מלאי

מנדלאוי" שמעון ח רוCISAעמרני ברקCISA

© 2009 EYGM Limited. Slide 2מלאי

מהם סוגי המלאי בחברה?

חומר גלם►תוצרת בעיבוד►תוצרת גמורה►

© 2009 EYGM Limited. Slide 3מלאי

נקודות שחשוב לזכור..

סעיף המלאי מהווה בדרך כלל )בחברות מנהלות מלאי( את ►אחד הסעיפים הגדולים בדוחות הכספיים

לעיתים קרובות, נושאים הקשורים למלאי מהווים את הנושאים ►החשובים ביותר שמכיני הדוחות הכספיים והמבקרים

מתמודדים עמם

© 2009 EYGM Limited. Slide 4מלאי

סוגיות מהותיות בבדיקת מלאי

מורכבות- תנועות מלאי רבות, ►ריבוי מחסנים-העברות בין מחסנים►מלאי ישן\מת►הצגת ערכי מלאי נכונים )עלות/שוק(►

© 2009 EYGM Limited. Slide 5מלאי

ביקורת מלאי CAAT’Sבאמצעות

© 2009 EYGM Limited. Slide 6מלאי

CAAT’Sביקורת מלאי באמצעות

יתרונות: מהאוכלוסייה – אין צורך בבדיקה מדגמית.100%בדיקה מלאה על ►

שיפור באיכות הביקורת.►

( וניתן להריצן בכל שנת ביקורת Scriptפעולות הביקורת שנבנו נשמרות )►מחדש, ובכך לחסוך בזמן ביקורת בעתיד.

(logתיעוד מלא של כל נתיב הביקורת )►

© 2009 EYGM Limited. Slide 7מלאי

CAAT’Sביקורת מלאי באמצעות

השלבים:הכנת תוכנית ביקורת מלאי

יש לוודא את הנתונים הקיימים בחברה טרם הכנת התוכנית

הכנת מסמך בקשת קבצים מהחברה ושליחתו לגורםהמתאים בחברה.

© 2009 EYGM Limited. Slide 8מלאי

הבדיקות פירוט

מלאי ► גיולמלאי ► גלגולמכירות ► למול החזרותשונות ► ברכישות לפריט מחיר הפרשי

© 2009 EYGM Limited. Slide 9מלאי

מלאי גיול

במלאי ► הנמצאים הפריטים גיל את לאמת הינה הבדיקה מטרתהחברה.

המופיעה ► המלאי יתרת כי הנחה תחת הינה העבודה שיטת. שבוצעו האחרונות מהרכישות מורכבת בספרים

רכישות – ►► . גלם בחומר ומדובר במקרה מספק חיצוני מרכש כתוצאה למלאי כניסהאם ► אלא כניסה לתנועות נחשבות אינן מחסנים בין העברה תנועות

. בנפרד מחסן לכל בדיקה מבוצעת►. " ייצור סיום תנועות הינן למלאי כניסות ג בתוצ ומדובר במקרה

© 2009 EYGM Limited. Slide 10מלאי

הבדיקה מהלך

כל , ► את קיבלנו כי לוודא מנת על שלמות בדיקת שביצענו לאחר. מלאי מעגל בדיקת באמצעות הרלוונטיות התנועות

► , ביתרת כמות בודד פריט ברמת בדיקה הינה מלאי מעגל בדיקתהפריט של ושליליות החיוביות התנועות כלל בתוספת הפתיחה

. " מתאפס , כ סה הסגירה יתרת של והחסרה►. הכספיים בדוחות למספרים הסגירה יתרות התאמת בדיקת

© 2009 EYGM Limited. Slide 11מלאי

, המשך הבדיקה מהלך

►: קבצים בשלושה נשתמש אנופריט ► ברמת הפתיחה יתרות את המכיל קובץפריט ► ברמת הסגירה יתרות את המכיל קובץהמלאי ► תנועות קובץ

ב ► הבדיקה :ACLהמשךבשיטת ► הכניסה תנועות את נזהה פריט יתרת FIFOלכל את המרכיבות

הסגירה.

© 2009 EYGM Limited. Slide 12מלאי

מלאי גלגול

קצב ► אשר לפריטים אינדיקציה מתן הינה הבדיקה מטרת. איטי שלהן המכירות

► " כ בסה הסגירה ביתרת שמופיעה הכמות את נחלק אנו כך לשם. השנה במהלך לפריט שבוצעו המכירות

לקראת ► לפריט רבות רכישות בוצעו בהם למקרים לב לשים יש , ייתכן \ אלו במקרים חדש בפריט שמדובר או השנה סוףאיטי גלגול קצב עם פריטים של מקרים משקף אינו והממצא

© 2009 EYGM Limited. Slide 13מלאי

מכירות למול מלקוחות החזרות

ההחזרות ► כמות אשר פריטים לזהות הינה הבדיקה מטרת , פריט מאותו המכירות כמות למול גבוהה הינה מלקוחותהפחתה או הפרשה תצטרך עבורם לפריטים אינדיקציה

בספרים.הטבלה – ► את נקשר הסגירה יתרות לקובץ בדיקה מהלך

, " פריט ברמת ההחזרות כמות כ סה את המכילה► " כ סה המכילה טבלה פריט ברמת קובץ לאותו נקשר בנוסף

פריט ברמת מכירותמתוך ► ההחזרות כמות את שמכיל מחושב שדה ניצור מכן לאחר

המכירות סבירות .► לפי זה שדה לפי פילטר נבצע

© 2009 EYGM Limited. Slide 14מלאי

שונות ברכישות לפריט מחיר הפרש

או ► עלה הפריט מחיר בהם מקרים לזהות הינה הבדיקה מטרתלטעויות , , אינידיקציה שוק לשווי אינדיקציה ירד לחילופין

הקלדה,מחיר : ► הוקלד הכניסה 10במקום 100לדוגמא בתנועת

הבדיקה ► מהלך

© 2009 EYGM Limited. Slide 15מלאי

שונות ברכישות לפריט מחיר הפרש

מחיר ► את פריט ברמת נקשר השנה לסוף מלאי ערך לקובץהפתיחה , ביתרת הפריט

לאתר , ► ננסה אנו הפתיחה ביתרת מופיע אינו והפריט במידהזו , מתנועה מלאי בתנועות הפריט של הראשונה הכניסה את

. המחיר את ניקח► . במחיר השינוי אחוז את המכיל חישובי שדה ניצור מכן לאחר►. לנו הרלוונטי האחוז לפי פילטר נבצע

!תודה