AUDIÊNCIA PÚBLICA APRESENTAÇÃO E AVALIAÇÃO DAS METAS FISCAIS 3 º QUADRIMESTRE DE 2009 ” Elaboração: Equipe Secretaria da Fazenda. Secretário: Jefferson

AUDIÊNCIA PÚBLICAAPRESENTAÇÃO E AVALIAÇÃO DAS METAS

FISCAIS3º QUADRIMESTRE DE 2009”

Elaboração: Equipe Secretaria da Fazenda.Secretário: Jefferson C. K. Lindner

Prefeitura Municipal de CharqueadasAvaliação das Metas Fiscais

3º Quadrimestre/2009

Princípios BasilaresPrincípios Basilares

da Lei de Responsabilidade Fiscalda Lei de Responsabilidade Fiscal

• Equilíbrio Fiscal;

• Planejamento;

• Transparência e controle social.

Busca o equilíbrio nas contas públicas

“Formulação de políticas e ações públicas, a partir da escolha, entre

outras opções possíveis, dos

objetivos, diretrizes,

programas e meios adequados a sua realização”

Responsabilidade na gestão da coisa pública, transparência e prestação de

contas





Obedecendo à legislação vigente e ao dever cívico de prestar contas aos cidadãos, apresentamos Avaliação das Metas Fiscais referente ao 3º quadrimestre do ano de 2009, demonstrado em Audiência Pública realizada na Câmara Municipal de Vereadores, em cumprimento ao estabelecido no § 4º do Art. 9º da Lei de Responsabilidade Fiscal, o qual determina que o Poder Executivo demonstrará e avaliará o cumprimento das metas fiscais do orçamento fiscal e de seguridade social ao final de cada quadrimestre.

Os números são originários dos relatórios bimestrais e semestrais publicados na página www.charqueadas.rs.gov.br, no Mural da Prefeitura e enviados ao TCE/RS e, para melhores esclarecimentos, os resultados serão apresentados com detalhamento das informações e acompanhados dos principais aspectos que condicionaram o desempenho da receita e da despesa.

http://www.charqueadas.rs.gov.br/



1. RESULTADO PRIMÁRIO

O Resultado Primário, principal indicador de solvência fiscal do setor público, tem por finalidade demonstrar a capacidade de o Município honrar o pagamento de sua dívida utilizando suas receitas próprias. Nesse cálculo, são consideradas apenas as chamadas receitas e despesas primárias, que não incluem, pelo lado das receitas, as financeiras, operações de crédito e alienação de bens, e do lado da despesa, a concessão de empréstimos e o pagamento do serviço da dívida (juros, encargos e amortizações). No período de janeiro a dezembro de 2009, o resultado primário considerando o superávit financeiro foi de R$ 7.824.408,37 . Esse valor é R$ 8.314.208,37 superior ao valor inicialmente estabelecido de R$ (489.800,00). O desempenho favorável demonstra que as receitas primárias foram suficientes para suportar integralmente as despesas primárias, além de gerar excedentes para o pagamento da dívida, cujo dispêndio com juros e amortizações totalizou R$ 3.470.106,54 no período.



RECEITAProgramada exercício

2009Realizada até 3º Quadrim.2009

Realizada até 3º Quadrim.2008

Receitas Correntes 55.584.784,00 56.189.472,47 57.453.478,08 (-) Rendimentos de Aplicações (93.500,00) (255.760,96) (827.522,35) (-) Deduções da Receita Corrente (7.212.000,00) (6.534.665,61) (5.996.349,15)1 (=) Receitas Primárias Correntes 48.279.284,00 49.399.045,90 50.629.606,58Receitas de Capital 4.187.000,00 686.696,86 1.314.260,00 (-) Operações de Crédito (4.070.000,00) 0,00 0,00 (-) Alienação de Bens 0,00 (155.170,00) (220.260,00)2 (=) Receitas Primárias de Capital 117.000,00 531.526,86 1.094.000,00

3 Receitas Primárias Totais (1+2)48.396.284,00 49.930.572,76 51.723.606,58

DESPESAProgramada exercício

2009Realizada até 3º Quadrim.2009


Despesas Correntes 42.494.379,00 42.594.966,75 41.668.742,17 (-) Juros e Encargos da Dívida (607.700,00) (565.424,19) (421.096,62)4 (=) Despesas Primárias Correntes 41.886.679,00 42.029.542,56 41.247.645,55

Despesas de Capital9.965.405,00 6.298.532,07 14.326.034,30

(-) Amortização da Dívida (2.966.000,00) (2.904.682,35) (1.735.487,64)(-) Operação Crédito Próvias (1.144.232,00) 0,005 (=) Despesas Primárias de Capital 6.999.405,00 2.249.617,72 12.590.546,66

6 Despesas Primárias Líquidas (4+5)48.886.084,00 44.279.160,28 53.838.192,21

7 Saldos de Exercícios Anteriores 0,00 2.172.995,89 4.657.051,06

8 Resultado Primário (3 – 6) (489.800,00) 5.651.412,48 (2.114.585,63)9 Resultado Primário Ajustado (3 – 6 + 7) (489.800,00) 7.824.408,37 2.542.465,43

RESULTADO PRIMÁRIO



2. RECEITA

Segundo o Balanço Orçamentário da Receita, o total previsto, que corresponde ao somatório das receitas correntes e de capital,

excluídas as deduções da receita, foi estimado na Lei de Orçamento para o exercício de 2009 no montante de R$ 52.559.784,00. A receita

efetivada no período de janeiro a dezembro de 2009 foi de R$ 50.341.503,72, tendo sido arrecadado, portanto, 95,78% da meta anual.

Comparada à receita efetivada para o mesmo período no exercício de 2008, demonstra-se um déficit de 4,60%. Esse desempenho foi

propiciado pelos reflexos da crise econômica mundial, resultando diminuição na arrecadação das Transferências Constitucionais dos Entes

Públicos.



Discriminação Previsão Anual 2009

Realizada até 3º Quadrim.

2009

Realizada até 3º Quadrim.

2008

% Período

em relação previsto

% Período

em relação

20081 – Receitas Correntes

55.584.784,00 56.189.472,47 57.453.478,08 101,09% 97,80%

Receita Tributária 4.456.510,00 4.739.153,61 4.783.875,80 106,34% 99,06% Receita Contribuições 650.000,00 618.160,43 510.910,44 95,10% 121% Receita Patrimonial 93.500,00 255.760,96 827.522,35 273,54% 30,91% Receita de Serviços 10.000,00 15.385,00 67.697,00 153,85% 22,73% Transferência Correntes 48.903.674,00 48.950.022,62 49.788.913,69 100,09% 98,32% Outras Rec.Correntes 1.471.100,00 1.610.989,85 1.474.558,80 109,51% 109,25%2 – Receitas Capital 4.187.000,00 686.696,86 1.314.260,00 16,40% 52,25% Operações Crédito 4.070.000,00 0,00 0,00 0 0 Alienação de Bens 0,00 155.170,00 220.260,00 0 70,45% Transfer. De Capital 117.000,00 531.526,86 1.094.000,00 454.30% 48,58%3 (-) Deduç. Receita (7.212.000,00) (6.534.665,61) (5.996.394,15) 90,61% 108,98%

Total da Receita 52.559.784,00 50.341.503,72 52.771.388,93 95,78% 95,40%

DEMONSTRATIVO DA RECEITA PREVISTA E REALIZADA



3. DESPESA

Considerando todas as fontes de recursos, a Despesa Total

liquidada, nela incluída a transferência da cota patronal para o R P P S, no período

de janeiro a dezembro de 2009, apresentou uma execução inferior à Receita Total

realizada. Em valores acumulados, a correlação despesa total/receita total foi de

97,12% demonstrando um superavit na execução orçamentária de R$

1.448.004,90. Esse resultado permite confirmar o atingimento das metas fiscais

para o exercício.

As Despesas, considerando as operações intraorçamentárias

(transferências patronais para o RPPS), no terceiro quadrimestre de 2009

totalizaram R$ 48.893.498,82, valor equivalente a 93,02% da previsão para o

período. O total das despesas correntes realizadas foi de R$ 42.594.966,75,

correspondendo a 100,24% da projeção. As despesas de capital totalizaram R$

6.298.532,07.



Receita RealizadaPrevisão

AnualRealizada até 3º Quadrim.2009


(1) Receita Total 52.559.784,00 50.341.503,72 52.771.388,93

Despesa EmpenhadaPrevisão

Anual 2009Realizada até 3º Quadrim.2009


Despesas Correntes 42.494.379,00 42.594.966,75 41.668.742,17 Pessoal e Encargos Sociais 27.095.600,00 28.072.610,36 26.540.559,35 Juros e Encargos da Dívida 607.700,00 565.424,19 421.096,62 Outras Despesas Correntes 14.791.079,00 13.956.932,20 14.707.086,20Despesas de Capital 9.965.405,00 6.298.532,07 14.326.034,30 Investimentos 6.599.405,00 2.913.411,36 12.590.546,66 Inversões Financeiras 400.000,00 480.438,36 0,00 Amortização da Dívida 2.966.000,00 2.904.682,35 1.735.487,64Reserva Contingência 100.000,00 0,00 0,00

(2) Despesa Total52.559.784,00 48.893.498,82 55.994.776,47

Resultado Orçamentário (1-2)0,00 1.448.004,90 (3.223.387,54)

Relação Despesa/Receita (2 / 1) 0,00 97,12% 106,11%

RESULTADO ORÇAMENTÁRIO



4. DESPESA DE PESSOAL E LIMITES DA LRF A Despesa de Pessoal total, calculada conforme

metodologia adotada pelo Tribunal de Contas do Estado, considerando os poderes executivo e legislativo, é o item mais

significativo no conjunto das despesas fiscais. Em relação à Receita Corrente Líquida dos 12 últimos meses (janeiro a dezembro), conforme estabelece a Lei de Responsabilidade Fiscal, está

abaixo do limite prudencial de 57%, apresentando, respectivamente, o limite de comprometimento de 50,75% para o

Executivo e de 2,99% para o Legislativo.

PODERDespesa

Liquidada

% RCL Limite

Prudencial

Limite

Legal

Desp c/ pessoal do Executivo 24.815.386,88 50,75% 51,30% 54%

Desp c/ pessoal do Legislativo 1.461.849,00 2,99% 5,70% 6%

Total das despesas pessoal 26.277.235,88 53,74% 57% 60%


3º Quadrimestre/20095. DESPESAS COM MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO

As despesas com Manutenção e Desenvolvimento do Ensino, apuradas conforme o Parecer Coletivo nº 001/2003 do Tribunal de Contas do Estado, no acumulado do ano, totalizaram R$ 11.768.298,85, o que corresponde a 30,24% da Receita de Impostos e Transferências. Observa-se, nesse caso, que o Município atendeu o limite de 25% estabelecido pela Constituição Federal.

PREVISÃO ArrecadaçãoRECEITAS Até o Quadrimestre %

(a) (b) (b/a)RECEITA RESULTANTE DE IMPOSTOS Receitas de Impostos 4.173.000,00 4.435.923,11 106,30% Receitas de Transferências Constitucionais 36.060.000,00 33.406.272,10 92,64% Outras Rec. Correntes 921.000,00 1.076.228,68 116,85%TOTAL DAS RECEITAS 41.154.000,00 38.918.423,89 94,57% Mínimo a Aplicar em M D E (25%) 10.288.500,00 9.729.605,97 94,57%

PREVISÃO DESPESAS DESPESAS COM MANUTENÇÃO E

DESENVOLVIMENTO DO ENSINO POR SUBFUNÇÃO RECURSOS MDE E FUNDEB

ATUALIZADA Até o Quadrimestre

%

(a) (b) (b/a)ADMINISTRAÇÃO GERAL 1.169.000,00 1.570.266,83 134,32%ENSINO FUNDAMENTAL 9.349.900,00 9.187.229,61 98,26%EDUCAÇÃO INFANTIL 2.846.000,00 2.897.658,91 101,82%EDUCAÇÃO ESPECIAL 139.200,00 119.046,81 85,52%

( -) Ganho com o FUNDEB) 1.987.556,59(-) Rendimentos de Aplicações Financeiras 18.346,72TOTAL DAS DESPESAS COM ENSINO 13.504.100,00 11.768.298,85 87,15%PERCENTUAL APLICADO 30,24%



6. DESPESA COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE Os gastos com saúde atingiram o montante de R$ 8.225.151,57, o que corresponde a 21,38% sobre a Receita Líquida de Impostos e Transferências. Observa-se, portanto, o cumprimento do mínimo de 15% estabelecido na Emenda Constitucional nº 29/2000.

RECEITAS E DESPESAS VINCULADAS A AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDERECEITAS Até o

Quadrimestre%

(a) (b) (b/a)RECEITA RESULTANTE DE IMPOSTOS Receitas de Impostos 4.173.000,00 4.435.923,11 106,30% Receitas de Transferências Constitucionais 36.060.000,00 32.954.634,27 91,39% Outras Rec. Correntes 921.000,00 1.076.228,68 116,85%TOTAL DAS RECEITAS 41.154.000,00 38.466.786,06 93,47% Mínimo a Aplicar em A S P S (15%) 6.173.100,00 5.770.017,91 93,47%

PREVISÃO DESPESAS DESPESAS COM SAÚDE POR SUBFUNÇÃO ATUALIZADA Até o

Quadrimestre%

(a) (b) (b/a)ADMINISTRAÇÃO GERAL 145.000,00 155.030,55 106,92%ATENÇÃO BÁSICA 4.216.000,00 3.047.288,79 72,28%ASSIST.HOSPITALAR E AMBULATORIAL 4.255.500,00 4.713.371,89 110,76%SUPORTE PROFILÁTICO E TERAPÊUTICO 91.000,00 87.186,79 95,81%VIGILÂNCIA EPIDEMIOLÓGICA 215.700,00 224.823,44 104,23%(-) DESPESAS CUSTEADAS COM OUTROS RECURSOS VINCULADOS À SAÚDE

0,00

( - ) Rendimentos de Aplicações Financeiras dos Recursos ASPS

2.549,89

TOTAL APLICADO NO PERÍODO 8.225.151,57 21,38%



7. ANÁLISE DA DÍVIDA PÚBLICA – RESULTADO NOMINAL

No final do quadrimestre em análise, o Resultado Nominal foi de (R$ 6.703.530,12), o

qual foi apurado de acordo com a metodologia adotada pela Secretaria do Tesouro Nacional, bem

como as orientações do Tribunal de Contas do Estado, que consiste na verificação da variação

do saldo do endividamento no período.

Pelo resultado apresentado, verifica-se que a dívida fiscal líquida do Município

apresenta um saldo sinalizando, para a diminuição no nível de endividamento municipal,

evidenciando atingimento das metas de endividamento estabelecidas por Resolução do Senado

Federal e, conseqüentemente, o compromisso fiscal da Administração Municipal previsto na Lei de

Diretrizes Orçamentárias.

RESULTADO NOMINAL

resultado nominal positivo

=déficit

resultado nominal negativo

=superávit



RESULTADO NOMINAL

META ANUAL R$ 4.800.000,00

Realizou-se(6.703.530,12)



RESULTADO NOMINAL

Dívida Consolidada (I) R$ 20.292.389,44 Deduções (II) R$ 6.703.530,12 Dívida Consolidada Líquida (III)=(I-II) R$ 13.588.859,32 Passivos Reconhecidos (IV) R$ 20.292.389,44 Dívida Fiscal Líquida (III - IV) (R$ 6.703.530,12)

3º QUADRIMESTRE DE 20093º QUADRIMESTRE DE 2009

Dívida Consolidada (I) R$ 20.193.451,50 Deduções (II) R$ 4.317.261,35 Dívida Consolidada Líquida (III)=(I-II) R$ 15.876.190,15 Passivos Reconhecidos (IV) R$ 20.193.451,50 Dívida Fiscal Líquida (III - IV) (R$ 4.317.261,35)

2º QUADRIMESTRE DE 20092º QUADRIMESTRE DE 2009





8- DISPONIBILIDADES / RESTOS A PAGAR

Outro importante indicador da prudência fiscal definido na LRF diz respeito ao acúmulo de restos a pagar comparado com a disponibilidade de caixa. Em 2009, os Restos a Pagar do Poder Executivo foram de R$ 2.400.653,53. Já as disponibilidades do Executivo alcançaram R$ 6.803.976,57. Assim, não houve restos a pagar do Executivo sem disponibilidade de caixa. O valor inscrito em Restos a Pagar do Executivo das fonte de recursos próprios pode ser visualizada no quadro abaixo, onde destacamos os recursos próprios, e totalizamos os recursos vinculados:

Especificação

Restos a Pagar Exerc.

Processados

Restos a Pagar Não Processados

Recursos Livres 71.813,19 548.023,95

Recursos da Educação (MDE) 978,25 46.332,43

Recursos da Saúde (ASPS) 11.958,44 125.927,62

TOTAL OUTROS RECURSOS 45.913,24 1.549.706,41

T O T A I S

-----------------------------------

130.663,12 2.269.990,41

CONTINGENCIAMENTO DA DESPESA

• A LDO prevê no art. 29 a vedação de limitar as seguintes despesas:

– Alimentação Escolar;– Atenção à Saúde, inclusive medicamentos;– Benefícios FAPS;– Educação Básica (Infantil e Fundamental)– Ações controle epidemias– Pessoal e Encargos– Sentenças Judiciais (precatórios)– Serviço da Dívida (parcelamentos)





COMENTÁRIO FINAL

Os resultados apresentados permitem concluir que a meta fixada para o Resultado Primário foi superada. As Despesas com Pessoal e a Dívida Consolidada Líquida como proporção da Receita Corrente Líquida – encontram-se abaixo dos limites legais. Fica demonstrado, assim, o atingimento das metas fiscais estabelecidas, bem como a atendimento dos requisitos da Lei de Responsabilidade Fiscal.

Davi Gilmar de Abreu Souza Jefferson Claiton K.LindnerPrefeito Municipal Secretário da Fazenda

Documents

AUDIÊNCIA PÚBLICA APRESENTAÇÃO E AVALIAÇÃO DAS METAS FISCAIS 3 º QUADRIMESTRE DE 2009 ” Elaboração: Equipe Secretaria da Fazenda. Secretário: Jefferson