9 prinsipper og 1 regneark:En nasjonal modell

for å beregne totale/INDIREKTE kostnader i (eksternt finansierte) forskningsprosjekter

i UH-sektoren

To initiativer

1. Universitets- og høyskolerådets økonomiutvalg– Basert på rapport fra april 2010 (univ.samarbeid)

• Økonomisjefmøte i Volda 6.mai 2010• Universitetsrektorene 2005, rapport mars 2007

– Et operativt siktemål: En virksom modell som kan anvendes i budsjettering og regnskapsføring

2. Forskningsrådet i samarbeid med UHRs forsknings-utvalg– Fullfinansiering (evt. større grad av - ) av forskningsråds-

finansierte prosjekter– Forskningspolitisk avklaring: Bedre finansiering, men færre

prosjekter

Hvem?

Arbeidsgruppa består av folk fraHiG, NIH, NTNU, UiA, UiB, UiO

Begrunnelser for å utvikle en nasjonal modell

1. Vi MÅ

2. Vi BØR

3. Vi kan TJENE på det

En nasjonal modell(i) sikrer gjennomsiktighet/konkurranse på like(re) vilkår, (ii) forenkler arbeidet lokalt og (iii) bidrar til gjennomslag internt i egen organisasjon

Hvorfor?

F-20-07: All eksternt finansiert aktivitet skal organiseres i prosjekter med egne avtaler, periodiserte budsjett og regnskap. Budsjett og regnskap skal vise alle direkte og indirekte kostnader. I oppdragsfinansiert aktivitet skal alle kostnader dekkes.

Eksterne forskningsmidler gir økt handlingsrom, men egenandeler har konsekvenser for eksisterende aktiviteter i basis

EU / 7.rammeprogramNorges forskningsråd!

Faktiske indirekte

kostnader

Fra tilleggskostnader til totale kostnader - et finansieringsperspektiv

Pe

rso

nal

e

Fastansatte

Prosjekt-medarbeidere

Indirekte kostnader

Kostnadskategorier

Direkte kostnader

Lønn og drifts-kostnader spesifikt for prosjektet

Som over Faktiske indirekte kostnader

Stan-dard- sats

Tilleggs-kostnader

(additional cost)

Tidsregistrering Beregninger1 2

Hva?

Totale kostnader (actual cost)

Indirekte kostnader

1. oppstår på grunnlag av tidsbruk i vit. årsverk

2. varierer mellom fagmiljøer

3. er alle kostnader som ikke er direkte

4. oppstår på alle organisasjonsnivåer- sentralt likt for alle, lokalt varierer

5. gjelder forskning eller utdanning

6. beregnes som årsverkkostnad

7. beregnes på grunnlag av regnskapstall

8. er gjennomsnittlige (på laveste org.nivå)

9. gjelder uavhengig av finansiering

9 prinsipper

Enighet om disse 9 prinsippene = enighet om en nasjonal modell!

Utfordringer mht. tid som kostnadsdriver

1. Leiested– Noen av de indirekte kostnadene (lab.!) gjøres direkte

2. Tidsregistrering– Hvor mange «produktive» timer?– God nok dokumentasjon

Én utfordring til – «kostnadene blir for høye»…:Synliggjøring som grunnlag for å kjenne ressursbruken og kunne prioritere mellom (viktige) aktiviteter gitt at man ikke kan gjøre alt

Hmmm…

Tidsplan

1. Modellutforming i løpet av 2011– Forankring i sektoren– Samarbeid med Forskningsrådet og avklaringer mot KD

2. Modellutprøving våren 2012– Rebudsjettere eksisterende virksomhet/prosjekter i ny modell

med bruk av utviklede regneark for å lære modellen å kjenne

3. Implementering 1. januar 2013– Å ta modellen i bruk sikrer godkjenning hos NFR (og EU…)

Når da?

Økonomisjefenes bidrag framover

1. Innspill til modellutformingen– per.heitmann@admin.uio.no

2. Internt innsalg i egen organisasjon– Høst 2011 / Vår 2012

Dere!