UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATÍAS DELGADO

FACULTAD DE INGENIERÍA

SEMINARIO TRABAJO DE INVESTIGACIÓN: FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS DE

INVERSIÓN EN ÉPOCA DE CRISIS

“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD TÉCNICA FINANCIERA PARA LA FABRICACIÓN DE CARTONES PARA EMPAQUE DE HUEVOS

USANDO PAPEL RECICLADO”

JUAN ALBERTO BENÍTEZ SANTOS

MARIO ALEJANDRO MONTES SANTAMARIA

SEPTIEMBRE, 2011

SAN SALVADOR EL SALVADOR CENTRO AMÉRICA

I

Índice

Introducción ------------------------------------------------------------------------------------------------- 1

1 Capítulo 1: Generalidades. _________________________________________________ 2

1.1 Planteamiento del Problema __________________________________________________ 2

1.2 Objetivos ___________________________________________________________________ 2

1.2.1 General: ____________________________________________________________________ 2

1.2.2 Específicos: _________________________________________________________________ 2

1.3 Delimitación del Problema: ___________________________________________________ 3

1.3.1 Geográfico: __________________________________________________________________ 3

1.3.2 Temporal: ___________________________________________________________________ 3

1.4 Alcance del Estudio. _________________________________________________________ 3

1.5 Marco Histórico de la Investigación ___________________________________________ 3

1.6 Justificación e Importancia del estudio ________________________________________ 4

1.7 Metodología de la investigación ______________________________________________ 4

1.7.1 Tipo de investigación _________________________________________________________ 4

1.7.2 Diseño de la investigación _____________________________________________________ 4

1.7.3 Técnicas e instrumentos ______________________________________________________ 4

1.7.4 Unidades de análisis _________________________________________________________ 5

1.7.5 Diseño de la muestra _________________________________________________________ 5

1.7.6 Recolección y procesamiento de los datos de campo _____________________________ 5

2 Capítulo 2: Estudio de Mercado. ____________________________________________ 6

2.1 Objetivos ___________________________________________________________________ 6

2.1.1 General: ____________________________________________________________________ 6

2.1.2 Específicos: _________________________________________________________________ 6

2.2 Definición del producto. ______________________________________________________ 6

2.3 Análisis de la demanda. ______________________________________________________ 7

2.4 Análisis de datos de fuentes primarias. ________________________________________ 7

2.5 Resultados obtenidos de la encuesta realizada a las avícolas. __________________ 8

2.6 Cálculo de la demanda a partir de los resultados de las encuestas. _____________ 20

2.7 Análisis de la oferta e importaciones. ________________________________________ 21

2.8 Proyección de la demanda potencial insatisfecha pesimista total. ______________ 22

II

2.9 Análisis de precios. _________________________________________________________ 22

2.10 Estudio de comercialización del producto. ____________________________________ 23

2.11 Conclusiones generales del estudio de mercado. _____________________________ 23

3 Capítulo 3: Estudio Técnico. ______________________________________________ 25

3.1 Objetivos __________________________________________________________________ 25

3.1.1 General: ___________________________________________________________________ 25

3.1.2 Específicos: ________________________________________________________________ 25

3.2 Localización óptima del proyecto. ____________________________________________ 25

3.3 Método de localización por puntos ponderados. ______________________________ 26

3.3.1 Macro localización de la Planta. _______________________________________________ 26

3.3.2 Micro localización de la Planta. _______________________________________________ 27

3.3.3 Análisis Cualitativo de la Localización _________________________________________ 27

3.4 Determinación de la capacidad instalada óptima del proyecto. _________________ 29

3.5 Descripción del proceso productivo. _________________________________________ 30

3.6 Selección de maquinaria. ____________________________________________________ 33

3.7 Higiene y seguridad ocupacional. ____________________________________________ 36

3.8 Cálculo de la mano de obra necesaria. _______________________________________ 37

3.9 Cálculo de inventario de materia prima. ______________________________________ 37

3.10 Política de inventarios. ______________________________________________________ 39

3.11 Manejo de materiales. _______________________________________________________ 40

3.12 Justificación de la cantidad de equipo a comprar. _____________________________ 41

3.13 Pruebas de control de calidad. _______________________________________________ 42

3.14 Mantenimiento que aplicará la empresa. ______________________________________ 43

3.15 Determinación de las áreas de trabajo necesarias. ____________________________ 44

3.16 Distribución de la planta. ____________________________________________________ 45

3.17 Carta de Actividades Relacionadas. __________________________________________ 46

3.18 Hoja de Análisis de Actividades Relacionadas. ________________________________ 47

3.19 Manual de organización. ____________________________________________________ 48

3.20 Estructura de Puestos de Trabajo ____________________________________________ 49

3.21 Aspectos legales de la empresa. _____________________________________________ 61

3.22 Conclusiones del Estudio Técnico ___________________________________________ 62

III

4 Capítulo 4: Estudio Económico ___________________________________________ 63

4.1 Objetivos __________________________________________________________________ 63

4.1.1 General: ___________________________________________________________________ 63

4.1.2 Específicos: ________________________________________________________________ 63

4.2 Inversión Inicial en Activo Fijo y Diferido. _____________________________________ 63

4.2.1 Inversiones del Proyecto: ____________________________________________________ 63

4.3 Inversiones Fijas Tangibles: _________________________________________________ 64

4.3.1 Inversión en Terreno ________________________________________________________ 64

4.3.2 Inversión en Obra civil _______________________________________________________ 64

4.3.3 Inversiones en Maquinaria y Equipo ___________________________________________ 65

4.3.4 Inversión en Mobiliario y equipo de oficina _____________________________________ 67

4.3.5 Inversión en equipo de protección personal. ____________________________________ 67

4.4 Activo Diferido. _____________________________________________________________ 68

4.5 Cronograma de Inversiones. _________________________________________________ 69

4.6 Determinación de la tasa mínima atractiva de rendimiento (TMAR) _____________ 69

4.7 Financiamiento de la Inversión. ______________________________________________ 70

4.8 Presupuesto de Costos de Producción. ______________________________________ 72

4.8.1 Costo Anual de Materia Prima. _______________________________________________ 72

4.8.2 Costo de Combustibles ______________________________________________________ 72

4.8.3 Costo de Embalajes. ________________________________________________________ 73

4.8.4 Costo de Mano de Obra Directa. ______________________________________________ 74

4.8.5 Costo de Mano de Obra Indirecta. _____________________________________________ 75

4.8.6 Salarios de Administración.___________________________________________________ 76

4.8.7 Salarios de Ventas.__________________________________________________________ 76

4.8.8 Gastos de Ventas. __________________________________________________________ 77

4.8.9 Consumo de Agua. __________________________________________________________ 77

4.8.10 Consumo de Energía Eléctrica ________________________________________________ 78

4.9 Costos de Mantenimiento. ___________________________________________________ 79

4.10 Cargos por Depreciación. ___________________________________________________ 81

4.11 Costos Totales de Producción. ______________________________________________ 83

4.12 Costo Total de Operación de la Empresa. _____________________________________ 83

4.13 Determinación de los Ingresos por Ventas. ___________________________________ 84

4.14 Determinación del capital de trabajo _________________________________________ 84

IV

4.15 Determinación del Punto de Equilibrio o Producción Mínima Económica. _______ 85

4.16 Balance General Inicial ______________________________________________________ 87

4.17 Determinación del Estado de Resultados Proforma. ___________________________ 88

4.18 Razones Financieras. _______________________________________________________ 89

4.19 Conclusiones del Estudio Económico ________________________________________ 90

5 Capítulo 5: Evaluación Financiera _________________________________________ 91

5.1 Objetivos: __________________________________________________________________ 91

5.2 Determinación del Valor Actual Neto (VAN). __________________________________ 91

5.3 Determinación de la Tasa interna de retorno (TIR). ____________________________ 93

5.4 Tiempo de recuperación de la inversión (TRI). ________________________________ 93

5.5 Relación Beneficio – Costo (B / C) ___________________________________________ 94

5.6 Análisis de Sensibilidad. ____________________________________________________ 95

5.7 Conclusiones del Estudio Financiero _________________________________________ 98

6 Capítulo 6: Análisis de Riesgos ___________________________________________ 99

6.1 Riesgo de Mercado. _________________________________________________________ 99

6.2 Riesgo Tecnológico. ________________________________________________________ 99

6.3 Riesgo Financiero. __________________________________________________________ 99

6.4 Análisis FODA _____________________________________________________________ 100

7 Capítulo 7: Impacto Ambiental ___________________________________________ 101

7.1 Efectos del proyecto _______________________________________________________ 101

8 Capítulo 8: Impacto Social y Económico. _________________________________ 102

8.1 Contribución a la Economía Local y Nacional. _______________________________ 102

8.2 Resultados de la Evaluación de Riesgos. ____________________________________ 103

V

Índice de Tablas

Tabla 1. Cantidad de cartones de 30 huevos que compra mensualmente. __________ 8

Tabla 2. ¿A qué precio compra cada cartón de 30 huevos? _____________________ 9

Tabla 3. ¿Productor nacional ó extranjero? _________________________________ 10

Tabla 4. Característica para elección de proveedor ___________________________ 10

Tabla 5. ¿Con qué frecuencia realiza su pedido de cartones de huevos? __________ 11

Tabla 6. ¿A través de qué medio se informa de la oferta de cartones de huevos? ___ 12

Tabla 7. ¿A través de qué canal de comercialización recibe su producto? _________ 13

Tabla 8. Plazo crediticio del actual proveedor. _______________________________ 13

Tabla 9. Intención de compra de cartones de huevos hechos en El Salvador. ______ 14

Tabla 10. Precio dispuesto a pagar. _______________________________________ 15

Tabla 11. Atributo a considerar para elegir nuevo proveedor. ___________________ 16

Tabla 12. Cantidad de cartones que compraría. _____________________________ 17

Tabla 13. Frecuencia de pedidos. ________________________________________ 18

Tabla 14. Medio de publicidad. ___________________________________________ 18

Tabla 15. Canal de comercialización futuro._________________________________ 19

Tabla 16. Política de créditos futura. ______________________________________ 20

Tabla 17. Demanda total de cartones de huevos. ____________________________ 21

Tabla 18. Oferta Proyectada. ____________________________________________ 21

Tabla 19. Proyección demanda potencial insatisfecha pesimista. ________________ 22

Tabla 20. Macro localización de la Planta. __________________________________ 27

Tabla 21. Micro localización de la Planta. __________________________________ 27

Tabla 22. Capacidad Instalada de la Planta. ________________________________ 30

Tabla 23. Composición de la pasta. _______________________________________ 30

Tabla 24. Selección de maquinaria y equipo. ________________________________ 34

Tabla 25. Personal requerido en el área de producción. _______________________ 37

Tabla 26. Inventario de materia prima. _____________________________________ 39

Tabla 27. Política de Inventarios. _________________________________________ 40

Tabla 28. Plan de Control de Puntos Críticos. _______________________________ 42

Tabla 29. Mantenimiento de nivel I: Equipos de Producción. ____________________ 43

Tabla 30. Mantenimiento de Nivel II: Vehículos de reparto. _____________________ 43

VI

Tabla 31. Mantenimiento de nivel III: Instalaciones de planta. ___________________ 44

Tabla 32. Mantenimiento de nivel IV: Áreas generales. ________________________ 44

Tabla 33. Resumen de Áreas ____________________________________________ 45

Tabla 34. Inversiones fijas y diferidas. _____________________________________ 63

Tabla 35. Costo del terreno para planta de producción de cartones de huevos. _____ 64

Tabla 36. Inversión en obra civil. _________________________________________ 65

Tabla 37. Costo de Maquinaria y Equipo. __________________________________ 66

Tabla 38. Costo de equipo ó utensilios auxiliares. ____________________________ 66

Tabla 39. Costo de vehículos repartidores. _________________________________ 66

Tabla 40. Costos en mobiliario y equipo de oficina ___________________________ 67

Tabla 41. Costo del equipo de protección personal ___________________________ 67

Tabla 42. Resumen de la inversión fija tangible. _____________________________ 68

Tabla 43. Tabla activo diferido. __________________________________________ 68

Tabla 44. Cronograma de Inversiones. ____________________________________ 69

Tabla 45. Determinación de la TMAR mixta. ________________________________ 70

Tabla 46. Evaluación del Financiamiento de la inversión. ______________________ 70

Tabla 47. Resumen del financiamiento a largo plazo. _________________________ 71

Tabla 48. Pago de la deuda a largo plazo. __________________________________ 71

Tabla 49. Costo anual de materia prima. ___________________________________ 72

Tabla 50. Costo de combustibles para producción. ___________________________ 73

Tabla 51. Costo de embalajes. ___________________________________________ 73

Tabla 52. Costo de mano de obra directa (para el primer año). __________________ 75

Tabla 53. Costo de mano de obra indirecta (para el primer año). ________________ 75

Tabla 54. Salarios de Administración. _____________________________________ 76

Tabla 55. Salarios de Ventas. ___________________________________________ 76

Tabla 56. Total gastos de ventas. ________________________________________ 77

Tabla 57. Agua para personal ___________________________________________ 77

Tabla 58. Consumo total de agua. ________________________________________ 78

Tabla 59. Costo anual iluminación área de producción. ________________________ 79

Tabla 60. Costo anual iluminación áreas generales ___________________________ 79

Tabla 61. Costo total de energía eléctrica. __________________________________ 79

VII

Tabla 62. Costos de mantenimiento nivel I: Equipos de Producción. ______________ 80

Tabla 63. Costos de mantenimiento nivel II: Vehículos de Reparto. ______________ 80

Tabla 64. Costos de mantenimiento nivel III: Instalaciones de la Planta. ___________ 80

Tabla 65. Costos de mantenimiento nivel IV: Áreas Generales. _________________ 80

Tabla 66. Costos de mantenimiento. ______________________________________ 81

Tabla 67. Depreciación Equipos de Producción ______________________________ 82

Tabla 68. Cargos por depreciación de activo fijo. _____________________________ 82

Tabla 69. Costos totales de producción. ___________________________________ 83

Tabla 70. Costo total anual de operación de la planta (con inflación). _____________ 83

Tabla 71. Determinación de los ingresos por venta con inflación. ________________ 84

Tabla 72. Capital de trabajo _____________________________________________ 84

Tabla 73. Resumen de Costos Fijos. ______________________________________ 85

Tabla 74. Resumen de Costos Variables. __________________________________ 86

Tabla 75. Determinación del punto de equilibrio. _____________________________ 86

Tabla 76. Balance general proyectado. ____________________________________ 87

Tabla 77. Determinación de los estados de resultados pro-forma. _______________ 88

Tabla 78. Determinación del Valor Actual Neto (VAN). ________________________ 92

Tabla 79. Relación Beneficio / Costo. _____________________________________ 94

Tabla 80. Análisis de sensibilidad, aumento de los costos en un 14%. ____________ 95

Tabla 81. Análisis de sensibilidad, disminución de los ingresos en un 10%. ________ 96

Tabla 82. Aumento de costos en un 6% y disminución de ingresos en un 6%. ______ 97

Tabla 83. Análisis FODA. ______________________________________________ 100

VIII

Índice de Gráficos

Gráfico 1. Cantidad de cartones de 30 huevos que compra mensualmente. _________ 8

Gráfico 2. ¿A qué precio compra cada cartón de 30 huevos? ____________________ 9

Gráfico 3. ¿Productor nacional ó extranjero? ________________________________ 10

Gráfico 4. Característica para elección de proveedor _________________________ 11

Gráfico 5. ¿Con qué frecuencia realiza su pedido de cartones de huevos? ________ 11

Gráfico 6. ¿A través de qué medio se informa de la oferta de cartones de huevos? __ 12

Gráfico 7. ¿A través de qué canal de comercialización recibe su producto? ________ 13

Gráfico 8. Plazo crediticio del actual proveedor. _____________________________ 14

Gráfico 9. Intención de compra de cartones de huevos hechos en El Salvador. _____ 14

Gráfico 10. Precio dispuesto a pagar. _____________________________________ 15

Gráfico 11. Atributo a considerar para elegir nuevo proveedor. __________________ 16

Gráfico 12. Cantidad de cartones que compraría. ____________________________ 17

Gráfico 13. Frecuencia de pedidos. _______________________________________ 18

Gráfico 14. Medio de publicidad. _________________________________________ 19

Gráfico 15. Canal de comercialización futuro. _______________________________ 19

Gráfico 16. Política de créditos futura. _____________________________________ 20

IX

Índice de Anexos

Anexo 1. Encuesta aplicada a productores de huevos en El Salvador y Honduras __ 106

Anexo 2. Productores de huevo en El Salvador. ____________________________ 108

Anexo 3. Productores de huevos en Honduras. _____________________________ 109

Anexo 4. Cantidad de cartones de huevos importados a El Salvador. ____________ 110

Anexo 5. Importaciones de cartones de huevos a Honduras. __________________ 110

Anexo 6. Ecuación de proyección de la oferta en El Salvador. _________________ 110

Anexo 7. Ecuación de proyección de la oferta en Honduras. ___________________ 111

Anexo 8. Demanda histórica de cartones en El Salvador y Honduras. ___________ 111

Anexo 9. Inflación proyectada pesimista de El Salvador y Honduras. ____________ 111

Anexo 10. Gastos de Organización de la Planta. ____________________________ 112

Anexo 11. Tarifa ANDA _______________________________________________ 112

Anexo 12. Tarifa CAESS. ______________________________________________ 113

Anexo 13. Guía de Exportación a Honduras _______________________________ 114

Glosario ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 105

Fuentes de Consulta ---------------------------------------------------------------------------------- 115

1

Introducción

En El Salvador, La producción avícola de huevos es superior a la producción de frijol

y arroz que en nuestro país se considera la principal fuente de alimentación. Según

la Asociación Salvadoreña de Avicultores de El Salvador (AVES), el valor monetario

de la producción de huevos ascendió en el 2010 a $74,400,000, esto representa

aproximadamente 1,101,000,000 de huevos y consecuentemente estos requirieron

ser envasados por 37,000,000 cartones de empaque de huevos. El consumo de

huevos en El Salvador y Honduras crece año con año y para ello es necesario

protegerlo, envasarlo y transportarlo en cartones.

En El Salvador y Honduras, no existe producción nacional de cartones de huevos,

todo es importado principalmente de Guatemala seguido de México. Es por ello, que

el presente proyecto visualiza una oportunidad de negocio en cuanto a sustitución de

importaciones de los cartones de 30 huevos, con el propósito de fabricarlos en El

Salvador, a un menor precio de venta que los actuales proveedores y de

características y calidad similares.

Este documento representa el estudio de factibilidad técnica – financiera para la

fabricación de cartones de empaque para huevo usando papel reciclado para su

comercialización en El Salvador y Honduras, el cual comprende desde el estudio de

mercado, estudio técnico, estudio económico, evaluación financiera, análisis de

riesgos, impacto ambiental, impacto social y económico y análisis FODA.

2

1 Capítulo 1: Generalidades.

1.1 Planteamiento del Problema

El huevo representa uno de los alimentos más populares de la canasta básica, razón

por la cual existe una alta demanda que se ve afectada por el encarecimiento de los

huevos debido al alza de costos en la materia prima y transporte. En este sentido, el

cartón de empaque de huevos realiza las funciones de protección contra

quebraduras y presentación. Debido a lo anteriormente expuesto, además,

considerando que en Centroamérica solo existe una empresa productora de cartones

para empaque de huevos. ¿En qué medida, es factible la fabricación de cartones

para empaque de huevos usando papel reciclado?

1.2 Objetivos

1.2.1 General:

Estudio de factibilidad técnica – financiera para la fabricación de cartones para

empaque de huevos usando papel reciclado.

1.2.2 Específicos:

Realizar estudio de mercado para la fabricación de cartones de

empaque de huevos usando papel reciclado.

Realizar estudio de factibilidad técnica para la fabricación de cartones

de empaque de huevos usando papel reciclado.

Realizar estudio económico para la fabricación de cartones de

empaque de huevos usando papel reciclado.

Realizar evaluación financiera para la fabricación de cartones de

empaque de huevos usando papel reciclado.

Elaborar análisis de riesgos para la fabricación de cartones de

empaque de huevos usando papel reciclado.

Elaborar evaluación socio-económica para la fabricación de cartones de

empaque de huevos usando papel reciclado.

Elaborar análisis ambiental para la fabricación de cartones de empaque

de huevos usando papel reciclado.

3

1.3 Delimitación del Problema:

1.3.1 Geográfico:

El estudio de investigación se realizará en El Salvador y Honduras.

1.3.2 Temporal:

Se tomará en cuenta toda información relacionada al estudio, comprendida

desde el 2005 hasta el 2010.

1.4 Alcance del Estudio.

El estudio de factibilidad técnica – financiera se desarrollará en El Salvador y

Honduras y comprende las siguientes etapas:

Generalidades del proyecto

Estudio de Mercado

Estudio Técnico

Estudio Económico

Evaluación Financiera

Análisis de Riesgos

Evaluación Socio-económica

Evaluación Ambiental

1.5 Marco Histórico de la Investigación

La caja de cartón de huevos fue inventado en 1911 por Joseph Coyle de Estados

Unidos. Actualmente, en Latinoamérica existen productores de cartones de huevos

en México, Guatemala, Panamá, Republica Dominicana, Colombia, Chile y Brasil.

4

1.6 Justificación e Importancia del estudio

Los cartones de huevos al ser un producto de alta demanda por parte de las

avícolas, por ejemplo en el año 2010 se utilizaron en El Salvador 37,000,0001

cartones y 50,000,0002 de cartones en Honduras estos son importados en su

totalidad a la región centroamericana se considera que es de vital importancia la

creación de una nueva planta competitiva enfocada a la sustitución de importaciones.

1.7 Metodología de la investigación

1.7.1 Tipo de investigación

Por la naturaleza del proyecto que ha de realizarse, el tipo de investigación

que habría de emplearse seria la Investigación descriptiva3.

1.7.2 Diseño de la investigación

Para poder recopilar los datos necesarios se tomarán en cuenta las fuentes

primarias y secundarias que estén involucradas en la producción y

comercialización de los cartones de huevos, los cuales se detallan a

continuación:

Fuentes primarias: productores nacionales de huevos.

Fuentes secundarias: Esto incluye documentos estadísticos, artículos,

informes y estudios que puedan ampliar el espectro del proyecto en

cuestión.

1.7.3 Técnicas e instrumentos

Los instrumentos a utilizar para realizar la investigación de fuentes primarias

serán los siguientes:

Cuestionario

Entrevistas

1 Según datos estadísticos de la Asociación de Avicultores de El Salvador (AVES)

2 Según la Asociación Nacional de Avicultores de Honduras (ANAVIH)

3 Hernández Sampieri, Roberto: Metodología de la investigación de la investigación, 1997. Pág. 60

5

1.7.4 Unidades de análisis

Nuestra unidad de análisis serán los productores de huevos que estén

debidamente registrados y legalizados, tanto para El Salvador como para

Honduras.

1.7.5 Diseño de la muestra

Se ha considerado realizar encuesta o entrevista al 100% de las empresas

debidamente registradas y legalizadas en El Salvador y Honduras.

1.7.6 Recolección y procesamiento de los datos de campo

La recolección de la información se realizará mediante el proceso de

encuestas o entrevistas a las fuentes primarias.

La información será tabulada en Excel o en SPSS para proporcionar un

análisis gráfico y porcentual de los resultados.

6

2 Capítulo 2: Estudio de Mercado.

2.1 Objetivos

2.1.1 General:

Determinar la demanda insatisfecha de cartones de 30 huevos en El Salvador

y Honduras.

2.1.2 Específicos:

Realizar la definición y usos del cartón de huevos.

Elaborar análisis de la demanda de cartones de huevos por medio de

fuentes primarias.

Analizar la oferta de cartones de huevos por medio de fuentes secundarias.

Calcular la proyección de la oferta y la demanda de cartones de huevos.

Calcular la demanda potencial insatisfecha de cartones de huevos.

Elaborar análisis de precios para el cartón de huevos.

Realizar estudio de comercialización del producto.

2.2 Definición del producto.

El cartón de huevos es un contenedor diseñado para transportar y proteger los

huevos. Cada huevo descansa en una taza individual llamada alvéolo para evitar

toparse con los otros huevos y potencialmente quebrarse. Las funciones del cartón

son: preservar, proteger, transportar y almacenar los huevos. Se delimita la

producción a cartones de 30 huevos por ser los de mayor demanda con 90%4 de

participación en el mercado.

Los cartones o separadores de huevo sirven para transportar, proteger y presentar

los huevos. En general, presentan las siguientes características5:

Dimensión ancho de separador: 290 mm.

Dimensión largo de separador: 295 mm

Dimensión diámetro de alvéolo: 44 a 46 mm

4 Según la Asociación de Avicultores de El Salvador (AVES).

5 Según Guatemala de Moldeados, fabricante centroamericano de cartones de huevos.

7

Dimensión altura de pilar: 50 mm

Peso de unidad (cartón): 53 a 58.00 g

Clasificación SAC6:

Los cartones de huevos tienen código según el Sistema Arancelario

Centroamericano (SAC), el cual se detalla a continuación:

48237010 - - Artículos alveolares para envase y

transporte de huevos

2.3 Análisis de la demanda.

Para atender la necesidad de cartones de 30 huevos de la producción nacional de

huevos en El Salvador se requieren aproximadamente 37,000,0007 cartones

anualmente. En el caso de Honduras, se requieren aproximadamente 50,000,0008

cartones anualmente.

2.4 Análisis de datos de fuentes primarias.

Nuestra unidad de análisis son los productores de huevos en El Salvador y

Honduras. Se aplicó encuesta, por medio de correo electrónico, entrevistas o

llamadas telefónicas, al 100% de empresas productoras de huevos para ambos

países. En el caso de El Salvador, se realizó encuesta a 91 empresas productoras de

huevos identificadas según la Asociación de Avicultores de El Salvador (AVES) (Ver

Anexo 2. Productores de huevo en El Salvador.). En el caso de Honduras, se

determinó la demanda a través de encuesta, por medio de correo electrónico y

llamadas telefónicas, a 121 empresas productoras de huevos según la Asociación

Nacional de Avicultores de Honduras (ANAVIH).

6 http://exiinformes.nosis.com.ar/ExiInformes/El-Salvador-48-papel-y-carton-manufacturas-de-pasta-

de-celulosa-papel-o-carton-Importaciones-de-El-Salvador-por-ano-por-principales-subpartidas-

arancelarias-124716-ES.aspx

7 Según la Asociación de Avicultores de El Salvador (AVES), para el año 2010.

8 Según la Asociación Nacional de Avicultores de Honduras (ANAVIH), para el año 2010.

8

2.5 Resultados obtenidos de la encuesta realizada a las avícolas.

Los resultados obtenidos en las encuestas realizadas en El Salvador y Honduras han

sido tabulados y presentados de manera simultánea, a fin de tener una visión más

amplia para analizar los resultados. A continuación se muestran los resultados

obtenidos en las encuestas:

1. ¿Qué cantidad de cartones de 30 huevos compra mensualmente?

Objetivo: Conocer la demanda actual, tanto en El Salvador como en Honduras, de

cartones de empaque para huevos.

Tabla 1. Cantidad de cartones de 30 huevos que compra mensualmente.

Gráfico 1. Cantidad de cartones de 30 huevos que compra mensualmente.

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

1,000-5,000 32 35.16% 37 30.58%

5,000-10,000 29 31.87% 43 31.40%

10,000-25,000 11 12.09% 13 12.40%

25,000-50,000 9 9.89% 11 9.92%

50,000-100,000 4 4.40% 6 4.13%

100,000-250,000 3 3.30% 5 3.31%

250,000-500,000 2 2.20% 3 2.48%

500,000-750,000 1 1.10% 3 0.83%

TOTAL 91 100% 121 95%

FRECUENCIAOPCIONES

EL SALVADOR

FRECUENCIA

HONDURAS

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

35.00%

40.00%

EL SALVADOR

HONDURAS

9

Análisis: Las avícolas de El Salvador, compran mensualmente en promedio

3,043,500 cartones de 30 huevos y las avícolas de Honduras demandan 5,398,500

cartones.

2. ¿A qué precio compra cada cartón de 30 huevos?

Objetivo: Conocer el precio al que actualmente se está ofertando el cartón de

huevos en el mercado salvadoreño y hondureño.

Tabla 2. ¿A qué precio compra cada cartón de 30 huevos?

Gráfico 2. ¿A qué precio compra cada cartón de 30 huevos?

Análisis: En ambos mercados encuestados, aproximadamente el 67% de los

productores de huevos, compran cada cartón a un precio unitario entre $0.13 y

$0.16.

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

$0.05 - $0.08 10 10.99% 17 14.05%

$0.09 - $0.12 20 21.98% 24 19.83%

$0.13 - $0.16 61 67.03% 80 66.12%

TOTAL 91 100.00% 121 100.00%

FRECUENCIAFRECUENCIAOPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

80.00%

$0.05 - $0.08 $0.09 - $0.12 $0.13 - $0.16

EL SALVADOR

HONDURAS

10

3. Los cartones de huevos que usted compra, ¿Son de productor nacional o

extranjero?

Objetivo: Conocer si existe productor nacional, ya sea en El Salvador o en

Honduras, que provea cartones de huevos.

Tabla 3. ¿Productor nacional ó extranjero?

Gráfico 3. ¿Productor nacional ó extranjero?

Análisis: El 100% de ambos mercados está siendo abastecido por productor

extranjero.

4. ¿Cuál característica considera más importante al elegir un proveedor de

cartones de huevos?

Objetivo: Conocer que es lo que cada cliente busca principalmente en cuanto a las

características del producto que su proveedor le oferta.

Tabla 4. Característica para elección de proveedor

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Nacional 0 0.00% 0 0.00%

Extranjero 91 100.00% 121 100.00%

TOTAL 91 100.00% 121 100.00%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIAFRECUENCIA

0.00%

20.00%

40.00%

60.00%

80.00%

100.00%

120.00%

Nacional Extranjero

EL SALVADOR

HONDURAS

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Precio 61 67.03% 80 65.04%

Calidad 10 10.99% 17 13.82%

Disponibilidad 20 21.98% 24 19.51%

Entrega 0 0.00% 0 0.00%

Puntualidad 0 0.00% 0 0.00%

Resistencia 0 0.00% 0 0.00%

Durabilidad 0 0.00% 2 1.63%

TOTAL 91 100% 123 100%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIAFRECUENCIA

11

Gráfico 4. Característica para elección de proveedor

Análisis: El 67% de las avícolas en El Salvador y el 65% de las avícolas en

Honduras consideran que el precio del cartón es un factor decisivo para elegir a su

proveedor.

5. ¿Con qué frecuencia realiza su pedido de cartones de 30 huevos?

Objetivo: Determinar la frecuencia con la que se realizan los pedidos de cartones de

huevos regularmente.

Tabla 5. ¿Con qué frecuencia realiza su pedido de cartones de huevos?

Gráfico 5. ¿Con qué frecuencia realiza su pedido de cartones de huevos?

Análisis: Casi el 90% de los productores de huevos en El Salvador y el 96% de los

productores en Honduras realizan sus pedidos mensualmente.

0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%70.00%80.00%

EL SALVADOR

HONDURAS

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Semanal 0 0.00% 0 0.00%

Quincenal 10 10.99% 17 14.05%

Mensual 81 89.01% 104 85.95%

TOTAL 91 100% 121 100%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIAFRECUENCIA

0.00%

20.00%

40.00%

60.00%

80.00%

100.00%

Semanal Quincenal Mensual

EL SALVADOR

HONDURAS

12

6. ¿A través de qué medio se informa de la oferta de cartones de huevos?

Objetivo: Conocer de qué manera el cliente es informado, y el producto dado a

conocer hacia cada uno de los que clientes comprendidos en la investigación.

Tabla 6. ¿A través de qué medio se informa de la oferta de cartones de huevos?

Gráfico 6. ¿A través de qué medio se informa de la oferta de cartones de

huevos?

Análisis: El 97% de los encuestados en El Salvador y el 87% de los encuestados en

Honduras, se informa de la oferta de cartones directamente de su proveedor.

7. ¿A través de qué canal de comercialización recibe su producto?

Objetivo: Conocer si el producto recibido por el cliente, es entregado por el

productor directamente al cliente sin pasar por intermediarios, o si existen terceros en

este proceso.

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Visita de proveedor 89 97.80% 106 87.60%

e-mail 1 1.10% 12 9.92%

Ferias del sector 1 1.10% 2 1.65%

Otros 0 0.00% 1 0.83%

TOTAL 91 100% 121 100%

HONDURAS

FRECUENCIAOPCIONES

EL SALVADOR

FRECUENCIA

0.00%

20.00%

40.00%

60.00%

80.00%

100.00%

120.00%

Visita de proveedor

e-mail Ferias del sector

Otros

EL SALVADOR

HONDURAS

13

Tabla 7. ¿A través de qué canal de comercialización recibe su producto?

Gráfico 7. ¿A través de qué canal de comercialización recibe su producto?

Análisis: El 89% de las avícolas de El Salvador y el 85% de las avícolas de

Honduras, reciben el producto a través de distribuidor mayorista.

8. ¿Qué plazo crediticio le ofrece su actual proveedor de cartones de huevos?

Objetivo: Conocer las facilidades de crédito que ofrecen los proveedores.

Tabla 8. Plazo crediticio del actual proveedor.

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Productor 10 10.99% 17 14.05%

Distribuir mayorista 81 89.01% 104 85.95%

TOTAL 91 100% 121 100%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIA FRECUENCIA

0.00%

20.00%

40.00%

60.00%

80.00%

100.00%

Productor Distribuir mayorista

EL SALVADOR

HONDURAS

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Ninguno 72 79.12% 93 76.86%

30 días 17 18.68% 25 20.66%

45 días 2 2.20% 3 2.48%

60 días 0 0.00% 0 0.00%

TOTAL 91 100% 121 100%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIA FRECUENCIA

14

Gráfico 8. Plazo crediticio del actual proveedor.

Análisis: El 79% de las avícolas salvadoreñas y el 76% de las avícolas hondureñas,

no reciben crédito de su proveedor.

9. Si le ofrecieran cartones de 30 huevos fabricados en El Salvador, a un precio

inferior que el de su proveedor y de calidad similar, ¿Estaría dispuesto a

comprarlos?

Objetivo: Conocer el posible nivel de aceptación que podría tener el producto.

Tabla 9. Intención de compra de cartones de huevos hechos en El Salvador.

Gráfico 9. Intención de compra de cartones de huevos hechos en El Salvador.

Análisis: El 89% de los encuestados en El Salvador y el 95% de los encuestados en

Honduras manifestaron que si comprarían los nuevos cartones de huevos fabricados

en El Salvador.

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

80.00%

90.00%

Ninguno 30 días 45 días 60 días

EL SALVADOR

HONDURAS

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Si 81 89.01% 115 95.04%

No 10 10.99% 6 4.96%

TOTAL 91 100% 121 100%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIA FRECUENCIA

0.00%

20.00%

40.00%

60.00%

80.00%

100.00%

Si No

EL SALVADOR

HONDURAS

15

10. ¿Qué precio unitario estaría dispuesto a pagar por los cartones de 30 huevos,

hechos en El Salvador?

Objetivo: Sondear cuanto estaría el mercado dispuesto a pagar por los nuevos

cartones de huevos elaborados en El Salvador.

Tabla 10. Precio dispuesto a pagar.

Gráfico 10. Precio dispuesto a pagar.

Análisis: El 96% de las avícolas salvadoreñas y el 86% de las avícolas hondureñas,

están dispuestos a pagar entre $0.05 y $0.08 por cada cartón de huevos elaborados

en El Salvador.

11. ¿Qué atributo consideraría más importante para decidir comprar cartones de

30 huevos de papel reciclado?

Objetivo: Conocer el punto clave por el que los clientes se inclinarían más al existir

un nuevo fabricante de cartones de huevos en el mercado.

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

$0.05 - $0.08 78 96.30% 99 86.09%

$0.09 - $0.12 2 2.47% 16 13.91%

$0.13 - $0.16 1 1.23% 0 0.00%

TOTAL 81 100% 115 100%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIAFRECUENCIA

0.00%

20.00%

40.00%

60.00%

80.00%

100.00%

120.00%

$0.05 - $0.08 $0.09 - $0.12 $0.13 - $0.16

EL SALVADOR

HONDURAS

16

Tabla 11. Atributo a considerar para elegir nuevo proveedor.

Gráfico 11. Atributo a considerar para elegir nuevo proveedor.

Análisis: El 91% de los encuestados en El Salvador y el 89% de los encuestados en

Honduras consideran el factor PRECIO como la característica más importante para

elegir a un nuevo proveedor.

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Precio 74 91.36% 102 88.70%

Calidad 0 0.00% 3 2.61%

Disponibilidad 7 8.64% 10 8.70%

Entrega 0 0.00% 0 0.00%

Puntualidad 0 0.00% 0 0.00%

Resistencia 0 0.00% 0 0.00%

Durabilidad 0 0.00% 0 0.00%

TOTAL 81 100% 115 100%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIAFRECUENCIA

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

80.00%

90.00%

100.00%

EL SALVADOR

HONDURAS

17

12. ¿Qué cantidad de cartones de 30 huevos de papel reciclado compraría

mensualmente a un nuevo proveedor?

Objetivo: Conocer la demanda que se podría tener en un futuro, a fin de conocer la

cantidad de cartones de huevos a producir.

Tabla 12. Cantidad de cartones que compraría.

Gráfico 12. Cantidad de cartones que compraría.

Análisis: Las avícolas de El Salvador, tienen intención de comprar 3,384,780

cartones mensualmente y las avícolas de Honduras demandan 5,113,223 cartones.

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

1,000-5,000 27 33.49% 35 30.58%

5,000-10,000 26 32.02% 41 35.54%

10,000-25,000 10 12.14% 12 10.74%

25,000-50,000 8 9.94% 10 9.09%

50,000-100,000 4 4.42% 6 4.96%

100,000-250,000 3 3.31% 5 4.13%

250,000-500,000 2 2.21% 3 2.48%

500,000-750,000 2 2.48% 3 2.48%

TOTAL 81 100% 115 100%

FRECUENCIAOPCIONES

EL SALVADOR

FRECUENCIA

HONDURAS

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

35.00%

40.00%

EL SALVADOR

HONDURAS

18

13. ¿Con qué frecuencia realizaría su pedido de cartones de huevos?

Objetivo: Conocer con qué frecuencia se deberían realizar los despachos de

pedidos.

Tabla 13. Frecuencia de pedidos.

Gráfico 13. Frecuencia de pedidos.

Análisis: El 74% de las avícolas salvadoreñas y el 83% de las avícolas hondureñas,

realizarían sus pedidos de cartones de huevos mensualmente.

14. ¿Por qué medio le gustaría informarse de la oferta de cartones de huevos?

Objetivo: Conocer de qué manera se promocionará el producto.

Tabla 14. Medio de publicidad.

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Semanal 0 0.00% 0 0.00%

Quincenal 21 25.93% 19 16.52%

Mensual 60 74.07% 96 83.48%

TOTAL 81 100% 115 100%

HONDURAS

FRECUENCIAFRECUENCIAOPCIONES

EL SALVADOR

0.00%

20.00%

40.00%

60.00%

80.00%

100.00%

Semanal Quincenal Mensual

EL SALVADOR

HONDURAS

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Visitas de proveedores 79 97.53% 106 92.17%

email 2 2.47% 8 6.96%

Ferias del sector 0 0.00% 0 0.00%

Otros 0 0.00% 1 0.87%

TOTAL 81 100% 115 100%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIAFRECUENCIA

19

Gráfico 14. Medio de publicidad.

Análisis: El 97% de las avícolas salvadoreñas y el 92% de las avícolas hondureñas

prefieren informarse a través de visitas de sus proveedores.

15. ¿A través de qué canal de comercialización le gustaría recibir su producto?

Objetivo: Conocer acerca de qué manera el cliente ve como conveniente el contar

con intermediarios para el proceso de abastecimiento de cartones de huevos. O si es

más conveniente el tratar en dicho proceso directamente con el productor.

Tabla 15. Canal de comercialización futuro.

Gráfico 15. Canal de comercialización futuro.

Análisis: El 100% de los encuestados en ambos países prefieren recibir los cartones

de huevos directamente del fabricante, esto se debe a que ellos consideran que el

precio del fabricante es menor que el de un distribuidor mayorista.

0.00%

20.00%

40.00%

60.00%

80.00%

100.00%

120.00%

Visitas de proveedores

email Ferias del sector

Otros

EL SALVADOR

HONDURAS

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Productor 81 100.00% 115 100.00%

Distribuidor mayorista 0 0.00% 0 0.00%

TOTAL 81 100% 115 100%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIAFRECUENCIA

0.00%

20.00%

40.00%

60.00%

80.00%

100.00%

120.00%

Productor Distribuidor mayorista

EL SALVADOR

HONDURAS

20

16. ¿Qué plazo crediticio le gustaría recibir de su nuevo proveedor de cartones de

huevos?

Objetivo: Conocer cuál sería la política de créditos de la empresa.

Tabla 16. Política de créditos futura.

Gráfico 16. Política de créditos futura.

Análisis: El 92% de las avícolas salvadoreñas y el 80% de las avícolas hondureñas,

prefieren un plazo crediticio de 30 días.

2.6 Cálculo de la demanda a partir de los resultados de las encuestas.

A partir de la pregunta No. 12 de la encuesta, se tiene la cantidad de avícolas

dispuestas a comprar los nuevos cartones de huevos por ser fabricados en El

Salvador y éstos se multiplican por el rango promedio de cartones dispuestos a

comprar en un mes, para obtener así la cantidad de cartones que las avícolas están

dispuestas a comprar a la nueva planta a instalar en El Salvador. A continuación se

muestra la intención de compra mensual y anual de cartones de huevos por parte de

las avícolas:

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Ninguno 5 6.17% 20 17.39%

30 días 75 92.59% 93 80.87%

45 días 1 1.23% 2 1.74%

60 días 0 0.00% 0 0.00%

TOTAL 81 100% 115 100%

OPCIONES

EL SALVADOR HONDURAS

FRECUENCIA FRECUENCIA

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

80.00%

90.00%

100.00%

Ninguno 30 días 45 días 60 días

EL SALVADOR

HONDURAS

21

Tabla 17. Demanda total de cartones de huevos.

2.7 Análisis de la oferta e importaciones.

Tanto en El Salvador como en Honduras, no se cuenta con producción nacional de

cartones de huevos, por lo que toda la demanda es importada principalmente de

Guatemala y México9; por lo que sólo se consideran las importaciones según el

Banco Central de ambos países para obtener la oferta total de cartones de huevos.

Las proyecciones de la oferta desde el 2012 al 2021, se realizaron a través de la

ecuación de regresión de mejor ajuste, las cuales se muestran en los anexos 6 y 7.

Tabla 18. Oferta Proyectada.

9 Según datos estadísticos del Banco Central de Reserva.

Rango

Porme

dio

Compr

a (A)

Avícolas que

comprarían

cartones (B)

Demanda

mensual de

cartones

(C = A*B)

Demanda

anual de

cartones

(D = C*12)

Avícolas que

comprarían

cartones (E)

Demanda

mensual de

cartones (F =

A*E)

Demanda

anual de

cartones

(G = F*12)

2,500 27 67,500 810,000 35 87,913 1054,959

7,500 26 193,599 2323,187 41 306,508 3678,099

17,500 10 171,346 2056,154 12 216,219 2594,628

37,500 8 300,412 3604,945 10 392,045 4704,545

75,000 4 267,033 3204,396 6 427,686 5132,231

175,000 3 467,308 5607,692 5 831,612 9979,339

375,000 2 667,582 8010,989 3 1069,215 12830,579

625,000 2 1250,000 15000,000 3 1782,025 21384,298

TOTALES 3384,780 40617,363 TOTALES 5113,223 61358,678

El Salvador Honduras

El Salvador Honduras

Años Oferta Proyectada Oferta Proyectada Oferta Total

2012 36716,371 56000,000 92716,371

2013 38405,056 58000,000 96405,056

2014 39918,899 60000,000 99918,899

2015 41257,900 62000,000 103257,900

2016 42422,059 64000,000 106422,059

2017 43411,376 66000,000 109411,376

2018 44225,851 68000,000 112225,851

2019 44865,484 70000,000 114865,484

2020 45330,275 72000,000 117330,275

2021 45620,224 74000,000 119620,224

22

2.8 Proyección de la demanda potencial insatisfecha pesimista total.

La demanda anual proyectada se realizó a partir de la intención de compra de

cartones, formulada en la pregunta No. 12 y mostrada en la Tabla 17, y en base al

porcentaje de crecimiento de la compra de cartones de 30 unidades de huevos que

ha ocurrido en los últimos seis años, para el caso de El Salvador es de 5.1% y

Honduras es de 2.42%. La demanda potencial insatisfecha se obtiene restando la

oferta proyectada a la demanda proyectada. (Ver Anexo 8. Demanda histórica de

cartones en El Salvador y Honduras.) La demanda potencial insatisfecha se muestra

a continuación:

Tabla 19. Proyección demanda potencial insatisfecha pesimista.

Fuente: Elaboración propia.

2.9 Análisis de precios.

El precio unitario de los cartones de 30 huevos varía entre $0.07 y $0.13,

dependiendo del canal de distribución al que las avícolas compren sus cartones.

Según los resultados de la encuesta, la mayoría de los productores de huevos, están

dispuestos a pagar directamente al fabricante de cartones de huevos entre $0.05 y

$0.08 por cada cartón de huevos fabricados en El Salvador, por lo que el posible

AÑOSEl

SALVADORHONDURAS El SALVADOR HONDURAS El SALVADOR HONDURAS

2012 36716,371 56000,000 42688,848 62843,558 5972,477 6843,558 12816,035

2013 38405,056 58000,000 44865,979 64364,372 6460,923 6364,372 12825,295

2014 39918,899 60000,000 47154,144 65921,990 7235,245 5921,990 13157,235

2015 41257,900 62000,000 49559,006 67517,302 8301,106 5517,302 13818,407

2016 42422,059 64000,000 52086,515 69151,220 9664,456 5151,220 14815,676

2017 43411,376 66000,000 54742,927 70824,680 11331,551 4824,680 16156,231

2018 44225,851 68000,000 57534,817 72538,637 13308,966 4538,637 17847,603

2019 44865,484 70000,000 60469,092 74294,072 15603,608 4294,072 19897,680

2020 45330,275 72000,000 63553,016 76091,989 18222,741 4091,989 22314,730

2021 45620,224 74000,000 66794,220 77933,415 21173,996 3933,415 25107,411

Oferta Proyectada (A) Demanda Proyectada (B)Demanda Potencial

Insatisfecha (C= B - A)

DEMANDA

POTENCIAL

INSATISFECHA

TOTAL

23

precio de venta se estimaría en ese rango, dependiendo también de los resultados

del estudio económico.

2.10 Estudio de comercialización del producto.

Debido a que no existe productor nacional de cartones de huevos, el proyecto tendrá

la orientación de sustitución de importaciones y las estrategias a seguir en cuanto a

producto, precio, plaza, promoción y publicidad serán las siguientes:

Producto: Cartón de 30 unidades de huevos, de características y calidad10

similares a los cartones ofrecidos por los actuales proveedores.

Precio: Vender cada cartón a un precio inferior que los actuales proveedores.

Plaza: Los cartones de 30 unidades de huevos, se distribuirá en la planta o en

las avícolas de El Salvador y Honduras.

Promoción: Se ofrecerá 30 días de crédito.

Publicidad: Un ejecutivo de ventas se encargará de promover el producto.

2.11 Conclusiones generales del estudio de mercado.

Se debe hacer especial énfasis que tanto en El Salvador como en Honduras no

existe productor nacional de cartones de huevos, todo se importa principalmente de

Guatemala y México.

El éxito de este proyecto se basa en la sustitución de importaciones de cartones de

huevos, ofreciéndolos a un precio menor y de características similares que los de la

competencia. También, debido a que se establecerá el proyecto en territorio

nacional, se puede ofrecer el producto justo a tiempo, según lo requiera el cliente y

así evitarle costos de inventario en materia prima.

Según las encuestas y entrevistas realizadas a las avícolas de El Salvador y

Honduras, se proyecta una demanda insatisfecha anual para el primer año de

10

Los parámetros de calidad a cumplir se muestran en la Tabla 28. Plan de Control de Puntos

Críticos.

24

12,836,035 cartones para ambos países, de éstos, el 34% corresponden a El

Salvador y el 66% restante a Honduras.

El 92% de las avícolas salvadoreñas y el 80% de las avícolas hondureñas, prefieren

un plazo crediticio de 30 días.

Las avícolas prefieren informarse de la oferta de cartones de huevos a través del

productor.

Las avícolas de El Salvador, tienen intención de comprar 3,384,780 cartones

mensualmente y las avícolas de Honduras demandan mensualmente 5,113, 223

cartones.

El 74% de las avícolas salvadoreñas y el 83% de las avícolas hondureñas,

realizarían sus pedidos de cartones de huevos mensualmente.

El 91% de los encuestados en El Salvador y el 89% de los encuestados en Honduras

consideran el factor PRECIO como la característica más importante para elegir a un

nuevo proveedor.

25

3 Capítulo 3: Estudio Técnico.

3.1 Objetivos

3.1.1 General:

Realizar estudio de factibilidad técnica para la fabricación de cartones de

empaque de huevos usando papel reciclado.

3.1.2 Específicos:

Determinar la localización óptima de la planta.

Calcular la capacidad instalada óptima del proyecto.

Describir el proceso productivo para la fabricación de cartones para empaque

de huevos.

Seleccionar la maquinaria y equipo adecuado para la fabricación de cartones

para empaque de huevos.

Determinar el plan de higiene y seguridad ocupacional.

Cálculo de la mano de obra necesaria.

Determinar el inventario de materia prima.

Establecer la política de inventarios.

Determinar la guía de manejo de materiales.

Establecer el programa de control de calidad.

Determinar el programa de mantenimiento que se aplicará en la empresa.

Determinar la distribución en planta.

Establecer el manual de organización y el manual de descripción de puestos.

Considerar los aspectos legales de la empresa.

3.2 Localización óptima del proyecto.

El estudio de localización tiene como propósito encontrar la ubicación más ventajosa

para el proyecto; es decir, cubriendo las exigencias o requerimientos del proyecto,

contribuye a minimizar los costos de inversión y, los costos y gastos durante el

periodo productivo del proyecto. El objetivo que persigue es lograr una posición de

competencia, basada en menores costos de transporte y en la rapidez del servicio.

26

Los criterios a evaluar para elegir la localización de la planta de fabricación de

cartones de huevos se determinarán tomando en cuenta los factores que se

consideran como los más importantes, estos factores son:

Servicios de transporte

Proximidad de materias primas

Cercanía a los clientes

Disponibilidad de mano de obra

Impuestos

Calidad de la mano de obra

Regulaciones legales

Vías de acceso

Suministros

Valor del terreno

3.3 Método de localización por puntos ponderados.

3.3.1 Macro localización de la Planta.

Para evaluar la ubicación de la nave industrial se utilizará un método cualitativo, en

el cual se analizarán primero las alternativas a nivel macro donde se han tomado a

consideración los departamentos de San Salvador, Santa Ana y San Miguel, los

cuales fueron en donde se basó mayormente el estudio de mercado considerando

que estos departamentos son los que exigen mayor demanda en el consumo de

cartones de huevos ya que poseen grandes productores de huevos, según lo

establecido en el análisis del estudio de mercado. El método a implementar será por

puntos ponderados tanto a nivel macro como a nivel micro.

27

Tabla 20. Macro localización de la Planta.

3.3.2 Micro localización de la Planta.

Una vez determinada la localización macro, se procede a evaluar las opciones para

la micro localización para decidir, por medio de las ponderaciones más relevantes,

cual es la mejor ubicación de la planta que se pretende crear.

Tabla 21. Micro localización de la Planta.

3.3.3 Análisis Cualitativo de la Localización

A través de un método cualitativo, el cual se basa en criterios que predominan a la

hora de tomar la decisión por la mejor ubicación de la futura planta de fabricación de

cartones de huevos, se llevó a cabo la comparación entre tres alternativas antes

mencionadas, observando así la que mejor conviene para los requerimientos

necesarios es la que obtenga mayor ponderación. Se estudiaron las alternativas a

nivel macro, en San Salvador, Santa Ana y San Miguel. Por el resultado obtenido se

determinó que es más conveniente ubicar la planta fabricación de cartones de

huevos, en el departamento de San Salvador, ya que prevalece la cercanía a los

clientes, el acceso inmediato a la mano de obra y materias primas.

Servicios de transporte 0.25 50 12.5 40 10 70 17.5 Impuestos 0.20 50 10 50 10 80 16

Calidad de mano de obra 0.16 60 9.6 50 8 60 9.6 Regulaciones legales 0.10 60 6 50 5 70 7

Vías de acceso 0.12 70 8.4 60 7.2 60 7.2 Suministros 0.08 50 4 60 4.8 50 4

Valor del terreno 0.09 40 3.6 50 4.5 50 4.5 Total 1 54.1 49.5 65.8

Apopa Nejapa Evaluación =

AxD B=Calificación C=Calificación D=Calificación Criterios A= Peso (%) Evaluación = AxB

Evaluación = AxC

MICROLOCALIZACIÓN Santo Tomas

Servicios de transporte 0.3 80 24 50 15 60 18 Acceso a materias primas 0.2 90 18 50 10 60 12

Cercanía a los clientes 0.25 80 20 40 10 40 10 Disponibilidad de mano de obra 0.2 80 16 40 8 60 12

Vías de acceso 0.05 70 3.5 30 1.5 80 4 Total 1 81.5 44.5 56

MACROLOCALIZACIÓN San Salvador Santa Ana San Miguel

Criterios A= Peso (%) Evaluación = AxB

Evaluación = AxC B=Calificación C=Calificación D=Calificación Evaluación =

AxD

28

También se estudiaron las alternativas de localización a nivel micro. Es decir, luego

de haber encontrado que la alternativa 1 (San Salvador), a nivel macro, fue la

favorable a las necesidades de la fábrica de fabricación de cartones de huevos, se

realizó el estudio del lugar dentro de San Salvador, teniendo 3 alternativas. Se

utilizó el mismo método cualitativo basado en criterios de evaluación. Se concluye

que la alternativa a nivel micro que más se adecua a lo requerido es la de la zona de

Apopa en San Salvador, aprovechando que en ella hay recursos y servicios de

transporte y vías de acceso. Además este lugar está mejor ubicado en lo que

respecta a la accesibilidad de clientes y de proveedores.

Uno de los puntos determinantes para tomar la decisión donde ubicar la planta fue el

del precio del terreno.

Considerando que la zona aledaña posee buenas oportunidades de desarrollo,

donde se podrá responder con la responsabilidad social.

Por lo tanto, se concluye que la fabricación de cartones de huevos se ubicará en el

área de San Salvador, en el municipio de Apopa.

La planta se instalará en un terreno ubicado en el Km. 18 ½ carretera antigua

que de Apopa conduce a Nejapa, 700 mts. antes del desvío hacia Colonia

Cuesta Blanca, Apopa.

29

Figura 1. Ubicación de la Planta: Apopa, San Salvador.

3.4 Determinación de la capacidad instalada óptima del proyecto.

El tamaño de la planta se define como la producción anual que se pretende realizar

para satisfacer la demanda potencial insatisfecha de cartones de 30 unidades de

huevos, en un turno de 8 horas y 280 días laborales.

Según especificaciones del fabricante de la máquina seleccionada para la fabricación

de cartones de huevos, ésta puede producir 4,500 cartones por hora, con una

eficiencia promedio de máquina de 77%, o sea que en un año se disponen de 280

días máquina. La eficiencia de la planta se obtiene de la relación cartones a producir

entre capacidad de cartones a producir. La capacidad instalada óptima se muestra a

continuación:

Ubicación Establecida

30

Tabla 22. Capacidad Instalada de la Planta.

Fuente: Elaboración propia.

3.5 Descripción del proceso productivo.

Todo el proceso de formación de los cartones de huevos lo realiza una sola máquina

especialmente diseñada para ello. La materia prima viene clasificada previamente

desde que el proveedor la despacha y el prensado y empaquetado de las pacas de

cartones de huevos se realiza manualmente. A continuación se detalla el proceso

productivo:

Preparación de pasta:

El proceso se inicia con la molienda del papel reciclado previamente clasificado, el

cual se introduce manualmente en un pulper, simultáneamente la máquina agrega

resina para proporcionarle mayor consistencia al cartón. A continuación, se muestra

la composición de la pasta por tanda de 4,500 cartones de 30 unidades de huevos:

Tabla 23. Composición de la pasta.

Años

Total

Demanda

Potencial

(Cartones)

% a Cubrir

de la

demanda

potencial

Cartones a

Producir

Demanda de

El Salvador

(Cartones)

Demanda

de

Honduras

(Cartones)

Producción

Mensual

de

Cartones

Producción

Día de

Cartones

Producción

Hora de

Cartones

Eficiencia

de la

Planta

2012 12816,035 75% 9612,026 3268,089 6343,937 801,002 34,329 4,291 31.79%

2013 12825,295 75% 9618,971 3270,450 6348,521 801,581 34,353 4,294 31.81%

2014 13157,235 75% 9867,926 3355,095 6512,831 822,327 35,243 4,405 32.63%

2015 13818,407 70% 9672,885 3288,781 6384,104 806,074 34,546 4,318 31.99%

2016 14815,676 65% 9630,190 3274,264 6355,925 802,516 34,394 4,299 31.85%

2017 16156,231 60% 9693,739 3295,871 6397,868 807,812 34,620 4,328 32.06%

2018 17847,603 55% 9816,182 3337,502 6478,680 818,015 35,058 4,382 32.46%

2019 19897,680 50% 9948,840 3382,606 6566,235 829,070 35,532 4,441 32.90%

2020 22314,730 45% 10041,628 3414,154 6627,475 836,802 35,863 4,483 33.21%

2021 25107,411 40% 10042,964 3414,608 6628,356 836,914 35,868 4,483 33.21%

Materia

Prima

Porcentaje

RequeridoPeso (kg)

Costo Unitario

($)Costo Total ($)

Periódico 80.00% 205 0.06$ 12.29$

Cartoncillo 10.00% 26 0.08$ 2.05$

Cartulina 5.00% 13 0.08$ 1.02$

Revista 3.00% 8 0.08$ 0.61$

Cartón 2.00% 5 0.08$ 0.41$

Total 256 16.38$

31

Limpieza de pasta:

La máquina envía la pasta del pulper a un filtro para ser limpiada de cualquier

material ferroso.

Desfibración de pasta:

La pasta limpia es enviada al desfibrador para lograr así una pasta más fina.

Moldeo de pasta:

La pasta es enviada a cada molde formador, mediante una bomba de succión que

genera vacío en cada molde para que la pasta se adhiera a éstos, y luego es retirado

cada cartón por la acción de presión de aire en cada molde.

Secado de cartones:

Los cartones húmedos recién salidos de la máquina moldeadora son sometidos a

secado en un horno a base de aire caliente.

La siguiente figura muestra el diagrama de operaciones para la fabricación de tandas

de 4,500 cartones de 30 huevos:

32

Figura 2. Diagrama de Operaciones.

FORMAR PULPA DE PAPEL

0.5% DESPERDICIO

O - 4

O - 3

MOLDEAR CARTONES

2% DESPERDICIO

SECAR CARTONES

AMP

BPT

DIAGRAMA DE OPERACIONES PARA LA FABRICACIÓN DE CARTONES DE 30

HUEVOS USANDO PAPEL RECICLADO

Fabricación de 4,500 cartones de 30 huevos

O - 1

O - 2 FILTRAR PULPA

0.5% DESPERDICIO

DESFIBRAR PULPA

0.5% DESPERDICIO

O - 5

20 MIN.

5 MIN.

5 MIN.

20 MIN.

10 MIN.

248 KG EN 4,500

CARTONES DE

HUEVOS.

256 KG MEZCLA PAPEL

RECICLADO

Fuente: Fabricante de máquina formadora de cartones de huevos.

Operaciones Tiempo Total

6 60 minutos

33

3.6 Selección de maquinaria.

Por las condiciones que presenta el proceso productivo para la elaboración de

cartones para empaque de huevos, la maquinaria y equipo a utilizar debe poseer las

especificaciones técnicas que permitan facilitar la elaboración del producto y que

contribuya a conservar las propiedades del mismo. Pero es de tener en cuenta que

son muchos los factores que se consideran para seleccionar la tecnología adecuada

para que los procesos productivos se ejecuten de manera apropiada; los más

trascendentales que se han considerado, son los siguientes:

Capacidad instalada de la maquinaria.

Mantenimiento.

Inventario de repuestos.

Vida útil.

Tamaño de la maquinaria y equipo.

Disponibilidad en el medio nacional.

Costos de instalación y puesta en marcha.

Grado de automatización.

Costos de adquisición.

Condiciones de compra.

Costos de operación.

Después de considerar los factores antes mencionados, se procede a seleccionar la

maquinaria y equipo que más se adapta a las necesidades de producción. A

continuación, se detalla la maquinaria y equipo para el proceso de fabricación de

cartones para empaque de huevos:

34

Tabla 24. Selección de maquinaria y equipo.

Máquina Especificación Imagen

Máquina formadora de cartón de huevos11

Capacidad de producción: 4,500 cartones por hora.

Consumo de agua: 300 litros por hora.

Consumo de energía eléctrica: 45 Kw / h.

Consumo de combustible: 8 galones por hora.

Forma de operación: automático a través de PLC.

Secado: presando en caliente.

Sistema automático de suministro de agua caliente.

Sistema de empaque manual de cartones

Hidrómetro

Sirve para medir humedad en los cartones de huevos.

Prensa para pacas de cartones12

Presión de compresión: 10 toneladas

Tiempo de compresión: 10 segundos.

Báscula13

Capacidad: 2,000 lbs.

Se utilizará para pesar las cantidades a mezclar de papel reciclado.

11

http://www.alibaba.com/product-gs/382327467/Automatic_Paper_Pulp_Moulding_Machine.html

12 http://www.miltek.com.mx/Prensa-205---Pacas-de-60-kg-15901.aspx

13http://sv.clasificados.st/herramientas_y_equipos_de_trabajo/contacto/3513227/El+Salvador/Santa+A

na/vendo-2-basculas-de-1000-libras-a-350.html

35

Montacarga14

Capacidad 2.5 Toneladas

Combustible: Gas GLP

Pallet15

Capacidad: 2.5 toneladas

Se utilizará para manejo de materia prima.

Camión16

Capacidad: 10 Toneladas.

Extintor

Tipo ABC

Extintor portátil

Tipo ABC Portátil

Carretilla

Para el transporte de pacas de cartones de huevos hacía la bodega.

Báscula Digital

Para medir gramaje de los cartones.

14

http://sv.clasificados.st/autos/contacto/2458448/El+Salvador/La+Libertad/vendo-montacarga-marca-

caterpillar-a%C3%B1o-2005-exelente-estado.html

15http://sv.clasificados.st/herramientas_y_equipos_de_trabajo/contacto/3165181/El+Salvador/San+Sal

vador/Pallets-NUEVOS-de-2-5-Toneladas-ideales-para-mover-cualquier.html

16 http://sv.clasificados.st/autos/contacto/3515331/El+Salvador/San+Salvador/Vendo-camion-

International-a%C3%B1o-2000-serie-4700-de.html

36

3.7 Higiene y seguridad ocupacional.

A manera de involucrar al personal de la planta en una manera de trabajo limpia y

velando en todo momento por el orden, se implementara un programa de 5s’s, en el

cual se inculcará el trabajar sólo con lo necesario previa clasificación de

herramientas y utensilios, respetar procedimientos establecidos, mantener equipos,

maquinas, herramientas y áreas de trabajo limpios durante y al finalizar cada tarea,

colocar todos los implementos y utensilios en el lugar designado para esto una vez

han sido utilizados, y como parte fundamental de dicho programa se dará el enfoque

de mantener e implementar esta filosofía como una manera de trabajo constante.

La implementación del programa de Mantenimiento Preventivo Total (TPM por sus

siglas en inglés) parte fundamental y medular para la prolongación de la vida de la

maquinaria, reducción de gastos de mantenimiento correctivo y mantenimiento de

condiciones de limpieza. Así como velar por el orden como una manera de crear

condiciones de seguridad en las áreas de trabajo.

Mediante capacitaciones hacia los operarios de maquinaria sobre cómo aplicar

mantenimiento autónomo, siendo estos capaces de identificar las condiciones

anormales que pueden presentarse en el día a día de la operación de la maquinaria,

y las medidas a ser tomadas para poder tratar o solucionar dichas anormalidades.

A fin de garantizar las condiciones de seguridad para todos los que operen dentro de

la planta, existirá un encargado de velar porque todas las tareas desempeñadas se

realicen cumpliendo con normas de seguridad establecidas, utilizando de manera

correcta las herramientas y utensilios que las tareas demanden, y proporcionando

equipo de protección personal acorde al tipo de actividad realizada.

Como medida fundamental para reducir el riesgo de incendio, aparte de programar

revisiones periódicas en los sistemas de cableado eléctrico para prevenir

cortocircuitos, se tendrá la distribución de extintores de tipo ABC por toda la planta, a

fin de poder sofocar cualquier conato de incendio que pueda presentarse.

37

Los tipos de extintores a utilizar serán portátiles y carros de extinción, según sea el

área que se está asegurando.

Como medida inmediata para contrarrestar incendios se planea la instalación de un

sistema de detección temprana acompañado de rociadores de agua.

3.8 Cálculo de la mano de obra necesaria.

Al inicio de la operación de producción, se requiere un operario en el área de

clasificación de la materia prima, para pesar y mezclar las cantidades requeridas de

cada tipo de papel, y luego introducir la materia prima en la máquina formadora de

cartones de huevos. Según el fabricante de la máquina formadora de cartones de

huevos, ésta requiere de 2 operarios con conocimientos o experiencia en manejo de

PLC (Controlador Lógico Programable).

Aparte de la operación de la máquina formadora de cartones de huevos, se necesita

un operario más para realizar el prensado y empaquetado de las pacas de 140

cartones cada una, y luego trasladarlas al área de bodega de producto terminado.

Tabla 25. Personal requerido en el área de producción.

3.9 Cálculo de inventario de materia prima.

Para poder realizar un cálculo del requerimiento de materiales para el primer año de

operación, es necesario, definir la política de horarios de la planta y el número de

días a trabajar por año.

Las consideraciones para establecer las políticas de horario son:

Cantidad

operariosProceso Equipo

1 Clasificación de la materia prima Báscula

2Operación de maquina formadora de

cartones de huevosMáquina formadora de cartones de huevos

1Prensado y empaquetado de pacas de

cartones de huevosPrensa para pacas

38

1. Un año promedio consta de 365 días y está constituido por días laborales y no

laborales. Según el Capítulo III, artículo 171 del Código de Trabajo, las horas de

trabajo son diurnas y nocturnas. Las diurnas están comprendidas entre las seis

horas y las diecinueve horas de un mismo día; y las nocturnas comprenden entre

las diecinueve horas de un día y las seis horas del siguiente día.

2. La jornada ordinaria de trabajo efectivo diurno, salvo las excepciones legales no

excederá de ocho diarias. La semana laboral diurna no excederá de 44 horas.

3. Los turnos de laborales son de lunes a viernes en el horario de 8:00 a.m. a 5:00

p.m., y el día sábado de 8:00 a.m. a 12:00 p.m. (se establece una hora de

almuerzo de 12:00 m. a 1:00 p.m.).

4. Vacaciones anuales son de 15 días por año.

5. Asuetos en el año por días feriados:

Primero de enero

Jueves, Viernes y Sábado Santo

Primero de mayo (Día del Trabajo)

6 de agosto

15 de septiembre

2 de Noviembre

25 de Diciembre

Fiesta Patronal

Teniendo en cuenta las consideraciones anteriores se tienen los siguientes

resultados:

Número de días feriados por año: 10 días

Número de días por año: 365 en promedio (366 año bisiesto)

Número de días sábado y domingo por año: 76 días en promedio

Número de días laborales = 366-76-10 = 280 días laborales al año.

La siguiente tabla muestra el detalle de la materia prima requerida durante los

próximos diez años para producir la demanda insatisfecha a proveer:

39

Tabla 26. Inventario de materia prima.

Nota: La mezcla de papel está constituida por: Cartoncillo, Cartulina, Revista y

Cartón y el proveedor puede proporcionar ésta mezcla según los requerimientos de

producción, previo contrato de compra al menos mensual.

3.10 Política de inventarios.

La política de inventarios se ha determinado a través del modelo Cantidad

Económica de Pedido (EOQ, por sus siglas en inglés), y así calcular la cantidad

óptima de unidades a pedir para minimizar costos por mantenimiento del producto.

En la columna (A) se indican los materiales e insumos a los que se ha de aplicar la

política de inventarios.

En la columna (B) se han expresado las demandas anuales de dichos materiales.

En la columna (C) se muestran las cantidades de lotes económicos a cubrir de cada

uno de los materiales, para ello se ha utilizado la siguiente fórmula17:

17

Modelo EOQ de inventario, Render, Heizer; Principios de Administración de Proyectos, Prentice

Hall, Quinta edición, 2004

AñosCantidad

de LotesPeriódico Mezcla Papel Resina

2012 2,848 583,642.23 145,910.56 7,048.82

2013 2,850 584,063.94 146,015.99 7,053.91

2014 2,924 599,180.48 149,795.12 7,236.48

2015 3,071 629,290.27 157,322.57 7,600.12

2016 3,292 674,705.90 168,676.48 8,148.62

2017 3,590 735,754.77 183,938.69 8,885.93

2018 3,966 812,779.83 203,194.96 9,816.18

2019 4,422 906,140.37 226,535.09 10,943.72

2020 4,959 1016,212.79 254,053.20 12,273.10

2021 5,579 1143,391.48 285,847.87 13,809.08

Requerimientos de Materia Prima (Kg)

40

Donde:

Q: Número de piezas por orden.

D: Demanda anual en unidades del articulo en inventario.

S: Costo de ordenar o de preparación de cada orden.

H: Costo de mantener inventario por unidad.

En la columna (D) se muestran las cantidades de órdenes por año a realizar.

En la columna (E) se muestra los días entre órdenes de compra.

En la columna (F) se muestra el punto de reorden.

Los días laborales por año son: 280 días.

El Costo de mantener el inventario es de: $0.50

El costo de realizar cada pedido es de $10.

Tabla 27. Política de Inventarios.

3.11 Manejo de materiales.

Para el manejo de materiales en la planta se emplearán los siguientes equipos:

Montacarga.

Se utilizará un montacarga para la movilización de la materia prima y producto

terminado. Las pacas de materia prima, las descarga el montacarga del camión

proveedor y las coloca en el almacén, unas pacas sobre otras hasta un máximo de 5

pacas. En la bodega de producto terminado se usará el montacarga para cargar los

camiones repartidores por medio de una tarima con 7 niveles de 3 pacas cada uno,

por lo que cada tarima estará compuesta por 21 pacas.

A B C D = B / C E = 280 / D F = (B / 280)*3

MATERIAL O INSUMODEMANDA

ANUAL (kg)

LOTE ECONÓMICO

(Kg)

ORDENES

POR AÑO

DÍAS ENTRE

ORDENES

PUNTO DE

REORDEN

Papel periódico 583,642 10,804 54 5 6,253

Mezcla de papel (Cartoncillo,

cartulina, revista, cartón)145,911 5,402 27 10

1,563

Resina 7,049 1,187 6 47 76

41

Pallets ó Carretillas.

Del almacén de materia prima hacia el área de producción, se usaran carretillas ó

pallets para el transporte de las cantidades de papel requeridas. Del área de

producción hacia la bodega, se usarán para el transporte de las pacas de cartones

de huevos.

3.12 Justificación de la cantidad de equipo a comprar.

Existen proveedores de máquinas formadoras de cartones de huevos que han

integrado todo el proceso de producción en una sola máquina, de manera que el

proceso es más uniforme y se necesita menos personal, por lo tanto, se opta por una

sola máquina que realizará la producción de cartones de huevos, desde que se

ingresa la materia prima para la formación de la pasta, hasta la formación y secado

de cartones; en lugar de máquinas individuales, ya que ésta máquina está

especialmente diseñada para ello, logrando así mayor eficiencia en la producción,

menor mantenimiento, se necesita menos espacio, se requieren menos operarios y

además resulta ser una alternativa más económica a diferencia de comprar

máquinas individuales.

42

3.13 Pruebas de control de calidad.

Tabla 28. Plan de Control de Puntos Críticos.

No Conformidad Corrección

Clasificación de materia

primaPC

Calibración de

maquinariaMax 8%

Que se exceda

de 8% la

humedad de la

materia prima

(papel)

Rechazar

paqueteReceptor de M.P.

Supervisor de

calidadM-AC-001

Clasificación de materia

primaPC

Comprobación de %

de cada tipo de papel

para crear pasta

±1%Exceder o no

alcanzar el ±%

respectivo

Recalcular las

cantidades de

papel

adecuados

OperarioSupervisor de

calidadM-AC-002

Agregar resina PCVerificación de

gramaje agregado

2±0.5% del peso total

en gramos

Exceder o no

alcanzar el ±%

respectivo

Recalcular

cantidad de

goma de

resina a

agregar

OperarioSupervisor de

calidadM-AC-003

Moldeo de caja en máquina PCCInspección visual de

la forma del moldeo

± 2 mm de las medidas

establecidas

No se acepta una

caja con medidas

fuera del limite

establecido

Rechazo de

la cajaOperario

Supervisor de

calidadM-AC-004

Revisión y empaque PC Verificación visual Rebaba excedente

Que aun

contenga

excedentes

Reproceso de

la operaciónOperario

Supervisor de

calidadM-AC-005

Secado de cartón PCCalibración

temperatura horno230°-235° centígrados

Temperatura

menor o mayor

que la establecida

Calibración

horno y

reproceso

OperarioSupervisor de

calidadM-AC-006

Revisión y empaque PCC

Calibración y control

visual de la

operación

Ningún producto mal

empaquetado

Cajas mal

empacadas

Reproceso de

la operaciónOperario

Supervisor de

calidadM-AC-007

Revisión y empaque PCPacas con faltantes

o sobrantes140 cartones por paca

Uno o mas

cartones faltantes

o sobrante

Reajustar

cantidadEmpacador

Supervisor de

calidadM-AC-008

Revisión y empaque PCCalibración de

prensadora Presión de 250 Kg

Presión mayor o

menor a 250 kg

Ajustar

presiónEmpacador

Supervisor de

calidadM-AC-009

Revisión y empaque PCCInspección visual de

pacas

Rechazo por cartón

sucio en paca

Uno o mas

cartones

contaminados

físicamente

Rechazo

pacaEmpacador

Supervisor de

calidadM-AC-010

Responsable de

Corrección

Título y

CódigoEtapa del Proceso PC/PCC Medida Preventiva Límites Críticos

DescripciónResponsable Detectar

NC

43

3.14 Mantenimiento que aplicará la empresa.

Los 4 niveles de mantenimiento se realizarán a través de Outsourcing. El

mantenimiento que se aplicará en la planta comprende los siguientes niveles de acción:

Nivel 1: Mantenimiento de los equipos de producción.

Nivel 2: Mantenimiento de la flota vehicular de reparto.

Nivel 3: Mantenimiento de las instalaciones de planta y civiles (edificios).

Nivel 4: Mantenimiento de las áreas generales.

Tabla 29. Mantenimiento de nivel I: Equipos de Producción.

Tabla 30. Mantenimiento de Nivel II: Vehículos de reparto.

EQUIPO MANTENIMIENTOFRECUENCI

A

PROVEEDOR DEL BIEN Ó

SERVICIODIRECCIÓN DEL PROVEEDOR

Cambio válvulas dosificadoras

Cambio de molde formador

Cambio mangueras de presión

Cambio mangueras de vacío

Compresor de aireCambio de aceite, Cambio de filtro aceite,

Cambio filtro aire, Cambio separador aceiteTrimestral

Bomba de vacioCambio de aceite, Cambio de filtro aceite,

Cambio filtro aireTrimestral

Prensa de Pacas de

CartonesCambio mangueras hidráulicas Anual INDUASA S.A. de C.V.

Col. Centro América, Calle Gabriela

Mistral, # 709, San salvador. Tel: 2211-

8577

Mantenimiento General TrimestralServicios Industriales

Medina

Carretera Troncal del Norte, Km. 3, San

Salvador. Tel: 2286-9252

Cambio de Llantas Anual Medracar S.A. De C.V.

Final pasaje KL, Senda Jardín Poniente

#11, Jardines de la Escalón. San

Salvador. Tel: 2262-1586

Máquina formadora de

Cartones de Huevos

Montacarga

SERVI-FRIO INDUSTRIAL

IMDISAR S.A. DE C.V.12 Calle, Pte, #2419, Col. Flor Blanca,

San Salvador

Final Autopista Norte y 5a. Ave Norte

#81, Condominios San Francisco,

Mejicanos, San Salvador. Tel: 2235-6607

Anual

EQUIPO MANTENIMIENTO FRECUENCIAPROVEEDOR DEL BIEN Ó

SERVICIODIRECCIÓN DEL PROVEEDOR

Mantenimiento General Cada 5,000 kms

Cambio de Llantas Cada 50,000 kms.

Camión de 10 Toneladas

Calle a Tonacatepeque,

frente a Unicentro

Soyapango, San Salvador.

Tel: 2292-6823

AB&C Autos Buses y

Camiones

44

Tabla 31. Mantenimiento de nivel III: Instalaciones de planta.

Tabla 32. Mantenimiento de nivel IV: Áreas generales.

3.15 Determinación de las áreas de trabajo necesarias.

La Bodega tendrá capacidad para 36 tarimas, 12 por cada nivel, es decir que se

pueden apilar hasta un máximo de 3 tarimas.

En Almacén de Materia prima se podrá mantener 63 pacas de papel reciclado, es decir

apilarse en un máximo de 3 pacas horizontalmente, y 21 pacas por nivel máximo.

DESCRIPCIÓN TIPO DE TARIMA A UTILIZAR

Medida de 130 cm X 150 cm X 17 cm

Entrada por 2 o 4 lados.

Parte superior: 5 tablas de 1” x 6”

Parte media: 3 polines de 1 ½” X 4 ”

Parte inferior: 3 tablas de 1” X 6”

Alto

MANTENIMIENTO FRECUENCIAPROVEEDOR DEL

BIEN Ó SERVICIODIRECCIÓN DEL PROVEEDOR

Fumigación MensualExterminadora

Universal

33 Ave. Sur, #646, Col. Flor Blanca, San Salvador.

Tel: 2245-1958

Recarga Extintores Cada 6 meses Serviprisa Ave. Masferrer, # 424, Col. Escalón. Tel: 2257-5757

MANTENIMIENTO FRECUENCIAPROVEEDOR DEL

BIEN Ó SERVICIODIRECCIÓN DEL PROVEEDOR

Jardinería Mensual

Pintura Anual

FUMIR Cleaning

Services

Blvd. Universitario, Condominio Residencial San

Luis, # 18, San Salvador. Tel: 2274-6439

45

3.16 Distribución de la planta.

A continuación se muestra el resumen de áreas a construir en la planta productora de

cartones de huevos:

Tabla 33. Resumen de Áreas

No. Descripción Área (m2)

1 Gerencia General 30

2 Gerencia de Producción 9

3 Gerencia Administrativa 12

4 Área de Producción 150

5 Unidad de Compras y Ventas 12

6 Laboratorio Control de Calidad 30

7 Recepción 38

8 Área de Mantenimiento 26

9 Sala de Reuniones 12

10 Almacén Materia Prima 36

11 Bodega de Producto Terminado 44

12 Portería 21

13 Clínica 18

14 Planta Eléctrica 15

15 Área Verde 165

16 Baños Empleados 24

17 Baños Públicos 17

Total 659

46

3.17 Carta de Actividades Relacionadas.

GERENCIA DE PRODUCCIÓN

GERENCIA ADMINISTRATIVA

ÁREA Y OFICINA DE PRODUCCIÓN UNIDAD DE COMPRAS

Y VENTAS LABORATORIO

CONTROL DE CALIDAD

RECEPCIÓN ÁREA DE

MANTENIMINETO BODEGA

ALMACÉN

PARQUEO

ÁREA DE CARGA

ÁREA DE DESCARGA

BODEGA PRODUCTO TERMINADO

PORTERÍA Y ÁREA DE VIGILANCIA

CLÍNICA

ÁREA DE LIMPIEZA PLANTA

ELÉCTRICA ÁREA VERDE

CAFETERÍA

1

2

3 4

5

6

7 8

9

10

11 12

13

14

15

16

17

18

19

20

1 2

3 4

5 6

7 8

9 10

11 12

13 14

15 16

17 18

19 20

BAÑOS PÚBLICOS

BAÑOS EMPLEADOS

21 22

21

22

GERENCIA GENERAL

1 RUIDO 2 HIGIENE 3 CONFIDENCIALIDAD 4 ILUMINACIÓN 5 CONSULTAS 6 MANEJO DE MATERIALES 7 SEGURIDAD

MOTIVOS DE PROXIMIDAD

ABSOLUTAMENTE NECESSARIA A ESPECIALMENTE IMPORTANTE E

IMPORTANTES I ORDINARIA O NORMAL O

UNIMPORTANT (SIN IMPORTANCIA) U INDESEABLE X

GRADOS DE PROXIMIDAD A

5 , 6 , 7

I 6 , 7

A 1 , 2 , 3

U 1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3 I

1 , 2 , 5 A 2 , 4 , 7

I 1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

U 1 , 2 , 3 U

4 , 5 , 6 E

4 , 6 , 7 E 2 , 3 , 5

I 2 , 3 , 5

I 3 , 5 , 7

X 1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3 A 4 , 5 , 6 U

1 , 2 , 3

E 4 , 5 , 6 U

1 , 2 X

1 , 2 , 3 I

5 , 6 , 7 U

1 , 2 , 3 O

4 , 5 , 6

U 1 , 2 , 3

E 6 , 7 X

1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3 I

5 , 6 , 7 X

1 , 2 , 3 U

1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3 O

4 , 5 , 6 U

1 , 2 , 3 I 6 , 7

E 1 , 6 , 7

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

O 1 , 2 , 3

I 3 , 5 A

1 , 2 , 6 O

1 , 2 I 2 , 4 , 5

A 4 , 5 , 6 A

4 , 5 , 6 X

1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3 I 5 , 6 , 7

I 5 , 6 , 7 U

1 , 2

X 1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3 U

1 , 2 , 3 O 2 , 3

U 1 , 2 A

1 , 2 , 3

I 6 , 7 A

2 , 3 , 6 X

1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 3 , 4

U 1 , 2

I 5 , 6 , 7

O 5 , 6 , 7 O

5 , 6 U 1 , 3

I 2 , 3 , 4

A 5 , 6 , 7 O

5 , 6 O

5 , 6 , 7 A 1 , 2 , 3

A 1 , 2 , 3

O 5 , 6

A 4 , 5 , 6 ,

I 5

A 1 , 2 , 3

E 3 , 6 , 7

A 5 , 6 , 7

X 1 , 2 , 3

A 6 , 7

A 5 , 6 , 7

A 6 , 7

O 1 , 2

A 1 , 2 , 3

A 1 , 2 , 3

U 1 , 2 X

1 , 2 X 1 , 2 , 3

A 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

I 2 , 3

U 1 , 2

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

E 1 , 2 , 7

X 1 , 2 , 3

A 2 , 4 , 7

X 1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3 E

1 , 2 , 7 A

1 , 2 , 3 E

1 , 2 , 7

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2

X 1 , 2

O 1 , 2

U 1 , 3

O 1 , 2

A 1 , 2 , 3

A 1 , 2 , 3

A 5 , 6 , 7

A 1 , 2 , 3

E 1 , 6

A 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2

X 1 , 3

O 1 , 2

X 1 , 2

I 3 , 7

E 1 , 2 , 3

X 1 , 2

U 1 , 2

X 1 , 2

X 1 , 2 U

1 , 2 O

1 , 4

X 1 , 2

X 1 , 2

O 1 , 2

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2

U 1 , 2

X 1 , 2

I 1 , 2 , 3

X 1 , 2

X 1 , 2

X 1 , 2

I 1 , 2 , 3

X 1 , 3

X 1 , 2 X

1 , 2

X 1 , 2 X

1 , 2 X 1 , 2

X 1 , 2

X 1 , 2

A 1 , 2 ,

X 1 , 2

A 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

E 4 , 6 , 7

X 1 , 2

I 3 , 7

E 1 , 2

X 1 , 2

U 1 , 2 , 3

X 5 , 6

X 1 , 2

X 1 , 2

E 1 , 2

X 1 , 2 , 3

X 5 , 6

X 1 , 2 A

1 , 2 , 6

A 1 , 2 , 6 I

1 , 4 , 5 X 1 , 2 X

1 , 2 E 1 , 2 , 4

O 1 , 2

I 1 , 2

X 1 , 2

X 1 , 2

O 1 , 2

I 1 , 2

A 1 , 2 , 6

X 1 , 3 X

1 , 2 A

1 , 2 , 6 X

1 , 2 X

1 , 2 X

1 , 2

I 1 , 2 , 5 U

1 , 2 , 3

X 1 , 2

X 6 , 7

X 6 , 7

X 1 , 2

U 1 , 2 , 3 I

1 , 2 X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3 A

1 , 2 U 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

A 1 , 2

U 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

O 1 , 2

U 1 , 2 , 3

X 1 , 2 , 3

E 2 , 4 , 7

U 1 , 2 , 3 U

1 , 2 U

1 , 2 X

1 , 2 , 3 X

1 , 2 , 3 I 3 , 4

O 1 , 2

X 1 , 2 , 3

X 2 , 3 , 4

X 1 , 2 , 3

47

3.18 Hoja de Análisis de Actividades Relacionadas.

HOJA DE ANÁLISIS DE ACTIVIDADES RELACIONADAS

NO. ACTIVIDAD GRADO DE RELACIÓN

A E I O U X

1 GERENCIA GENERAL 2,3 - 4 5,6,7,8 9 10,11,12, 13,15,16, 17,18,19,20,21,22

2 GERENCIA DE PRODUCCIÓN 4,5,9,10 3 7,8,12,13, 14,16, 18,21 11,17,19,20 15,22

3 GERENCIA ADMINISTRATIVA 1,4,5 2,16,20 8,15,17,18 6,10 7,9,13,14, 19,21,22 11,12

4 ÁREA Y OFICINA DE PRODUCCIÓN 2,3,6,9,10, 14,21 12,13,18 1,5,8,22 7 15,20 11,16,17,19

5 UNIDAD DE COMPRAS Y VENTAS 2,3 9,14 4,10 1,6,12 13 7,8,11,15, 16,17,18,19,20,21,22

6 LABORATORIO DE CONTROL DE CALIDAD 2,4 - 10 1,3,5,8, 9,12,13,14, 7,11,15,16,17,18,19,20,21,22

7 RECEPCIÓN 15,22, - 2,11,21 1,4 3,8, 5,6,9,10,12,13,14,16,17,18,19,20

8 ÁREA DE MANTENIMIENTO 10,17, 18,19 12,13,14 2,3,4,9 1,6,20 7,21,22 5,11,15,16,

9 BODEGA 2,4,10,12, 13,14 5 8,11 - 1,3,615 7,16,17,18,19,20,21,22

10 ALMACÉN 2,4,8,9,12, 13,14 - 5,6, 3.11, - 1,7,15,16,17,18,19,20,21,22

11 PARQUEO 13,14, 15 12,22 7,9 10,16,20 2 1,3,4,5,6,8,17,18,19,21

12 ÁREA DE CARGA 9,13,14 4,8,11 2,22 5 6,15,20 1,3,7,16,17,18,19,21

13 ÁREA DE DESCARGA 9,10,11,12 4,8 2,15 14 3,5,6,22 1,7,16,17, 18,19,20,21

14 BODEGA DE PRODUCTO TERMINADO 4,9,10,11, 12 5,8 2 13 1,3,6,17 7,16,18,19,20,21,22

15 PORTERÍA Y ÁREA DE VIGILANCIA 7,11 22 3,13,18 19 4,9,12,16 1,2,5,6,8,10,17,20,21

16 CLÍNICA - 3,17 2 11 - 1,4,5,6,7,8,9,10,12,13,14,18,19,20,21

17 ÁREA DE LIMPIEZA 8,19,20,21,22 16 3 - 2,14 1,4,5,6,7,9,10,11,12,13,15,18

18 PLANTA ELÉCTRICA 8 4 3,20,21,22 2 - 1,5,6,7,9,10,11,12,13, 14,16,17,19

19 ÁREA VERDE 8,17 - - 15,20,21 2,3 1,4,5,6,7,9,10,11,12,13,14,16,18, 22

20 CAFETERÍA 17 3 18 8,11,19 2,4,12 1,5,6,7,9,10,13,14,15, 16,21,22

21 BAÑO EMPLEADOS 4,17 22 7,18 2,19 3,8 1,5,6,9,10, 11,12,13,14,15,16,20

22 BAÑOS PÚBLICOS 7,17 11,15,21 4,12,18 - 3,8,13 1,2,5,6,9,10,14,16,19, 20

48

3.19 Manual de organización.

Misión de la Empresa

Somos una empresa industrial y comercial de productos de primera calidad, el cual

busca satisfacer las necesidades del mercado nacional y extranjero a través de una

relación directa con productores, basado en el cuidado del medio ambiente mediante el

aprovechamiento y reutilización de los recursos para fabricación de cartones de huevos

de gran calidad.

Visión de la Empresa

Ser una empresa líder en el mercado nacional e internacional de productos con valor

agregado, con presencia de comercialización en la región, garantizando con ello la

satisfacción de nuestros clientes.

Organigrama de la Empresa

Administración General

Jefatura Administrativa y

Financiera

Jefatura de Producción

Unidad de

Mantenimiento

Unidad de Control

de calidad

Unidad de compras y

ventas

49

3.20 Estructura de Puestos de Trabajo

Administrador

General

Jefe Administrativo y

Financiero

Jefe de Producción

Ejecutivo de venta

Odenanza

Vigilante

Supervisor de

calidad

Electromecánico

Operario

Secretaria

Repartidor

50

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL PUESTO: ADMINISTRADOR GENERAL

PUESTO A QUIEN

REPORTA: NINGUNO

PUESTOS BAJO SU

RESPONSABILIDAD Jefe Administrativo y Financiero, Jefe de Producción.

OBJETIVO DEL PUESTO: Administrar los recursos humanos, materiales, financieros y de servicio para el correcto funcionamiento de la empresa, garantizando el cumplimiento de todas las actividades contempladas en la misión y visión de la empresa.

FUNCIONES:

1. Realizar una evaluación objetiva de las diferentes áreas de la empresa, a través del cumplimiento de programas y actividades, para asegurar que los tiempos y resultados de realicen según lo planificado.

2. Buscar las alternativas de inversión y financiamiento de la empresa, para maximizar sus utilidades y cumplir con los compromisos en el corto y largo plazo.

3. Formular y evaluar proyectos de mejoramiento de las instalaciones de la planta, para aumentar la eficiencia operativa y disminuir costos, mejorar la calidad, promover la seguridad ocupacional y aumentar el valor de los bienes de capital.

4. Asegurar el cumplimiento de planes y programas de las áreas de la empresa, en congruencia con las metas establecidas, en el tiempo estipulado.

5. Mejorar el clima organizacional, para asegurar la mejor disponibilidad de la mano de obra, a fin de promover la estabilidad laboral, considerada la base de una empresa duradera en el tiempo.

6. Investigar y anticipar oportunidades y amenazas que se puedan presentar en la industria donde se desenvuelve la empresa, para aprovechar al máximo los beneficios de las circunstancias.

INTERACCIONES INTERNAS: Departamentos y personal total de la empresa.

INTERACCIONES EXTERNAS: Clientes, proveedores, banca comercial.

INFORMACIÓN CONFIDENCIAL: Todo tipo de información es de carácter confidencial.

EQUIPO BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Caja fuerte, escritorio, sillón ejecutivo, computador personal, teléfono.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Licenciatura en Administración de Empresas, Economía, Ingeniería Industrial, con

maestría en Finanzas y/o maestría en Administración de Empresas.

FORMACIÓN: Planeación estratégica; Administración de proyectos; Manejo de paquetes informáticos.

EXPERIENCIA: Al menos 10 años en áreas jefaturas o gerenciales administrativas o financieras, en la empresa privada o pública. Experiencia en desarrollo y administración de proyectos.

COMPETENCIAS:

Liderazgo, Planificación y Organización, Análisis y Resolución de problemas,

Comunicación, Visión de negocio, Manejo de personal, Relaciones interpersonales, Trabajo

en equipo.

FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE APROBACIÓN FECHA DE VIGENCIA

51

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL PUESTO: JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO

PUESTO A QUIEN

REPORTA: ADMINISTRADOR GENERAL

PUESTOS BAJO SU

RESPONSABILIDAD Vendedor, repartidor, vigilante y ordenanza.

OBJETIVO DEL PUESTO: Administrar al personal y a las finanzas de la empresa, para la búsqueda de soluciones que maximicen la rentabilidad de la compañía, a través de su personal y de sus decisiones de inversión y financiamiento.

FUNCIONES:

1. Realizar las compras de materias primas y materiales necesarios para la empresa. 2. Presentar periódicamente, planes y programas para mejorar en algún área dentro de su responsabilidad, a fin de

mejorar en aspectos como costos, clima organizacional, tiempos muertos y eficiencia administrativa, entre otros.

3. Evaluar las alternativas de inversión, cuando en la empresa exista un excedente de efectivo disponible, para maximizar las utilidades de la empresa.

4. Evaluar las alternativas de financiamiento, para tomar las más convenientes y no castigar las utilidades de la empresa.

5. Volver más ágiles los procesos administrativos, a fin de aumentar la eficiencia en las operaciones que no agregan valor al producto que se fabrica, pero si a su costo.

INTERACCIONES INTERNAS: Administración General, Jefatura de producción, puestos a su cargo

INTERACCIONES EXTERNAS: Clientes, proveedores, banca comercial.

INFORMACIÓN CONFIDENCIAL: Todo tipo de información es de carácter confidencial.

EQUIPO BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Caja fuerte, escritorio, silla, computador personal, teléfono.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Licenciatura en Administración de Empresas, Economía, Ingeniería Industrial, con estudios

en Finanzas y/o estudios en Administración de Empresas.

FORMACIÓN: Planeación estratégica; Administración de proyectos.

EXPERIENCIA: 5 años en áreas financieras y recursos humanos, en la empresa privada o pública. Experiencia en área crediticia, análisis y proyecciones financieras, manejo de valores.

COMPETENCIAS:

Liderazgo, Valores, Planificación y Organización, Análisis y Resolución de Problemas,

Cumplimiento de Objetivos, Manejo de Personal, Relaciones Interpersonales, Trabajo en

Equipo.

FECHA DE

ELABORACIÓN

FECHA DE APROBACIÓN FECHA DE VIGENCIA

52

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL PUESTO: JEFE DE PRODUCCIÓN

PUESTO A QUIEN

REPORTA: ADMINISTRADOR GENERAL

PUESTOS BAJO SU

RESPONSABILIDAD Operador electromecánico, supervisor de calidad y operarios

OBJETIVO DEL PUESTO: Gestionar el proceso de producción de forma eficiente y efectiva, a fin de cumplir con los tiempos de entrega y las especificaciones que el cliente ha solicitado de forma expresa en la orden de producción.

FUNCIONES:

1. Analizar las órdenes de producción y programar la maquinaria y equipo humano, para la realización en forma coordinada de los diferentes productos, cumpliendo los tiempos de entrega y la calidad pactada con el cliente.

2. Formular, evaluar y presentar propuestas de mejoramiento de la capacidad de la planta, a fin de optimizar las operaciones y recursos, como estrategia competitiva para asegurar la permanencia y penetrar otros mercados.

3. Verificar que la producción se realice según la metodología y los tiempos planificados, transmitidos a los jefes de turno y personal de mantenimiento.

4. Colaborar, junto con sus subalternos, en la búsqueda de nueva metodología que reduzca los costos de producción sin desmejorar la calidad de los productos.

5. Comprobar la existencia en almacén de materia prima, las cantidades necesarias para poder realizar la producción semanal de forma segura.

INTERACCIONES

INTERNAS: Administrador General, Jefe Administrativo y financiero, departamentos a su cargo

INTERACCIONES

EXTERNAS: Clientes, proveedores, banca comercial.

INFORMACIÓN

CONFIDENCIAL: Todo tipo de información es de carácter confidencial.

EQUIPO BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Escritorio, silla, computador personal, teléfono.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Ingeniero Industrial, con experiencia en producción.

FORMACIÓN:

Procesos de producción de plásticos o celulosa, maquinaria a utilizar en la elaboración de

cartones de huevos, programación de la producción, mantenimiento industrial, manejo de

personal.

EXPERIENCIA: 5 años en áreas de producción, en la empresa privada o pública. Experiencia en área operativa, análisis y proyecciones operativas.

COMPETENCIAS: Liderazgo, Valores, Planificación y Organización, Análisis y Resolución de Problemas, Cumplimiento de Objetivos, Manejo de Personal, Relaciones Interpersonales, Trabajo en Equipo.

FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE APROBACIÓN FECHA DE VIGENCIA

53

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL PUESTO: SUPERVISOR CONTROL DE CALIDAD

PUESTO A QUIEN

REPORTA: JEFE DE PRODUCCIÓN

PUESTOS BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Ninguno.

OBJETIVO DEL PUESTO:

Es responsable del control de calidad de materia prima, insumos, productos intermedios y terminados, reportando los resultados en forma oportuna, así como implantar el control estadístico de procesos, además de la actualización tecnológica de la empresa.

FUNCIONES:

1. Formulación y presentación de la propuesta de la política de la calidad de la organización. 2. Estructuración del Planeamiento de la Calidad, de forma de concretizar las decisiones contenidas en la política

de la calidad de la organización. 3. Incorporación de los recursos necesarios y suficientes a las acciones de ejecución de los proyectos de la

calidad. 4. Estructuración del Control de la Calidad a partir del Planeamiento de la Calidad. 5. Emisión de informes técnicos de calidad.

INTERACCIONES

INTERNAS: Jefe de Producción y sus encargados

INTERACCIONES

EXTERNAS: Organizaciones de control de calidad internacionales (ISO), clientes finales.

INFORMACIÓN

CONFIDENCIAL: Información de los procedimientos de control del producto.

EQUIPO BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Escritorio, silla, computador personal, teléfono, archivadores.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Ingeniería industrial, con técnico en control de calidad.

FORMACIÓN:

Conocimiento del funcionamiento de maquinaria utilizada en el proceso, manejo de equipos y materiales. Conocimiento de los mecanismos principales que componen la maquinaria y equipos de la empresa elaboración de planes y programas de mantenimiento.

EXPERIENCIA: 5 años en áreas de control de calidad, en la empresa privada o pública. Elaboración de programas de control de calidad y puesta en marcha.

COMPETENCIAS: Responsabilidad, valores, planificación y organización, cumplimiento de objetivos, trabajo en equipo, relaciones interpersonales, manejo de paquetes informáticos.

FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE APROBACIÓN FECHA DE VIGENCIA

54

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL

PUESTO: EJECUTIVO DE VENTA

PUESTO A QUIEN

REPORTA: JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO

PUESTOS BAJO SU

RESPONSABILIDAD: NINGUNO

OBJETIVO DEL

PUESTO: Realizar el proceso de venta del producto a clientes potenciales

FUNCIONES:

1. Buscar a clientes potenciales para ofrecer el producto

2. Realizar informes de ventas mensuales

INTERACCIONES

INTERNAS: Jefe administrativo y financiero

INTERACCIONES

EXTERNAS: Clientes de la empresa

INFORMACIÓN

CONFIDENCIAL: Datos de clientes de la empresa, estados de las cuentas de pago.

EQUIPO BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Escritorio, silla, computador personal, teléfono, archivadores.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Lic. en Mercadeo

FORMACIÓN: Facilidad de comunicación, experiencia en ventas.

EXPERIENCIA: 3 años en áreas de venta, en la empresa privada o pública. Elaboración de reportes de venta y control de los mismos.

COMPETENCIAS: Responsabilidad, valores, planificación y organización, cumplimiento de objetivos, trabajo en

equipo, relaciones interpersonales, manejo de paquetes informáticos.

FECHA DE

ELABORACIÓN

FECHA DE

APROBACIÓN

FECHA DE VIGENCIA

55

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL PUESTO: OPERADOR ELECTROMECÁNICO

PUESTO A QUIEN

REPORTA: JEFE DE PRODUCCIÓN

PUESTOS BAJO SU

RESPONSABILIDAD: NINGUNO

OBJETIVO DEL PUESTO: Diagnosticar y reparar problemas en la maquinaria y el equipo de la empresa, a fin de evitar fallas por causas conocidas.

FUNCIONES:

1. Realizar las reparaciones y diagnostico que el jefe de mantenimiento indique, en el menor tiempo posible y con el compromiso de eliminar la falla.

INTERACCIONES INTERNAS: Jefe de producción

INTERACCIONES EXTERNAS: Casas distribuidoras de repuestos.

INFORMACIÓN

CONFIDENCIAL: Ninguna.

EQUIPO BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Escritorio, silla, equipo de trabajo.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Técnico en mecánica industrial.

FORMACIÓN: Conocimientos de maquinaria inyectora, horno, herramientas eléctricas

manuales y demás equipos utilizados en el proceso.

EXPERIENCIA: 5 años en áreas de mantenimiento industrial, en la empresa privada o pública. Conocimientos de maquinas herramientas y diagramas de desarme de partes.

COMPETENCIAS: Responsabilidad, valores, planificación y organización, cumplimiento de

objetivos, trabajo en equipo, relaciones interpersonales.

FECHA DE

ELABORACIÓN

FECHA DE

APROBACIÓN

FECHA DE VIGENCIA

56

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL PUESTO:

OPERARIO

PUESTO A QUIEN REPORTA:

JEFE DE PRODUCCIÓN

PUESTOS BAJO SU RESPONSABILIDAD:

NINGUNO

OBJETIVO DEL PUESTO:

Elaborar las tareas para elaborar el producto final con la utilización de materias primas, maquinaria y demás elementos involucrados.

FUNCIONES:

1. Realizar las tareas de producción directa de los cartones de huevos

INTERACCIONES INTERNAS:

Jefe de producción, operario.

INTERACCIONES EXTERNAS:

Ninguna.

INFORMACIÓN CONFIDENCIAL:

Ninguna.

EQUIPO BAJO SU RESPONSABILIDAD:

Equipo a utilizar en el proceso.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Técnico en mecánica industrial., con experiencia en el área de producción de productos plásticos y/o celulosa.

FORMACIÓN: Conocimientos de maquinaria inyectora, hornos, herramientas eléctricas manuales y demás equipos utilizados en el proceso.

EXPERIENCIA: 3 años de experiencia en la elaboración productos de plástico o celulosa.

COMPETENCIAS: Responsabilidad, valores, cumplimiento de objetivos, trabajo en equipo, lealtad.

FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE APROBACIÓN FECHA DE VIGENCIA

57

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL

PUESTO: SECRETARIA

PUESTO A QUIEN

REPORTA: ADMINISTRADOR GENERAL

PUESTOS BAJO SU

RESPONSABILIDAD: NINGUNO

OBJETIVO DEL

PUESTO: Llevar controles y generar reportes que la Administración general solicite.

FUNCIONES:

1. Atender llamadas 2. Tomar notas 3. Concertar citas de interés para la Administración General

INTERACCIONES

INTERNAS: Administración General

INTERACCIONES

EXTERNAS: Clientes de la empresa

INFORMACIÓN

CONFIDENCIAL:

Datos de clientes de la empresa, estados de las cuentas de pago, Información de

Administración General

EQUIPO BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Escritorio, silla, computador personal, teléfono, archivadores.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Bachiller en secretariado

FORMACIÓN: Facilidad de comunicación, experiencia en manejo de paquetes informáticos.

EXPERIENCIA: 3 años de experiencia en área administrativa, en la empresa privada o pública. Elaboración de reportes, saber manejar de buena manera la agenda de la Administración general.

COMPETENCIAS: Responsabilidad, valores, planificación y organización, cumplimiento de objetivos, trabajo en

equipo, relaciones interpersonales, manejo de paquetes informáticos.

FECHA DE

ELABORACIÓN

FECHA DE

APROBACIÓN

FECHA DE VIGENCIA

58

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL

PUESTO: REPARTIDOR

PUESTO A QUIEN

REPORTA: JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO

PUESTOS BAJO SU

RESPONSABILIDAD: NINGUNO

OBJETIVO DEL

PUESTO: Realizar el proceso de distribución del producto a clientes.

FUNCIONES:

Distribuir el producto y realizar el tiempo de entrega según lo acordado

INTERACCIONES

INTERNAS: Jefe administrativo y financiero, Jefe de producción

INTERACCIONES

EXTERNAS: Clientes de la empresa

INFORMACIÓN

CONFIDENCIAL: Datos de clientes de la empresa, estados de las cuentas de pago.

EQUIPO BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Camión, teléfono.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Conductor

FORMACIÓN: Facilidad de comunicación, experiencia en ventas, conocimiento de nomenclatura del área a

repartir.

EXPERIENCIA: 3 años en áreas de venta por ruta, en la empresa privada o pública. Elaboración de reportes de venta y control de los mismos.

COMPETENCIAS: Responsabilidad, valores, planificación y organización, cumplimiento de objetivos, trabajo en

equipo, relaciones interpersonales.

FECHA DE

ELABORACIÓN

FECHA DE

APROBACIÓN

FECHA DE VIGENCIA

59

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL

PUESTO: ORDENANZA

PUESTO A QUIEN

REPORTA: JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO

PUESTOS BAJO SU

RESPONSABILIDAD: NINGUNO

OBJETIVO DEL

PUESTO: Mantener la limpieza y orden de las instalaciones en todo momento.

FUNCIONES:

1. Realizar las tareas de limpieza y orden de la empresa.

INTERACCIONES

INTERNAS: Administrador General y Jefe administrativo y financiero

INTERACCIONES

EXTERNAS: Ninguna.

INFORMACIÓN

CONFIDENCIAL: Ninguna.

EQUIPO BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Equipo de limpieza.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Bachiller general.

FORMACIÓN: Estudios generales

EXPERIENCIA: Sin experiencia necesaria.

COMPETENCIAS: Responsabilidad, valores, cumplimiento de objetivos, trabajo en equipo,

lealtad.

FECHA DE

ELABORACIÓN

FECHA DE APROBACIÓN FECHA DE VIGENCIA

60

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

NOMBRE DEL PUESTO: VIGILANTE

PUESTO A QUIEN

REPORTA: JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO

PUESTOS BAJO SU

RESPONSABILIDAD: NINGUNO

OBJETIVO DEL PUESTO: Realizar las labores de vigilancia y protección de la empresa.

FUNCIONES:

1. Realizar las tareas de vigilancia de la empresa.

INTERACCIONES

INTERNAS: Jefe administrativo y financiero

INTERACCIONES

EXTERNAS: Ninguna.

INFORMACIÓN

CONFIDENCIAL: Ninguna.

EQUIPO BAJO SU

RESPONSABILIDAD: Arma de fuego.

PERFIL DEL PUESTO

EDUCACIÓN: Bachiller general.

FORMACIÓN: Estudios generales

EXPERIENCIA: Experiencia de 1 año en puestos similares

COMPETENCIAS: Responsabilidad, valores, cumplimiento de objetivos, trabajo en equipo,

lealtad, con licencia para portar armas.

FECHA DE

ELABORACIÓN

FECHA DE

APROBACIÓN

FECHA DE VIGENCIA

61

3.21 Aspectos legales de la empresa.

Requisitos y pasos para la constitución y legalización de una sociedad anónima

Con ánimo de lucro

Constitución de una sociedad en El Salvador

En El Salvador, las empresas o sociedades pueden tener como socios a

personas naturales o jurídicas (empresas); se requiere un mínimo de 2 socios para

constituir una sociedad salvadoreña, y su capital mínimo de función es de US

$11,428.57.

Presentar Comprobante del depósito de dinero, a aportar a la sociedad por

medio de cheque certificado de un banco salvadoreño a nombre de la nueva

Sociedad la cantidad de USD 2,857.14 (que es el 25% del capital mínimo requerido).

El saldo del Capital social se pagará en un plazo no mayor a dos años.

Documentos y trámites que se necesitan para organizar una sociedad en El

Salvador

Centro Nacional de Registros: Trámite de matrícula de empresa, establecimiento

por primera vez y balance inicial.

Ministerio de Hacienda: Obtención del NIT y del Numero de Registro IVA (NCR)

Registro en Dirección General de Estadísticas y Censos (DIGESTYC).

ISSS: Inscripción y Número patronal de la Sociedad.

Ministerio de Trabajo y Previsión Social: Inscripción y Número patronal de la

Sociedad.

Alcaldía Municipal: Tramite de apertura de cuenta de la Sociedad.

Ministerio de Medio Ambiente (MARN): Tramitar permiso ambiental.

62

3.22 Conclusiones del Estudio Técnico

La planta será ubicada en un terreno estratégico en el Km. 18 ½ de la carretera antigua

que de Apopa conduce a Nejapa, con un área de 2,351 m2, cerca de proveedor de

materia prima, avícolas y también cerca de la frontera El Poy, de manera que la

mayoría de las avícolas hondureñas estarían cerca.

El proyecto contará con 19 empleados que trabajaran en un solo turno de 8 horas

diarias por 280 días al año.

Para un turno de 8 horas, la eficiencia de la planta es de 31.79% para el primer año,

para producir la demanda insatisfecha de cartones de huevos en El Salvador y

Honduras.

Toda la maquinaria y equipo necesario para el funcionamiento de la planta se puede

obtener en el mercado nacional, a excepción de la máquina formadora de huevos que

se debe comprar a un fabricante establecido en China.

Para producir la demanda proyectada de cartones de huevos se cuenta con suficiente

matera prima ya que los proveedores pueden abastecer 250 toneladas mensuales y la

planta requiere de 35 toneladas mensuales.

El mantenimiento del equipo de producción y auxiliares, vehículos de reparto, e

instalaciones generales de la planta se realizará a través de Outsourcing.

63

4 Capítulo 4: Estudio Económico

4.1 Objetivos

4.1.1 General:

Determinar la factibilidad económica del proyecto.

4.1.2 Específicos:

Determinar los costos de producción para un horizonte a partir del 2012 hasta el

2021.

Determinar el costo total de operación de la empresa.

Determinar las inversiones fijas y diferidas.

Realizar el cronograma de inversiones fijas y diferidas.

Elaborar el programa de financiamiento de la inversión.

Realizar el balance general proyectado a 10 años.

Determinar el estado de resultados pro-forma desde el 2012 hasta el 2021.

Determinar la posición financiera inicial de la empresa.

4.2 Inversión Inicial en Activo Fijo y Diferido.

4.2.1 Inversiones del Proyecto:

Se consideran todas las inversiones necesarias para la realización del proyecto. Se

tienen inversiones fijas y diferidas y el detalle se muestra a continuación:

Tabla 34. Inversiones fijas y diferidas.

Inversiones Fijas y Diferidas Rubros

Tangibles 1. Terreno 2. Obra Civil 3. Maquinaria y Equipo 4. Mobiliario y Equipo de Oficina 5. Inversión en equipo de protección personal 6. Vehículos

Intangibles 1. Investigación ó estudios previos 2. Organización 3. Instalación de la Planta 4. Instalación de maquinaria y equipo

64

4.3 Inversiones Fijas Tangibles:

Son todos los rubros materiales que están sujetos a depreciación (con excepción de los

terrenos). Como inversión fija tangible, se tienen los siguientes rubros:

4.3.1 Inversión en Terreno

La extensión del terreno requerido para la instalación y operación de la planta está

directamente relacionada con el tamaño del proyecto, es decir por los requerimientos

de espacio de todos los elementos que hacen posible la elaboración del cartón para

empaque de huevos. Se comprará un terreno urbanizado en Apopa.

Tabla 35. Costo del terreno para planta de producción de cartones de huevos.

4.3.2 Inversión en Obra civil

Los costos requeridos para las especificaciones de obra civil de la planta elaboradora

de cartones de huevos, ascienden a $61,862.56, el detalle de la inversión en obra civil

se muestra a continuación:

DescripciónÁrea Terreno

(M2) (A)

Costo Unitario

($ / M2) (B)

Costo Total ($)

(C = A*B)

Terreno Planta de producción 2,351.00 $ 14.00 $ 32,914.00

Total ($) $ 32,914.00

65

Tabla 36. Inversión en obra civil.

Fuente: Ing. Daniel Eduardo Santos

4.3.3 Inversiones en Maquinaria y Equipo

Este rubro abarca todos aquellos relacionados con la adquisición de la maquinaria,

equipo, instrumentos y utensilios que serán indispensables en los procesos

productivos. A continuación se muestran las inversiones en maquinaria y equipo:

No. DescripciónUnidad de

Medida

Cantidad

(A)

Costo

Unitario ($)

(B)

Costo Total ($)

(C = A*B)

1 Excavaciones M3 65 $ 4.00 $ 260.00

2 Zapatas y columnas CT 23 $ 75.00 $ 1,725.00

3 Paredes de ladrillo de bloque M2 1,028.16 $ 20.00 $ 20,563.20

4 Pintura de paredes M2 1,187 $ 2.50 $ 2,967.50

5 Pisos de ladrillo de cerámica M2 55.92 $ 9.50 $ 531.24

6 Pisos de concreto M2 816.7 $ 6.00 $ 4,900.20

7Estructura de techo: polín c de 4", reforzado con celosía de 3/8 a

45 grados. Incluye pintura anticorrosiva. M2 866 $ 9.00 $ 7,794.00

8 Lámina Zinc Alum M2 866 $ 5.42 $ 4,693.72

9 Cielo falso M2 866 $ 5.20 $ 4,503.20

10 Instalaciones de agua potable CT 1 $ 700.00 $ 700.00

11 Instalaciones de aguas negras y Sanitarios CT 1 $ 685.00 $ 685.00

12 Drenaje de aguas lluvias CT 1 $ 340.00 $ 340.00

13 Instalaciones eléctricas CT 1 $ 1,600.00 $ 1,600.00

14 Perforación y equipamiento de pozo CT 1 $ 1,500.00 $ 1,500.00

15 Puertas de plywood C/U 23 $ 45.00 $ 1,035.00

16 Ventanas solaire C/U 30 $ 115.00 $ 3,450.00

17 Portones metálicos C/U 2 $ 350.00 $ 700.00

18 Alambre de seguridad tipo razor (220 v) Mts. Lineales 279 $ 4.00 $ 1,116.00

19 Luminarias con lámparas fluorescentes de 40x40 w tipo industrial C/U 22 $ 28.00 $ 616.00

20 Reflector de 60 watt C/U 4 $ 7.50 $ 30.00

21 Ventiladores tipo industrial C/U 9 $ 77.50 $ 697.50

22 Ventiladores de pedestal C/U 7 $ 15.00 $ 105.00

23 Pila para tratamiento de agua CT 1 $ 1,350.00 $ 1,350.00

TOTAL ($) $ 61,862.56

66

Tabla 37. Costo de Maquinaria y Equipo.

Tabla 38. Costo de equipo ó utensilios auxiliares.

Para el transporte del producto terminado desde la planta a las diferentes avícolas se

utilizará dos camiones usados de 10 toneladas. A continuación se muestra el detalle

del costo de vehículos:

Tabla 39. Costo de vehículos repartidores.

Descripción Cantidad (A)Costo Unitario

($) (B)

Costo Total ($)

(C = A * B)

Máquina de elaboración de cartones de

huevos1 $ 150,000.00 $ 150,000.00

Compresor de aire 1 $ 2,000.00 $ 2,000.00

Bomba de vacío 1 $ 1,500.00 $ 1,500.00

Prensa de pacas 1 $ 2,500.00 $ 2,500.00

Pallet 1 $ 350.00 $ 350.00

Carretilla 1 $ 80.00 $ 80.00

Montacarga 1 $ 7,000.00 $ 7,000.00

Total ($) $ 163,430.00

Utensilios ó Equipo Auxiliar Cantidad (A)

Costo

Unitario($)

(B)

Costo Total

Anual ($)

(C = A*B)

Báscula 1 Tonelada 1 $ 700.00 $ 700.00

Utensilios para limpieza (Escoba, Basurero, Trapeadores.) 5 $ 10.00 $ 50.00

Báscula digital 1 $ 400.00 $ 400.00

Pala 2 $ 7.00 $ 14.00

Mesa metálica 2 $ 60.00 $ 120.00

Planta Electrica de Emergencia 1 $10,000.00 $ 10,000.00

Extintor Tipo ABC 4 $ 85.00 $ 340.00

Hidrómetro 1 $ 1,200.00 $ 1,200.00

Extintor Portátil Tipo ABC 1 $ 600.00 $ 600.00

Alarma Contra Incendio 6 $ 40.00 $ 240.00

Rociador contra incendio 1 $ 2,500.00 $ 2,500.00

Patrón medida cartón 1 $ 250.00 $ 250.00

Total ($) $ 16,414.00

Descripción Cantidad (A) Tipo (B)Costo Unitario

($) (C)

Costo Total ($)

(D = A*C)

Camión 2 10 Toneladas $ 10,000.00 $ 20,000.00

Total ($) $ 20,000.00

67

4.3.4 Inversión en Mobiliario y equipo de oficina

El mobiliario y equipo de oficina se ha cotizado en base a las necesidades que se

requieren en las diferentes áreas de la planta, y estos se presentan en la tabla

siguiente:

Tabla 40. Costos en mobiliario y equipo de oficina

4.3.5 Inversión en equipo de protección personal.

En este rubro se incluye la inversión en equipo de protección para los operarios y el

bodeguero, así como otro personal que lo requiera.

Tabla 41. Costo del equipo de protección personal

Descripción Cantidad (A)Precio Unitario

($) (B)

Costo Total ($)

(C = A*B)

Escritorios 7 $ 225.00 $ 1,575.00

Sillas de oficina 7 $ 125.00 $ 875.00

Silla de espera de plástico 13 $ 80.00 $ 1,040.00

Archiveros metálicos. 4 $ 200.00 $ 800.00

Muebles de computadoras 4 $ 300.00 $ 1,200.00

Computadora 4 $ 500.00 $ 2,000.00

Fotocopiadora e impresora 1 $ 80.00 $ 80.00

Teléfonos 5 $ 30.00 $ 150.00

Telefax 1 $ 105.00 $ 105.00

Oasis 1 $ 175.00 $ 175.00

Mesa y silla de plástico para vigilante 1 $ 50.00 $ 50.00

Basurero 7 $ 8.00 $ 56.00

Total ($) $ 8,106.00

Descripción Cantidad (A)Precio Unitario

($) (B)

Costo Total

Anual ($)

(C = A*B)

Pares de guantes de cuero 4 $ 5.50 $ 22.00

Gorros higiénicos (Cajas de 100 unid) 2 $ 15.25 $ 30.50

Mascarillas desechables (Cajas de 25 unid) 4 $ 6.99 $ 27.96

Delantales de pecho 4 $ 4.75 $ 19.00

Pares de guantes de hule 15 $ 2.00 $ 30.00

Total ($) $ 129.46

68

En la siguiente tabla se presenta el resumen de las inversiones fijas tangibles de las

cuales el 70% serán aportadas por el Banco y el 30% restante por el inversionista:

Tabla 42. Resumen de la inversión fija tangible.

4.4 Activo Diferido.

Son todos los rubros no materiales, que por ello no están sujetos a depreciación, éstos

únicamente se amortizan y serán aportados por el inversionista, los cuales se

presentan a continuación:

Investigación o estudios previos: Honorarios a pagar a un profesional que

realice el estudio de factibilidad del proyecto.

Organización: Son los gastos de legalización de la empresa. Ver Anexo 9.

Instalación de la planta: son los gastos considerados para la supervisión de la

obra civil.

Instalación de maquinaria y equipo: son todos los gastos de transporte y

puesta en funcionamiento de la maquinaria y equipo.

Tabla 43. Tabla activo diferido.

DescripciónTotal Inversión

Tangible ($)

Terreno $ 32,914.00

Óbra civil $ 61,862.56

Maquinaria y equipo $ 163,430.00

Utensilios ó equipo auxiliar $ 16,414.00

Vehículos $ 20,000.00

Mobiliario y equipo de oficina $ 8,106.00

Equipo de protección personal $ 129.46

Imprevistos (5%) $ 15,142.80

Total ($) $ 317,998.82

Concepto Costo ($)

Investigación o Estudios Previos $ 1,500.00

Organización $ 1,526.00

Instalación de la Planta $ 3,000.00

Instalación de Maquinaria y Equipo $ 3,500.00

Total ($) $ 9,526.00

69

4.5 Cronograma de Inversiones.

La programación financiera se realiza distribuyendo los egresos efectuados a través del

tiempo programado para la implantación de la planta. El objetivo de realizarla es

presentar la distribución que tendrá la inversión de la empresa procesadora de cartones

de huevos. La inversión inicial incluye la inversión en activo fijo y diferido. El

cronograma de inversión en activos tangibles e intangibles se presenta a continuación:

Tabla 44. Cronograma de Inversiones.

4.6 Determinación de la tasa mínima atractiva de rendimiento (TMAR)

Como su nombre lo indica es la mínima cantidad de rendimiento que el inversionista

estaría dispuesto a recibir por arriesgarse a colocar en un proyecto dado su dinero.

Esta tasa debe ser calculada considerando la tasa de inflación existente en el país, ya

que al tomarla como parámetro se asegura que el capital invertido no perderá su valor

adquisitivo; y además se debe considerar un premio al riesgo por invertir en el

proyecto.

La tasa mínima atractiva de rendimiento mixta de la planta está determinada por la tasa

del banco más la tasa del inversionista de la siguiente manera: El Banco de Fomento

Agropecuario (BFA) tiene una tasa de interés de 8.5% anual, ésta se considera como la

TMAR del banco. Al inversionista se le otorga un premio al riesgo del 15% y se

considera la inflación de 2.80%. La fórmula utilizada para el cálculo de la TMAR del

inversionista es la siguiente:

Inversiones Primer MesSegundo

MesTercer Mes Cuarto Mes Quinto Mes

Inversión inicial $327,524.82

Terreno $ 32,914.00

Investigación o Estudios Previos $ 750.00 $ 750.00

Organización $ 508.67 $ 508.67 $ 508.67

Obra Civil $ 61,862.56

Instalación de la Planta $ 3,000.00

Instalación de Maquinaria y Equipo $183,473.46

Equipo y Mobiliario de Oficina $ 8,106.00

Imprevistos $ 3,028.56 $ 3,028.56 $ 3,028.56 $ 3,028.56 $ 3,028.56

Compra vehículos $ 20,000.00

Saldo $ -

70

TMAR (Inversionista) = .15 + .028 + .15*.028 = .1822 = 18.22%

Tabla 45. Determinación de la TMAR mixta.

4.7 Financiamiento de la Inversión.

El Banco Multisectorial de Inversiones, recientemente creó una nueva línea de crédito

llamada “sigue invirtiendo”, destinada a capital de trabajo, compra de terreno y

maquinaria, remodelación, etc. Esta línea de crédito se canaliza a través del sistema

bancario salvadoreño y estos lo aplican según sus propias condiciones, posee un plazo

máximo de 15 años y monto máximo de $500,000.

A continuación se muestra el detalle de las tasas y condiciones de las diferentes

instituciones financieras que podrían aportar el financiamiento de la inversión del

proyecto:

Tabla 46. Evaluación del Financiamiento de la inversión.

La institución financiera que se selecciona es el Banco de Fomento Agropecuario (BFA)

por ser la entidad que ofrece mayores facilidades para la obtención del crédito y tasa

de interés más baja. El BFA aportará un 70% de la inversión inicial en activo fijo a una

tasa del 8.5% para un plazo de diez años, y el 30% restante lo debe aportar el

inversionista.

ACCIONISTA% DE

APORTACIÓNTMAR PONDERACIÓN

BFA 70.00% 8.50% 5.95%

Inversionista 30.00% 18.22% 5.47%

TOTAL 11.42%

Institución

FinancieraDestino

Tasa de

interés

Monto

máximo

Porcentaje

a financiarPlazo

Forma de

PagoCondiciones

Banco de Fomento

Agropecuario8.50% $ 500,000 70% De 2 a 15 años

Banco Agrícola Hasta 10% $ 500,000 50% De 2 a 15 años

Banco HSBC Hasta 10.5% $ 500,000 50% De 2 a 15 años

Banco Scotiabank Hasta 10% $ 500,000 60% De 2 a 15 años

Banco Hipotecario Hasta 9.5% $ 500,000 70% De 2 a 15 años

Banco Citibank Hasta 10% $ 500,000 60% De 2 a 15 años

Cuotas

Mensuales

que incluyen

capital más

interéses

Compra de

terreno y

maquinaria,

construcciones,

remodelación,

ampliación

Constitución de la

Sociedad, Estudio de

Factibilidad, Garantías

a ofrecer,

Declaraciones de

Renta e IVA

71

La inversión en activo fijo asciende a $317,998.82, el BFA otorgará el crédito por

$222,599.17. El capital de trabajo y los gastos de activo diferido los debe aportar el

inversionista. Garantía Bancaria: serán las instalaciones de la planta, el terreno,

maquinaria y equipo de producción. A continuación se muestra el detalle del

financiamiento a largo plazo:

Tabla 47. Resumen del financiamiento a largo plazo.

Pago de la Deuda.

El pago de la deuda a largo plazo financiada por el Banco de Fomento Agropecuario

(BFA), se hará en cuotas anuales iguales de $33,118.93 que consta del pago a capital

más los intereses para cada año. A continuación se muestra la tabla del pago de la

deuda:

Tabla 48. Pago de la deuda a largo plazo.

Fuente: Banco de Fomento Agropecuario (2011).

Inversiones 317,998.82$

Financiamiento 222,599.17$

Tasa Anual 8.50%

Interes Mensual 0.7083%

Años a Financiar 10

Número de Cuotas 120

Cuota Mensual 2,759.91$

Años Anualidad (B) Interés (A)Pago a Capital

(C = A-B)

Deuda después

de pago (D)

0 $ 222,599.17

2012 33,118.93$ 18,354.53$ 14,764.41$ 207,834.77$

2013 33,118.93$ 17,049.49$ 16,069.44$ 191,765.32$

2014 33,118.93$ 15,629.10$ 17,489.84$ 174,275.49$

2015 33,118.93$ 14,083.15$ 19,035.78$ 155,239.71$

2016 33,118.93$ 12,400.56$ 20,718.37$ 134,521.34$

2017 33,118.93$ 10,569.25$ 22,549.69$ 111,971.65$

2018 33,118.93$ 8,576.06$ 24,542.87$ 87,428.78$

2019 33,118.93$ 6,406.69$ 26,712.24$ 60,716.54$

2020 33,118.93$ 4,045.58$ 29,073.36$ 31,643.18$

2021 33,118.93$ 4,045.58$ 31,643.18$ 0.00$

72

4.8 Presupuesto de Costos de Producción.

Los costos de producción están conformados por todas aquellas partidas que

intervienen directamente en la producción. Los costos y gastos generales de la planta

se ven incrementados anualmente, según la inflación proyectada pesimista

proporcionada por el Banco Central de Reserva.

4.8.1 Costo Anual de Materia Prima.

Para formar la pasta de papel se necesita periódico y mezcla de papel compuesta por

cartoncillo, cartulina, revista y cartón. El kilogramo de periódico tiene un costo de $0.06

y la mezcla de papel $0.08 y la resina tiene un costo de $0.75.

Tabla 49. Costo anual de materia prima.

4.8.2 Costo de Combustibles

La máquina formadora de cartones requiere 8 galones por hora de gas GLP para la

operación de secado y el montacarga requiere 2 galones diarios. El costo del galón es

de $2.10. A continuación se muestran los costos de combustibles para el área de

producción:

Años Periódico (A)Mezcla de

Papel (B)Resina (C)

Costo Total

(D = A+B+C)

2012 36,349.24$ 12,116.41$ 5,487.51$ 53,953.16$

2013 36,375.50$ 12,125.17$ 5,491.47$ 53,992.14$

2014 37,316.96$ 12,438.99$ 5,633.60$ 55,389.55$

2015 39,192.20$ 13,064.07$ 5,916.70$ 58,172.96$

2016 42,101.65$ 14,033.88$ 6,355.93$ 62,491.46$

2017 45,999.39$ 15,333.13$ 6,944.35$ 68,276.87$

2018 50,961.30$ 16,987.10$ 7,693.43$ 75,641.83$

2019 56,923.74$ 18,974.58$ 8,593.56$ 84,491.88$

2020 64,021.41$ 21,340.47$ 9,665.07$ 95,026.94$

2021 72,170.87$ 24,056.96$ 10,895.36$ 107,123.19$

73

Tabla 50. Costo de combustibles para producción.

4.8.3 Costo de Embalajes.

Se requiere una bolsa plástica tamaño extra grande por cada paca de cartones de

huevos a empacar y esta tiene un costo unitario de $0.05. Para sellar la bolsa plástica

se requiere cinta adhesiva con un costo unitario de $0.40 cada rollo. Se requiere un

rollo de cinta para sellar 330 pacas de cartones.

Tabla 51. Costo de embalajes.

AñosMáquina Formadora de

Cartones de HuevosMontacarga Total ($)

2012 37,248.52$ 1,176.00$ 38,424.52$

2013 37,275.44$ 1,199.52$ 38,474.96$

2014 38,240.19$ 1,223.51$ 39,463.70$

2015 37,484.36$ 1,247.98$ 38,732.35$

2016 37,390.82$ 1,272.94$ 38,663.76$

2017 37,709.94$ 1,298.40$ 39,008.34$

2018 38,296.20$ 1,324.37$ 39,620.56$

2019 38,888.03$ 1,350.85$ 40,238.88$

2020 39,363.18$ 1,377.87$ 40,741.05$

2021 39,443.41$ 1,405.43$ 40,848.84$

AñosBolsas

Plásticas

Cinta

AdhesivaTotal ($)

2012 4,751.09$ 16,124.90$ 21,669.28$

2013 4,754.52$ 16,136.55$ 21,684.93$

2014 4,877.57$ 16,554.19$ 22,246.18$

2015 5,122.68$ 17,386.07$ 23,364.08$

2016 5,502.97$ 18,676.73$ 25,146.88$

2017 6,012.43$ 20,405.81$ 27,527.80$

2018 6,660.98$ 22,606.96$ 30,585.00$

2019 7,440.31$ 25,251.97$ 34,228.81$

2020 8,368.02$ 28,400.57$ 38,607.02$

2021 9,433.21$ 32,015.75$ 43,604.31$

74

4.8.4 Costo de Mano de Obra Directa.

A continuación se presentan los cálculos del costo de mano de obra directa que

laborará en el área de producción. Para ello, se han tomado en cuenta las prestaciones

salariales de ley como lo son: Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS),

Administración del Fondo de Pensiones (AFP), Aguinaldo, Vacaciones, INSAFORP e

Indemnización.

Consideraciones:

Se cuenta con 19 empleados en total.

Cada tres años se aumentará el salario en un 2%.

La cobertura del régimen del Seguro Social se calcula sobre la base del 7.5%

hasta un salario techo de $685.71, según el artículo 29 de la Ley Del Seguro

Social, cualquier salario superior a este se calcula el 7.5% sobre los $685.71.

El cálculo de AFP se realiza según el artículo 14 de la Ley del Sistema de Ahorro

para Pensiones, el patrono aporta un 6.5% por cada sueldo mensual hasta un

máximo de $5,354.52.

Cuando las empresas poseen más de diez empleados, el patrono debe aportar

un 1% por cada sueldo mensual, en concepto de cargos por INSAFORP.

La prestación del aguinaldo se calcula como el equivalente al salario de 10

días18.

Las vacaciones se calculan con el equivalente al salario de 15 días más un 30%

del mismo19.

La indemnización corresponde al salario de un mes.

Cada año se renovará contrato a los empleados.

18

Según artículo 198 del Código de Trabajo

19 Según artículo 177 del Código de Trabajo

75

Tabla 52. Costo de mano de obra directa (para el primer año).

4.8.5 Costo de Mano de Obra Indirecta.

Tabla 53. Costo de mano de obra indirecta (para el primer año).

Puesto CantidadSalario

Mensual

ISSS

(7.5%)

AFP

(6.75%)Aguinaldo Vacaciones Indemnización

INSAFORP

(1%)

Total /

Empleado

($)

Total

Mensual

($)

Total Anual

($)

Operario 4 400.00$ 30.00$ 27.00$ 40.00$ 34.67$ 400.00$ 4.00$ 935.67$ 3,742.67$ 44,912.00$

TOTAL ($) 3,742.67$ 44,912.00$

Puesto CantidadSalario

Mensual

ISSS

(7.5%)

AFP

(6.75%)Aguinaldo Vacaciones Indemnización

INSAFORP

(1%)

Total /

Empleado

($)

Total

Mensual

($)

Total Anual

($)

Jefe de

Producción1 1,000.00$ 51.43$ 67.50$ 100.00$ 86.67$ 1,000.00$ 10.00$ 2,315.59$ 2,315.59$ 27,787.14$

Supervisor de

Calidad1 500.00$ 37.50$ 33.75$ 50.00$ 43.33$ 500.00$ 5.00$ 1,169.58$ 1,169.58$ 14,035.00$

Operador de

Montacarga1 350.00$ 26.25$ 23.63$ 35.00$ 30.33$ 350.00$ 3.50$ 818.71$ 818.71$ 9,824.50$

Bodeguero 1 300.00$ 22.50$ 20.25$ 30.00$ 26.00$ 300.00$ 3.00$ 701.75$ 701.75$ 8,421.00$

Electromecánico 1 400.00$ 30.00$ 27.00$ 40.00$ 34.67$ 400.00$ 4.00$ 935.67$ 935.67$ 11,228.00$

TOTAL ($) 5,941.30$ 71,295.64$

76

4.8.6 Salarios de Administración.

Tabla 54. Salarios de Administración.

4.8.7 Salarios de Ventas.

Tabla 55. Salarios de Ventas.

Puesto CantidadSalario

Mensual

ISSS

(7.5%)

AFP

(6.75%)Aguinaldo Vacaciones Indemnización

INSAFORP

(1%)

Total /

Empleado

($)

Total

Mensual

($)

Total Anual

($)

Gerente General 1 1,500.00$ 51.43$ 101.25$ 150.00$ 130.00$ 1,500.00$ 15.00$ 3,447.68$ 3,447.68$ 41,372.14$

Secretaria 1 350.00$ 26.25$ 23.63$ 35.00$ 30.33$ 350.00$ 3.50$ 818.71$ 818.71$ 9,824.50$

Jefe

Administrativo y

Financiero

1 1,000.00$ 51.43$ 67.50$ 100.00$ 86.67$ 1,000.00$ 10.00$ 2,315.59$ 2,315.59$ 27,787.14$

Ordenanza 1 250.00$ 18.75$ 16.88$ 25.00$ 21.67$ 250.00$ 2.50$ 584.79$ 584.79$ 7,017.50$

Vigilante 1 250.00$ 18.75$ 16.88$ 25.00$ 21.67$ 250.00$ 2.50$ 584.79$ 584.79$ 7,017.50$

TOTAL ($) 7,751.56$ 93,018.78$

Puesto CantidadSalario

Mensual

ISSS

(7.5%)

AFP

(6.75%)Aguinaldo Vacaciones Indemnización

INSAFORP

(1%)

Total /

Empleado

($)

Total

Mensual

($)

Total Anual

($)

Ejecutivo de

Ventas1 $ 600.00 51.43$ 40.50$ 60.00$ 52.00$ 600.00$ 6.00$ 1,409.93$ 1,409.93$ 16,919.14$

Repartidor 2 300.00$ 22.50$ 20.25$ 30.00$ 26.00$ 300.00$ 3.00$ 701.75$ 1,403.50$ 16,842.00$

Vigilante 2 250.00$ 18.75$ 16.88$ 25.00$ 21.67$ 250.00$ 2.50$ 584.79$ 1,169.58$ 14,035.00$

TOTAL ($) 3,983.01$ 47,796.14$

77

4.8.8 Gastos de Ventas.

Se consideran en esta partida los salarios del personal de ventas (1 Ejecutivo de

ventas, 2 repartidores y 2 vigilantes de reparto) y el costo de combustible de los

vehículos de reparto. Se ha considerado un costo para el combustible diesel de $4.12

Tabla 56. Total gastos de ventas.

4.8.9 Consumo de Agua.

Se calcularon los costos de consumo de agua tomando en cuenta los requerimientos

de la planta productora de cartones de huevos, el consumo de agua de personal y

gastos de agua en necesidades varias como limpieza general de la empresa y riego de

zonas verdes. El detalle de los consumos de agua se muestra a continuación:

Consumo de agua para Personal:

Se calcula en base al consumo promedio diario por persona, siendo éste de 0.10 m3;

según la Administración de Salud y Seguridad Ocupacional (OSHA, por sus siglas en

inglés); incluyendo el agua para ducharse; que multiplicado por el personal directo e

indirecto de producción se obtiene el consumo de agua diario, luego este resultado se

multiplica por 280 días (Número de días laborales al año) para obtener el consumo

anual, lo cual se multiplica por su costo para obtener el costo anual de consumo de

agua para el personal, en la siguiente tabla se muestra su cálculo:

Tabla 57. Agua para personal

AñosSalarios Personal

Ventas ($)

Combustible de

Vehículos

Reparto ($)

Total ($)

2012 $ 47,796.14 $ 5,712.00 $ 53,508.14

2013 $ 49,612.39 $ 5,826.24 $ 55,438.63

2014 $ 49,612.39 $ 5,942.76 $ 55,555.16

2015 $ 50,604.64 $ 6,061.62 $ 56,666.26

2016 $ 50,702.14 $ 6,182.85 $ 56,885.00

2017 $ 50,799.65 $ 6,306.51 $ 57,106.16

2018 $ 51,944.84 $ 6,432.64 $ 58,377.48

2019 $ 52,044.26 $ 6,561.29 $ 58,605.55

2020 $ 52,193.38 $ 6,692.52 $ 58,885.90

2021 $ 53,298.43 $ 6,826.37 $ 60,124.80

Número de Empleados Consumo de agua diario (M3) Consumo de agua anual (M3)19 1.9 532

78

La máquina formadora de cartones de huevos, requiere 0.3 metros cúbicos de agua

para producir 4,500 cartones, el costo del agua según el pliego tarifario de ANDA es de

$1.82. (Ver Anexo 11). A continuación se muestra el costo total de agua para la planta:

Tabla 58. Consumo total de agua.

4.8.10 Consumo de Energía Eléctrica

Representa la estimación de los costos de energía eléctrica según los consumos de

cada maquinaria y equipo y a los precios vigentes del suministro eléctrico brindado por

CAESS (Ver Anexo 12), la Institución que presta el servicio en Nejapa, en concepto de

Kw/h consumidos.

Consumo de energía eléctrica para Iluminación de producción y áreas generales.

De acuerdo al Diseño Detallado se determinó que para todas las áreas de la planta se

requieren 10 luminarias y cada luminaria consume 0.080 Kwatts / hora, las cuales

permanecerán encendidas un promedio de 4 horas diarias y se distribuyen en las áreas

de cada uno de los procesos productivos. El tiempo de uso anual por luminaria se

calculó multiplicando el número de horas de uso diario por el número de días laborales

al año (280 días), luego el consumo anual por luminaria se calculó multiplicando las

horas de uso anual por luminaria por el consumo de cada una de ellas; en la siguiente

tabla se muestran los resultados:

AñosCosto de agua en área de

producción ($)

Costo agua para necesidades

varias ($)Total Anual ($)

2012 $ 1,614.10 $ 532.00 $ 2,146.10

2013 $ 1,615.27 $ 542.64 $ 2,157.91

2014 $ 1,657.07 $ 553.49 $ 2,210.57

2015 $ 1,740.35 $ 564.56 $ 2,304.91

2016 $ 1,869.54 $ 575.85 $ 2,445.39

2017 $ 2,042.62 $ 587.37 $ 2,629.99

2018 $ 2,262.96 $ 599.12 $ 2,862.08

2019 $ 2,527.72 $ 611.10 $ 3,138.82

2020 $ 2,842.90 $ 623.32 $ 3,466.22

2021 $ 3,204.78 $ 635.79 $ 3,840.57

79

Tabla 59. Costo anual iluminación área de producción.

Tabla 60. Costo anual iluminación áreas generales

Energía eléctrica para Maquinaria: Según datos del fabricante, la máquina formadora

de cartones de huevos, requiere 45.0 Kw para fabricar 4,500 cartones, por lo que se ha

calculado el consumo de energía eléctrica según los requerimientos de la demanda

anual de cartones. Los costos anuales totales de energía eléctrica se muestran a

continuación:

Tabla 61. Costo total de energía eléctrica.

4.9 Costos de Mantenimiento.

El mantenimiento general representa los gastos en que se incurre para realizar las

operaciones de los distintos niveles de mantenimiento, proporcionado a través de

outsourcing. Los niveles de mantenimiento son: I (equipos de producción), II (equipos

de reparto), III (instalaciones de la planta) y IV (áreas generales). Los costos de

mantenimiento se muestran a continuación:

CANTIDAD LUMINARIASTIEMPO DE USO ANUAL POR

LUMINARIA (Horas)

CONSUMO ANUAL / LUMINARIA

(Kw)

TOTAL DE

CONSUMO

ANUAL (Kw)

COSTO

ANUAL ($)

10 1120 89.6 896 $ 130.37

CANTIDAD LUMINARIASTIEMPO DE USO ANUAL POR

LUMINARIA (Horas)

CONSUMO ANUAL / LUMINARIA

(Kw)

TOTAL DE

CONSUMO

COSTO

ANUAL ($)

40 1120 89.6 3584 $ 521.48

Años

Costo Energía requerida

por máquina formadora

de cartones de huevos ($)

Costo Energía requerida en

luminarias de producción ($)

Costo Energía requerida en

luminarias generales ($)

Costo Total

Energía ($)

2012 $ 15,963.65 $ 130.37 $ 521.48 $16,615.50

2013 $ 15,975.19 $ 134.28 $ 537.12 $16,646.59

2014 $ 16,388.65 $ 138.31 $ 553.24 $17,080.20

2015 $ 16,064.73 $ 142.46 $ 569.84 $16,777.02

2016 $ 16,024.64 $ 146.73 $ 586.93 $16,758.30

2017 $ 16,161.40 $ 151.13 $ 604.54 $16,917.07

2018 $ 16,412.66 $ 155.67 $ 622.67 $17,191.00

2019 $ 16,666.30 $ 160.34 $ 641.35 $17,467.99

2020 $ 16,869.94 $ 165.15 $ 660.60 $17,695.68

2021 $ 16,904.32 $ 170.10 $ 680.41 $17,754.83

80

Tabla 62. Costos de mantenimiento nivel I: Equipos de Producción.

Tabla 63. Costos de mantenimiento nivel II: Vehículos de Reparto.

Tabla 64. Costos de mantenimiento nivel III: Instalaciones de la Planta.

Tabla 65. Costos de mantenimiento nivel IV: Áreas Generales.

Equipo Mantenimiento a realizar Costo Anual ($)

Cambio válvulas dosificadoras $ 2,000.00

Cambio de molde formador $ 1,600.00

Cambio mangueras de presión $ 600.00

Cambio mangueras de vacio $ 800.00

Compresor de aireCambio de aceite, Cambio de filtro aceite, Cambio filtro aire,

Cambio separador aceite, Cambio de faja $ 315.00

Bomba de vacioCambio de aceite, Cambio de filtro aceite, Cambio filtro aire,

Cambio de faja $ 350.00

Prensa de Pacas de Cambio mangueras hidráulicas $ 150.00

Mantenimiento General $ 800.00

Cambio de Llantas $ 250.00

Total ($) $ 6,865.00

Montacarga

Máquina formadora

de Cartones de

Huevos

Equipo Mantenimiento a realizar Costo Anual ($)

Mantenimiento General $ 1,680.00

Cambio de Llantas $ 1,071.43

Total ($) 2,751.43$

Camión de 10 Toneladas

Mantenimiento Costo Anual ($)

Fumigación $ 900.00

Recarga Extintores $ 200.00

Total ($) 1,100.00$

Mantenimiento Costo Anual ($)

Jardinería $ 360.00

Pintura $ 500.00

Total ($) 860.00$

81

Tabla 66. Costos de mantenimiento.

4.10 Cargos por Depreciación.

El método que se utiliza en este estudio es el método lineal aplicando los porcentajes

establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta de El Salvador. Según el Artículo

30 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta de El Salvador los porcentajes máximos de

depreciación anual permitidos son:

Edificaciones: 5 %.

Maquinaria: 20 %.

Otros Bienes Muebles: 50 %.

La vida útil de la maquinaria es de 10 años.

A continuación se presentan los gastos anuales por depreciación:

Años I II III IV Total anual ($)

2012 7,125.87$ 2,855.98$ 1,141.80$ 892.68$ 12,016.33$

2013 7,125.87$ 2,855.98$ 1,141.80$ 892.68$ 12,016.33$

2014 7,125.87$ 2,855.98$ 1,141.80$ 892.68$ 12,016.33$

2015 7,125.87$ 2,855.98$ 1,141.80$ 892.68$ 12,016.33$

2016 7,139.60$ 2,861.49$ 1,144.00$ 894.40$ 12,039.49$

2017 7,153.33$ 2,866.99$ 1,146.20$ 896.12$ 12,062.64$

2018 7,173.93$ 2,875.24$ 1,149.50$ 898.70$ 12,097.37$

2019 7,187.66$ 2,880.75$ 1,151.70$ 900.42$ 12,120.52$

2020 7,208.25$ 2,889.00$ 1,155.00$ 903.00$ 12,155.25$

2021 7,221.98$ 2,894.50$ 1,157.20$ 904.72$ 12,178.40$

82

Tabla 67. Depreciación Equipos de Producción

Tabla 68. Cargos por depreciación de activo fijo.

MAQUINARIA Y

EQUIPO

VALOR DE

COMPRA ($)2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Máquina de

elaboración de

cartones de huevos

$ 150,000.00 15,000.00$ 15,000.00$ 15,000.00$ 15,000.00$ 15,000.00$ 15,000.00$ 15,000.00$ 15,000.00$ 15,000.00$ 15,000.00$

Compresor de aire $ 2,000.00 200.00$ 200.00$ 200.00$ 200.00$ 200.00$ 200.00$ 200.00$ 200.00$ 200.00$ 200.00$

Bomba de vacío $ 1,500.00 150.00$ 150.00$ 150.00$ 150.00$ 150.00$ 150.00$ 150.00$ 150.00$ 150.00$ 150.00$

Prensa de pacas $ 2,500.00 250.00$ 250.00$ 250.00$ 250.00$ 250.00$ 250.00$ 250.00$ 250.00$ 250.00$ 250.00$

Pallet $ 350.00 35.00$ 35.00$ 35.00$ 35.00$ 35.00$ 35.00$ 35.00$ 35.00$ 35.00$ 35.00$

Carretilla $ 80.00 8.00$ 8.00$ 8.00$ 8.00$ 8.00$ 8.00$ 8.00$ 8.00$ 8.00$ 8.00$

Montacarga $ 7,000.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00

TOTAL ($) 16,343.00$ 16,343.00$ 16,343.00$ 16,343.00$ 16,343.00$ 16,343.00$ 16,343.00$ 16,343.00$ 16,343.00$ 16,343.00$

CONCEPTO VALOR% A

DEPRECIAR2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Equipo de producción 179,844.00$ 10% 17,984.40$ 17,984.40$ 17,984.40$ 17,984.40$ 17,984.40$ 17,984.40$ 17,984.40$ 17,984.40$ 17,984.40$ 17,984.40$

Vehículos 20,000.00$ 10% 2,000.00$ 2,000.00$ 2,000.00$ 2,000.00$ 2,000.00$ 2,000.00$ 2,000.00$ 2,000.00$ 2,000.00$ 2,000.00$

Equipo de oficina 8,106.00$ 10% 810.60$ 810.60$ 810.60$ 810.60$ 810.60$ 810.60$ 810.60$ 810.60$ 810.60$ 810.60$

Obra civil 61,862.56$ 5% 3,093.13$ 3,093.13$ 3,093.13$ 3,093.13$ 3,093.13$ 3,093.13$ 3,093.13$ 3,093.13$ 3,093.13$ 3,093.13$

TOTAL 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$

83

4.11 Costos Totales de Producción.

A continuación se presentan todos los costos que están relacionados directamente con

las actividades productivas de la planta, desde el 2012 hasta el 2021:

Tabla 69. Costos totales de producción.

4.12 Costo Total de Operación de la Empresa.

Tabla 70. Costo total anual de operación de la planta (con inflación).

AñosMateria

PrimaEmbalajes

Energía

EléctricaAgua Combustible

Mano de

Obra

Directa

Mano de

Obra

Indirecta

Mantenimiento Depreciación Total ($)

2012 53,953.16$ 21,669.28$ 16,615.50$ 2,146.10$ 38,424.52$ 46,618.66$ 74,004.87$ 12,016.33$ 23,888.13$ 289,336.55$

2013 53,992.14$ 21,684.93$ 16,646.59$ 2,157.91$ 38,474.96$ 46,618.66$ 74,004.87$ 12,016.33$ 23,888.13$ 289,484.52$

2014 55,389.55$ 22,246.18$ 17,080.20$ 2,210.57$ 39,463.70$ 46,618.66$ 74,004.87$ 12,016.33$ 23,888.13$ 292,918.18$

2015 58,172.96$ 23,364.08$ 16,777.02$ 2,304.91$ 38,732.35$ 47,551.03$ 75,484.97$ 12,016.33$ 23,888.13$ 298,291.78$

2016 62,491.46$ 25,146.88$ 16,758.30$ 2,445.39$ 38,663.76$ 47,642.65$ 75,630.41$ 12,039.49$ 23,888.13$ 304,706.47$

2017 68,276.87$ 27,527.80$ 16,917.07$ 2,629.99$ 39,008.34$ 47,734.27$ 75,775.86$ 12,062.64$ 23,888.13$ 313,820.97$

2018 75,641.83$ 30,585.00$ 17,191.00$ 2,862.08$ 39,620.56$ 48,810.36$ 77,484.10$ 12,097.37$ 23,888.13$ 328,180.42$

2019 84,491.88$ 34,228.81$ 17,467.99$ 3,138.82$ 40,238.88$ 48,903.78$ 77,632.40$ 12,120.52$ 23,888.13$ 342,111.21$

2020 95,026.94$ 38,607.02$ 17,695.68$ 3,466.22$ 40,741.05$ 49,043.90$ 77,854.84$ 12,155.25$ 23,888.13$ 358,479.03$

2021 107,123.19$ 43,604.31$ 17,754.83$ 3,840.57$ 40,848.84$ 50,082.27$ 79,503.19$ 12,178.40$ 23,888.13$ 378,823.73$

Años

Producción de

Cartones

(unidades) (A)

Costo de

Producción ($)

(B)

Costo de

Administración

($) (C)

Costo de

Ventas ($)

(D)

Costo

Financiero

($) (E)

Costo Total ($)

(F = B+C+D+E)

Costo

Unitario por

cartón

(G = F / A)

2012 9612,026 289,336.55$ 97,606.97$ 53,508.14$ 33,118.93$ 473,570.60$ 0.049$

2013 9618,971 289,484.52$ 97,633.26$ 55,438.63$ 33,118.93$ 475,675.35$ 0.049$

2014 9867,926 292,918.18$ 97,660.22$ 55,555.16$ 33,118.93$ 479,252.49$ 0.049$

2015 9672,885 298,291.78$ 99,618.96$ 56,666.26$ 33,118.93$ 487,695.93$ 0.050$

2016 9630,190 304,706.47$ 99,837.10$ 56,885.00$ 33,118.93$ 494,547.50$ 0.051$

2017 9693,739 313,820.97$ 100,055.99$ 57,106.16$ 33,118.93$ 504,102.05$ 0.052$

2018 9816,182 328,180.42$ 102,314.60$ 58,377.48$ 33,118.93$ 521,991.44$ 0.053$

2019 9948,840 342,111.21$ 102,538.74$ 58,605.55$ 33,118.93$ 536,374.44$ 0.054$

2020 10041,628 358,479.03$ 102,860.42$ 58,885.90$ 33,118.93$ 553,344.29$ 0.055$

2021 10042,964 378,823.73$ 105,043.30$ 60,124.80$ 33,118.93$ 577,110.76$ 0.057$

84

4.13 Determinación de los Ingresos por Ventas.

A partir del precio unitario establecido anteriormente, se le suma un 32% de ganancia

para obtener el precio de venta. Precio de Venta (PV) = Costo Unitario + % Ganancia.

Tabla 71. Determinación de los ingresos por venta con inflación.

4.14 Determinación del capital de trabajo

La mayor parte de las ventas se realizarán con un plazo crediticio de un mes, por lo

que se estima que se debe contar con capital de trabajo para 2 meses. El Capital de

trabajo lo aportará el inversionista. A continuación se muestra el detalle del capital de

trabajo:

Tabla 72. Capital de trabajo

Años

Cartones a

vender en El

Salvador (A)

Cartones a

vender en

Honduras (B)

Precio de

Venta ($)

(C)

Ingresos en El

Salvador ($)

(D = A*C)

Ingresos en

Honduras ($)

(E = B*C)

Ingresos

totales por

Ventas ($)

(F = D + E)

2012 3268,088.88 6343,937.23 $ 0.068 $ 220,614.95 $ 428,252.54 648,867.49$

2013 3270,450.27 6348,521.11 $ 0.068 $ 221,595.45 $ 430,155.88 651,751.33$

2014 3355,094.90 6512,831.28 $ 0.067 $ 223,261.88 $ 433,390.71 656,652.59$

2015 3288,780.97 6384,104.23 $ 0.069 $ 227,195.30 $ 441,026.16 668,221.46$

2016 3274,264.49 6355,925.18 $ 0.070 $ 230,831.04 $ 448,083.78 678,914.81$

2017 3295,871.17 6397,867.56 $ 0.072 $ 235,743.12 $ 457,619.00 693,362.12$

2018 3337,501.72 6478,679.80 $ 0.073 $ 244,811.90 $ 475,223.10 720,034.99$

2019 3382,605.67 6566,234.54 $ 0.075 $ 252,038.91 $ 489,252.01 741,290.93$

2020 3414,153.64 6627,474.71 $ 0.076 $ 260,757.96 $ 506,177.23 766,935.19$

2021 3414,607.84 6628,356.40 $ 0.080 $ 272,475.69 $ 528,923.40 801,399.09$

Capital de Trabajo Costo Anual (2012) Costo 2 Meses

Mano de Obra Directa $44,912.00 $7,485.33

Materia Prima $53,953.16 $8,992.19

Costos Indirectos de Fabricación $71,295.64 $11,882.61

Gastos Salarios Administración $93,018.78 $15,503.13

Agua y Energía $1,053.48 $175.58

Cuota Préstamo $33,118.93 $5,519.82

Total ($) $49,558.66

85

4.15 Determinación del Punto de Equilibrio o Producción Mínima Económica.

El análisis del punto de equilibrio es un método de planeación financiera, que tiene por

objeto, proyectar el nivel de ventas netas que necesita una empresa, para no perder ni

ganar, en una economía con estabilidad de precios, para tomar decisiones y alcanzar

objetivos. Es el momento económico donde se produce un equilibrio entre los ingresos

y los costos totales, en ese punto se ha dejado de tener pérdida y no se ha empezado

a tener beneficio.

Para la determinación del punto de equilibrio debemos en primer lugar conocer los

costos fijos y variables de la empresa; entendiendo por costos variables aquellos que

cambian en proporción directa con los volúmenes de producción y ventas, por ejemplo:

materias primas y mano de obra.

Los costos fijos son aquellos que no cambian en proporción directa con las ventas y

cuyo importe y recurrencia es prácticamente constante, siendo para este caso los

costos administrativos, la depreciación y los gastos de venta y publicidad. Además es

necesario conocer los ingresos por venta de la empresa. Para obtener el punto de

equilibrio como ingresos por venta mínimos, se considera la siguiente fórmula:

Tabla 73. Resumen de Costos Fijos.

AñoMano de Obra

Indirecta

Gastos de

Administración

Gastos de

VentasMantenimiento

Depreciación y

Amortización

Interés

PréstamoTotal ($)

2012 74,004.87$ 97,606.97$ 53,508.14$ 12,016.33$ 23,888.13$ 18,354.53$ 279,378.97$

2013 74,004.87$ 97,633.26$ 55,438.63$ 12,016.33$ 23,888.13$ 17,049.49$ 280,030.71$

2014 74,004.87$ 97,660.22$ 55,555.16$ 12,016.33$ 23,888.13$ 15,629.10$ 278,753.81$

2015 75,484.97$ 99,618.96$ 56,666.26$ 12,016.33$ 23,888.13$ 14,083.15$ 281,757.81$

2016 75,630.41$ 99,837.10$ 56,885.00$ 12,039.49$ 23,888.13$ 12,400.56$ 280,680.69$

2017 75,775.86$ 100,055.99$ 57,106.16$ 12,062.64$ 23,888.13$ 10,569.25$ 279,458.02$

2018 77,484.10$ 102,314.60$ 58,377.48$ 12,097.37$ 23,888.13$ 8,576.06$ 282,737.74$

2019 77,632.40$ 102,538.74$ 58,605.55$ 12,120.52$ 23,888.13$ 6,406.69$ 281,192.03$

2020 77,854.84$ 102,860.42$ 58,885.90$ 12,155.25$ 23,888.13$ 4,045.58$ 279,690.12$

2021 79,503.19$ 105,043.30$ 60,124.80$ 12,178.40$ 23,888.13$ 4,045.58$ 284,783.40$

86

Tabla 74. Resumen de Costos Variables.

Por lo tanto, el punto de equilibrio para cada año es el siguiente:

Tabla 75. Determinación del punto de equilibrio.

AñoMano de Obra

DirectaMateria Prima

Consumo de

Energía

Eléctrica

Consumo de

AguaCombustible Total ($)

2012 46,618.66$ 44,396.01$ 15,963.65$ 1,614.10$ 38,424.52$ 147,016.95$

2013 46,618.66$ 43,088.56$ 15,975.19$ 1,615.27$ 38,474.96$ 145,772.63$

2014 46,618.66$ 41,966.94$ 16,388.65$ 1,657.07$ 39,463.70$ 146,095.02$

2015 47,551.03$ 40,939.39$ 16,064.73$ 1,740.35$ 38,732.35$ 145,027.83$

2016 47,642.65$ 40,041.95$ 16,024.64$ 1,869.54$ 38,663.76$ 144,242.53$

2017 47,734.27$ 39,207.01$ 16,161.40$ 2,042.62$ 39,008.34$ 144,153.64$

2018 48,810.36$ 38,432.87$ 16,412.66$ 2,262.96$ 39,620.56$ 145,539.41$

2019 48,903.78$ 37,695.62$ 16,666.30$ 2,527.72$ 40,238.88$ 146,032.29$

2020 49,043.90$ 37,006.14$ 16,869.94$ 2,842.90$ 40,741.05$ 146,503.93$

2021 50,082.27$ 36,283.66$ 16,904.32$ 3,204.78$ 40,848.84$ 147,323.86$

Años Ingresos (A) Costos Fijos (B)Costos

Variables (C)

Punto de

Equilibrio ($) (D)

2012 648,867.49$ 279,378.97$ 147,016.95$ 361,222.95$

2013 651,751.33$ 280,030.71$ 145,772.63$ 360,707.65$

2014 656,652.59$ 278,753.81$ 146,095.02$ 358,518.65$

2015 668,221.46$ 281,757.81$ 145,027.83$ 359,860.29$

2016 678,914.81$ 280,680.69$ 144,242.53$ 356,402.02$

2017 693,362.12$ 279,458.02$ 144,153.64$ 352,808.84$

2018 720,034.99$ 282,737.74$ 145,539.41$ 354,364.90$

2019 741,290.93$ 281,192.03$ 146,032.29$ 350,175.69$

2020 766,935.19$ 279,690.12$ 146,503.93$ 345,734.02$

2021 801,399.09$ 284,783.40$ 147,323.86$ 348,927.99$

87

4.16 Balance General Inicial

A continuación se presenta el balance general proyectado desde el año 2012 hasta el año 2021:

Tabla 76. Balance general proyectado.

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

ACTIVOS

Activo Circulante 262,996.07$ 292,419.37$ 300,409.56$ 309,246.17$ 315,128.61$ 321,645.59$ 328,415.47$ 334,524.49$ 336,648.10$ 337,628.08$

Caja $49,558.66 $202,621.91 $231,800.34 $239,218.87 $246,766.29 $251,249.18 $255,881.69 $259,560.32 $262,856.86 $261,600.67 $258,700.64

Cuentas x Cobrar 54,072.29$ 54,312.61$ 54,721.05$ 55,685.12$ 56,576.23$ 57,780.18$ 60,002.92$ 61,774.24$ 63,911.27$ 66,783.26$

Inventarios 6,301.87$ 6,306.42$ 6,469.64$ 6,794.75$ 7,303.20$ 7,983.72$ 8,852.24$ 9,893.39$ 11,136.16$ 12,144.18$

Activo fijo

Propiedad Planta y Equipo 317,998.82$ 294,110.69$ 270,222.57$ 246,334.44$ 222,446.31$ 198,558.18$ 174,670.05$ 150,781.93$ 126,893.80$ 103,005.67$ 79,117.54$

TOTAL ACTIVO $367,557.49 $557,106.76 $562,641.94 $546,744.00 $531,692.47 $513,686.79 $496,315.64 $479,197.40 $461,418.29 $439,653.77 $416,745.62

PASIVOS

Pasivo Circulante $68,581.60 $70,412.23 $72,681.97 $75,720.86 $79,292.99 $83,485.85 $89,041.71 $94,512.81 $100,875.59 $107,544.23

Proveedores $6,301.87 $6,306.42 $6,469.64 $6,794.75 $7,303.20 $7,983.72 $8,852.24 $9,893.39 $11,136.16 $12,560.62

Impuestos por Pagar 47,515.32$ 48,036.36$ 48,722.48$ 49,890.33$ 51,271.42$ 52,952.44$ 55,646.61$ 57,907.18$ 60,666.06$ 63,340.42$

Porcion Corriente del Préstamo 14,764.41$ 16,069.44$ 17,489.84$ 19,035.78$ 20,718.37$ 22,549.69$ 24,542.87$ 26,712.24$ 29,073.36$ 31,643.18$

Pasivo Fijo

Prestamo Largo Plazo 222,599.17$ 207,834.77$ 191,765.32$ 174,275.49$ 155,239.71$ 134,521.34$ 111,971.65$ 87,428.78$ 60,716.54$ 31,643.18$ 0.00$

TOTAL PASIVO $276,416.37 $262,177.55 $246,957.45 $230,960.57 $213,814.32 $195,457.50 $176,470.49 $155,229.35 $132,518.77 $107,544.23

PATRIMONIO $296,628.01 $296,886.07 $297,524.06 $299,481.64 $301,942.33 $305,154.07 $311,243.39 $315,855.75 $321,771.27 $327,224.52

Capital Social 144,958.31$ $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31

Utilidad Retenida 151,669.70$ 151,927.76$ 152,565.75$ 154,523.33$ 156,984.02$ 160,195.76$ 166,285.07$ 170,897.44$ 176,812.96$ 182,266.21$

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 367,557.49$ $573,044.38 $559,063.62 $544,481.51 $530,442.21 $515,756.65 $500,611.57 $487,713.88 $471,085.10 $454,290.04 $434,768.75

88

4.17 Determinación del Estado de Resultados Proforma.

A continuación se presentan los estados de resultados proforma desde el año 2012 al año 2021:

Tabla 77. Determinación de los estados de resultados pro-forma.

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

INGRESOS 648,867.49$ 651,751.33$ 656,652.59$ 668,221.46$ 678,914.81$ 693,362.12$ 720,034.99$ 741,290.93$ 766,935.19$ 801,399.09$

- Costos de Producción $ 289,336.55 $ 289,484.52 $ 292,918.18 $ 298,291.78 $ 304,706.47 $ 313,820.97 $ 328,180.42 $ 342,111.21 $ 358,479.03 $ 378,823.73

= UTILIDAD BRUTA $ 359,530.94 $ 362,266.81 $ 363,734.42 $ 369,929.68 $ 374,208.34 $ 379,541.15 $ 391,854.57 $ 399,179.72 $ 408,456.16 $ 422,575.36

-Costos

Administración $ 97,606.97 $ 97,633.26 $ 97,660.22 $ 99,618.96 $ 99,837.10 $ 100,055.99 $ 102,314.60 $ 102,538.74 $ 102,860.42 $ 105,043.30

- Costos de Venta 53,508.14$ 55,438.63$ 55,555.16$ 56,666.26$ 56,885.00$ 57,106.16$ 58,377.48$ 58,605.55$ 58,885.90$ 60,124.80$

- Costos Financieros 18,354.53$ 17,049.49$ 15,629.10$ 14,083.15$ 12,400.56$ 10,569.25$ 8,576.06$ 6,406.69$ 4,045.58$ 4,045.58$

=UTILIDAD ANTES DE

IMPUESTOS190,061.30$ 192,145.43$ 194,889.94$ 199,561.31$ 205,085.68$ 211,809.76$ 222,586.43$ 231,628.73$ 242,664.26$ 253,361.69$

- ISR (25%) 47,515.32$ 48,036.36$ 48,722.48$ 49,890.33$ 51,271.42$ 52,952.44$ 55,646.61$ 57,907.18$ 60,666.06$ 63,340.42$

=

UTILIDAD NETA

DESPUÉS DE

IMPUESTOS

142,545.97$ 144,109.07$ 146,167.45$ 149,670.98$ 153,814.26$ 158,857.32$ 166,939.82$ 173,721.55$ 181,998.19$ 190,021.26$

+ Depreciación 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$ 23,888.13$

- Pago a Capital 14,764.41$ 16,069.44$ 17,489.84$ 19,035.78$ 20,718.37$ 22,549.69$ 24,542.87$ 26,712.24$ 29,073.36$ 31,643.18$

=FLUJO NETO DE

EFECTIVO151,669.70$ 151,927.76$ 152,565.75$ 154,523.33$ 156,984.02$ 160,195.76$ 166,285.07$ 170,897.44$ 176,812.96$ 182,266.21$

89

4.18 Razones Financieras.

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Act. Circ.

Pas. Circ.

Act. Circ - Inv.

Pas. Circ.

Ventas

Inv. Promedio

Inv. Prom x 365

Ventas

Ventas

C x C Promedio

CxC Prom x 365

Ventas

Costo Venta

C x P Promedio

CxP Prom x 365

Costo Venta

PPC Invent. +

PPC CxC -

PPC CxP

Pas.Tot. x 100%

Activo Total

Pasivo Total

Patrimonio

Util. Neta x 100%

Ventas

Util. Neta x 100%

Activo Total

Util. Neta x 100%

Patrimonio52.1% 53.6% 55.0% 56.6% 58.1%48.1% 48.5% 49.1% 50.0% 50.9%

31.73% 34.23% 36.88% 40.06% 43.71%24.88% 25.78% 26.85% 28.22% 29.82%

22.91% 23.18% 23.44% 23.73% 23.71%21.97% 22.11% 22.26% 22.40% 22.66%

64.05% 56.70% 49.15% 41.18% 32.87%93.19% 88.31% 83.00% 77.12% 70.81%

8.06 8.31 8.75

39.04% 36.18% 32.95% 29.17% 24.74%48.24% 46.90% 45.36% 43.54% 41.46%

30.42 30.42 30.42 30.42

12.00

26.01 26.00 25.95 25.81 25.59 25.33 25.06 24.73 24.38 23.85

9.29 9.85 10.56 11.34 12.107.95 7.95

3.98 4.01 4.01 3.98 3.91

45.91 45.90 45.28 43.90 41.72 39.31 37.07 34.58 32.19 30.16

30.42 30.42 30.42 30.42 30.4230.42

12.00 12.00 12.00 12.0012.00 12.00 12.00 12.00 12.00

3.54 3.53 3.60 3.71 3.93 4.20 4.49 4.87 5.30 5.53

ACTIVIDAD

Prueba Ácida =

Solvencia = 3.90 3.78 3.64 3.48 3.31

=

=

Rotación de Inventarios

Período Prom. de Conversión De Inventario

Rotación de Cuentas por Cobrar

Período Prom. de Conv. Cuentas por Cobrar

Rotación de Cuentas por Pagar

Periodo Prom. de Conv. Cuentas por Pagar

Ciclo de Conversión de Efectivo

Rendimiento sobre Ventas

Rendimiento sobre Activos

Rendimiento sobre Patrimonio

=

=

=

=

=

=

=

=

RENDIMIENTO

Razón de Endeudamiento

Razón Deuda - Patrimonio

8.58

INDICADORES FINANCIEROS

ENDEUDAMIENTO

=

=

LIQUIDEZ

8.61 8.46 8.20 7.75 7.24 6.78 6.24 5.74 5.50

3.81 3.68 3.54 3.37 3.19

4.07 4.10 4.10 4.07 4.00

90

4.19 Conclusiones del Estudio Económico

La inversión fija tangible asciende a $317,998.82 y la intangible asciende a $9,526.00.

La institución financiera seleccionada para el financiamiento es el Banco de Fomento

Agropecuario (BFA) el cual aportará el 70% de la inversión ($222,599.17) a una tasa de

interés del 8.5% y el 30% restante lo aportará el inversionista con una tasa de

rendimiento del 18.22%, a un plazo de 10 años y a pagar una anualidad de $33,118.93

compuesta por intereses y abono a capital. El inversionista debe aportar el capital de

trabajo y los gastos de activo diferido.

Se obtiene un costo unitario del cartón de huevos de $0.049 centavos de dólar y a este

se le suma un margén de ganancia del 32% para vender cada cartón a $0.066 que es

aproximadamente un centavo menos del precio de venta de los proveedores actuales a

los clientes mayoristas.

Para el primer año de operación se obtendrán ingresos por $626,298.33.

La tasa mínima atractiva de rendimiento mixta es del 11.42%.

Se obtiene una utilidad neta de $142,545.97 y un flujo neto de efectivo de $151,669.70

para el primer año de operación y éstos crecen año con año.

91

5 Capítulo 5: Evaluación Financiera

5.1 Objetivos:

Determinar el valor actual neto del proyecto (VAN).

Calcular la Tasa Interna de Retorno (TIR)

Determinar la relación beneficio-costo (B/C).

Realizar análisis de sensibilidad para tres escenarios distintos.

Determinar el tiempo de recuperación de la inversión del proyecto (TRI).

La Evaluación Financiera pretende determinar la rentabilidad de la empresa por medio

de evaluaciones que toman en cuenta el valor del dinero a través del tiempo; como lo

son la Tasa Interna de Rendimiento (TIR) y el Valor Actual Neto (VAN). Todo esto para

que al final se pueda tomar la decisión de la implantación del proyecto.

5.2 Determinación del Valor Actual Neto (VAN).

El valor actual neto (VAN) de un proyecto se define como el valor obtenido en el

presente y se elabora actualizando para cada año por separado las entradas y salidas

de efectivo que acontecen durante la vida del mismo a una tasa de interés fija

determinada. Esta también incluye las inversiones las cuales deben ser tomadas del

flujo neto de ingresos y egresos. La tasa de actualización o descuento es igual a la

Tasa Mínima Atractiva de Rendimiento, TMAR.

El análisis del valor actual neto o valor presente, da como parámetro de decisión una

comparación entre todos los ingresos y gastos que se han efectuado a través del

período de análisis, los traslada hacia el año de inicio del proyecto y los compara con la

inversión inicial del mismo. Para la determinación del Valor Actual Neto se utiliza el

Flujo Neto de Efectivo obtenido en el Estado de Resultado pro forma, el cual se calcula

mediante la siguiente fórmula:

92

Donde:

Io: Inversión Inicial.

FNE: Flujo neto anual.

TMAR o i: Tasa Mínima Atractiva de Rendimiento (TMAR) o Tasa de Actualización.

n: años en análisis del Proyecto. A Continuación se muestra la tabla del Valor Actual

Neto del Proyecto (VAN):

Tabla 78. Determinación del Valor Actual Neto (VAN).

Al observar el Valor Actual Neto, se concluye que el proyecto es factible desde este

elemento de análisis, para el horizonte de planeación estudiado ya que el VAN es

mayor que la inversión inicial.

AñosIngresos por

Ventas (A)

Costo de

Operación

(B)

Flujo del

Proyecto

(C = A - B)

Factor (D)VAN Proyecto

(E = C*D)

0 $ (317,998.82) $ (317,998.82)

2012 $648,867.49 $473,570.60 175,296.89$ 0.8975 $ 157,335.47

2013 $651,751.33 $475,675.35 176,075.99$ 0.8056 $ 141,842.05

2014 $656,652.59 $479,252.49 177,400.10$ 0.4196 $ 74,441.98

2015 $668,221.46 $487,695.93 180,525.53$ 0.3936 $ 71,046.30

2016 $678,914.81 $494,547.50 184,367.31$ 0.3681 $ 67,860.15

2017 $693,362.12 $504,102.05 189,260.07$ 0.3433 $ 64,973.75

2018 $720,034.99 $521,991.44 198,043.55$ 0.3194 $ 63,247.59

2019 $741,290.93 $536,374.44 204,916.49$ 0.2963 $ 60,724.17

2020 $766,935.19 $553,344.29 213,590.90$ 0.2743 $ 58,588.30

2021 $801,399.09 $577,110.76 224,288.33$ 0.2533 $ 56,815.69

+ 151,669.70$ 151,927.76$ 152,565.75$ 154,523.33$ 156,984.02$

(1+ 11.42%) (1+ 11.42%)^2 (1+ 11.42%)^3 (1+ 11.42%)^4 (1+ 11.42%)^5(317,998.82)$ VAN = + + + + +

160,195.76$ 166,285.07$ 170,897.44$ 176,812.96$ 182,266.21$

(1+ 11.42%)^6 (1+ 11.42%)^7 (1+ 11.42%)^8 (1+ 11.42%)^9 (1+ 11.42%)^10498,876.64$ + + + + =+

93

5.3 Determinación de la Tasa interna de retorno (TIR).

Es un instrumento de evaluación del rendimiento de la inversión, determinada en base

a sus flujos netos de efectivo. Es la tasa de descuento que hace al VAN igual a cero,

igualando la suma de sus flujos descontados a la inversión inicial.

El criterio de decisión sobre la aceptabilidad o rechazo de un proyecto a través del

método de la Tasa Interna de Retorno, es el siguiente:

Si TIR ≥ TMAR, entonces el proyecto se acepta

Si TIR < TMAR, entonces el proyecto se rechaza.

Fórmula utilizada para el cálculo de la Tasa Interna de Retorno:

Desde el punto de análisis de la Tasa Interna de Retorno (TIR), el proyecto es rentable

ya que la TIR es mayor que la Tasa Mínima Atractiva de Rendimiento TMAR.

5.4 Tiempo de recuperación de la inversión (TRI).

Representa el tiempo en el cual la suma de los ingresos netos cubre el monto de la

inversión del proyecto. Se obtiene de dividir la inversión total entre la utilidad promedio

del proyecto.

La recuperación de la inversión del proyecto se alcanza en 23 meses.

151,669.70$ 151,927.76$ 152,565.75$ 154,523.33$ 156,984.02$

(1+ i) (1 + i)^2 (1 + i)^3 (1 + i)^4 (1 + i)^5+ +TIR = + ++

160,195.76$ 166,285.07$ 170,897.44$ 176,812.96$ 182,266.21$

(1 + i)^6 (1 + i)^7 (1 + i)^8 (1 + i)^9 (1 + i)^1030.69%+ + + + =+

317,998.82$

162,412.80$ = 23TRI = Meses

94

2996,869.64$

1861,995.37$ = 1.61$

5.5 Relación Beneficio – Costo (B / C)

La relación Beneficio / Costo (B/C), muestra la cantidad de dinero actualizado que

recibirá la empresa por cada unidad monetaria invertida. Se determina dividiendo los

ingresos brutos actualizados (beneficios) entre los costos actualizados. Los posibles

resultados de la Relación Beneficio-Costo, se describen a continuación:

a) Si la relación B/C es mayor que la unidad, la empresa es aceptable, porque el

beneficio es superior al costo.

b) Si la relación B/C es menor que la unidad, el proyecto debe rechazarse porque

no existe beneficio.

c) Si la relación B/C es igual a la unidad, es indiferente llevar adelante el proyecto,

porque no hay beneficio ni perdidas.

Fórmula utilizada para el cálculo de la relación Beneficio / Costo:

Tabla 79. Relación Beneficio / Costo.

Relación Beneficio / Costo =

La relación beneficio / costo obtenida, nos indica que por cada dólar invertido, se está

ganando $0.61.

AñosIngresos por

Ventas (A)

Costo de

Operación (B) Factor (C)

VAN Ingresos

(D = A*C)

VAN Costo

Operación

(E = B*C)

0 (317,998.82)$

2012 $ 648,867.49 $ 473,570.60 0.8975 $ 582,382.68 425,047.21$

2013 $ 651,751.33 $ 475,675.35 0.8056 $ 525,033.24 383,191.19$

2014 $ 656,652.59 $ 479,252.49 0.4196 $ 275,549.56 201,107.58$

2015 $ 668,221.46 $ 487,695.93 0.3936 $ 262,980.33 191,934.03$

2016 $ 678,914.81 $ 494,547.50 0.3681 $ 249,888.44 182,028.30$

2017 $ 693,362.12 $ 504,102.05 0.3433 $ 238,034.04 173,060.28$

2018 $ 720,034.99 $ 521,991.44 0.3194 $ 229,951.82 166,704.23$

2019 $ 741,290.93 $ 536,374.44 0.2963 $ 219,671.34 158,947.16$

2020 $ 766,935.19 $ 553,344.29 0.2743 $ 210,371.47 151,783.16$

2021 $ 801,399.09 $ 577,110.76 0.2533 $ 203,006.72 146,191.04$

Total ($) 2996,869.64$ 1861,995.37$

95

5.6 Análisis de Sensibilidad.

El análisis de sensibilidad, busca medir o brindar parámetros de en qué medida un

cambio en las condiciones, pudieran afectar el VAN o la TIR de los proyectos, partiendo

de la base de que no se puede conocer el futuro con certeza se tiene que jugar con

cambios en variables tales como, aumento de costos, disminución de los ingresos, etc.

Para realizar el análisis de sensibilidad se plantean 3 escenarios: un escenario en el

cual se aumentan los costos de operación de la empresa en 14%, un escenario en el

que se disminuyen los ingresos en 10% y otro escenario en el que se aumentan los

costos en un 6% y se disminuyen los ingresos en un 6%.

ESCENARIO 1: Aumento de los Costos en un 14%.

Tabla 80. Análisis de sensibilidad, aumento de los costos en un 14%.

En este caso, al aumentar los costos en un 14% para el horizonte de planeación, se

observa que el proyecto es rentable ya que se obtiene un VAN mayor que cero y una

TIR mayor que la TMAR.

AñosIngresos por

Ventas (A)

Costo de

Operación

(B)

Flujo del

Proyecto

(C = A - B)

Factor (D)VAN Proyecto

(E = C*D)

0 $ (317,998.82) $ (317,998.82)

2012 $648,867.49 $539,870.48 108,997.01$ 0.8975 $ 97,828.87

2013 $651,751.33 $542,269.90 109,481.44$ 0.8056 $ 88,195.28

2014 $656,652.59 $546,347.84 110,304.75$ 0.4196 $ 46,286.92

2015 $668,221.46 $555,973.36 112,248.10$ 0.3936 $ 44,175.54

2016 $678,914.81 $563,784.15 115,130.66$ 0.3681 $ 42,376.19

2017 $693,362.12 $574,676.33 118,685.79$ 0.3433 $ 40,745.31

2018 $720,034.99 $595,070.24 124,964.75$ 0.3194 $ 39,908.99

2019 $741,290.93 $611,466.86 129,824.07$ 0.2963 $ 38,471.57

2020 $766,935.19 $630,812.49 136,122.70$ 0.2743 $ 37,338.66

2021 $801,399.09 $657,906.27 143,492.82$ 0.2533 $ 36,348.94

VAN 193,677.45$

TIR 12%

96

ESCENARIO 2: Disminución de los Ingresos en un 10%.

Tabla 81. Análisis de sensibilidad, disminución de los ingresos en un 10%.

En este escenario, al disminuir los ingresos en un 10% para el horizonte de planeación,

se observa que el proyecto es rentable ya que se obtiene un VAN mayor que cero y la

TIR mayor que la TMAR.

AñosIngresos por

Ventas (A)

Costo de

Operación

(B)

Flujo del

Proyecto

(C = A - B)

Factor (D)VAN Proyecto

(E = C*D)

0 $ (317,998.82) $ (317,998.82)

2012 $583,980.74 $473,570.60 110,410.14$ 0.8975 $ 99,097.21

2013 $586,576.20 $475,675.35 110,900.85$ 0.8056 $ 89,338.73

2014 $590,987.33 $479,252.49 111,734.84$ 0.4196 $ 46,887.03

2015 $601,399.31 $487,695.93 113,703.38$ 0.3936 $ 44,748.27

2016 $611,023.33 $494,547.50 116,475.83$ 0.3681 $ 42,871.30

2017 $624,025.91 $504,102.05 119,923.86$ 0.3433 $ 41,170.35

2018 $648,031.49 $521,991.44 126,040.05$ 0.3194 $ 40,252.40

2019 $667,161.83 $536,374.44 130,787.40$ 0.2963 $ 38,757.04

2020 $690,241.67 $553,344.29 136,897.38$ 0.2743 $ 37,551.15

2021 $721,259.18 $577,110.76 144,148.42$ 0.2533 $ 36,515.01

VAN 199,189.67$

TIR 13%

97

ESCENARIO 3: Aumento de los costos en un 6% y Disminución de los Ingresos

en un 6%.

Tabla 82. Aumento de costos en un 6% y disminución de ingresos en un 6%.

En este escenario, al aumentar los costos en un 6% y disminuir los ingresos en un 6%,

se observa que el proyecto es rentable ya que se obtiene un VAN mayor que cero y la

TIR mayor que la TMAR.

AñosIngresos por

Ventas (A)

Costo de

Operación

(B)

Flujo del

Proyecto

(C = A - B)

Factor (D)VAN Proyecto

(E = C*D)

0 $ (317,998.82) $ (317,998.82)

2012 $609,935.44 $501,984.83 107,950.61$ 0.8975 $ 96,889.68

2013 $612,646.25 $504,215.87 108,430.39$ 0.8056 $ 87,348.59

2014 $617,253.44 $508,007.64 109,245.80$ 0.4196 $ 45,842.55

2015 $628,128.17 $516,957.69 111,170.48$ 0.3936 $ 43,751.44

2016 $638,179.92 $524,220.35 113,959.57$ 0.3681 $ 41,945.14

2017 $651,760.39 $534,348.17 117,412.22$ 0.3433 $ 40,308.09

2018 $676,832.89 $553,310.93 123,521.97$ 0.3194 $ 39,448.22

2019 $696,813.47 $568,556.90 128,256.57$ 0.2963 $ 38,007.06

2020 $720,919.08 $586,544.95 134,374.13$ 0.2743 $ 36,859.02

2021 $753,315.15 $611,737.41 141,577.74$ 0.2533 $ 35,863.82

VAN 188,264.81$

TIR 12%

98

5.7 Conclusiones del Estudio Financiero

El proyecto es rentable ya que se obtiene un Valor Actual Neto (VAN) de $498,876.64 y

una Tasa Interna de Rendimiento (TIR) de 30.69% que es mayor a la Tasa Mínima

Aceptable de Rendimiento (11.42%).

La recuperación de la inversión del proyecto se alcanza en 23 meses.

Se tiene una relación Beneficio / Costo de $1.61, o sea que por cada dólar invertido se

obtiene un beneficio de $0.61.

El proyecto es muy sensible a las variaciones de costos e ingresos. Soporta hasta un

aumento en los costos del 14%, una disminución de los ingresos en un 10% y

simultáneamente un aumento en los costos de 6% y una disminución de ingresos de

6%.

99

6 Capítulo 6: Análisis de Riesgos

El presente proyecto ha considerado los siguientes riesgos: Riesgo de Mercado,

Tecnológico y Financiero, los cuales se muestran a continuación:

6.1 Riesgo de Mercado.

En el riesgo de mercado, se considera la posible sustitución de los cartones de huevos

fabricados de papel reciclado por bandejas plásticas, así como también se considera la

posible introducción en el mercado de una nueva empresa productora de cartones de

huevos.

6.2 Riesgo Tecnológico.

En el riesgo tecnológico nos referimos a la posible introducción en el mercado de una

máquina formadora de cartones de huevos que sea más eficiente en cuanto a costos,

operación, rendimiento de materia prima y producción de tal manera que nuestro

proyecto se vería en desventaja.

6.3 Riesgo Financiero.

Aquí se considera la posible variación de las tasas de interés lo cual podría afectar

negativamente la rentabilidad y sostenibilidad del proyecto.

100

6.4 Análisis FODA

Tabla 83. Análisis FODA.

FORTALEZAS DEBILIDADES

ANÁLISIS INTERNO

Precio de venta menor que el de la competencia

Poca asistencia técnica e investigación

OPORTUNIDADES AMENAZAS

ANÁLISIS EXTERNO

Fuerte abastecimiento materia prima.

Incremento de los costos de materia prima.

No existe productor nacional.

Surgimiento de nuevas empresas.

Existe demanda insatisfecha Sustitución del cartón de huevos

por bandejas plásticas de huevos

Estrategias DA (Debilidades-Amenazas):

Se debe capacitar al personal operativo con el proveedor de la maquinaria

especializada para conocer el correcto funcionamiento de la máquina formadora de

cartones de huevos y sus posibles fallas y reparaciones.

Para evitar la amenaza del incremento de los costos en la materia prima, el proyecto

podría contar con su propia estructura de recolección de los diferentes tipos de papel

utilizados en el proceso, para disminuir los costos de éstas.

Para disminuir costos, también se podría reutilizar el agua desechada en el proceso y

reprocesar los cartones ya utilizados, previo análisis físico-químico ó bacteriológico de

ambas situaciones para asegurarse de su viabilidad.

101

7 Capítulo 7: Impacto Ambiental

El impacto ambiental es la proyección de las consecuencias que se producirán de llevar

a cabo el proyecto. Tiene que ver con el daño o beneficio que se le hará al medio

ambiente, con la implantación de un proyecto de inversión de ciertas características

específicas. En El Salvador, la institución que evalúa el impacto ambiental de los

proyectos de inversión es el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales

(MARN).

Al hacer las consultas respectivas sobre los materiales, equipo y procesos utilizados en

el proyecto, concluimos lo siguiente:

No existen residuos que puedan dañar el medio ambiente proveniente del

proceso de producción, esto incluye el papel reciclado y el agua utilizada.

7.1 Efectos del proyecto

Dentro de los efectos ambientales que tendrá el proyecto se encuentran:

Generación de Desechos Orgánicos:

Dentro de los desechos sólidos generados en la empresa, se encuentra agua con

desperdicios de pasta de papel reciclado, el cual no daña el medio ambiente ya que

son biodegradables.

También se generarán impactos de tipo positivo al ambiente ya que:

Se está reutilizando el papel que se elimina o desecha en diferentes empresas o

establecimientos.

102

8 Capítulo 8: Impacto Social y Económico.

La evaluación social consiste en la identificación y evaluación de los beneficios

que se esperan genere la implantación de la planta procesadora de cartones de

huevos, el objetivo principal es determinar la contribución que tendrá el proyecto

en el entorno social. Entre algunos beneficios sociales que se espera genere el

proyecto son:

Creación directa de empleo.

Con esto se crean fuentes directas de empleo que permitirán a las personas de

la misma zona obtener ingresos para sus economías individuales. Con la implantación

del proyecto se crearán 19 puestos de trabajo que permitirán obtener ingresos para su

economía.

Creación Indirecta de Empleos.

Existirá creación indirecta de empleo, pues con la implantación de la planta productora

de cartones de huevos se dinamiza la cadena productiva ya que se compra la materia

prima a empresas dedicadas a la recolección de papel, además, genera otro tipo de

actividades económicas como por ejemplo tiendas y ventas de comida, logrando con

esto nuevas fuentes de empleo.

8.1 Contribución a la Economía Local y Nacional.

Algunos de los efectos del proyecto en la economía nacional se mencionan a

continuación:

103

Contribución al PIB: El proyecto aportará una contribución de $648,867.49 al producto

interno bruto del país, como parte de las ventas anuales, al final del primer año

de operación.

Contribución a la tecnología de procesamiento y estrategias de comercialización:

Una de las partes más importantes del proyecto es precisamente la propuesta de

nuevos procesos productivos para el procesamiento de pasta de papel reciclado para la

fabricación de cartones de huevos; empleando tecnologías adecuadas y eficientes,

complementadas con una serie de estrategias de comercialización dirigidas a un

mercado previamente identificado en el diagnóstico.

8.2 Resultados de la Evaluación de Riesgos.

Al haber analizado los aspectos anteriores, se puede concluir que el principal

aporte del proyecto, en términos socioeconómicos, es que contribuye a la

reducción de la problemática económica y social que afrontan los pequeños y

medianos productores de huevos ya que se les venderá el cartón de huevos a un

menor precio, generación de empleo directo e indirecto, ingresos familiares,

estabilidad laboral, competitividad, etc.

104

Conclusiones Generales del Estudio de Factibilidad

Considerando los resultados de todos los estudios que comprende el presente

proyecto, se establece que es factible y rentable por las siguientes razones:

En el estudio de mercado se obtuvo una demanda potencial insatisfecha anual

de 12,816,035 cartones de huevos, de la cual un 34% corresponde a El Salvador

y un 66% a Honduras.

Es un proyecto enfocado a la sustitución de importaciones y fortalecimiento de la

economía nacional debido a la creación de divisas y empleo por la introducción

de nuevas tecnologías productivas.

En el estudio técnico se determinó que se cuenta con la tecnología y la materia

prima necesaria para desarrollar el proyecto.

En el estudio económico se calcularon todos los ingresos y egresos,

obteniéndose un costo unitario por cartón de $0.049 apropiado para establecer

un margen de ganancia del 32%, suficiente que permite al proyecto cumplir con

sus obligaciones y ser rentable para los inversionistas.

La evaluación financiera soporta la rentabilidad del proyecto, ya que se obtiene

el valor actual neto de $498,876.64 que es mayor que la inversión inicial de

$317,998.82 y la tasa interna de retorno de 30.69% que es mayor que la TMAR

mixta de 11.42%.

El tiempo de recuperación de la inversión es de 23 meses.

Por cada dólar invertido se obtiene una ganancia de $0.61

No se generan impactos negativos al medio ambiente ya que el cartón de

huevos es biodegradable.

Se contribuye al aprovechamiento del papel que se desecha para convertirlo en

un producto industrial.

105

Glosario.

Alvéolo: es la parte del cartón en donde se colocan los huevos.

Producto Interno Bruto: Es el valor de todos los bienes y servicios producidos y

vendidos en el mercado en un año. El PIB lo registra el Banco Central tomando en

cuenta no su costo de producción sino el gasto realizado por los agentes de la

economía.

Pilar: es la parte del cartón que realiza la función de separación de los huevos

entre sí por medio de protuberancias.

Pulper: máquina que recibe el papel reciclado para formar la pasta de papel ó

pulpa.

PLC: Los controladores lógicos programables o PLC (Programmable Logic

Controller en sus siglas en inglés) son dispositivos electrónicos muy usados en

automatización industrial. se ha diseñado para programar y controlar procesos

secuenciales en tiempo real.

TPM: Mantenimiento productivo total (del inglés de total productive maintenance,

TPM) es una filosofía originaria de Japón que se enfoca en la eliminación de

pérdidas asociadas con paros, calidad y costes en los procesos de producción

industrial.

Tasa de Inflación: Es el incremento sostenido en el nivel agregado de precios.

Esta se utiliza para comparar con las tasas activas y pasivas del mercado.

Tasa Interna de Retorno: es la tasa de interés producida por un proyecto de

inversión.

106

Anexo 1. Encuesta aplicada a productores de huevos en El Salvador y Honduras

UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATÍAS DELGADO

Reciba un cordial saludo:

El presente cuestionario se realiza con el fin de calcular el consumo mensual de cartones de 30

huevos que demandan los productores nacionales, para realizar tesina sobre “Fabricación de

cartones de huevos usando papel reciclado”, de la carrera de Ingeniería Industrial.

Indicaciones: Señale con una “X” la respuesta que considere conveniente.

Empresa:____________________________________________________________________

País de domicilio: El Salvador Honduras

Departamento:_____________________________ Ciudad:____________________________

1. ¿Qué cantidad de cartones de 30 huevos compra mensualmente?

1,000 – 5,000 5,000-10,000 10,000-25,000 50,000-100,000

100,00- 250,000 250,000-500,000 500,000 -700,000

2. ¿A qué precio compra cada cartón de 30 huevos?

$0.05 - $0.08 $0.09 - $0.12 $0.13 - $0.16

3. Los cartones de huevos que usted compra, ¿Son de productor nacional o extranjero?

Nacional ______ Extranjero ______

4. ¿Cuál característica considera más importante al elegir un proveedor de cartones de

huevos?

Precio Calidad Disponibilidad Entrega Puntualidad

Resistencia Durabilidad

5. ¿Con qué frecuencia realiza su pedido de cartones de 30 huevos?

Semanal Quincenal Mensual

6. ¿A través de qué medio se informa de la oferta de cartones de huevos?

Visitas de Proveedores e-mail Ferias del sector

Otros, especifique: ___________________________________

7. ¿A través de qué canal de comercialización recibe su producto?

Productor Distribuidor Mayorista

8. ¿Qué plazo crediticio le ofrece su actual proveedor de cartones de huevos?

107

Ninguno____ 30 días_____ 45 días _____ 60 días ____

9. Si le ofrecieran cartones de 30 huevos fabricados en El Salvador, a un precio inferior que

el de su proveedor y de calidad similar, ¿Estaría dispuesto a comprarlos?

Si ____ No____

10. ¿Qué precio unitario estaría dispuesto a pagar por los cartones de 30 huevos, hechos en

El Salvador?

$0.05 - $0.08 $0.09 - $0.12 $0.13 - $0.16

11. ¿Qué atributo consideraría más importante para decidir comprar cartones de 30 huevos

de papel reciclado?

Precio Calidad Disponibilidad Entrega Puntualidad

Resistencia Durabilidad

12. ¿Qué cantidad de cartones de 30 huevos de papel reciclado compraría mensualmente a

un nuevo proveedor?

13. 1,000 – 5,000 5,000 - 10,000 10,000 - 25,000 50,000 - 100,000

14. 100,00 - 250,000 250,000 - 500,000 500,000 - 700,000

15. ¿Con qué frecuencia realizaría su pedido de cartones de huevos?

Semanal Quincenal Mensual

16. ¿Por qué medio le gustaría informarse de la oferta de cartones de huevos?

Visitas de Proveedores e-mail Ferias del sector

Otros, especifique: ___________________________________

17. ¿A través de qué canal de comercialización le gustaría recibir su producto?

Productor Distribuidor Mayorista

18. ¿Qué plazo crediticio le gustaría recibir de su nuevo proveedor de cartones de huevos?

Ninguno____ 30 días_____ 45 días _____ 60 días ____

108

Anexo 2. Productores de huevo en El Salvador.

Fuente: Asociación de Avicultores de El Salvador (AVES).

AVICULTORES GRANDES AVICULTORES PEQUEÑOS

+ 100,000 PONEDORAS 19,999 - 4,000 PONEDORAS

1 EL GRANJERO ATEOS 54 ISAURA BARRERA DE LEIVA CABAÑAS

2 CATALANA CHALATENANGO 55 LUIS ALONSO GUEVARA COLON ENTRE RÍOS

3 GRUPO LEMUS ZACATECOLUCA 56 MANUEL LEMUS COLON ENTRE RÍOS

4 AVÍCOLA SAN BENITO ILOPANGO 57 RENÉ ARÉVALO AHUACHAPÁN

5 AVIMAC COJUTEPEQUE 58 SAÚL CUELLAR SAN JUAN OPÍCO

6 EL ROBLE (ARNOLDO REYES) SITIO EL NIÑO 59 VILMA AMAYA DE GRANADOS SAN MIGUEL

7 TECNIAVES (FRANCISCO SOL) LOURDES COLON 60 MIGUEL GARCÍA ATIQUIZAYA

AVICULTORES MEDIANOS 61 LUCIA LEMUS ARAGÓN CHALCHUAPA

99,000 - 20,000 PONEDORAS 62 ROXANA CORTEZ CHALCHUAPA

8 JESÚS AVELAR COLON 63 EDGARDO GUANDIQUE BERLÍN USULUTÁN

9 GRANJA PROGRESO ILOBASCO 64 MARÍA LIDIA ORTIZ JAYAQUE

10 AVÍCOLA SAN ANTONIO SAN SALVADOR 65 TOMAS CONTRERAS SAN CRISTÓBAL

11 COCOLINA LOURDES COLON 66 MANUEL CANJURA TONACATEPEQUE

12 OSCAR FLORES SANTA ANA 67 JOSÉ SANABRIA METAPÁN

13 ESCO-BARR OLOCUILTA 68 JUAN CARLOS QUINTANILLA CHINAMECA

14 AVÍCOLA SAN RAMÓN SAN MIGUEL 69 WILLIAM GUZMÁN CUSCATLÁN

15 LOLA AYALA SAN PEDRO PERULAPAN 70 RUBÉN SIFONTES CHALCHUAPA

16 AVÍCOLA ORIENTAL LA UNIÓN 71 CONSTANTINO ARAUJO JUCUAPA

17 ACOPASIBA DE R.L. CIUDAD BARRIOS 72 VILMA SALMERÓN LA UNIÓN

18 GRANJA JOVEL ILOBASCO 73 JULIO CESAR MÉNDEZ AHUACHAPÁN

19 GRANJITA SAN JOSÉ ILOBASCO 74 UCA SAN JUAN OPÍCO

20 NORIS ROMERO SAN MIGUEL 75 JESÚS MARTÍNEZ USULUTÁN

21 CARLOS ALBERTO TIJIBOY CHALATENANGO 76 VÍCTOR CALDERÓN METAPÁN

22 MIGUEL GUTIÉRREZ SAN MIGUEL 77 MELIDA CARDOZA IZALCO

23 AVÍCOLA LAS ILUSIONES LAS CHINAMAS 78 NELSON SORTO SANTIAGO NONUALCO

24 ROBERTO GUZMÁN GUAZAPA 79 DANIEL RAMOS CANDELARIA LA FRONTERA

25 MARIO MEJÍA IZALCO 80 DENNIS EDGARDO PACHECO METAPÁN

AVICULTORES PEQUEÑOS 81 FAUSTO RIO SANTA CATARINA

19,999 - 4,000 PONEDORAS 82 GUADALUPE VDA. DE IMBERS LA UNIÓN

26 RICARDO MANCÍA ARMENIA 83 JOSÉ RIGOBERTO LEMUS TONACATEPEQUE

27 OSCAR ANTONIO BONILLA CIUDAD BARRIOS 84 MANUEL DE JESÚS CAMPOS CANDELARIA LA FRONTERA

28 NORMA CORTEZ SAN MIGUEL 85 MARISOL ALVARADO CUYULTITAN

29 WOODROW SAN MIGUEL 86 LUIS ALONSO MARROQUÍN SAN JUAN OPÍCO

30 JUAN LEONARDO JOVEL ILOBASCO 87 PEDRO LÓPEZ EL CONGO

31 JORGE ALBERTO FLORES IZALCO 88 JOSÉ MANUEL TURCIOS JUCUAPA

32 JAVIER CONTRERAS COJUTEPEQUE 89 SERGIO BENÍTEZ SAN MIGUEL

33 OTILIA SANTA CRUZ AHUACHAPÁN 90 UNIVERSIDAD MASFERRER CIUDAD ARCE

34 RHINA CONTRERAS SAN CRISTÓBAL 91 ÁNGEL TURCIOS USULUTÁN

35 LÁZARO FLORES SAN PEDRO PERULAPAN

36 LUIS GUEVARA LOURDES COLON

37 CARLOS SANDOVAL SAN PEDRO PERULAPAN

38 CARLOS ESCOBAR CIUDAD BARRIOS

39 FREDY FUENTES SAN MIGUEL

40 OSCAR VELÁSQUEZ SAN PEDRO PERULAPAN

41 GUADALUPE LÓPEZ ARIAS SAN PEDRO PERULAPAN

42 JOSÉ AVELAR CIUDAD ARCE

43 FEDERICO SHAUFFLER LOURDES COLON

44 MAURICIO MORALES IZALCO

45 JOSÉ DOLORES AVELAR COLON ENTRE RÍOS

46 GERMÁN FLORES TONACATEPEQUE

47 ANA LÓPEZ EL CONGO

48 HÉCTOR CERNA ARMENIA

49 RUDY MEJÍA ARMENIA

50 FRANCISCO MANCÍA ARMENIA

51 DANY RICARDO JOYA JOCORO

52 EDGAR SOSA FLORES SAN JUAN OPÍCO

53 GABRIEL FRANCISCO VUZLOZ NUEVA SAN SALVADOR

N° UBICACIÓNN° UBICACIÓN

N° UBICACIÓN

N° UBICACIÓN

109

Anexo 3. Productores de huevos en Honduras.

Fuente: Asociación Nacional de Avicultores de Honduras (ANAVIH).

Socios Municipo Departamento

Adolfo Enrique Crúz/Maria Lemus La villa Comayagua

Abraham Suazo La Paz La Paz

Héctor Matamoros La Trinidad, M.D.C. Francisco Morazán

Adonis Armando Gonzáles Cantarranas Francisco Morazán

Alejandro Salgado San Antonio de Oriente Francisco Morazán

Alexander Samuel Ow en Comayagua Comayagua

Ana de Rueda Amarateca Francisco Morazán

Anabel Gallardo San Antonio de Oriente Francisco Morazán

Arturo Alvarado Jucutuma Cortés

Baltazar Enrique Padilla Monte Redondo Francisco Morazán

Blanca Mancia/Teodoro Mancia San Francisco de Yojoa Cortés

Candelario Martínez El Progreso Yoro

Candido Roberto Avelar Santa Cruz de Yojoa Cortés

Carlos Humberto Aguilar Lepaterique Francisco Morazán

Catalino Fúnez Ojojona Francisco Morazán

Catarino Melendez Quintanilla Villanueva Cortés

Claudia Jessica Saybe Rio Amarillo Copán

Daniel Antonio Umaña Nueva Ocotepeque Ocotepeque

David Hanna Samara Kattan Santa Cruz de Yojoa Cortés

Diana Lezama San Luis Comayagua Comayagua

Donald Jones Roatan Islas de la Bahía

Donaldo de Jésus Polanco Guerra Progreso Yoro

Dora Navarro Guarita Lempira

Edgardo Arístides Chévez Angelino Nueva Arcadia Copán

Eddie Bichara Canahuati Pinalejo Santa Bárbara

Edin Ramon Ordoñez Talanga Francisco Morazán

Esperanza Hernandez San Francisco Ocotepeque

Eudoro Ramirez Reaños Espiritu Santo Comayagua

Eugenio Núnez Choloma Cortés

Francisco Gonzáles Pérez Las Marias Francisco Morazán

Fredie Gabrie Tabora Villanueva Cortés

German Aguirre San Jeronimo Comayagua

German García Betancourth Villanueva Cortés

Gladys Rivera Pimienta Cortés

Gloria López de Miranda Choloma Cortés

Gregorio Zúniga San Antonio Cortés

Guillermo Federico Buck Las Casitas Francisco Morazán

Gustavo Enrique Orellana Jucutuma Cortés

Gustavo Benítez Trinidad Francisco Morazán

Héctor Chacón choloma Cortés

Héctor Danilo Pascua Trinidad Santa Bárbara

Héctor David Mancia Zuniga San Francisco de Yojoa Cortés

Héctor Francisco Peralta Talanga Francisco Morazán

Héctor René Guzmán Gómez Santa Crúz de Yojoa Cortés

Hernán López Santa Elena Francisco Morazán

Holman Túlio Sánchez San Antonio Cortés

Hugo Rene Villeda Nueva Ocotepeque Ocotepeque

Iris Liliana Amaya San Pedro Sula Cortés

Isabel Mendoza Martínez El Progreso Yoro

Javier Rivera La Union Copán

Jorge Alberto Paz Matute Juticalpa Olancho

Jorge Alberto Ulloa Cardona Santa Crúz de Yojoa Cortés

Jorge Salvador Serrano Potrerillos Cortés

Jorge Coello San Jose del Boqueron Cortés

Jorge David Reyes Santa Rita Santa Bárbara

Jorge Omar Serrano Gracias Lempira

José Alexander Lara Santa Cruz de Yojoa Cortés

José Amilcar Granados Suazo Villanueva Cortés

José David Valle Valle San Juan de Opoa Copán

José Francisco González Pérez Santa Regina Francisco Morazán

José Humberto Zamora Petoa Santa Bárbara

José Leandro Landaverde Callejas Petoa Santa Bárbara

José Maria Cobos Choloma Cortés

José Nicolas Chinchilla Aguilar Quimistan Santa Bárbara

José Orlando Fuentes Petoa Santa Bárbara

José Ricardo Garbouth Choloma Cortés

José Roberto Atuan Cofradia Francisco Morazán

Avícola Monte Sinai

Avicola Las Llaguas

Avicola Garbut

Avicola Atuan

Avícola Granados

Avicola Ganadera Valle

La Sureña

Avicola Zamora

Avícola Landaverde

Avicola Chema

CHICSA

Avicola Lazani

Avicola Coello

Avicola Reyes

Granja Serrano

Avicola Lara

Avicola San Antonio

Granja Villeda

no tiene granja

Granja Las Glorias

Granja La Union

Avicola Paz

Avicola Copey

Avicola Pascua

Granja Las Delicias

Finca Gloria

Avícola San Fernando

Granja Genesis

Avícola Diamante

Avicola Miranda

Avicola Los Gemelos II

El Cimarron

Avicola Raquel

Avicola Santa Fe

Granja EL Faisan

Avicola Jardines

Avicola La Sureña

Avicola Gabrie

Avicola San Jeronimo

Avicola Betancourth

Avícola Chévez

Avicola Los Pinos

Avicola San Valentin

Granja Leon Hernandez

Avicola Los Laureles

Avicola Aviaria

Granja Chiken Red

Avicola San Juan

Avicola San Luis

Jones Poultry

Avicola Las Tres

Monte Carmelo

Avicola Santa Isabel

Mr. Ow en

La Cosecha

Avicola Yeguare

Avicola San Carlos

Avícola Josue

Granja Navarro

GranjaAvicola Cruz

Aviasa

Granja Matamoros

Avicola Monte Redondo

Granja Avicola del Campo I

Avícola Martínez

Avicola Los Naranjos

Avicola El Chorro

110

Anexo 4. Cantidad de cartones de huevos importados a El Salvador.

FUENTE: Banco Central de Reserva de El Salvador, departamento de Balanza de Pagos.

Anexo 5. Importaciones de cartones de huevos a Honduras.

Fuente: Banco Central de Honduras (BCH).

Anexo 6. Ecuación de proyección de la oferta en El Salvador.

PAÍS 2005 2006 2007 2008 2009 2010

ESTADOS UNIDOS 224 507

GUATEMALA 13125,000 7125,000 17115,000 24675,000 25105,000 25861,788

HONDURAS 361,039 273,468 376,589 628,522 490,695

MÉXICO 8559,492 8160,884 7025,597 9375,156 10573,256

PANAMÁ 13261,512 7804,716 6567,144 788,664 466,186

REPÚBLICA DOMINICANA 414,047 5171,100

TAILANDIA 8,780

TOTAL CARTONES IMPORTADOS 27161,823 28933,775 32219,616 33117,783 34971,358 36910,010

CANTIDAD DE CARTONES IMPORTADOS A EL SALVADOR

PAÍS 2005 2006 2007 2008 2009 2010

GUATEMALA 21675,000 22850,000 23250,000 24125,000 24250,000 26500,000

MÉXICO 1950,000 3525,120 6250,000 7850,000 8150,000

PANAMÁ 11745,000 12975,000 13850,000 14100,000 14250,000 15150,000

REPÚBLICA DOMINICANA 5620,321 2525,000 1585,000

TOTAL ANUAL CARTONES

IMPORTADOS 39040,321 40300,000 42210,120 44475,000 46350,000 49800,000

CANTIDAD DE CARTONES IMPORTADOS A HONDURAS

y = -87421x2 + 3E+06x + 2E+07

R² = 0.9866

0

10000,000

20000,000

30000,000

40000,000

1 2 3 4 5 6

Series1

Polinómica (Series1)

111

Anexo 7. Ecuación de proyección de la oferta en Honduras.

Anexo 8. Demanda histórica de cartones en El Salvador y Honduras.

Anexo 9. Inflación proyectada pesimista de El Salvador y Honduras.

Fuentes: Banco Central de El Salvador y Honduras.

y = 2E+06x + 4E+07R² = 0.9795

0

10000000

20000000

30000000

40000000

50000000

60000000

1 2 3 4 5 6

Series1

Series2

Lineal (Series2)

AÑOS EL SALVADOR HONDURAS

2005 38200,000 49750,000

2006 39229,567 50105,000

2007 39533,333 50375,000

2008 39933,333 50412,000

2009 40166,667 50785,000

2010 40246,667 50986,000

AÑOS EL SALVADOR HONDURAS

2012 3.80% 4.50%

2013 3.80% 4.50%

2014 3.80% 5.00%

2015 3.80% 5.20%

2016 4.00% 5.50%

2017 4.20% 5.70%

2018 4.50% 5.80%

2019 4.70% 6.10%

2020 5.00% 6.50%

2021 5.20% 6.50%

Inflación Proyectada Pesimista

112

Anexo 10. Gastos de Organización de la Planta.

Fuente: GoldService, S.A. de C.V.

Anexo 11. Tarifa ANDA

Concepto Cantidad Costo Total

Impuestos por derecho de registro en El Salvador 1 $100 $100

Gastos de escrituración de la empresa 1 $300 $300

Matrícula de comercio 1 $150 $150

Legalización de libros contables 1 $100 $100

Registro de IVA/ NIT 1 $10 $10

Autorización funcionamiento establecimiento 1 $40 $40

Registro Sanitario 1 $35 $35

Publicación de matrícula de comercio 1 $76 $76

Honorarios profesionales 1 $215 $215

Certificado o permisos 1 $500 $500

Total ($) $1,526

113

Anexo 12. Tarifa CAESS.

114

Anexo 13. Guía de Exportación a Honduras

Requisitos Generales:

Poseer un número Número de Identificación Tributaria (NIT).

Transmitir electrónicamente la información a la Aduana de Salida o de Jurisdicción de la zona en donde este la empresa.

Presentar una Declaración de Mercancía o FAUCA (Formulario Aduanero Único Centroamericano) firmado y sellado por el Representante Legal o Apoderado Especial Aduanero.

Presentar correctamente la factura comercial.

Cumplir con las regulaciones no arancelarias (inspecciones o permisos Sanitarios)

Presentación de Declaración en Aduana Interna Es importante indicar que toda la documentación debe de presentarse completa para que la Autoridad Aduanera active el procedimiento de selectividad. 1. El declarante se presenta a la Aduana a la que transmitió la declaración de

mercancías.

Entrega los siguientes documentos.

Dos ejemplares impresos de la Declaración.

Los documentos originales que exige el régimen seleccionado.

2. La Aduana verifica y valida la información de los documentos contra lo registrado. 3. Si aprueba, la declaración se registra y la somete al procedimiento de selectividad,

que se realiza en la frontera en el caso de exportaciones.

115

Fuentes de Consulta

Bibliográfica:

Baca Urbina, G. (2006), EVALUACIÓN DE PROYECTOS, 5ta edición, Mc Graw

Hill, México.

Van Horne. James (2002), ADMINISTRACIÓN FINANCIERA, 11° edición, Pearson,

México.

Instituciones:

Dirección General de Estadísticas y Censos (DIGESTYC)

Banco Central de Reserva de El Salvador

Entrevistas:

Lic. Carlos Molina

Gerente de la Asociación de Avicultores de El Salvador (AVES)

Ing. Carlos Zúniga

Gerente sucursal El Salvador de GUAMOLSA (Productor de cartones de huevos)

Productor Centroamericano de Cartones de Huevos.

Lic. Luis Eduardo Amaya Portillo

Analista del Departamento de Balanza de Pagos

Tel. (503) 2281-8078; Fax (503) 2281-8076

Banco Central de Reserva de El Salvador

e-mail: luis.eduardo@bcr.gob.sv

Ing. Juan Carlos Sánchez

Departamento de Planificación

Banco Central de Reserva de El Salvador

Ing. Oscar Álvarez

Gerente de Producción de CONAVE S.A. DE C.V.

Ing. César Reyes

Gerente Comercialización MARCEYA S.A. DE C.V.

Lic. Wilber Roberto Luna

Ejecutivo de Atención al Cliente

Banco Multisectorial de Inversiones (BMI)

116

Ing. Carlos Duarte

Asesor de Créditos

Banco de Fomento Agropecuario (BFA)

Páginas Web:

http://www.bcr.gob.sv

Banco Central de Reserva de El Salvador

http://www.anavih.org/

Email: gerenciatecnica@anavih.org; gerenciacomercial@anavih.org

http://www.bch.hn/

Banco Central de Honduras (BCH)

http://www.indexmundi.com/g/g.aspx?c=ho&v=71&l=es