ANALISIS PERAN AUDIT INTERNAL DALAM MEMINIMALISIR …e-repository.perpus.iainsalatiga.ac.id/6219/1/TUGAS AKHIR... · 2019-09-25 · 4. Analisis SWOT peran audit internal dalam meminimalisir

ANALISIS PERAN AUDIT INTERNAL DALAM

MEMINIMALISIR KESALAHAN KINERJA TELLER

DI KSPPS MARHAMAH WONOSOBO

TUGAS AKHIR

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat

Guna Memperoleh Gelar Ahli Madya Ekonomi Syariah (A.Md.E.Sy.)

Disusun Oleh :

TRI GUNAWAN

NIM: 64010160029

PROGRAM STUDI DIII PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA

2019

i

ANALISIS PERAN AUDIT INTERNAL DALAM

MEMINIMALISIR KESALAHAN KINERJA TELLER

DI KSPPS MARHAMAH WONOSOBO

TUGAS AKHIR

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat

Guna Memperoleh Gelar Ahli Madya Ekonomi Syariah (A.Md.E.Sy.)

Disusun Oleh :

TRI GUNAWAN

NIM: 64010160029

PROGRAM STUDI DIII PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA

2019

ii

iii

vi

vii

viii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO ”

“Jadilah kamu bersih agar kamu tidak menyesali dan menyalahkan dirimu

sendiri atas segalanya”

Tri Gunawan

ix

PERSEMBAHAN

“Sebagai Ungkapan Rasa Syukurku dan tanda Bakti Kepada Kedua Orang Tuaku”

Tugas Akhir ini saya persembahkan kepada:

1. Kedua orag tua, Bapak Diarno dan ibu Miskiyem yang telah

membimbing mendidik, mencurahkan segala usaha dan doa‟nya serta

kasih sayang tampa lelah dan bosan kepada penuis.

2. Untuk kakakku Paino dan Aan Dwi Rosmah yang memberikan dorongan

dan motivasi baik moral maupun material hingga penulis bisa

menyeleaikan Program Studi D-III

3. Untuk sahabat-sahabat D-III Perbankan Syariah angkatan 2016 yang

telah berjuang bersama, dan memberikan masukan dan motivasi

4. Untuk teman-teman satu Organisasi, teman-teman dari TAZZAKA,

teman-teman HMPS D-III Perbankan syariah, teman-tema dari KSEI IAIN

Salatiga, dan teman-teman HMI Cabang Salatiga yang telah memberikan

ilmu dan pengalaman kepada penulis.

5. Untuk Almamaterku Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Program Studi

D-III Perbankan Syarah Institut Agama Islam Negri Salatiga

x

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb.

Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT, atas limpahan rahmat,

taufik, hidayah dan inayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian

yang berjudul “Analisis Peran Audit Internal dalam Meminimalisir Kesalahan

Kinerja Teller di KSPPS Marhamah Wonosobo” yang diajukan sebagai penelitian

kompetitif mahasiswa yang diselenggarakan oleh Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Islam Institut Agama Islam Negeri Salatiga. Sholawat serta salam penulis

haturkan kepada Nabi Muhammad SAW yang telah membawa umatnya dari

zaman jahiliyah menuju zaman Islamiyah. Tanpa adanya bantuan serta dorongan

dari berbagai pihak baik secara langsung atau tidak langsung dimungkinkan

PENELITIAN ini belum dapat terselesaikan.

Oleh karena itu dengan kerendahan hati penulis menyampaikan

penghargaan yang setinggi-tingginya dan menghaturkan ucapan terima kasih

kepada:

1. Bapak Prof. Dr. Zakiyuddin, M.Ag selaku Rektor IAIN Salatiga

2. Bapak Dr. Anton Bawono,M.Si selaku dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Islam IAIN Salatiga.

3. Bapak Ari Setiawan, M.M selaku Ketua Program Studi D-III Perbannkan

Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Salatiga.

4. Bapak Dr. Anton Bawono, M.Si selaku dosen pembimbing Tugas Akhir

yang telah bersedia meluangkan waktu disela kesibukan serta telah sabar

xi

memberikan bimbingan arahan dan dukungan kepada penulis selama

proses penelitian ini.

5. Bapak Qi Mangku Bahjatullah, Lc. Msi selaku dosen pembimbig

akademik selama kuliah di Program Studi D-III Perbankan Syariah yang

selalu memberikan motivai belajar kepada penulis.

6. Bapak dan Ibu Dosen serta karyawan Akademik IAIN Salatiga terebih

kepad dosen-dosen di program Studi Perbankan Syariah IAIN Salatiga

yang banyak bekerjasama kepada penulis.

7. Bapak dan Ibu tercinta yang telah memberikan dorongan moral doa,

spiritual, materi dan kasih sayang kepada penulis, serta kakak penulis yang

telah membantu kelancaran penelitian ini.

8. Para responden audit internal dan pihak lain yang bersangkutan yang telah

bersedia meluangkan waktu untuk menjawab pertanyaan yang penulis

ajukan, dan memberikan berkas yang penuis butuhkan.

9. Seluruh karyawan KPPS Marhamah cabang utama Wonosobo, yang telah

memberikan kesempatan kepada penulis untuk mengadakan penelitian

hingga akhir.

10. Semua pihak yang membantu penulis dalam menyusun penelitian tugas

akhir ini dengan memberikan bantuan baik secaralangsung maupun tidak

langsung yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

Penulis menyadari bahwa tugas akhir masih banyak kekuarangan dan masih

jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan aran

xii

yang bersifat membangun dari berbagai pihak demi penulisan yang lebih baik

dimasa yang akan datang.

Pada akhirnya semua usaha dan upaya penulisan atas karunia Allah swt. Tugas

Aakir ini tidakmungi terselesaikan dengan baik dan hanya kepada Allah-lah

semua urusan dikembalikan. oleh karena penulis berharap semoga Tugas Akhir

ini dapat bermanfaat bag semua pihak yang berangkutan.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.

Salatiga, 20 Juni 2017

Penulis,

Tri Gunawan

NIM.64010160029

xiii

ABSTRAK

Gunawan .Tri. 2019. Analisis Peran Audit Internal dalam Meminimalisir

Kesalahan Kinerja Teller di KSPPS Marhamah Wonosobo Penelitian

ini dilakukan di KSPPS Marhamah Wonosobo. Program Studi D-

III Perbankan Syariah Institut Agama Islam Negeri (IAIN)

Salatiga. Dosen Pembimbing Dr. Anton Bawono, M.SI

Penelitian ini dilatar belakangi oleh pelayan yang diberikan kepada

Teller guna meningkatkan kepuasan nasabah KSPPS Marhmah Kc,

Utama Wonosobo. Peran audit internal yang kurang efektif dapat

menyebabkan tingginya tingkat kesalahan teller sehingga mempengaruhi

tingkat kepuasan nasabah. Penelitian ini bertujuan (1) mengetahui sudah

efektifkkah kinerja audit internal dalam meninimalisir kesalahan teller (2)

mengetahui peran dari audit dalam meninimalisir kesalahan teller (3)

mengetahui dampak dari audit internal dalam meninimalisir kesalahan

teller (4) analisis SWOT.

Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah diskriptif

kualitatif, yaitu dengan menggunakan teknik pengumpulan data berupa

wawancara, pengamatan langsung dan dokumentasi yang bertujuan untuk

mendeskripsikan analisis peranan audit internal dalam meminialisir

kesalahan teller guna meningkatkan pelayanan dan kepuasan Nasabah.

Hasil yang diperoleh dari penelitian ini adalah (1) Auditing

dilaksanakan kurang lebih 1 bulan sekali di setiap KSPPS Marhamah ,

dengan ketentuan sesuai jadwal tanggal yang tidak di tentukan oleh pihak

auditor (2) Auditor berfungsi melindungi pihak yang berkepentingan

dengan menyediakan informasi yang relevan dalam pengambilan

keputusan, baik bagi pihak luar perusahaan maupun bagi manajemen

dalam mendukung pertanggung jawaban kepada pemilik dan memberikan

kepastian bahwa laporan keuangan tidak mengandung informasi yang

menyesatkan pemakainya (3) teller dalam menjalankan kinerjanaya lebih

hati-hati guna meminimalisir kesalahanya,dalam meningkatkan kepuasaan

nasabah teller selalu berpedoman pada SOP teller yang telah ditetapkan

oleh pihak KSPPS (4) Analisis Swot pada pelaksanaan internal audit

mempunyai kekuatan audit internal berada dibawah satuan kerja audit

internal (SKAI), dan Kelemahannya hasil dari pemeriksaan audit internal

tidak dapat digunakan sebagai parameter pengambilan keputusan

Kata kunci : Audit Internal, Pelayanan Teller, Kepuasan Nasabah

xiv

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

PERSETUJUAN PEMBIBING .............................................................................. ii

PENGESAHAN ..................................................................................................... iii

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN .............................................................. ii

PERNYATAAN BEBAS PLAGIASI .................................................................... ii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................... viiii

KATA PENGANTAR ........................................................................................... ix

ABSTRAK ............................................................................................................ xii

DAFTAR ISI ........................................................................................................ xiv

DAFTAR TABEL ............................................................................................... xvii

DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1

A. Latar Belakang ............................................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................................ 3

C. Tujuan Penelitian ......................................................................................... 3

D. Metode Penelitian......................................................................................... 4

E. Sistematika Penulisan .................................................................................. 6

BAB II LANDASAN TEORI ................................................................................. 8

xv

A. Kajian Pustaka .............................................................................................. 8

B. Kajian Teoritik ............................................................................................. 9

1. Pengertian Komite Audit .......................................................................... 9

2. Tujuan Komite Audit .............................................................................. 12

3. Fungsi Komite Audit .............................................................................. 12

4. Jenis-jenis Audit ..................................................................................... 13

5. Peran internal audit ................................................................................. 14

6. Peran Audit Internal Kontemporer ......................................................... 15

7. Pengertian Teller .................................................................................... 16

8. Kepuasan atas dimensi pelayanan............................................................. 16

9. Pelayanan Nasabah ................................................................................... 17

10. Pengertian Baitul Maal wa Tamwil ........................................................ 17

11. Sejarah perkembangan BMT ................................................................. 20

12. Analisis SWOT ....................................................................................... 21

BAB III GAMBARAN UMUM KSPPS MARHAMAH WONOSOBO ............. 22

A. Profil KSPPS Marhamah Wonosobo ............................................................ 22

1. Sejarah Berdirinya BMT Marhamah Wonosobo ....................................... 22

2. Visi dan Misi .............................................................................................. 26

3. Susunan Organisasi ................................................................................... 27

4. Tugas masing-masing bagian adalah sebagai berikut: ............................... 29

xvi

B. Produk KSPPS Marhamah Wonosobo ......................................................... 35

1. Produk-produk Simpanan .......................................................................... 35

2. Produk-produk Pembiayaan ....................................................................... 39

3. Prosedur Pembiayaan ................................................................................. 43

B. Deskripsi .......................................................................................................... 44

BAB IV ANALISIS DATA .................................................................................. 46

A. Ekektifitas Kinerja Audit Internal .............................................................. 46

B. Peran Audit Internal ................................................................................... 49

C. Dampak Dari Pelaksanaan Audit Internal .................................................. 53

D. Analisis Swot ................................................................................................ 54

BAB V PENUTUP ................................................................................................ 60

A. Kesimpulan ................................................................................................ 60

B. Saran ........................................................................................................... 61

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 63

DAFTAR RIWAYAT HIDUP .............................................................................. 74

xvii

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1 Perkembangan KSPPS Wonosobo tahun 2017-2018...........................35

Tabel 3.2 Nisbah bagi hasil simka........................................................................38

Tabel 4.1. Matrik SWOT Internal audit ................................................................58

xviii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Surat bukti wawancara .........................................................66

Lampiran 2 Slip Penarikan dan Setoran tabungan ................................70

Lampiran 3 Browsur.................................................................................71

Lampiran 4 Daftar SKK............................................................................73

Lampiran 5 Daftar Riwayat Hidup ...........................................................74

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Pertumbuhan lembaga keuangan mikro syariah (Baitul Maal Wa Tamwil

atau BMT) cukup pesat ini dibuktikanya dengan perkembangan perbankan

berbasis syariah, salah satunya adalah BMT. Kemajuan lembaga keuangan

syariah tersebut salah satunya didukung adanya peran komite audit internal.

Dalam kerangka dasar hukum di Indonesia menegaskan bahwa perusahaan publik

diwajibkan untuk membentuk komite audit (Zarkasyi, 2008: 36). Yang dimana

dewan komisaris dalam kapasitasnya sebagai pengawas operasi perusahaan

bertindak sekaligus sebagai pengawas dan memperhatikan kepentingan. Untuk

melaksanakan perannya sebagai pengawas, dewan komisaris dapat menggunakan

jasa penasehat profesional yang mandiri atau membentuk komite khusus. Salah

satu komite khusus yang dapat dibentuk dewan komisaris adalah komite audit

(Rini,2014:144).

Audit iternal berkembang dari sekedar profesi yang hanya menfokuskan

diri pada maslah-masaalah tekis akutansi menjadi profesi yang memiliki

orientasi memberikan jasa nilai tambah bagi managemen. Fungi audit internal

diantaranya memberikan berbagai macam jasa kepada organsasi termasuk audit

kinerja dan audit operasional yang akan membantu managemen senior dalam

membantu kinerja yang dihasilkan oleh managemen dan para personil didalam

2

2

Organisasi. Peran audit berpengaruh terhadap kinerja karyawan, rendahnya

kinerja karyawan disebabkan kurang kemampuan penguasaan pengembangan

pengetahuan ketrampilan dan sikap serta motivasi kerja karyawan staf samapai

dengan magemen rendah sehingga audit internal diperlukan untuk membantu

demi tercapainya tujuan yang telah ditetapkan (Nurlisnawati,2015:112).

Penilaian kesehatan suatu lebaga keuangan syariah dalam kinerja

keuangan diperlukan pemeriksaan secara intern atau audit internal agar dapat

mengetahui kondisi lembaga keuangan yang sebenarnya. Audit internal dalam

sebauah perusahaan berguna unt uk membantu mengawasi jalannya perbankan

khususnya dalam kinerja kuangan, hal ini dilakukan untk mnrghindari terjadinya

kesalahan kinerja yang ada diperbankan. Dengan adanya audit internal dapat

memberikan kepercayaan, sehingga dapat meningkatkan kinerja suatu perusahaan.

Audit internal memiliki peran yang kuat dalam pencapain dapam efektifitas sistem

pengendalian dan kinerja perusahaan (Syatia.2017:2)

Baik buruknya kinerja karyawan (teller) bisa dilatar belakangi oleh

pihak auditor, yaitu dimana seberapa intensifkah audititor dalam memantau

kinerja teller, baik buruknya kinerja teller mempunyai dampak posotif maupun

dampak negatif bagi perusahahaan. Dengan kinerja teller atupun pelayanan yang

baik maka nasabah atau konsumen mempunyai perbandingan mana yang

menurutnya lebih baik. Berangkat dari permasalahan tersebut, penulis tertarik

mengkaji tentang.

3

“Analisis Peranis Audit Internal Dalam Meminimalisir Kesalahan Teller di

KSPPS Marhamah Wonosobo”.

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang di atas maka penulis dapat merumuskan

masalah sebagai berikut:

1. Apakah interal audit telah menjalanan secara efektif dalam meminimalisir

kesalahan teller ?

2. Bagaimana peran audit internal dalam meminimalisir kesalahan teller?

3. Bagaimana dampak dari pelaksanaan audit internal dalam meminimalisir

kesalahan teller terhadap lembaga ?

4. Analisis SWOT peran audit internal dalam meminimalisir kesalahan teller

terhadap lembaga

C. Tujuan Penelitian

1. Tujuan

Tujuan penulisan yang hendak dicapai dalam pembahasan tugas akhir ini dapat

disebutkan sebagai berikut:

a. Untuk mengetahui apakah peran autit internal secara efektif dalam

meminimalisir tingkat kesalahan teller.

b. Untuk mengetahui bagaimana peran audit internal dalam meminimalisir

tingkat kesalahan teller.

c. Untuk mengetahui bagaimana dampak dari pelaksanaan audit internal dalam

meminimalisir tingkat kesalahan teller terhadap lembaga.

4

d. Untuk mengetahui analisi swot dari peran audit internal dalam

meminimalisir tingkat kesalahan teller terhadap lembaga.

D. Metode Penelitian

1. Model Penelitian

Penelitian ini adalah penelitian lapangan yakni dilakukan ditempat

observasi yaitu KSPPS Marhamah. Jenis penelitian ini menggunakan model

kualitatif bersifat deskriptif. Menurut Wirartha (2006:134), penelitian kualitatif

adalah penelitian yang lebih bersifat untuk mengembangkan teori, sehingga

akan menemukan teori baru dan dilakukan sesuai dengan kaidah non statistik.

Peneliti akan menggambarkan secara terperinci tentang peran audit intrenal

dalam rangka meminimalisir tingkat kesalahan teller. Deskriptif artiinya

metode yang digunakan untuk mencari unsur-unsur, ciri-ciri, sifat-sifat suatu

fenomena. Metode ini dimulai dengan mengumpulkan data, menganalisis data

menginterprestasiikannya. Metode diskripstif dalam pelaksanaanya dilakukan

melalui, teknik survey, studi kasus dan gerak , analisis tingah laku, dan analisis

dokumenter(suryana 2010). Hasil penelitian berupa kata-kata, gambar dan

bukan angka, lebih menekankan makna dari pada generalisasi.

2. Sumber Data

Sumber data terdiri dari sumber data primer dan data sekunder. Sumber

data primer diperoleh dari wawancara langsung kepada pihak–pihak yang

bersangkutan yaitu dengan Nasabah, teller, anggota audit internal yang

menjadi responden. Sedangkan data sekunder adalah data yang diperoleh

5

secara tidak langsung dari objek penelitian dengan cara mempelajari referensi

dan dokumen yang terkait, yaitu dari data dokumentasi dan publikasi.

3. Metode Pengumpulan Data

a. Data Primer

1) Wawancara

Pengumpulan data dengan teknik wawancara secara langsung,

dengan maksud mencari informasi dari subjek penelitian. Dengan

menyusun daftar pertanyaan yang akan diberikan terkait dengan Analisis

Peran Audit Internal Dalam Meminimalisir Kesalahan Teller guna

meningkatkan Pelayanan dan Kepuasan Nasabah.. Jenis wawancara

yang dipilih adalah wawancara terbuka dan terstruktur. Terbuka

maksudnya para subyek tahu bahwa mereka sedang diwawancarai dan

mengetahui pula apa maksud wawancara tersebut. Sedangkan

tersetruktur berarti pewawancara yang menetapkan sendiri masalah

pertanyaan yang diajukan (Suryanto.dkk,2006:69-70). Wawancara akan

dilakukan kepada sejumlah responden, yakni teller (Rini Ambarwati ),

sample nasabah (Bapak Nashin) , anggota audit internal ( bapak Firman

Yoga Prasetya) dan marketing ( Indra Surya )

2) Observasi

Pengumpulan data yang dilakukan dengan pengamatan secara

langsung, mengamati situasi dan kondisi yang sedang terjadi di lapangan,

tepatnya di KSPPS Marhamah, sesuai dengan tema yang peneliti usung,

yaitu analisis peran audit intrenal dalam meminimalisir kesalahan teller

6

di KSPPS Marhamah. Menurut Wirartha (2006:37) tujuan pengamatan

atau observasi adalah mendeskripsikan objek peneletian serta

memahaminya, atau hanya ingin mengetahui frekuensi suatu kejadian.

b. Data Sekunder

Melalui studi dokumentasi atau sumber pustaka, yaitu data yang

sudah tertulis dan diolah oleh orang lain, dengan kata lain, datanya sudah

jadi (Wirartha, 2006: 36). Penulis dapat informasi data tambahan yang

terkait dengan dokumen-dokumen audit internal terhadap teller, selain itu

penulis membaca buku–buku yang berisi teori mengenai tema yang

penulis usung, yang nantinya bisa menjadi data pelengkap.

4. Metode analisis swot

Metode perencanaan strategis yang digunakan untuk mrngevaluasi

kekuatan ( strenghts), kelemahan (weakness),peluang (opportunities), dan

ancaman (threats) dalam suatu proyek atau suatu bisnis.

E. Sistematika Penulisan

Pada penelitan Tugas Akhir ini, penulis akan membaginya dalam 5

(lima) Bab, setiap bab saling berkaitan satu sama lain.

BAB I adalah pendahuluan. Dalam bab ini dibahas tentang

beberapa sub bab antara lain adalah latar belakang, rumusan masalah,

tujuan dan kegunaan penelitian, metode penelitian dan sistematika

penulisan.

7

BAB II adalah landasan teori. Dalam bab ini akan dijelaskan

pengertian-pengertian serta teori-teori secara lebih spesifik. Dalam bab ini

juga dapat digunakan sebagai dasar acuan dalam melakukan penelitian.

BAB III adalah laporan penelitian. Pada bab ini menggambarkan

mengenai gambaran umum mengenai objek penelitian serta data-data

deskriptif. Gambaran umum ini menjelaskan tentang sejarah singkat

mengenai KSPPS Marhamah, Visi dan Misi, struktur organisasi KSPPS

Marhamah, serta produk-produk pada KSPPS Marhamah.

BAB IV adalah analisis. Dalam bab ini memaparkan tentang

efektifitas peran dan dampak audit intrenal dalam rangka meminimalisir

kesalahan teller di KSPPS Marhamah, serta analisis SWOT.

BAB V adalah penutup. Dalam bab ini berisi mengenai hasil-hasil

dari penelitian yang telah dilakukan dalam bentuk kesimpulan dan saran

untuk lembaga yang bersangkutan dan untuk penelitian selanjutnya.

8

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Kajian Pustaka

Menurut penelitian yang dilakukan oleh Taradipa (2017) yang

berjudul “Pengaruh Pengendalian Audit Internal terhaap Kinerja Karyawan

studi pada Bank Panin cabang Kedari). Metode yang digunakan dalam

penelitian ini adalah metode Kualitatif Kuantitatif. Dalam penelitian tersebut

menyimpulkan bahwa pengendalian internal berpengaruh signifikansi

terhadap kinerja karyawan, artinya semakin baik pelaksanaan pengendalian

internal maka semakin baik pula kinerja karyawan.

Menurut penelitian yang dilakukan oleh saudari Syatia Nurul (2017)

yang berjudul “Pengaruh Audit Ineternal, Intellectual dan Corporate

Govermence terhadap Kinerja Keuangan Perbankan”. Metode yang

digunakan dalam penelitian ini adalah metode kuantitatif. Dalam penelitian

tersebut, menyimpulkan Audit Ineternal, Intellectual dan Corporate

Govermence berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan.

Menurut penelitian yang dilakukan oleh saudara Suhayati (2014) yang

berjudul “Kajian Kualitas Audit Terhadap Kualitas Informasi dalam Laporan

Keuangan”. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode

deskriptif. Dalam penelitian tersebut, menyimpulkan bahwa auditing harus

dilakukan secara kritis dimana pelaksana pemeriksaan haruslah seorang yang

9

mempunyai pendidikan, pengalaman dan keahlian di bidang akuntansi,

perpajakan, sistem akuntansi dan pemeriksaan akuntansi.

Menurut penelitian yang dilakukan oleh saudara Festi dkk (2014) yang

berjudul “Pengaruh Peran Audit Internal Terhadap Pencegahan Kecurangan”.

Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif.

Dalam penelitian tersebut, menyimpulkan bahwa peran audit internal

terhadap signifikan terhadap pencegahan kecurangan.

Sedangkan dalam penelitian ini penulis mengambil judul “Analisis

Peran Audit Internal dalam Rangka Meminimalisir Kesalahan Kinerja Teller

di KSPPS Maramahah Wonosobo” metode yang digunakan dalam metode ini

dalah diskriptrif kualitatif, yang membedakan dengan penelitian lain adalah

peran audit dalam meminimalisir keslahan teller guna meningkatkan

pelayanan dan kepuasan nasabah, dari penelitian ini terutama pada obyek

penelitian yaitu diKSPPS Marhamah Wonosobo. Disisi lain penulis

mengambil beberapa sampel wawancara dari nasabah KSPPS Marhamah

tentang pelayanan yang diberikan oleh teller kepada nasabah. Dari

pelayanan teller yang baik dapat meningkatkan kepuasan nasabah.

B. Kajian Teoritik

1. Pengertian Komite Audit

Berdasarkan kerangka dasar hukum di Indonesia perusahaan-

perusahaan publik diwajibkan untuk membentuk komite audit. Komite

audit tersebut di bentuk oleh dewan komisaris. Oleh karena itu, semua

perusahaan manufaktur publik merupakan perusahaan milik masyarakat

10

luas. Bahkan, perusahaan-perusahaan yang terlibat dalam aktivitas sehari-

hari di luar bursa efek juga terkena kewajiban untuk membentuk komite

audit yang salah satu tugasnya berkaitan dengan audit eskternal

berhubungan dengan audit internal.

Pada buku yang berjudul “internal audit sawyer” dikemukaan

bahwa pengertian audit internal menjabarkan ruang lingkup audit internal

modern yang lebih luas. Arti audit internal adalah proses penilaian yang

dilaksanakan secara berurutan dan bersifat obyektif dan dilaksanakan oleh

audit internal kepada aktifitas operasional dan kontrol yang berbeda

didalam organisasi. Audit Internal dilaksanakan untuk menetapkan

apakah :

a. Informasi mengenai financial dan operasional sudah tepat dan dapat

dipercaya.

b. Kemugkinan hambatan yang akan dihadapi perusahaan telah diketahui

dan diminimalisir.

c. Peraturan bagi eksternal perusahaan dan kebiakan di internal dapat

diterima dan dipatuhi.

d. Aktivitas operasional sudah memuaskan.

e. Penggunaan sumber daya perusahaan dipakai secara efektif dan

efisien.

f. Tujuan organisasi atau perusahaan diraih secara efektif. Hal ini

didiskusikan dengan pihak manajemen dan meberikan bantuan berupa

saran kepadaanggota untuk menjalankan tugas seefektif mungkin.

11

Komite audit didefinisikan oleh beberapa ahli sebagai berikut

(Zarkasyi, 2008: 6)

1) Menurut Collier komite audit adalah suatu komite yang berpandangan

tentang masalah akuntasi, laporan keuangan dan penjelasanya, sistem

pengawasan internal dan auditor independen.

2) Menurut Arens Komite audit adalah suatu komite yang anggotanya

merupakan anggota Dekom yang terpilih yang pertanggungjawabanya

antara lain, membantu menetapkan auditor independen terhadap usulan

manajemen. Kebanyakan komite audit terdiri dari 3 smpai 5 kadang-

kadang sampai 7 orang yang bukan merupakan bagian manajemen

perusahaan.

3) Harapan (1995: 11) menjelaskan bahwa Alvin A. Arens dan James K.

Loebbecke mendefinisikan auditing adalah satu set prosedur yang

sesuai dengan norma pemeriksaan akuntansi yang memberikan

informasi sehingga akuntan dapat menyatakan suatu pendapat tentang

apakah laporan keuangan yang diperiksa disajikan secara wajar sesuai

dengan prinsip akuntansi yang berlaku.

4) Holmes dan Overmyers mendefinisikan auditing adalah fungsi

penyaksi yang melakukan pemeriksaan secara objektifitas atas laporan

keuangan perusahaan yang disusun oleh manajer.

Berdasarkan pengertian tersebut, maka dapat diketahui bahwa

komite audit merupakan suatu kelompok yang sifatnya independen atau

tidak memiliki kepentingan terhadap manajemen dan diangkat secara

12

khusus serta memiliki pandangan antara lain bidang akuntansidan hal-hal

lain yang terkait dengan sistem pengawasan internal perusahaan (Zarkasyi,

2008: 16).

2. Tujuan Komite Audit

Menurut Kepmen Nomor 117 Tahun 2002, tujuan dibentuknya

komite audit adalah membatu Komisaris atau Dewan Pengawas dalam

mematiskan efektivitas sistem pengendalian internal dan efektivitas

pelaksanaan tugas audit ekternal dan audit internal. Badan Pengawasan

Pasar Modal (Bapepam) dalam Surat Edaranya (2013) mengatakan

bahwa tujuan Komite Audit adalah membantu Dewan Komisaris untuk:

a. Meningkatkan kualitas Laporan Keuangan.

b. Menciptakan iklim disiplin dan pengendalian yang dapt mengurangai

kesempatan terjadinya penyimpangan dalam pengelolaan perusahaan.

c. Menungkatkan efektivitas fungsi audit internal maupun ekternal audit.

d. Mengindentifikasi hal-hal yang memerlukan perhatian Dewan

Komisaris.

3. Fungsi Komite Audit

Dengan demikian, sejalan dengan kapasitasnya sebagai pihak yang

menghubungkan antara dewan direksi selaku wakil dari pemegang saham

dan auditor independen, makamenurut Amrizal fungsi komite audit

internal adalah: (Festi T dkk, 2014: 5-6):

a. Menelaah dan menilai kebaikan, memadai tidaknya dan penerapan dari

sistem pengendalian manajemen, pengendalian intern dan pengendalian

13

oprasional lainnya serta mengambangkan pengandalian yang efektif

dengan biaya tidak terlalu mahal.

b. Memastikan ketaatan terhadap kebijakan, rencana dan prosedur-

prosedur yang telah ditetapkan oleh manajemen.

c. Memastikan seberapa jauh harta perusahaan di pertanggung jawabkan

dan dilindungi dari kemungkinan terjadinya segala bentuk pencurian,

kecurangan dan penyalahgunaan.

d. Memastikan bahwa pengelolaan data yang dikembangkan dalam

organisasi dapat dipercaya.

e. Menilai mutu pekerjaan setiap bagian dalam melaksanakan tugas yang

diberikan oleh manajemen.

f. Menyarankan perbaikan-perbaikan operasional dalam rangka

meningkatkan efisiensi dan efektifitas.

4. Jenis-jenis Audit

Menurut Agoes (2012: 10) ditinjau dari luasnya pemeriksaan, audit

bisa dibedakan atas beberapa macam:

a. Pemeriksaan Umum (General Audit)

Suatu pemeriksaan umum atas laporan keuangan yang dilakukan

oleh KAP independen dengan tujuan untuk bisa memberikan pendapat

mengenai kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

Pemeriksaan tersebut harus dilakukan sesuai dengan Standar

Profesional Akuntan Publik atau ISA atau Panduan audit entitas bisnis

14

kecil dan memperhatikan Kode Etik Akuntan Indonesia, Kode Etik

Profesi Akuntan Publik serta Setandar Pengendalian Mutu.

b. Pemeriksaan Khusus (Spesial Audit)

Suatu pemeriksaan terbatas (sesuai dengan permintaan audite)

yang dilakukan oleh KAP yang independen, dan pada akhir

pemeriksaanya auditor tidak perlu memberikan pendapat terhadap

kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan. Pendapat yang

diberikan terbatas pada pos atau masalah tertentu yang diperiksa, karena

prosedur audit yang dilakukan juga terbatas.

Dalam hal ini prosedur audit terbatas untuk memeriksa piutang

usaha, penjualan,dan penerimaan kas. Pada akhir pemeriksaan KAP

hanya memeberikan pendapat apakah terdapat kecurangan atau tidak

terhadap penagihan piutang usaha diperusahaan. Jika memang ada

kecurangan, berapa besar jumlahnya dan bagaimna modus operandinya.

5. Peran internal audit

a. Peran Strategic Level

Secara garis besar, pada level ini ditetapkan visi misi, corporate

strategy dan target setiap business unit, serta secara periodik

dilakukan strategic business review.

b. Peran Exclution Level

Bertanggung jawab melaksanakan pencapain corporate strategy dan

target yang diberikan oleh Strategic Level. Disini dapat kita bagi ke

dalam 3 fungi besar :

15

Fungsi pengembangan bisnis/prodak yang meyiapkan semua

komoditas produk/jasa bisnis untuk dipasarkan

1) Fungsi penjualan dan pemasaran yang melakukan penetrasi pasar

terhadapsemua produk/jasa yang dimiliki olrh unit business

termasuk semua dukungan layanan serta retesi pelangan

2) Fungsi operasional dan pendukung yang lazimnya meiputi

finacial, accounting, logistic,dan production untuk industri

manufaktur.

c. Peran independent party

Sebagai fungsi-fungsi yang tidak terlibat secara langasung dalam

rutinitas aktvitas bisnis , tetapi dibutuhkan ketika melakukan sinkronasi

vertikal dan horizontal.

6. Peran Audit Internal Kontemporer

a. Peran analis atau penelaah data berbasis risiko bisnis

Pada strategic level banyak perusahaan hampir tidakada tim

pendukung business data reseach yang memberikan umpan balik

yang memadai kepada senior Management. Adapun kontribusi

internal audit disini setidaknya dalam beberapa aspek strategis,

seperti:

1) Peran akseletor/pendorong terwujudya pengawasan melekat

Penetapan (pengawasan menetap) korporasi yang kuat tidak

hanya mengandalkan internal audit semata. Karena organisasi

bisnis sendiri bersifat organic (terdri atas unit-unit kerja yang

16

mandiri sekaligus saling menujang), maka idealnya

pegendalian jaringan internal audit harus ditetapkan melalui

pengembangan intregrated system (SOP, aplikasi komputer,

dan sebagainya) untuk mengendalikan hubungan kerja antar

audit.

2) Peran penyelaras atau perekat strategi bisnis

Mengingatperan ini memerlukan strong leadership dan pada

hakikatnya menjadi peran senior management . (valery.2011)

7. Pengertian Teller

Teller merupakan seorang petugas bank yang bertugas untuk

melayani nasabah dalam hal transaksi keuangan kepada semua nasabah.

Tugas seorang teller secara umum yaitu manangani, membantu, dan

memberikan solusi bagi semua nasabah yang ingin melakukan transaksi

perbankan termasuk didalamnya nanti memberikan jasa layanan uang

tunai m aupun non tunai (Mayangsari dkk, 2016: 54).

Sedangkan menurut Petrus Lajor Ginting (2004: 58) teller adalah

petugas bank yang secara langsung bertanggung jawab untuk

melakukan serangkaian proses transaksi mulai dari menerima

simpanan, mencairkan cek, dan memberikan jasa pelayanan

perbankan kepada pelanggan.

8. Kepuasan atas dimensi pelayanan

Kepuasan merupakan perasaan senang atau kecewa seseorang

muncul setelah membandingkan antara presepsi atau kesannya terhadap

17

kinerja atau hasil suatu produk dan harapan-harapanya (Kotler, 2003).

menurut Tjiptono (2008) kepuasan konsumen atau nasabah dapat

memberikan berbagai manfaat, diantaranya :

a. Reputasi perusahaan semakin positif dimata masyarakat pada

umumnya dan pelanggan atau nasabah pada khusnya.

b. Dapat mendorong terciptanya loyalitas pelanggan atau nasabah.

c. Memungkinkan terciptanya rekomendasi dari mulut kemulut yang

menguntungkan bagi perusahaan .

d. Hubungan antara pelanggan atau nasabah dengan perusahaan semakin

harmonis.

e. Mendorong setiap organisasi untuk bekerja dengan tujuan serta

kebanggan yang lebih baik.

9. Pelayanan Nasabah

Sumber daya manusia merupakan faktor yang berperan penting

dalam industri perbankan, hal ini disebabkan sektor perbankan industri

jasa yang ini memegang peranan yang cukup dominan dalan menopang

program-program pembangunan ekonomi.

Bagi dunia perbankan pemberian pelayanan menjadi hal yang

terpenting bagi perusahaan, hal tersebut dikarenakan posisi pelayanan

merupakan faktor pendukung terhadap aktifitas pemasaran jasa bank.

Tidak terkecuali bank-bank dengan prinsip syariah ( BMT) juga dapat

memberikan perhatian atas keuntungan yang dapat disumbangkan oleh

proses pemberian layanan prima yang dapat diberikan oleh merkan.

18

Menurut kotler (1994) pelayanan adalah pemberian jasa kepada

pelanggan sesuai kebutuhannya. Dikatakan pula bahwa jasa dapat

didefinisikan sebagai kegiatan atau manfaat yang dapat memberikan oleh

satu pihak kepada pihak lainya yang apad dasarnya tidak terwujud dan

tidak pula berakibat pemilikan sesuatu dan produksinya dapat atau tidak

dapat dikaitkan dengan suatu produk fisik. Industri perbankan merupakan

industri jasa yang memiliki sifat karya sekaligus padat ilmu. hanya

dengan adanya petugas bank yang profesional maka sistem pelayanan

bank akan lebih dapat ditingkatkan.

10. Pengertian Baitul Maal Wat Tamwil

Baitul Mal Wa Tanwil adalah lembaga keuangan non bank yang

bergerak dalam sekala mikro sebagaimana koperasi simpan pinjam (KSP).

BMT berdiri merupakan gabungan dari kata baitul maal dan bait at-

tamwil. Secara simgkat, bait al-maal merupakan lembaga pengumpulan

dana masyarakat yang di salurkan tampa tujuan profit. Sedangkan bait at-

tamwil merupakan lembaga pengumpulan dana (uang) guna disalurkan

dengan orientasi profit dan komersial (Sumiyanto,2008: 15).

Menurut Yunus (2009: 34-35) baitul Maal Wat Tamwil merupakan

dua kelembagaan yang menjadi satu, yaitu lembaga baitul maal dan

lembaga baitul tamwil.

a. Baitul maal (rumah uang), menerima titipan dana zakat, infaq dan

sedekah serta mengoptimalkan distribusinnya sesuai dengan peraturan

dan amanahnya.

19

b. Baitul tamwil (rumah pembiayaan), melakukan kegiatan pengembangan

usaha-usaha produktif dan investasi dalam meningkatkan kualitas

ekonomi pengusaha mikro dan kecil dengan mendorong kegiatan

menabung dan menunjang kegiatan pembiayaan ekonomi.

11. Sejarah dan Perkembangan BMT

Bank syariah berawal pada tahun 1991 yakni BPR Syariah Dana

Mardhotillah dan BPR Syariah Berkah Amal Sejahtera, keduanya

berlokasi di Bandung. Pada tahun 1992, mulai dikeluarkan UU Perbankan

No 7 tahun 1992 yang berisi tentang bank bagi hasil. Saat ini pula berdiri

Bank Muamalat Indonesia (BMI) yang mayoritas menjamah masyarakat

Islam lapisan bawah, maka dibangunlah lembaga-lembaga simpan pinjam

yang disebut Baitul Mal Wat Tamwil (BMT) atau Bait al Qiradh seperti

istilah dari masyarakat Aceh.

Kemudian perbankan syariah di Indonesia berkembang setelah

ada lagi revisi UU perbankan Nomor 7 tahun 1992 menjadi UU No.

10 tahun 1998. Dengan demikian pemerintah telah membuka peluang

besar bagi kegiatan usaha perbankan yang berdasarkan pada prinsip

syariah. Revisi UU tersebut membawa perkembangan BPR Syariah di

Indonesia hingga 80 BPRS. UU No. 10 juga tidak menutup

kemungkinan bagi pemilik bank negara, swasta nasional, bahkan

pihak asing sekalipun untuk membuka cabang syariah di Indonesia

(Muhammad, 2002: 19)

20

Menurut Sumiyanto (2008: 23) adanya BMT sangat menunjang

sistem perekonomian pada masyarakat Islam terutama di lapisan

bawah dan menengah karena di samping sebagai lembaga keuangan

islam, BMT juga memberikan pengetahuan-pengetahuan agama pada

masyarakat yang tergolong mempunyai pemahaman agama yang

rendah. Dengan demikian, fungsi BMT sebagai lembaga ekonomi

sosial keagamaan betul-betul terasa dan nyata hasilnya. Lahirnya

BMT di antaranya dilatar belakangi oleh beberapa alasan sebagai

berikut:

a. Agar masyarakat terhindar dari pengaruh sistem ekonomi kapitalis

dan sosialis yang hanya memberikan keuntungan bagi mereka yang

memiliki modal banyak.

b. Melakukan pembinaan dan pendanaan pada masyarakat menengah

ke bawah secara intensif dan berkelanjutan.

c. Agar masyarakat terhindar dari rentenir-rentenir yang memberikan

pinjaman modal dengan sistem bunga yang sangat tidak

manusiawi.

d. Agar ada alokasi dana yang merata pada masyarakat, yang

fungsinya untuk menciptakan keadilan sosial.

12. Analisi Lingkungan Internal Dan Eksternal Swot

A. Analisi Lingkungan Internal ( audit internal)

Analisis SWOT menurut Philip Kotler (2009:63) diartikan sebagai

evaluasi terhadap keseluruhan kekuatan, kelemahan, peluang dan

21

ancaman. Sedangkan menurut Rangkuti (2015:246) analisis swot

diartikan sebagai analisis yang didasarkan pada logika yang dapat

memaksimalkan kekuatan (strenght) dan peluang (opportunity).

namun secara keseluruhan dapat meminimalkan kelemahan

(weaknesses) dan ancaman (threats). Analisi SWOT merupakan

tekinik historis yang terkenal dimana manager menciptakan gambara

secara umum secara tepat mengenai situais perusahaan.. analisis ini

didasarkan pada asumsi strategi yang efektif diturunkan dari

„kesesuaian‟ yang baik antara sumber daya internal perusahaan

dengan situasi ekternalnya.

B. Analisi lingkungan ekternal ( audit eksternal )

Lingkungan ekternal mempunyai dua bagian, lingkungan kerja

dan lingkungan sosial. Lingkunga kerja terdiri dari elemen/kelompok

yang langsung berpengaruh/dipengaruhi oleh operasi utama organisasi

.lingkungan perusahaan sering disebut industri. hakikat audit

eksternal mengembangkan daftar terbatas dari peluang yang dapat

menguntungkan perusahaan dari ancaman yang dihindarinya,

kekuatan audit eksternal terbagi menjadi lima kategori (1).kekuatan

ekonomi (2) kekuatan sosial, budaya, demografis dan lingkunga(3)

kekuatan politik n, pemerintahan dan hukum (4)kekuatan teknoligi

(5)kekuatan kopetitif (sedamaryanti. 2014).

22

BAB III

GAMBARAN UMUM OBJEK PENELITIAN

A. Profil KSPPS Marhamah Wonosobo

1. Sejarah Berdirinya BMT Marhamah Wonosobo

Gagasan untuk mendirikan Koperasi/BMT muncul setelah mengikuti

Pelatihan Pengembangan Lembaga Keuangan Syariah yang diselenggarakan

pada bulan April 1995 oleh Koperasi Tamzis. Gagasan ini kemudian lebih

dipertegas lagi setelah mengikuti Pelatihan Nasional Katalis BMT pada

tanggal 22-24 Juli 1997 di Pusat Pelatihan Koperasi Jakarta yang

diselenggarakan oleh P3UK dan Dep. PELMAS ICMI Pusat. Tujuan

utamanya, selain berupaya menerapkan Sistem Ekonomi Syari‟ah adalah

membuka kesempatan usaha mandiri serta menggali dan mengembangkan

potensi daerah.

Berbekal hasil pelatihan tersebut maka dibentuklah sebuah Tim

“Persiapan Pendirian BMT” guna mempersiapkan segala sesuatunya. Hal

utama yang dilakukan oleh Tim ini, di samping melakukan pendekatan dan

konsultasi dengan tokoh masyarakat, pengusaha dan berbagai

organisasi/instansi terkait, adalah melakukan studi banding dan magang di

BMT yang telah beroperasi, antara lain di BMT Tamzis Kertek, BMT

Saudara Magelang, BMT Ulul Albab Solo, dan lain-lain.

23

Alhamdulillah, berkat dukungan dan bantuan dari berbagai pihak, pada

tanggal 1 Oktober 1995, Tim tersebut berhasil menyelenggarakan Rapat

“Company Profile BMT Marhamah Wonosobo” Pembentukan BMT.

Sesuai dengan amanat Rapat tersebut, maka pada tanggal 16 Oktober 1995,

sebuah Lembaga Keuangan Syariah, yang kemudian lebih dikenal dengan

nama BMT Marhamah (sekarang KSPPS Marhamah) mulai beroperasi

walaupun modal yang terhimpun pada waktu itu masih sangat minim,

yakni hanya Rp. 875.000,- namun dengan kerja keras dan usaha yang

sungguh-sungguh, modal/asset tersebut dapat terus ditingkatkan.

Keberhasilan suatu usaha diawali dengan keberanian mengambil

keputusan untuk melangkah secara pasti tanpa keraguan akan jenis atau

bidang usaha yang kita minati dengan keyakinan, fokus dan totalitas,

kontinuitas sekalipun dengan jatuh bangun dilandasi dengan tawakkal

kepada Allah SWT. Dengan berbekal semangt tersebut diatas,

Alhamdulillah saat ini KSPPS Marhamah telah menorehkan prestasi yang

membanggakan sekarang telah memiliki asset diangka milyaran rupiah

dengan jaringan 18 kantor cabang.

Dan pada tahun 2012. Kantor KSPPS Marhamah membuka cabang

disektor Kalibawang yang memiliki 6 karyawan. Padaa awalnya kantor

tersebut terdiri dari pasar. Tidak hanya dikantor tersebut juga belum

memakai gedung sendiri ( masih kontrak) dengan dua ruko. setelah 3 tahun

beroperassi tepatnya padatahun 2015,kantor oprasi ke sebelah barat 200 m

24

dari kantor lama. Kantor barupun sudah dibuat permanen dengan

mempunyai 2 lantai dan memiliki desain pada kantor lainya.

Lokasi yang bertempat dipusat kecamatan kalibawang , desa tapi

strategis. Lokasi ini hanya berjarak 50 m dari pasar tradisional. Tidak Cuma

itu, persis didepan kantor adalah jalan utama lalu lintas kendaraan. Jalan ini

menghubungkan antara kecamatan Kalibawang dengan Kecamatan

Sapuran. dijalur ini adalah jalur penghubung transportasi dan distibusi hasil

bumi . dan hal ini menyebabkan mengapa KSPPS Marhamah selalu ramai

dari nasabah.

Dalam rangka pengembangan jaringan KSPPS Marhamah juga telah

melakukan kerjasama dengan berbagai instansi pemerintah maupun swasta

dan perbankkan.

Berikut data KSPPS Marhamah Wonosobo:

a. Nama Lembaga : Koperasi Simpan Pinjam Pembiayaan Syariah

(KSPPS) Marhamah

b. Alamat : Jl. T. Jogonegoro Wsb. Telp. (0286) 321556/

08122730929

c. Nomor Badan Hukum : No. 13825/BH/KWK.11/III/98 Tgl. 31 Maret

1998, No. 04/PAD/KDK.11/IV/2008 Tgl. 2 April 2008, No.

01/PAD/XIV/XII/2015 Tgl. 21 Desember 2015

d. TDP : No. 1129000391 berlaku hingga Tgl. 25 Agustus 2018

e. Ijin Usaha : No. 69.52/DU-SISPK/XIV/2013

25

f. HO : No. 530/407/HO/2013 berlaku hingga 17

Oktober 2018

g. NPWP : No. 01.820.921.3-533.000

h. Tanggal Berdiri : 16 Oktober 1995

i. Jumlah Anggota Pendiri : 308 orang (per 31 Desember 2015)

j. Jumlah Pengurus : 3 orang

k. Jumlah Pengawas : 3 orang

l. Jumlah DPS : 2 orang

m. Data Kantor Pusat dan Kantor Cabang :

1) Kantor Pusat & Cabang Utama, Jl. T. Jogonegoro Wonosobo

2) Cabang Wonosobo, Jl. A.Yani 21 Wonosobo

3) Cabang Leksono, Jl. Raya Leksono Rt 1/1 Wonosobo

4) Cabang Sukoharjo, Jl. Raya Sukoharjo – Wonosobo

5) Cabang Kertek, Jl. Raya Kertek – Kalikajar ,Wonosobo

6) Cabang Kaliwiro, Pertigaan Doplak, Kaliwiro,Wonosobo

7) Cabang Purworejo, Jl. Brigjen Katamso 99A

Purworejo,Wonosobo

8) Cabang Banjarnegara, Jl. S.Parman Parakancanggah

Banjarnegara

9) Cabang Wadaslintang, Jl. Raya Prembun Km. 1 Wadaslintang

46, Wonosobo

10) Cabang Watumalang, Jl. Raya Watumalang Km. 0,5

Watumalang , Wonsobo

26

11) Cabang Kalibawang, Jl. Raya Pasar Kalibawang,Wonosobo

12) Cabang Balekambang, Jl. Raya Pasar Balekambang-

Selomerto, Wonosobo

13) Cabang Reco, Jl. Raya Parakan Km. 10 Kertek Wonosobo

14) Cabang Randusari, Komplek Pasar Randusari, Kepil

Wonosobo

15) Cabang Garung, Jl. Raya Dieng Km. 10 Mayasari Siwuran

Garung Wonosobo

16) Cabang Bansari Temanggung, Jl. Raya Kecamatan Bansari

Sawit Bansari Temanggung

17) Cabang Kemiri Purworejo, Jl. Brigjen Katamso 99A

Purworejo

18) Cabang Tapen Banjar Negara , Jl. S Parman Banjarnegara.

2. Visi dan Misi

a. Visi:

Terbangunnya keluarga sakinah, yang maju secara ekonomi dengan

pengelolaan keuangan secara syariah

b. Misi

1) Mengfaslitasi berbaga kegiatan yang mendorong terwujudnya

keluarga sakinah

2) Meningkatkan kualitas perekonomian keluarga sakinah dengan

bertransaksi secara syariah

27

3) Mengfasilitasi pengembangan ekoomi mikro berbasis keluarga

melalui pembiayaan modal kerja dan investasi

4) Menyusun dan melaksanakan program pemberdayaan ekonomi

dan sosial secara integral dan komperhensif menuju terwujudnya

keluarga sakinah yang kuat secara ekonomi.

3. Susunan Organisasi

Perusahaan adalah tata kerja yang dilengkapi dengan fungsinya

sedangkan pengertian organisasi adalah hubungan struktural antara

berbagaiunsur didalam rumah tangga. Struktur organisasi adalah suatu

bagian yang menunjukan aktifitas dan batas-batas saluran

kekuasaan,tanggung jawab dan wewenang masing-masing bagian yang ada

dalam orgasinansi. Adapun gambar struktur organisasi KSPPS Marhamah

Wonosobo.

Nama : KSPPS Marhamah

Alamat :Jl. Tumenggung Jogonegoro km 0,5 Wonosobo

Status hukum :

a. Sebagai LAZ (Lembaga Amil Zakat) :

1) Terdaftar Mitra Pengelola Zakat LAZISMU No.Reg 1305 Tgl 2

Agustus 2010

2) Terdaftar Mitra Pengelola Zakat Dompet Dhuafa Republika

No.Reg.0075/DD.LAZ-Legal/II/2012

b. Sebagai Nadzhir Wakaf Uang :

28

1. Terdaftar Badan Wakaf Indonesia Nomorn:3.3.00019 Tgl. 11

Februari 2011

c. Pengelola

Ketua pengurus : Nur Basuki S.Ag (bersetifikat kompetensi)

Sekretasis pengurus : Taufik Rujianto (bersetifikat kompetensi)

Bendahara pengurus : Lilik Silowati,S.H (bersetifikat kompetensi)

Ketua DPS : Drs.H.Soeparyo(bersetifikat kompetensi)

Manajer audit internal : Lilik Silowati,S.H (bersetifikat

kompetensi).

Susunan Pelaksana Harian Mall

Manajer Baitul Maal : Khanif Rosyadi, S.Si

Staff Administrasi : Jati Dwi Arisman, S.EI

Staff Marketing : Paryanto, S.EI

Driver Ambulan : Syukur Basuki

d. Cabang Utama

Manajer : Budi Sutrisno

Adm. Pembiayaan : Volita Enkarsari

Pembukuan dan CS : Irma Yuliyani

Teller : Rini Ambarwati

29

Pemasaran :

1. Iskandar Zulkarnain

2. Mujib Nabhan

3. Indra Surya

4. Alnadiya Novitasari

4. Tugas masing-masing bagian adalah sebagai berikut:

a. Ketua Pengurus , tugasnya :

1) Menyelenggarakan RAT

2) Menyusun atau merumuskan kebijakan umum untuk mendapat

persetujuan rapat anggota

3) Mengawasi dan mengevaluasi kegiatan KSPPS Marhamah

Wonosobo

4) Menyosialisasikan KSPPS Marhamah Wonosobo

5) Menandatangani dokumen dan surat yang berhubungan dengan

KSPPS Marhamah Wonosobo.

b. Sekretaris Pengurus , Tugasnya :

1) Mengagendakan acara yang meliputi : rapat penguurus, rapata

nggota, pertemuan pengurus dan pengelola, dan kunjungan

pengurus ke instansiatau lembaga

2) Menyusun konsep surat-surat keluardari pengurus

3) Menerima dan melayani tamu yang berhubungan dengan ketua

KSPPS Marhamah Wonosobo

30

4) Menyerap dan menyampaikan asprasi yang di ajuakan oleh

para pengelola kepada pengurus.

c. Bendahara Pengurus,tugasnya :

1) Menelaah atau mereview anggran yang di ajuakan oleh General

Manager yang nantinya akan dibahas pada saat RAT

2) Memberikan masukan atau saran atas anggaran yang diajuakn

General Manager

3) Menyusun anggaran gaji dan keperluan lain yang dibutuhkan

oleh pengurus

4) Memberikan kosep kebijakan bagi hasilyang diperoleh para

pemegang investasi.

d. Dewan Syari‟ah Tugas :

1) Menelaah atau mereview peraturan Corporate yang berlaku,

apakah sesuai dengan aturan hukum syariah peraturan yang

berlaku, etika serta tidak ada benturan kepentingan maupun

unsur-unsuryang melanggar kepatutan

2) Menelaah atau mereview semua produk dan jasa KSPPS

Marhamah apakah sesuai syariah

3) Menelaah atau mereview masalah perilaku manajemen atau

karyawan yang menyangkut benturan kepentingan, melangar

kepatuhan, melakukan kecurangan, manipulasi di KSPPS

Marhamah

4) Menilai kebijakan akuntansi dan penerapannya

31

e. Internal Audit Tugas :

1) Memeriksa sistem pengendalian intern.

2) Memeriksa kelemahan sistem.

3) Melakukan penilaian dan peninjauan atas klasifikasi kesehatan

cabang

4) Melakukan penilaian dan peninjauan atas klasifikasi cabang

Wewenang :

a) Mengadakan pemeriksaan secara terjadwal ataupun secara

mendadak.

b) Menyusun laporan kepada manajemen audit internal tentang

temuan-temuan uji kepatutan kesesuaian yang dijumpai

dilapangan pada setiap cabang.

c) Mengusulkan penyempurnaan SOP dan SPI kepada internal

audit.

f. General Manajer Tugas :

1) Menyusun rencana strategis yang mencakup; pandangan pihak

eksekutif, prediksi tentang kondisi lingkungan, perkiraan posisi

2) Mengusulkan rencana strategis kepada pengurus untuk

disahkan dalam RAT ataupun di luar RAT.

3) Mengusulkan rancangan anggaran dan rencana kerja dari Baitul

Tamwil, Baitul Maal, Quantum Quality, dan SBU lainnya

kepada pengurus yang nantinya disahkan pada RAT.

32

Wewenang :

a) Mendelegasikan kepada Manajer Operasional yang

ditunjuk untuk menandatangani dokumen-dokumen

b) Mengusulkan tentang pengangkatan mutasi, demosi dan

memberhentikan karyawan KSPPS Marhamah kepada

pengurus dengan masukkan dari Manajemen Operasional

c) Menghadiri pertemuan yang dihadiri Manajer Maal,

Manajer Operasional

d) Menyetujui pembiayaan sesuai dengan kententuan yang

berlaku.

e) Atas persetujuan pengurus menandatangani cek, nota,

kesepahaman perjanjian kerjasama dan dokumen lainnya

serta menyetujui pengeluaran biaya-biaya tak terduga dari

anggaran yang sudah diputuskan.

g. Administrasi Akuntansi Tugas :

1) Melaporkan laporan keuangan konsolidasi korporat.

2) Menilai unit yang ada dan menggolongkan sesuai potensi

pengembangannya

3) Membuat kebijakan yang berkaitan akuntansi dan keuangan

keseluruhan.

4) Memeriksa anggaran yang diajukan manajer sebelum disetujui

untuk dimintakan persetujuan GM melalui manajer operasional.

h. Customer Service Tugas :

33

1) Melayani terhadap pembukuan dan penutupan rekening

tabungan dan deposito serta mutasi

2) Pengarsipan tabungan dan deposit

3) Penghitungan bagi hasil dan pembukuannya

4) Pelaporan tentang perkembangan dana masyarakat

5) Pelayanan terhadap calon debitur.

i. Teller Tugas :

1) Memberikan pelayanan kepada anggota baik penarikan maupun

penyetoran.

2) Menghitung keadaan keuangan transaksi setiap hari.

3) Mengatur dan menyiapkan pengeluaran uang tunai yang telah

disetujui oleh Manajer Cabang.

4) Menandatangani formulir serta slip dari anggota serta dokumen

aslinya.

5) Melaporkan hasil transaksi dalam sehari ke pusat.

6) Menyimpan saldo minimum sesuai ketetapan Manajer

Lapangan.

j. Tugas Marketing :

1) Menjalankan tugas lapangan yaitu menawarkan produk KSPPS

Marhamah Wonosobo.

2) Membuat daftar kunjungan kerja harian dalam sepekan

mendatang pada akhir pekan berjalan.

3) Membuat rute kunjungan harian

34

4) Membuat laporan harian pemasaran individual untuk funding,

lending dan konfirmasi manajer cabang.

k. Tugas Baitul Maal :

1) Membuat dan mengusulkan rencana strategis maal kepada

General Manajer.

2) Membuat rencana operasional dalam setahun mencakup

anggaran rencana kerja nantinya diusulkan kepada General

Manajer.

3) Mempimpin rapat koordinasi dan evaluasi bulanan.

4) Memberi pelayanan konsultasi tentang perhitungan zakat.

5) Menyusun database muzaki, mustahiq dan lembaga donatur.

Wewenang :

a) Mengusulkan alternatif pengembangan maal kepada General

Manajer.

b) Menghimpun ZIS dari daya dan nasabah KSPPS Marhamah.

c) Melaksanakan kerjasama secara lisan atau tertulis kepada

pihak lain yang potensi.

Ditahun 2018 KSPPS Marhamah megalami Perkembangan yang

sangat baik, hal itu dapat diliat ditabel dengan selisih total asset yang

signifikan, yaitu pada tahun 2017 total asset 177.142.892.633 dan ditahun

2018 total asset 202.291.102.968. Dapat disimpulkan bahwa ditahun

2018 mengalam kenaikan sebesar 25.148.210.335 sehingga perkembangan

35

dikatakn sangat baik. Berikut tabel perkembangan KSPPS Wonosobo

tahun 2017-2018

Tabel 3.1 Perkembangan KSPPS Wonosobo tahun 2017-2018

NO Keteragan Tahun 2017 Tahun 2018

1 Asset 177.142.892.633 202.291.102.968

Total 177.142.892.633 202.291.102.968

5. Produk-produk Simpanan

a. Simpanan Ummat

Simpanan ini diperuntukkan bagi anggota KSPPS Marhamah dengan

persyaratan yang mudah dan bagi hasil yang menguntangkan. Setoran dan

penarikan dapat dilakukan sewaktu-waktu pada jam kerja sesuai dengan

kebutuhan dan dapat dilakukan disemua kantor cabang KSPPS Marhamah.

Ketentuan produk simpanan:

1) Syarat pembukaan rekening

a) KTP yang masih berlaku

b) Mengisi formulir pembukaan rekening

2) Ketentuan

a) Akad : Wadiah

36

b) Setoran awal pembukaan rekening minimal sebesar Rp

20.000,00;

c) Setoran selanjutnya minimal sebesar Rp 5.000,00; - Setoran dan

penarikan dapat dilakukan setiap waktu pada jam kerja

d) Bagi hasil diberikan berdasarkan saldo rata-rata bulanan dan

diberikan pada akhir bulan

e) biaya administrasi bulanan Rp.750,00-

b. Simpanan Ukhuwah

Simpanan ini diperuntukkan bagi anggota atas nama lembaga/ intitusi/

perusahaan/ oraganisasi dan sejenisnya dengan imbalan porsi bagi hasil

yang ditingkatkan.

1) Syarat pembukaan rekening

1. KTP yang masih berlaku

2. Mengisi formulir pembukaan rekening

2) Ketentuan

a) Akad : mudharabah

b) Setoran awal dan merupakan saldo minimal sebesar

Rp1.000.000,00;

c) Setoran selanjutnya minimal sebesar Rp 100.000,00;

d) Penarikan dapat dilakukan setiap saat pada jam kerja

e) Nisbah bagi hasil kompetitif dan tidak dipungut biaya

administrasi bulanan.

c. Simpanan Ukhuwah Pendidikan

37

Simpanan ini berguna untuk melatih dan mendidik siswa sekolah untuk

hidup hemat dan gemar menabung. Simpanan dikoordinir oleh Guru/Wali

kelas sebagai anggota, dengan setoran akumulasi siswa.

a. Syarat pembukaan rekening

1. KTP yang masih berlaku

2. Mengisi formulir pembukaan rekening

b. Ketentuan

1. Akad : Mudharabah

2. Setoran awal dan merupakan saldo minimal sebesar Rp

100.000,00;

3. Setoran selanjutnya minimal sebasar Rp 10.000;

4. Penarikan dilakukan maksimal 2 kali dalam 1 tahun (semester).

d. Simpanan Berjangka (SIMKA)

Simpanan ini merupakan sarana investasi yang menguntungkan, karena

dikelola dengan prinsip syariah dengan menggunakan prinsip mudharabah,

bagi hasil diberikan setiap bulan. Jangka waktu 3, 6, 12 bulan dengan

minimal setoran sebesar Rp 1.000.000,00 dan dapat diperpanjang otomatis.

Manfaat

1) nisbah bagi hasil lebih tinggi daripada nisbah tabungan biasa

2) bagi hasil dapat dibukukan disimpanan ummat, simpanan, atau

transfer kebank lain.

3) Dapat dijadikan agunan pembiayaan.

Syarat pembukaan rekening

38


b) Mengisi formulir pembukaan rekening.

Nisbah Simpanan Berjangka

Tabel 3.2 Nisbah bagi hasil simka

e. Simpanan Masa Depan (SIMAPAN)

Simpanan ini merupakan simpanan jangka panjang yang berguna

untuk menyiapkan masa depan dengan baik, dapat digunakan sebagai

persiapan biaya pendidikan anak, ibadah haji, membangun rumah dan dapat

juga digunakan sebagai dana pension, dengan jangka waktu simpanan 5

tahun, 10 tahun dan 20 tahun. Bagi hasil menguntungkan diberikan setiap

akhir bulan cukup dengan setoran perbulan minimal sebesar Rp 20.000,00.

1) syarat pembukuan rekening


b) megisi formulir pembukuan rekening

2) Ketentuan

a) Akad : Mudharabah

b) Setoran minimal Rp.20.000,00-

NO Produk Nisbah mitra Nisbah Bmt Setara %

1 Simka 3 bulan 55 45 0.8232

2 Simka 6 bulan 60 40 0.91

3 Simka 12 bulan 69 31 0.98

39

c) Biaya penutupan Rekening Rp. 2.500,00-

d) biaya administrasi perbulan Rp, 500,00-

6. Produk-produk Pembiayaan

Dalam menyalurkan dana pada anggota, secara garis besar produk

pembiayaan terbagi kedalam tiga kategori yang dibedakan berdasarkan

tujuan penggunaannya yaitu :

a. Pembiayaan Modal Usaha

1) Pembiayaan ini menggunakan prinsip musyarakah/mudharabah,

yang dimana KSPPS Marhamah sebagai penyedia dana (shohibul

maal) dan anggota sebagai pengelola dana (mudharib).

2) Pembiayaan ini diperuntukkan bagi anggota/pengusaha yang

memiliki usaha dengan prospek hasil usaha/laba yang

menguntungkan tiap bulannya.

3) Usaha yang dikelola sudah berjalan minimal 1 tahun.

4) Hasil usaha atau keuntungan usaha dibagikan kepada KSPPS

Marhamah sebagai penyedia dana (shohibul maal) dan anggota

sebagai pengelola dana (mudhorib) sesuai dengan porsi masing-

masing yang sudah disepakati.

b. Pembiayaan Jual Beli Barang

1) Menggunakan prinsip Murabahah/BBA, dimana

KSPPS BMT Marhamah sebagai penyedia barang dan Anggota

sebagai pembeli barang.

40

2) Diperuntukan bagi anggota yang membutuhkan barang untuk alat

produksi, konsumsi ataupun untuk keperluan perdagangan.

3) Jangka waktu pembiayaan ataupun pengembalian angsuran bisa

sampai 36 bulan, dengan tingkat margin yang bersaing.

Syarat Pembiayaan :

a) Pembiayaan ini menggunakan prinsip murabahah/BBA, dimana

KSPPS Marhamah sebagai penyedia barang dan anggota sebagai

pembeli barang

b) Diperuntukkan bagi anggota Brosur KSPPS Marhamah Wonosobo

yang membutuhkan barang untuk alat produksi, konsumsi ataupun

untuk keperluan perdagangan.

c) Jangka waktu pembiayaan ataupun pengembalian angsuran bisa

sampai 36 bulan, dengan tingkat margin yang bersaing.

Persyaratan pembiayaan :

1) Telah menjadi anggota KSPPS Marhamah

2) Sehat jasmani dan rohani

3) Berusia miimal 21 tahun atau telah menikah dan maksimal

berusi 60 tahun

4) Mempunyai penghasilan tetap dan mempunyai kemampuan

untuk menganggsur

5) Memenuhi kelayakan berdasaran penilaian KSPPS Marhamah

6) Melengkapi dokumen-dokumen ,sebagi berikut :

a. Mengisi formulir permohonan pembiayaan

41

b. Fotocopy KTP suami-istri yang masih berlaku

c. Fotocopy KK dan surat nikah

d. Fotocopy jaminan ( BPKP atau STNK)

c. Pembiayaan Jasa-jasa

1) Pembiayaan Rahn / Gadai Syariah

Pembiayaan Rahn yang berlaku di KSPPS Marhamah

adalah pembiayaan dengan akad Rahn Tasjily. Rahn Tasjily

adalah jaminan dalam bentuk barang atas utang tetapi barang

jaminan tersebut (marhum) tetap berada dalam penguasaan

(pemanfaatan) Rahin (anggota) dan bukti kepemilikannya

diserahkan kepada Murtahin (KSPPS Marhamah).

Ketentuan Umum

a) Murtahin (KSPPS Marhamah) mempunyai hak untuk

menahan Marhum (barang gadai) sampai semua utang Rahin

(anggota) dilunasi.

b) Marhun dan manfaatnya tetap menjadi milik Rahin. Pada

prinsipnya, Marhun tidak boleh dimanfaatkan oleh Murtahin

kecuali seizin Rahin, dengan tidak mengurangi nilai Marhun

dan pemanfaatannya itu sekedar pengganti biaya

pemeliharaan dan perawatannya.

c) Pemeliharaan dan penyimpanan Marhun pada dasarnya

menjadi kewajiban Rahin, namun dapatdilakukan juga oleh

42

Murtahin, sedangkan biaya dan pemeliharaan penyimpanan

tetap menjadi kewajiban Rahin.

d) Besar biaya pemeliharaan dan penyimpanan Marhun tidak

boleh ditentukan berdasarkan jumlah pinjaman

e) Penjualan Marhun

1) Apabila jatuh tempo, Murtahin harus memperingatkan

Rahin untuk segera melunasi utangnya.

2) Apabila Rahin tetap tidak dapat melunasi utangnya,

maka Marhum dijual paksa/dieksekusi melalui lelang

sesuai syariah.

3) Hasil penjualan Marhun digunakan untuk melunasi

utang, biaya pemeliharaan dan penyimpanan yang belum

dibayar serta biaya penjualan.

4) Kelebihan hasil penjualan menjadi milik Rahin dan

kekurangannya menjadi kewajiban Rahin.

2) Pembiyaan yang sangat fleksibel mudah serta aman dari transaksi riba

bisa digunakan untuk usaha komsumsi

3) Pembiayaan Ijarah

Pembiayan yang digunakan untuk keperluan membayar kebutuhan

dibidang jasa. seperti utukmenyewa kios dan membayar perpajakaan

4) Pembiayaan Qordh

43

Pembiayaan yang digunakan utuk tujuan sosial yang wajib

dikembalikan dalam jumlah yang sama sesuai dengan jumalh

pembiayaan.

7. Prosedur Pembiayaan

Bagi nasabah utuk mengajukan pembiayaan, pihak KSPPS

Marhamah berhak memberikan pembiayaan dan persyaratan untuk

mengajukan pembiayaan.

a. Syarat pertama harus menjadi anggota KSPPS Marhamah atau

mempunyai rekening di KSPPS Marhamah itu sendiri.

b. Sehat jasmani dan rohani dan mempunyai kecakapan melakukan

perbuatan hukum serta tidak berada dibawah pengampuan.

c. Berusia minimal 21 tahun atau telah menikah dan maksimal 60

tahun.

d. Mempunyai penghasilan tetap dan kemampuan mengangsur.

Dalam hal ini nasabah harus mempunyai penghasilan yang tetap

dan mampu membayar angsuran sesuai dengan kesepakatan antara

nasabah dengan pihak KSPPS.

e. Memenuhi kelayakan berdasarkan penilaian KSPPS Marhamah.

Dalam hal ini KSPPS menilai layak tidaknya nasabah diberikan

pembiayaan. Jika layak dalam penilaian tersebut, maka nasabah

dapat diberikan pembiayaan oleh KSPPS Marhamah, dan

sebaliknya.

44

Kelengkapan Dokumen.

1) Mengisi formulir permohonan pembiayaan. Dalam

kelengkapan ini anggota KSPPS harus mengisi formulir

pembiayaan yang diberikan oleh marketing atau petugas

KSPPS Marhamah.

2) Foto copy KTP suami-istri yang masih berlaku. Kelengkapan

selanjutnya adalah foto copy KTP suami-istri yang masih

berlaku, untuk tanda bukti dan termasuk dalam persyaratan

pembiayaan.

3) Foto copy kartu keluarga dan surat nikah. Kelengkapan

selanjutnya adalah salah satu syarat yang harus dilengkapi

dalam mengajukan pembiayaan.

4) Foto copy jaminan (SHM, IMB, SPPT/BPKB, STNK). Dalam

hal ini anggota/nasabah menyerahkan foto copy jaminan

kepada marketing/petugas KSPPS Marhamah.

B. Deskripsi

Deskripsi Karakteristik Responden

Deskripsi karakterstik responden adalah menguraikan atau

memberikan gambaran mengenai karakteristik identitas responden. Uraian

tentang karakteristik responden penelitian ini antara lain, Teknik audit

internal KSPPS Marhamah dalam menganalisis data dan pencocokan

pembuktian kebenaran. Berikut ini hasil pengelompokan responden

45

berdasarkan kuesioner yang telah disebar dan juga menganalis tanggapan dari

nasabah yang diberikan kepada pihak KSPPS Marhamah.

Teknik audit internal KSPPS Marhamah dalam menganalisis data di

lakukan dengan berbagai cara, cara yang pertama dengan

memperbandingkan. Dimana usaha mencari persamaan dan perbedaan antara

dua atau lebih data atau informasi. Cara yang selanjutnya yaitu dengan

Pemeriksaan atas bukti tertulis, artinya memeriksa autentik tidaknya serta

lengkap tidaknya bukti-bukti yang mendukung transaksi. Berikutnya dengan

Konfirmasi, yaitu upaya untuk memperoleh informasi atau penegasan dari

sumber lain baik lisan maupun tulisan dalam rangka pembuktian

pemeriksaan. Dan yang selanjutnya yaitu dengan analisis, yang dimana

analisis memecah dan menguraikan suatu keadaan atau masalah kedalam

beberapa bagian dan memisahkan bagian tersebut untuk di hubungkan

dengan keseluruhan atau dibandingkan dengan yang lainya. Dan yang

terakhir yaitu dengan cara rekomputasi yaitu menghitung kembali kalkulasi

yang telah ada untuk menetapkan kecermatanya.

Teknik yang dilakukan dengan wawancara nasabah yaitu dengan

menunggu nasabah yang datang ke KSPPS Marhamah. Dengan ini penulis

memulai untuk memberikan pertayaan kepada nasabah yang bersedia untuk

menjadi respon tentang pelayanan yang diberikan oleh teller guna

meningkatkan kepusanan nasabah.

46

BAB IV

ANALISIS DATA

A. Ekektifitas Kinerja Audit Internal

Efektifitas kinerja audit internal merupakan tindakan dari suatu

rencana yang telah disusun secara matang atau bisa dikatakan penerapan

sesuatu yang telah dirancang dan dibuat secara matang. Ada pun pelaksanaan

audit di KSPPS Marhamah sendiri menurut Firman Yoga Prasetya “Auditing

dilaksanakan kurang lebih 1 bulan sekali di setiap KSPPS Marhamah ,

dengan ketentuan sesuai jadwal tanggal yang tidak ditentukan oleh pihak

auditor”. Jadi internal audit datang ke KSPPS Marhamah seluruh cabang

yang ada tanpa adanya pemeberitahuan terlebih dahulu, agar teller tanpa ada

persiapan. Menurut Firman Yoga Prasetya “ kinerjanya audit internal

KSPPS Marhamah sendiri sudah efektif , audit selalu menjalankan tugasnya

semaksimal mungkin. Hal ini dibuktikannya pengecekan ulang dalam kurun

waktu 4-5 bulan sekali”

Efektifitas kinerja teler di KSPPS Marhamah secara umum sudah sesuai

dengan SOP KSPPS Maramah, yaitu:

1. Fungsi

Memberikan pelayanan kepada nasabah atau anggota baik

penabung ataupeminjam

2. Persyaratan kerja

a. Pendidikan : Minimal D-III atau sederajat

b. Pengalaman : -

47

c. Persyaratan fisik : Sehat jasmani dan mampu melaksanakan

pekerjaan

d. Persyaratan mental

1) Ramah dan sopan santun

2) Bisa mengendalikan emosi

3) Dapat menyimpan rahasia nasabah atau anggota

4) Teliti dan jujur

5) Tekun

6) Menarik

7) Mampu mengoperasikan komputer

Supervisi : Memberikan pelayanan yang baik kepada nasabah

Kondisi kerja : Bekerja dikantor 100% mulai jam 08.00 WIB s/d

16.00 WIB.

3. Tugas- Tugas

a. Memberikan pelayanan kepada anggota baik penarikan maupun

penyetoran (tabungan atau anggsuran)

b. Menghitung keadaan keuagan atau transaksi setiap hari

c. Mengatur dan menyiapkan pengeluaran uang tunai yang telah

disetujui oleh manager cabang

d. Menandatangani formulir serta slip dari anggota serta

mendokumentasikannya

e. Mengkomunikasikan dengan cabang lain dan/atau pusat yang

berhubungan dengan transaksi antar cabang atau cabang – pusat

48

f. Melaporkan hasil transaksi dalam sehari ke Pusat

g. Mengirim dan menyerahkan laporan keuangan ke Bagian Akuntansi

Pusat

h. Menyerahkan uang sisa transaksi (setelah dikurangi saldo minimum

Cabang) ke Pusat

i. Menyimpan saldo minimum sesuai ketetapan Manager Operasional

4. Wewenang

a. Mengatur pola administrasi yang efektif

b. Mengajukan pengeluaran kas kepada manager cabang

c. Menunda penarikan bila persyaratan yang ditetapkan kurang

d. Mengeluarkan dana operasional tingkat cabang

5. Tanggung gugat

a. Memastikan ketetapan data kecepatan penyampaian informasi

akuntansi harian cabang ke pusat

b. Menjamin kelengkapan bukti transaksi harian cabang yang

diserahkkan ke pusat

c. Memastikan kecocokan kas rill dengan catatan penerimaan kas

harian

d. Memastikan penyetoran kas ke pusat.

6. Hubungan Lini

Atasan langsung : Manager Cabang

Bawahan langsung : -

49

Audit berdampak positif terhadap kinerja teller guna meningkatkan

pelayanan dan kepuasan nasabah menurut. Indra Surya karyawan KSPPS

Marhamah sebagai AO mengatakan (kinerja teller sudah baik) sesuai dengan

SOP KSPPS Marhamah yaitu ramah, murah senyum, tekun, dan dapat

menyimpan rahasia nasabah.baginya kinerjanya cepat , pengertian terhadap

sesama karyawan terlebih khususnya pada AO yang setiap harinya pasti

melakukan transaksi baik setoran, penarikan maupun angsuran.

B. Peran Audit Internal

Audit memiliki peran yang sangat strategis, banyak pendapat yang

menyatakan bahwa auditor akan berguna bagi pihak penguna laporan

keuangan, hasil auditor akan membuat keputusan ekonomi. Auditor berfungsi

melindungi pihak yang berkepentingan dengan menyediakan informasi yang

relevan dalam pengambilan keputusan, baik bagi pihak luar perusahaan

maupun bagi manajemen dalam mendukung pertanggung jawaban kepada

pemilik dan memberikan kepastian bahwa laporan keuangan tidak

mengandung informasi yang menyesatkan pemakainya. Terdapat beberapa

kategori utama dalam memerangi suatu kecurangan menurut Firman Yoga

Prasetyo (12/05/2019), yaitu:

1. Pencegahan kecurangan

Apabila pihak auditor mengenali sebuah kecurangan tersebut

sebelum diadakannya auditoring, maka pihak audit dapat mencegahnya

terlebih dahulu.

2. Pendeteksi dini kecurangan

50

Sebuah proses pengungkapan terdahulu yang memungkinkan suatu

kesalahan atau kecurangan.

3. Penegakan hukum atau menjatuhkan sanksi

Apabila auditoring menemukan suatu kesalahan yang sangat besar,

maka perlu diadakanya sanksi-sanksi yang dijatuhkan. Seperti yang terjadi

dalam Marketing Fraud (marketing yang menyatakan laporan keuangan

antara nasabah dan pihak bank berbeda).

Di dalam SOP KSPPS Marhamah sebenarnya telah menjelaskan

sedikit tentang audit terhadap teller. Audit teller atau kas adalah audit

terhadap saldo kas yang terdiri dari total persediaan fisik uang tunai baik yang

dikuasai teller, kas kecil maupun BUS (main vault), dengan tujuan:

a. Untuk mengetahui posisi kas pada neraca yang telah disajikan dengan

benar dan wajar.

b. Untuk menilai sistem pengendalian manjemen pada kegiatan teller

cukup memadai.

Dalam operasional KSPPS Marhamah, selain audit terhadap saldo kas

sebagai upaya untuk meminimalisir kesalahan teller. Salah satu upaya

KSPPS Marhamah adalah menggunakan pengendalian berlapis yaitu

pengendalian diri sendiri dan pengendalian menyatu dengan sistem dan

prosedur. Adapun hal-hal khusus yang dilakukan dalam audit (Firman Yoga

Prasetya 12/05/2019) yaitu:

a. Pengungkapan kewajaran laporan keuangan dan kepatuhan syariah.

51

b. Perbedaan akunting yang menyangkut aspek produk baik sumber dana

maupun pembiyayaan.

c. Pemeriksaan distribusi profit.

d. Pengakuan pendapatan cash basis serta riil.

e. Pengakuan pendapatan dalam hubungan dengan bank koresponden

(tetap mengunakan prinsip bagi hasil, jika tidak maka pendapatan atas

bunga tidak boleh dicatat sebagai pendapatan).

f. Adanya pemeriksaan atas sumber dan penggunaan zakat.

g. Ada tidaknya transaksi yang mengandung unsur-unsur yang tidak

sesuai dengan syariah.

Pihak audit dalam hal ini juga mengatakan bahwa Audit internal

sangat berperan penting dalam meningkatkan perkembangan KSPPS

Maramah agar lebih maju. Audit internal berperan sebagai penilain suatu

kinerja, khususnya di dalam teller sendiri.

Audit Internal KSPPS Maramah dalam tugasnya untuk meminimalisir

kesalahan teller adalah dengan memberikan standar khusus dalam berbagai

aspek kinerja teller, berikut adalah standar khusus SOP Audit Internal KSPPS

Maramah terkait kinerja teller agar lebih baik.

a) Audit sebagai suatu penilaian laporan keuangan yang mendeteksi

tentang kesesuaian kas besar,

b) Kesesuian kas kecil dengan transaksi software per cut off,

c) Kelengkapan pengisian logbook khasanah,

d) Buku kas cadangan yang diisi setiap hari,

52

e) Penanggung kunci brangkas berbeda dengan yang mengetahui kode

brangkas,

f) Manajer mengecek uang secara global (mencocokkan antara

sofware, buku kas cadangan dengan jumlah riil fisik),

g) Pecahan uang 100 lembar harus dibendel,

h) Pembuatan rekap penyerahan uang (RPU) setiap hari,

i) Penyimpanan uang setiap istirahat,

j) Penerimaan setoran setelah tutup kas.

Dengan semua pendeteksian itu KSPPS Maramah memberikan standar

khusus agar kinerjanya lebih baik.

Penjelasan di atas menunjukkan bahwa audit sangat berperan penting

untuk lembaga KSPPS Maramah, khususnya di dalam kinerja teller supaya

kesalahan yang terdapat di teller dapat diminimalisir dan menjadikan KSPPS

Maramah lebih maju khususnya di bagian teller dan umumnya untuk kinerja

yang lain.

Teller sudah menjalankan tugasnya dengan baik sehinggga

meminimalisir kinerja teler guna meningkatkatkan pelayanan dan kepuasan

nasabah, hal ini disampaikan oleh salah satu nasabah yang bernama Bapak

Nasihan yang berprofesi sebagai guru mengatakan bahwa “baginya kinerja

teller sudah sangat bagus ,dalam artian ketika ada nasabah yang datang yang

akan melakukan transaksi baik penarikan, teler nya sangat ramah. dan dalam

laporan keuangan antara buku tabungan dengan kas KSPPS Marhamaha tidak

ada perbedaan”.

53

C. Dampak Dari Pelaksanaan Audit Internal

Adapun dampak dari audit internal setelah dilakukannya auditor di

KSPPS Menurut Firman Yoga Prasetyo damak dari adanya internal audit itu

sendiri teller dalam menjalankan kinerjanaya lebih hati-hati guna

meminimalisir kesalahanya,dalam meningkatkan kepuasaan nasabah teller

selalu berpedoman pada sop teller yang telah ditetapkan oleh pihak KSPPS

Marhamah . menurut Firman Yoga Prasetya (12/05/2019):

1. Dengan diadakannya pengauditan di KSPPS Maramah bisa

meminimalisir dari resiko dari terjadinya kecurangan atau pengambilan

keputusan yang salah akibat informasi yang tidak objektif.

2. Dengan adanya audit internal kesalah dari semua teller menjadi tidak

banyak penyimpangan yang telah terjadi pada laporan suatu keuangan di

KSPPS Maramah.

Dan apabila pihat auditor menemukan suatu kesalahan maka harus

ditindak lanjuti, agar sesuai dengan standar kinerja teller yang telah

ditentukan oleh pihak KSPPS Maramah. Tindak lanjut hasil temuan terjadi

jika ada kesalahan, sehingga pihak dari audit KSPPS Maramah dapat

mengetahui kesalahan dan dapat memperbaiki kesalahan tersebut dimasing-

masing cabang.

Temuan hasil kesalahan tersebut, biasanya audit KSPPS Maramah

membuatkan skoring, di mana apabila semakin banyak terjadi kesalahan

maka, skoring dari cabang KSPPS Maramah tersebut semakin jelek. Begitu

juga dengan kebalikanya, apabila pihak auditor sedikit menemukan kesalahan

54

pada pihak teller, maka sekoring dari pihak internal akan semakin bagus.

Dengan adanya sekoring tersebut, maka audit internal dalam KSPPS

Maramah berharap agar saling berlomba-lomba antar cabang, guna

mendapatkan sekoring yang tinggi dari pihak audit, sehingga resiko

kecurangan pun semakin minimalis atau semakin berkurang.

Teller sudah menjalankan kinerjanya dengan baik guna meningkatkan

kepuasan nasabah. menurut Irma Yuliyani seorang mahasiswa mengatakan

bahwa (kinerja teller sudah baik dalam tanda kutip ramah selalu aktif kepada

nasabah, dari anggapan Irma justru yang perlu ditingkatkan adalah kesabaran

dari nasabah karena ketika hari besar dan akhir bulan yang banyak nasabah

mengantri melakuakan transaksi baik setoran, penarikan maupun setoran).

D. Analisis Swot

Sedaryamanti (2014) pendekatan tradisional untuk menganalisis internal

dan eksternal. SWOT merupakan singkatan dari strenghts (kekukatan)

weakness (kelemaha) internal dari suatu perusahaan serta oppourtunities (

peluang) dan treats (ancaman) lingkungan eksternal yang dihadapiinya.

Analisi swot merupakan tekinik historis yang terkenal dimana manager

menciptakan gambaran secara umum secara tepat mengenai situais

perusahaan. Analisis ini didasarkan pada asumsi strategi ynag efektif

diturunkan dari „kesesuaian‟ yang baik antara sumber daya internal

perusahaan dengan situasi ekternalnya.

1. Kekuatan (Strenghts)

55

merupakan sumber daya atau kapabilitas yang dikendalikan oleh atau

tersedia bagi suatu perusahaan yang membuat perusahan relatif lebih

unggul dibanding pesaingnya dalam memenuhi kebutuhan pelanggan yang

layaninya, kekuaatan pada audit inetrnal audit dalam meminialisir

kesalahan teller guna meningkatnya pelayanan dan kepuasan nasbaha

adalah adanya dukungan dari pemeritah, audit internal itu sendiri berada

dibawah satuan kerja audit internal (SKAI) yang menaungi dan juga

melindungi audit internal dalam menjalankan tugasnya, disisi lain audit

internal dilindungi oleh undang-undang yang disahkan oleh pemerintah,

selain itu audit internal juga mempunyai kode etik atau aturan-aturan

sebagai senjata untuk melaksanakan tugasnya yang profesionalisme dalam

meminimalisir kesalahan teller guna meningkatkan pelayanan dan

kepuansan nasabah.

2. Kelemahan (Weaknesses)

merupakan keterbatasan dala suatu atau lebih suber daya/ kapabiloitas

suatu perusahaan relatif terhadap pesaingnya, yang menjadi hambatan

dalam memenuhi kebutuhan pelanggan secara efektif. Kelemahan audit

internal audit internal kurang disukai karyawan bahkan tak jarang yang

menganggap bahwa audit internal dianggap tidak penting, banyak juga

yang beranggapan kalau audit internal itu tidak terlalu direspon. Disisi

lain hasil dari pemeriksaan audit internal tidak dapat digunakan sebagai

parameter pengambilan keputusan.

3. Peluang (Opportunities)

56

Situasi utama yang menguntungkan dalam lingkungan suatu

perusahaan. Kecenderungan utama merupakan salah satu sumber peluang .

identifikasi atas segmen pasar yang sebelumnya terlewatkan, perubahan

dalam kondisi persaingan, pertumbuhan teknologi dan membaiknya

hubugan dengan pembeli. Audit internal mempunyai peluang yang sangat

besar yaitu meningkatkan efesiensi dan efetivitas dalam meminialsisr

kesalahan teller guna meningkatkan pelayanan dan kepuasan nasabah,

sehingga perusahaan mampu bersaing dengan perusahaan-perusahaan

(BMT) lain guna membantu perusahaan mewujudkan good corporate.

Dengan adanya audit internal maka perusahaan akan membuka lapangan

pekerjaan dibagaian SKAI sesuai yang dibutuhkan, sehingga menambah

lapangan pekerjaan.

4. Ancaman (Threats)

Penghalang utama bagi perusahaan dalam mencapai saat ini atau

yang diinginkan. Masuknya pesaing baru pertumbuhan pasar yang

lamban, meningkatnya kekuatan tawar menawar dari pembelli ,

perubahan teknologi, dan direvisinya atau bauran peraturan, dapat

menjadi penghalang bagi keberhasilan perusahaan. Disisi ini audit

internal dalam meminimalisir kesalahan teller mempunya ancaman yaitu

auditor kehilangan kepercayaan dari karyawan, yaitu dengan anggapan

bahwa auditor dalam suatu perusahaan (BMT) hanyalah sebagai

formalistas saja. Akan tetapai audit internal dapat

57

mempengaruhi pengambilan keputusan seorang manager sehingga

memungkinkan keputusan yang diambil manager tidak

menguntungkan bagi perusahaan.

5. Keterbatasan analisi swot

Analisi swot merupakan kerangka pilihan bagi banyak manager

selama periode waktu panjang , karena kesederhanaan dan

kemampuaanya untuk menggabarkan esensi dari formulasi strategi

yang baik, menyesuaikan peluang dan ancaman suatu perusahaan

dengan kekuatan dan kelemahannya.

Analisi swot merupakan pendekatan konseptual sangat luas sehingga

rentan terhadap beberapa kelemahan utama.

a. Analisis SWOT dapat terlalu menekan kekuatan internal dan

menganggap remeh ancaman eksternal

b. Analisis SWOT dpat bersifat statitis dan berisiko mengabaikan

kondisi yang berubah. Analisis SWOT dapat terlalu menekan pada

satu kekuatan atau elemen startegi.

58

Tabel 4.1. Matrik swot Internal audit

Internal

Eksternal

Strenghts (S)

1.Dilindungi oleh UU

2. Dibawah naungan SKAI

3. Memiliki kode etik

Weakness (W)

1. Audit kurang begitu

direspon

2. Kurang sukai karyawan

3. Hasil pemeriksaan tidak

bisa dijadikan dalam

pengambilan keputusan

Opportunities (O)

a. meningkatkan

efisensi dan

efektivitas

operasional

perusahaan

b. mampu bersaing

dengan perusahaan

lain

c. dapat menciptakan

good corporate

Strategi

1/a. Dengan dilindungi UU

maka audit internal dapat

berjalan dengan efektif

dalam operasional.

2/b. Menjalin hubungan

baik dengan pemerintah

maka empermudsah

komunikasi dan

memperluas jaringan

menuju good corporate

Strategi

1/a. Meningkatkan

kualitas karyawan, audit

internal memberikan

pengarahan kepada

karyawan untuk

meningkatkan kualitas

kerja.

2/b. audit internal

membantu manager dalam

pengambilan keputusn.

Karena internal audit

mengetahui internal

perusahaan

Threat (T)

a. auditor kehilangan

kepercayaan dari

karyawan

b. audit hanyalah

sebagian dari

formalitas

Strategi

1/a. Meningkatkan saling

percaya antar karyawan

2/b. meningkatkan

pengakuan terhadap

karyawan terhadap audit

internal.

Stratrgi

1/a. Meningkatkan

loyalitas dan saling

percaya antar karyawan.

2/b. meningkatkan kualitas

audit internal .

Dari matrik SWOT tersebut dapat dilihat bahwa faktor kekuatan yang

dimiliki internal audit lebih besar dibangdingkan dengan faktor kelemahan dan

faktor peluang lebih banyak dibandingkan faktor ancaman. Oleh karena itu

59

internal audit dalam meminimalisir kesalaaan teller guna meningkatkan pelayanan

dan kepuasan nasabah bisa dikatakana berperan baik.

60

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan penelitian yang penulis lakukan mengenai peran audit

internal dalam rangka meminimalisir kesalahan kinera teller yang dilakuakan

di KSPPS Marhamah Wonosobo maka dapat disimpulkan:

1. Efektifitas kinerja audit internal Auditing dilaksanakan kurang lebih 1

bulan sekali di setiap KSPPS Marhamah , dengan ketentuan sesuai jadwal

tanggal yang tidak di tentukan oleh pihak auditor. Efektifitas kinerja teler

di KSPPS Marhamah secara umum sudah sesui dengan SOP Teller KSPPS

Maramah.

2. Audit Internal berperan sebagai penilain suatu kinerja di perusahaan dan

mengecek suatu kegiatan laporan keuangan, apabila terjadi kesalahan.

Guna untuk di tindak lanjuti, agar supaya suatu kesalahan dapat

diminimalir untuk meningkatkan perkembangan KSPPS Marhamah itu

sendiri.

3. Dampak dari pelaksanaan audit internal yaitu resiko dari terjadinya

kecurangan atau pengambilan keputusan yang salah akibat informasi yang

tidak obtektif atau tidak relevan menjadi berkurang dan semua teller

KSPPS Marhamah menjadi tidak banyak penyimpangan atas laporan

suatu keuangan. Secara keseluruhan nasabah merasa puas dengan

pelayanan teller di KSPPS Marhamah cabang utama Wonosobo. Dari

hasil wawancara pelayanan yang diberikan oleh teller sudah baik dan

61

sudah sesuai dengan SOP KSPPS Marhamah yaitu ramah, teliti dapat

menjaga rahasia nasabah, menarik dan dapat mengedendalikan emosi.

4. Analisis Swot pada pelaksanaan internal audit mempunyai kekuatan audit

internal berada dibawah satuan kerja audit internal (SKAI), dan

Kelemahannya hasil dari pemeriksaan audit internal tidak dapat

digunakan sebagai parameter pengambilan keputusan

B. Saran

Beberapa saran yang dapat penulis berikan sebagai bahan pertimbangan

bagi KSPPS Marhamah, antara lain:

1. Dalam pelaksanaan audit internal seharusnya pihak audit harus bisa jeli

atau teliti dalam menemukan kesalahan, baik itu kesalahan di bagian teller

maupun di bagian kinerja yang lianya.

2. Pihak dari berbagai KSPPS Marhamah harus berhati-hati dalam suatu

proses kinerjanya, terutama di bagian teller. Karena di pihak teller sendiri

rawan terjadi suatu kesalahan tentang proses masuk dan keluarnya suatu

laporan keuangan.

3. Dari pihak audit sendiri seharusnya ditambahkanya personil audit,

sehingga bisa mengimbangi antara KSPPS Marhamah sekarang yang

bertambah maju.

4. Untuk peneliti selanjutnya diharapkan tidak terpaku hanya menggunakan

satu faktor saja (audit internal). Agar hasil penelitian dapat digunakan

lebih secara luas maka subjek penelitian tidak terpaku pada KSPPS

62

Marhamah saja melainkan subjek yang lain seperti Perusahaan BUMN,

Perusahaan swasta, dan yang lainya.

63

DAFTAR PUSTAKA

Agoes, Sukrisno. 2012. AUDITING Petunjuk Praktis Pemeriksaan Akuntan

oleh Akuntan Publik. Jakarta: Salemba Empat.

Bitar. 2016. Pengertian, Fungsi, Dan Tugas Teller Bank Beserta Syarat

Menjadi Teller Bank Secara Lengkap: http://www.gurupendidikan.com/

pengertian-fungsi-dan-tugas-teller-bank-beserta-syarat-menjadi-teller-

bank-secara-lengkap/ diakses 5 Mei 2019

Festi T, Theresa dan Andreas, Riska Natariasari. 2014. Pengaruh Peran Audit

Internal Terhadap Pencegahan Kecurangan. JOM FEKOM. Vol. 1. No.

2: 1-16.

Harapan, Sofyan Syafri. 1995. Auditing Perusahaan Kecil. Jakarta: BUMI

AKSARA.

Kotler. 2003. Manajemen pemasaran edisi II. PT. Indeks kelompok gramedia

.Jakarta

Kotler, philip dan Keller, KL. 2009. Manajemen pemasaran. Jakarta

Mayangsari, Yashinta dan Estik Hari Prastiwi. 2016. Sistem Antrian Teller

Bank Mandiri Sebagai Upaya Meningkatkan Efisiensi Kecepatan

Transaksi. Jurnal Ekonpomi & Bisnis. . Vol 1. No. 1: 49-60

Nurlisnawati, Fanny. 2015. Peran audit internal dalam efektifitas kinerja

karyawan studi kasus PT Telekomunikasi indonesia Tbk. Bandung

Petrus, Raharjo.2004.analisis sistem antrian dan optimalisasi layanan teller.

Jurnal studi management danorganisasi II No.58

Rangkuti, Fredi. 2015. Analisis SWOT.Teknik Pembedah Kasus Bisnis .

Yogyakarta . Gramedia Pustaka Utama

Rini. 2014. Pengaruh Penerapan Peran Komite Audit, Peran Dewan

Pengawasan Syariah, Dan Efektifitas Pengendalian Intrn Atas Laporan

Keuangan Terhadap Kualitas Laporan Keuangan. Jurnal Akuntansi dan

Keuangan Islam. Vol 2. No. 2: 143-155.

Sedaryamanti. 2014. Manajeen Strategi. Bandung. PT Revika Adima

Syatia, Nurul. 2017. Pengaruh Audit Ineternal, Intellectual dan Corporate

Govermence terhadap Kinerja Keuangan Perbankan. Jurnal provita edisi

Vol.5 No.6

http://www.gurupendidikan.com/%20pengertian-fungsi-dan-tugas-teller-bank-beserta-syarat-menjadi-teller-bank-secara-lengkap/



64

Suhayati, Ely. 2014. Kajian Kualitas Audit Terhadap Kualitas Informasi

dalam Laporan Keuangan. Jurnal Akuntansi, Keuangan dan

Perbankan. Vol 1. No. 2: 118-125.

Sumiyanto, Ahmad. 2008. BMT menuju koperasi modern. Yogyakarta. Ises.

puhlishing

Suryana. 2010. Metodelogi Praktis Kuantitatif Kualitatif . Uneversitas

pendidikan Indonesia.

Suryanto, Bagong dan Sutinah. 2006. Metode Penelitian Sosial Berbagai

Alternatif Pendekatan. Jakarta: Kencana.

Taradipa. 2017. pengaruh pengendalian audit internal terhadap kinerja

karyawan studi pada PT Bank Panin TBK Cabang Kendari. Vol 2.

No.01.

Tjipjono, Fandy. 2008. Strategi Pemasaran. Edisi 3 .Yogyakarta

Valery G.Kumaat. 2011. Internal Audit. Jakarta. Erlangga

Yunus. 2009. Manajemen bank syariah mikro. Malang. UIN Press

Wirartha, I Made. 2006. Metodologi Penelitian Sosial Ekonomi. Yogyakarta:

Andi Offset.

Zarkasyi, Moh Wahyudin. 2008. Good Corporate Governance Pada Badan

Usaha Manufaktur, Perbankan, dan Jasa Keuangan Lainnya. Bandung:

Alfabeta.

65

LAMPIRAN

66

67

68

69

70

Slip Setoran tabungan KSPPS Marhamah

Slip Penarikan tabungan KSPPS Marhamah

71

Browsur KSPPS Marhamah Wonosobo.

72

Brosur KSPPS Marhamah Wonosobo

73

74

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

A. Identitas diri

Nama : Tri Gunawan

Tempat/tgl.Lahir : Wonosobo, 4 Agustus 1997

Alamat Rumah : Limbangan Rt: 03 Rw: 03

Desa / Kelurahan : Kadipaten

Kecamatan : Selomerto

Kabupaten : Wonosobo

Provinsi : Jawa Tengah

B. Riwayat Pendidikan

1. Pendidikan Formal

a. SD N Limbangan, tahun 2010

b. Mts Ma‟arif 02 Selomerto, tahun 2013

c. MA Negri 01 wonosobo, tahun 2016

C. Pengalaman Organisai

1. IT Club MA Negri Wonosobo tahun 2015

2. Himpunan Mahasiswa Jurusan D-III Perbankan Syariah IAIN

Salatiga tahun 2016-2017

3. Himpunan Mahasiswa Jurusan D-III Perbankan Syariah IAIN

Salatiga tahun 2017-2018

4. UKM Kelompok Studi Ekonomi Islam (KSEI) IAIN Salatiga

tahun 2016-2018.

Salatiga. 15 Juli 2019

(Tri Gunawan)

Documents

ANALISIS PERAN AUDIT INTERNAL DALAM MEMINIMALISIR …e-repository.perpus.iainsalatiga.ac.id/6219/1/TUGAS AKHIR... · 2019-09-25 · 4. Analisis SWOT peran audit internal dalam meminimalisir