30 2009ibank.bg/wp-content/uploads/2012/08/KPMGReport... · 19 4. ˛#˛˜" ˚ ˜!" ! #˛+˚ / ˚ #˛ 4#) ˜+"!" !) /, #)˛ *+,"!" ( ) ˛˙˘ ˙, "˙ ˘ ˚ & ' ˚˝˘ ˚ ˘˚˘ ˘˙˝

0

Инвестбанк АД

Финансови отчети

За шестте месеца към 30 юни 2009

С независим одиторски доклад

1

2

3

4

5

6

Инвестбанк АД

Финансови отчети

За шестте месеца към 30 юни 2009

7

1. БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕ

(a) Правен статут

Инвестбанк АД (Банката) е регистрирана в Република България, с адрес на управление – гр. София, бул.

“България” 83А.

Банката има издаден лиценз за извършване на банкова дейност в съответствие с действащото в страната

законодателство. Нейната основна дейност включва всички видове банкови операции на местния и

чуждестранен финансов пазар.

(б) Приложими стандарти

Настоящите финансови отчети са изготвени в съответствие с МСС 34 Междинно финансово отчитане.

Списък на приложимите стандарти е представен в приложение 34.

Настоящите финансови отчети са одобрени от Управителния съвет на Инвестбанк АД на 27 август 2009 г.

(в) База за изготвяне

Настоящите финансови отчети са изготвени на база историческа цена или амортизирана стойност с

изключение на:

• деривативните финансови инструменти, които са отчетени по справедлива стойност

• инструментите, държани за търгуване, и всички останали инструменти, отчетени по

справедлива стойност в печалбата или загубата, доколкото тя може достоверно да бъде

определена

• финансовите инструменти, държани за продажба, отчетени по справедлива стойност,

доколкото тя може достоверно да бъде определена

(г) Функционална и отчетна валута

Настоящите финансови отчети са представени в български лева, закръглени към най-близките хилядни.

Българският лев е функционалната и отчетната валута на Инвестбанк АД.

(д) Използване на оценки и допускания

Изготвянето на финансовите отчети изисква от мениджмънта да направи преценки, приблизителни оценки

и допускания, които засягат приложението на счетоводните политики и отчетения размер на активите,

пасивите, приходите и разходите. Реалните резултати могат да се различават от тези приблизителни

оценки.

Приблизителните оценки и основните допускания се преразглеждат на текуща база. Корекции на

счетоводни оценки се признават в периода, в който оценките са коригирани и във всички бъдещи периоди,

които са засегнати. Финансова информация, за чието изготвяне е присъщa висока степен на сложност и

преценка, както и значимите счетоводни оценки, които са направени при изготвянето на финансовите

отчети са оповестени в Приложение 5.

8

1. БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕ, ПРОДЪЛЖЕНИЕ

(е) Промяна в счетоводната политика

МСС 1 - Представяне на финансови отчети

Банката прилага преработения МСС 1 Представяне на финансови отчети (2007), който ефективно се

прилага от 1 януари 2009. В резултат на това, Банката представя в отчет за промените в собствения капитал

всички транзакции с участието на собствениците, докато всички останали изменения на капитала са

представени в неконсолидирания отчет за пълните доходи за периода. Това представяне е приложено при

изготвянето на финансовите отчети за шестте месеца към 30 юни 2009 г.

Сравнителната информация е представена по начин, който спазва изискванията на преработения стандарт.

Определяне и представяне на оперативни сегменти

От 1 януари 2009 Банката определя и представя оперативните си сегменти в съответствие МСФО 8

Оперативни сегменти. Преди приемането на тази промяна в счетоводната политика Банката определяше и

представяше оперативните си сегменти в съответствие с МСС 14 Отчитане по сектори. Новата счетоводна

политика по отношение на оповестяванията на оперативни сегменти е представена по-долу.

Оперативен сегмент е компонент, който предприема бизнес дейности, от които може да получава приходи

и понася разходи (включително приходи и разходи, свързани със сделки с други компоненти на Банката).

Оперативните резултати на този сегмент редовно се преглеждат от ръководителя на Банката, вземащ

главните оперативни решения, при вземане на решения относно ресурсите, които да бъдат разпределени

към сегмента, и оценяване на резултатите от дейността му и за който е налице отделна финансова

информация.

2. ОСНОВНИ ЕЛЕМЕНТИ НА СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА

(a) Признаване на приходи

Приходите и разходите от лихви се признават в отчета за доходите за всички лихвоносни активи и пасиви

на принципа на текущото начисление, използвайки метода на ефективната лихва.

Ефективният лихвен процент е този, който точно дисконтира прогнозираните бъдещи парични плащания и

вземания през очаквания живот на финансовия актив или пасив (или когато е необходимо, по-кратък

период) до балансовата стойност на финансовия актив или пасив. Ефективният лихвен процент се определя

при първоначалното признаване на финансовия актив или пасив и не се ревизира впоследствие.

Изчисляването на ефективния лихвен процент включва всички такси и позиции, платени или получени,

транзакционните разходи, и отбивите или премиите, които са неразделна част от ефективния лихвен

процент. Транзакционните разходи са пределни разходи пряко свързани с придобиването, емитирането или

продажбата на финансов актив или пасив.

Приходите от и разходите за такси и комисионни от финансови услуги на Банката се признават в отчета за

доходите в момента на възникването им. Приходите и разходите за такси и комисиони, които са

съществени за ефективния лихвен процент на финансовите активи или пасиви се включват в изчисляването

на ефективния лихвен процент.

Нетните приходи от търговски операции включват приходи и разходи от продажби и промени в

справедливата стойност на финансови активи и пасиви за търгуване.

9

2. ОСНОВНИ ЕЛЕМЕНТИ НА СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА, ПРОДЪЛЖЕНИЕ

(б) Валутни операции

Операции в чужда валута се оценяват по официалния курс в деня на операцията. Паричните активи и

пасиви, деноминирани в чуждестранна валута, отчетени по историческа стойност, се оценяват по

официалния курс за деня. Курсовите разлики, възникнали в резултат на преоценката се отчитат в отчета за

доходите.

Непаричните активи и пасиви, деноминирани в чуждестранна валута и отчетени по историческа стойност,

се преобразуват по официалния валутен курс за деня. Непаричните активи и пасиви, деноминирани в

чуждестранна валута, които са отчетени по справедлива стойност се преобразуват в отчетната валута по

курса, валиден към датата на придобиване.

(в) Финансови инструменти

(i) Класификация

Инструменти за търгуване са тези, които Банката държи основно с цел краткосрочна печалба. Те

включват инвестиции, придобити кредити и деривативни инструменти, които не са предназначени за

определена цел и ефективни хеджиращи инструменти както и задължения по краткосрочни продажби на

финансови инструменти. Нетни вземания по деривативи за търгуване (положителни промени в

справедливата стойност), както и закупените опции, ако има такива, се отчитат като активи за търгуване.

Всички нетни задължения по деривативи за търгуване (отрицателни промени в справедливата стойност),

както и издадени опции, ако има такива, се отчитат като пасиви за търгуване.

Кредити и вземания възникнали при Банката са тези инструменти, издадени от Банката посредством

осигуряване на парични средства в качеството й на кредитор, различни от активи държани с цел

краткосрочна печалба. Те включват заеми и аванси към други банки и клиенти, различни от закупени заеми,

както и за облигации, закупени при тяхното емитиране.

Финансови активи до падеж са активи с фиксирана или установима доходност и фиксиран падеж, които

Банката има намерението и възможността да държи до падеж. Те включват определени откупени заеми и

аванси към други банки и клиенти и определени дългови инвестиции.

Финансови активи на разположение за продажба са всички активи, които не могат да бъдат

класифицирани като инструменти за търгуване, издадени от Банката финансови активи или финансови

активи на падеж. Тези инструменти включват депозити на паричния пазар и определени дългови и

капиталови инвестиции.

(ii) Признаване

Банката отчита финансовите активи за търгуване и на разположение за продажба в деня на поемане на

ангажимент за закупуването им. От този момент Банката отчита всички промени в справедливата стойност

на активите.

Финансови активи на падеж, кредитите и вземанията, възникнали при Банката в деня на транзакция.

(iii) Отписване

Банката отписва финансов актив, когато договорните права спрямо паричните потоци от актива изтекат или

тя прехвърли правата за получаване на договорните паричните потоци от финансовия актив чрез

транзакция, при която всички рискове и ползи от собствеността върху финансовия актив са прехвърлени до

значителна степен. Всички права върху прехвърлени финансови активи, които са възникнали или

поддържани от Банката, се признават като отделен актив или пасив.

10


(в) Финансови инструменти, продължение

(iv) Оценяване

При първоначалното признаване на финансов актив или финансов пасив, предприятието ги признава по

справедлива им стойност, плюс,в случай на финансови активи или финансови пасиви, които не се отчитат

по справедлива стойност в печалбата или загубата, разходите по сделката, които се отнасят пряко към

придобиването или издаването на финансовия актив или финансовия пасив.

След първоначалното им признаване всички финансови инструменти за търгуване и финансови активи за

продажба се оценяват по справедливата им стойност, с изключение на онези инструменти, за които няма

пазарни котировки на активен пазар и чиято справедлива стойност не може да бъде надеждно определена.

Тогава те се отчитат по цена на придобиване, включваща разходите по осъществяване на сделката,

намалена със загуби от обезценка, ако има такива.

Всички финансови пасиви, кредити и вземания, различни от финансови инструменти отчитани по

справедлива стойност през печалбата и загубата и финансовите инструменти на разположение за продажба

се оценяват по амортизирана стойност минус загуби от обезценка. Амортизираната стойност се изчислява

на база метода на ефективния лихвен процент. Всички премии и сконто, включително първоначалните

разходи по осъществяване на сделката, се включват в балансовата стойност на съответния инструмент и се

амортизират на база ефективния лихвeн процент на инструмента.

(v) Принципи за оценка по справедлива стойност

Справедливата стойност на финансовите инструменти се определя на база котировките на пазарни цени към

датата на баланса, без да се включват разходите по осъществяване на сделката. В случай, че такива

котировки на пазарни цени не съществуват, справедливата стойност на финансовите инструменти се

определя на база математически методи или посредством техники на дисконтиране на паричните потоци.

В случаите на използване на дисконтирани парични потоци, прогнозните бъдещи парични потоци се

определят на база най-точната преценка на ръководството, а като дисконтов фактор се прилага пазарният

процент към датата на баланса, приложим за инвестиция със сходни условия и характеристики. При

използване на математически методи за определяне на цената, данните са базирани на пазарни измерители,

актуални към датата на баланса.

Справедливата стойност на деривативите, които не са търгуеми на пазара се определя като сумата, която

Банката би получила или платила за прекратяване на договора към датата на баланса, като се вземат

предвид съществуващите пазарни условия и платежоспособност на нейните контрагенти.

(vi) Представяне на справедлива стойност

В съответствие с МСФО 7 Банката оповестява информация за справедливите стойности на финансовите

активи и пасиви, за които има налична пазарна информация и чиято справедлива стойност е съществено

различна от отчетната стойност.

11



(vi) Представяне на справедлива стойност, продължение

30 юни 2009

31 декември 2008

В хиляди лева Държани за

търгуване Държани

до падеж

Кредити и

вземания

Държани

за

продажба

Други по

амортизирана

стойност

Общо

балансова

стойност

Справедлива

стойност

Активи

Парични средства и сметки в

Централната банка - - 117,037 - - 117,037 117,037

Предоставени депозити на

кредитни институции - - 39,387 - - 39,387 39,387

Финансови активи държани за

търгуване 54,249 - - - - 54,249 54,249

Кредити и аванси на клиенти - - 716,749 - - 716,749 716,749


продажба - - - 69,177 - 69,177 69,177

Финансови активи държани до

падеж - 114,047 - - - 114,047 114,297

54,249 114,047 873,173 69,177 - 1,110,646 1,110,896

Пасиви

Задължения към кредитни

институции - - - - 62,527 62,527 62,527

Задължения към клиенти - - - - 956,036 956,036 956,036

Облигационни заеми 21,418 21,418 21,418

Дългово-капиталов хибриден

инструмент - - - - 8,371 8,371 8,371

- - - - 1,048,352 1,048,352 1,048,352

В хиляди лева Държани за

търгуване Държани

до падеж

Кредити и

вземания

Държани

за

продажба

Други по

амортизирана

стойност

Общо

балансова

стойност

Справедлива

стойност

Активи


Централната банка - - 132,738 - - 132,738 132,738


кредитни институции - - 28,894 - - 28,894 28,894


търгуване 57,641 - - - - 57,641 57,641

Кредити и аванси на клиенти - - 673,684 - - 673,684 673,684


продажба - - - 65,592 - 65,592 65,592

Финансови активи държани до

падеж - 120,644 - - - 120,644 121,710

57,641 120,644 835,316 65,592 - 1,079,193 1,080,259

Пасиви


институции - - - - 104,820 104,820 104,820

Задължения към клиенти - - - - 877,534 877,534 877,534

Облигационни заеми 21,401 21,401 21,401


инструмент - - - - 8,173 8,173 8,173

- - - - 1,011,928 1,011,928 1,011,928

12



(vi) Представяне на справедлива стойност, продължение

Справедливата стойност на паричните средства, депозитите, кредитите и други вземания и задължения с

близък падеж е приблизително равна на отчетната им стойност, поради това, че са краткосрочни.

Пазарната стойност на кредитите, предоставени на банки и клиенти не се различава съществено от

балансовата им стойност, тъй като кредитите са с плаващ лихвен процент, който отразява промяната в

пазарните нива, а за тези които не са на плаващ лихвен процент Ръководството на регулярна база разглежда

необходимостта за осъвременяването на лихвения процент с пазарните нива.

(vii) Печалби и загуби при последваща оценка

Всички печалби и загуби, възникнали в резултат на промени в справедливата стойност на финансови

инструменти за търгуване се признават в отчета за доходи, а на финансови активи за продажба в

преоценъчни резерви и се признават в отчета за доходи при продажбата им.

(г) Парични средства и парични еквиваленти

Паричните средства и парични еквиваленти включват пари в брой, парични средства на депозит в

централната банка и краткосрочни високоликвидни инвестиции с матуритет до три месеца към датата на

закупуването им.

(д) Кредити и аванси към банки и клиенти

Кредити, възникнали първоначално в Банката, чрез директно предоставяне на пари на даден дебитор или

подизпълнител, се отчитат по амортизирана стойност.

Изключение правят кредитите, предоставени с намерение да бъдат продадени незабавно или в близко

бъдеще, които се класифицират като кредити за продажба. Амортизираната стойност се определя като

справедливата стойност на паричния еквивалент, необходим за възникване на кредита, по пазарни цени към

датата на възникване. Разходите по сделките, като правни такси във връзка с обезпечаване на заем, се

третират като част от стойността на сделката. Всички кредити се признават при усвояване на средствата.

Ако съществуват обективни данни, че банката не е в състояние да събере всички дължими суми съгласно

договорните условия, е налице обезценка или загуба вследствие на несъбираем дълг в съответствие с

МСФО. Размерът на обезценката се получава като разлика между балансовата стойност и възстановимата

стойност, изчислена като настояща стойност на очакваните бъдещи парични потоци, включително сумите,

възстановими от гаранции и обезпечения, дисконтирани с оригиналния ефективен лихвен процент на

кредитите. Загуба от обезценка се признава и когато към датата на баланса съществува обективно

свидетелство за възможни загуби в кредитния портфейл. Преценка за това се прави на база исторически

данни за величината на загубите във всеки компонент от портфейла, кредитния рейтинг на

кредитополучателите и текущия икономически климат. Когато вземането стане несъбираемо кредитът се

отписва срещу заделените провизии. При последващо уреждане на лош дълг разходите от обезценка се

възстановяват в отчета за доходите.

13


(е) Споразумения за отдаване и наемане на ценни книжа, репо сделки

(i) Отдаване и наемане на ценни книжа

Инвестиции, отдадени по силата на споразумения за отдаване под наем на ценни книжа се отчитат в

баланса и се оценяват съгласно счетоводната политика, приложима за активи за търгуване или съответно за

активи за продажба. Паричните средства, получени като обезпечения при отдаване под наем на ценни

книжа се отчитат като задължения към банки и други клиенти. Инвестициите, наети по споразумения за

наем на ценни книжа не се признават като актив на Банката. Паричните средства, получени по договори за

наем на ценни книжа, се отчитат като кредити и аванси на банки и други клиенти. Приходите и разходите,

възникнали в резултат на сделки за наемане или отдаване на ценни книжа се отчитат при тяхното

възникване за периода на извършване на сделките като приход или разход за лихви.

(ii) Споразумения за репо сделки

Банката сключва договори за инвестиции по силата на споразумения за обратна продажба / покупка на

идентични инвестиции на предварително определена бъдеща дата по определена фиксирана цена.

Закупените инвестиции, подлежащи на обратна продажба на определена бъдеща, дата не се признават.

Изплатените суми се отчитат като заеми на банки и други клиенти. Вземанията се отчитат като обезпечени

със съответните ценни книжа. Инвестиции, продадени по споразумения за обратно откупуване,

продължават да се отчитат в баланса и се оценяват съгласно счетоводната политика като активи за

търгуване или като активи за продажба. Получените суми от продажбата се отчитат като задължения към

банки и други клиенти.

Разликите между стойността на продадения актив и тази на получения се начислява за периода на сделката

и се представя като лихва.

(ж) Компенсиране на финансови инструменти

Финансови активи и пасиви се компенсират и нетната стойност се представя в баланса, когато съществува

установено със закон право за компенсиране на признатите суми и Банката възнамерява или да уреди в

нетен размер, или да реализира актива и да уреди пасива едновременно.

14


(з) Обезценка на активи

Банката извършва периодичен преглед за наличие на обективни индикатори за обезценка на балансовите

стойности на притежаваните от нея активи както следва:

• За финансови активи – към края на всеки месец с оглед изготвяне на междинни

финансови отчети към Централната Банка и Ръководството;

• За непарични активи – към края на всяка година с оглед изготвяне на годишни

финансови отчети.

При наличие на признаци за обезценка, се изчислява възстановимата стойност на активите. Загуба от

обезценка се признава само когато отчетната стойност на един актив надвишава неговата възстановима

стойност. Загубите от обезценка се признават в отчета за доходи.

(и) Финансови активи, оценени по справедлива стойност с отчетени разлики в собствения капитал

Възстановимата стойност на капиталови инструменти е тяхната справедлива стойност. Възстановимата

стойност на дългови инструменти и откупени кредити, преоценени по справедлива стойност, се изчислява,

като настоящата стойност на очакваните бъдещи парични потоци се дисконтира с текущия пазарен лихвен

процент.

Когато един актив е преоценен по справедлива стойност и обезценката е отразена в собствения капитал,

като отписването му преди това е отчетено директно в собствения капитал, намалението се прехвърля в

отчета за доходите и се отчита като част от загубите от обезценка.

Когато един актив е преоценен по справедлива стойност и обезценката е отразена в собствения капитал,

като в собствения капитал е било отразено и увеличението на справедливата стойност на актива в

предходен период, увеличението на справедливата стойност на актива се намалява до размера, до който

активът е обезценен. Всички допълнителни загуби от обезценка се признават в отчета за доходи.

В случай че в последващ период сумата на загубата от обезценка намалее и намалението може обективно да

бъде отнесено към събитие след датата на отчитане на обезценката, то тогава загубите от обезценка се

реинтегрират в отчета за доходи.

(к) Имоти, машини и съоръжения

Имоти, машини и съоръжения са представени в отчета за финансовото състояние по цена на придобиване,

намалена с начислената амортизация.

Амортизацията се начислява на база линейния метод по установени норми с цел пълно амортизиране на

стойността на активите за времето на полезния им срок на живот. По-долу са представени използваните

годишни амортизационни норми:

15


(к) Имоти, машини и съоръжения, продължение

Активи %

� Сгради 4

� Съоръжения и оборудване 30

� Компютри, периферни устройства за тях и мобилни апарати 50

� Стопански инвентар и всички останали 15

� Транспортни средства 25

Активите не се амортизират, до момента на тяхното въвеждане в експлоатация и прехвърлянето им от

разходи за придобиване на дълготрайни активи в съответната категория активи.

(л) Нематериални активи

Нематериалните активи, придобити от Банката, се представят по цена на придобиване намалена с

начислената амортизация и загуби от обезценка. Амортизацията се начислява на база линейния метод за

времето на полезния срок на ползване на актива. По-долу са представени използваните годишни

амортизационни норми:

Актив %

� Софтуер и права за ползване на софтуер 50

� Други нематериални активи-ремонти на наети сгради 30

� Всички останали 15

(м) Провизии

Провизиите се признават когато Банката има настоящо правно или конструктивно задължение,

произтичащо от минали събития, уреждането на което се очаква да породи необходимост от изходящ поток

от ресурси, съдържащ икономически ползи и сумата на задължението може да бъде надеждно оценена.

Банката прилага МСС 19 “Доходи на персонала” за начисляване на бъдещи плащания към служителите във

връзка с неизползван платен годишен отпуск, както и бъдещи плащания при пенсиониране на служители,

съгласно българското законодателство.

(н) Данъци върху доходите

При отчитане на данъците са спазени изискванията на действащото българско законодателство.

Начислените разходи за данъци, посочени в отчета за доходите, се определят от размера на текущо

дължимите данъци и размера на отсрочените данъци. Текущият данък е изчислен на база на годишната

облагаема печалба и данъчната ставка в сила към датата на баланса. Други данъци, извън подоходните, се

отчитат като оперативни разходи.

Отсрочените данъци са изчислени по балансовия метод за определяне на задълженията, на база временните

разлики между данъчно признатия размер на активите и пасивите и балансовата стойност на същите. За

установяване размера на отсрочените данъци са използвани данъчните ставки, приложими за 2009 г. (10%).

Временните разлики възникват от натрупващи се неизползвани отпуски.

Активи по отсрочени данъци се признават, когато е вероятно да има бъдеща облагаема печалба, срещу

която да бъдат усвоени.

16

3. НОВИ СТАНДАРТИ И ТЪЛКУВАНИЯ, КОИТО ВСЕ ОЩЕ НЕ СА В СИЛА

През периода са приети нови стандарти, допълнения към вече съществуващи стандарти и разяснения, които

не са в сила за шестте месеца към 30 юни 2009 година и не са приложени при изготвянето на

консолидираните финансови отчети. Тези промени няма да имат ефект върху финансовите отчети на

Банката.

4. ОПОВЕСТЯВАНЕ НА ПОЛИТИКАТА ПО УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА

Въведение и обзор

Банката работи в условията на динамично развиваща се глобална финансова и икономическа криза.

Понататъшното й задълбочаване би могло да доведе до негативни последици върху финансовото състояние

на Банката и нейната ликвидност, за което ръководството разработва различни правила и процедури за

ограничаването им.

Банката е изложена на следните видове риск:

� кредитен риск;

� ликвиден риск;

� пазарен риск;

� операционен риск

Политика за управление на риска

Политиките на банката за управление на риска имат за цел идентифициране и анализ на рисковете, на които

е изложена банката, установяване на съответни лимити, контрол и мониторинг на риска, спазване на

лимитите. Политиките и системите за управление на риска са преразглеждат редовно, с цел да отразяват

промените в пазарните условия, предлаганите продукти и услуги. Посредством своите стандарти за

обучение и управление, Банката съдейства за изграждане на дисциплинирана контролна среда, в която

всички служители съзнават своята роля и задължения.

По своята същност, дейностите на Банката са свързани основно с използването на финансови инструменти.

Банката приема депозити на клиенти при фиксиран и плаващ лихвен процент, и за различен период от

време, като се стреми да печели над средните лихвени маржове чрез инвестиране на парични средства във

висококачествени активи.

Успоредно с това, Банката се стреми да повиши лихвените маржове като постигне такива над средните

преди провизиране, чрез отпускане на кредити на корпоративни клиенти и физически лица с добра

кредитоспособност. Подобни експозиции са свързани, както с кредитите и други вземания от клиенти, така

и с гаранции и други финансови ангажименти като акредитиви.

Управителният съвет определя лимити за размерите на открита пазарна позиция, които се отнасят както за

овърнайт, така и за такива, които падежират на деня след сключването им.

17

4. ОПОВЕСТЯВАНЕ НА ПОЛИТИКАТА ПО УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА, ПРОДЪЛЖЕНИЕ

(а) Кредитен риск

При осъществяването на търговски операции, кредитна и инвестиционна дейност, както и в случаите, в

които играе ролята на посредник от името на клиенти или други организации и в качеството си на гарант,

Банката е изложена на кредитен риск.

Кредитният риск, свързан с осъществяването на търговски операции и инвестиционна дейност се управлява

посредством процедурите за управление на пазарния риск, прилагани от Банката.

Рискът някоя от страните по договори за деривативни и други финансови инструменти да не бъде в

състояние да посрещне своите задължения се следи текущо. С цел управление на нивото на кредитния риск,

Банката работи с контрагенти с висок кредитен рейтинг. Договори за уреждане на многостранни отношения

позволяват уреждане на нетна база на споразумения със същия партньор по сделката в случай на

неизпълнение на задълженията.

Основният кредитен риск, на който е изложена Банката, възниква в следствие на предоставените заеми на

клиенти. Размерът на кредитната експозиция в случая се определя от балансова стойност на активите.

Същевременно банката е изложена на задбалансов кредитен риск в резултат на споразумения за

предоставяне на кредити и издаване на гаранции. За ограничаване на риска , по отношение на

споразуменията за предоставяне на кредити е въведена “предпазна клауаза” даваща право на Банката да

ограничи напълно използването им при налични икономически предпоставки..

. Рискът от концентрация във финансови инструменти при банки контрагенти е умерен от гледна точка на

постигнатата диверсификация по отношение на емитент , срок, пазар, държава на емитента и финансови

тенденции в развитието на емитентите в условията на криза.

Основната концентрация на кредитен риск възниква в зависимост от сектора на дейност и вида на

клиентите по отношение на банковите инвестиции, заеми и аванси, споразумения за предоставяне на

кредити и издаване на гаранции.

Политиката на Банката изисква преди отпускане на одобрените кредити, клиентите да осигурят подходящи

обезпечения. Според политиката на банката общият размер на предоставените кредити трябва да бъде

изцяло обезпечен. Размерът на предоставените обезпечения по предоставени кредити възлиза на над 202%.

Банковите гаранции и акредитиви са също обект на предварително стриктно проучване. Договорите

уточняват паричните лимити на банковите задължения. Размерът на предоставените обезпечения по

предоставени гаранции и акредитиви възлиза на над 155%.

Обезпеченията по кредити, гаранции и акредитиви обикновено включват парични средства,ипотеки,

съоръжения и оборудване, борсово регистрирани държавни ценни книжа, или друга собственост и банкови

контрагаранции.

Целта на управлението на кредитния риск на ТБ „Инвестбанк” АД е максимизиране на доходността от

активите при поддържане на рискова експозиция в рамките на приемливи параметри.

Вземането на решения по управлението на кредитния риск се извършва в съответствие със стратегията и

политиката в тази област, която се определя и преразглежда периодично от Управителния съвет на Банката.

18


(а) Кредитен риск, продължение

ТБ „Инвестбанк” АД е приела и се ръководи в дейността си от кредитна политика, която регламентира:

• създаване и прилагане на стриктни процедури при кредитиране;

• поддържане на адекватна кредитна администрация;

• непрекъснат процес на мониторинг, измерване и контрол на кредитния риск.

Поради рисковата същност на кредитната дейност в Банката са разработени процедури за текущ анализ и

наблюдение както на качеството на кредитните експозиции, така и на цялостното развитие на бизнеса на

клиентите. В резултат на системен контрол качеството на кредитния портфейл на Банката е високо.

За поддържане на кредитния риск в приемливи граници, както и за осигуряване на балансирано проявление

на риск, доходност, загуби от обезценки и ликвидност е разработена и се прилага Система от лимити,

дефинираща гранични прагове по продукти в дребен сегмент, по отрасли в корпоративен или избран

рисков- индикатор, обезпечение, размер и в двата сегмента. За минимизиране на кредитния риск се прилага

методика за оценка на кредитите на физически лица (скоринг система за определяне на вътрешен

рейтинг).

Присъжданият Общ рейтинг е комбинация от две букви: Главна буква идентифицираща рейтинга на

клиента, съответно нивото на поемания риск, съгласно избраните параметри за оценка и тегловото им

представяне в пет скали и Малка буква изразяваща рейтинга на обезпечението, на база избраните и

претеглени характеристики на обезпечението в три скали.

Съгласно утвърдените вътрешни правила и процедури за организация на различните видове дейности ,

дефинираните в тях отговорности, правомощия, контролни и обезпечителни механизми, лимити ,

политиката за поемане на риск, се определя като клоняща към умерено консервативна. Ограничителните

прагове се преразглеждат редовно, възможност за разрешаване на кредитна сделка може да се вземе

минимум от две нива (кредитна комисия на клон и директор на съответна кредитна дирекция), при силно

лимитирани условия за максимален размер и обезпечения и задължително по стандартизиран продукт.

Преобладаваща част от поемането на кредитен риск става на база централизиран подход

Кредитната експозиция на Банката към датата на изготвяне на баланса, състояща се от притежавани или

издадени финансови инструменти с цел търговия към датата на изготвяне на баланса, включва

положителната справедливата стойност на тези инструменти. Така посочените стойности, отразени в

приложенията къ м финансовите отчети не представляват сумите обект на сделките с деривативни

инструменти между страните по сделката и не дават оценка за кредитния или пазарен риск, поет от Банката.

Сумите по извършваните сделки се определят от условията на деривативите.

Сумите, включени в таблицата (кредити и аванси на клиенти и банки), представляват максималната

счетоводна загуба, която ще бъде призната към датата на баланса, ако страните по сделката не изпълнят

изцяло договорните си задължения, без да се взема предвид стойността на представените обезпечения. В

следствие на това сумите значително надхвърлят очакваните загуби, които са включени в провизиите за

несъбираеми вземания.

19



В хиляди лева

Стойност преди

обезценка Обезценка Балансова стойност

30.06.2009 31.12.2008 30.06.2009 31.12.2008 30.06.2009 31.12.2008

Индивидуално обезценени 124,126 47,120 12,503 9,978 111,623 37,142

Под наблюдение 59,934 13,296 2,144 428 57,790 12,868

Необслужвани 36,963 11,545 1,871 1,978 35,092 9,567

Загуба 27,229 22,279 8,488 7,572 18,741 14,707

Просрочени, но не обезценени 37,338 7,564 - - 37 338 7,564

В т.ч. просрочени

От 31 до 90 дни 3,830 1,161 - - 3,830 1,161

От 91 до 180 дни 5,604 5,889 - - 5,604 5,889

над 180 дни 27,904 514 - - 27,904 514

Необезценени 644,513 665,436 - - 644,513 665,436

Общо 768,639 712,556 12,503 9,978 756,136 702,578

Представената по - долу таблица показва общия размер на кредити и аванси на клиенти и банки,

предоставени от банката по вида на обезпеченията:

Вид обезпечение Индивидуално обезценени Редовни и просрочени

необезценени

30.06.2009 31.12.2008 30.06.2009 31.12.2008

Ипотека 91,683 30,228 345,282 355 002

Парични депозити и ДЦК 264 5,758 78,510 80 853

Други обезпечения** 32,179 11,134 187,234 214 491

Необезпечени* - - 33,487 15,090

124,126 47,120 644,513 665,436

* междубанкови експозиции

** залог на вземания, залог на активи и поръчителства

20



В таблицата по-долу е представена концентрацията по сектори в кредитен и инвестиционен портфейл.

В хиляди лева Кредити и аванси на клиенти Инвестиционни ценни книги

30.06.2009 31.12.2008 30.06.2009 31.12.2008

Концентрация по отрасли

Суверенен дълг 24,810 26,179 108,131 114,478

Производство 104,429 101,851 4,608 6,718

Търговия 128,617 118,629 5,758 6,644

Строителство 120,624 109,931 3,274 2,479

Земеделие и горско стопанство 11,282 11,129 - -

Транспорт и комуникации 8,289 9,273 - -

Услуги 127,090 121,521 13,134 12,177

Финансови услуги 1,258 1,888 35,304 34,871

Други индустриални сектори и

банкиране на дребно 202,853 183,261

13,015

8,869

729,252 683,662 183,224 186,236

Обезценка (12,503) (9,978) - -

Общо 716,749 673,684 183,224 186,236

Банката държи активи в търговски портфейл, с цел управление на риска. По-долу е представен анализ на

кредитното качество на максималната кредитна експозиция, базиран на рейтингите на рейтингова агенция

Standard & Poor’s:

В хиляди лева 30.06.2009 31.12.2008

Държавни ценни книжа

ААА - -

АА+ - -

BBB+ - -

BBB 54,249 57,641

54,249 57,641

21


(б) Ликвиден риск

Ликвидният риск възниква във връзка с осигуряването на средства за дейностите на Банката и управлението

на нейните позиции. Той има две измерения – риск Банката да не бъде в състояние да посрещне

задълженията си, когато те станат изискуеми и риск от невъзможност Банката да реализира свои активи при

подходяща цена и в приемливи срокове.

Банката има достъп до разнообразни инструменти на финансиране. Средствата се привличат посредством

набор от инструменти, включително депозити и разплащателни сметки, други привлечени средства

регламентирани нормативно, както и собствен капитал. По този начин се увеличава възможността за

гъвкавост при финансиране на дейностите на Банката, намалява се зависимостта от един източник на

средства и понижава стойността на привлечения ресурс. Банката се стреми да поддържа баланс между

срочност на привлечения ресурс и гъвкавост при използването на средства с различна матуритетна

структура. Банката извършва текуща оценка на ликвидния риск посредством идентифициране и следене на

промените в необходимостта от средства за постигането на целите, залегнали в цялостната й стратегия. В

допълнение, Банката притежава портфейл от ликвидни активи като част от системата й за управление на

ликвидния риск.

22


(б) Ликвиден риск, продължение

Активите и пасивите на Банката, анализирани по остатъчен срок от датата на баланса до дата на

последващо договаряне или предвиден падеж са както следва.

30 юни 2009


До 1

месец

От 1 до 3

месеца

От 3

месеца

до 1 год.

От 1 до

5 год.

Неопределен

матуритет

Общо

Активи


централната банка

117,037 - - - - 117,037


кредитни институции

39,387 - - - - 39,387


търгуване

- - 3,604 50,645 - 54,249

Кредити и аванси на клиенти 70,786 27,593 142,027 476,343 - 716,749

Инвестиции 21,113 - 27,459 131,857 2,795 183,224

Дълготрайни активи - - - - 20,091 20,091

Други активи - - - - 17,816 17,816

248,323 27,593 173,090 658,845 40,702 1,148,553

Пасиви


институции

39,527 - - 23,000 - 62,527

Задължения към клиенти 367,558 129,306 411,395 47,777 - 956,036

Облигационни заеми - - 99 21,319 - 21,418


инструмент

- - - 8,371 - 8,371

Други задължения 6,485 - - - - 6,485

Общо задължения 413,570 129,306 411,494 100,467 - 1,054,837

Разлика в срочността на

активите и пасивите (165,247) (101,713) (238,404) 558,378 40,702 93,716

Кумулативно (165,247) (266,960) (505,364) 53,014 93,716

Задбалансови ангажименти (253) (590) (15,682) (38,739)

Кумулативно със задбалансови ангажименти

(165,500) (267,550) (521,046) 14,275

23


(б) Ликвиден риск, продължение

При анализиране разликата в срочността на активите и пасивите трябва да се има предвид, че депозитите на

други клиенти всъщност са с по-дълъг матуритет от договорения за 1 месец. Физическите лица

предпочитат да могат да разполагат с депозитите си в края на всеки месец при необходимост и затова

държат депозитите си на срочни влогове. В по-голямата си част срочните депозити на граждани обаче имат

значително по-дълъг от обявения матуритет.



До 1

месец

От 1 до 3

месеца От 3

месеца до

1 год.

От 1 до

5 год.

Неопределен

матуритет

Общо

Активи


централната банка

132,738 - - - - 132,738


кредитни институции

28,894 - - - - 28,894


търгуване

2,087 - - 55,554 - 57,641

Кредити и аванси на клиенти 43,292 25,807 150,510 454,075 - 673,684

Инвестиции 23,772 - 20,316 139,353 2,795 186,236

Дълготрайни активи - - - - 21,493 21,493

Други активи - - - - 17,855 17,855

230,783 25,807 170,826 648,982 42,143 1,118,541

Пасиви



91,495 - 3,325 10,000 - 104,820

Задължения към клиенти 300,352 100,675 389,731 86,776 - 877,534

Облигационни заеми - - 103 21,298 - 21,401


инструмент

- - - 8,173 - 8,173

Други задължения 16,487 - - - - 16,487

Общо задължения 408,334 100,675 393,159 126,247 - 1,028,415

Разлика в срочността на

активите и пасивите (177,551) (74,868) (222,333) 522,735 42,143 90,126

Кумулативно (177,551) (252,419) (474,752) 47,983 90,126

Задбалансови ангажименти (322) (4,194) (16,039) (50,235)

Кумулативно със задбалансови ангажименти

(177,873) (256,613) (490,791) (2,252)

24


(в) Пазарен риск

Всички търговски инструменти са обект на пазарен риск, който се определя като рискът от обезценка в

резултат на настъпване на бъдещи промени в пазарните условия. Инструментите се оценяват по

справедлива стойност и всички промени в пазарните условия пряко рефлектират върху нетните приходи от

търговски операции.

Банката управлява притежаваните от нея търговски инструменти в отговор на променящите се пазарни

условия. Експозицията по отношение на пазарен риск се управлява в съответствие с риск лимитите,

определени от ръководството посредством покупко-продажба на инструменти или чрез откриване на

офсетни позиции.

(i) Лихвен риск

Дейността на Банката е обект на риск от колебания в лихвените проценти, дотолкова, доколкото

лихвоносните активи (включително инвестициите) и лихвените пасиви падежират или търпят промени в

лихвените равнища по различно време и в различна степен. В случаите на активи и пасиви с плаващи

лихвени проценти, Банката е изложена на риск от промени в основните лихвени пунктове, служещи за

определяне на лихвените проценти, които се определят като разлика между характеристиките на

променливите лихвени индекси, като например софибор, основния лихвен процент, шестмесечен LIBOR

или различни лихвени проценти. Политиката по управление на риска цели оптимизиране на нетните

приходи от лихви, и постигане на пазарни лихвени равнища, съответстващи на стратегията на Банката.

Процедурите по управление на лихвения риск по отношение баланса между привлечен и отдаден ресурс се

прилагат от гледна точка на чувствителността на Банката спрямо промени в лихвените равнища. Това

означава доколко при покачване на лихвените равнища, постигнатите маржове ще намалеят при промяна в

размера на задълженията.

25


(в) Пазарен риск, продължение

(i) Лихвен риск, продължение

Към 30 юни 2009 лихвоносните активи и пасиви са предимно с фиксирани лихвени проценти, имат сходна

матуритетна структура и дати на промяна на лихвените проценти.

Средно претегленият лихвен процент на активите е в размер на 8.74%, а за пасивите е 4.87%

Таблицата по-долу обобщава позициите на Банката по отношение на границите на изменение на лихвените

проценти по лихвоносните активи и пасиви към датата на изготвяне на финансовите отчети.

Инструменти с фиксирана лихва

В хиляди лева Общо Нелихвени С плаващ

лихвен

процент

До

1 месец

От 1 до 3

месеца

От 3 месеца

до 1 година

От 1 до 5

години

Над 5

години

Активи

Парични средства и с-ки

в централната банка

117,037 117,037 - - - - - -

Предоставени депозити

на кредитни институции

39,387 - - 39,387 - - - -

Финансови активи

държани за търгуване

54,249 - 3,950 - - 3,511 37,623 9,165

Кредити и аванси на

клиенти

716,749 - 380,155 6,078 12,849 12,119 152,704 152,844

Инвестиции 183,224 22,454 27,491 - 2,431 15,608 50,923 64,317

Имоти, машини и

съоръжения и

нематериални активи

20,091 20,091 - - - - - -

Други активи 17,816 17,816 - - - - - -

Общо активи 1,148,553 177,398 411,596 45,465 15,280 31,238 241,250 226,326

Пасиви



62,527 - - 39,527 - - 3,000 20,000

Задължения към клиенти 956,036 14,191 - 359,367 129,306 411,395 41,777 -

Облигационни заеми 21,418 - - - - 99 21,319 -

Дългово-капиталов

хибриден инструмент

8,371 - - - - - 8,371 -

Други задължения 6,485 6,485 - - - - - -

Общо пасиви 1,054,837 20,676 - 398,894 129,306 411,494 74,467 20,000

Кумулативен общ

лихвен дисбаланс 93,716 156,722 411,596 (353,429) (114,026) (380,256) 166,783 206,326

26




Към 31 декември 2008 лихвоносните активи и пасиви са предимно с фиксирани лихвени проценти, имат

сходна матуритетна структура и дати на промяна на лихвените проценти.

Средно претегленият лихвен процент на активите е в размер на 8.27%, а за пасивите е 4.16%

Таблицата по-долу обобщава позициите на Банката по отношение на границите на изменение на лихвените

проценти по лихвоносните активи и пасиви към датата на изготвяне на финансовите отчети.

Инструменти с фиксирана лихва

В хиляди лева Общо Нелихвени С плаващ

лихвен

процент

До

1 месец

От 1 до 3

месеца

От 3 месеца

до 1 година

От 1 до 5

година

Над 5

години

Активи

Парични средства и

сметки в централната

банка

132,738 132,738 - - - - - -

Предоставени депозити

на кредитни институции

28,894 - - 28,894 - - - -

Финансови активи

държани за търгуване

57,641 - 4,383 2,087 - - 40,996 10,175

Кредити и аванси на

клиенти

673,684 - 360,529 4,096 10,260 43,617 97,840 157,342

Инвестиции 186,236 24,991 24,250 - 3,413 8,495 48,629 76,458

Имоти, машини и

съоръжения и

нематериални активи

21,493 21,493 - - - - - -

Други активи 17,855 17,855 - - - - - -

Общо активи 1,118,541 197,077 389,162 35,077 13,673 52,112 187,465 243,975

Пасиви



104,820 - - 91,495 - 3,325 10,000 -

Задължения към клиенти 877,534 3,702 - 296,650 100,675 389,731 86,776 -

Облигационни заеми 21,401 - - - - - 21,401 -

Дългово-капиталов

хибриден инструмент

8,173 - - - - - 8,173 -

Други задължения 16,487 16,487 - - - - - -

Общо пасиви 1,028,415 20,189 - 388,145 100,675 393,056 126,350 -

Кумулативен общ

лихвен дисбаланс 90,126 176,888 389,162 (353,068) (87,002) (340,944) 61,115 243,975

27




Анализ на чувствителността – лихвен риск

За управлението на лихвения риск и границите на изменението на лихвените проценти се правят

наблюдения върху чувствителността на финансовите активи и пасиви на Банката към различни стандартни

и нестандартни сценарии за движението на лихвените проценти.

Стандартните сценарии, които се разглеждат на месечна база включват 50 базисни точки на паралелно

нарастване и спад по кривите на доходност във всички валути. Анализът на чувствителността на Банката

към промяната на лихвените проценти (предполагайки константна балансова позиция и изключвайки

асиметрично движение на кривите на доходност) е както следва:

Ефект от промяна в печалбата и

загубата


50 базисни

точки на

паралелно

покачване

50 базисни

точки на

паралелно

понижение

30 юни 2009

Промяна в нетен лихвен доход (314) 314

За оценка на пазарния риск на ценните книжа, класифицирани в търговски портфейл – инструменти чиято

характеристика , предполага изразена чувствителност към лихвен, валутен и ценови риск, Банката прилага:

• стандартизиран подход по Наредба 8 – рискът се определя чрез калкулиране на необходим капитал ,

пряко следствие от общия риск – риска на емитента и специфичен – чувстивтелност към изменнеие на

лихвените проценти в корелация с матуритетното разпределение.

• дюрация на формирания портфейл – чрез модифицираната дюрация се определя процентната промяна

в стойността на портфейла като резултат от (малка) промяна в лихвения процент.

• метода Стойност под риск - VaR (прилаган чрез използване на специализиран софтуер). При този

метод пазарният риск на портфейла се определя с една цифра, показваща загубата в стойността, която с

определена степен на вероятност няма да бъде превишена, за определен времеви хоризонт. Изчислява

се на база променливостта на различните рискови параметри, отчита корелацията между тях и на тази

база показва промяната в портфейла спрямо текущата му пзарна стойност. Използваният модел за

определяне на стойността под риск е “Монте Карло симулация”, по стандартен сценарий, времеви

хоризонт от един работен ден , степен на доверителност 99 % и стандартно отклонение от 2.33.

Направените изчисления по последния метод към 30 юни 2009 г. идентифицират като основен лихвения

риск за търговския портфейл, като валутния е незначителен , поради ниските обеми на книжа

деноминирани във волатилни валути

28




Анализ на чувствителността – лихвен риск, продължение

Лихвените рискови позиции се управляват от Управление Ликвидност, което използва ценни книжа,

вземания от банки, депозити на банки и деривативни инструменти, за да управлява общата позиция на

Банката.

(ii) Валутен риск

Банката не е изложена на валутен риск при извършване на сделки с финансови инструменти, деноминирани

в чуждестранна валута. Тя има инвестиции в чуждестранни предприятия. След въвеждането на Валутен

борд в Република България, българският лев е фиксиран към еврото. Тъй като валутата, в която Банката

изготвя финансовите си отчети е българският лев, влияние върху отчетите оказват движенията в обменните

курсове на лева спрямо валути различни от еврото.

29



(ii) Валутен риск, продължение

При извършване на сделки в чуждестранна валута възникват приходи и разходи от валутни операции, които

се отчитат в отчета за доходи. Такива експозиции са монетарните активи и пасиви на Банката,

деноминирани във валута, различна от валутата на изготвяне на финансовите отчети на Банката. Тези

експозиции са както следва:

30 юни 2009


Лева Евро Други

валути Общо

Активи

Пари в каса и по сметка в Централната банка 45,081 68,560 3,396 117,037

Кредити и аванси на кредитни институции 16,263 3,841 19,283 39,387

Финансови активи държани за търгуване 19,097 32,125 3,027 54,249

Кредити и аванси на клиенти 257,039 431,229 28,481 716,749

Финансови активи държани за продажба 56,826 8,717 3,634 69,177

Финансови активи държани до падеж 106,311 5,283 2,453 114,047

Дълготрайни материални активи 18,814 - - 18,814

Дълготрайни нематериални активи 1,277 - - 1,277

Други активи 9,642 7,195 979 17,816

Общо активи

530,350

556,950

61,253

1,148,553

Пасиви

Задължения към кредитни институции 39,928 22,597 2 62,527

Задължения към клиенти 398,430 497,083 60,523 956,036

Дългосрочни заемни средства - 21,418 - 21,418

Подчинен срочен дълг - 8,371 - 8,371

Други пасиви 4,812 1,384 289 6,485

Общо пасиви 443,170 550,853 60,814 1,054,837

Собствен капитал 93,716 - - 93,716

Нетна срочна и спот позиция - (10,306) (559) (10 865)

Нетна позиция (6,536) (4 209) (120) (10 865)

30



(ii) Валутен риск, продължение



Лева Евро Други

валути Общо

Активи

Пари в каса и по сметка в Централната банка 89,609 38,825 4,304 132,738

Кредити и аванси на кредитни институции 20,086 2,182 6,626 28,894

Финансови активи държани за търгуване 21,004 33,560 3,077 57,641

Кредити и аванси на клиенти 272,458 373,796 27,430 673,684

Финансови активи държани за продажба 51,807 9,320 4,465 65,592

Финансови активи държани до падеж 112,497 5,443 2,704 120,644

Дълготрайни материални активи 19,874 - - 19,874

Дълготрайни нематериални активи 1,619 - - 1,619

Други активи 8,492 8,236 1,127 17,855

Общо активи

597,446

471,362

49,733

1,118,541

Пасиви

Задължения към кредитни институции 64,410 40,080 330 104,820

Задължения към клиенти 363,149 465,452 48,933 877,534

Дългосрочни заемни средства - 21,401 - 21,401

Подчинен срочен дълг - 8,173 - 8,173

Други пасиви 6,378 9,918 191 16,487

Общо пасиви 433,937 545,024 49,454 1,028,415

Собствен капитал 90,126 - - 90,126

Нетна срочна и спот позиция - 13,606 (1,572) 12,034

Нетна позиция 73,383 (60,056) (1,293) 12,034

По отношение на паричните активи и пасиви в чуждестранна валута, които не са хеджирани, Банката

поддържа приемлива нетна експозиция като купува и продава чуждестранна валута на спот курс, когато

счете за подходящо.

(г) Операционен риск

Операционен риск е рискът от загуба, произтичащ от неадекватни или недобре функциониращи вътрешни

процеси, хора и системи или от външни събития, включително правен риск. Операционни събития са тези,

които могат да доведат до отрицателен резултат или допълнителни разходи и отклонение от очакваните

резултати в следствие на грешки и неправилно функциониране на системи, хора, процеси. Загуба от

операционно събитие е финансовият ефект, свързан с проявление на операционни събития и подлежащ на

отразяване във финансовите отчети на Банката, включително пропуснатите ползи.

31


(г) Операционен риск, продължение

Загубата от операционно събитие може да приеме формата на: обезценка на активи – директно отписване

или намаляване балансовата стойност на финансови активи в резултат на кражби, измами, неспазване на

вътрешната нормативна уредба; външни разходи – свързани с участия в съдебни дела, изготвяне на

експертни оценки за изясняване на операционни събития; предприети регулативни мерки срещу Банката –

наложени санкции, глоби; изплатени компенсации на служители, клиенти или трети страни; загуба на право

на обратен иск/регрес, в следствие на неуспешно приключили сделки; претърпени загуби или нанесени

щети на материални активи и др.

ТБ Инвестбанк АД изчислява капиталовите изисквания за операционен риск по метода на базисния

индикатор чрез умножаване на средногодишния брутен доход по коефициент 0.15. Средногодишният

брутен доход се формира от сумата на положителните стойности на нетния лихвен и нетния нелихвен

доход, усреднени за последните три календарни години на базата на одитирани данни. Годишният брутен

доход за всяка отделна година се изчислява преди да са приспаднати провизиите за обезценка и

оперативните разходи. При изчисляване на годишния брутен доход не се включват реализираните доходи

от продажба на ценни книжа в банковия портфейл, нерегулярни и извънредни доходи и получени

обезщетения по сключени застраховки.

Същевременно за точното дефиниране и оценка на операционните събития и за последващо прилагане на

усъвършенствани модели Банката използва двуизмерен модел:

Първото измерение на модела е с цел прецизно разпределение на операционните събития, водещи до загуба

по рискови категории и отчитане първопричината за възникването. Банката използва седем основни

рискови категории и четиринадесет подкатегории.

Второто измерение на модела е съобразно изискванията на Базел 2 и класифицира събитията (водещи до

загуба или касаещи само потенциални загуби, пропуснати ползи) по избрани групи дейности (бизнес

линии).

Създаването и поддържането на базата данни за операционни събития, цели осигуряване на достатъчна

дълбочина и надеждност с оглед:

• проследяване и установяване на събитията водещи до загуби, в това число и когато дадено събитие

водещо до загуба има отражение върху множество дейности;

• изготвяне на отчети за вътрешно ползване относно измерването на операционния риск и резултатите от

неговото управление, включително и за тенденциите установени от базата данни за загуби и/или оценка

на риска;

• създаване на нови или подобряване на съществуващи контролни процедури.

Банката е определила и наблюдава основните ключови индикатори, пораждащи операционен риск:

• човешки грешки – опасност от злоупотреби, поради занижени, несъществуващи или несъвършени

контролни процедури, както и от несъзнателни грешки поради непознаване на продуктите,

недостатъчно обучение на персонала, сложност на прилаганите процедури, както и липса на опит,

невнимание, умисъл, недостиг на персонал;

• информационни системи – използване на некоректни модели, неправилна обработка на данни,

използване на грешни данни, използване на неподходящи за нови продукти системи или въвеждане на

нови източници на данни, нива на достъп до системите, съхранение на данните, срив в

информационните и/или комуникационните системи.

32


(г) Операционен риск, продължение

• организация на дейността – неподходящо структуриране и разпределение на задълженията, липса на

подходящи процедури, нарушения в установените процеси, неспазване на указанията и провежданите

политики.

• външни фактори – злоупотреби, измами от външни лица, предумишлени действия, природни бедствия

и др. с външно проявление.

По отношение на размера на загубите в следствие възникнали операционни събития във Вътрешните

правила е определен праг на същественост от 500 лв., разписан е начинът и формата за докладване, както и

необходимите документи за формиране на досие на операционното събитие.

(д) Спазване на изискванията за капиталова адекватност

(i) Капиталова база (Собствени средства)

Капиталовата база (Собствените средства) включват Първичен и Вторичен капитал, както са дефинирани от

Българската народна Банка..

Към 30 юни 2009 капиталова база на Инвестбанк АД се състои от:


Акционерен капитал 70,000

Фонд Резервен 25,233

Други резерви

Текуща печалба

Общо капитал и резерви 95,233

Намаления

Нереализирана загуба от финансови инструменти държани за продажба 6,836

Дълготрайни нематериални активи 1,277

Общо намаления 8,113

Общо капитал първи ред 87,120

Подчинен срочен дълг 8,000

Общо капитал първи и втори ред 95,120

Допълнителни намаления на капитал първи ред и капитал втори ред 2,489

Общо капиталова база 92,631

33


(д) Спазване на изискванията за капиталова адекватност, продължение

(ii) Капиталови изисквания

Към 30 юни 2009 г. капиталовите изисквания за кредитен , пазарен и операционен риск са както следва:


Капиталови

изисквания

Капиталови изисквания за кредитен риск

Експозиции към:

Централни правителства и централни банки 170

Регионални и местни органи на властта 1,046

Институции 1,568

Предприятия 26,220

Експозиции на дребно 2,024

Експозиции обезпечени с недвижимо имущество 13,947

Просрочени експозиции 3 110

Други експозиции 2 984

Общо капиталови изисквания за кредитен риск 51,068

Капиталови изисквания за пазарен риск 1,179

Капиталови изисквания за операционен риск 4,536

Общо капиталови изисквания за кредитен, пазарен и операционен риск 56,783

Допълнителни капиталови изисквания по силата на Национална

дискреция на БНБ 28,392

Общо регулаторни капиталови изисквания 85,175

Капиталова база 92,631

От която капитал първи ред 87,120

Свободен капитал 7,456

Обща капиталова адекватност 13,05%

Капиталова адекватност на капитал първи ред 12,10%

Капиталовите изисквания за кредитен риск покриват кредитния риск и риск от разсейване в банковия

портфейл, риск от контрагента за цялостната дейности и сетълмент риск в търговски портфейл.

Капиталовите изисквания за пазарен риск включват пазарен риск в търговски портфейл , валутен риск за

цялостна дейност и стоков риск за цялостна дейност.

Операционният риск се изчислява чрез прилагане на метода на Базисния индикатор и представлява 15% от

средногодишния брутен доход за последните три финансови години (2008, 2007 и 2006).

Допълнителните капиталови изисквания, описани по-горе, са изцяло дискреция на Българската Народна

Банка. Те представляват завишение с 50% на общите капиталови изисквания за кредитен, пазарен и

операционен риск.

34

5. ПРИБЛИЗИТЕЛНИ ОЦЕНКИ И ПРЕЦЕНКИ, ИЗПОЛЗВАНИ В ПРИЛАГАНЕТО НА

СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА

Банката прави оценки и допускания, които засягат отчетните стойности на активите и пасивите през

следващата финансовата година. Оценките и преценките непрекъснато се оценяват и се базират на

историческия опит и други фактори, включително очакване на бъдещи събития, които се смятат за

основателни при определени обстоятелства.

Загуби от обезценка на кредити и вземания

Банката ежемесечно преразглежда кредитния си портфейл, за да определи стойността на обезценката. При

определяне дали загуба от обезценка трябва да бъде призната в отчета за доходи, Банката преценява дали

има данни, индикиращи наличието на измеримо намаление в прогнозираните бъдещи парични потоци от

портфейл с кредити, преди такова намаление да бъде идентифицирано за конкретен кредит от портфейла.

Обстоятелствата могат да включват налични данни, показващи че е имало негативна промяна в

платежоспособността на кредитополучателите от дадена група или национални или локални икономически

условия, свързани с просрочията на активи на групата. Мениджмънта използва преценки, базирани на

исторически опит от загуби за активи с характеристики на кредитния риск и обективни обстоятелства за

обезценка, сходни с онези в портфейла, когато планира бъдещите парични потоци на портфейла.

Методологията и предположенията, използвани за оценяване както на сумата, така и на падежите на

бъдещите парични потоци се преглеждат регулярно, за да се намалят разликите между очакваната загуба и

фактическата загуба.

През 2009 г. се промени Наредба № 9 на БНБ и ръководството на Банката промени допусканията си за дни

на забава при класифицирането на кредитите в съответните рискови категории. Сравнение между новите и

старите дни на забава по рискови категории е представено в таблицата по-долу:

Рискова категория Допускания през 2008 Допускания през 2009

Редовни 0-30 дни 0-30 дни

Под наблюдение 30-60 дни 30-90 дни

Необслужвани 60-90 дни 90-180 дни

Загуба Над 90 дни Над 180 дни

Провизии

При остойностяване на провизиите, Ръководството широко ползва експертни оценки на специалисти в

съответните области като правни и регулаторни консултанти, и се приема обикновено по-консервативната

оценка с цел защита на Банката от неблагоприятно развитие на едно или няколко несигурни събития.

Обезценка на капиталови инвестиции на разположение за продажба

Банката взема решение, че капиталовите инвестиции на разположение за продажба са обезценени, когато е

имало значителен или продължителен спад в справедливата стойност под цената на придобиване.

Определянето на това кое е значително и кое продължително изисква преценка. За да направи такава

преценка, Банката оценява наред с останалите фактори и нормалната волатилност на цената на акциите. В

допълнение обезценка може да се наложи и когато има доказателство за влошаване на финансовото здраве

на инвестиционния обект, на резултатите в бранша или сектора, промени в технологиите и оперативните и

финансиращите парични потоци.

35

5. ПРИБЛИЗИТЕЛНИ ОЦЕНКИ И ПРЕЦЕНКИ, ИЗПОЛЗВАНИ В ПРИЛАГАНЕТО НА

СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА, ПРОДЪЛЖЕНИЕ

Следващата таблица анализира финансовите инструменти, отчитани по справедлива стойност по модели на

оценка. Данните не включват инвестициите в дъщерни и асоциирани дружества, които се отчитат по цена

на придобиване (бележки 16 и 18).

В хиляди лева Обявени пазарни цени

на активни пазари

Оценъчни

техники – с помощта на

пазарни данни

Общо

30 юни 2009

Финансови активи, държани за

търгуване

54,249 - 54,249


продажба

69,177 - 69,177

Общо 123,426 - 123,426



търгуване

57,641 - 57,641


продажба

63,103 - 63,103

Общо 120,744 - 120,744

36

6. ОТЧИТАНЕ ПО СЕГМЕНТИ

Отчитането по сегменти се извършва по бизнес сегменти на банката. Основният формат за отчитане, бизнес

сегментите, се идентифицират на база организационната структура и вътрешната структура на отчетност

на Банката. Бизнес сегментите плащат и получават лихви от Централното Управление на пазарна основа, с

цел отразяване разпределението на капитала и разходите за финансиране.

Банката обхваща следните основни бизнес сегменти:

• Инвестиционно банкиране - Включва търговската и корпоративно-финансовата дейност на Банката;

• Корпоративно банкиране - Включва заеми, депозити и други транзакции с корпоративни клиенти;

• Банкиране на дребно - Включва заеми, депозити и други транзакции с граждани;

Банката също така има централно звено Общи Услуги, чиято дейност е свързана със стопанисване сградите

и помещенията на Банката, както и с управление на някои корпоративни разходи. Чрез споразумения за

споделяне на разходите, централните разходи биват разпределяни по бизнес сегментите на разумна основа.

В хиляди лева 30.06.2009

Инвестицинно

банкиране Корпоративно

банкиране Банкиране на дребно

Общи

услуги

Обшо

Приходи

Нетни приходи от лихви 4,047 15,443 (1,755) - 17,735

Нетни приходи от такси и

комисионни

(80) 4,066 2,328 - 6,314

Нетни приходи от търговски

операции

55 - - - 55

Други приходи от дейността - - - 271 271

Общо приходи на сегмента 4,022 19,509 573 271 24,375

Загуба от обезценка - 284 (2,415) - (2,131)

Административни разходи (2,200) (13,215) (920) (190) (16,525)

Резултати от сегмента 1,822 6,578 (2,762) 81 5,719

Разходи за корпоративен

данък

(10) (658) 276 (8) (400)

Нетен резултат 1,812 5,920 (2,486) 73 5,319

В хиляди лева 30.06.2009

Инвестицинно

банкиране Корпоративно

банкиране Банкиране на дребно

Общи

услуги

Обшо

Активи

Активи на сегмента 393,897 522,465 194,284 - 1,110,646

Неразпределени активи - - - 37,907 37,907

Общо активи 393,897 522,465 194,284 37,907 1,148,553

Пасиви

Пасиви на сегмента 92,316 568,083 387,953 - 1,048,352

Неразпределени пасиви - - - 6,485 6,485

Общо пасиви 92,316 568,083 387,953 6,485 1,054,837

37

7. НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ


30.06.2009

30.06.2008

Нетни приходи от лихви

Приходи от лихви и аналогични приходи

- Вземания от банки 224 1,320

- Вземания от други клиенти 37,004 29,103

- Финансови инструменти за търгуване 1,713 1,473

- Финансови инструменти за продажба 1,530 1,026

- Финансови инструменти до падеж 2,772 2,789

43,243 35,711

Разходи за лихви и аналогични разходи

- Депозити на банки (705) (188)

- Депозити на други клиенти (23,966) (17,965)

- Финансови инструменти за търгуване (837) (395)

(25,508) (18,548)

Нетни приходи от лихви

17,735

17,163

8. НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ТАКСИ И КОМИСИОННИ


30.06.2009

30.06.2008

Приходи от такси и комисионни

- Приходи от обслужване на кредити 750 942

- Приходи от такси за задбал.ангажименти 843 761

- Такси за обслужване на депозити 3,787 3,560

- Други такси и комисионни 1,960 2,293

7,340 7,556

Разходи за такси и комисионни

- Такси за обслужване на депозити (70) (74)

- Други такси и комисионни (956) (1,037)

(1,026) (1,111)

Нетни приходи от такси и комисионни 6,314 6,445

38

9. НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ТЪРГОВСКИ ОПЕРАЦИИ

В хиляди лева 30.06.2009 30.06.2008

Нетни приход от търговски операции от :

- дългови инструменти и сходни деривативи (673) (352)

- инвестиции за продажба 80 (380)

- промени във валутния курс 648 697

Нетен приход от търговски операции 55 (35)

10. ДРУГИ НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА

В хиляди лева 30.06.2009 30.06.2008

Приходи от дивиденти 25 19

Приходи от други нефинансови услуги 176 236

Други приходи, нетно 66 (74)

Приходи от продажба на дълготрайни активи,

нетно

4 2

Общо 271

183

11. АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ

В хиляди лева 30.06.2009 30.06.2008

Разходи за персонала 5,905 5,346

Амортизации 1,962 1,635

Административни, маркетинг и други разходи 8,658 7,994

Общо 16,525

14,975

Разходите за персонала включват разходи за заплати, социални и здравни осигуровки, вноски към фонд

професионална квалификация и безработица, вноски към фонд за гарантиране заплатите на работниците и

служителите начислени в съответствие с разпоредбите на местното законодателство. Към 30 юни 2009г.

персоналът на Банката е 780 служители (2008: 857).

През 2009г., Банката е направила разходи за одит, консултантски и правни услуги в размер на 226 хил. лв.

39

12. РАЗХОДИ ЗА ФОРМИРАНЕ НА ПРОВИЗИИ ЗА ЗАГУБА ОТ ОБЕЗЦЕНКА

В хиляди лева 30.06.2009 30.06.2008

Увеличения

Кредити и аванси отпуснати на клиенти 6,530 3,638

6,530 3,638

Намаления

Кредити и аванси отпуснати на клиенти (4,399) (2,301)

(4,399) (2,301)

Нетни загуби от обезценка 2,131 1,337

13. ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ

В хиляди лева 30.06.2009 30.06.2008

Печалба преди данъци 5,719 7,444

Данъчна ставка 10% 10%

572 744

Данък върху облагаеми постоянни разлики - -

Данък върху намаляеми постоянни разлики (172) (574)

Текущ данък 400 170

6,99% 2,28%

14. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И СМЕТКИ ПРИ ЦЕНТРАЛНАТА БАНКА

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12. 2008

Парични средства в каса 32,128 35,812

Парични средства на път 7,665 648

Разплащателни сметки в Централната банка 77,244 96,278

Общо 117,037 132,738

Разплащателната сметка в Централната банка се използва за директно участие на паричния пазар и пазара

на ценни книжа, както и за целите на сетълмента.

40

15. ПРЕДОСТАВЕНИ ДЕПОЗИТИ НА КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ В хиляди лева 30.06.2009 31.12. 2008

Разплащателни сметки в местни банки 382 401

Разплащателни сметки в чуждестранни банки 4,843 3,414

Депозити в местни банки 10,001 10,063

Депозити в чуждестранни банки 18,261 1,213

Кредити на местни банки/репо сделки 5,900 13,803

Общо

39,387 28,894

16. ФИНАНСОВИ АКТИВИ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12. 2008

Ценни книжа за търгуване:

ДЦК– Република България

- краткосрочни и средносрочни ДЦК,

деноминирани в лева

19,097

21,004

- краткосрочни и средносрочни ДЦК,

деноминирани в чуждестранна валута

35,152 22,746

- дългосрочни ДЦК, деноминирани в

чуждестранна валута

-

13,891

Общо 54,249 57,641

41

17. КРЕДИТИ И АВАНСИ НА КЛИЕНТИ

(a) Анализ по кредитополучател

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12. 2008

Други фин.институции 1,258 1,888

Физически лица 200,609 180,750

Бюджетни предприятия 24,810 26,179

Държавни предприятия 98 -

Частни предприятия 502,477 474,845

729,252 683,662

Разходи за формиране на провизии за загуба от

обезценка

(12,503) (9,978)

Общо 716,749 673,684

(б) Загуби от обезценка на кредити и аванси на клиенти

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12. 2008

Състояние на 1 януари 9,978 5,068

Начислени 6,530 8,757

Реинтегрирани (4,005) (3,616)

Отписани - (231)

Общо 12,503 9,978

42

18. ФИНАНСОВИ АКТИВИ ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

В хиляди лева 30.06.2009 31.12. 2008

Ценни книжа за продажба:

Капиталови инвестиции 18,987 20,664

Капиталови инвестиции в асоц.дъщерни и

съвместни предприятия

2,489

2,489

Други капиталови инвестиции и дългови

инструменти –български емитенти

21,104

28,934


инструменти –чуждестранни емитенти

26,597 13,505

Общо 69,177 65,592

19. ФИНАНСОВИ АКТИВИ ДЪРЖАНИ ДО ПАДЕЖ

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12. 2008

Ценни книжа до падеж:

Български държавни ценни книжа в левове 105,679 111,774

Български държавни ценни книжа във валута 2,453 2,704

Общински облигации 632 723


инструменти –български емитенти във валута

5,283 5,443

Общо 114,047 120,644

Капиталовите инвестиции представляват дялове и акции в местни компании, стокови и фондови пазари, в

които Банката има участие и облигации на местни емитенти. Капиталовите инвестиции са представени по

цена на придобиване, когато тяхната справедлива стойност не може да бъде надеждно определена.

Облигациите на местни емитенти са представени по пазарна стойност.

Ценните книжа до падеж представляват Български ДЦК, общински облигации и облигации на местни

емитенти. Държавните ценни книжа и облигациите, държани до падеж са представени по амортизирана

стойност.

43

20. ИМОТИ, МАШИНИ И СЪОРЪЖЕНИЯ


Земи и

сгради

Оборудване Транспортни

средства

Стопански

инвентар

Други Общо

Стойност или оценка

Към 1 януари 2009 13,542 7,088 3,177 3,359 908 28,074

Увеличения 86 141 165 39 135 566

Намаления - (9) (251) - - (260)

Към 30 юни 2009

13,628 7,220 3,091 3,398 1,043 28,380

Амортизация

Към 1 януари 2008 (1,068) (3,974) (1,644) (1,443) (71) (8,200)

Начислена за годината (268) (792) (298) (220) (10) (1,588)

На отписаните - 9 213 - - 222


(1,336)

(4,757)

(1,729)

(1,663)

(81)

(9,566)

Балансова стойност към

30 юни 2009

12,292 2,463 1,362 1,735 962 18,814



12,474 3,114 1,533 1,916 837 19,874

21. НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ


Патенти

лицензи

фирмени

марки

Програмни

продукти

Други Общо

Стойност или оценка

Към 1 януари 2009 557 282 2,565 3,404

Увеличения 1 1 30 32

Намаления - - (35) (35)


558 283 2,560 3,401

Амортизация

Към 1 януари 2008 (289) (190) (1,306) (1,785)

Начислена за годината (37) (22) (315) (374)

На отписаните - - 35 35


(326) (212) (1,586) (2,124)


30 юни 2009

232 71 974 1,277



268 92 1,259 1,619

44

22. ДРУГИ АКТИВИ

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12. 2008

Разчети за д-к печалба 233 578

Разчети с клиенти 11,916 14,723

Разни материали 1,784 1,459

Разходи за бъдещи периоди 2,239 -

Други активи 1,644 1,095

Общо 17,816 17,855

23. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12. 2008

Депозити

- в местна валута 39,928 49,235

- в чуждестранна валута 2 22,657

Финансиране от чуждестранни кредитни институции - -

Задължения по споразумения за репо сделки 22,597 32,928

Общо 62,527 104,820

Банката привлича средства чрез продажба на финансови инструменти под формата на договор, по силата на

който Банката се задължава да изплати привлечените средства посредством обратното изкупуване на тези

инструменти на определена бъдеща дата на същата цена плюс лихва с предварително определен процент. В

зависимост от преобладаващия лихвен процент репо сделките са често използвано средство за

краткосрочно финансиране с лихвоносни активи. Към 30 юни 2009 г. Банката има сключени репо сделки в

размер на 22,597 хиляди лева.

24. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ КЛИЕНТИ

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12.2008

Физически лица 387,953 365,677

Институции 568,083 511,857

Общо 956,036 877,534

45

25. ОБЛИГАЦИОННИ ЗАЕМИ

През 2009 г. банката не е емитирала облигационни заеми. Към 30 юни 2009 г. структурата на

облигационните заеми, емитирани от Банката включва:

Номинал в

Евро

Номинал в

лева

Валута Лихвен процент Дата на емисията Дата на падежа

11,000,000 21,514,130 EUR 8 % 13 юни 2008 13 юни 2013

50,630 99,024 Начислена лихва

(99,782) (195,156) Аморт.такса

10,950,848 21,417,998

26. ДЪЛГОВО – КАПИТАЛОВ ХИБРИДЕН ИНСТРУМЕНТ

През 2008 година банката е поискала разрешение от БНБ за дългово-капиталови хибридени инструменти на

Феста холдинг АД – 4,800 хиляди лева и на Петя Иванова Баракова-Славова за 3,200 хиляди лева. Към 31

декември 2008 година има привлечени допълнителни капиталови резерви в размер на 8,173 хиляди лева в

т.ч. 173 хиляди лева лихва, а разрешение за включване в капитала от втори ред има само за Феста холдинг

АД – 4,800 хиляди лева. Към 30 юни 2009 година БНБ разреши за вкючване в капитала от втори ред и на

Петя Иванова Баракова-Славова за 3,200 хиляди лева и банката има привлечени допълнителни капиталови

резерви в размер на 8,371 хиляди лева в т.ч. 371 хиляди лева лихва.

27. ДРУГИ ПАСИВИ

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12. 2008

В местна валута

Преводи в изпълнение 4,505 11,799

Разчети с клиенти 1,325 3,036

Приходи за бъдещи периоди 58 100

Други задължения 597 1,552

Общо 6,485

16,487

28. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ

(а) Акционерен капитал

Акционерният капитал на Банката към 30 юни 2009 година е в размер на 70,000,000 лева и е разпределен в

70,000,000 обикновени акции, всяка с номинал от 1 лев.

46

28. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ, ПРОДЪЛЖЕНИЕ

(б) Резерви

• Законови резерви

Законовите резерви са заделени по силата на местното законодателство. Съгласно местното

законодателство банката е задължена да подържа собствен капитал, който превишава или е равен на сумата

от капиталовите изисквания за кредитен риск; позиционен риск; валутен и стоков риск; оперативен и други

рискове свързани с дейността й. Банката не изплаща дивиденти, преди да е заделила необходимите средства

за фонд “Резервен”.

• Неразпределена печалба

Банката представя като неразпределена печалба всички разпределими резерви, които надхвърлят

законовите резерви по точка (б).

29. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ

В хиляди лева 30.06.2009 31.12.2008

Парични средства в каса 39,793 36,460

Депозити в банки 39,387 28,894

Разплащателни сметки в Централната банка 77,244 96,278

Общо 156,424 161,632

Разплащателната сметка в централната банка се използва за директно участие на паричния пазар и пазара

на ценни книжа, както и за извършване на сетълменг. Те включват и минималните задължителни резерви на

Банката. За целите на отчета за паричния поток, паричните средства и паричните еквиваленти включват

пари в брой, парични средства по разплащателни сметки и депозити в други банки и разплащателни сметки

в централната банка с оригинален матуритет до три месеца.

30. АКТИВИ, ПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

Активите, които служат за обезпечение и тяхната балансовата стойност са описани по-долу:

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12. 2008

Ценни книжа, предоставени като обезпечение 23,281 39,142

Парични средства и парични еквиваленти 1,635 521

Общо

24,916 39,663

47

31. ПОЕТИ АНГАЖИМЕНТИ И УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

Задбалансови ангажименти

Банката предоставя финансови гаранции и акредитиви като гаранция за изпълнението на ангажименти,

поети от нейни клиенти пред трети страни. Тези споразумения имат фиксирани лимити и срок на

валидност обикновено до една година. Липсва концентрация по отношение сроковете на валидност на тези

ангажименти.

Сумите по сключени споразумения за гаранции и условни задължения са представени в таблицата по-долу.

Сумите, отразени в таблицата по поети ангажименти предполагат, възникване на задълженията в пълния им

размер. Сумите по гаранции и акредитиви представляват максималната сума на счетоводна загуба, която ще

се отрази в баланса, в случай че контрагентите не са изпълнили своите задължения.

В хиляди лева 30.06. 2009 31.12. 2008

Банкови гаранции и акредитиви

- в български лева 17,588 17,273

- в чуждестранна валута 10,827 12,493

Акцепти 275 275

Задължения по неусвоени кредити 38,825 51,285

Общо

67,515 81,326

Тези ангажименти носят само задбалансов кредитен риск, тъй като единствено таксите за обслужване и

начисленията за вероятни загуби се отразяват в баланса до момента на изтичане на срока по поетия

ангажимент или неговото изпълняване. Много от поетите условни задължения се очаква да приключат без

да се наложи в резултат да възникне задължение за Банката. По тази причина сумите не представляват

бъдещи парични потоци.

Към 30 юни 2009 размера на обезпеченията по гаранции и акредитиви е над 155%.

32. СДЕЛКИ МЕЖДУ СВЪРЗАНИ ЛИЦА

Свързани лица

Характер на правните

взаимоотношение

Вид транзакция

Остатъчно салдо


Феста Холдинг АД Акционери 1)Предоставени депозити

2)Получени кредити

6,585

2,712

Черноморско злато АД Акционери 1)Предоставени депозити


-

7,864

Членове на управителни

органи

1)Предоставени депозити


181

2,013

Членове на надзорни

органи

1)Предоставени депозити


1,123

-

Възнагражденията на изпълнителните директори и Управителния Съвет към 30.06.2009г. са в размер на

264 хил. лева, а на Надзорния Съвет са в размер на 798 хил. лева.

33. СЪБИТИЯ СЛЕД ДАТАТА НА БАЛАНСА

Няма събития, възникнали след датата на баланса, които да изискват допълнително оповестяване или

корекции във финансовите отчети на Банката.

48

34. СПИСЪК НА ПРИЛОЖИМИТЕ МЕЖДУНАРОДНИ СТАНДАРТИ

МСФО 1 Прилагане за пръв път на Международните стандарти за финансови отчети

МСФО 2 Плащане на базата на акции

МСФО 3 Бизнес комбинации

МСФО 4 Застрахователни договори

МСФО 5 Нетекущи активи, държани за продажба, и преустановени дейности

МСФО 6 Проучване и оценка на минерални ресурси

МСФО 7 Финансови инструменти: оповестяване

МСФО 8 Оперативни сегменти

МСС 1 Представяне на финансови отчети

МСС 2 Материални запаси

МСС 7 Отчети за паричните потоци

МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки

МСС 10 Събития след дата на баланса

МСС 11 Договори за строителство

МСС 12 Данъци върху дохода

МСС 14 Отчитане по сeгменти

МСС 16 Имоти, машини, съоръжения

МСС 17 Лизинг

МСС 18 Приходи

МСС 19 Доходи на наети лица

МСС 20 Счетоводно отчитане на безвъзмездни средства, предоставени от държавата, и оповестяване на

държавна помощ

МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове

МСС 23 Разходи по заеми

МСС 24 Оповестяване на свързани лица

МСС 26 Счетоводство и отчитане на планове за пенсионно осигуряване

МСС 27 Консолидирани и индивидуални финансови отчети

МСС 28 Инвестициите в асоциирани предприятия

МСС 29 Финансово отчитане при свръхинфлационни икономики

МСС 31 Дялове в съвместни предприятия

МСС 32 Финансови инструменти: представяне

МСС 33 Нетна печалба на акция

МСС 34 Междинно финансово отчитане

МСС 36 Обезценка на активи

МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи

МСС 38 Нематериални активи

МСС 39 Финансови инструменти: признаване и оценяване

МСС 40 Инвестиционни имоти

МСС 41 Земеделие

КРМСФО 1 Промени в съществуващите задължения за извеждане от експлоатация, възстановяване и сходните с

тях задължения

КРМСФО 2 Дялове на членове в кооперации и сходни инструменти

КРМСФО 4 Определяне дали дадено споразумение съдържа лизинг

КРМСФО 5 Права на участие във фондове за извеждане от експлоатация и възстановяване на околната среда

КРМСФО 6 Задължения, възникващи от участие в специфичен пазар – отпадъчно електрическо и електронно

оборудване

КРМСФО 7 Прилагане на подхода за преизчисление на финансовите отчети съгласно МСС 29 “Финансово

отчитане при свръхинфлационни икономики”

КРМСФО 8 Обхват на МСФО 2

49

34. СПИСЪК НА ПРИЛОЖИМИТЕ МЕЖДУНАРОДНИ СТАНДАРТИ, ПРОДЪЛЖЕНИЕ

КРМСФО 9 Преразглеждане на внедрени деривативи

КРМСФО 10 Междинно финансово отчитане и обезценка

КРМСФО 11 МСФО 2 – Операции с акции в рамките на Групата и с обратно изкупени собствени акции

КРМСФО 12 Споразумения за концесии за услуги

КРМСФО 13 Програми за лоялни клиенти

КРМСФО 14 МСС 19 – Ограничения на активите на план с дефинирани доходи, минимални изисквания за

финансиране и тяхната взаимовръзка

КРМСФО 15 Споразумения за изграждане на недвижими имоти

КРМСФО 16 Хеджиране на нетна инвестиция в чуждестранна дейност

ПКР 7 Въвеждане на еврото

ПКР 10 Правителствена помощ – без специална връзка с оперативната дейност

ПКР 12 Консолидация – предприятия със специално предназначение

ПКР 13 Съвместно контролирани предприятия - непарични вноски от контролиращите съдружници

ПКР 15 Оперативен лизинг – стимули

ПКР 21 Данъци върху дохода – възстановяване на преоценените неамортизуеми активи

ПКР 25 Данъци върху доходи - промени в данъчния статус на едно предприятие или неговите акционери

ПКР 27 Оценяване съдържането на операции, включващи правната форма на лизинг

ПКР 29 Оповестяване - споразумения на концесионна услуга

ПКР 31 Приход - бартерни сделки, включващи рекламни услуги

ПКР 32 Нематериални активи - разходи за интернет страници

Documents

30 2009ibank.bg/wp-content/uploads/2012/08/KPMGReport... · 19 4. ˛#˛˜" ˚ ˜!" ! #˛+˚ / ˚ #˛ 4#) ˜+"!" !) /, #)˛ *+,"!" ( ) ˛˙˘ ˙, "˙ ˘ ˚ & ' ˚˝˘ ˚ ˘˚˘ ˘˙˝