Prefeitura Municipal de Tapes Avaliação das Metas Fiscais 1º Quadrimestre/2013

Prefeitura Municipal de TapesAvaliação das Metas Fiscais1º Quadrimestre/2013


AUDIÊNCIA PÚBLICA

AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS FISCAIS

1º QUADRIMESTRE DE 2013


Obedecendo à legislação vigente e ao dever cívico de prestar contas aos cidadãos, apresentamos por meio deste documento o Relatório de Avaliação das Metas Fiscais referentes ao 1º quadrimestre do ano de 2013, demonstrando nesta Audiência Pública, na Câmara Municipal de Vereadores, em cumprimento ao estabelecido no § 4º, Art. 9º da Lei de Responsabilidade Fiscal nº. 101/2000, que determina ao Poder Executivo demonstrar e avaliar o cumprimento das metas fiscais do orçamento fiscal e de seguridade social ao final de cada quadrimestre.


Os números, originários dos relatórios resumidos da execução orçamentária do primeiro e do segundo bimestres de 2013, para melhores entendimentos, estão apresentados com detalhamento das informações e acompanhados dos principais aspectos que condicionaram o desempenho da receita e da despesa.

Cumpre informar que, em razão da população ser inferior a 50.000 habitantes, de acordo com o art. 63 da Lei nº. 101/2000, optamos pela divulgação semestral dos demonstrativos de que trata o art. 53 e 54 da mesma lei. Assim, a presente avaliação fica circunscrita a análise do Balanço Orçamentário e do Demonstrativo da execução das Despesas por Função/Sub-função, publicados no primeiro e segundo bimestre de 2012.


1. RECEITA

Segundo o Balanço Orçamentário da Receita, o total previsto, correspondentes ao somatório das receitas correntes e de capital excluídas as deduções da receita, foi estimado na Lei de Orçamento para o exercício de 2013 no montante de R$ 32.761.800,00. A receita efetivada no período de janeiro a abril de 2013 foi de R$ 10.077.860,06, tendo sido arrecadado, portanto, 30,76% da meta anual.


QUADRO 1 – DEMONSTRATIVO DA RECEITA PREVISTA E REALIZADA:


O total das Receitas Correntes previstos para o período considerado (janeiro a abril), de acordo com a programação financeira, foi de R$ 10.920.600,00. Os valores realizados corresponderam a R$ 10.920.600,00, ficando 7,72% abaixo da meta estabelecida. Nesse grupo, as receitas mais significativas são as Receitas de Transferência e as Receitas Tributárias, que figuram, respectivamente, com 31,34% e 45,94% do total da receita orçamentária realizada, sobressaindo-se o bom desempenho das receitas tributárias, que apresentaram variação positiva de 12,61% em relação ao previsto para o período. Por outro lado, o item Transferências Correntes não estão alcançando os valores previstos no Orçamento Anual.


1.1 – Receitas Tributárias

Conforme o balancete divulgado, a Receita Tributária atingiu até o final do quadrimestre em análise montante de R$ 1.410.180,22, que, representa 45,94% do valor estimado para o ano.

O IPTU arrecadou 56,76% da meta anual, ou seja, previa-se o ingresso de R$ 1.200.000,00 no ano de 2013, tendo sido, arrecadados R$ 681.117,66. A arrecadação dessa receita tem relação direta com o valor venal dos imóveis, tendo sido impactada negativamente pela desatualização do cadastro imobiliário do Município.


Em relação ao ISSQN, a arrecadação no período foi de R$ 251.692,24, o que representa 30,58% da previsão anual. Do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis – ITBI – que tem uma receita estimada para o ano de R$ 327.000,00, foi arrecadado no 1º quadrimestre R$ 172.038,04, ou seja, 52,61% do valor previsto para 2013. Esse desempenho reflete diretamente o desempenho do mercado imobiliário que há vários períodos tem se mantido aquecido.

As Taxas apresentaram o ingresso de R$ 210.652,30 nos primeiros quatro meses do ano, contra uma projeção anual de R$ 603.900,00. Arrecadou-se, portanto, 34,88% da meta anual.


QUADRO 2 – RECEITAS TRIBUTÁRIAS – PREVISTAS E REALIZADAS:

DISCRIMINAÇÃOPrevisão para

o ExercícioRealizado no

Período(Jan a Abr/2013)

%Real / Progr.

Impostos 2.464.200,00 1.027.829,88 41,71%

I P T U 1.200.000,00 681.117,66 56,76%

I R R F 114.200,00 94.679,98 82,91%

I T B I 327.000,00 172.038,04 52,61%

I S S 823.000,00 251.692,24 30,58%

Taxas 603.900,00 210.652,30 34,88%

Taxa p /Exercício Poder de Policia

138.900,00 16.241,08 11,69%

Taxa p/ Prestação de Serviços 465.000,00 194.411,22 41,81%

Contribuição de melhoria 1.200,00 0,00

Total das Receitas Tributárias 3.068.100,00 1.238.482,18 40,37%


1.2 – Receitas de Contribuições As Receitas de Contribuições acumularam no ano,

até o mês de abril, o valor R$ 297.131,95, correspondendo a 23,64% da previsão anual.

As receitas de contribuições sociais que se referem às contribuições dos servidores para custeio do regime previdenciário, de uma previsão inicial de R$ 896.750,00 arrecadou no primeiro quadrimestre o valor de R$ 181.170,45 representando 20,20%. Considerando-se o 13º salário que a contribuição é arrecadada em dezembro, esta dentro da previsão.

A receita da Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Publica, arrecadou R$ 115.961,50, correspondendo a 32,21% da projeção anual de R$ 360.000,00.


1.3 - Transferências Correntes

No grupo das Transferências Corrente da União, o item mais significativo se refere às transferências constitucionais do Fundo de Participação dos Municípios – F P M -, que realizou R$ 3.222.295,28 no período, correspondendo a 30,04% da previsão anual. A compensação Financeira da Lei Complementar 87/96 – Lei Kandir – realizou 32,89% do valor previsto.

As Transferências do SUS demonstraram uma realização de 23,66% do PAB FIXO e 18,74% do PAB VARIÁVEL, ficando, portanto abaixo do valor previsto. Tal fato decorreu principalmente da suspensão dos repasses para um dos ESF.


Quanto ao PMAQ, foi lançada uma receita de R$ 232.700,00, referente ao valor do ano de 2012 mais o período do quadrimestre, que não estavam prevista no orçamento deste ano e foi incluído através de lei e repassado aos servidores da saúde em forma de abono. As Transferências do FNAS demonstraram uma realização de 22,18% em comparação às previsões anuais, correspondendo a R$ 48.628,81.

As Transferências do FNDE demonstraram uma realização de 22,34% em comparação às previsões anuais, correspondendo a R$ 118.864,43. Considerando- se que os repasses são em numero de 10 no ano e que, iniciam-se em março, está dentro da previsão.


QUADRO 3 - TRANSFERÊNCIAS CORRENTES – PREVISTAS E REALIZADAS:

DISCRIMINAÇÃOProgramada no

AnoRealizada Período

% Real. Ano

1 – Transferências da União 13.795.900,00 4.066.759,41 29,48% Cota parte do F P M 10.727.000,00 3.222.295,28 30,04% Cota parte do I T R 566.800,00 28.489,02 5,03% Cota Parte Royalties Lei nº 9.478/97 110.000,00 48.628,81 44,21% Cota Parte do F E P Lei 7625 120.000,00 46.149,91 38,46% PAB – Parte Fixa 440.000,00 104.096,76 23,66% PAB – Parte Variável 1.011.000,00 189.435,77 18,74% PMAQ – Programa de Melhoria 0,00 232.700,00

Outras Transferências do SUS 0,00 8.000,00

Transferências do FNAS 220.000,00 48.806,77 22,18% Transferências do FNDE 530.200,00 118.424,80 22,34% Cota Parte da LC 87/96 60.000,00 19.732,29 32,89% Outras Transferências da União 10.900,00 0,00


2 – Transferências do Estado 8.626.200,00 2.907.138,93 33,70% Cota Parte do I C M S 7.085.000,00 2.258.368,47 31,88% Cota Parte do I P V A 750.000,00 361.132,70 48,15% Cota Parte do IPI/Exportação 120.000,00 32.592,34 27,16% Cota Parte do C I D E 39.000,00 1.349,26 3,46% Transferência F E S 628.400,00 253.696,16 40,37% Outras Transferências dos Estados 3.800,00 0,00Total Transferências Correntes 26.462.100,00 8.353.366,38 31,57%

Nas Transferências do Estado, deve ser destacada a participação do Município no ICMS, cujos valores transferidos no período em análise, foram de R$ 2.258.368,47, ou seja, 31,88% da expectativa anual inicial, que era de R$ 7.085.000,00. O Comportamento dessa receita está diretamente ligado ao índice de participação do Município, que sofreu um decréscimo de 5,88% em relação ao ano anterior e, também, do comportamento da atividade econômica no Estado, onde a arrecadação de ICMS no primeiro quadrimestre está 17,61% superior ao mesmo período do ano anterior.


2. DESPESA

Considerando todas as fontes de recursos, a Despesa Total liquidada, no período de janeiro a abril de 2013, apresentou uma execução inferior a Receita total realizada. Em valores acumulados, a correlação despesa total/receita total foi de R$ 8.229.389,68/R$ 8.956.988,47, demonstrando um superávit na execução orçamentária de R$ 727.598,79. Esse resultado permite confirmar o atingimento das metas programadas para o período.


As Despesas Liquidadas, no acumulado do ano até abril de 2013 totalizaram R$ 8.229.389,68, valor equivalente a 29,14% da previsão para o período. O total das despesas correntes realizadas foi de R$ 7.852.846,45, correspondendo a 29,32% da projeção. As despesas de capital totalizaram R$ 376.543,23, confrontadas com a previsão de R$ 1.079.300,00 para o exercício representando 34,89% do valor previsto.

As despesas com a Amortização da Dívida, com valor de R$ 181.449,87, representaram um desembolso correspondente a 33,60% do total programado.


Já em relação às despesas com investimentos com o valor projetado de R$ 539.300,00, apresentando uma liquidação de R$ 195.093,36 (36,18% do previsto no ano). Em termos analíticos, os principais investimentos realizados pela administração, no período em análise, foram os seguintes: - Aquisição de Equipamentos e Material Permanente; - Parte reforma geral e ampliação da Creche Municipal Cacilda Pereira Machado.


QUADRO 4 – RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (TODAS AS FONTES DE RECURSOS MENOS O RPPS):

Receita Realizada Programada no Período

Realizada no períodoJan a Abr/2013

% Real /Progr.

(1) Receita Total 28.241.800,00 8.956.988,47 31,72%

Despesa Liquidada Autorizada no Exercício

Realizada no Período

Jan a Abr/2013

% Real /Progr.

Despesas Correntes 26.782.500,00 7.852.846,45 29,32% Pessoal e Encargos Sociais 13.721.000,00 4.523.449,26 32,97% Juros e Encargos da Dívida 0,00 0,00 Outras Despesas Correntes 13.061.500,00 3.329.397,19 25,49%Despesa de Capital 1.079.300,00 376.543,23 34,89% Investimentos 539.300,00 195.093,36 36,18% Inversões Financeiras 0,00 0,00 Amortização da Dívida 540.000,00 181.449,87 33,60% Outras Despesas de Capital 0,00 0,00Reserva de Contingência 380.000,00(2) Despesa Total 28.241.800,00 8.229.389,68 29,14%Resultado Orçamentário (1-2) 0,00 727.598,79

Relação Despesa/Receita (2/1) 100% 91,88%


Conforme demonstrativo especifico, divulgado no Relatório Resumido da Execução Orçamentária, as despesas com Manutenção e desenvolvimento do Ensino, apuradas conforme o Parecer Coletivo nº 001/2003 do Tribunal de Contas do Estado, no acumulado do ano, totalizaram R$ 1.487.387,89, o que corresponde a 20,61% da Receita de Impostos e Transferências. Observa-se, nesse caso, que o Município não atendeu o limite de 25% estabelecido pela Constituição Federal, o que deverá ser recuperado nos dois últimos quadrimestres, a exemplo dos anos anteriores.


Particularmente no tocante ao FUNDEB, em função do número de alunos matriculados na educação básica publica, o Município foi superavitário. Assim, o ganho foi computado nos gastos com a educação para fins de apuração dos limites. Cabe ainda destacar que, de acordo com o art. 22 da Lei Federal 11.494/2007, uma parcela não inferior a 60% do total recebido desses recursos deve ser aplicada na remuneração dos profissionais do magistério da educação básica em efetivo exercício na rede pública. Nesse quesito, e de acordo com os relatórios publicados, o Município despendeu, até o final do quadrimestre em analise, o montante de R$ 510.515,34 que corresponde a 37,01% dos recursos do referido fundo, inferior, portanto ao dispositivo legal supracitado, devendo ser atendido o mínimo exigido nos dois quadrimestres seguintes.


Os gastos com saúde, conforme dados fornecidos ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Sul atingiram o montante de R$ 1.744.166,92, o que corresponde a 24,17% sobre a receita Liquida de Impostos e Transferências. Observa-se, portanto, o cumprimento do mínimo de 15% estabelecido na Emenda Constitucional nº 29/2000.


CONCLUSÃO Os resultados apresentados permitem concluir que as metas de arrecadação e o limite de gastos estabelecidos na programação financeira, foram atendidos, evidenciando, assim, a desnecessidade de ajustes na execução orçamentária para fins de atingimento das metas fiscais de resultado primário e resultado nominal estabelecidos, bem como para o atendimento dos requisitos da Lei de Responsabilidade Fiscal.

Tapes/RS., em 24 de maio de 2013.

Silvio Luis da Silva Rafaeli Claudio Luis da Silva Borba José Fernandes PedrosoPrefeito Municipal Secretário da Fazenda Contador CRC/RS 58.493

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