Upload
others
View
11
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
54 ФЗ – новые сущности в законе, особенности и нюансы применения ККТ для различных видов бизнеса, сложные случаи и нестандартные ситуации.
Н.Б.Никитина
Организаторы: При поддержке:
Нормативная база
Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗО внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники приосуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"и отдельные законодательные акты Российской Федерации
Приказ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@Об утверждении дополнительных реквизитов фискальныхдокументов и форматов фискальных документов,обязательных к использованию
Новые требования к ККТ
Фискальный накопительвместо ЭКЛЗ
Новые реквизиты кассового чека
Настройка опера-тора фискальных данных
Подключение к интернету
• Имеет соответствующие лицензии для ведения деятельности в качестве ОФД,
• Обладает необходимыми техническими средствами, включая шифровальные,
• Прошел проверку экспертной организации на соответствие требованиям 54-ФЗ,
• Получил статус оператора фискальных данных и занесен в реестр ФНС.
• Бесперебойная обработка фискальных данных
• Надежное хранение полученных сведений
• Обеспечение конфиденциальности данных
• Предоставление налоговым органом беспрепятственного доступа к данным
Оператор фискальных данных
Обязанности ОФД
Онлайн-передача данных. Ответственность ОФД
Как выбрать ОФД???
6
Самый дешевый
Первый предложил
Мою кассу обслуживает только этот
ОФД
Так какой главный
критерий???
Онлайн-передача данных
Кассовая техника передает в адрес ОФД следующие документы:
• Отчет о регистрации, об изменении параметров регистрации
• Отчеты об открытии и закрытии смен
• Кассовые чеки (БСО)
• Кассовые чеки коррекции (позволяют корректировать суммы оплат
до завершения смены — самостоятельно либо по предписанию)
• Отчет о текущем состоянии расчетов
• Отчет о закрытии фискального накопителя
На каждый полученный документ ОФД должен сформировать
и передать ККТ подтверждение о получении данных.
Журнал кассира-операциониста (КМ-4) вести не обязательно.
Письмо Минфина от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413
Требования к чекам и БСО• Наименование продавца, ИНН, система налогообложения
• Адрес торговой точки/адрес расчетов
• Номер чека, смена, данные кассира
• Дата и время операции
• Признак расчета (приход/расход)
• Наименование товаров/работ/услуг, цена за единицу
и стоимость с учетом скидок и наценок
• НДС и ставка налога в зависимости от системы налогообложения
• Форма расчета (наличные/электронный платеж)
• Регистрационный номер ККТ
• Уникальный номер фискального накопителя
• Номер фискального документа – порядковый номер записи
фискального документа в фискальном накопителе
• Фискальный признак документа, сгенерированный фискальным
накопителем
• Наименование ОФД
• Адрес сайта ОФД
ООО «Эвотор ОФД»
kontur.platformaofd.ru
Товары в чеке• Товары отражаются отдельно по каждой позиции.
• Наименование может отсутствовать только если неизвестен
объем и перечень оказываемых услуг.
• ИП, спецрежимы, могут не печатать наименование и к-во до
01.02.2021
• Справочник товарных номенклатур может быть утвержден
для отдельных категорий товаров
• Неизвестно наименование (аванс)? Так и укажите.
• Цена – с учетом скидок и наценок.
Чек коррекции• Применяется для исправления ошибок кассира
• Не содержит товаров (только суммы)
• Только положительные операции (приход,
расход)
• Самостоятельно или по предписанию.
• Должен формироваться «после формирования
отчета об открытии смены, но не позднее
формирования отчета о закрытии смены»
• Указывается ставка и сумма НДС, способ
расчета.
Авансы, подарочные карты,
предоплата, кредит.
Отражаются с помощью сочетания реквизитов:
• Признак способа расчета.
Предоплата, частичная оплата, аванс, полный расчет, частичный
расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита
• Признак предмета расчета
Товар, подакцизный товар, работа, услуга, лотерейный билет(ставка),
выигрыш лотереи, платеж, агентское вознаграждение…
• Сумма по чеку
Наличными, электронными, предоплатой, постоплатой, встречным
представлением.
Операция с подарочной картой, аванс
АВАНСПЛАТЕЖ
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ ТОВАР
Подарочная карта ……2000.00*1 шт.. Тушь «Lancôme» 2000.00*1 шт.
Наличными ……………….2000.00
ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)
……….2000.00Итого: ……………….2000.00 Итого: ……….2000.00
13
Предоплата
14
ПРЕДОПЛАТА ПЛАТЕЖ
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ ТОВАР
Предоплата шкаф 50% ……………………1 шт. Шкаф …………….1 шт.
Ц.ЗА.ЕД.ПР.
……………50 000.00
Ц.ЗА.ЕД.ПР.
…..…50 000.00
Наличными
……25 000.00Электронными …….………25 000.00
В КРЕДИТ ……….……25 000.00 ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)
…….25 000.00Итого: …………… 50 000.00 Итого: …….50 000.00
Платежные и …. иные агенты
• 54-ФЗ содержит требования только для ПЛАТЕЖНЫХ агентов и БАНКОВСКИХ ПЛАТЕЖНЫХ агентов.
• Приказ ММВ-7-20/229 содержит реквизиты, используемые для иных агентов (комиссионеров, поверенных и т.д.)
Передается по желанию покупателя
при предоставлении e-mail или
телефона до осуществления расчета
На номер телефона – обязательно,
на e-mail – при наличии технической
возможности
Можно передавать чек, либо его
реквизиты для поиска в сервисе ОФД
или через приложение ФНС
Распечатанный электронный чек
приравнивается к бумажному при
условии, что данные его идентичны
электронному чеку
QR код содержит только реквизиты
чека (без ссылки на сайт)
ООО «Эвотор ОФД»
kontur.platformaofd.ru
Электронные чеки
Каждый расчет с покупателем независимо от способа оплаты должен быть
проведен через ККТ, записан в ФН и передан в ФНС через ОФД
• Оплата на сайте с помощью электронных средств платежа
Можно передать только электронный чек на email или абонентский номер.
Отправка чека должна производиться по общим правилам (в течение 5 минут после
оплаты. При оплате через платежную систему (QIWI, Яндекс-Деньги и т.д.)
ККТ и выдача чека – на стороне продавца
• Оплата наличными или банковской картой при получении
каждого курьера необходимо снабдить переносной кассой
ПИСЬМОот 1 марта 2017 г. N 03-01-15/11618:при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией
Интернет-магазины
Применение ККТ без передачи через ОФД:
В отдаленных от сетей связи местностях (перечень утверждается субъектом РФ, согласно
критериям). Критерий: населенные пункты с населением не более 10 000 чел.
Могут не применять ККТ до 01.07.2018 г.:
• ИП на ПСН, ИП и ЮЛ на ЕНВД (при условии выдачи по требованию покупателя товарного
чека, квитанции, БСО).
• ЮЛ и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги, при условии выдачи «старых» БСО.
• ЮЛ и ИП, не применяющие ККТ в соответствии с 54-ФЗ до внесения поправок 290-ФЗ.
• ЮЛ и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
Торговля разливным пивом – обязанность применять ККТ с 01.04.2017. Письмо
Минфина от 27.03.2017 № 03-01-15/17554 – санкции не применять в случае,
если приняты исчерпывающие меры по соблюдению законодательства
Обязанность по применению ККТ, особенности
Обязанность по применению ККТ, исключенияОрганизации и ИП (за исключение продажи подакцизных товаров):- кредитные организации в банкоматах
- безналичный расчет между хозяйствующими субъектами
- аптечные организации и медицинские организации при отсутствии аптек в сельских н\п
- осуществляющие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях (выдача квитанции).
- Уплата членских взносов – разъяснения противоречат арбитражной практике.
Товары (кроме подакцизных):• Продажа газет и журналов в киосках не < 50% от товарооборота.
• Продажа ценных бумаг.
• Продажа билетов в общественном транспорте.
• Продажа питания в учебных заведениях.
Торговля на рынках и ярмарках с открытых прилавков при торговле непродовольственными товарами. (кроме исключений, утвержденных правительством РФ РАСПОРЯЖЕНИЕ от 14 апреля 2017 г. N 698-р ).
• Разносная торговля в поездах (есть исключения по товарам).
• Торговля в киосках мороженым и напитками в розлив, торговля из автоцистерн, сезонная торговля вразвал овощами и
фруктами.
Работы, услуги:• Прием стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драг. металлов и камней)
• Ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт метал. галантереи и ключей
• Присмотр и уходу за детьми, больными, престарелыми.
• Изготовление и реализации изделий народных художественных промыслов.
• Вспашка огородов и распиловка дров.
• Услуги носильщиков на вокзалах и в портах.
• Сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.
• Религиозные обряды и церемонии
Спасибо
за внимание!
Организаторы: При поддержке: