7/24/2019 Audit Modul 5 New

1/6

No

.Prosedur Audit

Dikerjakan Oleh

Indeks Paraf

SEWA DIBAYAR DIMUA

1 Minta daftar-daftar sewa dibayar dimuka dan cocokkan

dengan saldo menurut buku besar.-

2 Periksa surat kontrak sewa (rent agreement) untuk

perjanjian baru, sedangkan untuk perjanjian lama liat

ke kertas kerja taun sebelumnya.

-

! Periksa kebenaran peritungan sewa dibayar dimuka

untuk taun berjalan dengan memperatikan periode

berlakunya masa sewa tersebut (dilakukan rekonsiliasi

dengan biaya sewa di pos laba rugi).

-

" Periksa bukti pembayaran atas penambaan sewa

dibayar dimuka dan pastikan bawa penambaan

tersebut disetujui ole pejabat yang berwenang.

-

# Pisakan antara biaya kontrak jangka pendek dengan

jangka panjang.-

$ %ntuk kontrak sewa jangka panjang lakukan konfirmasi

atas jumla yang masi berlaku.-

& 'akinkan bawa peraturan perpajakan yang berlaku

untuk biaya sewa tela ditaati. -

ASURANSI DIBAYAR DIMUA

1 Minta daftar asuransi yang dibayar dimuka, dan

cocokkan dengan saldo buku besar.

2 Periksa polis asuransi dan bukti pembayaran premi

asuransi, bila polis tersebut disimpan ole bank, lakukan

konfirmasi kepada bank yang bersangkutan.

! Periksa kebenaran peritungan premi asuransi yang

dibayar dimuka dan biaya asuransi untuk taun berjalandengan memperatikan periode berlakunya polis

asuransi tersebut.

" Pisakan antara biaya yang mempunyai masa manfaat

jangka pendek dengan yang jangka panjang.- -

# Pisakan kecukupan jumla asuransi atas segala macam - -

7/24/2019 Audit Modul 5 New

2/6

kerugian yang timbul. al ini arus dengan

diubungkan dengan pemeriksaan atas persediaan dan

asset tetap. *ila pertanggungan asuransi tersebut tidak

mencukupi, masukin poin ini sebagai sala satu

Management Letter Point.

PA!A DIBAYAR DIMUA

1 Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang

meliputi jenis pajak PP Pasal 22, PP Pasal 2!, dan

PP Pasal 2#.

2 Periksa bukti pemotongan dan bukti +urat +etoran Pajak

(++P), serta tanggal penyetoran dan pelaporannya.

! ocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat

setoran pajak dengan saldo di buku besar serta lakukanvouching.

" akukan rekonsiliasi antara total objek dengan tariff

pajaknya (misalnya, uang muka pajak PP Pasal 2!

total pendapatan sewa taun berjalan / tarif pajaknya).

PA!A PER"AMBA#AN NI$AI %PPN& MASUAN

1 Minta daftar Pajak Pertambaan 0ilai Masukan yang

meliputi informasi tanggal faktur pajak, 0omor Pokok

ajib Pajak (0PP), 0omor Pengusaa ena Pajak

(0PP), 3asar Pengenaan Pajak (3PP), dan besarnya

PP0 yang dipungut.

2 'akinkan bawa semua pajak sesuai pajak masukan

tela didukung dengan bukti pajak, yang semua

merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan

sesuai dengan peratran perpajakan.

! Pastikan bawa pajak masukan tersebut tela

dilaporkan 4 dikreditkan secara teratur dalam +P5

Masa, dan dikompensasikan dengan pajak keluaran.

6 M2

7pabila pajak keluaran lebi besar dari pajak masukan,

pastikan bawa kekurangan pembayaran tersebut tela

dilunasi sesuai batas waktunya.

M2

" 7pabila ada perbedaan saldo bersi (pajak masukan - -

7/24/2019 Audit Modul 5 New

3/6

dikurangi pajak keluaran) antara buku besar dengan

+P5 Masa, pelajarila sebab-sebabnya (terutama untuk

saldo per tanggal neraca).

# Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak,

terutama untuk permoonan restitusi karena kelebian

pembayaran pajak masukan.

Pastikan apaka semua permoonan tersebut disetujui,

dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui ole

kantor pajak yang tidak disetujui ole kantor pajak,

pelajari sebab-sebabnya.

- -

lien 8

PT. PETA

3ibuat ole 8

elena

3iperiksa ole 8

erman

9ndeks 8

-+kedul 8Siklus Perolehan dan Pembayaran Beban di

Bayar di Muka

5anggal 8

:"4:142:12

5anggal 8

:;4:142:12

Periode 8

!141242:11

eteran'an

Ref

.

Per lien

()*)+*+,)(

PAREPer Audit

()*)+*+,)(

Pe

()*Dr. -r.

nsi dibayar di muka 1 !.:::.::: !.:::.::: -