ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP

PERTUMBUHAN LABA DENGAN MENGGUNAKAN METODE (RGEC)

STUDI KASUS PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DIBURSA

EFEK INDONESIA

SKRIPSI

Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Mencapai Gelar

SARJANA EKONOMI

Jurusan Akuntansi

Oleh :

REZA SALMON

1512128003

JURUSAN S1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

INFORMATICS AND BUSINESS INSTITUTE DARMAJAYA

BANDAR LAMPUNG

2017

ii

PERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan, bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat karya yang

pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan di suatu perguruan tinggi,

dan sepanjang pengetahuan saya, juga tidak terdapat karya atau pendapat yang

pernah ditulis atau diterbitkan orang lain kecuali yang secara tertulis diacu dalam

naskah ini dan disebutkan dalam daftar pustaka.

Bandar Lampung, 8 Maret 2017

REZA SALMON

1512128003

iii

HALAMAN PERSETUJUAN

Judul : ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK

TERHADAP PERTUMBUHAN LABA

DENGAN MENGGUNAKAN METODE

(RGEC) STUDI KASUS PADA PERBANKAN

YANG TERDAFTAR DIBURSA EFEK

INDONESIA

Nama Mahasiswa : REZA SALMON

No. Pokok Mahasiswa : 1512128003

Jurusan : Akuntansi

DISETUJUI OLEH :

Pembimbing,

Nolita Yeni Siregar S.E., M.S.Ak., Akt.

NIK. 00420702

Ketua Jurusan Akuntansi,

Anik Irawati, S.E., M.Sc.

NIK. 01170305

iv

HALAMAN PENGESAHAN

Pada hari Kamis tanggal 08-03-2017 Ruang D.3.6 telah diselenggarakan Sidang

SKRIPSI dengan Judul “ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK

TERHADAP PERTUMBUHAN LABA DENGAN MENGGUNAKAN

METODE (RGEC) STUDI KASUS PADA PERBANKAN YANG

TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA”, untuk memenuhi sebagian

persyaratan akademik guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi, bagi mahasiswa

:

Nama : REZA SALMON

NPM : 1512128003

Program Studi : S1 Akuntansi

Dan telah dinyatakan LULUS oleh dewan penguji yang terdiri dari :

Tim Penguji Tanda Tangan

Ketua penguji : Delli Maria,S.E.,M.Sc. (.....................................)

Anggota : Pebrina Swissia, SE.,MM (.....................................)

Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis

IBI Darmajaya

Dr.R.Z.Abdul Aziz,M.T

NIK. 01050904

Tanggal Lulus Ujian Skripsi : 8 Maret 2017

v

RIWAYAT HIDUP

1 . Identitas

a. Nama : Reza Salmon

b. NPM : 1512128003

c. Tempat/TanggalLahir : Tanjung karang, 06 Agustus 1988

d. Agama : Islam

e. Alamat : Enggal, Tanjung Karang Pusat Bandar

Lampung

f. Suku : Bengkulu

g. Kewarganeraan : Indonesia

h. E-mail : andisuper22@gmail.com

i. HP : 081927837728

2. Riwayat Pendidikan

a. Sekolah Dasar : SDN 2 Negeeri Rawa Laut

b. Sekolah Menengah Pertama : SLTP Negeri 9 Bandar Lampung

c. Sekolah Menengah Atas : SMK BPK Penabur

d. Pada bulan April 2017, penulis menyelesaikan pendidikan Sarjana

Ekonomi di IBI Darmajaya Bandar Lampung, jurusan Akuntansi

Dengan ini saya menyatakan bahwa semua keterangan yang saya sampaikan di

atas adalah benar.

Yang menyatakan

Bandar Lampung, 8 Maret 2017

Reza Salmon

NPM. 1512128003

vi

PERSEMBAHAN

Puji Syukur kepada Allah SWT yang telah melimpahkan berkat dan anugerah-

Nya.

Ku persembahkan skripsiku untuk:

Allah sang pemilik segalanya. Terima kasih atas kekuatan yang telah Engkau

berikan kepadaku, sehingga aku masih bisa kuat dan tegar menjalani smuanya

meskipun dengan langkah tertatih, hati serta hasil yang tidak maksimal

Aku percaya, apa yang telah menjadi kehendakMu itulah yuang terbaik untukku

dihari esok .

Orang tua ku tercinta,

Ibu, Restumu adalah Restu Allah yang merupakan anugerah terindah bagi

penulis. Ayah, restumu adalah Restu Allah, Kerja Keras Kalian selama ini adalah

semangat terbesar bagi penulis

Ibu ayahku tercinta yang telah mengukir jiwa ragaku. Tanpa kalian aku tak akan

ada didunia ini. Tanpa doa kalian aku tak akan mungkin bisa bertahan. Tanpa

kasih sayang kalian aku tak aka mungkin bisa berdiri. Dukungan kalian adalah

energi dan semangat terbesar bagiku untuk menyelesaikan semua ini.

“Terima kasih Semuanya”.

vii

MOTTO

HIDUP ITU SEPERTI BUANG HAJAT, SEBENTAR

LANGSUNG DILUPAKAN, HIDUP SESUNGGUHNYA

SETELAH EPISODE HIDUP DI DUNIA

SELALU INSTROSPEKSI DIRI TERKADANG HIDUP

PENUH DENGAN LEPAS KENDALI

BERORGANISASI DI KAMPUS ITU PENTING

KARENA PEMBENTUKAN KARAKTER KETIKA

SUDAH MASUK DUNIA NYATA ORGANISASI DI

MASYARAKAT TIDAK IDEAL SEPERTI DI KAMPUS

HANYA BISA MENGIKUTI ARUS

viii

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP

PERTUMBUHAN LABA DENGAN MENGGUNAKAN METODE (RGEC)

STUDY KASUS PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DIBURSA

EFEK INDONESIA

Oleh :

REZA SALMON

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh tingkat kesehatan bank terhadap

pertumbuhan laba pada bank di Indonesia. Populasi dalam penelitian ini adalah

Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2010-2015. Teknik

pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling. Jumlah sampel

dalam penelitian ini adalah 15 Bank yang dijadikan sampel. Teknik analisis yang

digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linier berganda untuk memperoleh

hasil mengenai hubungan antara satu variabel dengan variabel lainnya. Hasil

pengujian membuktikan bahwa secara simultan Non Performing Loan (NPL),

Dewan Komisaris Independen, Komite Audit, Kepemilikan Institusional, Return

On Asset (ROA), dan Capital Adequancy Ratio (CAR) berpengaruh secara

signifikan terhadap pertumbuhan laba. Secara parsial variabel Non Performing

Loan (NPL), Dewan Komisaris Independen, Komite Audit, dan Kepemilikan

Institusional berpengaruh negatif terhadap pertumbuhan laba, sedangkan Return

On Asset (ROA), dan CAR berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba,

dan Capital Adequancy Ratio (CAR) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap

pertumbuhan laba.

Kata Kunci: Dewan Komisaris Independen, Komite Audit, Kepemilikan

Institusional, Return On Asset (ROA), dan Capital Adequancy Ratio (CAR)

ix

ANALYSIS OF BANK ON THE EARNINGS GROWTH METHOD USING

RGEC

(Study at Banking Companies listed on the Indonesia Stock Exchange)

By

REZA SALMON

ABSTRACT

This study was aimed at examining effect the soundness of banks to profit growth

banks in Indonesia. The population in this study was the Banks listed in Indonesia

Stock Exchange in period of 2010-2015. The sampling technique used purposive

sampling method. The number of samples in this study was 15 Banks. The

analysis technique used in this research was multiple linear regression to obtain

the result about the relationship between one variable to another variable. The test

results proved that the simultaneous Non Performing Loan (NPL), the

Independent Commissioner Board, the Audit Committee, the Institutional

Ownership, the Return on Assets (ROA), and the Capital Adequacy Ratio (CAR)

significantly affected the earnings growth. In Partial Non-Performing Loan (NPL),

the Board of Independent Commissioners, the Audit Committee and Institutional

Ownership negatively affected the earnings growth, while the Return on Assets

(ROA), and CAR significantly effected the earnings growth, and the Capital

Adequacy Ratio (CAR) a negative and significant effect on the earnings growth.

Key words: Independent Commissioner Board, the Audit Committee,

Institutional Ownership, Return on Assets (ROA), and the Capital

Adequacy Ratio (CAR)

x

KATA PENGANTAR

Assalamu’ailaikum Warohmatullahi Wabarokatuh.

Tiada ungkapan yang paling indah selain puji syukur kehadiran Allah SWT yang

tiada hentinya melimpahkan rahmat dan kasih sayang-Nya sehingga atas izin dan

berbagai kemudahan yang diberikan-Nya, penulis dapat menyelesaikan penulisan

skripsi ini.

Skripsi dengan judul “ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK

TERHADAP PERTUMBUHAN LABA DENGAN MENGGUNAKAN

METODE (RGEC) STUDI KASUS PADA PERBANKAN YANG

TERDAFTAR DI BVURSA EFEK INDONESIA ” adalah salah satu syarat

untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Institusi Bisnis dan Informasi

Darmajaya.

Keberhasilan dan kelancaran penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan dan

dukungan berbagai pihak yang telah banyak membantu penulis baik secara

langsung maupun tidak langsung, serta saran dari semua pihak. Oleh karena itu

dengan penuh keikhlasan penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih

kepada kedua Orang Tua tercinta Ibu Rihana Ibrahim (Alm) dan Ayahanda Amir

Salmon (Alm) yang telah mendoakan dan memberi dukungan yang luar biasa

semasa hidup dan memberikan semuanya dan kasih sayang kepada Penulis.

Selanjutnya Penulis juga mengucapkan terima kasih kepada yang sebesar –

besarnya kepada yang terhormat Ibu Nolita Yeni Siregar S.E., M.S.Ak., Akt.

Selaku Dosen pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan

pikiran guna membimbing dan mengarahkan Penulis dalam penyusunan skrispi

ini.

xi

Dalam kesempatan yang baik ini juga,Penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1. Bapak Ir. Firmansyah Yunialfi Alfian, MBA., MSc selaku Rektor Institut

Informatika dan Bisnis Darmajaya

2. Bapak Dr.R.Z.Abdul Aziz,M.T selaku Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis

IBI Darmajaya

3. Ibu Anik Irawati, S.E., M.Sc. selaku Ketua Prodi Akuntansi

4. Ibu Nolita Yeni Siregar S.E., M.S.AK., Akt selaku dosen pembimbing

skripsi yang telah banyak memberikan masukan dan perbaikan selama

proses penulisan skripsi ini.

5. Ibu Reva Meiliana, S.E, M.Acc, Akt yang selalu membantu dalam perkuliah

dan yang baik dan seluruh Dosen jurusuan akuntansi.

6. Ibu Delli Maria,S.E.,M.Sc. dan Ibu Pebrina Swissia, SE.,MM , selaku Ketua

dan Anggota penguji.

7. Terima kasih yang paling utama penulis haturkan kepada Kedua Orang

Tuaku, Kakaku Icha dan Bang Lian, Tehce, Om Hatta, Uli, Purie, Hadi,

Ndah, Om Udin, Mbak Intan, Maksu, Bu Sun, dan Calon Pendampingku

Kelak yang selalu mendoakan kesuksesan dalam penulis skripsi ini.

8. Sahabat-sahabat ku yang selalu ada memberikan kasih sayang dan memberi

semangat untuk penulis, Enex, Azwer, Hendra, Yulis, Big Dedi yang super

Pak’E serta teman-temenku yang super AL, Yogi, Deni yang membantu

memberi masukan kepada penulis untuk kelancaran penyusunan dan

penyelesaian Skripsi ini.

Harapan penulis, semoga keberadaan skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi

para pembaca, sekalipun masih terdapat berbagai kekurangan di dalamnya. Oleh

karena itu, penulis juga mengharapkan masukan baik berupa kritik maupun saran

yang akan penulis jadikan bekal dalam penyusunan karya selanjutnya, Semoga

Allah SWT senantiasa melimpahkan rahmat dan karunia-Nya kepada kita semua,

Amin.

xii

Wassalamu’ailaikum Warohmatullahi Wabarokatuh.

Bandar Lampung, Maret 2017

Penulis

Reza Salmon

NPM.1512128003

xiii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL .................................................................................... i

HALAMAN PERNYATAAN ....................................................................... ii

HALAMAN PERSETUJUAN ..................................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ iv

RIWAYAT HIDUP ....................................................................................... v

PERSEMBAHAN .......................................................................................... vi

MOTTO .......................................................................................................... vii

ABSTRAK .................................................................................................... viii

ABSTRCT ...................................................................................................... ix

KATA PENGANTAR ................................................................................... x

DAFTAR ISI .................................................................................................. xiii

DAFTAR TABEL ......................................................................................... xvii

DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xviii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xix

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah ............................................................ 1

1.2 Rumusan Masalah ....................................................................... 6

1.3 Tujuan Penelitian ......................................................................... 6

1.4 Manfaat Penelitian ..................................................................... 7

1.5 Sistematika Penulisan .................................................................. 8

BAB II LANDASAN TEORI

2.1 Teori Keagenan (Agency Theory) ............................................................. 10

2.2 Pertumbuhan Laba ...................................................................................... 11

xiv

2.3 Pengertian Bank ............................................................................ 13

2.3.1 Tingkat Kesehatan Bank ............................................................. 14

2.3.2 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ...................................... 14

2.3.3 Metode RGEC ...................................................................... 15

2.3.3.1 Risk Profile .............................................................. 15

2.3.3.2 Good Corporate Governance .................................. 17

2.3.3.3 Rentabilitas .............................................................. 17

2.3.3.4 Capital (Permodalan) ............................................... 18 15

2.4 Penelitian Terdahulu.................................................…………….. 19

2.5 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 21

2.6 Bangunan Hipotesis ...................................................................... 22

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Sumber Data .................................................................................. 27

3.2 Metode Pengumpulan Data ............................................................ 27

3.3 Populasi dan Sampel ...................................................................... 28

3.4 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel ................. 29

3.4.1 Variabel Penelitian .............................................................. 29

3.4.2 Definisi dan Operasional Variabel ...................................... 30

3.4.2.1 Variabel Dependen ( pertumbuhan laba ) ................ 30

3.4.2.2 Variabel Independen ( RGEC ) ................................ 31

a. Risk Profile..................................................... .. .31

b. Resiko Kredit.................................................. ... 31

c. Dewan Komisaris Independen........................... 32

d. Komite Audit.................................................. 33

e. Kepemilikan Institusional................................. 34

xv

f. Rentabilitas.......................................................... 35

g. Capital................................................................ 35

3.5 Metode Analisis Data ..................................................................... 35

3.5.1 Pengujian Statistik Deskriptif.............................................. 37

3.5.2 Pengujian Asumsi Klasik .................................................... 36

3.5.2.1 Uji Multikolinearitas .............................................. 37

3.5.2.2 Uji Autokorelasi .................................................... 38

3.5.2.3 Uji Heteroskedastitas ............................................. 39

3.5.2.4 Uji Normalitas ....................................................... 39

3.6 Pengujian Hipotesis ..................................................................... 40

3.6.1 Koefisien Determinasi (R2)...................................................... 40

3.6.2 Uji F ..................................................................................... 41

3.6.3 Uji t ..................................................................................... 41

3.6.4 Analisis Regresi ................................................................. 42

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1 Hasil Penelitan .............................................................................. 43

4.1.1 Data dan Sampel Penelitian ................................................. 43

4.2 Analisis Hasil Penelitian ............................................................... 44

4.2.1 Analisis Statistik Deskriptif ................................................. 44

4.2.2 Pengujian Asumsi Klasik .................................................... 47

4.2.3 Uji Normalitas ..................................................................... 47

4.2.4 Uji Multikolinearitas ........................................................... 50

4.2.5 Uji Autokorelasi .................................................................. 51

4.2.6 Uji Koefisien Determinasi (R2) .......................................... 52

4.2.7 Uji Statistik F ...................................................................... 53

4.2.8 Uji T .................................................................................... 54

xvi

4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ....................................................... 54

4.3.1 Pengaruh Risk Profile yang diukur dengan

Non Performing Loan (NPL) terhadap Pertumbuhan laba... 55

4.3.2 Pengaruh Good Corporate Governance yang diukur

dengan dewan komisaris independen terhadap

pertumbuhan laba........................................................ 55

4.3.3 Pengaruh Good Corporate Governance yang diukur

dengan komite audit terhadap pertumbuhan laba........... 56

4.3.4 Pengaruh Good Corporate Governance yang diukur

dengan kepemilikan institutional terhadap pertumbuhan

laba.......................................................................... 56

4.3.5 Pengaruh Rentabilitas yang diukur dengan ROA

terhadap Pertumbuhan Laba....................................... 57

4.3.6 Pengaruh Capital yang diukur dengan CAR

terhadap Pertumbuhan laba....................................... 58

BAB V SIMPULAN DAN SARAN

5.1 Simpulan ....................................................................................... 59

5.2 Keterbatasan Penelitian ................................................................. 60

5.3 Saran .............................................................................................. 61

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xvii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 Penentuan sampel penelitian

Tabel 4.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif ..................................................

Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas …………............................................

Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolonieritas ……............................................

Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi .......……............................................

Tabel 4.6 Koefisien Determinasi (R2) .…………………………………

Tabel 4.7 Uji F persamaan 1 ……………………………………………

Uji F persamaan 2 …………………………………………….

Tabel 4.8 Regresi Sederhana persamaan 1 ……………………………….

Regresi Sederhana persamaan 2 ……………………………….

44

45

48

51

51

52

53

54

54

54

xviii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pikir Penelitian .................................................... 21

xix

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Checklist Item

35