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Página 2 PERIÓDICO OFICIAL 18 de mayo de 2011

SEGUNDA SECCIÓN GOBIERNO DEL ESTADO PODER LEGISLATIVO DECRETO NOVECIENTOS NOVENTA Y DOS.- Por el que se reforman diversas disposiciones del diverso por el que se aprueba el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Morelos, para el Ejercicio Fiscal del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2011, publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4848 de fecha 10 de noviembre de 2010.

…………………………………Pág. 6 DECRETO NÚMERO MIL SESENTA Y DOS.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Julio Reyna Gutiérrez.

……………………………………Pág. 8 DECRETO NÚMERO MIL SESENTA Y TRES.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. David Francisco Torres Altamirano.

……………………………………Pág. 9 DECRETO NÚMERO MIL SESENTA Y CUATRO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Juan Antonio Rubira Gutiérrez.

……………………………………Pág. 10 DECRETO NÚMERO MIL SESENTA Y CINCO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada a la C. Hortencia Arellano Salas.

……………………………………Pág. 11 DECRETO NÚMERO MIL SESENTA Y SEIS.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Crispina Bustos Samora.

……………………………………Pág. 13 DECRETO NÚMERO MIL SESENTA Y SIETE.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Evangelina Aguilar Tajonar.

……………………………………Pág. 14 DECRETO NÚMERO MIL SESENTA Y OCHO.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Margarita Olivares García.

……………………………………Pág. 15 DECRETO NÚMERO MIL SESENTA Y NUEVE.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Félix Hermilo Ramírez Estrada.

……………………………………Pág. 16 DECRETO NÚMERO MIL SETENTA.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C Ildefonsa Vera Arista.

……………………………………Pág. 17 DECRETO NÚMERO MIL SETENTA Y UNO.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Osbaldo Salgado Aparicio.

……………………………………Pág. 18 DECRETO NÚMERO MIL SETENTA Y DOS.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. José Carlos Javier Martínez León.

……………………………………Pág. 20 DECRETO NÚMERO MIL SETENTA Y TRES.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. María Luisa Flores García, cónyuge supérstite del finado Alfredo Durán Gámez.

……………………………………Pág. 21

DECRETO NÚMERO MIL SETENTA Y CUATRO.-

Por el que se concede pensión por Viudez, a la C.

Guadalupe Benicio Salgado, cónyuge supérstite

del finado Ignacio Baltazar Flores.

……………………………………Pág. 22

DECRETO NÚMERO MIL SETENTA Y CINCO.-


María de la Paz Tovar González, cónyuge

supérstite del finado Ignacio Alatriste Cacho.

……………………………………Pág. 24

DECRETO NÚMERO MIL SETENTA Y SEIS.- Por

el que se concede pensión por Viudez, a la C.

Juana Benítez Villegas, cónyuge supérstite del

finado Rafael Díaz Flores.

……………………………………Pág. 25

DECRETO NÚMERO MIL SETENTA Y SIETE.-


María de los Ángeles Velazco Ramírez, cónyuge

supérstite del finado José Manuel Rodríguez Díaz.

……………………………………Pág. 26

DECRETO NÚMERO MIL SETENTA Y OCHO.-


América Yáñez Recendiz, cónyuge supérstite del

finado José Luis Figueroa Cardoso.

……………………………………Pág. 27

DECRETO NÚMERO MIL SETENTA Y NUEVE.-


Deyanira Román Campa, cónyuge supérstite del

finado Javier David Juárez Sandoval.

……………………………………Pág. 28

DECRETO NÚMERO MIL OCHENTA.- Por el que

se concede pensión por Viudez, a la C. María de

Lourdes Acevedo Álvarez, cónyuge supérstite del

finado Francisco Aguirre Pintos.

……………………………………Pág. 30

DECRETO NÚMERO MIL OCHENTA Y UNO.- Por

el que se concede pensión por Viudez, a la C.

Guadalupe Delgado Ocampo, cónyuge supérstite

del finado Nicolás Montes Juárez.

……………………………………Pág. 31

DECRETO NÚMERO MIL OCHENTA Y DOS.- Por

el que se concede pensión por Viudez, a la C. Ma.

Luisa Teodocio Francisco, cónyuge supérstite del

finado Genovevo Barón Huerta.

……………………………………Pág. 32

18 de mayo de 2011 PERIÓDICO OFICIAL Página 3 DECRETO NÚMERO MIL OCHENTA Y TRES.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Elvira Zamudio Flores, cónyuge supérstite del finado Ignacio Medina Mendieta.

……………………………………Pág. 33 DECRETO NÚMERO MIL OCHENTA Y CUATRO.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Eusebia Serrano Martínez, cónyuge supérstite del finado Justo Mora Carbajal.

……………………………………Pág. 35 DECRETO NÚMERO MIL OCHENTA Y CINCO.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Benita Paula Sarabia Munguía, cónyuge supérstite del finado Rutilo Morales Rosendo.

……………………………………Pág. 36 DECRETO NÚMERO MIL OCHENTA Y SEIS.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Teresita del Niño Jesús Coronel Alonso, cónyuge supérstite del finado José Eligio Silva Negrón.

……………………………………Pág. 37 DECRETO NÚMERO MIL OCHENTA Y SIETE.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Selvia Álvarez García, cónyuge supérstite del finado Humberto Delgado Miranda.

……………………………………Pág. 38 DECRETO NÚMERO MIL OCHENTA Y OCHO.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Alicia Betancourt Reyes, cónyuge supérstite del finado Lucino Zapata Rodríguez.

……………………………………Pág. 40 DECRETO NÚMERO MIL OCHENTA Y NUEVE.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Lidia Eunice Bustos Andrade, cónyuge supérstite del finado Manuel Iturbe Castro.

……………………………………Pág. 41 DECRETO NÚMERO MIL NOVENTA.- Por el que se concede pensión por Viudez a la C. Natalia Rosa de la Rosa Benítez, y de Viudez y Orfandad, a la C. Inocente Ramírez Ayala por propio derecho y en representación de su descendiente Christian Alexis Sánchez Ramírez, beneficiarios del finado Javier Darío González Sánchez.

……………………………………Pág. 42 DECRETO NÚMERO MIL NOVENTA Y UNO.- Por el que se concede pensión por Viudez y Orfandad, a la C. Angélica Marina Mendoza Morales por propio derecho y en representación de sus descendientes Karina y Miguel Ángel García Mendoza, beneficiarios del finado Ángel García Escobar.

……………………………………Pág. 44 DECRETO NÚMERO MIL NOVENTA Y DOS.- Por el que se concede pensión por Viudez y Orfandad, a la C. Cecilia Gallegos Espinosa por propio derecho y en representación de sus descendientes Luis Javier y Leisly Espinosa Gallegos, beneficiarios del finado Tomás Espinosa Ramírez.

……………………………………Pág. 45

DECRETO NÚMERO MIL NOVENTA Y TRES.- Por el que se concede pensión por Invalidez a la C. María Guadalupe Quintana Hernández.

……………………………………Pág. 47 DECRETO NÚMERO MIL NOVENTA Y CUATRO.- Por el que se concede pensión por Invalidez al C. Santos Timoteo Gutiérrez Aranda.

……………………………………Pág. 48 DECRETO NÚMERO MIL NOVENTA Y CINCO.- Por el que se concede pensión por Invalidez al C. Jesús Ace Flores.

……………………………………Pág. 50 DECRETO NÚMERO MIL NOVENTA Y SEIS.- Por el que se concede pensión por Invalidez al C. Pablo Sedano Campuzano.

……………………………………Pág. 51 DECRETO NÚMERO MIL NOVENTA Y SIETE.- Por el que se concede pensión por Ascendencia, a la C. Ángela Toledo Peralta, Madre dependiente económico de la finada Ángela González Toledo.

……………………………………Pág. 53 DECRETO NÚMERO MIL NOVENTA Y OCHO.- Por el que se concede pensión por Invalidez al C. Pedro Hernández Nava.

……………………………………Pág. 54 DECRETO NÚMERO MIL NOVENTA Y NUEVE.- Por el que se concede pensión por Invalidez a la C. María Dolores Arellano Uribe.

……………………………………Pág. 55 DECRETO NÚMERO MIL CIEN.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Teresa Díaz Romero.

……………………………………Pág. 57 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO UNO.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. María Magdalena Gutiérrez Maldonado.

……………………………………Pág. 58 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO DOS.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Apolinar Lafuente Ortiz.

……………………………………Pág. 59 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TRES.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. María Enriqueta Avilés Estrada.

……………………………………Pág. 60 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUATRO.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Alfredo Leopoldo Curiel Hernández.

……………………………………Pág. 61 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCO.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Victoria Edith Ambrocio Vázquez.

……………………………………Pág. 62 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SEIS.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. J. Trinidad Guardián Tapia.

……………………………………Pág. 64

Página 4 PERIÓDICO OFICIAL 18 de mayo de 2011 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SIETE.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. María del Rosario Rojas Lara.

……………………………………Pág. 65 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO OCHO.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Gregorio Vargas Bernal.

……………………………………Pág. 67 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO NUEVE.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Lucio Morales Cervantes.

……………………………………Pág. 68 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO DIEZ.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Emilia Razón García.

……………………………………Pág. 69 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO ONCE.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. José Jesús Alvarado Lozada.

……………………………………Pág. 70 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO DOCE.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. José Dionicio Pascacio Fernández Hernández.

……………………………………Pág. 71 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TRECE.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Juana Roldán García.

……………………………………Pág. 72 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CATORCE.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Jesús Ascencio Contreras.

……………………………………Pág. 73 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO QUINCE.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. José Guadalupe Hernández Ruíz.

……………………………………Pág. 74 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO DIECISÉIS.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Fernando Lechuga Alemán.

……………………………………Pág. 75 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO DIECISIETE.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. María Guadalupe Bahena Sánchez.

……………………………………Pág. 77 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO DIECIOCHO.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Susana Menes Campuzano.

……………………………………Pág. 78 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO DIECINUEVE.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. María Teresa Aguilar Acosta.

……………………………………Pág. 79 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO VEINTE.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Delfino Portillo Amaro.

……………………………………Pág. 80 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO VEINTIUNO.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Argelio Vidal Rodríguez.

……………………………………Pág. 81

DECRETO NÚMERO MIL CIENTO VEINTIDÓS.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Manuel Baeza Castillo.

……………………………………Pág. 82 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO VEINTITRÉS.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Gloria Esther Ramírez Vargas.

……………………………………Pág. 83 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO VEINTICUATRO.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Leonardo Contreras Daiz.

……………………………………Pág. 84 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO VEINTICINCO.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Paz Elizabeth García Sandoval.

……………………………………Pág. 85 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO VEINTISÉIS.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. María del Carmen Von Putlitz Méndez.

……………………………………Pág. 86 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO VEINTISIETE.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Rodolfo Méndez Núñez.

……………………………………Pág. 87 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO VEINTIOCHO.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Abrahan Nava Moreno.

……………………………………Pág. 89 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO VEINTINUEVE.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Isidra Noriega Pacheco.

……………………………………Pág. 90 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TREINTA.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Esteban Salgado Aguilar.

……………………………………Pág. 91 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TREINTA Y UNO.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Juan Enríquez Prado.

……………………………………Pág. 92 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TREINTA Y DOS.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Ciro García Martínez.

……………………………………Pág. 93 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TREINTA Y TRES.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Angélica Cárdenas Cervantes.

……………………………………Pág. 95 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TREINTA Y CUATRO.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Andrés Benítez González.

……………………………………Pág. 96 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TREINTA Y CINCO.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Erasmo Óscar Castillo Cortés.

……………………………………Pág. 98

18 de mayo de 2011 PERIÓDICO OFICIAL Página 5 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TREINTA Y SEIS.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. Ana Irma Rivera Sánchez.

……………………………………Pág. 99 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TREINTA Y SIETE.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C Margarito Aguirre Gutiérrez.

……………………………………Pág. 100 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TREINTA Y OCHO.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Ángel Peralta Popoca.

……………………………………Pág. 101 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO TREINTA Y NUEVE.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Oliverio Cruz González.

……………………………………Pág. 102 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUARENTA.- Por el que se concede pensión por Jubilación al C. Baldeolivar Rivera González.

……………………………………Pág. 103 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUARENTA Y UNO.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. María Odilia Plascencio.

……………………………………Pág. 104 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUARENTA Y DOS.- Por el que se concede pensión por Jubilación a la C. María Felicitas López Romanis.

……………………………………Pág. 106 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUARENTA Y TRES.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Juan Antonio Goula López.

……………………………………Pág. 107 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUARENTA Y CUATRO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Nemorio Antonio García.

……………………………………Pág. 108 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUARENTA Y CINCO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Rafael Campos Campos.

……………………………………Pág. 109 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUARENTA Y SEIS.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Edmundo González Morales.

……………………………………Pág. 110 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUARENTA Y SIETE.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Magdiel Merino Tapia.

……………………………………Pág. 112 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUARENTA Y OCHO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada a la C. Graciela Jiménez Blanco.

……………………………………Pág. 113

DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CUARENTA Y NUEVE.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. José Coronado Tapia.

……………………………………Pág. 114 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCUENTA.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada a la C. Estela Barreto Oropeza.

……………………………………Pág. 115 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCUENTA Y UNO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada a la C. Josefina Galván Castillo.

……………………………………Pág. 116 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCUENTA Y DOS.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Heracleo Sotelo Franco.

……………………………………Pág. 117 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCUENTA Y TRES.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Carlos Modesto Santamaría Pedraza.

……………………………………Pág. 118 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCUENTA Y CUATRO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Bernardo Aguilar Abarca.

……………………………………Pág. 119 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCUENTA Y CINCO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada a la C. Orfilda García Granados.

……………………………………Pág. 120 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCUENTA Y SEIS.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Víctor Héctor Pedraza Castro.

……………………………………Pág. 121 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCUENTA Y SIETE.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Alberto Aragón Sosa.

……………………………………Pág. 122 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCUENTA Y OCHO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada a la C. Micaela Lagunas Flores.

……………………………………Pág. 123 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO CINCUENTA Y NUEVE.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Juan Álvarez Martínez.

……………………………………Pág. 124 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SESENTA.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Pedro Sánchez González.

……………………………………Pág. 125

Página 6 PERIÓDICO OFICIAL 18 de mayo de 2011 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SESENTA Y UNO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Heleodoro García Delgado.

……………………………………Pág. 126 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SESENTA Y DOS.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Andrés García Jiménez.

……………………………………Pág. 127 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SESENTA Y TRES.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Juan Villa Rivas.

……………………………………Pág. 128 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SESENTA Y CUATRO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Maximino Fidel Rendón Ortega.

……………………………………Pág. 129 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SESENTA Y CINCO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Raúl Ramos Gutiérrez.

……………………………………Pág. 130 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SESENTA Y SEIS.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Juan Vicente Pérez de Rosas.

……………………………………Pág. 131 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SESENTA Y SIETE.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. José Erasmo Cruz Pérez.

……………………………………Pág. 132 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SESENTA Y OCHO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Felipe José Hernández Sandoval.

……………………………………Pág. 134 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SESENTA Y NUEVE.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Benito Juárez Cabrera.

……………………………………Pág. 135 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SETENTA.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Manuel Sánchez Ramírez.

……………………………………Pág. 136 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SETENTA Y UNO.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. José Vicente Reyes Hernández.

……………………………………Pág. 137 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SETENTA Y DOS.- Por el que se concede pensión por Cesantía en Edad Avanzada al C. Adolfo Domínguez Cruz.

……………………………………Pág. 138

DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SETENTA Y TRES.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Guadalupe Silva Mejía, concubina supérstite del finado Martín García Gutiérrez.

……………………………………Pág. 139 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SETENTA Y CUATRO.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Juana Gomar Muñoz, cónyuge supérstite del finado Martín Carrillo Muñoz.

……………………………………Pág. 141 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SETENTA Y CINCO.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Isabel Alanís Valladares, cónyuge supérstite del finado Artemio García Bustos.

……………………………………Pág. 142 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SETENTA Y SEIS.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Alejandra Diana Contreras Martínez, cónyuge supérstite del finado Raúl Reyes González.

……………………………………Pág. 143 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SETENTA Y SIETE.- Por el que se concede pensión por Viudez, a la C. Esperanza Marzana Rojas, cónyuge supérstite del finado Eusebio García Nuñez.

……………………………………Pág. 144 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SETENTA Y OCHO.- Por el que concede pensión por Orfandad, a los menores Daniel, Emmanuel y Víctor Hugo todos de apellido Vázquez Arce, a través de su tutor la C. Francisca Arce Sotelo, así como al C. Eduardo Vázquez Arce por propio derecho y en su carácter de hijo, beneficiarios descendientes del finado Emilio Vázquez Herrera.

……………………………………Pág. 146 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO SETENTA Y NUEVE.- Por el que se concede pensión por Invalidez al C. Alfredo Paul Luja.

……………………………………Pág. 148 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO OCHENTA.- Por el que se concede pensión por Ascendencia, a los CC. Juan Esteban Gaytan Rodríguez y Teresa Avilés Ramírez, ascendientes del finado Juan José Gaytan Avilés.

……………………………………Pág. 149 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO OCHENTA Y UNO.- Por el que se concede pensión por Viudez y Orfandad, a la C. Andrea Hernández Monroy por propio derecho y en representación de sus descendientes Andrés Alberto y Karen Carreño Hernández, beneficiarios del finado Alberto Santos Carreño Casablanca.

……………………………………Pág. 152

18 de mayo de 2011 PERIÓDICO OFICIAL Página 7 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO OCHENTA Y CUATRO.- Por el que se autoriza al Ayuntamiento de Cuernavaca, Morelos, a realizar los trámites jurídicos necesarios para llevar a cabo el refinanciamiento de su deuda pública por $600,000,000.00 (seiscientos millones de pesos), contratada originalmente con el Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple, al amparo del decreto número 113, publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4764, de fecha 30 de diciembre de 2009.

……………………………………Pág. 153 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO OCHENTA Y CINCO.- Por el que se reforman los artículos 3 y 26 de la Ley de Ingresos del Municipio de Xochitepec, Morelos, para el Ejercicio Fiscal del año 2011.

……………………………………Pág. 157 DECRETO NÚMERO MIL CIENTO OCHENTA Y SEIS.- Por el que concede pensión por Viudez, a la C. Ma. Luisa Bernal Hernández, cónyuge supérstite del finado José Santiago Morales Bahena.

……………………………………Pág. 179 TERCERA SECCIÓN

GOBIERNO DEL ESTADO PODER EJECUTIVO SECRETARÍA DE GOBIERNO Calendario Oficial del Gobierno del Estado 2011.

……………………………………Pág. 4 Convenio de Colaboración Institucional para la Implementación de la Red de Atención Integral para Víctimas del Delito de Secuestro en el Estado de Morelos.

…………………………………Pág. 6 SECRETARÍA DE DESARROLLO HUMANO Y SOCIAL Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, el "Grupo Social" a través de su representante social la C. Irene Sánchez Delgado, del Proyecto Productivo denominado “Estabulación de Ganado Ovino sin pelo”.

……………………………………Pág. 9 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, el "Grupo Social" a través de su representante social la C. Elvia Sánchez Sánchez, del Proyecto Productivo denominado “Estabulación de Ganado Ovino sin pelo”.

……………………………………Pág. 13

Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, el "Grupo Social" a través de su representante social el C. Constantino Estrada Barrera, del Proyecto Productivo denominado “Producción de Aguacate”.

……………………………………Pág. 18 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, el "Grupo Social" a través de su representante social la C. Elvia González de la Rosa, del Proyecto Productivo denominado “Cría de Ganado Ovino para Producción de Carne”.

……………………………………Pág. 22 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, el "Grupo Social" a través de su representante social la C. Evelin Galván Cázales, del Proyecto Productivo denominado “Infraestructura y Ovinos para Pie de Cría”.

……………………………………Pág. 26 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, el "Grupo Social" a través de su representante social el C. Adan Pliego Trejon, del Proyecto Productivo denominado “Producción de Bovinos Doble Propósito”.

……………………………………Pág. 30 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, el "Grupo Social" a través de su representante social el C. Ernesto Morales Tlalapango, del Proyecto Productivo denominado “Producción de Bovinos Doble Propósito”.

……………………………………Pág. 34

Página 8 PERIÓDICO OFICIAL 18 de mayo de 2011 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, la C. Elizabeth Pavias Huerta, del Proyecto Productivo denominado “Producción de leche en Traspatio”.

……………………………………Pág. 38 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, la C. Guadalupe Villa de Jesús, del Proyecto Productivo denominado “Elaboración de Rebosos”.

……………………………………Pág. 42 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, la C. Preta Vázquez Martínez, del Proyecto Productivo denominado “Cría y Mejoramiento de Hato Ovino”.

……………………………………Pág. 46 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra el C. Hipólito Leonardo Amilpa, del Proyecto Productivo denominado “Engorda de ganado Porcino”.

……………………………………Pág. 50 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2009 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra parte, el "Grupo Social" a través de su representante social la C. Ofelia Quirino Espinoza, del Proyecto Productivo denominado “Cría y Engorda de Borregos”.

……………………………………Pág. 54 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2010 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra la C. Herlinda Noceda Martínez, del Proyecto Productivo denominado “Engorda de Becerros”.

……………………………………Pág. 59

Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2010 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra la C. Marcela Sardiñas Márquez, del Proyecto Productivo denominado “Engorda de Becerros”.

……………………………………Pág. 62 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2010 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra la C. Guillermina Álvarez Álvarez, del Proyecto Productivo denominado “Costura”.

……………………………………Pág. 66 Convenio de Concertación para la Operación del Programa de Opciones Productivas para el Ejercicio Fiscal 2010 “Fondo de Cofinanciamiento”, que suscriben, por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por la otra la C. Margarita Flores Rivera, del Proyecto Productivo denominado “Corraletas para Cerdos”.

……………………………………Pág. 70 Acuerdo de Ejecución para la Operación del Programa de Empleo Temporal 2010, que suscribe por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por otra parte el H. Ayuntamiento de Tepoztlán.

……………………………………Pág. 74 Acuerdo de Ejecución para la Operación del Programa de Empleo Temporal 2010, que suscribe por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por otra parte el H. Ayuntamiento de Coatlán del Río.

……………………………………Pág. 78 Acuerdo de Ejecución para la Operación del Programa de Empleo Temporal 2010, que suscribe por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por otra parte el H. Ayuntamiento de Puente de Ixtla.

……………………………………Pág. 82 Acuerdo de Ejecución para la Operación del Programa de Empleo Temporal 2010, que suscribe por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por otra parte el H. Ayuntamiento de Ocuituco.

……………………………………Pág. 85

18 de mayo de 2011 PERIÓDICO OFICIAL Página 9 Acuerdo de Ejecución para la Operación del Programa de Empleo Temporal 2010, que suscribe por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por otra parte el H. Ayuntamiento de Tlalnepantla.

……………………………………Pág.90 Acuerdo de Ejecución para la Operación del Programa de Empleo Temporal 2010, que suscribe por una parte el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, y por otra parte el H. Ayuntamiento de Tetela del Volcán.

……………………………………Pág. 94 GOBIERNO MUNICIPAL AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE COATLÁN DEL RÍO Aviso de Inicio del Proceso de Planeación del Programa Municipal de Desarrollo Urbano Sustentable de Coatlán del Río.

……………………………………Pág. 98 AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE JOJUTLA Convocatoria del Programa Municipal de Desarrollo Urbano Sustentable del Municipio de Jojutla, Morelos.

……………………………………Pág. 98 AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE JIUTEPEC Plan Municipal de Seguridad Pública 2011, para el Municipio de Jiutepec, Morelos.

……………………………………Pág. 99 Reglamento del Archivo Municipal para el Municipio de Jiutepec, Morelos.

……………………………………Pág. 111 AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE JIUTEPEC Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Álvarez Ramírez Arturo.

……………………………………Pág. 118 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro a la C. Bahena Avilés Mary.

……………………………………Pág. 119 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro a la C. Carmona Rodríguez María Isidora.

……………………………………Pág. 120 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Cruz Espinoza Moisés Albino.

……………………………………Pág. 121 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Escobar González Jorge Luis.

……………………………………Pág. 122

Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Estrada Díaz Alberto.

……………………………………Pág. 123 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Flores Escalante Mario.

……………………………………Pág. 124 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Franco Portillo Luis Rey.

……………………………………Pág. 125 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro a la C. Guerrero Sierra Antonia.

……………………………………Pág. 126 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Gutiérrez Ortega Román.

……………………………………Pág. 127 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro a la C. Lavín Ilizaliturri María Susana.

……………………………………Pág. 128 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Mendoza Luna Cuauhtémoc Galileo.

……………………………………Pág. 129 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Nájera González Alfredo.

……………………………………Pág. 130 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Nava Bustamante Luis.

……………………………………Pág. 131 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro a la C. Pacheco Islas Margarita.

……………………………………Pág. 132 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Palomo Bello Elías.

……………………………………Pág. 133 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro a la C. Pedroza Gómez Rosa Nohemí.

……………………………………Pág. 134 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro de la C. Pérez Tamayo Ruth Evelyn.

……………………………………Pág. 135 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Salinas Salgado Alfredo.

……………………………………Pág. 136 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Sánchez Valerio Eduardo.

……………………………………Pág. 137 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro a la C. Sandoval Samano Martha Patricia.

……………………………………Pág. 138 Edicto de Notificación de la Dirección General de Predial y Catastro al C. Zagal Trejo Néstor.

……………………………………Pág. 139


Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: “Tierra y Libertad”.- La tierra volverá a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012.

Universidad Politécnica del Estado de Morelos Informe del Resultado de la Revisión

a la Cuenta Pública Ejercicio 2008

15 de Febrero de 2010.

CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes

3. Objetivo y alcance de la revisión

4. Ejercicio presupuestal

4.1 Ingresos

4.2 Egresos

5. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas

6. Control Interno

7. Observaciones y solventación

8. Mejoras y Avances

9. Recomendaciones

10. Dictamen de la Cuenta Pública

1. Presentación En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 32, 40 fracciones XXVIII y XLVII y 84 apartado “A” de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó acabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por la Universidad Politécnica del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como los procedimientos y técnicas de auditoría aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros.

En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 46 y 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública de la Universidad Politécnica del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

2. Antecedentes Mediante Decreto número 288 publicado en el Periódico Oficial "Tierra y Libertad" número 4337, el 7 de julio

de 2004, se crea La Universidad Politécnica del Estado de Morelos, como organismo descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, con domicilio en la ciudad de Jiutepec, Morelos.

18 de mayo de 2011 PERIÓDICO OFICIAL Página 11

Este Organismo forma parte del sistema nacional de educación, y sus Órganos de Gobierno y Administración son: La Junta Directiva y El Rector. Adicionalmente contará con un consejo social, que será el órgano de vinculación con la sociedad; un consejo de calidad y los directores académicos.

Mediante oficio número ASF/01250/2009, turnado al Rector Dr. Pablo Martín Buitrón Morales, en funciones como Rector de la Universidad Politécnica del Estado de Morelos, dependiente de la Secretaría de Educación del Estado de Morelos, se le notificó el inicio de la revisión de la Cuenta Pública, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008 comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

3. Objetivo y alcance de la revisión Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado,

modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública. Evaluar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas en la Cuenta Pública.

Alcance El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia y magnitud

que presentan las cifras del Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pública, y de los Ingresos correspondientes al ejercicio revisado.

Nuestra revisión consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en la Cuenta Pública, así como la evaluación del control interno.

Asimismo, se considero la evaluación de la presentación de los conceptos que componen los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Se verificó que el registro de las operaciones y la preparación de la información financiera y presupuestal se apegaran a la técnica contable y normatividad aplicable.

Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en las Normas de Información Financiera; Normas y Procedimientos de Auditoría; Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos.

Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008. 4. Ejercicio Presupuestal La entidad se ajustó a lo dispuesto en su presupuesto de ingresos y egresos, y se comprobó que la

recaudación, administración, manejo y aplicación de los recursos recibidos se ajustaron a las normas jurídicas vigentes para 2008. El presupuesto del ente fiscalizado se ejerció como se describe a continuación:

Estado del Ejercicio Presupuestal 2008 (Cifras en pesos)

Concepto Presupuesto Autorizado

Presupuesto Modificado

Presupuesto Ejercido

Variación %

INGRESOS

Federales $13,596,742 $13,596,742 $13,596,742 $0 0

Estatales 16,310.000 16,310,000 16,310,000 $0 0

Total Ingresos $29,906,742 $29,906,742 $29,906,742 $0 0

EGRESOS

Remuneraciones al Personal

$18,353,080 $18,991,921 $18,991,921 $ 0 0

Materiales y Suministros 1,706,407 1,509,806 1,509,806 0 0

Servicios Generales 6,050,334 5,637,507 5,637,507 0 0

Bienes Inmuebles 3,796,921 3,767,509 3,299,918 $467,591 12.41

Total Egresos $29,906,742 $29,906,742 $29,439,152 $467,591 12.41

Sub-Ejercicio Presupuestal 2008 $467,591 $467,591 0

El subejercicio de los recursos corresponde a bienes muebles e inmuebles, los cuales no fueron ejercidos conforme a los ingresos recibidos y presupuesto de egresos.


4.1 Ingresos En el título de los Ingresos, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, la Universidad, recaudó

un total de $29’906,742 (Veintinueve millones novecientos seis mil setecientos cuarenta y dos pesos), para la realización de un Proyecto Institucional y Proyecto de Inversión, denominados: Formación de profesionistas integrales, investigadores y especialistas, para contribuir al desarrollo del estado de Morelos, y equipamiento para la formación de profesionistas integrales, investigadores y especialistas para contribuir al desarrollo del Estado de Morelos respectivamente, así como para Gasto Corriente; cantidad que no presentó modificación sobre el presupuesto total autorizado.

Dichos ingresos fueron revisados en su totalidad, concluyendo que la entidad fiscalizada recibió en tiempo y forma los recursos que le fueron asignados. El detalle de lo antes expuesto se describe a continuación:

Ingresos Federales El Ente, conforme a su programa de trabajo, recaudo para el ejercicio 2008, la cantidad de $13’596,742 (Trece

millones quinientos noventa y seis mil setecientos cuarenta y dos pesos), el cual no presento modificación sobre el total autorizado. Cabe destacar que dichos recursos los recibió en tiempo y forma, conforme a su programación.

Ingresos Estatales Se asigna un techo financiero a la Universidad Politécnica del Estado de Morelos, por la cantidad de

$16´310,000 (Dieciséis millones trescientos diez mil pesos), ello como parte del Presupuesto de Egresos aprobado para el Gobierno del Estado de Morelos y publicado mediante Decreto 583 del 25 de enero de 2008, el cual no presento modificación sobre el total autorizado. Cabe destacar que dichos recursos los recibió en tiempo y forma, conforme a su programación.

Financiamientos Derivado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2008, se observo que la Entidad no

ejerció recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos – Gasto Corriente El total del Gasto de la Universidad Politécnica del Estado de Morelos fue de $29’439,152 (Veintinueve millones

cuatrocientos treinta y nueve mil ciento cincuenta y dos pesos), detallándose como sigue: Servicios Personales: En este capítulo se ejercieron $18’991,921 (Dieciocho millones novecientos noventa y un mil novecientos

veinte y un pesos), los cuales representan el 64.52%, con relación al gasto total. Materiales y Suministros: En este capítulo se ejercieron $1’509,806 (Un millón quinientos nueve mil ochocientos seis pesos), los cuales

representan el 5.12% con relación al gasto total. Servicios Generales: En este capítulo se ejercieron $5’ 637,507 (Cinco millones seiscientos treinta y siete mil quinientos siete pesos),

los cuales representan el 19.15% con relación al gasto total. Bienes Muebles: En este capítulo se ejercieron $3’299,918 (Tres millones doscientos noventa y novecientos dieciocho pesos),

los cuales representan el 11.21% con relación al gasto total. En la revisión de la Cuenta Pública, se analizaron en forma selectiva las partidas del gasto corriente,

verificando su manejo y aplicación de los recursos, así como su justificación, comprobación y pago, con base en el presupuesto de egresos modificado. No se determinaron observaciones que hacer constar en este rubro.

De conformidad con el presupuesto de egresos para el año 2008, el ejercicio de los recursos fue razonable, por lo que se determina que no hay desviaciones presupuestarias.

5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas El ente fiscalizado presentó el Programa Operativo Anual para su análisis y evaluación, en el que se establece

la programación y realización de los Proyectos Institucional y de Inversión, denominados: Formación de profesionistas integrales, investigadores y especialistas, para contribuir al desarrollo del Estado de Morelos, y Equipamiento para la formación de profesionistas integrales, investigadores y especialistas para contribuir al desarrollo del Estado de Morelos, respectivamente, como meta anual.

De lo anterior se observa que el Ente dio cumplimiento a sus programas autorizados en el concepto de proyectos y metas programadas.

6. Control Interno A fin de verificar y evaluar el Control Interno del Universidad Politécnica del Estado de Morelos, se aplicaron

cuestionarios a las Áreas de Recursos Materiales y Servicios Generales, Servicios Escolares, Patrimonio, Desarrollo académico, Postgrados, Administración, Finanzas y Recursos Humanos, sin detectar errores o factores de riesgo importantes, que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Derivado de lo anterior, se determinó que el ambiente de control promueve un procesamiento confiable de la información financiera y de un control interno efectivo.


De igual forma, los estados financieros en su conjunto son consistentes, con lo anterior se concluye que las políticas contables usadas en la preparación de los estados financieros fueron apropiadas.

7. Observaciones y Solventación No se determinaron observaciones toda vez que estas, fueron solventadas en el proceso de fiscalización. 8. Mejoras y Avances Los manuales de Organización de Políticas y Procedimientos son conocidos por todos los servidores públicos

responsables de un área administrativa lo cual mejora la comunicación y logra de manera mas eficiente el objeto del organismo, así mismo los controles implantados por el organismo reflejan “bajo riesgo” en el ejercicio del gasto público.

9. Recomendaciones Para los efectos de fortalecer la trasparencia se recomienda al organismo presentar en un solo formato el

presupuesto autorizado, modificado, ejercido, comprometido y por ejercer del ejercicio fiscal. 10. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública de la Universidad Politécnica del

Estado de Morelos, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración de la entidad fiscalizada. La responsabilidad del órgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre la misma con base en la revisión que le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada de acuerdo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y demás ordenamientos legales aplicables.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe.

En nuestra opinión, la Cuenta Pública Anual de la Universidad Politécnica del Estado de Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultados de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustentamos dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos relevantes y de las observaciones solventadas.

ATENTAMENTE EL AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN

C. P. GERARDO CASAMATA GÓMEZ RUBRICA.


Universidad Tecnológica Emiliano Zapata Informe del Resultado de la Revisión



CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes



4.1 Ingresos


4.2 Egresos


6. Control Interno


7.1. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

8. Dictamen de solventación – Anexo 1


10. Recomendaciones


11.1 Dictamen Técnico Jurídico – Anexo 2

1. Presentación En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 apartado “A” de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó acabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 46 y 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

2. Antecedentes Mediante Decreto de creación número 1585 publicado en el Periódico Oficial "Tierra y Libertad" número 4071,

de fecha 23 de agosto del 2000, se crea la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata del Estado de Morelos, como organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios con domicilio en el Municipio de Emiliano Zapata, Morelos.

El Organismo está organizado de la siguiente manera: por un Consejo Directivo será el máximo órgano de gobierno y se integrará de la siguiente manera. El Secretario de Bienestar Social, quien la presidirá; El Secretario de Hacienda del Gobierno del Estado; El Contralor General del Estado; El Consejero Jurídico del Gobierno del Estado; El Presidente de la Comisión de Educación y Cultura del Estado; El Subsecretario de Educación del Estado quien fungirá como secretario técnico de la junta; Un representante del sector productivo del Estado; Tres representantes designados por la Secretaría de Educación Pública y un representante del Municipio de Emiliano Zapata designado por el Ayuntamiento.

Mediante oficio turnado al M. en Educ. Alejandro Pacheco Gómez, Rector de la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata, se le notificó el inicio de la revisión de la Cuenta Pública, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.











recaudación, administración, manejo y aplicación de los recursos recibidos se ajustaron a las normas jurídicas vigentes para 2008.

El presupuesto del ente fiscalizado se ejerció como se describe a continuación:

Estado del Ejercicio Presupuestal 2008 (Cifras en pesos)




Variación %

INGRESOS

Subsidio Federal. $14,528,803 $16,663,453 $16,292,745 -$370,708 -2.22

Subsidio Estatal. 20,169,000 21,154,076 $21,169,076 15,000 0.07

Ingresos Propios 5,283,547 6,751,293 $6,599,439 -151,854 -2.25

Rendimientos Bancarios 0 2,269 $2,269 0 0.00

Otros Ingresos 0 210,437 $210,437 0 0.00

Total Ingresos $39,981,350 $44,781,528 $44,273,966 -$507,562 -1.13

EGRESOS

Remuneraciones al Personal $29,568,505 $31,075,623 $30,915,100 -$160,523 -0.52

Materiales y Suministros 2,605,531 2,630,531 $2,871,916 241,385 9.18

Servicios Generales 8,766,004 10,130,016 $9,604,410 -525,606 -5.19

bienes muebles e inmuebles 713358 945,358 $882,540 -62,818 -6.64

Total Egresos $41,653,398 $44,781,528 $44,273,966 -$507,562 -1.13

Diferencia Ejercicio Presupuestal 2008 $0 $0

4.1 Ingresos En el título de los Ingresos, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, el Organismo, recaudó

un total de $44’273,966 (Cuarenta y cuatro millones doscientos setenta y tres mil novecientos sesenta y seis pesos), para la realización de un proyecto institucional denominado formación y desarrollo de Técnicos Superiores Universitarios, así como para Gasto Corriente.

Dichos ingresos fueron revisados en su totalidad, concluyendo que la entidad fiscalizada recibió en tiempo y forma los recursos que le fueron asignados. Cabe hacer mención que el Organismo, realizo acuerdos en el ámbito Federal y Estatal, logrando su objetivo, asimismo, logró un incremento adicional en el rubro denominado rendimientos bancarios y otros ingresos. El detalle de lo antes expuesto se describe a continuación:


Ingresos Federales El Ente, conforme a su programa de trabajo presupuestó para el ejercicio 2008, la cantidad de $14,528,803

(Catorce millones quinientos veintiocho mil ochocientos tres pesos), obteniendo mediante acuerdos, una ampliación para los rubros de: Fortalecimiento de los programas prioritarios y actividades de alto impacto en la operación de las Universidades Tecnológicas, Diferencias del incremento al salario mínimo general aplicable al programa estimulo al desempeño docente, incremento salarial al personal de apoyo y asistencia a la educación, por la cantidad de $2’134,650 (Dos millones ciento treinta y cuatro mil seiscientos cincuenta pesos), lo cual representó un incremento del 14.69 % sobre el total autorizado, por lo que en suma, los Recursos Federales que el Organismo recibió ascendieron a la cantidad de $16’663,453 (Dieciséis millones seiscientos sesenta y tres mil cuatrocientos cincuenta y tres pesos).

Ingresos Estatales Se asigna un techo financiero a la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata, por la cantidad de $20’169,000

(Veinte millones ciento sesenta y nueve mil pesos), ello como parte de Presupuesto de Egresos aprobado por el Congreso del Estado de Morelos y publicado mediante Decreto 583 del 25 de enero de 2008.

Mediante acuerdos obtuvo una ampliación de $985,076 (Novecientos ochenta y cinco mil setenta y seis pesos), lo cual representó un incremento del 4.88% sobre el total autorizado. Cabe destacar que dichos recursos los recibió en tiempo y forma, conforme a su programación.

Ingresos Propios y otros Los Ingresos Propios, rendimientos bancarios y otros ingresos denominados proyectos incubadoras, captados

por el Ente, ascendieron a la cantidad de $6’751,293 (Seis millones setecientos cincuenta y un mil doscientos noventa y tres pesos), los cuales se resumen en lo siguiente: El Presupuesto autorizado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, fue por la cantidad de $5,283,547 (Cinco millones doscientos ochenta y tres mil quinientos cuarenta y siete pesos), por concepto de derechos por inscripción, derechos por cursos de inducción, derechos por registro de titulación, derechos por reposición de credencial, otros derechos, asesoría y servicios tecnológicos y donaciones, cabe destacar que el Ente tuvo un incremento en este renglón por un importe de $1,467,746 (Un millón cuatrocientos sesenta y siete mil setecientos cuarenta y seis pesos), lo cual representó el 27.78%, del total presupuestado en este renglón. Aunado a lo anterior, el Ente, aumento su recaudación por un importe de $212,706 (Doscientos doce mil setecientos seis pesos), por concepto de rendimientos bancarios, así como otros ingresos denominados proyectos incubadoras, situación que no fue contemplada presupuestalmente.

Financiamientos Derivado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2008, se observó que la Entidad no

ejerció recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos- Gasto Corriente El total del gasto de la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata, fue de $44’273,966 (Cuarenta y cuatro

millones doscientos setenta y tres mil novecientos sesenta y seis pesos), detallándose como sigue: Remuneraciones al Personal. En este capítulo se ejercieron $30’915,100 (Treinta millones novecientos quince mil cien pesos), los cuales

representan el 69.83 %, con relación al gasto total. Materiales y Suministros: En este capítulo se ejercieron $2’871,916 (Dos millones ochocientos setenta y un mil novecientos dieciséis

pesos), los cuales representan el 6.49 % con relación al gasto total. Servicios Generales: En este capítulo se ejercieron $9’604,410 (Nueve millones seiscientos cuatro mil cuatrocientos diez pesos), los

cuales representan el 21.69 % con relación al gasto total. Bienes muebles e inmuebles: En este capítulo se ejercieron $882,540 (Ochocientos ochenta y dos mil quinientos cuarenta pesos), los cuales

representan el 1.99 % con relación al gasto total. De conformidad con el presupuesto de egresos para el año 2008, el ejercicio de los recursos fue razonable, por

lo que se determina que no hay desviaciones presupuestarias. 5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas El Ente fiscalizado, presentó el Programa Operativo Anual 2008, en el que se establece la programación y

realización del Proyecto Institucional: denominado Formación y Desarrollo de Técnicos Superiores Universitarios. La fiscalización a los programas mencionados no pudo llevarse a cabo, toda vez que no presenta avance de

programas, programación de metas, ni seguimiento de las metas. 6. Control Interno A fin de verificar y evaluar el Control interno de la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata, se aplicaron

cuestionarios a las Áreas de Recursos Humanos, Materiales y Financieros, sin detectar errores o factores de riesgo importantes, que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.


Derivado de lo anterior, se determino que el ambiente de control promueve un procesamiento de la información financiera y de un control interno efectivo.

De igual forma los estados financieros en su conjunto son consistentes, con lo anterior se concluye que las políticas contables usadas en la preparación de los estados financieros fueron apropiadas.

7. Observaciones y Solventación 7.1. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008. Con fundamento en el artículo 38 fracción V de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se

notificó el pliego de observaciones al M. en Educ. Alejandro Pacheco Gómez, Rector de la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata, en funciones por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones, se recibió la documentación e información, presentada por el servidor público antes citado.

Analizada la documentación e información, se determina lo siguiente: ESTADO DE SOLVENTACIÓN

Periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Tipo de Observación Área Financiera

Solventadas No Solventadas Formuladas

Administrativas 1 1 ---

Resarcitorias 2 2 ---

Total Observaciones 3 3 ---

TOTAL $ 208,447.54 $ 208,447.54 $ 0.00

8. Dictamen de solventación Derivada de la sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de Organismos

Públicos “A”, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

9. Mejoras y Avances Derivado de la solventación al pliego de observaciones, se aprecia que el Ente, han implementado acciones

para mejorar el control interno. 10. Recomendaciones Derivado de la auditoría no se encontraron hechos susceptibles de recomendaciones. 11. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Emiliano

Zapata, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.


El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada de acuerdo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y demás ordenamientos legales aplicables.


Tomando en consideración que la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata, solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, al haber dado cumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados, la Dirección General Jurídica no advierte la procedencia de algún tipo de procedimiento en contra de los servidores públicos de la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata.

En nuestra opinión, la Cuenta Pública Anual de la Universidad Tecnológica Emiliano Zapata, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustentamos dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por las observaciones solventadas.


C. P. GERARDO CASAMATA GÓMEZ RÚBRICA.



Consejo Estatal de Población del Estado de Morelos Informe del Resultado de la Revisión


15 de Febrero de 2010. CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes



4.1 Ingresos

4.2 Egresos


6. Control Interno

7. Observaciones y Solventación


9. Recomendaciones


1. Presentación En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 apartado “A” de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó acabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el Consejo Estatal de Población del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 46 y 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del Consejo Estatal de Población del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008 por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

2. Antecedentes Mediante Decreto número setenta y tres bis publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad”, con fecha 30 de

diciembre de 1983, se crea El Consejo Estatal de Población del Estado de Morelos, como un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, con domicilio legal en la ciudad de Cuernavaca, Morelos, adscrito a la Secretaría de Gobierno del Estado de Morelos.

El Consejo Estatal de Población del Estado de Morelos, se integra con: C. Gobernador del Estado, que será el presidente del Consejo teniendo voto de calidad. Secretario General de Gobierno, Secretario de Programación y Presupuesto, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría General, Secretario de Obras Públicas, Secretario de Desarrollo Agropecuario y Forestal. Secretario de Fomento del Empleo, Secretario de Desarrollo y Fomento Industrial, Secretario de Turismo, Secretario de Educación, Cultura y Bienestar Social, Secretario de Coordinación de la Seguridad Pública y de la Tranquilidad Social, Desarrollo Integral de la Familia (DIF), Unidad de Servicios Educativos a descentralizar en el Estado, Servicios de Salubridad y Asistencia Pública en el Estado. Servicios Médicos del Estado, Delegación del I.S.S.S.T.E., Delegación del I.M.S.S., Delegación del Instituto Nacional de Educación para los Adultos, Coordinador de COPLADEMOR y Dependencias Federales y Estatales que lo integran, Casa propia para los Morelenses (CAPROMOR), Instituto del Fondo Nacional de la vivienda para los trabajadores (INFONAVIT), Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE).


Mediante oficio turnado al Ing. Julio Cesar Díaz Díaz, en funciones como Secretario Técnico del Consejo Estatal de Población del Estado de Morelos, se le notificó el inicio de la revisión de la Cuenta Pública, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008 comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública. Evaluar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas en cuenta pública.


que presentan las cifras del Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pública, y de los ingresos correspondientes al ejercicio revisado.







El presupuesto del ente fiscalizado se ejerció como se describe a continuación: Estado del Ejercicio Presupuestal 2008

(Cifras en pesos)




Variación %

INGRESOS

Estatales $ 1,530,000 $ 1,858,635 $ 1,858,635 0 0

Total Ingresos $ 1,530,000 $ 1,858,635 $ 1,858,635 0 0

EGRESOS

Remuneraciones al Personal $ 1,362,880 $ 1,691,516 $1,691,516 0 0

Materiales y Suministros 66,430 68,330 68,330 0 0

Servicios Generales 100,690 97,537 97,537 0 0

Bienes Muebles 1,252 1,252 0 0

Total Egresos $ 1,530,000 $ 1,858,635 $1,858,635 0

Diferencias (Ingresos – Egresos) $0 $ 0 0

4.1 Ingresos En el título de los Ingresos, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, el Organismo,

recaudó un total de, $1’530,000 (Un millón quinientos treinta mil pesos). Para los proyectos; Educación e Información en Población, Fortalecimiento de la Familia y Mejoramiento de la Condición de la Mujer, Investigación en Población, Breviarios Municipales y Comunicación en Población. En consecuencia de la gestión obtenida en el ámbito federal, dicho Ente logró mediante acuerdos, un incremento al presupuesto estatal, por concepto de Incremento salarial, por la cantidad de $328,637 (Trescientos veinte y ocho mil seiscientos treinta y siete pesos), importe que representó el 17.68% sobre el total autorizado; en suma de lo anterior, el importe total recaudado fue de $1´858,635 (Un millón ochocientos cincuenta y ocho mil seiscientos treinta y cinco pesos), recursos que recibió conforme a su programación.



ejerció recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos El total del gasto del Consejo Estatal de Población del Estado de Morelos fue de $1’858,634 (Un millón

ochocientos cincuenta y ocho mil seiscientos treinta y cuatro pesos) detallándose como sigue: Servicios Personales: En este capítulo se ejercieron $1’691,515 (Un millón seiscientos noventa y un mil quinientos quince), los cuales

representan el 91.0% con relación al gasto total. Materiales y Suministros: En este capítulo se ejercieron $68,330 (Sesenta y ocho mil trescientos treinta pesos), los cuales representan el

3.7% con relación al gasto total. Servicios Generales: En este capítulo se ejercieron $97,537 (Noventa y siete mil quinientos treinta y siete pesos), los cuales

representan el 5.2% con relación al gasto total. Bienes Muebles: En este capítulo se ejercieron $1,252 (Mil doscientos cincuenta y dos pesos), los cuales representan el 0.1%

con relación al gasto total. En la revisión de la Cuenta Pública, se analizaron en forma selectiva las partidas del gasto corriente,



5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas El ente fiscalizado presentó el Programa Operativo Anual para su análisis y evaluación. En el cual se establece

la programación y realización de los siguientes proyectos institucionales:

De lo anterior se observa que el organismo dio cumplimiento a sus programas autorizados en el concepto de proyectos de inversión.

6. Control Interno A fin de verificar y evaluar el Control interno del Consejo Estatal de Población del Estado de Morelos, se

aplicaron cuestionarios a las Áreas de comunicación poblacional y estudios en población, sin detectar errores o factores de riesgo importantes, que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.


De igual forma, los estados financieros en su conjunto son consistentes. Con lo anterior se concluye que las políticas contables usadas en la preparación de los estados financieros

fueron apropiadas. 7. Observaciones y Solventación No se determinaron observaciones toda vez que estas, fueron solventadas en el proceso de fiscalización. 8. Mejoras y Avances El Consejo Estatal de Población del Estado de Morelos, alcanzo una reducción de saldos en la cuenta de

deudores diversos durante el ejercicio revisado, canalizando dichos recursos para el cumplimiento de sus objetivos. 9. Recomendaciones Derivado de la auditoría no se encontraron hechos susceptible de recomendar. 10. Dictamen de la Cuenta Pública

Núm. Programas Institucional

1 Educación e Información en Población

2 Fortalecimiento de la Familia y Mejoramiento de la Condición de la Mujer

3 Investigación en Población

4 Breviarios Municipales

5 Comunicación en Población


La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del Consejo de Población del Estado de Morelos, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.




En nuestra opinión, la Cuenta Pública Anual del Consejo Estatal de Población del Estado de Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustentamos dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe principalmente por las observaciones solventadas.




Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos Informe del Resultado de la Revisión



CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes



4.1 Ingresos

4.2 Egresos


6. Control Interno






10. Recomendaciones


11.1 Dictamen Técnico Jurídico – Anexo 2


Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó acabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 46 y 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

2. Antecedentes Mediante decreto de creación número 583 publicada en el Periódico Oficial "Tierra y Libertad" número 3966, de

fecha 17 de febrero del 1999, se crea Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos, como organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio y con domicilio en la Ciudad de Cuernavaca, Morelos.

El Colegio está organizado de la siguiente manera: por una Junta Directiva y un Director General. Mediante oficio turnado al Biól. Mauro de Jesús González Pacheco, en funciones como Director General del

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos, se le notificó el inicio de la revisión de la Cuenta Pública, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.













(Cifras en pesos)

Concepto Presupuesto Autorizado Presupuesto Modificado Presupuesto Ejercido Variación %

INGRESOS

Remanente 2007. $643,340 $643,340 $643,340 $0 0

Ingreso por Subsidio Federal. 43,090,000 44,992,896 44,992,896 0 0

Ingreso por Subsidio Estatal. 12,100,000 16,200,000 16,200,000 0 0

Ingreso por Servicios Educativos 6,692,735 6,453,721 6,453,721 0 0 Ingresos por Servicios de Capacitación

2,329,500 1,812,723 1,812,7230 0

Ingresos por Servicios Adicionales 256,140 327,818 327,818 0 0

Total Ingresos $65,111,715 $70,430,498 $70,430,498 $0 0

EGRESOS

Remuneraciones al Personal $45,370,213 $46,114,956 $46,114,956 $0 0

Materiales y Suministros 5,850,540 5,756,923 5,756,923 0 0

Servicios Generales 10,918,100 11,932,399 11,932,399 0 0

Inversiones 2,972,862 6,626,220 6,626,220 0 0

Total Egresos $65,111,715 $70,430,498 $70,430,498 $0 0 4.1 Ingresos En el título de los Ingresos, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, el Organismo, recaudó

un total de $70’430,498 (Setenta millones cuatrocientos treinta mil cuatrocientos noventa y ocho pesos), para la realización de siete proyectos de nominados PCEU01 (Educación Profesional Técnica), PCEU02 (Capacitación Laboral), PCEU03 (Operación de Centros de Evaluación), PCEU04 (Calidad Institucional), PCEU05 (Promoción y Vinculación), PCEU06 (Atención a los Grupos menos Favorecidos de la Población), PCEU07 (Planificación, Presupuestación de la Gestión), así como para Gasto Corriente.

Dichos ingresos fueron revisados en su totalidad, concluyendo que la entidad fiscalizada recibió en tiempo y forma los recursos que le fueron asignados. Cabe hacer mención que el Organismo, realizo acuerdos en el ámbito Federal y Estatal, logrando su objetivo, asimismo, logró un incremento adicional en el rubro denominado ingresos por servicios adicionales. El detalle de lo antes expuesto se describe a continuación:

Ingresos Federales El Ente, conforme a su programa de trabajo presupuestó para el ejercicio 2008, la cantidad de $43’090,000

(Cuarenta y tres millones noventa mil pesos), obteniendo mediante acuerdos, una ampliación para los siguientes rubros: Diferencias del incremento al salario mínimo general aplicable al programa estimulo al desempeño docente, cubrir insuficiencia de recursos en el ejercicio fiscal 2008, incremento salarial al personal de apoyo y asistencia a la educación básica, transferencia de recursos del Ramo 23 provisiones salariales y económicas por la cantidad de $1’902,896 (Un millón Novecientos Dos Mil Ochocientos Noventa y Seis Pesos), lo cual representó un incremento del 4.41% sobre el total autorizado. Cabe destacar que dichos recursos los recibió en tiempo y forma, conforme a su programación.

Ingresos Estatales Se asigna un techo financiero al Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos, por la

cantidad de $12’100,000 (Doce millones cien mil pesos), ello como parte de Presupuesto de Egresos aprobado para el Gobierno del Estado de Morelos y publicado mediante Decreto 583 del 25 de enero de 2008.

Mediante acuerdos obtuvo una ampliación de $4’100,000 (Cuatro millones cien mil pesos), lo cual representó un incremento del 33.88% sobre el total autorizado. Cabe destacar que dichos recursos los recibió en tiempo y forma, conforme a su programación.

Ingresos Propios y otros Los Ingresos Propios captados por el Ente, ascendieron a la cantidad de $9,278,375 (Nueve millones doscientos

setenta y ocho mil trescientos setenta y cinco pesos), los cuales se resumen en lo siguiente: El Presupuesto autorizado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, fue por la cantidad de $8’594,261 (Ocho millones quinientos noventa y cuatro mil doscientos sesenta y un pesos), por concepto de venta de libros, ingresos por inscripciones, colegiaturas, derechos de titulación, por constancias, credenciales y certificados.



ejerció recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos- Gasto Corriente El total del gasto del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos fue de $70’430,498

(Setenta millones cuatrocientos treinta mil cuatrocientos noventa y ocho pesos), detallándose como sigue: Remuneraciones al Personal. En este capítulo se ejercieron $46’114,956 (Cuarenta y seis millones ciento catorce mil novecientos cincuenta y

seis pesos), los cuales representan el 65.48%, con relación al gasto total. Materiales y Suministros: En este capítulo se ejercieron $5’756,922 (Cinco millones setecientos cincuenta y seis mil novecientos veintidós

pesos), los cuales representan el 8.17 % con relación al gasto total. Servicios Generales: En este capítulo se ejercieron $11’932,399 (Once millones novecientos treinta y dos mil trescientos noventa y

nueve pesos), los cuales representan el 16.94% con relación al gasto total. Inversiones: En este capítulo se ejercieron $6’626,220 (Seis millones seiscientos veintiséis mil doscientos veinte pesos), por

concepto de Inversión Planteles y Dirección General los cuales representan el 9.41% con relación al gasto total. De conformidad con el presupuesto de egresos para el año 2008, el ejercicio de los recursos fue razonable, por

lo que se determina que no hay desviaciones presupuestarias. 5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas El Ente fiscalizado presentó el Programa Operativo Anual 2008, en el que se establece la programación y

realización de los Proyectos: PCEU01 (Educación Profesional Técnica), PCEU02 (Capacitación Laboral), PCEU03 (Operación de Centros de Evaluación), PCEU04 (Calidad Institucional), PCEU05 (Promoción y Vinculación), PCEU06 (Atención a los Grupos menos Favorecidos de la Población), PCEU07 (Planificación, Presupuestación de la Gestión). El cual está integrado por los siguientes programas: Educación profesional técnica, capacitación laboral, operación de centros de evaluación, calidad industrial, promoción y vinculación, atención a los grupos menos favorecidos de la población, planificación, presupuesto y evaluación de la gestión.

La fiscalización a los programas mencionados no pudo llevarse a cabo, toda vez que su Programa Operativo Anual no presenta indicador de programas, programación de metas, ni seguimiento de las metas, por lo anterior, la revisión se enfocó al ámbito del ejercicio presupuestal.

6. Control Interno A fin de verificar y evaluar el Control interno del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de

Morelos, se aplicaron cuestionarios a las Áreas de Recursos Humanos, Materiales y Financieros, sin detectar errores o factores de riesgo importantes, que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Derivado de lo anterior se determinó que el ambiente de control promueve un procesamiento de la información financiero y de un control interno efectivo.

De igual forma los estados financieros en su conjunto son consistentes, con lo anterior se concluye que las políticas contables usadas en la preparación de los estados financieros fueron apropiadas.


notificó el pliego de observaciones al Biól. Mauro de Jesús González Pacheco, Director General del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos, en funciones por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.





Solventadas No Solventadas

Formuladas




TOTAL $ 1,112,783.70 $ 1,112,783.70 $ 0.00


8. Dictamen de solventación

Derivada de la sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de Organismos

Públicos “A”, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por el Colegio de Educación

Profesional Técnica del Estado de Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos

del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta

Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.


El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos” ha implementado medidas de control

para actualizar el servicio de biblioteca con la adquisición de acervo bibliográfico aumentando en un 47% el número

de libros disponibles, adopto medidas de control mediante el uso de bitácoras justificadas y autorizadas, mejorando

la eficiencia en la utilización del acervo bibliográfico.

Durante el año 2009, el Colegio realizó las gestiones necesarias para la recuperación al 100%, de saldos en

la cuenta de deudores diversos, ejercicio 2008.

10. Recomendaciones

Se detectó que la matricula estudiantil del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos,

aumentó en un 33% por lo que la demanda de becas se incrementó, así mismo derivado del incremento en la

matricula estudiantil, las aulas asignadas, son insuficientes tanto en infraestructura como en equipamiento. Se

recomienda al Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos, solicitar y asignar mayor recurso

para la ampliación de este rubro.


La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública Anual del Colegio de Educación

Profesional Técnica del Estado de Morelos, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los

estados financieros y presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración de la entidad fiscalizada. La responsabilidad

del órgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre la misma con base en la revisión que

le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de

Auditoría y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría

sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no

contiene errores importantes, y de que fue preparada de acuerdo a los Principios Básicos de Contabilidad

Gubernamental y demás ordenamientos legales aplicables.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y

revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en su

conjunto una base razonable para sustentar dicho informe.

Tomando en consideración que el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos, solventó

la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, al haber dado cumplimiento a los requerimientos que le

fueron formulados, la Dirección General Jurídica no advierte la procedencia de algún tipo de procedimiento en contra

de los servidores públicos del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos.

En nuestra opinión, la Cuenta Pública Anual del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de

Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de

Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del

ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustentamos dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por las observaciones

solventadas.

ATENTAMENTE

EL AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN

C. P. GERARDO CASAMATA GÓMEZ

RÚBRICA.



Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos Informe del Resultado de la Revisión



CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes



4.1 Ingresos

4.2 Egresos


6. Control Interno





10. Recomendaciones



Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó acabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 46 y 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


2. Antecedentes Mediante decreto de creación número 895 publicada en el Periódico Oficial "Tierra y Libertad" número 3676, de

fecha 26 de enero del 1994, se crea el Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, como organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio y con domicilio en la Ciudad de Cuernavaca, Morelos.

El organismo tiene por objeto fomentar y apoyar la investigación cultural, social y humanística de alto nivel; la educación en humanidades y ciencias sociales, y extender con la mayor amplitud posible los beneficios de la cultura.

Mediante oficio turnado al Dr. Juan De Dios Andrade Martínez, en funciones, Director General del Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos se le notificó el inicio de la revisión de la Cuenta Pública, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.












(Cifras en pesos)




Variación %

INGRESOS

Ingreso por Subsidio Federal. $ 1,919,545 $ 1,932,712 $ 1,932,712 $0 0

Ingreso por Subsidio Estatal. 7,841,000 7,841,000 7,841,000 0 0

Ingresos Propios 1,775,000 1,789,380 1,789,380 0 0

Productos Financieros 0 1,646 1,646 0 0

Total Ingresos $ 11,535,545 $ 11,564,738 $ 11,564,738 $0 0

EGRESOS

Remuneraciones al Personal $ 9,721,455 $ 9,721,455 $ 8,268,792 $ 1,452,663 2.11

Materiales y Suministros 212,940 212,940 675,045 -462,105 -48.1

Servicios Generales 1,124,200 1,153,393 1,297,823 -144,430 53.61

Bienes Muebles e Inmuebles 400,000 400,000 756,033 -356,033 32.04

Otros Gastos 76,950 76,950 29,949 47,001 0

Total Egresos $ 11,535,545 $ 11,564,738 $ 11,027,642 $ 537,096 1.54

Subejercicio presupuestal 2008 $ 537,096 $ -537,096 0


El subejercicio de los recursos corresponde a remuneraciones al personal, materiales y suministros, servicios generales y bienes muebles e inmuebles, los cuales no fueron ejercidos conforme a los ingresos recibidos y presupuesto de egresos modificado; situación que genera la falta de contratación de servicios de investigadores para la realización de seminarios, en el segundo semestre del ciclo escolar julio – diciembre 2008.

4.1 Ingresos En el título de los Ingresos, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, el Centro de

Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, recaudó un total de $11’564,738 (Once millones quinientos sesenta y cuatro mil setecientos treinta y ocho pesos), para la realización de un Proyecto Institucional denominado Posgrado en las áreas de humanidades y ciencias sociales, así como para Gasto Corriente.

Dichos ingresos, fueron revisados en su totalidad, concluyendo que la entidad fiscalizada recibió en tiempo y forma los recursos que le fueron asignados. Cabe hacer mención que el Organismo, realizo acuerdos en el ámbito Federal y Estatal, logrando su objetivo, asimismo, logró un incremento adicional a través del manejo financiero. El detalle de lo antes expuesto se describe a continuación:

Ingresos Federales El Ente, conforme a su programa de trabajo, presupuestó para el ejercicio 2008, la cantidad de $1’919,545 (Un

millón novecientos diecinueve mil quinientos cuarenta y cinco pesos), obteniendo mediante acuerdos una ampliación por la cantidad de $ 13,167 (Trece mil ciento sesenta y siete pesos), lo cual representó un incremento del 0.68% sobre el total autorizado, Cabe destacar que dichos recursos los recibió en tiempo y forma, conforme a su programación.

Ingresos Estatales Se asigna un techo financiero al Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos,

por la cantidad de $7’841,000 (Siete millones ochocientos cuarenta y un mil pesos), ello como parte del Presupuesto de Egresos aprobado para el Gobierno del Estado de Morelos y publicado mediante Decreto 538 del 25 de enero de 2008.

Ingresos Propios y otros Los Ingresos Propios captados por el Ente, ascendieron a la cantidad de $1,789,380 (Un millón setecientos

ochenta y nueve mil trescientos ochenta pesos), los cuales se resumen en lo siguiente: El Presupuesto autorizado en este rubro, fue por la cantidad de $1,775,000 (Un millones setecientos setenta y cinco mil pesos), por concepto de venta de libros, ingresos por inscripciones, ingresos por colegiaturas, derechos de titulación, por constancias, credenciales y certificados, cabe destacar que el Ente obtuvo un incremento en este renglón por un importe de $14,380 (Catorce mil cuatrocientos ochenta pesos), lo cual representó el 0.81% del total presupuestado en este renglón.


ejerció recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos- Gasto Corriente El total del gasto del Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, fue de

$11’027,642 (Once millones veintisiete mil seiscientos cuarenta y dos pesos) detallándose como sigue: Remuneraciones al Personal. En este capítulo se ejercieron $ 8,268,792 (Ocho millones doscientos sesenta y ocho mil setecientos noventa y

dos pesos), los cuales representan el 74.98 % con relación al gasto total. Materiales y Suministros: En este capítulo se ejercieron $ 675,045 (Seiscientos setenta y cinco mil cuarenta y cinco pesos), los cuales

representan el 6.12 % con relación al gasto total. Servicios Generales: En este capítulo se ejercieron $ 1’297,823 (Un millón doscientos noventa y siete mil ochocientos veinte tres

pesos), los cuales representan el 11.76 % con relación al gasto total. Bienes Muebles: En este capítulo se ejercieron $756,033 (Setecientos cincuenta y seis mil treinta y tres pesos), los cuales

representan el 6.85 % con relación al gasto total. En la revisión de la Cuenta Pública, se analizaron en forma selectiva las partidas del gasto corriente,

verificando su manejo y aplicación de los recursos, así como su justificación, comprobación y pago, con base en el presupuesto de egresos modificado.

Otros Gastos: En este capítulo se ejercieron $29,949 (veintinueve mil novecientos cuarenta y nueve pesos), los cuales

representan el 0.27 % con relación al gasto total. De conformidad con el presupuesto de egresos para el año 2008, el ejercicio de los recursos fue razonable, por

lo que se determina que no hay desviaciones presupuestarias.


5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas El ente fiscalizado, presentó el Programa Operativo Anual para su análisis y evaluación, en el que se establece

la programación y realización del Proyecto; Posgrado. En el que se programa otorgar, fomentar y apoyar la investigación a nivel posgrado, en el área de las humanidades y ciencias sociales; mediante la formación de investigadores, a fin de expander con amplitud los beneficios del conocimiento y la cultura, como meta anual.

De la fiscalización al programa mencionado se desprende, lo siguiente: El Ente, cumplió con las metas programadas para la realización del Proyecto; Posgrado en las áreas de humanidades y ciencias sociales, como fueron:

Incremento en la matricula del alumnado, en un 20% más sobre la meta anual. 6. Control Interno A fin de verificar y evaluar el Control Interno del Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del

Estado de Morelos, se aplicaron cuestionarios a las Áreas de Recursos Humanos, Materiales y Financieros, sin detectar errores o factores de riesgo importantes, que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Derivado de lo anterior se determino que el ambiente de control promueve un procesamiento de la información financiero y de un control interno efectivo.

De igual forma los estados financieros en su conjunto son consistentes con lo anterior se concluye que las políticas contables usadas en la preparación de los estados financieros fueron apropiadas.


notificó el pliego de observaciones al Doc. Juan de Dios Andrade Martínez, Director General del Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, en funciones por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.





Solventadas No

Solventadas Formuladas


Contables --- --- ---



TOTAL $1,181,896.83 $1,181,896.83 $0.00

8. Dictamen de solventación Derivada de la sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de Organismos

Públicos “A”, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por el Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

9. Mejoras y Avances El Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos ha implementado medidas de

control para actualizar el servicio de biblioteca con la adquisición de medios tecnológicos como el programa Logicat 2007.

Así como el control de prestamos del acervo bibliográfico aumentando en un 37% el número de libros disponibles, mediante el uso de bitácoras justificadas y autorizadas, mejorando la eficiencia en la utilización de los recursos públicos para el cumplimiento de sus funciones señaladas en el decreto de su creación.

10. Recomendaciones Se detectó que la Coordinación Administrativa del Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del

Estado de Morelos, asigna muy poco recurso para el mantenimiento a bienes muebles e inmuebles, observándose que las instalaciones se encuentran en muy mal estado físico.


Así mismo, derivado del incremento de la matricula estudiantil del Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, las instalaciones asignadas como aulas ya no son funcionales toda ves que no son suficientes. Se recomienda al Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, solicitar y asignar mayor recurso a estos rubros.

11. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del Centro de Investigación y Docencia

en Humanidades del Estado de Morelos, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.




Tomando en consideración que el Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, al haber dado cumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados, la Dirección General Jurídica no advierte la procedencia de algún tipo de procedimiento en contra de los servidores públicos del Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos.

En nuestra opinión, la Cuenta Pública Anual del Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.





Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos Informe del Resultado de la Revisión


15 de Febrero de 2010. CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes



4.1 Ingresos

4.2 Egresos



6. Control Interno




9. Recomendaciones


1. Presentación En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 32, 40 fracciones XXVIII y XLVII y 84 apartado “A” de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó acabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el “Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos”, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 46 y 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del “Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos”, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

2. Antecedentes Mediante Convenio de Coordinación de fecha 4 de noviembre de 1996, se creó el Organismo Público

Paraestatal denominado “Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos”, con domicilio en la Ciudad de Cuernavaca, Morelos.

El Fideicomiso está organizado de la siguiente manera: Comité Técnico contará además con un Órgano Colegiado integrado por seis miembros; un representante del Fideicomitente; dos representantes del Consejo Estatal de Seguridad Pública; un representante del Sistema Nacional de Seguridad Pública, un representante de la Contraloría del Estado de Morelos y un representante del Fideicomiso.

El Comité Técnico será el órgano supremo del “Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos”, y se integrará por los siguientes miembros: El Secretario de Seguridad Pública; El Secretario de Finanzas y Planeación; El Oficial Mayor del Gobierno del Estado; El Contralor General; El Secretario Ejecutivo y Coordinador General del Colegio Estatal de Seguridad Pública.

Mediante oficio turnado al C. P. Manuel Ismael Urzúa Martínez, en funciones como Encargado de Despacho de la Coordinación del “Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos”, se le notificó el inicio de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.






Asimismo, se consideró la evaluación de la presentación de los conceptos que componen los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.







(Cifras en pesos)




Variación %

INGRESOS

Federal $147,214,066 $128,134,766 $128,134,766 $0 0

Estatal 40,000,000 40,000,000 40,000,000 0 0

Total Ingresos $147,214,066 $168,134,766 $168,134,766 $0 0

EGRESOS

Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera

$28,200,688 $21,542,754 $20,143,881 -$1,398,873 -6.49

Equipamiento para la Seguridad Pública 3,389,746 16,184,758 10,822,143 -5,362,615 -33.13

Red Nacional de Telecomunicaciones y Sistema Nacional de Llamadas de Emergencia

19,352,637 34,283,553 15,367,688 -18,915,865 -55.17

Sistema Nacional de Información (Plataforma México)

3,116,000 2,903,233 1,658,708 -1,244,525 -42.87

Registro Público Vehicular 1,000,000 1,000,000 37,167 -962,833 -96.28

Infraestructura para la seguridad pública 7,500,000 0 0 0 0

Instancia de Coordinación (Procuradurías Generales de Justicia y Tribunales Superiores de Justicia)

47,741,561 43,823,527 31,417,209 -12,406,318 -28.31

Combate al Narcomenudeo 34,121,699 37,223,261 15,969,169 -21,254,092 -57.1

Operativos Conjuntos 1,528,381 1,345,340 1,047,399 -297,941 -22.15

Participación de la Comunidad en la Seguridad Pública

2,836,170 1,619,670 1,270,180 -349,490 -21.58

Seguimiento y Evaluación 8,220,352 8,208,670 5,469,403 -2,739,267 -33.37

Total Egresos $168,134,766 $168,134,766 $103,202,947 -$64,931,819 -38.62

Subejercicio presupuestal 2008 $64,931,819 $64,931,819 0

El Fideicomiso, tuvo un subejercicio de los recursos el cual no fue ejercido conforme a: Los ingresos recibidos y presupuesto de egresos modificado. Dentro del Convenio de Coordinación en materia

de Seguridad Pública que el Ejecutivo del Estado de Morelos, firma cada año con el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Seguridad Pública señala: Las partes convienen que los recursos no ejercidos de años anteriores al 2009, en caso de que no se encuentren comprometidos y deban ser reprogramados, se ejercerán durante el año fiscal 2009. En razón de lo anterior antes expuesto se deriva su impacto en la población por lo que se le da prioridad al Eje de Sistema Penitenciario de conformidad con los acuerdos y aprobado por El Consejo Nacional de Seguridad Pública en su Sesión XXV. Lo anterior se encuentra en la Cláusula Sexta párrafo tercero del Convenio de Coordinación.


4.1 Ingresos En el título de los Ingresos, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, el Fideicomiso Fondo de

Seguridad Pública del Estado de Morelos, recaudó un total de $168,134,766 (Ciento sesenta y ocho millones ciento treinta y cuatro mil setecientos sesenta y seis pesos), para la realización de los proyectos denominados: Formación y Profesionalización y Servicio Nacional de Carrera; Equipamiento para la Seguridad Pública; Red Nacional de Telecomunicación y Sistema Nacional de Atención Llamadas de Emergencia; Sistema Nacional de Información (Plataforma México); Registro Vehicular, Instancias de Coordinación (Procuradurías Generales de Justicia y Tribunales de Justicia; Combate al Narcomenudeo; Operativos Conjuntos; Participación de la Comunidad en la Seguridad Pública y Seguimiento y Evaluación, así como para Gasto Corriente cantidad que representó un 11.09% sobre el presupuesto autorizado.

Dichos ingresos fueron revisados en su totalidad, concluyendo que la entidad fiscalizada recibió en tiempo y forma los recursos que le fueron asignados. Cabe hacer mención que el Organismo, realizó acuerdos en el ámbito Federal y Estatal, logrando su objetivo. El detalle de lo antes expuesto se describe a continuación:

Ingresos Federales El Ente, conforme a su programa de trabajo, presupuestó para el ejercicio 2008, la cantidad de $128,134,766

(Ciento veintiocho millones ciento treinta y cuatro mil setecientos sesenta y seis pesos), obteniendo mediante acuerdos, una ampliación para fortalecer los ejes, estrategias y acciones en el marco del Sistema Nacional de Seguridad Pública, por la cantidad de $20,920,766 (Veinte millones novecientos veinte mil setecientos sesenta y seis pesos), lo cual representó un incremento del 19.51% sobre el total autorizado, por lo que en suma, los Recursos Federales que el Organismo recibió para los proyectos programados en el Sistema Nacional de Seguridad Pública, ascendieron a la cantidad de $128,134,766 (Ciento veintiocho millones ciento treinta y cuatro mil setecientos sesenta y seis pesos). Cabe destacar que dichos recursos los recibió en tiempo y forma, conforme a su programación.

Ingresos Estatales Se asigna un techo financiero al “Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos”, por la

cantidad de $40’000,000 (Cuarenta millones de pesos), ello como parte del Presupuesto de Egresos aprobado para el Gobierno del Estado de Morelos conforme al Convenio de Coordinación establecido.

Financiamientos Derivado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2008, se observó que el Fideicomiso

no ejerció recursos provenientes de financiamientos. 4.2 Egresos- Gasto Corriente El total del gasto del "Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos” fue de $103,202,947

(Ciento tres millones doscientos dos mil novecientos cuarenta y siete pesos), detallándose como sigue: Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera: En este capítulo se ejercieron $20,143,881 (Veinte millones ciento cuarenta y tres mil ochocientos ochenta y

un pesos), los cuales representan el 20.00% con relación al gasto total. Equipamiento para la Seguridad Pública: En este capítulo se ejercieron $ 10,822,143 (Diez millones ochocientos veintidós mil ciento cuarenta y tres

pesos), los cuales representan el 10.49% con relación al gasto total. Red Nacional de Telecomunicación y Sistema Nacional de Llamadas de Emergencia: En este capítulo se ejercieron $ 15,367,688 (Quince millones trescientos sesenta y siete mil seiscientos

ochenta y ocho pesos), los cuales representan el 15.00% con relación al gasto total. Sistema Nacional de Información (Plataforma México): En este capítulo se ejercieron $ 1,658,708 (Un millón seiscientos cincuenta y ocho setecientos ocho pesos), los

cuales representan el 2.00% con relación al gasto total. Registro Público Vehicular: En este capítulo se ejercieron $37,167 (Treinta y siete mil ciento sesenta y siete pesos), los cuales representan

el 0.04% con relación al gasto total. Instancias de Coordinación (Procuradurías Generales de Justicia y Tribunales Superiores de Justicia): En este capítulo se ejercieron $31,417,209 (Treinta y un millones cuatrocientos diecisiete mil doscientos nueve

pesos), los cuales representan el 30.44% con relación al gasto total. Combate al Narcomenudeo: En este capítulo se ejercieron $15,969,169 (Quince millones novecientos sesenta y nueve mil ciento sesenta y

nueve pesos), los cuales representan el 15.47% con relación al gasto total. Operativos Conjuntos: En este capítulo se ejercieron $1,047,399 (Un millón cuarenta y siete mil trescientos noventa y nueve pesos),

los cuales representan el 1.01% con relación al gasto total. Participación de la Comunidad en la Seguridad Pública:


En este capítulo se ejercieron $1,270,180 (Un millón doscientos setenta mil ciento ochenta pesos), los cuales representan el 1.23% con relación al gasto total.

Seguimiento Evaluación: En este capítulo se ejercieron $5,469,402 (Cinco millones cuatrocientos sesenta y nueve mil cuatrocientos dos

pesos), los cuales representan el 5.30% con relación al gasto total. En la revisión de la Cuenta Pública, se analizaron en forma selectiva las partidas del gasto corriente,

verificando el manejo y aplicación de los recursos, así como su justificación, comprobación y pago, con base en el presupuesto de egresos modificado.

De conformidad con el presupuesto de egresos para el año 2008, el ejercicio de los recursos fue razonable, por lo que no se determinaron desviaciones presupuestarias.

5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas El ente fiscalizado presentó el Programa Operativo Anual para su análisis y evaluación, en el que se establece

la programación y realización de los siguientes proyectos: Formación y Profesionalización Servicio de Carrera, Equipamiento para la Seguridad Pública, Red Nacional de Telecomunicación y Sistema Nacional de Atención Llamadas de Emergencia, Sistema Nacional de Información (Plataforma México), Registro Vehicular, Instancias de Coordinación (Procuradurías Generales de Justicia y Tribunales de Justicia), Combate al Narcomenudeo, Operativos Conjuntos, Participación de la Comunidad en la Seguridad Pública y Seguimiento y Evaluación.

De lo anterior se observa que el organismo dio cumplimiento a sus programas autorizados en el concepto de proyectos programados en el Sistema Nacional de Seguridad Pública.

6. Control Interno: A fin de verificar y evaluar el Control Interno del “Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de

Morelos,” se aplicaron cuestionarios a las Áreas de Caja, Nómina y Bancos e Ingresos, sin detectar errores o factores de riesgo importantes, que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.


De igual forma, los estados financieros en su conjunto son consistentes, con lo anterior se concluye que las políticas contables usadas en la preparación de los estados financieros fueron apropiadas.

7. Observaciones y Solventación 7.1. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008 No se determinaron observaciones toda vez que estas, fueron solventadas en el proceso de fiscalización. 8. Mejoras y Avances El Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública ha implementado medidas de control para el consumo

de gasolina, mediante el uso de bitácoras justificadas y autorizadas, mejorando la eficiencia en la utilización de los recursos públicos para el cumplimiento de sus funciones.

9. Recomendaciones En cuanto a la falta del Manual de Políticas y Procedimientos, se recomendó al Organismo,

presupuestar el gasto necesario para que se elabore a la brevedad el Manual antes mencionado. Lo cual redundara en beneficio del organismo.

10. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del “Fideicomiso Fondo de Seguridad

Pública del Estado de Morelos,” por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.


El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una

seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada de acuerdo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y demás ordenamientos legales aplicables.


En nuestra opinión, la Cuenta Pública Anual del “Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos”, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustentamos dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos relevantes y de las observaciones solventadas.





Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos Informe del Resultado de la Revisión


22 de Diciembre de 2009. CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes



4.1 Ingresos

4.2 Egresos


6. Control Interno





10. Recomendaciones

11. Dictamen de la Cuenta Pública – Anexo 2


Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2, fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41 y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública Anual presentada por el Organismo Público Descentralizado de la Administración Municipal, denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ejercicio presupuestal 2008.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como los procedimientos y técnicas de auditoría aplicables. Dicho proceso, consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros.

En razón de lo anterior y para dar cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 46 y 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del Organismo Público Descentralizado de la Administración Municipal, denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.

2. Antecedentes El Ente fiscalizado es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Municipal, denominado

Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, creado mediante acuerdo expedido en sesión extraordinaria de cabildo celebrada el 07 de marzo de 1996 y publicado en el Periódico Oficial, “Tierra y Libertad”, número 3789 de fecha 27 de marzo de 1996, mediante el cual el ayuntamiento de Tlayacapan, dio cumplimiento a lo dispuesto por el numeral 2 de la Ley Estatal de Agua Potable. Determinando que la prestación del servicio de agua potable en el municipio, se dé a través de un Sistema Operador Municipal, con personalidad jurídica y patrimonio propios. Teniendo como objetivo de creación, el prestar y administrar los servicios públicos de agua potable y saneamiento, de acuerdo a las atribuciones conferidas a través de su decreto de creación.

Página 36 PERIÓDICO OFICIAL 18 de mayo de 2011 Para cumplir con su objeto de creación, el sistema, contara con los siguientes Órganos de Gobierno, de acuerdo con el numeral 6, Capítulo III del decreto de creación:

I. Una junta de Gobierno; II. Un Consejo Consultivo;

III. Un Director General; y IV. Un Comisario.

De dichos órganos, el primero es la Autoridad máxima del Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, misma que tiene la atribución de nombrar y remover al Director General del Sistema.

Con oficio ASF/01009/2009 de fecha 31 de marzo de 2009, dirigido a la L.E. Haidé Alarcón Rivera; Directora General del Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, fue notificado el inicio de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.

3. Objetivo y Alcance de la revisión Objetivo El proceso de fiscalización consistió fundamentalmente en la revisión y análisis de los recursos administrados

por la entidad, a través de los procedimientos y técnicas de auditoría aplicables, verificando el cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, así como los bienes, “muebles e Inmuebles”, que integran el patrimonio del sistema. Así como evaluar la eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública.

Alcance Es de señalar, que el procedimiento de fiscalización, se estableció de acuerdo al criterio de importancia y

magnitud que presentan las cifras del Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pública, y de los Ingresos correspondientes al ejercicio presupuestal 2008.

El examen, consistió en base de pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en la Cuenta Pública, así como la evaluación del control interno destacando entre otras las siguientes:

Se evaluaron los conceptos que componen los ingresos y egresos, en su conjunto. Se verificó y evaluó, el cumplimiento del Programa Operativo Anual, “POA”. Del Gasto de Inversión, se revisó, física y documentalmente la obra pública. La eficacia del proceso de fiscalización, se garantizó al efectuar la revisión y análisis de la información

financiera y presupuestal, en sujeción de las Normas de Información Financiera; Normas y Procedimientos de Auditoría; Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos.

4. Ejercicio Presupuestal La Entidad no se ajustó a lo dispuesto en su presupuesto de ingresos y egresos, sin embargo se comprobó que

la recaudación, administración, manejo y aplicación de los recursos recibidos, se ajustaron a las normas jurídicas vigentes para el ejercicio 2008.

El presupuesto del Ente fiscalizado se ejerció como se describe a continuación: Estado del Ejercicio Presupuestal 2008

(Cifras en pesos)

Concepto Presupuesto Variación

Autorizado Modificado Ejercido Pesos Porcentaje

INGRESOS

Federal, “PRODDER” $48,186 $0 $48,186 $0 0.00

Estatal. $0 $0 $0 $0 0.00

Producto Financiero. $700 $0 $8 -$692 -0.03

Propio. $1´846,700 $0 $1´568,616 -$278,084 -11.14

Otros Productos $600,000 $0 $35,345 -$564,655 -22.63

Total Ingresos $2´495,586 $ 0 $1´652,155 -$843,425 -33.80

EGRESOS


$520,310 $0 $598,388 $78,078 4.10

Materiales y Suministros

$1´112,948 $0 $944,939 -$168,009 -8.81

Servicios Generales $215,092 $0 $235,722 $20,630 1.08

Bienes Muebles $9,600 $0 $4,600 -$5,000 -0.26

Gastos de Inversión $48,184 $0 $48,184 $0 0.00

$1,906,134 $0 $1,831,833 -$74,301 -3.90

Excedente de egresos sobre ingresos -$179,678


Del Estado del Ejercicio Presupuestal 2008, del Sistema Operador Municipal, se evidenció lo siguiente: El Presupuesto de la entidad en comento, no se autorizó, sin embargo el presupuesto presentado, contempla

un Ingreso por la cantidad de $ 2´495,586 (Dos millones cuatrocientos noventa y cinco mil quinientos ochenta y seis pesos) y un Egresos por $1´906,134 (Un millón novecientos seis mil ciento treinta y cuatro pesos).

El presupuesto de modificación no fue realizado por la entidad fiscalizada, generando con ello la omisión de presentarlo e incumplir a su Decreto de Creación en su numeral 15, inciso B, fracción IV.

Sin embargo en la Cuenta Pública del Sistema, “estados financieros”, presenta un presupuesto ejercido en el rubro de Ingreso la cantidad de $1´652,155 (Un millón seiscientos cincuenta y dos mil ciento cincuenta y cinco pesos), mientras que su Egreso es por $1´831,833 (Un millón ochocientos treinta y un mil ochocientos treinta y tres pesos), existiendo un remanente negativo por la cantidad de $179,678 (Ciento setenta y nueve mil seiscientos setenta y ocho pesos), en el resultado del ejercicio presupuestal 2008.

Lo anterior generó al cierre del ejercicio variaciones negativas que ascienden en ingresos a la cantidad de $ 843,425 (Ochocientos cuarenta y tres mil cuatrocientos veinticinco pesos) y $ 74,301 (Setenta y cuatro mil trescientos un pesos) a los Egresos.

4.1 Ingresos El Sistema Operador Municipal, de Agua Potable y Saneamiento del municipio de Tlayacapan, no percibe

recursos financieros del Gobierno Estado de Morelos, por tal motivo, sus ingresos únicamente los obtiene de prestar y administrar los servicios públicos de agua potable en el municipio de Tlayacapan, Morelos y los recursos, federales, provenientes del pago de derechos por uso, aprovechamiento, de agua nacionales, para uso de agua potable, en apego del numeral 231 “A” de la Ley de Derechos, programa “PRODDER” (Programa de Devolución de Derechos).

Al cierre del ejercicio el Sistema manifestó en sus estados financieros, que los ingresos ejercidos ascienden a la cantidad de $1´652,155 (Un millón seiscientos cincuenta y dos mil ciento cincuenta y cinco pesos), mismos que corresponden a la recaudación de pago por servicios y contrataciones de tomas, integrados de la forma siguiente:

En el capítulo de Recurso Federal del programa “PRODDER”, no existe variación del Presupuesto ejercido por $48,186 (Cuarenta y ocho mil ciento ochenta y seis pesos), con respecto al presupuesto original de $48,186 (Cuarenta y ocho mil ciento ochenta pesos).

En el capítulo de Productos Financieros, la variación negativa, de $ 692 (Seiscientos noventa y dos pesos), del Presupuesto ejercido por $8 (Ocho pesos), con respecto al presupuesto original de $700 (Setecientos pesos), representa una variación de 0.03 por ciento, misma que se debió a:

Que los recursos financieros del Sistema, no generaron los intereses previstos por el sistema en su presupuesto original.

En el capítulo de Recurso Propio, la variación negativa, de $278,084 (Doscientos setenta y ocho mil ochenta y cuatro pesos), del Presupuesto ejercido por $1´568,616 (Un millón quinientos sesenta y ocho mil seiscientos dieciséis pesos), con respecto al presupuesto original de $1´846,700 (Un millón ochocientos cuarenta y seis mil setecientos pesos), representa una variación de 11.14 por ciento, misma que se debió a:

La falta de un padrón de usuarios, mismo que serviría como base para efectuar el análisis de los ingresos del sistema y a la falta de implementación de mecanismos por parte de la dirección para lograr la eficacia en la recaudación por la prestación de servicios de agua potable.

En el capítulo de Otros Productos, la variación negativa, de $564,655 (Quinientos sesenta y cuatro mil seiscientos cincuenta y cinco pesos), del Presupuesto ejercido por $35,345 (Treinta y cinco mil trescientos cuarenta y cinco pesos), con respecto al presupuesto original de $600,000 (Seiscientos mil pesos), representa una variación de 22.63 por ciento, misma que se debió a:

Apoyos otorgados por el ayuntamiento, así como los intereses ganados y bonificaciones bancarias, y a la falta de implementación de mecanismos para allegarse de otros ingresos.

Financiamientos Derivado de la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio presupuestal 2008, se observó que la Entidad

fiscalizada, no registró ni recepcionó recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos De acuerdo al análisis realizado a los estados financieros de la Cuenta Pública del Organismo Público

Descentralizado de la Administración Pública Municipal, denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos “Egresos”, se verificó la existencia de un remanente negativo por la cantidad de $74,301 (Setenta y cuatro mil trescientos un pesos), resultante de los Ingresos menos Egresos reportados al cierre del ejercicio en sus estados financieros, dichos egresos ascienden a la cantidad de $1´831,833 (Un millón ochocientos treinta y un mil ochocientos treinta y tres pesos.) integrados de la forma siguiente:

En el capítulo de Remuneraciones al Personal, la variación positiva, de $78,078 (Setenta y ocho mil setenta y ocho pesos), del Presupuesto ejercido por $598,388 (Quinientos noventa y ocho mil trescientos ochenta y ocho pesos), con respecto al Presupuesto Original de $520,310 (Quinientos veinte mil trescientos diez pesos), representa una variación de 4.10 por ciento, misma que se debió a:


Las necesidades propias del Sistema, tales como reparaciones y mantenimientos de las líneas de conducción, realizadas en el ejercicio en revisión, “tiempos extras”, mismas que no pueden ser previstas por las áreas operativas de las entidades,

En el capítulo de Materiales y Suministros, la variación negativa, de $168,009 (ciento sesenta y ocho mil nueve pesos), del Presupuesto Ejercido por $944,939 (Novecientos cuarenta y cuatro mil novecientos treinta y nueve pesos), con respecto al Presupuesto Original de $1´112,948 (Un millón ciento doce mil novecientos cuarenta y ocho pesos), representa una variación de 8.81 por ciento, misma que se debió a:

Que el Sistema programó mantenimientos en líneas de conducción y equipos, mismos que no se requirieron, los gastos de reparación fueron menores a lo presupuestado.

En el capítulo de Servicios Generales, la variación positiva, de $20,630 (Veinte mil seiscientos treinta pesos), del Presupuesto Ejercido por $235,722 (Doscientos treinta y cinco mil setecientos veintidós pesos), con respecto al Presupuesto Original de $215,092 (Doscientos quince mil noventa y dos pesos), representa una variación de 1.08 por ciento, misma que se debió a:

Estos fueron generados por las medidas implementadas por el Sistema. En el capítulo de Bienes Muebles, la variación negativa, de $ 5,000 (Cinco mil pesos), del Presupuesto

Ejercido por $4,600 (Cuatro mil seiscientos pesos), con respecto al Presupuesto Original de $9,600 (Nueve mil seiscientos pesos), representa una variación de 0.26 por ciento, misma que se debió a:

Que no se adquirió en su totalidad el equipo de comunicación presupuestado. En el capítulo de Gasto de Inversión, respecto a este rubro, no existe variación entre el Presupuesto

Ejercido por $48,180 (Cuarenta y ocho mil ciento ochenta pesos), con respecto al Presupuesto Original de $48,180 (Cuarenta y ocho mil ciento ochenta pesos),por tal motivo no existe variación.

De conformidad con el presupuesto de egresos, para el año 2008, el ejercicio de los recursos fue razonable, por lo que se determina que no hay desviaciones presupuestarias.

5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas El Sistema, presentó un proyecto del Programa Operativo Anual, firmado únicamente por la L.E. Haidé Alarcón

Rivera, Directora del Sistema, y por el Ing. Cornelio Santamaría Pedraza en su carácter de presidente de la Junta de Gobierno del Sistema, dicho programa contiene indicadores que norman la actividad de la entidad fiscalizada, de tal forma que no fue posible analizarlo y evaluarlo, ante tal situación, la revisión se enfocó al ejercicio presupuestal. Por tal razón, se recomienda que se elabore el Programa Operativo Anual correspondiente a cada ejercicio, dicho programa debe ser acorde a los proyectos institucionales, Plan Estatal de Desarrollo y Municipal, si es el caso, debiendo contener objetivos y acciones, encaminados a cumplir con el objeto de su creación.

6. Control Interno De la revisión efectuada a la Cuenta Pública del uno de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio

presupuestal 2008, se detectó que el Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública Municipal, denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, no adoptó durante dicho ejercicio, las medidas necesarias para alcanzar la autonomía financiera en la prestación de los servicios públicos, encomendados en el objeto de su creación, de igual forma no implementó mecanismos de control, que le permita medir, la eficiencia y eficacia de su actividad y poder lograr transparentar su administración en cumplimiento del numeral 2 de la Ley Estatal de Agua Potable.

7. Observaciones y Solventación Con fundamento en el artículo 38, fracción V de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se

notificó a la titular en funciones en el ejercicio 2008, el pliego de observaciones. Una vez y transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones del ejercicio 2008,

se recibió la documentación y argumentación presentada en tiempo y forma por el titular en funciones. 7.1. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008. Analizada la documentación y argumentación presentada por la L.E. Haidé Alarcón Rivera; en su carácter de

Directora del Sistema, se determinó lo siguiente: ESTADO DE SOLVENTACIÓN

A) Periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Tipo de Observación

Área Financiera Obra Pública Total de

Observaciones Solventadas No Solventadas

Formuladas Formuladas Formuladas

Administrativas 04 05 09 05 04

Contables 03 -0- 03 -0- 03

Resarcitorias 01 04 05 03 02

Total Observaciones

08 09 17 08 09

TOTAL $165,775.00 $219,374.32 $385,140.32 $288,780.32 $96,369.00

18 de mayo de 2011 PERIÓDICO OFICIAL Página 39 Resumen de Observaciones no solventadas

Observación Número

Tipo Concepto Importe

008 Financiera Administrativa

Remuneraciones al Personal no autorizadas por la Junta de Gobierno.

- 0 -

009 Financiera Administrativa

Los Servidores Públicos del Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, que manejan fondos y valores, no están afianzados

- 0 -

012 Obra Pública-Administrativa

Presuntas Irregularidades en los Procesos de Planeación, Ejecución y Comprobación de la Obra Pública.

- 0 -

013 Obra Pública-Administrativa

La Obra Pública del Sistema Operador fue realizada por la modalidad de Administración Directa.

- 0 -

004 Contable Cheques varios que no cumplen con las disposiciones fiscales. - 0 -

005 Contable Partidas No Deducibles. - 0 -

006 Contable Falta De Registro Contable De Adeudos De Usuarios Al Mes De Diciembre De 2008.

- 0 -

014 Resarcitoria

El Sistema Operador no registró las Obras o Acciones que realizaría con Recursos Propios en cumplimiento a las reglas de operación del Programa de Devolución de Derechos, «PRODDER», durante el ejercicio presupuestal 2008.

$ 48,184.50

015 Resarcitoria Presuntas Irregularidades en el Uso y Aplicación de Programa de Devolución de Derechos, «PRODDER».

$ 48,184.50

Totales $ 96,369.10

8. Dictamen de solventación. Derivado de la sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de Organismos

Públicos “B”, celebrada el día treinta de octubre del dos mil nueve, en donde se analizó la documentación y argumentación presentada, por la titular en el ejercicio 2008, del Organismo Público Descentralizado de la Administración Municipal, denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, formulándose el Dictamen correspondiente, derivado de dicha sesión, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como “Anexo 1”.

9. Mejoras y Avances. Respecto de este punto, es de señalar que el Organismo Público Descentralizado de la Administración

Municipal, denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, es de referir que la entidad fiscalizada, presentó las siguientes mejoras y avances:

Implementó mecanismos en sus áreas, para normar su actuar en apego a la normatividad aplicable. Respecto al área operativa, cuenta con los planos de la infraestructura hidráulica, líneas de conducción del

municipio. 10. Recomendaciones Derivado del proceso de fiscalización correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, se evidenció que el

Organismo Público Descentralizado de la Administración Municipal, denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, deberá actualizar su padrón de usuarios, toda vez que es una obligación y además porque de él dependen sus ingresos propios, para poder hacer frente a sus compromisos y para dar cumplimiento a su objeto de creación.

La directora del sistema deberá implementar los mecanismos de control Interno, que le permita medir su actividad, generando las condiciones para detectar las deficiencias en su actividad, para cumplir con eficiencia y eficacia su objeto de creación.

Los manuales de políticas, procedimientos y organización así como su reglamento interior, toda vez que son los instrumentos legales que rigen el actuar del sistema, por tal razón deberá elaborar, mantenerlos actualizados y difundidos entre las áreas, con la finalidad de que se normen las actividades.

La directora del sistema, deberá presentar a la Junta de Gobierno los manuales de políticas, procedimientos y organización así como su reglamento interior, para su autorización.


Se recomienda, realizar la planeación y la elaboración de su Programa Operativo Anual, de la obra pública,

en apego a los planes de desarrollo Estatal y Municipales sujetándose a lo establecido en la normatividad aplicable, a

la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma y a la Ley Estatal de Agua Potable.


La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública Anual del Organismo Público

Descentralizado de la Administración Municipal, denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y

Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de

2008 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración de la Entidad fiscalizada. La responsabilidad

del órgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión, sobre la misma, con base en la revisión que

le fue practicada.









Tomando en consideración que el Organismo Público Descentralizado de la Administración Municipal,

denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, no

solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y a los requerimientos que le fueron formulados,

la Dirección General Jurídica de este órgano de fiscalización, advierte la procedencia del procedimiento en contra de

los servidores públicos de dicho organismo, presuntos responsables de dichas irregularidades.

Según se explica en el punto número siete de este informe, existen observaciones no solventadas,

detallándose de la siguiente manera: Administrativas N° 8, 9, 12 y 13; Contables N° 4, 5 y 6; Resarcitorias N° 14 y 15;

por tal razón esta Auditoría Superior de Fiscalización, determina iniciar el Procedimiento Administrativo de

responsabilidades, en contra de los servidores públicos del Organismo Público Descentralizado de la Administración

Municipal, denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan,

Morelos, tal y como se acredita con el Dictamen Técnico Jurídico, “Anexo 2”, y del expediente correspondiente

remitido a la Dirección General Jurídica de esta Auditoría Superior de Fiscalización.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número siete de este

informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Organismo Público Descentralizado de la Administración

Municipal, denominado Sistema Operador Municipal de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Tlayacapan,

Morelos, el estado analítico de ingresos presupuestales, del ejercicio presupuestal del gasto, y el estado de resultado

de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las

variaciones respecto del Presupuesto presentado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de

2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.


solventadas.

ATENTAMENTE


C.P. GERARDO CASAMATA GÓMEZ

RÚBRICA.



Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos Informe del Resultado de la Revisión


22 de Diciembre de 2009. CONTENIDO

1.

Presentación

2. Antecedentes



4.1 Ingresos

4.2 Egresos


6. Control Interno


7.1. Periodo del 01 de enero al 15 de mayo de 2008.

7.2. Periodo del 16 de mayo al 31 de diciembre de 2008.

8. Dictamen de solventación – “Anexo 1”


10. Recomendaciones

11. Dictamen de la Cuenta Pública– “Anexo 2”


Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2, fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública Anual presentada por el Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


En razón de lo anterior y para dar cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 46 y 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.

2. Antecedentes El Ente fiscalizado es un Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del

Municipio de Zacatepec, Morelos, creado mediante acuerdo expedido en sesión de cabildo el 9 de febrero de 1996, y publicado en el Periódico Oficial, “Tierra y Libertad”, número 3793 de fecha 24 de Abril de 1996, donde el H. Ayuntamiento de Zacatepec, dio cumplimiento a lo dispuesto por el numeral 2 de la Ley Estatal de Agua Potable así

Página 42 PERIÓDICO OFICIAL 18 de mayo de 2011 como también, con fecha fecha 26 de julio de 2006 fue aprobado el Reglamento del Organismo Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos. Determinando que la prestación del servicio público de conservación, agua potable y saneamiento de agua en el municipio, se dé a través de un Organismo Público Descentralizado Paramunicipal, con personalidad jurídica y patrimonio propios, contará con los siguientes Órganos de Gobierno, de acuerdo con el numeral 3, Capítulo II del Reglamento:

I.- Una Junta de Gobierno; II.- Un Consejo Consultivo; III.- Un Director General; y IV.- Un Comisario. De dichos órganos, el primero es la Autoridad máxima del Organismo Paramunicipal denominado Operador de

Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, misma que tiene la atribución de nombrar y remover al Director General del Organismo Operador.

Los dos titulares en funciones en el ejercicio 2008, fueron notificados, del inicio de la revisión de la Cuenta Pública, del Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, mediante los oficios siguientes:

1.- C. Ing. Abdón Toledo Hernández; por el periodo del 01 de enero al 15 de mayo de 2008, mediante oficio ASF/01005/2009 de fecha 15 de junio de 2009.

1.- C. Gerardo Jiménez Castro; por el periodo del 16 de mayo al 31 de diciembre de 2008, mediante oficio ASF/02535/2009 de fecha 15 de junio de 2009.

3. Objetivo y alcance de la revisión Objetivo El proceso de fiscalización consistió fundamentalmente en la revisión y análisis de los recursos administrados

por la entidad, a través de los procedimientos y técnicas de auditoría aplicables, verificando el cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, así como los bienes, “muebles e Inmuebles”, que integran el patrimonio del Organismo Operador. Así como evaluar la eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública.




Se evaluaron los conceptos que componen los ingresos y egresos, en su conjunto. Se verificó y evaluó, el cumplimiento del Programa Operativo Anual, “POA”. Del Gasto de Inversión, se revisó, física y documentalmente la obra pública. La eficacia del proceso de fiscalización, se garantizó, al efectuar la revisión y análisis de la información



la recaudación, administración, manejo y aplicación de los recursos recibidos, se ajustaron a las normas jurídicas vigentes para 2008.


(Cifras en pesos)



INGRESOS

Estatales $0 $0 $0 $0 0.00

Productos Financieros $0 $0 $0 $0 0.00

Propios $8, 540,000 $0 $9,661,949 $1,121,949 13.13

Otros Productos $0 $0 $ 23.343 $ 23.343 0.27

Total Ingresos $8,540,000 $ 0 $9´685,292 $1,145,292 13.40

EGRESOS


$3,350,000 $0 $ 4,021,681 $671,681 8.2

Materiales y Suministros $843,800 $0 $ 426,551 -$417,249 -5.1

Gastos de Inversión $4,000,589 $1,761,392 -$2’239,197 -27.3

Servicios Generales $0 $ 3,960,693 $3,960,693 48.3

Bienes Muebles $ 10,800 $0 $ 32,870 $22,070 0.3

Total $8,205,189 $0 $ 10´203,187 $1,997,998 24.4

Excedente de egresos sobre ingresos -517,895


Del Estado del Ejercicio Presupuestal 2008, del Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua

Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, se evidenció lo siguiente:

El Presupuesto de la entidad en comento, se autorizó el 22 de diciembre del 2007, de acuerdo al acta extraordinaria sin número de la sesión de la Junta de Gobierno, en dicho presupuesto, se previó un Ingreso por la cantidad de $8´540,000 (Ocho millones quinientos cuarenta mil pesos), y un Egreso por $ 8´205,189 (Ocho millones doscientos cinco mil ciento ochenta y nueve mil pesos).

El presupuesto de modificación no fue realizado, por la entidad fiscalizada, generando con ello la omisión de presentarlo e incumplir a su Reglamento en su numeral 5, fracción X.

Sin embargo en la Cuenta Pública del Organismo Operador, “estados financieros”, presenta un presupuesto ejercido en el rubro de Ingreso la cantidad de $ 9´685,292 (Nueve millones seiscientos ochenta cinco mil doscientos noventa y dos pesos), mientras que su Egreso es por $10´203,187 (Diez millones doscientos tres mil ciento ochenta y siete pesos), existiendo un remanente negativo por la cantidad de $517,895 (Quinientos diecisiete mil ochocientos noventa y cinco pesos), en el resultado del ejercicio presupuestal 2008.

4.1 Ingresos El Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de

Zacatepec, Morelos, no percibe recursos financieros del Gobierno del Estado de Morelos, por tal motivo sus ingresos únicamente los obtiene de prestar y administrar los servicios públicos de agua potable en el Municipio de Zacatepec.

Al cierre del ejercicio, el Organismo Operador manifestó en sus estados financieros, que los ingresos ejercidos ascienden a la cantidad de $9´685,292 (nueve millones seiscientos ochenta y cinco mil doscientos noventa y dos pesos.) mismos que corresponden a la recaudación de pago por servicios y contrataciones de tomas, integrados de la forma siguiente:

En el capítulo de Recurso Propio, la variación positiva, de $ 1´121,949 (Un millón ciento veintiún mil novecientos cuarenta y nueve pesos), del Presupuesto ejercido por $9´661,949 (Nueve millones seiscientos sesenta y un mil novecientos cuarenta y nueve pesos), con respecto al presupuesto Autorizado de $8´540,000 (Ocho millones quinientos cuarenta mil pesos), representa un 13.13 por ciento, misma que se debió a:

Se rebasaron las expectativas de recaudación, toda vez, que el organismo a la fecha logró que su infraestructura hidráulica fuera mayor, lo cual se evidencia al aumentar su padrón de usuarios, mismo que se ve reflejado en el ascenso de su recaudación traspasando su expectativa presupuestal.

En el capítulo de Otros Productos, la variación positiva, de $23,343 (Veintitrés mil trescientos cuarenta y tres pesos), del Presupuesto ejercido por $23,343 (Veintitrés mil trescientos cuarenta y tres pesos), con respecto al presupuesto autorizado de $0.00 (Cero pesos), representa una variación de 0.27 por ciento, misma que se debió a:

Los intereses ganados y bonificaciones bancarias. Financiamientos Derivado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2008, se observó que la Entidad no

ejerció recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos De acuerdo al análisis realizado a los estados financieros de la cuenta pública del Organismo Paramunicipal

denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, “Egresos” se verificó la existencia de un remanente negativo por la cantidad de $517,895 (Quinientos diecisiete mil ochocientos noventa y cinco pesos), resultado de los Ingresos menos Egresos reportados al cierre del ejercicio, en sus estados financieros, dichos egresos ascienden a la cantidad de $10´203,187 (Diez millones doscientos tres mil ciento ochenta y siete pesos), mismos que fueron sufragados con las recuperaciones del Impuesto al Valor Agregado solicitada a la Tesorería de la Federación y recuperación de cartera vencida, los cuales son integrados de la forma siguiente:

En el capítulo de Remuneraciones al personal. la variación positiva, de $671,681 (Seiscientos setenta y un mil seiscientos ochenta y un pesos), del Presupuesto ejercido de por $4´021,681(Cuatro millones veintiún mil seiscientos ochenta y un pesos), con respecto al Presupuesto Autorizado de $3´350,000 (Tres millones trescientos cincuenta mil pesos), representa una variación de 8.2 por ciento, misma que se debió a:.

Las necesidades propias del Organismo Operador, tales como reparaciones de válvulas y de las líneas de conducción. que se presentaron en el ejercicio en revisión, mismas que no pueden ser previstas por las áreas operativas de las entidades, “tiempos extras”.

En el capítulo de Materiales y Suministros, la variación negativa, de $417,249 (Cuatrocientos diecisiete mil doscientos cuarenta y nueve pesos), del Presupuesto Ejercido por $426,551(Cuatrocientos veintiséis mil quinientos cincuenta y un pesos) con respecto al Presupuesto Autorizado de $843,800 (Ochocientos cuarenta y tres mil ochocientos pesos) representa una variación de 5.1 por ciento, misma que se debió a.

El Organismo Operador consideró en su presupuesto, adquisiciones de material para los mantenimientos de válvulas y líneas de conducción que no se adquirieron.


En el capítulo de Gasto de Inversión, la variación negativa, de $2’239,197 (Dos millones doscientos treinta y nueve mil ciento noventa y siete pesos), del Presupuesto Ejercido por $1’761,392 (Un millón setecientos sesenta y un mil trescientos noventa y dos pesos), con respecto al Presupuesto Autorizado de $4,000,589 (Cuatro millones quinientos ochenta y nueve pesos), representa una variación de 27.3 por ciento, misma que se debió a:

Que se programó adquisición de equipos de bombeo y suministro de materiales de pvc y válvulas, así como mantenimientos en las líneas de conducción, mismos que no se requirieron, lo que evidenció una mala planeación y presupuestación del sistema.

En el capítulo de Servicios Generales , la variación positiva, de $3´960.693 (Tres millones novecientos sesenta mil seiscientos noventa y tres pesos), del Presupuesto Ejercido $3´960,693 (Tres millones novecientos sesenta mil seiscientos noventa y tres pesos), con respecto al Presupuesto Autorizado de $0.00 (cero pesos) representa una variación de 48.3 por ciento, misma que se debió a: .

Estos fueron generados por los consumos de Energía Eléctrica de los pozos de distribución y abastecimiento de las líneas conducción del Organismo Operador.

En el capítulo de Bienes Muebles, la variación positiva, de $22,070 (Veintidós mil setenta pesos) del Presupuesto Ejercido por $32,870 (Treinta y dos mil ochocientos setenta pesos), con respecto al Presupuesto Autorizado de $10,800 (Diez mil ochocientos pesos), representa una variación 0.3 por ciento, misma que se debió a:

Se presupuestó un gasto de inversión para la adquisición de Bienes Muebles e inmuebles menor al equipo de comunicación adquirido por el Organismo Operador.

De conformidad con el presupuesto de egresos, del Organismo Operador, en el ejercicio 2008, la aplicación de los recursos fue razonable, por lo que se determina que no hay desviaciones presupuestarias.

5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas El Organismo Operador no presentó el Programa Operativo Anual para su análisis y evaluación, ante esta

situación, el proceso de fiscalización se enfocó en el ejercicio presupuestal. Por tal razón, se recomienda que se elabore el Programa Operativo Anual correspondiente a cada ejercicio, dicho programa debe ser acorde a los proyectos institucionales, Plan Estatal de Desarrollo y Municipal, si es el caso, debiendo contener objetivos y acciones, encaminados a cumplir con el objeto de su creación.


presupuestal 2008, se detectó que el Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, no adoptó, durante dicho ejercicio, las medidas necesarias para alcanzar la autonomía financiera en la prestación de los servicios públicos, encomendados en el objeto de su creación, de igual forma no implementó mecanismos de control, que le permita medir, la eficiencia y eficacia de su actividad y poder lograr transparentar su administración en cumplimiento del numeral 2 de la Ley Estatal de Agua Potable. De igual forma omitió gestionar ante la Comisión Nacional del Agua los recursos federales provenientes del pago de derechos por uso, aprovechamiento o explotación, de aguas nacionales, para uso de agua potable en apego del numeral 231 “A” de la Ley de Derechos, “PRODDER” (Programa de Devolución de Derechos).

7. Observaciones y Solventación 7.1. Periodo del 01 de enero al 15 de mayo de 2008. Con fundamento en el artículo 38 fracción V de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se

notificó el pliego de observaciones al Ing. Abdón Toledo Hernández Director del Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, por el periodo del 01 de enero al 15 de mayo de 2008

Una vez transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones, no se recibió la documentación e información, correspondiente al periodo del 01 de enero al 15 de mayo de 2008.

Al no ser presentada la documentación e información por el servidor público antes citado, se determinó lo siguiente:

ESTADO DE SOLVENTACIÓN Periodo comprendido del 01 de enero al 15 de mayo de 2008.

Tipo de Observación Área

Financiera Obra Pública

Total de Observaciones Solventado No solventado

Formuladas Formuladas Formuladas Administrativas 04 01 05 03 02 Contables 01 -0- 01 -0- 01 Resarcitorias 07 03 10 08 02 Total Observaciones 12 04 16 11 05

TOTAL $1´304,090.7 $657,384.36 $1´961,475.14 $1’871,960.03 $89,515.11

Resumen de Observaciones no solventadas en el período




5 Financiera

Administrativa

Los servidores públicos del organismo operador de agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec Morelos, que manejan fondos y valores, no están afianzados.

-0-

13 Obra Pública Administrativa

Existen Diversas Irregularidades en los Procesos de Planeación, Ejecución y Comprobación de la Obra Pública.

-0-

4 Contable Cheques varios que no cumplen con las disposiciones fiscales. -0-

9 Financiera

Resarcitoria Documentación que no reúne los requisitos fiscales. $80,335.11

12 Financiera

Resarcitoria Trabajos pagados no justificados. $9,180.00

5 TOTALES $89,515.11 Cabe aclarar que las observaciones solventadas es porque presentó documentación el Director en funciones

por el periodo del 16 de mayo al 31 de diciembre de 2008. 7.2. Periodo del 16 de mayo al 31 de diciembre de 2008. Con fundamento en el artículo 38 fracción V de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se

notificó el pliego de observaciones al Ing. Gerardo Jiménez Castro Director del Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, por el periodo del 16 de mayo al 31 de diciembre de 2008

Transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones, se recibió la documentación y argumentación presentada por el titular en funciones por el periodo del 16 de mayo al 31 de diciembre de 2008.

Analizada la documentación e información presentada por el servidor público antes citado, se determinó lo siguiente:

ESTADO DE SOLVENTACIÓN Periodo comprendido del 16 de mayo al 31 de diciembre de 2008.


Área Financiera

Obra Pública

Total de Observaciones Solventado No Solventado

Formuladas Formuladas Formuladas Administrativas 04 01 05 03 02

Contables 01 -0- 01 -0- 01 Resarcitorias 07 03 10 07 03

Total Observaciones 12 04 16 10 06

TOTAL $1´304,090.78 $657,384.36 $1´961,475.14 $1’451,623.83 $509,851.31

Resumen de Observaciones no solventadas en el período



5

Financiera Administrativa

Los servidores públicos del organismo operador de agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec Morelos, que manejan fondos y valores, no están afianzados

-0-

13 Obra pública

Administrativa

Existen Diversas Irregularidades en los Procesos de Planeación, Ejecución y Comprobación de la Obra Pública.

-0-

4 Contable Cheques varios que no cumplen con

las disposiciones fiscales -0-

9 Financiera Resarcitoria

Documentación que no reúne los requisitos fiscales $175,612.84


Falta de documentación comprobatoria del gasto $250,968.15


Trabajos pagados no justificados $83,270.32

6 TOTALES $509,851.31


RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008


Derivado de la sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de Organismos

Públicos “B”, celebrada el día 25 de noviembre del año 2009 en donde se analizó la documentación y argumentación

presentada, por los titulares en el ejercicio 2008, Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y

Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, formulándose el dictamen correspondiente, derivado de dicha

sesión, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo

constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.


Respecto a este punto, es de señalar que el Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable

y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, no presentó mejora alguna, toda vez que no ha implementado

medidas de control para la Planeación e Integración de los Expedientes Técnicos de Obra y Supervisión, así como el

uso de bitácoras que justifiquen y autoricen las obras y acciones, lo cual afecta la eficiencia de su estructura técnica

operativa y administrativa, que a la vez se ven reflejado en la utilización de los recursos públicos para el cumplimiento

de sus funciones señaladas en el decreto de su creación.

10. Recomendaciones

Derivado del proceso de fiscalización correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, se evidenció que el

Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec,

Morelos, deberá:

Implementar los mecanismos de control Interno, que le permita medir su actividad, generando las

condiciones para detectar las deficiencias, para cumplir con eficiencia y eficacia su objeto de creación.

Actualizar su padrón de usuarios, toda vez que es una obligación y además de él dependen sus ingresos

propios, para sus compromisos y para dar cumplimiento a su objeto de creación.

Elaborar los manuales de políticas, procedimientos y organización así como su reglamento interior, toda vez

que son los instrumentos legales que rigen el actuar del Organismo Operador, por tal razón deben ser actualizados y

difundidos entre las áreas, con la finalidad de que se normen las actividades.

El director del Organismo Operador, deberá presentar a la Junta de Gobierno los manuales de políticas,

procedimientos y organización así como su reglamento interior, para su autorización.

Realizar la planeación y la elaboración de su Programa Operativo Anual, de la obra pública, en apego a los

planes de desarrollo Estatal y Municipales sujetándose a lo establecido en la normatividad aplicable, a la Ley de

Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma y a la Ley Estatal de Agua Potable.

La información financiera deberá ser presentada conforme a la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto

Público.

Área Financiera Obra Pública Total

Egresos

Tipo de

Observación

Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 1 - 0 - - 1 - -0- 2 -0-

Contables 1 - 0 - - 0 - - 0 - 1 -0-

Resarcitorias 3 $599,366.42 - 0 - - 0 - 3 $599,366.42

TOTAL 5 $599,366.42 - 2- - 0 - 5 $599,366.42


Verificar que su presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido coincidan en los conceptos y rubros

presentados.


La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública Anual del Organismo Paramunicipal

denominado Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, por el periodo

comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos

por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración de la Entidad fiscalizada. La responsabilidad

del órgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión, sobre la misma, con base en la revisión que

le fue practicada.









Tomando en consideración que el Organismo Paramunicipal denominado Operador de Agua Potable y

Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, no solventó la totalidad de las observaciones que le fueron

notificadas, y a los requerimientos que le fueron formulados, la Dirección General Jurídica de este órgano de

fiscalización advierte la procedencia del procedimiento en contra de los servidores públicos de dicho organismo,

Anexo 2

Según se explica en el punto número siete de este informe, existen observaciones no solventadas detallándose

de la siguiente manera: Administrativas No. 5 y 13; Contables No. 4 y Resarcitorias No. 9 11 y 12 por tal razón esta

Auditoría Superior de Fiscalización, remite a la Dirección General Jurídica de esta Auditoría Superior de Fiscalización,

el informe correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número siete de este

informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Organismo Paramunicipal denominado Operador de

Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos, el estado analítico de ingresos presupuestales,

del ejercicio presupuestal del gasto, y el estado de resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en

todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el

periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental

aplicable.


solventadas.

ATENTAMENTE



RÚBRICA.



Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan Informe del Resultado de la Revisión


22 de Diciembre de 2009.

CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes



4.1 Ingresos

4.2 Egresos


6. Control Interno



8. Dictamen de solventación –“ Anexo 1”


10. Recomendaciones

11. Dictamen de la Cuenta Pública – “Anexo 2”


Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2, fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41 y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública Anual presentada por el Organismo Público Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ejercicio presupuestal 2008.


En razón de lo anterior y para dar cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 46 y 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del Organismo Público Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.


2. Antecedentes El Ente fiscalizado es un Organismo Público Descentralizado, denominado, Sistema de Agua Potable y

Saneamiento de Axochiapan, Morelos, creado mediante acuerdo expedido en sesión de cabildo celebrada el 22 de agosto de 1995 y publicado en el Periódico Oficial, “Tierra y Libertad”, número 3969 de fecha 3 de marzo de 1999, mediante el cual el ayuntamiento de Axochiapan, dio cumplimiento a lo dispuesto por el numeral 2 de la Ley Estatal de Agua Potable. Determinando que la prestación del servicio de agua potable en el municipio, se dé a través de un Organismo Público Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios. Teniendo como objetivo de creación, el prestar y administrar los servicios públicos de agua potable y saneamiento del agua, de acuerdo a las atribuciones conferidas a través de su decreto de creación. Para cumplir con su objeto de creación, el sistema, contará con los siguientes Órganos de Gobierno, de acuerdo con el numeral 6, Capítulo III del decreto de creación:

I. Una junta de Gobierno; II. Un Consejo Consultivo; III. Un Director General; y IV. Un Comisario.

De dichos órganos, el primero es la Autoridad máxima del Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, misma que tiene la atribución de nombrar y remover al Director General del Sistema.

Con oficio ASF/01010/2009 de fecha 1 de abril de 2009, dirigido al C. Jaime Corrales Aguilar, Director General del Organismo Público Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, fue notificado el inicio de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.

3. Objetivo y Alcance de la revisión Objetivo El proceso de fiscalización consistió fundamentalmente en la revisión y análisis de los recursos administrados

por la entidad, a través de los procedimientos y técnicas de auditoría aplicables, verificando el cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, así como los bienes, “muebles e Inmuebles”, que integran el patrimonio del sistema. Así como evaluar la eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública.




Se evaluaron los conceptos que componen los ingresos y egresos, en su conjunto. Se verificó y evaluó, el cumplimiento del Programa Operativo Anual, “POA”. Del Gasto de Inversión, se revisó, física y documentalmente la obra pública. La eficacia del proceso de fiscalización, se garantizó, al efectuar la revisión y análisis de la información



la recaudación, administración, manejo y aplicación de los recursos recibidos, se ajustaron a las normas jurídicas vigentes para el ejercicio 2008.


(Cifras en pesos)



INGRESOS

Estatales $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 0.00%

Productos Financieros

$ 0 $ 0 $ 0 $ 0 0.00%

Propios $ 0 $ 0 $2’050,396 $2’050,396 97%

Otros Productos $ 0 $ 0 $ 63,137 $ 63,137 3%


Total Ingresos $ 0.00 $ 0.00 $2’113,533 $2’113,533 100%

EGRESOS


$ 0 $ 0 $ 965,458 $ 965,458 46%

Materiales y Suministros

$ 0 $ 0 $ 631,990 $ 631,990 30%

Servicios Generales $ 0 $ 0 $ 416,215 $ 416,215 20%

Bienes Muebles $ 0 $ 0 $ 71,300 $ 71,300 3%

Total $ 0.00 $ 0.00 $ 2’084,963 $ 2’084,963 100%

Resultado del ejercicio presupuestal 2008 $ 28,570

Del Estado del Ejercicio Presupuestal 2008, del Organismo Público Descentralizado, se evidenció lo siguiente: Su Presupuesto no fue autorizado, toda vez que el organismo no integró su Junta de Gobierno, sin

embargo presentó, cortes de caja de sus Ingreso por la cantidad de $2´113,533 (Dos millones ciento trece mil quinientos treinta y tres pesos), y un Egresos por $ 2´084,963 (Dos millones ochenta y cuatro mil novecientos sesenta y tres pesos).

El presupuesto de modificación no fue realizado, por la entidad fiscalizada, generando con ello la omisión de presentarlo e incumplir a su Decreto de Creación en su numeral 8, fracción VII.

Sin embargo en la Cuenta Pública del Sistema, “estados financieros”, presenta un presupuesto ejercido en el rubro de Ingreso la cantidad de $2’113,533 (Dos millones ciento trece mil quinientos treinta y tres pesos), mientras que su Egreso es por $2’084,963 (Dos millones ochenta y cuatro mil novecientos sesenta y tres pesos), existiendo un remanente positivo por la cantidad de $28,570 (Veintiocho mil quinientos setenta pesos), en el resultado del ejercicio presupuestal 2008.

Lo anterior generó, al cierre del ejercicio, variaciones positivas que ascienden en ingresos a la cantidad de $2’113,533 (Dos millones ciento trece mil quinientos treinta y tres pesos) y $2’084,963 (Dos millones ochenta y cuatro mil novecientos sesenta y tres pesos) a los egresos, dichos importe son generados por el hecho de que la entidad no realizó su presupuesto inicial.

4.1 Ingresos El Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan,

Morelos, no percibe recursos financieros del Gobierno del Estado de Morelos, por tal motivo, sus ingresos únicamente los obtiene de prestar y administrar los servicios públicos de agua potable en el municipio de Axochiapan. Toda vez que el sistema no ha realizado gestión alguna con la Comisión Nacional del Agua, “CONAGUA”, para verse favorecido con los recursos federales provenientes del pago de derechos por uso, aprovechamiento o explotación, de aguas nacionales, para uso de agua potable en apego del numeral 231 “A” de la Ley de Derechos, programa “PRODDER”.

Al cierre del ejercicio, el Sistema, manifestó, en sus estados financieros, que los ingresos ejercidos ascienden a la cantidad de $2’113,533 (Dos millones ciento trece mil quinientos treinta y tres pesos.) mismos que corresponden a la recaudación de pago por servicios y contrataciones de tomas, integrados de la forma siguiente:

En el capítulo de Recurso Propio, la variación positiva, de $2’050,396 (Dos millones cincuenta mil trescientos noventa y seis pesos), del Presupuesto ejercido por de $2’050,396 (Dos millones cincuenta mil trescientos noventa y seis pesos), con respecto al presupuesto original de $0.00 (Cero pesos), representa un 97 por ciento, misma que se debió a:

Que el Sistema durante el ejercicio presupuestal, omitió integrar su Junta de Gobierno, hecho que generó que no se autorizara el presupuesto inicial.

En el capítulo de Otros Productos, la variación positiva, de $63,137 (Sesenta y tres mil ciento treinta y siete pesos), del Presupuesto ejercido por $63,137 (Sesenta y tres mil ciento treinta y siete pesos), con respecto al presupuesto original de $0.00 (Cero pesos), representa un 3 por ciento, misma que se debió a:

Que el Sistema durante el ejercicio presupuestal 2008, omitió integrar su Junta de Gobierno, hecho que generó que no se autorizara el presupuesto inicial.

Financiamientos Derivado de la revisión, a la Cuenta Pública, del ejercicio presupuestal 2008, se observó que la Entidad

fiscalizada, no registró ni recepcionó recursos provenientes de financiamiento.


4.2 Egresos De acuerdo al análisis realizado a los estados financieros de la Cuenta Pública del Organismo Público

Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, “Egresos”, se verificó la existencia de un remanente positivo por la cantidad de $28,570 (Veintiocho mil quinientos setenta pesos), resultante de los Ingresos y los Egresos reportados al cierre del ejercicio, en sus estados financieros, dichos egresos ascienden a la cantidad de $2’084,963 (Dos millones ochenta y cuatro mil novecientos sesenta y tres pesos.) integrados de la forma siguiente:

En el capítulo de Remuneraciones al Personal, la variación positiva, de $965,458 (Novecientos sesenta y cinco mil cuatrocientos cincuenta y ocho pesos), del Presupuesto ejercido por $965,458 (Novecientos sesenta y cinco mil cuatrocientos cincuenta y ocho pesos), con respecto al Presupuesto Original de $0.00 (Cero pesos), representa una variación de 46 por ciento, misma que se debió a:

Que el Sistema, durante el ejercicio presupuesta 2008, omitió integrar su Junta de Gobierno, hecho que generó que los recursos no fueran presupuestados.

En el capítulo de Materiales y Suministros, la variación positiva, de $631,990 (Seiscientos treinta y un mil novecientos noventa pesos), del Presupuesto Ejercido por $631,990 (Seiscientos treinta y un mil novecientos noventa pesos), con respecto al Presupuesto Original de $0.00 (Cero pesos), representa una variación de 30 por ciento, misma que se debió a:

La falta de presupuestación y autorización de la Junta de Gobierno por parte de Sistema. En el capítulo de Servicios Generales, la variación positiva, de $416,215 (Cuatrocientos dieciséis mil

doscientos quince pesos), del Presupuesto Ejercido por $416,215 (Cuatrocientos dieciséis mil doscientos quince pesos), con respecto al Presupuesto Original de $0.00 (Cero pesos), representa una variación de 20 por ciento, misma que se debió a:

Se generó, porque el sistema omitió realizar la presupuestación y autorización de sus actividades para el ejercicio 2008.

En el capítulo de Bienes Muebles, la variación positiva, de $71,300 (setenta y un mil trescientos pesos), del Presupuesto Ejercido por $71,300 (setenta y un mil trescientos pesos), con respecto al Presupuesto Original de $ 0.00 (Cero pesos), representa una variación del 3 por ciento, misma que se debió a:

La falta de una presupuestación y autorización por parte de la Junta de Gobierno. De conformidad con el presupuesto de egresos, del sistema, en el ejercicio de 2008, la aplicación de los

recursos fue razonable, por lo que se determina que no hay desviaciones presupuestarias. 5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas El Sistema, no presentó el Programa Operativo Anual para su análisis y evaluación, ante esta situación, el

proceso de fiscalización se enfocó en el ejercicio presupuestal. Por tal razón, se recomienda que se elabore el Programa Operativo Anual correspondiente a cada ejercicio, dicho programa debe ser acorde a los proyectos institucionales, Plan Estatal de Desarrollo y Municipal, si es el caso, debiendo contener objetivos y acciones, encaminadas a cumplir con el objeto de su creación.


presupuestal 2008, se detectó que el Organismo Público Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, no adoptó, durante dicho ejercicio, las medidas necesarias para alcanzar la autonomía financiera en la prestación de los servicios públicos, encomendados en el objeto de su creación, de igual forma no implementó mecanismos de control, que le permita medir, la eficiencia y eficacia de su actividad y poder lograr transparentar su administración en cumplimiento del numeral 2 de la Ley Estatal de Agua Potable. De igual forma omitió gestionar ante la Comisión Nacional del Agua los recursos federales provenientes del pago de derechos por uso, aprovechamiento o explotación, de aguas nacionales, para uso de agua potable en apego del numeral 231 “A” de la Ley de Derechos, programa “PRODDER”.

7. Observaciones y Solventación Con fundamento en el artículo 38, fracción V de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se

notificó, al titular en funciones en el ejercicio 2008, el pliego de observaciones. Una vez y transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones del ejercicio 2008,

se recibió la documentación y argumentación presentada, en tiempo y forma; por el titular en funciones. 7.1. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008. Analizada la documentación y argumentación presentada por el C. Jaime Corrales Aguilar; en su carácter de

Director del Sistema, se determinó lo siguiente:


ESTADO DE SOLVENTACIÓN

A) Periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



Observaciones Solventadas No

Solventadas Formuladas Formuladas Formuladas

Administrativas --- 5 5 3 2

Contables --- --- --- --- ---

Resarcitorias 1 --- 1 1 ---

Total Observaciones

1 5 6 4 2

TOTAL $434,254.91 $0.00 $434,254.91 $434,254.91 $0.00




Irregularidades en los procesos de planeación, Ejecución y comprobación de la obra pública


La obra pública del sistema operador fue realizada por la modalidad de administración directa.

Totales

8. Dictamen de solventación. Derivado de la sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de Organismos

Públicos “B”, celebrada el día doce de noviembre del dos mil nueve, en donde se analizó la documentación y argumentación presentada, por el titular del Organismo Público Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, formulándose el Dictamen correspondiente, derivado de dicha sesión, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como “Anexo 1”.

9. Mejoras y Avances. Respecto de este punto, es de señalar que el Organismo Público Descentralizado, denominado Sistema de

Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, no presentó mejoras y avances: Es de señalar, que con anterioridad no se había auditado el Sistema de Agua Potable y Saneamiento de

Axochiapan, además durante la revisión del ejercicio 2008, se evidencia que el sistema funciona como una dependencia del ayuntamiento, por tal razón no existe mejora alguna.

10. Recomendaciones Derivado del proceso de fiscalización correspondiente al ejercicio presupuestal 2008, se evidenció que el

Organismo Público Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, deberá normar su actividad, toda vez que es una obligación y porque de él depende el cumplimiento de su objeto de creación con eficacia y eficiencia, además de transparentar el uso y aplicación de sus ingresos.

El director del sistema, deberá implementar los mecanismos de control Interno, que le permita medir su actividad, generando las condiciones para detectar las deficiencias en su actividad, para cumplir con eficiencia y eficacia su objeto de creación.

Los manuales de políticas, procedimientos y organización así como su reglamento interior, deben ser actualizados y difundidos entre las áreas del sistema, toda vez que son los instrumentos legales que rigen el actuar del sistema, con la finalidad de que se normen las actividades.

El director del sistema, deberá gestionar que la Junta de Gobierno sea Integrada conforme a la Ley Estatal de Agua Potable, para que a su vez se puedan autorizar los manuales de políticas, procedimientos y organización así como su reglamento interior.

De igual forma se recomienda, realizar la planeación y la elaboración de su Programa Operativo Anual, de la obra pública, en apego a los Planes de Desarrollo Estatal y Municipales sujetándose a lo establecido en la normatividad aplicable, a la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma y a la Ley Estatal de Agua Potable.

11. Dictamen de la Cuenta Pública. La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública Anual del Organismo Público

Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración de la Entidad fiscalizada. La responsabilidad del órgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión, sobre la misma, con base en la revisión que le fue practicada.




Tomando en consideración que el Organismo Público Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, no solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y a los requerimientos que le fueron formulados, la Dirección General Jurídica de este órgano de fiscalización, advierte la procedencia del procedimiento en contra de los servidores públicos de dicho organismo, presuntos responsables de dichas irregularidades.

Según se explica en el punto número siete de este informe, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: Administrativas Nº 5 y 6; por tal razón esta Auditoría Superior de Fiscalización, determina iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades, en contra de los servidores públicos del Organismo Público Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, tal y como se acredita con el Dictamen Técnico Jurídico, “Anexo 2”, y del expediente correspondiente remitido a la Dirección General Jurídica de esta Auditoría Superior de Fiscalización.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número siete de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Organismo Público Descentralizado, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Axochiapan, Morelos, el estado analítico de ingresos presupuestales, del ejercicio presupuestal del gasto, y el estado de resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.



C.P. GERARDO CASAMATA GÓMEZ RÚBRICA.


INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE TLAYACAPAN, MORELOS

EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

24 de marzo de 2010. Contenido

1. Presentación

2. Antecedentes


3.1 Objetivo

3.2 Alcance


4.1 Ingresos

4.1.1 Financiamiento

4.2 Egresos



5.1. Obra Pública

5.2. Programa Operativo Anual

6. Control Interno


8. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

9 Dictamen de solventación – Anexo 1

10 Mejoras y Avances

11. Recomendaciones


1. Presentación En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el Municipio de Tlayacapan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando así el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditorías, aprobado en los términos del artículo 16, fracción XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.

En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artículo 84 apartado “A” de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artículo 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Tlayacapan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.

2. Antecedentes La Auditoría Superior de Fiscalización es el Órgano Técnico de Fiscalización, Control y Evaluación en el cual

se apoya el Congreso del Estado para la revisión de la Cuenta Pública y considerando que al término de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalización de los recursos públicos federales, estatales y municipales, ésta entidad fiscalizadora llevó a cabo la auditoría número 27-08-DGFHPM-TLAYA del ejercicio 2008, correspondiente al Municipio de Tlayacapan, Morelos, de la administración 2006-2009.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 32 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2009 mediante el oficio número PM008/30/01/2009 de fecha 30 de enero de 2009, el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del Ejercicio Presupuestal 2008 y de acuerdo al marco normativo, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del Congreso del Estado, la remitió mediante el oficio número CHPCP/Of.807/09 de fecha 6 de febrero de 2009, para su revisión a esta Auditoría Superior de Fiscalización.

3. Objetivo y alcance de la revisión 3.1 Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento de la Ley de Ingresos y del

Presupuesto de Egresos autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública. Evaluar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas en la Cuenta Pública.

3.2 Alcance El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia y magnitud





Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental.

4. Ejercicio Presupuestal La revisión se apegó a lo dispuesto en la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de la entidad,

verificándose que la recaudación, administración, manejo y aplicación de los recursos recibidos se ajustaran a las normas jurídicas vigentes para 2008.

4.1 Ingresos De acuerdo a la Ley de Ingresos del Municipio de Tlayacapan, Morelos, publicada en el Periódico Oficial “Tierra

y Libertad” número 4573, del 05 de diciembre de 2007, el estimado de ingresos fue de $43’588,475 (cuarenta y tres millones quinientos ochenta y ocho mil cuatrocientos setenta y cinco pesos).

Mediante el DECRETO NÚMERO SEISCIENTOS ONCE, de fecha 27 de Febrero de 2008 se reformaron y adicionaron y derogaron diversas disposiciones, las cuales no alteran el monto estimado de la Ley de Ingresos.

Al cierre del ejercicio, manifiestan en los estados financieros presentados en su Cuenta Pública Anual un importe recaudado de $51’675,118 (cincuenta y un millones seiscientos setenta y cinco mil ciento dieciocho pesos) estas cifras se detallan en el siguiente cuadro:

Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2008. Cifras en pesos

Concepto Estimados Recaudados Diferencia % Diferencia

Ingresos Propios $6’000,000 $6’933,719 +$933,719 + 15.56

Otros Ingresos 350,000 375,319 +25,319 + 7.23

Participaciones Federales 25’892,880 28’694,173 +2’801,293 + 10.82

Ramo 33, Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

4’017,380 4’914,765 +897,385 + 22.34

Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

4’722,935 5’489,032 +766,097 + 16.22

Ramo 33, Fondo V. Fondo de Aportaciones Múltiples.

0 439,778 +439,778 + 100

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. (Programa Empleo Temporal)

0 90,240 +90,240 + 100

Participaciones Estatales 50,000 0 -50,000 - 100

Fondo de Fiscalización 0 979,914 +979,914 + 100

FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico.

2’555,280 2’816,000 +260,720 + 10.20

Municipalización Prog. Adq. Activos Productivos

0 700,000 700,000 +100

Cuota Venta de Gasolina y Diesel

0 184,687 +184,687 + 100

Fondo de Compensaciones FCISAN

0 57,491 +57,491 + 100

T o t a l $43’588,475 $51’675,118 $8’086,643 + 18.55

Del comparativo anterior se aprecia que la recaudación total del Municipio tuvo un incremento del 18.55% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

El Municipio, superó las expectativas de recaudación en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 15.56% con respecto a lo previsto en la Ley de Ingresos. Del rubro correspondiente a Otros Ingresos la recaudación obtenida superó lo proyectado en la misma Ley de Ingresos en un 7.23%, ingresos que provienen de los conceptos: Por la Venta de Bienes Mostrencos, Donativos, Legados y Subsidios al Municipio, Reintegro de Gastos Efectuados por el H. Ayuntamiento, Diferencias en el Cobro, Aportaciones de Beneficiarios, Recuperación de Festividades, Cooperaciones, Recuperación de Préstamos y Aportaciones Extraordinarias de Organismos Públicos.

Página 56 PERIÓDICO OFICIAL 18 de mayo de 2011 Si bien en la Expectativa de Ingresos ambos rubros se estimaron por separado, por la naturaleza de los conceptos que integran el rubro de Otros Ingresos antes descritos se comprenden como recaudación propia.

Las Participaciones Federales tuvieron un aumento del 10.82% derivado de una alta recaudación federal participable.

Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, y del Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la Entidad, reflejan un incremento del 22.34%, y del 16.22%, respectivamente, con relación al monto estimado en la Ley de Ingresos.

La Aportación Estatal por el concepto de Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Económico (FAEDE), refleja un incremento del 10.20%, respecto al monto estimado en la Ley de Ingresos. En cuanto al concepto Participaciones Estatales previsto en la Ley de Ingresos, no se obtuvo el ingreso estimado.

Respecto de los rubros de ingresos del Ramo 33, Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, Ramo 20 Desarrollo Social y Humano (Programa Empleo Temporal), Fondo de Fiscalización, Municipalización Prog. Adq. Activos Productivos, Cuota Venta de Gasolina y Diesel y Fondo de Compensaciones FCISAN, estos se reflejan en su ingreso al 100 %, derivado de que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2008.

Si bien es cierto que los Ingresos Recaudados durante el ejercicio 2008, superaron lo estimado en la Ley de Ingresos autorizada, es importante resaltar el porcentaje que representan los Ingresos Propios con relación a la recaudación total del Municipio. Estos datos se reportan en el siguiente cuadro:

Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2008 Cifras en Pesos

Concepto Parcial Total % de

Recaudación

Ingresos Propios $ 7,309,038 14.14

Impuestos $3,055,653

Contribuciones de Mejoras 207,424

Derechos 2,522,563

Productos 330,308

Aprovechamientos 817,771

Otros Ingresos 375,319

Participaciones Federales 28,694,173 55.53

Ramo 33, Fondo III. Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal

4,914,765 9.51

Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

5,489,032 10.62

Ramo 33, Fondo V. Fondo de Aportaciones Múltiples. Convenio

439,778 0.85

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano (Programa Empleo Temporal)

90,240 0.18

Fondo de Fiscalización 979,914 1.90


2,816,000 5.45

Municipalización Prog. Adq. Activos Productivos 700,000 1.35

Cuota de Venta de Gasolina y Diesel 184,687 0.36

Fondo de Compensaciones FCISAN 57,491 0.11

T o t a l $51,675,118 100Del análisis anterior, se concluye que los Ingresos Propios provenientes de Impuestos, Contribuciones de

Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos representan un 14.14%, mientras que los ingresos obtenidos por Participaciones Federales, Aportaciones Federales del Ramo 33 y Convenio celebrado, Ramo 20 Desarrollo Social y Humano (Programa Empleo Temporal), Fondo de Fiscalización, Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, Municipalización Prog. Adq. Activos Productivos, Cuota de venta de Gasolina y Diesel y Fondo de Compensaciones FCISAN, representan un 85.86 % del importe total recaudado por el municipio.


4.1.1 Financiamientos Derivado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2008, se observó que la Entidad no

obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2008 fue autorizado en la Sesión Extraordinaria de Cabildo de

fecha 24 de enero de 2008, por un importe de $43’588,475(cuarenta y tres millones quinientos ochenta y ocho mil cuatrocientos setenta y cinco pesos).

En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobándose la última modificación en la Sesión Ordinaria de Cabildo celebrada el día 05 de noviembre de 2008, quedando por un importe en cantidad de $52’109,759 (cincuenta y dos millones ciento nueve mil setecientos cincuenta y nueve pesos).

El gasto total ejercido por el Municipio de Tlayacapan, Morelos fue de $48’246,444 (cuarenta y ocho millones doscientos cuarenta y seis mil cuatrocientos cuarenta y cuatro pesos), detallándose como sigue:

Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado Cifras en pesos




Diferencia %

Diferencia

Servicios Personales $12’693,000 $13’865,500 $13’842,595 -$22,905 -0.17

Materiales y Suministros 1’218,500 1’438,000 1’369,063 -$68,937 -4.79

Servicios Generales 4’074,350 4’799,710 4’160,405 -$639,305 -13.32

Transferencias 2’150,000 4’317,000 3’669,868 -$647,132 -14.99

Suma Gasto Corriente $20’135,850 $24’420,210 $23’041,931 -$1’378,279 -5.64

Gastos de Inversión. Adquisición de Bienes Muebles e Inmuebles

1’022,210 582,660 542,633 -$40,027 -6.87

Obras Públicas 2’372,000 2’522,000 2’391,212 -$130,788 -5.19

Servicios Públicos Municipales 8’762,820 7’569,130 7’203,643 -$365,487 -4.83

Subtotal Gasto Corriente, Gasto de Inversión, Obras y Servicios Públicos

$32’292,880 $35’094,000 $33’179,419 -$1’914,581 -5.46

Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal

4’017,380 6’663,309 5’220,885 -1’442,424 - 21.65

Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

4’722,935 5’835,155 5’831,557 -3,598 - 0.06

Fondo V. Fondo de Aportaciones Múltiples. Convenio

0 879,555 874,829 -4,726 - 0.54

FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico

2’555,280 2’847,500 2’380,945 -466,555 - 16.38

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Programa Empleo Temporal

0 90,240 90,241 1 0

Activos Productivos 2008 0 700,000 668,568 -31,432 - 4.49

Subtotal Fondos (Inversión) $11’295,595 $17’015,759 $15’067,025 - $1’948,734 -11.45

Gasto Total $43’588,475 $52’109,759 $48’246,444 -$3’863,315 -7.41

Del comparativo anterior se desprende que el Gasto Total Ejercido fue de $48’246,444( cuarenta y ocho millones doscientos cuarenta y seis mil cuatrocientos cuarenta y cuatro pesos). El ejercicio del gasto público registra una variación de menos $3’863,315 (tres millones ochocientos sesenta y tres mil trescientos quince pesos) que representa un subejercicio del 7.41% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2008.

5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas Como lo establece el artículo 10, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, la

revisión y fiscalización de la Cuenta Pública tiene entre otros objetivos: “Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas”, en consecuencia se revisaron los programas, metas y objetivos del Municipio establecidos en su Programa Operativo Anual, concluyendo lo siguiente:


5.1. Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar Obra Pública por

Administración y Contrato con Recursos Propios, la cantidad de $2’522,000 (dos millones quinientos veintidós mil pesos), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobación, un importe ejercido de $2’391,212 (dos millones trescientos noventa y un mil doscientos doce pesos). Derivado del comparativo del Presupuesto de Egresos y lo ejercido en balanza de comprobación, se observa un subejercicio del $130,788 (ciento treinta mil setecientos ochenta y ocho pesos), lo anterior indica que el Ayuntamiento no cumplió con las metas establecidas y no presento aclaración alguna al respecto.

Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $6’663,309 (seis millones seiscientos sesenta y tres mil trescientos nueve pesos), reflejando en la balanza de comprobación la cantidad de $5´220,885 (cinco millones doscientos veinte mil ochocientos ochenta y cinco pesos), importe que incluye $140,286 (ciento cuarenta mil doscientos ochenta y seis pesos) para Gastos Indirectos y $ 98,285 (noventa y ocho mil doscientos ochenta y cinco pesos) para Gasto Institucional. Por lo que existe un subejercicio de $1’442,424 (un millón cuatrocientos cuarenta y dos mil cuatrocientos veinticuatro pesos). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifra en pesos)

Rubros Recursos Propios Fondo III Total

Núm. Obras

% Monto Núm. Obras

% Monto Núm. Obras

Monto

Agua Potable 3 5.17 $ 123,686 1 8.03 $ 400,000 4 $ 523,686

Alcantarillado 1 1.77 42,283 1 42,283

Drenaje y Letrinas

3 18.15 433,963 4 16.06 800,242 7 1´234,205

Urbanización Municipal

6 35.93 859,166 11 75.91 3’782,072 17 4’641,238

Infraestructura Educativa

1 9.12 218,001 1 218,001

Infraestructura Deportiva y Fomento al Deporte

1 9.38 224,429 1 224,429

Obras de Servicio (Mantenimiento y Rehabilitaciones)

6 20.48 489,684 6 489,684

SUBTOTAL 21 100 $2´391,212 16 100 $4´982,314 37 $7´373,526

Gastos Indirectos

140,286 140,286

Gasto Institucional

98,285 98,285

Total 21 100 $2´391,212 16 100 $5´220,885 37 $7´612,097 Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2008.

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 11 Obras de Urbanización Municipal (Pavimentaciones) ejerciéndose recursos por $ 3’782,072 (tres millones setecientos ochenta y dos mil setenta y dos pesos) que representa el 75.91% del presupuesto total en Obra Pública del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III.

5.2. Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos 2008

no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se realizaron Obras de Interés Social, en los rubros mencionados, en beneficio de la comunidad.

Cabe mencionar que en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2008 se destino un monto de $2’372,000 (dos millones trescientos setenta y dos mil pesos) para ejecutar Obra Pública por Administración y Contrato con Recursos Propios, posteriormente realizan modificación al Presupuesto de Egresos ampliándolo a un importe de $2’522,000 (dos millones quinientos veintidós mil pesos). Finalmente al cierre del ejercicio 2008 en la balanza de comprobación reflejan un importe ejercido de $2’391,212 (dos millones trescientos noventa y un mil doscientos doce pesos) en Obras por Administración y Contrato con Recursos Propios, asimismo, el Gasto Corriente Ejercido es de $23’041,931 (veintitrés millones cuarenta y un mil novecientos treinta y un pesos), lo que resulta un 10.38% de Obras Ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, se desprende que el Ayuntamiento realizo un mayor Gasto en la Administración propia que en la atención a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.


6. Control Interno Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y

evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llevó a cabo la aplicación de cuestionarios a las áreas encargadas de administrar y aplicar los recursos públicos de Tesorería, Presidencia, Sindicatura, Contraloría, Presupuesto, Bancos, Deudores Diversos, Activo Fijo, Pagos Anticipados, Ramo 33 y el Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico dando cumplimiento al artículo 47, fracción XI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.

La evaluación del Control Interno presentó factores de riesgo en las áreas de Tesorería, Ramo 33 y el Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, así como de la ausencia de procedimiento de control. No fue posible debido a la conclusión del periodo constitucional de la Administración Municipal 2006-2009.

7. Observaciones y Solventación Con fundamento en el artículo 38 fracción V de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se

notificó el pliego de observaciones al Ing. Cornelio Santamaría Pedraza Presidente Municipal y al C.P. Ricardo Caballero Mares, Tesorero Municipal, como responsables del Ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008. Asimismo, se les notificó a los Directores de Obra Pública, al Arq. Paulino Amaro Meza como responsable del periodo del 01 de enero al 19 de abril de 2008 y a la Arq. Brisa Marina Tapia González, quien estuvo en funciones por el periodo del 21 de abril al 31 de diciembre de 2008.

Transcurrido el término para presentar la solventación al Pliego de Observaciones, se recibió en la Auditoría Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, presentada por el Ing. Cornelio Santamaría Pedraza, Presidente Municipal y el C.P. Ricardo Caballero Mares, Tesorero Municipal.

Egresos 7.1. Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Administrativa Contable Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe

8 --- 2 --- 17 $1’719,698 27 $1’719,698

Estado de solventación

Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas

Administrativas 8 4 4

Contables 2 1 1

Resarcitorias 17 8 9

Total 27 13 14

a) Observaciones administrativas no solventadas.

Observación núm. Concepto

7 Saldo de la cuenta de Acreedores Diversos no depurada al 31 de diciembre de 2008.

8 Saldos de la cuenta de Proveedores no depurados al 31 de diciembre de 2008.

10 Saldo de la cuenta de documentos por pagar a corto plazo no depurada al 31 de diciembre de 2008.

27 Documentación presentada en la cuenta pública anual.

4 Total de observaciones administrativas no solventadas de egresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008

b) Observación contable no solventada.

Observación no. Concepto

5 Saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas de balance presentadas en la balanza de comprobación detallada anual del ejercicio 2008.

1 Total de observaciones contables no solventadas de egresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008

c) Observaciones resarcitorias no solventadas.


Observación No. Concepto Importe

1 Erogación improcedente. adquisición de fertilizante con recursos del FAEDE

$600,000

3 Saldos de Deudores Diversos generados durante el período revisado, de dudosa recuperación.

129,650

* 4 Saldos de Deudores Diversos (FAEDE) generados durante el período revisado, de dudosa recuperación.

100,976

* 13 Gasto improcedente. Pago de multas, recargos y actualizaciones al Sistema de Administración Tributaria.

63,531

16 Gasto no justificado, por supuestos controles de calidad y supervisión de obra.

14,950

* 18 Falta de documentación comprobatoria en gastos realizados por la feria del barro.

65,000

19 Adquisición de equipo de transporte usado de procedencia extranjera, modelo 1995, sin reunir requisitos de comprobación del gasto, en desuso por descompostura sin justificación.

30,000

* 24 Gasto no justificado. Falta el informe final del proyecto de saneamiento del Municipio de Tlayacapan.

140,286

26 Gasto injustificado: por la adquisición irregular de un vehículo de origen siniestrado, a precio mayor del facturado, sin acreditar la propiedad del vendedor y sin endoso de la factura a favor del Municipio.

110,000

9 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de egresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008

$1,254,393

* Observación solventada parcialmente Ingresos

7.2. Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



2 --- 0 --- 3 $22,147 5 $22,147




Contables 0 0 0

Resarcitorias 3 1 2

Total 5 1 4

a) Observaciones administrativas no solventadas

Observación No. Concepto

28 Rezago del impuesto predial ejercicio fiscal 2008.

31 Procedimiento incorrecto del cobro del impuesto predial.

2 Total de observaciones administrativas no solventadas de ingresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008

b) Observaciones resarcitorias no solventadas.


29 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional en pago de división de predio.

$8,109

32 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de matanza de ganado.

6,951

2 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de ingresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008

$15,060


Obra Pública Así mismo se recibió en la Auditoria Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación por

el periodo comprendido del 01 de enero al 19 de abril de 2008 por el Arq. Paulino Amaro Meza, quien fungió como titular de la Dirección de Obras Públicas, y por la Arq. Brisa Marina Tapia González, Directora de Obras Públicas, por el periodo del 21 de abril al 31 de diciembre de 2008.

7.3 Resumen de Observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



3 --- 0 --- 2 $ 342,995 5 $ 342,995

Estado de Solventación

Concepto Formuladas Solventadas No solventadas


Contables 0 0 0

Resarcitorias 2 0 2

Total 5 2 3

El área de Obra Pública detalla las observaciones no solventadas por cada uno de los Directores de Obras Públicas. La suma de los dos periodos integra el estado de solventación del Presidente Municipal.

7.3.1 Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 19 de abril de 2008.



1 --- 0 --- 1 $ 261,282 2 $ 261,282




Contables 0 0 0

Resarcitorias 1 0 1

Total 2 0 2



Ramo 33, Fondo V

37 Expedientes técnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo (Expediente técnico de Obra Pública)

1 Total de observaciones administrativas no solventadas de Obra Pública por el periodo del 01 de enero al 19 de abril de 2008

b) Observaciones resarcitorias no solventadas

Observación No.

Obra Concepto Importe

Ramo 33, Fondo V

35 Rehabilitación c. V. Guerrero/san Andrés

No presenta expediente técnico y tramo de pavimento de mala calidad.

$261,282

1 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el periodo del 01 de enero al 19 de abril de 2008

$261,282

7.3.2 Resumen de observaciones. Periodo del 21 de abril al 31 de diciembre de 2008.




2 --- 0 --- 1 $ 81,713 3 $ 81,713




Contables 0 0 0

Resarcitorias 1 0 1

Total 3 2 1

a) Observaciones resarcitorias no solventadas.

Observación No.


Ramo 33, Fondo III

36 Pavimentación y drenaje C. Tlatoani

Existe diferencia de volumen de obra entre lo reportado y pagado por el Ayuntamiento al contratista y lo obtenido en la revisión física de obra.

$ 81,713

1 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el periodo del 21 de abril al 31 de diciembre de 2008.

$ 81,713



Área Financiera

Obra Pública Total Egresos Ingresos


Administrativas 4 --- 2 --- 1 --- 7 ---

Contables 1 --- 0 --- 0 --- 1 ---

Resarcitorias 9 $1’254,393 2 $15,060 2 $ 342,995 13 $1’612,448

TOTAL 14 $1’254,393 4 $15,060 3 $ 342,995 21 $1’612,448


De conformidad con la sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de la

Hacienda Pública Municipal, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por el Municipio de

Tlayacapan, Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos del artículo 38,

fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la

cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

10. Mejoras y Avances Derivado de la notificación del Pliego de Observaciones, el Municipio recupera importes de Deudores Diversos

y Gasto Improcedente por pago de Multas, Recargos y Actualizaciones al Sistema de Administración Tributaria, por la cantidad en suma de $28,769 (veintiocho mil setecientos sesenta y nueve pesos) en beneficio de la Hacienda Pública del Municipio.

11. Recomendaciones Del estudio al Control Interno del Área de Tesorería, referente a la existencia de saldos de Deudores Diversos

Internos y Externos pendientes de recuperar, Saldos Contrarios a la Naturaleza de las Cuentas Contables al 31 de diciembre de 2008, deberá contribuir a que el Municipio efectúe su recuperación durante el mismo ejercicio anual y cumpla sin deficiencias con los registros que la técnica contable requiere. No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del Período Constitucional de la Administración Municipal 2006-2009 y los Servidores Públicos a la fecha, ya no se encuentran en funciones.



La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del Municipio de Tlayacapan, Morelos,

por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que

le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración de la entidad fiscalizada. La responsabilidad

del Órgano Fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre la misma con base en la revisión que

le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, las cuales requieren

que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la

Cuenta Pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada de acuerdo a los Principios Básicos de

Contabilidad Gubernamental y demás ordenamientos legales aplicables.




Tomando en consideración que el Municipio de Tlayacapan, Morelos no solventó la totalidad de las

observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron

formulados en el Pliego de Observaciones, la Dirección General Jurídica advierte el procedimiento para el fincamiento

de responsabilidades en contra de los servidores públicos del Municipio de Tlayacapan, Morelos, emitiéndose el

Dictamen Técnico - Jurídico en los términos del artículo 38 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Morelos, presentado en el Anexo 2.

Según se explica en el punto número siete de este informe, existen observaciones no solventadas detallándose

de la siguiente manera: Área Financiera Egresos, observaciones Administrativas número: 7, 8, 10 y 27; Contable

número: 5; Resarcitorias número: 1, 3, 4, 13, 16, 18, 19, 24 y 26; Ingresos observaciones Administrativas número: 28

y 31, Resarcitorias número: 29 y 32; Obras Públicas por el periodo del 01 de enero al 19 de abril de 2008,

observación Administrativa número: 37, Resarcitoria número: 35; por el periodo del 21 de abril al 31 de diciembre de

2008, observación Resarcitoria número: 36, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, remite a la Dirección

General Jurídica el informe correspondiente.

En nuestra opinión, y de acuerdo a las observaciones no solventadas descritas en el punto número siete de

este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Municipio de Tlayacapan, Morelos, el Balance

General, el Estado de Resultados, el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y el Estado Comparativo

Presupuestal de Egresos, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y

las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre

de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustentamos dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por las observaciones no

solventadas.

ATENTAMENTE



RÚBRICA.



INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE TETECALA, MORELOS


19 de febrero 2010. CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes


3.1 Objetivo

3.2 Alcance de la revisión


4.1 Ingresos


4.2 Egresos


5.1. Obra Pública


6. Control Interno





11. Recomendaciones



Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el Municipio de Tetecala Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptados y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando así el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditorías, aprobado en los términos del artículo 16, fracción XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.


En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artículo 84 apartado “A” de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artículo 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Tetecala, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.

2. Antecedentes La Auditoría Superior de Fiscalización es el Organo Técnico de Fiscalización, Control y Evaluación en el cual

se apoya el Congreso del Estado para la revisión de la Cuenta Pública y considerando que al término de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalización de los recursos públicos federales, estatales y municipales, ésta entidad fiscalizadora llevó a cabo la auditoría número 22-08-DGFHPM-TTECALA del ejercicio 2008, correspondiente al Municipio de Tetecala, Morelos de la administración 2006-2009.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 32 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de Enero de 2009 mediante el oficio número PMT/0019/01/2009 de fecha 20 de enero de 2009, el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del Ejercicio Presupuestal 2008 y de acuerdo al marco normativo, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del Congreso del Estado, la remitió mediante el oficio número CHPCP/Of.806/09 de fecha 4 de febrero de 2009 para su revisión a esta Auditoría Superior de Fiscalización.


Presupuesto de Egresos autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública. Evaluar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas en cuenta pública.

3.2 Alcance El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia y

magnitud que presentan las cifras del Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pública, y de los ingresos correspondientes al ejercicio revisado.




4. Ejercicio Presupuestal La revisión se apegó a lo dispuesto en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la entidad,


4.1 Ingresos De acuerdo a la Ley de Ingresos del Municipio de Tetecala, Morelos publicada en el Periódico Oficial “Tierra y

Libertad” número 4569, del 21 de noviembre de 2007, el estimado de ingresos fue de $33’129,000 (treinta y tres millones ciento veintinueve mil pesos), cantidad que presenta un error en suma, debiendo ser el importe total estimado de $33’352,336 (treinta y tres millones trescientos cincuenta y dos mil trescientos treinta y seis pesos), por lo que existe la diferencia de $223,336 (doscientos veintitrés mil trescientos treinta y seis pesos) que no fueron sumados en el cuadro de Expectativas de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2008 de la Ley de Ingresos.

Mediante el DECRETO NÚMERO SEISCIENTOS SIETE de fecha 27 de Febrero de 2008 se reformaron y adicionaron diversas disposiciones, las cuales no alteran el monto estimado de la Ley de Ingresos.

Al cierre del ejercicio, manifiestan en los estados financieros presentados en su Cuenta Pública Anual un importe recaudado de $46’563,821 (cuarenta y seis millones quinientos sesenta y tres mil ochocientos veintiún pesos), estas cifras se detallan en el siguiente cuadro:

(cifras en pesos)

Concepto Estimados Recaudados Diferencia % Diferencia

Ingresos Propios $1’021,000 $1’624,526 +$ 603,526 +59.11

Otros Ingresos 456,000 863,346 +407,346 +89.33

Ramo 20, desarrollo Social y Humano. Empleo Temporal

0 365,472 +365,472 +100.00

Ramo 20, desarrollo Social y Humano. 0 3’000,000 +3’000,000 +100.00

Página 66 PERIÓDICO OFICIAL 18 de mayo de 2011 Programa 3 X 1 migrantes

Ramo 20, desarrollo Social y Humano. Programa Tu Casa

0 1’231,089 +1’231,089 +100.00

Ramo 20, desarrollo Social y Humano. Programa CONAVI

0 636,000 +636,000 +100.00

Ingresos Extraordinarios (Gobierno del Estado)

0 1’250,000 +1’250,000 +100.00

Recurso Federal. CONACULTA 0 289,000 +289,000 +100.00

Recurso Federal. FODEIM 0 50,000 +50,000 +100.00

Participaciones 22’934,000 27’022,056 +4’088,056 +17.83


2’346,470 2’461,216 +114,746 +4.89


2’245,228 2’455,969 +210,741 +9.39

Ramo 33. Fondo V. Fondo de Aportaciones Múltiples. INEIEM

1’283,638 1’393,081 +109,443 +8.53

FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico.

3’066,000 3’922,066 +856,066 +27.92

T o t a l $33’352,336 $46’563,821 +$13’211,485 +39.61

Nota: La Ley de Ingresos presenta en el cuadro Expectativas de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2008 el importe total estimado de $33’129,000 (treinta y tres millones ciento veintinueve mil pesos), debiendo ser el importe total correcto de $33’352,336 (treinta y tres millones trescientos cincuenta y dos mil trescientos treinta y seis pesos), por el error en suma que da la diferencia de menos de $223,336 (doscientos veintitrés mil trescientos treinta y seis pesos). El Municipio presenta en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos al mes de cierre del 2008 de su cuenta Pública Anual, en la descripción de Aprobado Anual un ajuste en el rubro Otros Ingresos, Donativos registrando la cantidad de $232,664 (doscientos treinta y dos mil seiscientos sesenta y cuatro pesos), para llegar al importe total estimado de $33’129,000 (treinta y tres millones ciento veintinueve mil pesos) que menciona la Ley de Ingresos.

Del comparativo anterior se aprecia que la recaudación total del Municipio tuvo un incremento del 39.61 % con

respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

El Municipio, superó las expectativas de recaudación en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento

del 59.11% con respecto a lo previsto. Del rubro correspondiente a Otros Ingresos se obtuvo una recaudación de

$863,346 (ochocientos sesenta y tres mil trescientos cuarenta y seis pesos) proveniente de Donativos, Otros Ingresos

y Reintegro de Gastos efectuados por el ayuntamiento, superando el importe estimado de ingresos en un 89.33%. Si

bien en la expectativa de ingresos ambos rubros se estimaron por separado, por la naturaleza de los conceptos que

integran el rubro de Otros Ingresos se comprenden como recaudación propia.

Las Participaciones Federales tuvieron un aumento del 17.83% derivado de una alta recaudación federal

participable.

Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal, y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal, y Fondo de Aportaciones Múltiples, recibidos por la Entidad, reflejan un incremento

del 4.89 %, del 9.39% y del 8.53%, respectivamente, con relación al monto estimado en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico también superó la expectativa de ingresos

en un 27.92% con respecto a lo estimado.

Los ingresos obtenidos del Ramo 20 Desarrollo Social y Humano: Empleo Temporal, Programa 3 por 1

Migrantes, Programa Tu Casa, Programa CONAVI, Ingresos Extraordinarios (Gobierno del Estado), así como los

recursos federales CONACULTA y FODEIM, su ingreso se refleja al 100%, derivado de que no fueron previstos en la

Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2008.

Si bien es cierto que los ingresos recaudados durante el ejercicio 2008, superaron lo estimado en la Ley de

Ingresos autorizada, es importante resaltar el porcentaje que representan los ingresos propios con relación a la

recaudación total del Municipio. Estos datos se reportan en el siguiente cuadro:


Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2008 (cifras en pesos)

Concepto Parcial Total % de Recaudación

Ingresos Propios $2’487,872 5.34

Impuestos $828,254

Derechos 337,251

Productos 184,320


Otros Ingresos 863,346

Ramo 20. Desarrollo Social y Humano. Empleo Temporal

365,472 0.78

Ramo 20. Desarrollo Social y Humano. Programa 3 X 1 migrantes

3’000,000 6.44

Ramo 20. Desarrollo Social y Humano. Programa Tu Casa

1’231,089 2.64

Ramo 20. Desarrollo Social y Humano. Programa CONAVI

636,000 1.37

Ingresos Extraordinarios (Gobierno del Estado) 1’250,000 2.69

Recurso Federal. CONACULTA 289,000 0.62

Recursos Federal. FODEIM 50,000 0.11

Participaciones 27’022,056 58.03

Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal

2’461,216 5.29


2’455,969 5.28

Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Múltiples. Convenio

1’393,081 2.99

FAEDE. Recuperación de préstamos del Fondo de Aportaciones Estatales

32,600 0.07

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE

3’515,000 7.55

Aportación Beneficiarios FAEDE 374,466 0.80

T o t a l $46’563,821 100

Del análisis anterior, se concluye que los Ingresos Propios provenientes de la recaudación de Impuestos, Derechos, Productos, Aprovechamientos y Otros Ingresos representan un 5.34%, mientras que los ingresos obtenidos de Participaciones, Aportaciones Federales del Ramo 33 y Convenio celebrado, así como el Ramo 20 Desarrollo Social y Humano representan un 82.82% del importe total recaudado por el Municipio.


obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2008 fue autorizado en la Sesión Ordinaria de Cabildo de fecha 28

de Enero de 2008, por un importe de $33’129,000 (treinta y tres millones ciento veintinueve mil pesos). En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobándose la última

modificación en la Sesión Ordinaria de Cabildo celebrada el día 19 de enero de 2009, quedando por un importe en cantidad de $46’563,821 (cuarenta y seis millones quinientos sesenta y tres mil ochocientos veintiún pesos).

El gasto total ejercido por el Municipio de Tetecala, Morelos fue de $44’739,560 (cuarenta y cuatro millones setecientos treinta y nueve mil quinientos sesenta pesos) detallándose como sigue:

Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado. (cifras en pesos)




Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $12’407,100 $12’214,354 $12’214,354 0 0







Servicios Generales 1’859,900 986,049 986,049 0 0

Transferencias 2’193,800 1’591,293 1’591,293 0 0

Suma Gasto Corriente $16’851,800 $15’209,508 $15’209,508 0 0

Gastos de Inversión. Bienes Muebles e Inmuebles 668,000 1’235,001 1’235,001 0 0

Obras por Administración 266,764 3’895,565 4’834,146 +$938,581 +24.09

Servicios Públicos 5’536,100 4’938,353 5’034,864 +96,511 +1.95

Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversión, Obras y Servicios Públicos

$23’322,664 $25’278,427 $26’313,519 +$1’035,092 +4.09

Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal

2’346,470 2’181,820 2’181,820 0 0.00


2’225,228 2’455,969 2’154,775 -301,194 -12.26

Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Múltiples.

1’283,638 1’393,081 1’296,186 -96,895 -6.96

Ramo 20. Empleo Temporal. Obras Diversas

200,000 365,472 363,672 -1,800 -0.49

Ramo 20. Programa 3 X1 Migrantes

0 6’005,136 6’005,136 0 0

Ramo 20. Programa CONAVI

0 636,000 122,099 -513,901 -80.80

Ramo 20. Egresos Extraordinarios (Gobierno del Estado)

0 2’503,923 2’503,923 0 0.00

Ramo 20. Programa tu Casa 2008

0 1’515,527 1’383,395 -132,132 -8.72

FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico

3’066,000 3’889,466 2’082,489 -1’806,977 -46.46

Recursos Federales. CONACULTA y FODEIM 0 339,000 45,415 -293,585 -86.60

Refrendos 2007 685,000 0 0 0 0

Refrendo PAPIR 2007 0 0 287,131 +287,131 +100

Subtotal Fondos (Inversión) $9’806,336 $21’285,394 $18’426,041 -$2’859,353 -13.43

Gasto Total $33’129,000 $46’563,821 $44’739,560 -$1’824,261 -3.92

Nota: El Municipio presenta en el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos al mes de cierre del 2008, de su cuenta Pública Anual, en la descripción de Aprobado Anual, el importe total estimado de $33’129,000 (treinta y tres millones ciento veintinueve mil pesos) en congruencia con el monto que menciona la Ley de Ingresos.

Del comparativo anterior se desprende que el gasto total ejercido fue de $44’739,560 (cuarenta y cuatro millones setecientos treinta y nueve mil quinientos sesenta pesos). El ejercicio del gasto público registra una variación de $1’824,261 (un millón ochocientos veinticuatro mil doscientos sesenta y un pesos) que representa un subejercicio del 3.92 % con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2008.


revisión y fiscalización de la Cuenta Pública tiene entre otros objetivos: “Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas”, en consecuencia se revisaron los programas, metas y objetivos del municipio establecidos en su Programa Operativo Anual, concluyendo lo siguiente:

5.1 Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar obra pública por

Administración con recursos propios, la cantidad de $ 3’895,565 (tres millones ochocientos noventa y cinco mil quinientos sesenta y cinco pesos), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobación, un importe ejercido de $ 4’834,146 (cuatro millones ochocientos treinta y cuatro mil ciento cuarenta y seis pesos). Derivado del comparativo de presupuestos de egresos y lo ejercido en balanza de comprobación, muestra un sobrejercicio de $ 938,580 (novecientos treinta y ocho mil quinientos ochenta pesos) que corresponde a un 24.09%, lo anterior indica que el Ayuntamiento no planea adecuadamente las obras a ejecutar y no presento aclaración alguna al respecto.


Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos modificado presenta un importe de $ 2’181,820 (dos millones ciento ochenta y un mil ochocientos veinte pesos), reflejando en la balanza de comprobación la misma cantidad ejercida, importe que incluye Gastos Indirectos $ 70,252 (setenta mil doscientos cincuenta y dos pesos), $ 49,225 (cuarenta y nueve mil doscientos veinticinco pesos) para Desarrollo Institucional y $ 5,042 (cinco mil cuarenta y dos pesos) de Generación de Intereses del Fondo 3. Las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifra en pesos)

O R I E N T A C I Ó N D E L O S R E C U R S O S

Municipio: TETECALA Estado: MORELOS Ejercicio: 2008

Rubros

Recursos Propios Fondo III Total

Núm.

Obras % Monto

Núm.

Obras % Monto

Núm.

Obras Monto

Drenaje y Letrinas

4 0.65 $ 31,569 4 $ 31,569

Urbanización municipal (Pavimentación)

6 3.03 $ 146,164 11 100 $ 2’057,301 17 $ 2’203,465

Proyectos Especiales

1 0.36 $ 17,250 1 $ 17,250

Infraestructura educativa

6 8.55 $ 413,146 6 $ 413,146

Infraestructura deportiva

3 20.51 $ 991,679 3 $ 991,679

Obras de servicio

(Mantenimiento y rehabilitaciones)

22 66.18 $ 3’199,338 22 $ 3’199,338

Mejoramiento de vivienda

1 0.72 $ 35,000 1 $ 35,000

SUBTOTAL 43 100 $ 4’834,146 11 100 $ 2’057,301 54 $ 6’891,447

Gastos Indirectos $ 70,252 $ 70,252

Programa de Desarrollo Institucional

$ 49,225 $ 49,225

Generación de Intereses del Fondo 3

$ 5,042 $ 5,042

Total 43 100 $ 4’834,146 11 100 $ 2’181,820 54 $ 7’015,966

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2008.

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 11 obras de pavimentación ejerciéndose recursos por $ 2’057,301 (dos millones cincuenta y siete mil trescientos un pesos) que representa el 100% del presupuesto total en obra pública del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III.

5.2 Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual no fue posible valorar porque no

fue entregado por el Ayuntamiento, de igual manera, en el Presupuesto de Egresos 2008 las obras enlistadas a ejecutarse corresponden a las obras reflejadas en la Balanza de comprobación del ejercicio 2008, se ejecutaron obras de interés social, en los rubros mencionados, en beneficio de las comunidades.

Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos del ejercicio 2008 se destino un monto de $ 266,764 (doscientos sesenta y seis mil setecientos sesenta y cuatro pesos) para ejecutar obra pública por Contrato con Recursos Propios, posteriormente realizan modificación al presupuesto de egresos incrementándolo a un importe de $ 3’895,565 (tres millones ochocientos noventa y cinco mil quinientos sesenta y cinco pesos). Finalmente al cierre del

Página 70 PERIÓDICO OFICIAL 18 de mayo de 2011 ejercicio 2008 en la balanza de comprobación reflejan un importe ejercido de $ 4’834,146 (cuatro millones ochocientos treinta y cuatro mil ciento cuarenta y seis pesos), en obras por Administración con Recursos Propios, asimismo, el gasto corriente ejercido es de $ 15’209,508 (quince millones doscientos nueve mil quinientos ocho pesos), lo que resulta un 31.78 % de obras ejecutadas contra el gasto corriente. Por lo anterior, se desprende que el Ayuntamiento realizo un mayor gasto en la administración propia que en la atención a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.


evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llevó a cabo la aplicación de cuestionarios a las áreas encargadas de administrar y aplicar los recursos públicos del Área de Tesorería dando cumplimiento al artículo 47, fracción XI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos

La evaluación del control interno presentó factores de riesgo en el Área de Tesorería siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, así como de la ausencia de procedimientos de control. En respuesta al Pliego de Observaciones 2008, la Tesorería subsanó la deficiencia señalada, presentando un Manual de Políticas y Procedimientos de los niveles jerárquicos: Presidente Municipal, Síndico, Regidores, Tesorero Municipal, Contralor Municipal, Director de Obras Públicas y Director de Planeación y de Coplademun. No fue posible efectuar el seguimiento a la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados, debido a la conclusión del período constitucional de la administración municipal 2006-2009.


notificó el pliego de observaciones al Lic. Gil Solano López, Presidente Municipal, al C.P. Luis Antonio Enríquez Romero, Tesorero Municipal, y al Ing. Oscar Ramírez Bustamante, Encargado del Despacho de la Dirección de Obras Públicas, como responsables del Ejercicio del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2008.

Transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones, se recibió en la Auditoría Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, presentada por el Lic. Gil Solano López, Presidente Municipal y el C.P. Luis Antonio Enríquez Romero, Tesorero Municipal.

EGRESOS 7.1. Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



2 --- 0 --- 2 $2’375,659 4 $2’375,659




Contables 0 0 0

Resarcitorias 2 1 1

Total 4 3 1

a) Observaciones resarcitorias no solventadas.


2 Gasto improcedente. Compra de fertilizante $374,470


$374,470

INGRESOS 7.2. Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



3 --- 0 --- 1 $25,405 4 $ 25,405





Contable 0 0 0

Resarcitorias 1 1 0

Total 4 1 3



5 Rezago en el cobro del impuesto predial.

7 El ayuntamiento cobra productos por renta de tractor sin contrato, convenio o cuota autorizada en ley.

8 El ayuntamiento cobra productos por renta de retroexcavadora, convenio o cuota autorizada en ley.


OBRA PÚBLICA Así mismo, se recibió en la Auditoría Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación

presentada por el Ing. Oscar Ramírez Bustamante, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, quien fungió como Encargado del Despacho de la Dirección de Obras Públicas.

7.3 Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



2 --- 0 --- 3 $85,247 5 $85,247




Contable 0 0 0

Resarcitorias 3 0 3

Total 5 0 5



Recursos Propios

9 Expediente técnico incompleto, por lo que se incumple con el marco normativo

Ramo 33, Fondo III

10 Expedientes técnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo

2 Total


Observación No.


* 11 Pavimentación de calle Delfas

Existe diferencia de material entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación del ayuntamiento.

$ 2,464

* 12 Pavimentación calle Existe diferencia de material entre lo 15,641


Bugambilias suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación del ayuntamiento.

13 Pavimentación calle Guerrero tramo Capep

Existe diferencia de material entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación del ayuntamiento.

55,418

3 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008

$ 73,523

* Observación solventada parcialmente 8. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Tipo De Observación

Área Financiera Área

Técnica Total

Egresos Ingresos



Contables 0 --- 0 --- 0 --- 0 ---

Resarcitorias 1 $374,470 0 0 3 $73,523 4 $447,993

TOTAL 1 $374,470 3 0 5 $73,523 9 $447,993

9. Dictamen de solventación De conformidad con la sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de la

Hacienda Pública Municipal, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por el Municipio de Tetecala, Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

10. Mejoras y Avances Derivado de la notificación del Pliego de Observaciones, el Municipio de Tetecala, Morelos, realizó

recuperaciones en los conceptos de Derechos y Aprovechamientos, correspondientes a ingresos propios que se habían dejado de percibir, por la cantidad de $25,404 (veinticinco mil cuatrocientos cuatro pesos). De igual manera, durante el proceso de la auditoría en campo el Municipio obtuvo recuperaciones por el concepto de Aprovechamientos en multas de tránsito por la cantidad de $11,895 (once mil ochocientos noventa y cinco pesos). Suman las recuperaciones el importe de $37,299 (treinta y siete mil doscientos noventa y nueve pesos) en beneficio de la Hacienda Pública del Municipio.

11. Recomendaciones No fue posible efectuar el seguimiento a la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas

implementados, debido a la conclusión del Período Constitucional de la Administración Municipal 2006-2009, y de que los Servidores Públicos responsables, a la fecha, ya no se encuentran en funciones.

12. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del Municipio de Tetecala, Morelos, por

el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración de la entidad fiscalizada. La responsabilidad del Órgano Fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre la misma con base en la revisión que le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada de acuerdo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y demás ordenamientos legales aplicables.


Tomando en consideración que el Municipio de Tetecala, Morelos no solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Dirección General Jurídica de este Órgano de Fiscalización advierte el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades en contra de los servidores públicos del Municipio de Tetecala, Morelos, emitiéndose el Dictamen Técnico - Jurídico en los términos del artículo 38 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2.

Según se explica en el punto número siete de este informe, existen observaciones no solventadas detallándose de la siguiente manera: Área Financiera Egresos, Resarcitoria número: 2; Ingresos, Administrativas número: 5, 7 y 8; Obra Pública, Administrativas número: 9 y 10; Resarcitorias número: 11, 12 y 13; por lo cual esta Auditoria Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades, remitiendo a la Dirección General Jurídica de esta Auditoria el expediente correspondiente.


En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número siete de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Municipio de Tetecala, Morelos, el Balance General, el Estado de Resultados, el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustentamos dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por las observaciones no solventadas.




INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA

MUNICIPIO DE TLALNEPANTLA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 26 de marzo de 2010.

Contenido

1. Presentación

2. Antecedentes


3.1 Objetivo

3.2 Alcance


4.1 Ingresos


4.2 Egresos


5.1. Obra Pública


6. Control Interno





11. Recomendaciones




Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el Municipio de Tlalnepantla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando así el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditorías, aprobado en los términos del artículo 16, fracción XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.

En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artículo 84 apartado “A” de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artículo 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Tlalnepantla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.

2. Antecedentes Siendo la Auditoría Superior de Fiscalización el Órgano Técnico de Fiscalización, Control y Evaluación en el

cual se apoya el Congreso para la revisión de la Cuenta Pública y considerando que al término de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalización de los recursos públicos federales, estatales y municipales, ésta entidad fiscalizadora llevó a cabo la auditoría número 24-08-DGFHPM-TLALNE correspondiente al Municipio de Tlalnepantla, Morelos de la administración 2006-2009.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 32 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 06 Febrero de 2009 con número de oficio PMT/TSR/066/08 de fecha 30 de enero de 2009, el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual del Ejercicio Presupuestal 2008 y de acuerdo al marco normativo; la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del Congreso del Estado, la remitió mediante oficio No. CHPCP/Of.807/09 de fecha 06 de febrero de 2009, para su revisión a esta Auditoría Superior de Fiscalización.


3.1. Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento de la Ley de Ingresos y del

presupuesto de Egresos autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública. Evaluar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas en la Cuenta Pública.

3.2. Alcance El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia y magnitud


Nuestra revisión consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en la Cuenta Pública, así como la evaluación del control interno.



4. Ejercicio Presupuestal La revisión se apegó a lo dispuesto en su Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de la Entidad,

verificándose que la recaudación, administración, manejo y aplicación de los recursos recibidos se ajustarán a las normas jurídicas vigentes para 2008.

4.1 Ingresos De acuerdo a la Ley de Ingresos del Municipio de Tlalnepantla, Morelos publicada en el Periódico Oficial “Tierra

y Libertad” número 4573, de fecha 05 de diciembre de 2007, la expectativa de ingresos fue de $35’863,914 (Treinta y cinco millones ochocientos sesenta y tres mil novecientos catorce pesos.).

Mediante DECRETO NÚMERO SEISCIENTOS DIECINUEVE del 27 de febrero de 2008 publicada en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4595, se reformaron y adicionaron diversas disposiciones, las cuales no alteran el monto estimado de la Ley de Ingresos.


Al cierre del ejercicio, manifiestan en los estados financieros presentados en su Cuenta Pública Anual un importe recaudado de $41'972,888 (Cuarenta y un millones novecientos setenta y dos mil ochocientos ochenta y ocho pesos.), estas cifras se detallan en el siguiente cuadro:

Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2008 (Cifras en pesos)

Concepto Estimados Recaudados Diferencia %

Ingresos Propios $1’830,345 $1’770,752 -$59,593 -3.26

Participaciones 27’089,850 29’301,617 +2’211,767 +8.16

Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

2’438,150 3’773,085 +1’334,935 +54.75

Ramo 33, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

1’928,769 2’232,492 +303,723 +15.75


2’431,800 2’862,021 +430,221 +17.69

Otros Ingresos 125,000 216,701 +91,701 +73.36

50% de Participaciones del Estado por Impuestos Sobre Espectáculos y Diversiones

20,000 13,868 +6,132 -30.66

Cuota venta Final de Combustibles

125,487 125,487 +100

Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples.

680,423 +680,423 +100

Fondo de Fiscalización 996,442 +996,442 +100

Total $35’863,914 $41’972,888 +$ 6’108,974 +17.03

Del análisis anterior se aprecia que la recaudación total del Municipio tuvo un incremento del 17.03% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

El Municipio, disminuyo las expectativas de recaudación en el rubro de Ingresos Propios, existiendo una disminución del 3.26% con respecto a lo previsto.

En las Participaciones Federales hubo incremento del 8.16% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal recibidos por la Entidad reflejan un aumento del 54.75% y del 15.75% respectivamente, con relación a los montos estimados en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico tuvo un aumento del 17.69% con respecto a lo estimado.

Del 50% de Participaciones del Estado por Impuestos sobre Espectáculos y Diversiones refleja una disminución del 30.66% con relación a lo estimado en la Ley de Ingresos.

En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale un incremento del 73.36% sobre lo autorizado, siendo obtenido a través de rendimientos bancarios, ventas de Agroquímicos y Reintegros a la Tesorería.

El Fondo de Fiscalización, Cuota y venta de Gasolina y Diesel, y el Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V reflejan un incremento del 100% derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.

Si bien es cierto que los Ingresos Recaudados durante el ejercicio, superaron lo estimado en la Ley de Ingresos es importante resaltar el porcentaje que representan los Ingresos Propios con relación a la recaudación total del Municipio. Estos datos se reportan en el siguiente cuadro:


Análisis de los Ingresos recaudados durante el ejercicio 2008 (Cifras en pesos)


Propios $ 1’770,752 4.22

Impuestos $537,662

Contribuciones de Mejoras 0

Derechos 978,325

Productos 71,339


Otros Ingresos 216,701 0.52



50% de Participaciones del Estado por Impuestos sobre Espectáculos y Diversiones

13,868 0.03


3’773,085 8.99

Ramo 33, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

2’232,492 5.32

Ramo 33, Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples.

680,423 1.62


2’862,021 6.82

Cuota venta Final de Combustibles 125,487 0.30

Total $41’972,888 100

Del análisis anterior, se concluye que los Ingresos Propios provenientes de Impuestos, Derechos, Productos,

Aprovechamientos representan un 4.22%, mientras que los Ingresos obtenidos por conducto de Otros Ingresos, Fondo de Fiscalización, Participaciones, Aportaciones Federales del Ramo 33, Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, Cuota Venta Final de Combustible y Convenios Celebrados, representan un 95.78% del importe total recaudado por el Municipio.

4.1.1. Financiamientos Derivado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2008, se señala que la entidad

fiscalizada no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2008 fue autorizado en la Sesión Extraordinaria de Cabildo de

fecha 11 de febrero de 2008, por un importe de $40’163,922 (cuarenta millones ciento sesenta y tres mil novecientos veintidós pesos.).

En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobándose la última modificación en la Sesión Ordinaria de Cabildo celebrada el 27 de enero de 2009. Modificación que coincide con los importes del presupuesto ejercido por lo que no existe variación presupuestal.

Detallándose como sigue: Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado

(Cifras en pesos)




Diferencia %

Diferencia

Servicios Personales $ 10’142,700 9’659,797 9’659,797 0 0



Servicios Generales 1’548,500 2’266,695 2’266,695 0 0

Transferencias 9’197,145 5’665,350 5’665,350 0 0

Suma Gasto Corriente $21’616,845 $18’499,676 $18’499,676

Gastos de Inversión 1’517,000 657,924 657,924 0 0

Obras por Administración 490,000 2’163,365 2’163,365 0 0

Obras por Contrato 1’700,000 3’304,371 3’304,371

Servicios Públicos 3’039,500 4’310,464 4’310,464

Aportaciones Municipales a Convenios y Programas Estatales y Federales

2’220,000 2’521,389 2’521,389

Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversión, Obras Servicios Públicos y Aportaciones Municipales a Convenios y Programas Estatales y Federales

$30’583,345 $31’457,189 $31’457,189 0 0

Obras Públicas del Fondo de Fiscalización y Cuota de Gasolina

1’062,835 1’062,835

Ramo 33, Fondo III Fondo para la Infraestructura Social Municipal.

3’773,085 3’779,231 3’779,231 0 0

Ramo 33, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal.

2’232,492 2’460,257 2’460,257 0 0

Ramo 33, Fondo V Infraestructura Educativa

900,000 0 0 0 0

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE

2’675,000 2’875,502 2’875,502 0 0

Subtotal Fondos y Convenios $9’580,577 $10’177,825 $10’177,825 0 0

Gasto Total $ 40’163,922 $41’635,014 $41’635,014 0 0

El gasto total ejercido por el Municipio de Tlalnepantla, Morelos fue de $41’635,014 (Cuarenta y un millones seiscientos treinta y cinco mil catorce pesos).

Existe una significativa diferencia entre los Ingresos Autorizados en su Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos Inicial, lo que manifiesta falla de Control Interno en la Administración del Gasto Público.


revisión y fiscalización de la Cuenta Pública tiene entre otros objetivos: “Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas”, en consecuencia se revisaron los Programas, Metas y Objetivos del Municipio establecidos en su Programa Operativo Anual, concluyendo lo siguiente.

5.1 Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar Obra Pública por

Administración y Contrato con Recursos Propios, la cantidad de $5’467,736 (Cinco millones cuatrocientos sesenta y siete mil setecientos treinta y seis pesos), reflejando en la balanza de comprobación la misma cantidad ejercida.

Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $3’779,231 (Tres millones setecientos setenta y nueve mil doscientos treinta y un pesos) reflejando en la balanza de comprobación la misma cantidad ejercida, importe que incluye Gastos Indirectos $100,000.00 (cien mil pesos) y $1,049 (mil cuarenta y nueve pesos) para Desarrollo Institucional. Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:


(Cifra en pesos)


Municipio: TLALNEPANTLA Estado: Morelos Ejercicio: 2008

Rubros


Núm.

Obras % Monto

Núm.

Obras % Monto

Núm.

Obras Monto

Urbanización Municipal (Pavimentación)

7 51.24 $ 2,801,641 4 100 $ 3’678,182 11 $ 6,479,823


4 6.64 363,236 4 363,236

Infraestructura Deportes

1 12.04 658,206 1 658,206

Caminos Rurales 3 1.81 98,900 3 98,900

Obras de Servicio

(Mantenimiento y Rehabilitaciones)

15 28.27 1’545,753 15 1’545,753

SUBTOTAL 30 100 $ 5’467,736 4 100 $ 3’678,182 39 9’145,918

Fondo de Fiscalización

1’062,835 1’062,835

Aportaciones a Convenios

2’521,390 3 2’521,390

Gastos Indirectos

100,000 100,000

Desarrollo Institucional

1,049 1,049

Total 35 100 $ 9’051,961 4 100 $ 3’779,231 39 $12’831,192

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2008. De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 4 obras de pavimentación ejerciéndose recursos

por $3’678,182 (Tres millones seiscientos setenta y ocho mil ciento ochenta y dos pesos) que representa el 100% del presupuesto total en obra pública del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III.

5.2 Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y el Presupuesto de Egresos

2008 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.

Cabe mencionar que en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2008 se destino un monto de $4’410,000 (Cuatro millones cuatrocientos diez mil pesos) para ejecutar Obra Pública por Administración con Recursos Propios posteriormente realizan modificación al Presupuesto de Ingresos ampliándolo a un importe de $5’467,736 (cinco millones cuatrocientos sesenta y siete mil setecientos treinta y seis pesos), mismo importe reflejado en la Balanza de Comprobación como ejercido al cierre del ejercicio 2008 en Obras por Administración y Contrato con Recursos Propios, asimismo, el Gasto Corriente ejercido es de $18’499,676 (dieciocho millones cuatrocientos noventa y nueve mil seiscientos setenta y seis pesos), lo que resulta un 48.93% de obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, se desprende que el Ayuntamiento realizó un mayor Gasto en la Administración propia que en la atención a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.


evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llevó a cabo la aplicación de cuestionarios a las áreas encargadas de administrar y aplicar los recursos públicos de Tesorería, Deudores Diversos, Gastos a comprobar, del Ramo 33 y del Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, dando cumplimiento al artículo 47, fracción XI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.


La evaluación del control interno presentó factores de riesgo en los rubros: de Deudores Diversos, Gastos a Comprobar, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del D.F., el Fondo de Aportaciones Múltiples y el Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, así como de la ausencia de procedimientos de control. No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del periodo constitucional de la administración municipal 2006-2009.


notificó el pliego de observaciones al C. Rolando Alvarado Colín, Presidente Municipal de Tlalnepantla Morelos y al C. Santos Espíndola Flores, Tesorero Municipal, como responsables del Ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones se recibió en la Auditoría Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, presentada por el C. Rolando Alvarado Colín, Presidente Municipal y C. Santos Espindola Flores, Tesorero Municipal.




5 --- 3 --- 10 522,407 18 522,407




Contables 3 2 1


Total 18 8 10



14 Incumplimiento al Artículo 85 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos; personal que no cubre el perfil ( Contralor Municipal)

15 Incumplimiento al Artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos; Personal que no cubre el perfil (Tesorero Municipal)

16 No se contrato Fianza de Fidelidad de los Servidores Públicos que manejan Fondos y Valores.

17 Falta de presentación de Documentación Solicitada.

18 Documentación no presentada en la Cuenta Pública Anual

05 Total de observaciones Administrativas no solventadas de egresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008

b) Observación contable no solventada


6 Compra de Bienes sin registro al Activo y Patrimonio

1 Total de observación contable no solventada de egresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008Total

c) Observaciones resarcitorias no solventadas


* 2 Saldo de Deudores Diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2008, sin presentar documentación que respalde el adeudo

$31,000

4 Pago de Honorarios Profesionales sin autorización del Cabildo y sin contrato de prestación de servicios

21,000


9 Documentación presentada en copia fotostática simple por el pago de colocación de bomba

5,727

13 Gastos del ejercicio anterior sin provisión del pasivo por el pago de Fertilizantes y pago de Fertilizantes provisionados del ejercicio anterior los cuales son improcedentes de acurdo de la reforma de Ley

139,024


$196,751

* Observación solventada parcialmente. Ingresos




1 --- 1 --- 0 --- 2 ---




Contables 1 0 1

Resarcitoria 0 0 0

Total 2 0 2

a) Observación administrativas no solventada.


20 Rezago del impuesto predial


b) Observaciones contables no solventada


19 El importe de los descuentos por pago anticipado se contabilizan como ingresos real.

1 Total de observaciones contables no solventadas de ingresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008

Obra Pública Así mismos se recibió en la Auditoria Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación por el

periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008 por el C. Tomas Doroteo González, quien fungió como titular de la Dirección de Obras Públicas.

7.3 Resumen de Observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008



2 --- 0 --- 2 $ 170,179 4 $ 170,179




Contables 0 0 0

Resarcitorias 2 0 2

Total 4 0 4




Recursos Propios

21 Expediente Técnico incompleto, por lo que se incumple con el marco normativo. (Pavimentación con adocreto Calle Emiliano Zapata)

Ramo 33, Fondo III

23 Expedientes Técnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. (Expediente Técnicos de Obra Pública)

2 Total de observaciones administrativas no solventadas de Obra Pública por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008


Observación No.


Recursos Propios

22 Pavimentación con adocreto de la calle Emiliano Zapata

Existe diferencia de volumen de obra entre lo reportado y pagado por el Ayuntamiento al contratista y lo obtenido en la revisión física de obra, así como, diferencia en el pago de indirectos de oficina y de campo en los análisis de precios unitarios.

$ 82,576

Ramo 33, Fondo III

*24 Pavimento c/concreto,

calle Reforma

Existe diferencia de volumen de obra entre lo reportado y pagado por el Ayuntamiento al Contratista y lo obtenido en la revisión física de obra.

22,738


$ 105,314

*Observación solventada parcialmente 8. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



Egresos Ingresos


Administrativas 5 - 1 --- 2 --- 8 ---

Contables 1 - 1 --- 0 --- 2 ---

Resarcitorias 4 $196,751 0 0 2 $105,314 6 $301,065

TOTAL 10 $196,751 2 0 4 $105,314 16 $302,065

9. Dictamen de solventación De Conformidad con la Sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de la

Hacienda Pública Municipal, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por el Municipio de Tlalnepantla, Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

10. Mejoras y Avances Derivado de la notificación del Pliego de Observaciones, el Municipio de Tlalnepantla, Morelos realizó

reintegros a la Hacienda Pública por un importe de $56,557 (Cincuenta y seis mil quinientos cincuenta y siete pesos). 11. Recomendaciones No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del periodo Constitucional

de la Administración Municipal 2006-2009 y los Servidores Públicos responsables a la fecha ya no se encuentran en funciones.


12. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del Municipio de Tlalnepantla, Morelos,

por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración de la Entidad Fiscalizada. La responsabilidad del Órgano Fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre la misma con base en la revisión que le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada de acuerdo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y demás ordenamientos legales aplicables.


Tomando en consideración que el Municipio de Tlalnepantla, Morelos no solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Dirección General Jurídica de este Órgano de Fiscalización advierte el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades en contra de los Servidores Públicos del Municipio de Tlalnepantla, Morelos, emitiéndose el Dictamen Técnico- Jurídico en los términos del artículo 38 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2.

Según se explica en el punto número siete de este informe, existen observaciones no solventadas detallándose de la siguiente manera: del Área de Egresos, las observaciones Administrativas número: 14, 15, 16, 17 y 18, Contable número: 6, Resarcitorias número: 2, 4, 9 y 13, Ingresos Administrativa número: 20, Contable número: 19; Obra Pública, Administrativa número: 21 y 23, Resarcitoria número: 22 y 24, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, remite a la Dirección General Jurídica el informe correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto siete de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Municipio de Tlalnepantla, Morelos, que integra el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.



C.P. GERARDO CASAMATA GÓMEZ RÚBRICAS.


INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE TEMOAC, MORELOS

EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 08 de marzo de 2010

Contenido

1. Presentación

2. Antecedentes


3.1 Objetivo



4.1 Ingresos


4.2 Egresos



5.1. Obra Pública


6. Control Interno





11. Recomendaciones



Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 27, 35, 36, 40, 41 y 45 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el Municipio de Temoac, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando así el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditorías, aprobado en los términos del artículo 16, fracción XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.

En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artículo 84 apartado “A” de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artículo 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Temoac Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.

2. Antecedentes La Auditoría Superior de Fiscalización es el Órgano Técnico de Fiscalización, Control y Evaluación, en el cual

se apoya el Congreso del Estado para la revisión de la Cuenta Pública y considerando que al término de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalización de los recursos públicos federales, estatales y municipales, ésta Entidad Fiscalizadora llevó a cabo la auditoría número 19-08-DGFHPM-TEMOAC ejercicio 2008 correspondiente al Municipio de Temoac, Morelos, de la administración 2006-2009.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 32 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2009 mediante oficio número MTEM/445/2009 de fecha 23 de enero de 2009, el Ayuntamiento, presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del Ejercicio Presupuestal 2008 y de acuerdo al marco normativo; la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del Congreso del Estado, la remitió mediante oficio número CHPCP/Of.807/09 del 06 de febrero de 2009, para su revisión a esta Auditoría Superior de Fiscalización.

3. Objetivo y alcance de la revisión 3.1. Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento de la Ley de Ingresos y del

presupuesto de Egresos autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública. Evaluar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas en cuenta pública.


3.2. Alcance El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia y magnitud




Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en las Normas y de Auditoría Generalmente Aceptados y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental.

4. Ejercicio Presupuestal La revisión se apegó a lo dispuesto en su Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de la Entidad


4.1 Ingresos De acuerdo a la Ley de Ingresos del Municipio de Temoac, Morelos publicada en el Periódico Oficial “Tierra y

Libertad” número 4569, del 21 de noviembre de 2007, el estimado de ingresos fue de $ 45’469,100 (cuarenta y cinco millones cuatrocientos sesenta y nueve mil cien pesos.).

Mediante DECRETO NÚMERO SEISCIENTOS CUATRO del 27 de febrero de 2008 publicada en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4595, se reformaron y adicionaron diversas disposiciones, las cuales no alteran el monto estimado de la Ley de Ingresos.

Al cierre del ejercicio, manifiestan en los estados financieros presentados en su Cuenta Pública anual un importe recaudado de $52’854,527 (Cincuenta y dos millones ochocientos cincuenta y cuatro mil quinientos veintisiete pesos.), estas cifras se detallan en el siguiente cuadro:


Concepto Autorizados Recaudados Diferencia %

Ingresos Propios $ 785,000 $ 1’130,455 +$345,455 +44.01

Participaciones Federales 29’500,000 30’876,936 +1’376,936 +4.67

Participaciones Estatales 100 0 -100 -100

Ramo 33, Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

5’300,000 8’419,217 +3’119,217 +58.85

Ramo 33, Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal

4’900,000 4’719,194 -180,806 -3.69

Ramo 33, Fondo V, Fondo de Aportaciones Múltiples.

2’500,000 2’096,404 -403,596 -16.14

FAEDE, Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico.

2’409,000 2’762,000 +353,000 +14.65

Otros Ingresos 75,000 367,378 +292,378 +389.84

INCA Rural 0 22,300 +22,300 +100

Ramo 20 0 2’460,643 +2’460,643 +100

Total $45'469,100 $52'854,527 +$7'385,427 +$16.24

Del análisis anterior se aprecia que la recaudación total del Municipio tuvo un incremento del 16.24% con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos.


El Municipio, superó las expectativas de recaudación en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 44.01% con respecto a lo previsto.

Las Participaciones Federales tuvieron una aumento del 4.67% derivado de un aumento en la recaudación Federal Participable.

Las Participaciones Estatales reflejan una disminución del 100% con respecto a lo estimado en Ley. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal, reflejan un aumento del 58.85% y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y del Fondo de Aportaciones Múltiples recibidos por la entidad reflejan una disminución del 3.69 % y 16.14% respectivamente, con relación a los montos estimados en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico tuvo un aumento del 14.65% con respecto a lo estimado.

En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale un incremento del 389.84% sobre lo autorizado, siendo obtenido a través de U. B. R., por concepto de terapias, Descuentos sobre Compras, Cooperaciones al Ayuntamiento, Reintegro por Observaciones Admón. 2003-2006 e Instancia de la Mujer en Temoac.

INCA Rural y Ramo 20 reflejan un 100% derivado de que no fueron contemplados en la expectativa de la Ley de Ingresos.

Si bien es cierto que los ingresos recaudados durante el ejercicio, superaron lo estimado en la Ley de Ingresos es importante resaltar el porcentaje que representan los ingresos propios con relación a la recaudación total del Municipio. Estos datos se reportan en el siguiente cuadro:

Análisis de los Ingresos Recaudados durante el ejercicio 2008 (Cifras en pesos)


Propios $ 1’130,455 2.14

Impuestos $ 329,660


Derechos 328,383

Productos 26,275


Otros Ingresos 367,378 0.70


Ramo 33, Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

8’419,217 15.93

Ramo 33, Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

4’719,194 8.93

Ramo 33, Fondo V, Fondo de Aportaciones Múltiples.

2’096,404 3.97

FAEDE, Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico.

2’762,000 5.22

INCA Rural 22,300 0.04

Ramo 20 2’460,643 4.65

T o t a l $52’854,527 100

Del análisis anterior, se concluye que los Ingresos Propios provenientes de Impuestos, Contribuciones de

Mejora, Derechos, Productos y Aprovechamientos representan un 2.14%, mientras que los Ingresos obtenidos por

conducto de Participaciones, Aportaciones Federales del Ramo 33 y Convenios Celebrados, representan un 97.86%

del importe total recaudado por el Municipio.

4.1.1. Financiamientos

Derivado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2008, se señala que la entidad

fiscalizada no obtuvo recursos provenientes de financiamiento.


4.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2008 fue autorizado en la Sesión Ordinaria de Cabildo del 10 de

diciembre de 2007 existiendo un error aritmético con relación a lo estimado en la Ley de Ingresos la cual fue aclarada mediante oficio número MTEM/01/12/08/431 de fecha 01 de diciembre de 2008 girado por el C. Martin Delfino Morales Marín Presidente Municipal, por lo que el importe correcto es por $ 45’469,100 (cuarenta y cinco millones cuatrocientos sesenta y nueve mil cien pesos.), monto que coincide con lo estimado en su ley de Ingresos.

En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobándose la última modificación en la Sesión Extraordinaria de Cabildo celebrada el 26 de diciembre de 2008. Modificación que no coincide con los importes del presupuesto ejercido por lo que existe variación presupuestal, Detallándose como sigue:

Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado (Cifras en pesos)



Presupuesto Ejercido Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $13’490,411 $12’557,658 $12’512,852 -$44,806 -0.36

Materiales y Suministros 1’007,028 1’160,091 1’151,048 -9,043 -0.78

Servicios Generales 2’127,606 2’268,792 2’206,889 -61,903 -2.73

Transferencias 3’668,262 2’374,210 2’349,097 -25,113 -1.06

Suma Gasto Corriente $20’293,307 $18’360,751 $18’219,886 -$140,865 -0.77

Gastos de Inversión 800,000 467,883 467,883 0 0

Obras por Administración 1’012,200 115,453 115,453 0 0

Obras por Contrato 3’377,348 1’738,059 1’738,059 0 0

Servicios Públicos 4’877,245 8´821,557 8’807,883 -13’674 -0.16

Subtotal Gasto Corriente, Obras y Servicios Públicos

$30’360,100 $29’503,703 $29’349,164 -$154,539 -0.52

Ramo 33, Fondo III Fondo para la Infraestructura Social Municipal.

5’300,000 5’300,000 8’419,218 +3’119,218 +58.85

Ramo 33, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

4,809,000 4’821,265 4’821,626 +361 +0.01

Ramo 33, Fondo V Infraestructura Educativa

2,500,000 2’500,000 630,818 -1’869,182 -74.77


2,500,000 1’585,852 1’273,133 -312,719 -19.72

Ramo 20 0 225,600 225,838 +238 +0.11

Alianza para el Campo 0 0 433,351 +433,351 0

Inca Rural/ SINACATRI 0 32,680 33,212 +532 +1.63

Adquisiciones de Activos Productivos

0 1’500,000 4’003,783 +2’503,783 +166.92

Subtotal Fondos y convenios $15,109,000 $15’965,397 $19’840,979 +$3’875,582 +24.27

Gasto Total $45,469,100 $45’469,100 $49’190,143 +$3’721,043 +8.18

Del comparativo anterior se desprende que el Gasto Total ejercido por el Municipio de Temoac, Morelos fue de

$ 49’190,143 (Cuarenta y nueve millones ciento noventa mil ciento cuarenta y tres pesos.). El ejercicio del gasto público refleja una variación de $3’721,043 (tres millones setecientos veintiún mil cuarenta y tres pesos.), que representa el 8.18% de sobreejercicio con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el 2008.


revisión y fiscalización de la Cuenta Pública tiene entre otros objetivos: “Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas”, para ello se analizó y evaluó el rubro de Obra Pública con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.


5.1 Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar Obra Pública por

Administración y Contrato con Recursos Propios, la cantidad de $1’853,512 (un millón ochocientos cincuenta y tres mil quinientos doce pesos), reportando en la balanza de comprobación el mismo importe ejercido.

Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos autorizado presenta un importe de $ 5’300,000 (cinco millones trescientos mil pesos), reflejando en la balanza de comprobación la cantidad de $8’419,218 (ocho millones cuatrocientos diez y nueve mil doscientos diez y ocho pesos), importe que incluye Gastos Indirectos $ 177,049 (ciento setenta y siete mil cuarenta y nueve pesos), $132,900 (ciento treinta y dos mil novecientos pesos) para Desarrollo Institucional y $2,025 (dos mil veinticinco pesos) de Comisiones Bancarias. Resultando un sobreejercicio de $3’119,218 (tres millones ciento diez y nueve mil doscientos diez y ocho pesos). Las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:


Municipio: Temoac Estado: Morelos Ejercicio: 2008


Núm. Obras

% Monto Núm. Obras

% Monto Núm. Obras

Monto

Agua Potable 2 1.74 $32,227 3 18.32 $1’485,520 5 $1’517,747

Drenaje y Alcantarillado

1 50.61 938,059 1 0.45 36,238 2 974,297

Urbanización Municipal (pavimentación)

1 2.24 41,519 4 45.78 3’711,732 5 3’753,251


1 0.43 34,580 1 34,580

Infraestructura Deportiva

1 43.16 800,000 1 800,000

Obras de Servicio (Mantenimiento y Rehabilitacion)

1 2.25 41,707 1 18.51 1’500,365 2 1’542,072

Caminos Rurales 2 16.51 1’338,809 2 1’338,809

Sub. Total 6 100 1’853,512 12 100 8’107,244 18 9’960,756

Comisiones Bancarias

2,025 2,025

Gastos Indirectos 177,049 177,049


132,900 132,900

Total 6 100 $1’853,512 12 100 $8’419,218 18 $ 10’272,730

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2008. De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 4 Obras de Pavimentación ejerciéndose recursos

por $ 3’711,732 (tres millones setecientos once mil setecientos treinta y dos pesos) que representa el 45.78% del presupuesto total en obra pública del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III.

5.2 Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos 2008

no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de interés social, en los rubros mencionados, en beneficio de las comunidades.

Cabe mencionar que en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2008 se destino un monto de $4’389,548 (cuatro millones trescientos ochenta y nueve mil quinientos cuarenta y ocho pesos) para ejecutar Obra Pública por Administración y Contrato con Recursos Propios, posteriormente realizan modificación al presupuesto de egresos disminuyéndolo a un importe de $1’853,512 (un millón ochocientos cincuenta y tres mil quinientos doce pesos) y finalmente al cierre del ejercicio 2008 en la balanza de comprobación reflejan un importe ejercido de $1’853,512 (un millón ochocientos cincuenta y tres mil quinientos doce pesos) en obras por Administración y contrato con Recursos Propios, asimismo, el Gasto Corriente ejercido es de $18’219,886 (diez y ocho millones doscientos diez y nueve mil ochocientos ochenta y seis pesos), lo que resulta un 10.17 % de obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, se desprende que el Ayuntamiento realizo un mayor Gasto en la Administración propia que en la atención a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.



evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llevó a cabo la aplicación de cuestionarios a las áreas encargadas de administrar y aplicar los recursos públicos del Ramo 33 así como de los Recursos Propios del Municipio, dando cumplimiento al artículo 47, fracción XI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.

La evaluación del control interno presentó factores de riesgo en los rubros de Fondo de Aportaciones Múltiples, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, así como en los rubros de Bancos, Deudores Diversos y Gastos a Comprobar, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, así como de la ausencia de procedimientos de control. No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del Periodo Constitucional de la Administración Municipal 2006-2009, y los Servidores Públicos responsables a la fecha ya no se encuentran en funciones.


notificó el pliego de observaciones al C. Martin Delfino Morales Marín, Presidente Municipal de Temoac, Morelos al C. Abundio Cervantes Peña, Tesorero Municipal. Transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones, se recibió en la Auditoría Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, presentada por el C. Martin Delfino Morales Marín, Presidente Municipal de Temoac, Morelos, C. Abundio Cervantes Peña, Tesorero Municipal.


(Cifra en pesos)



9 --- 2 --- 15 $1’019,198 26 $1’019,198




Contables 2 2 0


Total 26 9 17

a) Observaciones administrativa no solventadas


3 Gasto no justificado, por la falta de bitácoras de gasolina

4 Gasto no justificado, por la falta de bitácoras de reparación y mantenimiento

5 Falta de retención de Impuesto Sobre la Renta en el pago de sueldo a trabajadores eventuales

12 Falta de cambio de propietario a favor del Municipio de Temoac ante la dependencia de tránsito correspondiente.

Fondo IV

22 Gasto no justificado por la falta de bitácoras de reparación y mantenimiento

Generales

23 Incumplimiento al artículo 81 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos, personal que no cubre el perfil el Tesorero Municipal

24 No contrataron la fianza de fidelidad los Servidores Públicos que manejan fondos y valores

25 Partidas presupuestales sobre ejercidas

Cuenta Anual

26 Documentación no presentada en la Cuenta Pública Anual





6 Terreno para donación a Escuela sin acreditar la propiedad a favor del Municipio

$25,000

9 Falta de listado de personas beneficiadas con apoyo 10,281

11 Egresos falta de documentación que acredite quienes fueron los beneficiarios del programa tu casa y falta de convenio entre el Instituto del Estado de Morelos y el Ayuntamiento

230,400

15 Falta de evidencia de entrega de útiles escolares. 225,090

Fondo III

17 Documentación comprobatoria presentada en copia fotostática simple

18,630

18 Presunto desvió de recursos por la adquisición de vehículo. 120,000

19 Falta de endoso en factura del Municipio 107,000

Fondo IV

20 Falta de evidencia de entrega uniformes 37,876


$774,277

Ingresos 7.2. Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Administrativas Contable Resarcitorias Total


2 --- 2 --- 1 $23,564 5 $23,564




Contables 2 0 2

Resarcitorias 1 0 1

Total 5 1 4

a) Observación administrativa no solventada


27 Rezago en el cobro del impuesto predial.


b) Observación contable no solventadas


30 El importe de la recaudación que proviene del derecho de alumbrado público cobrado

por la comisión federal de electricidad se registra como ingreso propio.

31 El importe de los descuentos en impuestos, derechos y aprovechamientos, que otorga el

ayuntamiento se contabilizan como ingreso real.

2 Total de observaciones contables no solventadas de ingresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008


c) Observación resarcitoria no solventada


28 Depósitos bancarios de menos en pólizas de ingresos. $23,565


$23,565

Obra Pública Asimismo el Ing. José Nájera Alarcón Director de Obra Pública dio contestación a las observaciones generadas

por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008. 7.3 Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



4 --- 0 --- 3 $2’031,538 7 $2’031,538




Contables 0 0 0

Resarcitorias 3 0 3

Total 7 0 7


Observación No.

Concepto

Recursos Propios


Ramo 33, Fondo III


37 A esta obra se le dará seguimiento en la auditoria al ejercicio 2009. Construcción Aula de Computo Escuela Telesecundaria 30 de septiembre Huazulco.

38 A esta obra se le dará seguimiento en la auditoria al ejercicio 2009. Construcción compuaula de S.R.R. en estructura, Roberto Owen.



Observación No.


34 Rehabilitación de auditorio

La obra no cumple con lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y no está considerada en la apertura programática, asimismo, existe diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación del Ayuntamiento, diferencia en el pago del volumen de la mano de obra y el volumen obtenido en la revisión física.

$1’500,365

35 Rehabilitación acceso principal

Obra de mala calidad y existe diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación del Ayuntamiento, así como, pagos en exceso en fletes por viajes de retiro de material

349,247


36 Reencarpetamiento de la calle Corregidora

Existe diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación del Ayuntamiento y diferencias en el pago de la mano de obra de acuerdo a los precios unitarios y estimaciones del Ayuntamiento y pago de herramienta menor y acarreos

181,926


$2’031,538

8. Resumen General de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



Egresos Ingresos



Contables 0 --- 2 --- 0 --- 2 ---

Resarcitorias 8 $774,277 1 $23,565 3 $2’031,538 12 $2’829,380

TOTAL 17 $774,277 4 $23,565 7 $2’031,538 28 $2’829,380

9. Dictamen de solventación De conformidad con la Sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de la

Hacienda Pública Municipal, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por el Municipio de Temoac, Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

10. Mejoras y Avances Durante el proceso de la Auditoria el Municipio de Temoac, Morelos, realizó reintegros a la Hacienda Pública

por un importe de $16,856 (dieciséis mil ochocientos cincuenta y seis pesos.), así como recuperaciones por concepto de Deudores Diversos por la cantidad de $143,050 (Ciento cuarenta y tres mil cincuenta pesos).

Derivado de la notificación del Pliego de Observaciones, el Municipio de Temoac, Morelos realizó reintegros a la Hacienda Pública por un importe de $5,925 (Cinco mil novecientos veinticinco pesos), así como recuperaciones por concepto de Deudores Diversos por la cantidad de $1,728 (Un mil setecientos veintiocho pesos ).

Por lo que como resultado de la auditoría practicada al Municipio de Temoac, Morelos por el ejercicio 2008, los reintegros a la Tesorería Municipal fueron por un monto total de $22,781 (veintidós mil setecientos ochenta y un pesos.), y el total de recuperaciones fue de $144,778 (ciento cuarenta y cuatro mil setecientos setenta y ocho pesos), que en suma dan $167,559 (ciento sesenta y siete mil quinientos cincuenta y nueve pesos.).

11. Recomendaciones No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del periodo Constitucional

de la Administración Municipal 2006-2009, y los Servidores Públicos responsables, a la fecha ya no se encuentran en funciones.

12. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del Municipio de Temoac, Morelos, por






Tomando en consideración que el Municipio de Temoac, Morelos no solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Dirección General Jurídica de este Órgano de Fiscalización advierte el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades en contra de los Servidores Públicos del Municipio de Temoac, Morelos, emitiéndose el Dictamen Técnico- Jurídico en los términos del artículo 38 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2.

Según se explica en el punto número siete de este informe, existen observaciones no solventadas detallándose de la siguiente manera: Egresos Administrativas número: 3, 4, 5, 12, 22, 23, 24, 25 y 26, Resarcitoria número: 6, 9, 11, 15, 17, 18, 19 y 20; Ingresos, Administrativas número: 27; Contables número: 30 y 31; Resarcitoria número: 28; Obra Pública, Administrativas número: 32, 33, 37 y 38; Resarcitorias número: 34, 35 y 36 por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades, remitiendo a la Dirección General Jurídica de esta Auditoria el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, por las observaciones no solventadas descritas en el punto siete de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Municipio de Temoac, Morelos, que integra el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.





INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE TEMIXCO, MORELOS



1. Presentación

2. Antecedentes


3.1 Objetivo

3.2 Alcance


4.1 Ingresos


4.2 Egresos


5.1. Obra Pública



6. Control Interno





11. Recomendaciones



Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública Anual presentada por el Municipio de Temixco, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando así el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditorías, aprobado en los términos del artículo 16, fracción XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.

En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artículo 84 apartado “A” de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artículo 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Temixco, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.


se apoya el Congreso del Estado para la revisión de la Cuenta Pública y considerando que al término de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalización de los recursos públicos federales, estatales y municipales, ésta entidad fiscalizadora llevó a cabo la auditoría número 18-08-DGFHPM-TEMIX correspondiente al Municipio de Temixco, Morelos de la administración 2006-2009.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 32 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 30 de enero de 2009 mediante el oficio número TM/019/2009, el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual del Ejercicio Presupuestal 2008 y de acuerdo al marco normativo; la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del Congreso del Estado, la remitió mediante el oficio número CHPCP/Of.807/09 del 6 de febrero de 2009, para su revisión a esta Auditoria Superior de Fiscalización.





Nuestra revisión consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en la Cuenta Pública, así como la evaluación del control interno.



Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental.

4. Ejercicio Presupuestal La revisión se apegó a lo dispuesto en su Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de la entidad,


4.1 Ingresos De acuerdo a la Ley de Ingresos del Municipio de Temixco, Morelos, publicada en el Periódico Oficial “Tierra y

Libertad” número 4577, de fecha 19 de diciembre de 2007, el estimado de Ingresos fue de $201’930,186 (doscientos un millones novecientos treinta mil ciento ochenta y seis pesos).

Mediante el DECRETO NÚMERO SEISCIENTOS TRES de fecha 27 de febrero de 2008 se reformaron y adicionaron diversas disposiciones, las cuales no alteran el monto estimado de la Ley de Ingresos.

Al cierre del ejercicio, manifiestan en los estados financieros presentados en su Cuenta Pública Anual un importe recaudado de $242'210,951 (doscientos cuarenta y dos millones doscientos diez mil novecientos cincuenta y un pesos) estas cifras se detallan en el siguiente cuadro:

Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2008 (Cifras en Pesos)

Concepto Estimado Recaudados Diferencia % Diferencia

Ingresos Propios $63’000,000 $80’387,215 +$17’387,215

+27.60



21’985,874 22’025,331 +39,457 +0.18


31’176,761 37’395,785 +6’219,024 +19.95

Ramo 33, Fondo V. Fondo de Aportaciones Múltiples.

2’268,326 0 -2’268,326 -100

Otros Ingresos 6’300,000 1’192,431 -5’107,569 -81.07

Ramo 20 5’448,225 2’374,000 -3’074,225 -56.43


2’248,000 2’576,500 +328,500 +14.61

Hábitat 909,000 13’436,215 +12’527,215 +1,378.13

Fondo de Fiscalización 0 2’699,744 +2’699,744 +100

Ingresos por Venta de Gasolina y Diesel

0 923,248 +923,248 +100

TOTAL $201’930,186 $242’210,951 +$40’280,765 +19.95

Del comparativo anterior se aprecia que la recaudación total del Municipio tuvo un incremento del 19.95% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

El Municipio, superó las expectativas de recaudación en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 27.60% con respecto a lo previsto.

Las Participaciones Federales tuvieron un aumento del 15.46% derivado de una alta recaudación federal participable.

Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan un incremento del 0.18% y del 19.95% respectivamente, con relación al monto estimado en la Ley de Ingresos.

En el rubro correspondiente a Otros Ingresos se aprecia una disminución del 81.07% con relación al monto estimado, de igual forma en el rubro de Ramo 20 se aprecia un decremento del 56.43% con respecto a lo estimado.


Del Ramo 33, Fondo V, Fondo de Aportaciones Múltiples, este refleja una disminución del 100% derivado de que fueron previstos en la Ley de Ingresos pero no se ingresaron al Ayuntamiento.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico (FAEDE) tuvo un aumento del 14.61% con respecto a lo estimado.

Por lo que respecta a los rubros de Fondo de Fiscalización, Ingresos por Venta de Gasolina y Diesel, éstos se reflejan en un su ingreso al 100%, derivado de que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2008.

Si bien es cierto que los Ingresos Recaudados durante el ejercicio 2008, superaron lo estimado en la Ley de Ingresos autorizada, es importante resaltar el porcentaje que representan los Ingresos Propios con relación a la recaudación total del Municipio. Estos datos se reportan en el siguiente cuadro:

Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2008 (Cifras en Pesos)

Concepto Parcial Total % Total

Ingresos Propios: 80’387,215 33.19

Impuestos $57’263,334

Contribuciones Especiales 421,985

Derechos 14’593,172

Productos 2’403,798

Aprovechamientos 5’704,926

Otros Ingresos 1’192,431 0.49

Participaciones Federales 79’200,482 32.70


22’025,331 9.09

Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

37’395,785 15.44

Ramo 20 2’374,000 0.98


2’576,500 1.06

Hábitat 13’436,215 5.55

Fondo de Fiscalización 2’699,744 1.12

Ingresos por Venta de Gasolina y Diesel 923,248 0.38

Total $242’210,951 100

Del análisis anterior, se concluye que los Ingresos Propios provenientes de Impuestos, Contribuciones

Especiales, Derechos, Productos y Aprovechamientos representan un 33.19%, mientras que los Ingresos obtenidos

por conducto de Participaciones, Aportaciones Federales del Ramo 33 y Convenios Celebrados, representan un

porcentaje del 66.81%

4.1.1 Financiamientos

Derivado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2008, se observo que la Entidad no

obtuvo recursos provenientes de financiamiento.

4.2 Egresos

El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2008 fue autorizado en la Sesión Extraordinaria de Cabildo de

fecha 31 de diciembre de 2007, por un importe de $ 218’274,218 (doscientos dieciocho millones doscientos setenta y

cuatro mil doscientos dieciocho pesos).

En el transcurso del ejercicio se realizaron modificaciones al Presupuesto Inicial sin que fueran autorizadas por

los miembros del Cabildo, situación que fue observada en el Pliego de Observaciones.

El Gasto Total Ejercido por el Municipio de Temixco, Morelos fue de $222’584,891 (doscientos veintidós

millones quinientos ochenta y cuatro mil ochocientos noventa y un pesos), detallándose como sigue:


Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Autorizado (Cifras en Pesos)



Presupuesto Ejercido Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $56’902,510 0 $66’062,437 +9’159,927 +16.10

Provisión de Pasivos 14’914,799 0 2’286,130 -12’628,669 -84.67

Materiales y Suministros 3’248,000 0 3’839,271 +591,271 +18.20

Servicios Generales 9’116,000 0 10’895,380 +1’779,380 +19.52

Transferencias 8’906,111 0 12’264,548 +3’358,437 +37.71

Suma de Gasto Corriente $93’087,420 0 $95’347,766 +$2’260,346 +2.43

Gastos de Inversión. 3’000,000 0 2’141,957 -858,043 -28.60

Obras por Administración 5’396,216 0 7’655,577 +2’259,361 +41.87

Obras por Contrato 357,000 0 1’108,414 +751,414 +210.48

Obras de Bienestar Social 0 0 951,971 +951,971 +100

Servicios Públicos 27’005,116 0 34’854,429 +7’849,313 +29.07

Subtotal Gasto Corriente, $128’845,752 0 $142’060,114 +$13’214,362 +10.26

Ramo 33 Fondo III 25’503,613 0 12’383,325 -13’120,288 -51.44

Ramo 33 Fondo IV 35’336,282 0 30’533,829 -4’802,453 -13.59

Ramo 33 Fondo V 2’892,116 0 2’175,104 -717,012 -24.79

FAEDE 2’248,000 0 1’723,457 -524,543 -23.33

Hábitat 6’357,225 0 21’742,021 +15’384,796 +242

PAPIR 0 0 873,944 +873,944 +100

Com. Nal. Para el Desarrollo de los Pueblos Indigenas

0 0 82,500 +82,500 +100

Programa de Opciones Productivas

0 0 318,239 +318,239 +100

Coinversión Social 2008 0 0 48,000 +48,000 +100

Deuda Pública 17’091,230 0 7’771,495 -9’319,735 +54.53

Activos Productivos 0 0 2’872,863 +2’872,863 +100

Subtotal Fondos y Convenios

$89’428,466 $0 $80’524,777 -$8’903,689 -9.96

Gasto Total $218’274,218 $0 $222’584,891 +$4’310,673 +1.97

El Gasto Ejercido fue de $222’584,891 (doscientos veintidós millones quinientos ochenta y cuatro mil

ochocientos noventa y un pesos). El ejercicio del gasto público registra una variación de $4’310,673 (cuatro millones trescientos diez mil seiscientos setenta y tres pesos), que representa un sobre ejercicio del 1.97% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2008.

Existe una significativa diferencia entre los Ingresos autorizados y el Presupuesto de Egresos Inicial, lo que manifiesta fallas de Control Interno en la administración del gasto público.


revisión y fiscalización de la Cuenta Pública tiene entre otros objetivos: “Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas”, en consecuencia se revisaron los programas, metas y objetivos del Municipio establecidos en su Programa Operativo Anual concluyendo lo siguiente:

5.1 Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Autorizado para ejecutar Obra Pública por

Administración y Contrato con Recursos Propios, la cantidad de $5’753,216 (cinco millones setecientos cincuenta y tres mil doscientos dieciséis pesos), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobación, un importe ejercido de $9’715,962 (nueve millones setecientos quince mil novecientos sesenta y dos pesos). Derivado del comparativo de Presupuesto de Egresos y lo ejercido en balanza de comprobación, se observa un sobre ejercicio de $3’962,746 (tres millones novecientos sesenta y dos mil setecientos cuarenta y seis pesos), lo anterior indica que el Ayuntamiento no planea adecuadamente las obras a ejecutar y no presento aclaración alguna al respeto.


Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Autorizado presenta un importe de $ 25’503,613 (veinticinco millones quinientos tres mil seiscientos trece pesos), reflejando en la balanza de comprobación la cantidad de $ 12’383,325 (doce millones trescientos ochenta y tres mil trescientos veinticinco pesos), importe que incluye $ 732,765 (setecientos treinta y dos mil setecientos sesenta y cinco pesos) de Gastos Indirectos y $ 460,743 (cuatrocientos sesenta mil setecientos cuarenta y tres pesos) para Desarrollo Institucional. Por lo que existe un subejercicio de $ 13’120,288 (trece millones ciento veinte mil doscientos ochenta y ocho pesos). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifra en pesos)


Núm. Obras

% Monto Núm. Obras

% Monto Núm. Obras

Monto

Agua Potable 2 3.27 $318,225 2 $318,225

Drenaje 6 4.65 451,687 11 10.20 $1’141,743 17 1’593,430

Electrificación 2 2.30 224,190 7 12.34 1’380,865 9 1’605,055

Urbanización Municipal

6 3.67 356,267 50 73.76 8’253,992 56 8’610,259

Infraestructura Básica Educativa

4 2.54 246,578 2 3.70 413,217 6 659,795

Obras de Servicio 29 59.28 5’759,301 29 5’759,301

Caminos Rurales 5 8.56 831,624 5 831,624

Mejoramiento de Vivienda Tu casa

2 15.73 1’528,090 2 1’528,090

SUBTOTAL 56 100 9’715,962 70 100 11’189,817 126 20’905,779

Gastos Indirectos 3%

732,765 732,765

Gasto Institucional 2%

460,743 460,743

Total 56 100 $9’715,962 70 100 $12’383,325 126 $22’099,287


De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 50 obras de Urbanización Municipal (pavimentación) ejerciéndose recursos por $8’253,992 (ocho millones doscientos cincuenta y tres mil novecientos noventa y dos pesos) que representa el 73.76% del presupuesto total en Obra Pública del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III.

5.2 Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y el Presupuesto de Egresos

2008 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.

Cabe mencionar que en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2008 se destino un monto de $5’753,216 (cinco millones setecientos cincuenta y tres mil doscientos dieciséis pesos) para ejecutar Obra Pública por Administración y Contrato con Recursos Propios, Finalmente al cierre del ejercicio 2008 en la Balanza de Comprobación reflejan un importe ejercido de $9’715,952 (nueve millones setecientos quince mil novecientos cincuenta y dos pesos) en Obras por Administración y Contrato con Recursos Propios, asimismo, el Gasto Corriente ejercido es de $95’347,766 (noventa y cinco millones trescientos cuarenta y siete mil setecientos sesenta y seis pesos), lo que resulta un 10.19% de obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, se desprende que el Ayuntamiento realizó un mayor Gasto en la Administración propia que en la atención a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.


evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llevó a cabo la aplicación de cuestionarios a las áreas encargadas de administrar y aplicar los recursos públicos tanto de Recursos Propios como del Ramo 33 y Fondo de Aportaciones Estatales, dando cumplimiento al artículo 47, fracción XI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.


La evaluación del control interno presentó factores de riesgo en los rubros de Bancos, Deudores Diversos y Gastos a Comprobar, Pasivos; siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, así como de la ausencia de procedimientos de control. No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del período constitucional de la administración municipal 2006-2009.

7. Observaciones y Solventación Con fundamento en el artículo 38 fracción V de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos,

se notificó el pliego de observaciones al C. Javier Orihuela García, Presidente Municipal de Temixco, Morelos y al Lic. Antolín Escobar Cervantes, Tesorero Municipal, como responsable del Ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008. Asimismo, se le notificó a los Directores de Obras Públicas, por el periodo del 01 de enero al 18 de septiembre de 2008, Arq. José Luis Trejo Orozco y por el periodo del 19 de septiembre al 31 de diciembre de 2008, al Arq. Raúl Enrique Castelo García.

Transcurrido el término para presentar la solventación al Pliego de Observaciones, se recibió en la Auditoria Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, presentada por el C. Javier Orihuela García Presidente Municipal y el C. Antolín Escobar Cervantes, Tesorero Municipal.

Egresos 7.1. Resumen de Observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



3 --- 2 --- 30 $15’184,539 35 $15’184,539


Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas


Contables 2 0 2


Total 35 1 34



17 Saldo de proveedores no pagados al cierre del ejercicio 2008

35 Documentación no presentada en Cuenta Publica Anual

2 Total de observaciones administrativas no solventadas de egresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

b) Observaciones contables no solventadas. Observación No. Concepto

1 Saldo contrarios a la naturaleza de las cuentas de balance presentadas en la balanza de comprobación anual detallada del ejercicio de 2008.

2 Compra de activos sin afectación patrimonial.

2 Total de observaciones contables no solventadas de egresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

c) Observaciones resarcitorias no solventadas.


3 Pago no Provisionado servicio de asesoría técnica correspondiente al mes de abril de 2007

380,000

4 Pago no Provisionado. Pago de arrendamiento de trituradora correspondiente a los meses de enero a octubre de 2007.

115,000

5 Pago del 50% de anticipo por el estudio de modernización del sistema eléctrico no justificado.

16,675

6 Incumplimiento a las reglas de operación para el manejo del 199,000


FAEDE. Aportación para el programa de activos productivos.

7 Activo no localizado. Equipamiento Área administrativa Col. Rio Escondido

35,000

8 Pago de Implantación de sistema de nómina y el sistema integral de administración financiera sin previa autorización del cabildo.

560,100

9 Presunto desvió de recursos del Fondo IV. Traspaso del Fondo IV al Programa de Espacios Públicos

2’395,000

*10 Cancelación de pasivo anexando documentación comprobatoria en copia fotostática.

11,500

11 Presunto desvió de recursos del Fondo III. Transferencia de Fondo III a Fondo V

567,082

12 Presunto desvió de recursos del Fondo III. Programa de Espacios Públicos.

2’032,636

*13 Saldo de Deudores Diversos y Gastos a Comprobar no recuperados ni comprobados al cierre del ejercicio 2008.

3’881,194

*14 Cancelación de Gastos a Comprobar contra la cuenta de Acreedores Diversos juicios laborales y afectando el resultado del ejercicio 2006, sin documentación comprobatoria.

127,499

15 Saldos de pagos Anticipados de sueldos no comprobados al cierre del ejercicio 2008.

99,642

18 Diferencias por comprobar por concepto de pago de nómina a asesores de regidores.

3,000

19 Pago de asesores de regidores no justificado 12,430

20 Pago de servicios de asesoría legal y fiscal al Despacho Coranguez Esquivel y Asociados, S.C.

230,000

21 Pago de proyectos no justificados. Cálculo y diseño estructural de la techumbre del mercado.

50,140

22 Pago de vinculo grafico alfanumérico del sistema catastral, reportes de predios omisos y anticipo de modulo para gestión catastral sin justificar.

237,622

23 Pago improcedente. Pago de transporte de Temixco a la Cd. de México.

12,000

24 Adquisición de cartografía catastral, vectorial y ortofotogramétrica del municipio, sin anexar la justificación ni afectación total al patrimonio municipal.

402,500

25 Compra de activos sin afectación patrimonial ni registro a la cuenta de inversión, así como diferencia por comprobar.

9,450

26 Presunto desvió de recursos del 2% de desarrollo institucional, así como la falta de convenio del 2%de desarrollo institucional fondo III.

79,921

27 Gastos sin comprobar estimación adicional obra SPDUOP/RP/C/DC/06/08 unidad deportiva.

200,000

28 Diferencias por comprobar. Pago de la obra “Rehabilitación de baños en zócalo de Cuentepec”.

4,350

29 Póliza sin comprobar. Compra de material de limpieza. 4,554

30

Gastos de capacitación y adquisiciones pagadas con Fondos de Desarrollo Institucional, sin presentar el convenio con sedesol, además que existe un desvió del recurso del 2% de desarrollo institucional.

346,272

31 Gasto no comprobado ni justificado. Rehabilitación y mantenimiento de canales de riego. Convenio Temixco-Alto Apatlaco/08.

500,000

32 Gastos sin comprobar. Pago de liquidación por trabajos de publicidad.

42,548


33 Pago de pasajes improcedente. 4,000

34 Pólizas n localizadas en la cuenta Púbica del ejercicio 2008. 78,494

30 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de egresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

$12’637,609





1 --- 0 --- 14 $3’485,145 15 $3’485,145




Contables 0 0 0


Total 15 0 15

a) Observación administrativas no solventadas


40 Rezago del impuesto predial ejercicio fiscal 2008

1 Total de observaciones administrativas no solventadas de ingresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



36 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional en pagos de horas extras en establecimientos con bebidas alcohólicas para llevar

$15,690

37 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional en pagos de horas extras en establecimientos con venta de bebidas alcohólicas al copeo

6,019

38 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional y recargos en pago de refrendos cuya actividad es de cerveza en envase cerrado para llevar, vinos y licores

89,653

39 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional y recargos en pago de refrendos cuya actividad es de cerveza en envase cerrado para llevar

15,407

41 Calculo incorrecto y cobro de menos en derechos e impuesto adicional en licencia de construcción

53,441

42 Calculo incorrecto y cobro de menos en derechos e impuesto adicional en licencia de construcción

511,608

43 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de anuncios luminosos

12,548

44 Descuentos improcedentes en licencias de uso de suelo 92,315

45 Descuentos improcedentes en trámite y fusión en condominios en lotes 399,075

46

Cobro de menos en derechos e impuesto adicional y recargos en pago de refrendos aplicando descuentos improcedentes del año 2008 y años anteriores a establecimientos comerciales como son restaurant bar y restaurant bar con música viva y pista de baile

257,848

47 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional en pago de 55,227


refrendos del año 2008 y 2007 a establecimientos comerciales con venta de bebidas alcohólicas

48 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional en pago de refrendos aplicando descuentos improcedentes del año 2008 a establecimientos comerciales como son centros nocturnos

45,270

49 Falta de entero del impuesto del 5% Pro-Universidad a la Universidad Autónoma del Estado de Morelos, por un importe de $954,889.61

954,890

50 Desvió de recursos provenientes del área de donación por autorización de fraccionamientos, condominios y conjuntos urbanos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2008

976'154


$3’485,145

Obra Pública Así mismo se recibió en la Auditoría Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación por

el periodo del 01 de enero al 18 de septiembre de 2008 por el Arq. José Luis Trejo Orozco, quien fungió como titular de la Secretaria de Planeación, Desarrollo Urbano y Obras Públicas, y el Arq. Raúl Enrique Castelo García, Secretario de Planeación, Desarrollo Urbano y Obras Publicas por el periodo del 19 de septiembre al 31 de diciembre de 2008.

7.3 Resumen de Observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



3 --- 0 --- 6 $ 1’300,401 9 $ 1’300,401




Contables 0 0 0

Resarcitorias 6 0 6

Total 9 0 9

El área de Obra Pública detalla las observaciones no solventadas por cada uno de los Secretarios de

Planeación, Desarrollo Urbano y Obras Públicas. La suma de los dos periodos integra el estado de solventación del Presidente Municipal.

7.3.1 Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 18 de septiembre de 2008.



3 --- 0 --- 3 $ 1’143,346 6 $ 1’143,346




Contables 0 0 0

Resarcitorias 3 0 3

Total 6 0 6



Recursos Propios (1)51 Expedientes técnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo (Expedientes


Técnicos de Obra Pública)

Ramo 33, Fondo III

(1)53 Expedientes técnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo(Expedientes Técnicos de Obra Pública)

Ramo 33, Fondo v

(1)59 Expedientes técnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo (Expedientes Técnicos de Obra Pública)

3 Total de observaciones administrativas no solventadas de Obra Pública por el periodo del 01 de enero al 18 de septiembre de 2008

(1) La presente observación le fue notificada a ambos Secretarios de Planeación, Desarrollo, Urbanización y Obras Públicas. b) Observaciones resarcitorias no solventadas.

Observación No.


52 Remodelación de edificio de la presidencia

Obra ejecutada sin presentar la justificación técnica de la obra

$1’111,986

54 Pav. de la 1ra Privada Tulipanes col. el Estribo

Existe diferencia de material entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación del Ayuntamiento y la revisión física de obra, pago de mano de obra en exceso y factura que no corresponde al gasto de la obra.

28,339

58 Pavimentación de la privada Guadalupe Victoria col. 10 de Abril

Obra ejecutada de mala calidad. 3,021

3 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el periodo del 01 de enero al 18 de septiembre de 2008

$1’143,346

7.3.2 Resumen de observaciones. Periodo del 19 de septiembre al 31 de diciembre de 2008.



3 --- 0 --- 3 $ 157,055 6 $ 157,055




Contables 0 0 0

Resarcitorias 3 0 3

Total 6 0 6



Recursos Propios


Ramo 33, Fondo III


Ramo 33, Fondo v (1)59 Expedientes técnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo (Expedientes


Técnicos de Obra Pública)

3 Total de observaciones administrativa no solventadas de Obra Pública por el periodo del 19 de septiembre al 31 de diciembre de 2008

(1) La presente observación le fue notificada a ambos Secretarios de Planeación, Desarrollo, Urbanización y Obras Públicas. b) Observaciones resarcitorias no solventadas.

Observación No.


* 55 Pavimentación c. primavera 2° etapa

Existe diferencia de material entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación del Ayuntamiento y la revisión física de obra, así como, falta de justificación técnica de materiales suministrados.

$8,684

56 Pav. con concreto hidráulico la calle Nereo Banderas col. Azteca

Existe diferencia de material entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación del Ayuntamiento y la revisión física de obra.

29,910

57 Rehabilitación de la calzada de Guadalupe 2° etapa Lomas del Carril

Cambio de concepto original 106,867

3 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el periodo del 19 de septiembre al 31 de diciembre de 2008

$145,461

* Observación solventada parcialmente 8. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre 2008.


Área Financiera Obra

Pública Total

Egresos Ingresos



Contables 2 --- 0 --- 0 --- 2 ---

Resarcitorias 30 $12’637,609 14 $3’485,145 6 $1’288,807 50 $17’411,561

Total 34 $12’637,609 15 $3’485,145 9 $1’288,807 58 $17’411,561


Hacienda Pública Municipal, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por el Municipio de Temixco, Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

10. Mejoras y Avances Derivado de la notificación del Pliego de Observaciones, el Municipio de Temixco, Morelos, realizó

recuperaciones por concepto de Gastos a Comprobar y Deudores Diversos por la cantidad de $2’546,930 (dos millones quinientos cuarenta y seis mil novecientos treinta pesos) en beneficio de la Hacienda Pública.

11. Recomendaciones No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del Período

Constitucional de la Administración 2006-2009 y los Servidores Públicos responsables a la fecha, ya no se encuentran en funciones.

12. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del Municipio de Temixco, Morelos, por






Tomando en consideración que el Municipio de Temixco, Morelos no solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Dirección General Jurídica de este Órgano de Fiscalización, advierte el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades en contra de los servidores públicos del Municipio de Temixco, Morelos, emitiéndose el Dictamen Técnico- Jurídico en los términos del artículo 38 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2.

Según se explica en el punto número siete de este informe, existen observaciones no solventadas detallándose de la siguiente manera: Área Financiera Egresos, observaciones Administrativa número: 17 y 35, Contables número: 1 y 2, Resarcitorias número: 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33 y 34; Ingresos, observación Administrativa número: 40, Resarcitoria número: 36, 37, 38, 39, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49 y 50, Obra Pública por el periodo 01 de enero al 18 de septiembre de 2008, observaciones administrativas número: 51, 53 y 59, Resarcitorias número: 52, 54 y 58, por el periodo del 19 de septiembre al 31 de diciembre de 2008, observaciones Administrativas número: 51, 53 y 59, Resarcitorias número: 55, 56 y 57, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, remite a la Dirección General Jurídica el informe correspondiente.

En nuestra opinión y de acuerdo a las observaciones no solventadas descritas en el punto número siete de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Municipio de Temixco, Morelos, el Balance General, el Estado de Resultados, el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.





INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE MAZATEPEC, MORELOS


22 de febrero 2010. CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes


3.1 Objetivo



4.1 Ingresos


4.2 Egresos



5.1. Obra Pública


6. Control Interno





11. Recomendaciones



Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el Municipio de Mazatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando así el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditorías, aprobado en los términos del artículo 16, fracción XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.

En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artículo 84 apartado “A” de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artículo 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Mazatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.


se apoya el Congreso del Estado para la revisión de la Cuenta Pública y considerando que al término de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalización de los recursos públicos federales, estatales y municipales, ésta entidad fiscalizadora llevó a cabo la auditoría número 14-08-DGFHPM-MAZA ejercicio 2008 correspondiente al Municipio de Mazatepec, Morelos, de la administración 2006-2009.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 32 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 30 de enero de 2009, mediante oficio número PM/592/2009 de fecha 28 de enero de 2009, el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual del Ejercicio Presupuestal 2008 y de acuerdo al marco normativo; la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del Congreso del Estado, la remitió mediante el oficio número CHPCP/Of.807/09 del 06 de febrero de 2009, para su revisión a esta Auditoría Superior de Fiscalización.

3. Objetivo y alcance de la revisión 3.1. Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento de la Ley de Ingresos y del

presupuesto de Egresos autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública. Evaluar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas en cuenta pública.

3.2. Alcance de la Revisión El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia y magnitud





Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en las Normas y Procedimientos de Auditoría y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental.

4. Ejercicio Presupuestal La revisión se apegó a lo dispuesto en su Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de la Entidad,


4.1 Ingresos De acuerdo a la Ley de Ingresos del Municipio de Mazatepec, Morelos publicada en el Periódico Oficial “Tierra

y Libertad” número 4569, del 21 de noviembre de 2007, la expectativa de ingresos fue de $34’326,240 (Treinta y cuatro millones trescientos veintiséis mil doscientos cuarenta pesos).

Mediante DECRETO NÚMERO SEISCIENTOS publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4595, del 27 de febrero de 2008 se reformaron y adicionaron diversas disposiciones, las cuales no alteran el monto estimado de la Ley de Ingresos.

Al cierre del ejercicio, manifiestan en los estados financieros presentados en su Cuenta Pública anual un importe recaudado de $44’500,698 (Cuarenta y cuatro millones quinientos mil seiscientos noventa y ocho pesos.), estas cifras se detallan en el siguiente cuadro:



Ingresos Propios $1’736,166 $3’279,427 +$1’543,261 +88.89


Aportaciones Federales 5’182,948 5’690,237 +507,289 +9.79


2’364,263

Ramo 33, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

3’325,974


1’244,178 1’244,177 +100

Aportaciones Estatales 2’728,470 3’037,000 +308,530 +11.31

Cuotas de las Ventas Finales de Gasolina y Diesel

139,018 139,018 +100

Adquisición de Activos Productivos 2008

1’000,000 1’000,000 +100

Impto. s/ Espectac. Divers. y Loterías, Juegos Perm. c/Apues.

19,152 19,152 +100

Ingresos Programa Comunidades Saludables

434,700 434,700 +100

Ingresos Programa Empleo Temporal

162,432 162,432 +100

Proyecto Equipamiento de la Coord. de Equidad y Género

50,000 50,000 +100

Otros Ingresos 1’666,115 1’666,115 +100

Total $34’326,240 $44’500,698 +$10’174,458 +29.64 NOTA: En la Ley de Ingresos existe error aritmético en la suma ya que indica en el total la cantidad de $34’390,079 siendo lo correcto $ 34’326,240 (treinta y cuatro millones trescientos veintiséis mil doscientos cuarenta pesos.) existiendo una diferencia por $ 63,839 (sesenta y tres mil ochocientos treinta y nueve pesos.).

Del comparativo anterior se aprecia que la recaudación total del Municipio tuvo un incremento del 29.64 % con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.


El Municipio, superó las expectativas de recaudación en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 88.89 % con respecto a lo previsto.

Las Aportaciones Federales tuvieron un aumento del 9.79% de recaudación Federal Participable, con relación a los montos estimados en la Ley de Ingresos, que se integra por las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Las Aportaciones Estatales tuvieron incremento del 11.31 % con respecto a lo estimado. En los rubros de Fondo de Aportaciones Múltiples, Cuotas de las Ventas Finales de Gasolina y Diesel,

Adquisición de Activos Productivos 2008, Impto. s/ Espectac. Diversiones y Loterías, Juegos Permiso c/Apuestas, Ingresos Programa Comunidades Saludables, Ingresos Programa Empleo Temporal, Proyecto Equipamiento de la Coordinación de Equidad y Género, y Otros Ingresos sobresale un incremento del 100 % derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.

Si bien es cierto que los ingresos recaudados durante el ejercicio, superaron lo estimado en la Ley de ingresos es importante resaltar el porcentaje que representan los Ingresos Propios con relación a la recaudación total del Municipio. Estos datos se reportan en el siguiente cuadro:

Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2008 (Cifras en pesos)


Propios $3’279,427 7.37

Impuestos 843,668


Derechos 1’782,389

Productos 275,464


Otros Ingresos 1’666,115 3.74



2’364,263 5.31

Ramo 33, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

3’325,974 7.47


1’244,177 2.80


3’037,000 6.83

Cuotas de Ventas Finales de Gasolina y Diesel.

139,018 0.31

Adquisicion de Activos Productivos 2008 1’000,000 2.25

Impto. S/Espectáculos Divers. Y Loterías Juegos Perm. c/Apuestas

19,152 0.04

Ingresos Programa Comunidades Saludables

434,700 0.98

Ingresos Programa Empleo Temporal 162,432 0.37

Proyecto Equipamiento de la Coord. De Equidad y Genero

50,000 0.11

Total $44’500,698 100


Del análisis anterior, se concluye que los Ingresos Propios provenientes de Impuestos, Contribuciones de Mejora, Derechos, Productos y Aprovechamientos representan un 7.37%, mientras que los ingresos obtenidos por conducto de Participaciones, Aportaciones Federales del Ramo 33 Aportaciones Estatales y Convenios celebrados, representan un 92.63% del importe total recaudado por el Municipio.

4.1.1. Financiamientos Derivado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2008, se encontró que la Entidad

Fiscalizada no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2008 fue autorizado en la Sesión Ordinaria de Cabildo de fecha 14

de diciembre de 2007, por un importe de $ 34’390,080 (treinta y cuatro millones trescientos noventa mil ochenta pesos).

En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobándose la última modificación en la Sesión Extraordinaria de Cabildo celebrada el 20 de enero de 2009. Modificación que coincide con los importes del presupuesto ejercido por lo que no existe variación presupuestal.

Detallándose como sigue: Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado.

(Cifras en pesos)





Servicios Personales $14’139,011 $14’965,332 $14’965,332 0 0

Materiales y Suministros 1’796,876 2’094,895 2’094,895 0 0


Transferencias 4’261,498 3’163,473 3’163,473 0 0


Gastos de Inversión 966,277 2’182,698 2’182,698 0 0

Obras y Servicios Públicos 938,000 1’085,277 1’085,277 0 0

Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversión, Obras y Servicios Públicos

$26’478,662 $29’781,649 $29’781,649 0 0


2’344,900 2’591,525 2’591,525 0 0

Ramo 33, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

2’838,048 3’331,289 3’331,289 0 0

Ramo 33,Fondo V Infraestructura Educativa

576,408 576,408 0 0

Programa Comunidades Saludables 2008

434,910 434,910 0 0


2’728,470 5’745,579 5’745,578 0 0

Empleo Temporal Ramo 20 162,432 162,432 0 0

Subtotal Fondos y Convenios $7’911,418 $12’842,142 $12’842,142 0 0

Gasto Total $34’390,080 $42’623,792 $42’623,792 0 0

El gasto ejercido por el Municipio de Mazatepec, Morelos fue de $ 42’623,792 (cuarenta y dos millones seiscientos veintitrés mil setecientos noventa y dos pesos).


revisión y fiscalización de la Cuenta Pública tiene entre otros objetivos: “Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas”, para ello se analizó y evaluó el rubro de Obra Pública con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.


5.1 Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar obra pública por

Administración y Contrato con recursos propios, la cantidad de $1’085,277 (un millón ochenta y cinco mil doscientos setenta y siete pesos), reportando en la balanza de comprobación el mismo importe ejercido.

Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $2’591,525 (dos millones quinientos noventa y un mil quinientos veinticinco pesos), reflejando en la balanza de comprobación la misma cantidad ejercida, importe que incluye Gastos Indirectos $46,134 (cuarenta y seis mil ciento treinta y cuatro pesos) y $109,163 (ciento nueve mil ciento sesenta y tres pesos) para Desarrollo Institucional. Las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifra en pesos)


Municipio: MAZATEPEC Estado: Morelos Ejercicio: 2008

Rubros


Núm.

Obras % Monto

Núm.

Obras % Monto

Núm.

Obras Monto

Drenaje y Letrinas 15 18.81 $ 204,106 1 0.07 $ 1,732 16 $ 205,838

Urbanización municipal (Pavimentación)

3 24.45 265,370 20 93.59 2’279,951 23 2,545,321

Electrificación 1 4.40 47,794 1 6.34 154,545 2 202,339

Infraestructura educativa

1 4.44 48,159 1 48,159

Obras de Servicio 8 47.90 519,848 8 519,848

SUBTOTAL 28 100 $1’085,277 22 100 $ 2’436,228 50 $3,521,505

Gastos Indirectos 46,134 46,134


109,163 109,163

Total 28 100 $ 1’085,277 22 100 $ 2’591,525 50 $3,676,802


De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 20 Obras de Pavimentaciones ejerciéndose

recursos por $ 2’279,951 (dos millones doscientos setenta y nueve mil novecientos cincuenta y un pesos) que

representa el 93.59% del presupuesto total en obra pública del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal Fondo III.

5.2 Programa Operativo Anual (POA)

El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual no fue posible valorar porque

este no fue entregado por el Ayuntamiento, asimismo, en el Presupuesto de Egresos 2008 no fue posible

determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las

mismas, por lo que no se puede valorar el cumplimiento de objetivos en el ejercicio 2008, sin embargo se ejecutaron

obras de interés social, en los rubros mencionados, en beneficio de las comunidades.

Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos del ejercicio 2008 se destino un monto de $424,000

(cuatrocientos veinticuatro mil pesos) para ejecutar Obra Pública por Administración y Contrato con Recursos

Propios, posteriormente realizan modificación al presupuesto de egresos incrementándolo a un importe de $1’085,277

(un millón ochenta y cinco mil doscientos setenta y siete pesos), asimismo, el Gasto Corriente ejercido es de

$26,513,674 (veintiséis millones quinientos trece mil seiscientos setenta y cuatro pesos), lo que resulta un 4.09 % de

obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, se desprende que el Ayuntamiento realizó un mayor

Gasto en la Administración propia que en la atención a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las

comunidades.



evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llevó a cabo la aplicación de cuestionarios a las áreas encargadas de administrar y aplicar los recursos públicos.

La evaluación del control interno presentó factores de riesgo en los rubros de Bancos, Activo Fijo, Pasivos, Pagos Anticipados, Deudores Diversos y Gastos a Comprobar, así como del Ramo 33 del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y del Fondo de Aportaciones Múltiples, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, así como de la ausencia de procedimientos de control. Con esta evaluación se da cumplimiento al artículo 47, fracción XI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos. No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del periodo Constitucional de la Administración Municipal 2006-2009.

7. Observaciones y Solventación Con fundamento en el artículo 38 fracción V de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se notificó el pliego de observaciones al L.I. Pedro Gaona Nava, Presidente Municipal, a la C.P. Esperanza Concha Portillo, Tesorera Municipal, así como al Ingeniero Oscar Toledo Bustos, Director de Obra Pública como responsables del Ejercicio del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2008. Transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones, se recibió en la Auditoría Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, presentada por el L.I. Pedro Gaona Nava, Presidente Municipal, a la C.P. Esperanza Concha Portillo, Tesorera Municipal .




2 --- 0 --- 2 $1’652,798 4 $ 1’652,798




Contables 0 0 0

Resarcitorias 2 0 2

Total 4 2 2

a) Observaciones resarcitorias no solventadas


1 Gasto improcedente por pago de Fianza con Recursos Propios del Municipio

$ 4,193

2 Gasto improcedente por apoyo del 50% de fertilizante a productores para el Ciclo Primavera-Verano, Otoño-Invierno con recursos del FAEDE

1’648,605


$1’652,798

Ingresos 7.2. Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



2 --- 0 --- 2 $47,479 4 $47,479





Contables 0 0 0

Resarcitorias 2 0 2

Total 4 0 4

a) Observación administrativas no solventadas


5 Rezago en el impuesto predial.

8 Falta de folio de infracciones en la dirección de tránsito municipal




6 Cobro de menos en derechos por uso en temporada de feria de la loma.

$24,740

7 Derechos por expedición de actas de nacimiento, matrimonio e inscripción no cobrados en la oficina del registro.

$22,739


$47,479

Obra Pública Asimismo el Ing. Oscar Toledo Bustos, Director de Obra Pública dio contestación a las observaciones

generadas por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008. 7.3 Resumen de observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008



2 --- 0 --- 7 $349,751 9 $349,751




Contables 0 0 0

Resarcitorias 7 0 7

TOTAL 9 0 9


Observación No.

Concepto

Recursos Propios


Ramo 33, Fondo III





Observación No.


11 Pavimentación en calle el cerrito, col. centro

Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación y metas del ayuntamiento, asimismo, existe diferencia en el pago de la mano de obra de acuerdo a los precios unitarios.

$15,298

12 Rehabilitación pavimento en calle Costa Rica

Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación y metas del ayuntamiento, asimismo, existe diferencia en el pago de la mano de obra de acuerdo a los precios unitarios y material suministrado sin justificación técnica en su aplicación.

23,726

13 Pavimentación calle Cedros

Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación y metas del ayuntamiento, asimismo, existe diferencia en el pago de la mano de obra de acuerdo a los precios unitarios y material suministrado sin justificación técnica en su aplicación.

49,897

14 Pavimentación calle Mariano Matamoros

Obra inconclusa y diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación y metas del ayuntamiento, asimismo, existe diferencia en el pago de la mano de obra de acuerdo a los precios unitarios y material suministrado sin justificación técnica en su aplicación

157,280

15 Pavimentación calle rio Tembembe II, Linda Vista

Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación y metas del ayuntamiento, asimismo, existe diferencia en el pago de la mano de obra de acuerdo a los precios unitarios y material suministrado sin justificación técnica en su aplicación

7,792

16 Pavimentación calle Tabachines, col. El Florido

Existe diferencia en el pago de la mano de obra de acuerdo a los precios unitarios.

4,608

17 Pavimentación campo deportivo Santa Cruz

Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificación y metas del ayuntamiento, asimismo, existe diferencia en el pago de la mano de obra de acuerdo a los precios unitarios y material suministrado sin justificación técnica en su aplicación

91,150


$349,751

8. Resumen General de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Tipo De Observación


Egresos Ingresos



Contables 0 --- 0 --- 0 --- 0 ---

Resarcitorias 2 $1’652,798 2 $47,479 7 $349,751 11 $2’050,028


TOTAL 2 $1’652,798 4 $47,479 9 $349,751 15 $2’050,028

9. Dictamen de solventación De conformidad con la Sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de la

Hacienda Pública Municipal, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por el Municipio de Mazatepec, Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

10. Mejoras y Avances Derivado de la notificación del Pliego de Observaciones, el Municipio de Mazatepec, Morelos realizo a la

Hacienda Pública el reintegro de la cantidad de $ 1,299 (mil doscientos noventa y nueve pesos), como reintegro. 11. Recomendaciones No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del periodo Constitucional

de la Administración Municipal 2006-2009, y los Servidores Públicos responsables a la fecha ya no se encuentran en funciones.

12. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del Municipio de Mazatepec, Morelos,


La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración de la Entidad Fiscalizada. La responsabilidad del Órgano Fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre la misma con base en la revisión que le fue practicada.



Tomando en consideración que el Municipio de Mazatepec, Morelos no solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Dirección General Jurídica de este Órgano de Fiscalización advierte el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades en contra de los Servidores Públicos del Municipio de Mazatepec, Morelos, emitiéndose el Dictamen Técnico-Jurídico en los términos del artículo 38 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2

Según se explica en el punto número siete de este informe, existen observaciones no solventadas detallándose de la siguiente manera: Área de Egresos Resarcitorias número: 1, 2; Área de Ingresos Administrativas número: 5 y 8, Resarcitorias número: 6 y 7, Área de Obra Pública Administrativas número: 9 y 10, Resarcitorias número 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17, por lo cual esta Auditoria Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades, remitiendo a la Dirección General Jurídica de esta Auditoria el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, por las observaciones no solventadas descritas en el punto siete de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Municipio de Mazatepec, Morelos, que integra el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y el Estado Comparativo presupuestal de Egresos no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.






INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE JONACATEPEC, MORELOS



1. Presentación

2. Antecedentes


3.1 Objetivo

3.2 Alcance


4.1 Ingresos


4.2 Egresos


5.1. Obra Pública


6. Control Interno





11. Recomendaciones



Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el Municipio de Jonacatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptados y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando así el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditorías, aprobado en los términos del artículo 16, fracción XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.


En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artículo 84 apartado “A” de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artículo 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Jonacatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008.

2. Antecedentes La Auditoría Superior de Fiscalización el Órgano Técnico de Fiscalización, Control y Evaluación en el cual se

apoya el Congreso del Estado para la revisión de la Cuenta Pública y considerando que al término de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalización de los recursos públicos federales, estatales y municipales, ésta entidad fiscalizadora llevó a cabo la auditoría número 13-08-DGFHPM-JONA correspondiente al Municipio de Jonacatepec, Morelos de la administración 2006-2009.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 32 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 04 de febrero de 2009 mediante el oficio número MJTS/2009/001 de fecha 02 de febrero de 2009, el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual del Ejercicio Presupuestal 2008 y de acuerdo al marco normativo, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del Congreso del Estado, la remitió mediante el oficio CHPCP/Of.807/09 de fecha 06 de febrero de 2009, para su revisión a esta Auditoría Superior de Fiscalización.





Nuestra revisión consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que soporta las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en la Cuenta Pública, así como la evaluación del control interno.



4. Ejercicio Presupuestal La revisión se apegó a lo dispuesto en la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de la entidad,


4.1 Ingresos De acuerdo a la Ley de Ingresos del Municipio de Jonacatepec, Morelos publicada en el Periódico Oficial

“Tierra y Libertad” número 4569, de fecha 21 de noviembre de 2007, el estimado de ingresos fue de $57’607,500 (cincuenta y siete millones seiscientos siete mil quinientos pesos).

Mediante el DECRETO NÚMERO QUINIENTOS NOVENTA Y NUEVE de fecha 27 de Febrero de 2008 se reformaron y adicionaron diversas disposiciones, las cuales no alteran el monto estimado de la Ley de Ingresos.

Al cierre del ejercicio, manifiestan en los estados financieros presentados en su Cuenta Pública Anual un importe recaudado de $54’532,085 (cincuenta y cuatro millones quinientos treinta y dos mil ochenta y cinco pesos) estas cifras se detallan en el siguiente cuadro:

Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2008 (cifras en pesos)


Ingresos Propios $4’672,500 $ 3’385,057 -$1’287,443 -27.55

Participaciones 40’835,000 28’637,817 -12’197,183 -29.87

Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

3’900,000 6’414,390 +2’514,390 +64.47

Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

5’000,000 5’159,319 +159,319 +3.19


Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Múltiples

0 1’442,716 +1’442,716 +100

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Programa de Migrantes 3 X 1

0 1’195,416 +1’195,416 +100

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Empleo Temporal

0 225,600 +225,600 +100

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Capital de Trabajo Engorda de Ganado Bovino

0 250,000 +250,000 +100


3’200,000 2’939,000 -261,000 -8.16

Programa de Desarrollo Rural Subprograma PAPIR 2008. Alianza Contigo 2008

0 3’400,000 +3’400,000 +100

Fondo de Fiscalización 0 985,904 +985,904 +100

Fondo de Cuota por Venta de Gasolina y Diesel

0 179,057 +179,057 +100

Derecho Adicional por la Extracción de Petróleo Crudo

0 291,752 +291,752 +100

Impuesto Sobre Espectáculos, Diversiones y Loterías

0 26,057 +26,057 +100

Total $ 57’607,500 $ 54’532,085 -$3’075,415 -5.34

Del comparativo anterior se aprecia que el Municipio no alcanzó la meta de recaudación total estimada en su

Ley de Ingresos, por la diferencia de $3’075,415 (tres millones setenta y cinco mil cuatrocientos quince pesos) que

representa una disminución del 5.34%.

El Municipio, no superó las expectativas de recaudación en el rubro de Ingresos Propios existiendo la diferencia

de $1’287,443 (un millón doscientos ochenta y siete mil cuatrocientos cuarenta y tres pesos), que representa el

27.55% de disminución de la meta de recaudación propia prevista en la Ley de Ingresos.

Asimismo, las Participaciones Federales no alcanzaron la meta de recaudación prevista en la Ley de Ingresos

del Municipio, por la diferencia de $12’197,183 (doce millones ciento noventa y siete mil ciento ochenta y tres pesos )

que representa una disminución del 29.87%.

Las aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones de Infraestructura

Social Municipal y del Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal recibidos por la entidad, reflejan un incremento del 64.47% y del

3.19% respectivamente, con relación al monto estimado en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico (FAEDE) refleja una diferencia de $261,000

(doscientos sesenta y un mil pesos) que representa una disminución del 8.16% respecto del ingreso estimado en la

Ley de Ingresos del Municipio.

Respecto de los rubros de ingresos del Ramo 33, Fondo V, Fondo de Aportaciones Múltiples, Ramo 20,

Desarrollo Social y Humano: Programa de Migrantes 3 X 1, Empleo Temporal, Capital de Trabajo Engorda de

Ganado Bovino, Desarrollo Rural Alianza Contigo, Fondo de Fiscalización, Fondo de Cuota por Venta de Gasolina y

Diesel, Derecho Adicional por la Extracción de Petróleo Crudo e Impuesto Sobre Espectáculos, Diversiones y

Loterías, estos se reflejan en su ingreso al 100%, derivado de que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el

ejercicio fiscal del 2008.

Si bien es cierto que los Ingresos Recaudados durante el ejercicio, no superaron lo estimado en la Ley de

Ingresos Autorizada, es importante resaltar el porcentaje que representan los Ingresos Propios con relación a la

recaudación total del Municipio. Estos datos se reportan en el siguiente cuadro:


Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2008 (cifras en pesos)

Concepto Parcial Total % Total

Ingresos Propios: $3’385,057 6.21

Impuestos $ 1’480,722

Derechos 743,259

Productos 1’009,078



Contribuciones Especiales

Fondo III. Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal

6’414,390 11.76

Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

5’159,319 9.46

Fondo V. Fondo de Aportaciones Múltiples. Convenio

1’442,716 2.65


1’195,416 2.19

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Empleo Temporal

225,600 0.41

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Capital de Trabajo Engorda de Ganado Bovino

250,000 0.46

FAEDE. Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Económico.

2’939,000 5.39

Programa de Desarrollo Rural Subprograma PAPIR 2008. Alianza Contigo 2008

3’400,000 6.23


Fondo de Cuota por Venta de Gasolina y Diesel 179,057 0.33

Derecho Adicional por la Extracción de Petróleo Crudo 291,752 0.54

Impuesto Sobre Espectáculos, Diversiones y Loterías 26,057 0.04

Total $ 54’532,085 100.00

Del análisis anterior, se concluye que los Ingresos Propios provenientes de Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos representan un 6.21%, mientras que los Ingresos obtenidos por Participaciones, Aportaciones Federales del Ramo 33 y Convenios Celebrados, Aportaciones Federales del Ramo 20, Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Económico, Programa de Desarrollo Rural Subprograma PAPIR 2008, Alianza Contigo 2008, Fondo de Fiscalización, Fondo de Cuota por Venta de Gasolina y Diesel, Derecho Adicional por la Extracción de Petróleo Crudo e Impuesto Sobre Espectáculos, Diversiones y Loterías representan un 93.79% del importe total recaudado por el Municipio.


obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2008 fue autorizado en la Sesión Ordinaria de Cabildo de fecha 28

de enero de 2008, por un importe de $57’607,500 (cincuenta y siete millones seiscientos siete mil quinientos pesos). En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobándose por

unanimidad la última modificación en la Sesión Ordinaria de Cabildo celebrada el 11 de noviembre de 2008, sin mencionar importe.


El Gasto Total Ejercido por el Municipio de Jonacatepec, Morelos fue de $54’660,987 (cincuenta y cuatro millones seiscientos sesenta mil novecientos ochenta y siete pesos), detallándose como sigue:

Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado (cifras en pesos)




Diferencia %

Diferencia

Servicios Personales $ 21’079,222 $17’909,785 $17’909,785 0 0

Materiales y Suministros 3’829,373 3’616,231 3’616,231 0 0


Transferencias 1’910,615 1’723,807 1’723,807 0 0


Gastos de Inversión. Bienes Muebles e Inmuebles

4’489,683 245,965 245,965 0 0

Obras Públicas por Administración 1’600,000 1’084,718 1’084,718 0 0

Servicios Públicos 0 0 0 0 0

Subtotal Gasto Corriente, Gasto de Inversión, Obras y Servicios Públicos

$45’507,500 $34’536,722 $34’536,722 0 0

Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal

3’900,000 5’766,377 5’766,377 0 0

Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

5’000,000 5’467,684 5’467,684 0 0

Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Múltiples

0 1’349,439 1’349,439 0 0

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Programa Empleo Temporal

0 223,500 223,500 0 0

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Programa Tu Casa

0 64,750 64,750 0 0

Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Gastos Financieros

0 1,538 1,538 0 0


0 671,203 671,203 0 0


3’200,000 2’782,017 2’782,017 0 0

Programa de Desarrollo Rural Subprograma PAPIR 2007. Alianza Contigo

0 135,137 135,137 0 0

Programa de Desarrollo Rural Subprograma PAPIR 2007. Programa Opciones Productivas

0 43,840 43,840 0 0

Programa de Desarrollo Rural Subprograma PAPIR 2007. Programa Adquisición de Activos Productivos

0 3’364,772 3’364,772 0 0

Programa de Desarrollo Rural Subprograma PAPIR 2007. Programa de Engorda de Ganado Bovino

0 250,000 250,000 0 0

Programa de Desarrollo Rural Subprograma PAPIR 2007. Gastos Financieros

0 4,008 4,008 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) $12’100,000 $20’124,265 $20’124,265 0 0

Gasto Total $57’607,500 $54’660,987 $54’660,987 0 0 Nota: El monto de $54,660,987 (cincuenta y cuatro millones seiscientos sesenta mil novecientos ochenta y siete pesos) que aparece en la columna de Presupuesto Modificado se tomó del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos al mes de Cierre del 2008, que integra la Cuenta Pública Anual 2008.

El gasto ejercido fue de $54’660,987 (cincuenta y cuatro millones seiscientos sesenta mil novecientos ochenta

y siete pesos). El ejercicio del gasto público no registra variación presupuestal.

El gasto durante el ejercicio 2008 fue mayor a lo recaudado, esto, en razón a que el Municipio contaba con

recursos suficientes en el rubro de Bancos, al inicio del ejercicio auditado.

5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas

Como lo establece el artículo 10, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, la

revisión y fiscalización de la Cuenta Pública tiene entre otros objetivos: “Revisar el cumplimiento de los programas de

las entidades fiscalizadas”, en consecuencia se revisaron los programas, metas y objetivos del Municipio establecidos

en su Programa Operativo Anual, concluyendo lo siguiente:


5.1. Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar Obra Pública por

Administración con Recursos Propios, la cantidad de $1’084,718 (un millón ochenta y cuatro mil setecientos dieciocho pesos), reflejando en la Balanza de Comprobación la misma cantidad ejercida.

Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $5’766,377 (cinco millones setecientos sesenta y seis mil trescientos setenta y siete pesos), reflejando en la Balanza de Comprobación la misma cantidad ejercida, importe que incluye $719,316 (setecientos diecinueve mil trescientos dieciséis pesos) para Refrendo 2007, $183,090 (ciento ochenta y tres mil noventa pesos) para Gastos Indirectos, $56,448 (cincuenta y seis mil cuatrocientos cuarenta y ocho pesos) para Desarrollo Institucional y $1,473 (mil cuatrocientos setenta y tres pesos) para Gastos Financieros. Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifra en pesos)


Municipio: JONACATEPEC Estado: Morelos Ejercicio: 2008


Núm. Obras

% Monto Núm. Obras

% Monto Núm. Obras

Monto

Agua Potable 1 5.64 $ 61,227 2 3.18 $ 175,029 3 $ 236,256

Drenaje y Letrinas

1 0.23 2,463 3 11.26 622,277 4 624,740

Urbanización Municipal (Pavimentación)

10 33.38 1’844,966 10 1’844,966

Electrificación 5 17.61 972,823 5 972,823


4 26.43 286,691 1 6.33 350,000 5 636,691

Caminos Rurales

9 67.70 734,337 9 734,337

Obras Fuera de Apertura Programática

3 28.24 1’560,271 3 1,560,271

SUBTOTAL 15 100 $ 1’084,718 24 100 $ 5’525,366 39 $ 6,610,084

Gastos Indirectos

183,090 183,090

Programa de Desarrollo Institucional

56,448 56,448

Gastos Financieros

1,473 1,473

Total 15 100 $ 1’084,718 24 100 $ 5’766,377 39 $ 6’851,095

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2008. De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 10 Obras de Pavimentaciones ejerciéndose

recursos por $ 1’844,966 (un millón ochocientos cuarenta y cuatro mil novecientos sesenta y seis pesos) que representa el 33.38% del presupuesto total en Obra Pública del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III.

5.2. Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y el Presupuesto de Egresos

2008 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de interés social, beneficio de las comunidades.

Cabe mencionar que en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2008 se destino un monto de $1’600,000 (un millón seiscientos mil pesos) para ejecutar Obra Pública por Administración con Recursos Propios, posteriormente realizan modificación al Presupuesto de Egresos reduciéndolo a un importe de $1’084,718 (un millón ochenta y cuatro mil setecientos dieciocho pesos), mismo importe reflejado en la Balanza de Comprobación como ejercido al cierre del ejercicio 2008 en Obras por Administración con Recursos Propios, asimismo, el Gasto Corriente ejercido es de $33’206,039 (treinta y tres millones doscientos seis mil treinta y nueve pesos), lo que resulta un 3.27% de obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, se desprende que el Ayuntamiento realizo un mayor gasto en la administración propia que en la atención a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.



evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llevó a cabo la aplicación de cuestionarios a las áreas encardas de administrar y aplicar los recursos públicos de la Presidencia, Secretaría Municipal, Tesorería, Contraloría, Presupuesto, Activo Fijo, Ramo 33 y Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico; dando cumplimiento al artículo 47, fracción XI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.

La evaluación del Control Interno presentó factores de riesgo en la Tesorería Municipal ya que no se tiene manuales de contabilidad en donde se señale el registro contable de los recursos financieros en las cuentas de Bancos, Deudores Diversos, Gastos a Comprobar, Pagos Anticipados, de los Pasivos, de los recursos provenientes del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. (Fondo IV), del Fondo de Aportaciones Múltiples (Fondo V), del FAEDE, así como los respectivos manuales de procedimientos para uso y aplicación de las Cuentas y conceptos antes mencionados, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente. No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del Período Constitucional de la Administración Municipal 2006-2009.


notificó el pliego de observaciones al Ing. Eduardo José Sánchez Michaca, Presidente Municipal y al C.P. Adolfo Barreto Vara, Tesorero Municipal, como responsables del Ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008. Asimismo, se le notificó al Ing. Olegario Vázquez Tlaseca, Director de Obras Públicas, responsable del período del 01 de abril al 31 de diciembre de 2008. Por cuanto al Arq. Raúl Herrera Flores, Director de Obras Públicas por el período 01 de enero al 31 de marzo de 2008, no tuvo observaciones durante el período de su responsabilidad, por lo que no se le notificó pliego de observaciones.

Transcurrido el término para presentar la solventación al Pliego de Observaciones, se recibió en la Auditoría Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, presentada por el Ing. Eduardo José Sánchez Michaca, Presidente Municipal y el C.P. Adolfo Barreto Vara, Tesorero Municipal.




2 --- 1 --- 14 $5’268,644 17 $ 5’268,644




Contables 1 1 0


Total 17 3 14

a) Observación administrativa no solventada.

Observación núm. Concepto

8 Saldos de pasivos no cancelados al cierre del ejercicio 2008.




1 Pólizas sin comprobar. Pago de mano de obra y materiales con recursos del Ramo 33, Fondo V

$42,827

2 Pólizas sin comprobar. Programa Alianza Contigo. 47,802

3 Póliza sin comprobar. Pago de Transformador. 84,350


* 4 Pólizas sin comprobar. Programa Activos Productivos 165,380

5 Pólizas sin comprobar. Programa Desarrollo Social 671,203

* 6 Saldos de Deudores Diversos no recuperados al 31 de diciembre 2008. 2’952,161

* 7 Saldos de Anticipo a Proveedores no recuperados al 31 de diciembre 2008. 60,000

10 Comprobante del ejercicio presupuestal 2007 cargado directamente al gasto. 20,415

11 Gasto de artículos de alumbrado público no justificado 77,740

12 Pago de asesoría fiscal sin la documentación suficiente y competente que compruebe y justifique el gasto.

247,854

13 Gasto de combustibles no justificado. 42,606

14 Gasto de reparación y mantenimiento de vehículos no justificado. 30,091

16 Gasto improcedente. Compra de fertilizante para apoyo a productores con recursos de FAEDE.

141,000


$4’583,429





2 --- 0 --- 4 $3’180,657 6 $3’180,657




Contables 0 0 0

Resarcitorias 4 0 4

Total 6 0 6

a) Observación administrativas no solventas


18 Rezago del impuesto predial

20 Registro de datos incompleto en los recibos del impuesto predial

2 Total de observaciones administrativas no solventadas de ingresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.



19 Ingresos del impuesto predial no depositados en bancos $288,454

21 Ingresos propios municipales no depositados a cuentas bancarias a nombre del municipio

1’534,165

22 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de uso de piso de locales en el interior y exterior del mercado según padrón de locatarios

1’353,838

23 Diferencia no pagada por derecho de piso en temporada de feria y juegos mecánicos

4,200

4 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de ingresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

$3’180,657

Obra Pública


Asimismo, se recibió en la Auditoría Superior de Fiscalización, la documentación relativa a la solventación por el periodo del 01 de abril al 31 de diciembre de 2008 por el Ing. Olegario Vázquez Tlaseca, quien fungió como titular de la Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano. Sin embargo, el Arq. Raúl Herrera Flores, Director de Obras Publicas por el periodo del 01 de enero al 31 de marzo de 2008, no existió observaciones en ese periodo.

7.3 Resumen de Observaciones. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008



1 --- 0 --- 5 $ 2’262,711 6 $ 2’262,711




Contables 0 0 0

Resarcitorias 5 0 5

Total 6 0 6


Observación

No. Concepto

Ramo 33, Fondo III

25 Expedientes Técnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo (Expediente técnico de Obra Pública)

1 Total de observaciones administrativas no solventadas de Obra Pública por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


Observación No.


Recursos Propios

24 Rehabilitación de Concreto en Auditorio Esc. Leandro Valle

Obra ejecutada, pagada, sin comprobación técnica del pago de conceptos ejecutados.

$ 142,650

Ramo 33, Fondo III

26 Rehabilitación Calle Melchor Ocampo

Obra pública, resarcitoria, pago indebido. 250,000

27 Rehabilitación Calle del Panteón

Análisis de precio unitario fuera de parámetros en la mezcla asfáltica.

392,641

28 Rehabilitación Auditorio Tetelilla

La obra no cumple con lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y no está considerada en la apertura programática.

1’408,531

29 Construcción Biblioteca Colonia la Capilla

La obra no cumple con lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y no está considerada en la apertura programática.

68,889

5 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

$ 2’262,711



Área Financiera

Obra Pública Total


Egresos Ingresos



Contables 0 --- 0 --- 0 --- 0 ---

Resarcitorias 13 $4’583,429 4 $3’180,657 5 $2’262,711 22 $10’026,797

TOTAL 14 $4’583,429 6 $3’180,657 6 $2’262,711 26 $10’026,797


Hacienda Pública Municipal, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por el Municipio de Jonacatepec, Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

10. Mejoras y Avances Derivado de la notificación del Pliego de Observaciones, el Municipio de Jonacatepec, Morelos presento las

documentales que comprueban y justifican el monto de $685,215 (seiscientos ochenta y cinco mil doscientos quince pesos), para solventar parcialmente observaciones del tipo resarcitorias, correspondientes a gastos que conforman su Cuenta Pública del Ejercicio Presupuestal 2008, para corregir en parte las deficiencias que les fueron detectadas.

11. Recomendaciones Del estudio al Control Interno aplicado al Contador Municipal adscrito a la Tesorería Municipal, relativas a los

saldos de Pasivos no depurados o cancelados al cierre del ejercicio, saldos de Deudores Diversos, y de Anticipo a Proveedores no comprobados o recuperados al cierre del ejercicio 2008, entre otras, deberá contribuir a que el Municipio efectúe su recuperación y depuración en su caso, durante el mismo ejercicio anual y cumpla sin deficiencias con los registros que la técnica contable requiere aunado a la aplicación de controles y procedimientos que conlleven al mejoramiento de la administración de sus recursos. No fue posible efectuar el seguimiento a las recomendaciones debido a la conclusión del Período Constitucional de la Administración Municipal 2006-2009 y los Servidores Públicos a la fecha, ya no se encuentran en funciones.

12. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del Municipio de Jonacatepec, Morelos,



El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada de acuerdo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y demás ordenamientos legales aplicables.


Tomando en consideración que el Municipio de Jonacatepec, Morelos no solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Dirección General Jurídica advierte el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades en contra de los servidores públicos del Municipio de Jonacatepec, Morelos, emitiéndose el Dictamen Técnico - Jurídico en los términos del artículo 38 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2.

Según se explica en el punto número siete de este informe, existen observaciones no solventadas detallándose de la siguiente manera: Área Financiera Egresos, observación Administrativa número: 8; Resarcitorias número: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 10, 11, 12, 13, 14 y 16; Ingresos observaciones Administrativas número: 18 y 20, Resarcitorias número: 19, 21, 22 y 23; Obra Pública observación Administrativa número: 25, Resarcitorias número: 24, 26, 27, 28 y 29, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, remite a la Dirección General Jurídica el informe correspondiente.

En nuestra opinión y de acuerdo a las observaciones no solventadas descritas en el punto número siete de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Municipio de Jonacatepec, Morelos, el Balance General, el Estado de Resultados, el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.






Tribunal Estatal Electoral Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública

Poder Judicial Ejercicio 2008 22 de Diciembre de 2009.

CONTENIDO

1. Presentación

2. Antecedentes



4.1 Ingresos

4.2 Egresos


6. Control Interno


7.1. Periodo del 01 de enero al 04 de febrero de 2008.

7.2. Periodo del 05 de febrero al 31 de diciembre de 2008.



10. Recomendaciones

11. Dictamen de la Cuenta Pública-Anexo 2


Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se llevó acabo la revisión de la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública anual presentada por el Tribunal Estatal Electoral del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 46 y 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del Tribunal Estatal Electoral del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008 por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.


2. Antecedentes El Código Electoral para el Estado de Morelos, publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número

3830 del 28 de noviembre de 1996, en el titulo décimo primero, capítulo I, articulo 208, establece que el Tribunal Estatal Electoral es el órgano público autónomo, que en términos de la Constitución Local constituye la máxima autoridad jurisdiccional en materia electoral en el estado.

El Tribunal Estatal Electoral del Poder Judicial del Estado de Morelos, se integra con tres Magistrados propietarios y tres suplentes, la Secretaría General y la Dirección Administrativa.

Se cuenta con tres Ponencias, las cuales están a cargo de los tres Magistrados que integran el pleno del Tribunal Estatal Electoral.

La Presidencia se encuentra a cargo de uno de los Magistrados, la cual es rotativa entre los Magistrados, con duración de un año.

Mediante oficio turnado al Lic. Oscar Leonel Añorve Millán, en funciones como Magistrado Presidente del Tribunal Estatal Electoral, dependiente del Poder Judicial del Estado de Morelos, se le notificó el inicio de la revisión de la Cuenta Pública, correspondiente al ejercicio presupuestal 2008 comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.

Según oficio turnado al Lic. Juan Torres Sanabria, Magistrado Presidente del Tribunal Estatal Electoral dependiente del Poder Judicial del Estado de Morelos, por el periodo en funciones comprendido del 01 de enero al 04 de febrero de 2008, se le notificó el inicio de la revisión de la Cuenta Pública.

Con oficio turnado al Lic. Fernando Blumenkron Escobar, Magistrado Presidente del Tribunal Estatal Electoral dependiente del Poder Judicial del Estado de Morelos, por el periodo en funciones comprendido del 05 de febrero al 31 de diciembre de 2008, se le notificó el inicio de la revisión de la Cuenta Pública.


modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública. Evaluar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas en cuenta pública.



Nuestra revisión consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en la Cuenta Pública, así como la evaluación del control interno.

Asimismo, se consideró la evaluación de la presentación de los conceptos que componen los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.






(Cifras en pesos)




Variación %

INGRESOS

Estatales $ 10,500,000 $ 11,603,000 $ 11,603,000 0 0

Productos Financieros 0 31,394 31,394 0 0


Otros Productos 0 12,389 12,389 0 0

Total Ingresos $ 10,500,000 $ 11,646,783 $ 11,646,783 0 0

EGRESOS

Remuneraciones al Personal $ 7,580,937 $ 8,447,426 $ 7,878,083 -$ 569,343 6.74


Servicios Generales 789,700 1,414,801 1,414,801 0 0

Bienes Muebles 1,712,563 1,112,600 1,112,600 0 0

Total $ 10,500,000 $ 11,603,000 $ 11,033,657 -$ 569,343 4.91

Subejercicio del ejercicio presupuestal 2008. $ 613,126

El subejercicio de los recursos corresponde a remuneraciones al personal, por concepto de pensiones que no

fueron otorgadas durante el ejercicio por $569,343 (quinientos sesenta y nueve mil trescientos cuarenta y tres pesos), e ingresos por productos financieros por $31,394 (treinta y un mil trescientos noventa y cuatro pesos) y otros productos por $12,389 (doce mil trescientos ochenta y nueve pesos), los cuales no fueron ejercidos.

El importe no ejercido por concepto de pensiones y jubilaciones no afectaron al presupuesto, en razón de que no había sido publicado el decreto de autorización para su pago.

4.1 Ingresos Se asigna un techo financiero al Tribunal Estatal Electoral del Estado de Morelos de $10,500,000 (diez millones

quinientos mil pesos); ello como parte del presupuesto de egresos aprobado para el Gobierno del Estado de Morelos y publicado mediante Decreto 583 de fecha 25 de enero de 2008

Mediante transferencia de recursos se autorizó una ampliación presupuestal por $1,103,000 (un millón ciento tres mil pesos), para Remuneraciones al Personal por 903,000 (novecientos tres mil pesos) y para Bienes Muebles e Inmuebles por $ 200,000 (doscientos mil pesos).

Al cierre del ejercicio manifiestan en sus estados financieros un monto de ingresos ejercido de $11,646,783 (once millones seiscientos cuarenta y seis mil setecientos ochenta y tres pesos), el cual se analiza de la siguiente manera: Presupuesto Autorizado $10,500,000 (diez millones quinientos mil pesos), Ampliación Presupuestal por $1,103,000 (un millón ciento tres mil pesos), Productos Financieros por $31,394 (treinta y un mil trescientos noventa y cuatro pesos) y Otros Productos por $12,389 (doce mil trescientos ochenta y nueve pesos)

Los recursos que el ente recibió a través del Ejecutivo Estatal, fueron recaudados en los montos presupuestados y revisados de acuerdo a la normatividad aplicable.


ejerció recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos- Gasto Corriente El total del gasto del Tribunal Estatal Electoral fue de $11,033,657 (once millones treinta y tres mil seiscientos

cincuenta y siete pesos) detallándose como sigue: Servicios Personales: En este capítulo se ejercieron $7,878,083 (siete millones ochocientos setenta y ocho mil ochenta y tres pesos),

los cuales representan el 71.4% con relación al gasto total. Materiales y Suministros: En este rubro se ejercieron $628,173 (seiscientos veintiocho mil ciento setenta y tres pesos), los cuales

representan el 5.7% con relación al gasto total. Servicios Generales: En esta partida se ejercieron $1,414,801 (un millón cuatrocientos catorce mil ochocientos un pesos), los cuales

representan el 12.8% con relación al gasto total. Bienes Muebles: En este capítulo se ejercieron $1,112,600 (un millón ciento doce mil seiscientos pesos), los cuales representan

el 10.1% con relación al gasto total. En la revisión de la Cuenta Pública, se analizaron en forma selectiva las partidas del gasto corriente,




5. Análisis, Evaluación y Cumplimiento de Programas El ente fiscalizado no presentó el Programa Operativo Anual para su análisis y evaluación. En consecuencia la

revisión se enfocó al ejercicio presupuestal. Se recomienda que en lo subsecuente se elabore el Programa Operativo Anual del ejercicio presupuestal correspondiente, mismo que mediante los proyectos institucionales y la unidad responsable de la ejecución, a través de objetivos y acciones, se encaminen a cumplir lo que en su materia le corresponde en el Plan Estatal de Desarrollo.

6. Control Interno A fin de verificar y evaluar el Control interno del Tribunal Estatal Electoral, se aplicaron cuestionarios a las

Áreas de Recursos Humanos, materiales y financieros, sin detectar errores o factores de riesgo importantes, que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

7. Observaciones y Solventación 7.1. Periodo del 01 de enero al 04 de febrero de 2008. Con fundamento en el artículo 38 fracción V de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se

notificó el pliego de observaciones al Lic. Juan Torres Sanabria, Magistrado Presidente del Tribunal Estatal Electoral de Morelos, en funciones por el periodo del 01 de enero al 04 de febrero de 2008

Transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones, se recibió la documentación e información, correspondiente al periodo del 01 de enero al 04 de febrero de 2008.

Analizada la documentación e información presentada por el servidor público antes citado, se determina lo siguiente:

ESTADO DE SOLVENTACIÓN B) Periodo comprendido del 01 de enero al 04 de febrero de 2008.



Observaciones Solventadas No

Solventadas Formuladas Formuladas Formuladas

Administrativas 1 --- 1 1 ---

Contables --- --- --- --- ---

Resarcitorias --- --- --- --- ---

Total Observaciones

1 --- 1 1 ---

TOTAL $0.00 $0.00 $0.0 $0.00 $0.00

7.2 Periodo del 05 de febrero al 31 de diciembre de 2008. Con fundamento en el artículo 38 fracción V de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, se

notificó el pliego de observaciones al Lic. . Fernando Blumenkron Escobar, Magistrado Presidente del Tribunal Estatal Electoral de Morelos, en funciones por el periodo del 05 de febrero al 31 de diciembre de 2008.

Transcurrido el término para presentar la solventación al pliego de observaciones, se recibió la documentación e información, correspondiente al periodo del 05 de febrero al 31 de diciembre de 2008.

Analizada la documentación e información presentada por el servidor público antes citado, se determina lo siguiente:

ESTADO DE SOLVENTACIÓN C) Periodo comprendido del 05 de febrero al 31 de diciembre 2008.



Observaciones Solventadas No Solventadas

Formuladas Formuladas Formuladas

Administrativas 5 1 6 6 ---

Contables --- --- --- --- ---

Resarcitorias --- 1 1 1 ---

Total Observaciones

5 2 7 7 ---

TOTAL $0.00 $600,941.79 $600,941.79 $600,941.79 $0.00


8. Dictamen de solventación Derivada de la sesión del Comité de Solventación de la Dirección General de Fiscalización de la Hacienda

Pública Estatal, en la que se analizó la documentación y argumentación presentada por el Tribunal Estatal Electoral del Poder Judicial del Estado de Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventación, en términos del artículo 38, fracción IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

9. Mejoras y Avances El Tribunal Estatal Electoral ha implementado medidas de control para el consumo de gasolina, mediante el

uso de bitácoras justificadas y autorizadas, mejorando la eficiencia en la utilización de los recursos públicos para el cumplimiento de sus funciones señaladas en el decreto de su creación.

10. Recomendaciones Se detectó que la Dirección Administrativa del Tribunal Estatal Electoral, realizó el pago de la nomina de

asignación, sin efectuar la retención del Impuesto Sobre la Renta correspondiente, lo anterior incumpliendo con lo establecido en el artículo 113 en relación con el artículo 110 fracción I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Dicho Impuesto no fue enterado en tiempo y forma al Servicio de Administración Tributaria. Se recomienda al Tribunal Estatal Electoral, efectuar la retención y pago de dicho impuesto.

Se observó que la documentación soporte que integra la Cuenta Pública del ejercicio 2008 no se encuentra debidamente foliada. Se recomienda al Tribunal Estatal Electoral, implemente como medida de control interno el foliado de la documentación comprobatoria original anexa a los expedientes que integran la cuenta pública. Lo anterior, con la finalidad de dar certeza al contenido de la comprobación de la Cuenta Pública.

En lo referente a obra pública, se recomienda al Tribunal Estatal Electoral deberá sujetarse a lo establecido en la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma.

11. Dictamen de la Cuenta Pública La Auditoría Superior de Fiscalización ha examinado la Cuenta Pública del Tribunal Estatal Electoral, por el

periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2008 y los estados financieros y presupuestales que le son

relativos por el año terminado en esa fecha. La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración de la entidad fiscalizada. La responsabilidad

del órgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre la misma con base en la revisión que le fue practicada.



Tomando en consideración que el Tribunal Estatal Electoral solventó la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, al haber dado cumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados, la Dirección General Jurídica no advierte la procedencia de algún tipo de procedimiento en contra de los servidores públicos del Tribunal Estatal Electoral del Poder Judicial del Estado de Morelos. Anexo 2

En nuestra opinión, la Cuenta Pública Anual del Tribunal Estatal Electoral, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.





DESARROLLOS TURISTICOS OACALCO, S.A. DE C.V.

En mi carácter de Administrador General Único de la Sociedad DESARROLLOS TURISTICOS OACALCO, S.A.

DE C.V., derivado de los acuerdos de la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas, celebrada con fecha 6 de

diciembre del 2010 , en donde se tomó la decisión de disolver la Sociedad, la cual se encuentra protocolizada, en la

póliza No. 4,141 de fecha 15 de diciembre del 2010 ante la fe del Lic. Jaime Romero Anaya, Corredor Público No. 7

de la Plaza del Distrito Federal.

Por este medio hago del conocimiento público y de cualquier tercero interesado, la publicación del Balance

General de la Sociedad al día 28 de febrero del año 2011, en los términos establecidos en el artículo 247 de la Ley

general de Sociedades Mercantiles.

DESARROLLOS TURISTICOS OACALCO SA DE CV

Estado de Posición Financiera

Cifras Históricas en Moneda Nacional

AL 28 DE FEBRERO DE 2011

ACTIVO % PASIVO %

CIRCULANTE 8,000 0.00% CIRCULANTE 0 0.00%

CAJA 1,700

Iva Acreditable 6,300

Impuesto a Favor 0 Documentos por pagar 0

TOTAL PASIVO 0 0.00%

FIJO 0 0.00% CAPITAL CONTABLE 8,000 0.00%

Capital contribuido 50,000

DIFERIDO 0 0.00%

Capital fijo 50,000

Capital suscrito no pagado 0

Capital Ganado -42,000

Utilidad o Perdida del Ejercicio 0

TOTAL ACTIVO 8,000 0.00% SUMA PASIVO MAS CAPITAL 8,000 0.00%

La presente publicación se efectúa, bajo la responsabilidad de DESARROLLOS TURISTICOS OACALCO, S.A.

DE C.V. , por conducto de su Administrador general Unico, para cualquier efecto legal que corresponda.

LIC. VANESSA RUIZ ORTEGA

Administrador General Único

RÚBRICA.

3-3


CONSTRUCTORA TARQUING”, S.A. DE C.V.

AVISO DE DISMINUCIÓN DEL CAPITAL FIJO DE LA SOCIEDAD

Por acuerdo adoptado en la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de “CONSTRUCTORA

TARQUING”, SOCIEDAD ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLE, celebrada el día 02 de febrero de 2011, se aprobó

disminuir el capital social en su parte fija por reembolso a los socios, en la cantidad de $3,300,000.00 (tres millones

trescientos mil pesos, moneda nacional), para quedar el capital social en la cantidad de $2,200,000.00 (dos millones

doscientos mil pesos, moneda nacional), representado por 2,200 (dos mil doscientas) acciones nominativas ordinarias

de la serie “A” con un valor de $1,000.00 cada una.

En virtud de lo anterior, se aprobó la cancelación de 3,300 (tres mil trescientas) acciones ordinarias

nominativas de la serie “A” representativas del capital social en su parte fija, con un valor nominal de $1,000.00 (mil

pesos, moneda nacional), cada una. Por lo que se procedió a cancelar las acciones reembolsadas y a realizar las

anotaciones correspondientes en el libro de aumentos y disminuciones de capital social en la parte fija que lleva la

sociedad.

Lo anterior, se informa en cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 9º de la Ley General de Sociedades

Mercantiles.

Cuernavaca, Morelos, a 31 de marzo de 2011

JORGE HERNÁNDEZ JAIMES

Administrador Único

“CONSTRUCTORA TARQUING”, S.A. DE C.V.

RÚBRICA

3-3

AVISO NOTARIAL

Yo el Licenciado HUGO MANUEL SALGADO BAHENA, Aspirante a Notario y actuando en sustitución del

Titular de la Notaría Número DOS y del Patrimonio Inmobiliario Federal de la Primera Demarcación Notarial del

Estado de Morelos, Licenciado HUGO SALGADO CASTAÑEDA, quien se encuentra con licencia y habilitado en el

ejercicio de la función Notarial en esta misma Demarcación, según autorización concedida por el Secretario de

Gobierno del Estado, contenida en el oficio número “SG/0644/2009” (SG diagonal cero seiscientos cuarenta y cuatro

diagonal dos mil nueve), de fecha veintiséis de agosto del año dos mil nueve, hago saber: Que por escritura pública

número 236,515, de fecha 25 de Abril de 2011, otorgada ante mi fe, se hicieron constar: a).- LA RADICACIÓN DE LA

SUCESIÓN TESTAMENTARIA a bienes de la señora ELENA RAZO MACIEL DE TRAUWITZ; b).- EL

RECONOCIMIENTO DE LA VALIDEZ del TESTAMENTO, y la ACEPTACIÓN DEL CARGO DE ALBACEA que otorga

el señor ÁNGEL FRANCISCO JAVIER TRAUWITZ ECHEGUREN; c).- La ACEPTACIÓN de la HERENCIA que otorga

el propio señor ÁNGEL FRANCISCO JAVIER TRAUWITZ ECHEGUREN, en su carácter de HEREDERO

SUSTITUTO, hoy UNICO HEREDERO de dicha Sucesión.

Lo que mando publicar de conformidad con lo dispuesto en el artículo 758, en relación con el artículo 699, del

Código Procesal Familiar del Estado Libre y Soberano de Morelos.

NOTA: Para su publicación en dos veces consecutivas de diez en diez días, en el Diario "La Unión de Morelos”,

y en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad”, ambos de circulación en el Estado.

ATENTAMENTE

Cuernavaca, Morelos, a 27 de Abril de 2011.

LIC. HUGO MANUEL SALGADO BAHENA

EN SUSTITUCIÓN DEL TITULAR DE LA NOTARIA,

NÚMERO DOS DE LA PRIMERA DEMARCACIÓN

NOTARIAL DEL ESTADO DE MORELOS

LIC. HUGO SALGADO CASTAÑEDA.

RÚBRICA.

2-2


EDICTO

CC. DIANA FERNÁNDEZ TREVIÑO, ROSA MARÍA GARCÍA ESTRADA, DANIEL LANDEROS MORA,

RAFAEL ESCALANTE SANGLIES, GUADALUPE PILLADO PIZA, HUMBERTO ZAPATA POLITO, PAUL CHAO

CHIO, ADRIANA VEGA RIVERA, SALVADOR RUIZ MENDOZA, ROSA MARÍA HERNÁNDEZ. ILIANA DE LA

TORRE, REISPERE ACERO GUZMÁN, JOSÉ RAMÍREZ RABAGO, JOSÉ OMAR LÓPEZ R., FEDERICO GÓMEZ,

IVONNE MORENO PÉREZ, FERNANDA CIERA ESPIÑO, JOSÉ ANTONIO SILVA, HÉCTOR VILLEGAS ROMERO,

LAKOV MASTOROI, LAURA GRAJALEZ, MÓNICA RIVERA VEGA, ANETH ESPINOZA, DANIEL DURAN MACETO,

JUAN FRANCISCO NOCOLAS AGHUA Y JORGE LLARD DINGLER

En los autos del Juicio Agrario 34712007, relativo a la Controversia Agraria, el Tribunal Unitario Agrario Distrito

18, dictó un acuerdo el día veintiocho de marzo del dos mil once, que en su parte conducente, dice:

“…Vistos los autos de oficio se advierte que no se ha podido emplazar al presente juicio a los terceros llamados

a juicio, por lo anterior se suspende la presente audiencia y se señalan para su continuación las CATORCE HORAS

DEL DÍA NUEVE DE JUNIO DEL DOS MIL ONCE y con fundamento en el artículo 173 de la Ley Agraria en vigor, se

ordena el emplazamiento por edictos a DIANA FERNÁNDEZTREVIÑO,ROSA MARÍAGARCÍA ESTRADA, DANIEL

LANDEROS MORA, RAFAEL ESCALANTE SANGLIES, GUADALUPE PILLADO PIZA, HUMBERTO ZAPATA

POLITO, PAUL CHAO CHIO, ADRIANA VEGA RIVERA, SALVADOR RUÍZ MENDOZA, ROSA MARÍA HERNÁNDEZ.

ILIANA DE LA TORRE, REISPERE ACERO GUZMÁN, JOSÉ RAMÍREZ RABAGO, JOSÉ OMAR LÓPEZ R.,

FEDERICO GÓMEZ IVONNE MORENO PÉREZ FERNANDA CIERA ESPIÑO, JOSÉ ANTONIO SILVA, HÉCTOR

VILLEGAS ROMERO, LAKOV MASTOROI, LAURA GRAJALEZ, MÓNICA RIVERA VEGA, ANETH ESPINOZA,

DANIEL DURAN MACETO, JUAN FRANCISCO NOCOLAS AGHUA, JORGE LLARD DINGLER, los cuales deberán

de publicarse por dos veces dentro del término de diez días en uno de los Diarios de Mayor Circulación en

Cuernavaca, Morelos, en el Periódico Oficial del Estado de Morelos, así como en la Oficina de la Presidencia

Municipal que corresponde y en los Estrados de este Tribunal, haciéndoles saber que quedan a su disposición las

copias simples de traslado en la Secretaría de Acuerdos de este Unitario, para que a más tardar en la audiencia de

ley antes señalada, contesten la demanda, ofrezcan pruebas y señalen domicilio para oír y recibir notificaciones en

esta Ciudad, con el apercibimiento que de no hacerlo se tendrá por perdido su derecho y por ciertas las afirmaciones

de su contraria, tal como lo prevé los dispositivos 185 fracción V de la Ley Agraria, en correlación con el 288 del

Código Federal de Procedimientos Civiles de Aplicación Supletoria a la ley de la materia, y de no señalar domicilio,

las demás notificaciones, aún las de carácter personal, les serán hechas mediante los estrados de este Tribunal,

conforme lo dispuesto en el numeral 173, antes referido...”

ATENTAMENTE

SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN

TRIBUNAL UNITARIO AGRARIO DEL

DISTRITO 18

CUERNAVACA; MORELOS, A 28 DE MARZO DEL 2011.

EL SECRETARIO DE ACUERDOS “B”

LIC. JOSÉ ANTONIO GARCÍA VILLALOBOS BILBAO.

RÚBRICA.

2-2


AVISO NOTARIAL Licenciado HUGO MANUEL SALGADO BAHENA, Aspirante a Notario y actuando en sustitución del Titular de

la Notaria Número DOS y del Patrimonio Inmobiliario Federal de la Primera Demarcación Notarial del Estado de Morelos, Licenciado HUGO SALGADO CASTAÑEDA, quien se encuentra con licencia y habilitado en el ejercicio de la función Notarial en esta misma Demarcación, según autorización concedida por el Secretario de Gobierno del Estado, contenida en el oficio número “SG/0644/2009” (SG diagonal cero seiscientos cuarenta y cuatro diagonal dos mil nueve), de fecha veintiséis de agosto del año dos mil nueve, hago constar: Que por escritura pública número 236,617, de fecha 29 de abril del 2011, otorgada ante mi fe, se dio inicio al trámite extrajudicial de la Sucesión Testamentaria a Bienes del señor OTTO ARNOLD ROBERT SCHOLZ-FORNI AMSINCK, misma que se realizó a solicitud los señores ANNA DOROTHEE WREDE VON WALLMODEN, también conocida como ANNA DOROTHEE SCHOLZ-FORNI GEB. WREDE, en su carácter de ÚNICA Y UNIVERSAL HEREDERA, y el ALBACEA de dicha sucesión, señor GEORG VON GRIESHEIM WREDE, cuyo nombre completo es GEORG WERNER RUDOLF BERND VON GRIESHEIM., quienes aceptaron y protestaron el cargo conferido y expresaron que procederán a formular el Inventario y Avalúo de los bienes de la Sucesión. Lo que mando publicar de conformidad con lo establecido en el artículo 758 del Código Procesal Familiar para el Estado Libre y Soberano de Morelos.

NOTA: Para su publicación por dos veces consecutivas de diez en diez días en el Periódico “La Unión De Morelos” con circulación estatal y el Periódico Oficial de Morelos “Tierra y Libertad”.

Cuernavaca, Mor., a 02 de mayo del 2011. ATENTAMENTE

LIC. HUGO MANUEL SALGADO BAHENA. ASPIRANTE A NOTARIO Y SUSTITUTO DEL TITULAR.

RÚBRICA. 2-2

ENERGIA AMBIENTAL DE MEXICO, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL POR LIQUIDACION AL 30 DE ABRIL DE 2011

CONCEPTOS IMPORTES CONCEPTOS IMPORTES

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

CAJA Y BANCOS 138,079.98 PROVEEDORES 4,792,920.75

SUMA ACTIVO CIRCULANTE 138,079.98 SUMA PASIVO CIRCULANTE 4,792,920.75

ACTIVO F I J O

TERRENOS 3,054,268.00 SUMA DEL PASIVO 4,792,920.75

EQUIPO DE TRANSPORTE 1,790,226.93 DEPCION. ACUM. EQ. DE

TRANSP. (1,390,915.50)

EQUIPO DE OFICINA 175,976.92 CAPITA L DEPCION. ACUM. EQ. DE

OFICINA (139,319.46)

EQUIPO DE COMPUTO 496,699.57 CAPITAL SOCIAL 1,700,000.00 DEPCION. ACUM. EQ. DE

COMPUTO (496,699.57) APORT. FUTUROS INCRMENT.

CAPITAL 4,398,001.65

MAQUINARIA Y EQUIPO 58,854.49 RESULTADOS EJERCICIOS

ANTERIORES (5,739,332.82)

DEPCION. ACUM. MAQ. Y EQ. (39,118.18) RESULTADO DEL EJERCICIO (1,503,536.40)

SUMA ACTIVO FIJO 3,509,973.20 SUMA DEL CAPITAL (1,144,867.57)

SUMA DEL ACTIVO 3,648,053.18 SUMA DEL PASIVO + CAPITAL 3,648,053.18 Lic. Pablo Alejandro Guillen

Morales C.P. Efrain García Barajas Director General

RÚBRICA. Liquidador

Ced. Profesional No. 637810 RÚBRICA

Cuernavaca, Mor. a 30 de Abril de 2011

1-3


AVISO NOTARIAL

EN CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 758 DEL CÓDIGO PROCESAL FAMILIAR DEL

ESTADO DE MORELOS, HAGO DEL CONOCIMIENTO DEL PUBLICO EN GENERAL, QUE ANTE LA NOTARIA A MI

CARGO SE HA RADICADO PARA SU TRAMITACIÓN, LA SUCESIÓN TESTAMENTARIA A BIENES DEL SEÑOR

JOSÉ MIGUEL RODRÍGUEZ ÁLVAREZ; MEDIANTE ESCRITURA PUBLICA NÚMERO CUARENTA Y CINCO MIL

CIENTO TREINTA Y UNO, DE FECHA ONCE DE MARZO DEL DOS MIL ONCE, PASADA ANTE LA FE DEL

SUSCRITO NOTARIO; HABIENDO SIDO ACEPTADA LA HERENCIA POR LA SEÑORA ANA MARÍA CISNEROS

GÓMEZ, ASÍ COMO EL CARGO DE ALBACEA PARA EL QUE FUE DESIGNADA, MANIFESTANDO QUE

PROCEDERÁ A LA FORMACIÓN DEL INVENTARIO CORRESPONDIENTE.

CUERNAVACA, MORELOS, A LOS 09 DÍAS DEL MES DE MAYO DE 2011.

ATENTAMENTE

LIC. JAVIER PALAZUELOS CINTA

NOTARIO PÚBLICO NÚMERO DIEZ

RÚBRICA.

1-2

Cuernavaca, Morelos, a 02 de mayo del año 2011.

AVISO NOTARIAL

Licenciado HUGO MANUEL SALGADO BAHENA, Aspirante a Notario y actuando en sustitución del Titular de

la Notaría Número DOS y del Patrimonio Inmobiliario Federal de la Primera Demarcación Notarial del Estado de

Morelos, Licenciado HUGO SALGADO CASTAÑEDA, quien se encuentra con licencia y habilitado en el ejercicio de la

función Notarial en esta misma Demarcación, según autorización concedida por el Secretario de Gobierno del Estado,

contenida en el oficio número “SG/0644/2009” (SG diagonal cero seiscientos cuarenta y cuatro diagonal dos mil

nueve), de fecha veintiséis de agosto del año dos mil nueve, hago saber:

Que por escritura pública número 236,580, de fecha 28 de abril del año 2011, otorgada ante mi Fe, se hizo

constar: LA RADICACIÓN E INICIO DEL TRAMITE DE LA SUCESIÓN TESTAMENTARIA A BIENES DEL SEÑOR

JAVIER DEL RIO AZURMENDI, EL RECONOCIMIENTO DE LA VALIDEZ DE TESTAMENTO, LA ACEPTACIÓN DE

LA HERENCIA Y DEL CARGO DE ALBACEA, que otorga el señor JUAN PABLO DEL RIO AZURMENDI, en su

carácter de ALBACEA Y ÚNICO Y UNIVERSAL HEREDERO de la mencionada sucesión.

Lo que mando publicar de conformidad con lo establecido en el artículo 758 del Código Procesal Familiar

para el Estado Libre y Soberano de Morelos.

NOTA: Para su publicación en dos periodos consecutivos de diez en diez días, en el Diario "LA UNIÓN DE

MORELOS" y El Periódico Oficial "Tierra y Libertad", el primero con circulación en el Estado y el segundo con

circulación en el Estado de Morelos.

ATENTAMENTE

LIC. HUGO MANUEL SALGADO BAHENA.

EN SUSTITUCION DEL TITULAR DE LA NOTARIA

PÚBLICA NUMERO DOS DE LA PRIMERA

DEMARCACION NOTARIAL DEL ESTADO

DE MORELOS LIC. HUGO SALGADO CASTAÑEDA.

RÚBRICA.

1-2


AVISO NOTARIAL

Licenciado HUGO MANUEL SALGADO BAHENA, Aspirante a Notario y actuando en sustitución del Titular de

la Notaría Número DOS y del Patrimonio Inmobiliario Federal de la Primera Demarcación Notarial del Estado de

Morelos, Licenciado HUGO SALGADO CASTAÑEDA, quien se encuentra con licencia y habilitado en el ejercicio de la

función Notarial en esta misma Demarcación, según autorización concedida por el Secretario de Gobierno del Estado,

contenida en el oficio número “SG/0644/2009” de fecha veintiséis de agosto del dos mil nueve, hago saber: Que por

escritura pública número 236,882 de fecha 09 de Mayo de 2011, otorgada ante mi fe, se hizo constar: LA

RADICACIÓN DE LAS SUCESIONES TESTAMENTARIAS a bienes de los señores SANTOS ANTÚNEZ SALGADO

Y FAUSTINA ESTRADA GARCÍA, y el RECONOCIMIENTO DE LA VALIDEZ DE LOS TESTAMENTOS, que otorgó la

señorita ELVIA ANTÚNEZ ESTRADA, como ALBACEA, y CO-HEREDERA de dichas sucesiones, con la

comparecencia de los señores PEDRO, GABRIEL, MA. MARGARITA, y ROSELIA, todos de Apellidos ANTÚNEZ

ESTRADA como CO-HEREDEROS.

Lo que mando publicar de conformidad con lo establecido en el artículo 758 del Código Procesal Familiar del

Estado Libre y Soberano de Morelos.

NOTA: Para su publicación en dos veces consecutivas de diez en diez días, en el Diario "La Unión de Morelos”,

y en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad”, ambos con circulación en el Estado.

ATENTAMENTE

Cuernavaca, Morelos, a 10 de Mayo de 2011.

LIC.HUGO MANUEL SALGADO BAHENA

RÚBRICA.

1-2


INMOBILIARIA CHULAVISTA, S.A.”

PRIMERA CONVOCATORIA

POR MEDIO DE LA PRESENTE SE ESTA CONVOCANDO A LOS SEÑORES ACCIONISTAS DE “INMOBILIARIA

CHULAVISTA, S.A.” A LA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA QUE SE CELEBRARA EL DÍA MARTES 7 DE JUNIO

DE 2011 A LAS 10:00 HORAS EN EL DOMICILIO SOCIAL DE LA EMPRESA UBICADO EN CALZADA

CHULAVISTA No. 213, COLONIA SAN ANTON, EN LA CIUDAD DE CUERNAVACA, MORELOS, DE

CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 181, 183, 186 Y DEMAS CONCORDANTES DE LA

LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES EN RELACIÓN CON NUESTROS ESTATUTOS SOCIALES,

PARA TRATAR LOS ASUNTOS SEÑALADOS EN LA SIGUIENTE:

ORDEN DEL DÍA

1. DESIGNACIÓN DEL PRESIDENTE Y SECRETARIO DE LA ASAMBLEA;

2. CONSTANCIA DE ASISTENCIA, DECLARACIÓN DE QUORUM Y CONSTITUCION LEGAL DE LA ASAMBLEA;

3. RENDICIÓN, DISCUSIÓN Y EN SU CASO APROBACIÓN O MODIFICACIÓN DEL INFORME DEL

PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN RELATIVO A LOS EJERCICIOS ANUALES DEL 1° DE

ENERO DE 1979 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010; POR CONDUCTO DE QUIEN LEGALMENTE LO

REPRESENTE;

4. NOMBRAMIENTO DEL NUEVO PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN POR FALLECIMIENTO

DEL ANTERIOR;

5. DESIGNACIÓN DE NUEVOS CARGOS EN EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, DESIGNACIÓN DEL

COMISARIO Y DETERMINACIÓN DE LOS CORRESPONDIENTES EMOLUMENTOS.

6. ASUNTOS GENERALES.

SE AGRADECERA SU PUNTUAL ASISTENCIA

CUERNAVACA, MORELOS, A 10 DE MAYO DE 2011.

ATENTAMENTE

EDUARDO DUEÑAS CADENA

COMISARIO

RÚBRICA.

1-1

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