Asientos Varios de Conta

Re: Carta fianza a favor del usuario en intermediacion laboralfsolorzano Enviado el: 5/11/2005 15:24Hola Loyola:

Hay multiples modelos de carta fianza, eso esta debidamente normado por el Codigo Civil, y los modelos de dichas Cartas Fianzas, lo puedes encontrar en cualquier libro de Contabilidad Bancaria.

Aqui te envio un Link donde te da el tratamiento contableTratamiento Contable de la Carta Fianza

Pero ojo, que el modelo de dicha carta no esta en el articulo que te estoy enviando, como te repito, dicho modelo lo puedes encontrar en la Biblioteca de la Facultad de Contabilidad en la Universidad de San Marcos, solicita cualquier libro de Contabilidad Bancaria.

y si mal no recuerdo creo que existe un modelo en un libro de:

"Contabilidad de Banca" de Juan Alva Gomez yVictor Rivas

Lo puedes encontrar en la Biblioteca del Colegio de Contadores.

#4 Las Descuentos y las Rebajas (Diferencias)

Acotación:

Saludos, mi nombre es Edgar, y tengo una pregunta que hacerle, ¿quisiera saber cual es la diferencia entre un descuento con una rebaja?, debido a que mi parecer son cosas iguales, salvo que exista alguna diferencia, mucho le agradeceré su ayuda.

Descuento:Reducción practicada habitualmente sobre el precio de venta, debido a consideraciones tales como volumen de ventas, condiciones de pago, prestigio o calidad del cliente, ubicación geográfica, etc. Los descuentos se calculan generalmente por aplicación de un porcentaje al precio de venta.

Rebajas:Reducciones practicadas excepcionalmente sobre el precio de venta, debido a consideraciones tales como cambio de moda o estilo, fin de temporada, defectos de calidad, etc.

Espero haya sido de gran ayuda, suerte Edgar.

Letras en Descuento:Es una operación de crédito por el cual un Banco anticipa al tenedor de la Letra de Cambio, un importe de dinero descontando por anticipado los intereses y comisiones a dicha Letra de Cambio.

Ejemplo:El 01/11/2005 la Empresa “Margarita SAC” tiene una Letra por Cobrar al Sr. Claudio Nerón por S/.4,000 dicha letra se cobrara el 30/11/2005.

Por cuestiones de liquidez La Empresa “Margarita SAC” necesita liquidez inmediata y no puede esperar hasta fin de mes, por lo que decide:

El 05/11/2005 Entregar las letras de cambio al “Banco de Comercio” para su descuento:

Importe de la Letra.....................S/.4,000(-) Intereses y Comisiones..........(S/...250)Monto Neto que paga el Banco.....S/.3,750

El Sr. Claudio Nerón deberá pagar el importe de los S/.4,000 al “Banco de Comercio”.

Si en caso, el Sr. Claudio Nerón no honra su deuda, pues el Banco, cargara la cuenta contra la cuenta corriente a la Empresa “Margarita SAC”.

Factoring:Es un procedimiento por el cual una entidad financiera especializada o un Banco compra las Cuentas por Cobrar de una Empresa, asumiendo la Entidad Financiera o el Banco el riesgo de la cobranza.

Tiene dos formas:a) El Banco asume la transferencia del riesgob) El Banco No asume la transferencia del riesgo

IGUALDADES Y DIFERENCIAS ENTRE LETRAS EN DESCUENTO Y EL FACTORING

Igualdades:- Ambas con operaciones Activas (Créditos)- Dentro del Plan Contable Financiero de la Superintendencia de Banca dichas operaciones están dentro del rubro “Colocaciones”.

Diferencias:- En las Letras en Descuento, el Banco no asume el riesgo de la cobranza.- En el Factoring, La Sociedad Financiera Especializada o el Banco asume el 100% del riesgo de la cobranza.

CASO PRACTICO DE LETRAS EN DESCUENTO:

Existe en el Balance General una Letra de Cambio por cobrar por S/.1,000 y esta es enviada por nuestra Empresa al Banco para una operación de Letras en Descuento.

Tratamiento Contable:

Depósito de las Letras en Descuento-------------- x --------------10 Caja y Bancos..............................900....104 Cuenta Corriente67 Cargas Financieras........................100....679 Otras Cargas Financieras

46..........Cuentas x Pagar Diversas..................1,000.............469 Otras Cuentas x Pagarx/x Por el envio de las letras en dscto.

El envió de las Letras al Banco para su Descuento-------------- x --------------01 Créditos Directos........................1,000....01.01 Letras en Dscto09..........Cuentas de Orden x Contra...............1,000.............09.01 Letras en Dsctox/x Por el envio de las letras de.....cambio al Banco bajo la.....modalidad de Letras en Dscto.

Como se podrá apreciar, aquí estamos ante una cuenta por cobrar y una cuenta por pagar, pero como se verá en el segundo asiento contable, hay cuentas de orden, y por lo tanto estamos frente a una Contingencia.

Si en caso que el Cliente cancele la deuda, los asientos que se deberá hacer son:

Cancelación del Cliente de las Letras en Dscto-------------- x --------------46 Cuentas x Pagar Diversas...........1,000....469 Otras Cuentas x Pagar12..........Clientes.........................................1,000.............123 Letras x Cobrarx/x Cancelación del proveedor.....al Banco de las Letras en Dscto

Retorno de Letras al Banco para su Descuento-------------- x --------------09 Cuentas de Orden x Contra........1,000....09.01 Letras en Dscto01..........Créditos Directos.............................1,000..............01.01 Letras en Dsctox/x Por el retorno de las letras.....de cambio del Banco bajo.....modalidad de Letras en Dscto.

CASO PRACTICO DE FACTORING:b) El Banco asume la transferencia del riesgo

La Empresa “Amapola SAC” ha vendido mercaderías a los siguientes clientes que se encuentran en condición de incobrables.

------------------------------------------------------------------------Cliente..........Comprobante.......Monto......Intereses Compensat.------------------------------------------------------------------------Lalito SAC......Fact.001-600......S/.2,000.........200

El Sol SRL......Fact.001-614......S/.4,000.........400Girasol SAC....Fact.001-668......S/.3,000.........300------------------------------------------------------------------------Totales..................................S/.9,000..........900

El total de las cuentas por cobrar han sido cedidas al Banco “SE QUE ME ESTAFARAS” y en el contrato de cesión se ha establecido que el Banco adquiere la totalidad de las cuentas por cobrar asumiendo la totalidad del riesgo de cobro, pagando el Banco por un total de S/.9,900

La Empresa “Amapola SAC” registrara:Registro de la Venta del Crédito---------------- X ----------------10 Caja y Bancos.........................9,900....104 Cuenta Corriente12.........Clientes.......................................9,900............121 Facturas x Cobrarx/x Por la transferencia de.....las Facturas por Cobrar.

---------------- X ----------------67 Cargas Financieras..................1,100....Otras Cargas Financieras46..........Cuentas x Pagar Diversa................1,100.............469 Otras Cuentas x Pagarx/x Por la pérdida al transferir las.....Facturas por cobrar un monto.....menor que hace el Banco.

---------------- X ----------------46 Cuentas x Pagar Diversa.........1,100....469 Otras Cuentas x Pagar10..........Caja y Bancos..............................1,100.............104 Cuenta Corrientex/x Por el pago al Banco de la.....transferencia de las Facturas.....por Cobrar.

Tributáriamente:Para efectos tributarios la pérdida será considerada como gasto deducible del ejercicio de conformidad con el artículo Nº 32 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.

Sugiero leer estos Link:

Letras en Dscto y su Presentación ante CONASEV

Bueno, espero haber disipado un poco las dudasEso es todo amigos (Thats all Friends)

Fuente Bibliografica:

Diccionario ContemporáneoRevista Entrelíneas

#26631 Re: Asiento por compra de terreno

Primero por el financiamiento:

MONTO DEL PRESTAMO..........: 40,000.00

PLAZO DEL PRESTAMO...........: 2 MESES

AMORTIZACION.....................: 19,810.1520,189.8540,0000

----------------------------A----------------------------10.1 Caja..............................40,000.00 38.1 Interes por devengar........1,153.64 46.1 Prestamos de terceros....................40,000.0046.6 Intereses por pagar..........................1,153.64 x/x Por financiamiento ...

Segundo por la compra del terreno:

----------------------------B----------------------------33.1 Terrenos.............................80,00046.9 Otras ctas por pagat diversas..........80,000 x/x Compra del terreno. (Valor del terreno S/. 80,000.00)

----------------------------C----------------------------46.9 Otras ctas. por pagar div.........80,000 10.1 Caja....................................................80,000x/x Por el pago de la obligacion adquirida con terceros por compra del terreno. (50% en efectivo y 50% producto financiamiento).

-----------------------------D------------------------------67.1 Intereses y gtos de prestamo...766.6738.1 Intereses por devengar.......................766.67x/x Devengue intereses (1ra cuota)

-----------------------------E------------------------------97 Cargas financieras....................766.67 79 Cargas Imp. a cta de costos.................766.67

x/x Por el destino de los interes.

-----------------------------F------------------------------

46.1 Prestamos de terceros.............1,9810.15 46.6 Intereses por pagar.....................766.6710.1 caja......................................................20,576.82x/x Pago de intereses y amortizacion (1ra cuota)

-----------------------------G------------------------------67.1 Intereses y gtos de prestamo...366.9738.1 Intereses por devengar.......................366.97x/x Devengue intereses (2da cuota)-----------------------------H------------------------------97 Cargas financieras....................366.97 79 Cargas Imp. a cta de costo...................366.97x/x Por el destino de los interes.

-----------------------------I------------------------------

46.1 Prestamos de terceros.............20,189.85 46.6 Intereses por pagar.....................366.9710.1 caja......................................................20,576.82x/x Pago de intereses y amortizacion (2da cuota)

hasle un mayor a las ctas para q veas q no queda ninguna al aire, ya q las mate con estos asientos XD

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#26632 renta de 5taukarla81 Enviado el: 25/3/2008 18:10Si un trabajador gana 240,000 en el año hay q deducirle las 7 UIT a eo hay q aplicarle el impuesto a la renta de 5ta categoria q seria:

Base 240,000.007IUT (24,150.00)Totla 215,850.00HASTA 27 UIT HASTA 93,150 = 93,150 x 0.15 = 13,972.50HASTA 54 UIT HASTA 186,300(215850-93150) = 122,700122,700*0.21 = 25,767.00

Ese calculo esta bien ??????? asi es ya por la diferencia cierto

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#26633 Re: monto total del seguro a gasto?

http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewpost.php?start=26625&forum=0&viewmode=compact&type=&uid=0&order=ASC&mode=0&menumode=1#threadtop


Jcvaldez Enviado el: 25/3/2008 18:14jajaj

no soy asesino!!! XD

solo no queria usar muchos terminos profesionales q no van al grano

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#26634 Re: Retenciones de IGV y su tratamiento contable con la cta 40.Tributos por pagarJcvaldez Enviado el: 25/3/2008 18:36Debes tener en cuenta q la cuenta 40 Tributos por pagar, tiene tanto saldo deudor como acreedor (eso ya lo sabes pero lo repito), ahora el saldo que generes en tu balance mensual, lo deberas de revisar contra tu credito de I.G.V q presentes en el movimiento de tus operaciones tambien, llamese tus compras.

en el ejemplo del amigo lumiri nuestra retencion se registrara como deudora, en una 40.1.2 (I.G.V. Retenido) y la has de dedudir contra tu I.G.V por pagar.

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#26635 Re: notas de creditodiazvejar Enviado el: 25/3/2008 18:44Buenos dias amigos. Quiza no me percate bien pero solo vi la forma de registrar una nota de credito que se emite...pero no vi la forma de registrar una nota de credito que se recibe.Acaso seria una simple reversion?:

---x---42...a+b40...b60...a----x----10...a+b42...a+b----x-----

Estoy en duda porfavor si alguien puede ayudarme con ello. tengo 2 notas de crédito recibidas diferentes:

1. Por la totalidad de una factura2. Por parte de una factura

Ambas se habian cancelado y se regresó los importes correspondientes. Muchas gracias. Saludos y exito.

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#26636 Re: Retenciones de IGV y su tratamiento contable con la cta 40.Tributos por pagarSarvani Enviado el: 25/3/2008 18:44he visto que se hace4011 (igv) ------------ 10004012 (ret) ------800y el saldo IGV a pagar en este mes es 200

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#26637 Re: Retenciones de IGV y su tratamiento contable con la cta 40.Tributos por pagarSarvani Enviado el: 25/3/2008 18:49es decir ,siendo estos montos el resumen del movimiento del mes, sin especificar alguna operacion aqui

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#26638 Para registrar Nota de Crédito Recibida?diazvejar Enviado el: 25/3/2008 18:51Buenos dias amigos. Estuve revisando el foro y quiza no me percate bien pero solo vi la forma de registrar una nota de crédito emitida, mas no una nota de crédito recibida. Acaso seria una simple reversion?:

---x---42...a+b40...b60...a----x----10...a+b42...a+b----x-----

Estoy en duda porfavor si alguien puede ayudarme con ello. tengo 2 notas de crédito recibidas diferentes:

1. Por la totalidad de una factura2. Por parte de una factura

Ambas se habian cancelado y se regresó los importes correspondientes. Muchas gracias. Saludos y exito.

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#26639 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioJcvaldez Enviado el: 25/3/2008 18:58Hola

Te aconsejo q revises la NiC 21 - Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras, pero, como se que no lo vas a hacer te comento lo siguiente XD




Primero q nada esta NIC no dice q, si Fulano tiene su empresa de transporte debera hacer tal asiento contable por diferencia de cambio. Y si Mundano tiene su Empresa Industrial tendra q hacer este otro tipo de asiento, no eso no....me entiendo???

Segundo uno de los objetivos de la NIC 21 es establecer políticas para la contabilizacion de las transacciones en moneda extranjera y el reconocimiento del efecto financiero de sus variaciones.

Es preciso por ello q ante variaciones en los tipos de cambios a una fecha determinada de nuestras transacciones en moneda extranjera, estas se han de ajustar para mostrar razonablemente la situacion financiera de la empresa.

Ese es uno de los fines de los asiento de ajuste, ahora nose si querias q te mostrase unos ejemplos practicos tambien...

saludos

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#26640 Re: regimen de gradualidadjosephhb80 Enviado el: 25/3/2008 19:02REGIMEN GENERAL REGIMEN GENERAL CASO PRACTICO

La empresa ABC S.A no ha cumplido con presentar la DD.JJ renta 2008 con vcto Dic.2007.

INFRACCION TRIBUTARIABasel Legal: ART. 176 NUEMERAL 1

SANCION1 UIT : 100% UIT = 3450

R. GRADUALIDADR. GRADUALIDADR. SUNAT 159-2004

ANEXO I IISUBSANACION VOLUNTARIA

CON PAGOMulta ----------------------3,450Rebaja-90%---------------3,105Sub total---------------------345Interes moratorio------------??? Multa total a pagar

SIN PAGOMulta ----------------------3,450Rebaja-80%---------------2,760Sub total---------------------690Interes moratorio------------??? Multa total a pagar


Sustento legal: Sustento legal: ARTICULO 180 inciso a) CODIGO TRIBUTARIOARTICULO 181 ACTUALIZACION DE LAS MULTAS.

Seria bueno que pusieras la fecha de diciembre del 2007, para asi calcularte los intereses moratorios hasta la fecha que vas a pagar. una pregunta ers del REGIMEN GENERAL, REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER) O REGIMEN ESPECIALES UNICO SIMPLIFLICADO (RUS).. Indicame tu regimen al que perteneces ok.

Espero tu rpta para ayudarte bien.

te espero

distribucion de utilidades a socios #1Miembro Nuevo

Registrado:8/1/2005 16:27Desde: LIMAGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 22

Hola amigos colegas.. quisiera saber sobre la distribución de utilidades, se distribuye las utilidades de la utilidad tributaria despues de impuestos o de la utilidad contable. Les agradesco si me pueden explicar sobre el tema. Saludos ANGELA

Enviado el: 15/3/2008 16:57Editado por Patricio enviado el 15/3/2008 17:40:19

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josephhb80 Re: distribucion de utilidades a socios #2Miembro Modelo

Registrado:9/11/2007 22:31Desde: LIMA-PERUGrupo:

Segun el decreto lesgilativo Nº 892

Artículo 4.- La participación en las utilidades a que se refiere el Artículo 2 del presente Decreto, secalculará sobre el saldo de la renta Imponible del ejercicio gravable que resulte después de habercompensado pérdidas de ejercicios anteriores de acuerdo con las

http://www.perucontable.com/modules/newbb/action.transfer.php?post_id=27682

http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewtopic.php?topic_id=9199#threadtop

Usuarios RegistradosMensajes: 1856

normas del Impuesto a la Renta.

Para distribuir las utilidades la empresa debe generar Utilidad.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASVentas-------------------xxcosto de ventas---------(xx)utilidad eb ventas--------xxgastos administrativos --(xx)gastos de ventas---------(xx)gastos financieros--------(xx)otros ingresos------------xxotros gastos--------------(xx)Utilidad antes de participaciones-196,000de los trabajadores e impuesto a la renta

DETERMINANACION DE LA RENTA NETAUtilidad segun balance--------------------196,000Mas: adiciones-----------------------------208,760Menos: deducciones----------------------(26,246)perdida tributaria--------------------------(40.960)Renta neta antes de participaciones -----337,594de los trabajadores e impuesto a la renta 10% de 337634------------------------------(33,763)Renta neta imponible------------------------Impuesto a la renta: 30%------------------

El monto de la utilidad a distribuir sera los 33,763 entre la cantidad de trabajadores que tienes y esto estara en funcion a los dias laborados.

espero que este casito practico de ayuden en algo.

bye

joseph

Enviado el: 16/3/2008 2:27_________________Jose Huanca BautistaAsistente [email protected]

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ANGELAC Re: distribucion de utilidades a socios #3Miembro Nuevo

Registrado:8/1/2005 16:27Desde: LIMAGrupo:

Hola amiguito por lo que me dices entonces la distribucion de participaciones a los trabajadores es de la utilidad despues de adiciones y deducciones.Pero dime entonces la utilidad tributaria despues de participaciones se le aplicara el 30% y dime a la utilidad tributaria restante es la que se distribuirá a los socios?????? si es asi como contabilizas la diferencia entre utlidad contable y utilidad tributaria ya que puede




que has pagado mas impuesto con la utilidad tributaria... ????? y contablemente tienes menos utilidad por distribuir y tributariamente estas distribuyendo mas... Gracias por tu respuesta bye ANGELA

Enviado el: 16/3/2008 14:58

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josephhb80 Re: distribucion de utilidades a socios #4Miembro Modelo

Registrado:9/11/2007 22:31Desde: LIMA-PERUGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 1856

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASVentas-------------------xxcosto de ventas---------(xx)utilidad eb ventas--------xxgastos administrativos --(xx)gastos de ventas---------(xx)gastos financieros--------(xx)otros ingresos------------xxotros gastos--------------(xx)Utilidad antes de participaciones-196,000de los trabajadores e impuesto a la renta

DETERMINANACION DE LA RENTA NETAUtilidad segun balance--------------------196,000Mas: adiciones-----------------------------208,760Menos: deducciones----------------------(26,246)perdida tributaria--------------------------(40.960)Renta neta antes de participaciones -----337,594de los trabajadores e impuesto a la renta 10% de 337634------------------------------(33,763)Renta neta imponible------------------------303,871Impuesto a la renta: 30% de 303,871------91,161

Utilidad financieraUtilidad segun balance ----------------------196,080(-) particip. de los trabajadores------------(33,763)(-) impuesto a la renta----------------------(91,161)utilidad neta-----------------------------------71,156

ASIENTOS CONTABLES-------------------1----------------------86-----------------------------33,76386141------------------------------------------33,76341.3x/x por la participacion de los trabajadoresen las utilidades del ejercicio 2007-------------------2-------------------------



88-----------------------------91,16140-------------------------------------------91,1614017x/x por el impuesto a la renta ejercicio 2007-------------------3-------------------------41------------------------------33,76341310------------------------------------------33,763104x/x por el pago de participaciones en las utilidades

Nota: la participacion en las utilidades esta afecto a retencion del impuesto a la renta de quinta categoria, lo cual debera efectuarse en la fecha en que se realiza el pago. Dicho pago debe realizarse hasta la fecha de presentacion de la declaracion jurada del impuesto a la renta.

OJO: Te estoy adjuntando un caso practico para lo cual te servira en algo como guiarte ok.


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ANGELAC Re: distribucion de utilidades a socios #5Miembro Nuevo

Registrado:8/1/2005 16:27Desde: LIMAGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 22

Gracias reafirmas lo que pensaba, la utilidad se distribuye del la utilidad contable menos participaciones e impuesto a la renta (la participacion he impuesto a la renta a pagar se calcula de la utilidad tributaria).. gracias por tu ayuda ... bye

Enviado el: 20/3/2008 22:33_________________

te invito a formar parte del grupo que he creado en la pagina hi5, el grupo aparece en el area de NEGOCIOS el grupo se llama CONTABILIDAD,ADMINISTRACION,DERECHO E IDIOMAS... para conversar sobre temas contables y otros...espero te unas bye

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rvarela Re: distribucion de utilidades a socios #6Miembro Modelo Acotación:

josephhb80 escribió:Nota: la participacion en las utilidades esta afecto a retencion del impuesto a la renta de quinta categoria, lo cual debera efectuarse en la fecha en que se realiza el pago. Dicho pago debe realizarse hasta la fecha de presentacion de la declaracion jurada del impuesto a la





Registrado:14/2/2005 13:35Desde: Lima/PeruGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 1094

renta.

Desde el punto de vista laboral, la distribución de la participacion de utilidades debe hacerse dentro de los 30 dias naturales siguientes al vencimiento del plazo de la DDJJ anual.

Para que sea deducible para efectos del impuesto a la renta en el ejercicio que se genero dicha utilidad, el pago del mismo debe realizarse hasta la fecha de vencimiento. Caso contrario estariamos hablando de una partidad temporal que debe deducirse en el ejercicio siguiente.

Saludos

Enviado el: 24/3/2008 9:43_________________Rafael VarelaConsultor en Precios de Transferenciawww.taxperu.com.peTriunfan aquellos que saben cuándo luchar y cuándo no.

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neyder Re: distribucion de utilidades a socios #7Miembro Participante

Registrado:29/4/2006 8:28Grupo: Usuarios RegistradosMensajes: 46

que tal, es muy interesante el tema, por eso quisiera saber como obtiene sus ingresos una empresario que tiene una empresa unipersonal con persona natural si no esta en la planilla. Espero que me respondan, si es posible con asientos. gracias.

Enviado el: 26/3/2008 19:01

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dey

viss

gm

Re: distribucion de utilidades a socios #8

Miembro Nuevo

Registrado:

utilidad contable

Archivo adjunto:

Untitled.jpg (58.40 KB)





6/4/2008 15:19Desde: LIMAGrupo:


http://www.perucontable.com/uploads/newbb/27503_48d80df86eb35.jpg

Enviado el: 22/9/2008 17:28

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Luis3263 Re: distribucion de utilidades a socios #9Miembro Nuevo


HOLA! Buenos días! Acabo de registrarme en esta web, que la encuentro interesante para temas contables y legales.

Deseo pedirles un inmenso favor. Necesito urgente un modelo de acta de distribución de utilidades en una sociedad anónima abierta. Estoy buscando por Internet y no encuentro nada. Cualquier respuesta, les agradeceré me la envien a mi correo personal, [email protected], o [email protected]

Les agradezco por adelantado la atención brindada.

Saludos.

LUIS

Enviado el: 9/1/2009 11:07

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birai Re: distribucion de utilidades a socios#1

0Miembro Nuevo


hola a todosss necesito ayuda urgente tengo una tarea q deverdad e tratado de resolverla y por niguna manera le encuentro al solucion no entiendo como ahcer el cuadro de la dsitribucion de utilidadesss ni lo del capital aportado porfavor ayudeneme:

ejercicios:al finalizar la sociedad el ejercicio economico 2009 la sociedad colectiva registro una utilidada neta ( despues de participaciones e impuestos) de s/ 400000 deacuerdoa al suscripcion los sociosn ahn convenido en elo siguiente:

a)10% fondo de reservab) 10% capital aportadoc) por la gestion realizada , condicionada a su cobertura o proporcionalidad .





administrador S/ 20000sub gerente S/ 30000GERENTE S/ 30000

d) el saldo , si lo hubiere , en partes iguales.

aportes pagados:

J. ALVAREZ S/ 100000 ADMINSITRADORR. SALINAS S/ 200000 SUB GERENTEP . PALOMINO S/ 300000 GERENTE

SE SOLICITA:CUADRO DE DSITRIBUCION DEUTILIDADESCONTABILIZACION

PDT: PORFAVOR AYUDEMEN AUQYE SEA EN UNA APRTESITAA ES Q TOY COMO LOKA ESE VA A SER MI EXAMEN Y NADIE DE MI SALON SABE RESOLVERLO .

SI PUEDEN ME LO RESPOINDEN POR ACA O A MI COPRREO Q ES :[email protected]

Enviado el: 19/5/2009 15:57

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ALEON Re: distribucion de utilidades a socios#1

1Miembro Activo

Registrado:5/4/2010 11:49Desde: Lima-PeruGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 440

Acotación:rvarela escribió:Desde el punto de vista laboral, la distribución de la participacion de utilidades debe hacerse dentro de los 30 dias naturales siguientes al vencimiento del plazo de la DDJJ anual.

Para que sea deducible para efectos del impuesto a la renta en el ejercicio que se genero dicha utilidad, el pago del mismo debe realizarse hasta la fecha de vencimiento. Caso contrario estariamos hablando de una partidad temporal que debe deducirse en el ejercicio siguiente.

Cuando se habla de que: "el pago del mismo debe realizarse hasta la fecha de vencimiento", se esta refiriendo hasta la fecha de vencimiento de la D.J. o de la fecha de vencimiento del pago de utilidades estipulada en el Art. 6 del D.Leg. 892 ???

¿ Que acciones se tendrian que tomar si se dedujo en la D.J. y se pago



en? :

a) Antes de la Presentacion de la D.J. Anual de Renta.

b) Despues de la presentacion de la D.J. Anual de Renta, pero antes del plazo estipulado en el Art.6 del D. Leg. 892.

c) Despues del vencimiento de ambos plazos.

Muchas gracias por aclarar mis dudas.

I.E. ParticularesRandyfer Enviado el: 18/10/2008 13:19HOLA AMIGOS FORISTAS, BUENO YO SOY NUEVO EN ESTE FORO Y A LA VEZ SOY ESTUDIANTE DE CONTABILIDAD, PERO ME INTERESA ESTE TEMA POR QUE RECIEN VOY A COMENZAR AYUDAR A LLEVAR UNA CONTABILIDAD DE UNA IEP.ASIMISMO CON SUS CONOCIMIENTOS OJALA ME PUEDAN AYUDAR A ACLARAR MIS DUDAS.UNA DE LAS PREGUNTAS ES LA SIGUIENTES:SE QUE LAS IEP ESTAS EXONERADAS DEL IGV EN RELACION A LOS GASTOS COMO LO REGISTRARIA EN EL REGISTRO DE COMPRAS POR EJEMPLO LAS FACTURAS Q TIENEN EL IGV, QUE MONTO COLOCARIA TODO EL MONTO O LE DEDUSCO EL IGV PARA LA DECLARACION EN EL PDT 621 , TENGO ENTENDIDO QUE SIN SON BOLETAS IRIA TODO EL MONTO.

PARA Q ME ENTIENDAS ALGUNAS COMPRAS Q PUEDA REALIZAR LA IEP LE EMITEN FACTURA, OSEA ESA FACTURA COMO LA REGISTRARIA Y QUE MONTO DEBE COLOCAR EN EL PDT SI ES EL MONTO TOTAL O DEDUCIDO EL IGV, A LA VEZ HAY ALGUNAS INTITUCIONES Q NOS EMITEN BOLETA COMO LA DRE Y STAN EXONERADAS DEL IGV AHI COLOCARIA EL MONTO TOTAL PARA LA DECLARACION .... OJALA PUEDAN AYUDARME CON LAS PREGUNTAS........ UN GUSTO ...CUIDENSE Y SALUDOS ......

#2 Re: I.E. Particularescaarceh Enviado el: 20/10/2008 9:26Doc.

Las compras que realices van a estar afectas al IGV (en la mayoria de sus veces) por ello, como tu no grabas igv por el servicio que prestas, tampoco tienes derecho a utilizar el credito fiscal de tus compras, por ello, todas las compras que realices debes considerarlo en la columna C de tu registro de compras; asimismo, el igv que aparentemente es credito fiscal, debe ser considerado como costo o gasto.

En el caso de las boletas de venta que sustenten tus costos o gastos, deben ser consideradas en la columna de Adquisiciones no grabadas.

Sldos

http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewtopic.php?viewmode=compact&topic_id=12470&forum=50&menumode=1#threadtop


#3 Re: I.E. ParticularesSabinaflor Enviado el: 20/10/2008 14:06Una consulta relacionada: en el caso del a columna B " COMPRAS GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRABADAS" me parece que lo consultado debería ir ahí, salvo mejor parecer.

#4 Re: I.E. ParticularesEVanHalen Enviado el: 20/10/2008 23:47Hola.

Impuesto a la Renta:Las rentas que obtengan las IEP's se encuentran exoneradas del Impuesto a la Renta hasta el 31/12/2008.

I.G.V.:Se encuentran inafectos al IGV, la transferencia o importación de bienes y la prestación de servicios que efectúen las instituciones educativas públicas o particulares exclusivamente para sus fines propios. Cuando las IEP's actúen como consumidores finales de bienes y/o usuarios finales de servicios, debenaceptar la carga económica del IGV que les traslade el vendedor o quien presta el servicio, en razón a la interpretación del Artículo 19° de la Constitución Política del Perú, referido a la inafectación del IGV (impuesto indirecto) de sujetos comprendidos en el mismo.

Les comento mi experiencia. Resulta que la SUNAT nos hizo una observación referente a la presentación del DAOT. En el Asiento de Compras no contabilizábamos el IGV sino que lo sumábamos al Valor de Compra y todo lo cargábamos a la cuenta de costo y/o gasto (60, 63, 65, etc.)La solución estuvo en contabilizar el IGV sin derecho a Crédito Fiscal en la cuenta 64 de manera que en la presentación del DAOT el monto a informar sea la Base Imponible del IGV.

Ahora, si realmente quieren cargar todo al gasto sin quedar mal con la SUNAT el asiento sería:606 Debe 119641 Debe 19641 Haber 19421 Haber 119

Tributariamente, el IGV sin derecho al Crédito Fiscal está discriminado en el Asiento Contable. Y, contablemente, hemos "asesinado" la cuenta 641 y la desaparecimos del E. de G. y P.

Registro de Compras:- En la columna "Base Imponible de Operaciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas" el monto será S/. 100.00 (S/. 119.00 - S/. 19.00)- En la columna "IGV de Operaciones Gravadas destinadas a Operaciones no Gravadas" el monto será S/. 19.00 - En la columna "Importe Total" el monto será S/. 119.00

Espero haberlos ayudado.

Eddie Van Halen.


CREDITO FISCAL GRACIASsseellenne Enviado el: 30/8/2010 10:29HOLA, QUISIERA SABER PARA DETERMINAR IGV RENTA MENSUAL

BOLETAS VENTA:

V.V 798.32IGV 151.68TOTAL 950.00

FACTURAS DE VENTA:

V.V 294.12IGV 55.88TOTAL 350.00

FACTURAS DE COMPRAS:

V.V 1588.73IGV 301.87percepcion 1.81total 1892.41

y me saco credito fiscal a favor por 94.00estara bien eso me lo saco el contador anterior y que pasa con la percepcion me pueden explicar por favor, gracias por su valiosa ayuda.

#2 Re: CREDITO FISCAL GRACIAScontmiguel Enviado el: 30/8/2010 10:48Hola sseellenne:

De acuerdo a los datos proporcionados tenemos:

- Total Ventas: 1,300.00- Total Compras: 1,890.60

- IGV Ventas: 207 - IGV Compras: 302

- Saldo a favor: 95

- Percepción no aplicada: 2

La percepción no forma parte del crédito fiscal, es un pago anticipado el mismo que en


la declaración debe ser declarado describiendo la factura en la que se consigna, NO se suma al IGV de las compras, por esa razón le sale saldo a favor de 94.

Al parecer ya cambiaste al contador, consultale al nuevo y te dará la razón.

Saludos.

#3 Re: CREDITO FISCAL GRACIASALEON Enviado el: 30/8/2010 12:06Estimada Sseellenne, ya que veo que eres una persona que le gusta investigar te adjunto lo que dice Sunat en su Guia Tributaria respecto al Credito Fiscal, espero lo leas y te sirva de orientacion:

7. CÁLCULO DEL IMPUESTO

El IGV se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto de cada período, el crédito fiscal. Tratándose de importaciones y utilización de servicios en el país prestados por sujetos no domiciliados, el impuesto que se debe pagar es el impuesto bruto.

Base Legal : Artículo 11 del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.Primer párrafo del Artículo 5° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

7.1 ¿QUÉ ES EL IMPUESTO BRUTO?

Se denomina impuesto bruto al monto resultante de aplicar la tasa del impuesto (el cual está conformado por el 17% del IGV más el 2% del Impuesto de Promoción Municipal - IPM, haciendo un total de 19%), sobre la base imponible.

El impuesto bruto correspondiente a cada período tributario es la suma de todos los impuestos brutos, por las operaciones gravadas de dicho periodo.

Base Legal: Artículos 12° y 17° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

7.1.1 ¿QUÉ ES LA BASE IMPONIBLE?

Se denomina base imponible al valor numérico sobre el cual se aplica la tasa del tributo. La base imponible está constituida por :

- El valor de venta, en el caso de venta de los bienes.


- El total de la retribución, en la prestación o utilización de servicios.

- El valor de construcción, en los contratos de construcción.

- El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con exclusión del valor del terreno. Para determinar la base imponible del impuesto en la primera venta realizada por el constructor, se excluirá del monto el valor del terreno. Para tal efecto, se considerará que el valor del terreno representa el 50% del valor total de la transferencia del inmueble.

- En las importaciones, el valor en aduana, determinado con arreglo a la legislación pertinente, más los derechos e impuestos que afecten la importación, con excepción del IGV.

Base legal : Artículo 13° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.Artículo 5 ° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

7.1.2 CASOS ESPECIALES DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE

- Falta de comprobante de pagoEn el caso de no existir comprobante de pago que acredite el importe de la operación, se presumirá, salvo prueba en contrario, que la base imponible es igual al valor de mercado del bien, servicio o contrato de construcción.

Base legal : Numeral 2 del Artículo 5° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

- Precio no determinadoEn el caso de permuta de bienes muebles e inmuebles y de cualquier operación de venta, prestación de servicios o contratos de construcción en los que el precio no se encuentre determinado, la base imponible se establecerá tomando como referencia el valor de mercado vigente en el mes que corresponda a la operación. Base legal : Numeral 3 del Artículo 5° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

- PermutaLa base imponible en la permuta de bienes muebles o inmuebles, permuta de servicios y de contratos de construcción será el valor de venta del producto o servicio transferido resultante, como si fuese una venta, salvo los casos donde el valor de mercado del servicio es mayor, en cuyo caso primará este último como la base imponible de la permuta.


- Mutuo de bienesLa base imponible estará constituida por la diferencia de valor entre los bienes consumibles entregados en préstamo y los devueltos, incluidos los intereses y demás pagos abonados al mutuante (el que presta). En caso de que la devolución se produzca en dinero, será considerada como una venta gravada con el impuesto.


- Contrato de colaboración empresarialEn los contratos de colaboración empresarial con contabilidad independiente, la base imponible estará constituida por el valor asignado en el contrato, de los aportes de bienes, servicios o contratos de construcción efectuados por las partes contratantes, el que no podrá ser menor a su valor en libros o costo del servicio o contrato de construcción realizado.

Por último, la adjudicación de los bienes obtenidos y/o producidos en la ejecución de los contratos, está gravada con el impuesto, siendo la base imponible su valor al costo.

Base legal : Numeral 10.1 del Artículo 5° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

7.1.3 ¿CÚAL ES LA TASA DEL IMPUESTO?

La tasa del IGV es de 17%, a la cual se debe adicionar el 2% correspondiente al Impuesto de Promoción Municipal (IPM), lo que hace un total de 19%.

Base legal : Artículo 17° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y 2da. disposición final de la Ley Nº 28426 publicada el 21/12/2004.

7.2 CRÉDITO FISCAL

Está constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que respalda la adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción o el pagado en la importación del bien o con motivo de la utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.

El crédito fiscal deberá ser utilizado mes a mes, deduciéndose del impuesto bruto para determinar el impuesto que se debe pagar.

Cuando en un mes determinado, el monto del crédito fiscal sea mayor al monto del impuesto bruto, el exceso constituirá saldo a favor del sujeto del IGV, el que se utilizará como crédito fiscal en los meses siguientes hasta terminarlo.

El contribuyente “La Terraza de Miguel S.A.C, en el mes de enero del 2004, realizó las siguientes operaciones:

Operación Base imponible Impuesto Bruto Venta 1 S/.200.00 S/. 38.00 Venta 2 S/.400.00 S/. 76.00 Total Venta S/.600.00 S/. 114.00

Operación Base imponible Crédito Fiscal Compra 1 S/.150.00 S/. 28.50 Compra 2 S/.750.00 S/. 142.50 Total Venta S/.900.00 S/. 171.00

IMPUESTO BRUTO S/. 114.00 CRÉDITO FISCAL (S/. 171.00)

SALDO A FAVOR (S/. 57.00)

“La Terraza de Miguel S.A.C”, tendrá que sumar los impuestos brutos del mes y deberá restar los créditos del mes. En el caso presentado, se genera un saldo a favor del contribuyente, el cual deberá ser utilizado al mes siguiente.

Base Legal : Artículos 12°, 13° y 18° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

7.2.1 REQUISITOS PARA EL USO DEL CREDITO FISCAL

Para poder utilizar el crédito fiscal del IGV, las adquisiciones de bienes, servicios o contratos de construcción deben de cumplir con los siguientes requisitos formales y sustanciales:

Requisitos Sustanciales:

- Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa de acuerdo con la legislación del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no este afecto a dicho impuesto.

- Que se destinen a operaciones por las que se debe pagar el impuesto, es decir, operaciones gravadas con el IGV.

Base legal : Artículo 18° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

Requisitos Formales:

- Que el Impuesto esté consignado por separado en el comprobante de pago de compra del bien, del servicio afecto, del contrato de construcción o, de ser el caso, en la nota de débito, o copia autenticada del documento emitido por la SUNAT que acredite el pago del Impuesto en la importación de bienes;

- Que los comprobantes de pago y documentos hayan sido emitidos de conformidad con las normas establecidas en el Reglamento de Comprobantes de Pago; y

- Que los comprobantes de pago, las notas de débito, los documentos emitidos por la SUNAT o el formulario donde conste el pago del impuesto en la utilización de servicios prestados por no domiciliados hayan sido anotados por el sujeto del impuesto en su registro de compras, dentro del plazo que establezca el Reglamento.

Base legal : Artículo 19° del TUO de la Ley del IGV e ISC -Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

7.2.2 CASOS ESPECIALES DE UTILIZACIÓN Y APLICACIÓN DEL CRÉDITO

- Reorganización de empresas :Tratándose de reorganización de empresas, se podrá transferir a la nueva empresa, a la que subsista o a la adquirente, el crédito fiscal existente a la fecha de la reorganización o del traspaso de manera proporcional a los bienes traspasados.

Base legal :Numeral 12 del Artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

- Liquidación de empresas :En el caso de liquidación de empresas no procede la devolución del crédito fiscal. Base legal : Artículo 24° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

- Contratos de Colaboración Empresarial :En los casos de sociedades de hecho, consorcios, joint ventures, u otras formas de contratos de colaboración empresarial, que no lleven contabilidad independiente, el operador atribuirá mensualmente a cada parte contratante el impuesto de manera consolidada. Base legal :Numeral 10.2 del Artículo 5° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

- Servicios Públicos :En el caso de servicio de energía eléctrica, agua potable y servicios telefónicos finales, telex y telegráficos, el crédito fiscal podrá aplicarse al vencimiento del plazo para el pago del servicio o en la fecha de pago, lo que ocurra primero.

Base legal : Segundo párrafo del Artículo 21° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

- Servicios prestados por no domiciliados :Se podrá deducirse como crédito fiscal, a partir de la declaración correspondiente al período tributario en que se realizó el pago del impuesto.

Base legal : Primer párrafo del Artículo 21° TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias. Numeral 11 del Artículo 6 ° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

- Gastos por servicios emitidos a nombre del arrendador :Si se emiten los recibos de arrendamiento a nombre del arrendador o subarrendador del inmueble, se entenderá identificado al arrendatario como usuario de los servicios públicos solo sí en el contrato de arrendamiento se incluyen los servicios y las firmas de los contratantes están autenticadas.

- Gastos de representación :Los gastos de representación propios del giro o negocio otorgarán derecho a crédito fiscal, en la parte que, en conjunto, no excedan del medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos acumulados en el año calendario hasta el mes en que corresponda aplicarlos, contando con un límite máximo de cuarenta (40) Unidades Impositivas Tributarias acumulados durante un año calendario.


- Error en el IGV del comprobante de pagoEn el caso de que el comprobante emitido no se haya consignado separadamente el monto del IGV o se hubiera consignado un monto equivocado, se deberá anular el comprobante de pago original y emitir uno nuevo.

El crédito fiscal sólo se podrá aplicar a partir del mes en que se efectúe dicha subsanación.

De no poder realizarse la subsanación, se deberá realizar las siguientes acciones:

- Si el IGV que figura en el comprobante de pago se hubiera consignado por un monto menor al que corresponda, el interesado sólo podrá deducir el IGV consignado en el mismo.

- Si el IGV que figura es por un monto mayor, procederá la deducción, únicamente hasta el monto del IGV que corresponda.

Base legal :Artículo 19° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias. Numeral 7 del Artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

- Utilización del crédito fiscal por los sujetos obligados a emitir liquidaciones de compraPodrán ejercer el derecho al crédito fiscal, siempre que hubieran efectuado la retención y el pago del impuesto. Además, el impuesto pagado por este concepto, se podrá deducir a partir de la declaración correspondiente al período tributario en que se realizó el pago del impuesto.


7.2.3 DOCUMENTOS QUE RESPALDAN EL CREDITO FISCALLa documentación que sustenta el crédito fiscal, se puede dividir según el tipo de operación:

• La que se origina por operaciones internas, es decir por operaciones realizadas en el país, • Por las operaciones externas, realizadas por efectos de importaciones, y • Por la utilización de servicios, en el caso de no domiciliados.

- En las operaciones internasEl original del comprobante de pago emitido por el vendedor, constructor o prestador del servicio, el cual deberá de cumplir con los requisitos y características señalados en el Reglamento de Comprobantes de Pago. (Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT y modificatorias).

Enlace(s) recomendado(s):

Reglamento de Comprobantes de Pago

Podemos nombrar a las facturas, tickets, liquidaciones de compra, documento de atribución y otros documentos señalados en el numeral 6.1 del Art. 3° del Reglamento de Comprobantes de Pago.

- En las operaciones externasNos referimos a la copia autenticada por el Agente de Aduanas de la Declaración Única de Aduanas (DUA), así como a la liquidación de pago, liquidación de cobranza u otros documentos emitidos por la SUNAT que acrediten el pago del impuesto en la importación de bienes.

Base legal : Inciso b) del numeral 2.1 del Artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

- Utilización de serviciosTratándose de la utilización de servicios prestados por no domiciliados, el crédito fiscal se podrá sustentar con el comprobante de pago donde consta el valor del servicio prestado y el documento autorizado donde consta el pago del impuesto. Base legal : Inciso c) del numeral 2.1 del Artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-E y modificatorias.

7.2.4 COMPROBANTES QUE NO DAN DERECHO AL CRÉDITO FISCAL

- Los comprobantes de pago, notas de débito o documento emitido por la SUNAT no fidedignos o falsos o que no cumplan con los requisitos legales o reglamentarios, se haya retenido o no el impuesto.

- Los comprobantes de pago o notas de debito que hayan sido emitidos por sujetos a los cuales, a la fecha de emisión de los referidos documentos, la SUNAT les haya comunicado o notificado la baja de su inscripción en el RUC o aquellos que tengan la condición de no habido para efecto tributario.

- Los comprobantes de pago emitidos por personas que resulten no ser contribuyentes del impuesto o los contribuyentes cuya inclusión en algún régimen especial los inhabilite a emitir esos comprobantes de pago.

- Los comprobantes de pago otorgados por operaciones exoneradas.


- Comprobante de Pago FalsoEs aquel documento que, contando con los requisitos y características formales del Reglamento de Comprobantes de Pago, es emitido cuando:

- El emisor del comprobante no se encuentra registrado ante la SUNAT para efectos del Registro Único de Contribuyentes - (RUC).

- El emisor se identifica consignando el número de RUC de otro contribuyente.

- Cuando en el documento, el emisor consigna un domicilio fiscal falso.

- Cuando el documento es utilizado para acreditar o respaldar una operación inexistente.

Base legal : Inciso a) del numeral 2.2 del Artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

- Comprobante de pago no fidedignoEs aquel documento que cuenta con irregularidades formales en su emisión y/o registro. Son considerados así los comprobantes emitidos con enmendaduras, correcciones o interlineados, los comprobantes que no guardan relación con lo registrado en los asientos contables, los comprobantes que contienen información distinta entre el original y las copias, y cuando el nombre o razón social del comprador o usuario difiere del consignado en el comprobante de pago.

Base legal : Inciso b) del numeral 2.2 del Artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

- Comprobante de pago que no reúne los requisitos legales o reglamentariosEs aquel documento que no reúne las características formales y los requisitos mínimos establecidos en las normas sobre la materia. También son considerados como tales aquellos comprobantes de pago emitidos por sujetos a los cuales, a la fecha de emisión de los referidos documentos, la SUNAT les ha comunicado o notificado la baja de inscripción en el RUC o aquellos que tengan la condición de no habido.Base legal : Inciso c) del numeral 2.2 del Artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

- Comprobante de pago otorgado por contribuyente cuya inclusión en algún régimen especial no lo habilita para elloEs aquel documento emitido por sujetos que no son contribuyentes del impuesto por estar incluidos en algún régimen tributario que les impide emitir comprobantes de pago que permitan ejercer el derecho al crédito fiscal.

Base legal : Inciso d) del numeral 2.2 del Artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias.

7.2.5 OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS

Cuando el sujeto del IGV realice operaciones gravadas y no gravadas en forma conjunta, incluidas las exportaciones, deberá calcular el crédito fiscal de acuerdo a los siguientes procedimientos:


- Contabilizar separadamente la adquisición de bienes, servicios, contratos de construcción e importaciones destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y de exportación, de aquellas destinadas a operaciones no gravadas.

- Sólo podrán utilizar, como crédito fiscal, el impuesto que haya gravado la adquisición de bienes, servicios, contratos de construcción e importaciones, destinados a operaciones gravadas y de exportación.

- Cuando el sujeto no pueda determinar que adquisiciones han sido destinadas a realizar operaciones gravadas o no gravadas con el impuesto, el crédito fiscal se calculará proporcionalmente con el siguiente procedimiento:

a. Se determinará el monto de las operaciones gravadas con el impuesto, así como las exportaciones de los últimos doce meses, incluido el mes al que corresponde el crédito.

b. Se determinará el total de las operaciones del mismo período, considerando a las gravadas y a las no gravadas, incluido las exportaciones.

c. El monto obtenido en a. se dividirá entre el obtenido en b. y el resultado se multiplicará por cien (100). El porcentaje resultante se expresará hasta con dos decimales.

d. Este porcentaje se aplicará sobre el monto del impuesto que haya gravado la adquisición de bienes, servicios, contratos de construcción e importaciones que otorgan derecho a crédito fiscal, resultando así el crédito fiscal del mes.

Cabe resaltar que la proporción se aplicará siempre que en un período de doce (12) meses, incluido el mes al que corresponde el crédito fiscal, el contribuyente haya realizado operaciones gravadas y no gravadas al menos una vez en el periodo mencionado. En caso de que el contribuyente tenga menos de doce (12) meses de actividad, el período que se hace referencia se computará desde el mes en que inició sus actividades.


7.3 DEDUCCIONES AL IMPUESTO BRUTO Y AL CRÉDITO FISCAL

Se deberán realizar en el mes en que se produzcan las rectificaciones, devoluciones o anulaciones de las operaciones originales.

Las deducciones deberán estar respaldadas por las notas de crédito que el vendedor deberá emitir de acuerdo con el Reglamento de Comprobantes de Pago.

7.3.1 DEDUCCIONES DEL IMPUESTO BRUTO

Del monto del impuesto bruto del periodo se deducirá:

- DescuentosEl monto del impuesto bruto correspondiente al importe de los descuentos que el sujeto del IGV hubiera otorgado posteriormente a la emisión del comprobante de pago que respalde la operación que los origina. Para efectos de la deducción, se presume, sin admitir prueba en contrario, que los descuentos operan en proporción a la base imponible que conste en el respectivo comprobante de pago emitido. Los descuentos solo podrán ser aquellos que no constituyan retiro de bienes.

En el caso de las importaciones los descuentos efectuados luego del pago del impuesto no implican deducción respecto del mismo, pudiendo utilizarse como crédito fiscal, por lo que ya no procede la devolución del impuesto pagado en exceso.

Base legal : Inciso a) del Artículo 26° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

- AnulaciónTratándose de la anulación total o parcial de ventas o servicios, con la correspondiente devolución de los bienes o anulación del servicio, se restituirá el monto del impuesto bruto en forma proporcional a la parte del valor de venta de los bienes o de la retribución de los servicios que el sujeto hubiera devuelto.

Base legal : Inciso b) del Artículo 26° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

- Exceso de impuesto brutoEl exceso del impuesto bruto que por error se hubiera colocado en el comprobante de pago.

Base legal : Inciso c) del Artículo 26° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

7.3.2 DEDUCCIONES DEL CRÉDITO FISCAL

Se deducirá del Crédito Fiscal del período:

- DescuentosEl impuesto bruto correspondiente al importe de los descuentos que el sujeto del IGV hubiera obtenido con posterioridad a la emisión del comprobante de pago que respalde la adquisición que origina dicho crédito fiscal. Se debe tener en cuenta, sin lugar a prueba en contrario, que los descuentos obtenidos operan en proporción a la base imponible consignada en dicho documento. Sólo se deducirán aquellos descuentos que no constituyan retiro de bienes.

Base legal : Inciso a) del Artículo 27° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

- Anulación y devoluciónEl impuesto bruto correspondiente a la parte proporcional del valor de venta de los bienes que el sujeto hubiera devuelto o de la retribución del servicio no realizado.

Base legal : Inciso b) del Artículo 27° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

- Exceso del impuesto bruto - mayor crédito fiscal

El exceso del impuesto bruto consignado en los comprobantes de pago correspondientes a las adquisiciones que originen dicho crédito fiscal, respaldadas con las notas de crédito respectivas.

Base legal : Inciso c) del Artículo 27° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.

- Retiro de bienesEn el caso de bonificaciones u otras formas de retiro de bienes, el comprador deducirá del crédito fiscal correspondiente al mes de emisión de la respectiva nota de crédito, el crédito originado por la referida bonificación, cuando ésta haya sido otorgada posteriormente a la emisión del comprobante de pago que respalda la adquisición de bienes.

Base legal : Artículo 28° del TUO de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias.Artículo 7° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC - Decreto Supremo 029-94-EF y modificatorias.

7.4 REGISTROS Y MEDIOS DE CONTROL

Los contribuyentes del IGV están obligados a llevar los siguientes registros:

- Registro de Compras.

- Registro de Ventas.

- Otros registros que sean determinados por la SUNAT, mediante Resolución de Superintendencia.

Solo en el caso de que el contribuyente sea consignatario, deberá de contar con el Registro de Consignaciones.


asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioJcvaldez Enviado el: 25/3/2008 18:58Hola

Te aconsejo q revises la NiC 21 - Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras, pero, como se que no lo vas a hacer te comento lo siguiente XD

Primero q nada esta NIC no dice q, si Fulano tiene su empresa de transporte debera hacer tal asiento contable por diferencia de cambio. Y si Mundano tiene su Empresa Industrial tendra q hacer este otro tipo de asiento, no eso no....me entiendo???

Segundo uno de los objetivos de la NIC 21 es establecer políticas para la contabilizacion de las transacciones en moneda extranjera y el reconocimiento del efecto financiero de sus variaciones.

Es preciso por ello q ante variaciones en los tipos de cambios a una fecha determinada de nuestras transacciones en moneda extranjera, estas se han de ajustar para mostrar razonablemente la situacion financiera de la empresa.

Ese es uno de los fines de los asiento de ajuste, ahora nose si querias q te mostrase unos ejemplos practicos tambien...

saludos

#3 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioNenale Enviado el: 25/3/2008 20:44si por favor si fueran tan amables de exlicarlo con ejemplo. Como se realizaria el ajuste y en que cuentas se registraria?gracias.

#4 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioSarvani Enviado el: 25/3/2008 21:30y sobre el tipo de cambio sbs y de sunat...como queda el registro de compras? que t/c coloco ahi?

#5 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioJcvaldez Enviado el: 26/3/2008 12:25Hola

Primero les dejo en adjunto algunos ejemplos de asientos de ajuste, y les aconsejo q lean algo de la normatividad q deje en escrito en el archivo en adjunto para no perderse tambien si.

Segundo les escribo el tipo de cambio que debemos aplicar para todas las principales transacciones a realizar por una empresa:

CANJE DE MONEDA EXTRANJERA A MONEDA NACIONAL:En libros del vendedor se aplicará T/C Compra.

CANJE DE MONEDA NACIONAL A MONEDA EXTRANJERA:En libros del comprador se aplicara T/C Venta.

COMPRA DE EXISTENCIAS ACTIVOS FIJOS O INVERSIONES Y GASTOS VARIOS EN MONEDA EXTRANJERA:En libros del comprador se aplicara T/C venta.

PRESTAMOS OTORGADOS O RECIBIDOS:

http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewtopic.php?post_id=26919#threadtop



El prestador aplicará el T/C Compra, mientras que el prestatario empleará el T.C Venta.

PAGO DE LA COMPRA DE EXISTENCIAS ACTIVOS FIJOS O INVERSIONES Y GASTOS VARIOS EN MONEDA EXTRANJERA:En libros del vendedor se aplicará T/C Venta

VENTA DE EXISTENCIAS, ACTIVOS FIJOS O INVERSIONES E INGRESOS VARIOS EN MONEDA EXTRANJERA:En libros del vendedor se aplicará T/C Compra.

COBRO DE LA VENTA DE EXISTENCIAS, ACTIVOS FIJOS O INVERSIONES E INGRESOS VARIOS EN MONEDA EXTRANJERA:En libros del vendedor se aplicará T/C Compra.

Como decia el amigo "Fcopari" hacia el 2005 ufff XDPara las cuentas de ingresos se debe aplicar el tipo de cambio compra vigente.Por analogía entonces interpretamos que para las cuentas de gastos se deberá aplicar el tipo de cambio venta vigente.

En terminos sencillos:

mis compras al T.C.Venta ...genera Pasivosmis ventas al T.C.Compra....genera Ingresos

Ah lo olvidaba en los asientos de ajuste creo q no mostre ningun ejemplo por pérdida por dif. de cambio, pero el mecanismo es el mismo, solo tienes q jugar con tu 67 cargas financieras en este caso, y ya no tu 77.

saludos

#6 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioJcvaldez Enviado el: 26/3/2008 12:27este parece q no se adjunto mi archivo mejor dejen algun correo pa poder enviarselo ^^

#7 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioJcvaldez Enviado el: 26/3/2008 12:29y tambien diganme porfa en todo caso, como es q se comparten archivos por el foro, q yo no lo se.

#8 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioRODRIGOVL Enviado el: 26/3/2008 13:05




Holas:Este es un tema muy controversial inclusive para los mas doctos auditores en donde los haya, y lo digo por experiencia.Al respecto, para el IGV se usa el TCVenta, por que asi lo establece la norma (Ley) no siendo congruente frente al impuesto a la Renta que observa lo que establecen las NIC,s que en definitiva determinan el uso del TCCompra para los ingresos. De hecho hagan la prueba con la venta de un producto X a solo $ 1.00 dolar, calculen su IGV via PDT (segun Ley) y luego hagan el cobro de esa venta (via bancarizacion) que por sentido comun determinaran q Tipo de cambio usar. Es todo suerte.Ramiro

#9 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioNenale Enviado el: 26/3/2008 13:39Gracias amigo JCVALDEZ, aqui te dejo mi correo, así me mandas tu archivo para revisarlo y salir de dudas.

[email protected]

saludos.

#10 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioSarvani Enviado el: 26/3/2008 19:25perdon, y mi pregunta sobre el tipo de cambio sbs-sunat????

#11 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioJcvaldez Enviado el: 26/3/2008 20:39entonces si no te quedo claro te aconsejo revises el Art. 61° LIR y Art. 34 reglamento LIR y salgas de toda duda XD

Art. 61° LIR

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/ley/capix.htm

Art. 34 reglamento LIR

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/regla/index.html

Tal como se nombra en mi archivo adjunto.

Saludos





#12 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambioSarvani Enviado el: 26/3/2008 21:02osea que sigo sin respuesta...

#13 Re: asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambiojosephhb80 Enviado el: 24/6/2008 1:21Segun las NICs 21 EFECTOS DE LA VARIACION EN LOS TIPOS DE CAMBIO te dice que debes utilizar el tipo de cambio compras para hacer tu ajuste tomando como referencia la fecha inicial y fecha de balance.

Nunca se toma el tipo de cambio ventas ok.

JOSE HUANCA

ompra de mercaderia en moneda extranjeradigal Enviado el: 29/12/2005 8:24hola que tal amigos, agradeceria que me den mayor detalle sobre el proceso contable en operaciones de moneda extranjera especialmente en compra de mercaderias, Asimismo que tipos de cambio se utilizan para efectos de IGV y cual es su asiento contable si la mercaderia es al credito y el tipo de cambio a usar para efectos de impuesto a la renta a que fecha se debe determinar la diferencia de cambio.

graciasssss

#2 Re: compra de mercaderia en moneda extranjeraFcopari Enviado el: 29/12/2005 19:21Hola, las operaciones en moneda extranjera deben registrarse de la siguiente manera (Ver NIC 21):

Para las cuentas de ingresos se debe aplicar el tipo de cambio compra vigente, esto porque al ir con los dolares al mercado cambiaron y querer venderlos para obtener soles, el cambista nos cotizara al tipo de cambio compra.Por analogía entonces interpretamos que para las cuentas de gastos se deberá aplicar el tipo de cambio venta vigente.

Para las cuentas de pasivo se debe aplicar el tipo de cambio venta vigente, puesto que para cancelar deudas en dolares, tendremos que disponer de dolares motivo por el cual al ir a comprar dolares el cambista nos cotizara al tipo de cambio venta vigente.

Esto es para efectos del impuesto a la renta, sin perjuicio de lo establecido por la Ley del IGV que precisa que el tipo de cambio a utilizar para el IGV será el venta publicado en la fech de nacimiento de la obligación tributaria.



Existe siempre alguna confusion entre dichos conceptos, me refiero al tipo de cambio vigente y al publicado, veamos este ejemplo:Día 14/01/2006 T/C venta vigente S/3.43Día 15/01/2006 T/C venta vigente ese día S/.3.45, pero este tipo de cambio vigente el 15 solo será publicado el día 16/01/2006, entonces tenemos lo siguiente:Para el 15/01/2006 el tipo de cambio venta vigente es S/.3.45Para el 15/01/2006 el tipo de cambio venta publicado es S/.3.43Para el 16/01/2006 el tipo de cambio venta publicado es S/3.45Como verás "publicado" significa un día despues de ser vigente.

Ejemplo 2:Se compra mercadería por US$.1,000.00 al crédito el 15/01/2006, se cancela el 20/01/2006 (PRECIO NO INCLUYE IGV, TIPOS DE CAMBIO SON SUPUESTOS).------------------------------------15/01/2006DOLARES_________________________SOLESVC 1000__________T/C S/.3.45_________3,450.00IGV 190__________T/C S/.3.43___________651.70PC 1190__________T/C S/.3.45___________4105.50Diferencia de cambio S/.3.80

INCIDENCIA CONTABLE 15/01/2006----------------------------------- 60_____________S/.3450.00 (T/C Venta vigente)4011___________S/. 651.70 (T/C Venta publicado)67_____________S/. 3.80 (Diferencia de cambio)421_________________________4,105.50 (T/CVenta vigente)Por el registro de la compra en dolares-------------------------------------20____________S/.345061___________________S/.3450Destino de mercaderias-------------------------------------

PAGO DE FACTURA AL CREDITO20/01/2006 T/C VENTA VIGENTE SUPUESTO S/.3.47--------------------------------------421_________S/.4,105.5067__________S/. 23.8010_____________________S/.4129.3Por el pago de la factura y el reconocimiento de la diferencia de cambio.---------------------------------------

Saludos!

#3 Re: compra de mercaderia en moneda extranjeraLoyolaMQ Enviado el: 11/6/2006 10:03Tengo una pregunta:

Tomando ejemplo del caso expuesto por el amigo Fcopari, si en el supuesto esta fuera la única operación de compra del periodo Ene-06, cómo detallaríamos en el PDT en casilla de valor de compra gravada toda vez que el programa automáticamente nos calcula el IGV del dato llenado y no coincidiría con el credito fiscal registrado en libros?


Gracias por sus comentarios.Loyola.

#4 Re: compra de mercaderia en moneda extranjeraPaulinaC Enviado el: 12/6/2006 23:00tengo el mismo problema que el colega anterior si el PDT F/621 asume automaticamente el IGV no podemos diferenciar en este caso para efecto de pagar el impuesto ..plis alguien que aclare la duda ..saludos.Pau..

#5 Re: compra de mercaderia en moneda extranjeraeromero Enviado el: 12/6/2006 23:08A) ASPECTO CONTABLE:1.- La NIC 21 se encuentra suspendida su aplicación obligatoria en el Perú hasta el 31.12.2006 según la Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad 038-2005-EF/93.01 publicada el 03.02.2006.2.- Según la modificación de la NIC. 2 Existencias, oficializada en el Perú mediante el Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad 034-2005-EF/93.01 publicada el 02.03.2005 vigente a partir del 01.01.2006. las diferencias de cambio no se capitalizan, su tratamiento contable es llevar dicha diferencia a resultados.

3.- Contablemente hablando los tipos de cambio son dos: Tipo de cambio compra y tipo de cambio venta. ¿ cuál usar ?. Eso dependerá del tipo de transacción que se realice.Si la operación es un compra y tiene que ser al crédito necesariamente, para que se produzca una diferencia de cambio, entre el momento de la provisión del pago, y el pago real o efectivo, que se entiende será en una fecha posterior.Dado que en el Perú es obligatorio llevar la contabilidad en Soles, necesito convertir el pasivo de moneda extranjera a Nuevos Soles, para lo cual utilizaré el tipo de cambio vigente a la fecha de la operación (fecha de compra). Es como se dijo, dado que estoy provisionando un pasivo (Cta. 42), debo utilizar un tipo de cambio venta, puesto que cuando tenga que comprar los dólares para satisfacer dicha deuda, me aplicarán dicho tipo de cambio. Podemos resumir el uso de tipo de cambio en lo siguiente:a)Para Costos, Gastos y Pasivos utilizaremos el Tipo de Cambio Venta.b)Para Ingresos y Activos, utilizaremos el Tipo de Cambio Compra.

Este aspecto está basado estrictamente en un principio contable conocido como “PRUDENCIA”, el cual indica:“Que cuando se deba elegir entre dos valores para un elemento del Activo, normalmente se debe optar por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que la participación del propietario sea menor”.

B) ASPECTO TRIBUTARIO:En el aspecto tributario es un poco más complicado, y lo separamos de la Sgte. Manera:1.- IMPUESTO A LA RENTA:El tipo de cambio a utilizar es igual que el aspecto contable, pero tomando en



consideración la terminología usada por la Ley del Impuesto a la Renta, la cual indica que será “ el tipo de cambio vigente en la fecha de la operación../” (Art. 61 LIR).Por lo tanto si una compra en moneda extranjera realizada el día 12/06/2006 la debo contabilizar con el tipo de cambio vigente el día 12.06.2006. Para esto debo esperar al día de mañana 13.06.2006 para que el el Diario Oficial se Publique cual fue el tipo de cambio del día 12.06.2006. Como sabemos la publicación es siempre al cierre de operaciones del día anterior. Haría mal en tomar el Peruano del día 12.06.2006 puesto que ese día está publicado el T.C. del día 11.06.2006 y este no sería el del día de la operación.Otro aspecto a tomar en cuenta es que tributariamente se nos permite llevar al costo la diferencia de cambio, así:Art. 61 literal e). Las diferencias de cambio originadas por pasivos en moneda extranjera relacionados y plenamente identificables, ya sea porque se encuentren en existencia o tránsito a la fecha del Balance General, deberán afectar al valor neto de los inventarios correspondientes. Cuando no sea posible identificar los inventarios con el pasivo en moneda extranjera, la diferencia de cambio deberá afectar a resultados del ejercicio.

2.- IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS.-Aquí sólo se usa un solo tipo de cambio, tanto para las compras, como para las ventas.Según la norma indica que se utilizará el Tipo de Cambio Promedio Ponderado Venta, publicado en el momento del nacimiento de la obligación tributaria.Entonces sólo debo determinar en que fecha nace dicha obligación tributaria y el que esté publicado ese día, ese será el T.C. a utilizar. Repito tanto para compras y ventas es el mismo tipo de cambio.

3.- Respecto al llenado del PDT 621, definitivamente no “cuadrará” el IGV. Pagado con el valor de compra, en este caso se tomada el IGV, efectivamente pagado y por regla de tres simple obtienes el valor de compra. Como comprenderán está es una adecuación, no hay otra forma de hacerlo, puesto que el PDT, calcula automáticamente el Crédito Fiscal.

Saludos cordiales,

siento de compraSandra_23 Enviado el: 21/7/2006 16:35Hola quisiera saber como hago un asiento con tipo de cambio. y el pago se realiza en efctivo

#2 Re: Asiento de compra7carlos Enviado el: 21/7/2006 17:32Ejm. el tipo de cambio de de 3.5Us$ 100.00

60 compras 294.12401 igv 55.8842 proveedores 350.00.........................................

http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewtopic.php?viewmode=compact&order=ASC&topic_id=5118&forum=1#threadtop

42 proveedores 350.00 101 caja 350.00

Servido

#3 Re: Asiento de compraFcopari Enviado el: 22/7/2006 19:23Hola, antes que nada, debemos tener en cuenta que al contabilizar una operación se produciran (generalmente) efectos en 2 impuestos: IGV e Impuesto a la Renta, consecuentemente se deberá de utilizar distintos tipos de cambio.Asimismo indicaremos el tratamiento a seguir para contabilizar una venta, una compra y el pago de los mismos, con esto espero tu duda sea absuelta; antes que nada procedemos a identificar la aplicación de los tipos de cambio según la naturaleza de la cuenta contable:

- Cuentas de Ingresos ---> Tipo de Cambio Compra Vigente- Cuentas de Activo ---->Tipo de Cambio Compra Vigente- Cuentas Gastos --->Tipo de cambio Venta Vigente- Cuentas de Pasivo ---> Tipo de cambio venta Vigente- IGV ---> Tipo de cambio venta PUBLICADO en la fecha de nacimiento de la obligación tributaria.

Es necesario precisar que se entiende por Vigente y Publicado, por ejemplo, el tipo de cambio vigente el día 15/07/2006 es el tipo de cambio PUBLICADO el día 16/07/2006, por lo tanto observamos que se utilizarán distintos tipos de cambio al momento de contabilizar operaciones en dólares.

Caso Práctico:15/07/2006: Se compra mercaderia por US$1,000 (Incluye IGV) al crédito.16/07/2006: Se cancela compra del día 15.17/07/2006: Vendemos mercadería por US$1,500 (Incluye IGV) al crédito.18/07/2006: Cobramos la factura de venta.

TIPOS DE CAMBIODIA-------------T/C Compra---TC Venta----TC Vta Publicado14/07---------->3.21-----------3.23----------XXXX15/07---------->3.20-----------3.24----------3.2316/07---------->3.22-----------3.25----------3.2417/07---------->3.23-----------3.24----------3.2518/07---------->3.21-----------3.22----------3.2419/07---------->XXX-----------XXX----------3.22

INCIDENCIA CONTABLE - OPERACION DE COMPRA MERCADEn una compra asumimos una deuda en dólares y nosotros disponemos solo de soles, por lo tanto al ir al mercado cambiario a comprar dólares éste nos aplicará el tipo de cambio VENTA.

----------------------15/07/2006----60____S/.2722.6940________515.71676_______1.6042_________________3240


Por el registro de la compra y el reconocimiento de la diferencia de cambio.-----------------------15/07/2006----20_____2722.6997_______1.6061_______________2722.6979__________________1.60Destino de mercaderias y de dif. de cambio.-----------------------16/07/2006---421_______3240.00676_________10.00101_______________3250Pago de compra y reconocimiento de perdida por incremento de tipo de cambio.------------------------17/07/2006---En las operaciones de venta, como vamos a cobrar en dolares, al ir al mercado cambiario a obtener soles nos aplicarán el tipo de cambio mas bajo (COMPRA).

121_____4845676_____4.794011__________778.3670____________4071.43Por el registro de la venta y de la dif de cambio.---------------17/07/2006------69____xxx97____4.7979_____________4.7920_____________xxxDestino de operacion de venta..-------------19/07/2006---

101_____4815676_____30121___________4845Cobro de venta y reconocimiento de perdida por dif de cambio.------------19/07/2006---------97_____3079___________30Destino de gasto financiero-------------------------------

Asimismo no olvides revisar lo establecido por la (NIC 21) Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera (http://www.monografias.com/trabajos21 ... o-variaciones-tasas.shtml)

#4 Re: Asiento de compraolsandra Enviado el: 24/7/2006 19:10porfavor el tipo de cambio venta publicado de donde sacas, por que los tipos de cambio los que da la sunat son solo 2 compra y venta la verdad me confundiste

#5 Re: Asiento de compraFcopari Enviado el: 28/7/2006 15:32



Hola, sunat publica los tipos de cambio vigentes, por ejemplo en su web verias:(ejemplo)16/04/2006T/C Compra S/3.50T/C VENTA S/.3.55

Entonces el tipo de cambio PUBLICADO VENTA para efectos del IGV EL 17/04/2006 es S/.3.55Recuerda que el tipo de cambio vigente el día 16 recien se publica el 17.

#6 Re: Asiento de compraKarlos Enviado el: 29/7/2006 3:16Hola,

Haber si puedo ayudarte en algo...

Sabemos que existen dos tipos de cambio, compra y venta y que tambien manifiestan una incidencia tributaria con respecto al IGV y al Impto a la Renta.

Para ambos impuestos los dos tipos de cambio son los unicos y pueden utilizarse segun la operacion cambiaria que realices.

Para el caso del IGV, su norma establece que cuando se realicen operaciones de compra o venta en moneda extranjera se debe utilizar PARA EL MONTO DEL IGV un tipo de cambio al que ellos le han denominado "PUBLICADO" y viene a ser el mismo tipo de cambio venta y le han puesto ese nombre porque es el que aparece "publicado" en el diario oficial el Peruano al dia siguiente de la fecha de cierre que la SBS concluye sus operaciones; y que se refiere el dia anterior. Para el caso del IR, su norma establece que se debe convertir a moneda local utilizando un tipo de cambio para el resto de cuentas (12, 70, 60,6x, 7x,42,etc) al que ellos le han denominado "VIGENTE" y justamente es el tipo de cambio de cierre que la SBS concluye operaciones.Ej. ------------C I E R R Edia-------tc compra----tc venta---tc publicado----tc venta ---------------------------------------------------------vigente17------------------------------------"para IGV"-----"para IR"18----------3.21----------3.22-------(no hay)--------3.22 19----------3.22----------3.23----------3.22----------3.2320----------3.225---------3.24----------3.23----------3.24

recuerda:siempre para IGV (sea una compra o venta) usa el TC venta"publicado"para el IR deberas utilizar TC compra o TC venta "vigente" dependiendo:Los Pasivos y gastos --> TC ventaLos Activos e ingresos --> TC compra

Karlos


portes con Activos Fijos de Una a otra nueva empresaFcopari Enviado el: 29/12/2005 20:17Adicional a lo ya comentado, la Ley General de Sociedades indica que en la Escritura Publica donde consta el aporte de bienes o derechos de credito, se debe insertar un informe de valorizacion en el que se describen los bienes o derechos objeto de aporte. Respecto del IGV evidentemente estamos ante una operación que es alcanzada con el impuesto y deberá de emitirse el comprobante de pago respectivo.Para el caso de este tipo de aportes su entrega se efectua al transferise la propiedad del bien, es decir al transferirse los riesgos y beneficios inherentes del mismo, esto ocurre con la entrega física del bien y la respectiva emisión el comprobante de pago.Como vemos en el caso que nos ocupa el importe de los activos fijos ha sido insertado en la minuta de manera incorrecta considerando valores incluido el IGV.Esto ha generado los siguientes asientos:

CONTABILIDAD EMPRESA NUEVA----------------------------------14_________119050__________________1190Por los aportes de capital------------------------------------

33_________119046__________________1190Por el registro del activo fijo aportado-------------------------------------46_________119014___________________1190Por el pago del aporte efectuado----------------------------------------

En este sentido deberemos de ajustar el valor del bien y establecer la diferencia a pagar por el socio con la correspondiente modificacion del pacto social.

---------------------------------------14_________19033______________190Por la regularizacion del valor del activo fijo.---------------------------------------

En este caso como contamos con la factura emitida por la empresa aportante no nos veremos obligados a cobrar al socio la diferencia, sino que la reconoceremos como crédito fiscal, ya que se encuentra consignado asi en el comprobante de pago, y esta diferencia además es identificable no como una adicion indebida al valor del bien sino como un error al momento de elaborar la minuta. En consecuencia contabilizamos:

-------------------------------4011_______19014___________________190Por la reclasificacion del igv considerado como parte del costo segun minuta.--------------------------------

Solo nos faltaria modificar el pacto social a efectos de regularizar esta situación del valor consignado erróneamente y esto, claro, puedes hacerlo una ves que ya hayas iniciado operaciones , asi no detendras el proceso de constitucion de la empresa, pero

ojo no olviarse de hacer la modificacion.

Por otro lado con esto no es necesario disminuir el capital suscrito, simplemente bastará modificar la parte del valor del bien a efectos de reflejarlo a su costo contablemente, ya que cuando se constituye una empresa y es otra empresa la que aporta bienes como activo fijo, existe un IGV debitado, que debe reconocerse.El asiento en la empresa aportante es el siguiente:

CONTABILIDAD DE LA EMPRESA APORTANTE--------------------------------------------16__________119040____________________19076____________________1000Por la emision del comprobante por el aporte en bienes---------------------------------------------

66___________xx39____________xx33_____________________1000Por la baja del activo-------------------------------------31___________119016_____________________1190Por las participaciones y/o acciones en la nueva empresa------------------------------------------

Saludos, espero haberte ayudado.

PercepcionesBetito Enviado el: 20/9/2006 18:17Se realizo la siguiente consulta:

TRIBUTARIA: PercepcionesEl comprobante de percepción, que me emite el proveedor ¿tengo que registrarlo en el registro de compra? o ¿puedo registrarlo en el libro caja? , y ¿como seria el asiento de la percepción? RESPUESTA- El comprobante de percepción debes de anotarlo en el Registro de Compras, para tal efecto debes de abrir una subcuenta denominada: “IGV percepciones por Aplicar” dentro de la Cuenta IGV.

Asiento de Percepción-ClienteGRIFO MI MEJOR AMIGO SAC realizó en el presente mes, la compra de una determinada cantidad de gasolina de 97 octanos a la empresa PRIMAX S.A según factura 015-001234 con fecha de emisión 20 de septiembre del 2006.FACTURA Nº015-001234VALOR DE VENTA: 20,000.00IGV: 3,800.00TOTAL: 23,800.00El importe de la factura conjuntamente con la percepción se cancelara el 02.10.06 (Importe de percepción: 238.00)-------1---------------

65 Cargas diversas de Gestión 20,000065.9 Otras cargas 40 Tributos por pagar 3,80040.1.1 IGV42 Proveedores 23,800.0042.1 Facturas por pagarPor la compra de Combustible---------2----------------.90 Costos por Distribuir 20,000090.5.9 Combustible79 Cargas Imput. Cta.- Cº 20,0000Destino de la compra efectuada-------3---------------------40 Tributos por pagar 23840.1.1 IGV40.1.1.1 IGV - Percepciones por aplicar42 Proveedores 23,80042.1 Facturas por pagar10 Caja y Bancos 24,03810.4 Cuentas CorrientesPor el pago de la factura y la percepción del 1%

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#18115 Re: medico en regimen especial?Yofiss Enviado el: 20/9/2006 18:04GRACIAS POR SU RESPUESTASI CONSULTE POR TELF. EN SUNAT ME DIJERON LO MISMO, CLARO DEBO HACER LA CONSULTA PERSONAL, PERO HICE LA CONSULTA CON UN TRIBUTARISTA DONDE ME AFIRMA QUE SI SE PUEDE EMITIR AMBOS COMPROBANTES CLARO EN DISTINTOS SITIO, SOLO Q A SUANT DICE Q LE CONVIENE Q SOLO SE QUEDEN CON LA RTA DE 3RA

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#18116 Re: inafectoYofiss Enviado el: 20/9/2006 17:53GRACIAS P SU RESPUESTA

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#18117 Re: documentos de importacion registro pdt.621adita Enviado el: 20/9/2006 16:39gracias por su respuesta pero tengo otra duda la factura de importacion de l producto osea el FOB no tiene igv y que es una mercaderia que se ha comprado para ser vendida exonerada en que fila la registraria en el pdt la fila 119 importada o en NO GRAVADAS LA FILA 122 A VER SI ME ACLARAN PORFAVOR GRACIAS

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http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewpost.php?start=18105&forum=8&viewmode=compact&type=&uid=0&order=DESC&mode=0&menumode=2#threadtop




#18118 Re: medico en regimen especial?VLAROSAM Enviado el: 20/9/2006 14:59Hola Yovanna:hace unos días hice la consulta a SUNAT por el mismo caso y me dijeron que sólo podía manejar uno de los regímenes a la vez, no ambos, en todo caso si me decidia a entregar facturas tendría que dar de baja al régimen de 4ta. Sería bieno que consultaras en Sunat y transmitas la respuesta que será de mucha ayuda.Saludos,CPC V. La Rosa M.

Tema

#18119 Re: inafectohquispex Enviado el: 20/9/2006 14:54Holaclaro que hay multa ya que solo pagas renta, en base a ese impuesto se calcula tu multa con codigo 6091 y codigo tributo asociado 3031 y todo incremento de gasto procece previa verificacion de la sunat o despues de 60 dias habiles.humberto

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#18120 Re: documentos de importacion registro pdt.621hquispex Enviado el: 20/9/2006 14:49HolaPara el llenado del PDT 621 de las compras por medio de la DUA importacion en la casilla 114 y las gastos de impotaciones en la 107.Humberto

Diferencia entre cta 1221 y 49 #17985Miembro Participante

Registrado:29/9/2005 18:03Desde: PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 53

Para enpezar las cuentas se relacionan pero se usan indistintamente, la primero representa un derecho a cobro mentras que la segunda la obligación a reconocer un ingreso, un caso tipico de Ventas diferidas es en Los Servicios Funerarios, en este tipo de negocio existen dos modalidades por las que se pueden prestar un servicio "la de necesidad"(cuando



Fallece alguien) o de Protección o necesidad futura(cuando compras para ti o un familiar y aun no lo usas), en este ultimo caso pueden pasar hasta varios años antes de que esta proteccion se convierta en necesidad incluso hay casos en que se desiste del servicio y se origina una devolucion, en este caso si bien reconoces el IGV la Renta es Diferida hasta la realizacion del Servicio.

ejemplo: necesidad121 11904011 190705 1000

ejemplo: protección121 11904011 190491 1000

cuendo se tenga derecho a reconer la venta491 1000705 1000

Contabilidad en el alquiler de un departamento y/o camioncarew Enviado el: 20/12/2004 22:57Hola a todos los amigos del foro...Quisiera por favor que me ayuden con las siguientes dudas

A. Una empresa tipo SAC recien creada esta pensando comprar un inmueble para alquilarlo. Para apresurar los tramites se creo la empresa en la minuta con solo 5000 soles. El precio del inmueble que se quiere comprar es de 50000 USD.

1. Cual seria la mejor manera para que las facturas por la compra del inmueble salga a nombre de esta empresa, y asi obtengan credito fiscal por la compra del inmueble. Es importante recordar que ante registros publicos esta empresa solo fue creada con

5000 soles. Pero sabiendo ademas que sumando el capital personal de los socios este si cubre los 50000 USD para comprar el inmueble.Hay algun tipo de esquemas para este tipo de situaciones

2. Hay alguna manera de representar contablemente que los socios le estan prestando dinero a la empresa, como con letras de cambio por ejemplo, hay algun otro esquema mas efectivo pueda ayudar en la deduccion de impuestos y el credito fiscal?

3. Que tipo de comprobante debe de la entregar la empresa por el alquiler del inmueble?Si es persona natural boleta de venta?Si es persona juridica factura?

4. Que tipo de Renta debe de pagar la empresa por alquilar este inmueble?

B. La misma empresa tambien quiere comprar un camion para alquilarlo, por lo cual cae en el mismo escenario anterior

1. Sabiendo que los socios de la empresa tienen el capital suficiente para comprar el camion, y que el capital inicial de la empresa es de solo 5000 soles. Como hacer para que la factura por la compra del camion salga a nombre de la empresam, y asi aprovechar el credito fiscal por la compra?

2. Hay alguna manera de representar contablemente que los socios le estan prestando dinero a la empresa, como con letras de cambio por ejemplo, hay algun otro esquema mas efectivo pueda ayudar en la deduccion de impuestos y el credito fiscal?

3. Que tipo de comprobante debe de la entregar la empresa por el alquiler del camion?Si es persona natural boleta de venta?Si es persona juridica factura?

4. Que tipo de Renta debe de pagar la empresa por alquilar este camion?

Saludos

- Carew

Tema

#670 re: nota de debito y creditomiguelruiz Enviado el: 21/12/2004 9:32una ayuda por favor sobre las notas de credito/debitohola amigos de peru contable tengo una consulta sobre las diferencias y la contabilizacion podrian sacerme de algunas dudas...

bueno tengo algunos apuntes que dice que

nota de cargo es similar a la nota de creditonota de debito es similar a la nota de abono

n. cargo (gasto 67) n. credito (74)

http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewpost.php?start=660&forum=1&viewmode=compact&type=&uid=0&order=ASC&mode=0#threadtop

nota de abono (ingreso 77) n. debito (73)

que la nota de cargo/nota de abono surgen de operaciones bancarias

nota de credito/nota de debito surgen de operaciones comerciales

por favor algunos asientos de esos casos cuando son emitidos y recibidos por uno

resuelvanme otra duda es de un caso que tengo de una compra que me la dan a credito y con interes

tengo por pagar 382,320 y con un interes mensual de 20%y en ese caso dice que me dan una nota de debito

interes mensual 76464 (cta 381)igv 14528.19 (cta 4011)-----------total n. debito 90992.16 (cta 421)

si es nota de debito porque no aparece alguna de las cuentas que mencione arriba ?

n. cargo (gasto 67) n. credito (74)nota de abono (ingreso 77) n. debito (73)por favor estare agredecido si resuelven mi problema ... gracias

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#671 Re: contabilidad en moneda extranjeraBrisas Enviado el: 21/12/2004 10:57Claro que si puedes y como dice el anterior compañero puedes tener tu reporte en moneda extranjera ya que contablemente estas convirtiendolo en soles.

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#672 Re: cambio de sistema de contabilidadrsalvatier Enviado el: 21/12/2004 11:34Una vez que hayas empezado tu operaciones, el cambio de contabilidad manual a computarizada solo se puede realizar al principio de cada ejercicio , si tu quieres cambiar de sistema de contabilidad lo tienes que hacer el primer dia habil del año 2005.

Ronald

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#673 Re: cambio de sistema de contabilidadROMULO Enviado el: 21/12/2004 16:43




Como dice el amigo Ronald, solo lo puedes hacer tengo entendido hasta el 05 de enero del periodo que empieza y en operaciones en linea hay una opcion que dice modificacion de datos RUC.

Romulo

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#674 Asiento Contableglasusa Enviado el: 21/12/2004 18:09Hola amigos, quisiera la opinión de ustedes para despejar una duda que tengo... una persona jurídica (EIRL) que ha iniciado operaciones el 01/12/2004, y ha iniciado con un capital de S/. 1,000.00 que consiste en un escritorio, un sillón giratorio, y sillas(activo Fijo), ahora para los gastos de constitución como son: compra de libros contables, legalización de libros, emisión de facturas, etc, para los cuales se ha pedido factura. y suman un total de S/.300.00, importe que el titular ha pagado de su bolsillo y en efectivo, mi duda es cómo registro estos gastos en mi diario (asiento de apertura), si el saldo inicial de caja es cero, y mi capital es sólo con activo fijo, cuál seria el asiento de apertura??.... ademàs podria usar el crédito fiscal de estos gastos??.Les agradezco anticipadamente la ayuda que me brindenGladys

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#675 re: nota de debito y creditoJanchante Enviado el: 21/12/2004 20:00HOLA:

Con respecto a tu duda de la Nota de Credito y Debito, tendrias primero que ubicarte en el hecho de si; recibes la nota de Credito o la emites, en el caso de la Nota de debito igualmente, si se emite o se recibe, como bien describes los Bancos emiten generalmente notas de cargo por los gastos generados por sus operaciones financieras, en este caso va a la Cta, 67, si te emiten una noda de abono por un interes ganado seria la cta. 77 Ingresos financieros.

Ahora bien, en operaciones comerciales se emiten Notas de Credito y Debito si emites una Nota de debito tendras un ingreso adicional y se contabilizara de acuerdo a la naturaleza del mismo, si emites una Nota de Credito estas generalmente se utilizan para modificar o anular comprobantes emitidos con anterioridad, deberas proceder igualmente de acuerdo al asiento generado por esta.

Con respecto a tu compra al Credito y te emiten nota de debito, no aparecera la cuenta 67 aun, por que el asiento que mencionas es por la generacion de intereses futuros, cuando se consuman mensualmente deberas descargarlos y alli recien utilizaras la cuenta 67, es decir cuando efectivamente se produzca el gasto.

Saludos

Asiento de cierre cta 38 provision renta 3er #60543



Miembro Participante

Registrado:22/11/2005 14:35Desde: PeruGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 35

Holas, yo tambien estaba en ese prblema en el 2006,:

Por los pagos a cta del I.R 3ra----------x------------38 xxx10 xxxPor los pagos mensuales a cta

----------x------------88 xxx ---> estado de G&P38 xxx4017 xxxPor el importe a pagar del añosaludos

Enviado el: 27/11/2007 13:36_________________Luis Obando

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TMarainga Re: Calculo de liquidacion#605

44Miembro Regular


La base para el calculo de la gratificación esSueldo basicoA.F.Prom. horas extras

Enviado el: 27/11/2007 13:17


TMarainga Re: Calculo de liquidacion#605

45Miembro Regular Hola, si es que no te renuevan tu contrato, entonces tú gratificación

será por 1 mes : 1000/6= 166.67 (los meses completos laborados


http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewpost.php?start=60540&forum=0&viewmode=flat&type=&uid=0&order=DESC&mode=0&menumode=2#threadtop




entre Jul-Dic)si es que te renuevan 1000/6*2= 333.33 N.S.Se cual fuese el monto a recibir el primero o el segundo, estos están afectos a dsctos. por ONP 13%

Enviado el: 27/11/2007 13:15


charlitho asiento contable poliza#605

46Miembro Regular


Hola, como se realiza el asiento de una poliza d eseguros de vida



jorcato Re: emision de comprobante de pago#605

47Miembro Modelo

Registrado:20/3/2005 1:25Desde: Trujillo/PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 719

Buenos dias:

De hecho que la empresa al realizar actividades empresariales dispone de Facturas y Boletas de Venta; por lo tanto al vender el automóvil a una persona natural sin RUC le corresponde emitir una Boleta de Venta especificando nombre y apellidos, N° de DNI y domicilio si el importe de la venta es mayor a S/. 1,725.La emisión de la Boleta de Venta siempre es a Precio de Venta; es decir esta incluido el IGV del 19%.

Saludos,

---------------------------http://www.cicemnet.tkCon FTP al servicio de las MYPES

Enviado el: 27/11/2007 12:53






charlitho activo fijo#605

48Miembro Regular


HOLA :Una cliente debia Us1800 dolares a nuestra empresa; a cambio de ladeuda le vendio un auto q no estaba a su nombre era de un tercero sino que el era el mecanico e hizo el negocio. ademas le vendio sin factura solo existe un contrato en la notaria. ya se hizo la transferencia a nombre de nuestra empresa.

Pregunta : Como registro el auto como activo a nuestra empresa o no s epeude regsitrar???

saludos



mariocano intereses depósito CTS#605

49Miembro Regular

Registrado:28/6/2005 12:26Desde: peruGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 280

Por favor, en que Banco es la tasa de intereses mas alta para deposito de cts

mario

Enviado el: 27/11/2007 12:43


jorcato Re: compra de activo fijo usado#605

50







Miembro Modelo

Registrado:20/3/2005 1:25Desde: Trujillo/PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 719

Buenos dias:

La depreciación se calculará a partir de la fecha que lo estas adquiriendo; pues el valor del activo usado es adquirido al valor de mercado.

Saludos,

-----------------------http://www.cicemnet.tk

Enviado el: 27/11/2007 12:41


ADRIANASUE Re: Caja y Bancos#605

51Miembro Nuevo


alguien por casualidad ke me pueda ayudar a lo ke se refiere lamaterialidad dentro de una auditoria fianciera?¿...porfa.....gracias

Enviado el: 27/11/2007 12:32_________________espero que me tengan paciencia:D,,,POR SIKA MI [email protected]


jorcato Re: Consulta sobre registro de ventas#605

52Miembro Modelo

Registrado:20/3/2005 1:25Desde: Trujillo/PerúGrupo: Usuarios

El art. 8°, numeral 3 del Reglamento de Comprobantes de pago especifica:3.10 En los casos en que el importe de la venta, cesión en uso o servicio prestado supere media (½) UIT actualmente S/. 1,725 por operación, será necesario consignar los datos de identificación del adquirente o usuario:a) Apellidos y nombres.b) Dirección.c) Número de su Documento de Identidad.

Por lo que tanto, mientras no se supere dicho importe no hay necesidad de escribir los datos de identificación.





RegistradosMensajes: 719 Saludos

-----------------------------------http://www.cicemnet.tk

Enviado el: 27/11/2007 12:30


Tonni compra de activo fijo usado#605

53Miembro Regular


Si se realiza la compra de un activo fijo, el que nos lo venden con varios años, debo calcualr su depreciación a apartir de al fecha en que lo estoy adquiriendo o debo averiguarme la fecaha de fabricación.

en el caso planteado la factura de compra sólo dice torno lateral usado como esta, y se describe el número de serie, modelo y precio pactado pero no se dice año de fabricación

debería considerarse el año en quie lo adquiero?

Enviado el: 27/11/2007 12:16


Tonni Re: Ley de bancarización#605

54Miembro Regular


Que podria suceder si el agente de aduana como intermediario paga unas de las facturas por uso de mueele u otro y paga sin medio de pago, pero por la factura que nos hace por su servicio le depositamos en su cuenta, ese pago que hizo es el que se dbe de reparar según la explicación del informe de Sunat

Enviado el: 27/11/2007 12:10








Tonni Re: Ley de bancarización#605

55Miembro Regular


en la ultima parte de ñla explicxacion en el punto 3 se explica el articulo 4 del decreto legislativo y se señala que a partir de 1/4 e la UIT y hasta 2 IUT debe y luego que a aprtir de S/. 5,000 o $ 1,500 dólares.

son diferenets los montos

asientos contable de costos de ventascarsar1993 Enviado el: 31/3 22:31gente no se si estara bien el asiento contable de costo de ventas....... pero el profesor de la U puso algo asi

-------N-------------

69---XX69.120--------XX20.1X/X EL COSTO DE VENTAS-------D------------

61---XX61169--------XX691

X/X LA ELIMINACION DE LA CTA 69

HABER KIEN M ESPLICA XK L PUSO DESTINO SI ES LA CTA 69

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#77528 Re: nota de cargo?carsar1993 Enviado el: 31/3 23:09cuando tu compras mercaderia y te conseden un descuento... para k t consedan el descuento te dan una nota de debito.... tiene. o famosa nota de abono........ es cuando te conseden un descuento en tu compra.... el asiento seria algo asi

-------1--------60------xx


60140------xx40142------------xx421x/x por la compra-------2--------20------xx20161------------xx611x/x el ingreso de mercaderia al almasen42------xx42110------------xx101x/x por el pago de la factura-----------3----------42------xx42173------------xx73140------------xx401x/x descuento obtenido-----------4-----------61------xx61120------------xx201x/x el estorno de la mercaderia------------5-----------1010142421x/x por la recepcion del descuento obtenido

y la mota de cargo o credito es por un gasto o un descuento consedido durante la venta de merdaderia... tu vendes mercaderia y concedes un descuento entonces haces una nota de credito para conseder el descuento..... las notas de credito como las de debito son documentos mercantiles.

----------6-------12-------xx12170--------------xx70140--------------xx401x/x la venta de mercaderia----------7-------74-------xx

74140-------xx40110--------------xx101x/x la nota de credito

gracias atte............Acotación:carsar1993

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#77529 Re: ingresos brutosbruce Enviado el: 1/4 1:38Buenas Noches.

INGRESOS

Son incrementos de beneficios económicos que se producen durante un periodo contable, en forma de:

- Flujos de entradas de efectivos.- Aumentos de Activos.- Disminución de Pasivos.- Operaciones ordinarias (ventas, comisiones, intereses, rentas, etc).

INGRESOS GRAVABLES

Es importante mencionar que para efectos tributarios, los ingresos computables son aquellos que se encuentran afectos al Impuesto a la Renta, de esa manera, por ejemplo, no son computables las CTS, intereses exonerados, etc...Revisar el capítulo IV de la Ley del Impuesto a la Renta.

CONTABILIDAD SIMPLIFICADA Y CONTABILIDAD COMPLETA.Base Legal. el articulo 65° Ley del IR.

--------------------------------------------IBA--------------CONTABILIDAD------------------------------------------HASTA 150 UIT-------SIMPLIFICADA- MAYOR 150 UIT-------COMPLETA----------------------------------------

IMPORTANTESe consideran los ingresos obtenidos en el ejercicio gravable del año anterior y la UIT correspondiente al año en curso.

EJEMPLO:

La empresa EL AGUAJE S.A. con RUC: 20101010101, acogido al Régimen General, presentó su DD.JJ 2010 ¿quiere determinar si para el ejercicio 2011, le corresponde llevar contabilidad simplificada o contabilidad completa?

DATOS.


UIT 2011 : 3600

DD.JJ. 2010

Ventas Brutas..........500,000Dstos, rebajas........(150,000)VENTAS NETAS.........350,000Costos de Ventas.....(150,000)UTILIDAD OPERATIVA...200,000Ingresos diversos.......40,000Ingresos Financieros....15,000 *Otros egresos..........(15,000)UTILIDAD...............240,000

*Considerando que en los ingresos financieros son exonerados el monto de 5,000

SOLUCION:

I. Determinar los Ingresos Brutos Anuales.Debemos considerar auqellos ingresos computables para efectos del Impuesto a la Renta...revisar los ingresos afectos, inafectos y exonerados.

Ventas Brutas............500,000Ingresos diversos.........40,000Ingresos Finacieros.......15,000 TOTAL INGRESOS........555,000(-)Ingresos exonerados...(5,000)INGRESOS BRUTOS ANUALES..550,000

II. Comparación.

IBA.............550,000150 UIT.......(540,000)SE EXCEDE....10,000

Nuestros Ingresos Brutos Anuales sobrepasan el límite de 150 UIT, por lo tanto la Empresa EL AGUAJE S.A. esta obligado a llevar CONTABILIDAD COMPLETA.

espero haberte ayudado a despejar tu duda....

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#77530 Re: asientos contable de costos de ventasALEON Enviado el: 1/4 9:25Acotación:

carsar1993 escribió:

-------D------------


61---XX61169--------XX691



Este tipo de asientos son los denominados asientos de transferencia, y se utilizan para saldar la cuenta 69, y a su vez para que la cuenta 61 refleje en el estado de perdidas y ganancias por naturaleza el resultado de la variacion de existencias en el almacen, dentro del periodo en curso.

Por ejemplo:

Inventario inicial de mercaderias--: 500Compras de mercaderias-------------: 100Inventario Final de mercaderias----: 300

Determinar el costo de ventas y asimismo reflejar la variacion de existencias en el almacen. Interpretar el cosumo de las existencias.

Desarrollo:

I.I. Mercaderias--------- = 500(+) Compras Mercaderias- = 100(-) I.F. Mercaderias----- = 300

C. de V. Mercaderias----- = 300

-------- X --------

69------300 20--------------300

x/x Por la determinacion del costo de ventas del ejercicio.

-------- X --------

61------300 69--------------300

x/x Por la transferencia del costo de ventas y su reflejo en los saldos de almacen.

Interpretacion:

Al realizar el asiento de transferencia del costo de ventas a variacion de existencias, el proposito del mismo es reflejar en los resultados del periodo el efecto de la variacion de los saldos de almacen. En el caso desarrollado vemos de que se vendio mas de lo que se compro en el ejercicio llegandose a vender parte del stock inicial de mercaderias, eso quiere decir que hubo una" Variacion Negativa" en el stock de almacen, y que en terminos contables se refleja como perdida en el estado de perdidas y ganancias por naturaleza. Si en caso se hubiera vendido menos de lo que se compro

en el ejercicio a esto se le denomina: "Variacion Positiva", y en terminos contables se refleja como una ganancia en el estado de perdidas y ganancias por naturaleza.

Saludos

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#77531 Re: cuenta 34 intangiblesALEON Enviado el: 1/4 10:11Acotación:

DANI81 escribió:buenas tardes amigos tegno una duda con respecto a las capacitaciones.

el personal de la empresa fue capacitado y todo el gasto que se incurrio en estas capacitaciones se mando a una cuenta 34 intangibles...

Buen dia estimado DANI81, el parrafo 15 de la NIC 38-Activos Intangibles nos ayuda a aclarar el tema de las capacitaciones al personal y su efecto en el mejoramiento de procesos en actividades, que para mi criterio es gasto, a continuacion citare tal texto y luego haremos una evaluacion:

15. Una entidad puede poseer un equipo de personas capacitadas, de manera que pueda identificar posibilidades de mejorar su nivel de competencia mediante la mejora de su formación especializada, lo que producirá beneficios económicos en el futuro. La entidad puede también esperar que su personal continúe prestando sus servicios dentro de la entidad. No obstante, y con carácter general, la entidad tendrá un control insuficiente sobre los beneficios futuros esperados que pueda producir un equipo de empleados con mayor especialización, como para poder considerar que los importes dedicados a la formación cumplen la definición de activo intangible. Por razones similares, es improbable que las habilidades técnicas o de gerencia, de carácter específico, cumplan con la definición de activo intangible, a menos que estén protegidas por derechos legales para ser utilizadas y alcanzar los beneficios económicos que se espera de ellas, y además cumplan el resto de condiciones de la definición de activo intangible.

La razon principal que podriamos esgrimir para decir que este tipo de capacitaciones es gasto se basa en que no se esta asegurada a ciencia cierta la permanencia perpetua del personal capacitado en la empresa, eso quiere decir que el conocimiento recibido por el personal podria migrar junto con ellos cuando decidan retirarse de la empresa, hecho que puede suceder en cualquier momento. Concluyendo y en base a la lectura del texto citado podriamos decir de que la capacitacion recibida por el personal de la empresa mas responde a un tema de gasto que de reconocimiento de activos.

Saludos

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#77532 Re: Provision de Vacacionesphepian Enviado el: 1/4 10:13



YO TB ESTOY EN EL MISMO DILEMA, ES MAS EN LA DJ ANUAL DENTRO DE ADICIONES DONDE SE COLOCA EL MONTO A ADICIONAR

GRACIAS POR LA AYUDA

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#77533 Re: Provision de VacacionesALEON Enviado el: 1/4 10:36Acotación:

Merce escribió:Buenas Tardes:

La diferencia de S/7,210.00 ............ Que asiento se debe realizar en el 2009 para regularizar el saldo de la cuenta 41201, rebajando los S/7,210.00 que estan en exceso???

Buen dia forista Merce, creo yo que la provision de ese asiento afecto contablemente el resultado del ejercicio y como tal la determinacion de la cuenta 59-Resultados Acumulados, entonces lo que se deberia realizar es un cargo a la cuenta 41 y un abono a la mencionada cuenta 59 para regularizar tal efecto. De hecho que no habria implicancias tributarias, ya que como se menciono no hubo reconocimiento del gasto y por lo tanto no afecto la determinacion del impuesto a la renta.

Saludos

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#77534 Re: ayudenmeeee con los asientosss contablesss no entienddoooSANTILLANM Enviado el: 1/4 10:48Hola, yo lo haria de la siguiente manera:

104 - 2,0004699- 2,000por el anticipo.-----x------12 - 11,80040 - 1,80070 - 11,000por la venta.-----x-----4699 - 2,00012 - 2,000 Regulariz.del anticipo.

Donde el resultado de tu analisis sera la diferencia 11,800-2,000.=9800.

-Ahora no porque diga anticipo de cliente tiene que ir en la cuenta 12, soy de la idea



que cuando uno recibe dinero por un pago por adelantado se tiene que reflegar en una cuenta acredora como la 46.

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#77535 DJ 2010bdavila Enviado el: 1/4 11:15¿Se puede utilizar los pagos a cuenta de los meses de enero y febrero del 2011 para hacer la liquidación del impuesto a la renta del 2010?.Ante una anterior consulta me respondieron que si, pero tengo mis dudas, por cuanto el impuesto a la renta es de periodicidad anual y en la cartilla de instrucciones de la SUNAT no considera tal opción. Qué implicancias traería este tratamiento?

Asientos Contablesjosephhb80 Enviado el: 15/11/2007 23:47CASO PRACTICOACTIVIDAD EMPRESARIAL: COMERCIALIZ. DE ELECTRODOMESTICOS15/11/2007 La empresa ABC S.A Vende 20 TV a S/ 500.00 con factura Nº 001-00530 a la ELECTRA PERU S.A.condicion de pago 20% con cheque y saldo con letras a 60 dias y los interes a 2.5%.

V.V S/ 10,000 (70)IGV 1,900 (40)TOTAL 11,900.00 (12)

CANCELA: 20% CH/ 2,380 (10/12)SALDO : 80% 9,520.00

SALDO SG FACT 9,520.00 (121)

NOTA DE DEBITO2.5% 238.00 (779)IGV 19% 476.00 (4011)TOTAL 10,234.00 (123)

-----------x----------------12 11,900 (cargo)40 1,900 (abono)70 10,000 (abono)x/x venta de mercaderias-----------x----------------10 2,380(cargo)12 2,380(abono)x/x por la cobranza de factura------------x----------------12 10,234 (cargo)12377 238(abono)



77940 476(abono)401112 9,520(abono)121x/x por el canje de factura por letra a 60 dias

Espero haber respondido bien a tu pregunta con un pequeño caso practico ok.

---------------------Joseph

#3 Re: Asientos ContablesAnthonyc Enviado el: 16/11/2007 18:26sobre el caso anterior...yo no abonaría la cuenta 77...yo pondría la cuenta 49 (ganancia diferida) porque es un ingreso que todavia no se ha recibido...respetando asi el principio del devengado...SaludosAnthonyc

#4 Re: Asientos ContablesA_Rafael Enviado el: 23/11/2007 19:41DEL CASO PRACTICO ANTERIOR ACTIVIDAD EMPRESARIAL: COMERCIALIZ. DE ELECTRODOMESTICOS-----------x----------------121 11,900 401 1,900 701 10,000x/x venta de mercaderias-----------x----------------101 2,380121 2,380x/x por la cobranza del 20% factura------------x----------------123 10,234493 238.00401 45.22121 9,520.00x/x por el canje de factura por letra a 60 dias

--- Ese IGV de S/. 476.00 de dónde sale?

#5 Re: Asientos Contables

http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewtopic.php?viewmode=compact&topic_id=7048&forum=1#threadtop



eramos Enviado el: 23/11/2007 22:05Buenos dias colegas mi posicion tomando el caso practico es la siguiente:____________ 1 ____________121..............11,900.004011.......................... 1.900.0070x........................... 10,000.00Por la venta ____________ 2 ____________101................2,380.00121............................ 2.380.00Por la cancel.20%____________ 3 ____________121................. 566.444011.............................. 90.44491................................ 476.00N/Deb. 2.5% x 9,520.00 x 2 meses____________ 4 ____________123................10,086.44121............................ 10,086.44Por el canje de F/. con L/. (Saldo=9,520+N/D)____________ 5 ____________101................10,086.44123............................ 10,086.44Por la cancelacion de L/.____________ 6 ____________491....................476.0077.................................. 476.00Por el reconocimiento de Int.____________ x ____________

Los intereses se incorporan dentro de la letra, ahora si acuerdan que se cancele primero los interes (N/D)se hace el 3er asiento pero con la 77.

Saludos.

Jaime Enrique Barrientos [email protected]

#6 Re: Asientos Contableseramos Enviado el: 23/11/2007 22:13Jaime Enrique Barrientos Ramos

#7 Re: Asientos ContablesNAYDA23 Enviado el: 17/11/2009 17:05Buenos dias colegas mi posicion tomando el caso practico es la siguiente:____________ 1 ____________121..............11,900.004011.......................... 1.900.0070x........................... 10,000.00Por la venta



____________ 2 ____________101................2,380.00121............................ 2.380.00Por la cancel.20%____________ 3 ____________121................. 566.444011.............................. 90.44491................................ 476.00N/Deb. 2.5% x 9,520.00 x 2 meses____________ 4 ____________123................10,086.44121............................ 10,086.44Por el canje de F/. con L/. (Saldo=9,520+N/D)____________ 5 ____________101................10,086.44123............................ 10,086.44Por la cancelacion de L/.____________ 6 ____________491....................476.0077.................................. 476.00Por el reconocimiento de Int.____________ x ____________

Los intereses se incorporan dentro de la letra, ahora si acuerdan que se cancele primero los interes (N/D)se hace el 3er asiento pero con la 77.

PERO NO ENTIENDO ALGO.... ME PODRIAS SACAR DE UNA DUDA... ¿POR QUÉ COBRAS EL IGV SOBRE EL PRECIO NETO, SE SUPONE QUE ESTÁ INCLUIDO EN LOS 11900 Y AL EXTRAER EL 80% EL RESULTADO ES 9520 (INCLUIDO IGV, VALGA LA REDUNDANCIA), .....EN TODO CASO EL ASIENTO SERÍA ASÍ, NO TE PARECE....(SI ESTOY EQUIVOCADA POR FAVOR CORRÍGEME, MUCHAS GRACIAS) ____________ 1 ____________121..............11,900.004011.......................... 1.900.0070x........................... 10,000.00Por la venta ____________ 2 ____________101................2,380.00121............................ 2.380.00Por la cancel.20%____________ 3 ____________121................. 476.004011.................................76.00491................................ 400.00N/Deb. 2.5% x 8000.00 x 2 meses____________ 4 ____________123................9996121............................ 9996Por el canje de F/. con L/. (Saldo=9,520+N/D)____________ 5 ____________101................9996123............................ 9996Por la cancelacion de L/.

____________ 6 ____________491....................400.0077.................................. 400.00Por el reconocimiento de Int.____________ x ____________Los intereses se incorporan dentro de la letra, ahora si acuerdan que se cancele primero los interes (N/D)se hace el 3er asiento pero con la 77.

asientos contables costosrrojasl Enviado el: 16/8/2010 11:31Asientos basicos de CONTABILIDAD DE COSTOS POR PROCESOS

Supongamos que la fabrica tiene dos departamentos

el asiento inicial en el DPTO 1 seria

------------------ x -----------------921 Costos de Producción Departamento 1 (Debe)9211 Si hay productos en proceso 9212 Mat. Directo en proceso 9213 Mano de obra directa en proc 9214 Gtos indirectos de fab en proc 911 Material Directo (Haber)9111 Materias primas 912 Mano de obra directa (Haber)913 Gastos indirectos de fabricación (Haber)914 Productos en proceso (Haber)

------------------ x -----------------

922 Costos de Producción Departamento 2 (Debe)922.1 Productos en proceso 922.2 Costo Transf. Dpto N° 1 922.4 Mano de obra directa 922.5 Gastos indirectos de fab.

933 Productos en proceso (Debe)9331 Departamento de prod. N° 19331.1 Arículo x921 Costos de Producción Departamento 3 (Haber)9211 Productos en proceso 9212 Mat. Directo en proceso 9213 Mano de obra directa en proc 9214 Gtos indirectos de fab en proc

DPTO 2

------------------ x -----------------


922 Costos de Producción Departamento 2 (Debe)9211 Si hay productos en proceso 9212 Mat. Directo en proceso 9213 Mano de obra directa en proc 9214 Gtos indirectos de fab en proc 911 Material Directo (Haber)9111 Materias primas 912 Mano de obra directa (Haber)913 Gastos indirectos de fabricación (Haber)914 Productos en proceso (Haber)

------------------ x -----------------

931 Productos terminados (Debe)9311 Artículo x xxx933 Productos en proceso (Debe)933.2 Departamento Prod. N° 2 922 Costos de Producción Departamento 2 (Haber)922.1 Productos en proceso 922.2 Costo Transf. Dpto N° 1 922.4 Mano de obra directa 922.5 Gastos indirectos de fab.

------------------ x -----------------

21 Productos terminados (Debe)211 Producto x23 Productos en proceso (Debe)231 Producto en proceso Dpto 1232 Producto en proceso Dpto 279 Variacion de la produccion almacenada (Haber)791 Variac, de Productos terminados792 Variac. de productos en proceso

Saludos

#35 Re: asientos contables costoscpaucam Enviado el: 16/8/2010 13:43

Hola Willian podrias enviarme a mi correo esa dinamica de asientos de una empresa industrial, muchas gracias

[email protected]

#36 Re: asientos contables costosDUARTE Enviado el: 17/8/2010 13:24Amigos les envio esta plantilla son asientos tipo.

1 COMPRA DE MAT PRIMA60



4042DESTINO2461

2.- COMPRA DE ENVASES604042DESTINO2561

3.- COMPRA DE SUM DIV604042DESTINO2661

4.- CONSUMO DE MAT PRIMA

6124

DISTRIBUC AL COSTO

91 C.P HARINA DE PESCADO92 C.P ACEITE DE PESCADO79 CIICC

5.-CONSUMO DE ENVASES6125DISTRIBUC AL COSTO9192796.-CONSUMO DE SUMINISTROS6126DISTRIBUC AL COSTO919279

7.-MANO DE OBRA DIRECTA

62404641

DISTRIBUC AL COSTO

919279

8.-DEPRECIACION6839

9.-COSTO DE VENTA6921

10.-PRODUCCION DEL EJERCICIO2121.1 HARINA DE PESCADO21.2 ACEITE DE PESCADO71

11.-TRANSF DEL CV A LA PRODUCC ALMACENADA7169

OK

Saludos

#37 Re: asientos contables costosALEON Enviado el: 17/8/2010 15:13Acotación:

DUARTE escribió:Amigos les envio esta plantilla son asientos tipo.

8.-DEPRECIACION6839



Felicito al forista DUARTE por el aporte con los asientos tipos de costo, pero quisiera hacer un hincapie, en el asiento signado como 8.- le falto el asiento de Distribucion al


Costo tal como lo hizo en los asientos anteriores:

DISTRIBUC AL COSTO

919279

Y con respecto al orden de los asientos 9.- y 10.-, creo yo que primero se hace el ingreso a almacen de los productos terminados y luego recien se hace el asiento de costo de ventas, y quedaria asi:

Dice:



Debe decir:



Saludos

#38 Re: asientos contables costosDUARTE Enviado el: 18/8/2010 13:54Ok amigo agradezco tu aporte es bienvenido

saludos

#39 asientos contable de costos de ventascarsar1993 Enviado el: 31/3 22:31gente no se si estara bien el asiento contable de costo de ventas....... pero el profesor de la U puso algo asi



-------N-------------


61---XX61169--------XX691



#40 Re: asientos contable de costos de ventasALEON Enviado el: 1/4 9:25Acotación:


-------D------------

61---XX61169--------XX691




Por ejemplo:



Desarrollo:




-------- X --------

69------300 20--------------300


-------- X --------

61------300 69--------------300


Interpretacion:

Al realizar el asiento de transferencia del costo de ventas a variacion de existencias, el proposito del mismo es reflejar en los resultados del periodo el efecto de la variacion de los saldos de almacen. En el caso desarrollado vemos de que se vendio mas de lo que se compro en el ejercicio llegandose a vender parte del stock inicial de mercaderias, eso quiere decir que hubo una" Variacion Negativa" en el stock de almacen, y que en terminos contables se refleja como perdida en el estado de perdidas y ganancias por naturaleza. Si en caso se hubiera vendido menos de lo que se compro en el ejercicio a esto se le denomina: "Variacion Positiva", y en terminos contables se refleja como una ganancia en el estado de perdidas y ganancias por naturaleza.

Saludos

#41 Re: ASIENTOS CONTABLES DE COSTOSanyelinaj Enviado el: 3/4 22:03Hola Julio:Tu proceso es correcto, deseo adicionar lo siguiente y preguntarte que opinas del circuito que uso.

Al inicio del ejercicio:----- xx -----713 x231 xSaldo incial de Prod en proceso al proceso productivo----- xx -----90 CP x79 XTransferencia de los P.P al procesoproductivo.


----- xx -----604 x421 xCompra MP----- xx -----204 x614 xIngreso MP a ALmacen----- xx -----614 x201 XConsumo de MP en Producción----- xx -----90 x79 xAfectación del consumo a la producción----- xx -----62 x41 xMano de Obra Producción----- xx -----90 x79 xAfectación de la MO a Producción----- xx -----63 x64 x65 x42 xGastos de fabrica----- xx -----90 x79 xAfectación de los GF a producción----- xx -----211 x711 xActivación de los Productos Terminados----- xx -----231 x713 xActivación de los Prod en proceso----- xx -----69 x20 xCosto de ventas----- xx -----711 x69 xTransferencia para reflejar el costo de ventasen la cuenta de producción almacenada.----- xx -----En el Estado de Resultados por Naturaleza.----- xx -----La 21 y la 23 deben sumar el total de la 90 y la 71

----- xx -----Luego para cancelar mi 90 hago lo siguiente:----- xx -----79 x90 xCancelación de la cuenta 90 por activaciónde los costos.----- xx -----Ese es el circuito que yo contemplo.Que te parece?O crees que algo no está bien aplicado.A la espera de tus comentariosMe despido.

#42 Re: ASIENTOS CONTABLES DE COSTOSALEON Enviado el: 4/4 9:14Acotación:

anyelinaj escribió:Hola Julio:Tu proceso es correcto, deseo adicionar lo siguiente y preguntarte que opinas del circuito que uso.

----- xx -----204 x614 xIngreso MP a ALmacen----- xx -----614 x201 XConsumo de MP en Producción

----- xx -----69 x20 xCosto de ventas

Ese es el circuito que yo contemplo.Que te parece?O crees que algo no está bien aplicado.

Buen dia forista anyelinaj, respondere la consulta planteada aunque no fue dirigida especificamente a mi persona, pero para fines didacticos quisiera hacerle algunas observaciones.

En los asientos citados hay algunos errores y son:

1º El destino del ingreso de materias primas es un cargo a la cuenta 24 con abono a la cuenta 614.

2º El consumo de materias primas es un cargo a la cuenta 614 con abono a la cuenta


24.

3º El costo de ventas de productos terminados es un cargo a la cuenta 692 con abono a la cuenta 21.

Por lo demas los asientos tipo estan bien planteados.

Saludos

#43 Re: asientos contables costosanyelinaj Enviado el: 8/4 13:24Hola Forista ALEON:

Es correcto, tuve un error que en ese instante no lo notey leyendo la corrección me di cuenta, estás en lo cierto.Gracias por la observación y corrección.

aprovecho para hacerte una consulta.Se vende una máquina S/. 325,200 incluye IGV. Su precio de adquisición fue de S/. 124,500. Siendo su depreciación a la fecha de la venta S/. 99,600. El tratamiento contable sería.

-------- x -------- 16 325,200.00 40 51,922.69 75 273,277.31Por la Venta del Activo -------- -------- 65 24,900.00 39 99,600.00 33 124,500.00Por la baja del Activo fijo.

Consulta Debo destinar la cuenta 65?O debo reflejarla en el Estado Integral del Período por función de manera especial como una 65 sin destino.

A la espera de tus comentarios.Me despido.

[email protected]

#44 Re: asientos contables costosALEON Enviado el: 8/4 15:36Acotación:



anyelinaj escribió:

Consulta Debo destinar la cuenta 65?O debo reflejarla en el Estado Integral del Período por función de manera especial como una 65 sin destino

Buenas tardes forista anyelinaj, respondiendo a su inquietud realizare los asientos por enajenacion de activos asi como hare un comentario al tratamiento de la cuenta 65 para estos casos:

----------- X -----------

6551--24,900.00 391---99,600.00 333------- 124,500.00

x/x Por la baja del Activo fijo.(Primero se hace el asiento por la baja del activo y luego se hace el asiento de venta).

----------- X -----------

16--325,200.00 4011----------51,922.69 756--------- 273,277.31

x/x Por la Venta del Activo

Ahora se dice de que la utilizacion de la cuenta 6551(Costo Neto de Enajenacion de Activos Inmovilizados y Operaciones Discontinuadas) no requiere asiento de destino(gastos por funcion) porque se trata de una Operacion de Inversion y no representa un gasto operativo(administracion o ventas). Tambien podria decirse de que la perdida vinculada con Activos Inmovilizados debe de mostrarse por separado en el Estado de Resultados de acuerdo a la NIC 16.

Saludos

#45 Re: asientos contables costosanyelinaj Enviado el: 9/4 16:24Hola y Gracias Forista ALEON.

ASIENTO CONTABLE DE UN INMUEBLE ALQUILADOEsther22 Enviado el: 27/5 14:08buenas tardes, mi consulta es: Acabo de comenzar una remodelacion de un local alquilado,donde se encuentra la planta de produccion, cuyo contrato es de 10 año (estamos casi a la mitad del contrato), comienzo a recibir facturas referentes a esta remodelacion como, diseño de planos,entre otros, debo activarlo o todo contabilizarlo


directamente al gasto, que base contable sustenta este tratamiento.Gracias

#2 Re: ASIENTO CONTABLE DE UN INMUEBLE ALQUILADOMpsiconte Enviado el: 27/5 15:20Buenas no tendrias porque activarlo solamente mandalo a mant de local nada mas porque no es propiedad de la empresa revisa la NIC 16 especificamente en el parrafo 07 indica como reconocer un activo y en el parrafo 12 de la NIC 16 hace mencion a reconocimiento del gasto por reparacion y mantenimiento en donde dice:"La entidad debe reconocer como gasto del periodo y no como parte del valor en libros del activo, los costos derivados del mantenimiento diario del activo, es decir deberan afectarse al resultado del periodo los costos de mano de obra y aquillos bienes consumibles de pequeños componentes:

y el asiento seria mas o menos

63________x40________x421______________________x

reconociendo el gastos en forma inmediata

asientos contables costos #51Miembro Nuevo

Registrado:29/5 16:19Grupo: Usuarios RegistradosMensajes: 5

Buenas tardes amigos foristas, me han dejado un trabajo en el cual nose cual es la formula, quisiera que por favor me ayuden porque tendre examen de esto el ejercicio es el siguiente:

la empresa industrial abc,prepara su informe de costo de produccion y ventas y su estado de ganancias y perdidas con los siguientes datos:

inv.inicial de prod. terminados..............180 000inv.final de prod.terminados.................



230 000sueldos y comisiones de vendedores...........220 400gastos de viaje..............................1 500punblicidad..................................8 000sueldo del gerente ..........................11 000sueldo de empleado...........................85 000utiles de escritorio.........................4 300correos y telecomunicacion...................7 000depreciacion de edificio y oficina ..........5200depreciacion de equipos de oficina...........4 300beneficios sociales de los trabajadores......2 000ventas.......................................2 580 000devolucion de ventas........................13 000descuento de pronto pago.....................13 200intereses de sobre giro......................12 500intereses de prestamo........................6 600ganancia por diferencia de cambio ...........3 100intereses recibidos..........................8 200inv.inicial de produccion en proceso.........60 000inv. incial de materias primas...............20 000compra de materia prima......................610 000devolucion de materia prima .................70 000inv.final de materia prima...................10 000mano de obra

directa ........................790 000mano de obra indirecta.......................83 200energia y agua...............................68 500accesorios de fabricacion....................19 700mantenimiento de maquinaria..................18 300seguro de maquinaria.........................9 200depreacion de edificio de fabrica ...........48 000depreciacion de maquina y equipo de planta....75 000utilizacion de herramientas...................19 000honorarios por direccion y planeamiento de produccion....................................5 000inve. final de productos en proceso...........45 900

necesito su ayuda urgente.mi correo es [email protected].!espero su respuesta

Enviado el: 2/6 17:31

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vanexkreim Re: asientos contables costos#5

0Miembro Nuevo

Registrado:29/5 16:19Grupo: Usuarios

Hola cristian muchas gracias , es una buena informacion.saludos.!



http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewtopic.php?viewmode=flat&order=DESC&type=&topic_id=265&forum=3#threadtop

RegistradosMensajes: 5

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christianp Re: asientos contables costos#4

9Miembro Participante

Registrado:1/9/2008 0:15Desde: limaGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 55

Hola Vane te envio un archivo de informacion financiera espero te pueda servir

Saludos

Archivo adjunto:

ADMINISTRACION FINANCIERA.pdf Tamaño: 845.62 KB; Clics: 55

Enviado el: 2/6 11:58_________________Aquel que no ha fracaso es porque nunca ha intentado algo nuevo.

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vanexkreim Re: asientos contables costos#4

8Miembro Nuevo


Hola buenas tardes soy nueva aqui , espero que i duda encaje en estetema quisera saber cuales son las formulas metodos de costos,estaria muy agradecida con ustedes a responderme.saludos..


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anyelinaj Re: asientos contables costos#4

7Miembro Nuevo

Registrado:29/9/2006 16:09

Hola Forista.Qué es lo que necesitas?Los procesos de producción de una empresa textil, o la contabilización y el circuito contable de los costos.El circuito contable de los costos està aqui en las respuesta de los



http://www.perucontable.com/modules/newbb/dl_attachment.php?attachid=1307030280&post_id=83263





Desde: PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 5

foros.Busca en anyelinaj (Asientos de costos).Saludos.Anyi


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HEOT28 Re: asientos contables costos#4

6Miembro Nuevo


Hola como están, soy estudiante y me pidieron costos de una empresa industrial para presentar un trabajo. ¿podrían ayudarme a conseguir los costos de una empresa textil? Gracias


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5Miembro Nuevo


Hola y Gracias Forista ALEON.

Revisaré la NIC 16.

Eres muy amable.

Un abrazo a la Distancia.

Anyi


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ALEON Re: asientos contables costos #44Miembro Activo

Registrado:

Acotación:

anyelinaj escribió:







5/4/2010 11:49Desde: Lima-PeruGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 440

Consulta Debo destinar la cuenta 65?O debo reflejarla en el Estado Integral del Período por función de manera especial como una 65 sin destino

Buenas tardes forista anyelinaj, respondiendo a su inquietud realizare los asientos por enajenacion de activos asi como hare un comentario al tratamiento de la cuenta 65 para estos casos:

----------- X -----------

6551--24,900.00 391---99,600.00 333------- 124,500.00

x/x Por la baja del Activo fijo.(Primero se hace el asiento por la baja del activo y luego se hace el asiento de venta).

----------- X -----------

16--325,200.00 4011----------51,922.69 756--------- 273,277.31

x/x Por la Venta del Activo

Ahora se dice de que la utilizacion de la cuenta 6551(Costo Neto de Enajenacion de Activos Inmovilizados y Operaciones Discontinuadas) no requiere asiento de destino(gastos por funcion) porque se trata de una Operacion de Inversion y no representa un gasto operativo(administracion o ventas). Tambien podria decirse de que la perdida vinculada con Activos Inmovilizados debe de mostrarse por separado en el Estado de Resultados de acuerdo a la NIC 16.

Saludos

Enviado el: 8/4 15:36_________________Consultoria en Costos y Reordenamiento Tributario Especialidad en Rubro Textil y [email protected]@hotmail.com

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3Miembro Nuevo

Registrado:29/9/2006 16:09

Hola Forista ALEON:

Es correcto, tuve un error que en ese instante no lo notey leyendo la corrección me di cuenta, estás en lo cierto.Gracias por la observación y corrección.



Desde: PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 5

aprovecho para hacerte una consulta.Se vende una máquina S/. 325,200 incluye IGV. Su precio de adquisición fue de S/. 124,500. Siendo su depreciación a la fecha de la venta S/. 99,600. El tratamiento contable sería.

-------- x -------- 16 325,200.00 40 51,922.69 75 273,277.31Por la Venta del Activo -------- -------- 65 24,900.00 39 99,600.00 33 124,500.00Por la baja del Activo fijo.

Consulta Debo destinar la cuenta 65?O debo reflejarla en el Estado Integral del Período por función de manera especial como una 65 sin destino.

A la espera de tus comentarios.Me despido.

[email protected]


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ALEON Re: ASIENTOS CONTABLES DE COSTOS #42Miembro Activo


Acotación:

anyelinaj escribió:Hola Julio:Tu proceso es correcto, deseo adicionar lo siguiente y preguntarte que opinas del circuito que uso.

----- xx -----204 x614 xIngreso MP a ALmacen----- xx -----614 x201 XConsumo de MP en Producción



----- xx -----69 x20 xCosto de ventas

Ese es el circuito que yo contemplo.Que te parece?O crees que algo no está bien aplicado.

Buen dia forista anyelinaj, respondere la consulta planteada aunque no fue dirigida especificamente a mi persona, pero para fines didacticos quisiera hacerle algunas observaciones.

En los asientos citados hay algunos errores y son:

1º El destino del ingreso de materias primas es un cargo a la cuenta 24 con abono a la cuenta 614.

2º El consumo de materias primas es un cargo a la cuenta 614 con abono a la cuenta 24.

3º El costo de ventas de productos terminados es un cargo a la cuenta 692 con abono a la cuenta 21.

Por lo demas los asientos tipo estan bien planteados.

Saludos

Enviado el: 4/4 9:14Editado por ALEON enviado el 4/4/2011 10:58:42_________________Consultoria en Costos y Reordenamiento Tributario Especialidad en Rubro Textil y [email protected]@hotmail.com

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anyelinaj Re: ASIENTOS CONTABLES DE COSTOS#4

1Miembro Nuevo


Hola Julio:Tu proceso es correcto, deseo adicionar lo siguiente y preguntarte que opinas del circuito que uso.

Al inicio del ejercicio:----- xx -----713 x231 xSaldo incial de Prod en proceso



al proceso productivo----- xx -----90 CP x79 XTransferencia de los P.P al procesoproductivo.----- xx -----604 x421 xCompra MP----- xx -----204 x614 xIngreso MP a ALmacen----- xx -----614 x201 XConsumo de MP en Producción----- xx -----90 x79 xAfectación del consumo a la producción----- xx -----62 x41 xMano de Obra Producción----- xx -----90 x79 xAfectación de la MO a Producción----- xx -----63 x64 x65 x42 xGastos de fabrica----- xx -----90 x79 xAfectación de los GF a producción----- xx -----211 x711 xActivación de los Productos Terminados----- xx -----231 x713 xActivación de los Prod en proceso----- xx -----69 x20 xCosto de ventas----- xx -----711 x69 x

Transferencia para reflejar el costo de ventasen la cuenta de producción almacenada.----- xx -----En el Estado de Resultados por Naturaleza.----- xx -----La 21 y la 23 deben sumar el total de la 90 y la 71----- xx -----Luego para cancelar mi 90 hago lo siguiente:----- xx -----79 x90 xCancelación de la cuenta 90 por activaciónde los costos.----- xx -----Ese es el circuito que yo contemplo.Que te parece?O crees que algo no está bien aplicado.A la espera de tus comentariosMe despido.


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ALEON Re: asientos contable de costos de ventas #40Miembro Activo


Acotación:


-------D------------

61---XX61169--------XX691




Por ejemplo:





Desarrollo:



-------- X --------

69------300 20--------------300


-------- X --------

61------300 69--------------300


Interpretacion:

Al realizar el asiento de transferencia del costo de ventas a variacion de existencias, el proposito del mismo es reflejar en los resultados del periodo el efecto de la variacion de los saldos de almacen. En el caso desarrollado vemos de que se vendio mas de lo que se compro en el ejercicio llegandose a vender parte del stock inicial de mercaderias, eso quiere decir que hubo una" Variacion Negativa" en el stock de almacen, y que en terminos contables se refleja como perdida en el estado de perdidas y ganancias por naturaleza. Si en caso se hubiera vendido menos de lo que se compro en el ejercicio a esto se le denomina: "Variacion Positiva", y en terminos contables se refleja como una ganancia en el estado de perdidas y ganancias por naturaleza.

Saludos

Enviado el: 1/4 9:25_________________Consultoria en Costos y Reordenamiento Tributario Especialidad en Rubro Textil y [email protected]@hotmail.com

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carsar1993 asientos contable de costos de ventas#3

9Miembro Nuevo


gente no se si estara bien el asiento contable de costo de ventas....... pero el profesor de la U puso algo asi

-------N-------------


61---XX61169--------XX691




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DUARTE Re: asientos contables costos#3


Registrado:27/7/2010 10:53Desde: PERUGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 52

Ok amigo agradezco tu aporte es bienvenido

saludos

Enviado el: 18/8/2010 13:54

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ALEON Re: asientos contables costos #3





7Miembro Activo


Acotación:

DUARTE escribió:Amigos les envio esta plantilla son asientos tipo.

8.-DEPRECIACION6839



Felicito al forista DUARTE por el aporte con los asientos tipos de costo, pero quisiera hacer un hincapie, en el asiento signado como 8.- le falto el asiento de Distribucion al Costo tal como lo hizo en los asientos anteriores:

DISTRIBUC AL COSTO

919279

Y con respecto al orden de los asientos 9.- y 10.-, creo yo que primero se hace el ingreso a almacen de los productos terminados y luego recien se hace el asiento de costo de ventas, y quedaria asi:

Dice:



Debe decir:

9.-PRODUCCION DEL EJERCICIO2121.1 HARINA DE PESCADO

21.2 ACEITE DE PESCADO71


Saludos

laborar balance general, separando la parte corriente y no corrientesusana2019 Enviado el: 5/2/2010 20:33HOLA TRABAJO CON EL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO(PCGR)QUISIERA QUE ME AYUDEN A Elaborar un Balance General( separando la parte corriente de la no corriente), Y DE SER POSIBLE ME ESPECIFIQUEN A Q CUENTAS PERTENECE CADA DATO PARA COMPRENDERLO MEJOR CP=CORTO PLAZO LP=LARGO PLAZO 1. Facturas por pagar(6meses) S/. 12200 2. Efectivo 500 3. Letras por cobrar(11 meses) 9900 4. Mercaderías 48900 5. Cuenta corriente 8100 6. CTS(30%CP-70%LP) 9000 7. Inversión en bonos(40%CP-60%LP) 12000 8. Edificaciones 29700 9. Depreciación acumulada 3800 10. Vehículos 14300 11. Letras por pagar(8 meses) 12200 12. IGV por pagar 6600 13. Dividendos por pagar(CP) 10100 14. Préstamo del banco(60%CP-40%LP) 28000 15. Por cobrar a socios(CP) 5000 16. Por cobrar a trabajadores(LP) 8000 17. Patentes y marcas 9200 18. Impuesto a la renta por pagar 4100 19. Facturas por cobrar(CP) 7000 20. Alquiler pagado por adelantado(6 meses) 4100 21. Maquinarias 21800 22. Seguro pagado por adelantado(2 años) 21000 23. Sueldo por pagar 5200 24. Capital 21000 25. Inversión en acciones(LP) 14400 26. Terrenos 5000 27. Utilidades acumuladas 111200 ALLI LES DEJO EL ARCHIVO ADJUNTO PARA Q LO PUEDAN APRECIAR MEJOR GRACIAS ESPERO PRONTA RESPUESTA POR FAVOR ES URGENTE

Archivo adjunto:

Balance General.doc Tamaño: 24.00 KB; Clics: 378

Tema

#3017 fonde de recaudacion de SUNATJbunchis Enviado el: 5/2/2010 19:37amigos, una pregunta espero que puedan ayudarme

meses atras sunat me manda una resolucion como fondo de recaudacion presumiento que yo estaba evadiendo IGV, y todo lo que tenia hasta esa fecha en mi CTA DE DETRACCION EN BANCO DE LA NACION,LOS S/. 29,000.00 se recaudo SUNAT. pregunta es:

como registro o que haciendo utilizo , por que el dinero de la cta detraccion de la empresa salio.

como lo registraria , espero que alguien me puede ayudar o darme algun opinion

http://www.perucontable.com/modules/newbb/dl_attachment.php?attachid=1265420658&post_id=65999

http://perucontable.com/modules/newbb/viewpost.php?start=3015&forum=1&viewmode=compact&type=&uid=0&order=DESC&mode=0&menumode=2#threadtop

gracias.

Tema

#3018 informeschejo Enviado el: 5/2/2010 17:13Hola, por favor a ver si alguien me proporciona lo que a continuacion epecifico:1.- Deseo conocer todos los softwares relacionados a contabilidad, y que especialmente realiza2.- Deseo conocer las limitaciones que tiene cada uno de los software.

Por favor espero respuestas, gracias.

Tema

#3019 Re: URGENTE QUE TIPO DE CAMBIO USAR???RMORI Enviado el: 5/2/2010 10:30EN GENERAL LAS OPERACIONES SERÁN CONTABILIZADAS AL TIPO DE CAMBIO VIGENTE EN LA FECHA DE OPERACIÓN SEGÚN EL LITERAL A) DEL ARTÍCULO 61° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA, DEBERÁ TENERSE EN CUENTA QUE SE UTILIZARÁ EL TIPO DE CAMBIO VENTA VIGENTE, EN EL SENTIDO QUE SE TRATA DE UNA CUENTA POR PAGAR (FACTURAS DEL PROVEEDOR).

PARA ELLO SE UTILIZARÁ EL TIPO DE CAMBIO QUE NOS BRINDA LA SBS EN LA FECHA DE LA OPERACIÓN(SEA LA PROVISIÓN O CANCELACIÓN).

POR OTRO LADO, EN EL CASO DE LAS COBRANZAS ESTAMOS REFIRIENDONOS A UNA CUENTA POR COBRAR Y A UNA CUENTA DE INGRESO, POR ELLO SE UTILIZARA EL TIPO DE CAMBIO COMPRA VIGENTE DICTADA POR LA SBS.

EJEMPLO:

Para efectos de cierre 2009 se debe utilizar la siguiente informacion para la conversion de dolares a soles

COMPRA 2.888 (ACTIVO)VENTA 2.891 (PASIVO)

Lo que quiere decir que el caso de cobro de facturas usaras el T/C de Compra.

Y en el caso de Pagos usaras el T/C de Venta.

Saludos

Tema

#3020 CASO PRACTICO MONOGRAFIA DE AGENCIA DE ADUANAGLADYSHPO2 Enviado el: 4/2/2010 22:50




HOLA AMIGOS..POR FAVOR QUISIERA SI PUDIERAN ME ENVIEN UN CASO PRACTICO DE AG.DE ADUANA PARA CONOCER COMO LLEVAN LA CONTABILIDAD Y LAS DIFERENCIA EN CTAS.GRACIAS

Tema

#3021 Re: URGENTE QUE TIPO DE CAMBIO USAR???vilconta Enviado el: 4/2/2010 22:21Bueno tengo un cliente del mismo caso y lo que utilizo es el T.C. de ventas tanto para el pago de comisiones como para el impuesto y demas afectaciones.

Tema

#3022 Re: Diferencia entre S.A. - S.A.C. - S.A.A.Jaguilard Enviado el: 4/2/2010 19:42Sin duda alguna una S.A. en realidad esta pone un tope de 750 socios no obstante, siendo el nùmero mìnimo de 02 dos socios.

Esta esta pensada para aquellas personas que buscan un negocio un poco màs grande a comparaciòn de una SAC o SRL que ostentan un tope de 20 socios como màximo

Recuerda que pueden conformar la sociedad tanto personas naturales como jurìdicas.De otro lado las S.A. tiene directorio. este es un organo colegiado el cual no puede ser menor a 3 directores, los cuales deben ser elegidos por JGA (Junta general de Accionitas).

Asimismo tiene una gerencia general

cualquier consulta a mi correo.

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#3023 URGENTE QUE TIPO DE CAMBIO USAR???2412308 Enviado el: 4/2/2010 18:26BUENAS TARDES:

1.- LA EMPRESA VENDE EN DOLARES Y SOLES. MAS EN DOLARES. QUE TIPO DE CAMBIO USO..??? T.P. COMPRA... ?? SEGUN MEF.. SEGUN SUNAT?? O T.P. VENTA... SEGUN MEF..??? SEGUN SUNAT..???

2.- TENGO VENDEDORES Y COMISIONAN POR CADA VENTA REALIZADA.. ELLOS VENDEN MAS EN DOLARES PERO A VECES VENDEN EN SOLES... QUE TIPO DE CAMBIO USO PARA CALCULAR SUS COMISIONES... ??? A PESAR QUE VENDEN EN DOLARES COMISIONAN CADA FIN DE MES EN SOLES... QUE TIPO DE CAMBIO USO PARA PAGAR SUS COMISIONES SOLES:

T.P. COMPRA... ?? SEGUN MEF.. SEGUN SUNAT?? O T.P. VENTA... SEGUN MEF..??? SEGUN SUNAT..???




GRACIAS POR SUS COMENTARIOS.

POR FAVOR . BASE LEGAL.

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#3024 Re: Diferencia entre S.A. - S.A.C. - S.A.A.Atheus Enviado el: 4/2/2010 17:54Hola jerryto efectivamente, en tu caso específico de 25 socios obligatoriamente deben constituirse como una S.A. ordinaria (2 a 750 accionistas).

Cualquier consulta solo me contactas.

Saludos.

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#3025 Re: PROVISION DESCUENTO JUDICIALRMORI Enviado el: 4/2/2010 15:50HOLA: JEDIT

PARA ESTE TIPO DE CASOS LA MAYORIA DE EMPRESAS MANEJAN EL SIGUIENTE REGISTRO

D 46902 DESCUENTOS JUDICIALES XXXH 10101 CAJA XXXPor el pago de pension de Ene. 2010segun orden de pago Nº xxx ------------X------------------------ D 62 xxxH 40 xxxH 46902 xxxH 41 xxx Reg.Plla Ene.10 considerando el Dscto. Judicial.--------------X------------------------ D 41 H 10101 Canc. de Plla Enero. 10--------------X-----------------------

Ademas Tendras que tener en cuenta lo siguiente:

SEGÚN EL CÓDIGO PROCESAL CIVIL SE ESTABLECE QUE PARA GARANTIZAR LAS OBLIGACIONES ALIMENTARIAS SE PODRÁN EMBARGAR LAS REMUNERACIONES Y PENSIONES HASTA POR UN TOPE DEL SESENTA POR CIENTO (60%) DEL TOTAL DE LOS INGRESOS, CON LA SOLA DEDUCCIÓN DE LOS DESCUENTOS ESTABLECIDOS POR LEY.

EN ESE SENTIDO LA RETENCIÓN DEBERÁ EFECTUARSE SOBRE EL NETO DE LA REMUNERACIÓN, ES DECIR, UNA VEZ HECHOS LOS RESPECTIVOS DESCUENTOS AL



TRABAJADOR Y HABER CALCULADO LO QUE EFECTIVAMENTE RECIBIRÁ COMO REMUNERACIÓN MENSUAL.

BASE LEGAL: CÓDIGO PROCESAL CIVIL, ARTÍCULO 648.

SALUDOS

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#3026 Diferencia entre S.A. - S.A.C. - S.A.A.jerryto Enviado el: 4/2/2010 15:25Hola.Si me pueden ayudar con la siguiente duda: deseamos formar una empresa procesadora de lacteos, somos 25 socios, y me gustaría saber cual de las Clases de Sociedades me conviene, ya que según estuve leyendo para ubicarse dentro de las SAC. el máximo de socios es 20 y para las SAA. el mínimo de socios es 750. Tonces mi duda es si tendría que ubicarme en la SA. me gustaría que me brinden mayores alcances sobre este tema.Gracias.

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#3027 provisión descuento judicialjedith Enviado el: 4/2/2010 15:14BUENAS TARDES:

QUISIERA QUE ME AYUDARAN CON QUE CUENTA SERIA LA PROVISION DE PLANILLA DE UN DESCUENTO JUDICIAL.

AGRADECERIA SUS RESPUESTAS.

GRACIAS.

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#3028 Re: ejecucion coactivaLARRYG Enviado el: 4/2/2010 13:09¿ALGUNA OTRA OPINION?

Tema

#3029 Re: contabilidad de sociedadesSHIDLEY Enviado el: 4/2/2010 12:31Hola

Que yo sepa, el portal no hace la tarea de estudiantes.





Intenta resolverlo, y has preguntas consisas.

Salu2

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#3030 Re: contabilidad de sociedadesbeto33 Enviado el: 4/2/2010 12:14sí, me gustaria que me puedan ayudar en esta pequeña practica, para despejar algunas dudas que tengo.

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nviado por fsolorzano el 27/6/2005 19:43:20 (235627 Lecturas) Noticia del mismo redactor

LAS NOTAS DE CREDITO Y LAS NOTAS DE DEBITO TRIBUTARIAS

INTRODUCCION:Estos comprobantes, son de uso cotidiano de nuestro quehacer diario, muy utilizados para transacciones que se dan por compras o por ventas donde interviene un descuento, una anulación total o un cobro de un gasto incurrido de mas.Para ello es importante diferenciar que cuando se hablan de las Notas de Cargo y las Notas de Abono son comprobantes de carácter estrictamente Bancario, mientras que las Notas de Débito y las Notas de Crédito son comprobantes de carácter estrictamente Tributario.

Dichos comprobantes lo utilizaran los contribuyentes tanto del Régimen General como los del Régimen Especial.

DEFINICIÓN DE NOTA DE CREDITOSon comprobantes de índole contable y tributaria, que sirven para sustentar el otorgamiento de un descuento o bonificación, anulación total o parcial de la devolución de bienes vendidos.

Se entiende por Descuento: A la reducción habitual que se aplica sobre el precio de venta, generalmente por volumen de ventas o por la calidad o prestigio del cliente.Se entiende por Rebaja: A la reducción extraordinaria que se aplica sobre el precio



http://www.perucontable.com/modules/news/index.php?storytopic=9

de venta, generalmente por cambio de moda, fin de temporada o por defectos de calidad.Se entiende por Bonificaciones: Como el reconocimiento a los clientes de primas habitualmente concedidas por los volúmenes de ventas negociados en un determinado período.Se entiende por Devoluciones de Ventas: A los productos que son devueltos por el clienteSe entiende por Descuento por Pronto Pago: Son los descuentos que la Empresa realiza a sus clientes fuera de factura (Nota de Crédito) al concederles reducciones en los precios si pagan antes de la fecha de vencimiento.

Al respecto el Reglamento de Comprobantes de pago dice:ARTICULO Nº 10.- NOTAS DE CREDITO Y NOTAS DE DEBITO

1. NOTAS DE CREDITO1.1 Las Notas de Crédito se emiten por concepto de anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros.1.3 solo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobantes de pago otorgados con anterioridad.1.4 En el caso de los descuentos o bonificaciones, solo podrán modificar comprobantes de pago que den derecho a crédito fiscal o crédito deducible, o sustenten gasto o costo para efecto tributario.Tratándose de operaciones con consumidores finales, los descuentos o bonificaciones deberán constar en el mismo comprobante de pago.

CASO PRACTICO:

La Empresa “EL GATO FELIX SAC” Vende mercadería a “ROCK BOCKTON SAA” según Factura Nº 040-5810 el día 08/01/2005, hasta la fecha no se cobro.El 01/06/2005, la empresa “ROCK BOCKTON SAA” decide cancelar esa su deuda, para lo cual, solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva Factura con fecha 05/06/2005.

SOLUCION:

El 08/01/2005 se da nacimiento a dicha venta---------------- 1 ----------------12 CLIENTES..........................119.....121 Facturas x Cobra40.......TRIBUTOS POR PAGAR....................19...........401 Gobierno Central.................4011 IGV70.......VENTAS.....................................100..........701 Mercadería8/1 Por la Provisión de la ventasegún Factura Nº 040-5810

El 01/06/2005, la Empresa “ROCK BOCKTON SAA” decide cancelar su deuda, para lo cual, solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva con fecha 05/06/2005.

Primeramente el día 01/06/2005, recibimos la Factura Nº 040-5810, y el día 05/06/2005, anularemos esa Factura Nº 040-5810, emitiendo la NOTA DE CREDITO Nº 001-2010, por anulación total de la Factura Nº 040-5810

---------------- 2 ----------------74 DSCTOS REBAJ.Y BONIF. CONCEDIDAS.....100.....741 Dsctos Rebaj.y Bonif. Concedidas40 TRIBUTOS POR PAGAR............................19....401 Gobierno Central..........4011 IGV12.......CLIENTES.....................................................119..........121 Facturas x Cobrax/x Por la anulación total de la.....Factura Nº 040-5810 emitida.....a “ROCK BOCKTON SAA”, según.....Nota de Crédito Nº 001-2010

Luego emitimos la nueva Factura de Venta Nº 040-6060

---------------- 3 ----------------12 CLIENTES............................119.....121 Facturas x Cobra40.......TRIBUTOS POR PAGAR.........................19..........401 Gobierno Central................4011 IGV70.......VENTAS..........................................100..........701 Mercaderíax/x Por la Provisión de la nueva.....Factura Nº 040-6060 emitida.....a “ROCK BOCKTON SAA”

Finalmente hacemos la cobranza de dicha Factura.---------------- 4 ----------------10 CAJA Y BANCOS...................119.....101 Caja12.......CLIENTES........................................119..........121 Facturas x Cobrax/x Por la cobranza de la Factura.....Nº 040-6060 emitida.....a “ROCK BOCKTON SAA”

NOTA ACLARATORIA:

Al momento de registrar la Nota de Crédito emitida por nuestra Empresa, deberá ir en el Registro de Ventas, con Signo Negativo o con Lapicero Rojo.

Los Descuentos dentro de Factura NO SE CONTABILIZAN por que se refiere a operaciones normales que la Empresa realiza y que forman parte de los precios de ventas; en tal razón, estos no forman parte de ninguna cuenta contable y no deben registrarse como tal.Pero los Descuentos fuera de Factura SI SE CONTABILIZAN y estarán respaldados con la respectiva NOTA DE CREDITO.

Cuando sea un Descuento, una rebaja bonificación concedida se utilizara la cuenta 74 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS

Si se trata de una devolución total o parcial de mercaderías, se utilizara la cuenta:70 VENTAS, divisionaria 708 Devolución sobre Ventas.

Si se trata de descuentos por pronto pago se utilizara la cuenta:67 CARGAS FINANCIERAS, divisionaria 675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago.

DEFINICIÓN DE NOTA DE DEBITOSon comprobantes de índole contable y tributaria, que sirven para sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta, que consiste en la rectificación por suplemento del precio facturado, errores u omisiones en el monto de la operación.

Al respecto el Reglamento de Comprobantes de pago dice:ARTICULO Nº 10.- NOTAS DE CREDITO Y NOTAS DE DEBITO

2. NOTAS DE DEBITO2.1 Las Notas de Debito se emitirán para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de la Factura o Boleta de Venta, como intereses por mora u otros.Excepcionalmente, el adquiriente o usuario podrá emitir una Nota de Débito como documento sustentatorio de las penalidades impuestas por incumplimiento contractual del proveedor, según conste en el respectivo Contrato.2.2 Deberán contener los mismos requisitos y característica de los comprobantes de pago en relación a los cuales se emitan.2.3 Solo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobantes de pago otorgados con anterioridad.

COMENTARIO

Las Notas de Débito son comprobantes que son emitidos por el Vendedor, para recuperar ciertos gastos o desembolsos que se incurrió para efectivizar la cobranza, como por ejemplo, los gastos de protesto, gastos bancarios, intereses, etc. VEASE CASO PRACTICO Nº 02

Excepcionalmente los Compradores también podrán emitir Notas de Débito, cuando en el Contrato de Compra y Venta, se especifique una cláusula penal que si en caso de incumplimiento del vendedor, se le sanciona por incumplimiento de contrato, lográndose que el Comprador emita excepcionalmente dicha Nota de Débito como sanción por incumplimiento.

El ejemplo mas clásico es con las Entidades Publicas o las Empresas del Estado, donde tiene incluido en sus Contratos una Cláusula Penal, donde se especifica que en caso de incumplimiento o por atraso en la entrega de un pedido, se cobre una PENALIDAD que esta expresado en un porcentaje por cada día de atraso en su entrega. Dicha Penalidad se hará efectivo mediante la emisión de una NOTA DE DEBITO, emitida excepcionalmente por el Comprador y que el Vendedor deberá asumirlo como Gasto.Las Empresas privadas, también pueden hacer uso de dicha Penalidad, lo único que deben hacer es que este especificado dicha cláusula este en el contrato de compra venta. VEASE CASO PRACTICO Nº 03

CASO PRACTICO Nº 02EMISIÓN DE NOTA DE DEBIDO POR EL VENDEDOR

La Empresa “EL AVE FENIX” EIRL, vende al crédito a “MARIO BROSS” SA, emitiéndose una Letra de Cambio pagadero a 30 días.

TRATAMIENTO CONTABLE:------------------- 1 -------------------12 Clientes................................19,000.....121 Facturas x Cobrar40.......Tributos x Pagar....................................9,000...........401 Gob. Central

.................4011 IGV70.......Ventas...............................................10,000..........701 Mercaderíasx/x Provisión de la Venta------------------- 2 -------------------12 Clientes................................19,000.....123 Letras x Cobrar12.......Clientes..............................................19,000..........121 Facturas x Cobrarx/x Por el Canje de Letras x Facturas

Cumplido dicho plazo, el Aceptante (MARIO BROSS) al no cumplir con pagar dicha letra de cambio en los 30 días. Tan pronto suceda, se procede a ir al notario para hacer el Protesto de la Letra de Cambio.------------------- 3 -------------------63 Servicios Prestados x Terceros.....100.....632 Honor., Comis.y Corretajes40 Tributos x Pagar..........................19.....401 Gob. Central...........4011 IGV46.......Cuentas x Pagar Diversas...........................119..........469 Otras Cuentas x Pagarx/x Por la Provisión de los Gastos.....Notariales y Protesto de la Letra.....de Cambio pagado al Notario Público.------------------- 4 -------------------46 Cuentas x Pagar Diversas..........119....469 Otras Cuentas x Pagar10.......Caja y Bancos ........................................119..........101 Cajax/x Por el pago de los gasto de.....protesto al Banco asumido por.....Ave Fénix.------------------- 5 -------------------94 Gastos de Administración............100

79.......CICC......................................................100x/x Destino del Gasto

Los gastos de protesto incurridos AVE FÉNIX, se cobraran a MARIO BROOS mediante una NOTA DE DEBITO.------------------- 6 -------------------12 Clientes...................................119.....124 Nota de Débito40.......Tributos x Pagar.....................................19...........401 Gob. Central................4011 IGV77.......Ingresos Financieros..............................100..........779 Otros Ingresosx/x Provisión de la Nota de.....Débito por el cobro de los.....gastos notariales y protesto.....incurrido ante el Notario.

Es importante explicar que las NOTAS DE DEBITO según la Resolución de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT, menciona que las Notas de Débito se emitirán para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de la factura o boleta de venta, como intereses por mora u otros.

Luego cuando MARIO BROSS decide pagar, el asiento contable será de la siguiente forma:------------------- 7 -------------------10 Caja y Bancos.....................19,119.....101 Caja12.......Clientes...............................................19,000..........121 Facturas x Cobrar12.......Clientes...................................................119..........124 Nota de Débitox/x Por el cobro de la Letra de.....Cambio y la Nota de Débito.

CASO PRACTICO Nº 03EMISIÓN DE NOTA DE DEBIDO POR EL COMPRADOR

“LA CLINICA EL HIPOCONDRÍACO SAC”, tiene celebrado un contrato de suministro de medicamentos con la Empresa de medicamentos “EL LABORATORIO DE DEXTER SAC”, dicho laboratorio, incumplió por una semana el plazo de entrega de los medicamentos, según la cláusula penal de dicho contrato, hace que “LA CLINICA EL HIPOCONDRÍACO SAC”, cobre por cada día de incumplimiento de entrega de los medicamentos el 0.05% sobre el valor del contrato al Proveedor “EL LABORATORIO DE DEXTER SAC”

Valor de Compra S/.25,000 x 0.05% x 9 días = S/.112.50

------------------- 1 -------------------12 Clientes..................................112.50.....124 Nota de Débito77.......Ingresos Financieros...............................112.50..........778 Otros Ingresosx/x Por el cobro de la clausula.....penal que deberá pagar.....el Laboratorio de Dexter SAC,.....según Nota de Débito emitida.....EsSalud.

FUENTE BIBLIOGRAFICA:

Reglamento de Comprobantes de Pago

Plan Contable General RevisadoInformativo Vera Paredes

Diccionario ContemporáneoRevista Entrelineas

Contabilidad IntermediaEsteban Chong

APUNTES SOBRE REVALUACION Y DEPRECIACIONEnviado por dcanahua el 11/12/2006 16:00:00 (26056 Lecturas) Noticia del mismo

redactorEn el presente caso vamos a revisar el tratamiento contable de la depreciación en el supuesto de una revaluación (positiva) de activos.Existen dos posibilidades para el tratamiento de la depreciacion:

Primer metódo Restructuración proporcional

En este caso la depreciación debe ser reestructurada proporcionalmente con el cambio en el valor bruto en libros del activo ( que es el valor de adquisición actualizado o de ingreso al patrimonio), de modo que el valor contabilizado del activo despues de la revaluación sea igual al monto revaluado.

Este metodo se usa a menudo cuando se revalua un activo mediante un indice a su costo de reposición depreciado. Es el que mas se adapta a las condiciones actuales; es decir, permitiria a las empresas mantener un control, tanto de la depreciacion acumulada asi como de la depreciación proveniente del mayor valor atribuido a los activos fijos.

Ejemplo:Arequipa SA realiza una revaluación voluntaria de una de sus maquinas, para lo cual contrato a un tasador independiente quien la valuo a un costo de reposición depreciado de S/. 500 000.00.

El valor del activo fijo antes de la revaluación antes de la revaluación era:

Valor de la maquinaria--------------------------600 000.00

Depreciación acumulada------------------------(300 000.00)Valor en libros------------------------------------300 000.00

Paso 1.-Para efectuar la reestructuración en forma proporcional la depreciación, tenemos que hallar el incremento al valor neto en libros para llegar al valor de tasación.

Incremento = 500 000.00 - 300 000.00 = 200 000.00

Proporcion =(200 000.00 / 300 000.00) * 100 = 66.66666666667%

Paso 2.-El porcentaje determinado se aplica al valor neto en libros y a la depreciación antes de la revaluación, para determinar el incremento por revaluación proporcional a cada valor.

Antes de la---------------------------------------Despues de larevaluación---------------------------------------revaluación600 000.00------600 000.00*66.666667%----400 000.00(300 000.00)---(300 000.00) *66.666667%--(200 000.00)

300 000.00-----300 000.00*66.666667%---- 200 000.00

------------1-------------35 Valorización adicional del inm. Maq. y eq.-------------------400 000.00353 Maquinaria, equipo y otrasunidades de explotación39 Depreciación y amortización acumulada------------------------------------200 000.00393 Depreciacion Inm, maq y eq.57 Excedente de revaluación-------------------- 200 000.00 573 Valorización adicionalPor la revaluación voluntaria realizadapor Arequipa SA, según informe tecnico

Segundo metodo Eliminacion de la depreciación.-

Este metodo busca eliminar la depreciación contra el valor bruto en libros del activo y el monto neto debera ser reestructurado al monto revaluado del activo. Este metodo obliga a disminuir el costo computable de los bienes del activo fijo antes de proceder a revaluarlo, lo que hace necesario llevar un control extra contable de la depreciación admitida por el impuesto a la renta.

Valor en----------Depreciacion--------Valorlibros-------------------------------------Neto

600 000.00----(300 000.00)---------300 000.00

(300 000.00)--300 000.00 -------------------0.00--------------------------------------------------------300 000.00------------0.00

200 000.00------------500 000.00

-------------1-------------39 Depreciacion y amortizacion acum.-----300 000.00393 Depreciacion Inm, maq y Eq.33 Inmuebles maquinaria y equipo-----------------300 000.00333 Maquinaria , eq y otras unidades deexplotaciónPor la eliminacion de la depreciacion

-------------2--------------35 Valorización adicional de Inmuebles , maq y equipo------------200 000.00353 Maquinaria, eq y otras unidadesde explotacióna 57 Excedente de revaluación-------------------------200 000.00573 Valorización adicionalPor el registro de la valorización

adicional

CPC Dionicio Canahua HuamanInstituto de Gerencia y Responsabilidad Socialhttp://www.perugestion.com/E mail [email protected]

CONTABILIZACION RES. DETERMINACION ORD,PAGO Y

MULTA#14178

Miembro Regular


lo puede contabilizar de la sgte manera amix:...........01...........66...........................XX66646......................................XX469Por el Resgistro de la Multa por IGv Correspondiente al Mes de ... segun Resol Sunat Nº ....

Espero y te Sirva.

Enviado el: 2/2/2010 18:15_________________Cuidemos del Planeta; No imprimas un documento si no crees que es nescesario.

..si que me leiste la

Mente Transferir a

Tema

herradaRe: contabilización res. determinación orden de pago y

multa

#141

79Miembro Modelo B.Dias.


http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewpost.php?start=14175&forum=1&viewmode=flat&type=&uid=0&order=ASC&mode=0&menumode=2#threadtop


Te han respondido parcialmente, el tema de la multa.Pregunta:1.En una fiscalizacio tributaria, se detecto:a).-omision de ventas y SUNAT emitio resolucion pago y b).- multa por IGV

¿como serian los asientos contables?

Respuesta:a) Nota: Presunción de Ventas... es decir, que tambien hay calculo de imptos al tener mayor valor de ventas, tienes una nueva base de Ventas e IGVEjmp.Presuncion: Faltan ventas por 10000Base: 10000.00IGV 1900.00.

Multa: 50% tributo omitido de S/.1900.00

Por tanto, la respuesta de la pregunta b) esta.. pero falta el asiento por las ventas presuntas y la renta e IGV presunto.

XXXX ........ 11900.00 (1)40111-------------------1900.00769..........................10000.00 (2)

(1) Esta cuenta.. es la que hay que definir.

Porque... a) si es cta de activo nunca se va a cobrarb) si es la cta. 669 ... se va a adicionar a la Renta de fin de año.

(2) Coloco 769 porque Sunat ha dtnado PRESUNCION.. y no es que este de acuerdo en colocarlo a la 70, porque esta cuenta acarrea un Costo de Ventas, que no es real sino presunto es este importe.POR TANTO:Como es un castigo la PRESUNCION y debes de hacer asiento contable lo único correcto sería:

66 ........ 11900.00 40111-------------------1900.00769..........................10000.00

Saludos...

Edward

Comentarios.

Enviado el: 3/2/2010 8:55

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tjaime2007 Cuantos años se amortiza un activo intangible????#141



Si suponemos que un proyecto esta pactado a 6 años, o su vida util es de 6 años, y durante el proceso de instalacion del proyecto hubo gastos de patentes, licencias, gastos pre operativos, estudios de impacto ambiental y otros mas que suman 100,000 soles..pregunta: Como debo amortizar estos intangibles?. Me dicen q la ley se¿ñala amortizar intangibles en 10 años!!. Pero si el proyecto es para solo 6 años!!.. ¿Puedo amortizarlos en 6 años?. La sunat me lo prohibiria?.Favor un tigre en la materia para que aclare este tema.Agradeciendo de antemano.

jtg

Enviado el: 3/2/2010 9:00

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alanemilioRe: Cuantos años se amortiza un activo

intangible????#14181

Miembro Modelo

Registrado:9/8/2004 19:28Desde: Lima, PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 1952

tjaime2007 la amortización se basa en lo dispuesto en la NIC 38.

Para efectos tributarios el contribuyente tiene la opción de enviarlo a gastos o amortizarlo proprocionalmente conforme a los lineamientos del inciso g) del artículo 44 de la Ley del Impuesto a la Renta.

REMEMBER: Primero es la evaluación contable-financiera y luego lo tributario.

Enviado el: 3/2/2010 9:28_________________ALAN EMILIO MATOS BARZOLA. Asesor Tributario Contable GACETA JURIDICA . http://alanemiliomatosbarzola.wordpress.com/ http://tributacionperuamatos.blogspot.com/

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tjaime2007 Re: Cuantos años se amortiza un activo intangible????#141


Gracias por el comentario, pero considero una precision.El precio pagado por un activo de duracion limitada, a opcion del






contribuyente podra ser considerado como gasto, y aplicados al negocio en un solo ejercicio o amortizarse en un plazo de 10 años, eso dice el art. 44.Bajo esta premisa puedo asumir q la ley señala que uno puede amortizar como maximo 10 años. OJO COMO MAXIMO!!!

Vuelvo a reiterar. El proyecto esta basado solo en 6 años, es decir al final del año sexto, los activos fijos que quedasen se rematan.Los 100,000 soles son patentes, gastos pre operativos, licencias, estudios de investigacion, todo aquello ha sido gastado antes de empezar a producir un solo producto, ergo antes de encender de la maquina para producir.No es lo mismo amortizar S/.10,000 al año en intagibles pq la Ley lo dice, que amortizar S/.16,666 al año (100 mil entre 6).Considero q lo ultimo en amortizacion, de acuerdo a lo q dice ese articulo 44 deberia realizarse, por cuanto una empresa busca CREAR VALOR.SALUDOS

Enviado el: 3/2/2010 10:11

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ricardinRe: contabilización res. determinación orden de pago y

multa

#141

83Miembro Nuevo


Muchas gracia!

Enviado el: 3/2/2010 10:49

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jutimo DEPRECIACION DE ACTIVOS#141

84Miembro Regular

Registrado:7/11/2007 14:34Grupo:

BUENOS DIAS UNA ONSULTA:EN UNA ASOCIACION SE A DEPRECIADO EL DESGASTE DE MOTORES DE BOMBEO UTILIZADOS EN EL AÑO 2009.PARA LA CUAL SE HA REALIZAO EL SIGUIENTE ASIENTO CONTABLE:

68 PROVICIONES DEL EJERCICIO POR 3000.00






39 DEPRECIACION ACUMULADA POR 3000.00

LA PREGUNTA ES AL HACER MI BALANCE GENERAL DEBO CONSIDERAR TAMBIEN LA CTA 68 PROVISIONES COMO GASTOS.

GRACIAS

Enviado el: 3/2/2010 12:24

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contmiguel Re: DEPRECIACION DE ACTIVOS#141

85Miembro Modelo

Registrado:13/7/2009 0:12Desde: Huancayo/PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 1005

Hola jutimo:

Efectivamente, el costo por efecto de depreciación es aceptado para efectos de determinar el Impuesto a la Renta Anual, siempre y cuando no supere los topes máximos establecidos en el Art. 22º del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, debiendo adicionarse el importe que execeda dichos parámetros.

Atte.,

Enviado el: 3/2/2010 12:30_________________Miguel Ángel González [email protected]://aulacontable-paccelly.blogspot.comhttp://miguelgonzalezyupanqui.blogspot.com

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adolfitoRe: contabilización res. determinación orden de pago y

multa

#141

86Miembro Regular

Registrado:24/11/2008 18:56Desde: PERUGrupo: Usuarios

uhhhhhhh amix vamos por paso.

1.- Tengo entendido que lo planteado por Herrada; esta en lo correcto, pero .... el asiento contable?

acaso es correcto que contabilices en un asiento (partida doble) un ingreso con un gasto (reparable)

...........01........66..........x40....................x





RegistradosMensajes: 271

76....................xNota : Este ingreso si que te va a afectar tu renta anual.....

........02........40......x10.................x

Ahora si te das cuenta has realizado un ingreso(Ingreso Excepcional); yo supongo que esto acarrea que le debites una clase de Activo (12,16,); se que me dices que no combiene ya que esta venta detectada ya no se va a cobrar..

es por eso que yo dije que lo mas conveniente es un asiento:

...................x.......66...........x46..........................x..............xx........46..........xx10.......................xx

Espero q te sirva.

Enviado el: 3/2/2010 13:01_________________Cuidemos del Planeta; No imprimas un documento si no crees que es nescesario.

..si que me leiste la Mente Transferir a

Tema

LuisCarlos Re: DEPRECIACION DE ACTIVOS#141

87Miembro Regular


JUTIMOEn el Balance General que mencionas se considera la Cta. 39x.xx Depreciacion......, a fin de determinar el Activo Fijo Neto.Pero la Cta. 68x.xx que mencionas, esta es considerado en el Estado de Perdidas y Ganancias como gasto, a fin de determinar el Resultado del Ejercicio.

Saludos.

Enviado el: 3/2/2010 13:41_________________L. Carlos Neyra O. E-mail: [email protected]

Cel. 51950045161 [img align=left] Transferir a

Tema





jutimo Re: DEPRECIACION DE ACTIVOS#141

88Miembro Regular


gracias

Enviado el: 3/2/2010 13:42

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herradaRe: contabilización res. determinación orden de pago y

multa

#141

89Miembro Modelo


Buenas Tardes.

Espero no haber confundido a los foristas, pero hare todo el asiento y vere la parte tributaria.

En primer Lugar:

1.En una fiscalizacio tributaria, se detecto:a).-omision de ventas y SUNAT emitio resolucion pago y b).- multa por IGV

¿como serian los asientos contables?

a) Nota: Presunción de Ventas... es decir, que tambien hay calculo de imptos al tener mayor valor de ventas, tienes una nueva base de Ventas e IGVEjmp.Presuncion: Faltan ventas por 10000Base: 10000.00IGV 1900.00.

Multa: 50% tributo omitido de S/.1900.00

Asiento Correcto :1.- Asiento de las Ventas Presuntas

669 ........ 11900.00 (1)40111-------------------1900.00769..........................10000.00 (2)



Pago del IGV presunto40111------1900.00104-----------------1900.00

(2) Coloco 769 porque Sunat ha dtnado PRESUNCION.. y no es que este de acuerdo en colocarlo a la 70, porque esta cuenta acarrea un Costo de Ventas, que no es real sino presunto es este importe

2.- Asiento de Multas por tributo omitido - ASIENTO INICIAL DE MULTA, indicado por Adolfito.66...........x46..........................xxxx46 --------x 104 --------------------x

OBSERVACIONES:ADOLFITO ESCRIBIÓ:

1.- Tengo entendido que lo planteado por Herrada; esta en lo correcto, pero .... el asiento contable?

acaso es correcto que contabilices en un asiento (partida doble) un ingreso con un gasto (reparable)

...........01........66..........x40....................x76....................xNota : Este ingreso si que te va a afectar tu renta anual.....

........02........40......x10.................x

Ahora si te das cuenta has realizado un ingreso(Ingreso Excepcional); yo supongo que esto acarrea que le debites una clase de Activo (12,16,); se que me dices que no combiene ya que esta venta detectada ya no se va a cobrar..

es por eso que yo dije que lo mas conveniente es un asiento:

...................x.......66...........x46..........................x..............xx........46..........xx10.......................xx

OBSERVACIONES FINALES.

1.- El Sr. Adolfito no esta considerando el asiento de las ventas presuntas y del pago del IGV presunto.Este asiento es el que propuse, debido a que Sunat te incrementa

VENTAS y debes de registrarlas.El asiento de Ventas es:121----1190040111 --------1900.00769---------- 10000.00

Ahora, la explicacion de la cta 66

Al tener la cta. 121 JAMAS, vas a poderla cancelar con caja, pues nadie la va a pagar, pues son ventas presuntas.

Asi que ahorro tiempo en hacer el asiento:66----- 11900.00121 ----------- 11900.00

A esto se le llama que SUNAT te castiga DOBLE por omitir VENTAS, a) te cobra IGV + RENTA + MULTAS yb) encima no te reconoce como gasto esta provision de 121. Teniendo que castigarla a la 66, por ENDE adicionarla al impto a la renta.

Saludos...

Edward

Enviado el: 3/2/2010 13:47

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mbautista Re: Propuesta a todos - Presentacion#141

90Miembro Nuevo

Registrado:1/10/2009 19:46Desde: Callao-PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 24

hummm .....estuve leyendo la propuesta y me parece que seria mucha exposicion creo, que es sufuciente con los correos y celulares que cada uno brinde en su cuenta.

saludos,

Enviado el: 3/2/2010 14:07_________________maria isabel

venta de activo fijo #2Miembro Participante

Registrado:

Hola Gianki.

bueno , para la venta de un activo fijo en el aspecto



30/4/2005 0:27Desde: peruGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 43

contable podemos decir que como dicho activo fijo se va a vender y ya no será usada permanentemente, de acuerdo con la Nic 16 se debe eliminar del Balance general el importe que corresponda de la partida de dicho activo, así como su depreciación.

Ejm: se tiene una maquinaria con valor en libros ;valor del activo 400,000y depreciacion acumulada 240,000. Y al venderlo le daran la suma de 100,000 mas igv.Asientos Contables DEBE HABER ____________1_______________

66Cargas Excepcionales 160,000 668 Gastos Etraord. Act.Fijo39 Dep.y Amortizac. Acum. 240,000 393 Depreciación Inm,Maquinaria Equip 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 400,000 334 Unidades de Transporte x/x POR la compra y/o mejoras de Inmuebles Maquinaria y Equipo registrado al costo de adquisición

______ 2__________

16Cuentas por Cobrar Diversas 119,000 168 Otras cuentas por Cobrar div 40 Tributos por Pagar 19,000 401 Gobierno Central 401.01 IGV 100,000 76 Ingresos Excepcionales 762 Enajenación de Inm.Maquinaria Equipo x/x Por la venta de la

maquinaria

Espero haberte ayudado en algo......saludosssssssssssss

Enviado el: 26/10/2005 23:48_________________"Existen tres grupos de personas: los que hacen que las cosas pasen; los que miran las cosas que pasan y los que se preguntan qué pasó.... "

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LERSTAR Re: venta de activo fijo #3Miembro Participante


hola aqui van los asientos los otros salieron un poco movidos espero q estos se vean bien .

____________1_______________

66Cargas Excepcionales..................... 160,000 668 Gastos Etraord. Act.Fijo39 Dep.y Amortizac. Acum. ................240,000 393 Depreciación Inm,Maquinaria Equip 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo ......................400,000 334 Unidades de Transporte x/x POR la compra y/o mejoras de Inmuebles Maquinaria y Equipo registrado al costo de adquisición

______ 2__________

16Cuentas por Cobrar Diversas............ 119,000 168 Otras cuentas por Cobrar div 40 Tributos por Pagar ..........................................19,000 401 Gobierno Central 401.01 IGV 76 Ingresos Excepcionales.................................. 100,000 762 Enajenación de Inm.Maquinaria Equipo x/x Por la venta de la maquinaria


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LERSTAR Re: venta de activo fijo #4Miembro Participante


Hola Gianki.

bueno , para la venta de un activo fijo en el aspecto contable podemos decir que como dicho activo fijo se va a vender y ya no será usada permanentemente, de acuerdo con la Nic 16 se debe eliminar del Balance general el importe que corresponda de la partida de dicho activo, así como su depreciación.

Ejm: se tiene una maquinaria con valor en libros ;valor del activo 400,000y depreciacion acumulada 240,000. Y al venderlo le daran la suma de 100,000 mas igv.Asientos Contables ____________1_______________

66Cargas Excepcionales..................... 160,000 668 Gastos Etraord. Act.Fijo39 Dep.y Amortizac. Acum. ................240,000 393 Depreciación Inm,Maquinaria Equip 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo ......................400,000 334 Unidades de Transporte x/x POR la baja del activo para su enajenacion

______ 2__________

16Cuentas por Cobrar Diversas............ 119,000 168 Otras cuentas por Cobrar div 40 Tributos por Pagar ..........................................19,000 401 Gobierno Central 401.01 IGV 76 Ingresos Excepcionales.................................. 100,000 762 Enajenación de Inm.Maquinaria Equipo x/x Por la venta de la maquinaria

Espero haberte ayudado en algo......saludosssssssssssss


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MTorresC Re: venta de activo fijo #5Miembro Regular Gianki, efectivamente la lógica que Lerstar esboza es la correcta, solo

quisiera aportar en un par de puntos:



Registrado:28/6/2004 16:52Desde: Lima/PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 237

1) En el PCGR existe la cuenta 662 Costo Neto de Enajenación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos, que es la cuenta que por su dinámica debes usar en lugar de la 668 que propone el amigo Lerstar.

2) Cuando se registra la enajenación (venta) un activo fijo, a mediado el ejercicio, en mi experiencia asesorando a otros contadores he observado que cometen el error que quisiera graficar con un ejemplo:

Fecha de enajenación..........30/06/2005Valor del activo...................S/. 10,000Depr.Acum.a Dic-2004.........S/. 8,000Tasa de Depreciación...........10% (Línea recta)

Entonces estos contadores hacen su asiento por el costo de la enajenación:

393......................8,000662......................2,000333................................10,000

obviando, como es evidente, los cargos de depreciación que se generan desde el 01/01/2005 al 30/06/2005 fecha en hasta la cual el activo ha estado en posesión generando beneficios económicos a la empresa.

Por lo tanto, como ya es clarísimo, se debe reconocer la depreciación del activo en el transcurso del ejercicio hasta antes de su venta y antes de registrar el asiento por el costo de la enajenación. Por lo que se debió registrar:

681....................500393...............................500Por la depreciación de lo que va del ejercicio

393....................8,500662....................1,500333.............................10,000

¿efectos?Matemáticamente hablando noEn la determinación del Impto a la Renta (tributariamente hablando) tampocoSin embargo el efecto significante está en la lectura y correcta comprensión de los Estados Financieros pues el registro incorrecto generará distorsiones en la presentación que al analista inducirá al error, pues imaginando que el activo es un bien para producción su depreciación influiría en el costo de producción y posteriormente al costo de ventas, variando los ratios del margen bruto; y si fuera un bien administrativo el efecto sería sobre la utilidad operativa.

Bueno espero haberte ayudado.

------------------------------------------------------------------------UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOSDecana de América

------------------------------------------------------------------------

Enviado el: 27/10/2005 10:17

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croque Re: venta de activo fijo #6Miembro Nuevo


Por eso es bueno hacer provisiones mensuales de depreciacion

Enviado el: 27/10/2005 15:37

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Edwin_C Re: venta de activo fijo #7Miembro Nuevo


como sucede con la venta de un escritorio por ejemplo ?

Enviado el: 13/5/2008 10:33

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Edgar_aqp Re: venta de activo fijo #8Miembro Nuevo


si lo registraste como activo, sera el mismo tratamiento.

Enviado el: 14/1/2009 10:38

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Edwin_5 Re: venta de activo fijo #9Miembro Participante


El Sr. MtorresC tienen razon respecto al tema de venta de un activo, hay que considerar la depreciación hasta el momento de la venta del bien, sin embargo no es cierto que no tenga incidencia tributaria, por que la depreciación es un gasto reconocido y que se ve reflejado en los estados financieros, por ende influye en el resultado del ejercicio y en la determinación del Impuesto a la Renta anual.Hay que tener cuidado con ese aspecto

[email protected]

Enviado el: 12/10/2009 11:11

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jlarenas Re: venta de activo fijo#1

0Miembro Nuevo


Buenos Dias, que sucede cuando la venta del activo fijo se hace en 3 cuotas, en que monento se hace el asiento de enajenacion el activo fijo????

Enviado el: 19/10/2009 10:26

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shadow Re: venta de activo fijo#1

1Miembro Nuevo


Una consulta que pasaria si realizo la venta pero no facturo, como lo tomaria... tal vez como un regalo puede ser... o donacion?? cual seria la salida... mas factible

Enviado el: 18/11/2010 15:11

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Carlos_M Re: venta de activo fijo#1

2Miembro Modelo

Registrado:4/3/2008 13:41Desde: Lima PeruGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 661

Si lo vendes sin facturar estarias teniendo un ingreso del cual no estarias declarando.

Enviado el: 18/11/2010 18:51_________________Contador Publico ColegiadoCorreo : [email protected] : 994303199Estudio Contable Tributario Av Arenales cuadra 26 Lima pronto oficina en Zarate.

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dcanahua Re: venta de activo fijo#1

3Miembro Modelo


Aún cuando lo regales tienes que emitir comprobante de pago.

El articulo 6 del Reglamento de Comprobantes de Pago indica lo siguiente:

1. Están obligados a emitir comprobantes de pago:

(...)1.2 Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, sociedades de hecho u otros entes colectivos que presten servicios, entendiéndose como tales a toda acción o prestación a favor de un tercero, a título gratuito u oneroso.

Asimismo el articulo 8 señala

8. Cuando la transferencia de bienes o la prestación de servicios se efectúe gratuitamente, se consignará en los comprobantes de pago la leyenda: "TRANSFERENCIA GRATUITA" o "SERVICIO PRESTADO GRATUITAMENTE", según sea el caso, precisándose adicionalmente el valor de la venta, el importe de la cesión en uso o del servicio prestado, que hubiera correspondido a dicha operación.

Enviado el: 19/11/2010 23:57_________________www.DionicioCanahua.comwww.perugestion.org¿Fan en Facebook?

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ALEON Re: venta de activo fijo #14Miembro Activo


Acotación:

dcanahua escribió:Aún cuando lo regales tienes que emitir comprobante de pago.

El articulo 6 del Reglamento de Comprobantes de Pago indica lo siguiente:

Una acotacion al respecto de la entrega de comprobantes de pago; el ultimo parrafo del numeral 1.) del Artº 6 del mencionado Reglamento de Comprobantes de Pago hace una excepcion a la norma y nos dice a la letra lo siguiente:

Artículo 6º.- OBLIGADOS A EMITIR COMPROBANTES DE PAGO

1. Están obligados a emitir comprobantes de pago:

Tratándose de personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas, la obligación de otorgar comprobantes de pago requiere habitualidad. La SUNAT en caso de duda, determinará la habitualidad teniendo en cuenta la actividad, naturaleza, monto y frecuencia de las operaciones.

Esto quiere decir que si se trata del tipo de persona que señala la norma la que regala, dona o vende, solo tiene la obligacion de entregar comprobante siempre y cuando sea "habitual" en el hecho.

Por otro lado el numeral 2.) del Artº 6 del mismo Reglamento nos indica lo siguiente:

Artículo 6º.- OBLIGADOS A EMITIR COMPROBANTES DE PAGO

2. Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que sin ser habituales requieran otorgar comprobantes de pago a sujetos que necesiten sustentar gasto o costo para efecto tributario, podrán solicitar el Formulario N° 820 – Comprobante por Operaciones No Habituales. (Ver Disposición Única Complementaria Transitoria de la Resolución de Superintendencia N° 176-2006/SUNAT, publicada el 21.10.2006, vigente desde el 22.10. 2006).En los casos a que se refiere el párrafo anterior, no será necesario el Formulario N° 820 para sustentar gasto o costo para efecto tributario tratándose de operaciones inscritas en alguno de los siguientes registros, según corresponda: Registro de Propiedad Inmueble y Registro de Bienes Muebles, a cargo de la Superintendencia Nacional de Registros Públicos – SUNARP; Registro Público del Mercado de Valores a cargo de la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores – CONASEV; Registro de Propiedad Industrial, a cargo del

Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Industrial – INDECOPI.

Este numeral nos indica que las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que no tengan la "habitualidad" de regalar, donar y/o vender "podran" optar por gestionar mediante formulario nº 820 la formalidad de la entrega del bien hacia el tercero, todo con el proposito sustentar costo o gasto y que tengas efectos tributarios. Por otro lado nos hace mencion en que ocasiones tampoco es necesario la gestion de dicho formulario, ya que la inscripcion en dichos registros de los bienes a entregar es suficiente para sustentar costo o gasto.

Saludos

Enviado el: 20/11/2010 7:46_________________Consultoria en Costos y Reordenamiento Tributario Especialidad en Rubro Textil y [email protected]@hotmail.com

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LINDAFC Re: venta de activo fijo#1

5Miembro Nuevo


hola,

según las NIC's.... supongamos que una empresa es propietaria de algunas plantas y decide cerrar y vender una de ellas por que ha caido la demanda, debo continuar depreciando la planta aún cuando se mantiene dis

CONTABILIDAD DE UNA POLLERIA

(COMIDA)#2

Invitado_ El tema que estas abordando esta relacionado con tu trabajo referente a Hotelería y Restaurantes, según como observo en tus Preguntas formuladas en Perucontable.



Pues bien es importante explicarte que el Porcentaje de Recargo al Consumo de Restaurantes (Mozos) esta contemplado en la Ley 25988, que en su QUINTA Disposición Transitoria Complementaria señala lo siguiente:

“Los establecimientos de Hospedaje o expendio de comidas y bebidas en acuerdo con sus trabajadores, podrán fijar un recargo al consumo no mayor al 13% del valor de los servicios que prestan, en sustitución del tributo que se deroga en el inciso f) del artículo 3 [Ley Nº 24896, Impuesto al Consumo de Hoteles y Restaurantes] del presente Decreto Ley. El recargo al consumo, si fuera el caso, será abonado por los usuarios del servicio en la forma y modo que cada establecimiento fije. Su percepción por los trabajadores no tendrá carácter remunerativo y, en consecuencia, no estará afecto a las contribuciones de Sociales de EsSalud, ni Fonavi (Ex-IES), ni afecto a indemnización, beneficios laborales o compensación alguna. Este recargo no forma parte de la base imponible del Impuesto General a las Ventas”.

COMENTARIO:

Esta practica es muy común en Empresas como Pardos Chicken, y en muchos Restaurantes A-1 de San Isidro, Miraflores, Surco, la Molina y también en Países como Arequipa, jejejeje, (una bromita), es ahí donde te cobran el porcentaje de recargo que va incluida en la Factura o en la Boleta de Venta y que dicho Recargo estará destinado para el beneficio de los trabajadores del restaurante.

Voy a dar el tratamiento Contable para ambas partes primero con el Restaurante y segundo lugar con el Usuario, a continuación un pequeño caso practico:

CASO PRACTICO:La Empresa Restaurante “Barriga Llena Corazón Contento” SAC, emite una Factura por Consumo de Alimentos y Bebidas a la Empresa “El Characato de Arequipay” SAA, tal como se detalla a continuación

Valor del Consumo.................................S/.600.00IGV 19%...............................................S/.114.00Recargo Consumo de Restaurantes 13%....S/...78.00Precio de Venta......................................S/.792.00

Como podrás apreciar en el cuadrito, el recargo de Consumo de Restaurantes del 13% no forma parte de la base imponible para el IGV y que dicho Consumo no puede exceder del 13% tal como lo dice la QUINTA Disposición Transitoria de la Ley 25988.

Contabilización de la Empresa Restaurante “Barriga Llena Corazón Contento” SAC

------------------- X -------------------12 Clientes.....................................792.00....121 Facturas por Cobrar40..............Tributos por Pagar...............................114.00..................401 Gobierno Central.........................4011 IGV46..............Cuentas x Pagar Diversas.......................78.00..................469 Otras Cuentas x Pagar........................469.01 Recargo al Consumo 13%70..............Ventas...............................................600.00..................707 Prestación de Servicios........................707.01 Restaurantex/x Por la Centralización de la Venta.

Sobre este último tipo de operación se podrá apreciar que los Recargos al Consumo de Restaurantes han sido contabilizados acreditando a la Cuenta 46 Cuentas por Pagar Diversas, esto es así debido a que este concepto no constituye un ingreso para la Empresa Restaurante “Barriga Llena Corazón Contento” SAC, la Empresa cuando lo cobra actúa como un agente preceptor ya que el destino de ese dinero son los propios trabajadores. Esta posibilidad esta facultada por la Ley Nº 25988, que esta líneas mas arriba, al comienzo de esta explicación.

Luego debemos cobrar el monto de la Factura------------------- X -------------------10 Caja y Bancos............................792.00....101 Caja12..............Clientes.............................................792.00.................121 Facturas por Cobrarx/x Por el Cobro de la Factura

Cuando llegue fin de mes, al momento de cancelar las remuneraciones de los trabajadores del Restaurante, le adicionaremos a su Remuneración el Porcentaje de Recargo al Consumo de Restaurante que ira en beneficio de los trabajadores del Restaurante “Barriga Llena Corazón Contento” SAC.

------------------- X -------------------41 Remuneraciones y Part/Pagar.....2,000.00....411 Remuneraciones x Pagar46 Cuentas x Pagar Diversas..............78.00....469 Otras Cuentas x Pagar..........469.01 Recargo al Consumo 13%10..............Caja y Bancos....................................792.00.................El tema que estas abordando esta relacionado con tu trabajo referente a Hotelería y Restaurantes, según como observo en tus Preguntas formuladas en Perucontable.


“Los establecimientos de Hospedaje o expendio de comidas y bebidas en acuerdo con sus trabajadores, podrán fijar un recargo al consumo no mayor al 13% del valor de los servicios que prestan, en sustitución del tributo que se deroga en el inciso f) del artículo 3 [Ley Nº 24896, Impuesto al Consumo de Hoteles y Restaurantes] del presente Decreto Ley. El recargo al consumo, si fuera el caso, será abonado por los usuarios del servicio en la forma y modo que cada establecimiento fije. Su percepción por los trabajadores no tendrá carácter remunerativo y, en

consecuencia, no estará afecto a las contribuciones de Sociales de EsSalud, ni Fonavi (Ex-IES), ni afecto a indemnización, beneficios laborales o compensación alguna. Este recargo no forma parte de la base imponible del Impuesto General a las Ventas”.

COMENTARIO:


Voy a dar el tratamiento Contable para ambas partes primero con el Restaurante y segundo lugar con el Usuario, a continuación un pequeño caso practico:






Sobre este último tipo de operación se podrá apreciar que los Recargos al Consumo de Restaurantes han sido contabilizados acreditando a la Cuenta 46 Cuentas por Pagar Diversas, esto es así debido a que este concepto no constituye un ingreso para la Empresa Restaurante “Barriga Llena Corazón Contento” SAC, la Empresa cuando lo cobra actúa como un agente preceptor ya que el destino de ese dinero son los propios trabajadores. Esta posibilidad esta facultada por la Ley Nº 25988, que esta líneas mas arriba, al comienzo de esta explicación.



------------------- X -------------------41 Remuneraciones y

Part/Pagar.....2,000.00....411 Remuneraciones x Pagar46 Cuentas x Pagar Diversas..............78.00....469 Otras Cuentas x Pagar..........469.01 Recargo al Consumo 13%10..............Caja y Bancos.....El tema que estas abordando esta relacionado con tu trabajo referente a Hotelería y Restaurantes, según como observo en tus Preguntas formuladas en Perucontable.


“Los establecimientos de Hospedaje o expendio de comidas y bebidas en acuerdo con sus trabajadores, podrán fijar un recargo al consumo no mayor al 13% del valor de los servicios que prestan, en sustitución del tributo que se deroga en el inciso f) del artículo 3 [Ley Nº 24896, Impuesto al Consumo de Hoteles y Restaurantes] del presente Decreto Ley. El recargo al consumo, si fuera el caso, será abonado por los usuarios del servicio en la forma y modo que cada establecimiento fije. Su percepción por los trabajadores no tendrá carácter remunerativo y, en consecuencia, no estará afecto a las contribuciones de Sociales de EsSalud, ni Fonavi (Ex-IES), ni afecto a indemnización, beneficios laborales o compensación alguna. Este recargo no forma parte de la base imponible del Impuesto General a las Ventas”.

COMENTARIO:


Voy a dar el tratamiento Contable para

ambas partes primero con el Restaurante y segundo lugar con el Usuario, a continuación un pequeño caso practico:






Sobre este último tipo de operación se podrá apreciar que los Recargos al Consumo de Restaurantes han sido contabilizados acreditando a la Cuenta 46

Cuentas por Pagar Diversas, esto es así debido a que este concepto no constituye un ingreso para la Empresa Restaurante “Barriga Llena Corazón Contento” SAC, la Empresa cuando lo cobra actúa como un agente preceptor ya que el destino de ese dinero son los propios trabajadores. Esta posibilidad esta facultada por la Ley Nº 25988, que esta líneas mas arriba, al comienzo de esta explicación.



------------------- X -------------------41 Remuneraciones y Part/Pagar.....2,000.00....411 Remuneraciones x Pagar46 Cuentas x Pagar Diversas..............78.00....469 Otras Cuentas x Pagar..........469.01 Recargo al Consumo 13%10..............Caja y Bancos....................................792.00................................................792.00.................PRIMERO: El Concepto del % de Recargo al Consumo de Restaurantes, estipulado en la QUINTA Disposición Transitoria de la Ley 25988 fija como máximo hasta el 13% y deberás Registrarlo en la cuenta:

63 Servicios Prestados/Terceros.............678.00....637 Relaciones Públicas..600....639 Otros.......................78..........639.01 Recargo al Consumo 13%

SEGUNDO: El 13% de Recargo de Consumo de Restaurante, lo deberás anotar en tu

Registro de Compras, como una Operación No Gravada, de igual forma procederás al ponerlo en el PDT 621 IGV-RENTA en un casillero de operación no gravada.

absolviendo a una duda con respecto a los servicios de consumo del 10% de Mozo. en este caso agradeceré que respondas a mi consulta con respecto al analisis que has hecho a este asunto mi caso es distinto, se refiere que tratamiento contable ( asiento contable) deberia yo realizar cuando una compra de este tipo de servicio ya que un grupo de dirigentes fueron con unos clientes a un restaurante a consumir y le recargaron el 10% por servicio de Mozo

¿Cómo debo contabilizar esta compra de servicio de mozo?¿ lo tengo que declarar como compra no gravada en mi PDT?¿ tengo entendido que este tipo de servicio al final del ejercicio se puede deducir un porcentaje para lo que es Impuesto a la Renta?agradeceré mucho que me ayudes ya que tengo varios de estos documentos por consumo en lo cual recargan el 10% y el 13% , te agradecería un monton no seas malito gracias.

El pago por el 10% es una tasa a favor del mozo, no una compra.Por lo tanto forma parte del costo del servicio y lo debes contabilizar como parte de éste, siempre que figure en la boleta o factura.SaludosMe da mucho gusto tu inquietud, pero, lamentablemente, parece que no haz leido totalmente el CASO PRACTICO que he elaborado, pues si te das cuenta, YO ESTOY DANDO EL TRATAMIENTO CONTABLE, tanto a las DOS PARTES, primero empiezo con el Restaurante, y luego doy tratamiento contable del Usuario.Por favor Hector Lee bien el caso, pongo a las dos empresas:BARRIGA LLENA CORAZON CONTENTO, ES EL VENDEDOR YEL CHARATO QUE ES EL USUARIO DEL SERVICIO.

Por lo tanto estoy Contabilizando a las dos partes.

Por otro lado, en la Factura que tu recibes del Restaurante, por el consumo que hicieron los Directivos de tu Empresa ese monto del recargo, ira como una operacion no gravada tanto en tu PDT como en tu Registro de Compras.

Una consulta sobre este tema, si bien la ley señala que los restaurantes pueden hacer el recargo al consumo, mi consulta va mas al destino de este recargo al consumo, ya que la norma no te dice esto. ¿Solo reciben este recargo los mozos, cajeras, etc, (personal que brinda el servicio) o también tienen derecho a estos los administradores, Gerente, y parte administrativa (contabilidad).PABLON

Por ejemplo la cuenta para mis vasos la tenemos asi:263 Suministros diversos26303 Cristaleria2630301 Criataleria almacen2630302 Cristaleria ambientesCuando compramos copas por ejemplo hacemos lo sgte:2630301 C.Almacen 1000.0040101 IGV---------------190.0042101 Prov. M.N. 1190.00Por la compra (no enviamos nada al gasto)Cuando sale del almacen para ambientes (ejm: restaurant)2630302 C.Ambientes 400.002630301 C.Almacen 400.00Por la salida a almacen (tampoco enviamos al gasto)Despues del inventario y determinar lo que o esta muy usado o roto, le damos de baja enviandolo al gasto recien. Por ejemplo el 12% de lo que esta en ambientes:95909 otras cargas gestion 48.0065909 Otras cargas de ges 48.0079 cargas tr. 48.002630202 Crist. ambientes 48.00por la baja de act. operacionAlguien nos sugirio enviarlo al gasto apenas salga del almacen y luego controlarlo x medio de cuentas de orden, pero ya es cuestion de criterio creo.

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Es interesante el tema, en nuestro caso que somos cadena, lo manejamos en la cuenta 26 y mensualmente hacemos inventarios y ya que el deterioro de estos no ingresa a nuestos costos los acumulamos en ambiente aparte (incluida la vajilla rota) para cada trimestre o semestralmente segun lo acumulado darles de baja, lo cual debiera ser en presencia de un notario para que de fe de ello

-TRIBUTARIAMENTE. LAS COMPRAS DE PESCADO Y MARISCOS AL NO ESTAR AFECTO A IGV. NO SE DEDUCE EL IMPUESTO Y EL COSTO DEL PLATO EN RELACION DE LA UTILIDAD PODRIA SER AFECTADA


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wilsonsart Re: CONTABILIDAD DE UNA POLLERIA (COMIDA) #3Miembro Nuevo


OIE PERO AUN NO LES HAS DICHO COMO SACAR EL COSTO DEL SERVICIO...Q YO ENTIENDA TODO ES GASTO..

EL TRATAMIENTO NO ES COMO LA MERCADERIA Q ROTA SINO POR COSTO TOTAL..

DE LAS CUENTAS DE LA CASE 6..

TENGU UNA DUDA PAL CONCARD..

las compras de..insumos para la preparacion en que cuenta van

como las carnes las verduraslos embutidoslas bebidas.. y demas

adonde las meto dentro de la clase 6 vclaro-.-.-

responder a la brevedadtnk



Aumento de Capital por Capitalizacion de Utilidades #1Miembro Participante


En diciembre queremos hacer un aumento de Capital por Capitalizacion de Utilidades. mi pregunta es:1- cual seria el asiento para este tipo de operacion?2- El asiento contable se registro en el mes de Enero (inicialmente iba a hacerse el tramite en ese mes). Este asiento aun es válido o necesariamente debo hacer otro en el mes en el que se realizó la operacion?

Gracias por sus respuestas

Enviado el: 3/12/2008 18:33

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alanemilio Re: Aumento de Capital por Capitalizacion de Utilidades #2Miembro Modelo

Registrado:9/8/2004 19:28Desde: Lima, PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 1952

Si existe utilidades no distribuidas en el patrimonio, para capitalizarlas se deberá realizar el siguiente asiento:

59. Resultados Acumulados..... xxxx592. Utilidades no distribuidasa 50. Capital................................................xxxxa501. Capital social

En realidad el asiento debe reflejarse en el momento en que se produce la operación no antes.

opciones de la cuenta 591 después del balance anual #2Miembro Regular Hola Jose, espero

poder ayudarte



Registrado:29/6/2006 14:45Desde: Trujillo/ PerúGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 107

respecto a la cuenta 591, como sabrás esta cuenta agrupa el saldo que representa las Ganancias no distribuidas del Ejercicio o de Ejercicios anteriores. Vayamos ahora a tus preguntas:

¿se sigue acumulando?Si, por defecto las utilidades (o pérdidas) de los ejercicios se irán acumulando en esta cuenta.

¿puede retirarlo el propietario?Si, puede retirarlo ya sea capitalizándolo o distribuyendo (previo acuerdo de junta general) entre los dueños o accionistas a través del pago de dividendos.

¿se puede capitalizar?Si (también se le conoce como reinvertir).

Asientos Contables

89 ------ XXX591 ---------------------- XXXTraslado de la utilidad del ejercicio

591 ------- XXX50 ----------------------- XXXPor la capitalización o reinversión de utilidades

591 ------ XXX45 ----------------------- XXX

Acuerdo de distribución de utilidades

45 ------ XXX40 ----------------------- XXX10 ----------------------- XXXPago de utilidades

Ojo que al momento de distribuir debes considerar la retencion del 4.1% sobre el importe de los dividendos a distribuir.

Espero haberte ayudado.

Saludos.

Utilidad Acumulada #1Miembro Participante


Hola amigos, Mi profe me dejó lo sgte.

Según acuerdo de la JGA la utilidad acumulada 220 500 es distribuida de la sgte manera:

Reserva legal 22 050Emisión de acciones 99 225Dividendos 99 225

Porfa, cómo contabilizo esta distribución gracias...

Enviado el: 5/4/2008 12:19

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josephhb80 Re: Utilidad Acumulada #2Miembro Modelo


-----------------x------------------59------------------22,05059158-------------------------------77,17558245-------------------------------99225451x/x


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daisy9 Re: Utilidad Acumulada #3Miembro Regular


Hay muchos errores en el asiento anterior, según a mi parecer sería de la siguiente forma:

UTILIDAD ACUMULADA

----------------------- 01 -----------------------59 RESULTADOS ACUMULADOS..........22,050.0058 RESERVA LEGAL...............................................22,050.00x/x Por el 10% según Reserva Legal Art. 229 Ley Sociedades----------------------- 02 -----------------------59 RESULTADOS ACUMULADOS..........99,225.0050 CAPITAL..........................................................99,225.00x/x Por la Emisión de Acciones----------------------- 03 -----------------------59 RESULTADOS ACUMULADOS..........99,225.0045 DIVIDENDOS POR PAGAR.................................99,225.00x/x Por la distribución de Dividendos acordado en la JGA.

NOTA: El Asiento Nº 02 puedo entenderlo como capitalización de Utilidades al 45%, si no es el Asiento correcto por "Emisión de acciones", espero que alguien lo sepa corregir.

garantia por alquiler #3Miembro Participante hola con respecto a la

garantia q pagas



Registrado:1/9/2004 11:38Desde: Bagua Grande-AmazonasGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 58

cargas a la 16 cuentas opor cobrar diversas, sub cta 164 depositos en garantia y abonas a tu cta 10.

16 xxx16410 xxxx/deposito en garantia

Espero haberte ayudado. saludos.

Enviado el: 14/7/2006 19:41_________________

luismt Transferir a

LEONCIO Re: garantia por alquiler #4Miembro Participante

Registrado:19/7/2004 14:12Desde: Lima - PeruGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 53

hola, estoy totalmente de acuerdo con Luismt la cuenta en la que se debe registrar las garantias de alquiler es la cuenta 16 CUENTA POR COBRAR DIVERSAS. , y ¿por que no en la 38 CARGAS DIFERIDAS? esta cuenta se usa para entregas de dinero eventuales menores a revertir en un año, y no sabemos la duracion del contrato de alquiler. oksalvo mejor parecer

Enviado el: 16/7/2006 12:15_________________El conocimiento no es un privilegio, es una necesidad

Leo Transferir a

anarsaco Re: garantia por alquiler #5





Miembro Participante


Gracias por sus respuestas, ahora tengo una consulta respecto al mismo caso, que asiento se hace al momento de la devolucion de la garantia, será acaso un cargo a la 10 con abono a la 75.5 ALQUILERES DIVERSOS? O un contraasiento con la misma cuenta 16.4 dep en garantia.

Angel

Enviado el: 18/7/2006 9:49

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Luismt Re: garantia por alquiler #6Miembro Participante

Registrado:1/9/2004 11:38Desde: Bagua Grande-AmazonasGrupo: Usuarios RegistradosMensajes: 58

Hola Angel al momento de la devolucion de la garantia tu tendrias que realizar un contraasiento para q quede saldada tu cuenta 16.4 no puedes utilizar la cta 75.5 porque quedaria en tu activo una cta por cobrar que son los depositos en garantia que realizaste:

16______________________xxx164 Depositos en Garantia10 _______________________________xxxx/los depisitos de garantia realizados--------------------------------------------------------10______________________xxx16_________________________________xxx164 Depositos en Garantiax/la devolucion de los depositos en garantia

Saludos

: Alquiler de localA_Rafael Enviado el: 10/1/2008 10:02RENTA PRIMERA CATEGORIA

Son las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento o sub - arrendamiento, el valor de las mejoras, provenientes de los predios rústicos y urbanos o de bienes muebles. El monto a pagar es por el 12%. Quien paga es el propietario del Inmueble, mas no el inquilino.

Si tu empresa arrienda inmuebles, entonces el asiento sería de la siguiente manera:

------------------------01--------------------168 OTRAS CTAS POR COB. DIVERSAS.....1,190.00401 I.G.V.................................................................190.00755 ALQUILERES...........................................................1,000.00x/x POR EL ALQUILER DEL MES



------------------------02--------------------104 CTA. CTE...........................................1,190.00168 OTRAS CTAS POR COB. DIVERSA.....................1,190.00 x/x POR EL COBRO DE ALQUILER

Ahora el pago de Renta de 1ra. Categ. sería:

------------------------01--------------------4017 IMPUESTO A LA RENTA……………..……..…..142.80104 CTA. CTE…..………………………………………….……………………142.80x/x POR EL PAGO DE RENTA

ESTE ASIENTO SE DEBE HACER MENSUALMENTE POR EL PAGO A CUENTA POR RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA EN UN FORMULARIO ESPECIALMENTE AUTORIZADO POR LA SUNAT, QUE CONSTITUIRA EL COMPROBANTE DE PAGO POR EL ARRENDAMIENTO.

AHORA PARA EL DEPOSITO DE GARANTIA SERIA:

------------------------01--------------------104 CTA. CTE..........................................1,190.00467 DEPOSITOS EN GARANTIA................................1,190.00x/x POR EL DEPOSITO DE GARANTIA POR EL VALOR DE UN MES.

#3 Re: Alquiler de localrvarela Enviado el: 10/1/2008 10:10Acotación:

A_Rafael escribió:RENTA PRIMERA CATEGORIA

Son las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento o sub - arrendamiento, el valor de las mejoras, provenientes de los predios rústicos y urbanos o de bienes muebles. El monto a pagar es por el 12%. Quien paga es el propietario del Inmueble, mas no el inquilino.

Si tu empresa arrienda inmuebles, entonces el asiento sería de la siguiente manera:

------------------------01--------------------168 OTRAS CTAS POR COB. DIVERSAS.....1,190.00401 I.G.V.................................................................190.00755 ALQUILERES...........................................................1,000.00x/x POR EL ALQUILER DEL MES

------------------------02--------------------104 CTA. CTE...........................................1,190.00168 OTRAS CTAS POR COB. DIVERSA.....................1,190.00 x/x POR EL COBRO DE ALQUILER


------------------------01--------------------4017 IMPUESTO A LA RENTA……………..……..…..142.80


104 CTA. CTE…..………………………………………….……………………142.80x/x POR EL PAGO DE RENTA


AHORA PARA EL DEPOSITO DE GARANTIA SERIA:

------------------------01--------------------104 CTA. CTE..........................................1,190.00467 DEPOSITOS EN GARANTIA................................1,190.00x/x POR EL DEPOSITO DE GARANTIA POR EL VALOR DE UN MES.

Primera categoria?

Por el tenor de lo escrito se entiende que es una empresa la que esta arrendando. TODOS los ingresos que genera una empresa o persona juridica de acuerdo a lo señalado en el articulo 14 de la ley del impuesto a la renta vienen a ser rentas de tercera categoria.

POr favor no confundir a los foristas.

Saludos

#4 Re: Alquiler de localA_Rafael Enviado el: 10/1/2008 10:23SR. RAFAEL VARELA, creo que el único error fue agregar el pago del 12% por alquiler del local; pues este tratamiento es sólo para las personas naturales que obtienen ingresos por alquileres que están dentro de las denominadas rentas de primera categoría.

Sin embargo, en este caso como es de Tercera Categorías realizada por una Persona Jurídica; es necesario precisar que la empresa arrendadora está en la obligación de emitir una factura por concepto del alquiler del local, por lo tanto, está gravado con el 19% por IGV.

Ah, y gracias por tomarse la molestia de leer.

Saludos

#5 Re: Alquiler de localrvarela Enviado el: 10/1/2008 10:34Solo la Tasa?

En tu opinion dices:




------------------------01--------------------4017 IMPUESTO A LA RENTA……………..……..…..142.80104 CTA. CTE…..………………………………………….……………………142.80x/x POR EL PAGO DE RENTA


Esta instruccion induce a error.

SAludos

#6 Re: Alquiler de localMosorio Enviado el: 10/1/2008 10:39Agradezco ambas intervenciones.En consultas de días anteriores indicaron claramente sobre cuándo se produce renta de 1ra o 3ra categoria en el caso de Alquileres, así que en ese aspecto ya lo tenía claro. Se está emitiendo una factura por el alquiler, por tratarse de una persona jurídica.Sus aportes son muy didácticos. Gracias.

#7 Re: Alquiler de localEVanHalen Enviado el: 10/1/2008 11:33El único error... si!!!, pero CUIDADO.

Menos mal que rvarela salió a corregirlo.

Cualquier persona que no conoce de Tributación y del manejo del Impuesto a la Renta, hubiera hecho caso a esta mala asesoría y se acercaba y pagaba $142.80, o sea, S/. 430.00 viendo disminuida su caja o cuenta bancaria y por ende su Flujo de Caja Presupuestado.

Y todos sabemos, lo "facil" que es solicitar devoluciones a la SUNAT.

CUIDADO.

Saludos.

Eddie Van Halen.

#8 Re: Alquiler de localMosorio Enviado el: 10/1/2008 11:53Sres foristas, errar es humano. Lo importante de este foro es que es dinámico, y siempre habrán opiniones rápidas, ampliando, aclarando o rectificando conceptos.El principal objetivo es ayudarnos unos a otros, de ahí que este foro es uno de los más visitados en la rama de contabilidad.





CUAL DE LAS DOS PROPUESTAS ELEGIRFcopari Enviado el: 24/11/2010 9:04Hola, para determinar que opción es la mas conveniente para la empresa tienes que analizar diversas variables tales como:

1.- Necesidad de liquidez de la empresa: ¿Necesitas comprar al crédito?2.- Flujo de caja mensual que permita cubrir el pago de cuotas: ¿Cuanto tiempo y por que monto puedo soportar el pago de cuotas?3.- Beneficios tributarios aplicables: ¿Requiero ahorro tributario que me permita disponer de mayor efectivo inmediato?4.- Estados Financieros comparativos (años 1 y 2)

Lo antes expuesto es claramente un análisis simplista (esto para los "analistas financieros"). Así entonces en primera instancia podríamos afirmar que en el caso que hagas la compra al proveedor resulta evidente que el costo total del activo resultará menor a si lo haces vía leasing, ello porque el plazo del leasing es 1 año mayor que el crédito ofrecido por el proveedor (a mayor plazo de pago mayores intereses).

Sin embargo la conclusión antes expuesta no es válida para la toma de decisiones a nivel gerencial porque como ya manifesté se deben evaluar otras variables, por ejemplo si compras al proveedor no tendrias acceso al beneficio de la depreciación acelerada que sí te otorga un leasing.

Por tales motivos tendrías que especificar mayores datos circunscritos dentro de las variables enunciadas en el primer párrafo, con ello podríamos quizá darte una recomendación valida pero que sólo será referencial porque se tiene que conocer a fondo una empresa para emitir una opinión que influya en la toma de decisiones gerenciales.

Saludos.

Tema

#6 Re: CUAL DE LAS DOS PROPUESTAS ELEGIRadolfito Enviado el: 23/11/2010 20:15Amixo Phepian:

a mi parecer te convendria trabajar con el proveedor, ya que sus intereses son menores; muy aparte si un caso tu deseas pagar anticipado el total de la compra de maquinarias, el Banco te cobra una comision por restructuracion; incluyele ademas los gastos adicionales, c0omo son portes ...

Bueno es criterio personal.

Tema

#7 cual de las dos propuestas elegirphepian Enviado el: 23/11/2010 17:14

http://www.perucontable.com/modules/newbb/viewpost.php?viewmode=compact&order=DESC&forum=23#threadtop


Estimados foristas tengo un problema, la gerencia me consulta cual de estas dos alternativas es mas ventajosa:

PROVEEDOR XXX......................NETO.........IGV..........TOTALMonto operacion....42,857.15.....8,142.86.....51,000.00Inicial.......................................25,500.00

SALDOEn 24 cuotas de S/. 1,348.00..................32,352.00

LEASING......................NETO.........IGV..........TOTALMonto operacion....42,857.15.....8,142.86.....51,000.00Inicial............21,428.58.....4,071.43.....25,500.00

SALDOEn 36 cuotas de.......884.00.......167.96..... 1,051.96

36 cuotas..........31,824.00.....4,031.04.....25,247.04Cuota activacion......510.00........96.90........606.90Total Pagado.......32,334.00.....4,127.94

Es por la compra de una maquina, si se la compramos al proveedor y pagamos el saldo en 24 cuotas???...o a travez del Leasing en 36 cuotas.

Me gustaria que me ayuden en esta toma de decision

Gracias Amigos por la respuesta

Tema

#8 Re: alquiler de almacenjhonnyanto Enviado el: 6/11/2010 1:39Buenas noches.esta bien el procedimiento sobre la legalizacion del contrato, ahora sobre el aspecto tributario se esta creando renta ficta, los contribuyentes que obtengas renta ficta de primera categoria no estan obligado a hacer pagos mensuales por dichas rentas, debiendolas declarar y pagar anualmente3er parrafo del articulo 84º de la LIR.Las rentas fictas por cesion gratuita cuya ocupacion hayan cedido sus propietarios gratuitamente o a precios no determinado, esta renta ficta sera el 6% del valor del predio declarado en el autovaluo correspondiente al impuesto predial.Al no tener un contrato firmado se podra presumir que el piso alquilado sera por todo el ejercicio gravable salvo demostracion en contrario a cargo del locador que en el presente caso consistira en lo siguiente:El periodo de desocupacion de los predios se acreditara la disminucion en el consumo de los servicios de energia electrica y agua o con cualquier otro medio probatorio que


se estime suficiente a criterio de la sunat.Art. 23º de la LIR.aRT. 13º del reglamento de la LIR.

Tema

#9 Re: alquiler de almacencesarsanz Enviado el: 6/11/2010 0:26Hola

De acuerdo a la informacion que comentas , te podria decir que el procedimiento que mencionas es el ideal. Si tuvieras dudas sobre almacenaje o almacenes en general , puedes consultar en la siguiente empresa totalmente gratis : Aldia Logistica www.aldialogistica.net . Suerte

Tema

#10 PRODUCCIONjacky-htw Enviado el: 28/10/2010 13:57Buenos dias amigos,

quisiera por favor me ayuden con informacion sobre un tema de investigacion que tengo " ESTRATEGIAS PARA LA PRODUCCION DE EMPRESAS"

Tema

#11 Re: pago de vacaciones con incremento de sueldoenriqueg Enviado el: 15/9/2010 17:01De acuerdo a la normativa laboral se debe considerar la ultima remuneracion percibida, en este caso sería S/. 1,600

Tema

#12 pago de vacaciones con incremento de sueldosantiagotl Enviado el: 14/9/2010 15:44Espero me pouedan ayudar con esta interrogante:Un empleado percibe remuneraciones netas por S/. 1,200.00 soles; durante el año 2009 no gozo vacaciones. El pago de sus vacaciones bedio hacerce en Abril 2010 pero no se hizo.En el mes de Julio se incremento su sueldo neto a S/. 1,600.00.El empleado pidio gozar vacaciones pendientes en el mes de Setiembre 2010.La pregunta es la siguiente:¿Con que monto se debe pagar las vacaciones del mes de Setiembre con el sueldo anterior S/. 1,200.00 o con el ultimo S/. 1,600.00?

Tema






#13 Acciones de empresadrojasd Enviado el: 24/5/2010 14:57Estimados.Buenas tardes, desearía un poco de su ayuda, tengo hace algún tiempo forme con un socio una empresa tipo SAC. con el 50 % de capital x cada socio que somos dos, durante el periodo de actividad mi persona es quien dio el realcé a la empresa pues ahora necesito un socio mas quien deseo que cuente con el 25% del capital de mi otro socio lo cual el está dispuesto a acceder, en total seria 25% para cada uno i yo sigo teniendo el 50 % sumando el 100% del capital total, la pregunta a todo esto es como puedo hacer para darle el 25 % del capital por que se las va a donar por motivos X, esto solo lo puedo establecer en el libro de actas o tendría que modificar mi constitución?, sin más por el momento quedo a la espera de sus comentarios.Gracias

Tema

#14 descuento trabajadores CASABELITO3 Enviado el: 3/5/2010 16:15Hola amigos foristas tengo una duda que se debe hacer con los descuentos por faltas y tardanzas CAS ya que los nombrados quieren ponerlo a su CAFAE. Alguien tiene alguna norma por favor.

Tema

#15 Re: Asiento contableLuisCarlos Enviado el: 20/3/2010 11:17CROLIVAEncaso de no tener Diferencias Temporales:--------------- x ----------------881.Impuesto a la Renta..................... xxx.xx4017. Impuesto a la Renta por Pagar.................xxx.xx / Por la determinacion del Impto. a la Renta por pagar.

Si tuvieras diferencias temporales deducibles y/o gravables:--------------- x ----------------881. Impuesto a la Renta.................. xxx.xx3895. Impto. Renta Diferido.................xxx.xx3895. Impto. a la Renta Diferido.......................xxx.xx 4017. Impuesto a la Renta por Pagar.................xxx.xx/ Por el Impuesto a la Renta diferido y por pagar.

Saludos.

ASTIGOS DE CTAS INCOBRABLESEnviado el: 3/11/2008 19:05OBJETIVOEstablecer las instrucciones básicas para el cálculo, aplicación y registro contable de la provisión para cuentas de cobro dudoso.EXPOSICIÓN




Se considera que una cuenta por cobrar es de dudoso cobro al cabo de un año de haber comenzado las gestiones de cobro sin resultados positivos. En tales casos, es una práctica contable de aceptación general crear una provisión para ser aplicada al saldo de dichas cuentas al cierre de cada ejercicio económico.Para el cálculo de la provisión o reserva para cuentas de cobro dudoso se usan básicamente, tres métodos que son:1) Cancelación Directa: consiste en liquidar el saldo de dudoso cobro totalmente. Este método es de uso limitado por cuanto no opone los costos a los ingresos del período al cual corresponden las cuentas. Por lo general, se aplica cuando los montos de las cuentas morosas son de poca materialidad.2) Cálculo: se basa en la clasificación de las cuentas según su antigüedad y el análisis de la cuentas más antiguas para determinar un porcentaje estimado de incobrables. Este método tampoco opone la pérdida por incobrable al ingreso que la produjo y por otra parte no determina un porcentaje justo para cada año según los ingresos.3) Estimación: mediante éste método, la provisión puede estimarse sobre la base de un determinado porcentaje de las cuentas por cobrar vigentes, procedimiento que tampoco se ajusta al concepto de oposición de gastos e ingresos; o en base de un porcentaje del monto de las ventas a crédito. Este último procedimiento de estimación, se considera que es el más eficiente por cuanto permite determinar el monto a cargar en el año en curso.DISPOSICION GENERALLa provisión para cuentas de cobro dudoso se calculará aplicando el método de estimación sobre la base de un porcentaje del monto a crédito de los ingresos provenientes de la Matrícula.Método de cálculoEl porcentaje inicial a ser aplicado al cierre del ejercicio contable, se determinará de la siguiente manera: se tomarán los saldos morosos reflejados en los últimos 5 ejercicios contables, se calculará cuánto representa cada uno de ellos con respecto a la cantidad de ingresos registrados como cuentas por cobrar en su respectivo año. Luego, con los resultados obtenidos, se calculará el promedio ponderado de esos cinco (5) años. El promedio ponderado obtenido será el porcentaje aplicable para el cálculo de la provisión de cuentas de dudoso cobro.Todos los años deberá realizarse el recálculo a fin de observar el comportamiento del porcentaje y hacer la actualización si la variación no está dentro de límites razonables.Registros Contables.Una vez que se haya calculado el monto de la provisión se hará el siguiente asiento contable:

Pérdidas por cuentas incobrables Dr. xxxx Provisión para cuentas incobrables Cr xxxx Para acumular el monto de la provisión para cuentas de dudoso Cobro al cierre del ejercicioSi, una vez agotadas las gestiones de cobro, no se logra la recuperación, se debe realizar el asiento que corresponda al monto específico del año del cual se trate.

Provisión para cuentas incobrables Dr. xxxx Cuentas por cobrar Cr xxxx Para contabilizar la cancelación por incobrables de los saldos de .....(indicar los nombres de cada uno de los deudores y las gestiones efectuadas para su cobro).....Si una cuenta, luego de haber sido cancelada por incobrable, es recuperada, entonces deberán realizarse los siguientes asientos:(1)Cuentas por Cobrar Dr. xxxx Provisión para cuentas incobrables Cr xxxx Para incorporar a cuentas por cobrar el saldo recuperado de xxxx que había sido

contabilizado como incobrable(2)Banco Dr. xxxx Cuentas por Cobrar Cr xxxx Para contabilizar el cobro de la cuenta por cobrar de xxxx que había sido dado de baja por incobrable

PABLON

Tema

#9438 Re: ¿como se hacen liquidaciones de impuestos?Enviado el: 3/11/2008 19:301CARTILLA DE INSTRUCCIONES – PDT Nº 659RENTA PERSONAS NATURALESEJERCICIO GRAVABLE 20071. GENERALIDADESLEY : Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta,aprobado por Decreto Supremo N° 179-2004-EF y modificatorias.REGLAMENTO : Decreto Supremo Nº 122-94-EF y normas modificatorias.IMPUESTO : Impuesto a la Renta.EJERCICIO GRAVABLE : Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007.UNIDAD IMPOSITIVATRIBUTARIA (UIT) : Tres mil cuatrocientos cincuenta Nuevos Soles (S/. 3,450)1.1.1 CONTRIBUYENTESa. Las personas naturales (Artículo 14° de la Ley)b. La sucesión indivisa (Artículos 14° y 17° de la Ley)La sucesión indivisa comprende a la persona o conjunto de personas que reciben un patrimoniodeterminado en calidad de herencia.Para los fines del Impuesto se procederá de la siguiente manera:SITUACIÓN TRATAMIENTOb.1. Antes de dictarse la declaratoria deherederos o inscripción del testamento en losRegistros Públicos.La sucesión deberá declarar comopersona natural.b.2. Luego de dictarse la declaratoria deherederos o inscrito el testamento en losRegistros Públicos y antes de efectuada laadjudicación judicial o extrajudicial de losbienes.Cada heredero incorporará en su propiadeclaración la proporción que lecorresponda de las rentas de lasucesión (*).b.3. Efectuada la adjudicación judicial oextrajudicial de los bienes.Cada heredero declarará las rentas delos bienes adjudicados.(*) El legatario deberá declarar como persona natural la renta de los bienes legados.1 Decreto Supremo Nº 213-2006-EF, publicado el 28.12.2006

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2c. La sociedad conyugal (Artículos 14° y 16° de la Ley y artículo 6° del Reglamento)Las rentas propias que obtenga cada cónyuge serán declaradas independientemente por cadauno de ellos.Las rentas comunes producidas por los bienes propios y/o comunes se pueden someter a unode los siguientes tratamientos:c.1. Serán atribuidas por partes iguales a cada uno de ellos, quienes las agregarán a sus rentaspropias y las declararán como personas naturales.c.2. Uno de los cónyuges domiciliado en el país podrá declarar la totalidad de estas rentas comosociedad conyugal si ejerce la opción2, sumándolas a sus rentas propias, siempre queambos cónyuges no estén comprendidos en el Nuevo Régimen Único Simplificado (NUEVORUS).Si hubiera optado por tributar como sociedad conyugal y se produjera con posterioridad laseparación de bienes por sentencia judicial, por escritura pública o por sentencia de separaciónde cuerpos, la declaración y pago se efectuarán de forma independiente por las rentas que segeneren a partir del mes siguiente.Los pagos a cuenta efectuados durante la vigencia del régimen de sociedad conyugal, seatribuyen a cada cónyuge de acuerdo a la proporción de sus bienes y rentas resultante de laseparación.Las rentas de los hijos menores de edad deberán ser acumuladas a las del cónyuge queobtenga la mayor renta o, de ser el caso, a la sociedad conyugal, si se hubiera ejercido la opción,o a las del cónyuge que por mandato judicial ejerce la administración de dichas rentas.1.2 DECLARACIONES (Artículo 79° de la Ley y artículos 47° y 49° del Reglamento)a. Obligados a presentar Declaración Jurada AnualEstán obligados a presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta por el ejercicio2007, las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en elpaís, que se encuentren en alguno de los siguientes supuestos:i. Hayan obtenido rentas distintas a las de Tercera Categoría, siempre que luego de deducirlos créditos con derecho a devolución consignen un saldo a favor del Fisco en la casilla 142del Formulario Virtual Nº 659.ii. Cuando arrastren saldos a favor del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores o hayanaplicado dicho saldo contra los pagos a cuenta del Impuesto durante el ejercicio 2007.iii. Cuando tengan pérdidas tributarias pendientes de compensar acumuladas al ejerciciogravable 2006 o tengan pérdidas tributarias en el ejercicio 2007.2 La opción se ejercitará en la oportunidad en que corresponda efectuar el pago a cuenta del mes de enero de cadaejercicio gravable.

3iv. Hayan percibido durante el ejercicio gravable 2007, rentas de cuarta categoría por un montosuperior a treinta mil ciento ochenta y ocho y 00/100 Nuevos Soles (S/. 30,188). Dichasrentas se determinarán sumando los montos de las casillas 107 y 108 del Formulario VirtualNº 659.v. Cuando la suma de la Renta Neta Global (Renta Neta de Fuente Peruana) más la RentaNeta de Fuente Extranjera supere los treinta mil ciento ochenta y ocho y 00/100 NuevosSoles (S/. 30,188). Dichas rentas se determinarán sumando los montos de las casillas 113 y116 del Formulario Virtual Nº 659.b. No obligados a presentar Declaración Jurada AnualEn ningún caso presentarán la declaración los contribuyentes que en el ejercicio 2007 hayanobtenido exclusivamente Rentas de Quinta Categoría.En los casos en que estos contribuyentes tengan que efectuar pago del impuesto no retenido, ocuando soliciten devoluciones del impuesto retenido en exceso, deberán aplicar elprocedimiento establecido en las normas correspondientes3.Aquellos contribuyentes no domiciliados en el país que obtengan rentas de fuente peruanasobre las cuales no se hubiera realizado la retención del impuesto en la fuente, deberánefectuar la declaración y el pago del impuesto no retenido, en las sucursales o agenciasbancarias autorizadas, mediante el Formulario Preimpreso Nº 1073, consignando el código detributo 3061 – Renta No domiciliados – Cuenta Propia y el periodo correspondiente al mes enque procedía la retención.c. Medio para declararLa SUNAT ha desarrollado el Formulario Virtual Nº 659, que es generado por el Programa deDeclaración Telemática – PDT Renta Anual 2007- Personas Naturales, para facilitar a loscontribuyentes el cumplimiento de la obligación de presentar la declaración.Asimismo, tenga presente que el Nuevo Código de Envío es un código de seguridad de 12dígitos que deberá incluir en el envío de todas sus declaraciones elaboradas a través del PDT.Para obtenerlo, ingrese al módulo de SUNAT Operaciones en Línea, registrando su Clave SOL.La presentación de la declaración se podrá realizar por Internet, a través del Sistema SUNATOperaciones en Línea –SOL, en SUNAT Virtual: www.sunat.gob.pe o también llevando eldisquete con el archivo de envío, generado por el PDT, a los bancos autorizados.Recuerde que para declarar por SUNAT Virtual, debe obtener previamente su Código deUsuario y Clave SOL, en cualquier Centro de Servicios al Contribuyente o dependencia de laSUNAT a nivel nacional.Los sujetos considerados Medianos y Pequeños Contribuyentes presentarán su Declaración

Jurada en las agencias bancarias autorizadas o a través de SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe).Si el importe total a pagar fuese igual a cero, la declaración se presentará sólo a través deSUNAT Virtual.3 R. S. N° 036-98/SUNAT, publicada el 21.03.984Los Principales Contribuyentes podrán presentar su Declaración Jurada en las oficinasseñaladas por la SUNAT para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias o a través deSUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe).Los contribuyentes que tengan exclusivamente rentas distintas a las de Tercera Categoría y quepresenten su declaración jurada anual del Impuesto a la Renta mediante el Formulario Virtual Nº659, no adquirirán sólo por este motivo, la obligación de presentar el resto de sus declaracionesdeterminativas utilizando los formularios virtuales generados por el PDT.d. Plazo de presentaciónEl plazo para presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta por el ejercicio2007 se desarrollará de acuerdo con el último dígito de su número de RUC, según el siguientecronograma de vencimientos:ULTIMO DIGITO DEL RUC FECHA DE VENCIMIENTO9 26 de marzo de 20080 27 de marzo de 20081 28 de marzo de 20082 31 de marzo de 20083 01 de abril de 20084 02 de abril de 20085 03 de abril de 20086 04 de abril de 20087 07 de abril de 20088 08 de abril de 20081.3 ARCHIVO PERSONALIZADO PARA LA DECLARACIÓNEl archivo personalizado es elaborado por la SUNAT y podrá ser utilizado por los contribuyentesobligados a presentar su declaración utilizando el PDT - Renta Anual 2007 - Personas Naturales,así como por aquellos que sin estar obligados a utilizar el PDT lo presenten voluntariamente, a finde facilitar el ingreso de la información solicitada en el PDT.El archivo personalizado incorpora en el PDT de manera automática, información referencialde sus rentas, retenciones y pagos directos, la misma que deberá ser verificada, completadao modificada por el declarante antes de generar y enviar su declaración a la SUNAT.La información corresponde a los siguientes conceptos:�� Pagos directos de renta de primera categoría – Código de Tributo: 3011�� Renta calculada de renta de primera categoría (Casilla 100)�� Pagos directos de renta de segunda categoría – Código de Tributo: 3021�� Retenciones de rentas de segunda categoría – Código de Tributo: 3022�� Otras Rentas calculadas de segunda categoría (Casilla 106)�� Pagos directos de renta de cuarta categoría – Código de Tributo: 3041

�� Retenciones de rentas de cuarta categoría – Código de Tributo: 3042�� Renta calculada de cuarta categoría por el ejercicio individual (profesión, arte, ciencia u oficio)(Casilla 107)�� Otras rentas calculadas de cuarta categoría por funciones de director, síndico, mandatario,gestor de negocios, etc.(Casilla 108)�� Retenciones de rentas de quinta categoría – Código de Tributo: 30525�� Renta calculada de quinta categoría (Casilla 111)�� Retenciones del Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF (Casilla 522)La información del archivo personalizado estará actualizada hasta el 31 de enero de 2008 y podráser obtenida en el módulo SUNAT operaciones en línea de SUNAT Virtual, a partir del 22 de febrerode 2008 utilizando el Código de Usuario y la Clave Sol.2. RENTAS DE PERSONAS NATURALES2.1 Esquema Generala. Determinación de la Renta Neta Global (Renta Neta de Fuente Peruana)(1) Hasta el límite de 24 UIT (S/. 82,800). Aplicable sólo para las rentas señaladas en el inciso a) delartículo 33° de la Ley.(2) De las Rentas de Cuarta y Quinta Categorías se podrá deducir, anualmente, un monto fijo equivalentea siete (7) UIT (S/. 24,150). Los contribuyentes que obtengan rentas de ambas categorías sólo podrándeducir el monto fijo por una vez.Criterios de Imputación de Rentas (Artículo 57° de la Ley)a. Por lo percibido: Comprende las Rentas de Segunda, Cuarta y Quinta Categoría.b. Por lo devengado: Comprende las Rentas de Primera Categoría.Renta Bruta(R.B.)PrimeraCategoría =Renta Neta dePrimeraCategoríaSegundaCategoría =Renta Neta deSegundaCategoríaCuartaCategoría (-) 20% de R.B.(1)QuintaCategoríaDeducciones Renta Neta (R.N.)(-) 7 UIT (2)Renta Neta deCuarta y QuintaCategoríasRenta Netade FuentePeruana==(-) 10% de R. B.

(-) 20% de R. B.6b. Determinación de la Renta Imponiblec. Determinación del Impuesto2.2 RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍAa. Renta Bruta ( Artículo 23° de la Ley y artículo 13° del Reglamento)Son Rentas de Primera Categoría, las siguientes:a.1. El alquiler en efectivo o en especie por el arrendamiento de predios, incluidos sus accesorios, asícomo el importe pactado por los servicios suministrados por el arrendador (persona que da enalquiler) y el monto de los tributos que tome a su cargo el arrendatario (inquilino) y que legalmenteRenta Neta Global (Renta Neta de Fuente Peruana)(-) Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF(-) Gastos por donaciones(-) Pérdidas extraordinarias de Primera Categoría(-) Pérdidas de bienes de capital de Segunda Categoría(+) Renta Neta de Fuente Extranjera(-) Pérdida de ejercicios anterioresRenta Neta Global Anual o Renta ImponibleRenta Neta Global Anual x Tasa (s) del ImpuestoImpuesto calculado(-) Créditos contra el ImpuestoSaldo a favor del Contribuyente / Saldo a favor del Fisco7corresponda al arrendador. Asimismo, en el caso de predios amoblados, se considera como rentade esta categoría el íntegro de lo abonado por alquiler.En el caso del arrendamiento de predios, para determinar la renta bruta, el monto del alquiler nodeberá ser inferior al seis por ciento (6%) del valor del predio determinado en el autoavalúo delejercicio 2007, declarado de acuerdo a las normas que regulan el Impuesto Predial, salvo que ellono sea posible, por aplicación de leyes especificas sobre arrendamiento, o que se trate de prediosarrendados al Sector Público Nacional, museos, bibliotecas o zoológicos.Tratándose de subarrendamiento, la renta bruta está constituida por la diferencia entre el alquilerque se le abona al inquilino y el que éste deba abonar al propietario.El contribuyente puede ceder gratuitamente su predio o a precio no determinado, sin percibirel alquiler. Pero, para efectos tributarios, deberá declarar como Renta Ficta, el seis por ciento (6%)del valor del predio declarado en el autoavalúo del ejercicio 2007, declarado de acuerdo a lasnormas que regulan el Impuesto Predial.Si existiera copropiedad de un bien, no será de aplicación la renta presunta cuando uno de loscopropietarios ocupe, tenga la posesión o ejerza alguno de los atributos que confiere la titularidaddel bien.IMPORTANTEPara efectos tributarios se presume que:

1. La cesión se realiza por la totalidad del bien.Salvo que el contribuyente pruebe que ésta se ha realizado de manera parcial, en cuyo caso larenta ficta se determinará de manera proporcional a la parte cedida. Dicha proporción seráexpresada con cuatro (4) decimales (Segundo párrafo del numeral 5 del inciso a) del artículo13° del Reglamento).2. Los predios han estado ocupados durante todo el ejercicio gravable.En el caso de predios arrendados o subarrendados se pueden acreditar plazos menoresmediante la presentación de los contratos respectivos, con firma legalizada ante notariopúblico o con cualquier otro medio que la SUNAT estime conveniente.En ningún caso se aceptará como prueba, contratos celebrados o legalizados en fechasimultánea o posterior a cualquier notificación o requerimiento de la SUNAT (Segundo párrafodel numeral 7) del inciso a) del artículo 13° del Reglamento).Para el caso de predios cedidos gratuitamente o a precio no determinado se deberánacreditar los períodos de desocupación con la disminución en el consumo de servicios deenergía eléctrica y agua o Resolución Municipal que declare ruinoso el predio o cualquier otromedio probatorio que se estime suficiente a criterio de la SUNAT (Numeral 4 del inciso a) delartículo 13° del Reglamento).La renta ficta o presunta, se calculará en forma proporcional al número de meses del ejerciciopor los cuales se hubiera arrendado o cedido el predio.8a.2 Las producidas por la locación o cesión temporal de cosas muebles o inmuebles, nocomprendidos en el literal anterior, así como los derechos sobre estos, inclusive los comprendidosen el literal anterior.Cuando se efectúe una cesión gratuita, a precio no determinado o a un precio inferior al de lascostumbres de la plaza, de bienes muebles o inmuebles distintos de predios, cuya depreciación oamortización admite la Ley, a contribuyentes generadores de Rentas de Tercera Categoría o asociedades irregulares, comunidad de bienes, joint ventures, consorcios y demás contratos decolaboración empresarial que no llevan contabilidad independiente, se presume, que existe unarenta bruta anual no menor al ocho por ciento (8%) del valor de adquisición, producción,construcción o de ingreso al patrimonio de los referidos bienes, determinado de la siguientemanera:Valor de adquisición4 Procedimiento de actualizaciónA título oneroso Costo de x IPM diciembre 2007adquisición, IPM mes anterior al deproducción adquisición, produccióno construcción o construcciónA título gratuito o a precio nodeterminado

Valor de x IPM diciembre 2007ingreso IPM mes anterior al deal patrimonio ingreso al patrimonioNOTA:�� De no poder determinarse de manera fehaciente la fecha de adquisición, construcción, producción oingreso al patrimonio, la actualización deberá realizarse de acuerdo con la variación del Índice de Preciosal Por Mayor (IPM) desde el último día hábil del mes anterior a la fecha de la cesión hasta el 31 dediciembre de 2007.�� Si la cesión se realiza por períodos menores a 12 meses, la renta presunta se calculará proporcionalmenteal número de meses del ejercicio por los cuales se hubiera cedido el bien.IMPORTANTELa presunción no operará para el cedente en los siguientes casos:a) Cuando sea parte integrante de sociedades irregulares, comunidad de bienes, jointventures, consorcios y demás contratos de colaboración empresarial que no llevancontabilidad independiente.b) Cuando la cesión se haya efectuado a favor de Sector Público Nacional, con excepción delas Empresas conformantes de la actividad empresarial del estado.c) Cuando entre las partes intervinientes exista vinculación. En este caso, el valor de mercadoserá el que se hubiera acordado con o entre partes independientes en transaccionescomparables, en condiciones iguales o similares, debiéndose tener en cuenta las normassobre Precios de Transferencia reguladas en el artículo 32°-A de la Ley.Se presume que los bienes muebles e inmuebles distintos de predios han sido cedidos por todo elejercicio, salvo prueba en contrario a cargo del cedente de los bienes.4 Según lo dispuesto en los Artículos 20º y 21º de la Ley y artículo 11º del Reglamento.9a.3. El valor de las mejoras incorporadas en el bien por el arrendatario o subarrendatario (inquilino),en tanto constituyan un beneficio para el propietario y en la parte que éste no se encuentre obligadoa reembolsar. El propietario computará dicho importe como renta bruta gravable en el ejercicio enque se devuelve el bien, y al valor determinado para el pago de los tributos municipales o, a falta deéste, al valor de mercado a la fecha de devolución.b) Renta Neta (Artículo 35° de la Ley)Para determinar la renta neta se deducirá de la renta bruta un veinte por ciento (20%) por todoconcepto.Las pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito (catástrofe natural) o fuerza mayor en losbienes generadores de renta de esta categoría que no hayan sido cubiertas por indemnizaciones oseguros, podrán compensarse con la renta neta global.IMPORTANTEHay obligación de declarar y pagar el impuesto dentro del plazo de vencimiento previsto en elcronograma de pagos, aún cuando el inquilino no hubiera cancelado el monto de los alquileres.

Por otro lado, el inquilino está obligado a exigir del arrendador el recibo por arrendamiento –Formulario Virtual N° 1683 (Segundo párrafo del artículo 84° de la Ley).Los contribuyentes que obtengan renta ficta de primera categoría no están obligados a hacer pagosmensuales por dichas rentas, debiéndolas declarar y pagar anualmente.De acuerdo con las normas vigentes, se deben inscribir en el RUC, entre otras, todas las personasnaturales, sucesiones indivisas, nacionales o extranjeras que obtengan rentas de esta categoría(Artículo 2° del Decreto Legislativo N° 943 y Resolución de Superintendencia Nº 103-2002/SUNAT).Asimismo, las personas naturales con o sin negocio que tengan su Documento Nacional deIdentidad (DNI) vigente podrán inscribirse en el RUC a través de SUNAT Virtual, para ello deberánacceder a SUNAT Operaciones en línea, SIN CLAVE SOL, y ubicar la opción Inscripción al RUC –Personas Naturales e ingresar la información solicitada (Resolución de Superintendencia N° 123-2006/SUNAT).RENTA NETA = RENTA BRUTA – 20% DE LA RENTA BRUTA102.3 RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍAa. Renta Bruta (Artículos 24°, 26° y 27° de la Ley e inciso b) del artículo 13° del Reglamento)Son Rentas de Segunda Categoría, las siguientes:a.1. Los intereses originados en la colocación de capitales, cualquiera sea su denominacióno forma de pago, tales como los producidos por títulos, cédulas, debentures, bonos,garantías y créditos privilegiados o quirografarios en dinero o en valores.En los casos de enajenación a plazos de bienes o derechos cuyos beneficios noestén sujetos al Impuesto a la Renta, se presumirá que el saldo de precios contiene uninterés gravado, que se establecerá según lo dispuesto en el artículo 26° de la Ley y seconsiderará percibido dicho interés a medida que opera la percepción de las cuotaspagadas para cancelar el saldo (Cuarto párrafo del artículo 26° de la Ley).a.2. Los intereses, excedentes y cualquier otro ingreso que reciban los socios de lascooperativas como retribución por sus capitales aportados, con excepción de lospercibidos por socios de cooperativas de trabajo.a.3. Las regalías.Se considera regalía a toda contraprestación en efectivo o en especie originada por el usoo por el privilegio de usar patentes, marcas, diseños o modelos, planos, procesos ofórmulas secretas y derechos de autor de trabajos literarios, artísticos o científicos, asícomo toda contraprestación por la cesión en uso de los programas de instrucciones paracomputadoras (software) y por la información relativa a la experiencia industrial, comercialo científica.a.4. El producto de la cesión definitiva o temporal de derechos de llave, marcas, patentes,regalías o similares.a.5. Las sumas o derechos recibidos en pago de obligaciones de no hacer, salvo quedichas obligaciones consistan en no ejercer actividades comprendidas en la tercera, cuarta

o quinta categoría, en cuyo caso las rentas respectivas se incluirán en la categoríacorrespondiente.a.6. Las rentas vitalicias.a.7. Los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades, con excepción de todasuma o entrega en especie que, resulte renta gravable de la tercera categoría, en tantosignifique una disposición indirecta de dicha renta no susceptible de posterior controltributario.a.8. La atribución de utilidades, rentas o ganancia de capital, no comprendidas en el inciso j)del artículo 28° de la Ley, provenientes de Fondos Mutuos de Inversión en Valores, Fondosde Inversión, Patrimonios Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras, incluyendo las queresultan de la redención o rescate de valores mobiliarios emitidos en nombre de los citadosfondos o patrimonios y de Fideicomisos bancarios.Dentro del concepto ganancia de capital está comprendida aquella que proviene de laenajenación de bienes de capital, de acuerdo con la definición recogida en el artículo 2° dela Ley y el artículo 5°-A del Reglamento, que realice la Sociedad Administradora,Titulizadora o Fiduciario Bancario por cuenta de los Fondos y Fideicomisos11respectivamente; así como aquellas derivadas de la redención o rescate de certificados departicipación y otros valores mobiliarios emitidos en nombre de los Fondos Mutuos deInversión en Valores, Fondos de Inversión y Patrimonios Fideicometidos, constituidos en elpaís, de Sociedades Titulizadoras, conforme a lo dispuesto en el inciso j) del artículo 1° delReglamento (Literal IV del numeral 1 del inciso b) del artículo 13° del Reglamento).a.9. Las ganancias de capital (Inciso j) del artículo 24° y artículo 84°-A de la Ley).Constituye ganancia de capital cualquier ingreso que provenga de la enajenación de bienesde capital. Se entiende por bienes de capital a aquellos que no están destinados a sercomercializados en el ámbito de un giro de negocio o de empresa.En los casos de enajenación de inmuebles o derechos sobre los mismos, el enajenanteabonará con carácter de pago a cuenta del impuesto que en definitiva le corresponda por elejercicio gravable y dentro del mes siguiente de suscrita la minuta de compra venta o delnegocio jurídico que corresponda, un importe equivalente al 0.5% del valor de venta.El enajenante deberá presentar ante el notario público el comprobante o el formulario depago que acredite el pago del Impuesto al que se refiere este artículo, como requisitoprevio a la elevación de la Escritura Pública de la minuta respectivaLas ganancias de capital provenientes de la enajenación de inmuebles, distintos a la casahabitación, efectuadas por personas naturales, sucesiones indivisas o sociedadesconyugales que optaron por tributar como tales, constituirán rentas gravadas de lasegunda categoría, siempre que la adquisición y enajenación de tales bienes hubieraocurrido a partir del 1 de enero 2004 (Trigésimo Quinta Disposición Transitoria y Final dela Ley).No es ganancia de capital (Último párrafo del artículo 2° de la Ley)

No constituye ganancia de capital gravada por la Ley el resultado de la enajenaciónde los siguientes bienes, efectuada por una persona natural, sucesión indivisa osociedad conyugal que optó por tributar como tal, que no genere rentas de terceracategoría:i) Inmuebles ocupados como casa habitación del propietario (enajenante) oderechos sobre los mismos.ii) Bienes muebles, distintos a acciones y participaciones representativas delcapital, acciones de inversión, certificados, títulos, bonos y papeles comerciales,valores representativos de cédulas hipotecarias, obligaciones u otros valores alportador, así como otros valores mobiliarios.12DEFINCIÓN DE CASA HABITACIÓN(Artículo 1°-A del Reglamento, incorporado por el artículo 3° del D.S N° 086-2004-EF).Se considera casa habitación del enajenante (propietario), al inmueble que permanezca ensu propiedad por lo menos dos (2) años y que no esté destinado exclusivamente alcomercio, industria, oficina, almacén, cochera o similares.En caso, el enajenante tuviera en propiedad más de un inmueble que cumpla con lascondiciones señaladas en el párrafo anterior, será considerada casa habitación sólo aquellaque, luego de la enajenación de los demás inmuebles, resulte como el único inmueble de supropiedad. Cuando la enajenación se produzca en un solo contrato o cuando no fueraposible determinar las fechas en las que dichas operaciones se realizaron, se considerarácomo casa habitación del enajenante al inmueble de menor valor.Adicionalmente, se tendrá en cuenta lo siguiente:1. Tratándose de sociedades conyugales que optaron por tributar como tales, se deberáconsiderar los inmuebles de propiedad de la sociedad conyugal y de los cónyuges. Enconsecuencia, se considerará como casa habitación de la sociedad conyugal al inmueble desu propiedad, en la parte que corresponda al cónyuge que no sea propietario de otroinmueble.2. Tratándose de sucesiones indivisas, se deberá considerar únicamente los inmuebles depropiedad de la sucesión.3. Tratándose de inmuebles sujetos a copropiedad, se deberá considerar en formaindependiente si cada copropietario es propietario a su vez de otro inmueble. En tal sentido,se considerará como casa habitación sólo en la parte que corresponda a los copropietariosque no sean propietarios de otros inmuebles.En ningún caso, los inmuebles que adquieran las Sociedades Administradoras,Titulizadoras o el Fiduciario Bancario por cuenta de los Fondos Mutuos de Inversión enValores, Fondos de Inversión, empresariales o no, y Patrimonios Fideicometidos deSociedades Titulizadoras o Fideicomiso Bancario, respectivamente, serán consideradosdentro de las propiedades a que se refiere el artículo 1°-A del Reglamento, a efecto dedeterminar la existencia de casa habitación de los inversionistas en tales entidades(Numeral 2 del Inciso b) del artículo 13° del Reglamento).13ENAJENACIÓN ( Artículo 5° de la Ley)Para efectos de la Ley, se entiende por enajenación la venta, permuta, cesión definitiva,expropiación, aporte a sociedades y, en general, todo acto de disposición por el que se

trasmiteel dominio a título oneroso.NO CONSTITUYEN DIVIDENDOS(Artículo 25° de la Ley)No se consideran dividendos ni otras formas de distribución de utilidades lacapitalización de utilidades, reservas, primas, ajustes por reexpresión, excedente derevaluación o de cualquier otra cuenta de patrimonio.TRATAMIENTO TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA, DEFONDOS MUTUOS DE INVERSIÓN EN VALORES, FONDOS DE INVERSIÓN, PATRIMONIOSFIDEICOMETIDOS DE SOCIEDADES TITULIZADORAS Y FIDEICOMISOS BANCARIOS.( Artículo 18°-A del Reglamento, sustituido por el artículo 10° del Decreto Supremo N° 134-2004-EF).Entes Contribuyente Categoría deRenta Retención CondiciónFondos Mutuosde Inversión enValores, Fondosde Inversión,PatrimoniosFideicometidosde SociedadesTitulizadoras yFideicomisosPersonasNaturalesSegundaCategoría(Renta deFuentePeruana)Dividendos15%_________4.1%Pago acuenta________Pagodefinitivo14Bancarios.b. Renta Neta (Artículo 36° de la Ley )Para establecer la Renta Neta de Segunda Categoría se deducirá por todo concepto el diez porciento (10%) del total de la renta bruta.Dicha deducción del diez por ciento (10%) no es aplicable para los dividendos ni para cualquierotra forma de distribución de utilidades.Las pérdidas de capital originadas en la enajenación de inmuebles seguirán el tratamientoprevisto en el artículo 49° de la Ley, salvo en los siguientes casos en los cuales no existiráreconocimiento de pérdidas:1) Si la enajenación se realiza con partes vinculadas con el contribuyente o a través de un

tercero, cuyo propósito sea encubrir una operación entre personas vinculadas.2) Cuando se produzca la readquisición, en cualquier modalidad, del inmueble materia deenajenación.RENTA NETA = RENTA BRUTA – 10% DE LA RENTA BRUTA2.4 RENTAS DE CUARTA CATEGORÍAa. Renta Bruta (Artículo 33° de la Ley)Son Rentas de Cuarta Categoría las obtenidas por:a.1. El ejercicio individual, de cualquier profesión, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidasexpresamente como Rentas de Tercera Categoría.También se consideran como Rentas de Cuarta Categoría los ingresos percibidos por losporteadores, como trabajadores independientes que prestan servicios personales detransporte de carga, bajo contrato de trabajo en la modalidad de servicio específico para laactividad turística (Ley N° 27607 y D. S. N° 010-2002-TR).No se incluirán en la declaración de éstas rentas, aquellas obtenidas por personasnaturales no profesionales, domiciliadas en el país, que perciban ingresos brutos por larealización de actividades de oficios y que se hubieran acogido al Nuevo RUS (Inciso b) delnumeral 2.1 del artículo 2° del D. Legislativo Nº 937 y modificatorias - Texto del NuevoRégimen Único Simplificado).a.2. El desempeño de funciones de:Director de empresas: Persona integrante del directorio de las sociedades anónimas yelegido por la Junta General de Accionistas.15Síndico: Funcionario encargado de la liquidación del activo y pasivo de una empresa en elcaso de quiebra o de administrar temporalmente la masa de la quiebra cuando se decide lacontinuación temporal de la actividad de la empresa fallida.Mandatario: Persona que, en virtud del contrato consensual llamado mandato, se obliga arealizar uno o más actos jurídicos, por cuenta y en interés del mandante.Gestor de negocios: Persona que, en forma voluntaria y sin que medie autorizaciónalguna, asume conscientemente el manejo de los negocios o de la administración de losbienes de otro que lo ignora, en beneficio de este último.Albacea: Persona encargada por el testador o por el juez de cumplir la última voluntad delfinado, custodiando sus bienes y dándoles el destino que corresponde según la herencia.Actividades similares: Entre otras, se incluyen las dietas que perciben los regidores delas Municipalidades (Directiva N° 007-95/SUNAT).b. Renta Neta (Artículo 45° de la Ley)Para establecer la Renta Neta de Cuarta Categoría, el contribuyente podrá deducir de la rentabruta del ejercicio gravable:b.1. El veinte por ciento (20%) de la renta bruta, hasta el límite de 24 UIT (24 x S/. 3,450= S/.82,800).b.2. Dicha deducción de veinte por ciento (20%) no es aplicable a las rentas percibidas pordesempeñar funciones de director de empresas, síndico, mandatario, gestor de

negocios, albacea y actividades similares.RENTA NETA = RENTA BRUTA – 20 % DE LA RENTA BRUTA (*)(*) Límite máximo a deducir 24 UIT (S/. 82,800).2.5 RENTAS DE QUINTA CATEGORÍAa. Renta Bruta (Artículo 34° de la Ley y artículo 20° del Reglamento)Son rentas de quinta categoría las obtenidas por:a.1. El trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos,electivos o no. Están comprendidos los sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos,primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones endinero o en especie, gastos de representación y, en general, toda retribución por serviciospersonales.a.2. Las participaciones de los trabajadores, ya sea que provengan de las asignacionesanuales o de cualquier otro beneficio otorgado en su sustitución.a.3. Las asignaciones o dietas no pensionables que se perciben como retribución porasistencia efectiva a los diferentes tipos de sesiones dentro de una institución, de acuerdo16con los términos que se fijan por resolución del titular del pliego (Literal c) del numeral 3 dela Primera Disposición Transitoria de la Ley N° 282125).a.4. Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con contratosde prestación de servicios normados por la legislación civil, cuando el servicio seaprestado en el lugar y horario designado por quien lo requiere y el usuario proporcione loselementos de trabajo, además de asumir los gastos que la prestación del servicio demanda(Inciso e) del artículo 34° de la Ley y numeral 2 del inciso b) del artículo 20° delReglamento).a.5 Los ingresos obtenidos por la prestación de servicios considerados como Renta deCuarta Categoría6, efectuados para un contratante con el cual se mantengasimultáneamente una relación laboral de dependencia (Inciso f) del artículo 34° de la Ley).a.6 Las retribuciones por servicios prestados en relación de dependencia, percibidas porlos socios de cualquier sociedad, incluidos los socios industriales o de carácter similar, asícomo las que se asignen los titulares de las Empresas Individuales de ResponsabilidadLimitada (EIRL) y los socios de cooperativas de trabajo, siempre que estén consignadas enel Libro de Planillas que, de conformidad con las normas laborales, estén obligados a llevar(Numeral 2) del inciso a) del artículo 20° del Reglamento).a.7 Tratándose de funcionarios públicos que por razón del servicio o comisión especialse encuentren en el exterior y perciban sus haberes en moneda extranjera, seconsiderará renta gravada de esta categoría, únicamente la que les correspondería percibiren el país en moneda nacional conforme a su grado o categoría.a.8 Constituyen remuneración computable para la determinación del Impuesto a la Rentade Quinta Categoría, el valor de las prestaciones alimentarias otorgadas con finespromocionales a favor de los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada

(Ley N° 28051 y D. S. N° 013-2003-TR).a.9 Cualquier otro ingreso que tenga su origen en el trabajo personal.NO CONSTITUYEN RENTAS DE QUINTA CATEGORÍAEntre otras, las siguientes:1. Los gastos y contribuciones realizados por la empresa con carácter general a favor delpersonal y los gastos destinados a prestar asistencia de salud a los servidores a que serefiere el inciso ll) del artículo 37° de la Ley (Numeral 3 del inciso c) del artículo 20° delReglamento).2. Las sumas que percibe el servidor por asuntos del servicio en un lugar distinto al de suresidencia habitual, tales como gastos de viaje, viáticos por gastos de alimentación,hospedaje y movilidad (Segundo párrafo del inciso a) del artículo 34º de la Ley).3. Los incentivos y/o entregas, programas o actividades de bienestar del Gobierno Central einstancias descentralizadas, otorgados por el Fondo de Asistencia y Estimulo-CAFAE en lamedida que los mismos sean abonados al personal en el marco del Decreto Supremo N°005-90-PCM (Artículo 1° del Decreto Supremo N° 170-2001-EF).5 Ley que Desarrolla el artículo 39° de la Constitución Política del Perú, en lo se refiere a la jerarquía yRemuneraciones de los Altos Funcionarios y Autoridades del Estado.6 No están comprendidos los ingresos obtenidos por el desempeño de funciones de director de empresas, síndico,mandatario, gestor de negocios, albaceas y actividades similares.174. Las sumas que el usuario de la asistencia técnica pague a las personas naturales nodomiciliadas contratadas para prestar dicho servicio en el país, por concepto de pasajesdentro y fuera del país y viáticos por alimentación y hospedaje en el Perú (Numeral 2 delinciso c) del artículo 20° del Reglamento).5. Las retribuciones que se asignen los dueños de empresas unipersonales, las que deacuerdo con lo dispuesto por el tercer párrafo del artículo 14° de la Ley, constituyenRentas de Tercera Categoría (Numeral 4) del inciso c) del artículo 20° del Reglamento).6. Los perceptores de Rentas de Quinta Categoría obligados a presentar la declaración, noincluirán en ésta los importes correspondientes a las remuneraciones percibidasconsideradas dividendos, de conformidad con lo previsto en el segundo párrafo de losincisos n) y ñ) del artículo 37° de la Ley (Segundo párrafo del inciso a) del artículo 49° delReglamento).b. Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría (Artículo 46º de la Ley y artículo 26º delReglamento).De las rentas de cuarta y quinta categorías se podrán deducir, anualmente, un monto fijoequivalente a siete (7) UIT. Los contribuyentes que obtengan rentas de ambas categorías sólopodrán deducir el monto fijo por una vez.Esta deducción de siete (7) UIT se efectuará hasta el límite de las Rentas Netas de Cuarta yQuinta Categorías percibidas.2.6 RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA(Artículo 51° y 51°-A de la Ley, numeral 2 del inciso b) del artículo 28°-B e inciso a) del

artículo 29°-A del Reglamento).Los contribuyentes domiciliados en el país sumarán y compensarán entre sí los resultados quearrojen sus fuentes productoras de renta extranjera. Únicamente si de dichas operaciones resultaseuna renta neta, ésta se sumará a la Renta Neta de Fuente Peruana.IMPORTANTEEn la compensación de los resultados que arrojen las rentas de fuente extranjera, no se tomará encuenta las pérdidas obtenidas en países o territorios de baja o nula imposición .Si resultase una pérdida neta total de fuente extranjera, en ningún caso, ésta se computará paradeterminar el impuesto.IMPUESTO A PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA(Artículo 50º del Reglamento sustituido por el artículo 10° del Decreto Supremo Nº 159-2007-EF)La renta en moneda extranjera, se convertirá en moneda nacional al tipo de cambio vigente a18la fecha de devengo para las Rentas de Primera Categoría o de percepción para las Rentasde Segunda, Cuarta y Quinta Categorías.Se utilizará el tipo de cambio promedio ponderado compra cotización de oferta y demanda quecorresponde al cierre de operaciones del día de devengo o percepción de la renta, de acuerdocon la publicación que realiza la Superintendencia de Banca, Seguros y AdministradorasPrivadas de Fondo de Pensiones.Si la referida Superintendencia no publica el tipo de cambio promedio ponderado compracorrespondiente a la fecha de devengo o percepción de la renta, se deberá utilizar elcorrespondiente al cierre de operaciones del último día anterior. Para este efecto, seconsiderará como último día anterior al último día respecto del cual la citada Superintendenciahubiera efectuado la publicación correspondiente, aún cuando dicha publicación se efectúecon posterioridad a la fecha de devengo o percepción.Para efecto de lo señalado en los párrafos anteriores se considerará la publicación que lacitada Superintendencia realice en su página Web o en el Diario Oficial El Peruano.3. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO(Artículos 49°, 51°, 51°-A, 53°, 84°-A, 87° y 88° de la Ley y artículo 28°-B del Reglamento)3.1 DETERMINACIÓN DE LA RENTA IMPONIBLEPara determinar la Renta Neta Global Anual (Renta Imponible), se deberá seguir el siguienteprocedimiento:a. Determinar la Renta Neta Global (Renta Neta de Fuente Peruana), que se obtiene sumando lasRentas Netas de Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categorías, con excepción de losdividendos y/o cualquier otra forma de distribución de utilidades.b. De este monto se debe deducir:1. El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), creado por la Ley Nº 28194,

consignado en la “Constancia de retenciones o percepciones del Impuesto a lasTransacciones Financieras”, emitida de conformidad con las normas pertinentes, serádeducible hasta el límite de la Renta Neta Global, sin considerar la renta correspondientea la de Quinta Categoría, de ser el caso.En ningún caso se podrá deducir los intereses moratorios ni las sanciones que elImpuesto a las Transacciones Financieras (ITF) genere.A fin de determinar el límite señalado, se seguirá el siguiente procedimiento:i) Se sumarán las rentas netas de primera categoría y/o segunda categoríasdeterminadas conforme al primer párrafo del artículo 35° y primer párrafo del artículo36° de la Ley, respectivamente.ii) Al resultado obtenido en i) se adicionará el importe que resulte de deducir de la rentaneta de cuarta categoría, el monto de las 7 UITs a que se refiere el artículo 46° de laley que exceda las rentas de quinta categoría, hasta el límite de la renta neta decuarta categoría.19iii) El resultado obtenido en ii) constituye el límite del Impuesto a las TransaccionesFinancieras deducible.2. El gasto por concepto de donaciones otorgadas a favor de las entidades y dependenciasdel Sector Público Nacional, excepto empresas, y de las entidades sin fines de lucro cuyoobjeto social comprenda uno o varios de los siguientes fines:i. Beneficenciaii. Asistencia o bienestar socialiii. Educacióniv. Culturalesv. Científicasvi. Artísticasvii. Literariasviii. Deportivasix. Saludx. Patrimonio histórico cultural indígenaxi. Otras de fines semejantesDichas entidades y dependencias deberán estar calificadas previamente por parte delMinisterio de Economía y Finanzas como entidad perceptora de donaciones medianteResolución Ministerial.El D. S. Nº 025-2007-EF, de fecha 28.02.06, incorpora al Hogar Clínica San Juande Dios, dentro de los alcances del D. S. Nº 042-92-PCM para el año 2007.No se exigirá la inscripción en el Registro de Donantes de la SUNAT a los sujetos quehayan efectuado donaciones a raíz de los sismos ocurridos el 15 de agosto de 2007, entanto se mantenga la declaratoria del Estado de Emergencia a que se refiere el DecretoSupremo Nº 068-2007-PCM y modificatorias7, cuando la misma se haya realizado:- Por depósitos en dinero en las cuentas bancarias determinadas por el Ministerio deEconomía y Finanzas a través de la Dirección Nacional de Tesoro Público, a nombre delInstituto Nacional de Defensa Civil – INDECI.- A favor del Instituto Nacional de Defensa Civil – INDECI.- A favor de los Gobiernos Regionales o Municipalidades Provinciales y Distritalesdeclaradas en Estado de Emergencia.Las zonas declaradas en Estado de Emergencia son las siguientes:- Departamento de Ica.- Provincia de Cañete del departamento de Lima.- Provincia de Yauyos del departamento de Lima.- Provincia de Castrovirreyna del departamento de Huancavelica.

- Provincia de Huaytará del departamento de Huancavelica.- Distrito de Acombilla de la Provincia y departamento de Huancavelica.La deducción no podrá exceder del 10% de la Renta Neta Global, luego de efectuada lacompensación de pérdidas.7 Publicado el 16.08.2007 y modificado por los Decretos Supremos Nos. 071-2007-PCM, 075-2007-PCM , 084-2007-PCM y 097-2007-PCM.20La deducción máxima deducible será calculada de acuerdo con la siguiente fórmula:Donación Máxima Deducible = RNG- ITF- (Pt + Pt -1) + RNFE11Donde:RNG = Renta Neta GlobalITF = Impuesto a las Transacciones FinancierasPt = Pérdida del EjercicioPt-1 = Pérdida de Ejercicios AnterioresRNFE = Renta Neta de Fuente ExtranjeraEl saldo de las deducciones de los numerales 1 y 2 que no han sidoabsorbidas por la Renta Neta Global, no podrá ser aplicado en los ejerciciossiguientes.c. Del monto obtenido anteriormente se deberá deducir, de ser el caso, lo siguiente:1. Las pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor (tales comodesastres naturales) en los bienes arrendados, siempre que no hayan sidocubiertas por indemnizaciones o seguros (Segundo párrafo del artículo 35° de laLey).El monto de las pérdidas se determinará según el valor asignado al bien para efectodel pago de tributos municipales. A falta de éste, se tomará el valor de mercado(Inciso d) del artículo 28°-B del Reglamento).2. Las pérdidas de capital originadas en la enajenación de inmuebles (Segundopárrafo del artículo 36° de la Ley).Casos en los cuales no existirá reconocimiento de pérdidas en laenajenación de inmuebles• Cuando la enajenación se realiza con partes vinculadas con elcontribuyente o a través de un tercero, cuyo propósito sea encubriruna operación entre personas vinculadas.• Cuando se produzca la readquisición, en cualquier modalidad, delinmueble materia de la enajenación.d. Sobre el saldo que resulte según lo establecido en el acápite anterior, se sumarán las rentasnetas de fuente extranjera obtenidas por el contribuyente en el ejercicio gravable, de acuerdoa lo establecido en el artículo 51° de la Ley.e. Sobre el saldo resultante, se compensarán las Pérdidas Netas Compensables de ejerciciosanteriores.21Al final, de resultar un saldo positivo, éste constituye la Renta Neta Global Anual oBase Imponible sobre la que se calculará el impuesto.3.2 DETERMINACIÓN DE LA PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO3.2.1. Determinación de la Pérdida Neta Compensable (Inciso b) del artículo 28°-B delReglamento).Si resultara un saldo negativo, como producto de las deducciones señaladas en el acápiteanterior, éste constituirá la Pérdida Neta Compensable, la cual sólo se podrá arrastrar en los

cuatro (4) ejercicios inmediatos posteriores computados a partir del ejercicio siguiente de sugeneración (Inciso a) del artículo 50° de la Ley).El saldo que no resulte compensado, luego de transcurrido ese lapso, no podrácomputarse en los ejercicios siguientes.3.2.2. Rentas exoneradas (Inciso c) del artículo 28°-B del Reglamento)Para efectos de la determinación de la Pérdida Neta Compensable los contribuyentes queobtengan rentas exoneradas en el ejercicio deberán considerarlas a fin de reducir dicha pérdida.Sin embargo, las rentas exoneradas obtenidas en el ejercicio no afectarán las pérdidas quepudieran estar arrastrándose de ejercicios anteriores.En resumen, la Pérdida Neta Compensable estará conformada por las pérdidas del ejercicio,reducidas por las rentas exoneradas que se hubieren obtenido en el mismo y las pérdidas netascompensables de ejercicios anteriores.3.2.3. Ejemplo de aplicación de arrastre de pérdidas para las personas naturales,de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 28°- B del reglamento.Datos:Períodos de aplicación: 2005 –2007Solución:ITF Donaciones2005 37,000 50 0 0 3,000 1,0002006 35,000 40 0 38,000 2,000 5002007 41,000 60 600 0 4,000 2,800RentasExoneradasAño Renta NetaGlobal(RNG)Deducciones Pérdidas decapitalRenta defuenteextranjera22(*) La deducción por donaciones no podrá exceder del 10% de la Renta Neta Global Anual, luego deefectuada la compensación de pérdidas.(**) La pérdida del ejercicio 2006 ha sido reducida por las rentas exoneradas del mismo ejercicio, a fin dedeterminar la Pérdida Neta Compensable para el ejercicio gravable 2007.IMPORTANTEPara determinar las rentas o cualquier ingreso que justifique los incrementos patrimoniales,la SUNAT podrá requerir al deudor tributario que sustente el destino de dichas rentas oingresos.El incremento patrimonial se determinará tomando en cuenta, entre otros, los signosexteriores de riqueza, las variaciones patrimoniales, la adquisición y transferencia debienes, las inversiones, los depósitos en cuentas de entidades del sistema financieronacional o del extranjero, los consumos, los gastos efectuados durante el ejerciciofiscalizado, aun cuando éstos no se reflejen en su patrimonio al final del ejercicio (Artículo

92° de la Ley).Además:Se presume que los incrementos patrimoniales, cuyo origen no pueda ser justificado por eldeudor tributario, constituyen renta neta no declarada por el contribuyente (Artículo 52° dela Ley).Los incrementos patrimoniales no podrán ser justificados con:a) Donaciones recibidas u otras liberalidades que no consten en una escritura pública oen otro documento fehaciente.La emisión de comprobantes de donaciones dinerarias por montos mayores a losRenta Neta Global (RNG) 37,000 35,000 41,000(-) Impuesto a las TransaccionesFinancieras -50 -40 -60(-) Donaciones (*) 0 0 -600Subtotal 36,950 34,960 40,340(-) Pérdidas de Capital 0 -38,000 0Subtotal 36,950 -3,040 40,340(+) Renta de Fuente Extranjera: 3,000 2,000 4,000Subtotal 39,950 -1,040 44,340Pérdida de ejercicios anteriores 0 0 -540Renta Neta Global Anual (Pérdida) 39,950 -1,040 43,800Rentas Exoneradas del Ejercicio (**) 1,000 500 2,800Pérdida Neta Compensable 0 540 0Deducciones:Concepto 2005 2006 200723efectivamente recibidos constituye delito de defraudación tributaria, conforme a loprevisto en la “Ley Penal Tributaria” (Literal 2.5 del numeral 2 del inciso s) del artículo21° del Reglamento).b) Utilidades derivadas de actividades ilícitas.c) El ingreso al país de moneda extranjera cuyo origen no esté sustentado debidamente.d) Los ingresos percibidos que estuvieran a disposición del deudor tributario pero que nolos hubiera dispuesto ni cobrado, así como los saldos disponibles en cuentas deentidades del sistema financiero nacional o del extranjero que no hayan sido retirados.e) Otros ingresos, como los provenientes de préstamos que no reúnan las condicionesestablecidas en el Reglamento.243.3 TASAS Y CÁLCULO DEL IMPUESTO (Artículos 53° y 54° de la Ley)El Impuesto se determina aplicando sobre la Renta Neta Global Anual (Renta Imponible), la escalaprogresiva acumulativa siguiente:Las personas naturales y sucesiones indivisas no domiciliadas en el país calcularán el impuestoaplicando la tasa del treinta por ciento (30%) sobre las remuneraciones por servicios personalescumplidos en el país, regalías, arrendamientos y otras rentas.IMPORTANTELOS DIVIDENDOS Y CUALQUIER OTRA FORMA DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES –NO FORMAN PARTE DE LA RENTA NETA GLOBAL(Tercer párrafo de los artículos 53° y 73°-A de la Ley)La personas jurídicas comprendidas en el artículo 14° de la Ley, que acuerden la distribución

de dividendos o cualquier otra forma de distribución de utilidades, retendrán el 4.1% de lasmismas.La obligación de retener, también se aplica a las Sociedades Administradoras de los FondosMutuos de Inversión en Valores y de los Fondos de Inversión, así como a los Fiduciarios deFidecomisos Bancarios y a las Sociedades Titulizadoras de Patrimonios Fideicometidos,respecto de las utilidades que se distribuyan a personas naturales o sucesiones indivisas yque provengan de dividendos u otras formas de distribución de utilidades, obtenidos por losFondos Mutuos de Inversión en Valores, Fondos de Inversión y Patrimonios Fideicometidosde Sociedades Titulizadoras.El monto retenido o los pagos efectuados constituirán pagos definitivos del Impuesto a laRenta de los contribuyentes, cuando éstos sean personas naturales, sucesiones indivisas osociedades conyugales domiciliadas en el país.Esta retención deberá abonarse al Fisco dentro de los plazos previstos por el CódigoTributario para las obligaciones de periodicidad mensual.3.4 CRÉDITOS CONTRA EL IMPUESTO (Artículo 88° de la Ley y artículo 52° del Reglamento).La deducción de los créditos, se efectúa en el orden que se señala a continuación:Créditos sin derecho a devoluciónTASAPor el exceso de 27 UIT (S/.93,150)y hasta 54 UIT (S/.186,300)Por el exceso de 54 UIT (S/.186,300) 30%RENTA NETA GLOBAL ANUAL21%Hasta 27 UIT 15%25a. Crédito por Impuesto a la Renta de Fuente Extranjera.Está constituido por el Impuesto a la Renta abonado en el exterior por las rentas de fuenteextranjera gravadas, siempre que no exceda del importe que resulte de aplicar la tasa media8del contribuyente a las rentas obtenidas en el extranjero, ni del impuesto efectivamente pagadoen el exterior.El importe que, por cualquier motivo, no se utilice en el ejercicio gravable no se podrácompensar en otros ejercicios ni dará derecho a devolución.b. Otros créditos sin derecho a devolución.Créditos con derecho a devolucióna. Los saldos a favor del contribuyente de ejercicios anteriores, reconocidos por la SUNATo establecidos por el contribuyente en las declaraciones, siempre que no se haya solicitado sudevolución y que dichas declaraciones no hayan sido impugnadas.b. Pagos a cuenta realizados directamente por el contribuyente, respecto de las Rentas dePrimera, Segunda, Cuarta y Quinta Categorías.c. Retenciones por Rentas de Segunda, Cuarta y Quinta Categorías efectivamente

percibidas en elejercicio.d. Otros créditos con derecho a devolución.4. INGRESOS INAFECTOS Y EXONERADOS4.1 INGRESOS INAFECTOS (Artículo 18° de la Ley):Constituyen ingresos inafectos al Impuesto, entre otros, los siguientes:a. Las indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentesb. Las cantidades que se abonen, de producirse el cese del trabajador, en el marco de las alternativasprevistas en el inciso b) del artículo 88º y en la aplicación de los programas o ayudas a que hacereferencia el artículo 147º del Decreto Legislativo Nº 728, Ley de Fomento del Empleo, hasta unmonto equivalente al de la indemnización que correspondería al trabajador en el caso de despidoinjustificado.La indemnización por despido arbitrario, equivale a una remuneración y media ordinaria mensualpor cada año completo de servicios con un máximo de doce (12) remuneraciones (Artículo 38º delTexto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº 728, Ley de Productividad y CompetitividadLaboral, aprobado por el Decreto Supremo Nº 003-97-TR).c. Las indemnizaciones que se perciban por causa de muerte o incapacidad producidas por accidenteso enfermedades, sea que se originen en el Régimen de Seguridad Social, en un contrato de seguro,en sentencia judicial, en transacciones o en cualquier otra forma, salvo lo previsto en el inciso b) delartículo 2º de la Ley.8 Porcentaje que resulta de relacionar el Impuesto determinado con la Renta Neta Global, sin tener en cuenta ladeducción que autoriza el artículo 46° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. De existir pérdidas de ejerciciosanteriores éstas no se restarán de la renta neta.26d. Las compensaciones por tiempo de servicios previstas por las disposiciones laborales vigentes.e. Las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales comojubilación, montepío e invalidez.f. Los subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.g. Los incrementos del 3%, 9.72% y del monto correspondiente al seguro de vida obligatorio en lasremuneraciones, a que se refieren los incisos b), c) y d) del artículo 8º del texto original del DecretoLey Nº 25897, Ley de creación del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones, asícomo los aportes voluntarios del empleador al Sistema Privado de Pensiones (Artículo 74º delT.U.O. de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones, aprobado por elDecreto Supremo Nº 054-97-EF).4.2 INGRESOS EXONERADOS (Articulo 19° de la Ley)Constituyen ingresos exonerados del Impuesto, entre otros, los siguientes:

a. Las remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el país, los funcionarios yempleados considerados como tales dentro de la estructura organizacional de los gobiernosextranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos internacionales, siempre que losconvenios constitutivos así lo establezcan.b. La diferencia entre el valor actualizado de las primas o cuotas pagadas por los asegurados y lassumas que los aseguradores entreguen a aquellos, al cumplirse el plazo estipulado en loscontratos dótales del seguro de vida, y los beneficios o participaciones en seguros sobre la vidaque obtengan los asegurados.c. Cualquier tipo de interés de tasa fija o variable, en moneda nacional o extranjera, que se paguecon ocasión de un depósito conforme a la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema deSeguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702, así como losincrementos de capital de los depósitos e imposiciones en moneda nacional o extranjera.Asimismo, cualquier tipo de interés de tasa fija o variable, en moneda nacional o extranjera, asícomo los incrementos o reajustes de capital provenientes de valores mobiliarios, emitidos porpersonas jurídicas, constituidas o establecidas en el país, siempre que su colocación se efectúemediante oferta pública, al amparo de la Ley del Mercado de Valores.Igualmente, cualquier tipo de interés de tasa fija o variable, en moneda nacional o extranjera, eincrementos de capital, provenientes de Cédulas Hipotecarias y Títulos de Crédito HipotecarioNegociable.d. La ganancia de capital proveniente de la enajenación de valores mobiliarios inscritos en elRegistro Público del Mercado de Valores a través de mecanismos centralizados de negociación,a los que se refiere la Ley del Mercado de Valores; así como la que proviene de la enajenaciónde valores mobiliarios fuera de mecanismos centralizados de negociación, siempre que elenajenante sea una persona natural, una sucesión indivisa o una sociedad conyugal que optópor tributar como tal. (Numeral 1) del inciso l) del artículo 19° de la Ley)e. Están exoneradas del pago del Impuesto a la Renta las regalías que por derechos de autorperciban los autores y traductores nacionales y extranjeros, por concepto de libros editados eimpresos en el territorio nacional.Los beneficiarios deberán acreditar la exoneración ante la SUNAT con la constancia deldepósito legal otorgada por la Biblioteca Nacional del Perú (Artículos 8° y 24° de la Ley N°2728086 – Ley de Democratización del Libro y de Fomento de la Lectura y artículo 46° del

D. S.N° 008-2004-ED).DOCUMENTOS QUE DEBE MANTENER EL CONTRIBUYENTE A DISPOSICIÓN DELA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.(Numeral 7 del artículo 87° y numeral 6 del artículo 175° del Código Tributario)Los contribuyentes deben mantener debidamente ordenados y archivados los libros y documentosque servirán de sustento ante la Administración Tributaria, en la oportunidad en que le seanrequeridos.Entre los libros y documentos que se deben conservar tenemos los siguientes:1. Declaraciones pago mensuales del Impuesto, por Rentas de Primera Categoría (Pago Fácil),Rentas de Segunda Categoría y Cuarta Categoría y demás tributos que administra y/orecauda la SUNAT.2. Libros de Ingresos y Gastos, en el caso de contribuyentes que perciban Rentas de CuartaCategoría y los respectivos recibos por honorarios.3. Libro de Ingresos y Gastos, en el caso de contribuyentes que hubieran percibido rentas brutasde Segunda Categoría que excedan las veinte (20) unidades impositivas tributarias en elejercicio gravable anterior o en el curso del ejercicio.4. Certificado de rentas y retenciones del Impuesto a la Renta de Segunda, Cuarta y Quintacategorías, según corresponda (*).5. Certificado de rentas y retenciones del Impuesto a la Renta por dividendos percibidos ycualquier otra forma de distribución de utilidades (*).6. Constancia de retención o percepción del Impuesto a las Transacciones Financieras -ITF.7. Cualquier documento que sustente crédito tributario contra el Impuesto(*) Resolución de Superintendencia N° 010-2006/SUNAT, publicada el 13.01.2006.285. CASO PRÁCTICODATOS GENERALESEl señor Juan Alegre Vargas, con RUC Nº 10098276535, de profesión arquitecto, y su esposa, laseñora Claudia Villalobos Alarcón, con DNI Nº 10584079, de profesión profesora, con fecha denacimiento 12.07.1975; no tienen bienes propios y han optado, con ocasión del pago a cuenta delmes de enero de 2007, por declarar y pagar el Impuesto a la Renta como sociedad conyugal porlas rentas generadas por los bienes comunes, atribuyendo la representación de dicha sociedad alesposo, quien presentará la declaración jurada anual.A continuación se detallan los ingresos percibidos y/o devengados durante el ejercicio gravable2007 por cada categoría de renta, la determinación de las rentas brutas y netas correspondientes,así como la liquidación del Impuesto a la Renta y la forma como deberá presentar su informaciónen el Formulario Virtual Nº 659.5.1 RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA

A. PREDIOS1. La sociedad conyugal es propietaria de los siguientes predios:Predio Uso Autoavalúo2007Alquiler mensual MejorasincorporadasCalle LosArtesanos Nº154, Chorrillos.Casa habitación(Alquilada portodo el año2007)S/. 190,000 US$ 350 (de enero adiciembre )S/.12,000(*)Calle Grau203, Dpto. Nº101, Barranco.Departamento(Alquilado portodo el año2007)S/. 120,000 S/. 630 --Calle Brisas Nº120,Tumbes.Casa habitación(Cesión Gratuitapor todo el año2007)S/. 90,000 -- --Calle BolívarNº 440,Miraflores.Casa habitacióny oficina (**)S/. 200,000 -- --(*) El valor de las mejoras incorporadas en la Casa-habitación se considera como renta afecta en elejercicio en que se devuelva el inmueble y siempre que no exista reembolso. Dicho inmueble fue devueltoen el mes de diciembre 2007 y no se efectúo el pago a cuenta correspondiente.(**) Casa-habitación ubicada en Calle Bolívar Nº 440, Miraflores, ocupada por los propietarios no generarenta alguna, aún cuando el señor Juan Alegre Vargas, utilice parte de la misma como oficina para ejercersu profesión.29El señor Alegre Vargas, en calidad de arrendador, ha efectuado pagos a cuenta del Impuesto ala Renta por un total de S/. 2,503 mediante Formularios Virtuales Nº 1683.Cálculo de los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta (Casahabitación):

(*) El tipo de cambio aplicado corresponde al tipo de cambio promedio ponderado compra vigente el últimodía de cada mes (fecha de devengo de la renta) publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros(http://www.sbs.gob.pe). Si en dicho día no hubo publicación, se debe tomar como referencia la publicacióninmediata anterior. Para los meses de septiembre a diciembre se ha tomado un tipo de cambiosupuesto.(**) Tasa Efectiva 12% [(Alquiler - 20% del alquiler) x 15%].Cálculo de los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta(Departamento):(*) Tasa Efectiva 12% [(Total Alquiler - 20% del Total Alquiler) x 15%].Alquiler Tipo de Alquileren US$. cambio (*) en S/.Enero 350 3.198 1,119.30 134Febrero 350 3.189 1,116.15 134Marzo 350 3.182 1,113.70 134Abril 350 3.171 1,109.85 133Mayo 350 3.174 1,110.90 133Junio 350 3.167 1,108.45 133Julio 350 3.160 1,106.00 133Agosto 350 3.162 1,106.70 133Setiembre 350 3.113 1,089.55 131Octubre 350 3.113 1,089.55 131Noviembre 350 3.113 1,089.55 131Diciembre 350 3.113 1,089.55 131Total 4,200 13,249.25 1,591Pago a cuentaS/. (**)MesAlquileren S/.Enero 630 76Febrero 630 76Marzo 630 76Abril 630 76Mayo 630 76Junio 630 76Julio 630 76Agosto 630 76Setiembre 630 76Octubre 630 76Noviembre 630 76Diciembre 630 76Total 7,560 912Mes Pago acuenta S/. (*)30Cálculo de la Renta Bruta Anual(*) En ambos casos, la renta presunta se ha calculado por todo el ejercicio gravable.Determinación de la Renta Ficta (Cesión gratuita de casa habitación ubicada enCalle Brisas N° 120, Tumbes).(*) En este caso al ser una Renta Ficta, no existe la obligación deefectuar pagos mensuales. Los ingresos se deben declarar y

pagar anualmente, de conformidad al tercer párrafo del artículo84° de la Ley.Casa Departamento13,2497,56013,249 7,56012,00025,249 7,56011,4007,20011,400 7,20025,249 7,5601,591 912Renta Bruta Anuala. Renta Devengada:Alquiler Casa- habitaciónAlquiler DepartamentoSub-total:Mejoras incorporadasTotal Renta Dev

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#9439 Re: Contabilizacíon de ITAN 2008Enviado el: 3/11/2008 19:50CARTILLA CASO PRÁCTICOIMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍAEJERCICIO GRAVABLE 2006(CONTRIBUYENTES QUE DECLARAN EN EL PDT N° 658)ÍNDICE1.- PRESENTACIÓN2.- ADICIONES A LA UTILIDAD NETA3.- DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA4.- DETERMINACIÓN DE LA RENTA IMPONIBLE Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA5.- ANEXOSAnexo N° 1 Balance General a valores históricos al 31 de diciembre de 2006.Anexo N° 2 Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de diciembre de 2006.Anexo N° 3 Detalle de los pagos del Impuesto Temporal a los Activo Netos - ITAN.Anexo N° 4 Detalle de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.Anexo N° 5 Determinación de los efectos de las diferencias temporales.Anexo N° 6 Impuesto a la renta neto de los efectos de las diferencias temporales.Anexo N° 7 Asientos Contables posteriores al Balance General.6.- CRONOGRAMA DE VENCIMIENTOS7.- TABLAS ANEXAS1. PRESENTACIÓNSeñor Contribuyente:La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de aquellos contribuyentes obligados a presentar su declaración jurada correspondiente al ejercicio gravable 2006, mediante el Formulario Virtual N° 658, ha desarrollado el siguiente caso práctico de determinación y cálculo del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, debiendo tener en cuenta las definiciones siguientes:IMPORTANTE


De conformidad con el Artículo 1° de la Ley N° 28394, publicada el 23 de noviembre de 2004, se ha suspendido la aplicación del Régimen de Ajuste por Inflación con Incidencia Tributaria dispuesto por Decreto Legislativo N° 797 y sus normas modificatorias y complementarias, a partir del ejercicio gravable 2005.Se considerarán como saldos iniciales de las partidas del Balance General para el ejercicio 2006 los saldos a valores históricos al 31 de diciembre de 2005, efectuados de conformidad con los Principios de Contabilidad General Aceptados.LEY : Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por Decreto Supremo N° 179-2004-EF y modificatorias.REGLAMENTO : Decreto Supremo N° 122-94-EF y normas modificatorias.IMPUESTO : Impuesto a la Renta.ITF : Impuesto a las Transacciones Financieras - Ley N° 28194 y Decreto Supremo N° 047-2004-EF.ITAN : Impuesto Temporal a los Activos Netos - Ley N° 28424 y Decreto Supremo N° 025-2005-EF.EJERCICIO GRAVABLE : Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2006.UNIDAD IMPOSITIVATRIBUTARIA (UIT) : Tres mil cuatrocientos Nuevos Soles (S/. 3,400).Enunciado:La empresa Industrial Panificadora “Santa Rosa” S.A.C. con RUC N° 20548957412, con domicilio en la Av. Central N° 5960 – Ate -Vitarte; tiene como actividad económica principal la Elaboración de Alimentos para consumo humano e inicio sus actividades el 01.02.2004.Para efectos de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2006 cuenta con la siguiente información:1) El Balance General a valores históricos al 31.12.2006 (Ver Anexo N° 1), refleja una utilidad antes del cálculo del Impuesto de S/. 2,770,455. Partiendo de este monto, que deberá consignarse en la casilla 484 del Estado de Ganancias y Pérdidas del Formulario Virtual N° 658, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible.2) Ha realizado sus pagos a cuenta del impuesto en base al sistema al que se refiere el inciso a) del Artículo 85° de la Ley. El impuesto resultante de los pagos a cuenta del ejercicio 2006, asciende a S/. 489,314. Cabe indicar que la empresa ha aplicado contra estos pagos el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado (S/. 9,355) (Ver Anexos N° 3 y 4).3) Cuenta con doscientos veinte (220) trabajadores bajo relación de dependencia, debido a ello, se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes de Impuestos (Artículo 2° del Decreto Legislativo N° 892). Asimismo, la empresa cumplió con efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentación de la declaración jurada anual.4) La empresa desde el año 2005 tiene contratados a 3 trabajadores discapacitados. En julio 2006 contrata a 2 trabajadores discapacitados adicionales. Éstos 5 trabajadores forman parte de los 220 trabajadores indicados en el numeral anterior.5) La empresa no tiene:i) Pérdida de ejercicios anteriores que compensar.ii) Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.iii) Vinculación económica con otras empresas.6) La empresa es representada por su Gerente General, el Sr. Javier Alejandro Fernández Gonzáles, identificado con DNI N° 08447212.7) Del análisis de las cuentas del Balance General y del Estado de Ganancias y Pérdidas, se han determinado los reparos tributarios que a continuación se detallan:2.- ADICIONES A LA UTILIDAD NETA PARCIALTOTAL1)Intereses no deducibles S/.(A) Total gastos por intereses17,736(B) Total ingresos por Intereses exonerados 7,257(C) Monto deducible: A - B10,479Monto no deducible (A - C )7,2577,257 Base Legal: Inciso a) del Artículo 37° de la Ley e inciso a) del Artículo 21° del Reglamento.2)Gastos

recreativos del personal Por el día del trabajo, día de la madre y día del padre se organizaron agasajos para el personalS/.A) Ingresos netos del ejercicio (ventas netas más otros ingresos gravados)23,013,100B) Gastos recreativos contabilizados156,598C) Límite máximo deducible(1): 0.5% de S/. 23,013,100115,065.5Monto no deducible (B - C)41,532.541,533Base Legal: Último párrafo del inciso ll) del Artículo 37° de la Ley.3)Exceso de remuneraciones del DirectorioLas remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos de administración, ascienden aS/. 184,600.S/.A) Utilidad según Balance al 31.12.20062,770,455B) (+) Remuneraciones a Directores cargadas a gastos 184,600Total Utilidad2,955,055C) Dedución aceptable como gasto: 6% de S/. 2,955,055177,303Monto no deducible (B - C)7,2977,297Base Legal: Inciso m) del Artículo 37° de la Ley e inciso l) del Artículo 21° del Reglamento.4)Exceso de gastos de representación Se registraron en la contabilidad gastos de representación por el importe de S/. 107,548S/.A) Ingresos brutos del ejercicio23,013,100B) Gastos de representación contabilizados147,548C) Límite máximo deducible(1): 0.5% de S/. 23,013,100115,065.5Monto no deducible (B - C)32,482.532,483Base Legal: Inciso q) del Artículo 37° de la Ley e inciso m) del Artículo 21° del Reglamento.5)Gastos por viáticos en el exteriorElgerentecomercialrealizóunviajealaciudaddeCali(Colombia)enbusquedadenuevosclientesypermaneció5días,del14al18deJuliode2006.SeregistrarongastosporlasumadeS/.8,388.Losgastoscuentancondocumentossustentatorios.Límite por día:S/.Día 14 : U.S.$ 400 x T/C 3.240 1,296.00 Día 15 : U.S.$ 400 x T/C 3.240 1,296.00 Día 16 : U.S.$ 400 x T/C 3.240 1,296.00 Día 17 : U.S.$ 400 x T/C 3.240 1,296.00 Día 18 : U.S.$ 400 x T/C 3.241 1,296.40 (A) Límite acumulado 6,480.40 (B) Gastos contabilizados 8,388.00 Monto no deducible (B - A)1,907.60 1,908 Base Legal: Inciso r) del Artículo 37° de la Ley, inciso n) del Artículo 21° del Reglamento y Decreto Supremo N° 047-2002-PCM.90,478 CONCEPTOADICIONES S/.VAN...(1) No se ha considerado el límite de S/. 136,000 (40 UIT: 40 x S/. 3,400) debido a que éste monto es mayor que el límite del 0.5% de los ingresos brutos(1) No se ha considerado el límite de S/. 136,000 (40 UIT: 40 x S/. 3,400) debido a que éste monto es mayor que el límite del 0.5% de los ingresos netos.DIFERENCIAPermanentePermanentePermanentePermanentePermanentePARCIALTOTAL90,478 6)Gastos por viáticos en el interior del paísSehacontabilizadogastosporviáticosporviajesaprovinciasporunimportedeS/.4,366.Losviajesfueronrealizadosporelgerentecomercialalazonanortedelpaísdel22al25demayoyalazonasurdel01al03deagosto.Losgastosseencuentran sustentados con los respectivos comprobantes de pago.S/.Gasto máximo aceptado por día270.00 (A) Total (7 x S/. 270.00) 1,890.00 (B) Gastos contabilizados 4,366.00 Monto no deducible (B - A)2,476.00 2,476 Base Legal: Inciso r) del Artículo 37° de la Ley, inciso n) del Artículo 21° del Reglamento y Decreto Supremo N° 181-86-EF.7)Gastos no sustentados con comprobantes de pagoSeharegistradocomosustentodegastoporserviciodemantenimientodeaireacondicionado una orden de trabajo por S/ 280.280 -Seharegistradocomosustentodelpagodelpintadodeoficinasadministrativaselvoucher de caja N° 10-5264, por un importe de S/. 330.330 - Se ha registrado gastos con Notas de Venta por un monto de S/. 796.796 1,406 Base Legal: Inciso j) del Artículo 44º de la Ley e inciso b) del Artículo 25° del Reglamento.8)Utilización de una mayor tasa de depreciación.Laempresahautilizadounatasade20%paradepreciarunamáquinabatidora-mezcladora,lacualfuepuestaenfuncionamientoenjuniode2006.Elvalorhistóricode este activo al 31.12.2006 es S/. 35,354.S/.Depreciación contabilizada: S/. 35,354 x 20% x 7 meses4,125 12 Menos : Depreciación máxima aceptable S/. 35,354 x 10% x 7 meses2,062 12 Monto no deducible2,063 2,063 Base Legal: Inciso f) del Artículo 37°, Artículos 40° y 41° de la Ley y Artículo 22° del Reglamento.9)Gastos ajenos al negocioSe han contabilizado los siguientes gastos ajenos al giro del negocioensióndeenseñanzadelhijodelGerenteGeneralporlosmesesdeAbrilaDiciembre,porunmontomensualdeS/.650enelColegioParticular"JuanPabloII", respaldada con facturas.5,850-

CompradevíveresvariosparaconsumopersonalsegúnvariosticketsdelSupermercado "El Precio Bajo ".5,400-TicketsporconsumodegasolinadeunvehículodepropiedaddelGerenteGeneral(Placa de Rodaje N° BGN123), no destinado para uso de la empresa.1,50012,750 Base Legal: Inciso a) del Artículo 44° de la Ley.10)Multas e Intereses cargados a gastos.La empresa cargó a gastos administrativos lo siguiente:- Multa más intereses impuesta por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones340 -MultamásinteresesmoratoriosporpresentaciónextemporáneadelPDT621delperiodo mayo de 2006.680 - Multa más intereses moratorios emitidos por la Municipalidad de Lima (SAT).580 1,600 Base Legal: Inciso c) del Artículo 44° de la Ley.110,773 PermanenteTemporalDIFERENCIAPermanentePermanentePermanente...VIENENCONCEPTOADICIONES S/.VAN...PARCIALTOTAL110,773 11)Retiro de mercaderías por el accionista principal (Gerente General).ElSr.JavierFernandezharetiradounacamionetausada,valorizadaenS/.5,260,para su uso personal.- Valor de mercado de los bienes retirados 5,260 - IGV que grava el retiro cargado a gastos (19% de S/. 5,260)999 6,259 Base Legal: Artículo 31° e Inciso k) del Artículo 44° de la Ley.12)Provisiones no admitidas-Seharegistradounaprovisiónparareconocerlapérdidadevalordeunasexistencias, por un monto de S/. 3,830, sin efectuar la destrucción correspondiente.3,830 Base Legal: Inciso f) del Artículo 44° de la Ley y el Tercer párrafo del inciso c) del Artículo 21° del Reglamento.13)Gastos de VehículosLosingresosnetosdevengadospermitenalaempresatenercomonúmeromáximodevehículosasignadosaactividadesdedirección,representaciónyadministración;dosvehículos.TalesvehículossonlosdeplacaBIT906yBGU118,cuyogastosdemantenimientoasciendenaS/.7,910.Enelsiguientecuadroseobservanlosgastosincurridosporeltotaldevehículosqueutilizalaempresaparadesarrollarsuactividad y que servirán para la determinación del límite del monto deducible:Placa de RodajeCategoría 1) BIT906A34,262 2) BGU118A33,648 3) AUB856A22,134 4) AIR919A22,86012,904S/.Ingresos netos del ejercicio 2005 20,921, 000(A) Total vehículos de propiedad o en posesión de la empresa4(B) Número máximo de vehículos que otorgan derecho a deducir gastos según Tabla2Determinación del monto deducible:(C) Gastos de los vehículos de placas BIT 906 y BGU 118, declarados por la empresa 7,910(D) Determinación del Máximo deducible:- Porcentaje de deducción máxima: ( B / A ) x 10050%- Total gastos por cesión en uso y/o funcionamiento de los vehículos de las categorías A2 y A3 asignados a actividades de dirección, representación y administración12,904Máximo deducible: 50% de S/.12,9046,452Monto deducible: el que resulte menor entre (C) y (D)6,452Monto no deducible (S/. 12,904 - S/. 6,452)6,4526,452 Base Legal: Inciso w) del Artículo 37° de la Ley e inciso r) del Artículo 21° del Reglamento.127,314 VAN...Temporal PermanenteCONCEPTODIFERENCIA...VIENENPermanenteDatos del VehículoGasto del EjercicioTotal Gasto S/.ADICIONES S/.PARCIALTOTAL127,314 14)Compras pagadas sin utilizar Medios de Pago o dinero en efectivo.SeregistrócomocostoogastoensucontabilidadelimportedeS/.35,798quecorrespondeaadquisicionespagadasconchequesalportador,adiferentesproveedores,pormontossuperioresalosseñaladosenelArtículo3°delaLeyN°28194 (S/. 5,000 o US$ 1,500).Paraefectostributarios,lospagosqueseefectúensinutilizarMediosdePagonodaránderechoadeducirgastos,costosocréditos;aefectuarcompensacionesniasolicitardevolucionesdetributos,saldosafavor,reintegrostributarios,recuperaciónanticipada, restitución de derechos arancelarios. 35,798Base Legal: Artículos 3° y 8° de la Ley N° 28194 e inciso d) del Artículo 25° del Reglamento del Impuesto a la Renta.163,112 TOTAL ADICIONESPermanenteCONCEPTOADICIONES S/.DIFERENCIA...VIENEN3.- DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETAPARCIALTOTAL1)Monto no deducible: ( A ) - ( C )Tres trabajadores con antigüedad mayor a 1 añoDos trabajadores con antigüedad menor a 1 añoDeterminación del porcentaje de trabajadores discapacitados:a) Número de trabajadores durante el ejercicio 2006: (218 x 6) + (220x 6) = 1,308 + 1,320 = 2,628b) Número de

trabajadores discapacitados: (3 x 6) + (5 x 6) = 18 + 30 = 48c) Porcentaje de trabajadores discapacitados: 48 x 100 = 1.83 % 2,628Remuneraciones Pagadas: A 3 Trabajadores con más de un año: S/. 1,600 x 14 67,200A 2 Trabajadores con menos de un año: S/. 1,200 x 7 16,800Deducción adicional: 50% 50% de S/. 67,20033,600 50% de S/. 16,8008,400Limite máximo:Trabajadores con más de un año: 3 x 24 x 500 36,000Trabajadores con menos de un año: 2 x 500 x 6 x 2 12,000Deducción adicional por trabajador (Menor valor entre Deducción adicional y Límite máximo)33,6008,400TOTAL DEDUCCIÓN ADICIONAL42,000 Base Legal: Inciso z) del Artículo 37° de la Ley, D.S. N° 102-2004-EF y R.S. N° 296-2004/SUNAT.42,000 TOTAL DEDUCCIONESDeducción adicional sobre las remuneraciones que se paguen a personas con discapacidadLa empresa desde el año 2005 tiene contratados a 3 trabajadores discapacitados (Remuneración S/. 1,600). En julio 2006 contrata a 2 trabajadores discapacitados adicionales (Remuneración S/. 1,200). El total de trabajadores al 31.12.2006 es de 220.DIFERENCIAPermanenteCONCEPTODEDUCCIONES S/.42,0004.- DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA IMPONIBLE Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTAS/.Utilidad Neta antes de Participaciones e Impuesto2,770,455(+) Más adiciones:163,112 (-) Menos deducciones:(42,000)2,891,567 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 10% de S/.2,891,567 (289,157)Utilidad Neta antes de Impuesto2,602,410LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTAImpuesto Resultante780,723 30% de2,602,410 Menos: (-) Pagos a cuenta (Ver Anexo Nº 4)(489,314)SALDO POR REGULARIZAR291,409 RENTA NETA IMPONIBLEConsignar en la casilla 103.Consignar en la casilla 128.Consignar en la casilla 105.5.- ANEXOSActivoPasivo y Patrim.DebeHaberActivoPasivo y Patrim.S/.S/.S/.S/.S/.S/.Caja y Bancos3,964,043 3,964,043 Clientes1,891,670 1,891,670 Cuentas por cobrar a accionistas y personal728,915 728,915 Cuentas por cobrar diversas 0Provisión por cuentas de cobranza dudosa(10,467)(10,467)MercaderíasProductos terminados 0Subprod. desechos y desperdiciosProductos en procesoMaterias primas y auxiliares3,931,840 3,931,840 Envases y embalajesSuministros diversos1,211,579 1,211,579 Existencias por recibirOtras cuentas del activo corrienteProvisión para desvalorización de existenciasValoresInmuebles, maquinarias y equipos8,360,121 8,360,121 Depreciación inmuebl. maq. y equip.(2,282,115)(2,282,115)IntangiblesAmortización de intangiblesCargas Diferidas1,252,637 2,180 1,254,817 Otras cuentas del activo no corrienteSobregiros bancariosTributos por pagar780,723 780,723 Remuneraciones y participaciones por pagar737,615 289,156 1,026,771 Proveedores903,128 903,128 Dividendos por pagarCuentas por pagar diversas29,568 29,568 Beneficios sociales de los trabajadores30,652 30,652 Provisiones diversasGanancias diferidasOtras cuentas del pasivoCapital11,936,964 11,936,964 Accionariado laboralCapital adicionalExcedente de revaluaciónUtilidades reinvertidas Ley 27394Reservas743,793 743,793 Otras cuentas del patrimonio netoResultados acumulados positivos1,896,048 1,896,048 Resultados acumulados negativosUtilidad del ejercicio2,770,455 1,067,699 1,702,756 Pérdida del ejercicioTOTALES19,048,223 19,048,223 1,069,879 1,069,879 19,050,403 19,050,403 ANEXO Nº 1Balance Final al 31.12.2006BALANCE GENERAL A VALORES HISTÓRICOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006(en Nuevos Soles)Asientos posterioresal Balance (1)CUENTAS31 diciembre 2006(Histórico)Ventas Netas22,991,331 Costo de Ventas(18,114,378)UTILIDAD BRUTA4,876,953 Gastos de OperaciónGastos de Ventas(913,901)Gastos de Administración(1,202,301)(2,116,202)UTILIDAD DE OPERACIÓN2,760,751 Otros Ingresos y Gastos 0Gastos Financieros(17,736)Ingresos Financieros Gravados21,769 Ingresos Financieros No Gravados7,257 Cargas Excepcionales(1,586)UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO2,770,455 Menos: Participación de los trabajadores (10%) (Ver Anexo N° 7)(288,567)(2,770,455 + 115,218 = 2,885,673)(1)UTILIDAD ANTES DEL

IMPUESTO2,481,888 Impuesto a la Renta (Ver Anexo N° 6)(779,132)(780,723-1,591=779,132)UTILIDAD DEL EJERCICIO1,702,756 (1) corresponde a diferencia permanente ( 121,111- 5,893 = 115,218) ANEXO Nº 2ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006(en Nuevos Soles)ABRILDesde marzo a diciembreS/.1,0431,043 MAYODesde abril a diciembre10391,039 JUNIODesde mayo a diciembre10391,039 JULIODesde junio a diciembre10391,039 AGOSTODesde julio a diciembre10391,039 SEPTIEMBREDesde agosto a diciembre10391,039 OCTUBREDesde setiembre a diciembre10391,039 NOVIEMBREDesde octubre a diciembre10391,039 DICIEMBRENoviembre y diciembre10391,039 9,355 9,355 A) CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL ITANS/.TOTAL ACTIVO AL 31.12.20058,272,990 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA(1,759,494)TOTAL ACTIVO NETO AL 31.12.20056,513,496 (+) ACTUALIZACIÓNIPM Mar. 2006 =172.3013721.007 IPM Dic. 2005171.142562TOTAL ACTIVO NETO ACTUALIZADO AL 31.03.20066,559,090 B) DETERMINACIÓN DE LA TASA DEL ITANTasaHasta 5'000,0000.0%5,000,0000Exceso de 5'000,0000.6%1,559,0909,355ITANS/.6,559,090S/.9,355C) DECLARACIÓN Y PAGO Nueve cuotas= S/. 9,355 =S/.1,039 9CONCEPTOANEXO Nº 3Ejercicio Gravable 2,006DETALLE DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS - ITANTOTALESMES DE PAGO DEL IMPUESTOSE APLICA CONTRA EL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO RESULTANTEIMPUESTO PAGADO S/.TOTALES 5,893 589 5,304 1,591 Provisión3,830 383 3,447 DIFERENCIA TEMPORAL NETA1,034 IMPUESTO A LA RENTA (30%)DETERMINACIÓN DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS TEMPORALESDepreciación2,063 206 1,857 557 CONCEPTODIFERENCIA TEMPORALPARTICIPACIÓN DE TRAB. 10%ota: Ajuste realizado según lo señalado en el Artículo 33° del Reglamento de la Ley.NENEROFEBRERO42,368 42,368 FEBREROMARZO41,324 41,324 MARZOABRIL37,897 1,043 36,854 ABRILMAYO39,746 1,039 38,707 MAYOJUNIO39,968 1,039 38,929 JUNIOJULIO43,712 1,039 42,673 JULIOAGOSTO40,968 1,039 39,929 AGOSTOSEPTIEMBRE39,120 1,039 38,081 SEPTIEMBREOCTUBRE38,456 1,039 37,417 OCTUBRENOVIEMBRE39,896 1,039 38,857 NOVIEMBREDICIEMBRE40,736 1,039 39,697 DICIEMBREENERO 200745,123 45,123 489,314 9,355 479,959 ANEXO Nº 4Ejercicio Gravable 2,006DETALLE DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTATOTALESIMPUESTO PAGADO S/.IMPUESTO RESULTANTEMES DE PAGOPERIODO TRIBUTARIOPAGOS DEL ITANANEXO Nº 5Impuesto a la Renta Neto780,723 (1,591)779,132 Impuesto resultante (Ver Rubro N° 4)Impuesto a la renta diferido (Ver Anexo N° 5)IMPUESTO A LA RENTA NETO DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS TEMPORALESIMPUESTO A LA RENTACONCEPTOANEXO Nº 6-----------------------------------------------------------------1----------------------------------------------------------86.- Distribución legal de la renta288,567 38.- Participación de los trabajadores - Diferida (Ver anexo N° 5)589 41.- Remuneraciones y Participaciones por pagar289,156 Participación de utilidades de los trabajadores D.Leg. 892-----------------------------------------------------------------2----------------------------------------------------------88.- Impuesto a la Renta779,132 38.- Impuesto a la renta - Diferido (Ver anexo N° 5)1,591 40.- Tributos por Pagar780,723 Impuesto a la Renta del Ejercicio-----------------------------------------------------------------3----------------------------------------------------------89.- Resultado del Ejercicio1,067,699 86.- Distribución legal de la renta288,567 88.- Impuesto a la Renta 779,132 Traslado a la cuenta 89 del Impuesto a la Rentadel Ejercicio.-----------------------------------------------------------------4----------------------------------------------------------89.- Resultado del Ejercicio1,702,756 59.- Resultados Acumulados1,702,756 Traslado a la cuenta 59 de la utilidad neta del ejercicio--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ASIENTOS CONTABLES POSTERIORES AL BALANCE GENERALANEXO N° 7

6.- CRONOGRAMA DE VENCIMIENTOSDECLARACIÓN Y PAGO ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO GRAVABLE 2006ULTIMO DIGITO DEL RUCFECHA DE VENCIMIENTO227 de Marzo de 2007328 de Marzo de 2007429 de Marzo de 2007530 de Marzo de 2007602 de abril de 2007703 de Abril de 2007804 de Abril de 2007909 de Abril de 2007010 de Abril de 2007111 de Abril de 20077.- TABLAS ANEXAS7.1 TIPOS DE CAMBIO AL CIERRE DEL EJERCICIO (Inciso d) del artículo 34º del Reglamento).• Superintendencia de Banca y Seguros: Compra y Venta de Moneda Extranjera al cierre de operaciones del año 20061:MONEDACOMPRAVENTADOLAR N. A.S/. 3.194S/. 3.1977.2 REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL – RMV ( D.S. N° 016-2005-TR)Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2006S/. 5001 Cotización de oferta y demanda tipo de cambio promedio ponderado (Resolución Cambiaria N° 007-91-EF/90)7.3 OBLIGADOS Y NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD COMPLETA (Artículo 65° de la Ley y Artículo 38° del Reglamento)TIPO DE CONTRIBUYENTEMONTO DE INGRESOS BRUTOS ANUALES (2)OBLIGACION1. Personas JurídicasCualquier montoContabilidad completa.Hasta 100 UIT (S/. 340,000)Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras, Libro de Inventarios y Balances y Libro Caja y Bancos.2. Otros perceptores de rentas de tercera categoríaMayores a 100 UIT (Más de S/. 340,000)Contabilidad completa7.4 MÉTODOS DE VALUACIÓN DE EXISTENCIAS ADMITIDOS (Artículo 62º de la Ley)

- Primeras entradas, primeras salidas (PEPS).- Promedio diario, mensual o anual (ponderado o móvil).- Identificación específica.- Inventario al detalle o por menor.- Existencias básicas.7.5 INVENTARIOS Y CONTABILIDAD DE COSTOS (Artículo 62º de la Ley y Artículo 35º del Reglamento)INGRESOS BRUTOS ANUALES (2)OBLIGACIÓN1. Mayores a 1500 UIT (Más de S/. 5’100,000 )Contabilidad de Costos.2. De 500 UIT hasta 1500 UIT (De S/. 1’700,000 y hasta S/. 5’100,000)Registro de Inventario Permanente en unidades, sin valorizar.3. Menores de 500 UIT (Menos de S/. 1’700,000)Practicar un inventario físico de sus existencias al final del ejercicio, debiendo ser aprobado por los responsables de su ejecución.(2) Se considerarán los ingresos brutos anuales del 2005, salvo que el contribuyente inicie actividades en el año 2006, en cuyo caso se considerarán los ingresos que presuma obtener en el ejercicio. En ambos casos la UIT a considerar es la vigente en el año 2006.Nota: Los sujetos del Impuesto Selectivo al Consumo, productores de bienes comprendidos en los Apéndices III y IV del T.U.O. de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el D.S. N° 055-99-EF, están obligados a llevar Contabilidad de Costos así como Inventario Permanente de sus existencias, cualquiera sea el monto de sus ingresos brutos (Quinta Disposición Final y Transitoria del D.S. N° 29-94-EF-Reglamento del IGV e ISC).Acotación:

Ricardo72 escribió:Sres, cual sería la correcta contabilización del pago del impuesto ITAN 2008 y de las aplicaciones contra Contra los pagos a cuenta del Régimen General del Impuesto a la Renta de los períodos tributarios en este caso de abril y mayo, y la contabilización a fin de año o cuando se presente la DDJJ anual, para saldar dicho impuesto y sus cuentas contables respectivas.ººººººººººººººººººººººººººººººººººPABLON

Tema

#9440 Re: Cuenta para bordados y fabricacionesEnviado el: 3/11/2008 20:05A LA CUENTA 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS63 SERV.PXT. xxx633.prod.encarg.a ter. xx40TXP XXX

46CXPDIV. XX XXX

460 OT.CTA X P.D XX

Por el monto bruto de los serv.devengados prestados por terceros.------------------x--------------------------------------------------

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#9441 Re: Calculo de descuento sueldo de S/2500.00 y CTS a partir de 10-2008Enviado el: 3/11/2008 20:47para terminar el ejercicio, incluyendo elmes al que corresponda la retención. Alresultado se le sumarán los siguientesconceptos:- Las gratificaciones ordinarias quecorrespondan al ejercicio.- Las gratificaciones extraordinariasy las participaciones de los trabajadoresque hubieran sido puestas adisposición del trabajador en el mesde la retención.- Las remuneraciones, gratificacionesextraordinarias, participacionesde los trabajadores y otros ingresospuestos a disposición de losmismos en los meses anteriores alde la retención.- Las compensaciones en especieque constituyan renta gravable, lasmismas que deberán ser computadasal valor de mercado de las mismas.Tal es el caso de los obsequiosentregados a los trabajadores, bienesde la empresa entregados comoparte de la remuneración, etc.b) Al resultado obtenido de la sumatoriaanterior, se le restará el monto equivalentea las siete (7) Unidades ImpositivasTributarias(1).En el supuesto que el trabajador hubieraincurrido en gastos por concepto de donaciones,los mismos podrán ser deducidosúnicamente en el mes de diciembrecon motivo de la regularización anualdel Impuesto a la Renta. Para tal efecto,el trabajador deberá acreditar estar inscritoen el Registro de Donantes.c) El resultado obtenido luego de la deducciónde las 7 UIT constituye la renta netaglobal del trabajador, sobre la que seaplicarán las tasas del impuesto a finde determinar el Impuesto a la Rentaanual a cargo del trabajador.Las tasas son las siguientes:d) Del Impuesto a la Renta anual obtenidose deducirán los créditos a los que tuvieraderecho el trabajador en el mes alque corresponda la retención y los saldosa su favor a que se refieren los incisosb) y c) del artículo 88 de la Ley(2).e) A efecto de determinar el Impuesto a laRenta de quinta categoría que las empresas

deberán retener mensualmente,el Impuesto a la Renta anual determinadoen cada mes se fraccionará de lasiguiente manera:1. En los meses de enero a marzo, elimpuesto anual se dividirá entredoce (12).2. En el mes de abril, al impuesto anualse le deducirán las retenciones efectuadasde enero a marzo del mismoejercicio. El resultado de esta operaciónse dividirá entre nueve (9).3. En los meses de mayo a julio, alimpuesto anual se le deducirán lasretenciones efectuadas en los mesesde enero a abril del mismo ejercicio.El resultado de esta operaciónse dividirá entre ocho (8).4. En el mes de agosto, al impuestoanual se le deducirán las retencionesefectuadas en los meses deEjercicio Renta neta global TasaHasta 27 UITPor el exceso de 27 UIT yhasta 54 UITPor el exceso de 54 UIT15%21%30%2005enero a julio del mismo ejercicio.El resultado de esta operación sedividirá entre cinco (5).5. En los meses de setiembre a noviembre,al impuesto anual se le deduciránlas retenciones efectuadas en losmeses de enero a agosto del mismoejercicio. El resultado de esta operaciónse dividirá entre cuatro (4).6. En el mes de diciembre, con motivode la regularización anual, alimpuesto anual se le deducirán lasretenciones efectuadas en los mesesde enero a noviembre del mismoejercicio y, de ser el caso, el créditopor donaciones.• Procedimiento cuando la remuneraciónes semanal o quincenalEn los casos en que la remuneración no seabone en forma mensual, sino semanal o quincenal,el procedimiento para el cálculo de lasretenciones de quinta categoría será el descritopara las remuneraciones mensuales fijas.Trabajador con remuneración fija (conaumento de sueldo)

Remuneraciones y otros conceptos de2005: (S/.)Enero a julio : 9,000 mensualesAgosto a diciembre :10,000 mensualesGratificación extraordinaria (marzo): 3,000Gratificación de julio : 9,000Gratificación de diciembre :10,000Cálculo de retenciones por mes:EneroS/. 9,000 (sueldo) x 12 S/. 108,000Gratificación de julio 9,000Gratificación de diciembre 9,000RENTA BRUTA 126,000(-) 7 UIT (23,100)RENTA NETA 102,900Impuesto a la Renta segúnescala (15% y 21%) 16,263RETENCIÓN DE ENERO(Impuesto a la Renta/12) 1,355CASO PRÁCTICO 1FebreroS/. 9,000 (sueldo) X 11 S/. 99,000Gratificación de julio 9,000Gratificación de diciembre 9,000Remuneración de enero 9,000RENTA BRUTA 126,000(-) 7 UIT (23,100)RENTA NETA 102,900Impuesto a la Renta según escala(15% y 21%) 16,263RETENCIÓN DE FEBRERO(Impuesto a la Renta/12) 1,355MarzoS/. 9,000 (sueldo) x 10 S/.90,000Gratificación de julio 9,000Gratificación de diciembre 9,000Gratificación extraordinaria 3,000Remuneraciones de enero y febrero 18,000RENTA BRUTA 129,000(-) 7 UIT (23,100)RENTA NETA 105, 900Impuesto a la Renta según escala(15% y 21%) 16,893RETENCIÓN DE MARZO(Impuesto a la Renta/12) 1,408CUADRO Nº 1IC = Impuesto calculadoR = Retención del mesRA= Retenciones acumuladas

PABLON

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#9442 Re: Que revista de asesoria me recomiendan, conocen la de Actualidad Empresarial??Enviado el: 4/11/2008 0:34Actualidad Emp estaba hace un poco muy bien considerada pero estas ultimas ediciones son puro floro, copian lo mismo de la norma y al parecer que se olvidan que es una revista para personas inmersas en la actividad "empresarial", para mi estas dos ulgtimas ediciones han sido las peores de la historia

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#9443 Re: Solucionar PDTLuca Enviado el: 4/11/2008 10:05Que tal amigos :

les paso las instruccion q da la sunat en caso de errores, al ejecutar o operar el PDT.

Si al querer ingresar al PDT, el sistema emite algún mensaje de error en el cual hace referencia al archivo SUNATPDT.MDB y al aceptar el mismo no le permite ingresar al PDT, quiere decir que la base de datos SUNATPDT.MDB puede estar dañada. Esto se debe principalmente a caídas bruscas de energía eléctrica, a un incorrecto proceso de cierre del aplicativo, a intentos forzados por abrir el archivo de base de datos en mención, entre otros casos. Ante esto, Ud. debe seguir las siguientes indicaciones:

1) Ingresar al directorio donde tenga instalado el PDT (que por defecto es C:\SUNATPDT)2) Ejecutar el programa REPARA.EXE3) Ejecutar el programa COMPACTA.EXE4) Luego de lo cual, Ud. podrá ejecutar el PDT mediante el ícono de acceso directo de su escritorio.

Cabe la posibilidad que al ejecutar estos programas de reparación del archivo de base de datos, cierta información pueda no ser recuperada.

Espero haberles servido.

Atte.

Luca...

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#9444 Re: Que revista de asesoria me recomiendan, conocen la de Actualidad Empresarial??Enviado el: 4/11/2008 10:13N O TE LA RECOMIENDO CONMIGO HASTA INFOCORT QUISIERON PONERME ME MQNGARON LAS REVISTA A OTRAS PERSONA Y CUANDO RECLAME ME TRATARON MAL



AUN SIENDO COLEGAS PORQUE SOY CONTADOR ME MANDARON UN MATON CON MOTO Y SON SUPERINTRATABLES AUN DESEANDO PAGARLES ME DIJERON UNA SERIE DE IMPROPERIOS POR TELEFONO Y EL MATON TOCABA LA PUERTA COMO QUERIENDOLA ROMPER LA VERDAD DAN MIEDO PORQUE PARECEN DELINCUENTES NO UNA EMPRESA SERIA MI NOMBRE ES ANTONIO ALBARRACIN VASQUEZ CONTADOR PUBLICO CON DNI 08087669 COLEGIATURA 28657 SI DESEA PUEDO ATESTIGUAR CONTRA ESTOS MALOS ELEMENTOS PABLON

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#9445 Re: Que revista de asesoria me recomiendan, conocen la de Actualidad Empresarial??Enviado el: 4/11/2008 10:53Mas que eso Pablon que creo es culpa de los distribuidores o de los vendedores eso es una situacion aislada que debes denunciarlo a la policia, pero no tiene nada que ver con lo que digo.

Me explico ahora estoy viendo una revista con mucho floro, que aburre leerla todos nuestros amigos que nos hemos sucrito no vamos ni a renovar ni a suscribirnos ya que en estos dos (2 ) meses que hemos estado es muy diferente de la que me mostraron el ano pasado cuando fueron a mi Universidad, yo mejor me ire a CB o a AELE

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#9446 Re: Solucionar PDTEddy_23 Enviado el: 4/11/2008 12:11Hola amigos:

Gracias por toda la ayuda que me dieron, ya hice todo lo que me dijeron pero ahora hay otro problema.

Al tratar de abrir el PDT,me sale un mensaje diciendo " La aplicacion ya esta en ejecucion", porque sale ese mensaje , si ni siquiera abri el PDT. o donde esta la ventana no me lo explico.

Gracias

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#9447 Re: Solucionar PDTdavirovich Enviado el: 4/11/2008 14:06Intenta restaurar entocnes unos dias mas atras 1 semana o 2 semanas(antes de que ocurra el error) no se pierde ninguna informacion. asi yo iva probando hasta que agarra.

Suerte

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#9448 Re: Subsidios Essaludernestoefe Enviado el: 4/11/2008 14:21Saludos, tengo mas de 3 años trabajando en una empresa, acabo de asegurar a essalud a mi esposa que tiene 7 meses de embarazo, ella se estuvo atendiendo en una clinica particular, la pregunta es si mi esposa se puede atender en essalud y si tendre problemas para cobrar el subsidio ya que no se estuvo atendiendo en essalud y tambien cuanto es el monto del subsidio que debo de recibir.

Muchas gracias

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#9449 plan ontable agropecuariovico54321 Enviado el: 5/11/2008 7:06hola a tods si algen me podria ayudar con plan contable agropecuario y si tiene caso pratico ..muchas gracias

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#9450 Re: Subsidios EssaludMesjas Enviado el: 5/11/2008 8:49Si eres casado no existe inconveniente alguno para cobrar el subsidio por lactancia ya que basta con que el empleador haya declarado 3 meses de aporte anteriores a la fecha del parto y que tengas vínculo laboral al momento del alumbramiento.

Con respecto a que si se atiende en una clínica privada no existe norma legal alguna que indique que no se podría realizar el cobro del subsidio por lactancia.

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factura de segurosA_Rafael Enviado el: 18/12/2007 23:56CONTABLEMENTE SE REGISTRA DE LA SIGUIENTE MANERA:

EJEMPLO:

SI ADQUIERES UN SEGURO VEHICULAR POR 1,200.00 DESDE EL 01/12/07 AL 30/11/08.

-------------------------------01----------------------------------3821 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO....1,008.404011 I.G.V.........................................................191.604211 FACTURAS POR PAGAR......................................1,200.00x/x POR LA PROVISION DE SEGUROS

-------------------------------02-----------------------------------4211 FACTURAS POR PAGAR ...........................1,200.001041 CTA. CTE......................................................1.200.00x/x POR EL PAGO DE SEGUROS

LUEGO POR CADA MES QUE PASE, SE ENVIARA AL GASTO DE LA SIGUIENTE MANERA:




-------------------------------03-----------------------------------6511 SEGUROS...........................................84.033821 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO............84.03x/x POR EL GASTO DE SEGUROS

-------------------------------04------------------------------------9451 SEGUROS............................................42.019551 SEGUROS............................................42.027911 C.I.C.C...........................................................84.03x/x POR LA DISTRIBUC. DE GASTOS

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#5839 TV para sorteo con factura a nombre de la empresaA_Rafael Enviado el: 19/12/2007 0:51HOLA AMIGOS FORISTAS, TENGO UNA PEGUNTA:

SI UNA EMPRESA COMPRA UN TV 21" PARA SORTEARLO ENTRE SUS TRABAJADORES POR LA NAVIDAD ¿COMO SERIA SU ASIENTO?, TENIENDO EN CUENTA QUE LA FACTURA QUE EMITEN POR EL ARTEFACTO ELECTRONICO ESTA A "NOMBRE DE LA EMPRESA", Y SOLO SE SORTEO Y NO SE LE HIZO FIRMAR A LA PERSONA GANADORA; HABRIA ALGUN PROBLEMA SI EN UN TIEMPO FUTURO AUDITAN A LA EMPRESA Y LE PREGUNTAN ¿DONDE QUEDO EL TELEVISOR?, SI NO HAY PRUEBA DEL SORTEO, ¿LOS AUDITORES A QUE CONCLUSION LLEGARAN?

GRACIAS

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#5840 Re: factura de seguroslerounac Enviado el: 19/12/2007 8:37ok pero en que momento haces el asiento de cargar a la 38 osea en la provision de seguro? ¿te llega una factura por el total del seguro? ¿o solo con el contrato haces esa provision? porque he notado que las facturas ya vienen canceladas mes a mes, ¿cuando te llegan esas facturas mes a mes canceladas ya no haces la provision, solo mandas al gasto 65/38? no seria correcto provisionarlas porque estarias duplicando el gasto?

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#5841 Re: PRORRATEO IGV INAFECTOS Y AFECTOFANSELMO Enviado el: 19/12/2007 10:15solo algunos productos tienen exoneracion.La exoneración es para los agricultores que no venden más de cincuenta UIT al año.

estas paginas te pueden ayudar

http://perucontable.com/modules/newbb/viewpost.php?forum=1&viewmode=compact&type=&uid=0&order=ASC&mode=0&start=5835#threadtop



http://www.sunat.gob.pe/legislacion/o ... 2001/oficios/i1842001.htmhttp://www.grade.org.pe/download/docs ... 20el%20Agro%20Peruano.pdf

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#5842 Re: factura de segurosFANSELMO Enviado el: 19/12/2007 10:26hay 2 formas de que te lleguen las facturas:

1. si tu has contrata alquileres por todo un año, y la factura te llego por el total de los 12 meses, entonces tienes que hacer los asientos que te indico el sr. rofolfo38 ---40 ---42 ---

42 ---10 ---

y mes a mes tienes que disminuir la 38, ya que vas utilizando el servicio

63 ----38 ----

94 ---95 ----79 ---

2. a veces la factura no te viene por el total, sino por partes iguales mensuales.

solo tienes que provicionarlas y pagarlas

provicion63 ----40 ----42 ----

94 ---95 ----79 ---

pago42 ---10 ---

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#5843 Re: TV PARA SORTEO CON FACTURA A NOMBRE DE LA EMPRESAFANSELMO Enviado el: 19/12/2007 10:29606 ----40 -------- 42



42 --------- 10

26 ------ 61

61 ----

---- 26

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#5844 Re: Estado de ganancias y pérdidas.FANSELMO Enviado el: 19/12/2007 10:31antes de vender una maquina tienes que sacarlos de libros

66 ----39 -------- 33sacar de libros

16 ---40 ------ 76venta del activo

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#5845 Re: factura de segurosA_Rafael Enviado el: 19/12/2007 10:40LA SITUACION ES POR ALQUILERES (635) O SEGUROS (651), DE TODAS FORMAS AMBAS SE VAN AL GASTO. SIN EMBARGO, MI NOMBRE ES ADOLFO NO "RODOLFO".

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#5846 Re: TV para sorteo con factura a nombre de la empresaA_Rafael Enviado el: 19/12/2007 11:30COPMO COMPROBARIAS LA SALIDA DEL TV, SI NO TIENES DOCUMENTO?

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#5847 Re: TV para sorteo con factura a nombre de la empresaFANSELMO Enviado el: 19/12/2007 12:02SOLO TIENES QUE TENER UNA DECLARACION JURADA

RECIBIENDO EL BIEN






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#5848 Re: TV para sorteo con factura a nombre de la empresaA_Rafael Enviado el: 19/12/2007 12:05BUENO PARECE QUE NO LEISTE BIEN, NO IMPORTA...GRACIAS DE TODAS FORMAS

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#5849 Re: TV para sorteo con factura a nombre de la empresaFANSELMO Enviado el: 19/12/2007 12:13POR ESO TE DIGO, SOLO HAS UNA DECLARACION JURADA, SI DESEAS CON TU NOMBRE PARA QUE TENGAS UNA CONSTANCIA LEGAL Y PODER JUSTIFICAR TU GASTO

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#5850 Re: Libros contablesVIKIRA Enviado el: 19/12/2007 12:49hola, kisera saber para formar una empresa, sociedad de dos personas, que tipo de libro se lleva, es necesario pagar los servicios de un contador??

Contabilidad Empresa TransportesJuandiego Enviado el: 17/2/2010 16:32Por favor si alguien puede absolverme esa duda lo que pasa es que nunca he llevado contabilidad de empresas de transportes ; estaba en mente si es el combustible a la "65" con destino a la "95 Gastos de Venta", y la planilla "62" con destino a la "95".

#3 Re: Contabilidad Empresa Transportesadolfito Enviado el: 17/2/2010 17:48Aver amixo espero y te sirva este ejemplo:

...............01.....60606 Suministros Diversos606.01 Combustibles606.02 Repuestos y Accesorios606.03 Lubricantes606.04 Filtros40401142421...............02............2661destino





........03..........6126consumo..........04...........9279distribucion del costo por el consumoSolo recuerda que siempre puedes considerar en la cta 606.siempre y cuando sea un costo para tu servicio, los gastos ya sabes q se consideran en las ctas 63 y 65 (generalmente)

Y en cuanto a la Planilla el asiento contable es como cualquier otro asiento de planillas................01.......62404146...............02959479destino.........y en cuanto a la distribucion del gasto es criterio de cada uno; puede ser 60,40 - 50,50 - 30,70 etc como te digo es criterio.

#4 Re: Contabilidad Empresa Transportesvilconta Enviado el: 17/2/2010 18:11TENGO 2 DE TRANSPORTES Y UTILIZO LAS QUE MENCIONO ADOLFITO, MAS BIEN LO QUE MANDO A LA 65 ES TOPDO LO RELACIONADO CON LOS PEAJES

#5 Re: Contabilidad Empresa Transportescontmiguel Enviado el: 17/2/2010 18:27Hola vilconta:

Concuerdo con el asiento planteado por Adolfo, sin embargo respecto a tu comentario difiero en cuanto a los peajes, particularmente lo considero de la forma expuesto por Daysi en el siguiente post:

http://www.perucontable.com/modules/n ... t_id=55047#forumpost55047

Saludos

#6 Re: Contabilidad Empresa Transportesadolfito Enviado el: 17/2/2010 19:10Hola amixo xontamiguel; en cuanto el peaje tambien eso es criterio, como siempre te digo.....()




el asiento para peaje lo realizo de la sgte forma.........01.......64..........................9.24649649.04 Pejaes40...........................1.76401146...........................................11.00469por el regdt. del peajes.............02.........................94.......................4.6295.......................4.6279.........................................9.24

por la dist del gasto

...........03......................46......................11.0010................................................11.00cancelacion.

Pero ojo... eso comote digo es criterio... el orden de lso sumando no altera la suma.

Saludos.

#7 Re: Contabilidad Empresa Transportescontmiguel Enviado el: 17/2/2010 19:34Hola estimado Adolfo:

Concuerdo con tu criterio, mi observación iba más que nada por la cuenta del gasto que utiliza el amigo vilconta (65), pero al final la contabilidad va orientada al criterio de cada profesional (siempre y cuando se respete los principios y normas contables).

Saludos.

#8 Re: Contabilidad Empresa TransportesLemos Enviado el: 17/2/2010 21:48Me parece qe no es correcto el uso de la cuenta 64 para los peajes, pues la cuenta 64 es de Tributos y el Peaje no es un tributo

Yo lo hago asi:

63.0.011. 40.1.100.42.1.100.

Con Transferencia a la Cuenta 92 (La que uso como Gastos Operativos)



#9 Re: Contabilidad Empresa Transportescontmiguel Enviado el: 17/2/2010 22:45Hola Lemos:

Remitiéndonos a la definición de peaje tenemos:

Se denomina peaje al pago que se efectúa como derecho para poder circular por un camino. En términos más generales se asocia el concepto de peaje a la tasa o tarifa que se cobra a un medio de transporte terrestre, fluvial o marítimo como derecho de tránsito para utilizar la infraestructura de la respectiva vía de comunicación. (pública)

De lo anterior, el Código Tributario define:

Derechos: son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.

Ahora bien, por la cuenta que utilizas (630) presumo que estás confundiendo el término peaje con flete, para éste último tenemos la siguiente definición:

Flete: Precio pagado por el transporte de mercancías o por el fletamento de una embarcación.

Por lo expuesto:

El peaje es un derecho pagado al Estado para el mantenimiento de las carreteras, por ello se contabiliza con la cuenta 64.

Espero haber aclarado alguna de tus dudas.

Atte.,

#10 Re: Contabilidad Empresa Transportesvilconta Enviado el: 18/2/2010 5:27Haber les explico mi caso.. Los que son dados por el MTC y EMAPE los registro en la 64, pero las que son dados por la Covisur S.A. Norvial S.A. Coviperu S.A. y Covisol S.A. a la 65. Se que en la contabilidad es criterio sin embargo espero que me den sus opiniones

#11 Re: Contabilidad Empresa TransportesJuandiego Enviado el: 18/2/2010 9:26Estimado Adolfito, Gracias por tu aporte, pero en cuanto al tratamiento contable que le das a tu planilla..., me dices que su destino es a la "94" o "95" segun criterio; pero la planilla de los choferes no iria a la "92 Costo de Servicio" juntamente con el consumo de combustible???





#12 Re: Contabilidad Empresa Transportesherrada Enviado el: 18/2/2010 22:02B.Noches.Estimado Juan Diego.

En una empresa de servicios existe el denominado Costo del Servicio, que clasifica en la Cta. 92.

Sin embargo tambien se tomaba la forma de considerar todo gasto.

Actualmente el nuevo PCGE nos muestra la dinamica mas forzada92/7921/7169/21

Anteriormente solo bastaba92/79y nada mas

Y si el Contador indicaba.. pasalo al gasto, pues94/7995/79y listo...

Tributariamente no habia diferencia...

Sin embargo estas en lo correcto.

Saludos..

Edward

#13 Re: Contabilidad Empresa TransportesEnviado el: 19/2/2010 8:57Buenos dias, los asientos que menciona adolfito sobre la contabilizacion del combustible solo se aplica si la empresa cuenta con un almacen o deposito donde tiene su combustible y del cual luego se va suministrando el mismo a las unidades de transporte momento en el cual se manda al gasto.

Saludos

ontabilizar Combustibel en Emp. de TransportesA_Rafael Enviado el: 13/4/2009 12:5325 MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS251 Materiales auxiliares252 Suministros2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energía2524 Otros suministros



253 Repuestos254 Ferretería258 Otros materiales auxiliares y suministros259 Materiales auxiliares y suministros desvalorizados

#3 Re: Contabilizar Combustibel en Emp. de TransportesCARLOS1981 Enviado el: 13/4/2009 15:46hola A_RAFAEL PERO ESO SOLO ES PARA EMPRESAS DE TRANSPORTE O PARA OTRAS EMPRESAS TAMBIEN LO QUE ES CONSUMO DE COMBUSTIBLE.GRACIAS

#4 Re: Contabilizar Combustibel en Emp. de TransportesLemos Enviado el: 13/4/2009 16:17Disculpa, pero no me convence tu respuesta, y las llantas y repuestos, lubricantes donde irian?

#5 Re: Contabilizar Combustibel en Emp. de TransportesFANSELMO Enviado el: 13/4/2009 17:27603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

#6 Re: Contabilizar Combustibel en Emp. de TransportesMagneto30 Enviado el: 14/4/2009 15:43Si compras combustible el cual vas a tener almacenado o repuestos y llantas los cuales tambien van a estar almacenados y que luego con el transcurso del tiempo se van a ir consumiendo, entonces cuando compres los mismos van a ir a una cuenta de almacen (materiales auxiliares y suministros)y cuando los vayas consumiendo los vas mandando a gastos, en este caso a una 65. En el caso de que compres los mismos para utilizarlos directamente en las unidades de transportes entonces se contabilizan a gastos directamente.Lo que digo no es una opinion ni tampoco un criterio, es una realidad. Si alguien no esta de acuerdo con lo mencionado que regrese al curso de contabilidad basica I de la universidad.

Saludos

#7 Re: Contabilizar Combustibel en Emp. de Transportesdaisy9 Enviado el: 14/4/2009 16:11Ál señor Magneto tanto le habrán dicho que regrese a contabilidad básica I, que ahora nos la quiere transmitir a nosotros.

¿En qué universidad estudiaste?, derepente con el tiempo eres profesor de ese Centro de Estudios, y sálvese quien pueda...






#8 Re: Contabilizar Combustibel en Emp. de TransportesMagneto30 Enviado el: 14/4/2009 17:25No, nunca me han dicho ni he regresado a contabilidad basica I.Estudie en la Universidad de Lima.

Saludos

#9 Re: Contabilizar Combustibel en Emp. de TransportesFANSELMO Enviado el: 14/4/2009 17:43NO SE PELEEN.... TRANQUILIDAD....

#10 Re: Contabilizar Combustibel en Emp. de TransportesNAYDA23 Enviado el: 15/11/2009 17:29"En el nuevo PCGE, en que cuenta se considera las compras de combustible, repuestos y llantas para una empresa de transportes?"

Espero esto te ayude amigo:

.................................DEBE.................HABER60.32...........................XX..60.321 Combustible..60.321 Llantas60.33 Repuestos...........XX40.111.........................XX42.12.....................................................XXX/X Por la adquisición de combustible, respuestos y llantas (Se supone que van a participar del giro del negocio, por eso se carga a la 60)____________X_____________25.24 Otros sumin.........XX61.32 Otras mercad.................................XXX/X Por el costo de las adquisición de activo fijo____________X_____________42.12...........................XX10.41......................................................XX

Si alguien cree que no está bien... bienvenida su corrección...."De los errores uno aprende y se hace grande"

#11 Re: Contabilizar Combustible en Emp. de Transporteseddyar Enviado el: 15/11/2009 18:34Solo te falto el asiento cuando estos bienes son consumidos o utlizados

61.32 Otras mercad.........XX





25.24 Otros sumin.....................XX

X/X Por el consumo de los suministros

.............................x.......................9xx costos de produccion del servicio

79x/x Por la afectacion de los costos de los suministros consumidos

...............................x..................

saludos

EmaR

#12 Re: Contabilizar Combustible en Emp. de TransportesRousbel Enviado el: 16/11/2009 8:32los combustibles se registran de acuerdo a su naturaleza, es decir si son para almacenamiento y posterior consumo 6064042

26616

pero si son comprados en los grifos y puestos directamente en las movilidades es considerado un gasto

65940421

9479

eso tambièn se valua de acuerdo al criterio del contador.

#13 Re: Contabilizar Combustible en Emp. de Transportes709ANGE Enviado el: 10/1/2010 21:47Hola a todos espero que me puedan ayudar, una empresa de transporte de carga "x" requiere los servicios de otra empresa por transporte de movilidad de carga, ya q los carros de la emprea "x estaban copados. quisiera saber si se puede considerar como servicio o una compra normal a sabiendas que la empresa "x" su giro es de servicios

Muchas gracias por su atencion




#14 Re: Contabilizar Combustible en Emp. de Transportessunday Enviado el: 11/1/2010 11:16A ese proceso se le llama tercerizacion o subcontratacion de terceros; lo cual debes registrarlo como un servicio,pero obviamente en sus G/R-T deben considerar que se trata de un servicio subcontratado por empresa x y pagado por empresa x.

Asi mismo tu en tus G/R debes considerar como referencia la G/R del transp. sub contratado.


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