Adóváltozások 2013.

2013-ban jelentős adóváltozások lépnek életbe, ezek érintik a vállalkozások számlázását, és így az Ön cégét is. Ezekről a változásokról tájékoztatjuk Önt.

A rEVOL Express jelenleg a számlázó program fejlesztésén dolgozik, terveink szerint 2013. január elején megjelenik az 5.15-ös verzió, mely az új szabályozásnak mindenben megfelelő lesz.

A törvényi változásokról részletesebben:

2013-tól lehetősége nyílik a kisvállalkozásoknak, hogy a pénzforgalmi szemléletű áfa-elszámolást válasszák. Ez egy kedvező lehetőség azoknak a cégeknek, akik gyakran késve kapják meg a számlájuk ellenértékét a vevőtől, de szállítóiknak ugyanakkor rövid határidővel fizetnek.

Mindenki számára ismerős, hogy ha késve fizet a vevő, akkor az adott áfa-bevallási időszakban meg kell előlegezni a számla áfájának befizetését. (Bár ez nem ennyire egyszerű, ha közben bőven van levonható áfa is, de a jelenség mégis elég jellemző.)

A pénzforgalmi áfa-bevallás lényege, hogy az adó-elszámolási időszakban (havi, negyedéves, éves) befolyt bevételek felszámított általános forgalmi adója állítható szembe az adott időszakban kifizetett számlák előzetesen felszámított levonható áfájával. Abban az esetben ha a pénzforgalmi szemléletű áfa elszámolást választjuk, akkor az értékesítés áfáját csak akkor kell bevallani és befizetni, ha a vevő kifizeti a számlát. Viszont a beszerzés áfáját sem tudjuk levonásba helyezni, csak abban az esetben, ha kifizetjük a szállítónak a számla értékét. Ha részbeni teljesítés történik, akkor az áfa is részarányosan teljesítendő/igényelhető vissza.

Általánosságban a pénzforgalmi bevallás a rendszeresen áfa-befizető pozícióban lévő, kevésbé stabil pénzügyi helyzetű és rövidebb elszámolási időszakú adózók számára lehet előnyös. Igaz, hogy külön nyilvántartást igényel, azaz többletmunkát, de megéri. A visszaigénylő pozícióban lévők (fordított adózást alkalmazók) számára nem jelent kedvezőbb pénzügyi pozíciót.

Fontos tudni még, hogy a pénzforgalmi elszámolás 2013-as alkalmazásához nyilatkozni kell a NAV felé legkésőbb 2012. december 31-éig. Az az adóalany jogosult a pénzforgalmi adó-elszámolást választani, (kivéve, ha alanyi adómentességet választott) akia) a kis- és középvállalkozásokról, fejlődésük támogatásáról szóló 2004. évi XXXIV. törvény rendelkezései szerint a tárgy naptári év első napján kisvállalkozás, vagy annak minősülne, ha a Kkv. hatálya alá tartozna, ésb) gazdasági céllal belföldön telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van belföldön, továbbác) nem áll csőd- vagy felszámolási eljárás hatálya alatt, valamintd) az adóalany összes termékértékesítése, szolgáltatás nyújtása fejében megtérített vagy megtérítendő ellenérték adó nélkül számított és éves szinten göngyölített összege sem a tárgy naptári évet megelőző naptári évben ténylegesen, sem a tárgy naptári évben várhatóan, illetve ténylegesen nem haladja meg a 125.000.000 forintnak megfelelő pénzösszeget.

Pénzforgalmi áfa-elszámolás esetén, 2013-tól a számla kötelező tartalmi eleme, hogy egyértelműen utalni kell vagy szövegesen, vagy jogszabályi hivatkozással a bizonylaton a pénzforgalmi módszer alkalmazására. Annak a számlának a fizetendő áfája nem kezelhető

pénzforgalmi szemléletben, amelyen nem tüntetik fel a pénzforgalmi adózást.

Ennek megfelelően az 5.15-ös verzióban már be lehet majd állítani, hogy az Ön vállalkozása a pénzforgalmi szemléletű áfa-elszámolást alkalmazza, és ebben az esetben a számláin a kötelező szöveg megjelenítésre kerül. Nem fordulhat elő az a helyzet, hogy Ön elfelejti feltüntetni a számlán a megfelelő kitételt. Olyan számlák esetén, ahol az áfa-elszámolásra módjára vonatkozó utalás nem szerepel, ott később nem adható hozzá ez a kitétel. Ez azt jelenti, hogy aki a pénzforgalmi elszámolást választotta, de ezt a tényt a számlán nem jelölte, arra a számlára vonatkozóan nem alkalmazhatja a pénzforgalmi elszámolást, vagyis be kell fizetnie az adót abban az esetben is, ha a vevő még nem fizette ki.

A törvény hatása várhatóan továbbgyűrűzik azokra a cégekre, akik ugyan nem választják ezt a fajta adózási módot, de olyan cég a szállítójuk, aki igen. Ugyanis az áfa-levonási jogosultságukat ők is az ellenérték rendezésekor gyakorolhatják csak. A költségszámlák és bevételezések rögzítésekor a rEVOL Express 5.15 verzióban jelölni lehet, hogy melyik kapott számlán szerepel a pénzforgalmi elszámolás kitétel. Kimutatásban le lehet kérni, hogy mely számlákat egyenlítették ki az adott áfa-elszámolási időszakban, és mely számlákon szerepelt a törvényi kitétel.

Számla tartalmának további változása:

A KATA vagyis a "Kisadózó vállalkozások tételes adójá"-t választó vállalkozások esetén a számlán fel kell tüntetnie a "Kisadózó" szöveget. Azért, hogy ez véletlenül se maradjon le a számlákról, lehetőség lesz a Beállítások menüpontban a Bizonylatok fülön bejelölni, hogy kisadózó-e a vállalkozás, és ebben az esetben a szükséges kitétel a számlán megjelenik.

Jövőre érdemben változik a számlák adattartalma a tételes áfabevallás nyomán – mondta egy konferencián Sike Olga, a NAV főosztályvezető-helyettese.

Ha az áthárított áfa összege több, mint 2 millió forint, akkor a kimenő számlákra rá kell írni a vevő adószámát, a számla sorszámát, a teljesítés időpontját, az adó alapját és áthárított adó összegét, de csak akkor, ha a vevő adóalany; ha magánszemély, akkor nem. Evás cégeknek is számot kell minderről adniuk éves eva-bevallásukban.

A számlát befogadó cégnek több teendője is van, mint az azt kiadónak, ha az áthárított adó több mint 2 millió forint. Az adatszolgáltatás részeként neki is fel kell tüntetnie az értékesítő cég nevét, adószámát, a számla sorszámát, a teljesítés időpontját, a számlában szereplő adó alapját és az áthárított adó összegét. Ha azonos felek között, azonos elszámolási időszakban több számla esetében együtt haladja meg az áthárított adó mértéke a 2 millió forintot, akkor a befogadó cégnek kell összevont adatszolgáltatási kötelezettségét teljesítenie a NAV számára: közölnie kell az értékesítő adószámát és az áthárított adó összegét is.

A rEVOL Expressben ezért a számlákon szereplő „Áfa összesítés” feliratot „Áthárított áfa” feliratra változtatjuk. Felhívjuk továbbá figyelmét, hogy érdemes a vevők adószámát felvinni a rendszerbe, mert azt a program alapértelmezésben kiteszi a számlára. Amennyiben azonban az adószám nem szerepel a rendszerben, azt a program sem írja ki a számlára. Előfordulhat, hogy emiatt az Ön számlája nem felel majd meg a törvényi előírásoknak!

Bízunk benne, hogy hasznos tájékoztatást nyújtottunk Önnek a számlázást érintő 2013-as változásokról. Ne feledje, számlázása biztosítja cége fennmaradását! Gondoskodjon mindig róla, hogy számlái megfeleljenek a törvényi előírásoknak!

Üdvözlettel:

rEVOL Express, a számlázó programok specialistája