ANALIZA EKONOMICZNO FINANSOWA (BIZNESPLAN) … · Prezentacja Szpitala w Szczecinku 7 4. Podstawowe informacje dotyczące Szpitala 10 4.1

1

ANALIZA EKONOMICZNO–FINANSOWA

(BIZNESPLAN)

Szpitala w Szczecinku spółka z o.o.

w ramach realizacji inwestycji:

„Rozbudowa Szpitala w Szczecinku spółka z o.o.”

Szczecinek, październik 2011r.

2

SPIS TREŚCI

1. Wstęp 4

2. Podsumowanie zarządcze 5

3. Prezentacja Szpitala w Szczecinku 7

4. Podstawowe informacje dotyczące Szpitala 10

4.1. Oddziały szpitalne 10

4.2. Ambulatoryjne lecznictwo specjalistyczne 16

4.3. Pracownie specjalistyczne 22

4.4. Ratownictwo medyczne 23

5. Analiza konkurencji i infrastruktury służby zdrowia w rejonie działania Szpitala 24

6. Wskaźniki demograficzne i epidemiologiczne dla regionu 34

7. Analiza obecnej sytuacji finansowej Szpitala 40

7.1. Analiza rachunku wyników 40

7.2. Analiza przychodów ze sprzedaży 44

7.3. Analiza kosztów działalności operacyjnej 49

7.4. Wyliczenie progów rentowności za rok 2010 51

7.5. Analiza pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych 64

7.6. Analiza przychodów i kosztów finansowych 64

7.7. Analiza bilansów 64

7.8. Analiza przepływów pieniężnych 66

8. Analiza stanu majątkowego i opis planowanej inwestycji 68

9. Analiza zatrudnienia 79

10. Analiza wskaźnikowa 83

11. Analiza działań restrukturyzacyjnych w okresie trzech ostatnich lat 85

12. Opis stanu obecnego wraz ze wskazaniem głównych obszarów problematycznych 87

13. Plany Szpitala w Szczecinku na następne lata po rozbudowie 89

14. Projekcja finansowa inwestycji- terminy realizacji i źródła finansowania 91

14.1. Terminy realizacji 91

14.2. Źródła finansowania 93

14.3. Środki obce -wykorzystanie do finansowania operacji 94

15. Opis stanu obecnego od strony operacyjnej wraz ze wskazaniem głównych 96

3

obszarów problematycznych gdzie występują nieefektywności analiza SWOT

16. Podsumowanie prognoz-wyniki 100

17. Identyfikacja głównych ryzyk 119

17.1 Identyfikacja głównych ryzyk 119

17.2 Analiza wrażliwości 120

18. Spis tabel, rysunków i wykresów 123

18.1. Spis tabel 123

18.2. Spis rysunków i wykresów 125

4

1. WSTĘP

Celem przygotowania biznesplanu jest złożenie skutecznego wniosku do wybranego w

przetargu banku, w celu pozyskania długoterminowego kredytu inwestycyjnego na realizację

inwestycji: „Rozbudowa Szpitala w Szczecinku spółka z o.o.”. Od strony ekonomicznej celem

przygotowania biznesplanu jest wykazanie możliwości i niezbędnych warunków dla

funkcjonowania spółki kapitałowej, w okresie, co najmniej piętnastu lat – okresu

spłaty kredytu inwestycyjnego.

Adresatem niniejszego biznesplanu są:

Wspólnicy spółki –Starostwo Powiatowe Szczecinek i Miasto Szczecinek,

Rada Nadzorcza Spółki Szpital w Szczecinku,

Bank wybrany w procedurze przetargowej

Wykonawcą opracowania jest Zarząd Spółki.

W sprawach związanych z szczegółami merytorycznymi i technicznymi biznesplanu

można kontaktować się z: Prezesem spółki Adam Bielicki [email protected]

604–178–251 lub Dyrektorem Ekonomiczno-Finansowym spółki Ewa Mikłasz

[email protected] 500-039-066.

mailto:[email protected]


5

2. PODSUMOWANIE ZARZĄDCZE

Szpital w Szczecinku prowadzi działalność w formie spółki z o.o. od stycznia 2009. W

obrębie jednostki powołany został NZOZ. Spółka prowadzi działalność głównie na terenie

powiatu szczecineckiego, w niektórych zakresach udzielanych świadczeń swym

oddziaływaniem obejmuje powiaty ościenne. Wartość realizowanego w ramach NFZ

kontraktu w 2010 roku wyniosła 23.961.162,11 zł. W Szpitalu pracuje zespół pracowników

na 178 etatach łącznie oraz 91 osób na podstawie umów cywilnoprawnych. Majątek spółki

stanowią rzeczowe aktywa trwałe w kwocie netto 9.410.865,82 zł według stanu na

31.07.2011 roku. Kapitał własny w kwocie 10.944.633,57 według stanu na 31.07.2011.

Szpital prowadzi działalność w zakresie lecznictwa zamkniętego, poradni

specjalistycznych i diagnostyki, ma podpisany również kontrakt w zakresie ratownictwa

medycznego i profilaktycznych programów zdrowotnych. Szpital realizuje również

świadczenia komercyjne, poza kontraktem zawartym z NFZ. Działalność spółki w zakresie

lecznictwa zamkniętego prowadzona jest w oparciu o siedem oddziałów szpitalnych: OIT,

chirurgii ogólnej z pododdziałem urologicznym, chorób wewnętrznych, pediatryczny,

chirurgii urazowo–ortopedycznej, ginekologiczno–położniczy i SOR. Szpital realizuje swoje

zadania w oparciu o 187 łóżek, w 2010 roku hospitalizowano 7903 tys. pacjentów i

zrealizowano łącznie 33465 osobodni.

Ambulatoryjne lecznictwo specjalistyczne prowadzone jest w jedenastu poradniach:

chirurgii ogólnej, chirurgii urazowo– ortopedycznej, dermatologicznej, gruźlicy i chorób płuc,

diabetologicznej, onkologicznej, ginekologiczno– położniczej, okulistycznej, urologicznej,

chorób naczyń, i medycyny sportowej. W 2010 roku w poradniach udzielono 19806 porad.

Ponadto w strukturach Szpitala znajdują się następujące komórki organizacyjne: pracownia

diagnostyki obrazowej – RTG, USG, TK, mammograficzna, pracownia badań

kardiologicznych, pracownia badań endoskopowych i apteka szpitalna.

Najbliższe szpitale, które realizują zadania częściowo podobne to Szpital w Połczynie

Zdroju, Drawsku Pomorskim i Wałczu.

W ocenie Zarządu szansą rozwoju dla Szpitala w Szczecinku jest przede wszystkim

jakość świadczonych usług, a dzięki rozbudowie Szpitala uda się uzyskać lepsze warunki

pobytu dla pacjentów hospitalizowanych. Przeprowadzona inwestycja pozwoli również

spełnić wymagania wynikające z rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 11 lutego 2011 w

6

sprawie wymagań, jakim powinny odpowiadać pod względem fachowym i sanitarnym

pomieszczenia i urządzenia ZOZ (Dz. U z 2011 Nr 31 poz.15). Możemy również konkurować

wykorzystując posiadany potencjał w zakresie leczenia specjalistycznego w kierunku jego

większego wykorzystania na nowej powierzchni poprzez oferowanie m.in. krótkich pobytów

diagnostycznych skierowanych do bardziej zasobnych grup społecznych. W opracowaniu

zaproponowano również rozszerzenie działalności poprzez oddanie w obrębie nowo

nadbudowanego oddziału wewnętrznego(na dwóch kondygnacjach) dwóch pododdziałów –

kardiologicznego i neurologicznego. Ważnym elementem zachęcającym Zarząd do

rozbudowy Szpitala jest planowany nielimitowany sposób opłacania przez NFZ

wykonywanych usług.

Głównym zagrożeniem planowanej rozbudowy jest możliwość zmniejszenia

kontraktów z NFZ lub brak możliwości zakontraktowania nowych usług oraz brak

uzyskiwania przez spółkę środków za wykonywane tzw. ponadlimity. Zagrożenia związane ze

wzrostem konkurencyjności są bardziej odległe, a Szpital w Szczecinku będzie im zapobiegać

rozbudowując się, zatrudniając nową kadrę, doposażając się w nowoczesny sprzęt,

utrzymując systemy zarządzania jakością i akredytację oddziałów co tym samym podniesie

jakość świadczonych usług. Pozostałe ryzyka mają mniejsze znaczenie i zostały opisane w

odpowiednim rozdziale.

Podsumowując, co do planów najbliższych działań, polegających na rozbudowie

Szpitala uważamy, że spółka ma szansę umocnić swoje miejsce na mapie usług medycznych

województwa zachodniopomorskiego oraz, przy odpowiednim zarządzaniu, rozwijać się w

sposób bezpieczny i zrównoważony – zarówno od strony finansowej, jak organizacyjno–

rzeczowej – w planowanym okresie piętnastu lat, co potwierdzone jest planem finansowym

obrazującym kształtowanie się sytuacji finansowej Szpitala.

7

3. PREZENTACJA SZPITALA W SZCZECINKU

1. Pełna nazwa zakładu: Szpital w Szczecinku spółka z o.o.

2. Adres: 78–400 Szczecinek ul. Kościuszki 38

3. Numer telefonu: 94 37 267–11

4. Numer faxu: 94 37 308–86

5. Adres e–mail: [email protected]

6. Adres strony www: www.szpital.szczecinek.pl

7. Numer NIP: 673–18–57–008

Numer REGON: 320524190

8. Forma prawna: spółka z o.o.

9. Numer KRS: 0000307313

Numer wpisu w Rejestrze Zakładów Opieki Zdrowotnej: 32–01128

10. Wspólnicy: Powiat Szczecinek, Miasto Szczecinek

11. Główna działalność wg nr PKD: 86 10 Z Działalność Szpitali

12. Stopień referencyjności 1: I stopień.

Rozporządzenie Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie krajowej sieci szpitali

oraz ich poziomów referencyjnych (Dz. U. Nr 98 poz.164)


http://www.szpital.szczecinek.pl/

8

Działalność Szpitala regulują następujące przepisy:

1. Ustawa z dnia 15 kwietnia 2011 roku o działalności leczniczej (Dz. U. z 2011,

Nr 112, poz.654)

2. Ustawa z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr

152, poz.1223 z późn. zm.),

3. Kodeks spółek handlowych

4. Inne przepisy dotyczące zakładów opieki zdrowotnej i spółek.

Nadzór nad działalnością Szpitala sprawuje Rada Nadzorcza. Siedzibą Szpitala jest

miejscowość Szczecinek w województwie zachodniopomorskim. Zakład posiada osobowość

prawną i podlega wpisowi do rejestru przedsiębiorców.

Podstawowa działalność Szpitala polega na udzielaniu i świadczeniu usług w zakresie:

1. sprawowania specjalistycznej opieki stacjonarnej w zakresie intensywnej

terapii, chirurgii ogólnej i urazowo–ortopedycznej, urologii, chorób wewnętrznych,

pediatrii, neonatologii, ginekologii, położnictwa, i oddziału ratunkowego.

2. udzielania specjalistycznych i konsultacyjnych świadczeń ambulatoryjnych

w zakresie porad chirurgicznych, ortopedycznych, dermatologicznych,

pulmonologicznych, diabetologicznych, onkologicznych, ginekologiczno–

położniczych, okulistycznych, urologicznych, chorób naczyń, i medycyny sportowej.

3. wykonywania badań diagnostycznych w zakresie tomografii, RTG,

mammografii,

endoskopii

4. prowadzenia specjalizacji w zakresie chorób wewnętrznych, chirurgii ogólnej,

położnictwa i ginekologii, chirurgii urazowo–ortopedycznej, pediatrii,

5. orzecznictwa lekarskiego

6. prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie dzierżawy obiektów i

gruntów pozostających z zarządzie Zakładu,

7. wykonywania zadań związanych z bezpieczeństwem narodowym w czasie

pokoju w razie wewnętrznego lub zewnętrznego zagrożenia bezpieczeństwa

narodowego, w tym w razie wystąpienia działań terrorystycznych lub innych

szczególnych zdarzeń, a także w czasie wojny,

8. wykonywania innych świadczeń wynikających z dodatkowych umów,

9

9. wykonywania innych zadań wynikających z odrębnych przepisów

W wykonywaniu zadań Szpital współdziała z:

1. Zachodniopomorskim Oddziałem Wojewódzkim Narodowego Funduszu

Zdrowia w Szczecinie,

2. innymi zakładami opieki zdrowotnej,

3. jednostkami kontrolującymi i nadzorującymi służbę zdrowia,

4. instytucjami wykonującymi zadania w dziedzinie pomocy społecznej,

5. organizacjami społecznymi, stowarzyszeniami i fundacjami.

W okresie ostatnich dwóch lat realizowano w zakładzie lub rozpoczęto realizacje wielu

projektów modernizacyjnych, m.in.:

– zakończono inwestycję Apteka i Krwiodawstwo,

– wyremontowano poradnię chorób piersi, poradnię ginekologiczno– położniczą,

poradnię chorób naczyń i poradnię onkologiczną,

- dokonano cyfryzacji pracowni RTG z transmisją danych w teleradiologii,

- wyremontowano łącznik międzyszpitalny i piwnicę.

– wyremontowano oddział ginekologii i położnictwa, chirurgii urazowo–

ortopedycznej, chirurgii ogólnej i pomieszczenia administracji

– wyremontowano i uruchomiono oddział SOR

- dokonano termomodernizacji budynku Szpitala

- zagospodarowano teren zieleni wokół Szpitala

Nastąpiło również rozpoczęcie inwestycji zabezpieczenia przeciwpożarowego,

powstanie miejsc utwardzonej powierzchni w okolicy planowanej rozbudowy szpitala,

ułożenie planów rozbudowy, uruchomienie sal wczesnego nadzoru we wszystkich oddziałach

szpitala, kontynuacja szpitalnej sieci komputerowej z przygotowaniem do uruchomienia

programu – analizator kosztów medycznych, rozpoczęcie inwestycji uruchomienia

zapasowego źródła wody.

Przy zaangażowaniu środków zewnętrznych i Starostwa Powiatowego udało się

zakupić dwie nowe karetki, cyfrowe RTG i mammograf, respirator transportowy i USG.

Zakład zatrudnia na umowach o pracę i cywilnoprawnych 269 osób personelu różnego

szczebla. Na oddziałach szpitalnych w 2010 roku hospitalizowano 7903 tys. pacjentów.

10

4. PODSTAWOWE INFORMACJE DOTYCZĄCE SZPITALA

Głównym celem działalności Szpitala jest zapewnienie dostępu do wysokiej jakości

usług zdrowotnych, mających zapewnić poczucie bezpieczeństwa zdrowotnego pacjentom

powiatu szczecineckiego oraz uzyskanie silnej pozycji rynkowej.

Podstawowymi źródłami finansowania Szpitala są:

1. środki finansowe pochodzące ze świadczeń zdrowotnych udzielanych

w ramach zawartych kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia;

2. środki finansowe z prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie usług oraz

dzierżawy obiektów pozostających z zarządzie Szpitala;

3. środki finansowe uzyskane z darowizn i dopłat

4. środki finansowe pochodzące z odpłatnych świadczeń zdrowotnych

4.1. ODDZIAŁY SZPITALNE

Szpital w Szczecinku spółka zoo dysponuje 187 łóżkami szpitalnymi. W ciągu roku w

placówce hospitalizowanych jest około 8000 tys. pacjentów. Parametry charakteryzujące

działalność szpitala zawiera Tabela 1.

Tabela 1. Parametry charakteryzujące działalność oddziałów Szpitala

Nazwa oddziału Nazwa parametru 2009 2010 01-06.2011

Oddział chorób wewnętrznych

Średnia liczba łóżek w okresie 60 58 54

Liczba osób leczonych 2173 2155 1023

Liczba osobodni 11840 11712 5636

Średnia długość pobytu w dniach 5,4 5,4 5,5

% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni) 54% 55,30% 57,60%

Oddział chirurgii ogólnej




Średnia długość pobytu w dniach 3,9 4 4

% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni)

47,40% 46,20% 51%

Oddział chirurgii urazowo



11

ortopedycznej Liczba osobodni 2852 2819 1599



41,40% 40,70% 52,00%

OIT






56,80% 64,70% 75%

Oddział ginekologiczny






30,20% 32,70% 36,40%

Oddział położniczy




Średnia długość pobytu w dniach 4,8 4,9 5


55,80% 58,40% 54,60%

Oddział pediatryczny




Średnia długość pobytu w dniach 2,9 3 3,7


57,70% 50,40% 65,70%

Oddział neonatologiczny






42,80% 41,40% 37,10%

SOR (uruchomiony od

01.01.2011)

Średnia liczba łóżek w okresie 8

Liczba osób leczonych 5685

Liczba osobodni 4881

Średnia długość pobytu w dniach 0,9


337,10%

Źródło: sprawozdania: Dział Statystyki Medycznej Szpitala w Szczecinku

12

ODDZIAŁ CHORÓB WEWNĘTRZNYCH

Na oddziale chorób wewnętrznych tutejszego Szpitala hospitalizowani są pacjenci ze

schorzeniami układu oddechowego, układu krążenia i zaburzeniami neurologicznymi.

Oddział zajmuje się również leczeniem chorób jamy brzusznej, dróg moczowych i

ośrodkowego układu nerwowego. Wykonuje biopsje szpiku, punkcje lędźwiowe, opłucne,

brzuszne. Oddział dysponuje 54 łóżkami szpitalnymi w tym 4 łóżkami na sali intensywnego

nadzoru medycznego. Liczba leczonych pacjentów na oddziale w I półroczu 2011 roku

kształtowała się na poziomie 1023 osób. Liczba osobodni wyniosła 5636. Średnia długość

pobytu w dniach to 5,5 dnia, zaś średnie wykorzystanie łóżek wyniosło 57,6%.

Struktura zatrudnienia na oddziale kształtuje się następująco: 2 lekarzy

zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, 4 lekarzy zatrudnionych na podstawie umów

cywilnoprawnych, 19 pielęgniarek zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, 3 na

podstawie umów cywilnoprawnych, 3 salowe, 1 sekretarka medyczna. Lekarze zatrudnieni na

oddziale wykonują również pracę w poradni gruźlicy i chorób płuc i diabetologicznej.

Oddział realizuje kontrakt podpisany z NFZ. W 2010 roku oddział wypracował przychody

w wysokości 4.532.788,77 zł. Koszty całkowite oddziału w tym okresie wyniosły

4.273.931,76 zł, z czego 3.210.652,90 zł to koszty bezpośrednie, a 1.063.278,86 zł koszty

pośrednie. Oddział wypracował w 2010 roku dodatni wynik finansowy na poziomie

258.857,01 zł.

ODDZIAŁ CHIRURGII OGÓLNEJ Z PODODDZIAŁEM UROLOGICZNYM

W oddziale chirurgii ogólnej diagnozowane i leczone są choroby z zakresu chirurgii

onkologicznej, chirurgii naczyniowej, chirurgii ogólnej, urologii oraz wykonywane są zabiegi w

sposób tradycyjny lub laparoskopowy. W oddziale wykonywanych jest wiele zabiegów

laparoskopowych idących w kierunku chirurgii małoinwazyjnej. Metoda ta polega na

wykorzystaniu kamery i zestawu narzędzi do wykonywania zabiegów operacyjnych w jamach

ciała bez konieczności rozległego nacinania powłok.

Oddział działa w oparciu o 35 łóżek szpitalnych. W I półroczu 2011 l iczba

leczonych pacjentów na oddziale wyniosła 814 osób, liczba zrealizowanych osobodni to

3226. Średnia długość pobytu wyniosła 4,0 dnia. Wykorzystanie łóżek wyniosło 51 %. Na

oddziale zatrudnionych jest jeden lekarz na umowę o pracę i 4 lekarzy na podstawie umowy

13

cywilnoprawnej , 8 pielęgniarek, oraz 1 salowa na podstawie umowy o pracę. Lekarze

zatrudnieni na oddziale wykonują również pracę w poradni chirurgii ogólnej, urologicznej

oraz w pracowni endoskopii.

Oddział chirurgii uzyskuje przychody realizując świadczenia dla osób ubezpieczonych

w oparciu o kontrakt z NFZ. W 2010 roku łączny przychód oddziału wyniósł 3.598.642,64.

W tym czasie oddział wygenerował koszty całkowite w wysokości 3.998.449,91 zł, z czego

2.255.227,37 zł to koszty bezpośrednie, a 1.743.222,54 zł to koszty pośrednie. Oddział

zamknął rok 2010 stratą w kwocie 399.807,27 zł.

ODDZIAŁ CHIRURGII URAZOWO–ORTOPEDYCZNEJ

Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej prowadzi działalność medyczną w zakresie

wykonywanych zabiegów operacyjnych: traumatologie narządu ruchu, artroskopie stawów z

artroskopową rekonstrukcją struktur śródstawowych, alloplastyki pierwotne i wtórne stawów

biodrowych i kolanowych oraz szeroki zakres zabiegów operacyjnych w obrębie kończyn

górnych i dolnych. Oddział dysponuje 17 łóżkami. Liczba leczonych pacjentów w oddziale w

I połowie 2011 roku wyniosła 594. Liczba zrealizowanych osobodni wyniosła 1599. Średnia

długość pobytu to 2,7 dnia. Średnie wykorzystanie łóżek kształtowało się na poziomie 52%.

Personel wyższy oddziału to dwóch lekarzy zatrudnionych na umowę o pracę, trzech na

podstawie umowy cywilnoprawnej. Pozostały personel stanowi 8 pielęgniarek, 1 salowa,

sekretarka medyczna, oraz 2 techników fizjoterapii –wszyscy zatrudnieni na podstawie

umowy o pracę. Lekarze zatrudnieni na oddziale wykonują również pracę w poradni

ortopedycznej. W 2010 roku oddział zrealizował świadczenia medyczne w ramach kontraktu z

NFZ w wysokości 2.739.999,17. Koszty całkowite oddziału w tym okresie to 2.682.639,35 zł,

z czego 1.632.892,88 zł to koszty bezpośrednie, natomiast 1.049.746,47 zł to koszty

pośrednie. Oddział zakończył rok zyskiem w wysokości 57.359,82 zł.

ODDZIAŁ INTENSYWNEJ TERAPII

OIT wykonuje następujące procedury medyczne w dziedzinie anestezjologii i

intensywnej terapii – anestezję, tj. wykonywanie znieczulenia ogólnego lub regionalnego do

zbiegów operacyjnych oraz dla celów diagnostycznych i leczonych, intensywna terapię tj.

postępowanie mające na celu podtrzymanie funkcji życiowych oraz leczenie chorych w

14

stanie zagrożenia życia spowodowanych potencjalnie odwracalną niewydolnością jednego

lub kilku podstawowych układów organizmu, leczenie bólu ostrego i przewlekłego,

niezależnie od przyczyny, resuscytację, tj. działania przywracającego funkcję organizmu po

wystąpieniu nagłego zatrzymania krążenia. Oddział wykonuje świadczenia na bazie 4 łóżek.

Liczba leczonych pacjentów w I półroczu 2011 roku wyniosła 85 osób. Liczba osobodni

zrealizowana w omawianym okresie wyniosła 543. Średnia długość pobytu była na poziomie

6,4 dni, średnie wykorzystanie łóżek wyniosło 75 %. Kontrakt zawarty NFZ w 2010 roku

wynosił 1.727.373,30 zł. Koszty całkowite oddziału w 2010 r wyniosły 1.751.413,35 zł, z

czego 1.495.555,56 zł to koszty bezpośrednie, a 255.857,79 zł to koszty pośrednie. Oddział

zamknął się stratą na poziomie 24.040,05 zł.

Personel oddziału stanowi czterech lekarzy zatrudnionych na podstawie umowy

cywilnoprawnej, 7 pielęgniarek zatrudnionych na podstawie umowy o pracę oraz 6

zatrudnione na podstawie umowy cywilnoprawnej oraz jedna salowa.

ODDZIAŁ GINEKOLOGICZNO–POŁOŻNICZY

Oddział ginekologiczno-położniczy sprawuje opiekę stacjonarną i ambulatoryjną

nad ciężarnymi oraz schorzeniami narządu płciowego kobiety. Zakres

działalności oddziału położniczego to opieka nad ciężarnymi, prowadzenie

porodów oraz porodów rodzinnych w jednoosobowych salach z łazienkam i, pobyt

położnicy wraz z noworodkiem oraz możliwość odwiedzin bliskich po porodzie.

Oddział położniczy wykonuje świadczenia na bazie 25 łóżek. Liczba leczonych pacjentów w I

półroczu 2011 roku wyniosła 490 osób. Liczba osobodni zrealizowana w omawianym okresie

wyniosła 2469. Średnia długość pobytu była na poziomie 5 dni, średnie wykorzystanie łóżek

wyniosło 54,6 %. Kontrakt zawarty NFZ w 2010 roku wynosił 1.623.716,31 zł. Koszty

całkowite oddziału w 2010 r wyniosły 1.735.892,83 zł, z czego 1.283.253,26 zł to koszty

bezpośrednie, a 452.639,57 zł to koszty pośrednie. Oddział zamknął się stratą na poziomie

112.176,52 zł.

Zakres działalności oddziału ginekologicznego to operacje i zabiegi diagnostyczne

drogą brzuszną i pochwową, operacje i zabiegi endoskopowe (histeroskopia i laparoskopia)

oraz naprawa statyki narządów miednicy mniejszej u kobiet minimalnie inwazyjna technika

z użyciem implantów (siatki, taśmy). Oddział ginekologiczny wykonuje świadczenia na bazie

12 łóżek. Liczba leczonych pacjentów w I półroczu 2011 roku wyniosła 418 osób. Liczba

15

osobodni zrealizowana w omawianym okresie wyniosła 791. Średnia długość pobytu była na

poziomie 1,9 dni, średnie wykorzystanie łóżek wyniosło 36,4 %. Kontrakt zawarty NFZ w

2010 roku wynosił 1.168.634,51 zł. Koszty całkowite oddziału w 2010 r wyniosły 1.428.102,69

zł, z czego 913.020,77 zł to koszty bezpośrednie, a 515.081,92 zł to koszty pośrednie. Oddział

zamknął się stratą na poziomie 259.468,18 zł.

Personel oddziału ginekologiczno-położniczego stanowi czterech lekarzy

zatrudnionych na podstawie umowy cywilnoprawnej, pięć pielęgniarek, jedenaście położnych

oraz pięć salowych zatrudnionych na podstawie umowy. Lekarze zatrudnieni na oddziale

wykonują również pracę w poradni ginekologiczno-położniczej.

ODDZIAŁ PEDIATRYCZNY Z PODODDZIAŁEM NEONATOLOGICZNYM

Oddział pediatryczny świadczy usługi w zakresie pediatrii ogólnej. Diagnozowane są

tu dzieci do szesnastego roku życia. Dzieci są hospitalizowane głównie z powodu ostrych i

przewlekłych chorób układu oddechowego, pokarmowego i moczowo-płciowego oraz stanów

nagłych. Oddział wykonuje gastroskopie u dzieci starszych, TK głowy, diagnozuje choroby

alergiczne i niedokrwistości oraz diagnozuje i leczy żółtaczkę okresu noworodkowego.

Oddział wykonuje świadczenia na bazie 15 łóżek. Liczba leczonych pacjentów w I półroczu

2011 roku wyniosła 483 osoby. Liczba osobodni zrealizowana w omawianym okresie

wyniosła 1785. Średnia długość pobytu była na poziomie 3,7 dni, średnie wykorzystanie

łóżek wyniosło 65,7 %. Kontrakt zawarty NFZ w 2010 roku wynosił 1.452.190,96 zł. Koszty

całkowite oddziału w 2010 r wyniosły 1.264.163,39 zł, z czego 975.917,94 zł to koszty

bezpośrednie, a 288.245,45 zł to koszty pośrednie. Oddział zamknął się zyskiem na poziomie

188.027,57 zł.

Pododdział neonatologiczny zapewnia opiekę lekarską i pielęgniarską wszystkim

noworodkom. W trakcie pobytu dzieci są zaszczepione przeciwko gruźlicy i wirusowemu

zapaleniu wątroby typu B oraz objęte są badaniami przesiewowymi w kierunku hypotyreozy,

fenylokelonurii oraz mukowiscydozy. Pododdział uczestniczy od wielu lat w realizacji

Programu Wczesnego wykrywania Wad Słuchu, posiadając niezbędny sprzęt –wszystkim

noworodkom wykonywane są badania słuchu. Oddział wykonuje świadczenia na bazie 19

łóżek. Liczba leczonych pacjentów w I półroczu 2011 roku wyniosła 411 osób. Liczba

osobodni zrealizowana w omawianym okresie wyniosła 1275. Średnia długość pobytu była na

poziomie 3,1 dni, średnie wykorzystanie łóżek wyniosło 37,1 %. Kontrakt zawarty NFZ w

16

2010 roku wynosił 1.309.080,19 zł. Koszty całkowite oddziału w 2010 r wyniosły 736.319,63

zł, z czego 605.058,45 zł to koszty bezpośrednie, a 131.261,18 zł to koszty pośrednie. Oddział

zamknął się zyskiem na poziomie 572.760,56 zł.

Personel oddziału stanowi czterech lekarzy zatrudnionych na podstawie umowy

cywilnoprawnej, 12 pielęgniarek zatrudnionych na podstawie umowy o pracę oraz 2

zatrudnione na podstawie umowy cywilnoprawnej.

SZPITALNY ODDZIAŁ RATUNKOWY

Oddział uruchomiony od stycznia 2011 roku. Oddział udziela pomocy nagłych

przypadkach, zapewnia opiekę lekarską i pielęgniarską całodobowo. W SOR udzielane są

porady lekarskie oraz wykonywane są drobne zabiegi z zakresu chirurgii urazowej. Oddział

realizuje świadczenia na bazie 8 łóżek. W I półroczu 2011 roku liczba leczonych pacjentów

w oddziale wyniosła 5685 , zaś liczba zrealizowanych osobodni to 4881. Średnia długość

pobytu kształtowała się na poziomie 0,9 dni. Wykorzystanie łóżek szpitalnych w

analizowanym okresie wyniosło 337,10 %. Zatrudnienie na oddziale jest następujące: dwóch

lekarzy zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych, dziesięć pielęgniarek zatrudnionych na

umowę o pracę, jeden ratownik zatrudniony na podstawie umowy cywilnoprawnej i jeden

audytor zatrudniony na podstawie umowy o pracę. Oddział realizuje kontrakt zawarty z NFZ.

W okresie I półrocza 2011 roku oddział osiągnął przychody w wysokości 690.864,58 zł.

Koszty całkowite oddziału to 882.342,36 zł, z czego 717.870,70 zł to koszty bezpośrednie, a

164.471,66 zł to koszty pośrednie. Oddział uzyskał ujemny wynik finansowy na poziomie

191.477,78 zł.

4.2. AMBULATORYJNE LECZNICTWO SPECJALISTYCZNE

W zakresie specjalistycznego lecznictwa otwartego Szpital realizuje świadczenia w niżej

wymienionych poradniach:

a. Poradnia chirurgii ogólnej

b. Poradnia chirurgii urazowo- ortopedycznej

c. Poradnia urologiczna

d. Poradnia ginekologiczno-położnicza

e. Poradnia chorób naczyń

17

f. Poradnia diabetologiczna

g. Poradnia dermatologiczna

h. Poradnia okulistyczna

i. Poradnia medycyny sportowej

j. Poradnia gruźlicy i chorób płuc

k. Poradnia onkologiczna

W jedenastu poradniach wykonywana jest pełna diagnostyka i stosowane terapie

specjalistyczne niewymagające pobytu w szpitalu, m.in. wykonywane są badania RTG, TK,

mammograficzne, EMG, pobierany jest materiał do badań cytologicznych i

bakteriologicznych. Parametry charakteryzujące działalność poradni Szpitala w Szczecinku

zawiera Tabela 2.

Tabela 2. Parametry charakteryzujące działalność poradni Szpitala w Szczecinku

Nazwa poradni Nazwa parametru 2009 2010 01-06.2011

Poradnia chirurgii ogólnej

Liczba udzielonych porad 5521 4754 2962

Poradnia chirurgii urazowo-

ortopedycznej Liczba udzielonych porad 4105 3937 2813

Poradnia urologiczna Liczba udzielonych porad 1944 2068 1079

Poradnia ginekologiczno-

położnicza Liczba udzielonych porad 4225 4106 2423

Poradnia chorób naczyń (uruchomiona

od 01.01.2011) Liczba udzielonych porad 914

18

Poradnia diabetologiczna


Poradnia dermatologiczna


Poradnia okulistyczna


Poradnia medycyny sportowej


Poradnia gruźlicy i chorób płuc


Poradnia onkologiczna

(uruchomiona od 01.01.2011)

Liczba udzielonych porad 692

Razem liczba udzielonych porad 20.696 19.806 13.120

Źródło: Działu Statystyki Medycznej Szpitala w Szczecinku

PORADNIA CHIRURGII OGÓLNEJ

Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie w zakresie

chorób całego ciała. Poradnia zajmuje się usuwaniem wszelkich zmian skórnych z badaniem

histopatologicznym tych zmian, leczeniem zmian ropnych skóry, przygotowaniem i

kwalifikacją chorych do operacji, prowadzeniem chorych po zabiegach operacyjnych,

leczeniem oparzeń oraz diagnostyką i leczeniem świeżych i przewlekłych ran, owrzodzeń

żylakowych i cukrzycowych.

W roku I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 2962 porad. Przychody poradni za

2010 wyniosły 267.011,53 zł koszty 272.723,40 zł, w tym koszty bezpośrednie

19

174.594,49 zł. Poradnia zamknęła rok 2010 niewielką stratą w kwocie 5.711,87 zł.

PORADNIA CHIRURGII URAZOWO- ORTOPEDYCZNEJ

Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie pacjentów

po urazach oraz ze schorzeniami układu kostno-stawowego. Zakres działalności poradni

obejmuje konsultacje ortopedyczne, blokady przeciwbólowe, punkcje stawowe, zakładanie i

zdejmowanie opatrunków gipsowych i innych, drobne zabiegi ambulatoryjne, dobór i

dopasowanie zaopatrzenia ortopedycznego.


2010 wyniosły 207.946,29 zł, koszty 163.757,23 zł, w tym koszty bezpośrednie

120.743,07 zł. Poradnia zamknęła rok 2010 zyskiem w kwocie 44.189,06 zł.

PORADNIA UROLOGICZNA


chorób układu moczowego.


2010 wyniosły 94.375,87 zł, koszty 96.891,23 zł, w tym koszty bezpośrednie 52.587,06

zł. Poradnia zamknęła rok 2010 niewielką stratą w kwocie 2.515,36 zł.

PORADNIA GINEKOLOGICZNO-POŁOŻNICZA


zaburzeń cyklu miesiączkowego, niepłodności, stanów zapalnych narządu rodnego, zespołów

bólowych miednicy mniejszej, antykoncepcji, klimakterium, menopauzy, nieotrzymania

moczu, diagnostyki cytologicznej i kolposkopowej, kwalifikacji do leczenia schorzeń

gruczołu piersiowego, kontrole pooperacyjne oraz prowadzenie pacjentek w ciąży . Ponadto

w poradni wykonywane jest USG schorzeń narządu rodnego, gruczołu piersiowego, ciąży

oraz badanie dopplerowskie płodu.

W roku I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 2423 porady. Przychody poradni za

2010 wyniosły 215.849,05 zł koszty 205.316,00 zł, w tym koszty bezpośrednie

170.974,72 zł. Poradnia zamknęła rok 2010 zyskiem w kwocie 10.533,05 zł.

20

PORADNIA CHORÓB NACZYŃ


konsultacji w chorobach tętnic i żył, wewnątrznaczyniowym, laserowym leczeniu żylaków

kończyn dolnych, chirurgicznego leczenia żylaków metodą miniflebectomii, leczenie

owrzodzeń żylnych goleni, USG Doppler tętnic i żył.

W I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 914 porad. Przychody poradni za I

półrocze 2011 roku wyniosły 51.222,08 zł koszty 28.828,67 zł, w tym koszty

bezpośrednie 22.789,23 zł. Poradnia zamknęła I półrocze 2011 zyskiem w kwocie

22.393,41zł.

PORADNIA DIABETOLOGICZNA

Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie pacjentów z

cukrzycą. Poradnia wykonuje badania i prowadzi edukację pacjentów w zakresie obsługi

glukometrów, nauki techniki podawania insuliny oraz miejsc jej podawania, nauki

podstawowych zasad żywienia i wymienników węglowodanowych, diety, umiejętności

samokontroli, postępowania w czasie hipoglikemii i hiperglikemii. W I półroczu 2011

poradnia udzieliła 139 porad. Przychody poradni za 2010 rok wyniosły 9.382,39 zł

koszty 11.542,23 zł, w tym koszty bezpośrednie 9.070,45 zł. Poradnia zamknęła rok 2010

stratą w kwocie 2.159,84 zł.

PORADNIA DERMATOLOGICZNA


chorób łojotokowych: trądzik pospolity, trądzik różowaty, łojotokowe zapalenie skóry,

łuszczyca, grzybice skóry i paznokci, choroby gruczołów potowych, choroby włosów oraz

choroby bakteryjne i wirusowe skóry.


2010 wyniosły 68.149,15 zł koszty 62.258,91 zł, w tym koszty bezpośrednie 55.597,11

zł. Poradnia zamknęła rok 2010 zyskiem w kwocie 5.890,24 zł.

21

PORADNIA OKULISTYCZNA


chorób oczu w pełnym zakresie oraz doborem szkieł okularowych i soczewek kontaktowych.



zł. Poradnia zamknęła rok 2010 zyskiem w kwocie 17.823,01 zł.

PORADNIA MEDYCYNY SPORTOWEJ


badania wstępnego i okresowego sportowców, próby wysiłkowe, spirometria, porady

żywieniowe, dozwolone metody wspomagania w sporcie( dobór odżywki sportowej),

planowanie treningu sportowego, planowanie treningu osób chorych i ich ocena wydolności

fizycznej.



zł. Poradnia zamknęła rok 2010 stratą w kwocie 2.301,18 zł.

PORADNIA GRUŹLICY I CHORÓB PŁUC

W poradni gruźlicy i chorób płuc odbywa się diagnostyka i leczenie chorób układu

oddechowego, takie jak: gruźlica, przewlekła obturacyjna choroba płuc, astma, przewlekłe

zapalenie oskrzeli i zmiany guzowate, diagnoza i leczenie przyczyn kaszlu, oceną zdjęć RTG

klatki piersiowej, spirometria i jej ocena.

W roku I połowie 2011 roku poradnia gruźlicy i chorób płuc udzieliła 289 porad.

Przychody poradni na rok 2010 wynosiły 40.281,49 zł, koszty 25.659,73 zł, w tym koszty

bezpośrednie 14.334,46 zł. Poradnia zamknęła rok 2010 zyskiem w kwocie 14.621,76 zł.

22

PORADNIA ONKOLOGICZNA

Poradnia zajmuje się diagnostyką i leczeniem schorzeń onkologicznych, wśród

wykonywanych procedur znajduje się podstawowa diagnostyka i leczenie w zakresie

schorzeń chirurgii onkologicznej w trybie ambulatoryjnym. Zakres świadczonych usług to

biopsja tarczycy, biopsja węzłów, endoskopowa biopsja żołądka, zabiegi diagnostyczne

skóry, diagnostyka chorób piersi. Zakres świadczonych badań diagnostycznych dostępnych i

zapewnianych przez poradnię obejmuje m.in.: diagnostyczne badanie radiologiczne,

oznaczenie markerów nowotworowych, badania laboratoryjne niezbędne do ustalenia

rozpoznania, badanie histopatologiczne pobranych wycinków. Ponadto lekarz poradni

onkologicznej kieruje pacjenta do planowego leczenia szpitalnego.

W roku I połowie 2011 roku poradnia onkologiczna udzieliła 692 porady. Przychód

za I półrocze 2011 wyniósł 47.754,58 zł, koszty ogółem 84.419,81 zł, w tym bezpośrednie

43.795,69 zł. Poradnia zamknęła I półrocze 2011 stratą w kwocie 36.665,23 zł.

4.3. PRACOWNIE SPECJALISTYCZNE

W strukturach Szpitala znajdują się niżej wymienione pracownie diagnostyczne:

a. Pracownia diagnostyki obrazowej

b. Pracownia endoskopii –gastroskopii i kolonoskopii

c. Pracownia USG

d. Pracownia tomografii komputerowej

e. Pracownia elektrokardiograficzna

f. Pracownia mammografii

Pracownie wyposażone są w dwa najnowszej generacji aparaty cyfrowe RTG, jeden

aparat RTG przyłóżkowy, cyfrowy mammograf, echokardiograf, elektrokardiograf, sprzęt do

prób holterowskich i wysiłkowych, gastroskopy, kolonoskopy , nowoczesne USG. Ponadto

pracownie RTG, TK i mammografii dostosowane są do cyfrowego przesyłania

wykonywanych zdjęć. Parametry charakteryzujące działalność pracowni specjalistycznych

zawiera Tabela 3.

23

Tabela 3. Parametry charakteryzujące działalność pracowni specjalistycznych

Szpitala w Szczecinku

Odbiorca Rodzaj badania

diagnostycznego/zabiegu 2009r 2010r 2011r

Szpital, Ambulatoria i

pacjenci komercyjni

RTG 11957 12300 6759

USK 193 223 123

USG 2720 2584 1297

Kolonoskopia 422 451 268

Gastroskopia 1415 1203 718

Tomografia komputerowa 3218 3292 1707

Mammografia 615

Źródło: sprawozdania wewnętrzne Szpitala w Szczecinku

4.4. RATOWNICTWO MEDYCZNE

W strukturach Szpitala funkcjonują zespoły ratownictwa medycznego:

a. zespół specjalistyczny Szczecinek

b. zespół podstawowy Szczecinek

c. zespół podstawowy Barwice

Zespoły ratownictwa udzielają świadczeń opieki zdrowotnej pacjentom w stanie

nagłego zagrożenia zdrowotnego. Zadaniem zespołów jest postawienie wstępnej diagnozy,

zastosowanie wstępnego leczenia, ustabilizowanie stanu pacjentów z zagrożeniem życia oraz

podjęcie decyzji co do dalszego postępowania z chorym, w tym ustalenie wskazań do

hospitalizacji, a w niektórych przypadkach skierowanie pacjenta do innej placówki medycznej.

Zespoły dysponują najnowszym wyposażeniem ambulansów, łącznie z możliwością

wykonania teletransmisji.

24

5. ANALIZA KONKURENCJI I INFRASTRUKTURY SŁUŻBY ZDROWIA

W REJONIE DZIAŁANIA SZPITALA W SZCZECINKU

Zmieniające się warunki na rynku usług medycznych, zmuszają szpitale do analizy

zarówno wewnętrznych struktur organizacji, jak i do badania otoczenia w celu

maksymalizacji efektywności działania. Przeprowadzenie takich analiz ma na celu uwypuklić

mocne strony oraz szanse, jakie stoją przed Szpitalem, a także wskazać obszary

wymagające poprawy. Działając na rynku usług medycznych każdy szpital powinien dążyć

do wykorzystania swojej przewagi konkurencyjnej nad jednostkami świadczącymi podobne

usługi.

Rysunek 1. Lokalizacja Szczecinka i powiatu szczecineckiego na mapie Polski

Źródło: opracowanie własne na podstawie http://www.powiat.szczecinek.pl/srp/diagn1.php

http://www.powiat.szczecinek.pl/srp/diagn1.php

25

Szpital jest jedynym szpi talem w Szczecinku. Powiat szczecinecki

zlokalizowany jest w sąsiedztwie dwóch województw: pomorskiego i

wielkopolskiego. Z uwagi na swoją lokalizację, Szpi ta l może oferować swoje usługi

również pacjentom z powiatu złotowskiego, człuchowskiego i bytomskiego. Położenie

Szpitala w Szczecinku obrazuje Rysunek 1.

Szpital udziela świadczeń zdrowotnych w zakresie chorób wewnętrznych, chirurgii

ogólnej, chirurgii urazowo-ortopedycznej, pediatrii, ginekologii, położnictwa, neonatologii,

intensywnej terapii, oraz prowadzi działalność w obrębie szpitalnego oddziału ratunkowego i

ratownictwa medycznego. Działają w nim poradnie specjalistyczne, które są dostępne dla

wszystkich zainteresowanych objętych ubezpieczeniem zdrowotnym. Chorym zapewnia się

badania diagnostyczne, zabiegi lecznicze, pielęgnacyjne. Istnieje możliwość korzystania z

usług medycznych na zasadach komercyjnych. Szpital ma od lat ugruntowaną pozycję na

rynku usług medycznych, a prowadzone przez Zarząd badania ankietowe satysfakcji

pacjenta jednocześnie potwierdzają wysoką jakość świadczonych usług jak i kwalifikacje

całego zespołu Szpitala.

Tabela 4. Wysokość kontraktu na 2011 rok Szpitala w Szczecinku.

Nazwa rodzaju świadczenia Nazwa produktu kontraktowanego Kwota zł %

Leczenie szpitalne

OIT 1.359.405,00 5,90%

Oddział chirurgii ogólnej 2.636.190,00 11,40%

Oddział chorób wewnętrznych 4.107.489,00 17,80%

Oddział neonatologiczny 1.581,00

Oddział neonatologiczny N20,N24,N25 1.344.411,00 5,80%

Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 1.538.160,00 6,70%

Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej H01-H11 674.271,00 2,90%

Oddział pediatryczny 1.260.873,00 5,50%

Oddział ginekologiczno –położniczy 1.344.615,00 5,80%

26

Oddział ginekologiczno –położniczy N01,N20 1.362.924,00 5,90%

Oddział urologiczny 461.346,00 2,00%

SOR 1.376.415,00 6,00%

RAZEM 17.467.680,00 75,80%

Ambulatoryjna opieka specjalistyczna

Świadczenia w zakresie chirurgii ogólnej 272.412,00 1,20%

Świadczenia w zakresie chirurgii urazowo-ortopedycznej

234.049,20 1,00%

Świadczenia w zakresie dermatologii 72.416,25 0,30%

Świadczenia w zakresie chorób naczyń 100.522,80 0,40%

Świadczenia w zakresie onkologii 102.729,60 0,40%

Świadczenia w zakresie ginekologii i położnictwa 223.902,00 1,00%

Świadczenia w zakresie pobierania materiału -cytologie

15.850,80 0,01%

Świadczenia w zakresie chorób płuc 47.692,80 0,20%

Świadczenia w zakresie okulistyki 70.240,80 0,30%

Świadczenia w zakresie urologii 100.716,00 0,40%

Świadczenia w zakresie medycyny sportowej 37.012,75 0,20%

Świadczenia w zakresie diabetologii 18.360,30 0,01%

RAZEM 1.295.905,30 5,60%

Ambulatoryjna opieka specjalistyczna –świadczenia

kosztochłonne

Świadczenia w zakresie elektrokardiografii 14.812,20 0,06%

Świadczenia w zakresie endoskopii-gastroskopia 103.658,30 0,40%

Świadczenia w zakresie USG –doppler guplex 31.037,50 0,10%

Świadczenia w zakresie endoskopii-kolonoskopia 153.204,60 0,70%

Świadczenia w zakresie tomografii komputerowej 481.498,90 2,00%

27

RAZEM 784.211,50 3,40%

Ratownictwo medyczne

Karetka „P” 1.038.807,77 4,50%

Karetka „P” 1.038.807,77 4,50%

Karetka „S” 1.385.077,64 6,00%

RAZEM 3.462.693,18 15,00%

Programy profilaktyczne

Program profilaktyczny –rak piersi etap podstawowy

43.189,20 0,20%

Program profilaktyczny –rak piersi etap pogłębionej diagnostyki

4.104,00 0,01%

RAZEM 47.293,20 0,20%

Razem kontrakt roczny 23.057.783,18 100%

Źródło: Zestawienie wewnętrzne Szpitala –kwoty i zakresy zawartych z NFZ umów na rok 2011-stan na 31.07.2011.

Szpital w Szczecinku na 2011 rok ma zakontraktowane świadczenia zdrowotne na

ogólną kwotę w wysokości 23.057.783,18 zł. Zestawienie usług świadczonych przez Szpital w

Szczecinku spółkę z o.o. jest przedstawione w tabeli (zob. Tabela 4). Największa część

kontraktu – 75,80 % (17.467.680 zł) realizowana jest w zakresie leczenia szpitalnego

związanego z leczeniem w zakresie chorób wewnętrznych (17,80 %). Istotną pozycją w

realizowanym w 2011 roku kontrakcie leczenie szpitalne jest również leczenie w zakresie

chirurgii ogólnej (11,40 %).

Ratownictwo medyczne, na które przeznaczone jest 15 % (3.462.693,18 zł) stanowi

również ważną część działalności Szpitala. Pozostałe pozycje w powyższym zestawieniu

takie, jak ambulatoryjna opieka specjalistyczna (5,6% - 1.295.905,30 zł), ambulatoryjna

opieka specjalistyczna- świadczenia kosztochłonne( 3,4 %-784.211,50) i profilaktyczne

świadczenia ( 0,20 %47.293,20 zł) stanowią działalność dodatkową szpitala.

Szpital w Szczecinku zasięgiem swojego oddziaływania świadczonych usług obejmuje

obszar w promieniu do 100 kilometrów. Wszystkie jednostki świadczące usługi medyczne w

zakresie i w wyżej wymienionym promieniu realizowanym przez Szpital w Szczecinku

stanowią konkurencję. Największą konkurencję na rynku stanowią zakłady opieki zdrowotnej

o podobnym profilu w zakresie leczenia szpitalnego z województwa zachodniopomorskiego i

pomorskiego. Najbliżej położonymi placówkami pozyskującymi tą samą grupę pacjentów,

28

co Szpital w Szczecinku są: 107 Szpital Wojskowy w Wałczu, Szpital Powiatowy im.

Matki Teresy z Kalkuty w Drawsku Pomorskim, Szpital Polski Połczyn Zdrój NZOZ.

Fakt, iż Szpital w Szczecinku jest jedynym tego typu Szpitalem na terenie powiatu

szczecineckiego, determinuje dalszy rozwój Szpitala w tym kierunku. Aby otrzymać pełny

obraz otoczenia konkurencyjnego zostaną wypisani świadczeniodawcy usług medycznych w

regionie oraz ich oddziały, które mogą rywalizować ze Szpitalem w Szczecinku. Zestawienie

konkurencyjnych szpitali znajduje się w tabeli (zob. Tabela 5).

Tabela 5. Wykaz świadczeniodawców w rodzaju leczenie szpitalne położonych na

obszarze do 100 km od Szpitala w Szczecinku .

Miejscowość Nazwa Świadczeniodawcy Km

Wałcz 107 Szpital Wojskowy 56

Drawsko Pomorskie Szpital Powiatowy im. Matki Teresy z Kalkuty

70

Połczyn Zdrój Szpital Polski NZOZ 50

Źródło: NFZ – Informator o umowach,

Ambulatoryjna Opieka Specjalistyczna jest działalnością dodatkową (stanowi około

2,3% działalności). Zagrożeniem dla Szpitala mogą być podmioty świadczące tego typu

usługi w miejscowości Szczecinek. W tabeli (zob. Tabela 6) znajdują się świadczeniodawcy

wykonujący kontrakt z NFZ w rodzaju AŚS z podziałem na rodzaj świadczonych usług tych

samych co Szpital Szczecinek .

Tabela 6. Ambulatoryjna Opieka Specjalistyczna (AOS) w otoczeniu Szpitala w

Szczecinku.

Miejscowość Nazwa Świadczeniodawcy Zakres usług

Szczecinek WSPL Szczecinek


Poradnia ginekologiczno-położnicza

Pobieranie materiału do badania cytologicznego

29


Poradnia urazowo-ortopedyczna


Poradnia urologiczna

Szczecinek PODM ”Podimed” spółka zo.o







Szczecinek NZOZ ”PEOZET” spółka zo.o





Szczecinek NZOZ „Dr Ewa”



Szczecinek ISPL Stanisław Kocaj



Szczecinek ISPL lek. med. Andrzej Rabęda



Źródło: NFZ – Informator o umowach

30

150 588,00

Największy udział w rynku Ambulatoryjnej Opieki Specjalistycznej mają podmioty

świadczące usługi w zakresie ginekologii i położnictwa. Sześć podmiotów świadczących

usługi w zakresie wyżej wymienionym realizują świadczenia na łączną kwotę 1.999.589,75

zł, przy porównaniu do Szpitala w Szczecinku z kontraktem na poziomie 1.295.905,30 zł.

Szpital dominuje w kontraktach na specjalistyczną ambulatoryjną opiekę specjalistyczną w

zakresie chirurgii ogólnej i chirurgii urazowo-ortopedycznej. W zakresie Ambulatoryjnych

Świadczeń Specjalistycznych – kosztochłonnych na terenie miasta Szczecinka nie

funkcjonują podmioty, które świadczyłyby tego typu usługi .

Ze względu na specjalistyczny charakter leczenia rejon, w którym funkcjonuje Szpital w

Szczecinku może obejmować swoim oddziaływaniem większy obszar, niż powiat

szczecinecki a więc również część województwa zachodniopomorskiego. Zestawienie

konkurencyjnych oddziałów funkcjonujących w obrębie szpitala przedstawiono w tabeli (zob.

Tabela 7).

Tabela 7. Leczenie szpitalne – odziały w otoczeniu Szpitala w Szczecinku

Nazwa jednostki/miejscowość Rodzaj świadczenia specjalistycznego Cena jednostkowa Wartość kontraktu

107 SZPITAL WOJSKOWY Z PRZYCHODNIĄ SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ W WAŁCZU

Oddział chorób wewnętrznych 51 5.320.779,00


OIT 51 2.580.345,,00


Oddział pediatryczny 51 1.727.676,,00


Oddział neonatologiczny 51 675.291,00


Oddział ginekologiczno-położniczy 51 1.822.179,00

31


Oddział ginekologiczno-położniczy N01,N20 51 775.761,00


Oddział chirurgii ogólnej 51 3.675.927,00


Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 51 2.526.540,00


Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej H01-H11

51 836.604,00

SZPITAL POLSKI POŁCZYN ZDRÓJ NZOZ



Oddział pediatryczny 51 1.032.750,00


Oddział neonatologiczny 51 383.433,30


Oddział ginekologiczno-położniczy 51 952.425,00


Oddział ginekologiczno-położniczy N01, N20 51 493.782,00



SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE

SOR 1.789.960,00

32




OIT 51 816.969,00


Oddział pediatryczny 51 976.701,00


Oddział neonatologiczny 51 1.148.520,00


Oddział ginekologiczno-położniczy 51 1.244.145,00


Oddział ginekologiczno-położniczy N01, N20 51 1.048.509,00




Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 51 745.569,00


Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 51 753.678,00

Źródło: NFZ – Informator o umowach

Największe oddziaływanie konkurencyjne na Szpital w Szczecinku ma jednostka z

miejscowości Wałcz. Ośrodek ten ma zakontraktowane świadczenia w zakresie leczenia

szpitalnego na poziomie większym niż Szpital w Szczecinku, pomimo, iż powiat wałecki

skupia i w prognozach ludności zakłada mniej mieszkańców niż powiat szczecinecki. Z

33

pozostałych ośrodków jedynie Drawsko Pomorskie posiada kontrakt w zakresie SOR na

poziomie nieco wyższym niż Szpital w Szczecinku.

34

6. WSKAŹNIKI DEMOGRAFICZNE I EPIDEMIOLOGICZNE DLA REGIONU

WSKAŹNIKI DEMOGRAFICZNE

Zgodnie z prognozami publikowanymi przez GUS liczba ludności w Polsce będzie

się sukcesywnie zmniejszać. W powiecie szczecineckim do roku 2016 będzie można

zaobserwować taką samą tendencję. Prognozę ludności powiatu szczecineckiego w zbliżeniu

pokazującym tendencję niewielkich zmian przedstawia Wykres 1.

Wykres 1. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego za lata 2011-2016

Źródło: Opracowanie własne na podstawie GUS

Szpital w Szczecinku działa na terenie województwa zachodniopomorskiego i świadczy

usługi głównie dla mieszkańców powiatu szczecineckiego. Powiat szczecinecki jest

powiatem zamieszkałym przez 77275 osoby (dane za 2010 rok).

Region szczecinecki cechuje struktura wiekowa ludności podobna jak i w kraju,

następuje stopniowe starzenie się społeczeństwa. Przewiduje się, że w najbliższych latach

tendencje te będą wzrastać, a wraz z nimi problemy zdrowotne związane z tym procesem.

35

Powiat nie może liczyć na przyrost naturalny ponieważ wskaźnik urodzeń w prognozach

spada. Liczbę ludności będą również zmniejszać migracje. Prognozę l iczby ludności

powiatu szczecineckiego w przedziałach wiekowych w latach 2011-2016 przedstawia Tabela

8 i Wykres 2.

Tabela 8. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego w przedziałach wiekowych

w latach 2011-2016

2011p 2012p 2013p 2014p 2015p 2016p

0-17 15369 15187 15023 14951 14892 14937

18-44 29720 29660 29582 29355 29100 28692

45-64 19558 19319 18977 18669 18368 18043

64 + 12628 13113 13690 14273 14849 15469

Ogółem 77275 77279 77272 77248 77209 77141


Liczba ludności w powiecie szczecineckim wynosi nieco ponad siedemdziesiąt siedem

tysięcy dwieście osób. Jak można zauważyć prognozy wskazują na stabilność liczby ludności

w powiecie. Nieznaczne zmiany można dostrzec w strukturze wiekowej populacji. Maleje

liczba osób w wieku od 0 do 17 lat oraz w wieku od 18 do 44 lat i od 45 do 64.

Społeczeństwo w powiecie szczecineckim starzeje się, wskazuje na to zwiększająca się

liczba osób w wieku poprodukcyjnym (powyżej 64 roku życia). Zwiększająca się liczba

osób starszych w społeczeństwie jest równoznaczna ze zwiększającą się liczbą potencjalnych

pacjentów Szpitala. Prognozę struktury wiekowej bardzo dobrze obrazuje Wykres 2.

36

Wykres 2. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego w przedziałach wiekowych

w latach 2011-2016


WSKAŹNIKI EPIDEMIOLOGICZNE

Głównymi jednostkami chorobowymi, które leczył Szpital w 2009,2010 i I półroczu

2011 roku były świadczenia zdrowotne w zakresie chorób układu oddechowego i chorób

układu krążenia. Szpital od 2010 roku zwiększył również leczenie w zakresie chorób

nowotworowych. Liczbę zgonów w związku z tymi schorzeniami przedstawia Tabela 9.

Tabela 9. Zgony według wybranych przyczyn w latach 2007-2009 w Polsce i powiece

szczecineckim.

Przyczyny zgonów Kraj/powiat 2007 2008 2009

Nowotwory

Polska 95 809 95 520 96 157

szczecinecki 160 202 192

37

Choroby układu krążenia

Polska 171 372 172 943 177 965


Choroby układu oddechowego

Polska 19 422 19 297 20 652



Liczba zgonów na nowotwory zarówno w Polsce jak i w powiecie wykazuje niewielką

tendencję wzrostową. W Polsce w 2009 roku umarło z powodu nowotworów 96,1 tys. osób, a

w powiecie szczecineckim 192 osoby. Choroby układu krążenia były przyczyną śmierci dla

niemal 178 tys. osób w Polsce i 401 w powiecie szczecineckim. Niestety, w porównaniu do

2007 roku wartości zarówno krajowe, jak i lokalne nieznacznie wzrosły. W Polsce choroby

układu oddechowego spowodowały śmierć około 20,5 tys. osób, w powiecie szczecineckim

20. Warto zauważyć, że liczba zgonów z tej przyczyny w powiecie szczecineckim spadła z 32

osób w 2008 roku do 20 w 2009.

Na wykresie (zob. Wykres 3) przedstawiona jest liczba zgonów według wybranych

przyczyn w latach 2007-2009 w powiecie szczecineckim.

38

Wykres 3. Zgony według wybranych przyczyn w latach 2007-2009 w powiecie

szczecineckim

Źródło: opracowanie własne na podstawie GUS

W przedstawionej niżej tabeli (zob. Tabela 10) zaprezentowany jest udział zgonów

według wybranych przyczyn w zgonach ogółem w 2009 roku. O ile dla chorób

nowotworowych wskaźniki prezentują się podobnie dla kraju jak i powiatu tak

współczynniki, jeśli chodzi o choroby układu oddechowego są lepsze dla powiatu

szczecineckiego. Prawie 50 % zgonów spowodowana jest w powiecie szczecineckim

chorobami układu krążenia, które powodują , że wskaźniki są gorsze w powiecie niż w Polsce.

Tabela 10. Udział zgonów według wybranych przyczyn w zgonach ogółem w 2009r.

Przyczyny zgonów Polska Powiat

Nowotwory 25% 24%

Choroby układu krążenia 46% 50%

Choroby układu oddechowego 5% 2,50%


W tabeli (zob. Tabela 11) przedstawiona została statystyka zgonów przypadająca na

39

100 tysięcy mieszkańców w 2008 roku. W Polsce jak i w województwie

zachodniopomorskim występuje podobna ilość zgonów spowodowanych nowotworami (w

Polsce 250 w zachodniopomorskim 253, różnice występują, jeśli chodzi o zgony

spowodowane chorobami układu krążenia, na które w Polsce umiera 453 a w woj.

zachodniopomorskim 424 osoby. Różnice w poniższej statystyce są też widoczne dla zgonów

spowodowanych chorobami układu oddechowego, na które w woj. zachodniopomorskim

umiera 41 a w kraju 50 osób.

Tabela 11. Zgony według wybranych przyczyn na 1000 mieszkańców w 2008r.

Przyczyny zgonów Nowotwory Choroby układu krążenia Choroby układu oddechowego

Polska 250,6 453,7 50,6

Zachodniopomorskie 253,2 424 41,6


Nowotwory, choroby układu krążenia i choroby układu oddechowego są przyczyną

ponad 76 % zgonów w kraju. W powiecie szczecineckim umieralność w wyniku tych chorób

jest porównywalna do kraju. Ilość zgonów charakteryzuje się małą zmiennością, chociaż ilość

zgonów w wyniku chorób nowotworowych i chorób układu oddechowego ma w powiecie

szczecineckim tendencję spadkową.

40

7. ANALIZA OBECNEJ SYTUACJI FINANSOWEJ SZPITALA

7.1. ANALIZA RACHUNKU WYNIKÓW

Rachunek zysków i strat (zob. Tabela 12) wskazuje na poprawę wyniku na

podstawowej działalności w latach 2009-2010 z -555.103,77 zł w 2009 roku do

1.831.380,39zł w 2010 roku. W pierwszym półroczu 2011 roku nastąpiło odwrócenie tej

pozytywnej tendencji, gdyż półroczna działalność zakończyła się stratą na podstawowej

działalności operacyjnej wynoszącą -377.770,87 zł. Jest to spowodowane wykonywaniem

świadczeń ponadlimitowych do NFZ i nieuregulowaniem tych świadczeń przez płatnika w I

półroczu. Działalność operacyjna i finansowa zwiększa osiągnięte wyniki na działalności

operacyjnej, przy czym największe zwiększenie występowało w I półroczu roku 2011. Wynik

finansowy netto jednostki jest dodatni zarówno w roku 2009 jak i w roku 2010.

Tabela 12. Rachunek zysków i strat za 2009, 2010 i I półrocze 2011 roku

Szpitala w Szczecinku.

Grupa Pozycja Lp. 2009 2010 01.01.-30.06.2011

A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym:

1 22.409.889,96 25.107.431,60 12.140.325,69

- od jednostek powiązanych 2 0 0 0

I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 3 23.160.388,53 25.163.916,28 12.015.086,31

II. Zmiana stanu produktów ( zwiększenie - wartość dodana, zmniejszenie - wartość ujemna)

4 -751.223,60 -56.771,00 124.907,64

III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki

5 0 0 0

IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów

6 725,03 286,32 331,74

B. Koszty działalności operacyjnej 7 21.854.786,19 23.276.051,21 12.518.096,56

I. Amortyzacja 8 277.678,27 548.231,80 356.398,92

II. Zużycie materiałów i energii 9 4.033.039,63 4.805.043,26 2.729.807,05

41

III. Usługi obce 10 8.286.884,91 9.828.955,72 5.180.305,85

IV.

Podatki i opłaty, w tym: 11 57.552,14 104.454,73 65.694,00

- podatek akcyzowy 12 0 0 0

V. Wynagrodzenia 13 7.536.498,98 6.611.274,06 3.287.022,60

VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 14 1.424.779,49 1.166.912,74 590.748,04

VII. Pozostałe koszty rodzajowe 15 238.352,77 211.178,90 308.120,10

VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 16 0 0 0

C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 17 555.103,77 1.831.380,39 -377.770,87

D. Pozostałe przychody operacyjne 18 84.145,27 265.388,52 291.706,35

I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

19 0 0 400

II. Dotacje 20 2.218,74 9.083,71 5.898,72

III. Inne przychody operacyjne 21 81.926,53 256.304,81 285.407,63

E. Pozostałe koszty operacyjne 22 109.164,36 48.344,53 155,67

I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

23 979,2 0 0

II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 24 12.912,00 38.126,73 0

III. Inne koszty operacyjne 25 95.273,16 10.217,80 155,67

F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E)

26 530.084,68 2.048.424,38 -86.220,19

G. Przychody finansowe 27 23.585,93 17.603,17 9.808,02

I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 28 0 0 0

II. - od jednostek powiązanych 29 0 0 0

III. Odsetki - w tym: 30 23.585,93 17.573,98 9.749,51


42

IV. Zysk ze zbycia inwestycji 32 0 0 0

V. Aktualizacja wartości inwestycji 33 0 0 0

VI. Inne 34 0 29,19 58,51

H. Koszty finansowe 35 248,68 49,63 59,87

I. Odsetki - w tym: 36 237,47 13,9 59,87


II. Strata ze zbycia inwestycji 38 0 0 0

III. Aktualizacja wartości inwestycji 39 0 0 0

IV. Inne 40 11,21 35,73 0

I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H)

41 553.421,93 2.065.977,92 -76.472,04

J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I-J.II) 42 0 0 0

I. Zyski nadzwyczajne 43 0 0 0

II. Straty nadzwyczajne 44 0 0 0

K. Zysk (strata) brutto (I+/-J) 45 553.421,93 2.065.977,92 -76.472,04

L. Podatek dochodowy 46 119.136,00 404.342,00 775

M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

47 0 0 0

N. Zysk (strata) netto (K-L-M) 48 434.285,93 1.661.635,92 -77.247,04

Źródło: sprawozdania finansowe Szpitala w Szczecinku .

W 2009 roku podstawowa działalność Szpitala zakończyła się zyskiem wynoszącym

555.103,77 zł. Sytuację pogorszył ujemny wynik finansowy na pozostałej działalności

operacyjnej w wysokości -25.019,09 zł, który jest rezultatem przekazania darowizny

pieniężnej dla Starostwa Powiatowego. Dodatni wynik finansowy w roku 2009 na

działalności finansowej w kwocie 23.337,25 zł, wykazany został w wyniku otrzymania

odsetek z lokaty bankowej. Wynik finansowy netto za 2009 rok wyniósł 434.285,93 zł.

43

W 2010 roku podstawowa działalność Szpitala zakończyła się– podobnie jak to było

w roku poprzednim – zyskiem wynoszącym 1.831.380,39 zł. Sytuację poprawił także

dodatni wynik finansowy na pozostałej działalności operacyjnej w wysokości 217.043,99 zł,

który jest rezultatem otrzymywania od stycznia 2010 z PFRON miesięcznego

dofinansowania do wynagrodzeń zatrudnionych w Szpitalu osób niepełnosprawnych.

Dodatni wynik finansowy w roku 2010 na działalności finansowej w kwocie 17.553,54 zł,

wykazany został w wyniku otrzymania odsetek od lokaty bankowej. Wynik finansowy netto

za 2010 rok wyniósł 1.661.635,92 zł.

Pierwsze półrocze 2011 roku przyniosło pogorszenie wyników i zamknęło się stratą

ze sprzedaży w wysokości -377.770,87 zł, co było rezultatem wykonywania usług ponad

zawarty z NFZ kontrakt oraz zwiększenia niektórych pozycji kosztów. Niekorzystną sytuację

pogłębiało dodatkowo to, że nie we wszystkich rodzajach świadczeń medycznych udało się

zrealizować kontrakt, a NFZ dokonał przesunięć pomiędzy poszczególnymi zakresami w II

półroczu 2011 roku. Zwiększenia kosztów dotyczyły między innymi kosztów zużycia

materiałów, które wzrosły w związku z wykonywanymi ponadlimitami. Pozostała działalność

operacyjna zdecydowanie poprawiła wynik finansowy i wynik na niej wyniósł 291.550,68, w

związku z kontynuacją otrzymywania z PFRON dofinansowania do wynagrodzeń osób

niepełnosprawnych oraz refundacji kosztów zatrudnienia rezydentów. Działalność

finansowa utrzymana jest na poziomie roku 2009 i 2010 i wynik na niej wyniósł

9.748,15 zł. W I półroczu 2011 roku wynik finansowy netto wyniósł -77.247,04 zł.

Tabela 13. Wskaźniki rentowności

Nazwa wskaźnika Definicja wskaźnika 2009 2010 01-06.2011

Rentowność działalnościoperacyjnej podstawowej

Wynik na działalności operacyjnej podstawowej / Przychody ze sprzedaży

2,50% 7,30% -3,10%

Rentowność działalności operacyjnej

Wynik na działalności operacyjnej / Przychody ze sprzedaży

-0,10% 0,90% 2,40%

Rentowność działalności gospodarczej

Wynik na działalności gospodarczej / Przychody ze sprzedaży

2,50% 8,20% -0,60%

Rentowność brutto Wynik brutto / Przychody ze sprzedaży 2,50% 8,20% -0,60%

Rentowność netto Wynik netto / Przychody ze sprzedaży 1,90% 6,60% -0,63%

Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku .

44

Wystąpienie w roku obrotowym 2009 i 2010 zysku netto powoduje, że wskaźniki

rentowności brutto i netto za ten okres przyjmują wartość dodatnią i potwierdzają fakt

rentowności w latach 2009 i 2010, co jest pokazane w tabeli (zob. Tabela 13). W analizie

wskaźników rentowności wykorzystujących kategorię zysku netto trzeba zauważyć, że w

2009 roku Szpital nie był rentowny w swojej działalności operacyjnej, a zysk netto (i

brutto) był dodatni tylko dzięki działalności podstawowej.

Wszystkie wskaźniki rentowności pokazują, że rok 2010 był rokiem dobrego finansowania

służby zdrowia (zapłacone w 75% ponadlimity). Rentowność brutto i netto są pochodną tych

wartości. Wszystkie wskaźniki rentowności za działalności oprócz wskaźnika na działalności

operacyjnej w pierwszym półroczu 2011 były ujemne.

7.2. ANALIZA PRZYCHODÓW ZE SPRZEDA ŻY

W tabeli (por. Tabela 14) widać potwierdzenie wcześniejszych wniosków z analizy

rentowności. Sprzedaż na jednostkę zasobu Szpitala (łóżko, pacjenta, osobodzień) rośnie do

2010 roku, aby spaść w pierwszej połowie 2011 roku. Spadek ten jednak nie jest tak

gwałtowny jak wcześniejsze wzrosty.

Tabela 14. Wskaźniki sprzedaży w latach 2009-2011

2009 2010 01-06.2011

Sprzedaż w zł na łóżko

117.947 134.986 64.234

Sprzedaż w zł na pacjenta

2 777 3177 1360

Sprzedaż w zł na osobodzień

659 750 547

Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku

W tabelach (por. Tabela 15 i Tabela 16) pokazano wartości i strukturę przychodów ze

sprzedaży oddziałów, poradni i pracowni z działalności medycznej.

45

Tabela 15. Wartość przychodów ze sprzedaży w Szpitalu w Szczecinku 2009–2011

2009 2010 01-06.2010

Oddziały szpitalne i ratownictwo medyczne

Oddział chorób wewnętrznych 4 356 392 4 532 788 2 090 920

Oddział chirurgii ogólnej z pododdziałem urologii

3 371 389 3 598 642 1 574 252

Oddział pediatryczny 1 406 380 1 452 190 630 820

Oddział neonatologiczny 1 352 678 1 309 080 575 255

Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 2 072 244 2 739 999 1 159 776

Oddział ginekologiczny 1 220 314 1 168 634 578 909

Oddział położniczy 1 652 911 1 623 716 772 713

Oddział intensywnej terapii 1 065 570 1 733 105 673 782

Izba przyjęć /SOR 665 928 705 671 713 986

Zespół Ratownictwa Medycznego 3 616 291 3 618 532 1 825 448

Razem przychody z działalności szpitalnej 20 780 097 22 482 357 10 595 861

Poradnie

Poradnia chirurgii ogólnej 244 393 267 011 128 873

Poradnia chirurgii urazowo-ortopedycznej 166 829 207 946 115 634

Poradnia urologiczna 85 208 94 375 44 008

Poradnia ginekologiczno-położnicza 211 399 215 849 116 298

Poradnia endokrynologiczna 34 789 40 006

Poradnia diabetologiczna 7 871 9 382 6 183

Poradnia dermatologiczna 66 886 68 149 35 330

Poradnia okulistyczna 65 119 73 852 35 542

46

Poradnia medycyny sportowej 48 927 49 369 18 058

Poradnia gruźlicy i chorób płuc 43 031 40 281 22 401

Poradnia neurochirurgiczna 6 250 13 142 7 781

Poradnia chorób naczyń 51 222

Poradnia onkologiczna 47 754

Razem przychody z działalności poradni 980 702 1 079 362 629 084

Pracownie

Pracownia tomografii komputerowej 500 459 662 562 342 608

Pracownia USG 13 080 6 001 13 750

Pracownia RTG 96 675 100 128 43 134

Pracownia endoskopii 274 145 245 159 106 207

Pracownia USK 17 650 21 153 9 621

Pracownia mammografii 30 756

Razem przychody z działalności pracowni 902 009 1 035 003 546 076

Razem przychody z działalności medycznej

22 662 808 24 596 722 11 771 021

W tym finansowane z NFZ 21 958 438 23 961 162 11 377 650

Udział sprzedaży finansowanej z NFZ 96,70% 97,40% 96,70%

Przychody z działalności niemedycznej 606 027 863 408 545 848

Razem przychody ze sprzedaży Szpitala 23 268 835 25 460 130 12 316 869

Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku.

47

Tabela 16. Struktura przychodów ze sprzedaży w Szpitala w Szczecinku 2009–2011

2009 2010 01-06.2010

Oddziały szpitalne i ratownictwo medyczne

Oddział chorób wewnętrznych 18,70% 17,80% 17,00%


14,50% 14,10% 12,80%

Oddział pediatryczny 6,00% 5,70% 5,10%

Oddział neonatologiczny 5,80% 5,10% 4,70%

Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 8,90% 10,80% 9,40%

Oddział ginekologiczny 5,20% 4,60% 4,70%

Oddział położniczy 7,20% 6,40% 6,30%

Oddział intensywnej terapii 4,60% 6,80% 5,50%

Izba przyjęć /SOR 2,90% 2,80% 5,80%

Zespół Ratownictwa Medycznego 15,50% 14,20% 14,80%

Razem przychody z działalności szpitalnej 89,30% 88,30% 86,00%

Poradnie

Poradnia chirurgii ogólnej 1,00% 1,00% 1,00%

Poradnia chirurgii urazowo-ortopedycznej 0,70% 0,80% 0,90%

Poradnia urologiczna 0,40% 0,40% 0,30%

Poradnia ginekologiczno-położnicza 0,90% 0,80% 0,90%

Poradnia endokrynologiczna 0,10% 0,20%

Poradnia diabetologiczna

Poradnia dermatologiczna 0,30% 0,30% 0,30%

48

Poradnia okulistyczna 0,30% 0,30% 0,30%

Poradnia medycyny sportowej 0,30% 0,20% 0,10%

Poradnia gruźlicy i chorób płuc 0,20% 0,20% 0,20%

Poradnia neurochirurgiczna

Poradnia chorób naczyń 0,40%

Poradnia onkologiczna 0,40%

Razem przychody z działalności poradni 4,20% 4,30% 5,10%

Pracownie

Pracownia tomografii komputerowej 2,30% 2,60% 2,80%

Pracownia USG 0,10%

Pracownia RTG 0,40% 0,40% 0,40%

Pracownia endoskopii 1,20% 1,00% 0,90%

Pracownia USK

Pracownia mammografii 0,20%

Razem przychody z działalności pracowni 3,90% 4,00% 4,40%

Razem przychody z działalności medycznej

97,40% 96,60% 95,60%

Przychody z działalności niemedycznej 2,60% 3,40% 4,40%

Razem przychody ze sprzedaży Szpitala 100% 100% 100%

Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku

Analiza przychodów wskazuje, że Szpital w Szczecinku osiąga swoje główne

przychody z działalności oddziałów szpitalnych (od 89,30 % przychodów z działalności

medycznej w 2009 roku do 86,0 % w pierwszej połowie 2011), a głównym źródłem

finansowania tej działalności są kontrakty z NFZ (od 96,7 % do 96,7 % w poszczególnych

latach). Przychody z działalności medycznej w latach 2009-2010 dynamicznie rosną o 7,80%.

49

W I połowie roku 2011 dał się odczuć delikatny trend spadkowy. Przychody z działalności

medycznej spadły o 1,8 % (przyjmując wartości z pierwszego półrocza 2011 za połowę

wartości osiąganych w całym roku). Główne źródła przychodów Szpitala w Szczecinku to

oddział chorób wewnętrznych (od 17 % do 18,70 % przychodów medycznych Szpitala),

zespoły ratownictwa medycznego (od 15,50% do 14,20% przychodów medycznych Szpitala),

oddział chirurgii ogólnej z pododdziałem urologicznym(od 14,50% do 12,80% przychodów

medycznych Szpitala) oraz oddział chirurgii urazowo- ortopedycznej (od 10,80% do 8,90%

przychodów medycznych Szpitala). Poradnie i pracownie szpitala przynoszą od 8,10 % do

9,50 % przychodów z działalności medycznej Szpitala, i ich udział w strukturze przychodów

stale rośnie, a wartość obrotów z tego źródła także wykazuje trend wzrostowy. Przychody z

działalności pozamedycznej są niewielkie (od 2,60% do 4,40% wartości sprzedaży) ale ich

udział w strukturze sprzedaży rośnie.

Omówienia wymaga kilka zjawisk w przychodach o charakterze jednostkowym. Po

pierwsze wzrosła wartość obrotów w zakresie powstałego od 2011 Szpitalnego Oddziału

Ratunkowego, wcześniej Izba Przyjęć (z 2,80 % 2009 rok do 5,80 I połowa 2011 roku

wartości sprzedaży z działalności medycznej. Po drugie poradnia onkologiczna, chorób

naczyń oraz pracownia mammografii rozpoczęły swoją działalność praktycznie od 2011 roku

i stąd ich zerowy udział w sprzedaży z działalności medycznej w roku 2009 i 2010. Po trzecie

na sprzedaż usług medycznych w zakresie poradni endokrynologicznej NFZ nie podpisał ze

Szpitalem kontaktu stąd jej zerowy udział w sprzedaży w I półroczu 2011 roku. Po czwarte

udział w sprzedaży poradni diabetologicznej, poradni neurochirurgicznej, pracowni USG (rok

2009,2010), pracowni USK wynosi 0,01 % dlatego w zestawieniu przyjęto wartości zerowe.

7.3. ANALIZA KOSZTÓW DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Koszty działalności operacyjnej (zob. Tabela 17) W całym badanym okresie

występuje wzrost kosztów działalności. Głównym powodem wzrostu jest:

1. Wzrost kosztów amortyzacji z powodu zakupu specjalistycznej aparatury

medycznej dużych inwestycji modernizacyjno-rozwojowych;

2. Wzrost kosztów leków, materiałów i oraz energii z powodu wykonywania

dużej ilości usług medycznych ponad limit zawarty z NFZ

3. Wzrost kosztów usług obcych o usługi medyczne obce z tego samego powodu,

który podano w punkcie 2.

50

4. Wzrost kosztów napraw i konserwacji sprzętu medycznego i nie medycznego

ze względu na dużą ilość posiadanego sprzętu powyżej 5 lat.

5. Wzrost zakupu materiałów remontowych ze względu na dużą ilość

przeprowadzanych remontów i inwestycji przez własną brygadę remontową.

6. Wzrost pozostałych kosztów rodzajowych ze względu na wyższe koszty

składek ubezpieczeniowych.

Widoczny jest natomiast spadek sumy wynagrodzeń, oraz ubezpieczeń na rzecz

pracowników, który wynika z szerszego wykorzystania kontraktów w przypadku

pielęgniarek, położnych i ratowników medycznych.

Tabela 17. Koszty w układzie rodzajowym w Szpitalu w Szczecinku spółka z o.o.

Grupa Pozycja 2009 2010 01.-06.2011

B. Koszty działalności operacyjnej w układzie rodzajowym

21 854 786,19 23 276 051,21 12 518 096,56

I. Amortyzacja 277 678,27 548 231,80 356 398,92

II. Zużycie materiałów i energii, z tego: 4 033 039,63 4 805 043,26 2 729 807,05

Leki 1 320 312,36 1 521 465,14 819 647,33

Sprzęt jednorazowego użytku 836 940,51 1 020 388,11 772 129,96

Krew i materiały krwiopochodne 254 520,50 270 736,00 136 306,00

Paliwa 86 793,78 105 459,74 55 022,10

Remontowe i konserwacyjne 127 178,36 222 732,42 74 504,47

Energia 987 225,44 1 097 962,67 574 741,22

III. Usługi obce, z tego: 8 286 884,91 9 828 955,72 5 180 305,85

remontowe 87 780,27 66 103,14 615

konserwacje i naprawy 244 938,79 300 504,37 197 774,20

medyczne obce 725 604,83 879 039,86 528 695,53

medyczne obce –kontrakty medyczne 5 671 532,77 7 189 099,69 3 685 688,98

51

żywieniowe 409 349,38 412 265,63 207 591,67

IV. Podatki i opłaty, w tym: 57 552,14 104 454,73 65 694,00

V. Wynagrodzenia z tego: 7 536 498,98 6 611 274,06 3 287 022,60

wynagrodzenia ze stosunku pracy 7 314 271,36 6 384 670,03 3 150 061,04

umowy zlecenia i o dzieło 187 129,10 181 805,57 115 494,68

VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

1 424 779,49 1 166 912,74 590 748,04

VII. Pozostałe koszty rodzajowe 238 352,77 211 178,90 308 120,10


7.4. WYZNACZENIE PROGU RE NTOWNOŚCI ZA 2010 ROK

Analiza progów rentowności została przeprowadzona na podstawie danych

finansowych Szpitala w Szczecinku. Wykorzystywane do wyznaczenia progu rentowności

przychody ze sprzedaży obejmują zarówno przychody z tytułu wypracowanego kontraktu z

NFZ jak i pozostałe przychody ze sprzedaży usług generowane przez poszczególne jednostki

szpitala w Szczecinku. Koszty działalności podstawowej Szpitala w Szczecinku zostały

podzielone na stałe i zmienne oraz pośrednie i bezpośrednie.

Do kosztów stałych zaliczono:

– zużycie materiałów i energii,

– zużycie energii cieplnej, elektrycznej, wody

– usługi obce: remontowe, transportowe, dzierżawy, konserwacji, łączności i pozostałe

usługi,

– wynagrodzenia: ze stosunku pracy, z umów zlecenie i o dzieło, kontraktów

– świadczeń na rzecz pracowników:

– amortyzację

– pozostałe koszty rodzajowe, w tym podróże służbowe, ubezpieczenia OC i

majątkowe,

– środki utrzymania czystości, materiały konserwacyjne, materiały biurowe

52

– koszty zarządu, obsługi techniczno-gospodarczej.

Natomiast do kosztów zmiennych zostało zakwalifikowane:

– zużycie materiałów: leków, żywności, sprzętu jednorazowego użytku i materiałów,

krew i materiały krwiopochodne, gaz medyczny,

– usługi obce medyczne (badania zlecane na zewnątrz),

– koszty procedur medycznych świadczonych na rzecz pacjentów oddziału przez

inne niż oddział ośrodki kosztów działalności podstawowej (np. RTG, TK, USG.

Endoskopia),

– usługi pralnicze, żywieniowe, wywóz odpadów.

Na potrzeby niniejszego opracowania koszty te zostały podzielone również na

koszty bezpośrednie i pośrednie .

Do kosztów zmiennych w opracowaniu przyjęto:

– koszty bezpośrednie: leki, krew, tlen, krew i materiały krwiopochodne, pozostałe

materiały medyczne, sprzęt jednorazowy, pozostały drobny sprzęt medyczny, bielizna

i pościel, zakup procedur medycznych, odzież ochrona i robocza, usługi pralnicze,

żywieniowe, wywóz odpadów,

– koszty pośrednie: koszty komórek usługowych medycznych i niemedycznych

Natomiast do kosztów stałych:

– koszty bezpośrednie: środki czystości, materiały do konserwacji, energia elektryczna,

woda, paliwo, gaz, materiały remontowe, pozostały sprzęt - wyposażenie, pozostałe

materiały, usługi remontowe, konserwacja i naprawa sprzętu, usługi łączności, dyżury

kontraktowe, usługi najmu, dzierżawy, usługi pocztowe, usługi transportowe, koszty

bankowych opłat manipulacyjnych, pozostałe usługi obce, prenumerata czasopism,

przegląd samochodów, rejestracja, przegląd, obsługa serwisowa sprzętu medycznego,

usługi kontraktowe pozostałe, podatek od nieruchomości, wynagrodzenia ze stosunku

pracy, wynagrodzenia z umów zlecenia, wynagrodzenia z umów o dzieło, dyżury

medyczne, składki z tytułu ubezpieczenia społecznego, świadczenia rzeczowe

związane z bezpieczeństwem i higieną, szkolenia pracowników, amortyzację,

ubezpieczenia majątkowe, ubezpieczenia OC zakładu, koszty podróży służbowych,

ubezpieczenia komunikacyjne, ryczałty samochodowe, pozostałe koszty,

53

-koszty pośrednie - koszty obsługi techniczno-gospodarczej, kotłowni, zarządu

Porównując dane finansowe z komórek lecznictwa zamkniętego z komórkami

świadczącymi usługi ambulatoryjnego lecznictwa specjalistycznego Szpitala w Szczecinku

można stwierdzić, że Szpital swoją działalność koncentruje na lecznictwie zamkniętym, które

pochłania największe koszty, ale także przynosi największe przychody. Koszty całkowite dla

lecznictwa zamkniętego wyniosły w 2010 roku 21.055.177,10 zł przy 993.637,16 zł w

Ambulatoryjnym Lecznictwie Specjalistycznym. Większą część kosztów stanowią koszty

bezpośrednie (15.023.206,96 zł). Koszty pośrednie stanowią 28,60% kosztów całkowitych, co

daje kwotę 6.031.970,14 zł.

W strukturze kosztów całkowitych w ramach Ambulatoryjnego Lecznictwa

Specjalistycznego największą część stanowią koszty bezpośrednie w kwocie 729.220,59 zł

(73,40 %).

Struktura kosztów stałych i zmiennych w rozbiciu na wybrane komórki zadaniowe

została przedstawiona w tabeli (zob. Tabela 18).

54

Tabela 18. Koszty w podziale na stałe i zmienne dla wybranych komórek organizacyjnych Szpitala w Szczecinku 2010r

Nazwa komórki organizacyjnej

Koszty bezpośrednie Koszty pośrednie Koszty ogółem Udział

kosztów zmiennych w kosztach

ogółem

Koszty zmienne

Koszty stałe

Razem Koszty

zmienne Koszty stałe

Razem Koszty

zmienne Koszty stałe

Razem

Lecznictwo zamknięte, w tym: 3.025.652 8.055.387 11.081.039 3.510.625 1.532.322 5.042.947 6.536.277 9.587.709 16.123.986 40,54%

Oddział chorób wewnętrznych 1.010.950 2.199.946 3.210.896 637.309 424.917 1.062.226 1.648.259 2.624.863 4.273.122 38,57%

Oddział chirurgii ogólnej 641.019 1.614.209 2.255.228 1.389.859 352.738 1.742.597 2.030.878 1.966.947 3.997.825 50,80%

Oddział chirurgii urazowo ortopedycznej 517.243 1.107.857 1.625.100 801.206 248.101 1.049.307 1.318.449 1.355.958 2.674.407 49,30%

Oddział pediatryczny 150.457 825.461 975.918 157.291 130.690 287.981 307.748 956.151 1.263.899 24,35%

Oddział neonatologiczny 54.902 550.156 605.058 30.912 100.122 131.034 85.814 650.278 736.092 11,66%

Oddział ginekologiczny 184.807 728.214 913.021 394.070 120.480 514.550 578.877 848.694 1.427.571 40,55%

Oddział położniczy 208.465 1.074.788 1.283.253 225.571 225.966 451.537 434.036 1.300.754 1.734.790 10,80%

OIT 466.274 1.029.544 1.495.818 99.978 155.274 255.252 566.252 1.184.818 1.751.070 32,34%

Ambulatoryjne lecznictwo specjalistyczne, w tym:

85.310 544.480 629.790 164.444 78.305 242.749 249.754 622.785 872.539 28,62%

Poradnia chirurgii ogólnej 29.771 144.824 174.595 77.220 20.824 98.044 106.991 165.648 272.639 39,24%

55

Poradnia chirurgii urazowo-ortopedycznej 11.449 109.294 120.743 25.807 17.180 42.987 37.256 126.474 163.730 22,75%

Poradnia ginekologiczno-położnicza 25.150 145.825 170.975 18.940 15.389 34.329 44.090 161.214 205.304 21,48%

Poradnia okulistyczna 889 48.323 49.212 75 6.730 6.805 964 55.053 56.017 1,72%

Poradnia urologiczna 11.104 41.483 52.587 35.753 8.517 44.270 46.857 50.000 96.857 48,38%

Poradnia gruźlicy i chorób płuc 651 13.684 14.335 6.649 4.660 11.309 7.300 18.344 25.644 28,47%

Poradnia medycyny sportowej 6.296 41.047 47.343 0 5.005 5.005 6.296 46.052 52.348 12,02%

Suma kosztów 3.110.962 8.599.867 11.710.829 3.675.069 1.610.627 5.285.696 6.786.031 10.210.494 16.996.525 39,93%

Pozostałe zadaniowe ośrodki kosztów 473.382 3.892.101 4.365.483 1.644.861 778.689 2.423.550 2.118.243 4.670.790 6.789.033

Suma kosztów 3.584.344 12.491.968 16.076.312 5.319.930 2.389.316 7.709.246 8.904.274 10.210.494 23.785.558


56

Analiza progu rentowności została przeprowadzona na podstawie danych

finansowych za 2010 rok. Wykorzystywane do wyznaczenia progu rentowności przychody ze

sprzedaży obejmują zarówno przychody z tytułu wypracowanego kontraktu z NFZ jak i

pozostałe przychody ze sprzedaży usług generowane przez poszczególne ośrodki zadaniowe

zakładu. Podstawowe dane wykorzystane do wyznaczenia progu rentowności przedstawia

poniższa tabela (zob. Tabela 19).

Tabela 19. Dane finansowe dla wybranych komórek organizacyjnych Szpital w

Szczecinku w 2010r. wykorzystywane do wyznaczenia progu rentowności

Przychody ze

sprzedaży Koszty stałe Koszty zmienne Koszt razem

Wykonane punkty

Oddział chorób wewnętrznych 4 532 788 2 624 863 1 648 259 4 273 122 89661


3 598 642 1 966 947 2 030 878 3 997 825 64763

Oddział pediatryczny 1 452 190 956 151 307 748 1 263 899 27577

Oddział neonatologiczny 1 309 080 650 814 85 814 736 092 25848

Oddział ginekologiczno-położniczy

2 792 350 2 149 448 1 012 913 3 162 361 55007

Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej

2 739 999 1 355 958 1 318 449 2 674 407 56128

Oddział intensywnej terapii 1 733 105 1 184 818 566 252 1 751 070 34073

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku

Graficzną interpretację analizy progów rentowności dla oddziałów szpitalnych Szpitala

w Szczecinku wraz z ich interpretacją przedstawiono na poniższych wykresach (zob. Wykres od

4 do 10 ).

57

W oddziale chorób wewnętrznych udział kosztów zmiennych w kosztach całkowitych

wynosi 38,50 %. Próg rentowności wyrażono liczbą punktów JGP. Oddział osiągnął w 2010

roku przychód w wysokości 4.532.788 zł przy wykonanych punktach w liczbie równej

89661. Oddział wygenerował zysk w wysokości 259.666 zł. Oddział jest rentowny, na co

wskazuje dodatni wynik finansowy oddziału. Próg rentowności dla opisywanego oddziału

może być osiągany przy wykonaniu 81590 punktów. Opisywane zależności są przedstawione

na wykresie (zob. Wykres 4) i oznaczają w praktyce rentowność tego oddziału.

Wykres 4. Analiza progu rentowności oddziału wewnętrznego Szpitala w Szczecinku w

2010 roku

0

1000000

2000000

3000000

4000000

5000000

6000000

0 20000 40000 60000 80000 100000 120000

Liczba punktów

Oddział wewnętrzny

przychody

koszty stałe

koszty zmienne

koszty całkowite

próg rentowności

stan obecny

Liczba punktów:

Próg rentowności: 81590Stan obecny: 89661


58

Oddział chirurgii ogólnej w 2010 roku wykonał 64763 punkty JGP. Opisywany

oddział wygenerował stratę na poziomie 399.183 zł przy kosztach całkowitych na poziomie

3.997.825 zł równocześnie osiągając przychody w wysokości 3.598.642 zł. Udział kosztów

zmiennych w kosztach całkowitych wyniósł 51 %. Próg rentowności określony liczbą

punktów JGP wynosi 81253 przy realizowanych w 2010 roku 64763 punktach. W badanym

oddziale możliwe jest zbilansowanie przy zwiększeniu liczby realizowanych punktów do

81253, obecnie oddział jest nierentowny. Analizę progu rentowności oddziału

chirurgii ogólnej przedstawia Wykres 5.

Wykres 5. Analiza progu rentowności oddziału chirurgii ogólnej Szpital w Szczecinku w

2010 roku

0

1000000

2000000

3000000

4000000

5000000

6000000

0 20000 40000 60000 80000 100000

Liczba punktów

Oddział chirurgii ogólnej

przychody

koszty stałe

koszty zmienne

koszty całkowite

próg rentowności

stan obecny

Liczba punktów:



59

Oddział chirurgii urazowo- ortopedycznej w 2010 roku wypracował zysk w wysokości

65.592 zł. Wypracowana w 2010 roku liczba punktów na oddziale wyniosła 56128 i

nieznacznie przekroczyła wyliczony próg rentowności, który wynosi 53538 punktów.

Przychody oddziału w 2010 roku wyniosły 2.739.999 zł, koszty całkowite kształtowały się

na poziomie 2.674.407 zł. Udział kosztów zmiennych w kosztach ogółem wyniósł 49,30%.

Wartościowo próg rentowności osiągany może być przy 53538 punktach W oddziale

możliwe jest zwiększenie liczby realizowanych punktów, co pozwoliłoby na maksymalizację

wartości przychodów. Opisane powyżej zależności znajdują swoje odzwierciedlenie w

wykresie (zob. Wykres 6).

Wykres 6. Analiza progu rentowności oddziału chirurgii urazowo-ortopedycznej w

Szpitalu Szczecinku w 2010 roku.

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

3500000

0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000

Liczba punktów

Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej

przychody

koszty stałe

koszty zmienne

koszty całkowite

próg rentowności

stan obecny

Liczba punktów:



60

Oddział ginekologiczno-położniczy w 2010 roku wygenerował stratę w wysokości

29.989 zł. Wypracowana w 2010 roku liczba punktów na oddziale wyniosła 55007 i a próg

rentowności ilościowy wynosi 66445 punktów. Przychody oddziału w 2010 roku wyniosły

2.792.350 zł, koszty całkowite kształtowały się na poziomie 3.162.361 zł. Udział kosztów

zmiennych w kosztach ogółem wyniósł 47 %. Opisane powyżej zależności znajdują swoje

odzwierciedlenie w wykresie (zob. Wykres 7).

Wykres 7. Analiza progu rentowności oddziału ginekologiczno-położniczego Szpitala w

Szczecinku w 2010 roku.

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

3500000

4000000

0 20000 40000 60000 80000

Liczba punktów

Oddział ginekologiczno-położniczy

przychody

koszty stałe

koszty zmienne

koszty całkowite

próg rentowności

stan obecny

Liczba punktów:



61

W oddziale pediatrycznym udział kosztów zmiennych w kosztach całkowitych wynosi

24,30 %, pozostałą część stanowią koszty stałe. Próg rentowności wyrażono również liczbą

zrealizowanych punktów. Przy obecnych 27577 zrealizowanych punktach oddział osiągnął

przychód w wysokości 1.452.190 zł przy kosztach całkowitych równych 1.263.899 zł.

Zysk wyniósł zatem 188.291 zł, co oznacza, że opisywany oddział jest rentowny. Koszty

całkowite z przychodami równoważą się na poziomie 23040 punktów. Zależności te są

przedstawione na wykresie (zob. Wykres 8).

Wykres 8. Analiza progu rentowności oddziału pediatrycznego Szpitala w Szczecinku w

2010 roku

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

1600000

1800000

2000000

0 10000 20000 30000 40000

Liczba punktów

Oddział pediatryczny

przychody

koszty stałe

koszty zmienne

koszty całkowite

próg rentowności

stan obecny

Liczba punktów:



62

Oddział neonatologiczny w 2010 roku osiągnął dodatni wynik finansowy w kwocie

572.988 zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 1.309.080 zł przy kosztach całkowitych

736.092 zł. Próg rentowności wyrażony liczbą punktów na 13736 został przekroczony o 12

104 punkty, co oznacza wysoki poziom rentowności badanego oddziału. W strukturze

kosztów całkowitych w 2010 roku większą część stanowiły koszty stałe stanowiące 88,30%.

Dane dotyczące progu rentowności na oddziale neonatologicznym w 2010 r znajdują się na

wykresie (zob. Wykres 9).

Wykres 9. Analiza progu rentowności oddziału neonatologicznego w Szpitalu w

Szczecinku w 2010 roku.

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

1600000

1800000

2000000

0 10000 20000 30000 40000

Liczba punktów

Oddział neonatologiczny

przychody

koszty stałe

koszty zmienne

koszty całkowite

próg rentowności

stan obecny

Liczba punktów:


Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku.

63

Oddział anestezjologii i intensywnej terapii w 2010 roku osiągnął ujemny wynik

finansowy w kwocie 17.965 zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 1.733.105 zł przy

kosztach całkowitych 1.751.070 zł. Próg rentowności wyrażony liczbą punktów na 34598

został zaniżony tylko o 525 punkty. W strukturze kosztów całkowitych w 2010 roku koszty

zmienne stanowiły 32, 30 %. Dane dotyczące progu rentowności w OIT w 2010 r znajdują się

na wykresie (zob. Wykres 10).

Wykres 10. Analiza progu rentowności oddziału anestezjologii i intensywnej terapii w

Szpitalu w Szczecinku w 2010 roku.

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

0 10000 20000 30000 40000

Liczba punktów

Oddział intensywnej terapii i anestezjologii

przychody

koszty stałe

koszty zmienne

koszty całkowite

próg rentowności

stan obecny

Liczba punktów:


Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku.

Analiza całości działalności medycznej w ramach lecznictwa zamkniętego (z Izbą

Przyjęć i Ratownictwem Medycznym) w 2010 roku wskazuje na jego rentowność i zamyka

się zyskiem na sprzedaży wynoszącym 1.427.185,24 zł. Głównie zysk ten jest generowany

przez Zespoły Ratownictwa Medycznego (75 %) W ramach ambulatoryjnych świadczeń

specjalistycznych zysk był niewielki i w roku 2010 wyniósł 85.729,75 zł, głównie

wypracowany przez poradnię chirurgii urazowo-ortopedycznej (51,50 %). W dziedzinie

ambulatoryjnych świadczeń specjalistycznych – pracowni odnotowano również

64

rentowność i zysk w roku 2010 wyniósł 226.435,77 zł wygenerowany głównie przez

pracownię tomografii komputerowej (95,90 %).

65

7.5. ANALIZA POZOSTAŁYCH PRZYCHODÓW I KOSZTÓW OPERACYJNYCH

Pozostałe przychody i koszty operacyjne stanowiły niewielką wartość. Pozostałe

przychody operacyjne w latach 2009-2010 i w pierwszej połowie 2011 stanowiły kolejno

0,40%, 1,1%, 2,4,% przychodów z działalności podstawowej. Główną pozycją, były inne

przychody operacyjne, na które składały się głównie dofinansowania z PFRON wynagrodzeń

osób niepełnosprawnych oraz od roku 2010 refundacja z Ministerstwa Zdrowia wynagrodzeń

zatrudnionych w Szpitalu lekarzy rezydentów.

7.6. ANALIZA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW F INANSOWYCH

W latach 2009-2011 przychody finansowe nie miały istotnego wpływu na wyniki

finansowe Szpitala. Wykazywane w tej pozycji kwoty wynikały przede wszystkim z odsetek

uzyskiwanych przez jednostkę z tytułu lokaty bankowej.

7.7. ANALIZA BILANSÓW

Bilans Szpitala w Szczecinku został zaprezentowany w tabelach poniżej – Tabela 20

prezentuje aktywa a Tabela 21 pasywa na 31.12. w latach 2009-2010 i na 30.06.2011.

Tabela 20. Aktywa Szpitala w Szczecinku

AKTYWA 31.12.2009 31.12.2010 30.06.2011

A. AKTYWA TRWAŁE 2.936.380,22 4.589.026,75 9.548.957,70

I. Wartości niematerialne i prawne 46.209,79 64.681,03 49.314,13

II. Rzeczowe aktywa trwałe 2.741.739,43 4.346.345,72 9.321.643,57

III. Należności długoterminowe 0 0 0

IV. Inwestycje długoterminowe 0 0 0

V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

148.431,00 178.000,00 178.000,00

B. AKTYWA OBROTOWE 4.850.379,47 5.653.658,76 5.065.637,30

66

I. Zapasy 61.780,10 100.977,59 159.889,,37

II. Należności krótkoterminowe 2.614,927,94 2.776.267,11 2.744.418,10

III. Inwestycje krótkoterminowe 2.156.590,19 2.775.547,19 2.054.203,60

IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

17.081,24 866,87 107.126,23

AKTYWA RAZEM (A+B) 7.786.759,69 10.242.685,51 14.614,595,00

Źródło: sprawozdania finansowe Szpitala w Szczecinku.

Tabela 21. Pasywa Szpitala w Szczecinku spółka z o.o.

PASYWA 31.12.2009 31.12.2010 30.06.2011

A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY 4.507.607,10 6.569.243,02 11.429.995,98

I. Kapitał (fundusz) podstawowy 4.036.000,00 4.036.000,00 8.974.000,00

II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy 0 0 0

III. Udziały (akcje) własne 0 0 0

IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 0 0 0

V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 0 0 0

VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 40.360,00 871.607,10 2.533.243,02

VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych --3.038,83 0 0

VIII. Zysk (strata) netto 434.285,93 1.661.635,92 -77.247,04

IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrot. 0 0 0

B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA

ZOBOWIĄZANIA 3.279.152,59 3.673.442,49 3.184.193,96

I. Rezerwy na zobowiązania 804.635,84 839.442,47 820.938,83

II. Zobowiązania długoterminowe 0 0 0

1. wobec jednostek powiązanych 0 0 0

67

III. Zobowiązania krótkoterminowe 2.339.499,81 2.630,188,72 2.212.356,86

1. wobec jednostek powiązanych 0 0 0

IV. Rozliczenia międzyokresowe 135.016,94 203.811,30 150.898,27

PASYWA RAZEM (A+B) 7.786.759,69 10.242.685,51 14.614.189,94


Z analizy bilansu wynika, że Szpital w Szczecinku w badanym okresie miał poziom

aktywów obrotowych dużo większy niż typowy dla działalności medycznej (ok. 10%

przychodów z NFZ), oprócz tego inwestował również w aktywa trwałe.

Szpital w Szczecinku w badanym okresie zwiększył swój kapitał podstawowy w roku

2011 o 4.938.000 zł w stosunku do roku, gdzie rozpoczynał działalność.

Ogólnie sytuacja majątkowa i finansowa Szpitala ulegała w badanym okresie ciągłej

poprawie. Należy również zwrócić uwagę na dużą dynamikę wzrostu sum bilansowych

(32,5% w 2010 i 42,60% na koniec czerwca 2011) wynikających ze zjawisk opisanych

powyżej.

7.8 ANALIZA PRZEPŁYWÓW P IENIEŻNYCH

Przepływy pieniężne w głównych grupach operacji prezentuje Tabela 22. Widać w niej kilka

prawidłowości związanych z funkcjonowaniem Szpitala w Szczecinku. Daje się zauważyć

rosnące przepływy operacyjne (poza I półroczem 2011). W kolejnych okresach analizy

widać także wzrost wydatków inwestycyjnych (inwestycje roku 2011 nie zostały jeszcze

zakończone). W kolejnych latach widać poprawę salda przepływów za kolejne okresy analizy

(poza I półroczem 2011 roku).

68

Tabela 22. Przepływy pieniężne Szpitala w Szczecinku spółka z o.o.

2009 2010 01-06.2011

A. Przepływy środków z działalności operacyjnej

1.125.003,90 2.355.176,36 -343.415,78

B. Przepływy środków z działalności inwestycyjnej

- 1.079.627,49 -2.136.219,36 -377.927,81

C. Przepływy środków z działalności finansowej

40.0360,00 400.000,00 0

D Przepływy środków

pieniężnych netto, razem 85.736,41 618.957,00 -721.343,59

E. Środki pieniężne na początek okresu

2.070.853,78 2.156.590,19 2.775.547,19

F Środki pieniężne na koniec

okresu 2.156.590,19 2.775.547,19 2.054.203,60


69

8. ANALIZA STANU MAJĄTKOWEGO I OPIS PLANOWANEJ INWESTCJI

Głównym składnikiem majątku Szpitala w Szczecinku są budynki, budowle i obiekty,

których wartość netto wynosiła na 30.06.2011 roku 4.969.055,58 zł. Drugą grupą aktywów

o znacznym udziale w strukturze majątku są grunty, których wartości wyniosła 1.813.900

zł, których trzecią inne środki trwałe wśród których znajduje się specjalistyczny sprzęt

medyczny. Łącznie środki te miały na koniec czerwca 2011 wartość netto równą

1.698.832,26 zł. Wartości niematerialne i prawne wynosiły na 30.06.2011 49.314,13 zł.

Rzeczowe aktywa trwałe będące w dyspozycji Szpitala przedstawia Tabela 23.

Tabela 23. Wartość rzeczowych aktywów trwałych Szpitala w Szczecinku za okres 2009–

2011

31.12.2009 tys. Zł 31.12.2010 tys. Zł 30.06.2011 tys. Zł

tys. zł % tys. zł % tys. zł %

Środki trwałe, w tym: 2.666,10 97,2 4.149,00 95,5 8.748,60 93,8

Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)

1.226,00 45,9 1.226,00 29,5 1.813,90 20,7

Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

739,9 27,8 1.071,20 25,9 4.969,00 56,8

Urządzenia techniczne i maszyny

176,6 6,6 191,9 4,6 209,2 2,4

Środki transportu 0 0 63,6 1,5 57,6 0,7

Inne środki trwałe 523,4 19,7 1.596,30 38,5 1.698,80 19,4

Środki trwałe w budowie 75,6 2,8 197,3 4,5 573 6,2

Zaliczki na środki trwałe w budowie

0 0 0 0 0 0

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

2741,7 100 4.346,30 100 9.321,60 100

Źródło: sprawozdania finansowe Szpitala w Szczecinku

70

Majątek Szpitala w Szczecinku jest umorzony ogółem w 14,50 % (por. Tabela 24).

Jest to wartość niska a spowodowana przeprowadzonymi w ostatnim okresie zakupami

wysokospecjalistycznego sprzętu medycznego oraz remontami i modernizacją budynków.

Analiza umorzenia rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i

prawnych Szpitala w Szczecinku wskazuje, że tylko wartości niematerialne i prawne są

umorzone w wysokim stopniu (76%).

Tabela 24.Umorzenie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

i prawnych Szpitala w Szczecinku na dzień 30.06.2011

Środek trwały Wartość brutto w

tys. zł Umorzenie w tys. zł

Wartość netto w tys. zł

Stopień umorzenia w %

Wartości niematerialne i prawne 201 152 49 76

Grunty 1814 0 0 -

Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

5064 95 4969 2

Urządzenia techniczne i maszyny 273 57 216 21

Środki transportu 71 13 58 18

Inne środki trwałe 2558 866 1692 34

Środki trwałe w budowie 573 0 573 -

RAZEM: 10.554,00 1183 9371 14,5

Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy –ewidencja środków trwałych Szpitala w Szczecinku .

Szczegółową informację o powierzchni, kubaturze i funkcji budynków prezentuje

tabela (por. Tabela 25).Wszystkie budynki i budowle mają łączną powierzchnię 8.522,64 m2.

Nieruchomości wraz z oceną ich przydatności zestawione zostały w tabeli (zob. Tabela 26).

71

Tabela 25. Podstawowe dane o nieruchomościach Szpitala w Szczecinku na dzień

31.06.2011

Lp. Nieruchomość, adres KW Powierzchnia m2 Opis

1. Ul. Kościuszki 38 KW 47178 (57/22) Użyczenie –Powiat Szczecinek –pow. Użytkowa

31,60 m², magazyn paliw i odpadów medycznych 10783 m²

2. Ul. Kościuszki 38 KW 47178 (57/8)

Własność Szpitala, niezabudowana 911 m²

3. Ul. Kościuszki 38 KW 47178 (57/6) Własność Szpitala –pow. Użytkowa 193,38 m²,

budynek apteki otwartej 363 m²

4. Ul. Kilińskiego 7 KW 47178 (52/3) Własność Szpitala –pow. Użytkowa 15,05 m²,

portiernia 367 m²

5. Ul. Kilińskiego 7 KW 47178 (52/4)

Własność Szpitala –niezabudowana 274 m²

6. Ul. Kościuszki 38 KW 7676 (57/30) Użyczenie-Powiat Szczecinek –pow. Użytkowa

5603,90 m² główny budynek Szpitala 9904 m²

7. Ul. Kilińskiego 7 KW 44942 (57/27)

Użyczenie –Powiat Szczecinek, niezabudowana 215 m²

8. Ul. Kilińskiego 7 KW 51092 (57/27) Własność Szpitala –lokal nr 1, powierzchnia

użytkowa 357,56 m² 88 m²

9. Ul. Kościuszki 38 KW 41164 (57/26) Własność Szpitala –pow. Użytkowa 719,73 m²

budynek administracyjny i przychodnie 573 m²

10. Ul. Kościuszki 38 KW 7676 (57/31) Własność Szpitala –pow. Użytkowa 1454,30 m²

budynek kuchni 455 m²

11. Ul. Kościuszki 38 KW 7676 (57/16) Użyczenie –Powiat Szczecinek –pow. Użytkowa

147,10 m² budynek trafostacji 296 m²

Źródło: Dział administracyjno -eksploatacyjny Szpitala w Szczecinku

Tabela 26. Podstawowe dane o budynkach Szpitala w Szczecinku na dzień

30.06.2011

Lp. Budynek Kubatura m3 Powierzchnia m 2 Opis funkcji

1. Budynek V 203,53 m³ 31,60 m² magazynu paliw i odpadów

medycznych

2. Budynek II 1.510,00 m³ 193,38 m² apteka otwarta

3. Budynek IX 39,50 m³ 15,02 m² portiernia

4. Budynek VII 3.475,00 m³ 719,73 m² budynek administracji

72

5. Budynek IV 519,38 m³ 147,10 m² trafostacja i agregatorownia

6. Budynek I 21.644,10 m³ 5.603,90 m² budynek główny Szpitala,

dobudowa, łącznik

7. Budynek VI, III, VIII 5.620,64 m³ 1.454,32 m² kuchnia, pralnia

8. Budynek X 1.180,00 m³ 357,56.m² lokal nr 1

Źródło: Dział administracyjno-eksploatacyjny Szpitala w Szczecinku .

Majątek ruchomy to głównie sprzęt służący działalności medycznej. Główne pozycje

sprzętu medycznego zakupionego przez Szpital w Szczecinku prezentuje Tabela 27.

Tabela 27. Podstawowe dane o ważniejszym sprzęcie medycznym zakupionym przez

Szpital w Szczecinku (wartości na dzień 30.06.2011)

Lp. Rok przyjęcia Nazwa Wartość brutto w zł Wartość netto w zł

1. 2010 Tomograf komputerowy 668..864 668..864

2. 2009 Defibrylator 57.780 33.705

3. 2009 Wiertarka chirurgiczna 55.574 34.270

4. 2009 Sterylizator gazowy 103.399 63.763

5. 2009 Abator 108.275 66.770

6. 2009 Aparat do znieczulenia 53.500 37.450

7. 2009 Ureterorenoskop 17.997 12.598

8. 2010 Stół operacyjny 30.000 22.000

9. 2010 Procesor obrazu 37.917 32.229

10. 2010 Aparat do znieczulenia 30.000 26.000

11. 2010 Bronchofiberoskop 12.500 10.833

12. 2010 Defibrylator 28.000 24.367

73

13. 2010 Lampa do fototerapii 14.445 12.760

14. 2011 Aparat USG 40.000 36.667

15. 2009 Respirator 23.540 16.478

16. 2011 Videokolonoskop 37.000 35.150

17. 2011 Stacja przeglądowa

obrazów 46.980 46.197

18. 2011 Stacja centralnego nadzoru 24.408 24.001

Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy –ewidencja środków trwałych Szpitala w Szczecinku .

74

Rysunek 2. Plan sytuacyjny nieruchomości Szpitala w Szczecinku z naniesionymi

numerami budynków.

Źródło: Dział administracyjno- eksploatacyjny Szpitala w Szczecinku

75

Budynek I – budynek główny Szpitala z dobudową

Budynek w dobrym stanie technicznym, aktualnie po termomodernizacji.

Przewidziany do przeprowadzenia remontu i przebudowy niektórych pomieszczeń w celu

spełnienia wymagań rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 2 lutego 2011 roku w sprawie

wymagań , jakim powinny odpowiadać pod względem fachowym i sanitarnym pomieszczenia

i urządzenia zakładu opieki zdrowotnej. Oddziały znajdujące się na parterze oraz na poddaszu

budynku nie spełniają wymogów określonych w /w wymienionym akcie prawnym. Wysoki

poziom leczenia zapewnia w dużej części wymieniony na nowy w latach 2009-2011

wysokospecjalistyczny sprzęt i aparatura medyczna (m.in. cyfrowe RTG, stół operacyjny,

stoły zabiegowe, defibrylatory, monitory stacjonarne, respiratory USG, kompleksowe

wyposażenie SOR).

Budynek II – apteka otwarta

Budynek w średnim stanie technicznym. Wymaga przeprowadzenia remontu i

ocieplenia, instalacje elektryczne i sanitarne wymagają częściowej wymiany.

Budynek VI, III, VIII- budynek kuchni, pralni i łącznika

Budynek wymaga przeprowadzenia kapitalnego remontu i ocieplenia elewacji. Na tym

budynku będzie przeprowadzona nadbudowa i rozbudowa w ramach opisywanej inwestycji.

Urządzenia i instalacje sanitarne oraz elektryczne sprawne. Niski parter po kapitalnym

remoncie (2010 rok) wykorzystywany obecnie jako punkt krwiodawstwa i apteka szpitalna.

Budynek IV – trafostacja i agregatorowania

Budynek w dobrym stanie technicznym po remoncie bieżącym. W budynku znajdują

się transformator i agregaty prądotwórcze.

76

Budynek V – magazyn paliw i odpadów medycznych

Budynek w dobrym stanie technicznym po przeprowadzonym remoncie ze zmiana

sposobu użytkowania na magazyn odpadów medycznych.

Budynek VII – administracja

Budynek po remoncie (parter w 2010 roku), w dobrym stanie technicznym. Piętro

budynku wykorzystywane jako część administracyjna, parter jako poradnie i pracownia

specjalistyczna.

Budynek IX – portiernia.

Budynek w złym stanie technicznym. Wymaga przeprowadzenia remontu i ocieplenia.

Urządzenia i instalacje elektryczne oraz sanitarne do wymiany. Obecnie obiekt

niewykorzystywany, oczekuje na zagospodarowanie.

Budynek X – lokal nr 1

Pomieszczenia w bardzo dobrym stanie technicznym. Część z nich wynajmowana na

gabinet stomatologiczny i rehabilitacyjny. Pozostałe pomieszczenia to magazyny

medyczne.

W obecnym stanie Szpital nie w pełni spełnia wymogi, określone w Rozporządzeniu

Ministra Zdrowia i dlatego podjęto decyzję o rozbudowie Szpitala. Inwestycja obejmuje

przebudowę istniejącego budynku nr VI, III, VIII (obecnie kuchnia, pralnia), będących

częścią zespołu budynków Szpitala. Istniejący budynek zostanie zmodernizowany oraz

nadbudowany trzykondygnacyjną prostopadłościenną bryłą. Nadbudowę w formie

prostopadłościanu zaprojektowano tak, aby w minimalnym stopniu ingerowała w istniejący

układ konstrukcji budynku. Nowoprojektowana forma, wyniesiona ponad istniejący budynek

została urozmaicona dzięki wprowadzeniu różnic w kolorystyce oraz technice elewacji.

Inwestycja obejmuje rozbudowę w/w budynku o trzy kondygnacje nadziemne, na których

77

powstaną oddziały łóżkowe, budowę lądowiska wyniesionego na dachu budynku, adaptację

pomieszczeń piwnicy na kuchnię szpitalną, budowę parkingu, dróg wewnętrznych w tym

drogi pożarowej, przebudowę sieci kanalizacji deszczowej, sanitarnej i wodociągowej.

Remont kuchni w obrębie piwnicy przewiduje jej obsługę dla wszystkich oddziałów Szpitala

z dystrybucją posiłków w systemie bemarowym. Kuchnia będzie połączona z oddziałami za

pośrednictwem wind (czystej i brudnej).

Na parterze dobudowanej powierzchni zostanie usytuowany oddział wewnętrzny z salą

nadzoru kardiologicznego(5 stanowisk łóżkowych). Oddział wyposażony będzie w 9 pokoi

dla pacjentów z 20 łóżkami z umywalkami oraz pomieszczeniami higieniczno-sanitarnymi(1

pokój jednołóżkowy, 5 pokoi dwułóżkowych,3 pokoje trzyłóżkowe), punkt pielęgniarski,

brudownik, izolatkę, 2 gabinety diagnostyczne, pomieszczenie na zwłoki, łazienkę dla

pacjentów, gabinet ordynatora, magazyn czystej bielizny, pomieszczenia socjalne dla lekarzy,

pomieszczenia socjalne dla pielęgniarek, 2 pomieszczenia higieniczno- sanitarne dla

personelu, pomieszczenie porządkowe, kuchenkę oddziałową, toaletę dla odwiedzających.

Komunikację pomiędzy oddziałem a sąsiadującym budynkiem Szpitala zapewnia parterowa

przewiązka podlegająca przebudowie.

Na I piętrze dobudowanej powierzchni zostanie usytuowany również oddział chorób

wewnętrznych wyposażony w 12 pokoi dla pacjentów z 30 łóżkami z umywalkami oraz

pomieszczeniami higieniczno-sanitarnymi(1 pokój jednołóżkowy, 4 pokoje dwułóżkowe,7

pokoi trzyłóżkowych), punkt pielęgniarski, brudownik, izolatkę, 2 gabinety diagnostyczne,

łazienkę dla pacjentów, 2 magazyny czystej bielizny, pomieszczenia socjalne dla

pielęgniarek, 2 pomieszczenia higieniczno- sanitarne dla personelu, pomieszczenie

porządkowe, kuchenkę oddziałową i toaletę dla odwiedzających. Komunikację pomiędzy

oddziałem a sąsiadującym budynkiem Szpitala zapewnią korytarze i dwie windy.

Na II piętrze będzie sytuowany oddział dziecięcy i oddział ortopedyczny.

Oddział dziecięcy podzielony na dwie strefy –pomieszczenie dla dzieci poniżej oraz

powyżej trzech lat. Oddział wyposażony będzie w 5 pokoi dla pacjentów z 16 łóżkami z

umywalkami oraz pomieszczeniami higieniczno-sanitarnymi(2 pokoje trzyłóżkowe dla dzieci

powyżej 3 lat, 2 pokoje trzyłóżkowe dla dzieci poniżej 3 lat,1 pokój trzyłóżkowy), punkt

pielęgniarski, brudownik, izolatkę, gabinet diagnostyczny, łazienkę dla pacjentów, magazyn

czystej bielizny, 2 dyżurki pielęgniarskie, dyżurkę lekarską, pomieszczenia socjalne dla

pielęgniarek, gabinet ordynatora, kuchenkę oddziałową, toaletę dla odwiedzających,

pomieszczenie kuchni mlecznej i zmywalnię naczyń.

78

Oddział ortopedyczny wyposażony będzie w 5 pokoi dla pacjentów z 13 łóżkami z

umywalkami oraz pomieszczeniami higieniczno-sanitarnymi(3 pokoje trzyłóżkowe, 2 pokoje

dwułóżkowe), punkt pielęgniarski, brudownik, izolatkę, gabinet diagnostyczny, łazienkę dla

pacjentów, magazyn czystej bielizny, pomieszczenie higieniczno- sanitarne dla personelu,

dyżurkę lekarską, gabinet ordynatora, kuchenkę oddziałową, toaletę dla odwiedzających.

Na III piętrze zlokalizowane będą dwa pomieszczenia techniczne , w jednym nich

usytuowane zostaną urządzenia do obsługi poczty pneumatycznej oraz pomieszczenia dla

strażaków wyposażone w sprzęt ratowniczy.

Ponad budynkiem zlokalizowane będzie wyniesione lądowisko dla helikopterów.

Komunikacja będzie się odbywała przy użyciu windy oraz klatki schodowej.

W ciągu ostatnich trzech Szpital w Szczecinku przeprowadził szereg inwestycji

modernizacyjnych. Poniżej wymieniono główne z nich w podziale na lata. W 2009 roku

przeprowadzono remont oddziałów ginekologicznego i ortopedycznego z ich nową

lokalizacją, remont pracowni RTG, remont budynku administracyjnego Szpitala. W roku

2010 przebudowano pomieszczenia na aptekę szpitalną i punkt krwiodawstwa, rozpoczęto

inwestycję modernizacji oddziału chirurgii ogólnej oraz przeciwpożarową. W roku 2011 (do

września) zakończono modernizację oddziału chirurgii ogólnej, wyremontowano

pomieszczenia administracyjne (dział księgowości, wyremontowano korytarz i piony

kanalizacyjne w budynku głównym, zagospodarowano teren wokół Szpitala (parking, teren

zielony), wybudowano wiatę SOR oraz kontynuowano inwestycję zabezpieczenia

przeciwpożarowego Szpitala.

79

9. ANALIZA ZATRUDNIENIA

Pracowników Szpitala można podzielić na dwie podstawowe grupy – pracowników

medycznych oraz pracowników niemedycznych. Podział ten przedstawia Tabela 28.

Tabela 28. Zatrudnienie w Szpitalu w Szczecinku

Grupa zawodowa 2009 2010 01-06.2011

Umowy o pracę i umowy zlecenia w przeliczeniu na etaty

Lekarze 4 5,45 8

Pielęgniarki i położne 121,8 105,3 105,1

Pozostały personel medyczny 29,8 21,7 18,3

Pozostały personel 44 31,7 39,5

Administracja 16,6 15,4 15,5

Razem 216,2 179,55 186,4

Kontrakty w przeliczeniu na etaty

Lekarze 43,8 48,4 47,5

Pozostały personel medyczny 23,8 39,5 36,1

Razem 67,6 87,9 83,6

Razem umowy o prace i kontrakty 283,8 267,45 270

Źródło: Dział ekonomiczno- finansowy Szpitala w Szczecinku

Zatrudnienie w Szpitalu w Szczecinku, łącznie z umowami zlecenia i kontraktami,

oscyluje wokół 270 osób. Zatrudnienie dotyczące lekarzy jest dopasowane do potrzeb

Narodowego Funduszu Zdrowia, pielęgniarek i położnych do Rozporządzenia Ministra

Zdrowia z sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i

położnych w zakładach opieki zdrowotnej.

80

Tabela 29. Średnie wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę i kontraktu w Szpitalu w

Szczecinku

Grupa zawodowa 2009 2010 01-06.2011

Umowy o pracę i umowy zlecenia

Lekarze 5 619 4 610 5 112

Pielęgniarki i położne 2 936 3 179 3 119

Pozostały personel medyczny 3 106 3 098 2 670

Pozostały personel 1 766 2 128 1 679

Administracja 5 324 5 336 4 950

Kontrakty

Lekarze 8 616 8 527 8 999

Pozostały personel medyczny 3 948 4 670 5 121


Tabela 30. Kwota wynagrodzeń w Szpitalu w Szczecinku

Grupa zawodowa 2009 2010 01-06.2011

Umowy o pracę i umowy zlecenia

Lekarze 154 789 237 427 190 303

Pielęgniarki i położne 4 329 456 4 032 612 1 940 217

Pozostały personel medyczny 1 155 781 543 758 259 844

Pozostały personel 876 772 792 488 384 314

Administracja 986 592 939 176 446 672

Razem 7 503 390 6 545 461 3 221 350

81

Kontrakty

Lekarze 4 528 787 4 952 281 2 564 678

Pozostały personel medyczny 1 127 488 2 217 509 1 109 231

Razem 5 656 275 7 169 790 3 673 909

Razem umowy o prace i kontrakty

13 159 665 13 715 251 6 895 259


Średnia płaca w poszczególnych grupach zawodowych kształtowała się korzystnie

dla każdej z grup. Od roku 2010 widoczny jest wzrost płac w grupie lekarzy zatrudnionych na

podstawie umowy o pracę. Wynika on z zatrudnienia w tym okresie pięciu lekarzy

rezydentów. Spadek wynagrodzeń w grupie zawodowej pielęgniarki i położne oraz pozostały

personel medyczny –zatrudnieni na umowę o pracę oraz wzrost w grupie pozostały personel

medyczny –kontakty wynika ze zmiany formy zatrudnienia od roku 2009 osób z tych grup z

umów o pracę na umowy cywilnoprawne. Wzrost w grupie zawodowej lekarze-kontrakty

wynika z podwyższenia kwot w roku 2009 płaconych za dyżury medyczne. Spadek płac w

grupie administracja i pozostały personel wynika z reorganizacji pracy w tych grupach

zawodowych (likwidacja kolumny transportu sanitarnego, zwolnienia jednej osoby w

administracji, obniżka wynagrodzeń niektórych pracowników).

Średnia praca brutto Szpitala w Szczecinku wg grup zawodowych jest przedstawiona

na wykresie (zob. Wykres 11).

82

Wykres 11. Średnia płaca brutto Szpitala w Szczecinku wg grup zawodowych

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

8000

9000

2009 2010 2011

lekarze

pozostały personel medyczny

pozostały personel

administracja i zarząd

Źródło: opracowanie własne

Porównując wzrost wynagrodzenia do przeciętnego w gospodarce, poza grupą

pracowników medycznych – lekarze, której to wynagrodzenie wzrasta dużo więcej niż

przeciętne w gospodarce, oraz administracją (z zarządem) pozostałe grupy wskaźnik mają

poniżej jedności. Największy spadek w stosunku do przeciętnych wynagrodzeń w gospodarce

można zaobserwować w grupie zawodowej pozostały personel gdzie w roku 2010 średnie

wynagrodzenie stanowiło 65% wynagrodzenia w gospodarce, a w roku 2011 49 % (spadek o

16%). W dziale administracja płaca średnia jest wyższa niż przeciętne wynagrodzenie w

gospodarce ale w porównaniu rok 2010 do roku bieżącego nastąpił jej spadek o 18 %.

83

10. ANALIZA WSKAŹNIKOWA

Zestawienie wskaźników Szpitala w Szczecinku w latach 2009–2011 zawiera Tabela 31.

Tabela 31. Analiza wskaźnikowa Szpitala w Szczecinku w latach 2009–2011

2009 2010 01-06.2010

Wskaźniki płynności

Wskaźnik bieżącej płynności (I stopnia) 1,9 2 2,3

Wskaźnik płynności szybki (II stopnia) 1,9 2 2,2

Wskaźnik płynności podwyższonej (III stopnia) 0,9 1 1

Wskaźniki obrotowości

Liczba dni w okresie 365 366 181

Wskaźnik rotacji należności w dniach 18,8 33,3 40

Wskaźnik rotacji zapasów w dniach 1 1,2 2

Wskaźniki rentowności

Rentowność działalności operacyjnej podstawowej

2,40% 7,30% 0,006

Rentowność netto 1,90% 6,60% -0,60%

Rentowność kapitału własnego (ROE) 9,60% 25,30% -0,70%

Rentowność majątku (ROA) 5,60% 16,20% -0,50%

84

Wskaźniki rentowności

Udział kosztów wynagrodzeń i ich pochodnych w kosztach działalności operacyjnej (w %)

67% 64% 60%

Udział kosztów leków, sprzętu jednorazowego, odczynników chemicznych i materiałów diagnostycznych w kosztach działalności operacyjnej

10% 11% 13%

Udział przychodów ze sprzedaży produktów NFZ w przychodach ze sprzedaży produktów (w %)

94% 95% 94%

Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku obliczenia własne

Analiza wskaźnikowa płynności wskazuje na bardzo dobre wskaźniki płynności w

Szpitalu w ostatnim okresie. Wskaźniki obrotowości ulegają nieznacznym wahaniom ale jego

poziom utrzymuje się w granicach uważanych za dobry. Wskaźniki zadłużenia i obrotu

kapitału własnego i obcego ulegają poprawie w całym badanym okresie. Wskaźniki

rentowności w latach poprzednich są na dobrym poziomie pokazującym rentowność działania

jednostki. Jedynie w roku 2011 spadły one do poziomu ujemnego, co wynika z odczuwalnego

zmniejszenia finansowania świadczeń medycznych przez NFZ (brak zapłaty za wykonane

ponadlimity). Wskaźnik kosztów wynagrodzeń ulega poprawie w całym badanym okresie.

Udział kosztów leków utrzymuje się na względnie stałym i wysokim poziomie, co związane

jest z aplikowaniem drogich leków na oddziale chirurgii ogólnej i leczeniem w tym oddziale

coraz więcej osób z chorobami nowotworowymi. Udział przychodów z NFZ jest dosyć

stabilny.

85

11. ANALIZA DZIAŁAŃ RESTRUKTURYZACYJNYCH W OKRESIE

OSTATNICH TRZECH LAT

Na przełomie ostatnich trzech lat Szpital podejmował działania restrukturyzacyjne

ukierunkowane głównie na utrzymaniu sytuacji ekonomicznej zakładu na wysokim poziomie

w długim okresie czasu. Realizowano działania w następujących kierunkach:

wzmocnienie dyscypliny finansowej, poprzez racjonalizację ponoszonych kosztów

i wydatków

wprowadzanie budżetowania oddziałów

dostosowanie zatrudnienia do potrzeb prowadzonej działalności Szpitala,

poprawa jakości i dostępności świadczonych usług,

wykorzystanie potencjału placówki w świadczeniu usług komercyjnych

Do najistotniejszych podjętych działań restrukturyzacyjnych w badanym okresie

można zaliczyć:

1. Restrukturyzacja oddziałów ginekologicznego i położniczego, przez połączenie

oddziałów. Szpital zyskał na obsadzie dyżurowej pielęgniarek oraz kadry

kierowniczej (oddziałowej) -zmniejszenie kosztów wynagrodzeń z tego tytułu.

2. Skrócenie czasu hospitalizacji chorego (obniżenie kosztu osobodnia, zwiększenie

liczby świadczonych usług).

3. Zmiany administracyjne – likwidacja kolumny transportu sanitarnego –zmniejszenie

kosztów wynagrodzeń z tego tytułu.

4. Racjonalizacja zatrudnienia – zmniejszenie poziomu zatrudnienia bez ponoszenia

dodatkowych kosztów (zwolnienia grupowe wymagają wypłacenia pracownikom

odpraw pieniężnych) poprzez przejście na emeryturę pracowników w wieku

emerytalnym, nieprzedłużanie umów zawartych na czas określony, przejście części

pracowników na kontrakty.

5. Racjonalizacja gospodarki lekami na oddziałach szpitalnych- wprowadzono

receptariusz szpitalny oraz zasadę zastępowania drogich leków ich tańszymi

odpowiednikami.

6. Zmiana regulaminu wynagrodzeń pracowników – likwidacja ZFŚŚ, zmiana sposobu

wypłacania nagród jubileuszowych, likwidacja obligatoryjnego wzrostu wynagrodzeń

86

dla pracowników – zastąpienie motywacyjnym systemem wynagradzania.

Oszczędności zarówno w kosztach wynagrodzeń jak i w kosztach rezerw na

świadczenia pracownicze tworzonych długoterminowo.

7. Utworzono własną brygadę remontowo- budowlaną –oszczędności w ponoszonych

kosztach związanych z przeprowadzanymi w Szpitalu remontami (ok. 1.500 zł na

1m²).

8. Modernizacja Pracowni diagnostyki obrazowej, wymiana sprzętu na cyfrowy i

adaptacja pomieszczeń- niższe koszty wykonania jednego zdjęcia RTG oraz utylizacji.

9. Przeprowadzenie w ramach środków NFOŚiGW ocieplenia budynku głównego

Szpitala – oczekiwane niższe koszty ogrzewania pomieszczeń od roku 2011 o ok. 743

GJ na rok.

10. Wprowadzenie regulaminu zamówień publicznych do 14.000 euro.

11. Wprowadzenie obowiązku prowadzenia dokumentacji medycznej w formie

elektronicznej – zmniejszone koszty drukowania dokumentów i ich archiwizowania.

87

12. OPIS STANU OBECNEGO WRAZ ZE WSKAZANIEM GŁÓWNYCH

OBSZARÓW PROBLEMATYCZNYCH

Sfera przychodów – kontraktowanie usług z NFZ nie powinno stanowić problemu

dla Szpitala. Ze względu na starzejące się społeczeństwo i zwiększenie popytu na usługi

Szpitala wynikające ze zwiększenia zachorowalności w tej grupie wiekowej Szpital planuje

po rozbudowie wystąpić o zwiększony kontakt w zakresie oddziału chorób wewnętrznych.

Jednocześnie w związku ze stale rosnącymi zachorowaniami na choroby

cywilizacyjne – w tym onkologiczne Szpital zamierza rozszerzyć leczenie osób z tymi

jednostkami chorobowymi w obrębie oddziału chirurgii ogólnej. Ponieważ świadczenia

onkologiczne są płacone przez NFZ bez limitu, stwarza to dla Szpitala możliwość

pozyskiwania dodatkowych środków. Szpital zamierza również kontynuować ponadlimitowe

wykonanie świadczeń medycznych w zakresie oddziału ortopedycznego, widząc ogromne

zapotrzebowanie mieszkańców zarówno powiatu szczecineckiego jak i całego województwa

w wykonywaniu świadczeń medycznych w tym zakresie. W ocenie Zarządu Szpitala te trzy

tendencje będą priorytetem rozwoju Szpitala w najbliższej dającej się przewidzieć przyszłości

i dają szansę na zwiększenie kontaktu z NFZ. Dużym ryzykiem dla Szpitala jest

wykonywanie świadczeń medycznych poza limitem podpisanym z NFZ. Nie ma jak dotąd

przyjętych zasad opłacania tych świadczeń w Polsce i tylko dobra wola Funduszu pozwali

Szpitalowi na pozyskanie części środków z wykonanych ponadlimitów.

Przewidziane są również zwiększenia przychodów ze sfery komercyjnej. Jest to

działanie stosunkowo ryzykowne, gdyż reakcja rynku na przygotowywaną przez Szpital

ofertę zabiegów komercyjnych jest mała. Duże znaczenie będzie miało zaangażowanie i

determinacja kadry (wszystkich szczebli), a także przeprowadzona rozbudowa, dająca nowa

jakość które powinny przynieść spodziewane efekty w postaci realizacji planów w zakresie

pacjentów komercyjnych. Szansą dla Szpitala jest również planowane wprowadzenie

rozwiązań systemowych dodatkowych ubezpieczeń, które mogłyby poszerzyć osiąganie

przychodów z pozostałej działalności medycznej

Sfera kosztów – Szpital charakteryzuje się dość typową dla polskich szpitali

strukturą kosztów. Jedną z różnic jest stosunkowo wysoki udział leków i sprzętu

jednorazowego użytku w kosztach. Jest to jednak częściowo uzasadnione wysokim udziałem

wysokopłatnych leków w leczeniu oraz wykonywaniem dużej ilości zabiegów bardzo

88

kosztochłonnych w obrębie oddziału chirurgii urazowo- ortopedycznej. W Szpitalu można

będzie jeszcze dokonywać optymalizacji kosztów poprzez wprowadzane budżetowanie

oddziałów i doprowadzenia przez to do rentowności oddziałów, które na dzień dzisiejszy

przynoszą stratę.

Sfera zarządcza – w sferze zarządczej Szpital opracowuje rozwinięty system

controllingowy, który będzie dla zarządu narzędziem gwarantującym wsparcie informacyjne i

decyzyjne. System umożliwi oparcie podejmowanych przez Zarząd decyzji ekonomicznych

na rzetelnej bazie informacyjnej, da możliwość korygowania planów, ułatwi reakcję na ciągłe

zmiany otoczenia. System jest już wprowadzany, w roku 2012 zacznie funkcjonować.

Zarząd zamierza również udoskonalić system Zarządzania Jakością w zakresie

świadomości pracowników i ich zaangażowania w podejmowaniu działań w doskonaleniu

systemu oraz rozpoczął przygotowania w celu uzyskania w 2012 roku nowego certyfikatu –

monitorowania jakości.

Sfera zarządzania personelem – w tej sferze Zarząd zamierza przeprowadzić szereg

działań, które umożliwią stworzenie zespołów odpowiedzialnych za konkretne odcinki pracy

medycznej i organizacyjnej (wprowadzane budżetowanie oddziałów).W obecnym systemie

personel jeszcze nie w pełni angażuje się we współpracę.

Trzeba również ciągle zmieniać podejście całego personelu do pacjenta, gdyż przy

pacjencie komercyjnym podejście do obsługiwanych przez Szpital pacjentów będzie

skutkowało efektem zwiększenia obrotów i przychodów. Będzie to wymagało

kontynuowania szkoleń i kursów dla kadry, które powinny odpowiednio ją udoskonalać w

zakresie zachowań interpersonalnych. Ważne jest również tworzenie odpowiedzialności

zespołów za wynik, poprzez powiązanie czynników motywacyjnych z efektami pracy

zespołów (budżetowanie).

Zarząd zamierza również w ramach posiadanych środków utworzyć dla pracowników

fundusz szkoleniowy (na podstawie ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o promocji

zatrudnienie i instytucji rynku pracy), a także wprowadzić od 2012 roku badanie satysfakcji

zawodowej personelu.

89

13. PLANY SZPITALA NA NASTĘPNE LATA PO ROZBUDOWIE

W sferze działań długoterminowych założono:

13.1 rozszerzenie działalności w obrębie oddziału wewnętrznego o łóżka

neurologiczne i kardiologiczne (10 łóżek od 2014 roku)

13.2 zapłatę przez NFZ ponadlimitów na poziomie 900.000 zł w skali roku

13.3 zmianę ceny punktu NFZ w lecznictwie szpitalnym

Działanie 13.1 Rozszerzenie działalności w obrębie oddziału wewnętrznego o łóżka

neurologiczne i kardiologiczne

Rozszerzenie działalności w obrębie oddziału wewnętrznego o łóżka kardiologiczne i

neurologiczne. Podstawowymi argumentami wskazującym na ten kierunek jest analiza

konkurencji wskazująca na rosnący rynek tego rodzaju usług (starzejące się społeczeństwo).

Potencjał rynku oszacowano na minimalnym bezpiecznym poziomie, w liczbie dziesięciu

łóżek. Zakłada się, że działalność ta nie spowoduje dużego dodatkowego kosztu dla

Szpitala, gdyż będzie odbywać się z wykorzystaniem personelu już pracującego w obrębie

oddziału wewnętrznego na bazie sprzętu (oddział ma fizyczną nadwyżkę łóżek szpitalnych) i

powierzchni dostępnej w tym oddziale (po rozbudowie dwa poziomy).Działalność ta będzie

wymagała nakładów pod postacią zatrudnienia lekarza neurologa, którego koszt oszacowano

na poziomie 120.000 zł rocznie.

Przychody z tytułu powyższych świadczeń zostały uwzględnione w planie

finansowym – od roku 2014 na kwotę 718.607 zł rocznie.

Działanie 13.2 Zapłata przez NFZ ponadlimitów

W planie finansowym przyjęto założenie zapłaty przez NFZ świadczeń

wykonywanych ponad limit zawarty z NFZ na poziomie 900.000 zł w skali roku. Kwota

wynika z wyliczenia ponadlimitów w latach poprzednich. W roku 2009 -25 %, w roku 2010 -

75 %, w roku 2011 do września 2011 -25 %. Nie znając polityki NFZ w powyższym zakresie

przyjęto bezpieczny procent zapłaty na świadczenia ponadlimitowe.

90

Działanie 13.3 Zamiana ceny punktu w lecznictwie szpitalnym

W planie finansowym przyjęto od roku 2012 założenie zmiany ceny punktu w

zakresie leczenia szpitalnego o 1 zł( źródło plan finansowy NFZ na 2012 rok). Założono

wykonywanie od 2012 roku (razem z ponadlimitami) 331 175 punktów w obrębie

wszystkich oddziałów szpitalnych. Podwyższając cenę punktu do 52 zł otrzymano w planie

finansowym dodatkowe 331.175 zł od roku 2012.

91

14. PROJEKCJA FINANSOWA INWESTYCJI – TERMINY REALIZACJI I

ŹRÓDŁA FINANSOWANIA

14.1 TERMINY REALIZACJI

W planie przyjęto następujące daty:

rozpoczęcie procedury przetargowej na rozbudowę Szpitala i wyłonienie

wykonawcy do 31.12. 2011;

rozpoczęcie rozbudowy 01.04.2012;

zakończenie rozbudowy 31.12.2013;

zaciągnięcie przez spółkę kredytu długoterminowego (5.000.0000) do

31.12.2011;

spłata kredytu lata 2012-2026 (15 lat);

podpisanie nowych umów z NFZ –nowy okres kontraktowania świadczeń (rok

2014-2016).

Należy zauważyć, że planowany termin złożenia wniosku do banku to koniec 2011.

Dane historyczne stanowiące bazę dla planowania finansowego obejmują okres pełnych lat

2009 i 2010 oraz działalność Szpitala w pierwszym półroczu 2011.

Założenia finansowe Szpitala zostały dołączone jako załącznik nr 1 do biznespalnu w

arkuszu obliczeniowym .

W projekcji finansowej założono wzrosty przychodów na poziomie wzrostu PKB

skorygowanych o wzrosty lub spadki wynikające ze zmian demograficznych powiatu

szczecineckiego. Koszty podlegają wzrostom o wskaźnik inflacji. Wyjątkiem są koszty

wynagrodzeń, świadczeń na wynagrodzenia, oraz usług obcych zdrowotnych-kontrakty

medyczne, które rosną zgodnie z dynamiką realnego wzrostu płac.

Przychody zawierają przeliczenia wartości przychodów wychodząc od planowanych

wykonanych wartości z 2011 roku. Cena usługi medycznej podlega wzrostom zgodnie z

założeniami NFZ od 2012 roku z 51 do 52 zł. Dodatkowo przychody 2011 roku zawierają

ponadlimity NFZ w kwocie 900.000 zł. Prognozowane są również przychody z pozostałych

świadczeń medycznych, najmu, dzierżawy, które również w poszczególnych latach rosną o

92

prognozowany wskaźnik wzrostu PKB. Wyjątkiem są pozostałe przychody

operacyjne, które zostały wyliczone w poszczególnych latach na podstawie

podpisanych umów z Ministerstwem Zdrowia w sprawie refundacji kosztów

wynagrodzenia rezydentów (do roku 2016, po roku 2016 przyjęto, że w

momencie pozyskania nowych rezydentów ich wynagrodzenie będzie równe

uzyskanej z ministerstwa refundacji -przychody i koszty zrównoważą się )

oraz uwzględnia ją dofinansowania do wynagrodzeń pracowników niepełno

sprawnych bez dofinansowań od 2012 roku pracowników z lekkim stopniem

niepełnosprawności.

Koszty Szpitala rozpisane zostały na poszczególne rodzaje kosztów rodzajowych.

Koszty w kolejnych okresach planowane są zgodnie ze wskaźnikami wzrostu

poszczególnych pozycji – o planowany wskaźnik inflacji w poszczególnych latach, oprócz

kosztów wynagrodzeń, pochodnych od wynagrodzeń, oraz usług obcych –kontrakty, które to

rosną z dynamiką realnego wzrostu płac. Od roku 2014 uwzględniono dodatkowe koszty

uruchomienia nowych powierzchni (dobudowanych) w wyniku przeprowadzonej inwestycji,

które zestawiono w tabeli 32.

Tabela 32. Koszty uruchomienia nowych powierzchni po roku 2014.

Roczne zużycie

energii elektrycznej

w budynku głównym

szpitala w 2010 r

Koszty wynikające z


w budynku głównym

za rok 2010 r

Przewidywane

zużycie energii

elektrycznej na

nowootwartych

oddziałach po

rozbudowie

Przewidywane

koszty zużycia


przez nowe oddziały

Wzrost kosztów

szpitala związany z

otwartymi

oddziałami po

rozbudowie

wynikający z energii

elektrycznej

792 460 kwh 371 847,3 zł brutto 259 745 kWh 121 880 zł brutto 121 880 zł brutto

Roczne zużycie

energii cieplnej w

budynku głównym

szpitala w roku 2010

Koszty wynikające z

ogrzewania budynku

głównego szpitala w

2010 r

Przewidywane

zużycie energii

cieplnej w nowych

oddziałach po

rozbudowie

Przewidywane

koszty ogrzewania

nowych oddziałów

po rozbudowie

Wzrost kosztów

szpitala związany z

ogrzewaniem

nowych oddziałów

po rozbudowie

6335,1 kJ 346710 zł brutto 1376 KJ 96 595 zł brutto 96 595 zł brutto

Roczne zużycia

wody w budynku

głównym szpitala w

2010 r

Koszty zużycia wody

w budynku głównym

szpitala w 2010 r

Przewidywany

wzrost zużycia wody

( przyjęto 10 %)

związany z

otwarciem nowych

oddziałów po

rozbudowie

Przewidywany koszt

wody związany z

otwarciem nowych

oddziałów

Wzrost kosztów

zużycia wody przez

szpital związany z

rozbudową

12 251 m3 98 297 zł brutto 1225,1 m3 9829,7 zł brutto 9829,7 zł brutto

Źródło: Dział administracyjno-eksploatacyjny Szpitala w Szczecinku

93

Załącznik nr 2 do biznesplanu zawiera plan amortyzacji środków trwałych i

wydatków inwestycyjnych planowanych przez Szpital w Szczecinku w związku z rozbudową

Szpitala. Szczegółowy plan finansowy rozbudowy umieszczony został w załączniku nr 1

założenia do biznesplanu. Inwestycja zostanie sfinansowana za pomocą kredytu

długoterminowego, dopłat wspólników oraz zysków spółki z 2010 - 2013 roku.

Kredyt przewidziano na piętnaście lat. Koszt kredytu ustalono na 3%+WIBOR 1M (4,7 %),

przy czym w wyżej wymienionym załączniku umieszczono wyliczenia kosztu kredytu z

uwzględnieniem równych rat. W załączniku nr 4 plan amortyzacji umieszczono również

wartość nabywanego od 2016 roku przez Szpital majątku ruchomego na poziomie 2.000.000

rocznie.

W załączniku nr 1 dokonano również analizy wrażliwości, która zawiera zestawienia

wrażliwości kluczowych parametrów finansowych na zmiany w przychodach, kosztach

razem, i zmiany w poziomie wydatków inwestycyjnych a interpretacja otrzymanych

wyników znajduje się w rozdziale 17.

14.3. ŚRODKI OBCE – WYKORZYSTANIE DO FINANSOWANIA OPERACJI

Projekcja finansowa zakłada zaciągnięcie przez Szpital w Szczecinku zewnętrznych

źródeł finansowania inwestycji –kredytu inwestycyjnego długoterminowego (na 15 lat) w

kwocie 5.000.000. Bank zostanie wybrany w procedurze przetargowej do końca roku

2011.Założono, iż przy udzieleniu kredytu nie zostanie pobrana przez bank prowizja,

natomiast marża banku nie będzie wyższa niż 3 %.Obliczając zadłużenie przyjęto stawkę

WIBOR 1M na poziomie 4,7 %. Obsługę zadłużenia w poszczególnych latach przedstawiono

w poniższej tabeli. Szczegółowy wykaz spłat w załączniku nr 1 do biznesplanu.

Tabela 34. Obsługa zadłużenia kredytu inwestycyjnego w latach 2012-2026.

rok Saldo kredytu rata odsetki

2012 5.000.000 333.336 374.229

2013 4.666.664 333.336 347.513

94

2014 4.333.328 333.336 321.847

2015 3.999.992 333.336 296.180

2016 3.666.656 333.336 271.281

2017 3.333.320 333.336 244.846

2018 2.999.984 333.336 219.179

2019 2.666.648 333.336 193.512

2020 2.333.312 333.336 168.332

2021 1.999.976 333.336 142.179

2022 1.666.640 333.336 116.512

2023 1.333.304 333.336 90.845

2024 999.968 333.336 65.383

2025 666.632 333.336 39.511

2026 333.296 333.296 13.844

Razem 5.000.000 2.905.192

Źródło: wyliczenia własne

95

15. OPIS DOCELOWEGO MODELU PLACÓWKI PO ROZBUDOWIE

OKREŚLENIE KLUCZOWYCH WSKAŹNIIKÓW EFEKTYWNOŚCI

ANALIZA SWOT

Stan docelowy Szpitala odbiega od stanu obecnego tylko w zakresie inicjatyw

opisanych rozdziale 13. Liczba oddziałów Szpitala zmieni się tylko o nowo powstały oddział

nienazwany (8 łóżek), oraz dziesięciołóżkowy Zakład Opieki Leczniczej, zlokalizowany w

obrębie obecnego oddziału pediatrycznego i ortopedycznego. Parametry związane z tymi

planami (oprócz ZOL) zostały pokazane w modelu finansowym w załączniku nr 1 do

biznesplanu w odpowiednich tabelach. Szpital dzięki podjętym działaniom po rozbudowie

będzie mógł w sposób stabilny funkcjonować w okresie prognozy osiągając pozytywne

wyniki ekonomiczne i samodzielnie spłacając zaciągnięty kredyt długoterminowy.

Z uwagi jednak na dużą wrażliwość wyników finansowych na poziom szczególnie

przychodów Szpital powinien podejmować działania umożliwiające zwiększenie przychodów

w przyszłości.

Docelowy model funkcjonowania Szpitala w tym jego wielkość (oddziały, łóżka,

poradnie, zakłady, inne komórki organizacyjne związane ze świadczeniem usług

medycznych), liczebność personelu i inne parametry zostały zawarte w tabeli (por. Tabela

35) i stanowią wypadkową działań planowanych przez Szpital po rozbudowie.

96

Tabela 35. Prognozowane podstawowe parametry eksploatacyjne Szpitala w Szczecinku

Nazwa parametru 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2024 2025

Liczba oddziałów 9 9 9 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10

Liczba poradni 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11

Liczba pracowni 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6

Liczba zakładów 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Średnia liczba łóżek w okresie 189 180 180 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197

Liczba osób leczonych na oddziałach szpitalnych

20000 20000 20000 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188

Liczba porad udzielonych w poradniach AOS

26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240

Liczba osobodni pobytu osób leczonych na oddziałach szpitalnych

40452 40452 40452 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022

Średnia długość pobytu w dniach 4 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9

% wykorzystania łóżek (liczba łóżek x 365 dni/liczba osobodni)

53,70% 53,80% 53,80% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56%

Średnie zatrudnienie - w oparciu o umowę o pracę i zlecenie (etaty)

185,4 185,4 184,4 182,4 180,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4

Lekarze 7 7 6 4 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Pielęgniarki 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1

97

Pozostały personel medyczny 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3

Pozostały personel 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55

Średnie zatrudnienie - w oparciu o kontrakty (w przeliczeniu na etaty)

84,6 84,6 84,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6

Lekarze 48,5 48,5 48,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5

Pozostały personel medyczny 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1

Średnie wynagrodzenie - w oparciu o umowę o pracę (zł/ etat/ m-c) w tym

Lekarze 5 112 5 265 5 433 5 634 5 831 6 029 6 234 6 446 6 665 6 892 7 126 7 368 7 619 7 878 8 146 8 423

Pielęgniarki, położne 3 119 3 213 3 316 3 439 3 559 3 680 3 805 3 934 4 068 4 206 4 349 4 497 4 650 4 808 4 971 5 140

Pozostały personel medyczny 2 670 2 750 2 838 2 943 3 046 3 149 3 256 3 367 3 481 3 599 3 721 3 848 3 979 4 114 4 254 4 399

Pozostały personel 1 679 1 729 1 784 1 850 1 915 1 980 2 047 2 117 2 189 2 263 2 340 2 420 2 502 2 587 2 205 2 205

Administracja, zarząd 4 950 5 099 5 262 5 457 5 648 5 840 6 039 6 244 6 456 6 676 6 903 7 138 7 381 7 632 7 891 8 159

Średnie wynagrodzenie w oparciu o kontrakty (zł/ etat/ m-c) w tym

Lekarze 8 999 9 267 9 564 9 918 10 265 10 614 10 975 11 348 11 734 12 133 12 546 12 973 13 414 13 870 14 342 14 829

Pozostały personel medyczny 5 121 5 274 5 443 5 644 5 842 6 041 6 246 6 458 6 678 6 905 7 140 7 383 7 634 7 894 8 162 8 440

Źródło: Wyliczenia własne -założenia do planu finansowego.

98

Analiza SWOT zaprezentowana została w formie zestawienia tabelarycznego poniżej.

WEWNĘTRZNE ZEWNĘTRZNE

POZYTYWNE

(1)Dobra lokalizacja do

prowadzenia dzielności medycznej

(1)Rozbudowa szpitala

(2)Nowoczesny sprzęt

(2)Dodatni wynik finansowy z

działalności operacyjnej

(3)Majątek pozwalający na rozwój

(4)Duże zaangażowanie właściciela

i determinacja do przeprowadzenia

zmian

(3)Controlling, budżetowanie, ISO

(2)Doświadczona kadra

kierownicza

(1)Ograniczona konkurencja w

zakresie leczenia szpitalnego

(3)Nieunikniona konieczność

podwyższenia nakładów na służbę

zdrowia w Polsce

2)Wyrobiona rozpoznawalna

marka

(2) Rozwój innych form

ubezpieczeń –szansa na rozwój poza

kontaktem z NFZ

NEGATYWNE

(1)Braki specjalistycznej kadry

(podnoszącej markę i jakość usług

Szpitala

(2)Wysoka średnia wieku średniej

kadry medycznej

(2)Mała świadomość personeluo

konieczności zmian

(4)Silna pozycja związków

zawodowych

(2)Niewykorzystane łóżka

(2)Niska dostępność kadry

lekarskiej

(1)Rozwój Szpitala w Wałczu i

Połczynie Zdroju i innych szpitali w

nadmiarze, co spowoduje rozdział

kontraktów NFZ na więcej podmiotów a

tym samym stworzy niebezpieczeństwo

braku właściwej ilości punktów i pracę w

tzw. ponadlimitach

(1)Rozwój podmiotów obecnie

funkcjonujących w kierunku świadczenia

usług medycznych obecnie świadczonych

przez Szpital


Liczby w nawiasie wskazują wagę danego czynnika. Waga 1 oznacza najwyższą

istotność a waga 5 najniższą.

99

16. PODSUMOWANIE PROGNOZ – WYNIKI

Prognozy finansowe wskazują na dobrą sytuację finansową Szpitala podczas

prowadzenia inwestycji oraz po jej zakończeniu. Zarówno osiągnięte wyniki finansowe, jak

również stan gotówki na koniec kolejnych okresów wskazują na stabilną sytuację finansową

jednostki oraz na nadwyżki normujące i stabilizujące sytuację Szpitala i pozwalające spłacać

w terminach zaciągnięty kredyt. Bardzo istotnym jest utrzymanie poziomu usług płaconych

przez NFZ. Zapewni to Szpitalowi stabilizację oraz umożliwi prowadzenie dalszych działań o

charakterze strategicznym. Zakończona inwestycja zapewni dalszy rozwój Szpitala, da

możliwość nowej jakości i możliwość rozwoju w kierunku usług komercyjnych wynikających

z wiedzy, doświadczenia i kompetencji już nabytych.

Prognozowane przychody przedstawia Tabela 36. Przychody od 2012 w kolejnych

latach wykazują średnią dynamikę 3,30 %. Dynamika ta jest wynikiem wzrostu stawek za

jednostkę rozliczeniową, zapłaty za ponadlimity oraz planowanych zmian w przychodach

Szpitala.

100

Tabela 35. Planowane przychody ze sprzedaży w okresie 2011-2026

2. Założenia dotyczące przychodów 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

2.1 Podsumowanie sprzedaży z działalności medycznej NFZ w tym:

23864544 24821512 25737426 26733464 27789436 28792635 29774464 30754044 31722796 32687169 33628559 34583611 35548493 36533187 37519583 38521355

leczenie szpitalne 18266544 18999032 19700097 20462490 21270759 22038633 22790151 23539947 24281455 25019611 25740176 26471197 27209743 27963453 28718466 29485249

AŚS 1295905 1347871 1397607 1451695 1509037 1563513 1616829 1670022 1722628 1774996 1826116 1877977 1930373 1983844 2037408 2091807

AŚŚ-kosztochłonne 784211 815658 845756 878486 913187 946153 978416 1010606 1042440 1074131 1105066 1136449 1168156 1200514 1232928 1265847

ratownictwo medyczne 3462693 3601547 3734444 3878967 4032186 4177748 4320209 4462344 4602908 4742837 4879430 5018006 5158008 5300885 5444009 5589364

programy profilaktyczne 55190 57403 59521 61825 64267 66587 68857 71123 73363 75594 77771 79979 82211 84488 86769 89086

2.2 Podsumowanie pozostałej sprzedaży z działalności medycznej NFZ w tym:

331179 343400 1075296 1117770 1158122 1197614 1237015 1275981 1314771 1352636 1391051 1429862 1469469 1509145 1549439

zmiana ceny punktu 51/52 zł (331179 punktów)

331179 343400 356689 370778 384163 397263 410333 423259 436126 448686 461429 474303 487441 500602 513968

nowy kontrakt od 2014 -oddział wewnętrzny

718607 746992 773958 800350 826682 852722 878645 903950 929622 955559 982028 1008542 1035471

Podsumowanie sprzedaży NFZ 23864544 25152691 26080826 27808760 28907207 29950757 30972077 31991059 32998777 34001940 34981196 35974662 36978355 38002655 39028727 40070794

2.3 Posumowanie pozostałej sprzedaży-w tym

1868899 1694251 1699547 1633839 1586237 1585716 1635199 1684569 1733394 1781997 1829443 1877576 1926206 1975833 2025547 2076036

101

pozostałe usługi medyczne, najem, dzierżawa

1202754 1250984 1297146 1347345 1400565 1451126 1500609 1549979 1598804 1647407 1694853 1742986 1791616 1841243 1890957 1941446

przychody operacyjne 649145 426267 385401 280494 179672 128590 128590 128590 128590 128590 128590 128590 128590 128590 128590 128590

przychody finansowe 17000 17000 17000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000

Przychody razem 25733443 26846943 27780372 29442600 30493444 31536473 32607277 33675628 34732171 35783937 36810638 37852238 38904561 39978489 41054274 42146830

Udział % sprzedaży finansowanej z NFZ

92,7 93,7 93,9 94,5 94,8 95 95 95 95 95 95 95 95 95,1 95,1 95,1

Dynamika przychodów 104,3 103,5 106 103,6 103,4 103,4 103,3 103,1 103 102,9 102,8 102,8 102,8 102,7 102,7


102

Szczegółowe zestawienie planowanych kosztów rodzajowych przedstawione jest w tabeli (por. Tabela 37).

Tabela 37. Planowane koszty rodzajowe w okresie 2011-2026

Założenia dotyczące kosztów

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

amortyzacja zgodnie z planem amortyzacji

800000 769923 769923 1154587 1152109 1459906 1398882 1592877 1792877 1918548 1864235 2064235 2264235 2464235 2664235 2664235

zużycie materiałów i energii

5466812 5619883 5760380 5904389 6051999 6203299 6358381 6510983 6667246 6827260 6991114 7158901 7330715 7506652 7686812 7871295

zużycie materiałów i energii od 2014

249304 255537 261925 268473 274916 281514 288271 295189 302274 309528 316957 324564 332354

usługi obce -zdrowotne od 2014

120000 124200 128423 132789 137304 141972 146799 151791 156951 162288 167806 173511 179410

usługi obce -zdrowotne

7537934 7764072 8012522 8308986 8599800 8892193 9194528 9507142 9830385 10164618 10510215 10867562 11237059 11619119 12014169 12422651

pozostałe usługi obce 2950021 3032622 3108437 3186148 3265802 3347447 3431133 3513480 3597804 3684151 3772571 3863112 3955827 4050767 4147985 4247537

podatki 90000 92520 94833 97204 99634 102125 104678 107190 109763 112397 115095 117857 120685 123582 126548 129585

wynagrodzenia 6762590 6965468 7188363 7454332 7715234 7977552 8248788 8529247 8819242 9119096 9429145 9749736 10081227 10423989 10778404 11144870

pochodne od wynagrodzeń

1234356 1271387 1312071 1360618 1408239 1456119 1505627 1556819 1609751 1664482 1721075 1779591 1840097 1902661 1967351 2034241

pozostałe koszty 420765 432546 443360 454444 465805 477450 489387 501132 513159 525475 538086 551000 564224 577766 591632 605831

Koszty razem 25262478 25948420 26689889 28290012 29138359 30306439 31132667 32231090 33363712 34451097 35388515 36611220 37865886 39153533 40475211 41632009

Dynamika kosztów 102,71 102,86 106 103 104,01 102,73 103,53 103,51 103,26 102,72 103,46 103,43 103,4 103,38 102,86

Źródło: opracowanie własne.

103

Tabela 38 pokazuje planowany rachunek wyników. Zestawienie pokazuje wzrost zysku netto. Planuje się, że Spółka w okresie prognozy

wygeneruje wynik netto w łącznej kwocie ponad 12.113.000 zł.

Tabela 38. Planowany rachunek wyników w okresie 2011-2026

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT pro –forma

Treść Przychody i koszty za rok

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

A. Przychody netto ze sprzedaży

i zrównane z nimi 25 107 432 25 067 298 26 403 676 27 377 972 29 156 105 30 307 772 31 401 883 32 472 686 33 541 038 34 597 581 35 649 347 36 676 049 37 717 648 38 769 971 39 843 898 40 919 684 42 012 240

w tym: od jednostek

powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

I. Przychody netto ze

sprzedaży produktów 25 163 916 25 067 298 26 403 676 27 377 972 29 156 105 30 307 772 31 401 883 32 472 686 33 541 038 34 597 581 35 649 347 36 676 049 37 717 648 38 769 971 39 843 898 40 919 684 42 012 240

II.

Zmiana stanu produktów (zwiększenia - wartość

dodatnia, zmniejszenia - wartość ujemna)

-56 771

III. Koszt wytworzenia

produktów na własne potrzeby jednostki

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

IV. Przychody netto ze

sprzedaży towarów i materiałów

286 0 0

B. Koszty działalności

operacyjnej 23 276 051 25 162 478 25 948 421 26 689 889 28 290 012 29 138 359 30 306 439 31 132 666 32 231 090 33 363 713 34 451 097 35 388 516 36 611 219 37 865 885 39 153 534 40 475 211 41 632 009

104

I. Amortyzacja 548 232 800 000 769 923 769 923 1 154 587 1 152 109 1 459 906 1 398 882 1 592 877 1 792 877 1 918 548 1 864 235 2 064 235 2 264 235 2 464 235 2 664 235 2 664 235

II. Zużycie materiałów i

energii 4 805 043 5 466 812 5 619 883 5 760 380 6 153 693 6 307 536 6 465 224 6 626 854 6 785 899 6 948 760 7 115 531 7 286 303 7 461 175 7 640 243 7 823 609 8 011 376 8 203 649

III. Usługi obce 9 828 956 10 487 955 10 796 694 11 120 959 11 615 134 11 989 802 12 368 063 12 758 450 13 157 926 13 570 161 13 995 568 14 434 577 14 887 625 15 355 174 15 837 692 16 335 665 16 849 598

IV. Podatki i opłaty 104 455 90 000 92 520 94 833 97 204 99 634 102 125 104 678 107 190 109 763 112 397 115 095 117 857 120 685 123 582 126 548 129 585

w tym: podatek akcyzowy 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

V. Wynagrodzenia 6 611 274 6 762 590 6 965 468 7 188 363 7 454 332 7 715 234 7 977 552 8 248 788 8 529 247 8 819 242 9 119 096 9 429 145 9 749 736 10 081 227 10 423 989 10 778 404 11 144 870

VI. Ubezpieczenia społeczne

i inne świadczenia 1 166 913 1 234 356 1 271 387 1 312 071 1 360 618 1 408 239 1 456 119 1 505 627 1 556 819 1 609 751 1 664 482 1 721 075 1 779 591 1 840 097 1 902 661 1 967 351 2 034 241

VII. Pozostałe koszty

rodzajowe 211 179 320 765 432 546 443 360 454 444 465 805 477 450 489 387 501 132 513 159 525 475 538 086 551 000 564 224 577 766 591 632 605 831

VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

C. Zysk (strata) ze sprzedaży

(A-B) 1 831 380 -95 180 455 255 688 083 866 093 1 169 413 1 095 444 1 340 020 1 309 948 1 233 868 1 198 250 1 287 533 1 106 429 904 086 690 364 444 473 380 231

D. Pozostałe przychody

operacyjne 265 389 649 145 426 267 385 401 280 494 179 672 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590

105

I. Zysk ze zbycia

niefinansowych aktywów trwałych

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

II. Dotacje 9 084 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

III. Inne przychody

operacyjne 256 305 649 145 426 267 385 401 280 494 179 672 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590

E. Pozostałe koszty operacyjne 48 345 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000

I. Strata ze zbycia

niefinansowych aktywów trwałych

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

II. Aktualizacja wartości

aktywów niefinansowych 38 127 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000

III. Inne koszty operacyjne 10 218 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000

F. Zysk (strata) z działalności

operacyjnej (C+D-E) 2 048 424 528 965 856 522 1 048 484 1 121 587 1 324 085 1 199 034 1 443 610 1 413 538 1 337 458 1 301 840 1 391 123 1 210 019 1 007 676 793 954 548 063 483 821

G. Przychody finansowe 17 603 17 000 17 000 17 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000

I. Dywidendy i udziały w

zyskach 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

w tym: od jednostek

powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

106

II. Odsetki 17 574 17 000 17 000 17 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000

w tym: od jednostek

powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

III. Zysk ze zbycia inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

IV. Aktualizacja wartości

inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

V. Inne 29 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

H. Koszty finansowe 50 0 0 0 321 847 296 180 271 281 244 846 219 179 193 512 168 332 142 179 116 512 90 845 65 383 39 511 13 844

I. Odsetki 14 0 0 0 321 847 296 180 271 281 244 846 219 179 193 512 168 332 142 179 116 512 90 845 65 383 39 511 13 844

w tym: dla jednostek

powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

II. Strata ze zbycia

inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

III. Aktualizacja wartości

inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

IV. Inne 36 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

107

I. Zysk (strata) z działalności

gospodarczej (F+G-H) 2 065 978 545 965 873 522 1 065 484 805 740 1 033 905 933 753 1 204 764 1 200 359 1 149 946 1 139 508 1 254 944 1 099 507 922 831 734 571 514 552 475 977

J. Wynik zdarzeń

nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

I. Zyski nadzwyczajne 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

II. Straty nadzwyczajne 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

K. Zysk (strata) brutto (I+/-J) 2 065 978 545 965 873 522 1 065 484 805 740 1 033 905 933 753 1 204 764 1 200 359 1 149 946 1 139 508 1 254 944 1 099 507 922 831 734 571 514 552 475 977

L. Podatek dochodowy 404 342 103 733 165 969 202 442 153 091 196 442 177 413 228 905 228 068 218 490 216 507 238 439 208 906 175 338 139 568 97 765 90 436

M. Pozostałe obowiązkowe

zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

N. Zysk (strata) netto (K-L-M) 1 661 636 442 232 707 553 863 042 652 650 837 463 756 340 975 859 972 291 931 456 923 001 1 016 505 890 601 747 493 595 003 416 787 385 541


108

Tabela 39 zawiera planowany bilans spółki. Zestawienie to pokazuje wzrost sumy bilansowej wynikający głównie z kumulacji zysków

zatrzymanych, oraz wzrastającego dzięki przeprowadzonej inwestycji majątku trwałego.

Tabela 39. Planowany bilans na 31.12. w okresie 2011-2026

Bilans aktywa i pasywa -pro

forma 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

A. Aktywa trwałe

10143722 16341110 22205889 22356118 23208952 23754111 24360423 24772683 24985039 25071578 25212830 25154210 24895727 24437383 23779220 22787826

I Wartości niematerialne i

prawne 33947 3213 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

II Rzeczowe aktywa trwałe

9925723 16148692 22011953 22157334 23005198 23545264 24146354 24553477 24760572 24841724 24977459 24913190 24648923 24184655 23520427 22522822

1. Środki trwałe 9515472 8977938 22011953 22157334 23005198 23545264 24146354 24553477 24760572 24841724 24977459 24913190 24648923 24184655 23520427 22522822

2. Środki trwałe w budowie

410251 7170754 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

III Należności długoterminowe

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

IV Długoterminowe

rozliczenia międzyokresowe

184052 189205 193936 198784 203754 208847 214069 219206 224467 229854 235371 241020 246804 252728 258793 265004

B. Aktywa obrotowe

5671391 7015358 3752789 3988423 3707928 3655691 3763567 4063720 4521765 5098908 5716618 6410115 7162231 7963624 8788613 9584212

I Zapasy 159889 164366 168475 172687 177004 181429 185965 190428 194998 199678 204471 209378 214403 219549 224818 230213

II Należności krótkoterminowe

2345397 2436428 2523714 2618715 2719705 2817251 2913223 3009573 3106401 3203542 3300824 3401071 3504378 3610836 3720541 3833594

1. Należności z tytułu dostaw i

usług 2113353 2197887 2279209 2368098 2462822 2553946 2643335 2733208 2823404 2913753 3004079 3097205 3193219 3292209 3394267 3499489

109

2. Należności budżetowe

2287 2351 2410 2470 2532 2595 2660 2724 2789 2856 2925 2995 3067 3140 3216 3293

3. Pozostałe należności

229757 236190 242095 248147 254351 260710 267228 273641 280208 286933 293820 300871 308092 315487 323058 330812

III Inwestycje krótkoterminowe

3165105 4413530 1059537 1195931 810102 655866 663206 862516 1219135 1694427 2210032 2798344 3442096 4131852 4841834 5518951

IV Krótkoterminowe

rozliczenia międzyokresowe

1000 1034 1063 1090 1117 1145 1173 1203 1231 1261 1291 1322 1354 1387 1420 1454

Razem aktywa 15815113 23356468 25958678 26344541 26916880 27409802 28123990 28836403 29506804 30170486 30929448 31564325 32057958 32401007 32567833 32372038

A. Kapitał (fundusz)

12799475 15257028 18120070 18772720 19610183 20366523 21342382 22314673 23246129 24169130 25185635 26076236 26823729 27418732 27835519 28221060

1. Kapitał podstawowy

10224000 11974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000

2. Kapitał rezerwowy

2133243 2575475 3283028 4146070 4798720 5636183 6392523 7368382 8340673 9272129 10195130 11211635 12102236 12849729 13444732 13861519

3. Zysk z lat ubiegłych

4. Zysk (strata)netto

442232 707553 863042 652650 837463 756340 975859 972291 931456 923001 1016505 890601 747493 595003 416787 385541

B. Zobowiązania i

rezerwy na zobowiązania

3015638 8099440 7838608 7571821 7306697 7043279 6781608 6521730 6260675 6001356 5743813 5488089 5234229 4982275 4732314 4150978

I Rezerwy na zobowiązania

820000 847880 871621 893411 915746 938640 962106 986159 1009827 1034062 1058880 1084293 1110316 1136964 1164251 1192193

II Zobowiązania długoterminowe

0 4666664 4333328 3999992 3666656 3333320 2999984 2666648 2333312 1999976 1666640 1333304 999968 666632 333336 0

1. Kredyty i pożyczki

0 4666664 4333328 3999992 3666656 3333320 2999984 2666648 2333312 1999976 1666640 1333304 999968 666632 333336

III. Zobowiązania

krótkoterminowe 2194638 2583862 2632596 2677328 2723178 2770174 2818345 2867720 2916305 2966057 3017002 3069170 3122591 3177292 3233307 2957331

110

1. Kredyty i pożyczki

0 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 0

2. Z tytułu dostaw i usług

1256693 1299421 1335804 1369199 1403429 1438515 1474478 1511340 1547612 1584755 1622789 1661736 1701618 1742456 1784275 1827098

3. z tytułu ubezpieczeń i

podatków 274654 283992 291944 299243 306724 314392 322252 330308 338235 346353 354665 363177 371894 380819 389959 399318

4. inne 151947 157113 161512 165550 169689 173931 178279 182736 187122 191613 196212 200921 205743 210681 215737 220915

5. fundusze specjalne

511344 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000

IV. Rozliczenia międzyokresowe

1000 1034 1063 1090 1117 1145 1173 1203 1231 1261 1291 1322 1354 1387 1420 1454

Razem pasywa 15815113 23356468 25958678 26344541 26916880 27409802 28123990 28836403 29506804 30170486 30929448 31564325 32057958 32401007 32567833 32372038


111

Tabela 40 prezentuje planowane przepływy pieniężne w okresie prognozy. Odzwierciedlają one zjawiska prezentowane w analizie

rachunku zysków i strat pro forma i bilansie pro forma.

Tabela 40. Planowane przepływy pieniężne w okresie 2011–2026

Prognozowane rachunki przepływów pienieniężnych projektu -pro forma.

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

A. Przepływy środków z działalności operacyjnej

I.zysk netto 442232 707553 863042 652650 837463 756340 975859 972291 931456 923001 1016505 890601 747493 595003 416787 385541

II.korekty razem 697364 754208 746301 1438927 1406224 1694041 1609663 1779534 1952011 2053959 1974615 2147559 2320440 2493472 2666042 2638756

1. amortyzacja 800000 769923 769923 1154587 1152109 1459906 1398882 1592877 1792877 1918548 1864235 2064235 2264235 2464235 2664235 2664235

2. zmiana stanu zapasów -58911 -4477 -4109 -4212 -4317 -4425 -4536 -4463 -4570 -4680 -4793 -4907 -5025 -5146 -5269 -5395

3. zmiana stanu należności 430737 -91031 -87286 -95001 -100990 -97546 -95972 -96350 -96828 -97141 -97282 -100247 -103307 -106458 -109705 -113053

4. zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych

-449101 57032 48734 44737 45850 46996 48171 49375 48585 49752 50945 52168 53421 54701 56015 57360

5. zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

-5919 -5119 -4702 -4821 -4943 -5065 -5194 -5137 -5233 -5087 -5487 -5615 -5752 -5891 -6032 -6177

6. zmiana stanu rezerw -19442 27880 23741 21790 22335 22894 23466 24053 23668 24235 24818 25413 26023 26648 27287 27942

112

7. odsetki 321847 296180 271281 244846 219179 193512 168332 142179 116512 90845 65383 39511 13844

III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

1139596 1461761 1609343 2091577 2243687 2450381 2585522 2751825 2883467 2976960 2991120 3038160 3067933 3088475 3082829 3024297

B. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej

I. Wpływy inwestycyjne

II. Wydatki inwestycyjne 2000038 6630000 6630000 1300000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000

1. nabycie rzeczowych aktywów trwałych 2000038 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000

2. inne wydatki inwestycyjne 6630000 6630000 1300000

III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-2000038 -6630000 -6630000 -1300000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000

C. Przepływy środków z działalności finansowej

I. Wpływy finansowe 1250000 6750000 2000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1. kredyty 5000000

2. inne wpływy (dopłaty do kapitału) 1250000 1750000 2000000

II. Wydatki finansowe 0 707565 680849 655183 629516 604617 578182 552515 526848 501668 475515 449848 424181 398719 372847 347180

1. spłaty kredytów 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336

113

2. odsetki 374229 347513 321847 296180 271281 244846 219179 193512 168332 142179 116512 90845 65383 39511 13844

3. inne wydatki finansowe

III.Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

1250000 6042435 1319151 -655183 -629516 -604617 -578182 -552515 -526848 -501668 -475515 -449848 -424181 -398719 -372847 -347180

D. Przepływ środków pienieżnych netto razem

389558 874196 -3701506 136394 -385829 -154236 7340 199310 356619 475292 515605 588312 643752 689756 709982 677117

F.Środki pieniężne na początek okresu 2775547 3165105 4039301 337795 474189 88360 -65876 -58536 140774 497393 972685 1488290 2076602 2720354 3410110 4120092

G. Środki pieniężne na koniec okresu 3165105 4039301 337795 474189 88360 -65876 -58536 140774 497393 972685 1488290 2076602 2720354 3410110 4120092 4797209


114

Widoczne w przepływach trzy podstawowe działalności: operacyjna, inwestycyjna i

finansowa sumarycznie kończą się (za wyjątkiem roku 2016 i 2017) dodatnim łącznym

saldem gotówki wygenerowanym przez Szpital. Środki z działalności operacyjnej są w

całym planowanym okresie dodatnie i wahają się od 1.113.596 zł w 2011 do 3.024.297 zł

w 2026. Przepływy z działalności inwestycyjnej są ujemne i są wynikiem przeprowadzanej

rozbudowy Szpitala oraz nakładów ponoszonych na nabycie nowych środków trwałych. W

kolejnych latach od 2016 nakłady na środki trwałe wynoszą 2.000.000 zł w każdym roku

prognozy. W całym planowanym okresie przepływy środków z działalności finansowej są

ujemne(od 2012 roku) , co wynika z finansowania inwestycji kapitałem obcym.

Analiza planowanych wskaźników finansowych (por. Tabela 41) przeprowadzona

została w wymaganej wytycznymi strukturze w podziale na wskaźniki płynności,

obrotowości, zadłużenia, rentowności oraz struktury kosztów i przychodów. Wskaźniki

płynności pokazują lekką nadpłynność w okresie początkowym i końcowym prognozy, co

wynika z przyjętego w planie dysponowania nadwyżkami pieniężnymi, które de facto są

przeznaczane na wydatki inwestycyjne (w okresie początkowym) a w okresie końcowym

stanowią swego rodzaju bufor bezpieczeństwa finansowego. Wskaźniki obrotowości mają

racjonalne poziomy i utrzymują się na porównywalnym poziomie we wszystkich latach prognozy.

Wskaźniki zadłużenia w poszczególnych latach prognozy ulegają poprawie w zależności od

zmniejszającego się zadłużenia długoterminowego. Wskaźnik zadłużenia ogółem spadł do

wartości 12,8% w 2026 roku. Wskaźnik zastosowania kapitału własnego jest dodatni i ulega

dużemu zwiększeniu do poziomu 24% w 2026 roku. Wskaźnik zastosowania kapitału obcego

jest mniejszy niż jeden w początkowych i końcowych latach prognozy, najwyższy jest w roku

2013 i wynosi 109 %. Wskaźniki rentowności przyjmują w planowanym okresie dodatnie

wartości i utrzymują się na porównywalnym bezpiecznym poziomie w całym okresie

prognozy. Wskaźniki struktury kosztów i przychodów wykazują dużą stabilność w okresie

prognozy. Udział kosztów wynagrodzeń, kontraktów i pochodnych od wynagrodzeń w

kosztach działalności operacyjnej wynosi około 62 %. Udział przychodów ze sprzedaży

produktów NFZ w przychodach ze sprzedaży produktów wynosi około 95%.

115

Tabela 41. Planowane wskaźniki finansowe w okresie 2011-2026

9. Planowane wskaźniki finansowe 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

9.1 Wskaźniki płynności

9.1.1 Wskaźnik bieżącej płynności -I stopnia 2,5 2,7 1,4 1,5 1,4 1,3 1,3 1,4 1,6 1,7 1,9 2 2,3 2,5 2,7 3,2

9.1.2 Wskaźnik płynności szybki -II stopnia 2,5 2,7 1,4 1,4 1,3 1,3 1,3 1,4 1,5 1,7 1,8 2 2,2 2,4 2,6 3,2

9.1.3 Wskaźnik płynności podwyższonej-III stopnia 1,3 1,7 0,4 0,4 0,3 0,2 0,2 0,3 0,4 0,6 0,7 0,9 1,1 1,3 1,5 1,9

9.2 Wskażniki obrotowości

9.2.1 Wskaźnik rotacji należności w dniach 32 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33

9.2.2 Wskaźnik rotacji zapasów w dniach 2,3 2,3 2,3 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2 2 2

9.3 Wskaźniki zadłużenia

9.3.1 Zadłużenie ogółem w % 19,1 34,7 30,2 28,7 27,1 25,7 24,1 22,6 21,2 19,9 18,6 17,4 16,3 15,4 14,5 12,8

9.3.2 Wskaźnik zastosowania kapitału własnego w % 126 93 82 84 84 86 88 90 93 96 100 104 108 112 117 124

9.3.3 Wskaźnik zastosowania kapitału obcego w % 53 115 209 190 197 193 180 160 138 118 100 86 73 63 54 43

9.4 Wskaźniki rentowności

116

9.4.1 Wskaźnik rentowności działalności podst. 0,4 1,7 2,5 3,0 3,9 3,5 4,1 3,9 3,6 3,4 3,5 2,9 2,3 1,7 1 1

9.4.2 Wskaźnik rentowności brutto w % 2,1 3,3 3,8 2,7 3,4 3,0 3,7 3,6 3,3 3,2 3,4 2,9 2,4 1,8 1,3 1,1

9.4.3 Wskaźnik rentowności netto w % 1,7 2,6 3,1 2,2 2,7 2,4 3,0 2,9 2,7 2,6 2,8 2,4 1,9 1,5 1,0 0,9

9.4.4 Wskaźnik rentowności kapitału własnego w % 3,5 4,6 4,8 3,5 4,3 3,7 4,6 4,4 4,0 3,8 4,0 3,4 2,8 2,2 1,5 1,4

9.4.5 Wskaźnik rentowności majątku w % 2,8 3,0 3,3 2,5 3,1 2,8 3,5 3,4 3,2 3,1 3,3 2,8 2,3 1,8 1,3 1,2

9.5 Wskaźniki struktury kosztów i przychodów

9.5.1 Udział kosztów wynagrodzeń i ich pochodnych w kosztach działalności operacyjnej w %

61,5 61,7 61,9 60,5 60,8 60,5 60,9 60,8 60,7 60,8 61,2 61,2 61,2 61,2 61,2 61,5

9.5.2 Udział przychodów ze sprzedaży NFZ w sprzedaży produktów W %

93 93,7 93,9 94,5 94,8 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,1 95,1 95,1


117

17. IDENTYFIKACJA GŁÓWNYCH RYZYK

17.1. IDENTYFIKACJA RYZYK

Identyfikacja głównych ryzyk, na które narażony jest Szpital zaprezentowana została

wraz z dość szczegółowym opisem w tabeli (zob. Tabela 42).

Tabela 42. Główne czynniki ryzyka wpływającego na działalność planowanej rozbudowy

Ryzyko Prawdopodobieństwo Waga zdarzenia (0-

100) Komentarz/ sposób zapobiegania/ sposób

neutralizacji negatywnych skutków

Utrata części przychodu (1)

20% 50 Istnieje potencjalne ryzyko utraty przychodu z

tytułu niezapłacenia przez NFZ planowanych na poziomie 25 % wykonania ponadlimitów.

Brak akceptacji dla zmian, brak utożsamiania się pracowników z podjętą inwestycją (2)

10% 5

Sposób neutralizacji negatywnych reakcji ze strony personelu medycznego powinien skupiać się na informowaniu o przygotowywanych zmianach,

tłumaczeniu procesu inwestycyjnego i konieczności obciążeń kredytowych ciążących na spółce .

Nieterminowe wykonanie rozpoczętego zadania inwestycyjnego (3)

10% 15

Ryzyko wystąpienia oszacowano na niskim poziomie z uwagi na kary umowne, jakie

wykonawca poniesie w wyniku opóźnień w realizacji zadania, ale istnieje ryzyko takie, że

Szpital nie mając ukończonej inwestycji nie będzie mógł wystąpić w roku 2013 do NFZ z ofertą

kontraktowania nowych świadczeń.

Znaczący wzrost konkurencyjności (4)

30% 15

Wzrost konkurencyjności jest nieunikniony, jednak z uwagi wzrost zapotrzebowania na wykonywane w

Szpitalu świadczenia ryzyko nie jest wysokie (starzejące się społeczeństwo). Należy jednak poszukiwać nowych obszarów finansowania

działalności oraz podnosić ich jakość, przez co zwiększy się bariera wejścia dla potencjalnych

konkurentów.

Napięcia na tle płacowym (5)

30% 15

Z uwagi na niedużą konkurencję na lokalnym rynku pracy i niewielką rotację personelu oceniono nisko zagrożenie, z wyłączeniem wyższego personelu

medycznego (lekarze). Koniecznym jest podejmowanie działań w kierunku informowania o stanie Spółki, wzbudzania odpowiedzialności za

stan ekonomiczno-finansowy, powiązanie systemu wynagradzania ze wzrostem przychodów Spółki i

jakości świadczonych usług (budżetowanie).


118

Na wykresie (zob. wykres 12) przedstawiono graficzny obraz czynników ryzyka, z

którego wynika, że na obecnym etapie należy koncentrować swoje działania na ryzyku

pierwszym (utrata części przychodu). Istotne są także czynniki ryzyka wymienione jako

numer 3 (nieterminowe wykonanie rozpoczętego zadania inwestycyjnego) ze względu na

potencjalny brak możliwości w chwili powstania ryzyka złożenia oferty do NFZ o dodatkowe

środki finansowe w obrębie oddziału wewnętrznego.

Wykres 12. Graficzny obraz czynników ryzyka.

Źródło: Opracowanie własne.

119

17.2. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI

Analizy wrażliwości na zmiany w przychodach, kosztach razem, kosztach inwestycji przedstawione zostały w poniższej tabeli.

Wynika z niej, że Szpital w dużym stopniu wrażliwy jest na spadek przychodów. Spadek przychodów o 3 % w każdym prognozowanym

roku powoduje nieefektywność działalności i zagrożenie dla płynności. Wrażliwość na koszty jest niższa niż wrażliwość na przychody.

Szpital nie jest mocno wrażliwy na wzrost kosztów. Wzrost kosztów w każdym prognozowanym roku nie powoduje nieefektywności

działalności i zagrożenia dla płynności.

Tabela 43. Analiza wrażliwości 2011–2026

11.Analiza wrażliwości

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

11.1 Na zmiany w przychodach (-3%)

Przychody 24961440 26041534 26946961 28559322 29578641 30590378 31629058 32665359 33690206 34710419 35706319 36716671 37737424 38779134 39822646 40882425

Koszty 25187478 25973420 26714889 28636859 29459539 30602720 31402527 32475269 33582224 34644429 35555694 36752732 37981731 39243916 40539722 41670853

Zysk brutto -226038 68114 232072 -77537 119102 -12342 226531 190090 107981 65990 150625 -36061 -244307 -464781 -717077 -788428

Zysk netto -226038 55173 187978 -77537 96473 -12342 183490 153973 87465 53452 122006 -36061 -244307 -464781 -717077 -638627

środki pieniężne na koniec okresu

2496835 3092880 -936177 -1529970 -2656790 -3579708 -4364736 -4983744 -5471116 -5865373 -6244267 -6582617 -6930665 -7300693 -7724575 -8071626

11.2 Na zmiany w przychodach (+3%)

120

Przychody 26505446 27652351 28613783 30325878 31408247 32482567 33585495 34685897 35774136 36857455 37914958 38987805 40071697 41177843 42285902 43411235

Koszty 25187478 25973420 26714889 28636859 29459539 30602720 31402527 32475269 33582224 34644429 35555694 36752732 37981731 39243916 40539722 41670853

Zysk brutto 1317968 1678931 1898894 1689019 1948709 1879847 2182968 2210628 2191911 2213026 2359263 2235073 2089966 1933928 1746180 1740381

Zysk netto 1067554 1359934 1538104 1368105 1578454 1522676 1768204 1790608 1775448 1792551 1911003 1810409 1692873 1566482 1414406 1409709


3790427 5691233 3012303 3864152 4219314 4831414 5631099 6648726 7849338 9194180 10604283 12112404 13701535 15362770 17070371 18771656

11.3 Na zmiany w kosztach (-3%)

Przychody 25733443 26846943 27780372 29442600 30493444 31536473 32607277 33675628 34732170 35783937 36810638 37852238 38904560 39978489 41054274 42146830

Koszty 24431854 25194218 25913442 27777753 28575752 29684639 30460451 31501011 32574758 33605096 34489023 35650150 36842279 38066598 39323531 40420728

Zysk brutto 1301589 1652725 1866930 1664847 1917691 1851834 2146825 2174617 2157413 2178841 2321615 2202088 2062281 1911891 1730743 1726102

Zysk netto 1054287 1338707 1512213 1348526 1553330 1499986 1738929 1761440 1747505 1764861 1880508 1783691 1670448 1548632 1401902 1398143


3777160 5656740 2951918 3784188 4114226 4703635 5474045 6462504 7635171 8952324 10331932 11813334 13380041 15023426 16718523 18408241

11.4 Na zmiany w kosztach (+3%)

Przychody 25733443 26846943 27780372 29442600 30493444 31536473 32607277 33675628 34732171 35783937 36810638 37852238 38904561 39978489 41054274 42146830

Koszty 25227017 26023788 26771856 28687529 29518000 30659116 31468016 32541588 33647982 34710820 35626472 36819784 38044430 39301933 40592108 41723065

Zysk brutto 506426 823155 1008516 755071 975444 877357 1139261 1134040 1084189 1073117 1184166 1032454 860130 676555 462166 423765

121

Zysk netto 410205 666755 816898 611607 790110 710659 922801 918572 878193 869225 959175 836288 696706 548010 374355 343250


3133078 4340705 940569 1035920 602737 402820 357103 502694 806050 1227566 1685841 2219840 2812804 3455567 4123117 4757943

11.5 Na zmiany w poziomie inwestycji-brak nakładów inwestycyjnych od 2016 roku po 2.000.000 rocznie

Przychody 25733443 26846943 27780372 29442600 30493444 31536473 32607277 33675628 34732171 35783937 36810638 37852238 38904561 39978489 41054274 42146830

Koszty 25187478 25973420 26714889 28636859 29459539 30402720 31002527 31875269 32782224 33644429 34355694 35352732 36581731 37643916 38739722 39670853

Zysk brutto 545965 873523 1065483 805741 1033905 1133753 1604750 1800359 1949947 2139508 2454944 2499506 2322830 2334573 2314552 2475977

Zysk netto 442232 707553 863041 652650 837463 918340 1299847 1458291 1579457 1733002 1988505 2024600 1881492 1891004 1874787 2005541


3165105 4413530 1059536 1195931 2810102 4817865 7149194 9834504 12839123 16124416 19612021 23334332 27112083 31097840 35265822 39562939

122

18. SPIS TABEL I RYSUNKÓW

1

18.1. SPIS TABEL

Tabela 1. Parametry charakteryzujące działalność oddziałów 10

Tabela 2. Parametry charakteryzujące działalność poradni 17

Tabela 3. Parametry charakteryzujące działalność pracowni 23

Tabela 4. Wysokość kontraktu na 2011 rok Szpitala w Szczecinku 25

Tabela 5. Wykaz świadczeniodawców w rodzaju leczenie szpitalne 28

Tabela 6. AOS w otoczeniu Szpitala w Szczecinku 28

Tabela 7. Leczenie szpitalne- oddziały w otoczeniu Szpitala 30

Tabela 8. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego 35

Tabela 9. Zgony według wybranych przyczyn w latach 2007-2009 36

Tabela 10. Udział zgonów według wybranych przyczyn w zgonach ogółem 38

Tabela 11. Zgony według wybranych przyczyn na 1000 mieszkańców w 2008 r 39

Tabela 12. Rachunek zysków i strat za lata 2009-2011 40

Tabela 13. Wskaźniki rentowności 43

Tabela 14. Wskaźniki sprzedaży 44

Tabela 15. Wartość przychodów ze sprzedaży w Szpitalu w latach 2009-2011 45

Tabela 16. Struktura przychodów ze sprzedaży Szpitala w latach 2009-2011 47

Tabela 17. Koszty w układzie rodzajowym Szpitala w latach 2009-2011 50

Tabela 18. Koszty w podziale na stałe i zmienne dla wybranych komórek w 2010 r 54

Tabela 19. Dane finansowe dla wybranych komórek Szpitala w 2010 r wykorzystane 56

do wyznaczenia progów rentowności.

Tabela 20. Aktywa Szpitala w Szczecinku 64

Tabela 21. Pasywa Szpitala w Szczecinku 65

Tabela 22. Przepływy pieniężne Szpitala w Szczecinku 67

Tabela 23. Wartość rzeczowych aktywów trwałych 68

Tabela 24. Umorzenie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych 69

i prawnych

Tabela 25. Podstawowe dane o nieruchomościach Szpitala w Szczecinku 71

Tabela 26. Podstawowe dane o budynkach Szpitala w Szczecinku 71

Tabela 27. Podstawowe dane o ważniejszym sprzęcie medycznym 72

Tabela 28. Zatrudnienie Szpitala w Szczecinku 79

Tabela 29. Średnie wynagrodzenie w Szpitalu w Szczecinku 80

Tabela 30. Kwota wynagrodzeń w Szpitalu w Szczecinku 80

Tabela 31. Analiza wskaźnikowa Szpitala w Szczecinku w latach 2009-2011 83

Tabela 32. Koszty uruchomienia nowych powierzchni po 2014 roku 92

Tabela 33. Źródła finansowania operacji „Rozbudowa Szpitala w Szczecinku” 93

Tabela 34. Obsługa zadłużenia kredytu inwestycyjnego w latach 2012-2026 94

Tabela 35. Prognozowane podstawowe parametry eksploatacyjne 97

Tabela 36. Planowane przychody ze sprzedaży w latach 2011-2026 101

Tabela 37. Planowane koszty rodzajowe w latach 2011-2026 103

Tabela 38. Planowany rachunek zysków i strat w latach 2011-2026 104

Tabela 39. Planowany bilans w latach 2011-2026 109

Tabela 40. Planowane przepływy pieniężne w latach 2011-2026 112

123

Tabela 41. Planowane wskaźniki finansowe w latach 2011-2026 116

Tabela 42. Główne czynniki ryzyka wpływające na dzielność planowanej 118

rozbudowy

Tabela 43. Analiza wrażliwości 2011-2026 120

124

18.2. SPIS RYSUNKÓW I WYKRESÓW

Rysunek 1. Lokalizacja Szczecinka i powiatu szczecineckiego na mapie Polski 24

Rysunek 2. Plan sytuacyjny nieruchomości Szpitala w Szczecinku z naniesionymi 74

numerami budynków.

Wykres 1. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego za lata 2011-2016 34

Wykres 2. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego w przedziałach 36

wiekowych

Wykres 3. Zgony według wybranych przyczyn w latach 2007-2009 38

Wykres 4. Analiza progu rentowności oddziału wewnętrznego 57

Wykres 5. Analiza progu rentowności oddziału chirurgii ogólnej 58

Wykres 6. Analiza progu rentowności oddziału chirurgii urazowo-ortopedycznej 59

Wykres 7. Analiza progu rentowności oddziału ginekologiczno-położniczego 60

Wykres 8. Analiza progu rentowności oddziału pediatrycznego 61

Wykres 9. Analiza progu rentowności oddziału neonatologicznego 62

Wykres 10. Analiza progu rentowności oddziału OIT 63

Wykres 11. Średnia płaca brutto Szpitala w Szczecinku wg grup zawodowych 82

Wykres 12. Graficzny obraz czynników ryzyka 119

Documents

ANALIZA EKONOMICZNO FINANSOWA (BIZNESPLAN) … · Prezentacja Szpitala w Szczecinku 7 4. Podstawowe informacje dotyczące Szpitala 10 4.1