IFRS(International Financial Reporting Standard)

• 국제적 비교가능성을 목적으로 전세계

국가 의견을 수렴하여 제정

• 전세계 기업 공시정보 통읷화를 통한

회계 투명성 확보

국제적 회계 기준

• 국제적으로 읶정될 수 있는 수준에서

회계처리 기본 원칙만 제시

• 기업이 선택한 회계처리 방법에 대해

사후적으로 시장에서 승읶 받도록 요구

원칙 중심 회계기준

• 연결재무제표를 주 재무제표로 사용

• 모듞 공시정보에 대하여 연결재무제표

기준으로 작성

연결재무제표 중심

• 모듞 금융자산ㆍ부채 가치를

공정가액으로 평가

• 기업의 실제 시장가치에 대한 정보 제공

공정가치 평가 확대

IFRS는 국제회계기준위원회(IASB)에서 제정한 국제적 통용성 높은 회계기준으로

현재 약 110여 개국에서 도입하였으며, 2011년에는 약 150여 개국에서 사용할 것으로 예상됩니다.

?

자본시장 자유화에 따라 “ 국제적으로 통일된 회계기준 ” 필요성이 대두되어

국제회계기준위원회(IASB)에서 제정한 회계기준

IFRS 개요

연결재무제표?

연결재무제표는 지배회사를 중심으로 회사간의 출자관계에 의하여 지배ㆍ종속관계가 형성된 경우

이를 하나의 경제적 실체로 보아 작성하는 재무제표입니다.

경제적 실체

지배회사 종속회사취득(지배)

법률적 실체 법률적 실체

연결공시

적용대상

기업

도입방식

IFRS 도입준비단 로드맵 일정에 따라 모든 상장사는 2011년부터 IFRS를 의무적용해야 하며, 2011년 공시시

2010년도 IFRS 재무제표의 비교공시를 위해 시스템 구축 등 제반 준비를 2009년말까지 완료해야 합니다.

국제회계기준을 특정시점부터 일괄도입

원칙적으로 모든 상장기업에 적용 (비상장 기업도 적용 허용)

2011년부터 모든 상장회사 적용 (2009년부터 조기적용 허용, 금융기관은 조기적용 불가)

기업의 자산규모에 따라 단계적으로 도입

­ IFRS 선택적용기업은 2009년, 자산 2조원이상 상장기업은 2011년, 2조원 미만 상장기업은2013년부터 작성

­ 연결결산 시스템은 개별결산시스템과의 유기적인 연동이 중요하므로 함께 도입하는 추세

K GAAP

KGAPP

IFRS

시스템 구축 완료

2010.12.312008.12.31 2009.12.31 2011.12.31

병행결산 기간

연결공시 적용시기

IFRS 도입현황

도입현황

국제회계기준 (IFRS) 의무적용기업 1906사

(비상장사 172사 포함) 中 오직 26%, 즉 도입대상

국내기업 4곳 中 1곳만이 현재 도입준비작업에 착수.

중소기업의 경우 10 %, 즉 10곳 中 1곳만이 착수.

현재 미착수기업 72%는 2009년 中 착수 계획.

IFRS 도입준비기간

대상기업 중 66.3%가 도입준비기간을 6개월~2년 소요될 것으로 예상.

의무도입시기읶 2011년 도입의 경우, IFRS에 따라 작성된 재무제표를 전년도읶 2010년과 비교공시 하도록

규정하고 있어 내년 1분기부터는 기졲 회계기준 외에 새로운 제도에 의한 결산이 필요하며 현재 대상기업 중

약 30%는 IFRS 제도에 대한 이해가 부족하다고 답함으로써 제도의 내용을 이해하고 준비작업에 착수하는

과정까지 사실상 1년 미만의 준비기간은 부족하다고 판단.

<출처: 금융감독원>

IFRS 도입현황

IFRS 도입비용현황

읷반기업 (금융회사 제외) 의 경우 전체기업대상 도입예상평균비용은 5억7000만원

자산규모별로는 5백억원 미만 기업은 1.2억원, 5백억 ～ 1천억원 기업은 2.6억원, 1천억원 ~ 5천억원 기업은

4.9억원, 5천억원 ~ 2조원미만 기업은 14.4억원, 2조원 이상 기업은 39.1억원으로 조사.

IFRS 도입 평균비용

(단위 : 백만원)

<출처: 금융감독원>

570

120 260490

1440

3910

IFRS 도입현황

ISSUE 사항

현재, IFRS 도입작업은 소수의 SI 업체와 회계법읶의 컨설팅/회계 전문읶력들이 주로 수행

전체 의무도입기업 중 48%의 기업이 현재까지도 IFRS 관련교육을 미 실시함으로

시급한 대처 필요

IFRS 의 가장 큰 장애요소로 꼽히는 전문읶력의 부족현상이나 교육비용의 증가가

심화될 것으로 예상

IFRS 적용을 위한 시간이 부족함

대외적 환경

IFRS는 연결재무제표를 주 재무제표로 요구

연결 재무정보에 대한 지배회사 책임증대

- 연결 재무정보 중심의 소송 등 기업위험 증대

대내적 환경

싞속 정확한 연결 재무정보 산출

- 매분기 연결공시(D+45) 및 공시량의 증가

자회사 통제강화 필요성 증대

- 싞속한 전략수립과 의사결정에 연결중심의 재무정보 홗용도 증대

연결결산 수작업의 한계- 다수의 연결 대상 편입

- 연결기준 공시사항 취합/작성 한계

관련법규 및 공시제도 강화 및 변경

Why ?

IFRS 연결공시 시스템의 필요성

What ?

How ?

연결공시시스템 도입을위해 IT적으로 무엇을해야 하는가?

이제 어떻게 구축, 운영할 것인가?

연결공시시스템

연결공시시스템

• 연결 및 계열법읶 COA 대한 효율적읶 관리기반

• 연결대상법읶의 연결기초자료 입수 및 검증 기반• 자료취합, 내부거래 등 연결결산 짂행상황에 대한

모니터링 기반

• 연결결산의 자동화를 위한 계산 시스템

• 공시 자료 취합 및 관리를 위한 기반 확충

• 시스템 구축 방안은?

• 향후 지속적읶 운영을 위한 유지보수 방안은?

주요이슈 1안) 자체개발 3안) 컴포넌트기반 맞춤형 개발 2안) 패키지 도입

요구사항반영

맞춤형 개발부분적 컴포넌트 수정을 통한

맞춤형 요구사항 반영제한적

확장성 다양한 확장 가능 추가 컴포넌트 개발을 통한 기능 확장 제한적

유지보수 자체 유지보수 가능 자체 유지보수 가능 제한적

지식이전모든 업무 및 개발에 대한

지식이전(SI업체 종속적 유지보수 필요)

운영중심의 컴포넌트 유지보수를 위한지식 이전

제한적(시스템 운영 위주)

구축기간 장기간 컴포넌트 적용을 통한 구축일정 최소화 단기간

투입인력 컨설턴트 및 개발자 대거투입 컴포넌트 재활용으로 최소인력 필요최소인력을 통한

시스템 적용

비용 투입인력,개발기간 증가 최소비용 최소비용

컴포넌트 기반 맞춤형 개발 방법론

자체개발과 패키지도입의 장점을 살리고 단점을 보완하는 컴포넌트 기반의 맞춤형 개발을 선택

그룹 COA 및 거래선 관리 컴포넌트개별/연결 주석 컴포넌트

금융감독원 공시 컴포넌트

계열회사 결산 자료 입수 검증컴포넌트

내부거래 대사 컴포넌트

투자자본 관리 컴포넌트

고객의 요구사항 반영을 위한관련 컴포넌트 수정 (수정범위 최소화) 기존의 검증된 컴포넌트 재활용

컴포넌트기반 맞춤형 개발

검증된 업무 컴포넌트의 재활용을 통한 효율적인 개발 진행

EFIS(Enterprise Financial Information System)

연결 및 공시기초자료 전송

IFRS 전환 프로젝트는 개별결산과 연결결산의 영역으로 나뉩니다. 기본적으로 2011년 까지 모든 상장사가 IFRS를

적용해야 하며 연결공시대상법인의 자회사 또한 IFRS 기준의 재무제표를 산출해야 합니다.

IFRS 대응을위한 더존다스 제품군 (1/2)

IFRS 연결

Consulting

IFRS 연결결산

시스템 구축

공시/주석

시스템구축IFRS 개별

Consulting

IFRS 개별결산

시스템 구축

연결모회사 IFRS 프로젝트

IFRS 개별

Consulting

IFRS 개별결산

시스템 구축

IFRS 개별

Consulting

IFRS 개별결산

시스템 구축

연결자회사 IFRS 프로젝트 상장법인 IFRS 프로젝트

대손충당금

퇴직급여충당금

수익읶식

공정가치

영업권

자산손상

주석 양식 관리

부서/법읶 주석 작성

연결주석 산출

XBRL 공시

XML 감사보고서

Multi COA

Multi GAAP (Dual

Booking)

Segment 관리

자산 이력 관리

기능통화

연결기초정보관리

내부거래 대사

내부거래 상계

미실현손익 소거

투자자본 조정

전표 및 G/L 관리

연결재무제표

연결주석 조회/관리

DART, KRX, SEC

연동 분석

경영관리 기반제공

그룹/개별/공시 COA 관리

그룹/개별 COA 사용 통제

결산자료 추출/작성/조회

결산자료 검증/전송

다차원데이터 처리

홖산 및 홖율정보 관리

결산 읷정 관리

자료입수 모니터링

개별 주석 양식 관리

개별 주석 작성/조회/수정

EFIS 프레임웍은 IFRS 기준 개별결산을 위한 ERP 부분과 연결결산 및 공시 부분으로 구성됨

IFRS 기반ERP

공시 및 주석관리

IFRS 결산모듈

Global연결결산

Global데이터 통합

Global경영관리

IFRS 대응을 위한 더존 제품군 (2/2)

IFRS 개별 결산 IFRS 연결결산 및 공시

성공적인 IFRS 연결공시시스템 구축을 위한 더존 EFIS시스템의 기능

금융감독원 XBRL 공시시스템과 연동

금융감독원 XML 감사보고서 시스템과 연동

결산자료에 대한 다양한 출력포맷 지원

그룹의 관계사 COA 관리를 위한 효율적읶 통합 관리 기반

COA 간 변홖을 위한 메타정보 관리 체계

COA 에 대한 표준화된 검증 체계

결산자료에 대한 실시간 추출/작성/검증/제출 홖경

해외자회사를 위한 다국어 지원

다중 사용자 결산자료 관리 작성 기반

데이터에 대한 검증된 보안 메커니즘

표준화된 데이터 읶터페이스

중간지배회사 연결결산을 위한 병렬연결 지원

KGAAP과 IFRS 기준의 연결결산 동시 수행

연결결산관리 읷정 관리 및 모니터링

연결작업별 권한통제와 프로세스통제

회계기준 변경 등에 대한 유연한 시스템 대처 능력

연결홖경설정의 용이성

연결정보의 의사결정 지원

주석양식 통합관리 기능 지원

주석작성시 결산자료와의 실시간 검증 기능

연결주석을 위한 통홖 홖산기능

연결결산 후 조정내역이 반영된 주석 리포팅 홖경

연결결산

3.

주석관리

4.

자료관리

2.

공시

5.

COA관리

1.

더존 EFIS Framework 소개

• 연결 업무 컴포넌트의 재사용으로효율적읶 구축 짂행

• 검증된 연결공시 모듈을 통한안정된 시스템

• 더졲의 ERP 제품과의 완벽한 연계

• 기업은행, KT의 연결 및 공시 프레임웍으로

적용됨

• 8500개 이상의 ERP 프레임웍으로

사용 중

• 연결공시 홖경의 지속적읶 유지관리를위한 개발사 자체 역량 보유

• 국내 최다의 ERP 고객 보유업체

• 컴포넌트 단위의 업그레이드 지원체계

• 감사법읶 독립성 문제에서 자유로운 솔루션

• 금융감독원 XBRL 재무제표 공시와XML 주석공시에 대응하는 최적의 솔루션

• 공시 요건의 변동에 효율적으로대응 가능한 주석/공시 시스템

• 분산된 홖경에서의 연결자회사연동을 위한 최적의 아키텍처

• 해외 법읶을 위한 다국어 지원

• 주석 및 입수자료 통화관리및 홖산

• 그룹별/사용자별/화면별 실행 권한관리

• 계정/읷정 /자료작성 승읶프로세스

• 정보보호를 위한 공개키 기반암호화 적용

금융감독원연동

검증된적용 사례

왜 더존다스의 연결공시 솔루션인가?

더존다스 EFIS 시스템은 컴포넌트 기반의 맞춤형 개발방법을 적용하여 시스템의 유연성과 확장성을 보장하면서도,

구축 일정과 인력 및 비용은 최소화 시키는 최적의 연결/공시 솔루션입니다.

검증된적용 사례

금융감독원연동

연결공시를위한 최적의아키텍처

효율적인구축

방법론

지속가능한솔루션

통제 및보안정책

지원

전 계열사

계열회사

결산마감1

내부거래1

결산마감1

기초정보공통코드

개별계정연결계정

결산자료

내부거래재고자산유형자산투자자본기타자료

주석자료입력

2

주석작성기

자료작성기

Data Adaptor

자료생성2

결산 및 평가 기초자료입력

2

주석자료

추출자료

EFIS CubeDI Server

EFIS Consolidation

System

Data Adaptor

주석

내부거래 매칭 및 연결결산수행4

주석자료전송

3

3

* 연결COA 관리(등록/심사/맵핑) 재무제표/주석 Report5

재무정보 Report

연결결산시스템

GAAP조정

미실현손익

투자자본

내부거래대사상계

연결 GL

연결재무제표

계열회사 2

계열회사 1

결산조정1

특수목적회사

코드 및 데이터 통합 관리 시스템

금감원 전자공시

금융감독원 전자공시5

결산 및 평가 기초자료입력

EFIS 연결공시 시스템 구성

입력 처리부

시산표 내부거래

투자자본 고정자산

충당금 내부사채

주석

연결대상자회사

DB

계열사A

DB

DB DB

DB DB

DB DB

DB DB

기타 계열회사

Data Interface 영역

개별법인 회계 담당자

연결그룹 각 법인회계 담당자에 의한직접입력 또는Excel붙여넣기

연결결산 솔루션

코드매핑

COA 기타

연결처리

연결처리 Engine

연결FS생성

연결주석생성

계열사B

계열사C 계열사D

계열사E 계열사F

계열사G 계열사H

계열사H

연결기초정보는 A Type에 의한 개별시스템으로부터의 추출방식, B type에 의한 회계담당자의 직접입력

또는 Excel연동 방식으로 구분할 수 있음

내부거래InterfaceTable

고정자산InterfaceTable

내부사채InterfaceTable

사업자번호InterfaceTable

주석InterfaceTable

시산표InterfaceTable

투자자본InterfaceTable

충당금InterfaceTable

범위판단InterfaceTable

법인 COA

연결대상회사와의 데이터 연동 방식

A

B

A

* 더존 ERP 제품 사용시 연동 예

시산표, 내부거래데이터, 투자자본, 고정/재고자산

데이터의 자동 추출 지원

더졲 EFIS 연결공시 시스템과의 연동을 통해

거래선 데이터를 효율적으로 관리 합니다.

개별/연결 법읶의 COA 정보 연동을 지원 합니다.

개별ERP 추출 예시 화면

추출 메뉴가 있어 버튼하나로 결산자료를 쉽게 제출

모회사에 연결기초자료를 작성/제출해야 하는 부담을 최소화하고 정확한 자료를 제공하기 위해서 더존의 ERP 시스템

과의 완벽한 연동을 지원 합니다.

더존 ERP 제품과의 완벽한 연동

▶ 1. 연결기초자료의 자동 추출

▶ 2. 그룹 거래선 정보 연동

▶ 3. 법인 COA 연동 지원

Demo