3-2. 월간지-특집(완 - 34) = 창업자 세금가이드 업자 세금 가이드.pdf · PDF file고시원 전화방 화상대화, , 방 수면방 휴게텔 콜라텍, , , 다중이용업소의안전관리에관한특별법

창업자 세금 가이드

2013/11 구독신청 상담( · 02)829 7575)－ www.taxpark.com 33

창업자 세금 가이드창업자 세금 가이드창업자 세금 가이드

－국세청－

이달의----------특집 2

사업자등록 안내1.

▣모든 사업자는 사업을 시작할 때 반드시 사업자등록을 하여야 합니다.

사업자등록은 사업장마다 하여야 하며 사업을 시작한 날로부터 일 이내에 다음의 구비서류20▸를 갖추어 사업장 소재지 관할세무서 민원봉사실에 신청하면 됩니다.

• 사업자등록신청서 부1

• 사업허가증 등록증 또는 신고필증 사본 부· 1

허가를 받거나 등록 또는 신고를 하여야 하는 사업의 경우( )

• 사업개시 전에 등록을 하고자 하는 경우에는 사업허가신청서 사본이나 사업계획서

• 임대차계약서 사본 부 사업장을 임차한 경우1 ( )

• 인 이상 공동으로 사업을 하는 경우에는 동업계약서 등 공동사업을 증명할 수 있는 서류2

• 도면 부 상가건물임대차보호법이 적용되는 건물의 일부를 임차한 경우1 ( )

사업자등록증 발급 기간 일 이내3：▸➡다만 세무서에서 사업장을 확인해야 하는 경우에는 일 이내, 8

▣사업을 시작하기 전에도 사업자등록을 할 수 있습니다.

사업을 시작하기 전에 상품이나 시설자재 등을 구입하는 경우에는 예외적으로 사업 개시 전▸사업자등록을 하여 세금계산서를 교부받을 수가 있습니다 이때에는 사업을 개시할 것이 객관.

적으로 확인되어야 합니다.

특집 2

34 월간세무회계경영저널 구독신청 상담( · 02)829 7575)－ 2013/11

▣사업개시일부터 일 이내에 사업자등록을 하지 않으면 다음과 같은 불이익을 받게 됩니다20 .

공급가액의 의 무거운 가산세를 물게 됩니다1% .▸※공급가액이란 부가가치세 가 포함된 매출액에서 부가가치세를 제외한 금액을 의미합니다 즉 부가가치세가 포함된 매(10%) .

출액이 원인 경우 공급가액은 원이고 부가가치세가 포함된 원을 공급대가라고11,000,000 10,000,000 11,000,000

합니다.

매입세액을 공제 받을 수 없습니다 즉 사업자등록을 하지 않으면 세금계산서를 교부받을 수. ,▸없어 상품을 구입할 때 부담한 부가가치세를 공제받지 못하게 됩니다.

사업자등록신청 전 허가 신고 등록 여부 확인, ,

▣관할관청의 허가 신고 등록대상 업종인 경우에는 사업자등록신청시 허가 신고 등록 증 사본, , ( , )

을 제출하여야 합니다.

단 허가 신고 등록 전에 사업자등록신청을 하는 경우에는 허가 등록 신청서 사본 또는 사업, ( , ) ( )

계획서를 제출하고 추후 허가 신고 등록 증 등의 사본을 제출할 수 있습니다( , ) .

▣주요 인허가 업종 예시

민원사무명 근거법규 소관부처 비고

건강기능식품일반판매업 건강기능식품에 관한 법률 보건소 보건위생과 신고

건설기계매매업 건설기계관리법 구청 건설관리과 등록

건축사 건축사법 구청 건설관리과 등록

결혼중개소 결혼중개업의 관리에 관한 법률 시행규칙 구청 지역경제과 신고

경비업 경비업법 제 조4 지방경찰청 허가

고시원 전화방 화상대화, ,

방 수면방 휴게텔 콜라텍, , ,다중이용업소의안전관리에관한특별법 소방서 예방과

완비

증명

공인중개사 공인중개사의업무및부동산거래신고에관한법률 구청 지적과 등록

관광숙박업 관광진흥법 제 조4 구청 문화체육과 등록

교습소 학원의설립 운영및과외교습에관한법률· 교육청 평생교육체육과 신고

노래연습장업 음악산업진흥에관한법률 구청 문화체육과 등록

다단계 판매업 방문판매등에 관한 법률 구청 지역경제과 등록

단란주점 영업 식품위생법 제 조 제 항22 1 보건소 보건위생과 허가

담배수입판매업 담배사업법 제 조13 구청 지역경제과 등록

대부중개업 대부업등의등록및금융이용자보호에관한법률 구청 기업지원과 등록

독서실 학원의설립 운영및과외교습에관한법률· 교육청 평생교육체육과 등록

동물병원 개설 수의사법 제 조 제 항17 3 구청 지역경제과 신고

목욕탕 공중위생관리법 제 조3 보건소 보건위생과 신고



미용업 일반 피부 종합( , , ,

네일아트포함)공중위생관리법 제 조3 보건소 보건위생과 신고

보험대리점 보험법 금융감독원 등록

비디오방 영화및비디오물의진흥에관한법률시행령, 구청 문화체육과 등록

산후조리원 모자보건법 보건소 보건지도과 신고

안경업소 개설 의료기사법 제 조의 항12 3 보건소 의약과 등록

이용업 공중위생관리법 제 조3 보건소 보건위생과 신고

인쇄소 인쇄문화산업진흥법 구청 문화체육과 등록

일반여행업 관광진흥법 제 조4 구청 문화체육과 등록

학원 학원의설립 운영및과외교습에관한법률· 교육청 평생교육체육과 등록

▣사업자등록을 일반과세자로 해야 하나 아니면 간이과세자로 해야 하나?

부가가치세가 과세되는 사업의 과세유형에는 일반과세자와 간이과세자가 있는데 사업자등록신▸청을 할 때 둘 중 하나를 선택해야 합니다 일반과세자와 간이과세자는 세금의 계산방법 및.

세금계산서 발행 가능 여부 등의 차이가 있으므로 어느 유형이 자기의 사업에 적합한지 살펴

본 후 사업자등록을 해야 합니다.

① 일반과세자

일반과세자는 의 세율이 적용되는 반면 물건 등을 구입하면서 교부받은 매입세금계산서10%▸에 기재된 부가가치세 이를 매입세액이라고 함 전액을 공제받을 수 있고 세금계산서를 발행( ' ' )

할 수 있습니다.

연간 매출액이 만원 이상일 것으로 예상되거나 간이과세로 사업자등록을 할 수 없는 업4,800 ,▸종 또는 지역에서 사업을 하고자 하는 경우에는 반드시 일반과세자로 사업자등록을 하여야 합

니다.

② 간이과세자

간이과세자는 의 낮은 세율이 적용되어 부가가치세 부담은 적지만 매입세액의0.5~3% ,▸만 공제받을 수 있고 세금계산서를 발행할 수 없습니다5~30% .

주로 소비자를 상대하는 업종으로서 연간 매출액이 만원에 미달할 것으로 예상되는 소4,800▸규모사업자의 경우에 간이과세자로 등록합니다.

③ 과세유형 전환

일반과세자 또는 간이과세자로 사업자등록을 했다고 하여 그 유형이 변하지 않고 계속 적용되▸는 것이 아니며 사업자등록을 한 해의 부가가치세 신고실적을 년으로 환산한 금액을 기준으1

로 과세유형을 다시 판정합니다.

특집 2


즉 간이과세자로 사업자등록을 했다 하더라도 년으로 환산한 매출액이 만원 이상이면, 1 4,800▸등록일이 속하는 과세기간의 다음다음 과세기간부터 일반과세자로 전환되며 만원 미만4,800

이면 계속하여 간이과세자로 남게 됩니다.

확정일자 신청안내2.

▣사업장 건물이 경매 또는 공매되는 경우 임차인이 상가건물임대차보호법의 보호를 받기 위해

서는 반드시 사업자등록을 하고 확정일자를 받아야 합니다.

▣확정일자를 받아 놓으면

건물을 임차하고 사업자등록을 한 사업자가 확정일자를 받아 놓으면 임차한 건물이 경매나 공▸매로 소유권이 넘어가는 경우에도 확정일자를 기준으로 후순위권리자에 우선하여 보증금을 변

제 받을 수 있습니다.

따라서 확정일자는 사업자등록과 동시에 신청하는 것이 가장 좋습니다.▸

▣확정일자를 신청하려면 아래의 서류를 구비하여 건물소재지 관할세무서 민원실에 신청하시면

됩니다.

사업자등록신청서▸임대차계약서 원본 계약당사자의 서명 또는 날인이 있어야 함( )▸※임대차계약서에는 임대인 및 임차인의 인적사항 건물소재지 임대차의 목적물 및 면적 임대차기간 보증금 및 월세 등이, , , ,

반드시 기재되어 있어야 합니다.

※사업자등록 명의자와 임차인이 동일인이어야 합니다.

사업장 도면▸※공부상 구분등기 표시된 건물의 일부분을 임차한 경우에만 필요합니다 즉 등기부등본에 기재된 호 전부를 임차한 것. , 101

이 아니라 호의 일부분만 임차한 경우에는 사업장 도면을 제출해야 합니다101 .

본인 신분증 대리인이 신청하는 경우 위임장내용을 기재하고 대리인 신분증( )▸사업자등록을 신청할 때 임대차계약서의 사업장소재지를 등기부등본 등 공부상 소재지와 다르게

기재한 경우에는 보호를 받지 못할 수 있습니다.



부가가치세 및 소득세 신고안내3.

▣부가가치세는 어떤 세금인가?

사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액의 일정금액을 부가가치세로 징수하▸여 납부해야 합니다.

부가가치세 매출세액 매입세액= -

물건 값에 부가가치세가 포함되기 때문에 이 세금은 소비자가 부담하게 됩니다 이렇게 소비.▸자가 부담한 부가가치세를 사업자가 세무서에 납부하는 것입니다.

▣부가가치세를 신고하지 않으면 다음과 같은 불이익이 있습니다.

관할 세무서장이 조사하여 납부세액을 결정하여 고지합니다.▸무신고가산세와 납부불성실가산세 등 많은 가산세를 추가로 부담하게 됩니다.▸

▣부가가치세 신고서 작성 방법 안내

부가가치세와 관련된 자세한 사항은 국세청 홈페이지에서 확인▸※국세청 홈페이지(www.nts.go.kr) → 부가가치세 아래 동그라미 클릭하면 신고서 작성요령 및 각종 신고서식을 자‘ ’( )

세히 확인할 수 있습니다.

특집 2




▣종합소득세란?

종합소득세는 개인이 지난해 년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금으로서1▸모든 과세대상 소득을 합산하여 계산하고 다음해 월 일부터 월 일 성실신고확인제 적, 5 1 5 31 (

용 대상자는 월 일 까지 주소지 관할 세무서에 신고 납부하여야 합니다6 30 ) · .

매년 월에 소득세 중간예납세액을 납부하여야 하고 다음해 월 확정신고시 기납부세액으11 , 5▸로 공제합니다.

연도 중에 폐업을 하였거나 사업에서 손실이 발생하여 납부할 세액이 없는 경우에도 종합소득▸세 신고는 해야 합니다.

▣종합소득세를 신고하지 않으면 다음과 같은 불이익이 있습니다.

관할 세무서장이 조사하여 납부세액을 결정하여 고지합니다.▸특별공제와 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없고 무신고가산세와 납부불성실가산세 등을 추▸가로 부담하게 됩니다.

▣종합소득세 신고서 작성 방법 안내

종합소득세와 관련된 자세한 사항은 국세청 홈페이지에서 확인▸※국세청 홈페이지(www.nts.go.kr) → 종합소득세 아래 동그라미 클릭하면 신고서 작성요령 및 각종 신고서식을 자‘ ’( )

세히 확인할 수 있습니다.

특집 2


▣간편장부 활용

당해연도 신규로 사업을 개시한 사업자 또는 직전연도 수입금액이 일정금액 이하인 자는 간편▸장부를 작성하여 세금을 절약할 수 있습니다.

※간편장부에 관한 자세한 사항은 국세청 홈페이지에서 확인



국세청 홈페이지 종합소득세 간편장부안내(www.nts.go.kr) ⟩ ⟩※간편장부서식 엑셀프로그램 을 다운받아 활용하시면 편리합니다( ) .

세금 절약을 위하여 반드시 멘토에게 문의가 필요한 사항

• 사업을 양도할 때→사업의 포괄적 양도 양수·

• 종업원이 봉사료를 받는 업종→봉사료의 세무처리

• 수출관련 업종→영세율관련 규정 및 면세포기

• 간이과세자에서 일반사업자로 전환되는 경우→재고매입세액공제

• 일반과세자에서 간이사업자로 전환되는 경우→재고매입세액납부

• 폐지 고철 등 수집 업종· →재활용폐자원 매입세액 공제

• 사업장이 개 이상인 경우2 →주사업장 총괄납부 제도

• 수출하거나 시설투자를 한 경우→조기환급 제도

• 화재 홍수 등의 피해를 입은 경우· →재해손실세액공제

• 시설투자→각종 세액공제

• 사업자가 알아야 할 각종 의무→각종 가산세 규정

※멘토 세무대리인이 선임되어 있지 않은 개인 창업자에게 창업자 멘토링 제도를 통하여 무료 세무자문서비스를 제공하는：｢｣세무전문가 세무사 등( )

원천징수 및 지급명세서 제출4.

▣원천징수란 무엇인가?

종업원 등 소득자에게 각종 소득 급여 사업 기타소득 등 을 지급하는 자가 소득자의 세금을( , · )▸미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 제도입니다

종업원 등 소득자=

납세의무자( )

사업자 지급자=

원천징수의무자( )

신고 세무서：

납부 은 행：

지 급 신고 납부·

-급여를 지급할 때 간이세액표 에 의｢｣하여 계산한 세금을 원천징수

-사업소득 기타소득 등을 지급할 때·

원천징수세율을 적용하여 원천징수

※사업소득 기타소득 이자 배3%, 20%, ·

당소득 14%

-원천징수한 달의 다음달 일까지 원천징수이행상황신10

고서를 세무서에 제출하고 금융기관에 세금 납부 직전(

년도 상시고용인원 인 이하 사업장은 반기납승인된20

경우 반기별로 월 일 월 일 신고납부 가능1 10 ·7 10 )

원천징수한 소득세를제외한 금액 원천징수한 소득세

인터넷 홈택스 이용( )

원천징수 대상 소득 근로 퇴직 사업 기타 연금 이자 배당소득 등· · · · · ·：

특집 2


▣지급명세서의 작성 교부 및 제출·

지급명세서란 소득자 종업원 등 의 인적사항 지급액 원천징수세액 등을 기재한 자료로서( ) , ,▸∙상시 근로자의 경우에는 지급일이 속하는 연도의 다음해 월 일까지3 10

∙일용근로자의 경우에는 매분기 다음 달 말 분기는 월말 까지 관할세무서에 제출합니다(4 2 ) .

※근로 사업 퇴직소득 다음해 일· · 3.10：

기타 연금 이자 배당소득 다음해 월말일· · · 2：

지급명세서의 제출방법은 다음과 같습니다.▸∙인터넷 홈택스 을 이용하여 지급명세서를 작성 제출하거나( ) · ,

※홈택스 과세자료제출 지급명세서(www.hometax.go.kr) ⟩ ⟩∙지급명세서 서식을 직접 작성하여 제출할 수 있습니다.∙납부세액이 없는 상시 일용근로자는 현금영수증 단말기에 근로자의 주민등록번호를 입력한·

후에 급여액을 입력하면 지급명세서를 제출한 것으로 봅니다.

※지급명세서를 제출하지 않는 경우에는 미제출 금액의 를 가산세로 부과합니다2% .

현금영수증 가입 및 발급 의무화5.

▣현금영수증가맹점 가입 발급의무·

가입의무대상자는 아래와 같습니다.▸• 소비자 상대업종 사업자 중 직전과세기간의 수입금액이 백만원 이상인 개인사업자24

• 소비자 상대업종을 영위하는 법인사업자

• 의사 약사 등 의료보건 용역을 제공하는 사업자·

• 변호사 등 간이과세배제대상 전문직 사업자

변호사 심판변론인 변리사 법무사 공인회계, , , ,

사 세무사 경영지도사 기술지도사 감정평가, , , ,

사 손해사정인 통관업 기술사 건축사 도선사, , , , , ,

측량사업자 공인노무사 약사 한약사 수의사, , , ,

가입기한은?▸계속사업자

직전과세기간의 수입금액이 백만원 이상인 경우 당해 사업년도 개시일로부터24

개월 이내3

신규사업자 사업 개시일로부터 개월 이내3

가입대상자가 현금영수증 가맹점에 가입하지 않은 경우에는 미가입기간의 수입금액 일할계산( )▸의 를 가산세로 부과합니다1% .

소비자가 현금영수증 발급을 요청하는 경우에 현금영수증 발급을 거부하거나 사실과 다르게▸발급하면 거부금액 사실과 다른 금액 의 가산세와 과태료 부과 등 각종 불이익을( ) 5% 20%



받습니다.

※현금영수증 발급 거부시 소비자가 신고하면 포상금을 지급하는 발급거부 신고포상금 제도 시행 중 년 이내 신고한 경우(5｢｣에 해당됨)

이후 발급 수취하는 분부터 현금영수증을 가공 또는 허위로 발급 수취한 경우에'13. 1. 1. · ·▸는 해당금액의 를 가산세로 부과합니다2% .

현금영수증가맹점은 현금영수증가맹점 스티커를 계산대 등 소비자가 잘 볼 수 있는 곳에 게시▸하여야 하며 위반 시 과태료 등 불이익을 받을 수 있습니다, .

▣전문직 등 현금영수증 발급의무화

부터 현금영수증 발급의무 대상업종 사업자는 현금영수증 가맹점 가입여부와 관계'13. 1. 1.▸없이 만원 이상의 재화 또는 용역을 제공하는 경우에는 상대방이 현금영수증 발급을 요구30

하지 않더라도 현금영수증을 발급하여야 하며 발급하지 않을 경우 발급하지 않은 금액의

를 과태료로 부과합니다50% .

※소비자의 신상명세를 모르는 경우에는 국세청 지정코드 로 거래일로부터 일 이내에 자진발급 해야 합니(010-000-1234) 5

다.

※ 현금영수증 발급의무 위반 신고 시 포상금을 지급하는 미발급 신고포상금 제도 시행 중입니다.｢｣발급의무 대상업종▸

전문직종

변호사업 회계사업 세무사업 변리사업 건축사업 법무사업 심판변론인업 경, , , , , , ,

영지도사업 기술지도사업 감정평가사업 손해사정인업 통관업 기술사업 도선, , , , , ,

사업 측량사업 공인노무사업, ,

보 건 업종합병원 일반병원 치과병원 한방병원 일반의원 기타의원 치과의원 한의원, , , , , , , ,

수의업

기타업종

일반교습학원 예술학원 골프장업 장례식장업 예식장업 부동산중개업 일반유, , , , , ,

흥주점업 식품위생법 시행령 제 조제 호다목에 따른 단란주점영업을 포함한( 21 8｢｣다 무도유흥주점업 산후조리원), ,

※자세한 내용은 국세청 세미래 콜센터 국번없이126 ( 126 → 번 로 문의하세요2 ) .

홈택스 이용 방법6. (Hometax)

▣홈택스란?

홈택스를 이용하면 전국 어디서나 인터넷을 통하여 신고 납부 증명발급 등을 신속히 처리할· ·▸수 있습니다.

홈택스 주소( http://www.hometax.go.kr)：

특집 2


▣홈택스 세금신고

세금 신고를 서면으로 작성하여 세무서에 제출하는 대신 인터넷으로 신고하는 서비스입니다.▸▸신고 대상 종(16 )⇨부가가치세 법인세 종합소득세 원천세 양도소득세 사업장현황신고서 등, , , , ,

이용방법▸-홈택스 홈페이지 의 세금신고 신고분 납부 를 클릭하면 됩니다(www.hometax.go.kr) [ · ] .

이용시간 법정 신고기간 중 매일 06:00~24:00：▸

▣홈택스 세금납부

홈택스를 통해 계좌이체방식으로 세금을 납부할 수 있습니다.▸-전자고지를 받거나 홈택스로 세금신고를 한 납세자는 자동으로 입력된 납부관련 정보를 확

인하고 은행을 선택한 후 계좌번호와 계좌비밀번호만 입력하여 간편하게 납부할 수 있습니,

다.

이용방법▸-홈택스 홈페이지 의 세금신고 신고분 납부 또는 전자고지 세금(www.hometax.go.kr) [ ] [ㆍ ㆍ

납부 를 클릭합니다] .

이용시간 일365 07:00~22:00：▸

▣조회서비스 제공

납세자 본인의 신고 납부내역 및 사업자등록상태 등을 홈택스를 통해 조회할 수 있습니다· .▸제공 대상▸-세금신고내역 종 부가가치세 종합소득세 원천세 양도소득세 지급명세서(5 ) , , , ,：

-세금납부내역

-기타내역 종 사업자등록상태조회 환급금조회 세금포인트조회 부가세예정고지세액조(15 ) , , ,：

회 신용카드매출자료조회 소득세중간예납세액조회 수입금액조회 국민연금보험료조회 과, , , , ,

세유형전환조회 현지기업고유번호조회 법인세중간예납세액조회 종합부동산세납세자확인, , , ,

나의세무대리정보관리 사업용계좌신고현황조회 주류면허상태조회, ,

▣민원증명 발급

주요민원증명

종(13 )

납세증명서 사업자등록증명 휴업사실증명 폐업사실증명 소득금액증명 납세사, , , , ,

실증명 부가가치세과세표준증명 부가가치세면세사업자수입금액증명 표준재무, , ,

제표증명 개인 법인 연금소득자등의소득공제명세서 사업자단위과세적용( / ), , 종된

사업장증명 모범납세자증명 소득확인증명 재형저축가입용, , ( )

※모든 증명은 영문증명 발급가능 단 연금소득자등의소득공제명세서 모범납세자증명 소득확인증명 재형저축가입용 은 제외( , , , ( ) )



▣생활세금서비스 제공

실생활에 유용한 세금계산을 홈택스를 통해 사전에 알아볼 수 있습니다.▸제공 대상▸-양도소득세 자동계산 세대 주택 양도소득세 비과세확인 증여세 자동계산 장애인구매차, 1 1 , ,

개별소비세 세액계산

불복청구 절차7.

▣사전 권리구제 제도 과세전적부심사청구( )

세무조사결과통지 또는 과세예고통지를 받은 날부터 일 이내에 통지관서 또는 국세청에 부30

당하다고 생각하는 내용과 입증자료를 첨부하여 과세전적부심사청구를 할 수 있습니다.

▣사후 권리구제 제도

이의신청 납세고지서를 받은 날부터 일 이내에 과세관청에 신청90

심사청구 납세고지서를 받은 날 또는 이의신청의 결정통지를 받은 날부터 일 이내에90

국세청에 심사청구를 하거나 조세심판원에 심판청구심판청구

행정소송심사청구 심판청구 결과통지를 받은 날부터 일 이내에 행정법원에 고지한· 90

세무서장을 상대로 소송을 제기

행정소송

∙행정법원

심사청구

∙감사원

심사청구

∙국세청

심판청구

∙조세심판원

이의신청

∙세무서∙지방국세청불복청구

∙납세자일90

일90

일90

일90

※이의신청을 거치지 않고 심사청구 또는 감사원 심사청구 심판청구를 할 수 있으나 행정소송은 반드시 심사청구 또는 감( ), (

사원 심사청구 심판청구를 거쳐야 합니다 다만 감사원 심사청구는 행위가 있은 날부터 일 이내에 청구해야 합니), . , 180

다.

☞ 불복청구의 처리절차 작성요령 서식 등 자세한 사항은 국세청 홈페이지 참고, ,

국세청 국세정보 납세서비스 납세자권리구제(www.nts.go.kr) ⟩ ⟩ ⟩

특집 2


▣납세자보호담당관

세금에 관한 고충이나 궁금한 사항이 있으면 세무서의 납세자보호담당관을 찾으십시오.▸국번없이 → 번을 누르면 발신전화 소재 관할세무서 납세자보호담당관실로 직접 연결됩니다5 .

권리보호요청 제도안내8.

▣권리보호요청 제도란?

세무조사 등 국세행정의 집행과정에서 납세자의 권리를 부당하게 침해하거나 침해가 예상되는

경우 신속하게 구제해 주는 제도입니다.

▣권리보호요청 방법

권리침해사실을 권리보호요청서에 작성하여 관할 세무서 납세자보호담당관에게 제출하시면 됩

니다.

※권리보호요청서 서식은 국세청 홈페이지 에서 내려받을 수 있으며 양식에 관계없이 권리침해사실을 자(www.nts.go.kr) ,

유롭게 작성하여 제출하셔도 됩니다.

권리침해 유형과 조치사항▸권리침해 유형 조치사항

∙명백한 조세탈루 혐의없이 같은 세목 및 과세기간을 조사하는 중복조사 등

세법을 위반한 세무조사

세무조사중지

조사반 철수( )

∙조사기간이나 조사범위를 임의로 연장하거나 확대하는 행위 시정요구 시정명령,

∙금품 향응 및 사적 편의요구·

∙기타 침해행위 회 이상 반복2조사반 교체 징계요구,

∙세금의 부과 징수와 관련없는 자료 또는 소명을 무리하게 요구·

∙고충민원 불복청구 등 절차가 이행되었으나 결정취소 환급 등 후속처분을· ·

지연하는 행위

시정요구 시정명령,

구체적인 권리침해 사례와 구제내용▸• 이미 조사가 이루어진 사업연도에 대한 중복조사

- 년 귀속분에 대한 자금출처조사는 년 세무조사 당시 이미 조사대상 물건에 대한2001~2003 2005

검토 및 자금출처 등을 조사한 사실이 확인되어 중복조사이므로 즉시 조사를 철회함

• 세무조사 후 세무조사결과 미통지

-세무조사 종결 후 일 이내 조사결과를 통지하지 않은 사실이 확인되어 즉시 조사결과를 통지하20

도록 조치



• 압류해제 지연처리

-체납된 국세를 이미 납부하였음에도 장기간 압류해제가 이뤄지지 않은 사실이 확인되어 즉시 압

류된 예금계좌를 해제하도록 조치

• 과세예고 통지를 하지 아니하고 세금 고지

-고지세액 백만원 이상은 반드시 과세예고 통지 이후에 세금을 고지하도록 규정되어 있으나 과3 ,

세예고 통지없이 고지한 사실이 확인되어 즉시 고지된 세금을 취소하도록 조치

고충민원 제도안내9.

▣고충민원 제도란?

국세행정의 집행과정에서 납세자의 권리 이익이 침해되었거나 불편 또는 부담을 준 사항 등·

으로 인한 납세자의 어려움을 해결해 주는 제도입니다.

▣고충민원 신청방법

고충신청서를 작성하여 관할 세무서 납세자보호담당관에게 제출하시면 됩니다.▸※고충신청서 서식은 국세청 홈페이지 에서 내려받을 수 있으며 양식에 관계없이 고충민원 사항을 자유(www.nts.go.kr) ,

롭게 작성하여 제출하셔도 됩니다.

또한 고충민원은 서면 인터넷 전화 방문 등 모든 방법으로 신청이 가능합니다, , , , .▸고충민원 처리사례▸

사례 고지금액을 취소하고 주택압류 해제하여 고충민원 해결〔：〕

• 고충내용

-고충청구인은 상속받은 토지를 양도하면서 부동산 브로커에게 속아 제 값도 받지 못하였고 양도,

소득세를 납부하지 않게 해주겠다는 말만 믿고 있다가 양도소득세 ○○백만원의 고지서를 받았

으나,

-양도대금은 이미 사망한 남편의 병원비와 몸이 불편한 친정어머니 치료비로 모두 사용하였으며,

형편도 어려워 세금을 내지 못하고 체납하여 주택이 압류되었다고 말하며,

-현재 살고 있는 집마저 공매된다면 살 길이 막막하다며 그 간의 고충을 이야기 함

• 처리내용

-관할구청을 통해 양도된 토지 위에 무허가주택이 있었다는 사실을 확인하여 토지가 아닌 주택의

양도에 해당하는 것임을 확인하였고

-현재 살고 있는 주택은 토지 양도 년 이내에 취득하였기 때문에 일시적인 세대 주택에 해당1 1 2

하여 양도소득세가 비과세됨을 확인하여

-고지금액을 취소하고 주택압류를 해제하여 납세자의 어려움을 해결함

특집 2


세무업무 처리 시 주의사항10.

부가가치세에서 유의할 사항

▣세금계산서를 철저히 받아 두는 것이 절세의 지름길입니다.

부가가치세는 매출세액에서 물건을 구입할 때 부담한 매입세액을 공제하여 계산합니다.▸부가가치세 매출세액 매입세액= -

그러므로 세금을 합법적으로 줄이기 위해서는 매입세액을 늘릴 수밖에 없습니다 하지만 매입.▸세액 또한 임의로 줄이거나 늘릴 수 없으므로 방법은 물건을 구입하면서 매입세액을 공제 받

을 수 있는 세금계산서를 빠짐없이 받는 방법뿐입니다.

▣세금계산서를 정확히 주고받아야 합니다.

일반과세자가 과세대상이 되는 상품 재화 또는 서비스 용역 을 공급하는 때에는 세금계산서를 교부해( ) ( )

야 하는데 이를 잘못 발행하면 공급자는 안 물어도 될 가산세를 물어야 하고 매입자는 가산세를 물거

나 매입세액을 공제 받지 못하게 되어 자칫 거래관계가 끊어지는 일이 생길 수도 있습니다.

세금계산서는 상품 재화 또는 서비스 용역 를 공급하는 시기에 교부하는 것이 원칙입니다( ) ( ) .▸공급시기가 도래하기 전에 대가의 전부 또는 일부를 받고 세금계산서를 교부하는 경우에는 그▸교부하는 때를 공급시기로 보므로 공급시기가 도래하기 전에 교부하는 것은 무방합니다, .

▣거래상대방이 의심스러우면 정상사업자인지 여부를 반드시 확인해야 합니다.

사업을 하다 보면 평소 거래를 하지 않던 사람으로부터 시세보다 싸게 물품을 팔 테니 사겠느▸냐는 제의를 받고 이를 구입하는 경우가 있습니다.

이런 경우 거래 상대방이 정상사업자인지 세금계산서는 정당한 세금계산서인지 여부를 우선,▸확인해야 합니다 왜냐하면 거래상대방이 폐업자이거나 세금계산서가 실제 물품을 판매하는. ,

사업자가 아닌 다른 사업자 명의로 발행된 때에는 실제로 거래를 하였다고 하더라도 매입세액

을 공제 받을 수 없기 때문입니다.



과세유형 및 휴 폐업 여부 조회 방법[ · ]

국세청 홈택스 에서(www.hometax.go.kr)

⇨상대방 사업자등록번호를 입력하여 과세유형 및 휴 폐업상태 조회" · "

⇨상대방 주민등록번호를 입력하여 사업자등록유무 를 조회" "

국세청 홈페이지 에서(www.nts.go.kr)

⇨ 조회 계산·｢｣→ 사업자과세유형 휴폐업·｢｣ 코너를 클릭하여 본인 및거래상대방의 사업자등록번호

를 입력하여 조회

▣차명 가짜 세금계산서를 주고 받는 경우의 불이익·

차명 가짜세금계산서란· ?▸차명세금계산서란 실지 공급자가 아닌 다른 사람 명의로 발행한 세금계산서를 말하고 가짜세,

금계산서란 실물거래 없이 발행한 세금계산서를 말합니다.

차명 가짜세금계산서를 받은 경우에는 매입세액을 공제받을 수 없으며 공급가액의 가산· , 2%▸세와 과소신고 초과환급 가산세 및 납부불성실가산세를 물어야 합니다( ) .

또한 소득금액을 계산할 때 비용으로도 인정받지 못하며 징역형이나 무거운 벌금형 등 형사, ,

처벌을 받을 수도 있습니다.

사례 가짜세금계산서를 받을 경우 불이익[ ]：

사업자 가 공급가액 억원인 가짜세금계산서를 샀다고 가정할 경우 이때 탈루한 세액과 적발되었을A 1

때의 추징세액 비교

단위 만원( )：

구 분 탈루세액 추징세액 가산세 포함( )

합 계 4,500 6,992

부가가치세 1,000 1,709

소득세 3,500 5,283

조세범 처벌 년 이하 징역 또는 부가가치세 탈세액의 배 이하 벌금3 3

기 타 세무조사 실시

※가산세는 신고기한 경과 후 년 후에 고지하는 것으로 계산함1

⇨ 억원짜리 가짜 세금계산서를 받아 적발되면 추징세액이 약 천만원으로 소위 배보다 배꼽이1 7 "

더 크다 는 말에 걸맞게 엄청난 불이익을 당할 수 있음" .

▣매입세액이 공제되지 않는 경우를 정확히 알아야 합니다.

다음의 경우에는 부가가치세 매입세액을 공제받을 수 없습니다.▸

특집 2


• 세금계산서를 교부받지 않거나 필요적 기재사항이 누락 또는 사실과 다르게 기재된 세금계산서인,

경우

• 매입처별세금계산서합계표를 제출하지 않거나 부실기재한 경우

• 사업과 직접 관련이 없는 매입세액

예 사업주가 가정에서 사용하기 위하여 구입한 물품은 사업과 무관하므로 매입세액을 공제 받을：

수 없다.

• 비영업용 소형승용차 자가용 의 구입과 임차 및 유지에 관련된 매입세액( )

예 비영업용 소형승용차라 함은 운수업에서와 같이 직접 영업에 사용하는 것이 아닌 자동차로서：

주로 사람을 수송하는 자가용을 의미한다.

• 접대비지출 관련 매입세액

예 거래처 접대를 위하여 주점에서 원 부가가치세 원 을 계산하고 세금계산서를 받550,000 ( 50,000 )：

거나 신용카드로 결제를 하여도 부담한 부가가치세 원은 매입세액으로 공제할 수 없다50,000 .

• 면세관련 매입세액 및 토지관련 매입세액

• 사업자등록을 하기 전 매입세액

다만 공급시기가 속하는 과세기간이 지난 후 일 이내에 등록 신청한 경우 등록 신청일부터 공급, 20

시기가 속하는 과세기간 기산일까지 역산한 기간 이내의 것으로서 사업자의 주민등록번호를 기재하

여 교부받은 세금계산서의 매입세액은 공제가능 이후 적용(2013. 2. 15 )

▣오피스텔 등 매입세액공제를 받은 후 주의할 사항

다음의 경우에는 부가가치세 매입세액을 공제받은 후라도 세금을 다시 납부하는 경우가 있으▸므로 주의해야 합니다 면세전용.( )

• 사업자 갑이 년 월 일 안양에 오피스텔을 분양받아 관련 매입세액을 공제 받은 후 사' ' 2××2 12 12

무실 용도로 임대하였으나 임차인이 년 월 일 주거용 상시거주 으로 사용하는 것이 확인, 2××3 3 2 ( )*

되는 경우에는 해당 오피스텔이 면세전용 면세로 사용 된 것이므로 갑은 년 기 부가가치세( ) ' ' 2××3 1

신고 시 해당 오피스텔에 대한 과세표준을 신고과세표준에 포함하여야 합니다.

* 상시주거용이 아닌 일시적 잠정적으로 주거용으로 임대한 경우에는 면세전용으로 보지 않습니다· .

▣세금계산서를 분실하였을 경우 대처 방법

매출세금계산서를 분실한 경우▸장부 및 증빙서류에 의해 내용을 확인하여 공급자용 세금계산서만 다시 작성하여 보관하면 됩

니다.

매입세금계산서를 분실한 경우▸공급자에게 의뢰하여 세금계산서 사본을 재교부 받아 보관하면 됩니다 공급자의 폐업 등으로.

세금계산서 사본을 교부받지 못하면 매입세액공제를 받을 수 없게 되므로 매입세금계산서는

보다 철저히 보관하여야 합니다.



▣거래처가 부도가 나서 물품대금을 받지 못한 경우에도 그 부가가치세액을 공제 받을 수 있습

니다 대손세액공제 제도.( )

대손세액공제 제도란?▸사업자가 외상으로 물품을 거래처에 판매하고 그에 대한 부가가치세를 신고 납부 하였는데·

거래처의 파산으로 물품 대금뿐만 아니라 부가가치세도 받지 못한 경우를 대손이라고 하는데

사업자는 받지도 못한 부가가치세를 국가에 납부하였으므로 중으로 손해를 볼 수밖에 없습2

니다 이러한 중의 손해를 방지하기 위하여 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세. 2

액에서 받지 못한 부가가치세를 공제하여 주는데 이를 대손세액공제라 합니다.

공제절차▸대손세액 공제를 받고자 하는 사업자는 위의 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 부가가치

세 확정신고서에 대손세액공제신고서 와 대손사실을 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 관할｢｣세무서장에게 제출하여야 합니다.

대손사실을 증명할 수 있는 서류 예시〔〕

• 파산 강제집행 매출세금계산서 사본과 채권배분명세서, ：

• 실종선고 매출세금계산서 사본과 법원 판결문 사본 채권배분계산서,：

• 회사정리계획의 인가 결정 매출세금계산서 사본과 법원이 인가한 회사 정리 인가안：

• 부도어음 수표 매출세금계산서 사본과 부도어음 수표 사본( ) ( )：

사례 대손세액 공제〔：〕

수입 가전제품 판매업을 하고 있는 씨는 년 월 거래처에 어음을 받고 천 백만원 상당의A 2××2 12 5 5

상품을 외상으로 판매하고 년 월 부가가치세 확정신고를 할 때 위 거래분에 대한 부가가치세2××3 1

백만원도 함께 신고 납부하였다5 · .

그런데 년 월 거래처의 부도로 상품대금을 회수할 수 없게 되어 결국 부가가치세 백만원은2××3 2 5

받지도 못한 채 세금만 납부한 결과가 되었다.

그러나 씨는 년 월 거래처의 파산선고로 대손이 확정되어 년 기 부가A 2××3 5 2××3. 7. 20. 2××3 1

가치세 확정신고를 할 때 매출세액에서 백만원을 공제 받아 부가가치세 백만원을 절약할 수 있었5 5

다.

▣현금영수증이나 신용카드 가맹점에는 세금 혜택이 있습니다.

신용 직불카드영수증 및 현금영수증을 발행하는 사업자에게 다음과 같은 혜택을 부여하고 있·▸습니다.

특집 2


신용카드매출전표 등 발행세액공제〔〕

주로 사업자가 아닌 소비자에게 물품을 판매하거나 서비스를 제공하는 사업자가 신용 직불카드 영수, ·

증 및 현금영수증을 발행하는 경우에는 그 발행금액의 음식 숙박업을 운영하는 간이과세자는1.3%( ·

발행금액의 에 상당하는 금액을 납부할 세액에서 공제합니다2.6%) .

※공제대상 업종 확인은 세무서나 멘토에게 문의

단 발행금액의 또는 에 상당하는 금액이 만원을 초과하는 경우에는 만원까지, 1.3%( 2.6%) 500 500

만 공제합니다.

▣세금 낼 돈이 없어도 신고는 반드시 해야 합니다.

부가가치세 신고기한이 되었는데도 세금 낼 돈을 준비하지 못해 신고까지 하지 않는 사업자가▸가끔 있습니다 그러나 신고를 하지 않으면 다음과 같은 불이익을 받게 되므로 납부는 하지.

못하더라도 신고는 반드시 해야 합니다.

사례 신고와 무신고의 세액 차이〔：〕

도매업을 하고 있는 일반과세자 의 년 제 기 사업현황이 아래와 같을 때 신고를 한 경우와2××3 1甲

신고를 하지 않은 경우의 세금부담 비교

-매출액 억원 매입액 천만원1 , 7

-신고를 하고 납부하지 아니한 세액은 일 후에 고지서를 발부하고 신고 납부하지 아니한 세액50 , ·

은 일 후에 고지서를 발부한 것으로 함180

-매입세액은 경정결정시 매입사실이 확인되어 공제함

신고를 한 경우1)

-납부세액 억원 천만원 백만원= (1 × 10%) - (7 × 10%) = 3

-납부불성실가산세 백만원 일 원= 3 × 50 × 3/10,000 = 45,000

-총 부담세액 원= 3,045,000

신고를 하지 않은 경우 일반 무신고인 경우로 계산2) ( )

- 납부세액 억원 천만원 백만원= (1 × 10%) - (7 × 10%) = 3

-매출처별세금계산서합계표 미제출가산세 백만원 억원= 1 (1 × 1%)

-매입처별세금계산서합계표 미제출가산세 만원 천만원= 70 (7 × 1%)

-신고불성실가산세 백만원 만원= 3 × 20% = 60

-납부불성실가산세 백만원 일 원= 3 × 180 × 3/10,000 = 162,000

-총부담세액 원= 5,462,000

이와 같이 신고를 하지 않으면 나중에 매입세액을 전액 공제받은 것으로 본다고 하더라도 신고한 경

우에 비하여 훨씬 더 많은 세금을 부담함

▣상가를 신축하여 임대하고자 하는 경우에도 미리 사업자등록을 하여야 불이익을 당하지 않습

니다.



평생을 교육에 몸바쳐 오다 정년퇴직한 오신중 씨는 현재 살고 있는 주택을 층짜리 상가주택으로5

신축하여 그 임대료로 노후생활을 하려고 한다.

그래서 건축업자와 건축비는 총 억원으로 하되 년 월 계약시 억원 월 중도금으로 억원6 , 2013 3 1 , 6 2 ,

월 건물이 완공되었을 때 억원을 지급하기로 계약을 체결11 3 .

예정대로 년 월 건물이 준공되었고 상가를 임대하기 시작하면서 사업자등록을 신청하였으며2013 11 , ,

공사비 잔액 억원을 지급하면서 세금계산서 공급가액 억원 부가가치세 천만원 도 교부받음3 ( 6 , 6 ) .

년 월 부가가치세 신고를 하면서 천만원의 환급신고를 하였으나 세무서에서는 계약금 및 중2014 1 6

도금 지급분에 대한 매입세액 천만원은 공제를 받을 수 없으므로 잔금부분만 매입세액을 인정하여3

환급을 해 주겠다고 함

※사업자등록 전 매입세액에 해당하는 년 월 이전분 매입세액 천만원은 등록전 매입세액으로 매입세액을 공제2013 7 3

받을 수 없음.

▣폐업을 하는 경우 세무 등 처리

사업을 그만 두게 되면 지체없이 폐업신고를 하여야 합니다.▸폐업신고서를 작성하여 사업자등록증과 함께 제출하거나 부가가치세 확정신고서에 폐업연월일

및 사유를 적고 신고서와 함께 사업자등록증을 제출하면 됩니다.

부가가치세 소득세 등을 신고하여야 합니다, .▸-부가가치세는 폐업일이 속하는 달의 말일부터 일 이내에 신고 납부하여야 합니다25 · .

-종합소득세는 다음해 까지 신고 납부하여야 합니다5. 1. ~ 5. 31. · .

폐업을 하면서 세금신고를 하면 적어도 불리하게 과세되진 않지만 신고를 하지 않으면 신고한▸경우에 비해 훨씬 많은 세금이 부과됩니다.

폐업한 후에 부가가치세 신고 등을 하지 않는 경우에는 관할 세무서장이 조사하여 납부세액을▸결정 고지하며 가산세를 추가로 부담하게 됩니다· .

폐업 시점에 팔지 않은 재화 물건 에도 부가가치세가 과세됨에 유의해야 합니다( ) .▸거래사례〔〕

부동산 매매업 및 제조업을 운영하는 사업자가 폐업하였으며 폐업시 잔존재화의 내역2××3. 6. 15. ,

이 다음과 같을 때 부가가치세 과세표준 계산 방법

단위 원( )：

구 분 취득 사용 일( ) 취득원가 잔존재화가액 과세표준

구 축 물 2××2. 4.30. 100,000,000 장부가80,000,000( ) 90,000,000

기계장치 2××2. 7.30. 250,000,000 장부가100,000,000( ) 187,500,000

제 품 2××2. 6. 1. 200,000,000 시 가240,000,000( ) 240,000,000

* 구축물 및 기계장치는 경과된 과세기간이 많을수록 과세표준 하향 제품은 폐업당시 시가로 과세,

특집 2


폐업하면서 대 사회보험 국민연금 건강 산재 고용보험 을 탈퇴 해지신청 하지 않는 경우4 [ , , ] ( )ㆍ▸에는 보험료가 즉시 조정되지 않으므로 반드시 해당 공단에 별도로 신고해야 합니다.

구 분 인터넷 신고 서면 신고 해지관련 상담

국민연금 국민연금공단( ) 대보험4 포털서비스

에서(www.4insure.or.kr)

일괄접수 가능

공인인증서 필요( )

관할 지사 확인 후

방문 또는

신고FAX

국번없이 1355

건강보험 건강보험공단( ) 1577-1000

산재 고용보험 근로복지공단· ( ) 1588-0075

종합소득세에서 유의할 사항

▣적자 난 사실을 인정받으려면 기장을 해야 합니다.

세무서를 방문한 납세자들은 대부분 장사가 안된다 거래처가 부도나서 손해를 봤는데 왜" ", "

소득세를 내야하느냐 라고 하면서 불평을 합니다" .

소득세는 자기가 실제로 번 만큼의 소득에 대해서 내는 세금이므로 이익이 났으면 그에 대한

세금을 내야 하고 손해를 봤다면 원칙적으로 낼 세금이 없는 것입니다, .

그렇다고 납세자의 말만 듣고 손해 난 사실을 인정해 줄 수는 없습니다 세금은 장부와 증빙.

에 의하여 어떤 사실이 객관적으로 입증되어야만 그 사실을 인정받을 수 있습니다 그러므로.

적자가 난 사실을 인정받으려면 장부와 관련 증빙자료에 의하여 그 사실이 확인되어야 합니,

다.

▣거래처가 의심스러운 경우 대금은 금융기관을 통하여 지급하는 것이 좋습니다.

사업을 하다 보면 본인으로서는 나름대로 주의를 다했지만 나중에 차명 또는 가짜 세금계산서

자료가 발생되는 경우가 있습니다 차명거래 란 실제로 거래가 이루어졌으나 거래상대방으로. " "

부터 자료를 받지 않고 다른 사람으로부터 자료를 받는 경우를 말하며 가짜거래 란 실제로, " "

거래가 없었음에도 거래가 있었던 것처럼 자료를 주고 받는 것을 말합니다 일정액의 대가를.

받고 자료를 파는 사람을 자료상 이라 합니다" " .

당초 거래가 가짜거래로 밝혀지면 그와 관련된 매입세액을 불공제하여 부가가치세를 추징하

고 또한 매입비용을 부인하여 소득세를 추징합니다, .

그러므로 실제 거래가 있었다면 거래사실을 반드시 입증시켜야 합니다 거래사실을 입증할 때.

가장 객관적이고 확실한 방법은 금융자료를 제시하는 것입니다 거래대금을 직접 지급하지 않.

고 은행을 통하여 송금한 다음 무통장입금증 등 증빙서류를 갖추어 놓으면 인정을 받기가 쉽

습니다.



▣소득세법에서 주의하여야 할 중요 가산세

종 류 적용요건 가산세액

계산서 미교부

가산세

복식부기의무자가 계산서를 교부하지 않거나 사실과

다르게 기재한 경우공급가액의 1%

사업용계좌 미사용

가산세

복식부기의무자가 사업용계좌를 사용하지 않은 경우사용하지 않은

금액의 0.2%

복식부기의무자가 개설 신고하지 아니한 경우· 수입금액의 0.2%

신용카드거부

가산세

신용카드가맹점이 신용카드에 의한 거래를 거부하거나

사실과 다르게 발급한 경우

건별 거부금액 사실과, ,

다른 금액의 5%

현금영수증미발급

가산세

가입대상사업자가 가입하지 않은 경우가입하지 않은 기간

수입 금액의 0.5%

현금영수증 발급을 거부하거나 사실과 다르게 발급한

경우

거부 사실과 다른,

금액의 5%

증빙불비가산세 법정증빙을 수취하지 않은 경우 사실과 다른 증빙의 2%

사업장현황신고

불성실가산세수입금액 무신고 미달신고·

무신고 미달신고·

수입금액의 0.5%

기타 유의할 사항

▣세금을 체납한 경우의 불이익

가산금을 추가로 부담하게 됩니다.▸세금을 납부기한 내에 납부하지 못하면 의 가산금이 붙으며 계속 세금을 못내게 되면 납부3%

기한이 지난날부터 매 개월이 지날 때마다 에 상당하는 가산금이 년까지 붙게 됩니1 1.2% 5

다 체납세금이 만원 미만인 경우는 제외.( 100 )

귀중한 재산이 압류되어 공매될 수 있습니다.▸납부기한이 지나면 독촉장이 발부되고 독촉장을 받고서도 세금을 납부하지 않으면 재산을 압

류 공매하여 매각대금으로 세금을 충당하게 됩니다· .

신용정보자료로 제공되어 각종 금융거래상 불이익을 받을 수 있습니다.▸자료제공일 현재 만원 이상인 체납자로서 체납발생일로부터 년 이상이 경과하였거나500 1 1

년에 회 이상 체납한 경우3

▣사업용계좌를 미신고한 경우의 불이익

복식부기의무자 전문직사업자 는 사업과 관련된 거래대금 인건비 임차료 등을 지급하거나 지( ) , ,▸급받는 경우에는 사업용계좌를 사용하여야 합니다.

사업용계좌를 신고하지 않거나 신고한 후 법령규정대로 사용하지 아니한 경우에는 가산세 부▸

특집 2


과 및 조세특례제한법상 세액의 면제 감면이 배제되는 등의 불이익이 발생할 수 있습니다· .

※사업용계좌는 과세기간 개시일부터 개월 이내에 사업장 관할 세무서장에게 신고5

▣명의 대여란?

실제 사업자가 아닌 자가 타인으로 하여금 자기명의로 사업자등록을 할 수 있도록 허락하고

필요한 서류를 갖추어 주는 것을 말합니다.

사업자등록증 명의 대여 시 피해▸명의를 빌려간 사람의 소득이 본인에게 합산되어 세금과 국민연금 건강보험료 부담이 증가합,

니다.

명의를 빌려간 사람이 세금을 체납한 경우 명의자 본인이 실제 사업자가 아님을 입증하기가,

매우 어려워 대신 세금을 납부하거나 본인의 재산이 압류 공매되며· ,

체납사실이 금융기관에 통보되어 금융거래상의 각종 불이익을 받고 출국이 규제되는 등의 피

해를 입을 수 있습니다.

실제 사업자가 밝혀지더라도 명의를 빌려준 책임을 피할 수 없습니다.▸조세범처벌법에 의해 명의를 빌려간 사람과 함께 조세포탈 등으로 처벌될 수 있습니다.

명의대여 사실이 국세청 전산망에 기록 관리되어 본인이 실제 사업을 하려고 할 때 불이익을·

받을 수 있습니다.

▣전자세금계산서 제도 시행

전자세금계산서 제도▸종이세금계산서 이용에 따른 사업자의 납세협력비용을 절감하고 투명한 거래환경 조성을 위하

여 부터 전자세금계산서 제도를 시행하고 있습니다2010. 1. 1. .

전자세금계산서를 발급하여야 하는 사업자▸-법인사업자는 년부터 공급가액 억원 이상 개인사업자는 년부터 전자세금계산2011 , 10 2012

서를 발급하여야 합니다.

-전자세금계산서 발급의무자가 전자세금계산서를 발급하지 않거나 전송하지 않는 경우 가산

세가 부과됩니다.

• 전자세금계산서 미발급 가산세 공급가액의 지연발급 가산세 공급가액의( 2%), ( 1%)

• 미전송가산세 공급가액의 지연전송가산세 공급가액의( 0.3%), ( 0.1%)•

전자세금계산서 발급방법▸-국세청에서 운영하는 세로 홈페이지에서 발급e｢｣-전자세금계산서 시스템 사업자 를 통한 발급(ASP, ERP)

-기타 발급방법 인터넷 사용이 어려운 경우( )



※국세청 세미래콜센터 국번없이126 ( 126 → 번 으로 전화발급 또는 세무서 방문하여 대리발급 신청3 )

전자세금계산서 발급 전송 혜택·▸-전자세금계산서 발급건당 원 연간 한도 만원 의 세액공제200 ( 100 )

-세금계산서 보관의무 면제

-부가가치세 신고 시 합계표 개별명세 작성 불필요

전자세금계산서 관련 자세한 사항은 세로 홈페이지 를 통하여 확인하실e (www.esero.go.kr)▸수 있습니다.

대 보험 안내11. 4

대 보험 요약4

▣ 대 사회보험 국민연금 건강보험 고용보험 산재보험 의 신고는 사업장에 가까운 기관들 중4 ( , , , )

한 곳에만 신고하거나 인터넷 으로 신고하면 원스톱으로 해결됩니다(www.4insure.or.kr) .

구분 국민연금 건강보험 고용보험 산재보험

적용사업장명 이상의 근로자를1

사용하는 사업장

상시근로자

인 이상1상시근로자 인 이상1

부과소득

상한선

만원368

등급없음( )

만원7,810

등급없음( )상한선 없음

보험료부담사용자와 근로자가

각 씩 부담1/2

사용자와 근로자가

각 씩 부담1/2

실업급여는 사업주와 근로자

가 각 씩 부담 기타 사1/2 .

업은 사업주가 전액 부담

사업주가

전액부담

납부방법 월 납 월 납월납

건설업 및 벌목업은 연납 또는 분기납( )

담당기관 국민연금공단국민건강

보험공단

근로복지공단

고용노동부 고용센터( )근로복지공단

납부의무자 사용자 사용자 사업주 사업주

※본인 명의의 사업자등록을 보유하고 있으며 근로자를 사용하지 아니하거나 인 미만의 근로자를 사용하는 자영업자는, 50

고용보험 실업급여 에 가입 가능하며 가입기간에 따라 일에 해당하는 실업급여 수급가능( ) , 90~180

▣두루누리 사회보험 지원 고용보험 국민연금( · )

월보수 만원 미만 근로자가 있는 인 미만 사업장의 고용보험료 및 국민연금을 국가가130 10

를 지원50%

특집 2


신청방법▸∙온라인 대 보험 연계센터 에서 신청사항 입력4 (www.4insure.or.kr)：

∙서 면：제출서류 작성 후 관할 근로복지공단이나 국민연금공단에 제출 우편 방문 팩스가능( , , )

※기타 자세한 사항은 두루누리사회보험 홈페이지 를 이용( www.insurancesupport.or.kr)

산재 고용보험제도 안내문의· ( 1588-0075, www.kcomwel.or.kr)

▣취지 근로자의 산업재해 실업 고용 유지 등을 위해 보험급여를 실시함으로 근로자의 생활, ,：

안정과 복지증진에 이바지 할 것을 목적으로 국가가 시행하는 사회보장제도입니다.

▣의무가입대상

근로자를 인 이상 고용하는 모든 사업장1▸건설공사▸∙건설업 등의 면허를 가진 건설업자가 시공하는 모든 건설공사∙건설면허업자가 아닌 자가 시공하는 공사금액 천만원 이상 연면적 초과인 건축물의2 100㎡

건축 또는 연면적 초과인 건축물의 대수선 공사200㎡

∙건설면허업자가 아닌 자가 시공하는 공사금액 천만원 이상인 기타공사2

▣성립신고 및 근로자 고용신고

의무가입 사업장은 근로자를 고용한 날 또는 사업개시일부터 일 이내에 보험관계성립신고14▸ ｢를 하여야 합니다.｣∙보험관계 성립신고를 게을리 한 기간 중 재해가 발생한 경우 소급적용에 따른 보험료 등의,

부과와는 별도로 보험급여의 를 사업주에 부과하게 됩니다50% .

건설업과 벌목업을 제외한 사업은 근로자가 입사한 경우 입사일 다음달 일까지 근로자 고15▸ ｢용신고 를 하여야 합니다.｣

▣보험료 산정 및 납부

산재보험료는 사업주가 전액 부담하고 업종에 따라 요율이 달라집니다.▸고용보험료는 실업급여에 한하여 근로자와 사업주가 각각 을 부담하며 사업장 규모에 따1/2 ,▸라 요율이 로 차등 적용됩니다1.35%~1.95% .

일반사업 건설업 및 벌목업 제외( )▸월별 보험료 근로자 월평균보수의 합계액 보험료율= ×



건설업 및 벌목업 일시 또는 분기 납부：▸개산보험료 해당연도 또는 공사기간 추정 보수총액 보험료율= ( ) ×

▣산재고용보험에서 제공되는 보험급여

산재보험 고용보험

요양

급여

부상 또는 질병으로 일 이상4

요양한 경우 요양비 지급

근로자

지원

실업

급여

고용보험에 가입한 근로자가 회사의 경

영사정 등으로 퇴직시 개월 개월간3 ~8

실업급여 지급

휴업

급여

요양으로 취업하지 못한 기간

에 대하여 평균 임금의 70%

근로자및

자영업자

지원

직무수행

능력향상

지원

훈련과정을 자비로 수료한 경우 연간

만원 한도 내에서 훈련비용 지원100

장해

급여

치료종료 후 장해정도(1~14

등급 에 따라 연금 또는 일시)

금 지급

자영업자

지원실업급여

본인 명의의 사업자등록증을 보유하고

있는 인 미만의 자영업자가 부득이한50

사정으로 더 이상 사업을 지속하기 어려

운 경우 폐업시 개월 개월간 실업급3 ~6

여 지급

유족

급여

근로자 사망시 유족에게 연금

또는 일시금 지급

사업주

지원

고용유지

지원금

경영상의 이유로 고용조정이 불가피하여

휴업 휴직 인력재배치 훈련 등의 조· · ·

치로 고용 유지시 임금과 훈련비 지원장의비 평균임금의 일분 지급120

상병

보상연금

년 이상 요양 중인 폐질등급2

제 급 제 급 해당자에게 지급1 ~ 3고령자

고용촉진

장려금

기존의 정년을 폐지하거나 정년퇴직자를

재고용할 경우 근로자 인당 월 만원1 30

씩 지원간병

급여

치료종료 후에도 장해로 인하

여 간병이 필요한 경우 일1 3

만원 내외 간병급여 지급

육아휴직

급여

근로자에게 일 이상 육아휴직 등을30

부여하고 해당근로자를 업무복귀 후 16

개월 이상 계속 고용할 경우 육하휴직급

여를 지급

직업

재활

급여

장해급여자에 대한 직업훈련비

용 지급

국민건강보험 안내문의( 1577-1000, www.nhic.or.kr)

▣취지 국민의 질병 부상에 대한 예방 진단 치료 재활과 출산 사망 및 건강증진에 대하· · · · ·：

여 보험급여를 실시함으로써 국민보건을 향상시키고 사회보장을 증진할 것을 목적으로 국가

가 시행하고 있는 사회보장제도입니다.

특집 2


▣가입대상

국내에 거주하는 국민으로서 의료급여대상자 국가유공자 등 의료보호대상자를 제외한 국민은,▸누구나 국민건강보험에 가입하여야 합니다.

직장가입자

모든 사업장의 근로자 및 사용자 공무원 및 교직원,

* 월 미만 고용 일용근로자 현역병 전환 복무된 자 무관후보생 선거에 의하여 취임하는 공1 , , , ,

무원으로서 매월 보수 또는 이에 준하는 급료를 받지 아니하는 자 비상근로자 월 시간 미, , 60

만 시간제 근로자 등 제외

피부양자직장가입자의 배우자 직계존 비속 직계비속의 배우자 형제 자매 중 그 직장가, · , , ·

입자에 의하여 주로 생계를 유지하는 자로서 보수 또는 소득이 없는 자

지역가입자 의료급여대상자 유공자 등 의료보호대상자 직장가입자 및 피부양자를 제외한 자, ,

임의계속

가입자

실업 전 당해 사업장에 년 이상 계속하여 직장가입자 자격을 유지하고 사용관계1

가 종료된 직장가입자로서 실업상태에 있는 자 중 직장가입자로서의 자격을 유지

할 것을 신청한 자

∙개인사업장에 근로자가 입사한 경우 법인사업장은 대표이사 인만 있어도 가입대상임 에는( 1 )

사유가 발생한 날로부터 일 이내에 국민건강보험공단에 사업장적용신고 및 가입자자격취14

득신고를 하여야 합니다.

▣국민건강보험료 납부

매월 고지된 건강보험료는 다음달 일까지 납부하여야 합니다10 .▸∙사업장 가입자의 경우 근로자 사용자 를 분담하며 지역가입자는 보험료를 세대2.9%, 2.9% ,

단위로 산정합니다.

▣국민건강보험공단에서 제공되는 보험급여

요양급여가입자 및 피부양자의 질병 부상 출산에 대하여 진찰 검사 약제 치료재료의 지급· · · , · ,

처치 수술 기타의 치료 예방 재활 입원 등에 대하여 직접 의료서비스를 받는 것· , · ,

요양비

가입자 및 피부양자가 긴급 기타 부득이한 사유로 인하여 요양기관과 유사한 기능을

수행하는 기관에서 질병 부상 출산 등에 대하여 요양을 받은 경우에는 그 요양급여에, ,

상당하는 금액을 요양비로 지급 출산비 만성신부전증 요양비 가정산소치료서비스 등( , , )

장애인

보장구

급여비

장애인복지법에 의하여 등록한 장애인인 가입자 및 피부양자가 지체장애인용 뇌병변,

장애인용 시각장애인용 청각장애인용 언어장애인용 보장구를 구입할 경우 구입금액, , ,

의 일부를 현금급여비로 지급

본인부담액

상한제

진료비 부담으로 인한 가계의 경제적 부담을 경감하기 위하여 연간 보험적용 본인 부

담금이 상한액을 초과한 경우 그 초과한 금액을 공단이 부담,

임신 출산·

진료비지원

임산부의 진료비 지원을 통한 출산의욕 고취 및 건강한 태아 분만을 위해 임신 출산·

진료비의 일부를 공단에서 지원



국민연금 안내문의( 1355, www.nps.or.kr)

▣취지 국민의 노령 장애 사망에 대하여 연금급여를 실시함으로써 국민의 생활안정과 복지증, ,：

진에 이바지 할 것을 목적으로 국가가 시행하고 있는 사회보장제도입니다.

▣가입대상

세 이상 세 미만의 국민은 누구나 국민연금에 가입하여야 합니다18 60 .▸

당연

적용

사업장

가입자

근로자 인 이상을 고용하고 있는 사업장의 사용자와 근로자1

월미만 고용 일용근로자 월 시간 미만 단시간 근로자 등 제외(1 , 60 )

지역

가입자

근로자를 고용하지 않고 혼자 소득활동에 종사하는 자영업자

무소득 배우자 기초생활 수급자 등 제외( , )

임의

적용

임의

가입자

가입하여야 할 의무는 없으나 본인이 희망하여 가입하는 자

전업 주부 등 소득활동에 종사하지 않는 배우자 기초생활수급자 등( , )

임의계속

가입자

가입기간이 년 미만인 가입자가 세 도달한 후 가입하여야 할 의무가20 60

없어졌음에도 계속 가입하기를 신청하여 가입하고 있는 자

∙근로자가 입사 자격취득 하거나 퇴사 세 도달 등 자격상실 또는 사업장이 휴 폐업한( ) ·60 ( ) ·

경우 사업장 탈퇴 에는 사유가 발생한 날의 다음달 일까지 국민연금공단에 신고 제출 하( ) 15 ( )

여야 합니다.

※근로자 퇴직시에는 다음달 일까지 근로자 본인이 지역가입 신고를 하도록 안내15

▣국민연금 납부

매월 본인 소득의 를 다음달 일까지 납부하여야 합니다9% 10 .▸∙사업장 가입자의 경우 근로자 사용자 를 분담합니다4.5%, 4.5% .

년 월 일부터 대 보험료 징수업무를 국민건강보험공단이 합니다2011 1 1 4 .▸

▣국민연금에서 제공되는 국민연금 급여

노령연금 년 이상 가입 후 수급연령이 되었을 때 사망시까지 받을 수 있는 급여10

장애연금

국민연금 가입 중에 발생하거나 최초로 진단 가입자가 가입당시 발병사실을 알(

지 못한 경우 받은 질병 부상으로 그 완치 후에도 장애가 남은 경우 장애등급) ·

급 에 따라 차등하여 받는 급여(1~4 )

유족연금

국민연금에 가입하고 있다가 또는 연금 장애연금의 경우는 장애 급 이상 을 받( 2 )

고 있다가 사망하면 그에 의하여 생계를 유지하던 일정 범위의 유족이 받을 수

있는 급여

반환일시금세 도달 등 국민연금에 더 이상 가입하지 않아도 되나 수급요건을 채우지 못60

한 경우 납부한 보험료에 이자를 더해 일시금으로 받을 수 있는 급여,

특집 2


소상공인 창업 지원 안내12.

▣소상공인이란?

상시 종업원이 인 미만인 제조업 건설업 광업 운수업과 상시 종업원이 인 미만인 유통10 , , , 5▸업 도소매업 음식점업 등 소규모 사업자를 말하는 것으로 중소기업청 등에서 지원 사업을 하, ,

고 있습니다.

▣창업절차

창업의 계획단계에서 준비할 사항▸계 획 미리 준비할 사항 참고할 사항

개업 예정일1. 개업예정일 예측하여 개업준비- 사업시작일로부터 일 이내 사업자등록신청20

자금계획2. 사업에 필요한 자금 준비-창업 후 소요자금 지원

소상공인지원센터( 1588-5302)

영업전략3.

사업아이템 선정-

점포 사무실 준비 입지분석- , ( )

사업타당성 분석-

고객관리-

인터넷무료교육 지원

(http://edu.seda.or.kr)

종업원4. 종업원 고용과 관리-인터넷무료교육 지원

(http://edu.seda.or.kr)

은행거래5. 은행거래 수표 어음 등- , ,

세금문제6.사업자등록신청 절차- ,

부가가치세 소득세 원천징수 등, ,

국세청 홈페이지

(http://www.nts.go.kr)

▣소상공인 정책자금 융자( )

사업목적 소상공인의 경영개선을 위한 필요자금을 최대 만원 소공인 나들가게 장애인7,000 ( , ,：▸기업은 최대 억원 까지 저리로 대출해주는 제도입니다1 ) .

담당부서 중소기업청 소상공인지원과：▸신청자격 사업자등록증을 소지한 소상공인：▸신청기간 월 일 자금소진시까지1 3 ~：▸지원 내용 자세한 내용은 담당부서 또는 소상공인지원센터로 문의( )▸∙최대 만원 소공인 나들가게 장애인기업은 억원 까지 대출 가능7,000 ( , , 1 )

∙ 년 거치 후 대출금액의 는 년간 개월 또는 매월 마다 균등 분할 상환 대출금액의2 70% 3 3 ( ) ,

는 상환기간 만료 시 일시상환30%

단 장애인 기업은 년 거치 후 대출금액의 는 년간 개월 또는 매월 균등 분할 상환, 2 70% 5 3 ( )



후 대출금액의 는 상환기간 만료 시 일시 상환30%

∙금리 분기별 변동금리 년 분기 현재('13 2/4 3.79%)：

단 장애인 기업과 일반재해 소상공인은 연 고정금리, 3%

문의처 소상공인지원센터 전국 대표전화( 1588-5302)：▸

▣소상공인 인터넷 무료교육

사업목적 생업에 바쁜 소상공인이나 예비창업자들이 점포경영에 필요한 지식을 습득할 수 있：▸도록 지원하는 인터넷 무료교육 서비스입니다.

신청기간 연중 수시：▸담당부서 중소기업청 소상공인지원과：▸교육사이트 소상공인 러닝센터e- (edu.seda.or.kr)：▸교육대상 예비창업자 및 업종전환 예정자 등 소상공인 등：▸신청방법 소상공인 러닝센터 에서 회원가입 후 수강 신청e- (edu.seda.or.kr)：▸문의처▸∙소상공인 러닝센터e- (edu.seda.or.kr, 1577-5302)

∙소상공인진흥원 (042-363-7762~65)

▣소상공인컨설팅 지원

사업목적 자영업 건강진단 및 맞춤형 컨설팅 지원을 통해 소상공인의 영업지속 유지와 자생：▸력을 강화시켜 드립니다.

신청기간 월 자금소진시 까지'13. 3 ~：▸담당부서 소상공인지원과：▸지원 규모 명5,600：▸지원 대상▸∙희망컨설팅 간이과세자 또는 일반과세자 중 업력 년 이상이면서 매출액 백만원 이하인1 48：

소상공인

∙맞춤형컨설팅 상시근로자 인 미만의 소상공인 및 업종전환자5：

※광업 제조업 건설업 및 운수업의 경우는 근로자 인 미만 단 예비창업자는 점포임대차계약서 보유에 한함, , 10 ( , )

∙지원제외 소상공인정책자금 지원제외업종 사치향락적 소비 투기조장 업종, ·：

지원 내용▸∙ 소상공인 희망컨설팅[ ]

최근 년 이내 급격한 매출저하 등 시급한 영업개선이 요구되는 소상공인에 대해 영업지1~2

속 여부 등 경영개선을 위한 현장 밀착형 지원 일간(2~5 )

∙ 맞춤형 컨설팅[ ]

특집 2


경영 및 기술 노하우를 겸비한 명장 기능장 업종전문가 등을 통한 실질적 노하우 전수 및· ·

맞춤형 연계지원 일간(2~5 )

※컨설팅 지원횟수 동일 소상공인에 대해 연간 회 지원 단 맞춤형컨설팅은 연 회까지 가능하며 희망컨설팅 수진업체1 ( , 2 ,：

는 맞춤형 컨설팅 회 신청가능1 )

신청방법▸∙소상공인컨설팅시스템 에서 회원에 가입한 후 온라인으로 컨설팅 신청(con.sbdc.or.kr)

문의▸∙소상공인컨설팅시스템 (con.sbdc.or.kr)∙소상공인진흥원 (042-363-7623~4)∙중소기업청 소상공인지원과 (042-481-4430)

▣창업준비 단계10

단계 검토해야 할 사항

창업환경 검토1.창업환경과 전망 창업자 적성검사 창업자의 능력 자질 경험 가정환경 창, ( , , ), ,

업의지 창업 경영이론 학습 가족협력 등의 여부, ,

아이템 선택2.창업트랜드 분석 자신에 맞는 아이템 여부 성장성 안정성 있는 후보 아이템, , ,

개 을 선정하고 꾸준히 시장조사 후 최종 아이템 선택(3~5 )

사업타당성 검토3.사업의 성공 가능성에 대한 정보를 파악하기 위하여 선택 아이템에 대한 상품

성 시장성 수익성 안전성 위험요소 등을 자세하게 검토, , , ( )

시장조사 분석4.시장규모 경쟁사 제품의 경쟁력과 유사제품 분석 목표 고객 및 수요층의 니, ,

즈 분석 소비자 구성분포와 변화추세 조사 수요예측 등, ,

상권 입지선정5. ,입지선정 이유와 경쟁점포 극복방안 상권 내의 가시성 경제성 편의성 분석, · · ,

유동인구와 배후상권 도로구조 분석,

자금계획 수립6.

창업자금의 용도를 시설자금과 운전자금으로 구분 자세하게 조사하여 자금의,

용도와 조달 가능한 자금규모 결정 창업을 추진하기 위해서 세부적인 자금의,

용도와 조달 가능한 자금규모 결정

사업계획서 작성7.

사업의 개요와 내용 시장조사분석 마케팅계획 자금수지계획 사업추진일정, , , ,

등을 나타내는 자료로 구체적인 내용으로 작성 예상매출액 매출원가 영업이. , ,

익 당기순이익 손익분기점 등을 산출, ,

인테리어 공사8. ,

종업원 채용

고객 편의와 상품을 동보이게 할 수 있는 디스플레이 전략 고객의 접근성에,

유익한 매장의 인테리어 고객 친화력이 높은 채용관리 시스템 가동 고객서비, ,

스 경쟁력 강화를 위한 반복 교육

행정 절차9.사업자등록 별도의 영업신고 소방설비 신고 인허가사항 법인사업자 개인사, , , ( ,

업자 등에 대하여 자세하게 검토)

창업 및 경영10.디스플레이 간판 집기 설치 개업식 창업 홍보 업무활동 영업활동 인력관, , , , , , ,

리 경영 계수관리 주기적 점검 및 보안, ,



▣계획단계에서 체크해야 할 사항

업무구분 체크해야 할 사항

경쟁관계1.

∙비교되는 제품이나 서비스를 제공하는 경쟁업체의 강점에 대한 현식적인 평

가는 되어 있는가?

∙자사 제품과 서비스를 선택할 수 있도록 차별화되어 있는가?

입지 판매방법2. ·

∙품목은 무엇이며 주 고객은 누구인가, ?

∙어떤 방법으로 어떤 가격과 조건으로 팔 것인가?∙시장조사 결과를 반영해 적합한 상권과 입지를 결정하였는가?

상품 재료매입3. ·∙무엇을 어디에서 매입할 것인가?∙어떤 조건으로 매입할 것인가?

설비구입 제조방법4. ·∙무엇을 제조하고 무엇을 외주로 줄 것인가?∙기계는 어디에서 구입하고 어떤 설비로 제조할 것인가?

지식 기술 자격5. · ·∙기술자나 자격자 책임자는 누구로 할 것인가, ?

∙해당분야의 지식이나 경력이 풍부한가?종업원 확보6.

∙가족만으로 운영이 가능하겠는가?∙종업원은 어떻게 채용할 것인가?

사업의 형태7.∙개인 사업으로 할 것인가 법인으로 할 것인가? ?

∙프랜차이즈창업과 독립창업 중 어떤 형태로 할 것인가?사업계획서8.

∙사업계획서를 작성해 보았는가?∙시설자금 및 운영자금은 얼마나 들어갈 것인가?

손익예상9.∙매출은 얼마나 될 것인가?∙원가 판관비 당기순이익 규모는 산출하였는가, , ?

자금조달10.∙즉시 준비할 수 있는 자금은 얼마나 되는가?∙필요한 운용자금은 적기에 조달이 가능한가?

세금문제11.∙사업자등록은 언제 할 것인가?∙직접 기장할 것인가 세무대리인에게 맡길 것인가, ?

개업예정일12.∙상호는 정하고 사업자등록은 하였는가?∙개업일은 언제가 제일 좋을 것인가?

세무상담안내

전화상담 이용안내[ ]

국세와 관련된 모든 상담 하세요.◦ 국세청◦ 세미래 콜센터에서 친절하게 도와드립니다.

특집 2


국세 상담이 필요할 땐 국번없이 번126

1 2 3 4 5 6 7 8

세법상담

고객만족센터( )현금영수증

전자

세금계산서홈택스

각 세무서

납세자보호담당관

세금고충상담( ))

탈세 등

각종 제보

연말정산

간소화

취업 후

학자금 상환

※ 상담시간 월 금 오전 시 오후 시 탈세신고는 일 시간 가능~ 9 ~ 6 ( 365 24 )：

인터넷 이용안내[ ]

홈페이지 세무상담에서 국세에 관한 궁금하신 사항을 질의하시면 상담관이 시간 토요일 공48 ( ,◦휴일 제외 이내에 답변하여 드립니다) .

-국세청고객만족센터 로 접속(http://call.nts.go.kr) →상담사례검색→인터넷상담 질문하기

※ 국세행정에 대한 불만 고충 개선건의 는 홈페이지 국세청 국민신문고 고객의 소리 또는 세[ , , ] ( )⟩ ⟩미래콜센터 국번없이( → 번1 → 번 로 전화주시면 성심을 다하여 답변 드리겠습니다9 ) .

세무서 납세자보호담당관[ ]

세금에 관해서 궁금한 사항이 있거나 고지된 세금이 억울하고 부당하다고 생각되는 경우에는◦전국의 모든 세무서에 설치되어 있는 납세자보호담당관을 찾아가 상담하면 됩니다.

또한 국세와 관련된 고충이 있을 경우 국번없이,◦ → 번을 누르면 발신전화 소재 관할5

세무서 납세자보호담당관실로 직접 연결됩니다.

영세납세자지원단[ ]

부터 전국 모든 세무서에 영세납세자지원단이 설치되어 세무대리인이 선임되어 있'09. 5. 1.◦지 않은 영세납세자 및 신규 창업자에게 무료 세무자문서비스를 제공하고 있습니다.

지원대상 세무대리인이 선임되어 있지 않은 개인 영세납세자 또는 창업하는 신규 개인사업자

세무도우미영세납세자 권익보호에 헌신적으로 봉사할 세무사 공인회계사 및 내부 국세공무원,

으로 구성

도움요청 각 세무서 납세자보호담당관

자세한 내용은 각 세무서 납세자보호담당관에게 문의 국번없이(◦ → 번 하세요5 ) .

※지방세 재산세 자동차세 등 에 관한 사항은 해당 시 군 구청에 문의하기 바랍니다( , ) .ᆞ ᆞ

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3-2. 월간지-특집(완 - 34) = 창업자 세금가이드 업자 세금 가이드.pdf · PDF file고시원 전화방 화상대화, , 방 수면방 휴게텔 콜라텍, , , 다중이용업소의안전관리에관한특별법