ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH

DENGAN MENGGUNAKAN RASIO PROFITABILITAS, LIKUIDITAS,

SOLVABILITAS, DAN EFISIENSI

(Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa

Keuangan Periode 2014-2018)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Leonita Dwi Priyanti Agustina

201510170311284

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2019

i

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH

DENGAN MENGGUNAKAN RASIO PROFITABILITAS, LIKUIDITAS,

SOLVABILITAS, DAN EFISIENSI

(Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa

Keuangan Periode 2014-2018)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Leonita Dwi Priyanti Agustina

201510170311284

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2019

ii

iii

iv

v

KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohim.

Assalamualaikum Wr. Wb.

Puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke hadirat Tuhan Yang Maha

Segala, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq – Nya sehingga Skripsi dengan judul

“Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Menggunakan Rasio

Profitabilitas, Likuiditas, Solvabilitas, Dan Efisiensi Pada Perbankan Syariah Yang

Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan (Ojk) Periode 2014-2018” ini dapat

terselesaikan pada waktu yang telah direncanakan.

Teriring do’a dan sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan

Muhammad SAW., Rasul akhir zaman, penutup para Nabi yang membawa

kesempurnaan ajaran Tauhid dan keutamaan budi

pekerti. Dan semoga tumpahan do’a sholawat menetas kepada segenap

keluarga dan sahabatnya, para syuhada’, para mushonnifin, para ulama’, dan

seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas mencintai dan menjunjung sunnahnya.

Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan

bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan

ini saya ingin mengucapkan terima kasih kepada:

1. Rektor Universitas Muhammadiyah Malang Drs. Fauzan, M.P.d.

2. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang

Dr. Ida Zuhroh, M.M

3. Ketua Jurusan Dr. Masiyah Kholmi, MM., Ak., CA

4. Dra. Sri Wahyuni L, M.Si., Ak., CA selaku dosen wali kelas Akuntansi E

2015 yang telah membimbing serta memberikan arahan selama perkulihan.

5. Dr. Masiyah Kholmi, MM., Ak., CA selaku dosen pembimbing I yang telah

meluangkan waktu, tenaga, dan fikirannya dengan penuh kesabaran untuk

vi

memberikan bimbingan dan arahan serta masukan yang sangat bermanfaat

bagi penulis dalam penyusunan skripsi ini.

6. Drs. Setu Setyawan selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan

waktu, tenaga, dan fikirannya dengan penuh kesabaran untuk memberikan

bimbingan dan arahan serta masukan yang sangat bermanfaat bagi penulis

dalam penyusunan skripsi ini.

7. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Malang yang telah memberikan banyak ilmu yang bermanfaat selama

kuliah.

8. Kedua orang tua tercinta, Ibu Sulastri dan Bapak Suparno yang telah

membesarkan, mendidik, dan memberikan kasih sayang dan perhatian yang

sangat besar, tulus dan ikhlas. Yang tak perna lelah berjuang memberikan

yang terbaik untuk anak-anaknya, serta mendukung baik secara moril

maupun material, dan tidak pernah lupa mendoakan sehingga saya bisa

menyelesaikan Pendidikan S1 dan menjadikan saya seorang Sarjana

Akuntansi.

9. Kakak tercinta Rahayu Noverika Seviana yang selalu sayang dan tidak ada

hentikan memberikan saya semangat untuk menyelesaikan Pendidikan S1.

10. Dwi Ferianto teman sahabat dan rekan yang telah memberikan saya

semangat, motivasi, dan bantuan yang tiada hentinya selama saya

menempuh pendidikan

11. Ridya Adjani sahabat yang selalu memberikan semangat dan motivasi

selama menempuh pendidikan.

12. Sahabat kost villa sakinah Yaitu Selma, Naila, Unun, Palupi, Wili, Riesta,

Fira, Vivi, Vera, Gita, Nabila, Devi, dan Dwi. Terimakasih telah

memberikan semangat, persahabat dan sebuah arti keluarga baru.

13. Teman-teman Akuntansi E angkatan 2015, rekan seperjuangan Icha, Bella,

dan Kinanthi dan masih banyak lagi yang tidak dapat disebutkan satu

persatu yang selalu memberikan semangat, solusi, bertukar pendapat dan

dukungan dalam proses pendididkan dan pengerjaan skripsi ini.

vii

Kepada mereka semua, hanya ungkapan terima kasih dan do’a tulus yang

dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya

tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan Roqib sebagai sebuah ibadah

yang tiada ternilai. Amiin.

Akhirnya dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya

persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik

konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya harapkan untuk penyempurnaan

karya – karya saya selanjutnya. Terima kasih.

Billahittaufiq Wal Hidayah.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb

Malang, 25 Oktober 2019

Leonita Dwi Priyanti Agustina

viii

DAFTAR ISI

COVER ...................................................................................................... i

LEMBAR PERSETUJUAN ..................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................... iii

PERNYATAAN ORISINALITAS .......................................................... iv

KATA PENGANTAR ............................................................................. v

DAFATAR ISI .......................................................................................... viii

DAFTAR GAMBAR ................................................................................ x

DAFTAR TABEL .................................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................ xii

SERTIFIKAT PLAGIASI ....................................................................... xiii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar belakang ..................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ................................................................................ 4

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ............................................................ 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Penelitian Terdahulu ............................................................................ 5

B. Tinjauan Pustaka .................................................................................. 7

1. Bank ............................................................................................... 7

2. Bank Syariah .................................................................................. 8

3. Laporan Keuangan ......................................................................... 11

4. Kinerja Keuangan .......................................................................... 13

5. Rasio Keuangan ............................................................................. 14

6. Rasio Profitabilitas ......................................................................... 14

7. Rasio Likuiditas ............................................................................. 15

8. Rasio Solvabilitas ........................................................................... 16

ix

9. Efisiensi .......................................................................................... 17

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 19

B. Jenis dan Sumber Data ......................................................................... 19

C. Tekni Pengumpulan Data ..................................................................... 19

D. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel .............................................. 20

E. Teknik Analisis Data ............................................................................ 20

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum dan Objek Penelitian .............................................. 23

B. Data Penelitian ..................................................................................... 25

C. Analisis Data ........................................................................................ 25

D. Pembahasan .......................................................................................... 31

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan .......................................................................................... 36

B. Saran .................................................................................................... 37

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 39

x

DAFTAR GAMBAR

Grafik 4.1: Rata-rata Perkembang Rasio Tahun 2014-2018 ....................... 30

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1 Kriteria Penilaian Peringkat ROA............................................... 20

Tabel 3.2 Kriteria Penilaian Peringkat FDR ............................................... 21

Tabel 3.3 Kriteria Penilaian Peringkat CAR ............................................... 21

Tabel 3.4 Kriteria Penilaian Peringkat BOPO ............................................ 22

Tabel 4.1 Kriteria Pemilihan Sampel .......................................................... 24

Tabel 4.2: Hasil Perhitungan Return On Asset............................................ 26

Tabel 4.3: Hasil Perhitungan Financing to Deposit Rasio ......................... 27

Tabel 4.4: Hasil Perhitungan Capital Adequacy Ratio ............................... 28

Tabel 4.5: Hasil Perhitungan BOPO ........................................................... 29

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 .................................................................................................. 41

Lampiran 2 .................................................................................................. 44

Lampiran 3 .................................................................................................. 47

Lampiran 4 .................................................................................................. 50

39

DAFTAR PUSTAKA

Arikunto, S. (2013). Prosedur Penelitian : Suatu Pendekatan Praktik. Jakarta:

Rineka Cipta.

Aris, A. F. (2018). "Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah yang Terdaftar

di BEI Tahun 2015-2017".

Bank Indonesia.2011.Surat Edaran Bank Indonesia Nomor.13/24/DPNP

Tanggal 25 Oktober 2011 Tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum

Badarulia, N. A. (2017). "Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan

Rasio Likuiditas, Solvabilitas dan Efisiensi Pada PT. Bank Syariah

Mandiri".

Dani. (2018). "Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan

Bank Umum Syariah yang terdaftar di BEI Periode 2014-2016".

Jurnal Ekonomi & Manajemen Teknolgi Vol.2 No. 2.

Dendawijaya, & Lukman. (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia

Indonesia.

Endah, & Ismail. (2015). "Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah

dan Faktor-Faktor yang Mempengaruhi".

Fahmi, I. (2014). Analisis Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta.

Hasibuan. (2009). Manajemen Dasar, Pengertian, Masalah. Jakarta: Bumi

Aksara.

Hery. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara.

Irawati, & Mustikowati. (2012). "Penilaian Kinerja Keuangan Perbankan

Syariah Melalui Pendekatan Capital, Assets, Earnings, Liquidity,

Risiko Usaha dan Efisiensi Usaha".

Kartikasari, M. d. (2014). "Penilaian kinerja keuangan menggunakan analisis

rasio pada bank mandiri di BEI". Jurnal Ilmu & Riset Manajemen,

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA). Vol. 3 No. 11.

Kasmir. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo

Persada.

Kasmir. (2004). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja

Grafindo Persada.

Munawir. (2015). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Salemba Empat.

40

Republik Indonesia. 1998.Undang-Undang No. 10 tahun 1998 tentang

Perbankan. Jakarta

Republik Indonesia. 2008.Undang-Undang No. 21 tahun 2008 tentang

Perbankan Syariah. Jakarta

Sari, Y. M. (2017). "Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Rasio

Rentabilitas, Solvabilitas Dan Economic Value Added Pada PT.

Bank Syariah Mandiri".

Siamat, D. (2001). Manajemen Lembaga Keuangan, Edisi 2, Cetakan 2,

Lembaga Fakultas. Jakarta: Ekonomi Universitas Indonesia.

Sukarno, Uli Yanuarti (2011). "Analisis Kinerja Keuangan dan Pengukuram

Tingkat Kesehatan PT. Bank DKI Periode 2007-2009 dengan

menggunakan rasio keuangan bank dan Metode Camels. Jurnal

Ekonomi Insentif Konwil4, Vol.5 No 2, Oktober 2011. ISSN: 1907-

0640, Halaman 1-8.

Suwarno, R. C., & dan Muthohar, A. M. (2018). "Analisis Pengaruf NPF,

FDR, BOPO, CAR dan GCG terhadap Kinerja Keuangan Bank

Umum Syariah Di Indonesia Periode 2013-2017".

Vivin, & Wahono. (2017). "Analisis Perbandingan inerja Keuangan Bank

Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia".

Widantika, Anggi. (2017). "Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Likuiditas

Terhadap Profitabilitas Perbankan BUMN di Indonesia Periode

2008-2015."

11%SIMILARITY INDEX

15%INTERNET SOURCES

10%PUBLICATIONS

2%STUDENT PAPERS

1 5%

2 2%

3 2%

4 2%

Exclude quotes On

Exclude bibliography On

Exclude matches < 2%

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAHDENGAN MENGGUNAKAN RASIO PROFITABILITAS,LIKUIDITAS, SOLVABILITAS, DAN EFISIENSI (Studi KasusPada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di OtoritasORIGINALITY REPORT

PRIMARY SOURCES

journal.lembagakita.orgInternet Source

jimfeb.ub.ac.idInternet Source

repository.uinjkt.ac.idInternet Source

repository.widyatama.ac.idInternet Source