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ANALISIS FINANCIERO DEL MUNICIPIO DE “EL ENCANTO”
CARLOS ARTURO ROJAS
JOSE RAUL PEDRAZA
ANDRES SANTANALOPEZ
GIOVANI ESPINOSA
ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA
FINANZAS PÚBLICAS
VII SEMESTRE
20011
ANÁLISIS FINANCIERO: El comportamiento que nos muestra la curva en la
gráfica, es Una tendencia interesante a subir entre las vigencias del 2005-
2006,para luego dejar ver una tendencia hacía la baja en tres ( 3) vigencias
continuas (2006,2007 y 2008),Lo que demuestra falta de compromiso
institucional por optimizar los ingresos .Si analizamos la cantidad de ingresos
proyectados para 2009, se percibe que el comportamiento es continuar la
tendencia a la baja, pues es inferior a las tres vigencias Anteriores, situación
muy crítica financieramente. Ahora si se compara los comportamientos de
ingresos reales en las distintas vigencias As con relación a los deflactados con
año base 2008, se encuentra que los primeros son Siempre inferiores con
relación a los segundos. De ahí se deduce que las metas en Materia de
ingresos no se cumplen, por lo tanto el municipio de “El Encanto”, se dirige
hacía una no viabilidad financiera.
ANÁLISIS FINANCIERO: El comportamiento que muestra la curva en la gráfica
De ingresos corrientes es muy similar al comportamiento en la gráfica de los
Ingresos, con tendencia creciente (2005- 2006), para luego descender los
ingresos en las siguientes tres vigencias (2006, 2007 y 2008), lo que conlleva
a Que la proyección 2009, tenga las mismas características decrecientes. Acá
se Puede percibir carencia de una política de fiscalización, que se refleja en
falta De esfuerzo fiscal, sin cumplimiento de metas, donde el recaudo de
ingresos Está por debajo de la deflactación. Peor aún cuando los ingresos
1,681,5751,914,7291,832,1511,745,1951,735,0211,993,0242,175,8791,972,6771,745,195
0
5,000,000 INGRESOS
Series1 INGRESOS
1,681,4551,913,0241,829,3341,742,5731,730,954
1,992,8822,173,9411,969,644
1,742,573
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000INGRESOS CORRIENTES
Series1 INGRESOS CORRIENTES
corrientes Son la sumatoria de ingresos tributarios + ingresos no tributarios,
teniendo Como fuentes varios impuestos, tasas, tarifas y derechos, el municipio
no muestra un fortalecimiento financiero, con el agravamiento que
aproximadamente el 89 % de estos ingresos corresponden a las
participaciones. Se deduce Que el esfuerzo fiscal es bajo, por lo tanto sus
recursos propios son de la misma característica, originando que por este
comportamiento crítico, las participaciones (S.G.P,DEPTO Y OTROS) no sean
robustas. Se muestra en el comportamiento del ingreso corriente un futuro de
no viabilidad del municipio, dependiendo prácticamente de las transferencias.
ANÁLISIS FINANCIERO: El comportamiento que muestra la Curva en la gráfica
es irregular, con tendencia decreciente en un comienzo (vigencias 2005- 2006),
para luego en las tres (3) vigencias siguientes (2006, 2007 y 2008), la
tendencia es a crecer, pero no entre lo óptimo, lo que explica
Que la proyección de la vigencia 2009, su cantidad sea inferior a lo recaudado
En 2008. Si se compara los recaudos en las distintas vigencias frente a las
cantidades deflactadas de las mismas vigencias con base año 2008, se
encuentra Que son inferiores, lo que indica que el ejercicio administrativo no
es eficiente, falta esfuerzo fiscal, compromiso institucional y una política de
fiscalización Con todos sus componentes correctivos y propositivos. El análisis
conduce a
Concluir que los recursos propios correspondientes a la carga impositiva de
los Impuestos municipales (impuestos directos e indirectos), de no optimizarse
su Proceso, lo más seguro es que a futuro, en corto tiempo el municipio no sea
Viable financieramente.
118,821 108,865126,877 135,885 133,775 140,828
123,713136,608 135,885
0
50,000
100,000
150,000 TRIBUTARIOS
Series1 INGRESOS TRIBUTARIOS
ANÁLISIS FINANCIERO: El comportamiento de los impuestos directos, Es muy
similar a lo mostrado en la gráfica anterior (ingresos tributarios), Con una
curva irregular, decreciente en su comienzo, luego con unas vigencias en
crecimiento, para terminar con una proyección para el 2009, inferior A la
inmediatamente anterior, donde sus componentes de cargas impositivas
(predial unificado (…) y circulación y tránsito y (…), los recaudos por el
Primero representan aproximadamente el 98% del total de los impuestos
Directos, advirtiendo que su comportamiento no es el óptimo. Los ingresos Por
recaudos del segundo demuestran que no hay una política de mejoramiento
para optimizar este ingreso. Se concluye que se requiere con urgencia Un plan
de fiscalización correctivo y propositivo. Igual es muy pobre la gestión De
recaudo frente a lo deflactado en cada una de las vigencias.
ANÁLISIS FINANCIERO: Siendo este impuesto de tanta relevancia Entre los
ingresos tributarios, se percibe en su comportamiento Histórico un recaudo
crítico con decrecimiento entre 2005- 2006, Para luego crecer importantemente
entre 2006- 2007, con continuado Crecimiento en 2008, pero no tan notorio
como el anterior , que proyectado a 2009 da una cantidad de recaudo inferior
con relación a la Vigencia inmediatamente anterior, lo que indica que la gestión
fiscal No ha sido eficiente, de pronto por carencia de un plan de fiscalización,
106,737 95,816113,912 116,674 114,746 126,506
108,884122,649 116,674
0
100,000
200,000 INPUESTOS DIRECTOS
Series1 IMPUESTOS DIRECTOS
105,48794,541
112,588 115,222 113,321125,025
107,435121,223 115,222
0
50,000
100,000
150,000 PREDIAL UNIFICADO
Series1 Predial unificado y vigencias anteriores
Que contenga estrategias y metas. Es bueno señalar que el impuesto predial,
En su recaudo histórico representa frente al total de los ingresos corrientes,
Tan sólo una 16 parte, lo que indica que hay de por medio una tarea por Hacer,
con la finalidad de robustecerlo como instrumento determinante entre los
recursos propios, que conlleve a una mayor cantidad de Ingresos por
participaciones del S.G.P.
ANÁLISIS FINANCIERO: se entiende que esta imposición tributaria, No es
recaudada directamente por la tesorería del municipio, sino que es Transferida,
habría que señalar que el comportamiento de este impuesto, A pesar de
mostrar una línea ascendente en la curva, durante las vigencias Del 2005 al
2008, su crecimiento en su ingreso es muy pasivo, significando Dentro de los
impuestos directos realmente muy poco, pues los ingresos Quedan sujetos a
los recaudos del predial unificado. Acá es muy difícil Trazar una estrategia
para mejorar el ingreso por circulación y tránsito, pues Su crecimiento depende
en gran medida de tener oficina de tránsito local y de la capacidad económica
de los Habitantes del municipio.
ANÁLISIS FINANCIERO: Lo que muestra la curva de la gráfica es un
Crecimiento desde un comienzo que se extiende hasta 2006, para Luego dejar
ver un decrecimiento en el ingreso, posteriormente muestra Una fuerte
recuperación en el 2008, terminando con una tendencia a la Baja en la cantidad
de ingreso proyectado para la vigencia 2009. La curva Indica que hay mejoría
1,250 1,2751,324
1,452 1,4241,482 1,449 1,426 1,452
1,000
1,500 CIRCULACION Y TRANSITO
Series1 Circulación y tránsito y part. Imp. Vehículos
12,084 13,049 12,96519,211 19,030
14,322 14,829 13,95919,211
0
10,000
20,000
30,000 IMPUESTO INDIRECTOS
Series1 IMPUESTOS INDIRECTOS
en el recaudo, pero igual se requiere un plan de Fiscalización con estrategias
eficientes, tendientes a alcanzar recaudos Con mejores resultados. Hay que
robustecer los ingresos por este concepto para de esta forma fortalecer los
impuestos indirectos y desde luego demostrar esfuerzo fiscal, con mayores
recursos propios. Se concluye que Los impuestos indirectos, teniendo varias
fuentes de ingresos, muchas de ellas Son poco lo que aportan a l mejoramiento
total, se salvan en algo Industria y comercio y degüello de ganado mayor, que
entre otras este último Es transferido.
ANÁLISIS FINANCIERO: Se ve que la curva indica secuencialmente Durante
las vigencias de 2005- 2008, e incluso incluyendo la proyección del 2009, un
crecimiento sostenido pero leve, que no corresponde Realmente a la
importancia que debe tener este impuesto como fuente de Ingresos dentro de
los impuestos indirectos. Se requiere con urgencia planes De mejoramiento
fiscal, que identifiquen los contribuyentes y además motiven a mejorar el
recaudo mediante los contribuyentes potenciales y a incentivar la ampliación
de la actividad en el municipio. Hay que tener en Cuenta que las metas no se
están cumpliendo, los deflactados de las distintas vigencias así nos lo señalan.
ANÁLISIS FINANCIERO: Viendo en la curva de la gráfica un comportamiento
Creciente del impuesto en las diferentes vigencias, lo cierto es que es tímido,
6,3257,324 7,451 7,861 8,124 7,496 8,323 8,022 7,861
0
5,000
10,000 INDUSTRIA Y COMERCIO
Series1 Industria y comercio
53
248 251
321
425
63
282 270321
0
100
200
300
400
500 AVISOS Y TABLEROS
Series1 Avisos tableros y publicidad
Lo que origina unos recaudos bajos, que no corresponden a su rol de una
Fuente importante de ingresos. Todo indica que la actividad comercial en el
Municipio es pequeña, por lo tanto hay que aprovechar a lo máximo,
identificando los contribuyentes en su totalidad, manejando planes de
incentivación para el pago e impulsando estrategias institucionales de
ampliación De la actividad comercial
ANÁLISIS FINANCIERO: Con un comportamiento creciente en las Distintas
vigencias e incluso la proyección de 2009, se concluye Que la participación de
este impuesto como fuente de ingresos es Muy baja. Además su vigencia de
recaudo está supeditada a esporádicas actividades , para lo cual todo plan de
mejoramiento fiscal es muy Poco lo que puede hacer para su fortalecimiento
ANÁLISIS FINANCIERO: Es un impuesto que sus fuentes de ingresos se
Condicionan al desarrollo urbano y de vivienda existente en el municipio. Para
este caso se percibe que es incipiente, por lo tanto sus ingresos Por este
concepto son bajos. Su comportamiento en la curva siendo creciente, es
65
9584
105112
77
108
90
105
0
20
40
60
80
100
120 RIFAS YSORTEOS
Series1 Rifas, sorteos y juegos permitidos
123 125 127
140135
146142
137140
100
120
140
160 DELINEACION URBANA Y APROBACION DE PLANOS
Series1 Delineación urbana y aprobación de planos
tímido, por lo que hay es que adelantar estrategias para un desarrollo Urbano y
de vivienda dentro de la legalidad, para de esta forma los Tributos se recauden
a un 100%, sin olvidar la implementación de una política de incentivación del
pago.
ANÁLISIS FINANCIERO: La gráfica nos presenta una curva con
Comportamientos crecientes al comienzo, para luego mostrar Un
decrecimiento fuerte en la vigencia 2007, seguido de un crecimiento “fuerte” en
la vigencia 2008, terminando con un decrecimiento en la Proyección de 2009,
lo que indica que a futuro puede darse una tendencia de recaudo a la baja. De
lo anterior se deduce que presuntamente la Actividad es incipiente, pero igual
desorganizada, lo que puede ser la causa de sobresaltos bruscos en los
recaudos durante las distintas vigencias. Por lo tanto debe haber una política
desde la administración que incentive El consumo, que la actividad de sacrificio
sea legal, que los contribuyentes Por este concepto cuenten con los medios
adecuados para su actividad, que Conlleve a un aumento del recaudo.
ANÁLISIS FINANCIERO: El recaudo no se hace directamente por el Municipio,
sino que sus ingresos son a través de transferencias del Orden departamental
(Ley 8ª de 1909). La curva en la gráfica nos muestra un crecimiento Sucesivo
en las distintas vigencias, que luego muestra un comportamiento Con
tendencia a la baja, a la hora de la proyección del año 2009, lo cual indica que
a futuro si no se hacen los correctivos, esta tendencia puede llegar a niveles
críticos de fuente de ingresos. Se concluye que siendo en este Caso la
segunda fuente de ingresos entre los impuestos indirectos, su fortalecimiento
362 387183
486370 429 440
197
486
0
1,000DEGUELLO DE GANADO MENOR
Series1 Deguello de ganado menor
4,011 4,012 4,0474,324
4,126
4,7544,559
4,357 4,324
3,000
4,000
5,000DEGUELLO DE GANADO MAYOR
Series1 Deguello de ganado mayor
Se supedita más a sí se cuenta con un sector ganadero productivo en el
municipio, antes Que a elaboración de estrategias para mejorar su ingresos.
ANÁLISIS FINANCIERO: Los ingresos por concepto de este impuesto, se debe
Ver desde la misma óptica de análisis de los impuestos de degüello de ganado
mayor y menor, es decir del desarrollo que se tenga de la actividad ganadera
en el municipio. Lo que nos indica el comportamiento de la Curva en la gráfica
es irregular, con posibilidades de momentos críticos a Futuro, pues de un tope
de la vigencia 2005, en la siguiente (2006), no se Pudo sostener. Volviendo a
mostrar un crecimiento en la vigencia 2007, Cayendo de nuevo sus ingresos en
el 2008, para terminar con una proyección Preocupante a la baja en el 2009.
Para estos impuestos de fuentes bajas de Ingresos, la política fiscal y
administrativa debe tender a terminar con cual Quien manifestación de evasión
y morosidad en el pago.
ANÁLISIS FINANCIERO: Lo innegable es que la fuente de ingresos del
municipio la más importante, de lejos son los ingresos no Tributarios, dentro de
éstos las participaciones del S.G.P y las del Departamento (aprox. El 83% de
los ingresos corrientes), pues sus otras diversas fuentes a través de tasas,
tarifas , derechos y otros, el porcentaje en los ingresos es muy bajo. Con lo
Anterior se puede analizar que el municipio tiene un pobre desempeño fiscal,
que le impide conseguir un fortalecimiento con recursos Propios. Además su
prestación de los distintos servicios de acuerdo A las rentabilidades de sus
ejercicios, dan entender que no son eficientes Ni eficaces, pues la curva nos
muestra un comportamiento irregular, con Topes altos, pero en otros
tendencias a la baja, lo que puede convertirse a futuro en una situación crítica
725548
751664 639
859
623809
664
0
500
1,000GUIAS DE MOVILIZACION DE GANADO
Series1 Guias de movilizacion de ganado
1,562,6341,804,1591,702,4571,606,6881,597,1791,852,0542,050,2281,833,0351,606,688
0
5,000,000INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Series1 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Para los ingresos, según lo muestra la proyección del 2009, que indica una
Cantidad inferior a la vigencia anterior. La no viabilidad financiera no está Lejos
para el municipio, pues su desempeño como ente territorial está Supeditado en
su gran mayoría a las transferencias. Es hora, de que se diseñe un plan de
fiscalización Con varios componentes, con distintas estrategias conducentes a
una No lejana viabilidad. Se requiere de acciones claras por parte de la
Administración municipal.
ANÁLISIS FINANCIERO: Se decía en el anterior análisis, que Hay un pobre
desempeño administrativo y fiscal, que se refleja en Una ineficiente prestación
de servicios a cargo del municipio, que Por esta coyuntura sus ingresos, a
pesar de que la curva los muestra Con un comportamiento creciente, éste es
tímido, lo que prevé según lo Muestra la proyección decreciente de 2009, que
se haga necesario Un plan de mejoramiento tendiente a conseguir optimización
y rentabilidad en la prestación de los servicios. Para tal fin debe existir un
compromiso real por parte del talento humano y una racionalización De los
recursos.
ANÁLISIS FINANCIERO: Siendo dentro de las tasas, tarifas y Derechos, la
mayor fuente de ingresos , sus cantidades en las Diferentes vigencias,
muestran un comportamiento creciente Sostenido, pero que no es lo suficiente
para acercarse a una optimización tanto de prestación como de rentabilidad del
servicio. Se requiere De una estrategia en gestión administrativa y financiera,
que a Mediano plazo la prestación corresponda a una política estructural, no
como presuntamente sucede a una coyuntura en los Procesos, que no
128,605 137,543 141,001 154,009 153,705 152,424 156,302 151,816 154,009
0
100,000
200,000TASAS TARIFAS
Series1 TASAS, TARIFAS Y DERECHOS
45,887 52,687 54,22462,555 64,554
54,386 59,873 58,383 62,555
0
20,000
40,000
60,000
80,000 ACUEDUCTO
Series1 Acueducto
conducen a nada. La estructura tarifaria, los gastos De inversión y de
funcionamiento deben ser revisados y revaluados, con la finalidad De identificar
causas posibles de no alcanzar la optimización del Servicio y de su
rentabilidad.
ANÁLISIS FINANCIERO: Siendo servicios de naturaleza parecida al Anterior,
su comportamiento es similar, es decir muestra crecimiento en sus ingresos en
las distintas anualidades como en su proyección Año 2009. Para este servicio
hay que motivar al máximo la ampliación De cobertura con la identificación de
potenciales usuarios. Su estructura Tarifaria debe ser objeto de análisis .
ANÁLISIS FINANCIERO: Son servicios que no representan un ingreso
Importante ni relevante en las tasas, tarifas y derechos, que antes Que
formularles un plan de mejoramiento fiscal tendiente a aumentar Sus recaudos,
debe es proponerse un plan de mejoramiento en los procesos administrativos,
que generen y aumenten la credibilidad institucional frente a los asociados. La
gráfica nos muestra una curva en permanente ascenso en las distintas
vigencias, pero que ese ascenso no significa optimización de los ingresos, su
aporte a los mismos es muy bajo.
15,698 17,654 18,650 19,548 20,285 18,605 20,062 20,080 19,548
0
10,000
20,000
30,000 ALCANTARILLADIO
Series1 Alcantarillado
29
5263
89
106
34
5968
89
0
20
40
60
80
100
120 EXPEDICION DE PAZ Y SALVOS
Series1 Expedicion de paz y salvos y formularios
ANÁLISIS FINANCIERO: El comportamiento en la gráfica es con tendencia Al
crecimiento en sus ingresos, pero su aporte a los mismos es mínimo, Pues se
presume que no existe unas políticas de carácter administrativo y Fiscal, que
conjuntamente trabajen por el mejoramiento de este ingreso no Tributario. Se
debe adelantar una identificación de los reales y potenciales Sujetos activos,
consiguiendo su organización, pues no se debe olvidar, que En mucho de los
casos son responsables de la evasión y morosidad en el Pago de los
impuestos directos sobre la actividad comercial.
ANÁLISIS FINANCIERO: Es un ingreso de poca relevancia, su recaudo Es muy
bajo, en mucho de los casos implica más recursos para atender Los gastos de
funcionamiento que demanda la actividad. Dicha actividad Debe verse como un
cumplimiento en equipamiento necesario para la pequeña comercialización de
productos agrícolas y afines, antes que un instrumento de fuente de ingresos.
El comportamiento es irregular como se puede Ver en la curva con topes de
ascenso, pero igual tendencias a la baja, En las distintas vigencias. Su
proyección en 2009, indica una posible Crisis a corto tiempo en sus ingresos.
Plan de mejoramiento fiscal no es lo esencial ´lo sustancial es un plan
administrativo para garantizar una optimización en La actividad comercial, la
rentabilidad debe ser social antes que todo.
1512
25
3237
1814
27
32
0
10
20
30
40 VENDEDORES AMBULANTES
Series1 Vendedores ambulantes
2,567 2,689 2,422 2,654 2,4373,042 3,056
2,608 2,654
0
2,000
4,000 PLAZA DE MERCADO
Series1 Plaza de mercado
ANÁLISIS FINANCIERO: Es una transferencia del orden departa Mental a los
municipios, sus ingresos altos o bajos, dependen de La capacidad económica
de los habitantes, en poder adquirir combustibles Para sus necesidades. La
transferencia es proporcional a la venta y consumo A la gasolina. La curva
muestra un comportamiento en crecimiento del ingreso en las distintas
vigencias como en la proyección de 2009. Se requiere De un plan de
fiscalización que permita conocer detalladamente Las actividad, sus
vendedores, promedios de ventas, reales compradores, así Como identificar
que el combustible comercializado en el municipio se haga desde
establecimientos comerciales registrados ante La tesorería municipal, para
evitar que su comercialización sea por sujetos Pasivos, sin actividad comercial
dentro del municipio. La Administración debe Colocarse metas a corto y
mediano plazo en el mejoramiento de los Ingresos por este concepto,
campañas de legalidad comercial y Motivación a los habitantes a comprar la
gasolina en el municipio.
ANÁLISIS FINANCIERO: La curva en la gráfica muestra un comportamiento
Creciente dentro de las diferentes vigencias, pero es muy tímido, lo que indica
Posiblemente fallas y desorganización en el servicio. Se Requiere de un plan
de Mejoramiento, que contemple unas metas fiscales, dinamizadas con
12,547 12,645 12,840
14,55214,029
14,87114,370
13,82514,552
10,000
12,000
14,000
16,000 SOBRE TASA A LA GASOLINA
Series1 Sobretasa a la gasolina
3,0043,124
3,2603,339 3,314
3,560 3,550 3,5103,339
2,600
2,800
3,000
3,200
3,400
3,600
3,800 ASEO Y RECOLECCION DE BASURA
Series1 Aseo y recolección de basura
ampliación De cobertura, identificación de los usuarios reales y potenciales, la
motivación A un pronto pago.
ANÁLISIS FINANCIERO: La curva de la gráfica muestra un comportamiento
Con un tope de ingresos de 2005, para luego mostrar una tendencia a la baja
En el 2006, subir tímidamente en el 2007, volver a mostrar tendencia a la baja
En el 2008 y terminar con la misma tendencia en la proyección del 2009, es
decir su comportamiento general es de sobresaltos, lo que indica que no
Existe una política estructural para este servicio, lo que demanda un plan
administrativo de mejoramiento en la calidad del servicio. Como mínimo cumplir
la Finalidad del estado, ofrecer un servicio óptimo a los asociados, dentro De
límites aceptables de recaudo, que sirvan para apalancar los gastos de
inversión y funcionamiento.
ANÁLISIS FINANCIERO: La curva de la gráfica muestra un comporta Miento
creciente en todas las vigencias , excepto en la proyección de 2009, Que
muestra tendencia leve a la baja, lo que indica trazar un plan integrado De
mejoramiento fiscal, administrativo y operativo, que contrarreste la última
tendencia y garantice una optimización y rentabilidad del servicio, con base a
Recursos provenientes del misma prestación del servicio.
2,600 2,541 2,598 2,895 2,753 3,082 2,888 2,797 2,895
0
2,000
4,000 MATADERO PUBLICO
Series1 Matadero público y coso municipal
35,987 36,541 37,00138,566
37,159
42,652 41,52539,839
38,566
30,000
35,000
40,000
45,000 ALQUILER DE VEHICULOS
Series1 Alquiler vehiculos y maquinaria (transp. y acarreos)
ANÁLISIS FINANCIERO: Es un ingreso de mínimo aporte en los Ingresos no
tributarios , con una curva con comportamiento Variable, con crecimientos y
decrecimientos leves en sus reducidas Cantidades de ingresos en las
diferentes vigencias, con una proyección a crecer en 2009. Todo indica que los
pocos ingresos por este Concepto reflejen en sus arriendos un canon que
corresponda con El inmueble.
ANÁLISIS FINANCIERO: Es un ingreso que se fundamenta en otras
actividades que se regulan por tasas, tarifas y derechos, que muestra un
comportamiento a la baja entre 2005- 2006, para luego crecer levemente en
Las vigencias 2007 y 2008, para terminar con una proyección con tendencia a
la baja en el 2009. Se hace necesario con un plan de fiscalización identificar al
Máximo los sujetos pasivos, acción de motivación para ampliación de
Cobertura de éstos como de servicios que puedan generar nuevos ingresos.
584697 684
555 577692
792 736555
0
500
1,000 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES
Series1 Arrendamiento de bienes inmuebles
9,687 8,901 9,234 9,224 8,455
11,48110,115 9,942 9,224
0
5,000
10,000
15,000 OTROS INGRESOS POR TARIFAS Y DERECHOS
Series1 Otros ingresos por tasas, tarifas y derechos
1,408,6511,658,1451,540,8101,436,7981,431,518
1,669,5511,884,299
1,658,9901,436,798
0
1,000,000
2,000,000PARTICIPACIONES
Series1 PARTICIPACIONES
ANÁLISIS FINANCIERO: Son los recursos de ingresos más importantes Que
se conocen dentro de los ingresos corrientes, pues su aporte es
Aproximadamente el 83%, que son transferidos a través de la nación Por el
S.GP. (forzosa asignación y libre destinación), por el departamento Y otros . El
monto de los ingresos por concepto de las participaciones, se Debe o depende
de la capacidad del esfuerzo fiscal y de los indicadores De gestión por parte
del municipio. A mayor ingreso de recursos propios Mayores participaciones. El
comportamiento de la curva muestra un Ejercicio fiscal deficiente y poco eficaz,
pues al comienzo se da un crecimiento importante (entre 2005-2006), para
luego mostrar una tendencia A la baja en las vigencias 2007 y 2008, que
afecta la proyección del 2009, aspecto que permite analizar que si la tendencia
a bajar persiste, Se puede llegar a un momento crítico en los ingresos por
participaciones, Que de no corregirse con un plan de fiscalización
contundente en estrategias y metas para mejorar los recursos propios a través
de esfuerzo fis Cal y calidad de la gestión administrativa, en corto tiempo el
municipio se Encontrará en una no viabilidad financiera.
ANÁLISIS FINANCIERO: Las participaciones de la nación (S.G.P.) tiene dos
(2) Componentes importantes, forzosa asignación y de libre destinación,
Recursos que son fundamentales para adelantar los gastos de inversión,
Necesarios para cumplir la finalidad estatal. La curva en la gráfica muestra Un
comportamiento muy variable, con crecimientos y decrecimientos en Los
ingresos de la nación en las distintas vigencias, que termina con una
proyección con tendencia a la baja para el 2009. Lo que indica que el ejercicio
Fiscal no ha sido el apropiado, que por lo tanto a futuro el municipio sigue
Mostrando esa tendencia a la baja, se hará no viable financieramente. Por Lo
que hay que pensar en los planes de mejoramiento fiscal y administrativos que
señalaron en la anterior gráfica de comportamiento.
1,383,4101,601,692 1,503,667 1,385,231 1,374,913
1,639,6351,820,147
1,618,9981,385,231
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000 NACION SGP
Series1 Nación (- SGP)
ANÁLISIS FINANCIERO: Son ingresos que como su nombre lo dice de
Forzosa asignación, se deben ejecutar de acuerdo a lo dispuesto en las Leyes
60 de 1993 y715 de 2001, en los diferentes sectores (educación, salud,
propósito General y otros) de acuerdo a unos porcentajes establecidos por las
mismas Leyes. El comportamiento de la curva es creciente en las primeras
vigencias, Variando su comportamiento en el 2008, el que tiende a la baja, pero
en la Proyección de 2009, muestra un crecimiento en los ingresos. El
municipio, Más que nadie tiene que institucionalizar el plan de fiscalización, con
estrategias Y metas a cumplir, para de esta forma garantizar estos recursos,
Imprescindibles para los gastos de inversión y mejoramiento de la calidad de
vida De los asociados.
ANÁLISIS FINANCIERO: Estos ingresos son parte del 20% de las
participaciones de recursos de libre inversión, de los cuales se pueden utilizar
El 15% para libre destinación (gastos de inversión y gastos de funcionamiento),
De acuerdo a sus necesidades del servicio. El comportamiento que muestra la
Curva es de crecimiento constante en los ingresos de libre destinación, lo cual
Indica la situación difícil financieramente del municipio, que se ve abocado a
Financiar sus necesidades con recurso de libre inversión, los que utiliza para
Atender gastos de inversión y gastos de funcionamiento. En otras palabras los
Recursos propios no son suficientes, pues no hay un esfuerzo fiscal y qué
menos Un plan de fiscalización para mejorar las finanzas del municipio. Todo
1,258,6541,297,5461,305,1121,185,1141,141,8351,491,7731,474,5181,405,214
1,185,114
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000 FORZOSA ASIGNACION
Series1 Forzosa asignación
124,756184,235 198,555 200,117 233,078
147,862209,363 213,784 200,117
0
200,000
400,000 LIBRE DESTINACION
Series1 Libre destinación
Indica, que si no hay las estrategias suficientes y efectivas, el municipio se
encamina hacia una no viabilidad financiera.
ANÁLISIS FINANCIERO: Son ingresos que transfiere el departamento A los
municipios, de los recaudos que hace de la cerveza, licores, vinos, Cigarrillos y
otros. La curva en la gráfica nos indica un comportamiento Muy irregular, con
ingresos bajos (2005), para luego alcanzar un tope Alto (2006), volver a una
tendencia baja (2007) y terminar con crecimiento Sostenido en 2008 y la
proyección del año 2009. Lo ideal es trazar unas Metas a mediano plazo para
que estos ingresos se fortalezcan, para lo cual Debe proponerse un plan de
mejoramiento fiscal y administrativo.
ANÁLISIS FINANCIERO: Los ingresos transferidos de los recursos del Fosyga
(fondo de solidaridad y garantía) y de Etesa (empresa territorial De salud), a
los entes territoriales son destinados a la inversión en salud. Realmente para
el caso del municipio son muy bajos, no suficientes para Cumplir las
expectativas en inversión en salud. La curva en la gráfica nos Muestra un
comportamiento en crecimiento durante las distintas vigencias e incluso en la
proyección de 2009. Antes que un plan de mejoramiento fiscal, que
prácticamente no operaría, lo sustancial es un plan de Mejoramiento
23,568
54,879
35,35245,875 50,940
27,933
62,364
38,06345,875
0
20,000
40,000
60,000
80,000 DEPARTAMENTO
Series1 Departamento
125
154166
205220
148175 179
205
0
50
100
150
200
250 RECURSOS FOSIGA
Series1 Recursos Fosyga y ETESA
administrativo con gestión eficiente, para que esos recursos escasos se utilicen
con transparencia y racionalidad.
ANÁLISIS FINANCIERO: Son recursos que se transfieren a los entes
Territoriales como contraprestación a la explotación y producción De algún o
algunos combustibles y minerales o recursos naturales .La Curva muestra un
comportamiento al comienzo (2005- 2006), decreciente, para luego tender a
topes más altos, de manera especial en el año 2008, pero desafortunadamente
por su comportamiento variable, la Proyección 2009, muestra una tendencia a
la baja. Lo que se propone es un plan De mejoramiento administrativo,
tendiente a una transparente utilización de Estos recursos.
ANÁLISIS FINANCIERO: Son recursos que transfieren las corporaciones
autónomas regionales a los municipios de su jurisdicción, Con el fin de atender
proyectos ambientales. Para este caso son Escasos para suplir las
necesidades de esta naturaleza. La curva Muestra un decrecimiento en el
2006 y 2007, para luego buscar un Tope alto (2008), tendencia que no será a
futuro, tal como lo muestra La proyección de 2009. Lo que hay es que
proponer un plan de mejoramiento del recaudo del impuesto de predial
unificado, con el fin Que los recursos que capta el municipio para las
corporaciones en este Tributo tenga un comportamiento creciente, lo que
significa mejorar los Ingresos por transferencias que hacen las corporaciones,
ingresos Que son proporcionalmente directos a la cantidad recaudada.
1,548 1,420 1,625
5,487 5,444
1,835 1,614 1,750
5,487
0
2,000
4,000
6,000 REGALIAS
Series1 Regalias y otros recursos especiales
2,5681,920 1,777
2,6582,093
3,0442,182 1,913
2,658
0
2,000
4,000 CAR
Series1 CAR
ANÁLISIS FINANCIERO: Son ingresos producto de la morosidad en el Pago de
los diferentes impuestos. Lo ideal es que este concepto no fue Ra tan alto,
pues indicaría que la política fiscal municipal tendiente a controlar la evasión y
la morosidad en los pagos no estaría dando los resulta Dos esperados, metas
sin cumplir. Para el caso la curva nos muestra un Comportamiento muy
variable y crítico, pues los ingresos por este concepto Frente a los ingresos
tributarios son significantes. Lo que se propone es un Plan de fiscalización con
estrategias y metas a cumplir, que den como resultado Un recaudo eficaz.
ANÁLISIS FINANCIERO: Son ingresos que no están muy bien definidos y
clasifica Dos dentro de la estructura impositiva y no impositiva del municipio,
que son fuente de ingresos de imprevistos. Su relevancia en la estructura no es
muy alta. La curva muestra un comportamiento creciente durante todas las
vigencias, incluyendo La proyección 2009. Lo que se puede hacer es un control
estricto y permanente Para que cualquier actividad que encuadre en esta
característica de ingreso sea Gravada, para de esta forma mantener la
tendencia del crecimiento.
22,785
6,524
18,65512,967 9,507
27,005
7,414
20,08612,967
0
20,000
40,000 INTERESES SOBRE INPUESTOS
Series1 Intereses sobre impuestos
25 27
214
256
356
30 31
230256
0
50
100
150
200
250
300
350
400 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Series1 Otros ingresos no tributarios
ANÁLISIS FINANCIERO: Son ingresos provenientes de recursos de crédito ,
ventas de activos Y otros(leyes 358 de 1996 y 919 de 2000), que producen una
rentabilidad, puede Ser de cuentas de ahorro, papeles financieros y otros. La
curva muestra Un comportamiento desde un comienzo a crecer
sostenidamente, excepto En el 2008, donde hay una tendencia a la baja, pero
luego se ve una proyección al crecimiento, como lo corrobora la cifra de 2009.
Hay que propender Porque la proyección en el tiempo se fortalezca más.
Vale la pena continuar el ejercicio fiscal y administrativo, pues se puede
alcanzar excelentes me Tas a mediano plazo.
ANÁLISIS FINANCIERO: El comportamiento que muestra la curva es irregular,
Con altibajos inesperados y aún peor con una proyección 2009, con tendencia
a la baja. Por lo tanto hay que hacer un gran esfuerzo porque los Recursos del
municipio, den buena rentabilidad y cuenten con garantía. Se Hace necesario
un plan de colocación de recursos del municipio con los mejo Res rendimientos
financieros, igual un plan de fiscalización, que aumente los Recursos para
colocación financiera.
120
1,6932,789 2,622
4,052
142
1,9243,003 2,622
0
2,000
4,000
6,000 RECURSOS DE CAPITAL
Series1 RECURSOS DE CAPITAL
120
141
65
105
69
142
160
70
105
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Series1 Rendimientos financieros
ANÁLISIS FINANCIERO: Son recursos del Fondo de Ahorro y Estabilización
petrolera, que su propósito es financiar proyectos en los entes Territoriales. La
curva muestra un comportamiento irregular, con no Utilización (2005), con
crecimiento en (2006 y 2007), y decrecimiento En 2008, para terminar con un
crecimiento sostenido en la proyección 2009. Hay que propender por un control
en la buena utilización de estos Recursos, que son escasos para solucionar
necesidades sociales.
ANÁLISIS FINANCIERO: El comportamiento de la curva, lo dice todo, es Fiel
reflejo de la situación financiera crítica del municipio, quien por no Hacer
esfuerzo fiscal, no tiene acceso a los recursos de crédito, pues su capacidad
De pago no se lo permite, al no contar con rentas fuertes. Hay que formular un
Plan de fiscalización acompañado de un mejoramiento administrativo, Que
surtan los resultados de conseguir una finanzas fortalecidas y creíbles ante
terceros, pues es necesario hacer usos de estos recursos para inversión
Social.
0
1,5522,600 2,517
3,917
0
1,7642,799 2,517
0
5,000 RECURSOS FAEP
Series1 Recursos FAEP
0 0
124
0
67
0 0
134
00
50
100
150 RECURSOS DE CREDITO
Series1 Recursos del crédito
ANÁLISIS FINANCIERO: Son cuentas corrientes, que no tienen personal y Que
su objetivo es administrar los recursos para determinado sector o actividad
.Ejemplo: Fondo de Salud Municipal, Fondo de Maquinaria y otros. En El
municipio objeto de estudio la curva nos muestra un comportamiento Muy
tímido, que no es relevante en las finanzas del mismo. Por lo tanto hay Que
analizar la conveniencia o no de estos fondos.
0
12
28
0
15
0
14
30
00
5
10
15
20
25
30
35 FONDOS ESPECIALES
Series1 FONDOS ESPECIALES
SITUACIÓN FINANCIERA Y RECOMENDACIONES
Lo que se puede extractar y comprender de la lectura sobre los diferentes
ingresos y recaudos en el Municipio de “El Encanto” es que el estado financiero
del municipio es crítico, en el ejercicio en las diferentes vigencias lo demuestra
así, con comportamientos irregulares en los distintos ingresos, no se percibe un
ingreso importante por concepto de recursos propios, lo que incide de manera
fundamental que los recursos no tributarios por Participaciones (S.G.P. Y
DEPTO) sean proporcionales a este esfuerzo fiscal. La ineficiencia en el
recaudo del impuesto predial unificado es notoria, tan sólo es el 8% de los
ingresos corrientes, igual situación se percibe por concepto del otro impuesto
directo (circulación y tránsito), como en los impuestos indirectos que gravan las
actividades de industria y comercio.
Si analizamos lo correspondiente a las tasas, tarifas y derechos, la situación
financiera es preocupante, así muestre los ingresos por este concepto una
línea ascendente, que entre otras es muy tímida en cada vigencia, su
representación en recursos con relación al monto total de los ingresos no
tributarios, siendo los grandes esfuerzos resultados de las participaciones.
La caracterización financiera del municipio, nos indica sin lugar a dudas la
carencia de un instrumento institucional de fiscalización, que contenga un
conjunto de tareas, acciones y medidas desde la unidad administrativa
tributaria del municipio, que logre en los contribuyentes un cumplimiento
integral, cabal y oportuno con sus obligaciones tributarias, ya sean sustanciales
como es el pago de la obligación o de carácter formal como implementar
registros de contribuyentes y otros instrumentos conducentes a la organización
de la información, como herramienta tendiente a reducir los niveles de evasión
y de morosidad.
Hay que tener en cuenta, que una de las causas de no pago y pago retardado,
no sea que los contribuyentes consideren que pagar los impuestos no se refleja
en beneficios para la sociedad, que se desvían a intereses personales. Por lo
tanto la administración municipal debe adelantar un modelo de plan de
fiscalización para promover el recaudo y las actividades generadoras del
mismo, para lo que se requiere alcanzar mayor eficiencia y eficacia desde su
unidad tributaria, bajo principios de igualdad, neutralidad, simplicidad y
celeridad, que origine en los contribuyentes credibilidad.
Una de las metas de la administración de “El Encanto”, debe ser disminuir
hasta lo posible la brecha entre el recaudo potencial y el recaudo real,
igualmente incrementar la participación de los ingresos tributarios, en relación
con el total de ingresos del municipio, con tal mejora se puede garantizar una
sana y apropiada financiación del gasto.
Otra política de fiscalización es lograr que los contribuyentes se sientan más
cercanos a la administración, facilitándoles el cumplimento de sus obligaciones
tributarias. Buscar que los sujetos pasivos de la carga impositiva contribuyan
de acuerdo a su capacidad de pago, pues grave sería deducir que la apatía de
los contribuyentes se debe a la violación de los límites establecidos en el hecho
generador y de la base gravable.
La efectividad de la función fiscalizadora se hace real, cuando la administración
municipal por medio de herramientas logra crear climas propicios, para que los
contribuyentes comprendan que se pueden originar unos riesgos reales, para
aquellos que no cumplen sus obligaciones o las cumplen de manera errónea,
falsa e incompleta.
Se debe dar una importancia sustancial a la identificación de contribuyentes
desconocidos, a los contribuyentes que presentan las declaraciones en forma
incorrecta y contribuyentes que estando registrados, que no pagan o no lo
hacen oportunamente, para que una vez direccionados hacia la cultura
tributaria de pago, se conviertan en sujetos permanentes en sus compromisos
de esta índole.
Por último, después de analizar financieramente al municipio, tanto en sus
ingresos tributarios y no tributarios (ingresos corrientes),se determina que
adolece en todo su cuerpo de tributación y otros ingresos de fallas sustanciales
y endémicas, que hace urgente implementar unos aspectos de orden
administrativo y fiscal, que su carencia son la causa de un bajo ingreso de las
cargas impositivas, de las prestaciones de servicios , de las participaciones y
de la poca posibilidad de rendimientos financieros como de acceso a recursos
para financiar sus necesidades sociales, que de no hacerse el municipio en
corto plazo estaría a puertas de una no viabilidad financiera, como
consecuencia de un déficit fiscal cada día más crítico. Las recomendaciones se
centran en los siguientes puntos:
Un registro integral del contribuyente
Una base confiable de datos
Procedimientos ágiles e idóneos que faciliten la determinación del
impuesto
Selección objetivas de causas para la elaboración del plan de
fiscalización.
Profesionalización de los funcionarios responsables de la tributación,
que conlleve a un mejor manejo del proceso y a un más eficaz recaudo.
Estructura eficiente para el manejo de la información tributaria.
Tratamiento de la problemática financiera del municipio, desde un
contexto estructural.
