidado, inclu-yendo a las entidades paraestatales contempladas enlos Tomos V y VI del Presupuesto de Egresos de la Fe-deración para el Ejercicio Fiscal de 2012, así como delas disponibilidades de los fondos y fideicomisos sinestructura orgánica.

En los informes a que se refiere el párrafo anterior se


deberá incluir la información relativa a los ingresosobtenidos por cada uno de los proyectos de inversiónfinanciada directa y condicionada establecidos en elTomo V del Presupuesto de Egresos de la Federaciónpara el Ejercicio Fiscal de 2012; así como la informa-ción relativa al balance de cada uno de los organismosde control directo a que se refiere elApartado B del ar-tículo 1o. de esta ley.

Con el objeto de evaluar el desempeño en materia deeficiencia recaudatoria, en los informes a que se refie-re el primer párrafo de este artículo se deberá incluir lainformación correspondiente a los indicadores que acontinuación se señalan:

I. Avance en el padrón de contribuyentes.

II. Información estadística de avances contra laevasión y elusión fiscales.

III. Avances contra el contrabando.

IV. Reducción de rezagos y cuantificación de resul-tados en los litigios fiscales.

V. Plan de recaudación.

VI. Los montos recaudados en cada periodo porconcepto de los derechos de los hidrocarburos, es-tableciendo los ingresos obtenidos específicamente,en rubros separados, por la extracción de petróleocrudo y de gas natural, en concordancia con lo dis-puesto en el Capítulo XII del Título Segundo de laLey Federal de Derechos.

VII. Los elementos cuantitativos que sirvieron debase para el cálculo del impuesto especial sobreproducción y servicios, conforme al artículo 2o.-A,fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobreProducción y Servicios.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, deberáincluir en el informe de recaudación neta, un reportede grandes contribuyentes agrupados por cantidadesen los siguientes rubros: empresas que consolidan fis-calmente, empresas con ingresos acumulables en elmonto que señalan las leyes, sector financiero, sectorgobierno, empresas residentes en el extranjero y otros.Las empresas del sector privado, además, deberán es-tar identificadas por el sector industrial, primario y/o

de servicios al que pertenezcan.

Artículo 23. En la recaudación y el endeudamientopúblico del gobierno federal, la Secretaría de Hacien-da y Crédito Público y las entidades estarán obligadasa proporcionar a la Secretaría de la Función Pública ya la Auditoría Superior de la Federación, en el ámbitode sus respectivas competencias y en los términos delas disposiciones que apliquen, la información en ma-teria de recaudación y endeudamiento que éstas re-quieran legalmente.

El incumplimiento a lo dispuesto en este artículo serásancionado en los términos de la Ley Federal de Res-ponsabilidades Administrativas de los Servidores Pú-blicos y las demás disposiciones aplicables.

Artículo 24. Con el propósito de coadyuvar a conocerlos efectos de la política fiscal en el ingreso de los dis-tintos grupos de la población, la Secretaría de Hacien-da y Crédito Público deberá realizar un estudio de in-greso-gasto con base en la información estadísticadisponible que muestre por decil de ingreso de las fa-milias su contribución en los distintos impuestos y de-rechos que aporte, así como los bienes y servicios pú-blicos que reciben con recursos federales, estatales ymunicipales.

La realización del estudio referido en el párrafo ante-rior será responsabilidad de la Secretaría de Hacienday Crédito Público y deberá ser entregado a las comi-siones de Hacienda y Crédito Público y de Presupues-to y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados y pu-blicado en la página de Internet de dicha Secretaría, amás tardar el 15 de marzo de 2012.

Artículo 25. Los estímulos fiscales y las facilidadesadministrativas que prevea la Iniciativa de Ley de In-gresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de2013 se otorgarán con base en criterios de eficienciaeconómica, no discriminación, temporalidad definiday progresividad.

Para el otorgamiento de los estímulos fiscales deberátomarse en cuenta si los objetivos pretendidos pudie-sen alcanzarse de mejor manera con la política de gas-to. Los costos para las finanzas públicas de las facili-dades administrativas y los estímulos fiscales seespecificarán en el Presupuesto de Gastos Fiscales.


Artículo 26. Los datos generales que a continuaciónse citan, de las personas morales y de las personas fí-sicas que realicen actividades empresariales o profe-sionales de conformidad con lo dispuesto en la Ley delImpuesto sobre la Renta, que el Servicio de Adminis-tración Tributaria obtenga con motivo del ejercicio desus atribuciones, deberán ser comunicados al InstitutoNacional de Estadística y Geografía para fines estadís-ticos:

I. Nombre, denominación o razón social.

II. Domicilio o domicilios donde se lleven a caboactividades empresariales o profesionales.

III. Actividad preponderante y la clave que se utili-ce para su identificación.

La información obtenida conforme a este artículo ycomunicada al Instituto Nacional de Estadística yGeografía, no se considerará comprendida dentro delas prohibiciones y restricciones que establece el Có-digo Fiscal de la Federación, pero le serán aplicableslas disposiciones que sobre confidencialidad de la in-formación determine el Instituto Nacional de Estadís-tica y Geografía, en términos de la Ley del SistemaNacional de Información Estadística y Geográfica y dela Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Infor-mación Pública Gubernamental.

La información estadística que se obtenga con los da-tos a que se refiere el presente artículo podrá ser obje-to de difusión pública.

Artículo 27. La Secretaría de Hacienda y Crédito Pú-blico deberá publicar en su página de Internet y entre-gar a las comisiones de Hacienda y Crédito Público yde Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara deDiputados, así como al Centro de Estudios de las Fi-nanzas Públicas de dicho órgano legislativo y a la Co-misión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara deSenadores a más tardar el 30 de junio de 2012, el Pre-supuesto de Gastos Fiscales.

El Presupuesto de Gastos Fiscales comprenderá, losmontos que deja de recaudar el erario federal por con-ceptos de tasas diferenciadas en los distintos impues-tos, exenciones, subsidios y créditos fiscales, condo-naciones, facilidades administrativas, estímulosfiscales, deducciones autorizadas, tratamientos y regí-

menes especiales establecidos en las distintas leyesque en materia tributaria aplican a nivel federal.

El presupuesto a que se refiere el párrafo anterior de-berá contener los montos referidos estimados para elejercicio fiscal de 2013 en los siguientes términos:

I. El monto estimado de los recursos que dejará depercibir en el ejercicio el Erario Federal.

II. La metodología utilizada para realizar la estima-ción.

III. La referencia o sustento jurídico que respalde lainclusión de cada concepto o partida.

IV. Los sectores o actividades beneficiados especí-ficamente de cada concepto, en su caso.

V. Los beneficios sociales y económicos asociadosa cada uno de los gastos fiscales.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberápublicar en su página de Internet y entregar, a más tar-dar el 30 de septiembre de 2012, a las instancias a quese refiere el primer párrafo de este artículo un reportede las personas morales y fideicomisos autorizados pa-ra recibir donativos deducibles para los efectos del im-puesto sobre la renta, en el que se deberá señalar, paracada una, los montos de los donativos obtenidos enefectivo y en especie, así como los recibidos del ex-tranjero y las entidades federativas en las que se ubi-quen las mismas, clasificándolas por tipo de donatariade conformidad con los conceptos contenidos en losartículos 95, 96, 98 y 99 de la Ley del Impuesto sobrela Renta y 31, segundo párrafo y 114 de su Reglamen-to. Para la generación de este reporte, la informaciónse obtendrá de la que las donatarias autorizadas esténobligadas a presentar en la declaración informativa delas personas morales con fines no lucrativos a la que serefiere el penúltimo párrafo del artículo 101 de la Leydel Impuesto sobre la Renta, correspondiente al ejerci-cio fiscal de 2011.

La información a que se refiere el párrafo anterior nose considerará comprendida dentro de las prohibicio-nes y restricciones que establecen los artículos 69 delCódigo Fiscal de la Federación y 2, fracción VII de laLey Federal de los Derechos del Contribuyente.


Artículo 28. Con el propósito de transparentar elmonto y la composición de los pasivos financieros delgobierno federal, la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico deberá publicar en su página de Internet y ha-cer llegar a las comisiones de Hacienda y Crédito Pú-blico y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cáma-ra de Diputados, a más tardar el 30 de abril de 2012,un documento que explique cómo se computan los ba-lances fiscales y los requerimientos financieros delsector público, junto con la metodología respectiva,en el que se incluyan de manera integral todas lasobligaciones financieras del gobierno federal, así co-mo los pasivos públicos, pasivos contingentes y pasi-vos laborales.

Artículo 29. En el ejercicio fiscal de 2012, toda ini-ciativa en materia fiscal, incluyendo aquéllas que sepresenten para cubrir el Presupuesto de Egresos de laFederación para el Ejercicio Fiscal 2013, deberá in-cluir en su exposición de motivos el impacto recauda-torio de cada una de las medidas propuestas. Asimis-mo, en cada una de las explicaciones establecidas endicha exposición de motivos se deberá incluir clara-mente el artículo del ordenamiento de que se trate enel cual se llevarían a cabo las reformas.

Toda iniciativa en materia fiscal que envíe el Ejecuti-vo federal al Congreso de la Unión observará lo si-guiente:

I. Que se otorgue certidumbre jurídica a los contri-buyentes.

II. Que el pago de las contribuciones sea sencillo yasequible.

III. Que el monto a recaudar sea mayor que el cos-to de su recaudación y fiscalización.

IV. Que las contribuciones sean estables para las fi-nanzas públicas.

Los aspectos anteriores deberán incluirse en la exposi-ción de motivos de la iniciativa de que se trate, mis-mos que deberán ser tomados en cuenta en la elabora-ción de los dictámenes que emitan las comisionesrespectivas del Congreso de la Unión. La Iniciativa deLey de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fis-cal de 2013 incluirá las estimaciones de las contribu-ciones contempladas en las leyes fiscales.

La iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación parael Ejercicio Fiscal de 2013 deberá especificar la me-moria de cálculo de cada uno de los rubros de ingresosprevistos en la misma, así como las proyecciones deestos ingresos para los próximos 5 años. Se deberá en-tender por memoria de cálculo los procedimientos des-critos en forma detallada de cómo se realizaron loscálculos, con el fin de que puedan ser revisados por laCámara de Diputados.

Artículo 30. Con la finalidad de transparentar el ca-lendario mensual de ingresos que, en términos del ar-tículo 23 de la Ley Federal de Presupuesto y Respon-sabilidad Hacendaria, debe publicar la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Diario Oficial de laFederación 15 días hábiles después de la publicaciónde esta Ley, dicha dependencia deberá entregar a laComisión de Hacienda y Crédito Público de la Cáma-ra de Diputados, así como al Centro de Estudios de lasFinanzas Públicas de dicho órgano legislativo, la me-todología y criterios adicionales que hubiese utilizadopara dicha estimación, misma que deberá ser incluidaen la citada publicación.

Transitorios

Primero. La presente ley entrará en vigor el 1 de ene-ro de 2012.

Segundo. Se aprueban las modificaciones a la Tarifade los Impuestos Generales de Importación y de Ex-portación efectuadas por el Ejecutivo federal a las quese refiere el informe que, en cumplimiento de lo dis-puesto en el segundo párrafo del artículo 131 de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexica-nos, ha rendido el propio Ejecutivo federal al Congre-so de la Unión en el año 2011.

Sala de Comisiones de la honorable Cámara de Diputados, a 19 de octubre de 2011.

La Comisión de Hacienda y Crédito Público

Diputados: Mario Alberto Becerra Pocoroba (rúbrica), presidente;

Víctor Roberto Silva Chacón (rúbrica), David Penchyna Grub (rú-

brica), Ovidio Cortazar Ramos (rúbrica), Luis Enrique Mercado

Sánchez (rúbrica), Claudia Edith Anaya Mota (rúbrica en contra),

Mauricio Alonso Toledo Gutiérrez, Adriana Sarur Torre (rúbrica),

Óscar González Yáñez (rúbrica), secretarios; Alejandro Gertz Ma-

nero, Gerardo del Mazo Morales (rúbrica), Ricardo Ahued Barda-


huil (rúbrica), Jesús Alberto Cano Vélez (rúbrica), Julio Castella-

nos Ramírez (rúbrica), Óscar Saúl Castillo Andrade (rúbrica), Al-

berto Emiliano Cinta Martínez (rúbrica), Raúl Gerardo Cuadra

García (rúbrica), Mario Alberto di Costanzo Armenta (rúbrica en

contra), Martín Rico Jiménez (rúbrica), Ildefonso Guajardo Villa-

rreal (rúbrica), Baltazar Manuel Hinojosa Ochoa (rúbrica), Silvio

Lagos Galindo (rúbrica), Jorge Alberto Juraidini Rumilla (rúbrica),

Sebastián Lerdo de Tejada Covarrubias (rúbrica), Jorge Carlos Ra-

mírez Marín (rúbrica), Ruth Esperanza Lugo Martínez (rúbrica),

Emilio Andrés Mendoza Kaplan (rúbrica), José Narro Céspedes

(rúbrica en contra), Leticia Quezada Contreras (rúbrica en contra),

María Marcela Torres Peimbert (rúbrica), José Adán Ignacio Rubí

Salazar (rúbrica), Claudia Ruiz Massieu Salinas (rúbrica), María

Esther de Jesús Scherman Leaño (rúbrica), Josué Cirino Valdés

Huezo (rúbrica).


Cámara de Diputados del Honorable Congreso de la Unión, LXI Legislatura

Secretaría General

Secretaría de Servicios Parlamentarios

Gaceta Parlamentaria de la Cámara de DiputadosDirector: Juan Luis Concheiro Bórquez, Edición: Casimiro Femat Saldívar, Ricardo Águila Sánchez, Antonio Mariscal Pioquinto.

Apoyo Documental: Dirección General de Proceso Legislativo. Domicilio: Avenida Congreso de la Unión, número 66, edificio E, cuarto nivel, Palacio Le-gislativo de San Lázaro, colonia El Parque, CP 15969. Teléfono: 5036 0000, extensión 54046. Dirección electrónica: http://gaceta.diputados.gob.mx/

Mesa DirectivaDiputados: Presidente, Emilio Chuayffet Chemor; vicepresidentes, Felipe AmadeoFlores Espinosa, PRI; Francisco Javier Salazar Sáenz, PAN; Uriel López Pare-des, PRD; secretarios, Guadalupe Pérez Domínguez, PRI; María Dolores del RíoSánchez, PAN; Balfre Vargas Cortez, PRD; Carlos Samuel Moreno Terán, PVEM;Herón Agustín Escobar García, PT; Laura Arizmedi Campos, CONVERGENCIA;Cora Cecilia Pinedo Alonso, NUEVA ALIANZA.

Junta de Coordinación PolíticaDiputados: Armando Ríos Piter, PRD, presidente;Francisco Rojas Gutiérrez, PRI; Josefina VázquezMota, PAN; Juan José Guerra Abud, PVEM; PedroVázquez González, PT; Jorge Antonio Kahwagi Ma-cari, NUEVA ALIANZA; Pedro Jiménez León, CONVER-GENCIA.

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20 oct anexo VIIIbgaceta.diputados.gob.mx/PDF/61/2011/oct/20111020-VIII.pdf · 2011-10-20 · Dictámenes DE LA COMISIÓN DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, CON PROYECTO DE LEY DE INGRESOS