Upload
others
View
6
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
A importância das boas práticas empresariais
na contabilidade e fiscalidade
Abílio Sousa
junho 2019
2A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Temas a abordar:
• A importância das boas práticas empresariais
• Prazo de comunicação das faturas à AT
• O SAF-T
• Prazo de contabilização dos documentos
• Obrigatoriedade de existência de contas bancárias
• Distinção entre a esfera pessoal e a esfera empresarial
• Proibição de pagamentos em numerário
3A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Temas a abordar:
• Pagamentos de faturas
• Pagamentos de impostos
• Documentos contabilísticos
• Controlo dos inventários e comunicação destes à AT
• Aproveitamento de benefícios fiscais
4A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
A importância das boas práticas empresariais
5A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Perguntar
Conhecer
Decidir
Posso? Como? Quando?
Riscos (fiscais/empresa/jurídicos)
Legislação
Basta de Teorias Boas práticasInovação
REINVENTANDO O CICLO DE VIDA EMPRESARIAL
6A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
A comunicação entre contabilista e
empresário
Olá Ana! Não me enviaste os extratos
bancários…Faltam-me as faturas 35 e 36 e as
despesas do renting. Ok João.
Vou tratar disso e enviar o mais breve possível mas agora tenho um negócio para fechar.
Até logo.
7A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Ana Empreendedora João Pacioli
8A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
João Pacioli
CVRecém licenciado em
ContabilidadeAluno Brilhante
Pretende constituir o seu próprio negócio
Amanhã tenho de fazer um plano de
negócio
InstalaçõesComputadores
Programas certificados Cuidado meu filho…
Atenção à responsabilidade…
prazos, obrigações, SAFT
SAFT? Safa-te mas é daqui
para fora, João!
9A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
CVRecém licenciada em Gestão de Empresas
Aluna BrilhantePretende constituir o seu próprio negócio
Amanhã tenho de fazer um plano de
negócio
Constituir uma start-upDefinir bem a minha
ideia de negócioCuidado minha filha…Já tens um negócio de família para cuidar…
Olha a responsabilidade, contratar pessoas…Contratar pessoas,
impostos, encargos…É melhor esquecer, Ana!
Ana Empreendedora
10A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Ana Empreendedora
João Pacioli
Não desistas já da ideia. Eu posso ajudar-te!Disso percebo eu.
A sério? Eu também te posso ajudar a fazer
crescer o teu negócio.
11A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
A comunicação entre contabilista e
empresário
Olá João! Já te enviei as faturas em falta.
Mas, já agora explica-me como é que sabias que eu já tinha emitido
estas faturas, uma vez que só te enviei até à fatura 34?
Olá Ana! Sei quase tudo sobre a tua
empresa através do e-fatura.Eu explico…
12A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Prazo de comunicação das faturas à AT
13A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• Prazo de comunicação das faturas à AT
• Decreto-Lei n.º 28/2019, de 15 de fevereiro
• O Decreto-Lei n.º 198/2012, de 24 de agosto, que entrou em vigor no dia 1 de Janeiro de 2013,
procedeu à criação de medidas de controlo da emissão de faturas.
• Assim, as empresas e demais sujeitos passivos de IVA, estão obrigados a comunicar à Autoridade
Tributária, as faturas que emitem no âmbito da sua atividade.
• Durante o ano de 2019, a comunicação dos elementos das faturas efetua-se até dia 15 do mês
seguinte da data de emissão das mesmas. A partir do ano de 2020 e seguintes, o prazo de
comunicação passa a ser até ao dia 10 do mês seguinte.
14A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
A comunicação entre contabilista e
empresário
Ok. Já percebi.
Vou estar mais atenta a isso.
Sim, é conveniente. Toma nota que a partir de
2020, a AT vai ter ainda mais informação sobre a tua
empresa. Já ouviste falar no SAF-T?
15A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
O que é SAF-T?
16A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• A importância das boas práticas empresariais
• SAF-T
• O SAF-T (PT) é um ficheiro normalizado (XML) que permite a exportação fácil, em qualquer altura, de
um conjunto predefinido de registos contabilísticos e de faturação ou equiparados, independente do
programa utilizado, sem afetar a estrutura interna da base de dados do programa ou a funcionalidade.
• A criação do ficheiro pelos sistemas de informação abrange sempre um determinado período anual de
tributação, total ou parcial, desde o início desse período até ao seu termo ou à data da geração se
anterior estando impedida a existência de funcionalidades que permitam ao utilizador escolher
documentos, séries ou tipo de documentos a exportar para o SAF-T (PT).
17A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• A importância das boas práticas empresariais
• SAF-T - Data do documento nos movimentos contabilísticos
• Os programas informáticos de contabilidade são obrigados a extrair o SAF-T de acordo com a estrutura
de dados prevista na Portaria n.º 321-A/2007, de 26 de março, com redação da Portaria n.º 302/2016,
de 2 de dezembro.
• De acordo com essas regras de estrutura de dados, o campo da data do documento nos movimentos
contabilísticos (campo 3.4.3.3. Data do documento (TransactionDate)) é de preenchimento obrigatório,
não podendo ser dispensado.
18A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• A importância das boas práticas empresariais
• SAF-T - Data do documento nos movimentos contabilísticos
• Adicionalmente é também obrigatório o preenchimento do campo data do movimento contabilístico
(campo 3.4.3.8 - GLPostingDate).
• O campo da data do documento é preenchido com a data impressa no documento de suporte ao
registo contabilístico.
19A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• A importância das boas práticas empresariais
• SAF-T - Data do documento nos movimentos contabilísticos
• Como medida de simplificação, transitoriamente para o período de 2019, esse campo pode ser
preenchido com a data do final do mês/ano do documento de suporte do lançamento contabilístico,
quando não sejam registados por integração de documentos produzidos pelo sistema de faturação no
sistema informático de contabilidade.
• Por exemplo, para os documentos de faturação emitidos aos clientes, pode ser colocada a data do final
do mês/ano de emissão das faturas (e documentos retificativos de faturas).
• Contudo, há que ter em atenção, o prazo para contabilização dos documentos.
20A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Prazo de contabilização dos documentos
21A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• Prazo de contabilização dos documentos
• n.º 3 do artigo 123.º do Código do IRC
• Todos os documentos contabilísticos devem ser enviados para a contabilidade no mais curto prazo
possível.
• Não são permitidos atrasos na execução da contabilidade superiores a 90 dias, contados do último dia
do mês a que as operações respeitam.
22A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• A importância das boas práticas empresariais
• SAF-T
• A partir de 2020 e com referência ao período de 2019, as empresas e os sujeitos passivos de IRC com
contabilidade organizada, vão ser obrigados a enviar à AT, o ficheiro SAF-T da contabilidade.
• O acesso a esta informação vai permitir que a Autoridade Tributária tenha um maior e mais
automatizado controlo sobre todos os movimentos contabilísticos.
23A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• A importância das boas práticas empresariais
• SAF-T
• A interpretação dos elementos deste ficheiro permitirá à AT
efetuar novos controlos realçando a importância das
boas práticas empresariais
• Um novo “Adamastor”…
24A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
A comunicação entre contabilista e
empresário
Como viste, muita coisa vai mudar em 2020.
Mas existem outras boas práticas que são importantes.
Queres ver? Sim, claro.
25A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Obrigatoriedade de existência de contas bancárias
26A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• Obrigatoriedade de existência de contas bancárias
• n.º 1 do artigo 63.º-C da Lei Geral Tributária
• Os sujeitos passivos de IRC, bem como os sujeitos passivos de IRS que disponham ou devam dispor de
contabilidade organizada, estão obrigados a possuir, pelo menos, uma conta bancária através da qual
devem ser, exclusivamente, movimentados os pagamentos e recebimentos respeitantes à atividade
empresarial desenvolvida.
27A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Distinção entre a esfera pessoal e a esfera empresarial
28A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• Distinção entre a esfera pessoal e a esfera empresarial
• n.º 2 do artigo 63.º-C da Lei Geral Tributária
• Todos os movimentos relativos a suprimentos, outras formas de empréstimos e adiantamentos de
sócios, bem como quaisquer outros movimentos de ou a favor dos sujeitos passivos devem ser
efetuados exclusivamente através da conta bancária da empresa.
29A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Proibição de pagamentos em numerário
30A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• Proibição de pagamentos em numerário
• n.º 1 do artigo 63.º-E da Lei Geral Tributária
• É proibido pagar ou receber em numerário em transações de qualquer natureza que envolvam
montantes iguais ou superiores a 3.000 euros, ou o seu equivalente em moeda estrangeira.
31A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Pagamentos de faturas
32A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• Pagamentos de faturas
• n.º 2 do artigo 63.º-E da Lei Geral Tributária
• Os pagamentos respeitantes a faturas ou documentos equivalentes de valor igual ou superior a 1.000
euros, ou o seu equivalente em moeda estrangeira, devem ser efetuados através de meio de
pagamento que permita a identificação do respetivo destinatário, designadamente transferência
bancária, cheque nominativo ou débito direto.
33A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Pagamentos de impostos
34A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• Pagamentos de impostos
• n.º 5 do artigo 63.º-E da Lei Geral Tributária
• É proibido o pagamento em numerário de impostos cujo montante exceda 500 euros.
35A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Documentos contabilísticos
36A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• Documentos contabilísticos
• n.º 6 do artigo 23.º do Código do IRC
• Todos os gastos relativos a aquisição de bens ou serviços devem estar documentados através de fatura
ou documento legalmente equiparado nos termos do Código do IVA, caso contrário, não são
dedutíveis para efeitos de IRC.
37A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Controlo dos inventários e comunicação destes à AT
38A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• Controlo dos inventários e comunicação destes à AT
• Decreto-Lei n.º 28/2019, de 15 de fevereiro
• É muito importante que a contabilidade espelhe o real valor dos inventários.
• A partir de 2020 a comunicação dos inventários à AT passa a ser valorizada, isto é, não serão apenas
comunicadas quantidades como até aqui.
• As pessoas, singulares ou coletivas, que tenham sede, estabelecimento estável ou domicílio fiscal em
território nacional, que disponham de contabilidade organizada e estejam obrigadas à elaboração de
inventário, devem comunicar à AT, até ao dia 31 de janeiro, por transmissão eletrónica de dados, o
inventário valorizado respeitante ao último dia do exercício anterior.
39A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
A comunicação entre contabilista e
empresário
Mas, as boas práticas não ficam por aqui.
É importante olhar para os números e veres a contabilidade
como um instrumento de ajuda à gestão
Então, temos de reunir periodicamente.
40A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
A comunicação entre contabilista e
empresário
Claro. Temos de conversar também sobre
benefícios fiscais. Ok.
Marca já uma reunião para o final desta semana.
41A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Aproveitamento de benefícios fiscais
42A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
• Aproveitamento de benefícios fiscais
• Portaria n.º 297/2015, de 21 de setembro e Código Fiscal do Investimento
• Os benefícios ao investimento constituem uma boa forma de poupança fiscal.
• Contudo, o RFAI – Regime Fiscal de Apoio ao Investimento e a DLRR – Dedução por Lucros Retidos e
Reinvestidos, carecem de uma preparação prévia com vista à definição da tipologia do investimento e
constituição do dossier do benefício.
43A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
Os livros da escrita devem ser fechados a cada ano, especialmente em parceria, porque a contabilidade frequente faz longas amizades
Luca Pacioli(1445-1517)Monge franciscano e célebre matemático italiano. É considerado o pai da contabilidade moderna.
44A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade | Abílio Sousa
A importância das boas práticas empresariais na contabilidade e fiscalidade
Obrigado pela atenção