AUDIÊNCIA PÚBLICA APRESENTAÇÃO E AVALIAÇÃO DAS METAS FISCAIS 3º QUADRIMESTRE DE 2014” Elaboração: Equipe Secretaria da Fazenda Secretário Jefferson Claiton

AUDIÊNCIA PÚBLICAAPRESENTAÇÃO E AVALIAÇÃO DAS METAS

FISCAIS3º QUADRIMESTRE DE 2014”

Elaboração: Equipe Secretaria da FazendaSecretário

Jefferson Claiton Kechinski Lindner

Contadora Adriana de Avila Lenzzi

CRC/RS 64.026

Prefeitura Municipal de CharqueadasAvaliação das Metas Fiscais

3º Quadrimestre/2014



Obedecendo à legislação vigente e ao dever cívico de prestar contas aos cidadãos, apresentamos Avaliação das Metas Fiscais referente ao 3º quadrimestre do ano de 2014, demonstrado em Audiência Pública realizada na Câmara Municipal de Vereadores, em cumprimento ao estabelecido no § 4º do Art. 9º da Lei de Responsabilidade Fiscal, o qual determina que o Poder Executivo demonstrará e avaliará o cumprimento das metas fiscais do orçamento fiscal e de seguridade social ao final de cada quadrimestre.

Os números são originários dos relatórios bimestrais publicados na página www.charqueadas.rs.gov.br, no Mural da Prefeitura e enviados ao TCE/RS e, para melhores esclarecimentos, os resultados serão apresentados com detalhamento das informações e acompanhados dos principais aspectos que condicionaram o desempenho da receita e da despesa.

http://www.charqueadas.rs.gov.br/



RESULTADO PRIMÁRIO

O Resultado Primário, principal indicador de solvência fiscal do setor público, tem por finalidade demonstrar a capacidade de o Município honrar o pagamento de sua dívida utilizando suas receitas próprias.

A finalidade do conceito de Resultado Primário é indicar se os níveis de gastos orçamentários dos entes federativos são compatíveis com sua arrecadação, ou seja, se as Receitas Primárias são capazes de suportar as Despesas Primárias.



RECEITAProgramada

exercício 2014Realizada até 3º Quadrim.2014

Realizada até 3º Quadrim. 2013

Receitas Correntes 95.942.764,00 100.218.952,41 89.844.854,93 (-) Rendimentos de Aplicações (4.666.100,00) (5.646.029,43) (1.020.785,12) (-) Deduções da Receita Corrente (9.654.000,00) (11.402.057,29) (9.323.371,87)1 (=) Receitas Primárias Correntes 81.622.664,00 83.170.865,68 79.500.697,94Receitas de Capital 6.859.850,00 9.109.899,36 3.037.535,26 (-) Operações de Crédito (5.670.850,00) (6.228.730,27) (252.647,94) (-) Alienação de Bens (50.000,00) 0,00 (50.200,00)2 (=) Receitas Primárias de Capital 1.139.000,00 2.881.169,09 2.734.687,32

3 Receitas Primárias Totais (1+2) 82.761.664,00 86.052.034,77 82.235.385,26

DESPESAProgramada

exercício 2014Realizada até 3º Quadrim.2014

Realizada até 3º Quadrim.2013

Despesas Correntes 74.599.189,00 80.380.956,08 70.292.602,57 (-) Juros e Encargos da Dívida (831.676,00) (976.556,54) (782.480,75)4 (=) Despesas Primárias Correntes 73.767.513,00 79.404.399,54 69.510.121,82

Despesas de Capital 17.447.480,00 15.620.162,14 7.723.344,79 (-) Amortização da Dívida (3.149.947,00) (3.747.157,89) (4.403.411,59)(-) Operação Crédito (5.670.850,00) (6.026.490,68) (76.460,53)5 (=) Despesas Primárias de Capital 8.626.683,00 5.846.513,57 3.243.472,67

6 Despesas Primárias Líquidas (4+5) 82.394.196,00 85.250.913,11 72.753.594,497 Saldos de Exercícios Anteriores 0,00 3.048.933,30 2.716.752,53

8 Resultado Primário (3 – 6) 367.468,00 801.121,66 9.481.790,779 Resultado Primário Ajustado (3 – 6 + 7) 367.468,00 3.850.054,96 12.198.543,30

RESULTADO PRIMÁRIOInstituições: Prefeitura-Câmara-FAPS

RESULTADO PRIMÁRIO

No período de janeiro a dezembro de 2014, o resultado primário considerando o superávit financeiro do exercício anterior, totalizou R$ 3.850.054,96

O desempenho favorável demonstra que as receitas primárias foram suficientes para suportar integralmente as despesas primárias, além de gerar excedentes para o pagamento da dívida, cujo dispêndio com juros e amortizações totalizou R$ 4.723.714,43 no período.




3º Quadrimestre/2014 RECEITA PÚBLICA

É a soma de ingressos orçamentários ( impostos, taxas, contribuições e outras fontes de recursos) arrecadados para atender às despesas públicas. A RECEITA ORÇAMENTÁRIA é classificada em duas categorias econômicas:- as Receitas Correntes: provenientes do ingresso de recursos financeiros derivados do poder de tributar ou resultantes da venda de serviços colocados a disposição dos usuários.- as Receitas de Capital: ingressos financeiros derivados da obtenção de recursos mediante a constituição de dívidas, amortização de empréstimos e financiamentos ou alienação de bens, e de transferências financeiras de outros entes para a aplicação em despesas de capital.

Receitas Correntes Receitas de CapitalTributárias Operação de CréditoContribuições Alienação de BensPatrimonial Amortização de EmpréstimoServiços Transferências de CapitalTransferências Correntes Outras Receitas CapitalOutras Receitas Correntes



Discriminação Previsão Anual 2014

Realizada até 3º Quadrim.

2014

Realizada até 3º

Quadrim.2013

% Período

em relação previsto

% Período

em relação

20131 – Receitas correntes 95.942.764,00 100.218.952,41 89.844.854,93 +4,46 +11,55 Receita Tributária 9.736.675,00 10.633.566,86 9.102.316,05 +9,21 +16,82 Receita Contribuições 2.929.145,00 3.466.609,85 3.370.871,71 +18,35 +2,84 Receita Patrimonial 4.666.100,00 5.646.029,43 1.020.785,12 +21,00 +453,11 Receita de Serviços 60.000,00 25.140,85 15.568,67 -58,10 +61,48 Transferência Correntes 75.190.308,00 77.242.765,31 72.555.355,70 +2,73 +6,46 Outras Rec.Correntes 3.360.536,00 3.204.840,11 3.779.957,68 -4,63 -15,212-REC.CORRE INTRA 4.826.820,00 4.640.332,18 4.405.715,15 -3,86 +5,333 – Receitas Capital 6.859.850,00 9.109.899,36 3.037.535,26 +32,80 +199,91 Operações Crédito 5.670.850,00 6.228.730,27 252.647,94 +9,84 +2.365 Alienação de Bens 50.000,00 0,00 50.200,00 0 0 Transfer. De Capital 1.139.000,00 2.881.169,09 2.734.687,32 +152,96 +5,364 (-) Deduç. Receita (9.654.000,00) (11.402.057,29) (9.323.371,87) +18,11 +22,30

Total da Receita 97.975.434,00 102.567.126,66 87.964.733,47 +4,69 +16,60

DEMONSTRATIVO DA RECEITA PREVISTA E REALIZADAInstituições: Prefeitura-Câmara-FAPS


3º Quadrimestre/2014Segundo o Balanço Orçamentário da Receita, o total previsto, que

corresponde ao somatório das receitas correntes e de capital, excluídas as deduções da receita, foi estimado na Lei de Orçamento para o exercício de

2014 no montante de R$ 97.975.434,00.

A receita efetiva no período de janeiro a dezembro de 2014 foi de R$ 102.567.126,66, tendo sido arrecadado 104,69% do

valor previsto para o exercício. Comparada à receita efetivada para o mesmo período no exercício de 2013,

demonstra-se um superávit de R$ 14.602.393,13.

Esse superávit, em relação ao exercício anterior, representa o valor arrecadado na operação de crédito em aproximadamente R$ 6.000.000,00 junto ao PAC2, a arrecadação de R$ 4.500.000,00 em receita patrimonial, a

mudança de coeficiente do FPM de 1,6 para 1,8 o que incrementou a receita própria em quase R$ 4.100.000,00.


3º Quadrimestre/2014 DESPESA

É o gasto dos recursos públicos, autorizados em Lei Orçamentária pelo Poder

competente, o Poder Legislativo, com o fim de atender a uma necessidade da

coletividade .

Considerando todas as fontes de recursos ( recursos vinculados ) , a Despesa

Total liquidada, nela incluída a transferência da cota patronal para o RPPS, no

período de janeiro a dezembro de 2014, apresentou uma execução inferior à

Receita Total realizada.

As Despesas, considerando as operações intra-orçamentárias (transferências

patronais para o RPPS), no terceiro quadrimestre de 2014 totalizaram R$

96.001.118,22. O total das despesas correntes realizadas foi de R$ 80.380.956,08

correspondendo a 83,73% do total de despesas. As despesas de capital totalizaram

R$ 15.620.162,14 ou 16,27% dos dispêndios.



Receita RealizadaPrevisão

Anual 2014Realizada até 3º Quadrim.2014


(1) Receita Total 97.975.434,00 102.567.126,66 87.964.733,47

Despesa EmpenhadaPrevisão

Anual 2014Realizada até 3º Quadrim.2014


Despesas Correntes 74.599.189,00 80.380.956,08 71.530.509,04

Pessoal e Encargos Sociais 42.693.586,00 49.380.274,44 43.787.540,95

Juros e Encargos da Dívida 831.676,00 976.556,54 821.937,70

Outras Despesas Correntes 31.073.927,00 30.024.125,10 26.921.030,39

Despesas de Capital 17.447.480,00 15.620.162,14 9.031.256,02

Investimentos 14.287.533,00 11.873.004,25 4.219.745,80

Inversões Financeiras 10.000,00 0,00 408.098,63

Amortização da Dívida 3.149.947,00 3.747.157,89 4.403.411,59

Reserva Contingência 5.928.765,00 0,00 0,00

(2) Despesa Total 97.975.434,00 96.001.118,22 80.561.765,06

Resultado Orçamentário (1-2) 0,00 6.566.008,44 7.402.968,41

Relação Despesa/Receita (2 / 1) 0,00 93,60 91,58

DESPESA E RESULTADO ORÇAMENTÁRIO

RESULTADO ORÇAMENTÁRIO

Em valores acumulados, a correlação despesa total/receita

total foi de 93,60% demonstrando um superávit na execução

orçamentária de R$ 6.566.008,44. Esse resultado permite

confirmar que foram atingidas as metas fiscais para o exercício.





DESPESA DE PESSOAL E LIMITES DA LRF A Despesa de Pessoal total, calculada conforme metodologia adotada pelo Tribunal de Contas do Estado, considerando os poderes executivo e legislativo, é o item mais significativo no conjunto das despesas fiscais. Em relação à Receita Corrente Líquida dos 12 últimos meses (janeiro a dezembro), conforme estabelece a Lei de Responsabilidade Fiscal, está abaixo do limite legal de 60%, apresentando, respectivamente, o limite de comprometimento de 52,71% para o Executivo e de 3,54% para o Legislativo.

PODERDespesa

Liquidada

% RCL Limite

Prudencial

Limite

Legal

Desp c/ pessoal do Executivo 42.513.987,57 52,71% 51,30% 54%

Desp c/ pessoal do Legislativo 2.856.706,38 3,54 5,70% 6%

Total das despesas pessoal 45.370.693,95 56,25 57% 60%


3º Quadrimestre/2014 DESPESAS COM MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO

As despesas com Manutenção e Desenvolvimento do Ensino, apuradas conforme o Parecer Coletivo nº 001/2003 do Tribunal de Contas do Estado, no acumulado do ano, totalizaram R$ 18.533.731,78, o que corresponde a 30,89% da Receita de Impostos e Transferências. Observa-se, nesse caso, que o Município atendeu o limite de 25% estabelecido pela Constituição Federal.

PREVISÃO ArrecadaçãoRECEITAS Até o Quadrimestre %

(a) (b) (b/a)RECEITA RESULTANTE DE IMPOSTOS Receitas de Impostos 10.391.000,00 11.308.548,03 108,83% Receitas de Transferências Constitucionais 48.900.000,00 48.684.304,89 99,56%TOTAL DAS RECEITAS 59.291.000,00 59.992.852,92 101,18% Mínimo a Aplicar em M D E (25%) 14.822.750,00 14.998.213,23 101,18%

PREVISÃO DESPESAS DESPESAS COM MANUTENÇÃO E

DESENVOLVIMENTO DO ENSINO POR SUBFUNÇÃO RECURSOS MDE E FUNDEB

ATUALIZADA Até o Quadrimestre

%

(a) (b) (b/a)ADMINISTRAÇÃO GERAL 2.318.400,00 1.625.772,80 70,12%ENSINO FUNDAMENTAL 15.740.500,00 15.643.536,01 99,38%EDUCAÇÃO INFANTIL 5.886.000,00 7.521.399,12 127,78%EDUCAÇÃO ESPECIAL 200.000,00 171.263,90 85,63%

( -) Ganho com o FUNDEB) 6.367.846,30(-) Rendimentos de Aplicações Financeiras 60.393,75TOTAL DAS DESPESAS COM ENSINO 18.533.731,78PERCENTUAL APLICADO 30,89



DESPESA COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE Os gastos com saúde atingiram o montante de R$ 11.521.847,51 o que corresponde a 19,47% sobre a Receita Líquida de Impostos e Transferências. Observa-se, portanto, o cumprimento do mínimo de 15% estabelecido na Emenda Constitucional nº 29/2000.

RECEITAS E DESPESAS VINCULADAS A AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDERECEITAS Até o

Quadrimestre%

(a) (b) (b/a)RECEITA RESULTANTE DE IMPOSTOS Receitas de Impostos 10.391.000,00 13.229.443,93 127,32% Receitas de Transferências Constitucionais 48.900.000,00 45.959.100,02 93,99%TOTAL DAS RECEITAS 59.291.000,00 59.188.543,95 99,83% Mínimo a Aplicar em A S P S (15%) 8.893.650,00 8.878.281,59 99,83%

PREVISÃO DESPESAS DESPESAS COM SAÚDE POR SUBFUNÇÃO ATUALIZADA Até o

Quadrimestre%

(a) (b) (b/a)ADMINISTRAÇÃO GERAL 997.000,00 1.849.309,10 185,00ATENÇÃO BÁSICA 3.541.940,00 4.565.484,45 128,90ASSIST.HOSPITALAR E AMBULATORIAL 3.928.335,00 4.601.745,99 117,14SUPORTE PROFILÁTICO E TERAPÊUTICO 219.000,00 85.859,10 39,21VIGILÂNCIA EPIDEMIOLÓGICA 285.000,00 453.287,13 159,05(-) DESPESAS CUSTEADAS COM OUTROS RECURSOS VINCULADOS À SAÚDE

0,00

( - ) Rendimentos de Aplicações Fin. ASPS 33.838,26

TOTAL APLICADO NO PERÍODO 11.521.847,51 19,47%

RESULTADO NOMINAL

São os gastos com a dívida pública não inseridos no resultado primário. Representa a diferença entre o saldo da dívida fiscal líquida em 31 de dezembro de determinado ano em relação ao apurado em 31 de dezembro do ano anterior.



RESULTADO NOMINAL

Descrição R$Dívida Consolidada (I) R$ 15.127.683,53 Deduções (II) R$ 12.898.353,22 Dívida Consolidada Líquida (III)=(I-II) R$ 2.229.330,31 Passivos Reconhecidos (IV) R$ 0,00 Dívida Fiscal Líquida (III - IV) R$ 2.229.330,01

3º QUADRIMESTRE DE 20143º QUADRIMESTRE DE 2014

Dívida Consolidada (I) R$ 12.069.800,33 Deduções (II) R$ 8.725.592,41 Dívida Consolidada Líquida (III)=(I-II) R$ 3.344.207,92 Passivos Reconhecidos (IV) R$ 0,00 Dívida Fiscal Líquida (III - IV) R$ 3.344.207,92

3º QUADRIMESTRE DE 20133º QUADRIMESTRE DE 2013



RESULTADO NOMINAL

Realizado 3º quadrimestre 2014

R$ 2.229.330,01 – R$ 3.344.207,92 = R$ 1.114.877,91





ANÁLISE DA DÍVIDA PÚBLICA – RESULTADO NOMINAL

No final do quadrimestre em análise, o Resultado Nominal foi de R$ 1.114.877,91 o

qual foi apurado de acordo com a metodologia adotada pela Secretaria do Tesouro Nacional, bem

como as orientações do Tribunal de Contas do Estado, que consiste na verificação da variação

do saldo do endividamento no período.

Pelo resultado apresentado, verifica-se que mesmo com a contratação de novas

operações de créditos, a dívida fiscal líquida foi menor em relação ao exercício anterior,

evidenciando a capacidade patrimonial que o Município possui atualmente e comprovando o

atingimento das metas de endividamento estabelecidas por Resolução do Senado Federal e,

conseqüentemente, o compromisso fiscal da Administração Municipal em manter o equilíbrio fiscal.


3º Quadrimestre/2014COMENTÁRIO FINAL

Os resultados apresentados permitem concluir que o Resultado Primário e o Resultado Nominal foram satisfatórios, demonstrando o atingimento das metas fiscais estabelecidas para o 3º quadrimestre de 2014.

O resultado orçamentário evidenciou o equilíbrio das contas públicas, a aplicação dos índices constitucionais em Educação e Saúde, a diminuição da dívida Fiscal Líquida e a despesa de pessoal dentro do limite legal, atingindo no exercício de 2014, os requisitos da Lei de Responsabilidade Fiscal.

Em 25/02/2015

Davi Gilmar de Abreu Souza Jefferson Claiton K.LindnerPrefeito Municipal Secretário da Fazenda

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