2010. 10

퇴직연금제도 안내

MY 퇴직연금 PARTNER

임직원을 위한

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퇴직연금제도 안내퇴직연금제도 안내

1. 퇴직연금제도란 ?

2. DB 형 & DC 형 퇴직급여 비교3. DB 제도의 장점4. 퇴직연금제도의 도입절차5. 퇴직연금 운용제안6. 퇴직급여의 지급 Flow7. 퇴직연금 가입자의 퇴직 ( 이직 ) 시 선택

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1. 퇴직연금제도란 ?

회사는 장래 퇴직급여 ( 퇴직금 ) 의 전부 또는 일부를 금융기관에 적립하고 ,

회사 또는 근로자가 정기예금과 수익증권 등으로 운용하며

근로자 퇴직시 일시금 또는 연금의 형태로 퇴직금을 지급하는 제도

연금으로 수령하려면

55 세에 달하여야 함

운용관리업 무

자산관리업 무

운용지시 전달

퇴직급여 지급

퇴직연금규약

퇴직연금규약

신고

부담금납입

회사

직원

운용자산 선정

정기예금수익증권

주식 · 채권

DB 형

DC 형

운용지시

상품제시

상품제시

운용지시

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1.1 확정급여형 퇴직연금 (DB:Defined Benefit Plan)

근로자가 받을 퇴직급여의 수준이 사전에 결정되는 제도입니다 .

법정 퇴직급여는 「 30 일분 이상의 평균 임금 × 근속년수」입니다 .

기업은 연금수리적 방법으로 산정된 부담금을 정기적으로 금융기관에 납입하고 기업의 부담금은 적립금의 운용 수익률에 따라 변동될 수 있습니다 .

기업운용상품선택

부담금 적립

운용수익 변동

운용수익에 따라기업 부담금 변동

퇴직금

30 일분 평균임금× 근속년수

일시금 지급

연금 지급

※ 운용상품의 선택 : 기업※ 자산운용의 책임 : 기업 ( 운용수익 등 운용의 결과가 기업에 귀속 )

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1.2 확정기여형 퇴직연금 (DC:Defined Contribution Plan)

기업이 적립해야 할 부담금이 일정비율로 사전에 정해져 있는 제도입니다 .

법정 부담금은 「근로자 연간 임금총액의 1/12 」이상 이어야 합니다 .

기업은 매년 개인별 관리계좌에 정기적으로 적립하고 근로자가 직접 운용상품을 정하며 ,

그 운용결과에 따라 퇴직시의 퇴직급여의 수준이 변동 됩니다 .

기업개인별 부담금

적립

일시금 지급

연금 지급

※ 운용상품의 선택 : 근로자※ 자산운용의 책임 : 근로자 ( 운용의 결과에 따라 수령하는 퇴직금이 변동 )

근로자

부담금 수준을 사전에 결정

운용 지시

퇴직금 변동

부담금 + 운용수익

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확정급여형 (DB) 확정기여형 (DC)월 급여수준근속 년수

1 년

2 년

3 년

100 만원

110 만원

120 만원

[ 입사 3 년후 퇴직시 ]

360 만원120 만원 3 년×

＝ 360 만원

100 만원± 운용수익

110 만원± 운용수익

120 만원 ± 운용수익

330 만원＝ 330 만원 ± 운용수익

퇴직급여수준

적립금 운용수익률＞임금상승률 확정급여형 (DB) 유리

임금상승률 ＜ 적립금 운용수익률 확정기여형 (DC) 유리

2. DB 형 & DC 형 퇴직급여 비교

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3. DB 제도의 장점

적립금은 추계액 범위 내에서 전액 손비인정

적립금은 퇴직급여충당금의 차감계정으로 설정

기업은 퇴직급여 비용을 예측하여 미리 적립

법인세 절감

재무구조의 개선

경영효율의 증대

국제회계기준 (IFRS) 에 의한 퇴직부채 산정 지원

국제회계기준 대응

DB 형과 기존 퇴직금제도의 퇴직금 수준 동일

회사는 적립금을 법정수준으로 유지 ( 퇴직금재원 )

적립금의 운용에 대한 책임은 기업에게 귀속

적립금 중 본인 부분에 대해 50% 까지 담보대출

기존 퇴직금제도와 유사

수급권 보호

운용지시 부담감 없음

담보 대출

회사측 장점 근로자측 장점

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※ 각 단계별로 외환은행이 지원 해 드립니다 .도 입 준 비제 도 도 입

퇴직연금사업자 ( 외환은행 ) 와 퇴직연금 계약 체결- 운용관리계약 : 운용방법 제공 , 제도설계 , 기록 · 보관 · 통지 , 운용전달

- 자산관리계약 : 계좌설정 , 부담금수령 , 적립금 관리 , 운용지시 등

부담금 납입 및 운용지시

도 입 준 비제 도 선 택 기업의 퇴직금제도 및 퇴직급여충당금 분석

DB 형 / DC 형 / 복수제도 등 적합한 제도 선택

도 입 준 비제 도 설 계

도 입 준 비규 약 신 고

퇴직급여 및 부담금 수준 , 자산운용방법 등 설계 퇴직연금규약 의 작성 - 가입기준 , 부담금납부 , 적립금운용 , 지급 , 운용현황 , 재정건전성 등 검토

근로자 앞 퇴직연금 설명회 등을 통한 최종합의 도출 퇴직연금규약 + 근로자대표 동의서 첨부 관할지방 노동청 신고

4. 퇴직연금제도의 도입 절차

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상품군 종 류 목 표 기대효과

5. 퇴직연금 운용제안

원리금보장상품

투자형 실적배당 상품

직접상품 방안(DB 형에 한함 )

정기예금 VIP 우대금리

수익증권( 채권형 )( 주식형 )

국공채회사채주 식

우량 자산운용사 상품 선정

시장평균 수익률상회 ( 외환은행 지원 )

확정우대금리

고객 Needs

다양한 Portfolio

제시

고수익

장기운용Portfolio

연금자산의 장기운용에 따른 안정성과 수익성을 추구합니다 .

▶ 정기예금 100%, 정기예금 + 수익증권 , 수익증권 100% 다양한 Portfolio 구성

※ 외환은행의 자산운용전문가가 고객님의 상품 Portfolio 선정을 도와드립니다 .

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① 근로자는 퇴직하는 경우 사용자에게 퇴직을 신청② 사용자는 운용관리기관을 통해 당해 근로자의 퇴직급여를 신청③ 자산관리기관은 운용관리기관을 통해 전달받은 지급지시에 따라 ④ 사용자 적립금에서 퇴직일시금 또는 연금으로 퇴직근로자에게 급여를 지급 ( 연금은 만 55 세 이상인 가입자로 한정 , 연금 지급기간은 5 년 이상 )

6. 퇴직급여의 지급 Flow

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1 퇴직신청

운용관리기관( 외환은행 )

자산관리기관( 외환은행 )

사용자

근로자

2 퇴직급여신청

3 지급지시 전달

퇴직급여 지급 신청일 이후 근로자 앞 퇴직급여 입금은 아래의 기일이 소요됩니다 .

- 정기예금 : 3 영업일 - 수익증권 : 4~5 영업일

④ 급여지급

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7. 퇴직연금 가입자의 퇴직 ( 이직 ) 시 선택

퇴직시점에서 가입자는 일시금 혹은 연금의 수급을 선택하게 됩니다 .

일시금을 신청 할 경우 퇴직소득세를 부담하고 일시금 수령 ,

연금을 신청 할 경우 ① 개인형 개인퇴직계좌로 이전 후에 받는 방법 , ② 새로운 확정기여형 혹은 기업형 개인퇴직계좌로 이전 후에 받는 방법이 있습니다 .

퇴직( 이직 )

일시금신청

연금신청

일시금 수령

개인형 IRA 로 이전( 만 55 세 이후 연금수령 )

새로운 회사 DC/ 기업형 IRA 이전( 새로운 회사에 통산 )

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※ 이 상품은 신탁재산의 운용실적에 따라 이익의 배당이 달라질 수 있으며 , 원본의 손실이 발생할 수도 있습니다 .

※ 은행이 제시하는 원리금보장형 상품 ( 정기예금 ) 으로 운용 지시하는 경우에는 원리금이 보장됩니다 .

※ DC/IRA 에 가입하여 정기예금으로 운용할 경우 예금자보호 대상이 됩니다 .

KEB 행복설계퇴직연금

서울특별시 중구 을지로 2 가 181

TEL 02-729-0309, 0326, 0345, 0355FAX 02-771-9898Http://Goldenage.keb.co.kr

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감사합니다 !